西安东方乳业有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2018]62040023 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 4
2、 合并利润表 6
3、 合并现金流量表 7
4、 合并所有者权益变动表 8
5、 资产负债表 11
6、 利润表 13
7、 现金流量表 14
8、 所有者权益变动表 15
9、 财务报表附注 18
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
西安东方乳业有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西安东方乳业有限公司（以下简称“东方乳业公司”）财务报表，
包括 2018 年 3 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及公
司资产负债表，2018 年 1-3 月、2017 年度、2016 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了东方乳业公司 2018 年 3 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12
月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018 年 1-3 月、2017 年度、2016 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方乳业公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
东方乳业公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东方乳业公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东
方乳业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东方乳业公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对东方乳业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方乳业公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就东方乳业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
2018 年 7 月 6
合并资产负债表
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018.3.31 2017.12.31 2016.12.31
流动资产：
货币资金 六、1 7,367,777.21 5,956,229.76 3,768,231.08
应收票据
应收账款 六、2 19,473,587.27 16,338,216.00 16,211,938.88
预付款项 六、3 6,170,399.23 10,461,639.53 6,200,714.28
应收利息
应收股利
其他应收款 六、4 4,269,215.32 19,610,246.76 53,900,987.20
买入返售金融资产 六、5
存货 六、5 18,211,103.00 14,728,414.04 15,785,069.52
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 291,419.41 350,566.33 602,759.15
流动资产合计 55,783,501.44 67,445,312.42 96,469,700.11
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 六、7 169,863,142.41 172,896,668.48 184,478,233.09
在建工程 六、8 9,401,709.40
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产 六、9 33,385,568.01 31,593,938.91 26,991,594.54
无形资产 六、10 624,468.47 650,943.26 756,842.42
开发支出
长期待摊费用 六、11 1,139,482.55 1,274,346.92 1,628,011.95
递延所得税资产 六、12 163,591.84 110,012.53 77,925.07
其他非流动资产 六、13 46,046,560.00 46,046,560.00 39,791,638.38
非流动资产合计 260,624,522.68 252,572,470.10 253,724,245.44
资产总计 316,408,024.12 320,017,782.52 350,193,945.55
合并资产负债表（续）
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018.3.31 2017.12.31 2016.12.31
流动负债：
短期借款 六、14 40,000,000.00 45,000,000.00 63,000,000.00
应付票据
应付账款 六、15 34,194,686.57 31,640,704.21 29,398,623.84
预收款项 六、16 1,159,907.97 1,791,956.13 3,897,187.89
应付职工薪酬 六、17
应交税费 六、18 3,046,030.97 3,442,080.33 3,000,171.34
应付利息
应付股利
其他应付款 六、19 12,248,344.32 12,111,963.39 16,846,016.24
一年内到期的非流动负债 六、20 5,000,000.00 18,174,200.00 3,141,506.99
其他流动负债
流动负债合计 95,648,969.83 112,160,904.06 119,283,506.30
非流动负债：
长期借款 六、21 52,300,000.00 45,600,000.00 78,000,000.00
长期应付款 六、22 2,005,650.93 900,000.93 6,769,959.03
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 54,305,650.93 46,500,000.93 84,769,959.03
负债合计 149,954,620.76 158,660,904.99 204,053,465.33
所有者权益：
实收资本 六、24 35,300,000.00 35,300,000.00 35,300,000.00
资本公积 六、25 49,378,000.00 49,378,000.00 49,378,000.00
盈余公积 六、26 7,860,610.75 7,529,097.02 6,099,864.84
未分配利润 六、27 73,914,792.61 69,149,780.51 55,362,615.38
归属于母公司所有者权益合计 166,453,403.36 161,356,877.53 146,140,480.22
少数所有者权益
所有者权益合计 166,453,403.36 161,356,877.53 146,140,480.22
负债和所有者权益总计 316,408,024.12 320,017,782.52 350,193,945.55
载于第1 8 页至第7 0 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4 页至第1 7 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018年1-3月 2017年度 2016年度
一、营业总收入 42,402,210.17 189,363,577.29 185,592,638.44
其中：营业收入 六、28 42,402,210.17 189,363,577.29 185,592,638.44
二、营业总成本 37,156,131.13 173,127,335.16 169,077,658.57
其中：营业成本 六、28 24,307,914.08 114,115,580.29 112,034,006.26
利息支出
税金及附加 六、29 393,456.71 2,202,431.34 2,292,759.47
销售费用 六、30 6,950,542.14 33,524,678.13 31,228,913.08
管理费用 六、31 3,786,666.28 16,323,125.73 16,484,711.43
财务费用 六、32 1,350,783.99 6,731,010.76 6,517,767.88
资产减值损失 六、33 366,767.93 230,508.91 519,500.45
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、34 -57,709.35 1,625.80
其他收益 六、35 330,000.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 5,576,079.04 16,178,532.78 16,516,605.67
加：营业外收入 六、36 64,763.98 932,524.36 577,589.33
其中：非流动资产毁损报废利得
减：营业外支出 六、37 77,589.99 30,000.00 659,099.44
其中：非流动资产毁损报废损失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 5,563,253.03 17,081,057.14 16,435,095.56
减：所得税费用 六、38 466,727.20 1,864,659.83 2,946,063.92
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,096,525.83 15,216,397.31 13,489,031.63
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 5,096,525.83 15,216,397.31 13,489,031.63
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”
5,096,525.83 15,216,397.31 13,489,031.63
号填列）
六、其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 5,096,525.83 15,216,397.31 13,489,031.63
归属于母公司股东的综合收益总额 5,096,525.83 15,216,397.31 13,489,031.63
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018年1-3月 2017年度 2016年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 44,843,241.41 218,281,120.55 218,349,113.05
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 24,728,035.92 86,674,556.22 58,849,344.25
经营活动现金流入小计 69,571,277.33 304,955,676.77 277,198,457.30
购买商品、接受劳务支付的现金 37,332,876.02 149,963,175.92 148,521,468.90
支付给职工以及为职工支付的现金 5,675,352.59 23,973,906.62 21,494,764.29
支付的各项税费 2,587,465.20 18,181,611.30 20,832,578.71
支付其他与经营活动有关的现金 8,209,268.66 55,014,016.25 93,983,256.74
经营活动现金流出小计 53,804,962.47 247,132,710.09 284,832,068.64
经营活动产生的现金流量净额 六、39 15,766,314.86 57,822,966.68 -7,633,611.34
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
98,000.00 6,000.00
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,000,000.00
投资活动现金流入小计 98,000.00 1,006,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
3,152,946.57 14,662,599.62 56,169,726.90
的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 3,152,946.57 14,662,599.62 56,169,726.90
投资活动产生的现金流量净额 -3,054,946.57 -14,662,599.62 -55,163,726.90
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 45,000,000.00 65,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 45,000,000.00 65,000,000.00
偿还债务支付的现金 10,000,000.00 79,700,000.00 3,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,299,820.84 6,272,368.38 6,000,928.51
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 325,000.00
筹资活动现金流出小计 11,299,820.84 85,972,368.38 9,325,928.51
筹资活动产生的现金流量净额 -11,299,820.84 -40,972,368.38 55,674,071.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 六、39 1,411,547.45 2,187,998.68 -7,123,266.75
加：期初现金及现金等价物余额 六、39 5,956,229.76 3,768,231.08 10,891,497.83
六、期末现金及现金等价物余额 六、39 7,367,777.21 5,956,229.76 3,768,231.08
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 8 年1 - 3 月
项 目 归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 7,529,097.02 69,149,780.51 161,356,877.53
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 35,300,000.00 49,378,000.00 7,529,097.02 69,149,780.51 161,356,877.53
三、本期增减变动金额（减少以“－”
331,513.73 4,765,012.10 5,096,525.83
号填列）
（一）综合收益总额 5,096,525.83 5,096,525.83
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 331,513.73 -331,513.73
1、提取盈余公积 331,513.73 -331,513.73
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或实收资本）
2、盈余公积转增资本（或实收资本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 7,860,610.75 73,914,792.61 166,453,403.36
