证券代码：002973 证券简称：侨银股份 公告编号：2022-060
债券代码：128138 债券简称：侨银转债
侨银城市管理股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2021 年年报问询函回复
的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
侨银城市管理股份有限公司（以下简称“公司”或“侨银股份”）于 2022
年 5 月 19 日收到深圳证券交易所上市公司管理二部下发的《关于对侨银城市管
理股份有限公司 2021 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第 338 号）
（以下简称“问询函”），公司迅速组织有关人员对问询函中所提事项进行了认
真研究、核查，现将回复内容公告如下：
1、年报显示，你公司通过签订 PPP 项目合同、特许经营权协议等方式获取 28
个项目运营的特许经营权，本期新增“无形资产-特许权”39,087.62 万元，期末
账面价值 154,145.04 万元。报告期末，你公司应收账款 91,507.48 万元，较期初
增幅 83.50%，本期计提应收账款坏账准备 2,950.19 万元;合同资产 54,723.65 万
元，较期初增幅 17.97%,本期计提合同资产减值准备 1,343.21 万元。此外，你公
司称报告期末经营活动产生的现金流量净额同比下降 61.01%的原因之一是项目
回款速度有所放缓。请你公司：
（1）列示主要特许经营权的具体情况，包括但不限于项目名称、取得时间、
有效期、权利义务内容、建设周期及投资进度、初始确认依据及后续计量情况
等，说明相关会计处理是否符合企业会计准则要求和行业惯例；并说明报告期
末是否对其进行减值测试，是否存在减值迹象。请年审会计师发表核查意见。
回复：
1
一、报告期内，公司主要特许经营权的具体情况（已实际投入资金前 10 名
的特许经营权项目，占无形资产-特许权年末余额的 92.03%）列示如下：
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项目名称 取得时间 有效期 建设周期 权利义务内容 投资进度
广州市李坑综合处理厂 BOT 2014 年 8 月 8 日 28 年（含 2 2年 广州市城市管理委员会（政府方）授予项目公司广州侨绿固废循环利 已投资 4.44 亿元，
项目 年建设期） 用科技有限公司（公司之子公司）广州市李坑综合处理厂特许经营权， 投资进度为 95%，
该项目公司按“建设-运营-移交（BOT）的方式”在广州市白云区太 处于试运营阶段。
和镇建设一座垃圾综合处理厂，主要处理对象为广州市中心六区的居
民及集市厨余垃圾并按照特许经营权协议获得垃圾处理费，特许经营
期满或提前解除协议的，项目公司需将厨余垃圾处理项目无偿移交给
政府方或其指定单位或其法定继承人。
广州东部固体资源再生中心 2016 年 3 月 18 27 年（含 2 2年 广州市城市管理委员会（政府方）授予项目公司广州银利环境服务有 已投资 4.01 亿元，
（萝岗福山循环经济产业 日 年建设期） 限公司（公司之子公司）广州东部固体资源再生中心（萝岗福山循环 投资进度为
园）污水处理厂 BOT 项目 经济产业园）污水处理厂的特许经营权，该项目公司参照“建设-运营 100%，已进入商
-移交（BOT）的方式”在广州市萝岗区九龙镇广州东部固体资源再生 业运营期。
中心内建设一座污水处理厂，处理服务区内的污水并按照特许经营协
议获得污水处理服务费，特许经营期满或提前解除协议的，项目公司
需将污水处理项目无偿移交给政府方或其指定单位或其法定权利义务
承接人。
湘潭市城区公共停车场和停 2021 年 4 月 1 日 30 年 不适用（见 湘潭市城市管理和综合执法局（政府方）将位于湘潭市城区行政规划 已投资 2.19 亿元，
车位特许经营（BOT）项目 下注） 区域公共停车场和停车位项目的授予项目公司湘潭市侨城慧通停车服 投资进度为
务有限公司（公司之子公司），由该项目公司采用建设-运营-移交式 9.47%，处于一边
特许经营（BOT）方式负责上述项目的投资、建设、运营资产，在一 建设一边运营阶
定的年限内经营管理、收回投资和获得回报，并在特许经营期满后将 段。
项目无偿移交给政府方。
3
项目名称 取得时间 有效期 建设周期 权利义务内容 投资进度
昆明市官渡区环卫一体化管 2017 年 11 月 22 20 年 不适用（见 官渡区城市管理综合行政执法局（政府方）将项目的营运管理经合法 已投资 1.31 亿元，
理服务政府和社会资本合作 日 下注） 程序授予项目公司昆明侨飞环保科技有限公司（公司之子公司），该 投资进度为
（PPP）项目 公司在服务期内，依据合同的履行享有收益等相关权利，并履行投资、 100%，已进入商
营运管理等义务，并履行本合同的作为和不作为，承担全部法律责任， 业运营期。
合同终止后三个月内，项目公司应向官渡区政府及官渡区政府委托的
相关部门无偿移交项目所有的资产。
习水县城乡生活垃圾一体化 2018 年 5 月 9 日 21 年（含 1 1年 习水县城镇管理局（政府方）授权项目公司习水侨盈环保科技有限公 已投资 1.34 亿元，
PPP 项目 年建设期） 司（公司之子公司）在项目期内按合同约定承担费用、责任和风险， 投资进度为
负责项目的投资和建设，并提供垃圾收运服务、垃圾处理服务和渗滤 74.49%，部分项目
液处理服务及项目设施的管理、运营维护，经政府方或相关政府部门 进入商业运营期。
批准后在合作期内享有收费权，合作期满时，项目公司应将全部项目
设施完好无偿移交给政府方或其指定机构。
固始县城乡一体化生活垃圾 2018 年 4 月 26 16 年（含 2 2 个月 固始县人民政府（政府方）通过签订合同，将项目经营权授予侨银环 已投资 9865 万
综合治理 PPP 项目 日 个月建设期） 保科技股份有限公司，由公司在当地成立项目采用 BOT 方式承担项目 元，投资进度为
的融资、建造、运营和维护责任，按合同约定提供垃圾收集转运服务 62.40%，部分项目
并获取政府可用性付费和运维绩效付费收入，合同期满，项目设施应 进入商业运营期。
无偿移交给政府方或其指定机构。
利辛县城乡环卫一体化工程 2021 年 1 月 30 26 年（含建 1年 利辛县城市管理局（政府方）通过与公司签订合同的方式，将项目的 已投资 7998 万
项目 日 设期） 经营权授予公司，由公司负责该项目设施的投融资、建设、运营维护、 元，投资进度为
移交，存量项目设施设备的运营维护、移交，现有运转站和公厕的运 68.17%，部分项目
营维护，并获得可用性服务费、运营维护服务费、设备重置费，特许 进入商业运营期。
经营权期限届满时，公司应向政府方无偿移交所有项目设施及相关权
利。
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项目名称 取得时间 有效期 建设周期 权利义务内容 投资进度
息烽县城乡环卫一体化 PPP 2019 年 10 月 23 30 年（含建 1年 息烽县综合行政执法局（政府方）采取政府和社会资本合作（PPP） 已投资 6557.53 万
项目 日 设期） 模式与项目公司息烽侨银城乡市容管理有限公司签订合同推进息烽县 元，投资进度为
城乡一体化 PPP 项目，运营期内，政府方根据合同约定向项目支付垃 71.43%，处于试运
圾收运服务费，项目合作期满，在符合届时使用法律规定的前提下， 营阶段。
项目公司可就项目继续经营事宜与政府方或县政府指定机构协商，如
未能达成新的合同，或如需招标而侨银未获中标资格的，项目公司应
交项目设施及相关权益无偿移交给政府方或县政府指定机构。
江西省安福县城乡环卫一体 2019 年 1 月 16 15 年（含建 2 个月 安福县城乡管理行政执法局（政府方）按合同约定授予项目公司安福 已投资 4280 万
化 PPP 项目 日 设期） 侨银环保科技有限公司（公司之子公司）特许经营权，在期限内负责 元，投资进度为
项目设施的运营、维护并在本项目范围内提供日常生活垃圾清扫保洁 100%，已进入商
服务以及垃圾收集、压缩、转运、处理一体化服务，并由政府方向项 业运营期。
目公司支付运营绩效服务费，项目公司应当在特许经营期限届满后将
项目设施与原有生活垃圾收集设施按现状移交给政府方。
池州市环卫一体化 PPP 项目 2017 年 6 月 5 日 10 年 不适用（见 池州市城市管理局（政府方）授权项目公司池州侨银环保科技有限公 已 投 资 4208 万
下注） 司（公司之子公司）作为池州市环卫一体化 PPP 项目的实施机构，采 元，投资进度为
用“新建-运营-移交”+“改建-运营-移交”+“移交-运营-移交” 100%，已进入商
（BOT+ROT+TOT）的运营方式运营上述项目，并根据绩效考核结果 业运营期。
获取服务费，合作期满，项目公司应向政府方或市政府指定机构在无
担保、无质押、无抵押的前提下无偿、完好移交项目公司对项目设施
的所有权益。
注：在上述项目的建设周期中，湘潭市城区公共停车场和停车位特许经营（BOT）项目没有明确的建设期（一边建设一边运营），昆明市官渡区环
卫一体化管理服务政府和社会资本合作（PPP）项目、池州市环卫一体化 PPP 项目不需要建设直接进入商业运营期。
5
1.公司依据《企业会计准则》、《企业会计准则解释第 14 号》的相关规定
并结合相关业务合同、施工合同、采购合同、验收单、发票等相关资料作为特许
经营权的初始确认依据，对于特许经营权初始确认的会计处理具体如下：
（1）收取可确定对价回报的初始投资，政府方根据其审计后的建设投资额
以及约定的固定回报率分期向公司支付确定的可用性服务费，对于该等建设投资
额，公司建设投入时确认为“其他非流动资产”，经政府方审计后确认为“长期
应收款”；
（2）收取不确定服务费金额的初始投资，政府方根据相关合同协议约定的
付费情况以及绩效考核情况支付运营服务费，对于该等项目资产的投入，符合《企
业会计准则解释第 14 号》的“双特征”和“双控制”条件的，公司投入时确认
为“无形资产-特许经营权”；
