喀什奥术网络科技有限公司
2020 年度、2021 年 1-9 月
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 7-45
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
审计报告
致同审字（2021）第 351B024431 号
喀什奥术网络科技有限公司：
一、审计意见
我们审计了喀什奥术网络科技有限公司（以下简称喀什奥术公司）财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日、2021 年 9 月 30 日的资产负债表，2020 年度、2021 年 1-9
月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了喀什奥术公司 2020 年 12 月 31 日、2021 年 9 月 30 日的财务状况以及
2020 年度、2021 年 1-9 月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于喀什奥术公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
喀什奥术公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估喀什奥术公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算喀什奥术公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督喀什奥术公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对喀什奥术公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致喀什奥术公司不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2020 年度、2021 年 1-9
月的期间财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中
描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生
的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国北京 二〇二一年十月二十六日
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一、公司基本情况
1、公司概况
喀什奥术网络科技有限公司(以下简称本公司) 是由广州心源互动科技有限公司出资组
建的有限责任公司，法定代表人为丁黔伟。本公司成立于 2020 年 12 月 18 日，统一社
会信用代码：91653100MA7919L01X，现有注册资本为人民币 100 万元，本公司注册地址
为新疆喀什地区喀什经济开发区空港产业物流园中小企业服务中心 3 层 22 号。
本公司属于软件和信息技术服务业，主要产品或服务为网络游戏的开发与运营。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、14。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31 日、
2021 年 9 月 30 日的财务状况以及 2020 年度、2021 年 1-9 月的经营成果和现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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6、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
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该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行
评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、7。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终
止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个
月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收账款
应收账款组合 1：网络游戏业务客户
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：社保公积金
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
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已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还
款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 90 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
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（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
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每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
8、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为合同履约成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。合同履约成本的发出时采用个别计价法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
9、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
电子设备 5 5.00 19.00
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办公设备 5 5.00 19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、11。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法（2021 年 1 月 1 日以前）
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融
资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使
用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（6）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定
资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
10、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途
之日转为无形资产。
本公司基于谨慎性原则，不论是研究阶段还是开发阶段的研发支出全部计入当期损益。
11、资产减值
对固定资产、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，
按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
12、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
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③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
13、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
14、收入
（1）一般原则
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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注
三、6（5））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利
作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作
为合同负债。
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同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性
在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司网络游戏业务收入确认的具体方法如下：
受托开发游戏业务
公司接受其他方委托进行游戏业务的研发，并收取开发游戏收入，根据合同约定，在
公司受托开发游戏业务满足约定交付条件，并经过对方确认验收合格后确认收入。
授权运营收入
①授权金收入：本公司将从运营商处收取的授权金收入予以递延，按网络游戏的可使
用经济年限或“营运协议”约定的许可期间（以较短者为准）分期确认收入的实现。
②营业分成收入：公司与运营商签订授权运营协议，运营商当期取得的游戏运营收入
按照运营协议约定归属公司的部分，公司确认营业收入。
15、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期
损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的
资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
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②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