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表（续一）
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 7 年度
项 目 归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 6,099,864.84 55,362,615.38 146,140,480.22
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 35,300,000.00 49,378,000.00 6,099,864.84 55,362,615.38 146,140,480.22
三、本期增减变动金额（减少以“－”
1,429,232.18 13,787,165.13 15,216,397.31
号填列）
（一）综合收益总额 15,216,397.31 15,216,397.31
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 1,429,232.18 -1,429,232.18
1、提取盈余公积 1,429,232.18 -1,429,232.18
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或实收资本）
2、盈余公积转增资本（或实收资本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 7,529,097.02 69,149,780.51 161,356,877.53
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表（续二）
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 6 年度
项 目 归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 4,018,659.75 43,954,788.84 132,651,448.59
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 35,300,000.00 49,378,000.00 4,018,659.75 43,954,788.84 132,651,448.59
三、本期增减变动金额（减少以“－”
2,081,205.09 11,407,826.54 13,489,031.63
号填列）
（一）综合收益总额 13,489,031.63 13,489,031.63
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 2,081,205.09 -2,081,205.09
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备 2,081,205.09 -2,081,205.09
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或实收资本）
2、盈余公积转增资本（或实收资本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 6,099,864.84 55,362,615.38 146,140,480.22
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018.3.31 2017.12.31 2016.12.31
流动资产：
货币资金 7,079,156.59 5,043,411.80 3,559,458.78
应收票据
应收账款 十二、1 19,473,587.27 16,309,102.93 16,211,938.88
预付款项 3,287,252.02 7,587,063.53 1,480,640.28
应收利息
应收股利
其他应收款 十二、2 41,997,676.97 57,379,453.24 67,167,883.48
存货 12,413,968.38 8,672,251.23 11,275,567.30
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 291,419.41 350,566.33 602,759.15
流动资产合计 84,543,060.64 95,341,849.06 100,298,247.87
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十二、3 45,000,000.00 45,000,000.00 45,000,000.00
投资性房地产
固定资产 76,973,921.67 79,287,138.69 87,706,617.19
在建工程 9,401,709.40
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产 624,468.47 650,943.26 756,842.42
开发支出
长期待摊费用 998,961.99 1,063,566.06 1,321,982.34
递延所得税资产 163,591.84 110,012.53 77,925.07
其他非流动资产 36,490,815.83 36,490,815.83 36,490,815.83
非流动资产合计 169,653,469.20 162,602,476.37 171,354,182.84
资产总计 254,196,529.84 257,944,325.43 271,652,430.71
资产负债表（续）
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018.3.31 2017.12.31 2016.12.31
流动负债：
短期借款 40,000,000.00 45,000,000.00 63,000,000.00
应付票据
应付账款 23,832,194.87 24,662,677.51 21,645,297.93
预收款项 1,139,907.97 1,761,956.13 3,886,197.89
应付职工薪酬
应交税费 3,037,894.41 3,438,666.32 2,998,635.17
应付利息
应付股利
其他应付款 12,203,692.85 12,044,773.06 16,841,103.97
一年内到期的非流动负债 1,474,200.00 2,141,506.99
其他流动负债
流动负债合计 80,213,690.10 88,382,273.02 110,512,741.95
非流动负债：
长期借款
长期应付款 2,005,650.93 900,000.93 6,769,959.03
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 2,005,650.93 900,000.93 6,769,959.03
负债合计 82,219,341.03 89,282,273.95 117,282,700.98
所有者权益：
实收资本 35,300,000.00 35,300,000.00 35,300,000.00
资本公积 49,378,000.00 49,378,000.00 49,378,000.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 7,860,610.75 7,529,097.02 6,099,864.84
未分配利润 79,438,578.06 76,454,954.46 63,591,864.89
所有者权益合计 171,977,188.81 168,662,051.48 154,369,729.73
负债和所有者权益总计 254,196,529.84 257,944,325.43 271,652,430.71
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利润表
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018年1-3月 2017年度 2016年度
一、营业收入 十二、4 42,056,510.17 187,760,169.36 185,430,890.44
减：营业成本 十二、4 27,179,634.92 120,392,648.12 111,880,967.00
税金及附加 387,759.02 2,184,671.22 2,289,591.77
销售费用 6,771,657.39 32,993,464.73 31,207,476.28
管理费用 2,947,409.40 12,936,766.47 13,408,349.88
财务费用 591,979.66 3,039,211.70 2,309,644.90
资产减值损失 357,195.43 213,916.41 519,500.45
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“－”号填列） -57,709.35 1,625.80
其他收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,820,874.35 15,941,781.36 23,816,985.96
加：营业外收入 38,580.17 245,200.22 567,905.33
其中：非流动资产毁损报废利得
减：营业外支出 77,589.99 30,000.00 626,776.44
其中：非流动资产毁损报废损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 3,781,864.53 16,156,981.58 23,758,114.85
减：所得税费用 466,727.20 1,864,659.83 2,946,063.92
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 3,315,137.33 14,292,321.75 20,812,050.92
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 3,315,137.33 14,292,321.75 20,812,050.92
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 3,315,137.33 14,292,321.75 20,812,050.92
七、每股收益:
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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现金流量表
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018年1-3月 2017年度 2016年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 44,559,256.34 217,693,491.55 218,307,565.05
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 8,326,814.78 78,025,249.27 58,839,660.25
经营活动现金流入小计 52,886,071.12 295,718,740.82 277,147,225.30
购买商品、接受劳务支付的现金 31,098,691.58 129,988,959.39 131,453,444.12
支付给职工以及为职工支付的现金 4,939,805.62 21,903,566.06 20,434,227.55
支付的各项税费 2,566,674.15 18,082,492.08 20,816,620.37
支付其他与经营活动有关的现金 4,651,272.24 97,580,572.88 157,713,966.62
经营活动现金流出小计 43,256,443.59 267,555,590.41 330,418,258.66
经营活动产生的现金流量净额 9,629,627.53 28,163,150.41 -53,271,033.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
6,000.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 6,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
2,053,153.57 6,100,734.85 15,290,613.88
现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 2,053,153.57 6,100,734.85 15,290,613.88
投资活动产生的现金流量净额 -2,053,153.57 -6,100,734.85 -15,284,613.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 45,000,000.00 65,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 45,000,000.00 65,000,000.00
偿还债务支付的现金 5,000,000.00 63,000,000.00 2,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 540,729.17 2,578,462.54 1,790,771.57
支付其他与筹资活动有关的现金 325,000.00
筹资活动现金流出小计 5,540,729.17 65,578,462.54 4,115,771.57
筹资活动产生的现金流量净额 -5,540,729.17 -20,578,462.54 60,884,228.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 2,035,744.79 1,483,953.02 -7,671,418.81
加：期初现金及现金等价物余额 5,043,411.80 3,559,458.78 10,230,877.59
六、期末现金及现金等价物余额 7,079,156.59 5,043,411.80 2,559,458.78
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 8 年1 - 3 月
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 7,529,097.02 76,454,954.46 168,662,051.48
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 35,300,000.00 49,378,000.00 7,529,097.02 76,454,954.46 168,662,051.48
三、本期增减变动金额（减少以“－
331,513.73 2,983,623.60 3,315,137.33
”号填列）
（一）综合收益总额 3,315,137.33 3,315,137.33
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 331,513.73 -331,513.73
1、提取盈余公积 331,513.73 -331,513.73
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本(或实收资本)
2、盈余公积转增资本(或实收资本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 7,860,610.75 79,438,578.06 171,977,188.81
载于第1 8 页至第7 0 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4 页至第1 7 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表（续一）
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 7 年度
