名臣健康用品股份有限公司
二〇二〇年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-78
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2021）第 351A014827 号
名臣健康用品股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了名臣健康用品股份有限公司（以下简称名臣健康公司）财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了名臣健康公司 2020 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2020 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们 按照 中国 注 册会 计师 审 计准 则的 规定 执 行了 审计 工 作。 审计 报告 的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于名臣健康公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、23、收入及附注五、30、营业收入和
营业成本。
1、事项描述
名臣健康公司 2020 年度营业收入 680,571,308.29 元，其中日化用品业务收入
553,921,663.93 元，网络游戏业务收入 120,112,978.86 元。由于营业收入是公司关
键业绩指标之一，且网络游戏运营高度依赖内部控制及信息系统，具有参与的
用户数量多、交易发生频繁、数据量大等特征，存在可能操纵收入以达到特定
目标或预期的固有风险，因此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对营业收入确认所执行的审计应对程序主要包括：
（1）了解和评价名臣健康公司管理层（以下简称管理层）与营业收入确认
相关的内部控制设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；
（2）检查合同信息，识别与所承诺商品或服务的控制权转移相关的合同条
款与条件，分析在某一时段确认收入的前提条件是否满足，进而评价名臣健康
公司收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的要求；
（3）选取样本检查订单、营运协议、销售发票、出库单、货运单、签收单、
银行回单等支持性文件进行交叉核对，评价日化用品业务收入确认是否符合名
臣健康公司收入确认的具体方法；
（4）采用信息系统辅助审计程序的方式，获取主要游戏产品的流水数据，
测试其与运营商平台数据是否一致，对用户的充值行为、主要游戏的关键指标
进行分析，测试其与财务信息的一致性；
（5）选取样本执行函证程序，测试应收账款余额和营业收入金额的真实性
和准确性；
（6）选取样本对玩家进行了电话访谈，对于未能成功电话访谈的玩家检查
了客服后台聊天记录或者投诉记录以证实玩家是否真实存在；
（7）获取经销商、运营商的对账记录，并检查应收账款期后回款情况；
（8）就临近资产负债表日前后的收入，选取重大样本，核对出库单及其他
支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11、存货及附注五、7、存货。
1、事项描述
截至 2020 年 12 月 31 日止，名臣健康公司存货账面余额为 149,452,995.13 元，
存货跌价准备余额为 11,974,512.75 元，存货账面价值为 137,478,482.38 元。鉴于
存货跌价准备金额重大，计提存货跌价准备的相关考虑因素涉及管理层的专业
判断，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对存货跌价准备的计提所执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与存货跌价准备相关的内部控制设计，测试了关键
控制流程运行的有效性；
（2）对名臣健康公司的存货实施了监盘程序，以评估存货的真实性并关注
毁损或陈旧的存货已被识别；
（3）获取了管理层提供的存货跌价准备计算表，检查是否按照相关会计政
策执行并重新测试其准确性，分析存货跌价准备计提是否充分；
（4）检查以前年度已计提跌价准备的存货在本期的变化情况，分析存货跌
价准备转销或转回的原因及合理性。
（三）应收账款预期信用损失的确定
相关信息披露详见财务报表附注三、9、金融工具及附注五、4、应收账款。
1、事项描述
截 至 2020 年 12 月 31 日 止 ， 名 臣 健 康 公 司 的 应 收 账 款 账 面 余 额 为
203,188,592.89 元 ，已 计 提 坏 账 准 备 15,097,116.30 元 ， 应 收 账 款 账 面 净 值 为
188,091,476.59 元。鉴于应收账款金额重大，确定预期信用损失的相关假设和参
数需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款预期信用损失的
确定识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款预期信用损失的确定所执行的审计程序主要包括：
（1）了解和评估管理层与识别应收账款已发生信用减值的相关考虑及客观
证据、应收账款可回收性评估相关的内部控制设计，并测试了关键控制流程运
行的有效性；
（2）对于按照单项金额评估的应收账款，选取样本复核了管理层基于客户
的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信
用损失进行评估的依据，并将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相
验证，包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款情况、前瞻性考虑因素等；
（3）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核了管
理层对划分的组合以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状
况的预测等对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，包括对迁徙率、历史
损失率的重新计算，参考历史审计经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性
进行评估；
（4）选取样本测试了应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算
预期信用损失计提金额的准确性；
（5）选取样本对应收账款进行函证，并检查了期后回款情况。
四、其他信息
名臣健康公司管理层对其他信息负责。其他信息包括名臣健康公司 2020 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
名臣健康公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估名臣健康公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算名臣健康公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督名臣健康公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对名臣健康公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致名臣健康公司不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就名臣健康公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国北京 二〇二一年四月二十八日
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
名臣健康用品股份有限公司(以下简称本公司)是一家在广东省注册的股份有限公司，于
1994 年 12 月 14 日经汕头市市场监督管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：
91440500193161133K。本公司目前住址为：广东省汕头市澄海区莲南工业区。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设市场部、技术开发
部、采购部、品管部、PMC 部、生产部、设备部、储运部、信息部、人力资源部、行
政部、总经理办公室、财务部、销售部、网游事业部等部门。
本公司及子公司经营活动主要包括：健康护理用品的研发、生产与销售；印刷品印刷、
销售；网络游戏与互联网技术服务的研发、运营。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事会第十七次会议于 2021 年 4 月 28 日
批准。
2、合并财务报表范围
报告期本公司合并范围包括母公司、6 家子公司，详见“附注七、在其他主体中的权
益”。合并范围本年变动，详见“附注六、合并范围的变动”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定了收入确认政策，具体会计政策见附注三、23。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2020 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公
积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本
与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资
产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在
取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并
方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当
期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过
了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
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（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负
债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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9、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标；
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行
评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
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财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个
月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
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B、应收账款
应收账款组合 1：日化业务客户
应收账款组合 2：印刷业务客户
应收账款组合 3：网络游戏业务客户
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：押金及保证金
其他应收款组合 2：员工备用金及社保公积金
其他应收款组合 3：代垫款及其他
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的
还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
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如果逾期超过 90 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
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债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
10、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
11、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
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本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合
营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
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控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资
性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的
有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、19。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
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类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 10-20 5.00 9.50-4.75
机器设备 5-10 5.00 19.00-9.50
运输设备 5 5.00 19.00
办公及其他设备 3-5 5.00 31.67-19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融
资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
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本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
15、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、19。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
17、无形资产
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本公司无形资产包括土地使用权、软件、商标权、著作权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 受益年限 年限平均法
合同规定年限或受益年限
软件 年限平均法
（未规定按 3 或 5年）
合同规定年限或受益年限
商标权 年限平均法
（未规定按 10年）
著作权 合同规定年限或受益年限 年限平均法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、19。
18、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开
发阶段。本公司基于谨慎性原则，不论是研究阶段还是开发阶段的研发支出均计入当
期损益。
19、资产减值
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融
资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
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本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
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性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
23、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
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③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注