16、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产
使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿
已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间
的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当
期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司
对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
17、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
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各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
18、租赁
2021 年 1 月 1 日以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，
除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
（1）本公司作为出租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收
融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁
期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初
始直接费用，计入当期损益。
（2）本公司作为承租人
融资租赁中，在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
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其差额作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租
赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资
产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期
损益；发生的初始直接费用，计入当期损益。
2021 年 1 月 1 日以后
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别
资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、19。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包
括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决
于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将
行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行
使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固
定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资
产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项
目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
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本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入
相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊
变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计
算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确
认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个
期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与
经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基
础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变
租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
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融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
19、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对
拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、11。
20、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。
很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和
关键假设列示如下：
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
21、重要会计政策、会计估计的变更
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（1）重要会计政策变更
① 新租赁准则
财政部于 2018 年发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（修订）》，要求在境内外同
时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表
的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日
起施行。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调
整。变更后的会计政策参见附注三、18 和 19。
作为承租人
新租赁准则要求承租人对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外，并分别确认折旧和利息费用。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁
或者包含租赁。
新租赁准则允许承租人选择下列方法之一对租赁进行衔接会计处理：
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定采用
追溯调整法处理。
根据首次执行本准则的累积影响数，调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务
报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
本公司按照新租赁准则的规定，采用追溯调整法对租赁进行衔接会计处理，同时调整
比较报表。
执行新租赁准则对公司 2021 年 1 月 1 日资产负债表项目无影响。
执行新租赁准则对 2021 年 1-9 月财务报表项目的影响如下：
资产负债表项目 2021.9.30报表数 假设按原租赁准则 增加/减少（-）
资产：
存货 56,820,255.49 56,830,088.53 -9,833.04
使用权资产 24,640,705.76 -- 24,640,705.76
资产总计 81,460,961.25 56,830,088.53 24,630,872.72
负债
一年内到期的非流动负债 5,494,150.44 5,494,150.44
租赁负债 18,420,943.31 18,420,943.31
预计负债 715,778.97 715,778.97
负债总计 24,630,872.72 24,630,872.72
（2）重要会计估计变更
喀什奥术网络科技有限公司
财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本报告期主要会计估计未变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
资产负债表
项目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 19,000.00 19,000.00
应收款项融资
预付款项
其他应收款
其中：应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 19,000.00 19,000.00
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
喀什奥术网络科技有限公司
财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
非流动资产合计
资产总计 19,000.00 19,000.00
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 9,433.96 9,433.96
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费 729.83 729.83
其他应付款 450.00 450.00
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 10,613.79 10,613.79
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 10,613.79 10,613.79
所有者权益：
实收资本
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
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财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
