重庆华森制药股份有限公司
审计报告
大华审字[2021]008310 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
重庆华森制药股份有限公司
审计报告及财务报表
（2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-99
审 计 报 告
大华审字[2021]008310号
重庆华森制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆华森制药股份有限公司(以下简称华森制药)财务
报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司
股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了华森制药 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于
华森制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认；
2.应收账款的可收回性。
(一)收入确认
1.事项描述
收入确认会计政策及账面金额请参阅财务报表附注四（三十一）
及附注六注释 36。
华森制药 2020 年度营业收入为 88,247.45 万元，由于存在管理层
为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我
们将收入确认认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）对收入确认相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、
评估及测试；
（2）按照销售模式抽样检查销售合同，识别与商品所有权上的
控制权转移相关的合同条款与条件，评价华森制药的收入确认时点是
否符合企业会计准则的要求；
（3）抽样检查报告期内销售合同、发票、出库单、随货同行单、
收款记录等文件，评价相关收入确认是否符合华森制药收入确认的具
体方法；
（4）分析产品销售收入变动趋势是否与行业发展态势相符合；
检查收入与应收账款、税金、存货及运输费用等数据间关系合理性，
将销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等关键财务指标与可比
期间数据、同行业上市公司数据进行比较；
（5）选取重要客户、本期发生金额变动异常客户、本期新增客
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户，通过网络查询、检索及访谈的方式，核查该等客户是否与华森制
药存在关联关系；
（6）抽样选取客户，对报告期内发生的交易金额、应收账款余
额实施函证程序并对重要客户期后回款情况进行检查；
（7）将资产负债表日前后确认收入与产品出库单、随货同行单
等支持性文件进行核对，检查收入是否恰当计入相关会计期间；
（8）核查客户对于华森制药产品的销售流向跟踪系统，确认华
森制药产品的销售金额与下游销售的流向是否匹配及产品最终销售
情况。
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对收入的确认符合华森
制药会计政策的规定。
(二)应收账款的可收回性
1.事项描述
应收账款可回收性的估计，应收账款及坏账准备金额请参阅财务
报表附注四（十二）及附注六注释 4。
2020 年 12 月 31 日华森制药应收账款账面余额合计分别为人民币
17,871.48 万元，占资产总额的 10.38%。
管理层对有客观证据表明已发生信用减值的应收账款进行单项
信用风险评估，单项确认预期信用损失。除单项信用风险评估的应收
账款外的其他应收账款，管理层在考虑该等客户账龄分析、发生减值
损失的历史记录及对未来经济状况预测的基础上实施了组合减值评
估。
由于应收账款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项
目和客观证据、评估预计未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及
管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报
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表具有重要性，因此，我们将应收账款的可回收性认定为关键审计事
项。
2.审计应对
我们对于应收账款的可收回性所实施的重要审计程序包括：
（1）对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的
设计及运行有效性进行了解、评估和测试。这些内部控制包括客户信
用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件的识别
及对坏账准备各金额的估计等；
（2）复核管理层在评估应收账款减值方面的判断及估计，关注
管理层是否充分识别已发生减值的项目，是否已考虑过往的回款记录、
实际信用条款的遵守情况，以及对经营环境认知等；
（3）对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收账款进行了
减值测试，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据，
以核实坏账准备的计提时点和金额的合理性。
（4）对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
进行了减值测试，检查账龄划分是否正确，并结合行业平均坏账准备
计提比例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当。评价管理
层坏账准备计提的合理性；
（5）对重要应收账款执行独立函证程序；结合应收账款函证回
函情况以及期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收款项的可收回性
的相关判断及估计是可接受的。
四、其他信息
华森制药管理层对其他信息负责。其他信息包括华森制药 2020 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我
们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华森制药管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，华森制药管理层负责评估华森制药的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管
理层计划清算华森制药、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华森制药的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
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设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对华森制药持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致华森制药不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就华森制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 陈英杰
中国北京 中国注册会计师：
王文雯
二〇二一年四月二十七日
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重庆华森制药股份有限公司
2020 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
重庆华森制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为重庆华森制药有限公
司（以下简称“华森有限公司”），系由成都地方建筑机械化工程有限公司（以下简称“成都地
建公司”）、莫小堃以及何先定发起设立，于 1996 年 11 月 4 日在荣昌县工商行政管理局登记
注册，总部位于重庆市荣昌区。
截止到 2020 年 12 月 31 日，本公司注册资本 401,701,036.00 元，股份总数 401,701,036.00
股，注册地址为重庆市荣昌区，母公司为成都地方建筑机械化工程有限公司。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属医药制造行业，主要产品或服务为药品研发、生产和销售。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2021 年 4 月 27 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共 4 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
重庆华森医药有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
重庆华森生物技术有限责任公司 全资子公司 2 100.00 100.00
Pharscin US Inc. 全资子公司 2 100.00 100.00
重庆华森大药房零售连锁有限公司 全资子公司 3 100.00 100.00
本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，
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财务报表附注
编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三) 记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本作为计量基础。资产如果发生减
值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算
为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
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控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
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成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
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财务报表附注
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
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2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
财务报表附注 第 7页
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外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
财务报表附注 第 8页
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本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
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额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
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衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
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转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
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并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
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（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
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2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 参考历史信用损失经验，结合
无风险银行承
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流 当前状况以及对未来经济状况
兑票据组合
量义务的能力很强 的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合
当前状况及对未来经济状况的
商业承兑汇票由客户进行承兑，存在一定的预期信用
商业承兑汇票 预测，编制应收票据账龄与整
损失风险
个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
本公司对存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回的款项单独确定
其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提
以及对未来经济状况的预测，编制应收
账龄组合法 比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行
账款账龄与整个存续期预期信用损失率
信用风险组合分类
对照表，计算预期信用损失
(十三)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
财务报表附注 第 17页
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6.金融工具减值。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
本公司对存在客观证据表明本公司将无法按其他应收款的原有条款收回的款项单独确
定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
根据业务性质，认定为无信用风险，包括押金、保证 的预测，通过违约风险敞口和
无风险组合
金及员工借支的备用金 未来 12 个月或整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损
失
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的 的预测，编制其他应收款账龄
账龄组合
具有类似信用风险特征的其他应收款组合。 与未来 12 个月或整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预
期信用损失
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、
产成品、委托加工物资、低值易耗品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按移动加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
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过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权
利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.
金融工具减值。
(十七)持有待售
1． 划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
2． 持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
财务报表附注 第 19页
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值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十八)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
(十九)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
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除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
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本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
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债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
财务报表附注 第 23页
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如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(二十)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物 20-30 5.00 4.75—3.17
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
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值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十一)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 4.75-3.17
机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
工具家具 年限平均法 5 5.00 19.00
运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75
电子设备 年限平均法 3 5.00 31.67
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(二十二)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
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状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十三)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
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预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十四)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权、非专利技术、商标权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
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本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 按产权证列示期限
专利权 10 按预计受益年限
非专利技术 10 按预计受益年限
软件 3 按预计受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。使用
寿命不确定的无形资产如下：
项目 使用寿命不确定的依据
商标权有效期满可以续展，续展次数没有限制，可以永久使用，无法预见为
商标权
企业带来经济利益的期限，因此视为使用寿命不确定的无形资产
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
本公司划分开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
1、对于自行或委托研发的新药项目，公司将研发项目进入 III 期临床试验前所处阶段界
定为研究阶段，进入 III 期临床至获得生产批文为止所处的阶段均为开发阶段；2、对于外购
