目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—74 页
对这些事项单独发表意见。
(一) 营业收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及附注五(二)1。
宇新股份公司的营业收入主要来自化学原料及化学制品销售收入。2020 年
度，宇新股份公司实现营业收入金额为人民币 229,807.92 万元，主要为异辛烷、
甲基叔丁基醚等产品的销售收入。
宇新股份公司内销产品收入属于在某一时点履行的履约义务，公司在已根据
合同约定将产品交付给购货方并由客户确认接受，且产品销售收入金额已确定，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本
能够可靠地计量时确认收入。
宇新股份公司外销产品收入属于在某一时点履行的履约义务，公司在已根据
合同约定将产品报关、离港，取得报关单，且产品销售收入金额已确定；已经收
回货款或销售产品相关经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时
确认收入。
由于营业收入是宇新股份公司关键业绩指标之一，可能存在宇新股份公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对营业收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是
否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 以抽样方式检查与内销收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出
库单、客户收货确认单、销售发票、收款回单等；以抽样方式检查与外销收入确
第 2 页 共 74 页
认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、出口报关单、货运提单、销售发
票、收款回单等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
(7) 对重要客户进行实地或电话访谈核查，对重要客户交易内容、交易规模
及是否存在关联关系等重要事项进行核查确认；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 固定资产及在建工程计量
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十五)、(十六)及五(一)9、10。
截至 2020 年 12 月 31 日，宇新股份公司固定资产账面价值为 29,195.12 万
元，在建工程资产账面价值为 86,506.55 万元，合计 115,701.67 万元，占资产
总额的比例为 52.20%，占比较大，且新增固定资产计提折旧时点、固定资产的
经济可使用年限及残值率等涉及到管理层判断，因此，我们将固定资产及在建工
程计量确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对固定资产及在建工程计量，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与固定资产及在建工程构建相关的关键内部控制，评价这些控制的
设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
(2) 以抽样方式检查固定资产及在建工程增加的支持性文件，包括采购合同、
发票、付款单据、验收单等资料，对主要资产供应商执行独立函证程序；
(3) 对重要固定资产及在建工程进行实物监盘，检查固定资产、在建工程是
否存在；
(4) 获取在建工程结转固定资产的支持性文件，关注其在建工程转固定资产
时点是否准确；
(5) 对于本期新增固定资产，获取并检查管理层对其经济可使用年限及残值
率的会计估计，评价使用的会计估计的合理性，并与获取的外部证据进行核对；
第 3 页 共 74 页
(6) 测试固定资产折旧计提是否准确，评价计提方法与会计政策及会计估计
的一致性；
(7) 对管理层针对固定资产作出的减值迹象的判断、减值测试的过程、结果
进行复核；
(8) 检查与固定资产及在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当
列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宇新股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
宇新股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督宇新股份公司的财务报告
过程。
第 4 页 共 74 页
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对宇新股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宇新股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就宇新股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
第 5 页 共 74 页
湖南宇新能源科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南宇新能源科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原湖南中创新材料有
限公司（以下简称湖南中创新材料公司），湖南中创新材料公司系由胡先念、李军、深圳市
嘉浦投资发展有限公司、湖南中创化工股份有限公司共同出资组建，于 2009 年 10 月 12 日
在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码
为 91430100694045819W 的营业执照，注册资本 11,334.00 万元，股份总数 11,334 万股（每
股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份为 8,500 万股；无限售条件的流通股份为 2,834
万股。公司股票已于 2020 年 6 月 2 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属化学原料及化学制品制造行业。主要经营活动为甲基叔丁基醚、异辛烷的研发、
生产和销售。
本财务报表业经公司 2021 年 4 月 22 日第二届第十七次董事会批准对外报出。
本公司将惠州宇新化工有限责任公司（以下简称宇新化工公司）、惠州宇新新材料有限
公司（以下简称宇新新材料公司）和惠州博科环保新材料有限公司（以下简称博科新材公司）
等 3 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
第 15 页 共 74 页
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
第 16 页 共 74 页
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公
允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益
或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，计入其他综合收益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
第 17 页 共 74 页
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
第 18 页 共 74 页
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
第 19 页 共 74 页
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
第 20 页 共 74 页
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款——账龄组合 账 龄 测，通过违约风险敞口和未来12
个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失
本公司合并范围内的关 参考历史信用损失经验，结合当
其他应收款——合并范围内
前状况以及对未来经济状况的预
关联往来组合 联方往来 测，通过违约风险敞口和未来12
第 21 页 共 74 页
个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当
应收银行承兑汇票 前状况以及对未来经济状况的预
票据类型 测，通过违约风险敞口与整个存
应收商业承兑汇票 续期预期信用损失率，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——账龄组合 账 龄 测，编制应收账款账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当
本公司合并范围内的关 前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——合并范围内关
测，通过违约风险敞口与整个存
联往来组合 联方往来 续期预期信用损失率，计算预期
信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 5
1-2 年 10
2-3 年 30
3-4 年 50
4-5 年 80
5 年以上 100
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 存货
第 22 页 共 74 页
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
第 23 页 共 74 页
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别： 1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
第 24 页 共 74 页
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
第 25 页 共 74 页
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
第 26 页 共 74 页
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 25-50 3 3.88-1.94