专项储备
盈余公积 838.62 838.62
未分配利润 7,547.59 7,547.59
所有者权益合计 8,386.21 8,386.21
负债和所有者权益总计 19,000.00 19,000.00
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 6
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
2、税收优惠及批文
根据《财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号》，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年
12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减
应纳税额。
根据《财税[2011]112 号财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发
区企业所得税优惠政策的通知》，2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对在新疆喀什、
霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所
得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内
免征企业所得税。
五、财务报表项目注释
1、货币资金
项目 2021.9.30 2020.12.31
银行存款 10,016.10
期末，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2021.9.30 2020.12.31
1-6 个月 20,000.00
喀什奥术网络科技有限公司
财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
7-12 个月 20,000.00
小计 20,000.00 20,000.00
减：坏账准备 2,000.00 1,000.00
合计 18,000.00 19,000.00
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.9.30
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按组合计提坏
20,000.00 100.00 2,000.00 10.00 18,000.00
账准备
其中：
网络游戏业务
20,000.00 100.00 2,000.00 10.00 18,000.00
客户
合计 20,000.00 100.00 2,000.00 10.00 18,000.00
续上表
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按组合计提坏
20,000.00 100.00 1,000.00 5.00 19,000.00
账准备
其中：
网络游戏业务
20,000.00 100.00 1,000.00 5.00 19,000.00
客户
合计 20,000.00 100.00 1,000.00 5.00 19,000.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：网络游戏业务客户
2021.9.30
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
7-12 个月 20,000.00 2,000.00 10.00
续上表
2020.12.31
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
喀什奥术网络科技有限公司
财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
1-6 个月 20,000.00 1,000.00 5.00
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2020.12.31 1,000.00
本期计提 1,000.00
本期收回或转回
本期核销
2021.9.30 2,000.00
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
占应收账款期末
应收账款期末余 坏账准备期末
单位名称 余额合计数的比
额 余额
例%
海南究启极网络科技有限责任
20,000.00 100.00 2,000.00
公司
合计 20,000.00 100.00 2,000.00
3、其他应收款
项目 2021.9.30 2020.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 305,840.93
合计 305,840.93
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2021.9.30 2020.12.31
1 年以内 321,937.82
减：坏账准备 16,096.89
合计 305,840.93
②按款项性质披露
2021.9.30 2020.12.31
项目 坏账准 坏账准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
代扣代缴款 321,937.82 16,096.89 305,840.93
喀什奥术网络科技有限公司
财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值
失率(%)
按组合计提坏账准备 321,937.82 5.00 16,096.89 305,840.93
社保公积金 321,937.82 5.00 16,096.89 305,840.93
合计 321,937.82 5.00 16,096.89 305,840.93
期末，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
年初，本公司不存在处于第一、第二、第三阶段的其他应收款。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额
本期计提 16,096.89 16,096.89
2021 年 9 月 30 日余额 16,096.89 16,096.89
⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
社保公积金 代扣代缴款 321,937.82 1年以内 100.00 16,096.89
4、存货
（1）存货分类
2021.9.30 2020.12.31
存货种类 合同履约 合同履约
账面余额 成本减值 账面价值 账面余额 成本减值 账面价值
准备 准备
合同履约
57,123,900.60 57,123,900.60
成本
说明：截止 2021 年 9 月 30 日，本公司归集的与研发游戏相关的开发成本共计
68,439,097.16 元计入合同履约成本，其中摊销期限超过一年的合同履约成本详见附注五、
9。
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财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）期末存货无需计提减值准备
（3）各报告期合同履约成本摊销金额的说明：
2021 年 1-9 月，合同履约成本摊销金额 0.00 元。
2020 年度，合同履约成本摊销金额 0.00 元。
5、其他流动资产
项目 2021.9.30 2020.12.31
增值税进项税额 623,052.54
6、固定资产
项目 2021.9.30 2020.12.31
固定资产 1,147,899.20
固定资产清理
合计 1,147,899.20
（1）固定资产
①固定资产情况
项目 电子设备 办公设备 合计
一、账面原值：
1.2020.12.31
2.本期增加金额 942,348.12 205,551.08 1,147,899.20
（1）购置 942,348.12 205,551.08 1,147,899.20
3.本期减少金额
4.2021.9.30 942,348.12 205,551.08 1,147,899.20
二、累计折旧
1.2020.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021.9.30
三、减值准备
四、账面价值
1.2021.9.30 账面价值 942,348.12 205,551.08 1,147,899.20
2.2020.12.31 账面价值
②期末，本公司固定资产不存在抵押、担保情况。
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财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
③期末，本公司不存在暂时闲置的固定资产情况。
7、使用权资产
项目 房屋及建筑物
一、账面原值：
2020.12.31
加：会计政策变更
1.2021.01.01
2.本期增加金额 25,088,718.59
（1）租入 25,088,718.59
3.本期减少金额
4.2021.9.30 25,088,718.59
二、累计折旧
2020.12.31
加：会计政策变更
1.2021.01.01
2.本期增加金额 448,012.83
3.本期减少金额
4.2021.9.30 448,012.83
三、减值准备
四、账面价值
1.2021.9.30 账面价值 24,640,705.76
2. 2020.1.1 账面价值
说明：截至 2021 年 9 月 30 日，本公司未确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费
用。
8、长期待摊费用
本期减少
项目 2020.12.31 本期增加 2021.9.30
本期摊销 其他减少
装修费 1,700,110.98 96,232.71 1,603,878.27
9、其他非流动资产
2021.9.30 2020.12.31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同履约成本 11,315,196.56 11,315,196.56
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财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：详见附注五、5。
10、应付账款
项目 2021.9.30 2020.12.31
应付劳务费 324,596.00 9,433.96
11、合同负债