药品技术进一步研发的项目，公司为降低药品研发风险，通常会选择已进入 III 期临床、研
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发成功几率较高的药品技术，并按约定支付技术购买款。对外购药品技术进一步研发的项目，
公司将已进入 III 期临床至获得生产批文为止所处的阶段均为开发阶段。公司将属于研究阶
段所发生的支出予以费用化，开发阶段所发生的支出在符合上述开发阶段条件，并同时满足
以下 5 项标准时，予以资本化，否则其所发生的支出全部计入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无
形资产并使用或出售的意图；（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
在市场；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十五)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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(二十六)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
类别 摊销年限 备注
装修改造 按预计受益年限
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
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的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)预计负债
1． 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2． 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
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对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
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其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
(三十一)收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
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期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）药品销售业务
公司药品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，收入在公司将产品运送至合同约定
交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
（2）零售业务
公司对于零售收入主要是通过公司所属的各零售门店进行现款销售（含银行卡）或医保
刷卡销售，门店收银员按照公司内控制度将商品扫条码后选择收款方式并完成收款、打印购
物小票并将商品交给顾客，此时款项已收到、商品所有权上的风险报酬已经转移、公司不能
对售出商品实施控制、收入能够可靠计量，因此，公司以将商品销售给零售客户，并收取价
款时确认销售收入的实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(三十二)合同成本
1. 合同履约成本
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本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十三)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/
营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
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对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十五)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大
的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
财务报表附注 第 38页
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2020 年度
财务报表附注
差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（二十一）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(三十六)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十七)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017
公司第二届董事会第十次会议决议 详见说明
年修订的《企业会计准则第 14 号-收入》
（1）执行新收入准则对本公司的影响
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 14 号-收入》，
变更后的会计政策详见附注四。
根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首次执行当期期初
（2020 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
累积影响金额
项目 2019 年 12 月 31 日 重分类 重新计量 2020 年 1 月 1 日
小计
（注 1） （注 2）
预收款项 916,438.59 -736,204.22 180,234.37
合同负债 651,508.16 651,508.16
财务报表附注 第 39页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
累积影响金额
项目 2019 年 12 月 31 日 重分类 重新计量 2020 年 1 月 1 日
小计
（注 1） （注 2）
其他流动负债 84,696.06 84,696.06
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所
披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
执行新收入准则对 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响如下：
项目 报表数 假设按原准则 影响
预收款项 621,426.92 34,845,060.13 -34,223,633.21
合同负债 30,283,154.17 30,283,154.17
其他流动负债 3,940,479.04 3,940,479.04
执行新收入准则对 2020 年度合并利润表的影响如下：
项目 报表数 假设按原准则 影响
营业成本 458,306,090.12 455,940,647.15 2,365,442.97
销售费用 225,145,715.86 227,511,158.83 -2,365,442.97
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
销售货物、应税劳务收入、应税服务收入和
13.00%、9.00%、6.00%、3.00%、
增值税 房产出租租金收入（营改增试点地区适用应
5.00%
税劳务收入）
城市维护建设税 实缴流转税税额 7.00%
教育费附加 实缴流转税税额 3.00%
地方教育附加 实缴流转税税额 2.00%
企业所得税 应纳税所得额 15.00%、20.00%、25.00%、21.00%
按照房产原值的 70%为纳税基准、出租房产的
房产税 1.20%、12.00%
租金
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
母公司 15.00%
重庆华森大药房零售连锁有限公司 20.00%
重庆华森医药有限公司 15.00%
财务报表附注 第 40页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
重庆华森生物技术有限责任公司 25.00%
Pharscin US Inc. 21.00%
(二)税收优惠政策及依据
1、母公司税收优惠政策及依据
公司于 2008 年 12 月获得高新技术企业认定，并分别于 2011 年 10 月、2014 年 10 月及
2017 年 12 月通过高新技术企业资格复审。公司初次申请高新技术企业认定及复审时均符合
国家科技部、财政部、国家税务总局于 2008 年 4 月 14 日联合印发的《高新技术企业认定管
理办法》（国科发火[2008]172 号）第十条有关认定为高新技术企业的条件，且报告期内持续
符合相关条件。同时，公司目前符合国家科技部、财政部、国家税务总局于 2018 年 1 月 23
日联合印发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2018]21 号）第十一条有关认定为
高新技术企业的条件。
另外，根据财政部、国家税务总局及海关总署联合发布的《关于深入实施西部大开发战
略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的有关规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年
12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。经重庆市
荣昌县发展和改革委员会出具的《西部地区鼓励类产业项目确认书》确认，公司属于设在西
部地区的鼓励类产业企业，可以申报享受该税收优惠政策。
公司根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）
的规定申报享受税收优惠政策，减按 15%的税率缴纳企业所得税。
在实际经营中，本公司仅按照《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》
（财税[2011]58 号）的有关规定，享受税收优惠政策。
2、子公司重庆华森医药有限公司税收优惠政策及依据
根据财政部、国家税务总局及海关总署联合发布的《关于深入实施西部大开发战略有关
税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的有关规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月
31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。经重庆市荣昌县
发展和改革委员会出具的《西部地区鼓励类产业项目确认书》确认，该公司属于设在西部地
区的鼓励类产业企业，可以申报享受该税收优惠政策。
该公司根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58
号）的规定申报享受税收优惠政策，减按 15%的税率缴纳企业所得税。
3、子公司重庆华森生物技术有限责任公司税收优惠政策及依据
财务报表附注 第 41页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13 号）、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管
问题的公告》。自 2019 年 1 月 1 日起，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减
征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、
地方教育附加。《公告》规定，本次减征优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料，
纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项，系统自动计算减征
金额，纳税人确认即可。
本公司子公司重庆华森生物技术有限责任公司在 2020 年 1 月符合小规模纳税人条件，
享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附
加、地方教育附加减按 50%征收政策，于 2020 年 2 月转为一般纳税人。
4、子公司重庆华森大药房零售连锁有限公司税收优惠政策及依据
依据国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13
号）的相关规定，本公司子公司重庆华森大药房零售连锁有限公司符合小型微利企业年应纳
税所得额低于 300 万元（含 300 万元）的条件，享受年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元
但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税的政
策。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13 号）、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管
问题的公告》。自 2019 年 1 月 1 日起，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减
征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、
地方教育附加。《公告》规定，本次减征优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料，
纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项，系统自动计算减征
金额，纳税人确认即可。
该公司符合小规模纳税人条件，享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用
税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按 50%征收政策。
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2020 年 1 月 1 日）
注释 1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
财务报表附注 第 42页
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2020 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
银行存款 481,403,365.09 286,796,292.67
其他货币资金 1,755.29
未到期应收利息
合计 481,405,120.38 286,796,292.67
其中：存放在境外的款项总额
截止到 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释 2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损
50,068,082.19 193,245,306.85
益的金融资产小计
债务工具投资 50,068,082.19 193,245,306.85
合计 50,068,082.19 193,245,306.85
注释 3．应收票据
1． 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 58,866,050.72 106,231,551.15
商业承兑汇票
合计 58,866,050.72 106,231,551.15
于 2020 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因
银行或其他出票人违约而产生重大损失。
2． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 68,205,177.43
合计 68,205,177.43
3．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据：无
注释 4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 171,227,147.03 197,486,845.93
1－2 年 4,084,482.57 4,133,299.51
财务报表附注 第 43页
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2020 年度
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
2－3 年 1,559,370.55 666,566.80
3 年以上 1,843,819.85 1,875,008.69
小计 178,714,820.00 204,161,720.93
减：坏账准备 11,593,310.73 12,495,964.33
合计 167,121,509.27 191,665,756.60
2. 坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
178,714,820.00 100.00 11,593,310.73 6.49 167,121,509.27
的应收账款
其中：账龄组合 178,714,820.00 100.00 11,593,310.73 6.49 167,121,509.27
合计 178,714,820.00 100.00 11,593,310.73 6.49 167,121,509.27
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
204,161,720.93 100.00 12,495,964.33 6.12 191,665,756.60
的应收账款
其中：账龄组合 204,161,720.93 100.00 12,495,964.33 6.12 191,665,756.60
合计 204,161,720.93 100.00 12,495,964.33 6.12 191,665,756.60
2．单项计提预期信用损失的应收账款：无
3．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 171,227,147.03 8,561,357.34 5.00
1－2 年 4,084,482.57 408,448.26 10.00
2－3 年 1,559,370.55 779,685.28 50.00
3 年以上 1,843,819.85 1,843,819.85 100.00
财务报表附注 第 44页
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2020 年度
财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 178,714,820.00 11,593,310.73 6.49
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销 其他变动
回
单项计提预期信
用损失的应收账
款
按组合计提预期
信用损失的应收 12,495,964.33 902,653.60 11,593,310.73
账款
其中：账龄组合 12,495,964.33 902,653.60 11,593,310.73
合计 12,495,964.33 902,653.60 11,593,310.73
5．本期无实际核销的应收账款
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
客户 1 38,009,237.82 21.27 1,900,461.89
客户 2 14,876,994.83 8.32 743,849.74
客户 3 10,151,394.81 5.68 507,569.74
客户 4 8,235,909.84 4.61 411,795.49
客户 5 4,761,826.54 2.66 238,091.33
合计 76,035,363.84 42.55 3,801,768.19
7．因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
8．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
注释 5．预付款项
1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 8,172,339.58 94.67 4,356,751.52 98.10
1至2年 376,416.66 4.36 70,553.61 1.59
2至3年 70,253.00 0.81 9,451.48 0.21
3 年以上 13,104.14 0.15 4,363.61 0.10