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 6,099,864.84 63,591,864.89 154,369,729.73
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 35,300,000.00 49,378,000.00 6,099,864.84 63,591,864.89 154,369,729.73
三、本期增减变动金额（减少以“－ 1,429,232.18 12,863,089.57 14,292,321.75
（一）综合收益总额 14,292,321.75 14,292,321.75
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 1,429,232.18 -1,429,232.18
1、提取盈余公积 1,429,232.18 -1,429,232.18
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本(或实收资本)
2、盈余公积转增资本(或实收资本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 7,529,097.02 76,454,954.46 168,662,051.48
载于第1 8 页至第7 0 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4 页至第1 7 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表（续二）
编制单位：西安东方乳业有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 6 年度
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 4,018,659.75 44,861,019.06 133,557,678.81
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 35,300,000.00 49,378,000.00 4,018,659.75 44,861,019.06 133,557,678.81
三、本期增减变动金额（减少以“－
2,081,205.09 18,730,845.83 20,812,050.92
”号填列）
（一）综合收益总额 20,812,050.92 20,812,050.92
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配 2,081,205.09 -2,081,205.09
1、提取盈余公积 2,081,205.09 -2,081,205.09
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本(或实收资本)
2、盈余公积转增资本(或实收资本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 35,300,000.00 49,378,000.00 6,099,864.84 63,591,864.89 154,369,729.73
载于第1 8 页至第7 0 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4 页至第1 7 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
西安东方乳业有限公司
财务报表附注
2018 年 1-3 月、2017 年度及 2016 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
西安东方乳业有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），原名西安市东方乳品
厂，于1990年6月11日设立并领取西安市灞桥区工商行政管理局颁发的企业法人
营业执照。截止2018年3月31日，公司实收资本3,530.00万元，其中：胡克良
1,453.20万元，持股比例41.17%；兰州庄园牧场股份有限公司635.40万元，持
股比例18%；李亚南566.00万元，持股比例16.03%；丁建平416.54万元，持股
比例11.80%；北京睿理财富投资合伙企业（有限合伙）282.40万元，持股比例
8.00%；张陈斌176.46万元，持股比例5.00%。
企业统一社会信用代码：916101112208309704；
公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股）；
法定代表人：胡克良
注册资本：3,530.00万元
实收资本：3,530.00万元
营业期限：长期
经营范围：乳制品【液体乳（巴氏杀菌乳、灭菌乳、调制乳、发酵乳）】和
饮料（蛋白饮料类）的生产销售；预包装食品销售；农副产品收购（国家专控除
外）；本企业产品的调制服务及其业务结算。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动）。
本公司及各子公司主要从事乳制品的生产和销售以及奶牛养殖等业务。
截至2018年3月31日，本公司纳入合并范围的子公司共3户，详见本附注
八“在其他主体中的权益”。本公司于2016、2017、2018年1-3月内合并范围的变
化情况详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部
令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准
则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公
司 2018 年 3 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的财务状况及
2018 年 1-3 月、2017 年度、2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此
外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修
订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》
有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事乳制品的生产和销售以及奶牛养殖等业务。本公司及
各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认的
交易和事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注四、20“收入”描述。关
于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、25“重大会计判
断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的
报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公
司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用
于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在
情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发
生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成
本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本
的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、
5（2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部
分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子
交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按
照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动
中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开
始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处
置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的
期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并
方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合
并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不
一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调
整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允
价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予
以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子
公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见
本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同
时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的
商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独
看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对
其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前
每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资
产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别
的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在
初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目
的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部
分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于
衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的
计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公
司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组
合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人
员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收
入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的
实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资
产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金
融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基
础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金
融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费
用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本
公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收
股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以
外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣
除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供
出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或
损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损
益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但
是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后
续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，
计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生
减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的
金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的
金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组
合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时
性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价
值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12
个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形
成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成
本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益
工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转
回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转
回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转
让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既
没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企
业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对
于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其
一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确
认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该
种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据