三、9、（5））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权
利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务
作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同
负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
A、本公司日化业务收入确认的具体方法如下：
销售商品收入
①经销渠道：公司按经销渠道客户的订单发出产品并经客户签收确认后，确认收入。
②商超渠道：按商超渠道客户要求将产品交付对方，签收后确认收入。
③OEM 贴牌：公司按 OEM 客户下达的订单，采购相关原材料进行生产、贴附商标。公
司一般收齐货款后，OEM 客户方可提货，待 OEM 客户签收后确认收入。
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B、本公司印刷业务收入确认的具体方法如下：
销售商品收入
①销售印刷品：公司按印刷品客户的订单发出产品并经客户签收确认后，确认收入。
C、本公司网络游戏业务收入确认的具体方法如下：
授权运营收入
①授权金收入：本公司将从运营商处收取的授权金收入予以递延，按网络游戏的可使
用经济年限或“营运协议”约定的许可期间（以较短者为准）分期确认收入的实现。
②营业分成收入：公司与运营商签订授权运营协议，运营商当期取得的游戏运营收入
按照运营协议约定归属公司的部分，公司确认营业收入。
24、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期
损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
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确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
25、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产
使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿
已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间
的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当
期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司
对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
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（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
27、经营租赁与融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，
除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁
期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初
始直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租
赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资
产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
28、重大会计判断和估计
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本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①新收入准则
财政部于 2017 年颁布了《企业会计准则第 14 号——收入（修订）》（以下简称“新收入
准则”），本公司经第二届董事会第十次会议决议自 2020 年 1 月 1 日起执行该准则，对
会计政策相关内容进行了调整。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认
收入。在满足一定条件时，本公司属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某
一时点履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按
照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单
项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
本公司依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了相关会计政策。例如：
合同成本、质量保证、主要责任人和代理人的区分、附有销售退回条款的销售、额外
购买选择权、知识产权许可、回购安排、预收款项、无需退回的初始费的处理等。
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素作为合同资产列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作
为合同负债列示。
本公司根据首次执行新收入准则的累积影响数，调整本公司 2020 年年初留存收益及财
务报表其他相关项目金额，未对比较财务报表数据进行调整。本公司仅对在 2020 年 1
月 1 日尚未完成的合同的累积影响数调整本公司 2020 年年初留存收益及财务报表其他
相关项目金额。
受影响的报表 影响金额（2020
会计政策变更的内容和原因
项目 年 1 月 1 日）
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因执 预收款项 -31,363,753.60
行新
其他应付款 -8,630,444.53
收入
准 合同负债 36,385,978.69
则，
本公
司将
与销
售商
品相
关的
预收
款项
及应
付合 其他流动负债 3,608,219.44
同返
利相
关的
其他
应付
款重
分类
至合
同负
债。
与原收入准则相比，执行新收入准则对 2020 年度财务报表相关项目的影响如下：
受影响的资产负债表项目 影响金额 2020 年 12 月 31 日
预收款项 -38,329,892.22
其他应付款 -12,876,187.60
合同负债 47,380,850.94
其他流动负债 3,825,228.88
受影响的利润表项目 影响金额 2020 年年度
营业成本 19,901,530.53
销售费用 -19,901,530.53
②企业会计准则解释第 13 号
财政部于 2019 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 13 号》（财会〔2019〕21 号）
（以下简称“解释第 13 号”)。
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解释第 13 号修订了构成业务的三个要素，细化了业务的判断条件，对非同一控制下企
业合并的购买方在判断取得的经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，引入了“集
中度测试”的方法。
解释第 13 号明确了企业的关联方包括企业所属企业集团的其他共同成员单位（包括母
公司和子公司）的合营企业或联营企业，以及对企业实施共同控制的投资方的企业合
营企业或联营企业等。
解释 13 号自 2020 年 1 月 1 日起实施，本公司采用未来适用法对上述会计政策变更进行
会计处理。
采用解释第 13 号未对本公司财务状况、经营成果和关联方披露产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期主要会计估计未变更。
（3）首次执行新收入准则调整年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 321,492,211.82 321,492,211.82
交易性金融资产 102,779,726.03 102,779,726.03
衍生金融资产
应收票据 4,875,200.71 4,875,200.71
应收账款 19,078,453.24 19,078,453.24
应收款项融资
预付款项 2,811,059.91 2,811,059.91
其他应收款 1,390,269.69 1,390,269.69
其中：应收利息
应收股利
存货 160,572,808.16 160,572,808.16
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 86,473.83 86,473.83
流动资产合计 613,086,203.39 613,086,203.39
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
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项目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 6,705,774.73 6,705,774.73
固定资产 50,480,468.81 50,480,468.81
在建工程 8,341,493.71 8,341,493.71
生产性生物资产
油气资产
无形资产 5,544,137.79 5,544,137.79
开发支出
商誉
长期待摊费用 4,752,101.49 4,752,101.49
递延所得税资产 10,425,562.45 10,425,562.45
其他非流动资产 216,725.66 216,725.66
非流动资产合计 86,466,264.64 86,466,264.64
资产总计 699,552,468.03 699,552,468.03
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 61,584,304.35 61,584,304.35
预收款项 31,363,753.60 -31,363,753.60
合同负债 36,385,978.69 36,385,978.69
应付职工薪酬 19,622,197.10 19,622,197.10
应交税费 5,928,165.16 5,928,165.16
其他应付款 15,619,393.10 6,988,948.57 -8,630,444.53
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 3,608,219.44 3,608,219.44
流动负债合计 134,117,813.31 134,117,813.31
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
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项目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 134,117,813.31 134,117,813.31
股东权益：
股本 122,135,745.00 122,135,745.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 323,229,974.44 323,229,974.44
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 18,030,654.38 18,030,654.38
未分配利润 102,038,280.90 102,038,280.90
归属于母公司所有者权益合计 565,434,654.72 565,434,654.72
少数股东权益
股东权益合计 565,434,654.72 565,434,654.72
负债和股东权益总计 699,552,468.03 699,552,468.03
母公司资产负债表
项目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 303,379,350.91 303,379,350.91
交易性金融资产 102,779,726.03 102,779,726.03
衍生金融资产
应收票据 4,875,200.71 4,875,200.71
应收账款 2,065,702.79 2,065,702.79
应收款项融资
预付款项 2,538,997.35 2,538,997.35
其他应收款 5,031,735.51 5,031,735.51
其中：应收利息
应收股利
存货 151,419,472.57 151,419,472.57
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
37
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
其他流动资产
流动资产合计 572,090,185.87 572,090,185.87
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资 23,610,000.00 23,610,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 6,705,774.73 6,705,774.73
固定资产 47,941,426.76 47,941,426.76
在建工程 8,341,493.71 8,341,493.71
生产性生物资产
油气资产
无形资产 5,544,137.79 5,544,137.79
开发支出
商誉
长期待摊费用 4,732,644.01 4,732,644.01
递延所得税资产 1,924,367.79 1,924,367.79
其他非流动资产 216,725.66 216,725.66
非流动资产合计 99,016,570.45 99,016,570.45
资产总计 671,106,756.32 671,106,756.32
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 57,337,165.15 57,337,165.15
预收款项 11,209,034.36 -11,209,034.36
合同负债 9,919,499.43 9,919,499.43
应付职工薪酬 10,974,879.64 10,974,879.64
应交税费 4,098,229.91 4,098,229.91
其他应付款 1,508,290.32 1,508,290.32
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 1,289,534.93 1,289,534.93
38
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2019.12.31 2020.01.01 调整数
流动负债合计 85,127,599.38 85,127,599.38
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 85,127,599.38 85,127,599.38
股东权益：
股本 122,135,745.00 122,135,745.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 323,229,974.44 323,229,974.44
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 18,030,654.38 18,030,654.38
未分配利润 122,582,783.12 122,582,783.12
股东权益合计 585,979,156.94 585,979,156.94
负债和股东权益总计 671,106,756.32 671,106,756.32
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 5、6、13
城市维护建设税 应纳流转税额 7、5
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、25
说明：
39
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
纳税主体名称 所得税税率%
名臣健康用品股份有限公司 15
汕头市嘉晟印务有限公司 25
广东名臣销售有限公司 25
杭州雷焰网络科技有限公司 25
海南华多网络科技有限公司 25
2、税收优惠及批文
①名臣健康用品股份有限公司于 2020 年 12 月 9 日取得高新技术企业证书，编号为
GR202044003642，享受高新技术企业所得税优惠政策期限为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年
12 月 31 日，适用企业所得税税率为 15%。
②根据国家税务总局《关于集成电路设计企业和软件企业 2019 年度企业所得税汇算清