机器设备 年限平均法 10-20 3 4.85-9.70
电子设备 年限平均法 3-5 3 19.40-32.33
运输设备 年限平均法 8 3 12.13
第 27 页 共 74 页
其他设备 年限平均法 8-10 3 12.13-9.70
(十六) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十八) 无形资产
1. 无形资产主要为土地使用权，按成本进行初始计量。
第 28 页 共 74 页
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 50
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产
负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的
资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
第 29 页 共 74 页
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
第 30 页 共 74 页
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
第 31 页 共 74 页
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司甲基叔丁基醚、异辛烷等化工产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。
内销产品收入在已根据合同约定将产品交付给购货方并由客户确认接受，且产品销售收
入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的
成本能够可靠地计量时确认收入。
外销产品收入在已根据合同约定将产品报关、离港，取得报关单，且产品销售收入金额
已确定；已经收回货款或销售产品相关经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计
量时确认收入。
(二十四) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
第 32 页 共 74 页
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七) 租赁
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
第 33 页 共 74 页
2. 融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
(二十八) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期
损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲
减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工
达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并
确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十) 其他重要的会计政策和会计估计
终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
第 34 页 共 74 页
(三十一) 重要会计政策和会计估计变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》(以
下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日
执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。
执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目
2019 年 12 月 31 日 新收入准则调整影响 2020 年 1 月 1 日
预收款项 33,250,645.25 -33,250,645.25
合同负债 29,425,349.78 29,425,349.78
其他流动负债 3,825,295.47 3,825,295.47
2. 公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2019 年度颁布的《企业会计准则解释第 13
号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的 13%、9%、6%
进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
宇新化工公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
第 35 页 共 74 页
1. 子公司宇新化工公司于 2019 年 12 月 2 日通过高新技术企业复审,取得编号为
GR201944002006 的高新技术企业证书，有效期为三年，宇新化工公司本期企业所得税减按
15%的优惠税率执行。
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、
《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发
〔2008〕116 号）、《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除
政策的通知》（财税〔2015〕119 号）等相关政策文件的规定，企业为开发新技术、新产品、
新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础
上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%税前摊
销。根据《财政部 国家税务总局 科学技术部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通
知》（财税〔2018〕99 号）文件规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无
形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月
31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无
形资产成本的 175%在税前摊销。子公司宇新化工公司报告期内享受上述研发费用加计扣除
的税收优惠。
3. 根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能
节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通
知》（财税〔2008〕48 号）文件规定，企业自 2008 年 1 月 1 日起购置并实际使用列入《目
录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的 10%抵免
当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期
不得超过 5 个纳税年度，子公司宇新化工公司报告期内享受上述专用设备投资额的 10%抵免
当年企业所得税应纳税额的税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新收入准则调整后的 2020 年
1 月 1 日的数据。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
第 36 页 共 74 页
项 目 期末数 期初数
库存现金 44,767.67 34,129.19
银行存款 701,230,254.17 401,023,962.54
其他货币资金 6,708,905.30 524,902.52
合 计 707,983,927.14 401,582,994.25
(2) 其他说明
2020 年 12 月 31 日，根据金华市公安局婺城分局《协助冻结财产通知书》，冻结银行存
款 6,500,000.00 元，使用受限；其他货币资金中包含安全风险保证金 526,505.30 元，票据
保证金 6,182,400.00 元，使用受限。
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
100,000,000.00
金融资产
其中：理财产品 100,000,000.00
合 计 100,000,000.00
3. 应收票据
(1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 15,423.60 100.00 15,423.60
其中：银行承兑汇票 15,423.60 100.00 15,423.60
合 计 15,423.60 100.00 15,423.60
(2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票组合 15,423.60
小 计 15,423.60
第 37 页 共 74 页
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 3,066,193.05 100.00 153,309.65 5.00 2,912,883.40
合 计 3,066,193.05 100.00 153,309.65 5.00 2,912,883.40
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 27,014,650.16 100.00 1,350,732.51 5.00 25,663,917.65
合 计 27,014,650.16 100.00 1,350,732.51 5.00 25,663,917.65
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,066,193.05 153,309.65 5.00
小 计 3,066,193.05 153,309.65 5.00
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏
1,350,732.51 -1,197,422.86 153,309.65
账准备
小 计 1,350,732.51 -1,197,422.86 153,309.65
(3) 应收账款金额前 2 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
