湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：湖南宇晶机器股份有限公司
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 159,445,927.63 84,978,280.73
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 152,747,282.76 142,577,023.80
应收账款 268,571,215.77 191,553,924.51
应收款项融资 11,913,738.95 14,257,434.89
预付款项 58,250,457.99 26,734,604.53
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 3,884,241.78 5,082,771.96
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 334,693,492.75 253,894,227.66
合同资产 27,791,775.00 22,729,806.03
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 40,725,620.16 30,271,762.26
其他流动资产 25,767,407.93 37,183,604.56
1
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流动资产合计 1,083,791,160.72 809,263,440.93
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 31,278,800.53 10,123,151.84
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 12,463,250.05 19,094,201.76
固定资产 389,119,098.39 366,387,130.49
在建工程 14,548,249.32 22,326,333.90
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 4,711,044.03 5,493,929.72
无形资产 72,747,720.98 73,695,346.43
开发支出
商誉 7,103,630.04 7,103,630.04
长期待摊费用 5,757,986.26 4,923,192.96
递延所得税资产 20,792,125.81 20,213,231.87
其他非流动资产 16,267,459.00 5,684,415.60
非流动资产合计 574,789,364.41 535,044,564.61
资产总计 1,658,580,525.13 1,344,308,005.54
流动负债：
短期借款 133,338,959.48 44,891,008.68
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 52,535,406.24 54,679,074.68
应付账款 236,587,313.26 167,444,263.30
预收款项
合同负债 99,138,897.32 64,028,660.97
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 8,029,746.22 10,193,904.03
应交税费 13,663,478.07 5,334,283.41
其他应付款 5,251,517.63 4,114,649.26
其中：应付利息
2
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应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 3,889,395.41 3,916,785.32
其他流动负债 120,877,018.61 80,328,002.78
流动负债合计 673,311,732.24 434,930,632.43
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 65,900,000.00 47,058,391.67
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 4,970,591.29 4,987,577.04
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 73,912,225.21 76,078,405.56
递延所得税负债 2,793,630.20 1,474,953.14
其他非流动负债
非流动负债合计 147,576,446.70 129,599,327.41
负债合计 820,888,178.94 564,529,959.84
所有者权益：
股本 100,000,000.00 100,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 451,101,537.18 446,831,548.81
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 30,943,121.19 30,943,121.19
一般风险准备
未分配利润 221,993,835.85 183,761,382.01
归属于母公司所有者权益合计 804,038,494.22 761,536,052.01
少数股东权益 33,653,851.97 18,241,993.69
所有者权益合计 837,692,346.19 779,778,045.70
负债和所有者权益总计 1,658,580,525.13 1,344,308,005.54
法定代表人：杨宇红 主管会计工作负责人：周波评 会计机构负责人：杨威
3
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2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2022 年 6 月 30 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 107,167,334.34 54,897,592.75
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 94,113,789.37 100,806,272.03
应收账款 183,495,261.11 141,285,712.34
应收款项融资 6,136,674.05 4,800,000.00
预付款项 56,140,027.44 26,957,079.42
其他应收款 76,384,913.09 92,950,794.94
其中：应收利息
应收股利
存货 260,552,755.96 209,296,274.06
合同资产 26,729,675.00 21,182,177.79
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 38,738,763.34 28,192,779.99
其他流动资产 23,156,678.17 29,204,932.52
流动资产合计 872,615,871.87 709,573,615.84
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 31,278,800.53 9,529,424.73
长期股权投资 78,928,799.96 45,599,572.92
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 23,227,932.55 14,435,441.78
固定资产 272,467,500.37 285,281,278.50
在建工程 4,344,749.23 1,065,738.62
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 672,983.57 747,759.52
无形资产 74,796,107.69 75,691,546.07
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,609,840.51 3,057,241.75
递延所得税资产 20,291,223.95 20,788,824.94
其他非流动资产 10,922,539.00 228,759.00
非流动资产合计 519,540,477.36 456,425,587.83
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资产总计 1,392,156,349.23 1,165,999,203.67
流动负债：
短期借款 60,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 41,198,571.04 52,141,074.68
应付账款 151,883,995.88 96,310,111.55
预收款项
合同负债 97,350,119.41 62,032,613.27
应付职工薪酬 4,013,599.54 5,334,677.65
应交税费 5,861,222.08 1,428,392.50
其他应付款 8,668,782.86 2,169,499.01
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 2,000,000.00 2,000,000.00
其他流动负债 71,206,598.32 44,795,296.89
流动负债合计 442,182,889.13 266,211,665.55
非流动负债：
长期借款 65,900,000.00 47,058,391.67
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 605,980.90 606,574.75
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 70,813,418.43 72,432,627.43
递延所得税负债 2,593,384.14 1,259,858.90
其他非流动负债
非流动负债合计 139,912,783.47 121,357,452.75
负债合计 582,095,672.60 387,569,118.30
所有者权益：
股本 100,000,000.00 100,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 451,223,287.51 446,777,318.81
减：库存股
其他综合收益
专项储备
5
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盈余公积 30,943,121.19 30,943,121.19
未分配利润 227,894,267.93 200,709,645.37
所有者权益合计 810,060,676.63 778,430,085.37
负债和所有者权益总计 1,392,156,349.23 1,165,999,203.67
3、合并利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业总收入 381,271,653.98 171,726,173.70
其中：营业收入 381,271,653.98 171,726,173.70
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 333,246,222.95 176,693,130.62
其中：营业成本 273,201,558.38 130,921,870.28
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2,682,571.04 2,814,267.96
销售费用 16,483,184.55 11,661,025.78
管理费用 25,194,241.60 20,646,903.18
研发费用 13,674,838.56 9,628,189.17
财务费用 2,009,828.82 1,020,874.25
其中：利息费用 3,279,951.18 960,502.79
利息收入 1,206,167.53 434,811.41
加：其他收益 8,539,609.14 7,138,193.27
投资收益（损失以“－”号填列） -977,938.73 649,970.27
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
以摊余成本计量的金融资
产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号
填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -2,641,278.17 -2,665,197.56
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,427,057.03 6,037,701.58
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资产处置收益（损失以“-”号填列） 8,961.43 67.21
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 51,527,727.67 6,193,777.85
加：营业外收入 18,700.00 30,000.44
减：营业外支出 55,950.01 683,568.78
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 51,490,477.66 5,540,209.51
减：所得税费用 7,022,145.87 2,110,834.17
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 44,468,331.79 3,429,375.34
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号
44,468,331.79 3,429,375.34
填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号
填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 38,232,453.84 1,229,454.38
2.少数股东损益 6,235,877.95 2,199,920.96
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后
净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收
益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净
额
七、综合收益总额 44,468,331.79 3,429,375.34
归属于母公司所有者的综合收益总额 38,232,453.84 1,229,454.38
归属于少数股东的综合收益总额 6,235,877.95 2,199,920.96
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.3823 0.0123
（二）稀释每股收益 0.3823 0.0123
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：杨宇红 主管会计工作负责人：周波评 会计机构负责人：杨威
7
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4、母公司利润表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、营业收入 258,535,014.87 94,729,506.35
减：营业成本 188,324,495.27 72,090,896.82
税金及附加 2,477,123.63 2,608,937.19
销售费用 12,248,156.85 7,813,291.96
管理费用 18,836,717.15 12,880,915.95
研发费用 9,811,247.58 5,672,891.51
财务费用 319,964.46 346,073.66
其中：利息费用 1,582,357.43 221,666.65
利息收入 1,139,789.34 346,675.80
加：其他收益 3,736,336.44 5,006,171.04
投资收益（损失以“－”号填列） 88,430.72 500,751.08
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益 以摊余成本计量的金融资产
终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填