（3）在特许经营权项目的建设中，由于公司将建筑施工作业外包给有资质
的第三方、建设投资的资产在购入后即可使用，故公司作为实质上的代理人，未
产生交易净额，不确认收入。
2.在特许经营权的后续计量中，公司具体会计处理方式如下：
（1）购建的特许经营权项目资产在达到预计可使用状态后开始摊销，在特
许经营期平均分摊计入“主营业务成本”；
（2）为使公司特许经营权资产保持一定的服务能力及在移交给政府方之前
保持一定的使用状态预计发生的支出，公司根据项目资产更新改造情况分期确认
计入“主营业务成本”、“财务费用”；
（3）对于在资产负债表日存在减值迹象的特许经营权项目，公司进行减值
测试，减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入“资产减值损失”。
3.《企业会计准则解释第 14 号》规定“社会资本方提供建造服务（含建设
和改扩建，下同）或发包给其他方等，应当按照《企业会计准则第 14 号——收
入》确定其身份是主要责任人还是代理人，并进行会计处理，确认合同资产。”、
“社会资本方根据 PPP 项目合同约定，在项目运营期间，有权向获取公共产品
和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现
6
金的权利，应当在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资
产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产，并按照《企业会计准则第
6 号——无形资产》的规定进行会计处理。”、“社会资本方根据 PPP 项目合
同约定，在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金（或其他金融资产）
条件的，应当在社会资本方拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的
因素）时确认为应收款项，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的规定进行会计处理。”、“为使 PPP 项目资产保持一定的服务能力或
在移交给政府方之前保持一定的使用状态，社会资本方根据 PPP 项目合同而提
供的服务不构成单项履约义务的，应当将预计发生的支出，按照《企业会计准则
第 13 号——或有事项》的规定进行会计处理。”，公司初始确认的投资成本、
后续计量根据上述准则相关规定进行；
《企业会计准则第 14 号——收入》规定“企业应当根据其在向客户转让商
品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是
代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要责任人，应
当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，该企业为代理人，应当按照预期有
权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额
扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确
定。”、“企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：（一）企业自第
三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户。（二）企业能够主导第三方
代表本企业向客户提供服务。（三）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供
重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。”、“在具体判
断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局限于合同的法
律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：（一）企
业承担向客户转让商品的主要责任。（二）企业在转让商品之前或之后承担了该
商品的存货风险。（三）企业有权自主决定所交易商品的价格。（四）其他相关
事实和情况。”，建设期的会计处理根据上述准则相关规定进行处理，公司将建
筑施工作业外包给有资质的第三方、建设投资的资产在购入后即可使用，不满足
“取得商品控制权”的条件，公司实质上为特许经营权项目的建设期提供的是代
理服务，按差额（净额）为零，建设期不确认收入。
公司根据上述相关企业会计准则相关规定在进行具体会计处理的过程中，同
时参照了财政部发布的《PPP 项目合同社会资本方会计处理应用案例》中的举例
7
方法。
公司了解并查阅了同行业的处理方式，上述处理方法符合行业惯例。
同时，在报告期期末，公司对特许经营权项目资产进行了减值测试，减值测
试结果表明资产的可收回金额高于其账面价值，不存在减值迹象。
综上，公司对于特许经营权的相关会计处理符合企业会计准则要求和行业惯
例，特许经营权项目资产不存在出现减值迹象而需要计提减值准备的情况。
二、年审会计师核查意见
针对相关特许经营权资产的情况，年审会计师执行的主要审计程序如下：
1.对特许经营权项目投入发生原始单据进行核查，包括但不限于相关合同、
发票、验收单、相关银行单据以及工程进度等资料，并对重要的供应商进行核查
及函证，核实相关资产的真实性及准确性；
2.获取并检查公司编制的为使特权经营权项目资产保持一定的服务能力和
使用状态预计发生支出的计提表，结合协议的有关条款约定、实际业务运营以及
未来更新改造情况，评估预计负债计提的充分性及合理性；
3.检查公司提供的特许经营权项目减值测试相关资料，结合重要项目的现场
观察访谈情况，分析是否存在减值迹象；
4.根据企业会计准则的相关规定，了解并查阅行业惯例，检查与特许经营权
项目相关的会计处理、财务报表列报与披露的准确性。
经审计，年审会计师认为，公司对于特许经营权的相关会计处理符合企业会
计准则要求和行业惯例，公司特许经营权项目资产不存在出现减值迹象而需要计
提减值准备的情况。
（2）说明报告期应收账款增幅明显大于营业收入增幅的原因，回款速度放
缓的原因，公司销售收入确认政策及信用政策是否发生变化，应收款项是否存
在逾期情形；并补充披露期末应收账款余额前五名客户的具体情况，包括但不
限于交易事项、发生时间、实际账龄、期后回款情况、是否为你公司关联方等。
回复：
8
一、应收账款变动情况
公司根据与客户订立的业务合同，在完成相关履约义务后，按获取的服务费
结算凭证或该业务历次结算情况分摊各项义务的交易价格，在合同期限内分月确
认收入；同时，公司业务款的结算方式、付款周期等信用政策大多在公开招投标
时即有约定，具体则在正式合同条款中予以确定。公司上述收入确认政策及应收
账款信用政策未发生变化。
报告期，应收账款增幅明显大于营业收入增幅主要原因是公司的客户绝大部
分为政府部门（占期末余额的 96.76%），相关信用政策虽在业务合同有明确约
定，但受到各地方政府财政资金安排、审批时间、持续疫情的影响，部分项目服
务费的实际支付周期要比业务合同约定的时间长，期末应收账款存在逾期情形。
二、期末应收账款余额前五名客户的具体情况补充披露如下：
金额单位：万元
与本公司是否 期后回款
客户名称 交易事项 发生时间 实际账龄 期末余额
存在关联关系 （注 1）
昆明市官渡区环卫一体化管理
昆 明市 官渡 区城市 管 2020 年 6 月至
服务政府和社会资本合作项目 否 3-19 个月 32,589.95 10,094.32
理局 2021 年 9 月
的服务费
沧 州市 城市 管理综 合 沧州市环境卫生管理局环卫市
否 2021 年 5-11 月 1-7 个月 7,958.33 3,608.00
行政执法局 场化项目二标段的服务费
保山城投建设发展（集 保山中心城市环卫保洁及园林
否 2021 年 5-11 月 1-7 个月 5,482.99 1,650.00
团）有限公司（注2） 绿化管护服务项目的服务费
固始县城乡一体化生活垃圾综
固 始县 城市 公用事 业
合治理 PPP 项目城区（二期） 否 2021 年 2-9 月 3-10 个月 3,323.34 500.00
服务中心
的服务费
固 始县 住房 和城乡 建 固始县城乡一体化生活垃圾综
否 2021 年 4-9 月 3-8 个月 2,559.15 1,992.45
设局 合治理 PPP 项目的服务费
合计 51,913.76 17,844.77
注 1：上述期后回款截止日期为本回复出具日；
注 2：保山城投建设发展（集团）有限公司为云南省保山市隆阳区人民政府国有资产监督管
理委员会持股 100%的全资子公司。
（3）结合账龄在 1 年以上的应收账款客户类型、偿债能力、回款情况等，
说明未按单项计提应收账款坏账准备的原因及合理性，是否符合你公司应收账
款会计政策；并结合前述回复及坏账准备计提依据，说明你公司上年及本年的
应收账款坏账准备计提是否充分、合理。请年审会计师发表核查意见。
9
回复：
一、账龄在 1 年以上的应收账款情况
1.账龄在 1 年以上应收账款的具体情况如下：
金额单位：万元
客户类型 年末应收账款余额 年末坏账准备余额 本年坏账准备计提比例 期后回款情况
应收政府客户 17,178.04 1,723.92 10.04% 11,446.31
应收非政府客户 2,259.87 1,271.43 56.26% 106.22
合计 19,437.91 2,995.35 15.41% 11,552.53
在上述 1 年以上的应收账款余额中，其中应收政府客户占比 88.37%、应收
非政府客户占比 11.63%。
2.公司对应收账款进行单独评估，在单项测试后不存在需单项计提坏账准备
的情况下，按照共同信用风险特征将应收账款分为应收政府客户、应收非政府客
户两组，具体情况如下：
对于应收政府客户：期末确认的应收款项均为已取得经政府单位盖章确认的
服务费款项，基于其偿债能力及信用情况，部分业务款项回款速度减慢主要是财