中石化化工销售(广东)有限公司 3,061,496.05 99.85 153,074.80
东莞市利士石油化工有限公司 4,697.00 0.15 234.85
小 计 3,066,193.05 100.00 153,309.65
5. 预付款项
第 38 页 共 74 页
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 减值 减值
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 26,144,764.70 99.81 26,144,764.70 36,000,065.42 99.47 36,000,065.42
1-2 年 148,381.06 0.41 148,381.06
2-3 年 50,000.00 0.19 50,000.00 440.00 0.01 440.00
3 年以上 41,343.00 0.11 41,343.00
合 计 26,194,764.70 100.00 26,194,764.70 36,190,229.48 100.00 36,190,229.48
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
中海油惠州石化有限公司 19,125,245.42 73.01
中化石化销售有限公司 3,258,334.62 12.44
中国石化炼油销售有限公司 1,802,930.63 6.88
中国石化化工销售有限公司华南分公司 1,169,008.56 4.46
正禾(天津)能源有限公司 139,491.00 0.53
小 计 25,495,010.23 97.32
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,975,793.93 100.00 193,124.63 9.77 1,782,669.30
合 计 1,975,793.93 100.00 193,124.63 9.77 1,782,669.30
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,245,505.78 100.00 97,350.08 7.82 1,148,155.70
第 39 页 共 74 页
合 计 1,245,505.78 100.00 97,350.08 7.82 1,148,155.70
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 1,975,793.93 193,124.63 9.77
其中：1 年以内 817,352.05 40,867.61 5.00
1-2 年 980,182.86 98,018.29 10.00
2-3 年 175,000.00 52,500.00 30.00
3-4 年 2,894.97 1,447.49 50.00
4-5 年 364.05 291.24 80.00
小 计 1,975,793.93 193,124.63 9.77
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 50,274.90 17,500.00 29,575.18 97,350.08
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -49,009.14 49,009.14
--转入第三阶段 -17,500.00 17,500.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 39,601.85 49,009.15 7,163.55 95,774.55
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 40,867.61 98,018.29 54,238.73 193,124.63
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
第 40 页 共 74 页
押金保证金 1,948,430.36 1,242,097.86
备用金及其他 27,363.57 3,407.92
合 计 1,975,793.93 1,245,505.78
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
中海油惠州石化有限公司 押金保证金 737,565.36 1-2 年 37.33 73,756.54
中化石化销售有限公司 押金保证金 500,000.00 1 年以内 25.31 25,000.00
深圳市法利莱模块化房屋科技
押金保证金 212,865.00 1 年以内 10.77 10,643.25
有限公司
惠州大亚湾经济技术开发区住
押金保证金 175,000.00 2-3 年 8.86 52,500.00
房和规划建设局
惠州大亚湾公用管廊有限公司 押金保证金 100,000.00 1 年以内 5.06 5,000.00
小 计 1,725,430.36 87.33 166,899.79
7. 存货
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准 账面价值 账面余额 跌价准 账面价值
备 备
原材料 21,507,941.70 21,507,941.70 35,782,088.26 35,782,088.26
在产品 2,448,920.42 2,448,920.42 552,738.00 552,738.00
库存商品 27,032,482.43 27,032,482.43 14,863,848.33 14,863,848.33
合 计 50,989,344.55 50,989,344.55 51,198,674.59 51,198,674.59
8. 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待认证和待抵
扣增值税进项 49,871,531.50 49,871,531.50 13,755,512.30 13,755,512.30
税额
合 计 49,871,531.50 49,871,531.50 13,755,512.30 13,755,512.30
9. 固定资产
(1) 明细情况
第 41 页 共 74 页
房屋及
项 目 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
建筑物
账面原值
期初数 60,225,571.66 438,647,734.55 3,827,709.15 5,155,657.23 1,139,092.38 508,995,764.97
本期增加金额 4,290,156.43 183,360.17 236,991.19 4,710,507.79
1) 购置 4,073,342.27 183,360.17 236,991.19 4,493,693.63
2) 在 建 工 程
216,814.16 216,814.16
转入
本期减少金额 1,664,936.64 693,236.04 2,358,172.68
1) 处 置 或 报
693,236.04 693,236.04
废
2) 调整 1,664,936.64 1,664,936.64
期末数 58,560,635.02 442,244,654.94 4,011,069.32 5,155,657.23 1,376,083.57 511,348,100.08
累计折旧
期初数 12,940,825.51 156,256,198.62 1,875,438.91 2,947,995.54 424,498.64 174,444,957.22
本期增加金额 2,770,862.76 38,466,171.28 790,108.54 409,539.52 183,762.90 42,620,445.00
1) 计提 2,770,862.76 38,466,171.28 790,108.54 409,539.52 183,762.90 42,620,445.00
本期减少金额 286,812.42 286,812.42
1) 处 置 或 报
286,812.42 286,812.42
废
期末数 15,711,688.27 194,435,557.48 2,665,547.45 3,357,535.06 608,261.54 216,778,589.80
减值准备
期初数 2,618,339.06 2,618,339.06
本期增加金额
本期减少金额
期末数 2,618,339.06 2,618,339.06
账面价值
期末账面价值 42,848,946.75 245,190,758.40 1,345,521.87 1,798,122.17 767,822.03 291,951,171.22
期初账面价值 47,284,746.15 279,773,196.87 1,952,270.24 2,207,661.69 714,593.74 331,932,468.69
(2) 计提减值的固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
第 42 页 共 74 页
机器设备 23,343,600.34 15,242,126.08 2,618,339.06 5,483,135.20
小 计 23,343,600.34 15,242,126.08 2,618,339.06 5,483,135.20
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
门卫室 202,090.88 正在办理中
辅助厂房 1,839,034.93 正在办理中
研发及办公楼 4,722,604.74 正在办理中
小 计 6,763,730.55
10. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
15 万吨/年顺酐项目 814,851,853.27 814,851,853.27 324,797,056.92 324,797,056.92
异辛烷扩能项目 9,010,380.40 9,010,380.40 4,195,241.73 4,195,241.73
丙酮加氢项目 32,552,877.10 32,552,877.10 1,967,540.03 1,967,540.03
降解塑料 PBAT 项目 2,871,268.90 2,871,268.90
丁酮项目 2,369,602.72 2,369,602.72
待安装设备 3,409,546.58 3,409,546.58 798,200.00 798,200.00
合 计 865,065,528.97 865,065,528.97 331,758,038.68 331,758,038.68
2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数(万元) 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