列） 公允价值变动收益（损失以“－”号
填列）信用减值损失（损失以“-”号填列） 2,495,661.14 -1,510,674.64
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,133,115.84 5,401,527.10
资产处置收益（损失以“-”号填列） -4,892.53 67.21
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 31,699,729.86 2,714,341.05
加：营业外收入 200.00 30,000.44
减：营业外支出 55,032.06 148,561.18
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 31,644,897.80 2,595,780.31
减：所得税费用 4,460,275.24 1,503,512.24
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 27,184,622.56 1,092,268.07
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”
27,184,622.56 1,092,268.07
号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收
益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收
益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
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4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 27,184,622.56 1,092,268.07
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 208,565,224.83 201,844,667.10
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 7,356,421.63 149,212.20
收到其他与经营活动有关的现金 11,313,443.24 15,647,053.72
经营活动现金流入小计 227,235,089.70 217,640,933.02
购买商品、接受劳务支付的现金 189,545,091.38 205,565,102.83
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 44,642,953.66 32,565,139.41
支付的各项税费 7,751,284.60 11,523,701.18
支付其他与经营活动有关的现金 27,429,022.69 13,319,083.62
经营活动现金流出小计 269,368,352.33 262,973,027.04
经营活动产生的现金流量净额 -42,133,262.63 -45,332,094.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 50,000,000.00 120,000,000.00
取得投资收益收到的现金 88,430.72 649,970.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
20,043,000.00 4,356.40
的现金净额
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 70,131,430.72 120,654,326.67
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
19,691,746.52 42,387,224.00
的现金
投资支付的现金 50,000,000.00 130,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 69,691,746.52 172,387,224.00
投资活动产生的现金流量净额 439,684.20 -51,732,897.33
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 9,000,000.00 1,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,000,000.00
取得借款收到的现金 145,900,000.00 78,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 154,900,000.00 79,000,000.00
偿还债务支付的现金 39,668,501.56 18,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,850,735.09 558,774.39
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 41,519,236.65 18,558,774.39
筹资活动产生的现金流量净额 113,380,763.35 60,441,225.61
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 71,687,184.92 -36,623,765.74
加：期初现金及现金等价物余额 83,999,697.20 118,876,920.19
六、期末现金及现金等价物余额 155,686,882.12 82,253,154.45
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2022 年半年度 2021 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 171,909,482.59 125,541,102.85
收到的税费返还 3,051,572.07 149,212.20
收到其他与经营活动有关的现金 46,405,517.28 12,769,370.34
经营活动现金流入小计 221,366,571.94 138,459,685.39
购买商品、接受劳务支付的现金 144,611,905.60 125,317,454.70
支付给职工以及为职工支付的现金 26,697,741.17 19,899,677.58
支付的各项税费 5,997,084.95 8,938,716.61
支付其他与经营活动有关的现金 45,055,100.65 8,426,636.95
经营活动现金流出小计 222,361,832.37 162,582,485.84
经营活动产生的现金流量净额 -995,260.43 -24,122,800.45
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 50,000,000.00 60,000,000.00
10
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
取得投资收益收到的现金 88,430.72 500,751.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
20,043,000.00 866.76
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 70,131,430.72 60,501,617.84
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
12,801,282.72 23,306,424.23
的现金
投资支付的现金 81,500,000.00 47,926,612.03
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5,100,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 94,301,282.72 76,333,036.26
投资活动产生的现金流量净额 -24,169,852.00 -15,831,418.42
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 89,900,000.00 50,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 89,900,000.00 50,000,000.00
偿还债务支付的现金 11,000,000.00 5,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,465,145.98 221,666.65
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 12,465,145.98 5,221,666.65
筹资活动产生的现金流量净额 77,434,854.02 44,778,333.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 52,269,741.59 4,824,114.48
加：期初现金及现金等价物余额 54,897,592.75 70,219,456.19
六、期末现金及现金等价物余额 107,167,334.34 75,043,570.67
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
股本 库 配 东
其 公 合 储 公 险 他 计 益
先 续 存 利 权
他 积 收 备 积 准 合
股 债 股 润 益
益 备 计
446 30, 183 761 18, 779
100,
,83 943 ,76 ,53 241 ,77
一、上年期 000,
1,5 ,12 1,3 6,0 ,99 8,0
末余额 000.
48. 1.1 82. 52. 3.6 45.
00
81 9 01 01 9 70
加：会
计政策变更
11
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
446 30, 183 761 18, 779
100,
,83 943 ,76 ,53 241 ,77
二、本年期 000,
1,5 ,12 1,3 6,0 ,99 8,0
初余额 000.
48. 1.1 82. 52. 3.6 45.
00
81 9 01 01 9 70
三、本期增 38, 42, 15, 57,
4,2
减变动金额 232 502 411 914
69,
（ 减 少 以 ,45 ,44 ,85 ,30
988
“－”号填 3.8 2.2 8.2 0.4
.37
列） 4 1 8 9
38, 38, 44,
6,2
232 232 468
（一）综合 35,
,45 ,45 ,33
收益总额 877
3.8 3.8 1.7
.95
4 4 9
9,0 9,0
（二）所有
00, 00,
者投入和减
000 000
少资本
.00 .00
9,0 9,0
1．所有者
00, 00,
投入的普通
000 000
股
.00 .00
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者 （ 或 股
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
12
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
4,2 4,2 175 4,4
69, 69, ,98 45,
（六）其他
988 988 0.3 968
.37 .37 3 .70
451 30, 221 804 33, 837
100,
,10 943 ,99 ,03 653 ,69
四、本期期 000,
1,5 ,12 3,8 8,4 ,85 2,3
末余额 000.
37. 1.1 35. 94. 1.9 46.
00
18 9 85 22 7 19
上年金额
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
100 446 30, 190 768 17, 786
,00 ,83 943 ,52 ,30 735 ,03
一、上年期
0,0 1,5 ,12 7,2 1,8 ,24 7,1
末余额
00. 48. 1.1 08. 78. 6.8 25.
00 81 9 89 89 9 78
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
13
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
其
他
100 446 30, 190 768 17, 786
,00 ,83 943 ,52 ,30 735 ,03
二、本年期
0,0 1,5 ,12 7,2 1,8 ,24 7,1
初余额
00. 48. 1.1 08. 78. 6.8 25.
00 81 9 89 89 9 78
三、本期增
1,2 1,2 3,1 4,4
减变动金额
29, 29, 99, 29,
（减少以
454 454 920 375
“－”号填
.38 .38 .96 .34
列）
1,2 1,2 2,1 3,4
（一）综合 29, 29, 99, 29,
收益总额 454 454 920 375
.38 .38 .96 .34
1,0 1,0
（二）所有
00, 00,
者投入和减
000 000
少资本
.00 .00
1,0 1,0
1．所有者
00, 00,
投入的普通
000 000
股
.00 .00
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股
东）的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
14
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
100 446 30, 191 769 20, 790
,00 ,83 943 ,75 ,53 935 ,46
四、本期期
0,0 1,5 ,12 6,6 1,3 ,16 6,5
末余额
00. 48. 1.1 63. 33. 7.8 01.
00 81 9 27 27 5 12
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
100,
446,7 30,94 200,7 778,4
一、上年期 000,
77,31 3,121 09,64 30,08
末余额 000.
8.81 .19 5.37 5.37
00
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
100,
446,7 30,94 200,7 778,4
二、本年期 000,
77,31 3,121 09,64 30,08
初余额 000.
8.81 .19 5.37 5.37
00
三、本期增
减变动金额 4,445 27,18 31,63
（减少以 ,968. 4,622 0,591
“－”号填 70 .56 .26
列）
（一）综合 27,18 27,18
收益总额 4,622 4,622
15
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
.56 .56
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈余
公积
2．对所有者
（或股东）
的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
4,445 4,445
（六）其他 ,968. ,968.
70 70
100,
451,2 30,94 227,8 810,0
四、本期期 000,
23,28 3,121 94,26 60,67
末余额 000.
7.51 .19 7.93 6.63
00
16
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
上年金额
单位：元
2021 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
100,0 446,7 30,94 212,4 790,2
一、上年期
00,00 77,31 3,121 88,09 08,53
末余额
0.00 8.81 .19 0.67 0.67
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
100,0 446,7 30,94 212,4 790,2
二、本年期
00,00 77,31 3,121 88,09 08,53
初余额
0.00 8.81 .19 0.67 0.67
三、本期增
减变动金额 1,092 1,092
（减少以 ,268. ,268.
“－”号填 07 07
列）
1,092 1,092
（一）综合
,268. ,268.