政资金安排、审批时间、持续疫情影响所致，但根据近几年来应收账款的总体回
款情况，相关款项完全发生坏账损失的情况比例较低；
对于应收非政府客户：以账龄作为信用风险的主要特征，公司在评估其偿债
能力及信用情况时，将账龄长识别为信用风险显著增加，相应调增长账龄坏账准
备的计提比例。
对上述组合，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，确定迁移率、前瞻性调整编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损
失率对照表，计算的预期信用损失率确定如下：
账龄 组合 1：应收政府客户 组合 2：应收非政府客户
1 年以内（含 1 年） 3.17% 3.43%
1－2 年（含 2 年） 7.60% 15.60%
2－3 年（含 3 年） 48.04% 57.96%
10
账龄 组合 1：应收政府客户 组合 2：应收非政府客户
3 年以上 100.00% 100.00%
公司通过区分上述客户组合以及账龄进行测试相应的坏账准备计提比例，已
经考虑了应收账款主要的信用风险，故未按单项计提应收账款坏账准备是合理的，
符合公司应收账款会计政策。
公司上年应收账款坏账准备的计提采用上述相同的会计政策。
综上，公司上年及本年的应收账款坏账准备计提是充分、合理的，符合企业
会计准则的相关规定。
二、年审会计师核查意见
针对应收账款坏账准备的计提，年审会计师执行的主要审计程序如下：
1.检查相关事项的原始发生文件及单据进行核查，包括但不限于相关合同、
服务费用确认凭据、发票、银行回单等资料，并对重要的客户进行函证并获取回
函，以核实应收账款的真实性、准确性；
2.通过同花顺、企查查等网络工具核查相关单位的具体状况及履约能力，结
合客户历年合作信用情况，评估其还款能力及信用情况，检查公司应收账款的测
算过程，分析公司应收账款的预期信用损失率情况，结合公司坏账准备整体计提
情况，以评估公司应收账款坏账准备计提比例的合理性；
3.了解并查阅可比同行业公司的应收账款的核算及坏账准备计提情况，并与
公司具体情况进行对比分析。
经审计，年审会计师认为，公司应收账款坏账准备的计提是充分、合理的，
符合企业会计准则的相关规定。
（4）区分 PPP 项目和非 PPP 项目，列示主要合同资产涉及项目明细，包
括但不限于合同签订时间、工期、金额、相关工程项目实施进展与结算情况、
截至报告期末收入确认与成本结转情况等；并说明是否存在已完工未结算资产，
如是，请具体说明。
回复：
11
一、公司主要从事城乡环境卫生一体化管理服务业务，业务运营主要采用
PPP 项目模式和非 PPP 项目模式，按 PPP 项目和非 PPP 项目汇总合同资产情况
如下：
项目 年末账面余额（万元） 比例
PPP项目的合同资产 20,857.54 36.11%
非PPP项目的合同资产 36,897.94 63.89%
合计 57,755.48 100.00%
上述合同资产按 PPP/非 PPP 项目明细具体列示如下：
12
1.主要的 PPP 项目期末合同资产前 10 名（占合同资产期末余额 31.87%）的具体情况如下：
单位：万元
工期 相关工程项目实 年末合同资产 2021 年项目收 2021 年项目成
客户名称 相关项目 合同签订时间 合同金额 结算情况
（合同期限） 施进展 账面原值 入 本
昆明市官渡区环卫一体化管
昆明市官渡区城市 已进入商业运营 报告期内，服务
理服务政府和社会资本合作 2017 年 11 月 22 日 20 年 668,758.40 6,643.51 23,572.24 21,663.71
管理局 期 费结算至 9 月
项目
利辛县城乡环卫一体化工程
部分项目进入商 报告期内，服务
利辛县城市管理局 项目（特许经营）采购项目 2021 年 1 月 30 日 26 年 250,025.75 2,605.40 6,746.23 5,940.84
业运营期 费结算至 10 月
（第一包）
固始县住房和城乡 固始县城乡一体化生活垃圾 部分项目进入商 报告期内，服务
2018 年 4 月 26 日 16 年 168,930.27 2,596.65 3,990.97 3,380.39
建设局 综合治理 PPP 项目 业运营期 费结算至 9 月
池州市环卫一体化项目 已进入商业运营 报告期内，服务
池州市城市管理局 2017 年 6 月 5 日 10 年 58,383.22 1,435.48 6,211.64 5,926.13
（PPP) 期 费结算至 9 月
蒙自市市政综合管理一体化
蒙自市住房和城乡 已进入商业运营 报告期内，服务
（环卫及绿化管养）特许经 2019 年 2 月 20 日 15 年 未约定明确 1,343.16 3,477.99 2,241.88
建设局 期 费结算至 7 月
营管理项目
固始县城乡一体化生活垃圾
固始县城市公用事 已进入商业运营 报告期内，服务
综合治理 PPP 项目城区（二 2020 年 7 月 1 日 16 年 89,508.00 1,113.86 4,125.01 3,000.51
业服务中心 期 费结算至 9 月
期）补充协议
广州市生活废弃物 广州东部固体资源再生中心 已进入商业运营 报告期内，服务
2016 年 3 月 18 日 27 年 176,780.63 717.68 7,179.31 4,594.18
管理中心 污水处理厂 BOT 项目 期 费结算至 11 月
利川市城市管理执 利川市城乡生活垃圾收集与 部分项目进入商 报告期内，尚未
2021 年 3 月 27 日 28 年 69,017.76 681.21 1,847.17 1,260.06
法局 焚烧发电一体化 PPP 项目 业运营期 结算
旌德县城市管理综 旌德县城乡环卫一体化服务 已进入商业运营 报告期内，服务
2019 年 12 月 20 日 24 年 未约定明确 654.55 1,936.91 1,703.61
合执法局 改革项目 期 费结算至 9 月
定远县城市管理行 定远县农村生活垃圾治理特 报告期内，服务
2019 年 8 月 22 日 8年 未约定明确 已进入运营期 617.38 3,441.28 2,921.83
政执法局 许经营权项目 01 包：东片区 费结算至 11 月
合计 18,408.88 62,528.73 52,633.13
13
2.主要的非 PPP 项目期末合同资产前十名（占合同资产期末余额 25.55%）的具体情况如下：
单位：万元
工期 相关工程项目 年末合同资产 2021 年项目收 2021 年项目成
客户名称 相关项目 合同签订时间 合同金额 结算情况
（合同期限） 实施进展 账面原值 入 本
肇 庆 市端 州区 环境 卫 端州区环卫清运保洁服务采 处于商业运营 报告期内，服务
2016 年 12 月 6 日 10 年 51,721.43 2,518.83 6,430.18 5,009.39
生管理中心 购项目（分包一东片区） 阶段 费结算至 11 月
阳江市阳东区城区和经济开
阳 江 市阳 东区 市容 环 处于商业运营 报告期内，服务
发区环境卫生清扫保洁及垃 2018 年 2 月 24 日 5年 19,368.26 2,273.19 3,297.59 2,834.42
卫中心 阶段 费结算至 4 月
圾收集运输市场化运营项目
佛 山 市禅 城区 祖庙 街 祖庙街道村居环卫绿化一体 处于商业运营 报告期内，服务
2019 年 6 月 1 日 3年 19,727.94 1,591.50 5,874.83 4,249.88
道 综 合行 政执 法办 公 化服务项目 阶段 费结算至 9 月
室（佛山市禅城区祖庙 祖庙街道次干道保洁服务项 处于商业运营 报告期内，服务
2019 年 8 月 30 日 2.75 年 6,901.84 596.48 2,260.29 1,440.49
街道综合行政执法队） 目 阶段 费结算至 9 月
淮安市城市管理局环卫市场 处于商业运营 报告期内，服务
淮安市城市管理局 2019 年 8 月 1 日 8年 未约定明确 2,090.52 11,473.48 9,245.66
化服务采购项目 阶段 费结算至 10 月
茂名市中心城区河东片区等 处于商业运营 报告期内，服务
2021 年 7 月 30 日 5年 72,729.85 1,110.82 5,239.73 3,155.80
茂 名 市茂 南区 城市 管 环卫作业服务项目 阶段 费结算至 11 月
理和综合执法局 茂名市河西片区环卫作业服 处于商业运营 报告期内，服务
2017 年 12 月 29 日 5年 6,307.06 112.55 1,273.56 1,018.92
务项目 阶段 费结算至 11 月
沧 州 市城 市管 理综 合 沧州市环境卫生管理局环卫 处于商业运营 报告期内，服务
2019 年 7 月 31 日 8年 104,907.32 1,101.41 12,370.02 8,142.02
行政执法局 市场化项目二标段 阶段 费结算至 11 月
湛 江 市霞 山环 境卫 生 湛江市霞山区环卫作业服务 处于商业运营 报告期内，服务
2015 年 11 月 1 日 5.75 年 未约定明确 891.57 4,949.62 4,091.88
管理处 项目 阶段 费结算至 9 月
浙 江 汇盛 投资 集团 有 衢州绿色产业集聚区城乡综 处于商业运营 报告期内，服务
2018 年 10 月 30 日 6年 14,680.79 863.74 2,143.69 1,574.33
限公司 合运维项目（东港片区） 阶段 费结算至 10 月
湛 江 市赤 坎环 境卫 生 湛江市赤坎区环卫作业服务 处于商业运营 报告期内，服务
2015 年 9 月 28 日 5年 未约定明确 820.76 4,897.65 4,057.54
管理处 项目 阶段 费结算至 10 月
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工期 相关工程项目 年末合同资产 2021 年项目收 2021 年项目成
客户名称 相关项目 合同签订时间 合同金额 结算情况
（合同期限） 实施进展 账面原值 入 本
