审计报告
欣贺股份有限公司
容诚审字[2021] 361Z0242 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-5
2 合并资产负债表 6
3 合并利润表 7
4 合并现金流量表 8
5 合并股东权益变动表 9-10
6 母公司资产负债表 11
7 母公司利润表 12
8 母公司现金流量表 13
9 母公司股东权益变动表 14-15
10 财务报表附注 16-105
审 计 报 告
容诚审字[2021]361Z0242 号
欣贺股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了欣贺股份有限公司（以下简称“欣贺股份公司”）财务报表，包括
2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了欣贺股份公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欣贺股份公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）存货跌价准备计提
相关信息披露详见财务报表附注三、12 及附注五、5。
如附注五、5 所述，截至 2020 年 12 月 31 日，欣贺股份公司存货账面价值为
664,176,730.14 元，占期末合并财务报表资产总额的比例为 18.51%。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当可变现净值低于成
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本时，计提存货跌价准备。欣贺股份公司以存货库龄特征为依据，根据期末存货
各库龄金额，以固定的计提比例计提存货跌价准备。各库龄段存货跌价准备计提
比例的确定，系以历史销售数据为基础，测算历史期间各库龄段存货销售倍率、
销售费用及相关税费后得出，并在各个期间保持一致。
由于欣贺股份公司期末存货金额重大，且确定存货跌价准备的计提比例涉及
欣贺股份公司管理层（以下简称“管理层”）重大判断，因此我们将存货跌价准备
的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）复核公司存货跌价准备计提政策的合理性；了解与存货跌价准备计提相
关的内部控制，评价控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
（2）了解存货物料编号规则，测试物料编号相关内部控制有效性，以认定公
司存货各库龄段划分的准确性；
（3）获取报告期内销售数据，根据各库龄段产品销售价格、销售费用、税金
率等，复核存货跌价计提比例的恰当性；
（4）对存货实施监盘，实地查看存货状况，关注毁损等存货是否被有效识别；
（5）复核公司存货跌价准备计提过程，包括存货库龄、跌价计提比例等，确
认存货跌价准备计提的准确性。
（二）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、23 及附注五、29。
1、事项描述
欣贺股份公司主要从事服装生产和销售。2020 年度，欣贺股份公司合并财务
报表中确认的主营业务收入为人民币 1,826,993,303.20 元。由于收入是欣贺股份公
司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确
认的固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。
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2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解管理层对销售与收款相关的内部控制，评价控制设计的有效性，并
测试关键控制运行的有效性；
（2）通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策以及询问管
理层等程序，了解和评价不同模式收入确认会计政策的适当性；
（3）结合产品类别、销售渠道类型、主要业务客户等，分析收入及毛利率等
变动情况；
（4）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性文件，如销售合同、销
售发票、出库单、客户对账单、银行回单等；
（5）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账
款余额；
（6）针对资产负债表日前后记录的收入交易，核对相关支持性文件，评估收
入确认是否记录在恰当的会计期间。
四、其他信息
欣贺股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括欣贺股份公司 2020 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
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欣贺股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估欣贺股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算欣贺
股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督欣贺股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对欣贺股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
欣贺股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
一、公司的基本情况
1. 公司概况
欣贺股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”、“欣贺股份”）系由欣贺（厦
门）服饰有限公司整体改制变更设立，于 2012 年 4 月 26 日取得厦门市工商行政管理局
核发的 350200400001411 号《企业法人营业执照》。设立时本公司股本总额为 32,000.00
万股，每股面值 1 元，注册资本为人民币 32,000.00 万元。
2020 年 9 月 23 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2020] 2331 号”《关于
核准欣贺股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司采用网下向符合条件的
投资者询价配售和网上向持有深圳市场非限售 A 股和非限售存托凭证市值的社会公众
投资者定价发行相结合的方式，合计发行股票数量 10,666.67 万股，并于 2020 年 10 月
26 日在深圳证券交易所挂牌交易（股票简称：欣贺股份，股票代码：003016），发行后
本公司注册资本和股本变更为人民币 42,666.67 万元。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司注册资本及股本为 42,666.67 万元，企业统一信用
代码证号为 91350200784171077C，注册地址：厦门市湖里区湖里大道 95 号鸿展大厦，
总部地址：厦门市湖里区湖里大道 95 号鸿展大厦。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售中心、商
品中心、商业中心、供应链中心、内控中心、董事会办公室等部门，拥有欣贺（澳
门）服饰一人有限公司、欣贺（香港）有限公司、台湾欣贺服饰有限公司、宁波欣贺
杰鸿商贸有限公司子公司。
本公司的主要经营活动为从事服装、鞋袜、帽子、手套、箱包、皮草皮革、饰品、
眼镜、针织品及钩织品的生产、加工。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 4 月 26 日决议批准
报出。
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 欣贺（澳门）服饰一人有限公司 澳门欣贺 100.00 －
2 欣贺（香港）有限公司 香港欣贺 100.00 －
3 台湾欣贺服饰有限公司 台湾欣贺 100.00 －
4 宁波欣贺杰鸿商贸有限公司 宁波欣贺 100.00 －
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
序 号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 宁波欣贺杰鸿商贸有限公司 宁波欣贺 2020 年度 投资设立
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为 12 个月。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为
记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的
余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化
主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：
有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（股本溢价），
资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，
依次冲减盈余公积和未分配利润。
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，
调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短、流
动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
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本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股
东权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外
经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
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（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
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价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
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的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
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事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
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应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收货款
应收账款组合 2 应收关联方客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 商场保证金
其他应收款组合 4 商场往来款
其他应收款组合 5 备用金
其他应收款组合 6 代扣住房公积金
其他应收款组合 7 代扣劳动保险费
其他应收款组合 8 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
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的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
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A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
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11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