15 万吨/年顺酐
129,272.00 324,797,056.92 490,054,796.35 814,851,853.27
项目
异辛烷扩能项
4,000.00 4,195,241.73 5,031,952.83 216,814.16 9,010,380.40
目
丙酮加氢项目 5,292.00 1,967,540.03 30,585,337.07 32,552,877.10
降 解 塑 料 PBAT
52,086.00 2,871,268.90 2,871,268.90
项目
丁酮项目 40,994.00 2,369,602.72 2,369,602.72
待安装设备 798,200.00 2,611,346.58 3,409,546.58
第 43 页 共 74 页
小 计 331,758,038.68 533,524,304.45 216,814.16 865,065,528.97
(续上表)
工程累计投入占 利息资本化累计 本期利息资本化 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
预算比例(%) 金额 金额 化率(%)
15 万吨/年顺酐
63.03 64.00 4,166,029.56 4,062,281.62 4.82 募集资金/借款
项目
异辛烷扩能项目 22.53 22.00 自筹资金
丙酮加氢项目 61.51 62.00 自筹资金
降解塑料 PBAT 项
0.55 0.55 自筹资金
目
丁酮项目 0.58 1.00 自筹资金
待安装设备 自筹资金
小 计 4,166,029.56 4,062,281.62
11. 无形资产
项 目 土地使用权 合 计
账面原值
期初数 82,599,782.00 82,599,782.00
本期增加金额 39,416,625.00 39,416,625.00
1) 购置 39,416,625.00 39,416,625.00
本期减少金额
期末数 122,016,407.00 122,016,407.00
累计摊销
期初数 6,506,762.13 6,506,762.13
本期增加金额 1,717,689.98 1,717,689.98
1) 计提 1,717,689.98 1,717,689.98
本期减少金额
期末数 8,224,452.11 8,224,452.11
账面价值
期末账面价值 113,791,954.89 113,791,954.89
期初账面价值 76,093,019.87 76,093,019.87
第 44 页 共 74 页
12. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
异构化醚化
3,017,241.33 3,017,241.33
催化剂
合 计 3,017,241.33 3,017,241.33
13. 递延所得税资产
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 153,309.65 38,327.41 1,350,732.51 238,529.62
合 计 153,309.65 38,327.41 1,350,732.51 238,529.62
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 2,811,463.69 2,715,689.14
可抵扣亏损 57,240,466.01 13,688,466.28
小 计 60,051,929.70 16,404,155.42
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2023 年 418,250.21 418,250.21
2024 年 13,270,216.07 13,270,216.07
2025 年 43,551,999.73
小 计 57,240,466.01 13,688,466.28
14. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付工程及设
5,848,254.32 5,848,254.32 6,306,005.14 6,306,005.14
备款
第 45 页 共 74 页
合 计 5,848,254.32 5,848,254.32 6,306,005.14 6,306,005.14
15. 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 20,608,000.00
合 计 20,608,000.00
16. 应付账款
项 目 期末数 期初数
材料款 24,100,975.49 13,880,555.14
设备款及工程款 55,577,551.09 9,183,255.35
运 费 4,657,640.49 1,926,181.15
维修费及其他 15,005,370.40 22,654,472.55
合 计 99,341,537.47 47,644,464.19
17. 合同负债
项 目 期末数 期初数[注]
货 款 19,969,722.86 29,425,349.78
合 计 19,969,722.86 29,425,349.78
[注]期初数与上年年末数（2019 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(三十一)1
之说明
18. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 42,228,453.82 65,768,568.66 99,197,749.40 8,799,273.08
离职后福利—设定提存计划 209,031.22 209,031.22
合 计 42,228,453.82 65,977,599.88 99,406,780.62 8,799,273.08
(2) 短期薪酬明细情况
第 46 页 共 74 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 42,177,444.00 54,117,848.79 87,569,635.79 8,725,657.00
职工福利费 4,966,098.96 4,966,098.96
社会保险费 1,065,987.15 1,065,987.15
其中： 医疗保险费 1,053,542.99 1,053,542.99
工伤保险费 6,103.49 6,103.49
生育保险费 6,340.67 6,340.67
住房公积金 3,731,356.24 3,731,356.24
工会经费和职工教育经费 51,009.82 1,887,277.52 1,864,671.26 73,616.08
小 计 42,228,453.82 65,768,568.66 99,197,749.40 8,799,273.08
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 201,406.69 201,406.69
失业保险费 7,624.53 7,624.53
小 计 209,031.22 209,031.22
19. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 3,776,629.88 93,326.38
企业所得税 9,322,352.20 18,115,255.62
代扣代缴个人所得税 188,037.02 181,556.92
城市维护建设税 264,364.09 6,532.85
地方教育附加 75,532.60 1,866.53
教育费附加 113,298.90 2,799.80
其他税种 266,308.10 478,579.33
合 计 14,006,522.79 18,879,917.43
20. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
第 47 页 共 74 页
押金保证金 33,315,259.26 6,905,912.93
其 他 1,595,717.35 117,092.02
合 计 34,910,976.61 7,023,004.95
21. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数[注]
待转销项税额 2,596,063.98 3,825,295.47
合 计 2,596,063.98 3,825,295.47
[注]期初数与上年年末数（2019 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(三十一)1
之说明
22. 长期借款
项 目 期末数 期初数
抵押及保证借款 43,153,660.68
合 计 43,153,660.68
23. 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
详见本附注五（四）3
政府补助 19,624,899.74 1,540,000.00 6,633,229.42 14,531,670.32
之说明
合 计 19,624,899.74 1,540,000.00 6,633,229.42 14,531,670.32
24. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 公积金 期末数
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 85,000,000.00 28,340,000.00 28,340,000.00 113,340,000.00
(2) 其他说明
经中国证券监督管理委员会《关于同意湖南宇新能源科技股份有限公司首次公开发行股
票的批复》（证监许可〔2020〕520 号）核准，公司获准向社会公开发行人民币普通股（A
第 48 页 共 74 页
股）股票 2,834 万股，募集资金净额为 100,000.00 万元。其中，计入实收股本 28,340,000.00
元，计入资本公积（股本溢价）971,660,000.00 元。本次新增股本业经天健会计师事务所
（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2020〕2-17 号）。
25. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 132,032,852.86 971,660,000.00 1,103,692,852.86
合 计 132,032,852.86 971,660,000.00 1,103,692,852.86
(2) 其他说明
股本溢价本期增加详见本财务报表附注五(一)24 之说明。
26. 专项储备
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 216,177.66 11,300,000.00 11,411,688.55 104,489.11