缴适用政策的公告》，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2019
年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至
第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
③根据《财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号》，自 2019 年 4 月 1 日至 2021
年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵
减应纳税额。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 2020.12.31 2019.12.31
库
存
56,447.46 31,233.08
现
金
银行存款 198,652,992.93 321,460,978.69
其他货币资金 2,561.49 0.05
合计 198,712,001.88 321,492,211.82
年末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
项目 2020.12.31 2019.12.31
交
易
114,874,489.58 102,779,726.03
性
金
40
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
融
资
产
其中：金融机构理财产品 114,874,489.58 102,779,726.03
合计 114,874,489.58 102,779,726.03
3、应收票据
2020.12.31 2019.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇
4,254,205.78 4,254,205.78 4,875,200.71 4,875,200.71
票
（1） 按坏账计提方法分类
组合计提项目：银行承兑汇票
2020.12.31
账面余额 坏账准备
类别 预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按组合计提坏账
4,254,205.78 100.00 4,254,205.78
准备
其中：
银行承兑汇票 4,254,205.78 100.00 4,254,205.78
合计 4,254,205.78 100.00 4,254,205.78
续上表：
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类别 预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按组合计提坏账
4,875,200.71 100.00 4,875,200.71
准备
其中：
银行承兑汇票 4,875,200.71 100.00 4,875,200.71
合计 4,875,200.71 100.00 4,875,200.71
4、应收账款
41
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）按账龄披露
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 196,672,071.46 19,329,279.08
1至2年 3,813,527.09 1,201,013.90
2至3年 716,068.22 1,027,056.48
3 年以上 1,986,926.12 1,223,949.19
小计 203,188,592.89 22,781,298.65
减：坏账准备 15,097,116.30 3,702,845.41
合计 188,091,476.59 19,078,453.24
（2）按坏账计提方法分类披露
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按组合
计提坏 203,188,592.89 100.00 15,097,116.30 7.43 188,091,476.59
账准备
其中：
日化业
13,597,502.62 6.69 5,192,135.51 38.18 8,405,367.11
务客户
印刷业
3,209,475.67 1.58 160,473.78 5.00 3,049,001.89
务客户
网络游
戏业务 186,381,614.60 91.73 9,744,507.01 5.23 176,637,107.59
客户
合计 203,188,592.89 100.00 15,097,116.30 7.43 188,091,476.59
说明：网络游戏业务原有股东对应收账款的承诺保证见附注十一、1，该承诺对年末坏
账准备不会产生影响。
续上表
2019.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏
106,854.00 0.47 106,854.00 100.00
账准备
按组合计提坏
22,674,444.65 99.53 3,595,991.41 15.86 19,078,453.24
账准备
42
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其中：
日化业务客户 19,716,787.12 86.55 3,448,108.53 17.49 16,268,678.59
印刷业务客户 2,957,657.53 12.98 147,882.88 5.00 2,809,774.65
合计 22,781,298.65 100.00 3,702,845.41 16.25 19,078,453.24
按单项计提坏账准备：
2019.12.31
预期信用
名称
账面余额 坏账准备 损失率 计提理由
（%）
东莞市淦源玩具制品
106,854.00 106,854.00 100.00 预计无法收回
有限公司
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：日化业务客户
2020.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 7,080,981.19 560,304.82 7.91
1至2年 3,813,527.09 2,036,634.53 53.41
2至3年 716,068.22 608,270.04 84.95
3 年以上 1,986,926.12 1,986,926.12 100.00
合计 13,597,502.62 5,192,135.51 38.18
续上表：
2019.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 16,371,621.55 1,013,290.21 6.19
1至2年 1,201,013.90 572,794.15 47.69
2至3年 1,027,056.48 744,928.98 72.53
3 年以上 1,117,095.19 1,117,095.19 100.00
合计 19,716,787.12 3,448,108.53 17.49
组合计提项目：印刷业务客户
2020.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 3,209,475.67 160,473.78 5.00
43
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
续上表：
2019.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 2,957,657.53 147,882.88 5.00
组合计提项目：网络游戏业务客户
2020.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 186,381,614.60 9,744,507.01 5.23
其中：1 至 6 个月 177,873,089.13 8,893,654.46 5.00
7 至 12 个月 8,508,525.47 850,852.55 10.00
合计 186,381,614.60 9,744,507.01 5.23
（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2019.12.31 3,702,845.41
企业合并增加 10,436,384.66
本年计提 1,064,740.23
本年核销 106,854.00
2020.12.31 15,097,116.30
（4）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 106,854.00
（5）按欠款方归集的应收账款年末余额前五名单位情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 192,617,387.07 元，占应收账款
年末余额合计数的比例 94.80%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 11,841,194.91 元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2020.12.31 2019.12.31
账龄
金额 比例% 金额 比例%
1 年以内 11,767,726.01 98.64 2,642,633.58 94.01
1至2年 11,520.00 0.10 150,926.33 5.37
2 年以上 150,926.33 1.27 17,500.00 0.62
44
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
合计 11,930,172.34 100.00 2,811,059.91 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项年末余额前五名单位情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 10,344,495.01 元，占预付款项
年末余额合计数的比例 86.71 %。
6、其他应收款
项目 2020.12.31 2019.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 6,582,015.35 1,390,269.69
合计 6,582,015.35 1,390,269.69
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 6,028,698.87 1,315,954.33
1至2年 1,038,489.00 173,643.00
2至3年 88,868.00 330.50
小计 7,156,055.87 1,489,927.83
减：坏账准备 574,040.52 99,658.14
合计 6,582,015.35 1,390,269.69
②按款项性质披露
2020.12.31 2019.12.31
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金
1,467,489.97 186,222.22 1,281,267.75 371,912.00 24,591.20 347,320.80
及押金
员工备
用金及
5,539,565.90 375,978.30 5,163,587.60 1,117,015.83 75,056.94 1,041,958.89
社保公
积金
代垫款
149,000.00 11,840.00 137,160.00 1,000.00 10.00 990.00
及其他
合计 7,156,055.87 574,040.52 6,582,015.35 1,489,927.83 99,658.14 1,390,269.69
③坏账准备计提情况
45
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
年末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类别 账面余额 预期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按组合计提坏
7,156,055.87 8.02 574,040.52 6,582,015.35
账准备
其中：押金及
1,467,489.97 12.69 186,222.22 1,281,267.75
保证金
员工备
用金及社保公 5,539,565.90 6.79 375,978.30 5,163,587.60
积金
代垫款
149,000.00 7.95 11,840.00 137,160.00
项及其他
合计 7,156,055.87 8.02 574,040.52 6,582,015.35
年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
年末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
2019 年 12 月 31 日坏账准备计提情况：
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按组合计提坏
1,469,710.83 5.41 79,441.14 1,390,269.69
账准备
其中：押金及
371,912.00 6.61 24,591.20 347,320.80
保证金
员工备
用金及社保公 1,096,798.83 5.00 54,839.94 1,041,958.89
积金
代垫款
1,000.00 1.00 10.00 990.00
项及其他
合计 1,469,710.83 5.41 79,441.14 1,390,269.69
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期
类别 账面余额 信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计
20,217.00 100.00 20,217.00
提坏账准
46
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
备
预计无法
备用金 20,217.00 100.00 20,217.00 收回的备
用金
合计 20,217.00 100.00 20,217.00
④本年计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续 合计
未来 12 个月
信用损失 期预期信用损失
预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
2019 年 12 月 31 日余额 79,441.14 20,217.00 99,658.14
本年计提 88,246.34 88,246.34
本年转回
本年转销
本年核销 20,217.00 20,217.00
其他变动 406,353.04 406,353.04
2020 年 12 月 31 日余额 574,040.52 574,040.52
⑤本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 20,217.00
⑥按欠款方归集的其他应收款年末余额前五名单位情况
占其他应收款
款项性 其他应收款年末 坏账准备年末
单位名称 账龄 年末余额合计
质 余额 余额
数的比例(%)
邹弘毅 备用金 1,350,000.00 1 年以内 18.87 67,500.00
曾锦 备用金 1,250,000.00 1 年以内 17.47 62,500.00
郑甲伟 备用金 1,250,000.00 1 年以内 17.47 62,500.00
广州怡顺房地 1 年以内
产开发有限公 押金 505,875.00 18886、1-2 7.07 49,454.33
司琶洲分公司 年 486989
保利发展控股
押金 497,414.00 1 年以内 6.95 19,896.56
集团股份有限
合计 4,853,289.00 67.82 261,850.89
7、存货
（1）存货分类
47
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31 2019.12.31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
36,386,686.4 35,795,245.8 41,604,226.6 40,746,909.5
原材料 591,440.66 857,317.07
8 2 3 6
在产品 3,960,434.49 3,960,434.49 9,350,208.06 9,350,208.06
63,086,699.8 7,076,270.0 56,010,429.7 67,029,276.9 6,224,031.9 60,805,244.9
产成品
4 5 9 4 5 9
低值易耗品 92,421.13 92,421.13 56,178.94 56,178.94
45,913,456.7 4,306,802.0 41,606,654.6 54,143,422.6 4,614,168.3 49,529,254.3
包装物
1 4 7 9 0 9
委托加工物
13,296.48 13,296.48 85,012.22 85,012.22
资
149,452,995. 11,974,512. 137,478,482. 172,268,325. 11,695,517. 160,572,808.