财务报表附注 第 45页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 8,632,113.38 100.00 4,441,120.22 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
单位 1 182,000.00 1-2 年 研究项目未结束，暂未结算
单位 2 104,074.50 2-3 年 委托加工产品预付款，暂未结算
单位 3 98,000.00 1-2 年 预付会费
合计 384,074.50
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
额的比例(%)
供应商 1 1,560,000.00 18.07 2020 年 12 月 未到结算期
供应商 2 779,380.53 9.03 2020 年 12 月 未到结算期
供应商 3 711,743.36 8.25 2020 年 12 月 未到结算期
供应商 4 560,000.00 6.49 2020 年 12 月 未到结算期
供应商 5 525,341.60 6.09 2020 年 12 月 未到结算期
合计 4,136,465.49 47.93
注释 6．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,368,149.32 2,553,763.28
合计 3,368,149.32 2,553,763.28
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 2,183,248.14 2,183,724.70
1－2 年 518,838.60 242,122.98
2－3 年 212,684.83 787,059.16
3 年以上 987,176.15 1,198,616.29
财务报表附注 第 46页
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2020 年度
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
小计 3,901,947.72 4,411,523.13
减：坏账准备 533,798.40 1,857,759.85
合计 3,368,149.32 2,553,763.28
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 1,419,958.25 922,019.60
保证金 668,200.00 868,200.00
其他 1,813,789.47 2,621,303.53
合计 3,901,947.72 4,411,523.13
3．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
533,798.40 13.68 533,798.40 100.00
其他应收款
按组合计提预期信用损失
3,368,149.32 86.32 3,368,149.32
的其他应收款
其中：账龄组合
无风险组合 3,368,149.32 86.32 3,368,149.32
合计 3,901,947.72 100.00 533,798.40 13.68 3,368,149.32
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
1,857,759.85 42.11 1,857,759.85 100.00
其他应收款
按组合计提预期信用损失
2,553,763.28 57.89 2,553,763.28
的其他应收款
其中：账龄组合
无风险组合 2,553,763.28 57.89 2,553,763.28
合计 4,411,523.13 100.00 1,857,759.85 42.11 2,553,763.28
4．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
财务报表附注 第 47页
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2020 年度
财务报表附注
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
离职人员欠款收回可
离职员工 533,798.40 533,798.40 100.00
能性较小
合计 533,798.40 533,798.40 100.00
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）无风险组合
期末余额
逾期天数
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,180,245.60
1－2 年 213,738.12
2－3 年 8,123.73
3 年以上 966,041.87
合计 3,368,149.32
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 1,857,759.85 1,857,759.85
本期计提 4,981.98 4,981.98
本期核销 1,328,943.43 1,328,943.43
期末余额 533,798.40 533,798.40
7．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,328,943.43
其他应收款核销说明：
根据财专纪【2020】2 号会议纪要精神，企业将离辞职人员欠款逾期三年以上未收回金
额的坏账核销。
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
款项性 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 款期末余额
质 期末余额
的比例(%)
往来单位 1 保证金 500,000.00 3至4年 12.81
财务报表附注 第 48页
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2020 年度
财务报表附注
占其他应收
款项性 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 款期末余额
质 期末余额
的比例(%)
往来单位 2 其他 261,691.43 1至2年 6.71 261,691.43
往来单位 3 备用金 254,641.61 1 年以内 6.53
往来单位 4 保证金 100,000.00 3至4年 2.56
往来单位 5 备用金 31,308.61 1 年以内 0.80
往来单位 5 备用金 45,137.32 1至2年 1.16
合计 1,192,778.97 30.57 261,691.43
注释 7．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 31,892,430.68 31,892,430.68 28,689,940.49 28,689,940.49
在产品 38,610,452.51 38,610,452.51 21,055,593.26 21,055,593.26
库存商品 36,973,974.94 233,712.86 36,740,262.08 29,650,170.19 57,312.16 29,592,858.03
委托加工物资 185,879.89 185,879.89 665,880.15 665,880.15
自制半成品 2,761,274.55 2,761,274.55 2,968,056.25 2,968,056.25
低值易耗品 8,376,618.66 8,376,618.66 3,422,224.31 3,422,224.31
合计 118,800,631.23 233,712.86 118,566,918.37 86,451,864.65 57,312.16 86,394,552.49
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 57,312.16 577,461.13 401,060.43 233,712.86
合计 57,312.16 577,461.13 401,060.43 233,712.86
存货跌价准备说明：
本公司库存商品计提存货跌价准备的原因为部分库存商品的有效期处于 6 个月内。
注释 8．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 918,403.98 169,286.17
待处理流动资产 5,033.32 3,060.19
预缴保险 36,898.44
财务报表附注 第 49页
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2020 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
待认证进项税 22,679.25
合计 983,014.99 172,346.36
注释 9．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加投资 减少投资 权益法确认的投资损益 其他综合收益调整
一．联营企业
成都奥睿药业有限公司 17,042,037.96 -620,120.51
小计 17,042,037.96 -620,120.51
合计 17,042,037.96 -620,120.51
续：
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 其他权益 宣告发放现金股利 计提减值 其 期末余额
余额
变动 或利润 准备 他
一．联营企业
成都奥睿药业有限
16,421,917.45
公司
小计 16,421,917.45
合计 16,421,917.45
注释 10．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 20,500,000.00 15,000,000.00
合计 20,500,000.00 15,000,000.00
其他非流动金融资产说明：
1、本公司于 2019 年 11 月 22 日与中金资本运营有限公司、青岛汇融启德股权投资基
金（有限合伙）、厦门金圆投资集团有限公司、中金启融（厦门）股权投资基金合伙企业
（有限合伙）、青岛西岸汇融启德股权投资基金（有限合伙）、厦门市翔安投资集团有限
公司、启德智融（天津）股权投资合伙企业（有限合伙）、河北港口集团有限公司、四川
欣闻投资有限责任公司、福建圣农控股集团有限公司、董淑君、深圳满溢通达科技企业（有
限合伙）和佳德致远（厦门）股权投资合伙企业（有限合伙）签订了《中金启德（厦门）
创新生物医药股权投资基金合伙企业（有限合伙）合伙协议》及《中金启德（厦门）创新
生物医药股权投资基金合伙企业（有限合伙）合伙协议补充协议》，共同投资中金启德（厦
门）创新生物医药股权投资基金合伙企业（有限合伙），合伙企业募集资金规模为人民币
财务报表附注 第 50页
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2020 年度
财务报表附注
150,000 万元（具体以实际认缴出资金额为准），其中本公司作为有限合伙人认缴出资额为
人民币 3,000.00 万元，截至 2020 年 12 月 31 日本公司实缴出资额人民币 1,950.00 万元。
2、本公司于 2019 年 11 月 22 日与重庆大易科技投资有限责任公司签订了《重庆市涪
陵太极印务有限责任公司与重庆华森生物技术有限责任公司之增资控股协议书》，共同投
资重庆市涪陵太极印务有限责任公司，本公司认缴出资额为人民币 100.00 万元，截至 2020
年 12 月 31 日本公司实缴出资额人民币 100.00 万元。
注释 11．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目 房屋建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 38,304,925.45 38,304,925.45
2．本期增加金额 3,611,418.79 3,611,418.79
存货\固定资产\在建工程转入 3,611,418.79 3,611,418.79
3．本期减少金额 3,815,548.33 3,815,548.33
转出固定资产 3,815,548.33 3,815,548.33
4．期末余额 38,100,795.91 38,100,795.91
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 12,041,824.38 12,041,824.38
2．本期增加金额 3,745,924.69 3,745,924.69
本期计提 1,733,362.79 1,733,362.79
存货\固定资产\在建工程转入 2,012,561.90 2,012,561.90
3．本期减少金额 2,833,331.30 2,833,331.30
转出固定资产折旧 2,833,331.30 2,833,331.30
4．期末余额 12,954,417.77 12,954,417.77
三. 减值准备
四. 账面价值
1．期末账面价值 25,146,378.14 25,146,378.14
2．期初账面价值 26,263,101.07 26,263,101.07
注释 12．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 577,716,751.72 292,027,354.28
固定资产清理
合计 577,716,751.72 292,027,354.28
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
财务报表附注 第 51页
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财务报表附注
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 工具家具 合计
一. 账面原值
1．期初余额 289,860,678.19 66,434,390.50 7,120,297.44 6,642,594.56 26,877,122.02 396,935,082.71
2．本期增加金额 10,571,836.77 289,709,870.47 155,778.76 615,652.16 31,012,683.33 332,065,821.49
重分类 -2,596,399.53 -392,790.60 155,778.76 2,833,411.37
购置 1,278,095.01 515,556.37 11,853,946.64 13,647,598.02
在建工程转入 9,352,687.97 288,824,566.06 100,095.79 16,325,325.32 314,602,675.14
投资性房地产转
3,815,548.33 3,815,548.33
回
3．本期减少金额 9,656,381.54 1,270,565.31 56,184.00 17,000.01 220,512.81 11,220,643.67
处置或报废 163,247.83 56,184.00 17,000.01 220,512.81 456,944.65
转入投资性房地
3,611,418.79 3,611,418.79
产
固定资产转在建
6,044,962.75 1,107,317.48 7,152,280.23
工程
4．期末余额 290,776,133.42 354,873,695.66 7,219,892.20 7,241,246.71 57,669,292.54 717,780,260.53
二. 累计折旧
1．期初余额 36,499,761.31 41,316,020.46 6,148,753.23 4,314,421.34 16,628,772.09 104,907,728.43
2．本期增加金额 12,962,823.08 20,557,156.83 389,733.78 1,103,102.33 5,625,514.32 40,638,330.34
重分类 -186,607.28 -179,210.21 40,003.92 325,813.57
本期计提 10,316,099.06 20,736,367.04 349,729.86 1,103,102.33 5,299,700.75 37,804,999.04
投资性房地产转
2,833,331.30 2,833,331.30
回
3．本期减少金额 4,850,671.86 352,866.12 53,374.80 16,150.01 209,487.17 5,482,549.96
处置或报废 155,085.44 53,374.80 16,150.01 209,487.17 434,097.42
转入投资性房地
2,012,561.90 2,012,561.90
产
固定资产转在建
2,838,109.96 197,780.68 3,035,890.64
工程
4．期末余额 44,611,912.53 61,520,311.17 6,485,112.21 5,401,373.66 22,044,799.24 140,063,508.81
三. 减值准备
四. 账面价值
1．期末账面价值 246,164,220.89 293,353,384.49 734,779.99 1,839,873.05 35,624,493.30 577,716,751.72
2．期初账面价值 253,360,916.88 25,118,370.04 971,544.21 2,328,173.22 10,248,349.93 292,027,354.28
（二）固定资产清理：无
注释 13．在建工程
财务报表附注 第 52页
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2020 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
在建工程 95,898,224.98 337,018,410.69
工程物资
合计 95,898,224.98 337,018,410.69
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
第五期 GMP 生产基
77,104,917.44 77,104,917.44 337,018,410.69 337,018,410.69
地
创新药实验室 292,844.04 292,844.04
铝碳酸镁原料药扩
16,945,862.65 16,945,862.65
建项目
消防工程等改造费 1,554,600.85 1,554,600.85
合计 95,898,224.98 95,898,224.98 337,018,410.69 337,018,410.69
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入 本期其
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减少
第五期新建 GMP 生产基
337,018,410.69 42,333,722.87 302,247,216.12 77,104,917.44
地项目
铝碳酸镁原料药扩建项
27,906,067.62 10,960,204.97 16,945,862.65
目
合计 337,018,410.69 70,239,790.49 313,207,421.09 94,050,780.09
续：
工程投入 利息资本 其中：本期利 本期利息
预算数 工程进
工程项目名称 占预算比 化累计金 息资本化金 资本化率 资金来源
(万元) 度(%)
例(%) 额 额 (%)
第五期新建 GMP 生产基 募资及
57,793.08 98.41 98.41
地项目 自筹
铝碳酸镁原料药扩建项
2,750.00 89.82 89.82 自筹
目
合计
3．本报告期计提在建工程减值准备情况：无
4．在建工程其他说明
财务报表附注 第 53页
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2020 年度
财务报表附注
铝碳酸镁原料药扩建项目是将原有厂房净值 3,206,852.79 转入在建工程。
（二）工程物资：无
注释 14．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专有技术 软件 商标权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 31,243,580.38 19,890,793.70 53,237,385.85 255,963.35 4,484.89 104,632,208.17
2．本期增加金额 6,643,547.14 29,202.65 6,672,749.79
购置 6,643,547.14 29,202.65 6,672,749.79
3．本期减少金额 6,643,547.14 6,643,547.14
投资转出 6,643,547.14 6,643,547.14
4．期末余额 31,243,580.38 19,890,793.70 53,237,385.85 285,166.00 4,484.89 104,661,410.82
二. 累计摊销
1．期初余额 5,954,153.61 16,966,386.54 20,836,861.25 71,748.14 43,829,149.54
2．本期增加金额 625,272.96 1,505,489.90 5,138,738.52 86,943.44 7,356,444.82
本期计提 625,272.96 1,505,489.90 5,138,738.52 86,943.44 7,356,444.82
3．本期减少金额
4．期末余额 6,579,426.57 18,471,876.44 25,975,599.77 158,691.58 51,185,594.36
三. 减值准备
四. 账面价值