合 计 216,177.66 11,300,000.00 11,411,688.55 104,489.11
(2) 其他说明
1) 本期增加系根据 2019 年度营业收入的金额，采取超额累退方式按照对应危险品生产
与储存企业的标准计算的安全生产费金额与公司年初专项资金预计使用金额两者中选取较
高者来计提。
2) 本期减少系 2020 年度正常使用安全生产费。
27. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 46,700,094.46 3,532,346.25 50,232,440.71
合 计 46,700,094.46 3,532,346.25 50,232,440.71
(2) 其他说明
第 49 页 共 74 页
本期增加系根据 2020 年度母公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
28. 未分配利润
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 724,843,328.66 502,506,876.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润 32,860,692.50 242,625,642.83
减：提取法定盈余公积 3,532,346.25 20,289,190.31
应付普通股股利 113,340,000.00
期末未分配利润 640,831,674.91 724,843,328.66
(2) 其他说明
根据 2020 年 8 月 28 日公司召开的 2020 年度第二次临时股东大会决议通过的 《关于
2020 年中期利润分配的议案》，以公司 2020 年 6 月末总股本 11,334 万股为基数，向全体股
东每股派发现金红利 1 元（含税），共派发现金红利 11,334.00 万元。
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,941,009,721.03 1,798,956,923.69 2,655,491,119.37 2,130,900,090.57
其他业务 357,069,430.56 358,587,937.01 505,828,905.86 507,317,417.21
合 计 2,298,079,151.59 2,157,544,860.70 3,161,320,025.23 2,638,217,507.78
(2) 收入按主要类别的分解信息
报告分部 异辛烷 甲基叔丁基醚 其 他 小 计
主要经营地区
华 南 776,646,158.08 378,261,052.85 479,075,970.08 1,633,983,181.01
华 东 350,803,796.77 244,148,677.66 25,889,183.56 620,841,657.99
韩 国 15,877,642.73 15,877,642.73
新加坡 15,772,882.88 15,772,882.88
第 50 页 共 74 页
华 中 3,317,692.13 1,698,148.67 565,987.52 5,581,828.32
华 北 4,154,144.94 4,154,144.94
东 北 493,417.17 429,469.91 922,887.08
小 计 1,135,415,209.09 656,187,874.70 505,531,141.16 2,297,134,224.95
收入确认时间
商品（在某
1,135,415,209.09 656,187,874.70 505,531,141.16 2,297,134,224.95
一时点转让）
小 计 1,135,415,209.09 656,187,874.70 505,531,141.16 2,297,134,224.95
注：上表小计数与营业收入的差异系租赁收入
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 1,242,426.62 4,460,042.88
教育费附加 887,447.61 3,185,744.92
土地使用税 468,014.16 448,694.81
印花税 1,706,084.37 2,292,477.13
房产税 247,592.74 248,967.90
其他税金 138,606.49 138,506.71
合 计 4,690,171.99 10,774,434.35
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 3,011,903.55 3,985,808.09
运输费[注] 58,720,688.33
办公费 19,775.10 173,202.59
差旅费 72,850.98 155,163.08
业务招待费 270,196.37 149,617.60
仓储费用 9,730,931.40 7,924,494.51
折旧费 71,654.80 72,352.08
第 51 页 共 74 页
其他 222,710.98 697,313.19
合 计 13,400,023.18 71,878,639.47
[注] 按照新收入准则的相关规定，将属于合同履约成本的运输费用列报于主营业务成
本
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 15,236,954.83 38,580,734.34
租赁费 2,684,995.21 1,837,124.91
办公费用 3,249,254.26 4,407,993.89
业务招待费 1,554,121.78 4,806,032.09
差旅费 437,624.16 1,202,467.72
中介咨询费 739,489.90 2,772,153.64
折旧摊销费 3,069,875.82 3,028,109.12
其 他 2,176,676.07 1,910,189.43
合 计 29,148,992.03 58,544,805.14
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
人工成本 14,622,411.26 27,248,120.46
材料成本 47,583,840.57 63,873,730.24
折旧费用与长期待摊费用 12,439,732.96 13,103,301.88
委托外部设计费 332,936.43 1,196,935.84
装备调试费 3,986,573.69 9,497,814.65
其他研发费用 1,740,069.67 3,909,237.45
合 计 80,705,564.58 118,829,140.52
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
第 52 页 共 74 页
利息支出 32,995.70
减：利息收入 16,863,435.78 531,967.73
汇兑损益 -179,569.76 867,486.18
其 他 428,916.94 441,264.13
合 计 -16,581,092.90 776,782.58
7. 其他收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 3,745,329.42 2,381,857.20 3,745,329.42
与收益相关的政府补助[注] 4,138,911.11 1,900,072.22 4,138,911.11
代扣个人所得税手续费返还 99,499.16 97,422.82 99,499.16
合 计 7,983,739.69 4,379,352.24 7,983,739.69
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
银行理财收益 4,024,945.05 7,091,305.91
合 计 4,024,945.05 7,091,305.91
9. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 1,101,648.31 2,608,727.28
合 计 1,101,648.31 2,608,727.28
10. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
赔款收入 825,667.44 36,000.00 825,667.44
其 他 474,492.61 484,179.50 474,492.61
第 53 页 共 74 页
合 计 1,300,160.05 520,179.50 1,300,160.05
11. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 282,000.00 282,000.00
非流动资产毁损报废损失 380,565.21 1,629,157.99 380,565.21
其 他 57,881.52 57,881.52
合 计 720,446.73 1,629,157.99 720,446.73
12. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 11,836,514.97 36,199,036.31
递延所得税费用 200,202.21 63,787.48
合 计 12,036,717.18 36,262,823.79
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 42,860,678.38 275,269,122.33
按母公司税率计算的所得税费用 10,715,169.60 68,817,280.58
子公司适用不同税率的影响 -1,713,221.55 -28,398,764.12
调整以前期间所得税的影响 4,802.01
非应税收入的影响
研发费用加计扣除及环境保护专用设备企业所得
-8,130,581.87 -7,486,235.85
税优惠
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,947,700.68 495,204.06
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
7,212,848.31 2,835,339.12
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 12,036,717.18 36,262,823.79
第 54 页 共 74 页
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到的政府补助 2,791,011.11 1,697,495.04
利息收入 16,863,435.78 531,967.73
质保金及其他 2,257,470.52 520,179.50
合 计 21,911,917.41 2,749,642.27