合计
13 75 38 48 32 16
（2）存货跌价准备
本年增加 本年减少
项目 2020.01.01 2020.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 857,317.07 265,876.41 591,440.66
产成品 6,224,031.95 10,357,692.66 9,505,454.56 7,076,270.05
包装物 4,614,168.30 4,101,182.72 4,408,548.98 4,306,802.04
合计 11,695,517.32 14,458,875.38 14,179,879.95 11,974,512.75
存货跌价准备（续）
确定可变现净值/剩余对价
本年转回或转销存货跌价准
项目 与将要发生的成本的具体依
备的原因
据
估计售价减去估计的销售费
产成品 对外销售
用和相关税费后的金额确定
估计售价减去预计加工费、
估计的销售费用和相关税费
包装物 对外销售
后的金额确定成本高于其可
变现净值
估计售价减去预计加工费、
原材料 估计的销售费用和相关税费 对外销售
后的金额确定
8、其他流动资产
项目 2020.12.31 2019.12.31
预缴所得税 1,872,150.66 86,473.83
9、投资性房地产
48
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 房屋建筑物
一、账面原值
1.2019.12.31 13,481,720.60
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.2020.12.31 13,481,720.60
二、累计折旧和累计摊销
1.2019.12.31 6,775,945.87
2.本年增加金额 642,698.52
（1）计提或摊销 642,698.52
3.本年减少金额
4.2020.12.31 7,418,644.39
三、减值准备
四、账面价值
1.2020.12.31 账面价值 6,063,076.21
2.2019.12.31 账面价值 6,705,774.73
说明：所有权或使用权受限情况详见附注五、46。
10、固定资产
项目 2020.12.31 2019.12.31
固定资产 54,163,907.27 50,480,468.81
固定资产清理
合计 54,163,907.27 50,480,468.81
（1）固定资产
房屋及建筑 办公及其他
项目 机器设备 运输设备 合计
物 设备
一、账面原值：
1.2019.12.31 75,854,223.57 44,550,610.26 9,098,614.53 12,944,844.72 142,448,293.08
2.本年增加金额 2,288,076.20 6,489,631.19 1,096,847.72 4,845,453.13 14,720,008.24
（1）购置 313,278.07 1,096,847.72 1,527,315.56 2,937,441.35
（2）在建工程转入 2,288,076.20 6,176,353.12 8,464,429.32
（3）企业合并增加 3,318,137.57 3,318,137.57
3.本年减少金额 1,790,894.84 1,790,894.84
（1）处置或报废 1,790,894.84 1,790,894.84
49
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
4.2020.12.31 78,142,299.77 49,249,346.61 10,195,462.25 17,790,297.85 155,377,406.48
二、累计折旧
1.2019.12.31 48,387,409.24 29,828,981.39 5,431,703.44 8,319,730.20 91,967,824.27
2.本年增加金额 4,294,915.86 2,334,889.23 899,056.85 2,805,348.60 10,334,210.54
（1）计提 4,294,915.86 2,334,889.23 899,056.85 1,730,884.56 9,259,746.50
（2）企业合并增加 1,074,464.04 1,074,464.04
3.本年减少金额 1,088,535.60 1,088,535.60
（1）处置或报废 1,088,535.60 1,088,535.60
4.2020.12.31 52,682,325.10 31,075,335.02 6,330,760.29 11,125,078.80 101,213,499.21
三、减值准备
四、账面价值
1.2020.12.31 账面价值 25,459,974.67 18,174,011.59 3,864,701.96 6,665,219.05 54,163,907.27
2.2019.12.31 账面价值 27,466,814.33 14,721,628.87 3,666,911.09 4,625,114.52 50,480,468.81
说明：所有权或使用权受限情况详见附注五、46。
11、在建工程
项目 2020.12.31 2019.12.31
在建工程 2,240,880.34 8,341,493.71
工程物资
合计 2,240,880.34 8,341,493.71
（1）在建工程
①在建工程明细
2020.12.31 2019.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
日化生产
线技术改 2,240,880.34 2,240,880.34 8,341,493.71 8,341,493.71
造项目
②重要在建工程项目变动情况
利息 本年
其中：
资本 利息
工程名 转入固定 其他 本年利
2019.12.31 本年增加 化累 资本 2020.12.31
称 资产 减少 息资本
计金 化率
化金额
额 %
50
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
日化生
产线技
8,341,493.71 2,363,815.95 8,464,429.32 2,240,880.34
术改造
项目
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程名称 预算数 工程累计投入占预算比例% 工程进度 资金来源
日化生产
线技术改 40,405,300.00 55.35% 55.35% 募集资金
造项目
12、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 商标权 特许经营权 著作权 合计
一、账面原值
1.2019.12.31 6,375,715.06 1,042,714.92 705,155.16 8,123,585.14
2.本年增加金额 21,698.11 183,387.27 11,785,603.96 11,990,689.34
（1）购置 21,698.11 21,698.11
（2）企业合并增加 183,387.27 11,785,603.96 11,968,991.23
3.本年减少金额
4.2020.12.31 6,375,715.06 1,042,714.92 726,853.27 183,387.27 11,785,603.96 20,114,274.48
二、累计摊销
1.2019.12.31 1,847,760.84 514,906.02 216,780.49 2,579,447.35
2.本年增加金额 134,171.28 80,043.87 154,765.32 129,449.76 2,146,891.90 2,645,322.13
（1）计提 134,171.28 80,043.87 154,765.32 21,574.96 2,146,891.90 2,537,447.33
（2）企业合并增加 107,874.80 107,874.80
3.本年减少金额
4.2020.12.31 1,981,932.12 594,949.89 371,545.81 129,449.76 2,146,891.90 5,224,769.48
三、减值准备
四、账面价值
1.2020.12.31 账面价值 4,393,782.94 447,765.03 355,307.46 53,937.51 9,638,712.06 14,889,505.00
2.2019.12.31 账面价值 4,527,954.22 527,808.90 488,374.67 5,544,137.79
说明：所有权或使用权受限情况详见附注五、46。
13、商誉
51
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）商誉账面原值
本年减
本年增加 2020.12.31
被投资单位名称或形成商誉的 少
2019.12.31
事项 企业合并形
处置
成
杭州雷焰网络科技有限公司 91,570,913.36 91,570,913.36
海南华多网络科技有限公司 26,086,557.79 26,086,557.79
合计 117,657,471.15 117,657,471.15
（2）商誉减值准备
被投资单位
名称或形成 2019.12.31 本年增加 本年减少 2020.12.31
商誉的事项
杭州雷焰网
络科技有限
公司
海南华多网
络科技有限
公司
说明：
①2020 年 12 月 31 日，本公司将杭州雷焰网络科技有限公司的固定资产、无形资产等
相关资产认定为一个资产组，判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。本公司采
用预计未来现金流现值的方法计算杭州雷焰网络科技有限公司的可收回金额。本公司
根据管理层批准的财务预算预计未来 5 年及永续期现金流量，其中永续期现金流量增
长率预计为 0%，不会超过杭州雷焰网络科技有限公司经营业务的长期平均增长率。管
理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，计算未来现金流现值所
采用的折现率为 13.50%，已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本
年无需对杭州雷焰网络科技有限公司计提商誉减值准备。
②2020 年 12 月 31 日，本公司将海南华多网络科技有限公司的固定资产、无形资产等
相关资产认定为一个资产组，判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。本公司采
用预计未来现金流现值的方法计算海南华多网络科技有限公司的可收回金额。本公司
根据管理层批准的财务预算预计未来 5 年及永续期现金流量，其中永续期现金流量增
长率预计为 0%，不会超过海南华多网络科技有限公司经营业务的长期平均增长率。管
理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算，计算未来现金流现值所
采用的折现率为 13.50%，已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本
年无需对海南华多网络科技有限公司计提商誉减值准备。
52
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
14、长期待摊费用
本年减少
项目 2019.12.31 本年增加 2020.12.31
本年摊销 其他减少
广告代言
3,612,224.76 7,516,981.14 3,981,721.72 7,147,484.18
费
土地租金 420,840.00 10,521.00 410,319.00
装修费 719,036.73 833,543.73 249,496.64 1,303,083.82
租赁费 24,000.00 4,000.00 20,000.00
合计 4,752,101.49 8,374,524.87 4,245,739.36 8,880,887.00
15、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2020.12.31 2019.12.31
项目 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税
暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 资产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 11,974,512.75 1,796,176.91 11,695,517.32 1,754,327.60
信用减值准备 15,508,971.67 2,448,382.71 3,802,503.55 777,348.29
其他负债 14,148,902.34 3,378,136.24 8,630,444.53 2,157,611.13
可抵扣亏损 7,055,011.52 1,763,752.88 22,945,101.70 5,736,275.43
小计 48,687,398.28 9,386,448.74 47,073,567.10 10,425,562.45
递延所得税负债：
非同一控制企业
9,638,712.06 1,445,806.81
合并资产评估增值
理财产品公允
554,489.58 80,961.88
价值变动
小计 10,193,201.64 1,526,768.69
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项目 2020.12.31 2019.12.31
可抵扣暂时性差异 162,185.15 256,867.80
可抵扣亏损 19,343,211.81 19,192,458.02
合计 19,505,396.96 19,449,325.82
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2020.12.31 2019.12.31 备注
53
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2023 年 7,559,027.01 7,559,027.01
2024 年 11,633,431.01 11,633,431.01
2025 年 150,753.79
合计 19,343,211.81 19,192,458.02
16、其他非流动资产
项目 2020.12.31 2019.12.31
预付设备款 2,100,000.00 216,725.66
17、短期借款