呼 和 浩特 市新 城区 城 新城区城市环卫一体化建设 处于商业运营 报告期内，服务
2021 年 4 月 16 日 15 年 142,200.00 783.66 5,139.20 3,474.80
市管理综合执法局 项目 阶段 费结算至 11 月
合计 14,755.04 65,349.85 48,295.12
注：上述非 PPP 项目在签订正式合同后，直接进入商业运营阶段，不需要经过建设阶段。
二、在公司已有的 PPP 项目、非 PPP 项目中，截至报告期末，相关收入已确认完整准确、对应成本已相应结转;公司对已完成履
约义务的已及时确认合同资产或应收账款、建设期已投入及完工的投资已及时确认相应的特许经营权资产,不存在已完工但未结算的
资产。
15
（5）结合业务模式和结算模式、合同履约情况、客户支付能力等，说明报
告期内相关合同资产出现减值迹象的时点、依据及测算过程，合同资产减值准
备计提是否充分、合理。请年审会计师发表核查意见。
回复：
一、合同资产减值准备计提情况如下：
金额单位：万元
类型 合同资产账面余额 减值准备 计提比例
低风险的合同资产 55,647.29 1,766.91 3.18%
减值风险显著增加的合同资产 2,108.19 1,264.91 60.00%
合计 57,755.48 3,031.83 5.25%
在上述合同资产余额中，应收政府客户余额占比为 98.05%。合同资产是在
公司已经完成合同履约义务后未取得服务费结算凭据而估计确认的服务费，公
司在取得服务费结算凭据后，将合同资产结转为应收账款，服务费结算凭据的
取得受到政府单位绩效考核审批流程时间的限制；在综合考虑政府单位的支付
能力、履约以及信用等情况后，公司对结算情况需进一步协商的或 1 年以上未
收到服务费结算凭据的合同资产，即认为已出现了减值迹象，公司对该等合同
资产进行单独分析和评估，并结合应收账款坏账计提情况，对上述减值风险显
著增加的合同资产采用了较高计提比例（60%）；对于低风险的合同资产，参
照同类应收账款坏账准备的计提比例。
综上所述，公司期末合同资产减值准备的计提是充分、合理的。
二、年审会计师核查意见
针对合同资产减值准备的计提，年审会计师执行的主要审计程序如下：
1.获取并检查合同资产对应业务发生的支持性资料，包括但不限于相关合
同、服务费计提表等资料，了解合同履约情况，并对重要的客户进行函证并获
取回函，以核实相关款项的真实性、准确性；
2.对减值风险显著增加的合同资产，了解并分析具体原因，确定公司是否
16
已单项计提相应的减值准备；
3.通过同花顺、企查查等网络工具核查相关单位的具体状况及履约能力，
结合客户历年合作信用情况以及业务款项收回情况，分析其还款能力及信用情
况，获取公司合同资产减值准备的计提方法，评估公司合同资产减值准备期末
计提比例是否合理；
4.了解并查阅可比同行业公司的合同资产的减值准备计提情况，并与公司
计提情况进行对比分析。
经审计，年审会计师认为，公司的合同资产减值准备计提是充分、合理的，
符合企业会计准则的相关规定。
2、年报显示，你公司 2021 年实现营业收入 333,173.30 万元，同比增长 17.77%，
实现归属上市公司股东的净利润 25,515.30 万元，同比下降 32.08%。报告期末，
你公司货币资金余额 50,967 万元，短期借款 139,666.97 万元，较期初增幅
50.85%，长期借款 81,727.80 万元，较期初增幅 27.41%，应付债券 41,194.16
万元，一年内到期的非流动负债 5,027.84 万元。
（1）请结合行业特征、主营业务开展情况、收入成本构成等，量化分析报
告期营业收入与净利润增长方向不一致的原因及合理性。
回复：
一、行业特征
公司与同行业可比上市公司的营业收入与净利润增长情况如下：
单位：万元
公司名称 项目 2021 年 2020 年 增减变动幅度
营业收入 333,173.30 282,910.87 17.77%
归属上市公司
侨银股份 25,515.30 37,567.21 -32.08%
股东的净利润
净利润率 7.66% 13.28% -5.62%
营业收入 483,362.76 431,521.95 12.01%
玉禾田 归属上市公司
47,252.84 63,104.20 -25.12%
股东的净利润
17
公司名称 项目 2021 年 2020 年 增减变动幅度
净利润率 9.78% 14.62% -4.85%
营业收入 570,194.24 544,335.62 4.75%
归属上市公司
福龙马 34,026.39 44,263.11 -23.13%
股东的净利润
净利润率 5.97% 8.13% -2.16%
营业收入 1,181,353.74 1,433,202.51 -17.57%
归属上市公司
盈峰环境 72,846.79 138,647.61 -47.46%
股东的净利润
净利润率 6.17% 9.67% -3.51%
根据上述公开披露数据，侨银股份2021年度的业绩情况与上述同行业可比
上市公司趋势基本一致，净利润均呈现下降趋势，营业收入除盈峰环境外均呈
现上升趋势。
二、营业收入与归属上市公司股东的净利润变动情况
公司报告期内实现营业收入333,173.30万元，同比增加50,262.43万元，同比
增长幅度为17.77%；实现归属于上市公司股东的净利润25,515.30万元，同比减
少12,051.91万元，同比下降幅度为32.08%。影响净利润的增减变动因素，具体
分析如下：
单位：万元
项目 2021 年 2020 年 增减变动数 同期增减变动比例
营业收入 333,173.30 282,910.87 50,262.43 17.77%
营业成本 252,564.51 215,210.73 37,353.79 17.36%
营业毛利 80,608.79 67,700.15 12,908.64 19.07%
税金及附加 760.96 232.45 528.51 227.37%
销售费用 5,917.82 4,427.93 1,489.89 33.65%
管理费用 33,685.54 26,452.28 7,233.26 27.34%
研发费用 1,152.29 313.30 838.98 267.79%
财务费用 10,675.56 6,806.99 3,868.57 56.83%
加：其他收益 5,738.26 16,576.08 -10,837.83 -65.38%
投资收益 546.06 67.40 478.66 710.15%
信用减值损失 -3,464.46 -1,192.80 -2,271.66 190.45%
资产减值损失 -1,343.21 -524.01 -819.20 156.33%
资产处置收益 192.51 -55.11 247.62 -449.30%
营业利润 30,085.77 44,338.76 -14,252.99 -32.15%
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项目 2021 年 2020 年 增减变动数 同期增减变动比例
加：营业外收入 2,743.38 1,329.26 1,414.13 106.38%
减：营业外支出 2,770.20 465.78 2,304.42 494.75%
利润总额 30,058.96 45,202.24 -15,143.28 -33.50%
减:所得税费用 4,738.94 4,504.00 234.94 5.22%
净利润 25,320.02 40,698.24 -15,378.22 -37.79%
归属上市公司股东的净利润 25,515.30 37,567.21 -12,051.91 -32.08%
1.主营业务开展情况
单位：万元
2021 年 2020 年 增减变动
类别
占收入总 占收入总 占差异总
收入 收入 收入差异
额比例 额比例 额比例
城乡环卫保洁 323,310.43 97.04% 272,400.23 96.28% 50,910.19 94.29%
生活垃圾处置 8,371.04 2.51% 5,283.86 1.87% 3,087.17 5.72%
市政环卫工程 18.85 0.01% 185.09 0.07% -166.23 -0.31%
其他环卫服务 310.83 0.09% 148.34 0.05% 162.49 0.30%
合计 332,011.15 99.65% 278,017.53 98.27% 53,993.62 100.00%
公司主营业务所属行业为环境卫生管理行业，本行业经历了1949年-2002年
的政府行政管理阶段、2003-2013年的小规模市场化试点阶段，现正处于市场化
快速发展阶段。根据“环境司南”（其为一家环境服务行业数据挖掘与监测的
平台）统计，2021年全国共开标环卫服务项目/标段20535个，中标项目年化总
额715亿元、合同总额2162亿元，开标项目总量和年化总额均创历史新高。环卫
行业的市场化持续加深，为公司营收增长提供了良好的外部环境。
本年主营业务收入较上年增加53,993.62万元，增加19.42%，其中城乡环卫
保洁收入较上年增加50910.19万元，增加18.69%，占全年收入增加额的94.29%，
公司本期营业收入增长的主要由于新中标、正式运营项目增加所致，公司2021
年度中标总额达190.38亿元，新增年化服务金额达14.18亿元，中标总金额、年
服务新增金额双双位居行业首位，为公司营业收入的增长提供了充足的保障。
2.主营业务成本结构及毛利率
公司近两年主营业务成本结构及毛利率如下：
19
单位：万元
2021 年 2020 年 增减变动幅度
占主营业 占主营业 占主营业 占主营业 占主营业 占主营业
项目
金额 务成本比 务收入比 金额 务成本比 务收入比 务成本比 务收入比
重 重 重 重 重 重
人工成本 162,402.09 64.39% 48.91% 134,019.39 63.32% 48.21% 1.07% 0.71%
车船使用费 43,708.41 17.33% 13.16% 36,559.10 17.27% 13.15% 0.06% 0.01%