表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债
务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒
闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计
提方法
本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收
款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单
项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款
项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方
法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，
按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映
债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的
未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
已单独计提减值准备的应收款项除外，根据以前年度与之相同或
相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组
账龄组合
合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提
的比例。
关联组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似
信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经
济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
关联组合 不计提坏账准备
a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）
其中：0-6 个月
7～12 个月 5.00 5.00
1-2 年（含 2 年） 20.00 20.00
2-3 年（含 3 年） 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测
试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额，确认减值损失，计提坏账准备。导致单独进行减值测试的非重大应收款
项的特征为：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明
债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回
后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成
本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品和消耗性生物资产等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
10、长期股权投资
（4）存货的盘存制度为永续盘存
本部分所指的长期股权投资是指本公司对
制。
被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股
东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及
所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的
其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进
行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有
的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投
资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他
综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资
单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收
益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构
成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的
净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的
长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实
现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分
享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权
的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处
理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按
比例结转当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30.00 3.00 3.23
机器设备 5.00-10.00 5.00 9.50 ~ 19.00
交通、运输设备 4.00 5.00 23.75
其他设备 5.00 5.00 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减
值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及
其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产
减值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
14、生产性生物资产
生产性生物资产包括奶牛 (分为犊牛、育成牛和成母牛)。奶牛由本公司饲
养，用以生产生鲜乳。
生产性生物资产按照成本进行初始计量。饲养犊牛及育成牛的饲养成本及其
他相关成本 (如人工成本、折旧及摊销费用及公共费用) 被资本化，直到相应奶
牛开始产奶并转群至成母牛为止。有关成母牛所发生的上述成本作为生鲜乳的生
产成本转入存货。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内
计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率（%）
成母牛 5年 0.00 20.00
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方
法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值
的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金
额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资
产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其
账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如
发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使
用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预
见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减
值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括房屋装修费及牧场土地租赁
费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投
资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资
产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计
其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可
使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中
销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资
产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息
为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金
流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资
产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产
所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价
值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生
育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利
等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划
包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处
理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
19、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该
义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠
地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可
靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
本公司的销售模式包括直销、分销和经销等三种渠道。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百
分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供
的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确
定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地
计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与
收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助
款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了
补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不
能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入
当期损益。
于 2017 年度，与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，
计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。于 2015、2016
年度，全部政府补助的损益影响均计入营业外收入
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正
式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大
不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》
的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当
是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本
公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照
合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期
间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的
期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期
损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与
资产相关的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相
应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损
益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或
当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金
额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中
发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款
额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租
赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有
租金于实际发生时计入当期损益。
24、其他重要的会计政策和会计估计
（1）会计政策变更
①因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实
施。2017 年 5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16
号——政府补助（2017 年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。本公司按照财
政部的要求时间开始执行前述两项会计准则。
《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
准则规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营
的列报。本公司报告期内不涉及持有待售的非流动资产、处置组和终止经营业务。
执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》之前，本公司
将取得的政府补助计入营业外收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在
资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会计准则第 16 号——政府
补助（2017 年修订）》之后，对 2017 年 1 月 1 日之后发生的与日常活动相关的
政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