项目 2020.12.31 2019.12.31
抵押保证借款 39,045,879.27
担保情况详见附注五、46。
18、应付账款
项目 2020.12.31 2019.12.31
应付采购货款 62,338,911.23 54,551,554.29
应付运费 4,456,083.90 5,266,108.58
应付服务费 2,963,159.97 1,766,641.48
应付设备款 414,055.05
合计 70,172,210.15 61,584,304.35
19、预收款项
项目 2020.12.31 2019.12.31
预收货物销售款 —— 31,363,753.60
20、合同负债
项目 2020.12.31 2020.01.01 2019.12.31
预收货物销售款 25,070,701.08 27,755,534.16 ——
预收网络游戏分成款 9,433,962.26 ——
合同返利 12,876,187.60 8,630,444.53
合计 47,380,850.94 36,385,978.69 ——
21、应付职工薪酬
项目 2019.12.31 本年增加 本年减少 2020.12.31
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
短期薪酬 19,622,197.10 132,433,830.15 123,530,775.39 28,525,251.86
离职后福利-设定提存计
1,412,062.62 1,409,239.22 2,823.40
划
辞退福利 115,500.00 115,500.00
合计 19,622,197.10 133,961,392.77 125,055,514.61 28,528,075.26
（1）短期薪酬
项目 2019.12.31 本年增加 本年减少 2020.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 19,607,450.28 123,848,656.13 115,018,511.30 28,437,595.11
职工福利费 4,939,746.74 4,871,665.80 68,080.94
社会保险费 2,094,059.02 2,087,948.84 6,110.18
其中：1.医疗保险费 1,667,579.43 1,661,469.25 6,110.18
2.工伤保险费 8,848.43 8,848.43
3.生育保险费 406,988.17 406,988.17
4.补充医疗保险费 4,113.55 4,113.55
5.补充医疗保险 6,529.44 6,529.44
住房公积金 1,361,119.00 1,361,119.00
工会经费和职工教育经费 14,746.82 190,249.26 191,530.45 13,465.63
合计 19,622,197.10 132,433,830.15 123,530,775.39 28,525,251.86
（2）设定提存计划
项目 2019.12.31 本年增加 本年减少 2020.12.31
离职后福利： 1,412,062.62 1,409,239.22 2,823.40
1.基本养老保险 1,379,859.40 1,377,202.10 2,657.30
2.失业保险费 32,203.22 32,037.12 166.10
合计 1,412,062.62 1,409,239.22 2,823.40
22、应交税费
项目 2020.12.31 2019.12.31
增值税 9,083,834.96 3,566,573.83
城市维护建设税 1,112,837.84 249,660.17
企业所得税 1,770,828.38
地方教育附加 366,018.19 71,331.48
教育费附加 549,027.27 106,997.21
环境保护税 3,785.62 2,941.83
个人所得税 939,058.98 108,646.36
55
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
印花税 73,134.92 51,185.90
合计 12,127,697.78 5,928,165.16
23、其他应付款
项目 2020.12.31 2019.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 12,297,112.92 15,619,393.10
合计 12,297,112.92 15,619,393.10
（1）其他应付款
项目 2020.12.31 2019.12.31
保证金及押金 7,011,610.00 3,262,000.00
应付返利 8,630,444.53
未结算支出 5,229,044.85 3,618,293.19
其他 56,458.07 108,655.38
合计 12,297,112.92 15,619,393.10
24、其他流动负债
项目 2020.12.31 2019.12.31
待转销项税额 11,364,512.40
25、递延收益
项目 2019.12.31 本年增加 本年减少 2020.12.31 形成原因
网络游戏海
网络游戏授
1,445,031.45 172,316.71 1,272,714.74 外发行授权
权金
金
26、股本（单位：万股）
本年增减（+、-）
项目 2019.12.31 发行 送 公积金 其 小 2020.12.31
新股 股 转股 他 计
股份总数 12,213.57 12,213.57
27、资本公积
项目 2019.12.31 本年增加 本年减少 2020.12.31
股本溢价 323,229,974.44 323,229,974.44
28、盈余公积
56
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2019.12.31 本年增加 本年减少 2020.12.31
法定盈余公积 18,030,654.38 1,232,420.24 19,263,074.62
29、未分配利润
提取或分配比
项目 本年发生额 上年发生额
例
年初未分配利润 102,038,280.90 90,838,993.41
加：本年归属于母公司所有者的净利润 102,240,267.90 23,076,746.81 --
减：提取法定盈余公积 1,232,420.24 3,735,076.32
应付普通股股利 12,213,574.50 8,142,383.00
年末未分配利润 190,832,554.06 102,038,280.90
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 677,120,022.66 380,040,634.51 515,010,475.86 316,526,694.59
其他业务 3,451,285.63 11,629,964.46 2,452,707.65 1,614,912.47
合计 680,571,308.29 391,670,598.97 517,463,183.51 318,141,607.06
说明：
本年公司销售包装物确认其他业务收入 1,973,451.28 元，结转存货 13,008,611.46 元、转
销存货跌价准备 2,907,154.28 元。
上年公司销售包装物确认其他业务收入 1,061,946.93 元，结转存货 3,800,887.48 元、转销
存货跌价准备 472,663.13 元。
（2）主营业务按产品类型划分
本年发生额 上年发生额
主要产品类型
收入 成本 收入 成本
日化用品 550,562,567.63 367,761,211.56 505,501,481.16 307,695,299.74
印刷品 6,478,897.35 6,350,154.48 9,508,994.70 8,831,394.85
网络游戏 120,078,557.68 5,929,268.47
合计 677,120,022.66 380,040,634.51 515,010,475.86 316,526,694.59
（3）主营业务收入分解信息
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本年发生额
项目
日化用品 印刷品 网络游戏 合计
在某一时点确认 550,562,567.63 6,478,897.35 557,041,464.98
在某一时段确认 120,078,557.68 120,078,557.68
合计 550,562,567.63 6,478,897.35 120,078,557.68 677,120,022.66
31、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 2,499,348.00 1,699,212.28
教育费附加 1,177,846.33 728,233.86
房产税 837,827.83 812,146.17
地方教育附加 785,230.88 485,489.25
印花税 686,973.30 479,950.80
城镇土地使用税 335,108.29 157,279.65
其他 28,086.82 147,403.16
合计 6,350,421.45 4,509,715.17
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
32、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 36,849,615.36 38,736,812.57
市场开发费用 17,082,592.07 29,059,335.50
差旅费 14,907,338.30 22,019,193.01
广告推广费 5,879,363.45 4,882,609.41
运输装卸费 16,174,766.08
其他 26,036.65 25,765.84
合计 74,744,945.83 110,898,482.41
33、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 29,265,228.87 25,839,757.47
办公费 5,856,365.54 4,922,322.13
业务招待费 4,211,443.95 3,891,833.60
折旧与摊销 5,743,216.61 3,851,036.74
中介及咨询费 2,196,358.41 859,294.98
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
修理费 2,004,581.47 2,398,976.82
车辆费用 702,942.75 913,071.46
环保费 694,033.67 453,461.69
租金及物业管理费 425,294.77
差旅费 229,733.87 360,920.15
财产保险费 187,396.88 127,080.18
其他 339,745.06 339,081.23
合计 51,856,341.85 43,956,836.45
34、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
直接人工 30,618,792.47 5,500,244.98
直接投入 5,114,910.54 5,138,366.49
设计费用 3,125,554.25 2,797,184.37
委托开发费用 2,003,517.90
折旧与摊销 1,922,051.30 1,287,006.76
租金及物业管理费 1,662,632.26
其他投入 1,822,107.65 807,960.48
合计 46,269,566.37 15,530,763.08
35、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 2,155,049.03
减：利息收入 1,771,239.01 1,090,967.84
手续费及其他 52,770.18 46,051.53
合计 436,580.20 -1,044,916.31
36、其他收益
上年发生 与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 本年发生额
额 与收益相关
海南生态软件园企业产业扶持资金 1,164,501.23 与收益相关
以工代训补贴款 781,500.00 与收益相关
汕头市澄海区政府质量奖奖金 500,000.00 与收益相关
复工复产补助款 419,217.22 与收益相关
2019 年汕头市级“两化”融合贯标企业奖励补助 200,000.00 与收益相关
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2019 年度研发费用普惠性补助 77,181.00 与收益相关
进项税额加计扣除 40,066.02 与收益相关
2018-2019 年澄海区专利申请项目补助金 32,690.00 与收益相关
汕头市企业知识产权贯标推进项目资金 24,000.00 与收益相关
就业见习补贴 22,000.00 与收益相关
版权登记补助款 7,100.00 与收益相关
代收代征税款手续费 31,480.61 与收益相关
失业保险稳定岗位补贴 117,649.00 与收益相关
2017 年度广东省专利技术实施项目经费 100,000.00 与收益相关
2019 年国家知识产权示范企业经费 100,000.00 与收益相关
2017 年澄海区专利申请（授权）资助项目经费 20,625.00 与收益相关
合计 3,299,736.08 338,274.00
说明：政府补助的具体信息，详见附注五、47。
37、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
金融机构理财产品投资收益 7,516,633.36 8,790,193.52
38、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
金融机构理财产品 554,489.58
39、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -1,064,740.23 1,526,192.83
其他应收款坏账损失 -88,246.34 -19,926.07
合计 -1,152,986.57 1,506,266.76
40、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -14,309,285.05 -9,147,343.43
41、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