收益总额
07 07
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者
投入的普通
股
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
（三）利润
分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股
东）的分配
3．其他
（四）所有
者权益内部
17
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
100,0 446,7 30,94 213,5 791,3
四、本期期
00,00 77,31 3,121 80,35 00,79
末余额
0.00 8.81 .19 8.74 8.74
三、公司基本情况
1、公司概况
湖南宇晶机器股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由湖南宇晶机器实业有限公司整体
变更方式设立的股份有限公司，法定代表人：杨宇红，统一社会信用代码：914309007170286178。本公
司股票已于 2018 年 11 月 29 日在深圳证券交易所中小板挂牌上市交易，股票代码：002943。
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司注册资本为人民币 10,000.00 万元，股本为人民币 10,000.00 万元。
2、本公司注册地、组织形式
本公司注册地址：益阳市长春经济开发区资阳大道北侧 01 号
本公司组织形式：股份有限公司
3、 本公司的业务性质和主要经营活动
所属行业：根据中国证监会《上市公司行业分类指引（2012 年修订）》，公司所处行业为通用设备
制造业（C34），根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011），公司所处行业为金属加工机械制造
（C342）。
经营范围：电子工业专用设备及其零配件的制造与销售；单晶硅、多晶硅、水晶片、LED 衬底材料的
加工和销售；道路普通货物运输；软件、集成电路销售。
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营：高精度系列平面研磨抛光机、多线切割机等电
子工业专用设备的研制开发、生产及销售；金刚石线产品研发、生产、销售；碳纤维复合材料石墨及碳
素制品、半导体材料制备设备的研发、生产及销售；电子专用材料研发、制造及销售。
4、母公司以及集团最终母公司的名称
18
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
本公司实际控制人为杨宇红。
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于 2022 年 8 月 4 日经公司第四届第十六次董事会批准报出。
截至 2022 年 6 月 30 日，本集团纳入合并范围的子公司共 7 户，详见本附注九“在其他主体中的权
益”。本集团本年合并范围比上年增加 1 户，详见本附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会
计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁
布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
—财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报
表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本集团自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若
干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、39“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判
断和估计的说明，请参阅本附注五、44“重要会计政策和会计估计变更”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2022 年 6 月
30 日的财务状况及 2022 年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表
在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年
度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
19
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12 个
月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记
账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为
同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，
参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与
支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股
本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非
同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企
业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务
性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或
有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允
价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认
的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方
在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，
商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产
的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的
通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”
的判断标准（参见本附注五、6“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交
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易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处
理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投
资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围
包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧
失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同
一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收
合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计
政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数
股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投
资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、22
“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资
直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及
经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些
交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③
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一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并
考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资
或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的
权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产
且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22“长期股权投资”中“权益法核算的
长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份
额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按
本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额
确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购
买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参
与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于
由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产
的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合
收益。
（3）外币财务报表的折算方法
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境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资
产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇
率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算
后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债
类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全
部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币
报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与
该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经
营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的
汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余
成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售
产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权
收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产
的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计
入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该
金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计
入当期损益。
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③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本
集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负
债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生
工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关
外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引
起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融
负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全
部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同
外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生
的利得或损失计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该
金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，
虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的
控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的
控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所
转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部
分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他
综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融
资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资
产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债
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与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原
金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款
确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行
的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相
互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债
所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场
中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交
易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7、权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再
融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣
减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润
分配处理。
8、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债
权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会
计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简
化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，
本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他
适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，
本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著
增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失
时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自
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初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准
备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来 12
个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信
用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议
或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在
组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面
金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的
信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 有较低信用风险，不计提坏账准备。
按照预期信用损失计提坏账准备，参照应收账款相同账龄
商业承兑汇票 承兑人为商业客户
的预期信用损失率计算预期信用损失。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
合同资产：
质保金组合 本组合为未到期质保金
其他组合 本组合为除未到期质保金以外的其他合同资产
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一
年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损
失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人为商业客户
④其他应收款
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本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整
个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风
险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
⑤债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显
著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失
⑥其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起
到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资，本集团依据其信用
风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额
计量减值损失。
⑦长期应收款
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本
集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集
团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团
选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
11、应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信
用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 有较低信用风险，不计提坏账准备。
按照预期信用损失计提坏账准备，参照应收账款相同账龄的预
商业承兑汇票 承兑人为商业客户
期信用损失率计算预期信用损失。
12、应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。
对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采
用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
13、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限
在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债
权投资。其相关会计政策参见本附注五、10“金融工具”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法:
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整
个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风
险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
15、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等，摊销期限不超过一
年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加
权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货
的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌
价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价
较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类
似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其
账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
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（5）低值易耗品和包装物的摊销方法。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
16、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅
取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同
负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、10“金融工具”。
17、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会
计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预
期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本
以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预
期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