②其他会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
无。
25、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计
和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做
出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资
产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能
与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账
面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估
计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重
要领域如下：
（1 ）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值
是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值
及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可
变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基
于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证
据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出
判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账
面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命
内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告
期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合
预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折
旧和摊销费用进行调整。
（4）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流
量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用
的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未
来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得
税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定
的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些
税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定
期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 17% / 13% / 11%
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分
为应交增值税
城市维护建设税 应缴纳流转税额 7% / 5% / 1%
教育费附加 应缴纳流转税额 3% / 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2、税收优惠及批文
（1）西安东方乳业有限公司
①增值税
根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税
〔2017〕37号)文件规定，本公司生产销售生产销售巴氏杀菌乳和灭菌乳，自2017
年7月1日，取消13%的增值税税率，按照11%缴纳增值税。
②企业所得税
本公司从事生产销售巴氏杀菌乳和灭菌乳的所得符合《中华人民共和国企业
所得税法》第二十七条第一款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八
十六条第一款第 (七) 项，以及《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得
税优惠政策的农产品初加工范围 (试行) 的通知》(财税 [2008] 149 号) 的规定，
免征企业所得税。
除巴氏杀菌乳和灭菌乳，其他乳制品根据《财政部、海关总署、国家税务总
局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税 [2011]58 号)
第二条的规定，本公司符合设在西部地区的鼓励类产业企业，自【2016】年起
至【2017】年减按15%税率征收企业所得税。
（2）陕西多鲜牧业有限公司
①增值税
公司从事奶牛养殖相关业务取得的收入，符合《中华人民共和国增值税暂行
条例》第十五条的规定，免征增值税。
②所得税
公司符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第
(七) 项，以及《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农
产品初加工范围 (试行) 的通知》(财税 [2008] 149 号) 的规定，免征企业所得
税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，“年初”指 2017 年 12 月 31 日，“年末”指 2018
年 3 月 31 日，“本年”指 2018 年 1-3 月，“上年”指 2017 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 26,738.38 26,856.75
银行存款 7,341,038.83 5,929,373.01
其他货币资金
合 计 7,367,777.21 5,956,229.76
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
20,012,279.69 100.00 538,692.42 2.69 19,473,587.27
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 20,012,279.69 100.00 538,692.42 2.69 19,473,587.27
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
16,555,708.63 100.00 217,492.63 1.31 16,338,216.00
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 16,555,708.63 100.00 217,492.63 1.31 16,338,216.00
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 18,882,549.07
7-12 个月 87,315.55 4,365.78 5.00
1 年以内小计 18,969,864.62 4,365.78
1至2年 20.00
2至3年 1,016,176.87 508,088.44 50.00
3 年以上 26,238.20 26,238.20 100.00
合 计 20,012,279.69 538,692.42
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 538,692.42 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00
元。
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年
款项 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数
性质 年末余额
的比例（%）
1-6 个月
陕西华润万家生活超市有限公司 货款 10,384,255.46 51.89 63,324.24
2-3 年
陕西红马甲物流有限公司(晚报) 货款 2,011,889.85 1-6 个月 10.05
陕西黄马甲快递有限公司 货款 1,383,021.61 1-6 个月 6.91
西安每一天便利超市连锁有限公司 货款 1,016,557.05 1-6 个月 5.08
1-6 个月
沃尔玛中国投资有限公司 货款 725,839.89 3.63 132,236.48
2-3 年
合 计 15,521,563.86 1-6 个月 77.56 195,560.72
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,999,671.27 32.41 9,352,949.92 89.40
1至2年 3,350,217.35 54.29 580,434.01 5.55
2至3年 292,255.01 4.74 528,255.60 5.05
3 年以上 528,255.60 8.56
合 计 6,170,399.23 100.00 10,461,639.53 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占总额
款项性
单位名称 金额 账龄 的比例
质
(%)
上海普丽盛包装股份有限公司 1,935,000.00 包材款 1 年以内、1-2 年 31.36
三原秦中钻井服务部 305,000.00 费用款 2-3 年、3 年以上 4.94
西安君安宝建筑安装有限责任公司 300,000.00 费用款 1 年以内 4.86
郑州振华乳业物资有限公司 200,000.00 材料款 1-2 年 3.24
中国博农（北京）牧场建设有限公司 187,500.00 材料款 1-2 年 3.04
合 计 2,927,500.00 47.44
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
4,547,300.20 100.00 278,084.88 6.12 4,269,215.32
备的其他应收款
账龄组合 3,723,373.20 81.88 278,084.88 7.47 3,445,288.32
关联组合 823,927.00 18.12 823,927.00
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 4,547,300.20 100.00 278,084.88 13.59 4,269,215.32
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
19,842,763.49 100.00 232,516.73 1.17 19,610,246.76
备的其他应收款
账龄组合 3,018,836.49 15.21 232,516.73 7.70 2,786,319.76
关联组合 16,823,927.00 84.79 16,823,927.00
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 19,842,763.49 100.00 232,516.73 8.87 19,610,246.76
①组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 2,323,530.06
7-12 个月 951,636.42 47,581.82 5.00
1 年以内小计 3,275,166.48 47,581.82
1至2年 230,500.00 46,100.00 20.00
2至3年 66,607.33 33,303.66 50.00
3 年以上 151,099.39 151,099.40 100.00
合 计 3,723,373.20 278,084.88
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联方往来款项 623,927.00 16,623,927.00
费用周转金 1,245,307.61 800,833.42
个人借款 176,653.60 119,271.14
销售牛粪款 516,300.00 516,300.00
押金 1,011,222.65 37,388.00
其他 973,889.34 1,512,527.20
合 计 4,547,300.20 19,610,246.76
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
高刚 往来款 516,300.00 7-12 月 11.35 25,815.00
丁建平 往来款 200,000.00 3 年以上 4.40
西安开瑞机电设备有限公司 往来款 189,000.00 1-6 月 4.16
井亚绒 往来款 159,100.00 1-6 月 3.50
韩元生 往来款 137,157.42 1-6 月 3.02
合 计 — 1,201,557.42 — 26.42 25,815.00
5、存货
年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料： 5,860,287.34 5,860,287.34
生鲜乳 242,149.04 242,149.04
饲草料 5,618,138.30 5,618,138.30
辅料 5,509,205.83 5,509,205.83
库存商品 1,374,638.37 1,374,638.37
包装物及低值易耗品 5,092,417.60 5,092,417.60
委托代销物资 374,553.86 374,553.86
消耗性生物资产
合 计 18,211,103.00 18,211,103.00
（续）
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料： 5,966,140.61 5,966,140.61
年初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
生鲜乳 147,046.73 147,046.73
饲草料 5,819,093.88 5,819,093.88
辅料 3,212,416.49 3,212,416.49
库存商品 1,042,068.78 1,042,068.78
包装物及低值易耗品 4,264,444.48 4,264,444.48
委托代销物资 242,601.95 242,601.95
消耗性生物资产 741.73 741.73
合 计 14,728,414.04 14,728,414.04
6、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
未收到发票的进项税 291,419.41 350,566.33
合 计 291,419.41 350,566.33
7、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额 161,055,647.64 79,161,006.97 1,570,246.00 11,537,109.98 253,324,010.59
2、本年增加金额 434,660.96 53,336.81 487,997.80
（1）购置 434,660.96 53,336.81 487,997.80
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本年减少金额 795,678.63 182,490.00 477,725.00 1,455,893.63
（1）处置或报废 795,678.63 182,490.00 477,725.00 1,455,893.63
4、年末余额 161,055,647.64 78,799,989.30 1,387,756.00 11,112,721.79 252,356,114.73
二、累计折旧
1、年初余额 33,550,953.84 40,375,794.71 1,345,929.32 5,154,664.24 80,427,342.11
2、本年增加金额 1,223,832.52 1,742,373.06 58,928.27 421,800.00 3,446,933.85