固定资产报废 46,088.57
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
其他 711,446.90 107,194.99 711,446.90
合计 711,446.90 153,283.56 711,446.90
42、营业外支出
计入当期非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
公益性捐赠支出 400,765.24 48,210.29 400,765.24
非常损失 44,889.78 803,579.19 44,889.78
非流动资产毁损报废损失 627,138.00 60,809.49 627,138.00
其他 28,091.73 1,276.51 28,091.73
合计 1,100,884.75 913,875.48 1,100,884.75
43、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 308,001.65 5,662,537.27
递延所得税费用 2,213,733.62 -2,541,789.50
合计 2,521,735.27 3,120,747.77
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本年发生额 上年发生额
利润总额 104,762,003.17 26,197,494.58
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利
15,714,300.48 3,929,624.19
润总额*15%）
某些子公司适用不同税率的影响 -8,421,762.76 280,582.11
对以前期间当期所得税的调整 98,595.40 23,082.29
权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失 327,517.70 410,557.64
税率变动对年初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时
性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税
8,410.67 124,256.13
影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -5,205,326.22 -1,647,354.59
其他
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
所得税费用 2,521,735.27 3,120,747.77
44、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 1,771,239.01 1,090,967.84
政府补助 3,259,670.06 488,274.00
往来款 11,502,683.44 45,378.12
其他 761,670.25
合计 17,295,262.76 1,624,619.96
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
付现费用 53,293,253.41 95,782,071.30
往来款 6,766,517.80 522,558.05
其他 50,816.41 20,000.00
手续费 45,909.01 46,051.53
合计 60,156,496.63 96,370,680.88
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
往来款 47,137,961.53
其他 43,896.72
合计 47,137,961.53 43,896.72
45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年发生额 上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 102,240,267.90 23,076,746.81
加：资产减值损失 14,309,285.05 9,147,343.43
信用减值损失 1,152,986.57 -1,506,266.76
固定资产折旧、投资性房地产折旧 9,902,445.02 9,134,517.69
无形资产摊销 2,537,447.33 335,666.94
长期待摊费用摊销 4,245,739.36 2,436,893.96
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料 本年发生额 上年发生额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 627,138.00 14,720.61
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -554,489.58
财务费用（收益以“－”号填列） 2,155,049.03
投资损失（收益以“－”号填列） -7,516,633.36 -8,790,193.52
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,454,805.53 -2,541,789.50
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,526,768.69
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,785,040.73 5,541,208.44
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 29,290,987.12 13,644,401.12
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 1,583,768.15 -10,647,907.22
其他 -1,767,840.60
经营活动产生的现金流量净额 170,972,764.94 39,845,342.00
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 198,712,001.88 321,492,211.82
减：现金的年初余额 321,492,211.82 131,129,709.38
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -122,780,209.94 190,362,502.44
（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项目 本年发生额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 261,310,000.00
其中：杭州雷焰网络科技有限公司 128,690,000.00
海南华多网络科技有限公司 132,620,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 7,327,324.99
其中：杭州雷焰网络科技有限公司 6,761,450.26
海南华多网络科技有限公司 565,874.73
取得子公司支付的现金净额 253,982,675.01
（3）现金及现金等价物的构成
项目 年末数 年初数
一、现金 198,712,001.88 321,492,211.82
其中：库存现金 56,447.46 31,233.08
可随时用于支付的银行存款 198,652,992.93 321,460,978.69
可随时用于支付的其他货币资金 2,561.49 0.05
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 年末数 年初数
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额 198,712,001.88 321,492,211.82
46、所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
固定资产 17,520,020.84 抵押保证借款
无形资产 4,393,782.94 抵押保证借款
合计 21,913,803.78
说明：本公司于 2020 年 8 月 25 日与中国建设银行股份有限公司汕头市分行签订《2020
年公抵字第 046-1 号》、《2020 年公抵字第 046-2 号》最高额抵押合同，将《粤房地权
证澄字第 2000142844 号》、《粤房地权证澄字第 2000130175 号》、《粤房地权证澄字
第 2000138254 号》、《粤房地权证澄字第 2000142847 号》、《粤房地权证澄字第
2000142845 号》、《粤房地权证澄字第 2000142846 号》等房屋建筑物及所占用的土地用
作作为抵押物，用于 2020 年 8 月 25 日至 2025 年 8 月 24 日期间向中国建设银行股份有
限公司汕头市分行申请办理人民币或外币借款、承兑商业汇票、开立信用证、出具保
函等授信业务，担保限额为 24,856.77 万元。
47、政府补助
（1）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上年计入损 本年计入损 计入损益的列 与资产相关/
补助项目 种类
益的金额 益的金额 报项目 与收益相关
海南生态软件
园企业产业扶 财政拨款 1,164,501.23 其他收益 与收益相关
持资金
以工代训补贴
财政拨款 781,500.00 其他收益 与收益相关
款
汕头市澄海区
政府质量奖奖 财政拨款 500,000.00 其他收益 与收益相关
金
复工复产补助
财政拨款 419,217.22 其他收益 与收益相关
款
2019 年汕头市
级“两化”融
财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
合贯标企业奖
励补助
2019 年度研发
费用普惠性补 财政拨款 77,181.00 其他收益 与收益相关
助
进项税额加计
财政拨款 40,066.02 其他收益 与收益相关
扣除
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2018-2019 年澄
海区专利申请 财政拨款 32,690.00 其他收益 与收益相关
项目补助金
汕头市企业知
识产权贯标推 财政拨款 24,000.00 其他收益 与收益相关
进项目资金
就业见习补贴 财政拨款 22,000.00 其他收益 与收益相关
版权登记补助
财政拨款 7,100.00 其他收益 与收益相关
款
代收代征税款
财政拨款 31,480.61 其他收益 与收益相关
手续费
失业保险稳定
财政拨款 117,649.00 其他收益 与收益相关
岗位补贴
2017 年度广东
省专利技术实 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
施项目经费
2019 年国家知
识产权示范企 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
业经费
2017 年澄海区
专利申请（授
财政拨款 20,625.00 其他收益 与收益相关
权）资助项目
经费
合计 338,274.00 3,299,736.08
六、合并范围的变动
1、非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权 购买
股权 购买日至年 购买日至年
被购买 股权取 股权取得成 取得 日的
取得 购买日 末被购买方 末被购买方
方名称 得时点 本 比例 确定
方式 的收入 的净利润
（%） 依据
非同
杭州雷
2020 年 一控 2020 年 控制
焰网络
8 月 31 128,690,000.00 100.00 制企 8 月 31 权转 91,632,582.42 64,840,748.34
科技有
日 业合 日 移
限公司
并
非同
海南华
2020 年 一控 2020 年 控制
多网络
8 月 31 132,620,000.00 100.00 制企 8 月 31 权转 28,480,396.44 19,164,070.59
科技有
日 业合 日 移
限公司
并
65
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）合并成本及商誉
杭州雷焰网络科 海南华多网络科
项目
技有限公司 技有限公司
合并成本： 128,690,000.00 132,620,000.00
现金 128,690,000.00 132,620,000.00
合并成本合计 128,690,000.00 132,620,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 37,119,086.64 106,533,442.21
商誉 91,570,913.36 26,086,557.79
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
杭州雷焰网络科技有限公司 海南华多网络科技有限公司
项目 购买日公允价 购买日账面价 购买日公允价 购买日账面价
值 值 值 值
资产： 107,654,524.41 100,192,439.56 115,405,265.38 111,081,746.27
无形资产 7,462,084.85 4,399,031.58 75,512.47
负债： 70,535,437.77 69,416,125.04 8,871,823.17 8,223,295.30
递延所得税负债 1,119,312.73 648,527.87
合并取得的净资产 37,119,086.64 30,776,314.52 106,533,442.21 102,858,450.97
2、其他
本公司之子公司杭州雷焰网络科技有限公司于 2020 年 12 月新设立喀什雷焰网络技术有
限公司，注册资本 100 万元，公司间接持股 100%，自 2020 年 12 月纳入合并报表范围；
本公司之子公司海南华多网络科技有限公司于 2020 年 11 月新设立华多互娱（广州）网
络科技有限公司，注册资本 500 万元，公司间接持股 100%，自 2020 年 11 月纳入合并报
表范围。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
广东名臣销售有限公