材料工具 21,195.22 8.40% 6.38% 17,703.65 8.36% 6.37% 0.04% 0.02%
折旧及摊销 21,193.10 8.40% 6.38% 19,825.76 9.37% 7.13% -0.96% -0.75%
项目运营管理费 3,732.81 1.48% 1.12% 3,557.43 1.68% 1.28% -0.20% -0.16%
小计 252,231.63 100.00% 75.97% 211,665.32 100.00% 76.13% 0.00% -0.16%
毛利率 24.03% 23.87% 0.16%
根据上表，2021年度公司项目的人工成本有所上升。主要是由于社会保险
减免优惠政策取消的影响：根据人力资源社会保障部、财政部、税务总局下发
的《关于阶段性减免企业社会保险费的通知人》（人社部发〔2020〕11号）、
《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》（人社部
发〔2020〕49号）的规定，自2020年2月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省
外）及新疆生产建设兵团（以下统称省）可根据受疫情影响情况和基金承受能
力，免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴
费部分，免征期限到2020年12月底；对大型企业等其他参保单位（不含机关事
业单位）基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分可减
半征收，减征期限到2020年6月底。公司之下属子公司在2020年度享受社会保险
减免优惠，为公司节省约4000万人工成本，2021年度不再享受社会保险减免优
惠。
但公司主营业务成本的总体结构两期相比未产生重大变动，主营业务毛利
率小幅上升。公司的主营业务开展正常，收入与成本的增长互相匹配，对净利
润下降的影响较小。
3.期间费用
单位：万元
项目 2021年 2020年 增减变动幅度
销售费用率 1.77% 1.57% 0.20%
管理费用率 9.95% 9.35% 0.60%
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项目 2021年 2020年 增减变动幅度
财务费用率 3.48% 2.41% 1.07%
其中：
职工薪酬 2,371.18 1,759.64 34.75%
招标服务费 921.21 447.61 105.81%
业务招待费 959.64 733.94 30.75%
差旅费用 645.78 532.10 21.36%
办公费用 889.41 679.91 30.81%
广告宣传费用 130.61 274.74 -52.46%
销售费用小计 5,917.82 4,427.93 33.65%
职工薪酬 22,230.04 17,936.57 23.94%
租赁及物业管理费 1,560.57 1,308.47 19.27%
车辆及办公费用 1,783.86 1,423.08 25.35%
差旅费 895.63 871.61 2.76%
业务招待费 4,741.55 3,284.16 44.38%
中介机构费 637.34 590.42 7.95%
折旧及摊销 1,000.29 883.55 13.21%
其他 836.28 154.41 441.58%
管理费用小计 33,685.54 26,452.28 27.34%
利息支出 6,931.41 4,864.44 42.49%
减：利息收入 313.87 471.14 -33.38%
金融机构手续费 448.47 589.53 -23.93%
未确认融资费用摊销 58.67 1,466.68 -96.00%
可转换债券利息 2,734.29 334.37 717.74%
租赁负债利息支出 549.58 不适用
预计负债利息支出 228.47 不适用
其他 38.54 23.11 66.79%
财务费用小计 10,675.56 6,806.99 56.83%
根据上表，2021年公司销售费用较上年同期增加33.65%，主要集中在职工
薪酬与招标服务费的增加，职工薪酬增加34.75%，招标服务费增加105.81%。2021
年公司管理费用较上年同期增加27.34%，主要集中在职工薪酬与业务招待费的
增加，职工薪酬增加23.94%，业务招待费增加44.38%。
这主要是由于公司为适应战略升级带来的版图扩张与业务增长，对组织架
构进行升级重塑，在市场方面，公司成立了六大市场运营中心，全面指挥、协
调各大区工作开展；全国配置近60名城市经理，助力业务拓展与资源开发。2021
年公司组建精英管理团队，聘用王牌运营官，为项目进场、前期运营打下坚实
21
基础。因此在业务快速扩张、中标项目不断增加的同时，相应的职工薪酬、项
目招标服务费以及业务招待费也增长较快。
2021年公司财务费用较上年同期增加56.83%，主要是由于公司有息债务的
增加，两年公司有息债务明细如下：
单位：万元
项目 2021年 2020年 增减变动幅度
短期借款 139,666.97 92,587.10 50.85%
一年内到期的非流动负债 5,027.84 7,781.21 -35.38%
短期有息债务小计 144,694.81 100,368.31 44.16%
长期借款 81,727.80 64,144.07 27.41%
应付债券 41,194.16 38,646.31 6.59%
长期应付款 6,758.49 不适用
长期有息债务小计 129,680.45 102,790.38 26.16%
合计 274,375.26 203,158.69 35.05%
截至2021年12月31日，公司有息债务总额增加71,216.57万元，较上年同期
增加35.05%。
其中公司短期有息债务增加44,326.50万元，较上年同期增加44.16%，短期
有息债务占有息债务总额52.74%。这与公司的主营环卫行业的经营模式密不可
分，传统的城乡环卫保洁服务的成本以人工成本、保洁设备及低值易耗品等为
主，该类项目成本先由企业代付，政府通过服务考核后再拨款回款。公司的成
本支出在1-3个月之间，项目回款相关信用政策虽在业务合同有明确约定，但受
到各地方政府财政资金安排、审批时间的影响，部分项目服务费的实际支付周
期要比业务合同约定的时间长，期末应收账款存在逾期情形。这其中的时间差
导致的流动资产不足就需要通过增加短期流贷来满足该类项目的资金需求。
长期有息债务的增加与公司近年来中标、建设、运营的特许经营权项目有
关。截至2021年12月31日，公司通过签订PPP项目合同、特许经营权协议等方式
从政府方获取了28个项目运营的特许经营权（以下简称“特许经营权项目”，
公司在报告期内新承接了8个特许经营权项目），在特许经营期限内，公司通过
22
设立项目公司采用建设-运营-移交（BOT）、转让-运营-移交（TOT）、建设-
拥有-运营（BOO）、改建-运营-移交（ROT）等方式进行运营，承担上述特许
经营权项目的投融资、建设、购置、运营、维护等义务，并在特许经营期届满
后，将相关项目资产无偿移交政府方，或有偿将上述资产转让给其他运营方。
特许经营权项目的特点决定了公司需在项目前期就投入较大的建设资金，因此
公司根据项目的建设运营周期配套对应中长期的债务融资。
4.其他收益
近两年，公司其他收益的明细如下
单位：万元
项目 2021年度 2020年度 增减变动额 增减变动幅度
与日常经营活动相关政府补助 302.43 109.87 192.56 175.27%
进项税加计扣除 1,225.31 131.28 1,094.03 833.33%
增值税即征即退 11.84 -11.84 -100.00%
个税手续费返还 14.22 11.94 2.28 19.10%
小微企业免征增值税 0.54 0.06 0.48 763.47%
疫情期间免征增值税 4,195.76 16,311.09 -12,115.33 -74.28%
合计 5,738.26 16,576.08 -10,837.83 -65.38%
根据财政部、税务总局下发的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防
控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）的规定，对纳
税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收
派服务取得的收入，免征增值税，该公告规定的税费优惠政策执行至2020年12
月31日；同时，根据财政部、税务总局下发的《关于延续实施应对疫情部分税
费优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第7号）的规定，将《关于
支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总
局公告2020年第8号）规定的税收优惠政策执行期限，自2020年12月31日延长至
2021年3月31日。据此，公司及下属子公司2021年1至3月份从事生活服务业务取
得的收入，其增值税享受免征优惠。
因此公司2020年度享受增值税减免16,311.09万元，2021年享受增值税减免
23
4,195.76万元，减少了12,115.33万元，同比下降74.28%。疫情期间税收优惠减免
政策的取消是公司2021年度净利润下降的重要原因。
5.减值损失
近两年，公司计提的减值损失明细如下：
单位：万元
项目 2021年度 2020年度 增减变动额 增减变动幅度
其他应收款坏账损失 514.28 1,187.04 -672.76 -56.68%
应收账款坏账损失 2,950.19 5.76 2,944.42 51087.08%
合同资产减值损失 1,343.21 524.01 819.20 156.33%
合计 4,807.67 1,716.81 3,090.86 180.04%
各地政府近两年因抗疫导致财政压力较大，公司项目回款放缓，受到一定