（1）计提 1,223,832.52 1,742,373.06 58,928.27 421,800.00 3,446,933.85
3、本年减少金额
（1）处置或报废 754,099.39 173,365.50 453,838.75 1,381,303.64
4、年末余额 34,774,786.36 41,364,068.38 1,231,492.09 5,122,625.49 82,492,972.32
项 目 房屋、建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合 计
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 126,280,861.28 37,435,920.92 156,263.91 5,990,096.30 169,863,142.41
2、年初账面价值 127,504,693.80 38,726,899.15 282,629.79 6,382,445.74 172,896,668.48
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
无菌利乐枕利乐 A1 灌装机 4,300,361.54 2,150,808.73 2,149,552.81
利乐钻无菌灌装机 5,203,297.58 947,468.52 4,255,829.06
合 计 9,503,659.12 3,098,277.25 6,405,381.87
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
1、本公司生产场所位于西安市灞桥区新合街 1 号，现该地上建有办公楼、
磅房、包材库房、餐厅、常温车间、常温车间半成品库、常温车间成品库、常温
车间原材料库房、大会议室、低温车间 2、锅炉房、瓶奶车间、前化验室、新车
间、职工宿舍楼等房屋 41 栋，建筑面积共 27,603.45 ㎡，上述房屋均由本公司
投资建设，由于房屋建筑物占用土地为租赁用地，无法办理房屋所有权证，该房
屋未进行抵押、担保、质押，无任何产权纠纷。
2、
项 目 账面价值 详细地址 开始使用时间 未办妥产权证书的原因
陕西省西安市经济技
营销大楼 12,735,995.63 术开发区海博广场 D 2013 年 6 月 所有权证正在办理中
座 22 楼-23 楼
3、 本公司的子公司陕西多鲜牧业有限公司生产场所位于陕西省咸阳市
三原县高渠乡周肖村，现该地上建有综合楼、挤奶厅、育成牛舍、机械库、锅炉
房、欧式展厅（防腐木）等房屋 19 栋，建筑面积共 8,447.13 ㎡，上述房屋均由
本公司投资建设，由于房屋建筑物占用土地为租赁用地，无法办理房屋所有权证，
该房屋未进行抵押、担保、质押，无任何产权纠纷。
8、在建工程
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
爱克林 EL4+型灌
9,401,709.40 9,401,709.40
装设备
合 计 9,401,709.40 9,401,709.40
9、生产性生物资产
畜牧养殖业
项 目
年末余额 年初余额
一、账面原值
1、年初余额 34,713,725.19 27,068,436.44
2、本年增加金额 4,698,528.71 32,177,675.94
（1）外购
（2）自行培育 4,698,528.71 32,177,675.94
3、本年减少金额 1,862,621.64 24,532,387.19
（1）处置 365,479.53 2,804,947.04
（2）其他（转群） 1,497,142.11 21,727,440.15
4、年末余额 37,549,632.26 34,713,725.19
二、累计折旧
1、年初余额 3,119,786.28 76,841.90
2、本年增加金额 1,122,674.31 3,170,565.47
（1）计提 1,122,674.31 3,170,565.47
3、本年减少金额 78,396.34 127,621.09
（1）处置 78,396.34 127,621.09
（2）其他
4、年末余额 4,164,064.25 3,119,786.28
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他
4、年末余额
四、账面价值 33,385,568.01 31,593,938.91
1、年初账面价值 31,593,938.91 26,991,594.54
2、年初账面价值 33,385,568.01 31,593,938.91
10、无形资产
项 目 软件 专利权 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 808,992.08 808,992.08
2、本年增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 808,992.08 808,992.08
二、累计摊销
1、年初余额 158,048.82 158,048.82
2、本年增加金额
（1）计提 26,474.79 26,474.79
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 184,523.61 184,523.61
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 624,468.47 624,468.47
2、年初账面价值 650,943.26 650,943.26
11、长期待摊费用
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
房屋建筑物装修费 1,063,566.06 64,604.07 998,961.99
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
土地租赁费 210,780.86 70,260.30 140,520.56
合 计 1,274,346.92 134,864.37 1,139,482.55
12、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 1,090,612.30 163,591.84 733,416.86 110,012.53
合 计 1,090,612.30 163,591.84 733,416.86 110,012.53
13、其他非流动资产
项 目 年末余额 年初余额
工程款 25,846,560.00 25,846,560.00
土地款 20,200,000.00 20,200,000.00
合 计 46,046,560.00 46,046,560.00
14、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
保证借款 40,000,000.00 45,000,000.00
合 计 40,000,000.00 45,000,000.00
15、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 27,733,701.21 28,015,681.25
1-2 年 5,133,822.42 2,460,512.12
2-3 年 206,652.10 938,911.16
3 年以上 1,120,510.84 225,599.68
合 计 34,194,686.57 31,640,704.21
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
陕西和隆牧业有限公司 1,530,070.55 未到期结算
北京京鹏环宇畜牧科技股份有限公司 1,107,927.72 未到期结算
宁波市永宏机械有限公司 566,380.60 未到期结算
张岗 362,055.15 未到期结算
甘肃省佳禾饲料有限公司 295,185.00 未到期结算
合 计 3,861,619.02
16、预收款项
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 1,159,907.97 1,791,956.13
合 计 1,159,907.97 1,791,956.13
17、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 5,442,713.70 5,442,713.70
二、离职后福利-设定提存计划 407,110.22 407,110.22
三、辞退福利 72,952.00 72,952.00
四、一年内到期的其他福利
合 计 5,922,775.92 5,922,775.92
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 5,145,738.41 5,145,738.41
2、职工福利费 124,087.33 124,087.33
3、社会保险费 162,023.72 162,023.72
其中：医疗保险费 151,307.80 151,307.80
工伤保险费 7,095.67 7,095.67
生育保险费 3,620.25 3,620.25
4、住房公积金
5、工会经费和职工教育经费 10,864.24 10,864.24
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 5,442,713.70 5,442,713.70
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 393,517.20 393,517.20
2、失业保险费 13,593.02 13,593.02
3、企业年金缴费
合 计 407,110.22 407,110.22
18、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 670,009.31 1,231,616.49
企业所得税 2,090,168.90 1,924,644.39
个人所得税 21,829.33 18,591.07
房产税 74,241.83 74,241.83
土地使用税 52,000.26 52,000.26
印花税 8,646.04 8,648.72
城市维护建设税 69,276.72 69,128.60
教育费附加 49,483.37 49,377.57
水利基金 10,375.21 13,831.40
合 计 3,046,030.97 3,442,080.33
19、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
1 年以内 4,624,820.17 4,411,706.31
1-2 年 2,927,539.53 2,955,135.93
2-3 年 3,373,930.62 3,393,975.44
3 年以上 1,322,054.00 1,351,145.71
合 计 12,248,344.32 12,111,963.39
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
董多芹 500,000.00 未到期结算
富平县青牧农牧产业有限责任公司 100,000.00 押金
泾阳瑞康农业科技有限公司 100,000.00 押金
阎良随安畜牧养殖合作社 100,000.00 押金
陕西勤快人牧业有限责任公司 100,000.00 押金
合 计 900,000.00
20、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款 5,000,000.00 16,700,000.00
1 年内到期的长期应付款 1,474,200.00
合 计 5,000,000.00 18,174,200.00
21、长期借款
项 目 年末余额 年初余额
保证借款 57,300,000.00 62,300,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、20） 5,000,000.00 16,700,000.00
合 计 52,300,000.00 45,600,000.00
22、长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付融资租赁款 2,005,650.93 2,374,200.93
减：一年内到期部分（附注六、20） 1,474,200.00
合 计 2,005,650.93 900,000.93
23、政府补助
①2016 年度
初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 递延 冲减资产账 递延 其他 冲减成本
营业外收入 际收到
收益 面价值 收益 收益 费用
益生菌功能型乳饮料
450,000.00 450,000.00 是
开发与生产项目款
合 计 450,000.00 450,000.00
②2017 年度
初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 递延收 冲减资产账 递延 其他 冲减成本
营业外收入 际收到
益 面价值 收益 收益 费用
突出贡献奖励 100,000.00 100,000.00 是
合 计 100,000.00 100,000.00
③2018 年 1-3 月
初始确认的政府补助的基本情况
与资产相关 与收益相关
是否实
补助项目 金额 递延收 冲减资产账 递延 营业外 冲减成本
其他收益 际收到
益 面价值 收益 收入 费用
粮改饲补贴款 330,000.00 330,000.00 是
合 计 330,000.00 330,000.00
24、实收资本
（1）2018 年 3 月 31 日实收资本变动情况
投资者名称 年初数 增加 减少 年末数 持股比例%
兰州庄园牧场股份有
6,354,000.00 6,354,000.00 18.00
限公司
胡克良 14,532,000.00 14,532,000.00 41.17
张陈斌 1,764,600.00 1,764,600.00 5.00
李亚南 5,660,000.00 5,660,000.00 16.03
丁建平 4,165,400.00 4,165,400.00 11.80
北京睿理财富投资合
2,824,000.00 2,824,000.00 8.00
伙企业（有限合伙）
合 计 35,300,000.00 35,300,000.00 100.00
（2）2017 年度实收资本变动情况
投资者名称 年初数 增加 减少 年末数 持股比例%
兰州庄园牧场股份有
6,354,000.00 6,354,000.00 18.00
限公司
胡克良 14,532,000.00 14,532,000.00 41.17
张陈斌 1,764,600.00 1,764,600.00 5.00
李亚南 5,660,000.00 5,660,000.00 16.03
丁建平 4,165,400.00 4,165,400.00 11.80
北京睿理财富投资合
2,824,000.00 2,824,000.00 8.00
伙企业（有限合伙）
合 计 35,300,000.00 35,300,000.00 100.00
（3）2016 年度实收资本变动情况
投资者名称 年初数 增加 减少 年末数 持股比例%
兰州庄园牧场股份有
6,354,000.00 6,354,000.00 18.00
限公司
胡克良 14,532,000.00 14,532,000.00 41.17
张陈斌 1,764,600.00 1,764,600.00 5.00
李亚南 5,660,000.00 5,660,000.00 16.03
丁建平 4,165,400.00 4,165,400.00 11.80
北京睿理财富投资合
2,824,000.00 2,824,000.00 8.00
伙企业（有限合伙）
合 计 35,300,000.00 35,300,000.00 100.00
25、资本公积
（1）2018 年 3 月 31 日资本公积变动情况
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
资本溢价 49,378,000.00 49,378,000.00
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
合 计 49,378,000.00 49,378,000.00
（2）2017 年度资本公积变动情况
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