18、持有待售资产
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非
流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团
已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项
交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关
的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并
中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产
减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持
有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资
产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产
减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的
各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售
准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利
息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类
别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前
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的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金
额；（2）可收回金额。
19、债权投资
不适用
20、其他债权投资
不适用
21、长期应收款
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本
集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集
团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团
选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工
具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与
决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付
的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股
本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并
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的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与
达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之
和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于
“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处
理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益
暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资
取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投
资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权
投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投
资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投
资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被
投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本
集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资
单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营
企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值
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作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损
益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计
入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业
合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预
计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分
享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股
权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6 “合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政
策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期
损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东
权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权
益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的
控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期
损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得
时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和
计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按
金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
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本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易
的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每
一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用
权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的
空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，
也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利
益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损
益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策
进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值
作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资
性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损
益。
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在
与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因
素的影响进行初始计量。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 1-5 3.17%-4.95%
机器设备 年限平均法 5-10 3-5 9.50%-19.40%
电子设备 年限平均法 4-6 1-5 15.83%-24.75%
运输设备 年限平均法 3-5 3-5 19.00%-32.33%
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（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租
赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
25、在建工程
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直
接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发
生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或
者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在
发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率
计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损
益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
不适用
28、油气资产
不适用
29、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注五、42“租赁”。
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且
其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和
建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地
使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额
在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
按类别区分摊销年限：
项 目 使用寿命
土地使用权 证载期限
软件 2-5
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变
更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企
业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行
摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、31“长期资产减值”。
（2） 内部研究开发支出会计政策
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入
当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
31、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断
是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值
按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资
产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产
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为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协
同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金
额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉
的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的
长期待摊费用主要包括租用办公室的装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
33、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商
品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到
期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间
将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价
值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定
受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建
议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
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（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退
休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益
（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，
除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
35、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注五、42“租赁”。
36、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义
务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现
时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作
为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合
同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确
认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照
与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
37、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债
的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予
日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公
积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他
方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能
够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权
益。
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②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或
达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允
价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公
允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对
取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可
行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团
内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之
外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确
认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权
益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该
股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务
企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资
产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括
交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到
的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费
用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
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归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及
赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注五、26“借款费用”）
以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集
团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配
处理。
本集团不确认权益工具的公允价值变动。
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有
相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团
将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补
助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与
收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该
特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需
在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表
明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收
金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者
可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项
目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不
是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相
应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，
直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区
分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分
计入当期损益属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预
期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规
定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法
规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可
抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得
税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制
暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资
产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、
联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，
或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资
产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他
可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的
未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或
清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税
所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳
税所得额时，减记的金额予以转回。
(3)所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延
所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期
所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来
每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资
产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
报。
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42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对
价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
1.初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租
赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集
团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2.后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附
注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益
或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁