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值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、发出商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品（库存商品、发出商品）可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方
法。
本公司按照行业特点和产品销售策略、销售价格等实际销售情况，确定期末各库龄
段货品预估跌价比例，并以此计提存货跌价准备。对于产成品计提存货跌价准备的具体
计提比例如下：
期末产成品库龄 计提比例%
1 年以下 —
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期末产成品库龄 计提比例%
1-2 年 5.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
②原材料可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
本公司的原材料分为主料、辅料及共用布料。
本公司根据历年生产情况及各季主料的实际结存的历史数据，确定各年份过季主料
在会计截止日不再用于生产的概率，作为对各年份过季主料按季计提存货跌价准备比例
的依据。对于过季主料计提存货跌价准备的具体计提比例如下：
注
T+0 年 T+1 年 T+2 年 T+3 年
季节/年份（T ）
6 月末 12 月末 6 月末 12 月末 6 月末 12 月末 6 月末 12 月末
主料（皮料/布料） — 20% 30% 50% 80% 100% 100% 100%
注：T 代表购进原材料用于生产货品款式的年份。
本公司的辅料及共用布料的使用不受服饰等产品过季的影响，因此不按上述比例计
提存货跌价准备，按照账面成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法摊销。
13. 合同资产及合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
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合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
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（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
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D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能
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够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其
他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
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折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20.00-40.00 10.00 4.50-2.25
机器设备 年限平均法 10.00 10.00 9.00
电子设备 年限平均法 3.00 10.00 30.00
办公设备 年限平均法 5.00 10.00 18.00
运输设备 年限平均法 4.00-5.00 10.00 22.50-18.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17. 在建工程
在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
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18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权（办公用地） 50 年 法定使用权
土地使用权（商业用地） 40 年 法定使用权
根据合同约定使用期限与软件受
软件使用权 合同约定期限或软件受益年限
益年限孰短预计使用寿命
排污权 5年 合同约定期限
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
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①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、等（存货、递延所得
税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
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回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能
使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
本公司经营店铺的装修一般为两年进行一次，正常情况下经营店铺装修产生的长期
待摊费用应按照两年平均摊销。但对于某些面积大、装修标准高、装修间隔期大于两年
的经营店铺，按实际受益期及店铺租期孰短确定摊销期限，在摊销期间内平均摊销。
21. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
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①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
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支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
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与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
于 2020 年度以前，本公司预计负债主要为因经销商客户退换货权利而产生的已销
售产品的未实现毛利金额。资产负债表日，本公司根据合同约定的退换货条款、预计退
换货比例，合理估算退换货金额，抵减当期营业收入；同时，根据当期平均销售毛利率
预估退换货成本，抵减当期营业成本，差额确认为预计负债。
23. 收入确认原则和计量方法
自 2020 年 1 月 1 日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
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①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
应付客户对价
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合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行
履约义务。
①自营模式
于商品交付且客户取得商品控制权时确认收入。对于销售商品同时授予 VIP 客户奖
励积分的业务，本公司在销售商品的同时，将销售取得的货款或应收货款在本次商品销
售产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励
积分公允价值的部分确认为收入、奖励积分的公允价值确认为合同负债。VIP 客户在本
公司进行积分回馈活动兑换奖励积分或积分失效时，本公司将原计入合同负债的与所兑
换积分或失效积分相关的部分确认为收入。
②经销模式
于商品发出且客户取得商品控制权时确认收入。
③电商模式
于商品发出且承诺的退货期满后确认收入。
53
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④其他模式
于商品交付且客户取得商品控制权时确认收入。
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
（1）销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
量时，确认商品销售收入实现。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中
已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的
合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除
以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照
提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期
损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
55
欣贺股份有限公司 财务报表附注
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
57
欣贺股份有限公司 财务报表附注
业合并中所确认的商誉。
②直接计入股东权益的项目
与直接计入股东权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入股东权
益。暂时性差异对所得税的影响计入股东权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价
值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差
错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工
具在初始确认时计入股东权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入股东权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
26. 租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会【2017】22
号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准
则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详
见附注三、23。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年 1
月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新
收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019 年 12 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 13 号》。本公司于 2020
年 1 月 1 日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日其他流动资产
5,775,860.11 元、预收款项-62,905,433.08 元、合同负债 57,259,904.49 元、一年内到期的
非流动负债-1,586,530.00 元、其他流动负债 13,007,918.70 元。本公司母公司财务报表相
应调整 2020 年 1 月 1 日其他流动资产 5,775,860.11 元、预收款项-62,833,997.94 元、合
同负债 57,191,837.91 元、一年内到期的非流动负债-1,586,530.00 元、其他流动负债
13,004,550.14 元。
上述会计政策变更分别经第三届董事会第九次会议批准。
（2）重要会计估计变更
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
其他流动资产 4,508,185.07 10,284,045.18 5,775,860.11
预收款项 62,905,433.08 - -62,905,433.08
合同负债 - 57,259,904.49 57,259,904.49