的影响。公司严格遵照《企业会计准则》和相关会计政策的规定，基于谨慎性
的原则，在2021年度计提了4,807.67万元资产减值准备，本次计提资产减值准备
能够更加公允地反映公司资产状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实
可靠，
具有合理性。
综上，导致2021年度公司归属于上市公司股东的净利润减少的主要原因是：
①疫情期间社会保险减免政策的取消导致人工成本的上升；②期间费用的增加；
③疫情期间增值税减免政策的取消导致其他收益减少；④信用减值损失以及资
产减值损失计提的增加。
（2）分季度数据显示，你公司第一季度至第四季度经营活动产生的现金流
量净额分别为-3，937.71 万元、24,341.40 万元、2,109.35 万元、-10,603.52 万元，
请说明在各季度营业收入基本稳定的情况下，各季度经营活动现金流量净额波
动较大的原因。
回复：
公司各季度收入与经营活动现金流量明细如下表：
单位：万元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 2021年度
24
营业收入 76,381.47 79,426.08 87,442.09 89,923.65 333,173.30
销售商品、提供劳务收到的现金 56,885.63 70,676.74 80,644.70 93,089.62 301,296.70
销售回款占收入 74.48% 88.98% 92.23% 103.52% 90.43%
收到的税费返还 64.37 0.15 231.91 296.43
收到其他与经营活动有关的现金 2,818.38 1,586.21 3,034.35 -658.54 6,780.40
经营活动现金流入小计 59,704.01 72,327.32 83,679.20 92,663.00 308,373.53
购买商品、接受劳务支付的现金 17,531.43 2,432.92 19,800.46 35,294.56 75,059.37
支付给职工以及为职工支付的现金 39,172.35 37,801.52 53,534.63 49,192.46 179,700.96
支付的各项税费 1,100.29 3,334.21 2,575.45 6,332.54 13,342.49
支付其他与经营活动有关的现金 5,837.64 4,417.28 5,659.31 12,446.95 28,361.18
经营活动现金流出小计 63,641.72 47,985.92 81,569.85 103,266.51 296,464.00
经营活动产生的现金流量净额 -3,937.71 24,341.40 2,109.35 -10,603.52 11,909.52
公司应收账款的收款对象大多为政府部门，大额应收账款均与具体的环卫
项目相对应，信用政策一般通过公开招投标由业主方在公开招标文件中给定，
分按月、季度或半年度进行结算。信用政策及结算周期服务合同虽有明确约定，
但受制于财政资金支付审批流程较长，加上近两年地方政府因抗疫财政资金压
力较大，因此存在部分服务费支付周期长于合同约定的情形。同时由于行业的
特性，一般第一、第二季度政府方回款速度会比第三、第四季度慢。
第一季度春节期间，政府回款率相对较低，占当期收入比为74.48%，远低
于其他季度，导致经营活动现金流量净额为负。
第二季度公司回款率有所提升，但仍然低于当期收入，公司资金较为紧张，
适当延缓了当期部分项目供应商以及绩效工资的付款进度，进而导致当期经营
活动现金流量净额较大。
第三季度公司回款率继续提高，二季度延缓支付的部分项目供应商的采购
款以及绩效工资的在本季度支付，因此三季度经营活动产生的现金流量净额减
少。
第四季度由于接近年末，政府方回款速度加快，相应地公司也受到供应商
结算催款的压力，四季度公司购买商品、接受劳务支付的现金增加；同时公司
根据财政部在PPP会计处理实施问答中的回复：“对于社会资本方将相关PPP项
目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分，相关建造期
25
间发生的建造支出应当作为投资活动现金流量进行列示。”的规定将支付的特
许经营权款项6,620.89万调整至“支付其他与经营活动有关的现金”列报，导致
当期经营活动现金流量净额为负。
（3）请结合你公司货币资金情况、生产经营现金流情况、未来一年到期债
务情况及偿债安排等，说明你公司偿债能力是否明显下降及应对措施（如有）；
此外，你公司报告期新增应付子公司少数股东的长期借款 6,758.49 万元，请说
明该长期借款的形成背景和原因、出借人、资金用途、约定期限、利率等。
回复：
一、公司货币资金情况
2021 年末，公司货币资金余额为 50,967.00 万元，剔除其他货币资金中保
证金 1,510.76 万元，公司可支配的货币资金为 49,456.24 万元。
二、公司生产经营现金流情况
单位：万元
项目 2021年 2020年 增减变动幅度
营业收入 333,173.30 282,910.87 17.77%
经营活动现金流入小计 308,373.53 281,714.67 9.46%
经营活动现金流出小计 296,464.00 251,167.27 18.03%
经营活动产生的现金流量净额 11,909.52 30,547.40 -61.01%
根据上表，2021 年度公司经营活动产生的现金流量净额为 11,909.52 万元，
经营活动产生的现金流量净额下降主要是由于 2021 年度公司项目回款有所放
缓，经营活动现金流入增幅低于营业收入的增幅，同时经营活动现金流出增幅
与收入增幅基本持平。针对项目回款放缓的情况，公司着力加强项目服务费的
催收，从 21 年三季度开始，服务费的回收已明显改善。同时，随着公司 PPP
特许经营项目在未来年度陆续进入运营期，前期投入的建设资金和投资回报也
将陆续收回，这也将有力改善公司经营性现金流。
三、未来一年到期债务情况及偿债安排
2022 年公司到期需偿还的债务本金以及利息情况如下：
单位：万元
26
项目 本金 利息 小计
短期借款 139,279.38 3,274.65 142,554.03
应付票据 1,373.75 1,373.75
长期借款 1,358.40 4,733.83 6,092.23
应付债券 252.00 252.00
小计 142,011.53 8,260.48 150,272.01
公司资信良好，不存在违约或逾期还款情形，在各大商业银行取得的授信
额度较高，并设有专门的融资和资金管理部门，制定了严密、切实可行的偿债
计划。未来公司将主要通过生产经营现金流偿付债务，2022 年公司到期需偿还
的短期贷款本金数额较大，对于短期借款，公司将视现金流的实际情况在银行
授信项下额度循环使用，且各项短期借款的到期时间不一致，因此对公司的短
时资金压力较小。
截至 2021 年 12 月 31 日，公司流动比率为 1.08，资产负债率为 66.28%，
财务杠杆适中，偿债能力有所下降。同时，公司积极探索，通过以下措施提高
自身偿债能力：①加强应收账款管理政策的执行，着力跟进项目服务费的催收，
做好事前、事中相关工作；②优化贷款结构，通过授信银行配置中长期（3-5
年）贷款替代现有部分短期（1 年）贷款；③紧跟国家“碳达峰”、“碳中和”
重大战略政策方向，积极拓宽融资渠道，拓展现有授信银行业务合作的广度与
深度，提高授信敞口额度、增加授信产品；④加快推动公司 PPP 特许经营项目
以及公司总部大楼的建设、验收、商运进度，加速建设资金的回流。
四、长期应付款的形成背景和原因、出借人、资金用途、约定期限、利率
项目 说明
款项金额 6,758.49万元
其中：本金 6,502.66万元
计提利息 255.83万元
根据《湘潭市停车场及停车位特许经营权项目招标文件》及《中标通
知书》之规定，湘潭市侨城慧通停车服务有限公司获得特许经营权范
围内17处存量停车场未来30年使用权和收益权，其兑价为人民币
21,675.54万元，费用由项目公司承担。经侨银城市管理股份有限公司
形成背景和原因
和湘潭城发投资经营集团有限公司双方共同商议按持股比例垫付，其
中侨银城市管理股份有限公司垫付15,172.88万元，湘潭城发投资经营
集团有限公司垫付6,502.66万元。此金额作为项目公司湘潭市侨城慧
通有限公司向股东双方的借款。
出借人 湘潭城发投资经营集团有限公司
27
项目 说明
支付湘潭市特许经营权范围内17处存量停车场未来30年使用权和收
资金用途
益权
约定期限 自 2020 年 11 月至 2030 年 10月，共计10年
利率 年利率 6 %
3、报告期末，你公司其他应收款余额 39,143.82 万元，较期初增幅 11.02%。其
中履约保证金 38,412.72 万元，另有“其他款项”3,649.94 万元。请你公司：
（1）说明大额履约保证金产生的原因及必要性，对应的具体业务及合同约
定的付款方式，履约保证金占合同金额的比例，是否符合行业惯例，与同行业
可比公司是否存在重大差异。此外，期末余额第一名的其他应收款-履约保证金
占比达 41.42%，请具体说明该项目的形成原因和时间、欠款方、实际账龄、是
否逾期。
回复：
一、大额履约保证金主要产生原因是公司在与业主方（客户）签订合同后，
根据合同条款的规定向业主或第三方交纳保证金，用于保证公司依照合同约定
的时间和质量履行合同义务，若在合同履行期间公司无违约事项，则在合同履
行完毕后由业主或第三方全额返还。
由于公司主要客户均为政府单位，缴纳履约保证金的条款在政府单位的招
投标文件中有具体的约定，公司中标后依照签订正式合同的相关条款支付履约
保证金是必要的，符合行业惯例，与同行业可比公司不存在重大差异。
二、大额履约保证金的情况
1.公司履约保证金前十名（占履约保证金余额的 86.23%）具体列示如下：
履约保证金余额 履约保证金占
履约保证金对应的具体业务 合同约定的付款方式
（万元） 合同金额的比例
保山中心城市环卫保洁及园林 最迟在 2020 年 12 月 24 日前向指定银行
18,000.00 3.00%
绿化管护服务项目 账号支付履约保证金
都匀市城乡环境提升服务一体 中标人领取中标通知书后五天内将履约