付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生
变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价
值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损
益。
3.短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处
理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转
移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的
未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁
投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行
初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额
计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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43、其他重要的会计政策和会计估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的
账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考
虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以
及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当
前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当
期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来
期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注五、39“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客
户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存
在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否
存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某
一时点履行；履约进度的确定等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期
间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制
了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权
获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将
与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁
期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情
况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影
响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判
断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据
历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素
推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销
的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存
货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基
础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货
跌价准备的计提或转回。
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（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括
贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行
估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用
寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金
融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流
量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，
减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现
值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括
根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金
流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合
产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团
根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未
来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所
得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹
划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目
是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存
在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等
估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利
益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。
预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事
项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债
时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任
何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
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44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应税收入按 13.00%的税率计算销项
增值税 税，并按扣除当期允许抵扣的进项税 13.00%
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7.00%计缴。 7.00%
企业所得税 应纳税所得额 15.00%、25.00%
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3.00%计缴。 3.00%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2.00%计缴。 2.00%
按照房产原值的 80%为纳税基准，税
房产税 率为 1.20%，或以租金收入为纳税基 1.20%、12.00%
准，税率为 12.00%。
按土地使用面积 6.00 元/㎡、8.00 元
土地使用税 不同地段的土地使用面积
/㎡计缴。
出口增值税退税率 13.00%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
湖南宇晶机器股份有限公司 15.00%
包头市宇拓电子科技有限公司 25.00%
宇晶机器（长沙）有限公司 15.00%
湖南宇诚精密科技有限公司 15.00%
湖南宇一数控机床有限公司 25.00%
湖南益缘新材料科技有限公司 15.00%
湖南宇星碳素有限公司 25.00%
江苏双晶新能源科技有限公司 25.00%
2、税收优惠
2020 年 9 月 11 日湖 南 宇 晶 机 器 股 份 有 限公 司 通 过 高 新 技 术 企 业资 格 认 证 ， 并 取 得 编 号为
GR202043000230 的高新技术企业证书，有效期三年，2021 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减按
15.00%的税率计算缴纳企业所得税。
44
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
2019 年 9 月 20 日 宇 晶 机 器 （ 长 沙 ） 有 限 公 司 通 过 高 新 技 术 企 业 资 格 认 证 ， 并 取 得 编 号 为
GR201943001466 的高新技术企业证书，有效期三年，2021 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减按
15.00%的税率计算缴纳企业所得税。本公司 2022 年度已继续申报高新技术企业认证，2022 年 1-6 月暂按
15%的税率申报企业所得税。
2020 年 9 月 11 日 湖 南 宇 诚 精 密 科 技 有 限 公 司 通 过 高 新 技 术 企 业 资 格 认 证 ， 并 取 得 编 号 为
GR202043001379 的高新技术企业证书，有效期三年，2021 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减按
15.00%的税率计算缴纳企业所得税。
2020 年 9 月 11 日湖南益缘新材料科技有限公司通过高新技术企业资格认证，并取得编号为
GR202043002105 的高新技术企业证书，有效期三年，2021 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减按
15.00%的税率计算缴纳企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）的有关规定，
本公司及子公司湖南宇诚精密科技有限公司销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，
对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,695.73 64,402.57
银行存款 155,685,186.39 83,935,294.63
其他货币资金 3,759,045.51 978,583.53
合计 159,445,927.63 84,978,280.73
因抵押、质押或冻结等对
3,759,045.51 978,583.53
使用有限制的款项总额
其他说明
项 目 年末余额 年初余额 受限制的原因
其他货币资金 3,759,045.51 978,583.53 票据保证金
合 计 3,759,045.51 978,583.53
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明
45
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 136,161,105.44 88,477,448.73
商业承兑票据 16,586,177.32 54,099,575.07
合计 152,747,282.76 142,577,023.80
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
153,620 872,956 152,747 146,112 3,535,9 142,577
账准备 100.00% 0.57% 100.00% 2.42%
,239.46 .70 ,282.76 ,976.24 52.44 ,023.80
的应收
票据
其
中：
153,620 872,956 152,747 146,112 3,535,9 142,577
合计 100.00% 0.57% 100.00% 2.42%
,239.46 .70 ,282.76 ,976.24 52.44 ,023.80
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
-
坏账准备 3,535,952.44 872,956.70
2,662,995.74
-
合计 3,535,952.44 872,956.70
2,662,995.74
46
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 2,364,000.00
商业承兑票据 0.00
合计 2,364,000.00
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 32,833,234.46 109,677,553.19
合计 32,833,234.46 109,677,553.19
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
商业承兑票据 0.00
其他说明：
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
47
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
按单项
计提坏
43,975, 24,269, 19,705, 43,531, 25,305, 18,226,
账准备 14.17% 55.19% 18.90% 58.13%
345.67 529.51 816.16 801.76 311.95 489.81
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
266,276 17,410, 248,865 186,788 13,460, 173,327
账准备 85.83% 6.54% 81.10% 7.21%
,185.83 786.22 ,399.61 ,032.38 597.68 ,434.70
的应收
账款
其
中：
账龄组 186,788 13,460, 173,327
81.10% 7.21%
合 ,032.38 597.68 ,434.70
310,251 41,680, 268,571 230,319 38,765, 191,553
合计 100.00% 13.43% 100.00% 16.83%
,531.50 315.73 ,215.77 ,834.14 909.63 ,924.51
按单项计提坏账准备：24269529.51
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
综合分析湖南晶博太阳能科技发展有限
湖南晶博太阳能科 公司的经营状况、可回收性等因素，出
32,843,026.94 13,137,210.78 40.00%
技发展有限公司 于谨慎性原则考虑，按 40%单项计提坏
账准备。
预计包头市拓力拓科技有限公司的货款
包头市拓力拓科技
6,878,640.15 6,878,640.15 100.00% 无法收回，出于谨慎性原则，按 100%全
有限公司
额计提坏账准备。
2021 年 12 月 22 日法院裁定受理萍乡
萍乡星星精密玻璃 星星精密玻璃科技有限公司破产清算申
3,803,678.58 3,803,678.58 100.00%
科技有限公司 请，目前已进入破产清算程序，出于谨
慎性原则，按 100%全额计提坏账准备。
江西星星科技股份有限公司已被法院裁
定进入预重整程序，同时存在部分债务
江西星星科技股份
450,000.00 450,000.00 100.00% 逾期事项，其应收账款收回金额存在不
有限公司
确定性，出于谨慎性原则，按 100%全额
计提坏账准备。
合计 43,975,345.67 24,269,529.51
按单项计提坏账准备：0
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
按组合计提坏账准备：17410786.22
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内（含 1 年） 228,187,634.60 11,409,381.73 5.00%
1 至 2 年（含 2 年） 24,958,947.20 2,495,894.72 10.00%
48
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
2 至 3 年（含 3 年） 6,447,248.06 967,087.21 15.00%
3 至 4 年（含 4 年） 4,853,862.01 1,456,158.60 30.00%
4 至 5 年（含 5 年） 1,492,460.00 746,230.00 50.00%
5 年以上 336,033.96 336,033.96 100.00%
合计 266,276,185.83 17,410,786.22
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
49
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按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 233,713,646.54
1至2年 28,762,625.78
2至3年 6,897,248.06
3 年以上 40,878,011.12
3至4年 32,170,877.01
4至5年 1,492,460.00
5 年以上 7,214,674.11
合计 310,251,531.50
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 38,765,909.63 2,909,326.90 5,079.21 41,680,315.73
合计 38,765,909.63 2,909,326.90 5,079.21 41,680,315.73
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
单位名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余额合计数 坏账准备期末余额
50
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
的比例
第一名 34,078,658.00 10.98% 1,703,932.90
第二名 32,843,026.94 10.59% 13,137,210.78
第三名 29,936,895.95 9.65% 1,496,844.80
第四名 17,727,345.05 5.71% 1,957,957.70
第五名 17,490,600.00 5.64% 874,530.00
合计 132,076,525.94 42.57%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 11,913,738.95 14,257,434.89
应收账款 0.00
合计 11,913,738.95 14,257,434.89
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 5,434,560.00
合 计 5,434,560.00
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 57,786,049.19 99.20% 26,330,034.90 98.49%
1至2年 420,863.89 0.72% 38,602.93 0.14%
2至3年 33,853.97 0.06% 365,966.70 1.37%
51
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3 年以上 9,690.94 0.02%
合计 58,250,457.99 26,734,604.53
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
项 目 年末余额 占预付账款年末余额的比例(%)
第一名 42,208,645.52 72.46
第二名 7,615,045.24 13.07
第三名 1,784,493.47
第四名 1,652,475.00 3.06
第五名 411,984.00 2.84
合 计 53,672,643.23 0.71
92.14
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 3,884,241.78 5,082,771.96
合计 3,884,241.78 5,082,771.96
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
52
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金 1,269,225.00 2,732,260.09
员工备用金 607,761.13 312,098.99
应收租金及代收代付水电费 1,164,618.04 1,216,589.89
应收出口退税 0.00 687,604.38
其他往来 1,322,440.67 452,497.63
合计 4,364,044.84 5,401,050.98
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 318,279.02 318,279.02
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 161,524.04 161,524.04
2022 年 6 月 30 日余
479,803.06 479,803.06
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
53
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按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 1,882,840.34
1至2年 1,528,939.33
2至3年 352,749.60
3 年以上 599,515.57
3至4年 599,515.57
合计 4,364,044.84
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 318,279.02 161,524.04 479,803.06
合计 318,279.02 161,524.04 479,803.06
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款 坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
期末余额合计 额
54
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数的比例
1 年以内 11508.24
应收租金及代扣代缴
第一名 737,484.62 元，1-2 年 16.90% 73,173.05
水电费
725976.38 元；
第二名 投标保证金 600,000.00 1-2 年 13.75% 60,000.00
第三名 投标保证金 400,000.00 1 年以内 9.17% 20,000.00
第四名 其他 356,276.22 3-4 年 8.16% 106,882.87
第五名 代扣代缴水电费 200,546.83 3-4 年 4.60% 59,753.65
合计 2,294,307.67 52.57% 319,809.57
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 50,275,449.74 3,594,660.97 46,674,556.37 33,487,098.25 3,039,718.14 30,447,380.11
在产品 103,361,240.86 5,461,252.76 97,861,240.90 67,028,959.70 5,425,484.11 61,603,475.59
库存商品 83,694,737.68 11,026,649.97 72,706,834.91 59,285,761.54 11,029,478.06 48,256,283.48