一年内到期的非流动负债 1,591,033.72 4,503.72 -1,586,530.00
其他流动负债 7,446,924.65 20,454,843.35 13,007,918.70
各项目调整情况说明：
①其他流动资产、其他流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将应收退货成本 5,775,860.11 元由其他流动负债重分
类至其他流动资产。
②预收款项、合同负债、其他流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将因销售商品收到的预收款项 62,905,433.08 元中的不
含税金额 55,673,374.49 元重分类至合同负债，并将相关的增值税销项税额 7,232,058.59
元重分类至其他流动负债。
③合同负债、一年内到期的非流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将因授予 VIP 客户奖励积分而确认的递延收益（报表
项目为一年内到期的非流动负债）1,586,530.00 元重分类至合同负债。
母公司资产负债表
单位:元 币种:人民币
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
其他流动资产 3,790,617.33 9,566,477.44 5,775,860.11
预收款项 62,833,997.94 - -62,833,997.94
合同负债 - 57,191,837.91 57,191,837.91
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
一年内到期的非流动负债 1,586,530.00 - -1,586,530.00
其他流动负债 7,446,924.65 20,451,474.79 13,004,550.14
各项目调整情况说明：
①其他流动资产、其他流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将应收退货成本 5,775,860.11 元由其他流动负债重分
类至其他流动资产。
②预收款项、合同负债、其他流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将因销售商品收到的预收款项 62,833,997.94 元中的不
含税金额 55,605,307.91 元重分类至合同负债，并将相关的增值税销项税额 7,228,690.03
元重分类至其他流动负债。
③合同负债、一年内到期的非流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将因授予 VIP 客户奖励积分而确认的递延收益（报表
项目为一年内到期的非流动负债）1,586,530.00 元重分类至合同负债。
四、税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 税率（%）
销售货物、应税劳务收入和
增值税 3、6、9、10、13、16、
应税服务收入
城市维护建设税 实缴流转税税额 7
教育费附加 实缴流转税税额 3
地方教育附加 实缴流转税税额 2
企业所得税 应纳税所得额 见下表
房产原值减除 30%后的余
房产税 1.2（年税率）
值；
应税用地面积×每平方米土地 6 元/平方米、4 元/平方米的标准下
土地使用税
年税额 调 20%
说明：国家税务总局厦门市税务局于 2019 年对房产税、土地使用税相关计税标准
进行调整。
不同企业所得税税率的情况
62
欣贺股份有限公司 财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率(%)
本公司 25
宁波欣贺杰鸿商贸有限公司 25
台湾欣贺服饰有限公司 20
欣贺（澳门）服饰一人有限公司 0 至 12
欣贺（香港）有限公司 16.5
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 19,485.71 152,309.84
银行存款 1,667,872,247.40 538,987,419.15
其他货币资金 10,324,714.21 10,472,042.65
合计 1,678,216,447.32 549,611,771.64
其中：存放在境外的款项总额 62,881,390.52 63,918,053.47
说明 1：期末，银行存款中按照实际利率法计提的定期存款利息、到期日超过三个
月的定期存款，在现金流量表中不作为现金及现金等价物；其他货币资金期末余额系支
付宝账户余额。
说明 2：截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风
险的款项。
2. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 155,414,542.11 161,707,925.41
1至2年 2,762,834.63 478,861.95
2至3年 473,534.75 745,796.98
3 年以上 940,322.58 194,525.60
小计 159,591,234.07 163,127,109.94
减：坏账准备 9,401,252.20 9,203,993.33
合计 150,189,981.87 153,923,116.61
（2）按坏账计提方法分类披露
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,015,954.51 0.64 1,015,954.51 100.00 －
按组合计提坏账准备 158,575,279.56 99.36 8,385,297.69 5.29 150,189,981.87
其中：
应收货款 158,575,279.56 99.36 8,385,297.69 5.29 150,189,981.87
合计 159,591,234.07 100.00 9,401,252.20 5.89 150,189,981.87
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,015,954.51 0.63 1,015,954.51 100.00 －
按组合计提坏账准备 162,111,155.43 99.37 8,188,038.82 5.05 153,923,116.61
其中：
应收货款 162,111,155.43 99.37 8,188,038.82 5.05 153,923,116.61
合计 163,127,109.94 100.00 9,203,993.33 5.64 153,923,116.61
坏账准备计提的具体说明：
①于 2020 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
名 称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
湖南金润泽商贸有限公司 694,761.67 694,761.67 100.00 预计无法收回
长沙市金淇瑞服饰贸易有限
321,192.84 321,192.84 100.00 预计无法收回
公司
合计 1,015,954.51 1,015,954.51 100.00 －
②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按应收货款计提坏账准备的应收账
款
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2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
计提比
账 龄 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 155,414,542.11 7,770,727.11 5.00 161,707,925.41 8,085,396.26 5.00
1-2 年 2,762,834.63 447,026.64 16.18 378,861.95 85,584.91 22.59
2-3 年 373,534.75 143,175.87 38.33 24,368.07 17,057.65 70.00
3 年以上 24,368.07 24,368.07 100.00 － － －
合计 158,575,279.56 8,385,297.69 5.29 162,111,155.43 8,188,038.82 5.05
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提
1,015,954.51 － － － 1,015,954.51
坏账准备
按组合计提
8,188,038.82 197,258.87 － － 8,385,297.69
坏账准备
合计 9,203,993.33 197,258.87 － － 9,401,252.20
（4）本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款的情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 37,970,322.46 元，占应收
账款期末余额合计数的比例 23.80%，相应计提坏账准备金额 1,898,516.12 元。
3. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 9,431,167.96 98.78 17,957,974.34 99.87
1至2年 114,746.50 1.20 22,879.26 0.13
2至3年 2,193.60 0.02 － －
65
欣贺股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 9,548,108.06 100.00 17,980,853.60 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 3,154,209.04 元，占预付
款项期末余额合计数的比例 33.04%。
4. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 － 11,760,621.53
应收股利 － －
其他应收款 66,704,340.13 66,728,066.27
合计 66,704,340.13 78,488,687.80
（2）应收利息
分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
定期存款 － 11,760,621.53
说明：截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在逾期的应收利息的情况。
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 18,160,331.64 19,616,823.58
1至2年 12,621,094.64 10,731,307.92
2至3年 9,206,095.06 7,249,881.98
3 年以上 31,006,845.99 33,950,522.67
小计 70,994,367.33 71,548,536.15
减：坏账准备 4,290,027.20 4,820,469.88
合计 66,704,340.13 66,728,066.27
②按款项性质分类情况
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
商场保证金 54,793,510.74 59,099,102.64
商场往来款 12,714,136.94 10,696,010.30
备用金 1,129,118.92 617,941.06
代扣住房公积金 625,282.89 687,728.03
代扣劳动保险费 224,634.12 219,538.13
其他 1,507,683.72 228,215.99
小计 70,994,367.33 71,548,536.15
减：坏账准备 4,290,027.20 4,820,469.88
合计 66,704,340.13 66,728,066.27
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 70,215,095.00 3,510,754.87 66,704,340.13
第二阶段 － － －
第三阶段 779,272.33 779,272.33 －
合计 70,994,367.33 4,290,027.20 66,704,340.13
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备
其中：商场保证金 54,060,369.40 5.00 2,703,018.52 51,357,350.88 未来 12 个月内预期信用损失
商场往来款 12,668,005.95 5.00 633,400.33 12,034,605.62 未来 12 个月内预期信用损失