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
销售费用付现部分 10,316,464.83 64,768,053.12
管理费用及研发费用付现部分 64,485,581.74 99,803,192.47
银行手续费 428,916.94 441,264.13
保证金及其他 1,424,809.88 266,626.26
合 计 76,655,773.39 165,279,135.98
3. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付的票据保证金 6,182,400.00
合 计 6,182,400.00
4. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付发行费用 21,724,901.90
合 计 21,724,901.90
4. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
第 55 页 共 74 页
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 30,823,961.20 239,006,298.54
加：资产减值准备 -1,101,648.31 -2,608,727.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
42,620,445.00 43,533,165.97
产折旧
无形资产摊销 1,717,689.98 1,651,995.60
长期待摊费用摊销 3,017,241.33 4,362,504.96
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 380,565.21 1,629,157.99
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 619,630.33 867,486.18
投资损失(收益以“－”号填列) -4,024,945.05 -7,091,305.91
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 200,202.21 63,787.48
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 209,330.04 28,746,620.19
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -2,917,809.06 336,844.34
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -1,200,461.58 14,938,359.49
其他 -111,688.55 -206,690.40
经营活动产生的现金流量净额 70,232,512.75 325,229,497.15
2) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 694,775,021.84 394,558,091.73
减：现金的期初余额 394,558,091.73 276,800,172.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 300,216,930.11 117,757,918.88
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 694,775,021.84 394,558,091.73
其中：库存现金 44,767.67 34,129.19
第 56 页 共 74 页
可随时用于支付的银行存款 694,730,254.17 394,523,962.54
可随时用于支付的其他货币资金
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 694,775,021.84 394,558,091.73
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 明细情况
项 目 期末账面价值 受限原因
其中：银行冻结 6,500,000.00 元，安全风
货币资金 13,208,905.30 险 保证金 526,505.30 元， 票据保 证金
6,182,400.00 元
用于应付票据抵押，期末应付票据余额
无形资产 47,485,440.00
20,608,00.00 元
合 计 60,694,345.30
(2) 其他说明
截至 2020 年 12 月 31 日，已抵押的无形资产明细情况如下：
无形资产类别 产权证号 账面净值 抵押情况
粤〔2019〕惠州市不动产 抵押至中国银行惠州分行，期末应付票据余
土地使用权 47,485,440.00
权第 4011681 号 额为 20,608,00.00 元
小 计 47,485,440.00
2. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 694,842.73
其中：美元 106,490.94 6.5249 694,842.73
3. 政府补助
(1) 明细情况
第 57 页 共 74 页
1) 与资产相关的政府补助
总额法
期初 期末 本期摊销
项 目 本期新增补助 本期摊销 说明
递延收益 递延收益 列报项目
惠州大亚湾经济技术开发区
工业贸易发展局《转发市发改
10 万吨/年乙 局、经济和信息化局关于转下
酸仲丁酯装 4,499,999.88 642,857.16 3,857,142.72 其他收益 达重点产业振兴和技术改造
置项目 （第三批）2010 年中央预算内
投资计划的通知》（惠市发改
〔2010〕597 号）
惠州大亚湾经济技术开发区
工业贸易发展局《转发市发改
乙酸仲丁酯 局关于下达节能、循环经济和
尾气深加工 5,624,999.86 1,250,000.04 4,374,999.82 其他收益 资源节约重大项目 2015 年中
节能项目 央预算内投资计划（第一批）
的通知》（惠湾工贸函〔2015〕
4 号文件）
惠州市财政局《关于下达 2017
30 万吨/年碳
年中央财政节能减排（循环经
四烯烃异构 3,912,000.00 489,000.00 3,423,000.00 其他收益
济发展）补助资金的通知》（惠
化项目
财工〔2017〕192 号）
根据惠州市人才工作领导小
组办公室文件《关于印发 2016
年惠州市“人才双十行动”有
“天鹅惠聚
关工程项目入选名单的通知》
工程”人才引 2,000,000.00 1,000,000.00 1,363,472.22 1,636,527.78 其他收益
（惠人才办〔2016〕1 号）、《关
进奖励
于印发第三批“天鹅惠聚工
程”入选名单的通知》（惠人
才办〔2017〕1 号）
绿色催化碳
四烷烃氧气 广东省省级科技计划项目合
深加工过程 300,000.00 300,000.00 同书（粤科规财字〔2016〕48
中的关键技 号）
术
烷烃脱氢单
广东省重点领域研发计划项
原子催化剂
240,000.00 240,000.00 目任务书，项目编号
制备及工程
2020B010188002
应用示范
小 计 16,036,999.74 1,540,000.00 3,745,329.42 13,831,670.32
2) 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
第 58 页 共 74 页
期初 本期 期末 本期结转
项 目 本期结转 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
惠州大亚湾经济技术开发区
碳四烃类高
工业贸易发展局与惠州大亚
效转化制备
湾经济技术开发区财政局文
仲丁醇的新 300,000.00 300,000.00 其他收益
件《关于下达 2016 年大亚湾
工艺技术研
区科技计划项目的通知》惠
究
湾工贸联字〔2017〕1 号）
惠州大亚湾经济技术开发区
财政局文件《关于下达 2016
市工程中心
200,000.00 200,000.00 其他收益 年度市级科技专项资金（第
建设项目
四批）的通知》（惠湾财工
〔2017〕40 号）
惠州大亚湾经济技术开发区
乙酸仲丁酯
工业贸易发展局与惠州大亚
加氢制乙醇
湾经济技术开发区财政局文
和仲丁醇的 700,000.00 700,000.00
件《关于下达 2017 年度大亚
关键技术研
湾科技计划项目的通知》惠
究
湾工贸联字〔2018〕36 号）
惠州市科学技术局和财政局
2017 年省企
文件《关于转下达 2017 年度
业研究开发
1,887,900.00 1,887,900.00 其他收益 省企业研究开发省级财政补
省级财政补
助项目计划的通知》（惠市
助项目
科字〔2018〕7 号）
惠州市经济技术开发区人才
工作领导小组办公室与惠州
大亚湾经济技术开发区工业
炔烃加氢创
贸易发展局文件《关于开展
新团队扶持 500,000.00 500,000.00 其他收益
大亚湾区 2017 年度创新创
资金
业 科 研团 队 评选 活动 的 通
知》（惠湾工贸联字〔2017〕
57 号）
小 计 3,587,900.00 2,887,900.00 700,000.00
3) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
研发企业市级财政补助 220,100.00 其他收益 惠市科字〔2020〕173 号
惠州市高新技术企业奖补 200,000.00 其他收益 惠市科字〔2020〕84 号
公共就业（人才）服务中心补贴 255,370.74 其他收益 惠财社〔2020〕19 号
广东省知识产权示范企业配套奖励资助补贴 150,000.00 其他收益 惠湾管〔2017〕39 号
节能循环经济专项资金补助 147,000.00 其他收益
第 59 页 共 74 页
工业贸易发展局惠财工
2020 年能耗在线监测系统补贴 72,200.00 其他收益
〔2020〕33 号
失业待遇金 51,731.69 其他收益
稳岗补贴 45,296.02 其他收益 惠市人社函〔2015〕658 号
社保补贴 36,000.25 其他收益
疫情补贴 32,600.00 其他收益 惠湾工贸函〔2020〕39 号
人才就业补贴 19,312.41 其他收益
专利资助资金 11,400.00 其他收益
商贸流通专项奖金 10,000.00 其他收益
小 计 1,251,011.11
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 7,884,240.53 元。
六、合并范围的变更
合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