周转材料 7,140,213.70 223,187.98 6,923,258.12 5,861,098.10 284,115.58 5,576,982.52
发出商品 116,681,427.51 6,153,825.06 110,527,602.45 114,638,701.71 6,628,595.75 108,010,105.96
合计 361,153,069.49 26,459,576.74 334,693,492.75 280,301,619.30 26,407,391.64 253,894,227.66
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（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,039,718.14 695,478.74 140,535.90 3,594,660.97
在产品 5,425,484.11 183,408.05 147,639.41 5,461,252.76
库存商品 11,029,478.06 406,844.99 409,673.08 11,026,649.97
周转材料 284,115.58 1,002.71 61,930.31 223,187.98
发出商品 6,628,595.75 474,770.69 6,153,825.06
合计 26,407,391.64 1,286,734.49 1,234,549.39 26,459,576.74
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金组合 29,254,500.00 1,462,725.00 27,791,775.00 23,926,111.61 1,196,305.58 22,729,806.03
合计 29,254,500.00 1,462,725.00 27,791,775.00 23,926,111.61 1,196,305.58 22,729,806.03
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
质保金组合 266,419.42
合计 266,419.42 ——
其他说明
56
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11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 40,725,620.16 30,271,762.26
合计 40,725,620.16 30,271,762.26
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
理财产品
增值税留抵税额 25,600,043.14 35,682,430.31
待抵扣待认证进项税额 20,530.59 1,005,814.26
预缴印花税 146,834.20 146,834.20
企业所得税 348,525.79
合计 25,767,407.93 37,183,604.56
其他说明：
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
57
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额 折现率
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
58
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
分期收款销
33,070,847.20 1,792,046.67 31,278,800.53 10,735,109.15 611,957.31 10,123,151.84
售商品
合计 33,070,847.20 1,792,046.67 31,278,800.53 10,735,109.15 611,957.31 10,123,151.84
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 611,957.31 611,957.31
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 1,180,089.36 1,180,089.36
2022 年 6 月 30 日余
1,792,046.67 1,792,046.67
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
其他说明
59
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18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 29,525,449.56 29,525,449.56
2.本期增加金额 643,092.91 643,092.91
（1）外购
（2）存货\固定资产\在
643,092.91 643,092.91
建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 13,607,302.87 13,607,302.87
（1）处置
（2）其他转出 13,607,302.87 13,607,302.87
4.期末余额 16,561,239.60 16,561,239.60
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 10,431,247.80 10,431,247.80
2.本期增加金额 601,435.03 601,435.03
60
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
（1）计提或摊销 386,204.40 386,204.40
（2）固定资产转入 215,230.63 215,230.63
3.本期减少金额 6,934,693.28 6,934,693.28
（1）处置
（2）其他转出 6,934,693.28 6,934,693.28
4.期末余额 4,097,989.55 4,097,989.55
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 12,463,250.05 12,463,250.05
2.期初账面价值 19,094,201.76 19,094,201.76
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 389,119,098.39 366,387,130.49
合计 389,119,098.39 366,387,130.49
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 274,838,889.05 138,217,952.61 7,390,999.05 13,669,865.61 434,117,706.32
61
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2.本期增加金额 16,804,336.46 27,935,915.19 551,290.74 1,029,531.48 46,321,073.87
（1）购置 512,994.00 551,290.74 859,855.73 1,924,140.47
（2）在建工
3,194,233.59 27,422,921.19 169,675.75 30,786,830.53
程转入
（3）企业合
并增加
（4）租赁到期转回 13,610,102.87 13,610,102.87
3.本期减少金额 643,092.91 602,322.00 209,115.04 641.03 1,455,170.98
（1）处置或
602,322.00 209,115.04 641.03 812,078.07
报废
（2）转入到投资性房
643,092.91 643,092.91
地产
4.期末余额 291,000,132.60 165,551,545.80 7,733,174.75 14,698,756.06 478,983,609.21
二、累计折旧
1.期初余额 15,393,402.29 38,938,950.35 3,802,915.54 7,311,366.82 65,446,635.00
2.本期增加金额 11,864,278.99 3,765,843.96 631,636.60 6,762,945.58 23,024,705.13
（1）计提 4,929,585.71 3,765,843.96 631,636.60 6,762,945.58 16,090,011.85
（2）租赁到期转回 6,934,693.28 6,934,693.28
3.本期减少金额 215,230.63 550,768.33 124,162.20 608.98 890,770.14
（1）处置或
550,768.33 124,162.20 608.98 675,539.51
报废
（2）转入投资性房地
215,230.63 215,230.63
产
4.期末余额 27,042,450.65 42,154,025.98 4,310,389.94 14,073,703.42 87,580,569.99
三、减值准备
1.期初余额 2,273,356.15 10,584.68 2,283,940.83
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或
报废
4.期末余额 2,273,356.15 10,584.68 2,283,940.83
四、账面价值
1.期末账面价值 263,957,681.95 121,124,163.67 3,422,784.81 614,467.96 389,119,098.39
2.期初账面价值 259,445,486.76 97,005,646.11 3,588,083.51 6,347,914.11 366,387,130.49
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
62
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（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
3 号厂房 83,282,850.44 新建楼房，产权尚在办理中
职工食堂 2,562,717.72 新建楼房，产权尚在办理中
办公楼（金岳工业园） 10,488,440.23 新购楼房，产权尚在办理中
其他说明
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 14,548,249.32 22,326,333.90
合计 14,548,249.32 22,326,333.90
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
装配车间-切片车
547,910.89 547,910.89
间装修
员工宿舍装修 3,004,340.00 3,004,340.00
电器设计软件定制
系统 、办公管理 792,498.34 792,498.34 1,065,738.62 1,065,738.62
系统等
金刚石线生产线 6,560,000.09 6,560,000.09 7,858,407.08 7,858,407.08
13,402,188.2
碳/碳热场生产线 3,643,500.00 3,643,500.00 13,402,188.20
0
22,326,333.9
合计 14,548,249.32 14,548,249.32 22,326,333.90
0
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
项目 预算 期初 本期 本期 本期 期末 工程 工程 利息 其 本期 资金
名称 数 余额 增加 转入 其他 余额 累计 进度 资本 中： 利息 来源
63
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金额 固定 减少 投入 化累 本期 资本
资产 金额 占预 计金 利息 化率
金额 算比 额 资本
例 化金
额
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 6,935,074.46
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 6,935,074.46
二、累计折旧
64
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1.期初余额 1,441,144.74
2.本期增加金额
（1）计提 782,885.69
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 2,224,030.43
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 4,711,044.03
2.期初账面价值 5,493,929.72
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 79,464,279.86 2,472,265.70 81,936,545.56
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 79,464,279.86 2,472,265.70 81,936,545.56
二、累计摊销
1.期初余额 6,359,365.29 1,881,833.84 8,241,199.13
2.本期增加金额 815,235.15 132,390.30 947,625.45
（1）计提 815,235.15 132,390.30 947,625.45
65
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 7,174,600.44 2,014,224.14 9,188,824.58
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 72,289,679.42 458,041.56 72,747,720.98
2.期初账面价值 73,104,914.57 590,431.86 73,695,346.43
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
66
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湖南益缘新材
料科技有限公 7,103,630.04 7,103,630.04
司
合计 7,103,630.04 7,103,630.04
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测
期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响
其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 4,923,192.96 1,754,613.82 919,820.52 5,757,986.26
合计 4,923,192.96 1,754,613.82 919,820.52 5,757,986.26
其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 64,844,919.11 9,726,737.86 54,759,518.16 8,294,739.19
递延收益 67,586,125.19 10,137,918.78 69,403,972.73 10,410,595.91
税法与会计形成折旧差异 6,941,603.11 1,041,240.47 4,180,495.42 627,074.31
内部交易未实现利润 -3,230,995.07 -484,649.26 4,295,607.00 644,341.05
使用权资产 2,472,519.71 370,877.96 1,576,542.73 236,481.41
67
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合计 138,614,172.05 20,792,125.81 134,216,136.04 20,213,231.87
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
1,334,973.73 200,246.06 1,433,961.60 215,094.24
资产评估增值
分期收款销售商品应
17,289,227.60 2,593,384.14 8,399,059.31 1,259,858.90
纳税暂时性差异
合计 18,624,201.33 2,793,630.20 9,833,020.91 1,474,953.14
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 20,792,125.81 20,213,231.87
递延所得税负债 2,793,630.20 1,474,953.14
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 20,609,021.67 20,724,308.04
可抵扣亏损 49,599,638.56 46,099,795.91
合计 70,208,660.23 66,824,103.95
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年 309,635.74
2023 年 3,689,151.47 3,689,151.47
2024 年 15,837,329.94 15,837,329.94
2025 年 14,320,415.51 14,320,415.51
2026 年 11,943,263.25 11,943,263.25
2027 年 1,840.00
合计 45,792,000.17 46,099,795.91
其他说明
31、其他非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
68
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账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 12,936,799.00 12,936,799.00 5,529,690.60 5,529,690.60
预付工程款 3,330,660.00 3,330,660.00 154,725.00 154,725.00
合计 16,267,459.00 16,267,459.00 5,684,415.60 5,684,415.60
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 111,000,000.00 42,895,000.00
信用借款 20,000,000.00
应付利息 63,031.95
贴现票据 2,338,959.48 1,932,976.73
合计 133,338,959.48 44,891,008.68
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
69
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 52,535,406.24 42,236,763.05
银行承兑汇票 0.00 12,442,311.63
合计 52,535,406.24 54,679,074.68
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 214,389,625.11 145,419,972.09
1-2 年（含 2 年） 19,306,032.83 21,151,469.57
2-3 年（含 3 年） 2,098,932.63 244,131.17
3 年以上 792,722.69 628,690.47
合计 236,587,313.26 167,444,263.30
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 4,949,854.87 尚未结算固定资产采购款
第二名 2,834,612.00 尚未结算货款
第三名 1,862,008.19 尚未结算货款
第四名 1,672,051.09 尚未结算固定资产采购款
第五名 1,185,519.93 尚未结算货款
合计 12,504,046.08
其他说明：
37、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
70
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（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 99,138,897.32 60,644,324.69
1 至 2 年（含 2 年） 3,384,336.28
3 至 3 年（含 3 年）
3 年以上
合计 99,138,897.32 64,028,660.97
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 10,127,535.91 49,720,733.88 51,885,141.49 7,963,128.30
二、离职后福利-设定
66,368.12 2,327,008.16 2,326,758.36 66,617.92
提存计划
合计 10,193,904.03 52,047,742.04 54,211,899.85 8,029,746.22
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 9,298,159.02 46,113,439.39 48,049,108.61 7,362,489.80
2、职工福利费 62,259.00 1,522,966.55 1,585,225.55
3、社会保险费 13,203.86 1,367,725.02 1,367,306.11 13,622.77
其中：医疗保险费 7,368.05 1,095,816.79 1,095,290.59 7,894.25
工伤保险费 3,036.51 204,583.13 204,751.82 2,867.82
生育保险费 2,799.30 67,325.10 67,263.70 2,860.70
4、住房公积金 716,602.92 716,602.92
5、工会经费和职工教育经费 753,914.03 166,898.30 587,015.73
合计 10,127,535.91 49,720,733.88 51,885,141.49 7,963,128.30
71
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（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 60,635.17 2,223,205.00 2,222,470.72 61,369.45
2、失业保险费 5,732.95 103,803.16 104,287.64 5,248.47
合计 66,368.12 2,327,008.16 2,326,758.36 66,617.92
其他说明
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 3,818,841.47 1,782,509.15
企业所得税 9,283,704.38 3,189,806.19
个人所得税 175,638.37 105,722.39
城市维护建设税 176,578.60 101,647.12
房产税 37,658.34 47,064.78
印花税 41,010.00 33,794.35
教育费附加 75,677.57 43,562.30
地方教育费附加 50,451.71 29,041.53
残疾人就业保障金 885.60
水利建设基金 3,667.63
环境保护税 250.00 250.00
合计 13,663,478.07 5,334,283.41
其他说明
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 5,251,517.63 4,114,649.26
合计 5,251,517.63 4,114,649.26
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
72
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单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金及质保金 1,879,479.00 1,428,303.59
个人往来款 975,264.12 715,423.84
其他 2,396,774.51 1,970,921.83
合计 5,251,517.63 4,114,649.26
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 300,000.00 押金
第一名 200,000.00 质保金
合计 500,000.00
其他说明
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
73
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项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 2,000,000.00 2,000,000.00