1．期末账面价值 24,664,153.81 1,418,917.26 27,261,786.08 126,474.42 4,484.89 53,475,816.46
2．期初账面价值 25,289,426.77 2,924,407.16 32,400,524.60 184,215.21 4,484.89 60,803,058.63
注释 15．开发支出
本期增加 本期转出数
项目 期初余额 计入当期 确认为无 期末余额
内部开发支出 其他
损益 形资产
C3002 8,012,058.31 960.00 8,013,018.31
C3102 7,452,123.36 1,182,121.69 8,634,245.05
C1202 1,367,159.27 2,165,063.67 3,532,222.94
合计 16,831,340.94 3,348,145.36 20,179,486.30
注释 16．长期待摊费用
财务报表附注 第 54页
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
实验室改造项目 237,764.66 2,419,725.09 429,504.45 2,227,985.30
合计 237,764.66 2,419,725.09 429,504.45 2,227,985.30
注释 17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 233,712.86 34,172.13 57,312.16 7,857.66
信用减值损失 12,127,109.13 1,819,435.90 14,353,724.18 2,132,920.46
内部交易未实现利润 642,559.24 96,383.89 749,231.79 109,705.05
递延收益 46,983,180.00 7,047,477.00 41,390,240.00 6,208,536.00
预提项目 50,514,238.36 7,577,135.75 12,805,363.19 1,920,804.48
股权激励 4,934,646.08 740,196.91 3,838,421.13 575,763.17
可转换公司债券利息 8,503,894.65 1,275,584.20 8,425,752.83 1,263,862.92
合计 123,939,340.32 18,590,385.78 81,620,045.28 12,219,449.74
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产税前一次扣除 9,615,102.39 1,442,265.36 11,313,419.15 1,697,012.87
公允价值变动 64,228.48 9,634.27 1,174,817.78 176,222.67
合计 9,679,330.87 1,451,899.63 12,488,236.93 1,873,235.54
3．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 9,826,310.96 9,629,536.89
合计 9,826,310.96 9,629,536.89
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2021 3,676,545.08 3,676,545.08
2022 2,192,904.72 2,192,904.72
2023 2,815,236.08 2,815,236.08
2024 944,851.01 944,851.01
2025 196,774.07
财务报表附注 第 55页
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2020 年度
财务报表附注
年份 期末余额 期初余额 备注
合计 9,826,310.96 9,629,536.89
注释 18．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
工程款 636,000.00 202,500.00
设备款及物资款 1,609,526.65 5,365,859.70
合计 2,245,526.65 5,568,359.70
注释 19．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 10,000,000.00
信用借款 1,000,000.00
保证借款 1,000,000.00
未到期应付利息 7,791.66
合计 12,007,791.66
2．短期借款说明
（1）质押贷款单位为中国农业银行股份有限公司重庆荣昌支行，质押物为知识产权。
（2）保证借款单位为重庆三峡银行股份有限公司渝中支行，保证人为游洪涛。
注释 20．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 37,937,418.52 64,078,638.48
应付工程款 20,594,171.81 20,782,261.28
应付设备款 33,122,593.80 56,729,418.10
其他 391,215.68 2,500,034.19
合计 92,045,399.81 144,090,352.05
1．账龄超过一年的重要应付账款：无
注释 21．预收账款
1．预收款项情况
财务报表附注 第 56页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
预收房租款 621,426.92 180,234.37
合计 621,426.92 180,234.37
注释 22．合同负债
1． 合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 30,283,154.17 651,508.16
合计 30,283,154.17 651,508.16
注释 23．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 22,757,990.06 129,797,812.69 132,176,104.02 20,379,698.73
离职后福利-设定提存计划 351,827.76 351,827.76
合计 22,757,990.06 130,149,640.45 132,527,931.78 20,379,698.73
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 22,666,359.66 122,196,313.44 124,482,974.37 20,379,698.73
职工福利费 1,444,698.81 1,444,698.81
社会保险费 2,562,785.02 2,562,785.02
其中：基本医疗保险费 2,443,703.44 2,443,703.44
工伤保险费 25,571.70 25,571.70
意外伤害险 5,109.93 5,109.93
雇主责任险 86,639.95 86,639.95
交通意外险 1,760.00 1,760.00
住房公积金 3,473,793.00 3,473,793.00
工会经费和职工教育经费 91,630.40 120,222.42 211,852.82
合计 22,757,990.06 129,797,812.69 132,176,104.02 20,379,698.73
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 340,042.26 340,042.26
失业保险费 11,785.50 11,785.50
合计 351,827.76 351,827.76
财务报表附注 第 57页
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财务报表附注
注释 24．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 106,258.14 5,183,062.20
企业所得税 7,802,531.59 11,604,594.82
城市维护建设税 7,288.09 333,738.96
教育费附加 3,123.46 143,030.99
地方教育费附加 2,082.31 95,353.98
印花税 103,959.30 82,321.50
个人所得税 183,413.25 102,338.66
环境保护税 665.09 850.94
合计 8,209,321.23 17,545,292.05
注释 25．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 1,081,683.40 781,840.44
应付股利
其他应付款 87,235,554.30 117,022,402.95
合计 88,317,237.70 117,804,243.39
上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息
短期借款应付利息
企业债券利息 1,081,683.40 781,840.44
合计 1,081,683.40 781,840.44
重要的已逾期未支付的利息情况：无
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
市场费用报销款 62,088,984.12 85,552,548.01
风险金 6,182,958.28 8,585,460.03
保证金 4,851,167.47 4,658,024.97
限制性股票回购义务 11,881,520.40 15,129,516.00
财务报表附注 第 58页
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财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
其他 2,230,924.03 3,096,853.94
合计 87,235,554.30 117,022,402.95
2．账龄超过一年的重要其他应付款：无
注释 26．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 3,940,479.04 84,696.06
合计 3,940,479.04 84,696.06
注释 27．应付债券
1．应付债券类别
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 235,352,225.69 220,291,359.18
减：一年内到期的应付债券
合计 235,352,225.69 220,291,359.18
2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初余额
可转换公司债券 100 元 2019 年 6 月 24 日 6年 300,000,000.00 220,291,359.18
合计 300,000,000.00 220,291,359.18
续：
本期发
按面值
债券名称 行 溢折价摊销(-) 本期偿还(-) 本期转股(-) 期末余额
计提利息(+)
(+)
可转换公司债
1,799,038.46 -14,959,323.55 1,499,195.50 198,300.00 235,352,225.69
券
合计 1,799,038.46 -14,959,323.55 1,499,195.50 198,300.00 235,352,225.69
3．可转换公司债券的转股条件、转股时间
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2019]222 号”文核准，公司于 2019 年 6 月 24
日公开发行了 300 万张可转换公司债券（以下简称可转债），每张面值 100 元，发行总额 3
亿元，票面利率为第一年 0.5%、第二年 0.7%、第三年 1.0%、第四年 1.5%、第五年 1.8%、
第六年 3.0%，可转债采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和最后一年利息。
可转债存续期限为 6 年，即自 2019 年 6 月 24 日至 2025 年 6 月 24 日，转股期为 2019
年 12 月 30 日至 2025 年 6 月 24 日，转股价格为 18.08 元/股。2019 年第四季度，可转债因转
财务报表附注 第 59页
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财务报表附注
股减少 7,100 元（71 张），转股数量为 390 股。截至 2019 年 12 月 31 日，可转债剩余金额
为 299,992,900.00 元。2020 年度，可转债因转股减少 198,300 元（1,983 张），转股数量为
10,946.00 股。截至 2020 年 12 月 31 日，可转债剩余金额为 299,794,600.00 元。
注释 28．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 41,390,240.00 9,610,000.00 4,017,060.00 46,983,180.00 详见表 1
与收益相关政府补助
奖励积分
合计 41,390,240.00 9,610,000.00 4,017,060.00 46,983,180.00
1．与政府补助相关的递延收益
与资产相
本期新增补 本期计入当期 其
负债项目 期初余额 期末余额 关/与收
助金额 损益金额 他
益相关
第五期新建 GMP 生产基
与资产相
地项目冻干粉针及中药 4,340,000.00 325,500.00 4,014,500.00
关
软胶囊生产线建设
冻干粉针剂及包装智能
与资产相
制造关键技术研究及示 300,000.00 22,500.00 277,500.00
关
范应用科目
收荣昌区财政局 2017 年 与资产相
5,600,000.00 800,000.00 4,800,000.00
创新驱动专项补助资金 关
华森制药第五期新建 与资产相
31,000,000.00 3,440,000.00 2,583,000.00 31,857,000.00
GMP 生产基地项目 关
推进荣昌工业经济稳增
与资产相
长促发展二十五条（固 150,240.00 37,560.00 112,680.00
关
定资产投资补助）
精神神经类药国际化生 与资产相
3,770,000.00 188,500.00 3,581,500.00
产平台建设项目 关
华森国家企业技术中心 与资产相
600,000.00 60,000.00 540,000.00
奖补 关
华森制药 GMP 基地数字
与资产相
化车间“5G+工业互联网” 1,380,000.00 1,380,000.00
关
先导应用示范补助
与资产相
天然气锅炉改造补助 420,000.00 420,000.00
关
合计 41,390,240.00 9,610,000.00 4,017,060.00 46,983,180.00
注释 29．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 401,546,590.00 193,746.00 -39,300.00 154,446.00 401,701,036.00
股本变动情况说明：
财务报表附注 第 60页
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财务报表附注
（1）华森制药 2020 年因转股减少债券 198,300 元（1,983 张），转股数量为 10,946 股，
因而增加股本人民币 10,946 元。
（2）华森制药 2020 年因限制性股票激励计划完成注册资本和股本变更登记，实际激励
对象为 59 人，限制性股票数量为 18.28 万股，182,800 元为本次实际增加的股本。
（3）华森制药 2020 年回购注销 7 名因离职不再具备激励资格的激励对象已获授但尚未
解锁的限制性股票共计 39,300 股，39,300 元为本次实际减少的股本。
注释 30．其他权益工具
类别 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额
可转换公司债券 82,402,080.69 54,469.06 82,347,611.63
合计 82,402,080.69 54,469.06 82,347,611.63
其他权益工具本期增减变动情况及原因说明：
本公司 2019 年度发行 3,000,000 张面值 100 元可转换公司债券，于本报告期发生可转债
转股事宜，相应结转其他权益工具 54,469.06 元。
注释 31．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 120,499,879.69 5,055,843.79 358,934.80 125,196,788.68
其他资本公积 3,838,421.13 5,096,530.30 3,345,368.40 5,589,583.03
合计 124,338,300.82 10,152,374.09 3,704,303.20 130,786,371.71
资本公积的说明：
（1）华森制药 2020 年因转股减少债券 198,300 元（1,983 张），转股数量为 10,946 股，
冲减其他权益工具 54,469.06 元，应付债券（利息调整）50,415.67 元，增加股本人民币 10,946
元，资本公积-股票溢价 191,407.39 元。
（2）华森制药 2020 年因限制性股票激励计划完成注册资本和股本变更登记，实际激励
对象为 59 人，限制性股票数量为 18.28 万股，每股价格为 9.31 元，共收到缴纳的限制性股票
出资款为 1,701,868 元。其中 182,800 元为本次实际增加的股本，1,519,068 元计入资本公积--
股票溢价。
（3）华森制药 2020 年 7 月关于 2019 年限制性股票激励计划首次授予部分限制性股票第
一个解除限售期解除限售股份上市流通的数量为 440,760 股，冲减资本公积-其他资本公积
3,345,368.40 元，计入资本公积-股票溢价 3,345,368.40 元。
（4）因限制性股票激励计划，2020 年摊销限制性股票的股份支付费用 5,096,530.30 元计
入资本公积-其他资本公积。2020 年 8 月及 12 月因注销激励对象侯媛芳等人的限制性股票，
财务报表附注 第 61页
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财务报表附注
减少资本公积-股票溢价 358,934.80 元。
注释 32．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减少注册资本回购
实行股权激励回购 15,129,516.00 1,708,420.16 4,939,214.16 11,898,722.00
限制性股份支付
合计 15,129,516.00 1,708,420.16 4,939,214.16 11,898,722.00
库存股情况说明：
（1）华森制药 2020 年因限制性股票激励计划完成注册资本和股本变更登记，实际激励
对象为 59 人，限制性股票数量为 18.28 万股，每股价格为 9.31 元，共收到缴纳的限制性股票
出资款为 1,701,868 元计入库存股。
（2）华森制药 2020 年 7 月关于 2019 年限制性股票激励计划首次授予部分限制性股票第
一个解除限售期解除限售股份上市流通的数量为 440,760 股，冲减库存股 4,486,936.80 元。
（3）华森制药 2020 年 7 月分配 2019 年度现金股利中包含股权激励限售股 1,228,240.00
股的现金股利 54,042.56 元冲减库存股。因现金股利为 0.44 元/10 股，公告 2019 年限制性股票
激励计划中激励对象离职不满足激励条件回购股份的单价为 10.14 元/股，公告 2020 年限制
性股票激励计划中激励对象离职不满足激励条件回购股份的单价为 9.27 元/股，调整 2019 年
度股权激励限售股部分的现金股利差额 4,844.96 元计入库存股。
（4）华森制药 2020 年限制性股票激励计划中 8 名激励对象离职不满足激励条件回购股
份收回已支付的 2019 年度股权激励限售股部分现金股利 1,707.20 元计入库存股。
（5）华森制药 2020 年回购注销 7 名因离职不再具备激励资格的激励对象已获授但尚未
解锁的限制性股票 39,300 股，库存股减少 398,234.80 元。
财务报表附注 第 62页
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财务报表附注
注释 33．其他综合收益
本期发生额
减：
结转
税后 重新
2019 年 12 月 2020 年 1 月 减：前期计入 减：前期计入 减：套期储 减：前期计入 2020 年 12 月
项目 减：所 归属 计量
31 日 1日 本期所得税 其他综合收 其他综合收益 备转入相 税后归属于 其他综合收益 31 日
得税费 于少 设定
前发生额 益当期转入 当期转入留存 关资产或 母公司 当期转入留存
用 数股 受益
损益 收益 负债 收益
东 计划
变动
额
一、不能重分类进
损益的其他综合
收益
1.重新计量设定受
益计划变动额
2.权益法下不能转
损益的其他综合
收益
3.其他权益工具投
资公允价值变动
4.企业自身信用风
险公允价值变动
二、将重分类进损
益的其他综合收 -105,231.04 -105,231.04 -270,034.66 -270,034.66 -375,265.70
益
1.权益法下可转损
益的其他综合收
益
2.可供出售金融资
财务报表附注 第 63页
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财务报表附注