博科新材公司 设立 2020 年 10 月 140,000,000.00 89.04%
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
宇新化工公司 惠州市 惠州市 制造业 100.00 设立
宇新新材料公司 惠州市 惠州市 制造业 70.00 设立
博科新材公司 惠州市 惠州市 制造业 89.04 设立
2. 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
宇新新材料公司 30.00% -2,026,091.13 76,261,196.47
博科新材公司 10.96% -10,640.17 17,219,359.83
第 60 页 共 74 页
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
期末数
子公司
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
宇新新材料公司 76,630,206.65 882,105,216.53 958,735,423.18 704,531,434.93 704,531,434.93
博科新材公司 112,146,394.77 47,142,199.52 159,288,594.29 2,155,689.69 2,155,689.69
(续上表)
期初数
子公司
名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
宇新新材料公司 15,069,473.13 374,608,106.37 389,677,579.50 85,566,293.48 43,153,660.68 128,719,954.16
博科新材公司
(2) 损益和现金流量情况
子公司 本期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
宇新新材料公司 550.46 -6,753,637.09 -6,753,637.09 4,740,127.57
博科新材公司 -97,095.40 -97,095.40 324,189.35
(续上表)
子公司 上年同期数
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
宇新新材料公司 -12,147,767.03 -12,147,767.03 -9,394,879.78
博科新材公司
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
第 61 页 共 74 页
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）4 及五
(一)6 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
第 62 页 共 74 页
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2020 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 100.00%(2019 年 12 月 31 日：100.00%)源于余额前五名客户。本公司对应收账
款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司的其他应收款主要系应收押金、保证金等，公司对此等款项与相关经济业务一并
管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付票据 20,608,000.00 20,608,000.00 20,608,000.00
应付账款 99,341,537.47 99,341,537.47 99,341,537.47
其他应付款 34,910,976.61 34,910,976.61 34,910,976.61
小 计 154,860,514.08 154,860,514.08 154,860,514.08
(续上表)
项 目 上年年末数
第 63 页 共 74 页
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 43,153,660.68 55,669,573.02 2,124,686.42 4,237,762.53 49,307,124.07
应付账款 47,644,464.19 47,644,464.19 47,644,464.19
其他应付款 7,023,004.95 7,023,004.95 7,023,004.95
小 计 97,821,129.82 110,337,042.16 56,792,155.56 4,237,762.53 49,307,124.07
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注五(四)2 之说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流动
100,000,000.00 100,000,000.00
金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且其
100,000,000.00 100,000,000.00
变动计入当期损益的金融资产
理财产品 100,000,000.00 100,000,000.00
第 64 页 共 74 页
持续以公允价值计量的资产总额 100,000,000.00 100,000,000.00
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
按计量日能够取得的相同资产在活跃市场上未经调整的报价。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的实际控制人
本公司的实际控制人为胡先念先生。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
惠州博科汇富投资咨询合伙企业（有限合伙） 公司部分董事、监事、高级管理人员为
惠州博科汇金投资咨询合伙企业（有限合伙） 其合伙人
(二) 关联交易情况
1. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 7,481,695.03 15,856,593.43
2. 与关联方共同投资设立子公司
2020 年 10 月，公司与胡先念、李玉国、惠州博科汇富投资咨询合伙企业（有限合伙）、
惠州博科汇金投资咨询合伙企业（有限合伙）签订《投资协议书》，共同投资设立博科新材
公司，博科新材公司注册资本为人民币 2 亿元，其中：本公司认缴出资 14,000.00 万元，全
部以货币出资，占公司注册资本的 70.00%；胡先念认缴出资 2,000.00 万元，全部以货币出
资，占公司注册资本的 10.00%；李玉国认缴出资 1,600.00 万元，全部以货币出资，占公司
注册资本的 8.00%；惠州博科汇富投资咨询合伙企业（有限合伙）认缴出资 1,200.00 万元，
全部以货币出资，占公司注册资本的 6.00%；惠州博科汇金投资咨询合伙企业（有限合伙）
认缴出资 1,200.00 万元，全部以货币出资，占公司注册资本的 6.00%。截至 2020 年 12 月
31 日，博科新材公司收到实缴资本合计 15,723.00 万元。
(三) 期末无应收应付关联方款项。
十一、承诺及或有事项
第 65 页 共 74 页
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
根据 2021 年 4 月 22 日公司第二届第十七次董事会会议审议通过的《2020 年度利润分
配预案》，公司拟以权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，以未分配利润向全体股东
每 10 股派发现金红利 1.20 元（含税），共计 13,600,800.00 元，以资本公积向全体股东每
10 股转增 4 股。实际分派结果以中国证券登记结算有限公司核算的结果为准。上述利润分
配预案尚待公司股东大会审议批准。
(二) 其他资产负债表日后事项说明
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。并以产品分
部为基础确定报告分部，分别异辛烷、甲基叔丁基醚等的经营业绩进行考核。与各分部共
同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2. 报告分部的财务信息
产品分部
项 目 异辛烷 甲基叔丁基醚 其 他 分部间抵销 合 计
主营业务收入 1,135,415,209.09 656,187,874.70 149,406,637.24 1,941,009,721.03
主营业务成本 1,081,186,722.33 577,671,675.33 140,098,526.03 1,798,956,923.69
资产总额 1,296,534,593.62 749,303,226.39 170,607,960.99 2,216,445,781.00
负债总额 125,628,452.50 72,604,159.77 16,531,154.84 214,763,767.11
(二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
2020年8月20日，公司与惠州新材料产业园规划建设指挥部签署了《战略合作框架协
议》，就公司在惠州新材料产业园内投资建设轻烃综合利用项目，生产碳三、碳四及高端化
工新材料产品等事项做出了约定。2020年11月3日，公司正式与惠州市环大亚湾新区管理委
第 66 页 共 74 页
员会、惠东县人民政府签署《宇新轻烃综合利用项目投资协议书》，约定：项目包括先行项
目和主体项目（主体项目分为一期、二期和远期项目），总投资额约为人民币159亿元。其
中先行项目为6万吨/年PBAT项目，投资额约为人民币5亿元。主体项目一期、主体项目二
期、主体项目远期包括但不限于PBAT、PDH、聚丙烯、顺酐、1,4-丁二醇等装置，总投资约
154亿元。相关投资在合同约定先行条件达成后分步实施。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 3,066,193.05 100.00 153,309.65 5.00 2,912,883.40
合 计 3,066,193.05 100.00 153,309.65 5.00 2,912,883.40
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 7,183,949.22 100.00 359,197.46 5.00 6,824,751.76
合 计 7,183,949.22 100.00 359,197.46 5.00 6,824,751.76