备用金 1,129,118.92 5.00 56,455.99 1,072,662.93 未来 12 个月内预期信用损失
代扣住房公积金 625,282.89 5.00 31,264.14 594,018.75 未来 12 个月内预期信用损失
代扣劳动保险费 224,634.12 5.00 11,231.70 213,402.42 未来 12 个月内预期信用损失
其他 1,507,683.72 5.00 75,384.19 1,432,299.53 未来 12 个月内预期信用损失
合计 70,215,095.00 5.00 3,510,754.87 66,704,340.13 －
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
67
欣贺股份有限公司 财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备
其中：商场保证金 733,141.34 100.00 733,141.34 － 预计无法收回
商场往来款 46,130.99 100.00 46,130.99 － 预计无法收回
合计 779,272.33 100.00 779,272.33 －
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 70,240,069.82 3,512,003.55 66,728,066.27
第二阶段 － － －
第三阶段 1,308,466.33 1,308,466.33 －
合计 71,548,536.15 4,820,469.88 66,728,066.27
2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备
其中：商场保证金 57,823,747.30 5.00 2,891,187.40 54,932,559.90 未来 12 个月内预期信用损失
商场往来款 10,662,899.31 5.00 533,144.97 10,129,754.34 未来 12 个月内预期信用损失
备用金 617,941.06 5.00 30,897.07 587,043.99 未来 12 个月内预期信用损失
代扣住房公积金 687,728.03 5.00 34,386.40 653,341.63 未来 12 个月内预期信用损失
代扣劳动保险费 219,538.13 5.00 10,976.91 208,561.22 未来 12 个月内预期信用损失
其他 228,215.99 5.00 11,410.80 216,805.19 未来 12 个月内预期信用损失
合计 70,240,069.82 5.00 3,512,003.55 66,728,066.27 －
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备
其中：商场保证金 1,275,355.34 100.00 1,275,355.34 － 预计无法收回
商场往来款 33,110.99 100.00 33,110.99 － 预计无法收回
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
合计 1,308,466.33 100.00 1,308,466.33 － －
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 4,820,469.88 － 524,715.26 5,727.42 4,290,027.20
⑤实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 5,727.42
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2020 年 12 月
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
1 年以内：278,195.69 元；1-2
澳门威尼斯人大
商场保证金 6,059,505.01 年：353,337.30 元；3 年以上： 8.54 302,975.25
运河购物中心
5,427,972.02 元
1 年以内：508,948.49 元；1-2
华润置地（成
商场往来款、 年：563,568.00 元；2-3 年：
都）发展有限公 3,078,786.48 4.34 153,939.32
商场保证金 608,536.99 元；3 年以上：
司
1,397,733.00 元
广州宏城广场房
商场往来款、 1 年以内：1,784,490.00 元；1-2
地产开发有限公 2,567,034.00 3.62
商场保证金 年：782,544.00 元 128,351.70
司
1 年以内：26,377.87 元；2-3
上海港汇房地产 商场往来款、
1,842,866.00 年：129,303.13 元；3 年以上： 2.60
开发有限公司 商场保证金 92,143.30
1,687,185.00 元
太古汇(广州)发 商场往来款、 1 年以内：389,529.92 元；2-3
1,743,990.72 2.46
展有限公司 商场保证金 年：1,354,460.80 元 87,199.54
合计 15,292,182.21 21.56 764,609.11
5. 存货
（1）存货分类
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 62,297,946.12 37,978,004.98 24,319,941.14 94,021,345.69 54,489,734.23 39,531,611.46
69
欣贺股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
在产品 21,275,706.25 － 21,275,706.25 23,750,412.54 － 23,750,412.54
库存商品 789,861,845.39 225,573,301.62 564,288,543.77 910,725,514.88 254,545,328.75 656,180,186.13
发出商品 65,755,849.49 11,467,448.92 54,288,400.57 51,808,064.85 6,536,959.66 45,271,105.19
委托加工
物资
4,138.41 － 4,138.41 16,724.65 － 16,724.65
合 计 939,195,485.66 275,018,755.52 664,176,730.14 1,080,322,062.61 315,572,022.64 764,750,039.97
（2）存货跌价准备减值准备
2019 年 12 月 本期增加金额 本期减少金额 2020 年 12 月 31
项 目
31 日 计提 其他 转回或转销 其他 日
原材料 54,489,734.23 8,748,243.80 － 25,259,973.05 － 37,978,004.98
库存商品 254,545,328.75 99,950,953.31 － 128,922,980.44 － 225,573,301.62
发出商品 6,536,959.66 8,863,148.42 － 3,932,659.16 － 11,467,448.92
合计 315,572,022.64 117,562,345.53 － 158,115,612.65 － 275,018,755.52
6. 其他流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收退货成本 4,770,213.36 －
待认证进项税额 3,029,193.75 3,790,617.33
多交或预缴的增值税额 298,678.43 717,567.74
合计 8,098,085.54 4,508,185.07
7. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 304,349,493.46 87,696,871.89
固定资产清理 － －
合计 304,349,493.46 87,696,871.89
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 办公设备 运输设备 合计
一、账面原值：
1.2019 年 12 月
113,574,181.54 37,048,714.26 18,964,295.35 7,998,566.08 14,890,147.55 192,475,904.78
31 日
70
欣贺股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 办公设备 运输设备 合计
2.本期增加金额 198,184,627.15 26,146,429.72 1,994,869.13 179,097.73 654,932.75 227,159,956.48
（1）购置 － 164,906.63 1,994,869.13 179,097.73 654,932.75 2,993,806.24
（2）在建工程
198,184,627.15 25,981,523.09 － － － 224,166,150.24
转入
3.本期减少金额 － 1,120,872.78 3,529,600.36 506,894.75 133,750.00 5,291,117.89
（1）处置或报
－ 1,120,872.78 3,529,600.36 506,894.75 133,750.00 5,291,117.89
废
4.2020 年 12 月
311,758,808.69 62,074,271.20 17,429,564.12 7,670,769.06 15,411,330.30 414,344,743.37
31 日
二、累计折旧
1.2019 年 12 月
49,143,133.69 22,650,721.49 13,991,425.81 6,809,599.14 12,184,152.76 104,779,032.89
31 日
2.本期增加金额 5,014,571.50 2,510,908.29 1,700,210.44 132,598.70 513,953.71 9,872,242.64
（1）计提 5,014,571.50 2,510,908.29 1,700,210.44 132,598.70 513,953.71 9,872,242.64
3.本期减少金额 － 946,236.46 3,135,526.38 453,887.78 120,375.00 4,656,025.62
（1）处置或报
－ 946,236.46 3,135,526.38 453,887.78 120,375.00 4,656,025.62
废
4.2020 年 12 月
54,157,705.19 24,215,393.32 12,556,109.87 6,488,310.06 12,577,731.47 109,995,249.91
31 日
三、固定资产账
面价值
1.2020 年 12 月
257,601,103.50 37,858,877.88 4,873,454.25 1,182,459.00 2,833,598.83 304,349,493.46
31 日账面价值
2. 2019 年 12 月
64,431,047.85 14,397,992.77 4,972,869.54 1,188,966.94 2,705,994.79 87,696,871.89
31 日账面价值
②通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
办公电子设备 13,097.97 6,549.00 － 6,548.97
合计 13,097.97 6,549.00 － 6,548.97
③未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 197,813,030.97 正在办理中
8. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 455,279,940.56 597,081,023.11
工程物资 5,628,707.34 6,527,522.28
合计 460,908,647.90 603,608,545.39
71
欣贺股份有限公司 财务报表附注
（2）在建工程
①在建工程情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
研发设计中心 452,056,850.59 － 452,056,850.59 438,601,339.31 － 438,601,339.31
零星工程 2,817,821.06 － 2,817,821.06 － － －
店铺装修 349,516.70 － 349,516.70 643,934.60 － 643,934.60
软件开发 55,752.21 － 55,752.21 193,965.52 － 193,965.52
生产物流中心 － － － 157,641,783.68 － 157,641,783.68