本期发生额
减：
结转
税后 重新
2019 年 12 月 2020 年 1 月 减：前期计入 减：前期计入 减：套期储 减：前期计入 2020 年 12 月
项目 减：所 归属 计量
31 日 1日 本期所得税 其他综合收 其他综合收益 备转入相 税后归属于 其他综合收益 31 日
得税费 于少 设定
前发生额 益当期转入 当期转入留存 关资产或 母公司 当期转入留存
用 数股 受益
损益 收益 负债 收益
东 计划
变动
额
产公允价值变动
损益
3.持有至到期投资
重分类为可供出
售金融资产损益
4.其他债权投资公
允价值变动
5.金融资产重分类
计入其他综合收
益的金额
6.其他债权投资信
用减值准备
7.现金流量套期储
备
8.外币报表折算差
-105,231.04 -105,231.04 -270,034.66 -270,034.66 -375,265.70
额
9.一揽子处置子公
司在丧失控制权
之前产生的处置
收益
10.其他资产转换
为公允价值模式
财务报表附注 第 64页
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财务报表附注
本期发生额
减：
结转
税后 重新
2019 年 12 月 2020 年 1 月 减：前期计入 减：前期计入 减：套期储 减：前期计入 2020 年 12 月
项目 减：所 归属 计量
31 日 1日 本期所得税 其他综合收 其他综合收益 备转入相 税后归属于 其他综合收益 31 日
得税费 于少 设定
前发生额 益当期转入 当期转入留存 关资产或 母公司 当期转入留存
用 数股 受益
损益 收益 负债 收益
东 计划
变动
额
计量的投资性房
地产
其他综合收益合
-105,231.04 -105,231.04 -270,034.66 -270,034.66 -375,265.70
计
财务报表附注 第 65页
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注释 34．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 58,793,181.87 11,497,529.12 70,290,710.99
合计 58,793,181.87 11,497,529.12 70,290,710.99
盈余公积说明：
2020 年度，按本年净利润 10%提取盈余公积 11,497,529.12 元。
注释 35．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 418,954,972.13
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 418,954,972.13
加：本期归属于母公司所有者的净利润 119,187,200.42
减：提取法定盈余公积 11,497,529.12 10.00
对股东的其他分配 17,674,769.24
期末未分配利润 508,969,874.19
未分配利润的其他说明：
根据 2019 年年度股东大会决议分配现金股利 17,674,769.24 元。
注释 36．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 876,089,890.02 455,383,261.38 836,145,639.29 305,418,647.18
其他业务 6,384,586.55 2,922,828.74 5,918,378.32 1,665,926.81
合计 882,474,476.57 458,306,090.12 842,064,017.61 307,084,573.99
2．主营业务收入按经营分部列示如下
项目 本期主营业务收入 本期主营业务成本 上期主营业务收入 上期主营业务成本
医药工业 760,270,437.23 348,900,513.84 703,377,611.85 183,334,388.87
商业流通 114,016,938.26 105,144,924.37 131,515,460.80 121,222,462.66
零售 1,802,514.53 1,337,823.17 1,252,566.64 861,795.65
合计 876,089,890.02 455,383,261.38 836,145,639.29 305,418,647.18
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3．合同产生的收入情况
合同分类 零售 医药工业 医药商业 合计
一、按销售地区分类
东北地区 24,634,112.94 24,634,112.94
华北地区 50,927,969.88 50,927,969.88
华东地区 105,562,111.74 2,901.67 105,565,013.41
华南地区 40,044,700.37 40,044,700.37
华中地区 107,744,711.24 107,744,711.24
西北地区 16,237,809.73 16,237,809.73
西南地区 1,802,514.53 415,119,021.33 114,014,036.59 530,935,572.45
合计 1,802,514.53 760,270,437.23 114,016,938.26 876,089,890.02
二、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 1,802,514.53 760,270,437.23 114,016,938.26 876,089,890.02
在某一时段内转让
合计 1,802,514.53 760,270,437.23 114,016,938.26 876,089,890.02
三、按销售渠道分类
经销模式 748,866,773.28 35,858.76 748,902,632.04
直销模式 1,802,514.53 11,403,663.95 113,981,079.50 127,187,257.98
合计 1,802,514.53 760,270,437.23 114,016,938.26 876,089,890.02
注释 37．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,061,086.52 2,593,192.75
教育费附加 1,311,629.25 1,111,322.31
地方教育附加 874,419.51 740,881.51
房产税 2,749,640.87 884,019.71
土地使用税 1,459,079.02 1,260,927.80
印花税 348,090.35 406,320.90
车船使用税 11,361.90 11,258.43
环境保护税 2,800.87 4,397.49
合计 9,818,108.29 7,012,320.90
注释 38．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
市场推广费 147,073,577.32 194,871,314.03
办公费 4,484,511.05 9,468,607.61
财务报表附注 第 67页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 65,258,581.23 68,246,981.49
差旅费 4,078,437.72 11,013,255.52
运输费 19,179.92 2,703,852.38
其他 4,231,428.62 4,485,076.17
合计 225,145,715.86 290,789,087.20
注释 39．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 21,078,183.51 20,129,492.29
办公费 3,485,353.51 2,610,016.26
差旅费 1,198,568.02 1,417,744.48
折旧摊销费 10,345,870.44 13,122,255.34
中介服务费 1,856,836.34 1,484,380.80
其他 5,956,784.82 5,297,262.06
合计 43,921,596.64 44,061,151.23
注释 40．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
创新药研发 5,833,195.37 130,656.02
仿制药研发 11,644,140.49 11,057,054.76
经典名方 104,728.32 8,466.75
一致性评价研究 9,510,548.88 6,751,099.29
技术提升 1,704,449.51 3,010,223.65
其他 7,680,532.06 4,600,156.86
合计 36,477,594.63 25,557,657.33
注释 41．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 17,208,007.37 9,198,731.63
减：利息收入 10,370,118.72 3,302,453.12
汇兑损益
银行手续费 17,982.19 16,560.40
合计 6,855,870.84 5,912,838.91
注释 42．其他收益
财务报表附注 第 68页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 29,476,772.04 33,541,975.00
代扣个人所得税手续费返还 200,315.08 16,050.78
增值税减免优惠 40,670.74
合计 29,717,757.86 33,558,025.78
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
重庆市荣昌区总工会爱心妈咪小屋达标单位经费 2,000.00 与收益相关
重庆市劳模创新示范工作室 -100,000.00 100,000.00 与收益相关
推进荣昌工业经济稳增长促发展二十五条（高新技术产
40,000.00 与收益相关
品补贴款）
推进荣昌工业经济稳增长促发展二十五条（专利资助款） 20,800.00 与收益相关
推进荣昌工业经济稳增长促发展二十五条（直接广告投
21,800.00 与收益相关
入补贴）
推进荣昌工业经济稳增长促发展二十五条（两化融合补
312,600.00 与收益相关
助款）
推进荣昌工业经济稳增长促发展二十五条（研发创新投
429,500.00 与收益相关
入补贴）
推进荣昌工业经济稳增长促发展二十五条（固定资产投
37,560.00 37,560.00 与资产相关
资补助）
重庆市科学技术局甲磺酸雷沙吉兰片的研制费 300,000.00 与收益相关
荣昌区科技技术委员会鼓励投资补贴 16,208,100.00 23,492,800.00 与收益相关
聚乙二醇 4000 散一致性评价项目 2,900,000.00 与收益相关
华森制药仿制药一致性评价铝碳酸镁咀嚼片对照品补助 100,000.00 与收益相关
华森优秀市级企业技术中心项目 400,000.00 与收益相关
信息化和工业化（两化融合）管理体系贯标项目 300,000.00 与收益相关
重庆市荣昌区财政局企业稳岗补贴 175,583.00 2,562,259.00 与收益相关
荣昌高新技术产业开发区管委会安全生产标准化二级企
2,000.00 与收益相关
业评审
高校毕业生就业见习补贴 24,400.00 与收益相关
兼具中成药、西药多剂型智能生产系统高价值培育 200,000.00 与收益相关
知识产权质押融资项目经费 17,500.00 与收益相关
中小企业贷款贴息 84,600.00 与收益相关
2019 年区级人才项目 30,000.00 与收益相关
痛泻宁颗粒增加儿童用药范围立项论证之专利调研 100,000.00 与收益相关
重庆市企业研发准备金补助资金 404,000.00 950,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 69页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
盐酸戊乙奎醚注射液的研制 193,755.00 137,241.00 与收益相关
重庆荣昌区商务委员会第二届进博会交通补贴 2,415.00 与收益相关
药监局正常报告奖励款 200.00 与收益相关
双千双师交流补助经费 10,000.00 与收益相关
2019 年企业重点群体人员、退役士兵备案可抵扣税额 152,300.00 与收益相关
重庆市一次性吸纳重点群体就业岗位补贴 12,000.00 与收益相关
新药甲磺酸加贝酯等冻干粉针制剂成果转化 800,000.00 800,000.00 与资产相关
华森制药第五期新建 GMP 生产基地项目 2,583,000.00 与资产相关
冻干粉针剂及包装智能制造关键技术研究 22,500.00 与资产相关
第五期 GMP 冻干粉针及中药软胶囊生产线建设 325,500.00 与资产相关
精神神经类药国际化生产平台建设项目 188,500.00 与资产相关
华森国家企业技术中心奖补项目 60,000.00 与资产相关
人社局转鸿雁计划资金 15,160.00 与收益相关
2019 年进博会财政补贴 1,700.00 与收益相关
企业招用就业困难人员社保补贴 66,241.80 与收益相关
贷款贴息补贴 123,832.64 与收益相关
渝产道地中药材白芷配方颗粒的研究与应用 89,004.00 与收益相关
支持企业加大研发投入补助 300,000.00 与收益相关
支持企业提升研发能力-国家企业技术中心补助 448,300.00 与收益相关
支持品牌宣传推广补助 41,700.00 与收益相关
中药渣绿色有机肥料的创制与产业化应用开发补助 300,000.00 与收益相关
发明专利补贴（一种蠕动器稳压装置）补助 20,000.00 与收益相关
2019 年度市级专利资助 2,000.00 与收益相关
慢性失眠中医诊疗新方案及机制研究补贴 54,000.00 与收益相关
铝碳酸镁咀嚼片一致性评价补助 2,900,000.00 与收益相关
围绕企业核心商标纠纷和异议处理的商标综合管理与风
20,000.00 与收益相关
险防控补贴
高新区疫情期间物流补贴 10,600.00 与收益相关
2020 年非公党组织经费 20,000.00 与收益相关
招用贫困人员社会保险补贴 50,682.60 与收益相关
2020 年企业重点群体人员、退役士兵备案可抵扣税额 145,800.00 与收益相关
一种用于双效浓回机组冷却器的水冷循环结构发明专利 20,000.00 与收益相关
盐酸特拉唑嗪一致性评价 200,000.00 与收益相关
研发投入补贴 3,000,000.00 与收益相关
重庆市中小企业援企稳岗返还 70,233.00 与收益相关
重庆海智工作站专项补助 100,000.00 与收益相关
财务报表附注 第 70页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
科技成果引进补贴 689,720.00 与收益相关
重庆市荣昌区企业新入职人员一次性招工补助 14,800.00 与收益相关
华森以工代训第一期 4,500.00 与收益相关
创新中药研究与开发项目结余资金退回款 -130,000.00 与收益相关
合计 29,476,772.04 33,541,975.00
注释 43．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品产生的投资收益 4,862,503.96 1,089,548.98
权益法核算的长期股权投资收益 -620,120.51
合计 4,242,383.45 1,089,548.98
注释 44．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,206,518.48 1,955,608.68
合计 1,206,518.48 1,955,608.68
注释 45．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 897,671.62 391,320.11
合计 897,671.62 391,320.11
注释 46．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -577,461.13 - 379,261.10
合计 -577,461.13 - 379,261.10
注释 47．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 1,615.58
合计 1,615.58
注释 48．营业外收入
财务报表附注 第 71页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得 12,013.70
废品收入 57,142.07 57,142.07
物流赔款 94,717.81 94,717.81
盘盈利得 780.05 780.05
其他 91,050.31 639,943.36 91,050.31
合计 243,690.24 651,957.06 243,690.24
注释 49．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 16,246.28 13,218.84 16,246.28
捐赠支出 320,876.95 670,000.00 320,876.95
其他 295,625.72 238,511.37 295,625.72
合计 632,748.95 921,730.21 632,748.95
注释 50．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 24,653,998.87 34,688,029.33
递延所得税费用 -6,792,271.95 -6,442,253.41
合计 17,861,726.92 28,245,775.92
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 137,048,927.34
按法定/适用税率计算的所得税费用 20,557,339.10
子公司适用不同税率的影响 78,185.58
调整以前期间所得税的影响 37,682.99
非应税收入的影响 126,632.95
不可抵扣的成本、费用和损失影响 648,846.33
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -141,636.22
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 19,923.29
费用加计扣除 -3,465,247.10
所得税费用 17,861,726.92
财务报表附注 第 72页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
注释 51．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
经营性的利息收入 10,370,118.72 3,302,453.12
保证金与押金 3,786,180.90 4,046,108.05
职工归还的备用金 34,000.00 134,226.41
补贴款 34,923,912.04 63,892,215.00
其他 5,647,334.84 4,167,861.83
合计 54,761,546.50 75,542,864.41
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
银行费用及其他 18,062.96 19,311.76
支付销售费用、管理费用等 205,543,536.96 241,033,886.54
保证金及押金 3,326,196.40 4,483,675.29
员工备用金 1,365,038.53 408,303.91
其他 2,929,326.12 3,439,214.14
合计 213,182,160.97 249,384,391.64
3．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
可转债发行费用 1,247,134.36
离职激励对象股份回购款 414,477.20
合计 414,477.20 1,247,134.36
注释 52．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 119,187,200.42 169,746,081.43
加：信用减值损失 -897,671.62 -391,320.11
资产减值准备 577,461.13 379,261.10
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 39,538,361.83 15,976,967.01
无形资产摊销 7,356,444.82 7,678,715.84
长期待摊费用摊销 429,504.45 82,504.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,615.58
（收益以“－”号填列）
财务报表附注 第 73页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 16,246.28 1,205.14
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,206,518.48 -1,955,608.68
财务费用（收益以“－”号填列） 17,208,007.37 9,198,731.63
投资损失（收益以“－”号填列） -4,242,383.45 -1,089,548.98
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,370,936.04 -8,315,488.95