一年内到期的租赁负债 1,889,395.41 1,916,785.32
合计 3,889,395.41 3,916,785.32
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
代转销项税 11,199,465.42 8,316,049.97
已背书未终止确认票据 109,677,553.19 72,011,952.81
合计 120,877,018.61 80,328,002.78
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 56,000,000.00 47,000,000.00
信用借款 9,900,000.00
应付利息 58,391.67
合计 65,900,000.00 47,058,391.67
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
74
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46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计 ——
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
房屋及建筑物 4,970,591.29 4,987,577.04
合计 4,970,591.29 4,987,577.04
其他说明：
75
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48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
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50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 76,078,405.56 300,000.00 2,466,180.35 73,912,225.21 财政拨款
合计 76,078,405.56 300,000.00 2,466,180.35 73,912,225.21
涉及政府补助的项目：
单位：元
与资
本期冲
本期新 本期计入 产相
本期计入其 减成本 其他变
负债项目 期初余额 增补助 营业外收 期末余额 关/与
他收益金额 费用金 动
金额 入金额 收益
额
相关
2.形成年产 200
与资
台 LED 基片智能 5,304,946.4
250,627.38 5,054,319.02 产相
高效专用切片机 0
关
的生产能力
3.构建一条高精
密太阳能硅片专 与资
用金刚石线多线 75,000.00 7,500.00 67,500.00 产相
切割机多组装配 关
线
4.宇晶机器智能 与资
43,704,067.
装备生产项目及 506,817.62 43,197,250.08 产相
70
基础配套设施 关
5.“大众创业万 与资
众创新”示范建 255,000.00 22,500.00 232,500.00 产相
设专项资金项目 关
与资
6.国家服务业务 4,750,786.2
140,694.54 4,610,091.70 产相
发展引导资金 4
关
7.100 个重大产
品创新”项目峻
与资
工奖励—磁材专 1,121,840.2
71,263.89 1,050,576.37 产相
用金刚线高精密 6
关
切割装备系列产
品及产业化项目
8.高精度电子工 与资
业专用设备研 189,513.17 3,480.64 186,032.53 产相
发、生产项目 关
9.超精密光学真 1,294,486.4 与资
90,205.44 1,204,280.98
空镀膜研发中心 2 产相
77
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项目 关
10.智能装备基 与资
1,858,630.9
地项目 3#厂房项 32,799.37 1,825,831.61 产相
8
目 关
11.高精度线切 与资
15,172,842.
割、磨抛类数控 883,525.56 14,289,317.13 产相
69
装备项目 关
与资
12.金刚石线研 2,351,291.7
456,765.91 1,894,525.79 产相
发生产项目 0
关
13、XQL925 高速 与资
300,000.
精密智能化多线 300,000.00 产相
00
切割机项目 关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 100,000,000.00 100,000,000.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
78
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55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 446,777,318.81 446,777,318.81
其他资本公积 54,230.00 4,269,988.37 4,324,218.37
合计 446,831,548.81 4,269,988.37 451,101,537.18
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 30,943,121.19 30,943,121.19
合计 30,943,121.19 30,943,121.19
79
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盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 183,761,382.01 190,527,208.89
调整后期初未分配利润 183,761,382.01 190,527,208.89
加：本期归属于母公司所有者的净利润 38,232,453.84 1,229,454.38
期末未分配利润 221,993,835.85 191,756,663.27
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 380,284,590.17 272,271,302.35 170,651,351.66 130,211,615.72
其他业务 987,063.81 930,256.04 1,074,822.04 710,254.56
合计 381,271,653.98 273,201,558.39 171,726,173.70 130,921,870.28
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
80
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按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 391,609,760.63 元，其中，元预计将
于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 265,876.37 252,513.12
教育费附加 189,911.68 180,366.51
房产税 1,432,224.92 1,341,319.04
土地使用税 613,875.55 917,757.93
车船使用税 1,381.44 300.00
印花税 143,961.85 74,969.58
环境保护税 16,353.29 15,985.75
残疾人保障金 0.00 5,313.60
地方水利建设基金 18,985.94 25,742.43
合计 2,682,571.04 2,814,267.96
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,839,487.64 5,428,084.54
差旅费 2,754,275.68 2,581,255.85
运输费 26,301.55 96.20
售后服务费 5,911,721.30 2,144,928.74
业务费 1,749,255.66 730,113.27
办公费 696.67 129,101.64
会务费 6,300.00 2,500.00
参展费 30,600.00 208,610.19
股权激励 131,415.04 0.00
81
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其他 1,033,131.01 436,335.35
合计 16,483,184.55 11,661,025.78
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,965,318.71 7,803,861.21
折旧及摊销 4,480,181.53 3,731,370.95
办公费 968,238.10 816,933.61
差旅费 420,407.65 829,970.63
股权激励费用 3,082,770.91
修理费 438,147.41 626,265.37
业务招待费 3,682,342.08 2,902,434.32
咨询费 1,657,941.07 1,619,409.99
其他 1,498,894.14 2,316,657.10
合计 25,194,241.60 20,646,903.18
其他说明
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,777,415.65 4,545,121.70
材料消耗、燃料和动力 6,926,772.93 3,488,791.44
折旧费 320,234.24 525,817.07
其他 905,267.40 1,068,458.96
股权激励费用 745,148.34
合计 13,674,838.56 9,628,189.17
其他说明
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 3,279,951.18 960,502.79
减：利息收入 1,206,167.53 434,811.41
银行手续费 203,082.54 44,479.09
汇兑损失 -295,935.97
贴现利息
其他 28,898.61 450,703.78
合计 2,009,828.82 1,020,874.25
其他说明
82
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常活动相关的政府补助 6,059,007.79 7,138,193.27
债务重组 2,480,601.35
合计 8,539,609.14 7,138,193.27
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
债务重组收益 -1,066,369.45
理财产品收益 88,430.72 649,970.27
合计 -977,938.73 649,970.27
其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -161,524.04 -203,215.86
长期应收款坏账损失 -1,180,089.37 -247,379.20
应收账款信用减值损失 -2,909,326.90 -1,828,984.63
应收票据减值损失 2,662,995.74 0.00
一年内到期的非流动资产信用减值损
-1,053,333.60 -385,617.87
失
合计 -2,641,278.17 -2,665,197.56
其他说明
83
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72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-1,160,637.61 5,723,718.66
值损失
十二、合同资产减值损失 -266,419.42 313,982.92
合计 -1,427,057.03 6,037,701.58
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置收益 8,961.43 67.21
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
其他 18,700.00 30,000.44 18,700.00
合计 18,700.00 30,000.44 18,700.00
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 55,000.00 52,500.00 55,000.00
非流动资产毁损报废损失 950.00 252.14
存货报废损失 535,007.59 950.00
其他 0.01 95,809.05 0.01
合计 55,950.01 683,568.78 55,950.01
其他说明：
84
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76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 6,282,362.75 630,600.09
递延所得税费用 739,783.12 1,480,234.08
合计 7,022,145.87 2,110,834.17
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 51,490,477.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,723,571.65
子公司适用不同税率的影响 817,969.97
调整以前期间所得税的影响 0.00
非应税收入的影响 0.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 503,488.90
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 0.00
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
158,884.98
亏损的影响
研发支出加计扣除等调减事项产生的影响 -2,181,769.63
所得税费用 7,022,145.87
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 3,592,827.44 9,416,940.80
利息收入 251,560.29 434,811.41
往来款项 5,899,505.55 4,761,325.96
票据及保函保证金等受限货币资金 1,003,975.11
其他 1,569,549.96 30,000.44
合计 11,313,443.24 15,647,053.72
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
85
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（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
付现的销售费用 7,686,598.29 4,063,510.93
付现的管理费用 13,557,077.81 8,705,535.25
付现的营业外支出 5,032.06 148,309.04
其他 6,180,314.53 401,728.40
合计 27,429,022.69 13,319,083.62
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
86
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79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 44,468,331.79 3,429,375.34
加：资产减值准备 4,068,335.20 -3,372,504.02
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 16,691,446.88 10,482,921.42
使用权资产折旧
无形资产摊销 947,625.45 930,573.23
长期待摊费用摊销 919,820.52 1,387,869.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-8,961.43 -67.21
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 949.96 252.14
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 558,774.39
投资损失（收益以“－”号填列） -102,000.00 -649,970.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -578,893.94 419,090.25
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,318,677.06 1,057,693.83
存货的减少（增加以“－”号填列） -80,799,265.09 -33,381,207.11
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -121,141,509.36 -24,108,311.62
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 92,082,180.33 -2,086,584.06
其他
经营活动产生的现金流量净额 -42,133,262.63 -45,332,094.02
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 155,686,882.12 82,253,154.45
减：现金的期初余额 83,999,697.20 118,876,920.19
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 71,687,184.92 -36,623,765.74
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
87
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其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 155,686,882.12 83,999,697.20
其中：库存现金 1,695.73 64,402.57
可随时用于支付的银行存款 155,685,186.39 83,935,294.63
三、期末现金及现金等价物余额 155,686,882.12 83,999,697.20
其他说明：
现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。期初现金和现金等价物不含不能随时用
于支付的保证金存款 978,583.53 元，期末现金和现金等价物不含不能随时用于支付的保证金存款 3,759,045.51 元。
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 3,759,045.51 票据保证金
应收款项融资 5,434,560.00 票据质押
合计 9,193,605.51
其他说明：
88
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82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元
欧元
港币
应收账款
其中：美元 881,548.92 6.7114 5,916,427.42
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选
择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
与收益相关的政府补助 3,592,827.44 其他收益 3,592,827.44
与资产相关的政府补助 2,466,180.35 其他收益 2,466,180.35
合计 6,059,007.79 6,059,007.79
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（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
90
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（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
91
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合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
92
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3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
新设子公司：
名称 新纳入合并范围的时间 年末净资产 合并日至年末净利润
江苏双晶新能源科技有限公司 2022 年 4 月 22 日
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例 取得
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 方式
宇晶机器（长沙） 电子和电工机械专用设备制
湖南省长沙市 长沙 100.00% 设立
有限公司 造
包头市宇拓电子科
内蒙古包头市 包头 磁性材料的加工 51.00% 设立
技有限公司
湖南宇诚精密科技 真空设备的研发、制造与销
湖南省益阳市 益阳 59.00% 设立
有限公司 售
湖南宇一数控机床
湖南省益阳市 益阳 金属成形机床、机器人销售 95.74% 设立
有限公司
湖南益缘新材料科
湖南省益阳市 益阳 金刚石线生产销售 51.00% 收购
技有限公司
湖南宇星碳素有限 碳纤维复合材料、石墨及碳
湖南省益阳市 益阳 91.07% 设立
公司 素制品、半导体材料制备设
93
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备的研发、生产及销售
江苏双晶新能源科 电子专用材料研发、制造及
江苏省盐城市 盐城 70.00% 设立
技有限公司 销售
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
不适用
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
不适用
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
少数股东 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称
持股比例 的损益 分派的股利 额
湖南益缘新材料科技有限公司 49.00% 4,396,404.01 0.00 19,822,548.18
湖南宇诚精密科技有限公司 41.00% 1,291,600.92 0.00 4,996,244.81
湖南宇一数控机床有限公司 4.26% 5,771.88 0.00 -223,893.06
湖南宇星碳素有限公司 8.93% 573,540.17 0.00 2,002,744.34
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公司名 非流 非流 非流 非流
称 流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
湖南宇诚 15,61 1,141 16,75 3,367 1,204 4,571 30,70 1,341 32,05 21,72 1,294 23,01
精密科技 5,844 ,934. 7,779 ,535. ,280. ,816. 9,689 ,754. 1,443 1,240 ,486. 5,726
有限公司 .95 83 .78 84 98 82 .54 14 .68 .44 42 .86
湖南宇一 7,033 7,251 12,50 12,50 8,696 9,586 14,97 14,97
218,2 890,1
数控机床 ,315. ,544. 7,250 0.00 7,250 ,004. ,203. 7,399 0.00 7,399
29.56 98.95
有限公司 27 83 .56 .56 67 62 .46 .46
湖南益缘 124,1 60,88 185,0 138,3 6,259 144,6 88,65 65,08 153,7 115,8 6,732 122,5
新材料科 72,04 4,540 56,58 43,27 ,136. 02,40 6,525 4,020 40,54 62,76 ,294. 95,05
技有限公 9.42 .51 9.93 3.79 19 9.98 .27 .68 5.95 3.31 00 7.31
94