9,300.00 2.79%
化项目特许经营项目 保证金递交至招标人指定账号
在中标通知书发出之日起三十天内签订
端州区环卫清运保洁服务采购
服务合同的同时以银行转账的形式提交 1,226.76 2.19%
项目
履约保证金
28
履约保证金余额 履约保证金占
履约保证金对应的具体业务 合同约定的付款方式
（万元） 合同金额的比例
茂名市中心城区河东片区等环 在合同签订时，按招标文件的约定，在
1,000.00 1.37%
卫作业服务项目 十天内向财政部门缴纳履约保证金
固始县城乡一体化生活垃圾综 在正式签署 PPP 项目合同前，以支票或
1,000.00 0.39%
合治理 PPP 项目 者银行保函的形式提交履约保证金
蒙自市市政综合管理一体化
在签订《特许经营协议》后十个工作日
（环卫及绿化管养）特许经营 1,000.00 1.72%
将履约保证金汇入指定的银行账户
管理项目
兴安县城乡环卫市场化运营采 在领取中标通知书前将履约保证金以转
501.86 5.00%
购项目 账、电汇等非现金形式提交至指定账户
祖庙街道村居环卫绿化一体化 在合同签订生效后十五天内将履约保证
500.00 2.53%
服务项目 金划至指定账户
淮北市城区环卫保洁作业市场 相关合同在签字盖章并在公司提交的履
299.80 1.67%
化项目第一标段（相山区） 约保证金后立即生效
安徽省芜湖市镜湖区环卫所道 承包人须在签订合同后一个月内向业主
295.53 5.00%
路清扫保洁 单位提交履约保证金
合 计 33,123.95
2.第一名的其他应收款期末余额为 18,000.00 万元，欠款单位为保山城投建
设投资开发有限责任公司（政府方，于 2021 年 4 月 16 日更名为“保山城投建
设发展（集团）有限公司”），上述款项是公司根据中标文件以及签订相关合
作协议的相关条款于 2020 年 12 月 24 日缴纳的保山中心城市环卫保洁及园林绿
化管护服务项目的履约保证金，实际账龄在 12-13 个月之间，上述履约保证金
尚在合同约定期限内，没有逾期。
（2）说明“其他款项”的具体内容，包括但不限于欠款方及与你公司是否
存在关联关系、形成原因和时间、金额、账龄、交易内容、是否具备商业实质、
是否存在资金占用或违规对外财务资助等情形。
回复：
一、其他款项的具体内容如下：
金额 欠款方及与你公司 是否具备 是否存在资金占用或
交易内容 形成原因
（万元） 是否存在关联关系 商业实质 违规对外财务资助
为员工垫付个人承担
代付社保款 1,070.61 否 是 否
部分的社保
为员工垫付个人承担
代付公积金 178.57 否 是 否
部分的公积金
为保险公司提前支付
代付保险理赔 730.08 否 是 否
理赔款
29
金额 欠款方及与你公司 是否具备 是否存在资金占用或
交易内容 形成原因
（万元） 是否存在关联关系 商业实质 违规对外财务资助
为项目支出先垫付（包
代付项目款项 815.63 否 括政府方及合作方）相 是 否
关款项
为可转债的零股资金
代付其他款项 27.96 否 是 否
提前预付款项
员工提取的业务相关
备用金 631.36 否 是 否
的备用金
预付设备后由于质量
待退设备款 100.00 否 是 否
原因需收回
转让联营企业的股权
股权转让款 85.50 否 是 否
应收款项
支付给环卫协会的质
监督保证款 10.23 否 是 否
量保证款
合计 3,649.94
二、上述其他款项对应业务的数量较多，款项对应的时间根据公司实际业
务发生具体情况自 2017 年 7 月至 2021 年 12 月，账龄汇总如下：
账龄 其他款项的账面余额（万元）
1年以内（含1年） 2,724.02
1－2年（含2年） 678.71
2－3年（含3年） 80.17
3－4年（含4年） 28.29
4－5年（含5年） 138.75
合计 3,649.94
综上，其他应收款中其他款项形式是具有备商业实质的，不存在资金占用
或违规对外财务资助等情形。
（3）报告期你公司计提其他应收款坏账准备 514.28 万元，上年计提
1,187.04 万元。请说明在其他应收款增长的情况下坏账计提金额下降的原因及
合理性。请年审会计师发表核查意见。
回复：
一、公司其他应收款主要是向政府单位缴纳的履约保证金，2021 年末账面
余额为 3.84 亿元，占其他应收款余额的 88.39%，其他应收款坏账准备变动主要
30
由于履约保证金坏账准备变动所致。
随着环卫服务需求的增长、环卫市场化改革的深入以及国内环卫市场规模
持续扩大，公司 2020 年度、2021 年度主营业务收入分别增长了 26.97%、19.42%，
由于公司业务规模不断拓展、新中标的项目增加，随之向政府单位缴纳的履约
保证金不断增加，2020 年末、2021 年末履约保证金账面余额分别增长了 145.50%、
20.31%，2020 年度履约保证金增长的幅度比 2021 年度大得多，故 2020 年度其
他应收款计提的坏账准备比 2021 年度大。
另一方面，履约保证金是向政府单位缴纳的，考虑到其还款能力、履约以
及信用情况，大额履约保证金均未逾期，历年实质发生坏账的比例较低导致了
平均迁移率降低，综合考虑上述因素后，公司调低了其他应收款预期信用损失
测算的前瞻性调整比例，故由于迁移率、前瞻性调整导致其他应收款坏账准备
计提比例降低从而坏账准备计提金额下降。
综上，公司年末其他应收账款坏账准备计提是合理的，符合企业会计准则
的相关规定。
二、年审会计师核查意见
针对其他应收款坏账准备的计提，年审会计师执行的主要审计程序如下：
（1）获取并检查相关业务合同、银行付款单据，向政府单位发函并获取回
函，分析履约保证金的波动情况，以核查其余额的真实性、准确性；
（2）通过同花顺、企查查等网络工具核查相关单位的具体状况及履约能力，
结合历年合作信用情况以及履约保证金的收回情况，核实其还款能力及信用情
况，确认公司预期信用损失的迁移率、前瞻性调整的变动是否在准确，以评估
其他应收款坏账准备计提比例的合理性；
（3）了解并查阅可比同行业公司的履约保证金的核算及坏账准备计提情况，
并与公司具体情况进行对比分析。
经审计，年审会计师认为，公司其他应收款坏账准备的计提是合理的，符
合企业会计准则的相关规定。
31
4、年报显示，你公司报告期内注销 7 家子公司。经天眼查查询显示，河北侨银
物业服务有限公司为 2021 年新设立，永丰侨凯环保科技有限公司等 5 家公司为
2020 年设立。请结合上述子公司的主营业务、经营情况等说明注销原因，特别
是在报告期内成立河北侨银物业服务有限公司又注销的原因，是否存在纠纷或
潜在纠纷，是否存在尚未结清的债权债务关系，以及后续业务承接情况等。
回复：
公司结合目前的实际经营情况及后续业务发展规划，为优化资源配置及资
产结构，降低管理成本，提高运营管理效率，在报告期内注销了 7 家子公司。
注销的 7 家子公司具体情况如下：
子公司公司名称 注册时间 主营业务 经营情况
未开展经营
河北侨银物业服务有限公司 2021 年 8 月 16 日 物业管理、家政服务等
业务
未开展经营
永丰侨凯环保科技有限公司 2020 年 3 月 18 日 城乡生活垃圾经营性服务等
业务
环保技术推广服务、普通货物道 未开展经营
沧州侨腾环保科技有限公司 2020 年 5 月 9 日
路运输等 业务
凭祥市琅科资源循环利用服务技 环保技术推广服务；对动物尸 未开展经营
2019 年 6 月 24 日
术有限公司 骸、生活垃圾的无害化处理等 业务
技术服务、技术开发、技术咨询、
未开展经营
瑞安侨盈环保科技有限公司 2020 年 8 月 21 日 技术交流、技术转让、技术推广、
业务
信息技术咨询服务等
环保技术推广服务、道路货物运 未开展经营
蒙自侨银环保科技有限公司 2020 年 8 月 13 日
输等 业务
未开展经营
广州侨银停车场服务有限公司 2020 年 12 月 25 日 停车场服务、市政设施管理等
业务
公司成立河北侨银物业服务有限公司（以下简称“河北侨银”）是为了挖
掘河北区域的潜在业务，其主营业务拟为物业管理、家政服务、酒店企业管理
等。经过一段时间的探索，河北侨银并未发生实际业务，因此，为了提高管理
效率，公司决定对这部分运营业务做出调整，并于 2021 年 12 月 10 日注销河北
侨银。注销的 7 家子公司从成立至完成注销，并无承接任何业务，未发生过纠
纷亦不存在潜在纠纷，不存在尚未结清的债权债务关系，不影响公司后续业务
承接。
公司注销河北侨银等 7 家子公司有利于优化公司资源配置，不会对公司整
体业务和盈利水平产生不利影响，不存在损害公司及股东的利益。
32
5、年报及《关于会计政策和会计估计变更的公告》显示，你公司自 2021 年 5
月 1 日起，将运输设备中的洗扫类、清洁类、巡查类、高空作业类车辆的折旧
年限由原来的 6 年变更为 8 年。本期你公司新增运输设备 35,133.26 万元。
请你公司补充列式上述四类运输设备的具体情况，包括但不限于账面原值
及本期新增金额、预计残值、累计折旧、账面价值、已折旧年限、目前使用状
况等，并结合同行业可比公司对同类资产的折旧年限情况，进一步论述延长相
关固定资产折旧年限的依据及合理性，是否符合企业会计准则要求。请年审会
计师发表核查意见。
回复：
一、截至 2021 年 12 月 31 日，公司运输设备中的洗扫类、清洁类、巡查类、
高空作业类车辆具体情况如下表所示：
单位：万元
预计残
类别 账面原值 本期新增金额 累计折旧 账面价值 已折旧年限 目前使用状态
值
正常使用，车
洗扫类 24,002.56 4,521.04 1,200.13 9,759.75 14,242.81 5 年以内
辆状态良好
正常使用，车
清洁类 17,214.78 3,619.41 860.74 6,728.61 10,486.17 5 年以内
辆状态良好
正常使用，车
巡查类 4,206.80 1,162.24 210.34 1,380.94 2,825.86 6 年以内
辆状态良好
正常使用，车
高空作业类 429.36 203.86 21.46 100.04 329.32 4 年以内
辆状态良好