汕头 汕头 贸易 100.00 出资设立
司
非同一控
汕头市嘉晟印务有限
汕头 汕头 制造 100.00 制下企业
公
合并
杭州雷焰网络科技有 软件和信 非同一控
广州 杭州 100.00
限公司 息技术服 制下企业
66
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
务 合并
软件和信 非同一控
海南华多网络科技有
广州 海南 息技术服 100.00 制下企业
限公司
务 合并
软件和信
喀什雷焰网络技术有
广州 喀什 息技术服 100.00 出资设立
限公司
务
软件和信
华多互娱（广州）网
广州 广州 息技术服 100.00 出资设立
络科技有限公司
务
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、
其他应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的
风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对
这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险
对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以
辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制
程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控
制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或
随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、
应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不
存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的
信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录
不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公
司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
67
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 94.80%（2019 年：
43.24%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应
收款总额的 67.82%（2019 年：55.22 %）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2020 年 12 月 31
日，本公司尚未使用的银行借款额度为 16,100.00 万元（2019 年 12 月 31 日：0 万元）。
年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
2020.12.31
项目 一年至五
一年以内 五年以上 合计
年
金融负债：
短期借款 39,045,879.27 39,045,879.27
应付账款 70,172,210.15 70,172,210.15
其他应付款 12,297,112.92 12,297,112.92
金融负债合计 121,515,202.34 121,515,202.34
年初，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
2019.12.31
项目
一年以内 一年至五年 五年以上 合计
金融负债：
应付账款 61,584,304.35 61,584,304.35
其他应付款 15,619,393.10 15,619,393.10
金融负债合计 77,203,697.45 77,203,697.45
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的
账面金额有所不同。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
68
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2020 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 25.45%（2019 年 12 月 31 日：19.17%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2020年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次 第三层次
第二层次公
项目 公允价值 公允价值 合计
允价值计量
计量 计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 114,874,489.58 114,874,489.58
1. 金融机构理财产品 114,874,489.58 114,874,489.58
持续以公允价值计量的资产
114,874,489.58 114,874,489.58
总额
（2）第二层次公允价值计量的相关信息
内容 年末公允价值 估值技术 输入值
预期利率
金融机构理财产 合同利率
114,874,489.58 现金流量折现法
品 反映发行人信用风险的折现
率
十、关联方及关联交易
1、本公司的实际控制人为陈勤发。
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的其他关联方情况
69
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
关联方名称 与本公司关系
汕头市遛个鸭子母婴用品有限公司 本公司关键管理人员控制的企业
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
4、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
汕头市遛个鸭子母婴用
销售货款 246,785.84
品有限公司
（2）关联担保情况
①本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
陈勤发 21,000 万元 2020-8-25 2025-8-24 否
说明：陈勤发于 2020 年 8 月 26 日与中国建设银行股份有限公司汕头市分行签订的
《2020 年公保字第 046 号》最高额保证合同，为公司在 2020 年 8 月 25 日至 2025 年 8 月
24 日期间向中国建设银行股份有限公司汕头市分行申请办理人民币或外币借款、承兑
商业汇票、开立信用证、出具保函等提供担保，担保限额为 21,000 万元。
（3）关键管理人员薪酬
本公司本年关键管理人员 13 人，上年关键管理人员 12 人，支付薪酬情况见下表：
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员薪酬 3,077,960.70 2,891,215.60
5、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2020.12.31 2019.12.31
项目 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
汕头市遛个鸭
应收账款 子母婴用品有 2,900.00 229.47
限公司
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
70
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本公司以自有资金现金支付方式收购许洪健持有的海南华多网络科技有限公司 100%股
权及杨淑婷持有的杭州雷焰网络科技有限公司 100%股权，其中海南华多网络科技有限
公司 100%股权对应收购价款人民币 13,262 万元，杭州雷焰网络科技有限公司 100%股权
对应收购价款人民币 12,869 万元，许洪健承诺海南华多网络科技有限公司 2020 年 4-12
月、2021 年度、2022 年度累计实现的净利润不低于 9,100 万元，杨淑婷承诺杭州雷焰网
络科技有限公司 2020 年 4-12 月、2021 年度、2022 年度累计实现的净利润不低于 10,900
万元。如海南华多网络科技有限公司、杭州雷焰网络科技有限公司实际净利润未达到
承诺净利润触发补偿时，交易对方需向上市公司支付现金补偿。同时，许洪健、杨淑
婷承诺，截至利润承诺期末（2022 年 12 月 31 日）海南华多网络科技有限公司和杭州雷
焰网络科技有限公司的应收账款余额的存续账期不得超过 9 个月，否则该部分应收账
款将视为超期应收账款在计算利润承诺期间累积实现净利润数时予以扣除。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 31,144,614.98
截至本报告日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1、分部报告
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 3
个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集
团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司报告分部包括：（1）日化用品分部；（2）印刷品分部；（3）网络游戏分部。
（1）分部利润或亏损、资产及负债
日化用品分 网络游戏分
本年或本年年末 印刷品分部 抵销 合计
部 部
营业收入 553,921,663.93 12,456,544.85 120,112,978.86 5,919,879.35 680,571,308.29
其中：对外交易收入 553,921,663.93 6,536,665.50 120,112,978.86 680,571,308.29
分部间交易收
5,919,879.35 5,919,879.35
入
其中：主营业务收入 550,562,567.63 12,398,776.70 120,078,557.68 5,919,879.35 677,120,022.66
营业成本 379,356,754.54 11,906,043.33 5,963,689.95 5,555,888.85 391,670,598.97
其中：主营业务成本 367,761,211.56 11,906,043.33 5,929,268.47 5,555,888.85 380,040,634.51
营业费用 125,933,137.98 702,796.49 6,315,774.66 132,951,709.13
71
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
营业利润/(亏损) 23,327,391.83 -103,955.76 84,016,921.44 2,088,916.49 105,151,441.02
资产总额 756,504,955.18 21,451,853.61 254,735,418.82 153,515,057.34 879,177,170.27
负债总额 190,578,744.46 546,184.51 37,095,834.40 4,504,941.22 223,715,822.15
补充信息：
资本性支出 13,668,060.64 255,905.99 13,923,966.63
折旧和摊销费用 13,717,668.51 355,354.68 2,612,608.52 16,685,631.71
信用减值损失 -1,894,587.84 -59,717.76 796,767.40 -4,551.63 -1,152,986.57
资产减值损失 -14,309,285.05 -14,309,285.05
日化用品分 网络游戏分
上年或上年年末 印刷品分部 抵销 合计
部 部
营业收入 507,854,734.38 16,196,051.08 6,587,601.95 517,463,183.51
其中：对外交易收入 507,854,734.38 9,608,449.13 517,463,183.51
分部间交易收入 6,587,601.95 6,587,601.95
其中：主营业务收入 505,501,481.16 16,096,596.65 6,587,601.95 515,010,475.86
营业成本 308,318,475.18 16,254,093.35 6,430,961.47 318,141,607.06
其中：主营业务成本 307,695,299.74 15,262,356.32 6,430,961.47 316,526,694.59
营业费用 158,299,082.07 1,065,951.96 159,365,034.03
营业利润/(亏损) 27,016,042.63 -28,840.34 29,115.79 26,958,086.50
资产总额 705,591,031.30 21,605,967.45 27,644,530.72 699,552,468.03
负债总额 134,717,577.97 596,342.60 1,196,107.26 134,117,813.31
补充信息：
资本性支出 17,411,940.52 45,506.40 17,457,446.92
折旧和摊销费用 10,755,683.38 1,151,395.21 11,907,078.59
信用减值损失 1,468,052.76 26,252.93 -11,961.07 1,506,266.76
资产减值损失 -9,147,343.43 -9,147,343.43
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
2020.12.31 2019.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇
4,254,205.78 4,254,205.78 4,875,200.71 4,875,200.71
票
（1）按坏账计提方法分类
组合计提项目：银行承兑汇票
类别 2020.12.31
72