合计 455,279,940.56 － 455,279,940.56 597,081,023.11 － 597,081,023.11
②重要在建工程项目变动情况
2019 年 12 月 31 本期增加金 本期转入固定资 本期其他 2020 年 12 月
项目名称 预算数
日 额 产金额 减少金额 31 日
研发设计中心 606,714,800.00 438,601,339.31 13,455,511.28 － － 452,056,850.59
生产物流中心 210,234,900.00 157,641,783.68 42,949,980.20 200,591,763.88 － －
物流中心自动化
28,940,000.00 － 23,574,386.36 23,574,386.36 － －
仓库
合计 845,889,700.00 596,243,122.99 79,979,877.84 224,166,150.24 － 452,056,850.59
（续上表）
工程累计投入占预
项目名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%)
研发设计中心 87.52 92.77 自筹
生产物流中心 85.37 100.00 自筹及募集资金
物流中心自动化仓库 83.41 87.81 自筹
合计 － － －
（3）工程物资
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 5,628,707.34 － 5,628,707.34 6,527,522.28 － 6,527,522.28
9. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件使用权 排污权 合计
一、账面原值
72
欣贺股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 软件使用权 排污权 合计
1.2019 年 12 月 31 日 102,117,828.57 20,426,775.21 74,734.75 122,619,338.53
2.本期增加金额 － 4,421,531.65 － 4,421,531.65
（1）购置 － 4,421,531.65 － 4,421,531.65
3.本期减少金额 － － － －
4.2020 年 12 月 31 日 102,117,828.57 24,848,306.86 74,734.75 127,040,870.18
二、累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 18,870,715.19 10,699,822.71 52,314.36 29,622,852.26
2.本期增加金额 2,239,354.32 3,089,320.91 14,946.96 5,343,622.19
（1）计提 2,239,354.32 3,089,320.91 14,946.96 5,343,622.19
3.本期减少金额 － － － －
4.2020 年 12 月 31 日 21,110,069.51 13,789,143.62 67,261.32 34,966,474.45
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价
81,007,759.06 11,059,163.24 7,473.43 92,074,395.73
值
2.2019 年 12 月 31 日账面价
83,247,113.38 9,726,952.50 22,420.39 92,996,486.27
值
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
10. 长期待摊费用
2019 年 12 月 31 本期减少 2020 年 12 月
项目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
店铺装修费 119,701,045.09 65,579,524.77 106,431,749.61 － 78,848,820.25
其他装修费 865,925.45 1,403,588.97 587,278.11 － 1,682,236.31
合计 120,566,970.54 66,983,113.74 107,019,027.72 － 80,531,056.56
11. 递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 256,523,203.59 64,130,800.90 290,845,785.00 72,711,446.25
信用减值准备 13,277,078.83 3,319,269.70 13,625,896.52 3,406,474.13
预计退换货毛利 8,311,514.31 2,077,878.58 7,446,924.65 1,861,731.16
VIP 客户奖励积分 5,215,472.00 1,303,868.00 1,586,530.00 396,632.50
73
欣贺股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
政府补助 2,125,100.00 531,275.00 2,225,100.00 556,275.00
合计 285,452,368.73 71,363,092.18 315,730,236.17 78,932,559.04
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
内部销售未实现毛利 24,689,603.59 28,918,195.23
可抵扣亏损 24,444,336.83 18,271,457.68
可抵扣暂时性差异 18,909,752.50 25,124,804.33
合计 68,043,692.93 72,314,457.24
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
①欣贺（澳门）服饰一人有限公司
根据澳门地区税法规定，欣贺（澳门）服饰一人有限公司属 A 组纳税人，其纳税年
度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超
过三年。
年份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 备注
2020 年 － 213,563.40 －
2021 年 228,575.91 228,575.91 －
2022 年 3,004,630.06 3,004,630.06 －
2023 年 5,394,106.50 － －
合计 8,627,312.47 3,446,769.36 －
②台湾欣贺服饰有限公司
根据台湾地区税法规定，纳税人纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以
后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过十年。
年份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 备注
2026 年 1,384,242.55 1,384,242.55 －
2027 年 341,113.19 341,113.19 －
2028 年 1,785,607.05 1,785,607.05 －
2029 年 1,052,976.17 1,052,976.17 －
2030 年 1,846,133.87 － －
合计 6,410,072.83 4,563,938.96 －
74
欣贺股份有限公司 财务报表附注
③欣贺（香港）有限公司
根据香港地区税法规定，纳税人纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以
后年度的所得弥补，未设定结转年限。截至 2019 年 12 月 31 日，欣贺（香港）有限公
司可弥补亏损为 10,260,749.35 元。截至 2020 年 12 月 31 日，欣贺（香港）有限公司可
弥补亏损为 9,405,302.78 元。
④宁波欣贺杰鸿商贸有限公司
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以
后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
年 份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 备注
2025 年 1,648.75 － －
12. 其他非流动资产
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付工程款等 1,595,314.26 1,619,696.18
说明：报告期内，各期末其他非流动资产金额变动不大。
13. 应付票据
种类 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 1,537,928.78 2,178,027.38
14. 应付账款
（1）按性质列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
货款 172,107,016.13 125,879,349.88
应付工程设备款等 77,746,092.23 76,099,011.98
装修款 26,215,995.63 20,734,158.81
其他 1,506,110.90 955,291.58
合计 277,575,214.89 223,667,812.25
（2）期末本公司不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。
15. 预收款项
（1）预收款项列示
75
欣贺股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 — 62,905,433.08
说明：公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调
整，详见附注三、23 及附注三、27。
（2）期末本公司不存在账龄超过 1 年的重要预收款项。
16. 合同负债
合同负债情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收商品款 90,976,426.02 —
VIP 客户奖励积分 5,215,472.00 —
合计 96,191,898.02 —
说明：公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调
整，详见附注三、23 及附注三、27。
17. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 131,503,243.82 443,323,879.80 437,860,278.21 136,966,845.41
二、离职后福利-设定提存计划 172,566.74 11,910,467.82 12,070,381.04 12,653.52
三、辞退福利 － 1,571,916.71 1,571,916.71 －
四、一年内到期的其他福利 － － － －
合计 131,675,810.56 456,806,264.33 451,502,575.96 136,979,498.93
（2）短期薪酬列示
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 49,075,228.66 401,561,363.86 396,041,989.94 54,594,602.58
二、职工福利费 － 2,885,358.02 2,885,358.02 －
三、社会保险费 153,490.19 14,885,196.19 14,909,324.24 129,362.14
其中：医疗保险费 113,844.57 11,376,999.91 11,383,226.41 107,618.07
工伤保险费 30,774.02 1,574,387.93 1,588,842.68 16,319.27
生育保险费 8,871.60 1,933,808.35 1,937,255.15 5,424.80
76
欣贺股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
四、住房公积金 7,360.00 10,377,430.74 10,377,336.74 7,454.00
五、工会经费和职工教育经费 82,267,164.97 13,586,186.27 13,617,924.55 82,235,426.69
六、其他短期薪酬 － 28,344.72 28,344.72 －
合计 131,503,243.82 443,323,879.80 437,860,278.21 136,966,845.41
（3）设定提存计划列示
