名臣健康用品股份有限公司
                  内部控制鉴证报告

                广会专字[2019]G18033990033 号




目             录



报告正文……………………………………………… 1-2




名臣健康用品股份有限公司董事会
关于公司内部控制的自我评估报告………………… 3-7
                       内部控制鉴证报告

                                          广会专字[2019]G18033990033 号


名臣健康用品股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，审核了后附的名臣健康用品股份有限公司（以下简称“名臣

健康”）董事会编写的 2018 年 12 月 31 日与财务报表编制相关的内部控制有效

性评价报告。

    按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度

并保持其有效性是名臣健康的责任。

    我们的责任是对名臣健康与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意

见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息

审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和

实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否不存在

重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内

部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我

们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。

    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可

能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策

和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的

风险。

    我们认为，名臣健康按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准于

2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控

制。



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    本鉴证报告仅供名臣健康年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目

的。我们同意将本专项报告作为名臣健康年度报告的必备文件，随其他文件一

起报送并对外披露。除非事先获得本会计师事务所和注册会计师的书面同意，

不得用于其他目的。如未经同意用于其他目的，本会计师事务所和注册会计师

不承担任何责任。




广东正中珠江会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 刘火旺




                                         中国注册会计师： 杨诗学




           中国      广州                二〇一九年四月二十五日




                                   2
附件


                   名臣健康用品股份有限公司董事会
                   关于公司内部控制的自我评估报告



名臣健康用品股份有限公司全体股东：

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内控体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评
价办法，对公司内部控制从日常和专项两方面的监督基础上，我们对公司2018年
12月31日的内部控制有效性进行了评价。

    一、重要声明

    按照企业内控体系的规定:建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内
部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、
监事会及董事、监事及高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。

    公司内控体系的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报
告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，实现公司发展战略。鉴于内部控
制存在一定的局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于公司具
有产销一体化的特点，市场销售情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，有可
能带来对内控政策和程序的遵循程度有所影响，故根据内部控制评价结果推测未
来内部控制的有效性具有一定的风险。

    二、内部控制评价结论

    根据公司财务报告中对内部控制重大缺陷的认定情况，在本评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内控体系
和相关规定的要求在所有重大事项方面保持了有效的财务报告内部控制。


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    根据公司非财务报告中对内部控制重大缺陷认定情况，在本评价报告基准

日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

    自本评价报告基准日至报告发出日之间，公司未有发生影响内部控制有效性

评价结论的因素。


    三、内部控制评价工作情况

    （一）内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则，确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高

风险领域。纳入评价范围的主要单位包括母公司及控股子公司，具体如下：名臣

健康用品股份有限公司母公司及控股子公司广东名臣销售有限公司、汕头市嘉晟

印务有限公司共三家单位，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产

总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%；纳入评

价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、人力资源、企业文化、社会责任、风

险评估、信息与沟通、内部控制的检查监督、销售与收款环节内部控制、采购与

付款环节内部控制、固定资产管理环节内部控制、公司财务会计内部控制、货币

资金管理环节内部控制、研发环节内部控制、计算机信息系统内部控制、筹资管

理内部控制。重点关注的高风险领域主要包括对子公司的管控、关联交易、重大

经营决策、对外投资、信息披露、年报信息披露重大差错责任追究、外部信息报
送和使用、内幕信息知情人登记备案、短期理财等业务。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理

的主要方面，不存在重大遗漏。

    （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

    公司依据企业内控体系及《企业内部控制基本规范》等法律法规、监管规定

以及公司《章程》的规定，结合公司实际情况组织开展内部控制评价工作。

    公司董事会根据企业内控体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要

求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内

部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认

定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：


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    1.财务报告内部控制缺陷认定标准

                                                   认定标准
缺陷等级
                        定量标准                                  定性标准

                                            1.公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为

                                            2.公司更正已公布的财务报告
           财务报告的潜在错报金额：
重大缺陷                                    3.注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期
           错报≥经营收入总额 1%            财务报告中的重大错报

                                            4.审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务
                                            报告内部控制监督无效

                                            1.未依照公认会计准则选择和应用会计政策

           财务报告的潜在错报金额：         2.未建立反舞弊程序和控制措施

           经营收入总额 0.5%≤错报<经       3.对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的
重要缺陷                                    控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制
           营收入总额 1%

                                            4.对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷
                                            且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的
                                            目标。

           财务报告的潜在错报金额：         指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺
一般缺陷
           错报<经营收入总额 0.5%           陷。


    2.非财务报告内部控制缺陷认定标准

                                                   认定标准
缺陷等级
               定量标准                                       定性标准

                                   决策程序导致重大失误;重要业务缺乏制度控制或系统性失效,且
           直接财产损失            缺乏有效的补偿性控制;中高级管理人员和高级技术人员流失严
重大缺陷
           ≥300 万元              重;内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改;其他对公司
                                   产生重大负面影响的情形。

                                   决策程序导致出现一般性失误;重要业务制度或系统存在缺陷;关
           100 万元≤直接财
重要缺陷                           键岗位业务人员流失严重;内部控制评价的结果特别是重要缺陷
           产损失<300 万元
                                   未得到整改;其他对公司产生较大负面影响的情形。

           直接财产损失            决策程序效率不高;一般业务制度或系统存在缺陷;一般岗位业务
一般缺陷
           <100 万元               人员流失严重;一般缺陷未得到整改。




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    （三）内部控制缺陷认定及整改情况

    1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告

内部控制重大缺陷、重要缺陷。

    2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

    根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务

报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。


    四、其他内部控制相关重大事项说明

    公司无其他内部控制相关重大事项说明。




                                             名臣健康用品股份有限公司

                                                       董事会

                                                  2019 年 4 月 25 日




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附图：公司内部组织结构框架图




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