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账面余额 坏账准备
预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按组合计提坏账
4,254,205.78 100.00 4,254,205.78
准备
其中：
银行承兑汇票 4,254,205.78 100.00 4,254,205.78
合计 4,254,205.78 100.00 4,254,205.78
续上表：
2019.12.31
账面余额 坏账准备
类别 预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按组合计提坏账
4,875,200.71 100.00 4,875,200.71
准备
其中：
银行承兑汇票 4,875,200.71 100.00 4,875,200.71
合计 4,875,200.71 100.00 4,875,200.71
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 1,972,810.09 1,655,482.53
1至2年 594,509.99 673,651.38
2至3年 464,833.61 583,604.36
3 年以上 627,586.74 200,530.33
小计 3,659,740.43 3,113,268.60
减：坏账准备 1,496,043.57 1,047,565.81
合计 2,163,696.86 2,065,702.79
（2）按坏账计提方法分类披露
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用
73
名臣健康用品股份有限公司
财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
损失率(%)
按组合计提坏
3,659,740.43 100.00 1,496,043.57 40.88 2,163,696.86
账准备
其中：
日化业务客户 3,659,740.43 100.00 1,496,043.57 40.88 2,163,696.86
合计 3,659,740.43 100.00 1,496,043.57 40.88 2,163,696.86
续上表
2019.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按组合计提坏
3,113,268.60 100.00 1,047,565.81 33.65 2,065,702.79
账准备
其中：
日化业务客户 3,113,268.60 100.00 1,047,565.81 33.65 2,065,702.79
合计 3,113,268.60 100.00 1,047,565.81 33.65 2,065,702.79
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：日化业务客户
2020.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 1,972,810.09 156,098.86 7.91
1至2年 594,509.99 317,501.24 53.41
2至3年 464,833.61 394,856.73 84.95
3 年以上 627,586.74 627,586.74 100.00
合计 3,659,740.43 1,496,043.57 40.88
续上表：
2019.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
1 年以内 1,655,482.53 102,462.93 6.19
1至2年 673,651.38 321,281.52 47.69
2至3年 583,604.36 423,291.03 72.53
3 年以上 200,530.33 200,530.33 100.00
合计 3,113,268.60 1,047,565.81 33.65
（3）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
74
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 坏账准备金额
2019.12.31 1,047,565.81
本年计提 448,477.76
本年核销
2020.12.31 1,496,043.57
（4）按欠款方归集的应收账款年末余额前五名单位情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 3,171,927.53 元，占应收账款年
末余额合计数的比例 86.67 %，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 1,457,451.49 元。
3、其他应收款
项目 2020.12.31 2019.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 6,905,238.27 5,031,735.51
合计 6,905,238.27 5,031,735.51
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2020.12.31 2019.12.31
1 年以内 2,388,387.58 5,032,450.94
1至2年 4,729,477.94 85,320.00
2至3年 85,320.00
小计 7,203,185.52 5,117,770.94
减：坏账准备 297,947.25 86,035.43
合计 6,905,238.27 5,031,735.51
②按款项性质披露
2020.12.31 2019.12.31
项目 坏账准
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
保证金及押金 295,320.00 106,320.00 189,000.00 295,320.00 16,932.00 278,388.00
员工备用金及
588,714.79 128,435.74 460,279.05 521,973.00 26,098.65 495,874.35
社保公积金
代垫款及其他 34,000.00 340.00 33,660.00 1,000.00 10.00 990.00
并表范围内公 6,285,150.73 62,851.51 6,222,299.22 4,299,477.94 42,994.78 4,256,483.16
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
司
合计 7,203,185.52 297,947.25 6,905,238.27 5,117,770.94 86,035.43 5,031,735.51
③坏账准备计提情况
年末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
按组合计
提坏账准 7,203,185.52 4.14 297,947.25 6,905,238.27
备
其中：保
证金及押 295,320.00 36.00 106,320.00 189,000.00
金
员工备用
金及社保 588,714.79 21.82 128,435.74 460,279.05
公积金
代垫款及
34,000.00 1.00 340.00 33,660.00
其他
并表范围
6,285,150.73 1.00 62,851.51 6,222,299.22
内公司
合计 7,203,185.52 4.14 297,947.25 6,905,238.27
年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
年末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
2019 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的
类别 账面余额 预期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按组合计
提坏账准 5,117,770.94 1.68 86,035.43 5,031,735.51
备
其中：押
金及保证 295,320.00 5.73 16,932.00 278,388.00
金
员工备用
金及社保 521,973.00 5.00 26,098.65 495,874.35
公积金
代垫款项
1,000.00 1.00 10.00 990.00
及其他
76
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财务报表附注
2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
并表范围
4,299,477.94 1.00 42,994.78 4,256,483.16
内公司
合计 5,117,770.94 1.68 86,035.43 5,031,735.51
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
④本年计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失 期预期信用损失
预期信用损失
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
2019 年 12 月 31 日余额 86,035.43 86,035.43
本年计提 211,911.82 211,911.82
本年转回
本年转销
本年核销
2020 年 12 月 31 日余额 297,947.25 297,947.25
⑤按欠款方归集的其他应收款年末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款年 款年末余额 坏账准备年
单位名称 款项性质 账龄
末余额 合计数的比 末余额
例(%)
1 年以内
广东名臣销售 并表范围
6,285,150.73 1985672.79，1-2 87.26 62,851.51
有限公司 内公司
年 4299477.94
代缴代扣个人 社保公积
229,127.40 1 年内 3.18 11,456.37
社会保险费 金
员工食堂林绍 押金保证
220,000.00 1-2 年 3.05 110,000.00
武 金
山东济铁旅行 押金保证
200,000.00 1-2 年 2.78 20,000.00
服务有限公司 金
广州市叁陆捌 押金保证
物业管理有限 金 85,320.00 2-3 年 1.18 85,320.00
公司
合计 7,019,598.13 97.45 289,627.88
4、长期股权投资
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31 2019.12.31
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投
284,920,000.00 284,920,000.00 23,610,000.00 23,610,000.00
资
（1）对子公司投资
本年计 减值准
本年减
被投资单位 2019.12.31 本年增加 2020.12.31 提减值 备年末
少
准备 余额
广东名臣销
10,000,000.00 10,000,000.00
售有限公司
汕头市嘉晟
印务有限公 13,610,000.00 13,610,000.00
司
杭州雷焰网
络科技有限 128,690,000.00 128,690,000.00
公司
海南华多网
络科技有限 132,620,000.00 132,620,000.00
公司
合计 23,610,000.00 261,310,000.00 284,920,000.00
5、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 459,683,434.84 346,577,741.32 425,736,477.17 305,296,539.33
其他业务 2,552,991.29 11,256,860.18 1,061,946.93 1,072,317.93
合计 462,236,426.13 357,834,601.50 426,798,424.10 306,368,857.26
6、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
金融机构理财产品投资收益 7,474,013.68 8,790,193.52
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目 本年发生额 说明
非流动性资产处置损益 627,138.00
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密 3,299,736.08
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2020 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或
定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性
金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损
8,071,122.94
益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交
易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 237,700.15
非经常性损益总额 12,235,697.17
减：非经常性损益的所得税影响数 1,718,004.78
非经常性损益净额 10,517,692.39
归属于公司普通股股东的非经常性损益 10,517,692.39
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.78 0.84
扣除非经常性损益后归属于公司普
15.05 0.75
通股股东的净利润
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2021 年 4 月 28 日
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