资本溢价 49,378,000.00 49,378,000.00
合 计 49,378,000.00 49,378,000.00
（3）2016 年度资本公积变动情况
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
资本溢价 49,378,000.00 49,378,000.00
合 计 49,378,000.00 49,378,000.00
26、盈余公积
（1）2018 年 3 月 31 日盈余公积变动情况
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
法定盈余公积 7,529,097.02 331,513.73 7,860,610.75
合 计 7,529,097.02 331,513.73 7,860,610.75
（2）2017 年度盈余公积变动情况
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
法定盈余公积 6,099,864.84 1,429,232.18 7,529,097.02
合 计 6,099,864.84 1,429,232.18 7,529,097.02
（3）2016 年度盈余公积变动情况
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
法定盈余公积 4,018,659.75 2,081,205.09 6,099,864.84
合 计 4,018,659.75 2,081,205.09 6,099,864.84
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈
余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
27、未分配利润
项 目 2018 年 3 月 31 日 2017 年 2016 年
调整前上年末未分配利润 69,149,780.51 55,362,615.38 43,954,788.84
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 69,149,780.51 55,362,615.38 43,954,788.84
加：本年归属于母公司股东的净利润 5,096,525.83 15,216,397.31 13,489,031.63
减：提取法定盈余公积 331,513.73 1,429,232.18 2,081,205.09
提取任意盈余公积
项 目 2018 年 3 月 31 日 2017 年 2016 年
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 73,914,792.61 69,149,780.51 55,362,615.38
28、营业收入和营业成本
（1）按业务类型
2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 41,883,848.32 23,982,706.83 187,105,332.18 111,334,432.45 184,576,154.01 111,533,412.15
其他业务 518,361.85 325,207.25 2,258,245.11 2,781,147.84 1,016,484.43 500,594.11
合 计 42,402,210.17 24,307,914.08 189,363,577.29 114,115,580.29 185,592,638.44 112,034,006.26
（2）按产品名称
2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
名称
收入 成本 收入 成本 收入 成本
酸奶 21,379,504.49 11,999,270.70 110,009,095.35 63,909,986.65 106,287,707.15 61,270,350.19
灭菌乳 9,219,642.93 6,290,730.57 33,891,233.58 23,393,878.72 25,920,454.06 19,239,185.49
巴氏灭菌乳 2,949,352.44 1,470,759.68 11,215,187.14 6,383,302.59 12,575,601.64 7,756,562.70
调制乳 6,930,288.57 3,167,148.33 28,191,115.65 15,070,033.76 34,864,408.76 19,790,287.16
含乳饮料 184,020.24 178,409.79 1,162,296.01 1,116,266.40 1,273,732.77 1,159,928.48
其他 1,221,039.65 876,387.76 2,636,404.45 1,460,964.33 3,654,249.63 2,317,098.13
主营业务收入 41,883,848.32 23,982,706.83 187,105,332.18 111,334,432.45 184,576,154.01 111,533,412.15
公牛犊收入及
518,361.85 325,207.25 2,258,245.11 2,781,147.84 1,016,484.43 500,594.11
其他
其他业务收入 518,361.85 325,207.25 2,258,245.11 2,781,147.84 1,016,484.43 500,594.11
合 计 42,402,210.17 24,307,914.08 189,363,577.29 114,115,580.29 185,592,638.44 112,034,006.26
29、税金及附加
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
城建税 124,709.83 891,154.38 976,585.27
教育费附加 53,447.07 381,923.29 418,536.54
地方教育费附加 35,631.38 254,552.55 279,087.34
房产税 76,498.82 303,738.30 301,310.48
土地使用税 52,612.76 262,451.30 211,063.54
车船税 720.00 3,720.00
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
印花税 24,523.04 107,891.52 102,456.30
水利基金 26,033.81
合 计 393,456.71 2,202,431.34 2,292,759.47
30、销售费用
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
职工薪酬 2,226,987.93 9,969,576.05 9,501,143.51
运杂费 2,285,017.43 8,147,828.33 7,592,289.54
赠品 41,787.35 5,632,491.81 5,764,021.02
业务宣传费 639,672.63 4,454,282.50 3,940,656.06
场地服务费 71,694.59 834,287.85 317,200.07
差旅费 177,521.69 749,805.76 649,812.30
广告费 42,160.37 585,219.54 350,055.04
折旧 148,735.01 583,942.80 116,351.73
租赁费 387,234.80 554,768.99 147,970.81
超市费用 182,625.38 447,748.55 1,238,477.90
装修费 64,604.07 284,677.18 281,531.78
低值易耗品摊销 46,604.44 246,412.65 89,973.06
业务招待费 57,151.10 187,231.10 135,519.05
办公费用 118,730.70 138,021.52 158,685.05
车辆费用 34,171.25 108,629.98 126,634.13
电费 43,004.94 89,829.71 57,293.71
物业管理费 43,205.47 89,253.37 105,056.03
其他 339,632.99 420,670.44 656,242.29
合 计 6,950,542.14 33,524,678.13 31,228,913.08
31、管理费用
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
职工薪酬 1,796,468.64 6,564,691.12 6,098,619.38
折旧 672,149.94 2,700,100.90 2,589,183.89
检测费 466,704.93 1,348,466.70 1,658,383.91
租赁费 70,260.30 755,147.95 1,445,490.54
咨询费 45,533.96 610,701.14 178,654.71
配件修理费 166,656.72 518,301.16 569,239.26
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
运杂费 99,224.36 470,858.53 610,234.95
水电费 63,639.00 408,794.78 276,273.71
绿化排污费 62,160.00 311,710.00 355,752.80
汽车费用 105,037.39 248,890.77 267,491.66
存货盘亏 241,735.87
评估费 190,000.00
水利建设基金 226.84 182,178.77 158,551.56
业务招待费 41,061.77 180,053.75 248,249.41
差旅费 15,314.60 167,180.59 200,247.10
办公费 68,241.22 221,683.84 155,818.91
董事会费 123,975.77 601,755.14
无形资产摊销 26,474.79 105,899.16 52,149.66
服务费 15,849.05 73,716.45 56,545.00
低值易耗品摊销 16,356.44 57,935.53 212,980.28
通讯邮寄费 11,627.00 48,557.25 38,422.84
礼赠品 35,159.58 47,256.77 114,847.09
其他 8,519.75 745,288.93 595,819.63
合 计 3,786,666.28 16,323,125.73 16,484,711.43
32、财务费用
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
利息支出 1,345,925.87 6,726,425.24 6,532,101.74
减：利息收入 5,623.40 31,604.05 40,492.37
银行手续费 10,481.52 36,189.57 26,158.51
合 计 1,350,783.99 6,731,010.76 6,517,767.88
33、资产减值损失
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
坏账损失 366,767.93 230,508.91 219,500.45
长期股权投资减值损失 300,000.00
合 计 366,767.93 230,508.91 519,500.45
34、资产处置收益
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
固定资产处置损益 -57,709.35 1,625.80
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
合 计 -57,709.35 1,625.80
35、其他收益
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
粮改饲补贴款 330,000.00
合 计 330,000.00
36、营业外收入
2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项 目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
与企业日常活动
100,000.00 100,000.00 450,000.00 450,000.00
无关的政府补助
其他 64,763.98 64,763.98 832,524.36 832,524.36 127,589.33 127,589.33
合 计 64,763.98 64,763.98 932,524.36 932,524.36 577,589.33 577,589.33
37、营业外支出
2018 年 3 月 31 日 2017 年 2016 年
计入当期非 计入当期非 计入当期非
项目
发生额 经常性损益 发生额 经常性损益 发生额 经常性损益
的金额 的金额 的金额
对外捐赠支出 3,000.00 3,000.00 20,000.00 20,000.00 5,000.00 5,000.00
罚款支出 10,000.00 10,000.00 30,099.21 30,099.21
材料报废 622,677.23
其他支出 74,589.99 74,589.99 1,323.00 1,323.00
合 计 77,589.99 77,589.99 30,000.00 30,000.00 659,099.44 36,422.21
38、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
当期所得税费用 520,306.51 1,896,747.29 3,023,988.99
递延所得税费用 -53,579.31 -32,087.46 -77,925.07
合 计 466,727.20 1,864,659.83 2,946,063.92
39、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
补充资料 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
净利润 5,096,525.83 15,216,397.31 13,489,031.63
加：资产减值准备 366,767.93 230,508.91 519,500.45
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
4,617,016.68 17,004,863.20 12,438,788.61
资产折旧
无形资产摊销 26,474.79 105,899.16 52,149.66
长期待摊费用摊销 134,864.37 634,706.23 1,567,206.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
365,195.43 230,508.91 1,625.80
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,350,783.99 6,731,010.76 6,517,767.88
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -32,925.07 -32,087.46 -77,925.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -3,482,688.96 1,056,655.48 -2,064,859.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1,155,869.03 -4,387,202.37 -6,092,843.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 6,168,430.84 21,031,706.55 -33,984,053.74
其他
经营活动产生的现金流量净额 15,766,314.86 57,822,966.68 -7,633,611.34
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 7,367,777.21 5,956,229.76 3,768,231.08
减：现金的年初余额 5,956,229.76 3,768,231.08 10,891,497.83