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
司
湖南宇星 103,5 42,54 146,0 123,6 123,6 39,69 26,35 66,05 50,17 50,17
碳素有限 00,54 4,627 45,16 14,43 0.00 14,43 8,460 8,624 7,084 4,604 0.00 4,604
公司 1.35 .84 9.19 2.61 2.61 .12 .06 .18 .22 .22
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
湖南宇诚 -
4,530,032 3,150,246 3,150,246 3,991,229 35,415,97 1,694,738 1,694,738
精密科技 5,632,084
.37 .14 .14 .29 8.13 .39 .39
有限公司 .21
湖南宇一 - - - -
135,490.1 135,490.1 1,727,475
数控机床 0.00 295,424.3 407,814.3 407,814.3 3,073,898
1 1 .10
有限公司 6 2 2 .13
湖南益缘
- -
新材料科 80,518,46 8,972,253 8,972,253 39,099,21 3,142,501 3,142,501
8,592,252 5,077,234
技有限公 9.27 .09 .09 5.83 .77 .77
.26 .03
司
湖南宇星 - - -
48,527,82 6,423,649 6,423,649 1,243,757
碳素有限 14,641,57 110,160.9 110,160.9 0.00
9.29 .87 .87 .51
公司 6.05 6 6
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
95
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购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
96
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营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明
97
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（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
98
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5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
1.市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、
利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任
何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此
下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与
美元有关。于 2022 年 6 月 30 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币
余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项 目 年末余额 年初余额
应收账款 5,916,427.42 5,620,491.45
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均符合有效性要求。在上述假设的基础上，在其
他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年 上年
项 目 汇率变动 对股东权益的影
对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响
响
应收账款 对人民币升值 5% 295,821.37 295,821.37 281,024.57 281,024.57
应收账款 对人民币贬值 5% -295,821.37 -295,821.37 -281,024.57 -281,024.57
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银
行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临
公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2022 年 6 月 30 日，本集
团的带息债务主要为以人民币计价的固定利率合同，余额为 198,900,000.00 元（上年末：91,895,000.00 元）。
2.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户
进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营
单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
99
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本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于
这些工具的账面金额。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注七、5 和附注七、8 的披露。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
应收款项融资 11,913,738.95 11,913,738.95
持续以公允价值计量
11,913,738.95 11,913,738.95
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司无持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司无持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司经评估后认为报告期内所持有的应收票据不存在重大的信用风险且期限较短，其公允价值根
据本金确定。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
100
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8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债期限较短，这些金融资产和金融负债的账面价值与公
允价值差异很小。
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
湖南宇晶机器股
湖南益阳 金属加工机械制造 100,000,000.00 100.00% 100.00%
份有限公司
本企业的母公司情况的说明
本公司的最终控制方是杨宇红先生。
本企业最终控制方是杨宇红。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1“在子公司中的权益”。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
杨佳葳 董事、总经理，实际控制人杨宇红之子
周波评 副总经理、董事会秘书、财务总监
张国秋 原董事、副总经理，2022 年 6 月 17 日离任
朱浩宇 副总经理(2021 年 11 月 15 日开始任职)
罗群强 董事
邓湘浩 公司董事（2022 年 7 月 5 日开始任职）
101
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杜新宇 独立董事(2021 年 5 月 20 日开始任职)
江云辉 独立董事(2021 年 5 月 20 日开始任职)
唐曦 独立董事(2021 年 5 月 20 日开始任职)
曹振 监事会主席(2021 年 5 月 20 日开始任职)
肖玉纯 监事(2021 年 5 月 20 日开始任职)
汤小俊 职工代表监事(2021 年 5 月 20 日开始任职)
李巧妍 实际控制人之妻
湖南视杰智能科技有限公司 董事、总经理杨佳葳先生间接控制的公司
湖南杰阅科技有限公司 董事、总经理杨佳葳先生的独资公司
湖南优德洞庭水务有限公司 董事张国秋先生之子张兴先生持有该公司 20%的股份
湖南城市学院 独立董事杜新宇先生担任湖南城市学院会计科科长
湖南银城律师事务所 独立董事江云辉先生担任湖南银城律师事务所合伙人
独立董事唐曦先生担任安徽大学物质科学与信息技术研究
安徽大学物质科学与信息技术研究院
院教师
杨宇霞 财务总监（2020 年 9 月离任），实际控制人杨宇红之妹
张国秋先生之子张兴先生担任该公司总经理并持有 20%的
湖南优德洞庭水务有限公司
股份
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
102
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本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
杨宇红、李巧妍 80,000,000.00 2021 年 05 月 27 日 2024 年 05 月 27 日 否
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
单位：元
103
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关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,647,371.15 1,067,522.00
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
包头市拓力拓科
应收账款 6,878,640.15 6,878,640.15 6,878,640.15 6,878,640.15
技有限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 张国秋 147,000.00 147,000.00
7、关联方承诺
8、其他
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十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至 2022 年 6 月 30 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2022 年 6 月 30 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
105
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十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
单位：元
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
106
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4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
107
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十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
36,035, 19,599, 16,436, 38,764, 21,904, 16,860,
账准备 16.71% 54.39% 22.34% 56.51%
955.62 546.62 409.00 623.81 213.90 409.91
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
179,603 12,544, 167,058 134,777 10,351, 124,425
账准备 83.29% 6.98% 77.66% 7.68%
,224.03 371.92 ,852.11 ,188.33 885.90 ,302.43
的应收
账款
其
中：
账龄组 175,939 12,544, 163,394 129,264 10,351, 118,912
81.59% 7.13% 74.48% 8.01%
合 ,164.63 371.92 ,792.71 ,351.91 885.90 ,466.01
关联方 3,664,0 3,664,0 5,512,8 5,512,8
1.70% 3.18%
组合 59.40 59.40 36.42 36.42
215,639 32,143, 183,495 173,541 32,256, 141,285
合计 100.00% 14.91% 100.00% 18.59%
,179.65 918.54 ,261.11 ,812.14 099.80 ,712.34
按单项计提坏账准备： 19,599,546.62
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
综合分析相关湖南晶博太阳能科技发展有
湖南晶博太阳能科 限公司的经营状况、可回收性等因素，出
27,394,015.00 10,957,606.00 40.00%
技发展有限公司 于谨慎性原则考虑，按 40%单项计提坏账
准备。
预计包头市拓力拓科技有限公司的货款无
包头宇拓电子科技
4,145,000.04 4,145,000.04 100.00% 法收回，出于谨慎性原则，按 100%全额计
有限公司
提坏账准备。
江西星星科技股份有限公司已被法院裁定
进入预重整程序，同时存在部分债务逾期
江西星星科技股份
450,000.00 450,000.00 100.00% 事项，其应收账款收回金额存在不确定
有限公司
性，出于谨慎性原则，按 100%全额计提坏
账准备。
2021 年 12 月 22 日法院裁定受理萍乡星星
萍乡星星精密玻璃 精密玻璃科技有限公司破产清算申请，目
3,803,678.58 3,803,678.58 100.00%
科技有限公司 前已进入破产清算程序，出于谨慎性原
则，按 100%全额计提坏账准备。
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综合分析湖南宇一数控机床有限公司的经
湖南宇一数控机床
243,262.00 243,262.00 100.00% 营状况、可回收性等因素，出于谨慎性原
有限公司
则考虑，按 100%全额计提坏账准备。
合计 36,035,955.62 19,599,546.62
按单项计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
按组合计提坏账准备： 12,544,371.92
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
关联方组合 3,664,059.40 0.00 0.00%
账龄组合 175,939,164.63 12,544,371.92 7.13%
合计 179,603,224.03 12,544,371.92
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 147,865,947.68
1至2年 23,627,464.90
2至3年 6,010,596.06
3 年以上 38,135,171.01
3至4年 32,170,877.01
4至5年 1,483,260.00
5 年以上 4,481,034.00
合计 215,639,179.65
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
109
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单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
坏账准备 32,256,099.80 -117,260.46 5,079.21 32,143,918.54
合计 32,256,099.80 -117,260.46 5,079.21 32,143,918.54
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
第一名 33,390,800.00 15.48% 1,669,540.00
第二名 27,394,015.00 12.70% 10,957,606.00
第三名 17,727,345.05 8.22% 1,957,957.70
第四名 17,424,000.00 8.08% 871,200.00
第五名 16,895,000.00 7.83% 844,750.00
合计 112,831,160.05 52.31%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
110
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2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 76,384,913.09 92,950,794.94
合计 76,384,913.09 92,950,794.94
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
111
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（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 495,845.00 1,952,000.00
员工备用金 557,361.13 274,025.45
对子公司的应收款项 83,779,027.08 101,037,945.29
应收出口退税 0.00 687,604.38
应收租金及代收代付水电费 1,164,618.04 1,216,589.89
其他 888,186.00 179,441.69
合计 86,885,037.25 105,347,606.70
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 12,396,811.76 12,396,811.76
2022 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -1,896,687.60 -1,896,687.60
2022 年 6 月 30 日余
10,500,124.16 10,500,124.16
额
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 31,903,481.72
1至2年 12,179,710.05
2至3年 39,742,922.41
3 年以上 3,058,923.07
3至4年 2,133,923.07
5 年以上 925,000.00
合计 86,885,037.25
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
112
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-
10,500,124.1
坏账准备 12,396,811.76 1,896,687.
6
60
-
10,500,124.1
合计 12,396,811.76 1,896,687.
6
60
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
余额
数的比例
1 年以内 2104148
元，1-2 年
宇晶机器（长 合并范围内关联方 4529573.70 元，2-3
43,734,509.49 50.34%
沙）有限公司 往来 年 35532245.72 元，
3-4 年 1568542.07
元。
1 年内 27000000
湖南益缘新材料 合并范围内关联方
28,673,100.00 元，1-2 年 1673100 33.00%
科技有限公司 往来
元。
1-2 年 5161815.30
湖南宇一数控机 合并范围内关联方
9,222,742.39 元，2-3 年 10.61% 9,222,742.39
床有限公司 往来
4060927.09 元
湖南宇星碳素有 合并范围内关联方
1,223,175.20 1 年以内 1.41%
限公司 往来
包头市宇拓电子 合并范围内关联方
925,000.00 5 年以上 1.06% 925,000.00
科技有限公司 往来
合计 83,778,527.08 96.42% 10,147,742.39
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6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 86,547,727.04 7,618,927.08 78,928,799.96 53,218,500.00 7,618,927.08 45,599,572.92
合计 86,547,727.04 7,618,927.08 78,928,799.96 53,218,500.00 7,618,927.08 45,599,572.92
（1） 对子公司投资
单位：元
本期增减变动
期初余额（账 期末余额（账 减值准备期
被投资单位 减少投 计提减值
面价值） 追加投资 其他 面价值） 末余额
资 准备
宇晶机器
（长沙）有 10,000,000.00 1,368,182.07 11,368,182.07
限公司
包头市宇拓
电子科技有 0.00 2,550,000.00
限公司
湖南宇诚精
密科技有限 5,331,072.92 5,331,072.92 568,927.08
公司
湖南宇一数
控机床有限 0.00 4,500,000.00
公司
湖南益缘新
材料科技有 20,068,500.00 336,438.22 20,404,938.22
限公司
湖南宇星碳
10,200,000.00 124,606.75 10,324,606.75
素有限公司
114
湖南宇晶机器股份有限公司 2022 年半年度报告全文
江苏双晶新
能源科技有 31,500,000.00 31,500,000.00
限公司
合计 45,599,572.92 31,500,000.00 1,829,227.04 78,928,799.96 7,618,927.08
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 248,935,982.13 179,644,057.27 93,371,223.30 71,252,110.14
其他业务 9,599,032.74 8,680,438.01 1,358,283.05 838,786.68
合计 258,535,014.87 188,324,495.28 94,729,506.35 72,090,896.82
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
115
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按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 346,250,225.35 元，其中，元预计将
于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 88,430.72 500,751.08
合计 88,430.72 500,751.08
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 8,011.43 主要系处置固定资产损益
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
5,402,488.70 主要系与日常活动相关的政府补助
规定、按照一定标准定额或定量持续
享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 88,430.72 主要系理财收益
债务重组损益 1,414,231.90
除上述各项之外的其他营业外收入和
-36,300.01
支出
减：所得税影响额 1,079,194.76
116
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少数股东权益影响额 1,228,173.35
合计 4,569,494.63 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
4.88% 0.3823 0.3823
利润
扣除非经常性损益后归属于
4.30% 0.3366 0.3366
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应
注明该境外机构的名称
4、其他
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