项目 2021.9.30 2020.12.31
预收游戏开发费 30,188,679.24
预收游戏分成款 36,320,754.71
合计 66,509,433.95
12、应付职工薪酬
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
短期薪酬 3,124,242.09 168,919.67 2,955,322.42
离职后福利-设定提存计划 116,522.50 116,522.50
合计 3,240,764.59 285,442.17 2,955,322.42
（1）短期薪酬
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
工资、奖金、津贴和补贴 2,955,322.42 2,955,322.42
社会保险费 50,319.67 50,319.67
其中：1．医疗保险费 40,979.19 40,979.19
2．工伤保险费 533.04 533.04
3．生育保险费 8,807.44 8,807.44
住房公积金 118,600.00 118,600.00
合计 3,124,242.09 168,919.67 2,955,322.42
（2）设定提存计划
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
离职后福利 116,522.50 116,522.50
其中：1．基本养老保险费 113,963.92 113,963.92
2．失业保险费 2,558.58 2,558.58
合计 116,522.50 116,522.50
13、应交税费
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财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
税项 2021.9.30 2020.12.31
增值税 682.08
城市维护建设税 47.75
合计 729.83
14、其他应付款
项目 2021.9.30 2020.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 1,335,488.72 450.00
合计 1,335,488.72 450.00
（1）其他应付款
项目 2021.9.30 2020.12.31
员工代垫款 450.00
关联方往来款 1,335,488.72
合计 1,335,488.72 450.00
15、一年内到期的非流动负债
项目 2021.9.30 2020.12.31
一年内到期的租赁负债 5,494,150.44
16、其他流动负债
项目 2021.9.30 2020.12.31
待转销项税额 877,358.50
17、租赁负债
项目 2021.9.30 2021.01.01
租赁付款额 23,915,093.75
减：一年内到期的租赁负债 5,494,150.44
合计 18,420,943.31
18、预计负债
项目 2021.9.30 2020.12.31
预计租赁到期还原费用 715,778.97
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财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
19、实收资本
所有者名称 2021.9.30 2020.12.31 出资期限
广州心源互动科技有
2050年12月17日
限公司
说明：根据公司章程约定，本公司认缴出资额为人民币 100 万元，出资期限为 2050 年
12 月 17 日之前，截止 2021 年 9 月 30 日，本公司注册资金尚未到位。
20、盈余公积
项目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.9.30
法定盈余公积 838.62 838.62
21、未分配利润
提取或分
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
配比例
年初未分配利润 7,547.59
加：本期归属于所有者的净利润 147,031.44 8,386.21 --
减：提取法定盈余公积 838.62 10%
对所有者的分配
期末未分配利润 154,579.03 7,547.59
22、营业收入和营业成本
2021 年 1-9 月 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 18,867.92 9,433.96
23、税金及附加
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
印花税 31,200.00
城市维护建设税 782.25 47.75
教育费附加 335.25
地方教育费附加 223.50
合计 32,541.00 47.75
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
24、管理费用
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财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
职工薪酬 91,333.47
中介机构费 5,049.51
差旅费 1,697.43
办公费 848.80
招待费 676.00
其他 8,319.21
合计 107,924.42
25、财务费用
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
利息收入 -738.37
手续费及其他 1,805.00
合计 1,066.63
26、其他收益
与资产相关/
补助项目（产生其他收益的来源） 2021 年 1-9 月 2020 年度
与收益相关
进项税额加计扣除 305,660.38 与收益相关
27、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 2021 年 1-9 月 2020 年度
应收账款坏账损失 -1,000.00 -1,000.00
其他应收款坏账损失 -16,096.89
合计 -17,096.89 -1,000.00
28、所得税费用
（1）所得税费用明细
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税费用
合计
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
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财务报表附注
2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
利润总额 147,031.44 9,386.21
按法定（或适用）税率计算的所得税费
36,757.86 2,346.55
用（利润总额*25%）
不可抵扣的成本、费用和损失 4,443.22
其他 -41,201.08 -2,346.55
所得税费用
29、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
存款利息 738.37
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
付现费用 18,896.44
30、现金流量表补充资料
补充资料 2021 年 1-9 月 2020 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 147,031.44 8,386.21
加：资产减值损失
信用减值损失 17,096.89 1,000.00
固定资产折旧
使用权资产折旧 448,012.83
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 96,232.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
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2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
存货的减少（增加以“－”号填列） -56,723,900.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 -12,625,993.14 -20,000.00
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 71,499,546.15 10,613.79
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 2,858,026.28
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 10,016.10
减：现金的年初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 10,016.10
（2）现金及现金等价物的构成
项目 2021 年 9 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 10,016.10
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 10,016.10
六、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付
款、一年内到期的非流动负债以及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注
内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理
政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制
在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险
对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以
辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制
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程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控
制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或