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -421,335.91 1,873,235.54
存货的减少（增加以“－”号填列） -32,348,766.58 -29,876,766.88
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 68,320,314.98 -26,736,653.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -93,506,324.64 -70,655,762.53
其他
经营活动产生的现金流量净额 113,637,988.98 65,915,552.95
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 481,405,120.38 286,796,292.67
减：现金的期初余额 286,796,292.67 243,316,314.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 194,608,827.71 43,479,978.53
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 481,405,120.38 286,796,292.67
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 481,403,365.09 286,796,292.67
可随时用于支付的其他货币资金 1,755.29
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 481,405,120.38 286,796,292.67
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
注释 53．外币货币性项目
1．外币货币性项目
财务报表附注 第 74页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 599,010.19 6.52490 3,908,481.59
应交税费
其中：美元 122.00 6.52490 796.04
其他应付款
其中：美元 500.00 6.52490 3,262.45
2．境外经营实体说明
2019 年 4 月份新设成立子公司 Pharscin US Inc.，注册地为美国纽约州，注册资本 60 万美
元，记账本位币为美元，经营范围为药物研发、信息调研、药品技术开发服务与咨询等。
注释 54．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 9,610,000.00 4,017,060.00 详见附注六注释 28
计入其他收益的政府补助 25,589,712.04 25,589,712.04 详见附注六注释 42
减：退回的政府补助 130,000.00 130,000.00
合计 35,069,712.04 29,476,772.04
2．冲减相关资产账面价值的政府补助：无
3．冲减成本费用的政府补助：无
4．退回的政府补助
补助项目 种类 本期发生额 上期发生额 退回原因
与收益相关 创新中药研究与开
130,000.00 退回结余资金
政府补助 发项目
合计 130,000.00
5．政府补助说明：无
七、合并范围的变更
本年合并范围并未发生变化。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
财务报表附注 第 75页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
主要经营 业务 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册地
地 性质 直接 间接 方式
重庆华森医药有限公司 荣昌区 荣昌区 医药产品采购和销售 100.00 设立
重庆华森生物技术有限责任 重庆市渝 重庆市渝北 医药产品的研发和技
100.00 设立
公司 北区 区 术转让
重庆华森大药房零售连锁有
荣昌区 荣昌区 医药产品采购和销售 100.00 设立
限公司
5 PENN PlZ
5 PENN PlZ FL
FL
23RD-2302 药物研发、信息调研、
23RD-2302
Pharscin US Inc. NEW 药品技术开发服务与 100.00 设立
NEW
YORK, NY 咨询等
YORK, NY
10001
10001
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易：无
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
持股比例
合营企业或联营企业名 业务 (%) 会计处理方
主要经营地 注册地
称 性质 间 法
直接
接
四川省成都 四川省成都 医学研究和试验发
成都奥睿药业有限公司 37.70 权益法
市 市 展
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目
成都奥睿药业有限公司
流动资产 8,299,301.34
非流动资产 35,919,799.73
资产合计 44,219,101.07
流动负债 664,021.68
非流动负债
负债合计 664,021.68
少数股东权益
归属于母公司股东权益 43,555,079.39
按持股比例计算的净资产份额 16,419,879.49
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他 2,037.96
对联营企业权益投资的账面价值 16,421,917.45
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期末余额/本期发生额
项目
成都奥睿药业有限公司
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 1,350,504.39
净利润 -1,644,920.61
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -1,644,920.61
企业本期收到的来自联营企业的股利
(四)重要的共同经营：无
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换
债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风
险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所
述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
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财务报表附注
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资
产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面
金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止到 2020 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄 账面余额 减值准备
应收票据 58,866,050.72
应收账款 178,714,820.00 11,593,310.73
其他应收款 3,901,947.72 533,798.40
合计 241,482,818.44 12,127,109.13
于 2020 年 12 月 31 日，本公司财务担保合同的具体情况参见附注十一/(五)3.关联担保情
况。于 2020 年 1 月 1 日，本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人
的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风
险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量其减值准备。2020 年度，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
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充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止到 2020 年 12 月 31 日，
本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额 11,000.00 万元，其中：已使用授信
金额为 1,200.00 万元。
截止到 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量
按合同剩余期限列示如下：
未折现的合同
项目 账面价值 1 年以内 1 年以上 合计
现金流量总额
非衍生金融负债
短期借款 12,007,791.66 12,053,281.09 12,053,281.09 12,053,281.09
应付账款 92,045,399.81 92,045,399.81 92,045,399.81 92,045,399.81
其他应付款 88,317,237.70 88,317,237.70 88,317,237.70 88,317,237.70
应付债券 235,352,225.69 322,728,886.90 2,548,254.10 320,180,632.80 322,728,886.90
合计 427,722,654.86 515,144,805.50 194,964,172.70 320,180,632.80 515,144,805.50
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低
面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率
风险的目的。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止到 2020 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人
民币的金额列示如下：
期末余额
项目
美元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 599,010.19 599,010.19
小计 599,010.19 599,010.19
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
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财务报表附注
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换等安排
来降低利率风险。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
2015 年 6 月 1 日前，国家对药品价格实行调控管理，对国家基本药物、国家基本医疗保
障用药中的处方药及生产经营具有垄断性的特殊药品制定了最高零售价。根据《关于印发推
进药品价格改革意见的通知》（发改价格[2015]904 号），自 2015 年 6 月 1 日起，除麻醉药
品和第一类精神药品外，取消原政府制定的药品价格。麻醉、第一类精神药品仍暂时由国家
发改委实行最高出厂价格和最高零售价格管理。随着国家药品价格改革及医疗保险制度改革
的进一步深入，未来药品的降价趋势仍将继续,药品价格下降将对公司的销售收入、盈利能
力造成较大不利影响，公司存在药品价格下降导致经营业绩下滑的风险。
4．市场开发风险
近年来随着经济水平提高，国家对民生投入的重视，以及终端医药消费能力的提高，我
国医药行业保持着较高发展速度，药品市场销售规模持续增长。面对市场机遇，本公司通过
加快新药研发、开发既有产品的新适应症、改进完善销售体系等方式，不断开发新的市场。
本公司所面临的市场开发风险包括：
（1）政策风险
医药行业为我国强监管行业，受政策因素影响明显，具有明显的政策驱动特征。随着我
国医疗行业供给侧结构性改革的深入、相关政策法规将持续调整或出台，现行药品政策的趋
势仍将持续，尤其是医保局对药品支付、使用范围设置限制标准，以及辅助用药、处方受限、
按病种付费等药品准入政策的推进，全国公立医院药品招标政策均以降价为主导思路，二次
议价、最低价联动的政策频出,“4+7”药品集中采购已经扩展为全国性集采，医药行业竞争
格局加剧，药品招标降价的压力巨大。在此背景下公司产品的销售价格与销量可能面临下降
风险，公司主要产品可能面临（1）无法中标的风险；（2）中标后以价换量的量无法对冲因
价格带来的毛利下降的风险；（3）约定采购期到期后无法续标的风险。面对上述风险，公
司将坚持“中西并重”的产品结构，整体抵御系统性风险。具体到经营层面，一是用好“第
五期新建 GMP 生产基地项目”这一生产平台，使该平台奠定未来通过欧美主流国家 cGMP
认证的基础，具备参与国际竞争的能力；二是加快布局创新药研发，开启仿创结合年代，提
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升创新能力与研发水平，尽快推出具有高毛利属性的创新药产品；三是加快仿制药项目开发，
确保具有成本优势的仿药品种可以快速上市，为公司快速带来新的利润增长点；三是持续优
化现有营销管理体系，整合公司在招标准入、学术品牌和专业化自营营销团队的资源优势，
确保在全国招标降价的大趋势下公司整体利益最大化。四是拓展渠道、壮大销售团队，重视
网上业务的开展，对冲传统渠道的政策风险。
（2）主要产品不能进入国家及省级《医保目录》和《基本药物目录》的风险
随着国内医保体系覆盖范围日趋广泛、基层医疗卫生机构网络日趋完善，国家基本药物
制度的全面实施，医药产品进入国家及省级医保目录和基本药物目录对其销售量有较大的促
进作用。国家及省级医保目录和基本药物目录会根据药品的使用情况在一定时间内进行调整，
公司产品如不能进入国家及省级医保目录和基本药物目录，将对其在医院终端尤其是基层医
院终端的销售造成较大的不利影响。因此公司存在产品不能进入国家及省级医保目录和基本
药物目录导致经营业绩下滑的风险。对此公司将加强学术推广工作，通过各种学术活动不断
提高公司产品的产品力与市场美誉度，在化学药方面通过技术升级、产品引进、一致性评价
等工作不断提升化学药产品质量，在中成药方面通过上市后再评价深挖精品专科中成药特色，
为进入医保及基药目录打好基础；同时公司亦将提高市场准入能力，培养团队对医药行业政
策事务的解读能力。
（3）创新药研发风险
公司正持续投入创新药板块能力建设及快速推进管线内创新药项目的研发进展，但是医
药行业创新药的研发具有投入巨大、研发周期长、高风险的特点，且对研发团队的素质要求
非常高，产品从研发到上市需要消耗 7 到 10 年甚至更多的时间，在此期间任何决策的偏差、
技术上的失误都将影响整个项目的成败。面对以上风险，公司将加强自身研发团队的建设，
不断引进高端科研技术人才，审慎评估研发项目，打造差异化研发管线，通过与拥有先进技
术 的 国 外 技 术团 队 和 国 内 高 端 研 发 机 构合 作 以 提 高 项 目 成 功 概 率 ，并 以 License-In 与
License-Out 相结合的方式，降低创新药研发风险。
（4）质量控制风险
药品是特殊商品，产品质量尤其重要，直接关系到患者的生命健康。2011 年 3 月 1 日起
施行的《药品生产质量管理规范（2010 年修订）》（卫生部令第 79 号），对药品生产企业
的生产质量管理进行规范。公司产品种类多，生产流程长、工艺复杂，导致影响公司产品质
量的因素较多，原材料采购、产品生产、存储和运输等过程均可能会出现差错，使产品发生
物理、化学等变化，影响产品质量。虽然公司建立了比较完善的质量保证体系和标准，覆盖
生产经营全部过程，但是不排除未来仍有可能会出现产品质量问题，给公司带来经营风险。
对此，公司将做好研究部门、生产部门、质量部门等相关各部门的工作衔接，践行 QBD 原
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则，依托信息系统建设、完善全流程 SOP，将新规的要求全面、有效地予以落实，确保各个
环节无质量瑕疵。
（5）安全生产风险
公司主要从事中成药、化学药的研发、生产和销售，产品品种丰富，涵盖消化系统、精
神神经系统、耳鼻喉科、心脑血管系统、免疫系统等领域。由于公司生产的产品种类较多，
生产工序复杂，因此存在因操作不当、保管不当等导致发生安全生产事故的风险。对此，公
司已结合生产特点制定了安全生产管理制度和各部门的安全技术操作规程、安全生产管理考
核条例，并分别在公司、部门和车间层级任命安全监督管理人员，负责安全保障工作。
（6）管理风险
报告期内，公司保持了良好的发展势头，营业规模不断扩大，这对公司的人才储备、管
理能力、经营能力、品牌推广能力等方面提出了更高的要求，现有的管理架构、管理团队将
面临更大的挑战。虽然公司管理层在企业经营管理方面积累了一定经验，但如果公司管理层
的业务素质、管理水平不能适应公司规模扩张的需要，组织模式和管理制度未能随着公司规
模的扩大而及时调整、完善，将给公司带来较大的管理风险。对此，公司会严抓内控管理体
系，加强管理团队建设以及高端管理人才的引进，建立管理人才梯队，以应对相应风险。
（7）市场竞争风险
尽管公司自设立以来注重药品研发、生产质量控制，在产品布局、研发和生产管理上不
断铸造产品的竞争优势，公司主导产品威地美（铝碳酸镁片/咀嚼片）、威快舒（铝碳酸镁
咀嚼片）、甘桔冰梅片、都梁软胶囊、痛泻宁颗粒、长松（聚乙二醇 4000 散）等均在各细
分市场占有一定的市场地位，临床应用广泛，但是医药行业属于国家政策鼓励产业，公司主
导产品所处的消化系统、精神神经系统、耳鼻喉科等细分市场容量较大、市场前景良好，未
来将会有更多的国内和国外企业进入到该市场中，行业内现有企业也会加大投入，可能会不
断推出较公司产品更具疗效优势或价格优势的同类甚至是升级换代产品，公司将面临市场竞
争加剧的风险。为此，公司将加快在研项目的上市进程，建立建全具有华森特色的产品管线，
加强营销管理，充分发挥公司在市场准入、招标定价、品牌影响以及学术推广的优势，不断
提高自己的核心竞争力以抵御市场风险。
（8）募投项目固定资产折旧对业绩增长造成的风险
报告期末，公司募投项目“第五期新建 GMP 生产基地项目”已经建成，目前已经有部
分品种完成生产技术转移，2020 年公司的固定资产会有所增加。如果“第五期新建 GMP 生
产基地项目”不能尽快达产，或者达产后相关产品市场环境发生重大变化，公司可能面临固
定资产折旧、无形资产摊销大量增加从而不能实现预期收益的风险。为此，公司将尽快提高
募投项目的产能利用率，严控生产制造费用，以此来对冲相关风险。
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（9）因可转债计提财务费用带来净利润下降的风险
公司实际支付可转债利息是按照《募集说明书》中较低的票面利率（第一年 0.50%、第
二年 0.70%、第三年 1.00%、第四年 1.50%、第五年 1.80%、第六年 3.00%）计算，但是会计报
表中列式的财务费用（非现金支付），则是依据企业会计准则的要求，按照与公司具有相同
主体评级的市场债券利率（7.2232%）计算的。可转债的财务费用存在导致公司整体利润降
低的风险。该等财务费用的计提并不改变公司实际的基本面，亦不影响公司实际偿债能力。
公司将积极通过拓展销售渠道，寻求销售规模的增长、新产品上市新的利润增长点来对冲相
关风险。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2020 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融 50,068,082.19 50,068,082.19
资产小计
债务工具投资 50,068,082.19 50,068,082.19
其他非流动金融资产 20,500,000.00 20,500,000.00
合计 50,068,082.19 20,500,000.00 70,568,082.19
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
财务报表附注 第 83页
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2020 年度
财务报表附注
对本公司的 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
成都地方建筑机械化工程有限
四川成都 建筑工程 25,000.00 46.82 46.82
公司
1．本公司的母公司情况的说明
成都地方建筑机械化工程有限公司，成立于 1994 年 01 月 11 日，统一社会信用代码：
915101247092426218，住所成都市郫都区安靖镇土地村。经营范围：土木工程建筑；房地产
开发经营；基础打桩；建筑安装；工程准备；公路桥梁工程施工；建筑装饰；建筑材料（不
含危险化学品）、建筑机械及配件销售、维修；金属结构件制作（凭资质证经营），公路工
程建筑；河湖治理及防洪设施工程建筑，园林绿化工程设计、施工；园林绿化养护；古建筑
工程设计、施工；环境治理；土地整理服务；建筑劳务分包；市政公用工程、水利水电工程、
城市及照明工程、防水防腐保温工程施工（以上范围不含国家法律、行政法规、国务院决定
限制或禁止的项目，依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2．本公司最终控制方是游谊竹、游洪涛、王瑛。