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利： 172,566.74 11,910,467.82 12,070,381.04 12,653.52
1.基本养老保险 166,689.08 11,403,608.18 11,557,643.74 12,653.52
2.失业保险费 5,877.66 506,859.64 512,737.30 －
合计 172,566.74 11,910,467.82 12,070,381.04 12,653.52
18. 应交税费
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
增值税 16,791,865.80 8,602,652.95
企业所得税 13,110,089.68 33,209,439.14
城市维护建设税 1,209,156.62 619,208.91
个人所得税 1,190,815.73 945,355.60
房产税 621,635.54 478,859.56
教育费附加 517,944.02 265,074.74
地方教育附加 345,247.77 176,287.96
土地使用税 95,699.14 95,699.14
印花税 97,459.60 81,824.60
其他税种 1,836.06 3,689.94
合计 33,981,749.96 44,478,092.54
19. 其他应付款
（1）分类列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 － －
应付股利 － －
其他应付款 97,039,367.14 107,508,215.37
合计 97,039,367.14 107,508,215.37
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
销售管理费 53,937,612.57 55,834,063.95
保证金 27,788,008.26 38,569,233.50
其他 15,313,746.31 13,104,917.92
合计 97,039,367.14 107,508,215.37
②期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
2020 年 12 月
项 目 未偿还或结转的原因
31 日余额
款项为合同期内的保证金及销售管理费，其中合同期内
深圳市钰浚服饰股
19,773,527.65 的保证金 2,300,000.00 元，其中 1,500,000.00 元账龄超过
份有限公司
1 年；销售管理费 17,473,527.65 元，账龄为 1 年以内
岩脉（上海）网络
3,023,268.47 款项为销售管理费，账龄超过 1 年
科技有限公司
新疆安子金正投资
2,800,000.00 款项为合同期内的保证金，账龄超过 1 年
有限公司
福建骏雅商贸有限
2,600,000.00 款项为合同期内的保证金，账龄超过 1 年
公司
四川恒美集贸易有
1,770,000.00 款项为合同期内的保证金，账龄超过 1 年
限公司
合计 29,966,796.12
20. 一年内到期的非流动负债
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款 5,073.99 4,503.72
一年内到期的递延收益（VIP 客户
－ 1,586,530.00
奖励积分）
合计 5,073.99 1,591,033.72
21. 其他流动负债
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付退货款 13,081,727.67 7,446,924.65
待转销项税额 9,425,269.99 －
合计 22,506,997.66 7,446,924.65
22. 长期应付款
（1）分类列示
78
欣贺股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
长期应付款 6,439.27 10,944.10
减：一年内到期的长期应付款项 5,073.99 4,503.72
合计 1,365.28 6,440.38
（2）按款项性质列示长期应付款
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 6,439.27 10,944.10
减：一年内到期的长期应付款 5,073.99 4,503.72
合计 1,365.28 6,440.38
23. 递延收益
（1）递延收益情况
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 2,225,100.00 － 100,000.00 2,125,100.00 －
（2）涉及政府补助的项目
本期新 本期计入营 本期计入
2019 年 12 月 其他 2020 年 12 与资产相关/
补助项目 增补助 业外收入金 其他收益
31 日 变动 月 31 日 与收益相关
金额 额 金额
厦门市认定企业技术
850,000.00 － － 100,000.00 － 750,000.00 与资产相关
中心研发费用资助
湖里区促进工业企业
1,375,100.00 － － － － 1,375,100.00 与资产相关
灾后恢复生产补助
合计 2,225,100.00 － － 100,000.00 － 2,125,100.00
24. 股本
本次增减变动（+、一）
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项目 公积金
日 发行新股 送股 其他 小计 日
转股
股份总数 320,000,000.00 106,666,700.00 － － － 106,666,700.00 426,666,700.00
25. 资本公积
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项目 本期增加 本期减少
日 日
股本溢价 463,382,086.73 762,207,196.46 － 1,225,589,283.19
26. 其他综合收益
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
本期发生金额
减：前
减：前
期计入 税后
2019 年 12 月 期计入 减：
项 目 其他综 归属 2020 年 12 月
31 日 本期所得税 其他综 所得 税后归属于母 31 日
合收益 于少
前发生额 合收益 税费 公司
当期转 数股
当期转 用
入留存 东
入损益
收益
将重分类进损益
的其他综合收益
外币财务报表折
13,378,320.14 -2,315,825.70 － － － -2,315,825.70 － 11,062,494.44
算差额
27. 盈余公积
2019 年 12 月 会计政 2020 年 1 月 1 2020 年 12 月
项目 本期增加 本期减少
31 日 策变更 日 31 日
法定盈余公
180,400,327.37 － 180,400,327.37 18,405,251.74 － 198,805,579.11
积
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润
10％提取法定盈余公积金。
28. 未分配利润
项目 2020 年度 2019 年度
调整前上期末未分配利润 993,840,159.83 848,199,205.20
调整期初未分配利润合计数（调增
－ -582,043.84
+，调减－）
调整后期初未分配利润 993,840,159.83 847,617,161.36
加：本期归属于母公司所有者的净
178,252,533.67 242,222,998.47
利润
减：应付普通股股利 96,000,000.00 96,000,000.00
减：提取法定盈余公积 18,405,251.74 －
期末未分配利润 1,057,687,441.76 993,840,159.83
29. 营业收入及营业成本
2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,826,993,303.20 512,222,073.99 1,956,228,462.71 496,889,836.67
其他业务 6,083,860.27 426,920.65 8,981,328.34 689,505.72
合计 1,833,077,163.47 512,648,994.64 1,965,209,791.05 497,579,342.39
（1）主营业务（分行业）
80
欣贺股份有限公司 财务报表附注
2020 年度 2019 年度
行业（或业务）名称
收入 成本 收入 成本
女装 1,826,993,303.20 512,222,073.99 1,956,228,462.71 496,889,836.67
（2）主营业务（分地区）
2020 年度 2019 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东地区 306,510,384.38 67,454,131.58 326,466,001.48 70,743,105.60
华北地区 146,211,528.26 37,906,031.18 181,987,622.14 41,115,282.30
华南地区 326,621,043.80 67,694,629.91 357,029,358.26 75,975,275.41
华中地区 127,088,729.36 32,352,681.22 139,694,390.94 33,238,632.48
西北地区 116,559,182.72 30,757,437.68 137,768,184.02 36,448,255.47
西南地区 262,486,622.90 69,243,874.47 326,157,380.44 89,288,318.75
东北地区 129,556,637.24 37,276,261.97 179,217,778.98 51,124,646.24
电子商务 385,479,826.07 165,897,172.70 264,857,456.82 92,905,684.55
境内小计 1,800,513,954.73 508,582,220.71 1,913,178,424.25 490,839,200.80
境外地区 26,479,348.47 3,639,853.28 43,050,038.46 6,050,635.87
合计 1,826,993,303.20 512,222,073.99 1,956,228,462.71 496,889,836.67
（3）收入分解信息
于 2020 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项 目 2020 年度
收入确认时间
在某一时点确认收入 1,833,077,163.47
（4）与剩余履约义务有关的信息
公司期末尚未执行的履约义务均系期限不超过一年的销售合同中的一部分，因此，
公司采用简化操作方法，不披露与剩余履约义务有关的信息。
30. 税金及附加
项目 2020 年度 2019 年度
城市维护建设税 10,283,667.86 8,572,004.92
教育费附加 4,406,572.39 3,670,700.89
地方教育附加 2,936,495.22 2,439,960.04
房产税 1,100,495.12 957,719.13
81
欣贺股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年度 2019 年度
印花税 908,085.20 769,367.75
土地使用税 191,398.28 191,398.28
其他税种 50,604.47 51,620.53
合计 19,877,318.54 16,652,771.54
31. 销售费用
项目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 225,041,580.22 221,449,718.31
销售管理费 161,476,959.21 183,372,151.36
商场费用 134,050,630.83 125,515,235.87
店铺装修费 122,681,591.60 134,360,282.73
租赁费 112,519,076.92 128,175,188.07
广告宣传费 19,181,086.25 20,101,578.85
陈列费 11,169,692.79 15,095,325.03
店铺维修费 8,603,506.10 17,454,748.21
包装费 7,028,505.24 7,063,398.65
低易品摊销 5,269,095.20 8,219,613.69
运输费 5,149,633.28 18,868,278.44
差旅费用 4,849,502.60 9,345,529.22
其他 9,169,063.26 10,088,611.35
合计 826,189,923.50 899,109,659.78
32. 管理费用
