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                                     审 计 报 告


兰州庄园牧场股份有限公司全体股东：


    一、审计意见
    我们审计了兰州庄园牧场股份有限公司（以下简称“庄园牧场公司”）财务
报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了庄园牧场公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于庄园牧场公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
    （一）收入确认
    1、事项描述
                                                     1
    如财务报表附注“四、公司重要会计政策、会计估计”23 所述的会计政策
及“六、合并财务报表项目注释”34。
    庄园牧场公司的主要产品包括巴氏杀菌乳、灭菌乳、调制乳、发酵乳和乳饮
料。销售渠道主要包括经销、分销和直销。
    庄园牧场公司一般与客户订立标准化的销售条款，除商超出现产品缺陷或损
坏外，庄园牧场公司不接受销售退货或换货。
    庄园牧场公司的销售商品收入是在客户取得相关商品控制权时确认收入，通
常以商品已发出且经客户在出库单上签署确认收货时作为收入确认时点。
    由于收入是庄园牧场公司的关键绩效指标之一，而存在将收入确认在错误的
会计期间或者收入可能被操纵以达到特定目标或预期的固有风险，我们将收入确
认识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：
    （1）了解、评估与收入循环相关内部控制的设计，并测试关键内部控制的
有效性；
    （2）结合所属行业发展情况和公司实际经营特点，执行分析性复核程序，
以判断销售收入和毛利变动的合理性；
    （3）获取公司与客户签订的协议，对关键条款进行检查，如：发货及验收、
付款及结算政策等，评价庄园牧场公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计
准则的要求；
    （4）区别产品和销售类型，分别抽取样本量检查，选取重要样本检查收入
确认相关支持性文件，包括财务凭证、销售记录、合同、发运单据、收款单据、
定期对账函、签收记录等，以验证收入确认的真实性、准确性；
    （5）抽样向客户函证确认销售额及货款结算余额；
    （6）对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入是
否记录于恰当的会计期间。
    （7）通过实地走访或面谈等方式对主要客户进行了核查，实地查看了仓库、
经营场地。
    （二）生产性生物资产的估值

                                     2
    1、事项描述
    如财务报表附注“四、公司重要会计政策、会计估计”16 所述的会计政策、
“六、合并财务报表项目注释”11 及“十、公允价值的披露”。
    庄园牧场公司的生产性生物资产为奶牛，包括犊牛、育成牛和成母牛。庄园
牧场公司聘请独立外部评估师，根据不同种群采用不同的估值方法，以公允价值
计量生产性生物资产。
    生产性生物资产公允价值的计量涉及若干重大的管理层判断，特别是预计淘
汰率和出生率、未来平均产奶量、未来生鲜乳市场价格、饲养成本以及所采用的
折现率。
    由于生产性生物资产的估值中采用的关键假设涉及重大的管理层判断，这些
判断存在产生错误或潜在的管理层偏向的固有风险，我们将生产性生物资产的估
值识别为关键审计事项。
    2、审计应对
    在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：
    （1）评价外部评估师的胜任能力、专业素质和客观性；
    （2）利用外部评估专家的工作，评价生产性生物资产估值中采用的关键假
设，包括预计淘汰率和出生率、未来平均产奶量、未来生鲜乳市场价、饲养成本
以及折现率；
    （3）对庄园牧场公司的生产性生物资产实施监盘程序，并核对在估值模型
中所使用的生产性生物资产的数量。
    四、其他信息
    庄园牧场公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

                                   3
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
       五、管理层和治理层对财务报表的责任
    庄园牧场公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估庄园牧场公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算庄
园牧场公司、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督庄园牧场公司的财务报告过程。
       六、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对庄园牧场公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

                                     4
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致庄园牧场公司不能持续经营。
    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
    （六）就庄园牧场公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。




 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：
                                          （项目合伙人）     李宗义



               中国北京                 中国注册会计师：
                                                             张有全


                                                2019 年 1 月 30 日




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