成都地方建筑机械化工程有限公司是游谊竹间接控制的企业。通过控制成都地建公司，
游谊竹控制本公司 46.82%股份。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益
(四)其他关联方情况
序号 关联方名称 关联方与本企业关系
1 游洪涛 实际控制人之一、公司董事长
2 刘小英 自然人股东、公司董事、总经理
3 王瑛 实际控制人之一、公司董事、副总经理
4 杭永禄 公司董事、副总经理
5 游苑逸（Yuanyi You） 公司董事
6 梁燕 公司董事
7 高学敏 公司独立董事
8 王桂华 公司独立董事
9 杨庆英 公司独立董事
10 徐开宇 公司监事会主席
11 邓志春 公司监事
12 张玲 公司监事
13 游雪丹 公司副总经理、董事会秘书
财务报表附注 第 84页
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2020 年度
财务报表附注
序号 关联方名称 关联方与本企业关系
14 彭晓燕 公司财务总监
15 Yuxun Wang 副总经理,首席科学官
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
16 珠海原道誉和拍卖有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
17 珠海原道景润文化传播有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
18 珠海亿智企业管理咨询有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
19 珠海香洲埠商业服务管理有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
20 珠海威林斯新型材料发展有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
21 珠海润地科技发展有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
22 珠海瑞禾投资有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
23 珠海乐燊商贸有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
24 珠海景富旅游开发有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
25 珠海锦润旅游开发有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
26 重庆值藏文化传播有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
27 重庆喜果农业科技有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
28 重庆沃土投资有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
29 重庆波威纳酒业有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
30 誉诚投资有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
31 香港立元国际投资有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
32 西藏誉诚信和企业管理有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
33 威林斯（四川）新型材料发展有限公司
企业
34 四川悦享嘉合企业管理有限责任公司 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
财务报表附注 第 85页
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2020 年度
财务报表附注
序号 关联方名称 关联方与本企业关系
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
35 四川建誉企业管理咨询有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
36 四川建景建筑工程有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
37 深圳祥龙酒业有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
38 衢州景富文创置业有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
39 郫县交通旅游绿化有限责任公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
40 景富投资有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
41 江门原道景润文化有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
42 江门景诚旅游开发有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
43 江门和润旅游开发有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
44 加拿大威林斯实业有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
45 翡马优品(国际)有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
46 翡马香港控股有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
47 翡马喜果有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
48 翡马环球有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
49 翡马成都酒业有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
50 创富有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
51 成都紫云雕刻艺术有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
52 成都卓雅兰亭文化传播有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
53 成都朱砂文化传播有限公司
企业
财务报表附注 第 86页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
序号 关联方名称 关联方与本企业关系
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
54 成都原道睿德投资管理有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
55 成都裕合文化传播有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
56 成都雅集致远艺术饰品有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
57 成都祥润文化旅游开发有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
58 成都万景投资有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
59 成都市原道文化传播有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
60 成都市原道博雅艺术品有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
61 成都市旭昇商贸有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
62 成都市天韵钰祥工艺品有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
63 成都市地建置业发展有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
64 成都世禾置业有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
65 成都盛禾物业服务有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
66 成都杉木广告有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
67 成都润德广智文化艺术传播有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
68 成都磐石摄影有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
69 成都静思文化艺术有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
70 成都景润弘盛投资有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
71 成都景宏机械设备有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
72 成都锦泰博睿文化传播有限公司
企业
73 成都建润置业有限公司 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
财务报表附注 第 87页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
序号 关联方名称 关联方与本企业关系
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
74 成都吉通资产管理有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
75 成都和誉企业管理咨询有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
76 成都合润云祥文化传播有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
77 成都禾裕电子科技有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
78 成都禾福文化旅游有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
79 成都浩渺文化传播有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
80 成都古锦盆景艺术有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
81 成都凤栖山居置业有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
82 成都枫庭建设工程有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
83 成都翡马悦享贸易有限责任公司
企业
澳门中华大千文化产业投资（控股）有限公 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
84
司 企业
澳门中华天工文化产业投资（控股）有限公 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
85
司 企业
澳门中华普世文化产业投资（控股）有限公 本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
86
司 企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
87 开元投资有限公司
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
88 Starlink Capital Inc.
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
89 Sky China International Limited
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
90 Scea Du Chateau Grillon
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
91 Sca Moulin à Vent
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
92 La Salagre
企业
财务报表附注 第 88页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
序号 关联方名称 关联方与本企业关系
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
93 Chateau Rocher Bellevue
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
94 Chateau Bourdicotte et Grand Ferrand
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
95 Bordeaux Vineam Vignobles
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
96 Bordeaux Vineam (Hong Kong) Limited
企业
本公司共同实际控制人之一游谊竹及其近亲属控制的其他
97 Bordeaux Vineam
企业
98 珠海东方神韵艺术博物馆 实际控制人控制的民办非企业单位
99 四川原道文化博物馆 实际控制人控制的民办非企业单位
100 洛带民间艺术保护发展中心 实际控制人控制的民办非企业单位
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
成都奥睿药业有限公司 研发服务 1,350,504.39
合计 1,350,504.39
3．关联担保情况
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
重庆华森制药股份有限
游洪涛 1,000,000.00 2020-4-14 2021-4-14 否
公司
4．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 4,923,970.74 3,035,667.63
5．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付账款
财务报表附注 第 89页
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2020 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
成都奥睿药业有限公司 7,443.96
十二、股份支付
（一）2020 年 5 月 19 日，公司第二届董事会第十三次会议审议通过了《关于向激励对
象授予预留部分限制性股票的议案》。同日，公司第二届监事会第十一次会议审议通过了相
关议案并发表了核查意见，公司独立董事发表了同意的独立意见。
（二）2020 年 7 月 8 日，公司召开的第二届董事会第十五次会议及第二届监事会第十二
次会议审议通过《关于 2019 年限制性股票激励计划首次授予部分限制性股票第一个解除限
售期解除限售条件成就的议案》，董事会同意公司本次为 123 名激励对象办理首次授予限制
性股票第一个解除限售期的 44.0760 万股限制性股票的解锁手续。公司独立董事发表了独立
意见，律师出具了法律意见书。
（三）2020 年 7 月 9 日，公司披露《关于 2019 年限制性股票激励计划预留部分授予登
记完成的公告》（公告编号：2020-053），公司本次授予限制性股票实际认购人数合计 59 人，
授予 18.28 万股。授予的限制性股票于 2020 年 7 月 10 日在深交所中小板上市。
（四）2020 年 7 月 17 日，公司召开的第二届董事会第十七次会议及第二届监事会第十
三次会议审议通过了《关于调整 2019 年限制性股票激励计划限制性股票回购价格的议案》，
经过调整后，2019 年限制性股票激励计划首次授予限制性股票的回购价格调整为 10.14 元/
股；2019 年限制性股票激励计划预留授予限制性股票的回购价格为 9.27 元/股。公司独立董
事发表了独立意见，律师出具了法律意见书。
（五）公司于 2020 年 4 月 24 日分别召开第二届董事会第十二次会议和第二届监事会第
十次会议，于 2020 年 5 月 20 日召开 2019 年年度股东大会，审议通过了《关于回购注销 2019
年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。同意对 2019 年限制性股票激励计划所涉
及的 2 名因离职不再具备激励资格的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共计 1.45 万股
进行回购注销，回购价格为 10.18 元/股。公司独立董事发表了独立意见，律师出具了法律意
见书。该等股份于 2020 年 8 月 3 日完成回购并注销。
（六）公司分别于 2020 年 7 月 8 日召开的第二届董事会第十五次会议及第二届监事会
第十二次会议、2020 年 7 月 17 日召开的第二届董事会第十七次会议及第二届监事会第十三
次会议，2020 年 8 月 25 日召开的第二届董事会第十八次会议及第二届监事会第十四次会议，
以及 2020 年 10 月 12 日召开的 2020 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销 2019