项 目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 43,928,744.31 46,506,864.39
中介咨询费 4,211,138.08 1,708,494.04
房屋租赁和物业管理费 3,626,013.47 4,871,778.96
无形资产摊销 3,320,074.26 3,969,640.10
折旧费 2,968,105.63 2,720,383.68
差旅费 2,716,848.22 3,307,665.48
车辆费用 1,130,331.19 1,533,367.22
业务招待费 1,065,777.86 929,535.52
办公费 949,476.51 1,595,650.47
通讯费 798,783.52 943,985.78
修理费 695,588.27 1,965,588.90
82
欣贺股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年度 2019 年度
商标费 644,838.58 492,494.65
其他 6,363,457.74 4,619,625.07
合计 72,419,177.64 75,165,074.26
33. 研发费用
项目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 47,487,603.83 44,104,819.09
材料费 9,832,881.29 18,892,167.31
差旅费 371,110.95 1,689,600.62
其他 1,267,052.05 1,453,806.62
合计 58,958,648.12 66,140,393.64
34. 财务费用
项目 2020 年度 2019 年度
利息支出 1,081.64 1,099.25
减：利息收入 11,894,767.48 12,471,683.20
利息净支出 -11,893,685.84 -12,470,583.95
汇兑净损失 2,495,324.40 -513,662.37
手续费及其他 1,005,476.78 1,632,687.79
合计 -8,392,884.66 -11,351,558.53
35. 其他收益
与资产相关/与收益相
项目 2020 年度 2019 年度
关
一、计入其他收益的政
9,238,087.41 7,591,630.71 －
府补助
其中：与递延收益相关
100,000.00 100,000.00 与资产相关
的政府补助
直接计入当期损益的政
9,138,087.41 7,491,630.71 与收益相关
府补助
二、其他与日常活动相
关其计入其他收益的项 226,307.97 588,216.82 －
目
其中：个税等扣缴税款
226,307.97 588,216.82 －
手续费
合计 9,464,395.38 8,179,847.53 －
36. 信用减值损失
83
欣贺股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年度 2019 年度
应收账款坏账损失 -197,258.87 -2,722,682.28
其他应收款坏账损失 524,715.26 -176,035.60
合计 327,456.39 -2,898,717.88
37. 资产减值损失
项目 2020 年度 2019 年度
一、坏账损失 － －
二、存货跌价损失 -117,562,345.53 -97,397,226.88
合计 -117,562,345.53 -97,397,226.88
38. 资产处置收益
项目 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的固定资产
－ -7,042.92
的处置利得或损失
39. 营业外收入
计入当期非经常性
项目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 51,615.92 － 51,615.92
罚款收入 － 20,000.00 －
其他 418,850.68 113,503.82 418,850.68
合计 470,466.60 133,503.82 470,466.60
40. 营业外支出
计入当期非经常性
项目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
公益性捐赠支出 1,184,958.94 325.58 1,184,958.94
非流动资产毁损报废损失 635,092.27 233,522.80 635,092.27
其他 871,139.14 823,858.25 871,139.14
合计 2,691,190.35 1,057,706.63 2,691,190.35
41. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项目 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 55,562,767.65 94,119,828.01
递延所得税费用 7,569,466.86 -7,476,061.47
合计 63,132,234.51 86,643,766.54
84
欣贺股份有限公司 财务报表附注
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2020 年度 2019 年度
利润总额 241,384,768.18 328,866,765.01
按法定税率计算的所得税费用 60,346,192.04 82,216,691.25
子公司适用不同税率的影响 720,749.12 953,494.47
调整以前期间所得税的影响 － －
不可抵扣的成本、费用和损失的影
1,336,046.52 2,379,948.97
响
使用前期未确认递延所得税资产的
-141,148.68 －
可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵
870,395.51 1,093,631.85
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 63,132,234.51 86,643,766.54
42. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、26 其他综合收益。
43. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
收到的政府补助 9,138,087.41 7,491,630.71
收到的活期存款利息 4,134,272.47 1,504,120.10
收到其他往来款项 2,230,560.30 2,684,278.18
品牌保证金收付净额 － 5,378,714.64
员工借款收付净额 － 186,847.27
合计 15,502,920.18 17,245,590.90
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
支付各项费用 431,440,521.91 528,340,092.10
品牌保证金收付净额 7,114,699.22 －
员工借款收付净额 511,177.86 －
支付的往来款 505,648.40 258,418.50
支付的押金 7,038.55 1,580,654.82
合计 439,579,085.94 530,179,165.42
85
欣贺股份有限公司 财务报表附注
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
定期存款收付净额 45,126,994.12 103,213,089.01
收到定期存款利息 17,887,468.83 26,631,884.90
收回工程保函保证金 7,570,000.00 16,407,000.00
收到工程相关保证金 180,000.00 510,000.00
合计 70,764,462.95 146,761,973.91
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
返回工程相关保证金 － 500,000.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
支付 IPO 上市相关费用 24,816,634.85 4,800,000.00
支付融资租赁租金 4,830.79 2,942.59
合计 24,821,465.64 4,802,942.59
44. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 178,252,533.67 242,222,998.47
加：资产减值准备 117,562,345.53 97,397,226.88
信用减值损失 -327,456.39 2,898,717.88
固定资产折旧 9,872,242.64 9,570,575.88
无形资产摊销 5,343,622.19 5,931,219.39
长期待摊费用摊销 107,019,027.72 113,362,114.86
处置固定资产的损失（收益以“－”号填列） － 7,042.92
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 583,476.35 233,522.80
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） － －
财务费用（收益以“－”号填列） -6,121,197.77 -9,629,555.81
投资损失（收益以“－”号填列） － －
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 7,569,466.86 -7,476,061.47
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） － －
86
欣贺股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2020 年度 2019 年度
存货的减少（增加以“－”号填列） -16,989,035.70 -266,534,355.63
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 4,071,404.11 -56,144,072.20
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 99,493,004.79 59,950,918.48
其他 － －
经营活动产生的现金流量净额 506,329,434.00 191,790,292.45
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 － －
一年内到期的可转换公司债券 － －
融资租入固定资产 － －
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,452,486,816.94 272,817,308.46
减：现金的期初余额 272,817,308.46 288,709,428.98
加：现金等价物的期末余额 － －
减：现金等价物的期初余额 － －
现金及现金等价物净增加额 1,179,669,508.48 -15,892,120.52
（2）现金和现金等价物构成情况
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一、现金 1,452,486,816.94 272,817,308.46
其中：库存现金 19,485.71 152,309.84
可随时用于支付的银行存款 1,442,142,617.02 269,762,955.97
可随时用于支付的其他货币资金 10,324,714.21 2,902,042.65
二、现金等价物 － －
三、期末现金及现金等价物余额 1,452,486,816.94 272,817,308.46
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
－ －
现金和现金等价物
45. 所有权或使用权受到限制的资产
2020 年 12 月 31 日账面 2019 年 12 月 31 日账面
项目 受限原因
价值 价值
货币资金 － 7,570,000.00 履约保证金
46. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
87
欣贺股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 2020 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
31 日外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,963,297.91 6.5249 25,860,122.53
欧元 28.20 8.0252 226.31