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,066,193.05 153,309.65 5.00
小 计 3,066,193.05 153,309.65 5.00
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏
359,197.46 -205,887.81 153,309.65
账准备
第 67 页 共 74 页
小 计 359,197.46 -205,887.81 153,309.65
(3) 应收账款金额前 2 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
中石化化工销售(广东)有限公司 3,061,496.05 99.85 153,074.80
东莞市利士石油化工有限公司 4,697.00 0.15 234.85
小 计 3,066,193.05 100.00 153,309.65
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 606,705,196.36 100.00 1,447.49 0.00 606,703,748.87
合 计 606,705,196.36 100.00 1,447.49 0.00 606,703,748.87
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 78,023,043.87 100.00 6,913.16 0.01 78,016,130.71
合 计 78,023,043.87 100.00 6,913.16 0.01 78,016,130.71
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应 收 合 并 范 围 内 关联 方
606,702,301.39
往来组合
账龄组合 2,894.97 1,447.49 50.00
其中：3-4 年 2,894.97 1,447.49 50.00
小 计 606,705,196.36 1,447.49
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
第 68 页 共 74 页
1 年以内 528,702,301.39
1-2 年 78,000,000.00
3-4 年 2,894.97
合 计 606,705,196.36
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 6,913.16 6,913.16
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -5,465.67 -5,465.67
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 1,447.49 1,447.49
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
内部往来款 606,702,301.39 78,000,000.00
押金保证金 20,000.00
备用金及其他 2,894.97 3,043.87
合 计 606,705,196.36 78,023,043.87
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
款项性 占其他应收款
单位名称 账面余额 账龄 坏账准备
质 余额的比例(%)
第 69 页 共 74 页
惠州宇新新材料有 内部 1 年以内 528,702,301.39 元，
606,702,301.39 100.00
限公司 往来 1-2 年 78,000,000.00 元
长沙供水有限公司 其他 2,894.97 3-4 年 0.00 1,447.49
小 计 606,705,196.36 100.00 1,447.49
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 382,500,000.00 382,500,000.00 242,500,000.00 242,500,000.00
合 计 382,500,000.00 382,500,000.00 242,500,000.00 242,500,000.00
(2) 对子公司投资
减值准
本期减
被投资单位 期初数 本期增加 期末数 本期计提减值准备 备期末
少
数
宇新化工公司 50,000,000.00 50,000,000.00
宇新新材 料公
192,500,000.00 192,500,000.00
司
博科新材公司 140,000,000.00 140,000,000.00
小 计 242,500,000.00 140,000,000.00 382,500,000.00
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 633,132,639.29 613,454,967.46 877,678,009.78 846,131,545.77
其他业务 31,935.43 16,252.37
合 计 633,164,574.72 613,471,219.83 877,678,009.78 846,131,545.77
(2) 收入按主要类别的分解信息
报告分部 甲基叔丁基醚 其 他 小 计
主要经营地区
第 70 页 共 74 页
东 北 429,469.91 429,469.91
华 东 244,148,677.66 8,173,428.25 252,322,105.91
华 南 378,261,052.85 421,861.95 378,682,914.80
华 中 1,698,148.67 1,698,148.67
小 计 624,537,349.09 8,595,290.20 633,132,639.29
收入确认时间
商品（在某一时点转让） 624,537,349.09 8,595,290.20 633,132,639.29
小 计 624,537,349.09 8,595,290.20 633,132,639.29
注：上表小计数与营业收入的差异系房屋租赁收入
2. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 200,000,000.00
银行理财收益 3,717,947.36 6,019,654.59
合 计 3,717,947.36 206,019,654.59
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 7,884,240.53
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
第 71 页 共 74 页
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量 4,024,945.05
且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 579,713.32
其他符合非经常性损益定义的损益项目 99,499.16
小 计 12,588,398.06
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 988,012.66
少数股东权益影响额(税后) 14,621.43
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 11,585,763.97
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.12 0.32 0.32
扣除非经常性损益后归属于公司
1.37 0.21 0.21
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
第 72 页 共 74 页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 32,860,692.50
非经常性损益 B 11,585,763.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 21,274,928.53
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 988,792,453.64
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 1,000,000,000.00
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 7
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 113,340,000.00
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 4
计提安全生产费 I -111,688.55
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 1,550,720,288.95
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 2.12%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 1.37%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 32,860,692.50
非经常性损益 B 11,585,763.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 21,274,928.53
期初股份总数 D 85,000,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 28,340,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 7
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
第 73 页 共 74 页
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 101,531,666.67
G/K-H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.32
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.21
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南宇新能源科技股份有限公司
二〇二一年四月二十二日
第 74 页 共 74 页