年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。同意对 2019 年限制性股票激励计划所涉
及的 5 名因离职不再具备激励资格的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票共计 2.48 万股
财务报表附注 第 90页
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财务报表附注
进行回购注销，其中：首次授予的 1 名激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票 2,500 股回
购价格为 10.18 元/股（因其未获取公司 2019 年年度分红，因此按调整前回购价格执行），
首次授予的另外 3 名激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票合计 20,300 股回购价格为
10.14 元/股，预留部分授予的 1 名激励对象已获授但尚未解锁的 2,000 股回购价格为 9.27 元/
股。公司独立董事发表了独立意见，律师出具了法律意见书。该等股份已于 2020 年 12 月 7
日完成回购并注销。
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1、抵押资产情况
账面
抵押、质押 抵押、质押权 种 担保
质押资产 类别 价值 评估价（元） 担保期限
人 人 类 方式
（元）
重庆华森 中国农业银行 一种都梁
发 专利 2020.3.19-2021
制药股份 股份有限公司 复方中药 21,075,000.00 质押
明 技术 .3.18
有限公司 重庆荣昌支行 软胶囊
合计 21,075,000.00
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
华森制药于 2021 年 4 月 14 日注册成立全资子公司重庆华森企业管理有限公司，新公司
的法定代表人为游洪涛，注册资本为 3,000 万，注册地址是重庆高新区金凤镇凤笙路 21 号 1
幢，统一社会信用代码为 91500107MAABNC7169，经营范围是企业管理咨询。
（二） 利润分配情况
拟分配的利润或股利 0.28 元每 10 股
经审议批准宣告发放的利润或股利 0.28 元每 10 股
（三） 销售退回：无
（四） 其他资产负债表日后事项说明
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
财务报表附注 第 91页
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财务报表附注
注释 1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 106,864,037.01 135,754,037.30
1－2 年 3,889,805.71 1,374,107.78
2－3 年 993,211.07 487,307.26
3 年以上 454,867.08 44,336.48
小计 112,201,920.87 137,659,788.82
减：坏账准备 6,683,655.04 7,213,102.76
合计 105,518,265.83 130,446,686.06
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
112,201,920.87 100.00 6,683,655.04 5.96 105,518,265.83
的应收账款
其中：账龄组合 112,201,920.87 100.00 6,683,655.04 5.96 105,518,265.83
合计 112,201,920.87 100.00 6,683,655.04 5.96 105,518,265.83
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
137,659,788.82 100.00 7,213,102.76 5.24 130,446,686.06
的应收账款
其中：账龄组合 137,659,788.82 100.00 7,213,102.76 5.24 130,446,686.06
合计 137,659,788.82 100.00 7,213,102.76 5.24 130,446,686.06
3． 单项计提预期信用损失的应收账款：无
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）账龄组合
财务报表附注 第 92页
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 106,864,037.01 5,343,201.85 5.00
1－2 年 3,889,805.71 388,980.57 10.00
2－3 年 993,211.07 496,605.54 50.00
3 年以上 454,867.08 454,867.08 100.00
合计 112,201,920.87 6,683,655.04 5.96
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况
类别 期初余额 计 收回或转 核 其他变 期末余额
提 回 销 动
单项计提预期信用损失的应收账款
按组合计提预期信用损失的应收账
7,213,102.76 529,447.72 6,683,655.04
款
其中：账龄组合 7,213,102.76 529,447.72 6,683,655.04
合计 7,213,102.76 529,447.72 6,683,655.04
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
客户 1 11,232,542.93 10.01 561,627.15
客户 2 5,008,106.47 4.46 250,405.32
客户 3 4,234,387.09 3.77 211,719.35
客户 4 2,081,607.70 1.86 104,080.39
客户 5 2,077,934.51 1.85 103,896.73
合计 24,634,578.70 21.95 1,231,728.94
8．因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
9．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额：无
注释 2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 23,320,677.56 37,046,957.64
财务报表附注 第 93页
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项目 期末余额 期初余额
合计 23,320,677.56 37,046,957.64
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 23,592,399.01 38,714,485.59
1－2 年 320,999.70 215,269.21
2－3 年 208,561.10 625,059.16
3 年以上 814,853.56 1,192,416.29
小计 24,936,813.37 40,747,230.25
减：坏账准备 1,616,135.81 3,700,272.61
合计 23,320,677.56 37,046,957.64
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
关联方 21,646,748.24 36,850,255.26
备用金 1,009,126.54 610,404.71
保证金 500,000.00 700,000.00
其他 1,780,938.59 2,586,570.28
合计 24,936,813.37 40,747,230.25
3．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项计提预期信用损失的其他应
533,798.40 2.14 533,798.40 100.00
收款
按组合计提预期信用损失的其他
24,403,014.97 97.86 1,082,337.41 4.44 23,320,677.56
应收款
其中：账龄组合 21,646,748.24 86.81 1,082,337.41 5.00 20,564,410.83
无风险组合 2,756,266.73 11.05 2,756,266.73
合计 24,936,813.37 100.00 1,616,135.81 6.48 23,320,677.56
续：
财务报表附注 第 94页
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提预期信用损失的其他应
1,857,759.85 4.56 1,857,759.85 100.00
收款
按组合计提预期信用损失的其他
38,889,470.40 95.44 1,842,512.76 4.74 37,046,957.64
应收款
其中：账龄组合 36,850,255.26 90.44 1,842,512.76 5.00 35,007,742.50
无风险组合 2,039,215.14 5.00 2,039,215.14
合计 40,747,230.25 100.00 3,700,272.61 9.08 37,046,957.64
4． 单项计提预期信用损失的其他应收款情况
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
离职人员欠款收回
离职员工 533,798.40 533,798.40 100.00
可能性较小
合计 533,798.40 533,798.40 100.00
5． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 21,646,748.24 1,082,337.41 5.00
合计 21,646,748.24 1,082,337.41 5.00
（2）无风险组合
期末余额
逾期天数
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,942,648.23
1－2 年 15,899.22
2－3 年 4,000.00
3 年以上 793,719.28
合计 2,756,266.73
6．其他应收款坏账准备计提情况
财务报表附注 第 95页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
期初余额 1,842,512.76 1,857,759.85 3,700,272.61
本期计提 4,981.98 4,981.98
本期转回 760,175.35 760,175.35
本期核销 1,328,943.43 1,328,943.43
期末余额 1,082,337.41 533,798.40 1,616,135.81
7．本报告期实际核销的其他应收款
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 1,328,943.43
其他应收款核销说明：
根据财专纪【2020】2 号文件精神，企业将离辞职欠款逾期三年以上未收回金额的坏账
核销。
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
往来单位 1 关联方往来 21,646,748.24 1 年以内 86.81 1,082,337.41
往来单位 2 保证金 500,000.00 3至4年 2.01
往来单位 3 备用金 273,966.39 1 年以内 1.10
往来单位 4 备用金 254,641.61 1 年以内 1.02
往来单位 5 其他 261,691.43 1至2年 1.05 261,691.43
合计 22,937,047.67 91.99 1,344,028.84
注释 3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 130,899,785.44 130,899,785.44 130,776,967.57 130,776,967.57
对联营、合营企业
16,421,917.45 16,421,917.45
投资
合计 147,321,702.89 147,321,702.89 130,776,967.57 130,776,967.57
1．对子公司投资
财务报表附注 第 96页
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本期 本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额
减少 减值准备 期末余额
重庆华森医药有限公
20,000,000.00 20,193,703.13 115,566.85 20,309,269.98
司
重庆华森生物技术有
106,292,304.44 106,292,304.44 106,292,304.44
限责任公司
PharscinUS.Inc. 4,290,960.00 4,290,960.00 4,290,960.00
重庆华森大药房零售
7,251.02 7,251.02
连锁有限公司
合计 130,583,264.44 130,776,967.57 122,817.87 130,899,785.44
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额
追加投资 减少投资 权益法确认的投资损益 其他综合收益调整
一．联营企业
成都奥睿药业有限公司 17,042,037.96 -620,120.51
小计 17,042,037.96 -620,120.51
合计 17,042,037.96 -620,120.51
续：
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 其他权益 宣告发放现金股利 计提减值 其 期末余额
余额
变动 或利润 准备 他
一．联营企业
成都奥睿药业有限
16,421,917.45
公司
小计 16,421,917.45
合计 16,421,917.45
3．长期股权投资的说明
2020 年 7 月份与杨胜勇共同新设成立成都奥睿药业有限公司，注册地为四川省成都市，
注册资本 4520 万人民币，经营范围为药品零售、医学研究和试验发展、技术服务、技术开
发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广、专用化学产品销售（不含危险化学品）、
医疗器械销售等。
注释 4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
财务报表附注 第 97页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 759,336,095.16 348,925,834.78 703,215,704.83 183,442,046.15
其他业务 1,533,481.85 838,473.16 2,176,916.26 653,680.70
合计 760,869,577.01 349,764,307.94 705,392,621.09 184,095,726.85
2．主营业务收入按经营分部列示如下：
项目 本期主营业务收入 本期主营业务成本 上期主营业务收入 上期主营业务成本
医药工业 759,336,095.16 348,925,834.78 703,215,704.83 183,442,046.15
合计 759,336,095.16 348,925,834.78 703,215,704.83 183,442,046.15
3．合同产生的收入情况
合同分类 医药工业 合计
一、按销售地区分类
东北地区 24,614,339.95 24,614,339.95
华北地区 50,927,464.57 50,927,464.57
华东地区 105,561,138.28 105,561,138.28
华南地区 40,044,700.37 40,044,700.37
华中地区 107,730,088.86 107,730,088.86
西北地区 16,237,623.89 16,237,623.89
西南地区 414,220,739.24 414,220,739.24
合计 759,336,095.16 759,336,095.16
二、按商品转让的时间分类
在某一时点转让 759,336,095.16 759,336,095.16
在某一时段内转让
合计 759,336,095.16 759,336,095.16
三、按销售渠道分类
经销模式 755,259,581.64 755,259,581.64
直销模式 4,076,513.52 4,076,513.52
合计 759,336,095.16 759,336,095.16
注释 5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品产生的投资收益 4,862,503.96 1,089,548.98
权益法核算的长期股权投资收益 -620,120.51
合计 4,242,383.45 1,089,548.98
财务报表附注 第 98页
重庆华森制药股份有限公司
2020 年度
财务报表附注
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 1,615.58
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 计入其他收益、递延收益的
29,476,772.04
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 政府补助
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
6,069,022.44
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、
债权投资和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -389,058.71
代扣个人所得税手续费返还
其他符合非经常性损益定义的损益项目 240,985.82
及税收优惠
减：所得税影响额 5,303,312.35
少数股东权益影响额（税后）
合计 30,096,024.82
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.64 0.2974 0.2973
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润 7.96 0.2222 0.2222
重庆华森制药股份有限公司
（公章）
二〇二一年四月二十七日
财务报表附注 第 99页