合计 45,853.50 9,506.55 2,292.67 17,969.34 27,884.16
公司资产管理部通过长期对各类车辆设备进行生命周期的跟踪及对保养、
维修情况进行分析研究后发现，类似于压缩车、摆臂车、勾臂车、垃圾收集车、
拖拉机等垃圾收集清运车辆，长期受到垃圾的腐蚀，作业的环境恶劣，维修频
次高，使用年限为 6 年左右；而洗扫类、清洁类、巡查类、高空作业类车辆，
在作业时处在一个比较舒适的环境，车辆也不易受到垃圾的腐蚀，其使用年限
可在 8 年左右。
根据公司固定资产的实际使用和损耗情况以及《企业会计准则第 4 号-固定
资产》第十九条“企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预
33
计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当
调整固定资产使用寿命”的规定，为了使上述运输设备的折旧年限与资产使用
寿命更加接近,更贴近公司业务发展和固定资产管理的需要，公司根据上述资产
管理部对实际车辆使用情况梳理复核的结果，确定将洗扫类、清洁类、巡查类、
高空作业类车辆的折旧年限由 6 年调整为 8 年。
根据商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012 年第 12 号《机动车强
制报废标准规定》第五条规定“各类机动车使用年限分别如下：（九）有载货
功能的专项作业车使用 15 年，无载货功能的专项作业车使用 30 年”，公司上
述车辆变更后的使用年限远低于上述强制报废使用年限标准。
同行业可比公司同类资产的使用年限具体如下：
同行业可比公司 资产类别 使用年限
瀚蓝环境（600323） 运输设备 8年
玉禾田（300815） 作业车辆及设备 3-8 年
福龙马（603686） 运输工具 4-10 年
新安洁（831370） 作业、运输设备 5-10 年
从上表分析，公司洗扫类、清洁类、巡查类、高空作业类车辆变更后的折
旧年限与同行业可比公司的折旧年限没有重大差异。
综上，公司延长上述运输设备的折旧年限的依据是合理的，符合企业会计
准则的相关规定。
二、年审会计师核查意见
针对上述固定资产折旧年限会计估计变更情况，年审会计师执行的主要审
计程序如下：
（1）获取并检查公司对各类运输设备进行使用寿命分析情况，结合现场监
盘观察了解的情况，评估相关资产使用状况；
（2）查阅了同行业可比公司对同类运输设备的折旧年限情况，分析公司同
类资产的使用年限与同行业可比公司是否存在差异；
（3）通过相关供应商公开网站查询关于环卫垃圾车辆的性能介绍及使用年
限说明，评估公司相关车辆使用年限是否与该车辆实际使用寿命匹配；
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（4）检查了公司关于车辆使用年限变更的审批程序，重新计算并分析相关
资产折旧年限变更对当期利润以及后续年度的影响，对相关资产折旧计提情况
进行测算，检查与上述会计估计变更相关的财务报表列报与披露的准确性。
经审计，年审会计师认为，公司在 2021 年度延长相关固定资产折旧年限依
据是合理的，符合企业会计准则的相关规定。
6、年报“重大诉讼、仲裁事项”部分显示，你公司涉及诉讼 167 起，其中 67
起案件尚未判决，未形成预计负债；而“或有事项”部分显示，报告期末你公
司涉及未决诉讼 61 起，计提与未决诉讼相关的预计负债合计 262.04 万元。请
说明未决诉讼数量及预计负债数据前后不一致的原因，相关数据是否有误，如
是，请予以更正；并请结合未决诉讼的审理进展、诉讼结果（如有）、预计负
债的测算过程及依据，说明预计负债计提是否充分、合理。请年审会计师发表
核查意见。
回复：
一、公司诉讼案件披露情况
截至 2021 年 12 月 31 日，公司 2021 年年报“重大诉讼、仲裁事项”部分
披露的未判决诉讼案件共 67 起，其中公司作为被告案件 61 起、作为原告案件
涉诉 6 起。
根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》规定“与或有事项相关的义务
同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：（一）该义务是企业承担的现时
义务；（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（三）该义务的金额
能够可靠地计量。”、“企业不应当确认或有负债和或有资产。或有资产，是
指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生
或不发生予以证实。”，根据上述会计准则相关规定，公司财务报表附注披露
的“或有事项”是公司作为被告案件 61 起且满足上述准则规定对应的预计负债；
公司作为原告案件 6 起由于其或有资产存在须通过未来不确定事项的发生或不
发生予以证实，根据上述准则规定并基于谨慎性原则考虑，不作为财务报表附
注的“或有事项”披露。
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综上，未决诉讼数量前后不一致的原因是由于年报“重大诉讼、仲裁事项”
与财务报表附注的“或有事项”的披露口径不一致所导致的。
二、公司预计负债计提情况
截至 2021 年年报披露之日，预计负债中未决诉讼案件的情况汇总如下：
审理进度 案件数量 诉讼结果 预计赔付金额（万元）
已结案 26 起 公司胜诉 2 起、败诉 24 起 169.51
二审未判决 12 起 一审判决公司无需承担责任 8 86.46
起、需承担部分责任的 4 起
一审未判决 20 起 未有结果 6.07
仲裁未裁决 3起 未有结果
合计 61 起 262.04
公司作为被告的 61 起未决诉讼案件中，扣除保险理赔和无需理赔（驳回起
诉、撤诉及判决无需承担责任）的情况，预计需赔付 262.04 万元，公司确认相
应的预计负债。2021 年年报中“重大诉讼、仲裁事项”填报应为“形成预计负
债”。
公司在对上述诉讼案件的预计负债测算过程，根据上述审理进展及诉讼结
果，对于已有一审判决结果或已结案的，公司依照法院判决的赔偿金额并结合
购买保险的理赔情况进行计提；对于没有诉讼结果的案件，公司评估分析案件
诉讼具体情况、败诉可能性、保险购买等情况，并结合公司法务部对可能赔偿
金额的专业判断进行估计。
公司对上述预计负债的计提是充分、合理的，符合企业会计准则的相关规
定。
三、年审会计师核查意见
针对公司预计负债的计提，年审会计师执行以下主要审计程序：
1.获取公司预计负债计提表，了解具体诉讼案件具体情况，评估公司法务
部对可能的赔偿金额进行的专业判断以及保险购买情况，以核查预计负债计提
是否充分、合理；
2.获取诉讼案件的期后审理进展以及诉讼结果，检查判决结果与预计负债
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确认情况是否一致；
3.检查预计负债相关财务报表列报及披露情况。
经审计，年审会计师认为，公司预计负债的计提是充分、合理的，符合企
业会计准则的相关规定。
7、年报显示，报告期你公司新增“其他应付款-应付业主款项”1,891.54 万元，
上期无此项目。请补充说明上述应付业主款项的发生时间和形成原因。
回复：
其他应付款-应付业主款项补充说明如下：
业主单位名称 年末余额（万元） 发生时间 形成原因
德令哈市城市管理综合 经过多次协商后，最终确定公司需要退回
1,387.54 2021 年 4 月 16 日
执法局（政府方） 给政府方前期支付的服务费
由于广州市李坑综合处理厂 BOT 项目延
广州市城市管理和综合
504.00 2021 年 7 月 10 日 期进入商业运营，基于谨慎性考虑，公司
执法局（政府方）
计提了相关违约金
合计 1,891.54
8、《2021 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》显示，你
公司 2021 年与多个子公司及附属企业存在非经营性资金往来，截至报告期末仍
有余额 11.18 亿元。请说明与非全资子公司资金往来的具体内容，是否存在违
规提供财务资助或财务资助逾期情形。如有，请具体说明。
回复：
公司与多个子公司及附属企业存在非经营性资金往来，主要原因是由于（1）
特许经营项目前期需投入的建设资金较大，所需资金由母公司统一调配；（2）
部分子公司的项目服务费回款受到财政资金安排以及支付审批流程的影响，回
款期比合同约定周期长，为保证项目工资正常发放、业务运营的需要，向母公
司借款入资金周转。
截至 2021 年 12 月 31 日，公司与非全资子公司资金往来的具体内容如下：
2021 年末往来资金余额 是否存在违规提供财务资助
往来具体内容
（万元） 或财务资助逾期情形
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PPP 项目建设投资借款 43,640.80 否
项目公司工资发放借款 20,013.68 否
项目公司业务借款 12,990.94 否
小计 76,645.42
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运
作》规定“第六章、重大事项管理之第一节、提供财务资助：上市公司及其控
股子公司有偿或者无偿提供资金、委托贷款等行为，适用本节规定，但下列情
况除外：①公司提供借款、贷款等融资业务为其主营业务；②资助对象为上市
公司合并报表范围内且持股比例超过 50%的控股子公司，且该控股子公司其他
股东中不包含上市公司的控股股东、实际控制人及其关联人；③中国证监会或
者本所认定的其他情形。”
根据以上规定，公司之非全资子公司除本公司外的其他股东中不包含本公
司的控股股东、实际控制人及其关联人，公司与上述公司的资金往来属于在公
司合并范围内提供的财务资助，不存在违规提供财务资助或财务资助逾期情形。
特此公告。
侨银城市管理股份有限公司
董事会
2022 年 6 月 1 日
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