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 1,411,547.45 2,187,998.68 -7,123,266.75
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2018 年3 月31 日 2017 年12 月31 日 2016 年12 月31 日
一、现金
其中：库存现金 26,738.38 26,856.75 75,125.53
项 目 2018 年3 月31 日 2017 年12 月31 日 2016 年12 月31 日
可随时用于支付的银行存款 7,341,038.83 5,929,373.01 3,693,105.55
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 7,367,777.21 5,956,229.76 3,768,231.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物。
七、合并范围的变更
2016 年本公司合并财务报表范围为：母公司及子公司陕西多鲜牧业有限公
司；
2017 年度合并财务报表范围增加了新设立的全资子公司陕西多鲜物流有限
公司；
2018 年 3 月 31 日，合并财务报表范围没有变化。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
奶牛的养殖、销售，
陕西多鲜牧业有限公司 西安市 西安市 100.00 设立
青贮饲料的收购
陕西多鲜物流有限公司 西安市 西安市 货物配送 100.00 设立
西安东方多鲜乳业有限公司 西安市 西安市 乳制品的生产与销售 100.00 设立
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司没有母公司，实际控制人为胡克良先生。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
兰州庄园牧场股份有限公司 公司股东，持股 18.00%
兰州庄园投资有限公司 股东的关联方
马红富 股东的法定代表人
青海圣亚高原牧场有限公司 股东的全资子公司
榆中瑞丰牧场有限公司 股东的全资子公司
兰州尼奥现代采暖工程有限公司 控股股东担任股东
李亚南 公司股东，持股 16.03%
丁建平 公司股东，持股 11.80%
北京睿理财富投资合伙企业（有限合伙） 公司股东，持股 8.00%
张陈斌 公司股东，持股 5.00%
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
定价依据（有
2016 年交易 2017 年交易 2018 年 3 月 31
关联方 关联交易内容 合同或协议
金额 金额 日交易金额
的附复印件）
兰州庄园牧场股份有限公司 采购奶粉 732,468.70 2,599,350.00 市场价
青海圣亚高原牧场有限公司 采购牛只 3,013,200.00 市场价
合计 3,745,668.70 2,599,350.00
（2）关联担保情况
本公司股东及其他关联方作为担保方（或反担保方）
担保是否已 备注
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
胡克良
80,000,000.00 2015-4-7 2022-12-1 否 中国银行
马红富
胡克良
马红富 40,000,000.00 2016-8-19 2019-8-18 否 中国银行
兰州庄园投资有限公司
胡克良
马红富 35,000,000.00 2017-9-18 2020-9-18 否 中国银行
兰州庄园投资有限公司
胡克良 10,000,000.00 2016-7-4 2017-7-3 是 北京银行
担保是否已 备注
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
陕西多鲜牧业有限公司
胡克良
10,000,000.00 2017-7-12 2018-7-12 否 北京银行
陕西多鲜牧业有限公司
胡克良
10,000,000.00 2016-5-5 2019-5-4 否 招商银行
马红富
胡克良及李艳玲 5,000,000.00 2016-8-11 2019-8-11 否 西安银行
注：截至 2018 年 3 月 31 日，本公司取得短期借款 4,000.00 万元，其中：
中国银行西安经济技术开发区支行 3,000.00 万元借款由股东胡克良，及其他关
联方马红富、兰州庄园投资有限公司提供连带责任保证；北京银行西安分行
1,000.00 万元借款由股东胡克良及子公司陕西多鲜牧业有限公司提供连带责任
保证。
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
兰州庄园牧场股份有限公司 10,000,000.00 2016.1.8 2016.8.30 借款
合 计 10,000,000.00
拆出：
榆中瑞丰牧场有限公司 45,000,000.00 2016.8 2016.8 往来款
张陈斌 15,000,000.00 2016.8.30 2017.5.10 往来款
胡克良 36,000,000.00 2016.8.30 2018.3.31 往来款
合 计 96,000,000.00
（4）关键管理人员报酬
项 目 2017 年 2016 年 2015 年
关键管理人员报酬 85,382.57 333,753.23 308,398.76
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
2018 年 3 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款：
张陈斌 15,000,000.00
丁建平 200,000.00 200,000.00 200,000.00
2018 年 3 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称
账面余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
胡克良 16,000,000.00 36,000,000.00
合 计 200,000.00 16,200,000.00 51,200,000.00
（2）应付项目
项目名称 2018 年 3 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应付账款：
兰州庄园牧场股份有限公司 650,000.00
合 计 650,000.00
其他应付款：
兰州尼奥现代采暖工程有限公司 2,000,000.00
合 计 2,000,000.00
6、或有事项
截至 2018 年 3 月 31 日，本公司不存在应披露的或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至 2018 年 7 月 6 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至 2018 年 3 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十二、公司财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别指出，“年初”指 2017 年 12 月 31 日，“年末”指 2018
年 3 月 31 日，“本年”指 2018 年 1-3 月。
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
20,012,279.69 100.00 538,692.42 2.69 19,473,587.27
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 20,012,279.69 100.00 538,692.42 2.69 19,473,587.27
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
16,526,595.56 100.00 217,492.63 1.32 16,309,102.93
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 16,526,595.56 100.00 217,492.63 1.32 16,309,102.93
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 18,882,549.07
7-12 个月 87,315.55 4,365.78 5.00
1 年以内小计 18,969,864.62 4,365.78
1至2年 20.00
2至3年 1,016,176.87 508,088.44 50.00
3 年以上 26,238.20 26,238.20 100.00
合 计 20,012,279.69 538,692.42
（2）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年
款项 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数
性质 年末余额
的比例（%）
1-6 个月
陕西华润万家生活超市有限公司 货款 10,384,255.46 51.89 63,324.24
2-3 年
陕西红马甲物流有限公司（晚报） 货款 2,011,889.85 1-6 个月 10.05
陕西黄马甲快递有限公司 货款 1,383,021.61 1-6 个月 6.91
西安每一天便利超市连锁有限公司 货款 1,016,557.05 1-6 个月 5.08
1-6 个月
沃尔玛中国投资有限公司 货款 725,839.89 3.63 132,236.48
2-3 年
合 计 15,521,563.86 1-6 个月 77.56 195,560.72
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
类 别 年末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
41,997,676.97
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
42,249,596.85 100.00 251,919.88 0.60 2,812,913.32
备的其他应收款
账龄组合 3,064,833.20 7.25 251,919.88 8.22 39,184,763.65
关联组合 39,184,763.65 92.75
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 42,249,596.85 100.00 251,919.88 8.82 41,997,676.97
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
57,595,377.47 100.00 215,924.23 0.38 57,379,453.24
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
2,393,124.49 4.16 215,924.23 9.02 2,177,200.26
备的其他应收款
账龄组合 55,202,252.98 95.84 55,202,252.98
关联组合
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计 57,595,377.47 100.00 215,924.23 9.40% 57,379,453.24
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
其中：6 个月以内 2,188,290.06
7-12 个月 428,336.42 21,416.82 5.00
1 年以内小计 2,616,626.48 21,416.82
1至2年 230,500.00 46,100.00 20.00
2至3年 66,607.33 33,303.66 50.00
3 年以上 151,099.39 151,099.39 100.00
合 计 3,064,833.20 251,919.88
（2）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
高刚 往来款 516,300.00 7-12 月 1.22 25,815.00
丁建平 往来款 200,000.00 3 年以上 0.47
西安开瑞机电设备有限公司 往来款 189,000.00 1-6 月 0.45
井亚绒 往来款 159,100.00 1-6 月 0.38
韩元生 往来款 137,157.42 1-6 月 0.32
合 计 — 21,075,400.00 — 2.84 25,815.00
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
45,300,000.00 300,000.00 45,000,000.00 45,300,000.00 300,000.00 45,000,000.00
司投资
合 计 45,300,000.00 300,000.00 45,000,000.00 45,300,000.00 300,000.00 45,000,000.00
（2）对子公司投资
本年 本年 本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 年末余额
增加 减少 值准备 末余额
陕西多鲜牧业有
45,000,000.00 45,000,000.00
限公司
陕西多鲜邦快递
300,000.00 300,000.00
有限公司
合 计 45,300,000.00 45,000,000.00 300,000.00
4、营业收入、营业成本
2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 41,836,728.32 27,167,620.21 186,800,217.65 120,333,768.13 184,559,656.01 111,819,900.66
其他业务 219,781.85 12,014.71 959,951.71 58,879.99 871,234.43 61,066.34
合 计 42,056,510.17 27,179,634.92 187,760,169.36 120,392,648.12 185,430,890.44 111,880,967.00
十三、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
非流动性资产处置损益 -57,709.35 1,625.80
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、
减免
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年 2016 年
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密
切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定 330,000.00 100,000.00 450,000.00
量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分
的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公
允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -12,826.01 802,524.36 -531,510.11
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 317,173.99 844,815.01 -79,884.31
所得税影响额 -5,851.47 23,623.63 -8,586.80
少数股东权益影响额（税后）
合 计 323,025.46 821,191.38 -71,297.51
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释
性公告第 1 号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43 号）的规定执行。