随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险。
本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对
特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。
本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统
进行更新。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、
其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不
存在重大的信用风险。
对于应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于
对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并
设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，
本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用
风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的
财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 100.00%（2020 年：
100.00%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应
收款总额的 100.00%。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使
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用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2021 年 9 月 30
日，本公司尚未使用的银行借款额度为 0.00 元（2020 年 12 月 31 日：0.00 元）。
期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
2021.9.30
项目
一年以内 一年以上 合计
金融负债：
应付账款 324,596.00 324,596.00
其他应付款 1,335,488.72 1,335,488.72
一年内到期的非流动负债 5,494,150.44 5,494,150.44
租赁负债 18,420,943.31 18,420,943.31
金融负债合计 7,154,235.16 18,420,943.31 25,575,178.47
年初，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
2020.12.31
项目
一年以内 一年以上 合计
金融负债：
应付账款 9433.96 9433.96
其他应付款 450.00 450.00
金融负债合计 9883.96 9883.96
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的
账面金额有所不同。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为所有者提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给所有者的股利金
额、向所有者返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2021 年
9 月 30 日，本公司的资产负债率为 99.84%（2020 年 12 月 31 日：5.90%）。
七、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
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2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
母公司 母公司对本公司 母公司对本公司
注册地 业务性质 注册资本(万元)
名称 持股比例% 表决权比例%
广州心源互动 软件和信息技
广东省广州市 114.61 100 100
科技有限公司 术服务业
陈华升持有广州心源互动科技有限公司 60%股权，丁黔伟持有广州心源互动科技有限
公司 40%股权。陈华升系本公司最终控制方。
2、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
海南究启极网络科技有限责任公司 母公司控制的其他企业
董事、总经理、财务总监 关键管理人员
3、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
①采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
广州心源互动科技有限
委托开发及项目受让 62,973,458.53
公司
广州心源互动科技有限
装修工程转让 1,700,110.98
公司
广州心源互动科技有限
固定资产转让 1,147,899.20
公司
广州心源互动科技有限
美术作品委托创作 9,433.96
公司
说明：
2020 年 1 月，广州心源互动科技有限公司就《镇魂街：天生为王》游戏与深圳市中手
游网络科技有限公司签订了《委托开发合同》、《运营发行合同》，由广州心源互动
科技有限公司负责《镇魂街：天生为王》游戏的研发工作，并有权就《镇魂街：天生
为王》游戏上线运营后玩家充值流水按约定比例取得分成款。2021 年 9 月 1 日，本公司
与广州心源互动科技有限公司、深圳市中手游网络科技有限公司签署了《补充协议》，
约定由本公司继续享有广州心源互动科技有限公司的关于《镇魂街：天生为王》游戏
的合同权利并承担合同义务。同时，本公司与广州心源互动科技有限公司签订了《技
术转让合同》，由广州心源互动科技有限公司将《镇魂街：天生为王》游戏截止 2021
年 8 月末的研发成果作价转让予本公司，作价依据为截止 2021 年 8 月末的《镇魂街：
天生为王》游戏累计发生的研发成本及《镇魂街：天生为王》游戏研发团队分摊的管
理费用。同时广州心源互动科技有限公司将《镇魂街：天生为王》游戏全体研发团队
调拨至本公司继续进行研发工作。
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2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021 年 4 月，本公司就《SS15》游戏与北京字跳网络技术有限公司签订了《委托开发
合同》，由本公司负责《SS15》游戏的研发工作，并有权就《SS15》游戏上线运营后
玩家充值流水按约定比例取得分成款。同时，本公司与广州心源互动科技有限公司签
订了《技术开发（合作）合同》，由广州心源互动科技有限公司为本公司提供技术开
发服务。2021 年 9 月 1 日，公司与广州心源互动科技有限公司签订了《终止合作协议》，
广州心源互动科技有限公司将《SS15》游戏全体研发团队调拨至本公司继续进行研发
工作。
②出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 2021 年 1-9 月 2020 年度
海南究启极网络科技有
美术作品转让 18,867.92
限责任公司
（2）关联租赁情况
①公司承租
出租方名称 租赁资产种类 2021 年 1-9 月 2020 年度
广州心源互动科技有限公
办公楼 457,845.87
司
说明：2021 年 9 月，本公司与广州心源互动科技有限公司签订《办公楼转租合同》，
由广州心源互动科技有限公司将其承租的保利发展广场 39F 整层办公楼转租给本公司，
租赁费用与广州心源互动科技有限公司承租租金一致。2021 年 10 月，本公司与保利发
展控股集团股份有限公司就保利发展广场 39F 整层办公楼重新签订了《租赁合同》，
与广州心源互动科技有限公司签订的《办公楼转租合同》终止。
4、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2021.9.30 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
海南究启极
应收账款 网络科技有 20,000.00 2,000.00 20,000.00 1,000.00
限责任公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2021.9.30 2020.12.31
广州心源互动科
其他应付款 1,335,488.72
技有限公司
广州心源互动科
应付账款 9,433.96
技有限公司
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2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
八、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司不存在应披露的或有事项。
九、资产负债表日后事项
2021 年 10 月，本公司与保利发展控股集团股份有限公司就保利发展广场 39F 整层办公
楼重新签订了《租赁合同》，原与广州心源互动科技有限公司就保利发展广场 39F 整
层办公楼签订的《办公楼转租合同》终止。
截至本报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
1、租赁
作为承租人
① 本公司未对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理。
2、其他
截至 2021 年 9 月 30 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十一、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2021 年 1-9 月 2020 年度
其他符合非经常性损益定义的损益项目 305,660.38
非经常性损益总额 305,660.38
减：非经常性损益的所得税影响数
非经常性损益净额 305,660.38
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2021 年 10 月 26 日
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2020 年度、2021 年 1-9 月（除特别注明外，金额单位为人民币元）