港币 409,633.13 0.84164 344,763.63
新台币 101,774,797.00 0.23223 23,635,161.11
澳门元 23,776,057.96 0.81653 19,413,864.61
应收账款
其中：新台币 4,794,980.00 0.23223 1,113,538.21
澳门元 79,998.44 0.81653 65,321.13
应付账款
其中：新台币 554,560.00 0.23223 128,785.47
其他应收款
其中：港币 7,352,640.00 0.84164 6,188,275.93
新台币 2,906,000.00 0.23223 674,860.38
澳门元 296,394.80 0.81653 242,015.25
其他应付款
其中：新台币 668,490.00 0.23223 155,243.43
澳门元 103,853.10 0.81653 84,799.17
长期应付款
其中：新台币 5,879.00 0.23223 1,365.28
一年内到期的非流动负
债
其中：新台币 21,849.00 0.23223 5,073.99
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
公司名称 经营地址 记账本位币
欣贺（澳门）服饰一人有限公司 澳门 澳门元
欣贺（香港）有限公司 香港 港币
台湾欣贺服饰有限公司 台湾 新台币
47. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
88
欣贺股份有限公司 财务报表附注
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本费用损失 计入当期损益或冲
项目 金额 表列报项 的金额 减相关成本费用损
目 2020 年度 2019 年度 失的列报项目
湖里区促进工业企业
1,375,100.00 递延收益 － － 其他收益
灾后恢复生产补助
厦门市认定企业技术
1,000,000.00 递延收益 100,000.00 100,000.00 其他收益
中心研发费用资助
合计 2,375,100.00 100,000.00 100,000.00 －
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损 计入当期损益
资产负债表 失的金额 或冲减相关成
项目
列报项目 本费用损失的
2020 年度 2019 年度
列报项目
2019 年度厂房租金补贴 － 3,097,000.00 － 其他收益
厦门市工业企业技术改造 － 其他收益
1,050,000.00 －
奖励资金
2020 年湖里区企业上市扶 － 其他收益
1,000,000.00 －
持奖励金
社保等相关补贴 － 978,106.58 1,044,603.79 其他收益
2019 年度湖里鼓励企业高 － 其他收益
919,600.00 2,915,200.00
质量发展政策奖
2020 年工业企业首批预拨 － 其他收益
528,500.00 －
付技改补助资金
应对新冠肺炎疫情 2020 － 其他收益
年首季度网络零售业务奖 500,000.00 －
励
分公司财政扶持 － 483,373.13 351,726.92 其他收益
工业投资奖励资金 － 200,000.00 150,000.00 其他收益
百亿抗疫援助基金计划 － 189,367.70 其他收益
吸纳贫困人员务工企业奖 － 其他收益
81,900.00 －
励金
事业薪资及营运资金补贴 － 59,740.00 － 其他收益
自主招工招才奖励金 － 42,500.00 50,000.00 其他收益
法人单位纳税大户奖励 － 8,000.00 － 其他收益
工业企业 2017 年度增产 － 其他收益
－ 1,775,600.00
增效奖励
劳务协作奖励金 － － 164,500.00 其他收益
2019 年度湖里区企业上市 － 其他收益
－ 900,000.00
扶持奖励金
2019 年网络零售业务奖励 － － 140,000.00 其他收益
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用损 计入当期损益
资产负债表 失的金额 或冲减相关成
项目
列报项目 本费用损失的
2020 年度 2019 年度
列报项目
合计 9,138,087.41 7,491,630.71
六、合并范围的变更
本报告期内新增子公司
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 宁波欣贺杰鸿商贸有限公司 宁波欣贺 2020 年 9-12 月 新设投资
说明：2020 年 9 月，公司投资新设成立全资子公司宁波欣贺杰鸿商贸有限公司。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
欣贺（澳门）服饰
澳门 澳门 服饰销售 100.00 － 直接投资
一人有限公司
欣贺（香港）有限
香港 香港 服饰销售 100.00 － 直接投资
公司
台湾欣贺服饰有限
台湾 台湾 服饰销售 100.00 － 直接投资
公司
宁波欣贺杰鸿商贸
浙江宁波 浙江宁波 服饰销售 100.00 － 直接投资
有限公司
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
90
欣贺股份有限公司 财务报表附注
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些
金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款以及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素
诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用
记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消
信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
91
欣贺股份有限公司 财务报表附注
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 23.80%（比较
期：24.90%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 21.56%（比较：23.69%）。
92
欣贺股份有限公司 财务报表附注
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：（单位：人民币万元）
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1 年以上 合计
应付票据 153.79 － 153.79
应付账款 27,757.52 － 27,757.52
其他应付款 6,871.08 2,832.86 9,703.94
一年内到期的非流动负债 0.51 － 0.51
其他流动负债（不含递延收益） 2,250.70 － 2,250.70
长期应付款 0.14 － 0.14
合计 37,033.74 2,832.86 39,866.60
（续上表）
项目名称 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 1 年以上 合计
应付票据 217.80 － 217.80
应付账款 22,366.78 － 22,366.78
其他应付款 7,875.10 2,875.72 10,750.82
一年内到期的非流动负债 159.10 － 159.10
其他流动负债（不含递延收益） 744.69 － 744.69
长期应付款 0.64 － 0.64
合计 31,364.11 2,875.72 34,239.83
3. 市场风险
外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。除本公司设立在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区的下属
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
子公司使用港币、美元、澳门元或新台币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币
计价结算。
①截止 2020 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
单位：万元
外币负债 外币资产
项 目 2020 年 12 月 31 2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31 2019 年 12 月 31
日 日 日 日
美元 － － 2,586.01 2,175.02
欧元 － － 0.02 0.02
港币 － 1.39 653.30 662.83
新台币 29.05 45.36 2,542.36 2,164.62
澳门元 8.48 4.41 1,972.12 2,623.73
合计 37.53 51.16 7,753.81 7,626.22
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
于 2020 年 12 月 31 日，汇率变动对公司净利润的影响极小。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1．以公允价值计量的项目和金额
于 2020 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的资产和负债。
2．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
投资控股、进
7,800.0001
欣贺国际有限公司 香港 出口贸易、飞 63.92 63.92
万港元
机租赁
①本公司的母公司情况的说明：
欣贺国际有限公司企业类型为境外法人，卓建荣任公司董事，已发行股份 2 股，已
发行股份总款额 7,800.0001 万港元。欣贺国际有限公司直接持有本公司 63.92%的股份，
同时通过厦门欣贺股权投资有限公司间接持有本公司 1.01%的股份，合计持有本公司
64.93%的股份。
②本公司实际控制人为孙氏家族，即孙马宝玉、孙瑞鸿、卓建荣、孙孟慧。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
孙马宝玉（孙氏家族） 实际控制人
孙瑞鸿（孙氏家族） 实际控制人
卓建荣（孙氏家族） 实际控制人
孙孟慧（孙氏家族） 实际控制人
厦门骏豪酒店管理有限公司 公司董事王斌担任董事的企业
董事、监事、高级管理人员 关键管理人员
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
采购商品、接受劳务况
关联方 关联交易内容 2020 年度发生额 2019 年度发生额
厦门骏豪酒店管理有限公司 餐饮服务 － 62,543.20
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
2020 年度确认的租赁 2019 年度确认的租赁
出租方名称 租赁资产种类
费 费
孙瑞鸿 场地 253,389.78 240,931.80
（3）关键管理人员报酬
单位：万元
项目 2020 年度发生额 2019 年度发生额
关键管理人员报酬 968.00 989.96
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
（1）资本承诺
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司的资本承诺事项之“生产物流中心建设项目”已
完工并全面投产。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司尚未完成的资本承诺事项为研发设计中心建设项
目，该项目投资预算总额为 60,671.48 万元，其中购置土地使用权支出 9,633.68 万元，
建筑工程预算为 51,037.80 万元。截至 2020 年 12 月 31 日，已签订尚未履行或尚未完全
履行的建安、设计等合同金额共计 2,136.56 万元。
（2）经营租赁承诺
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
资产负债表日后第 1 年 77,094,663.53 118,404,321.99
资产负债表日后第 2 年 50,893,932.49 61,556,276.39
资产负债表日后第 3 年 21,657,884.34 33,372,260.97
以后年度 827,423.90 12,196,916.45
合计 150,473,904.26 225,529,775.80
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
（3）其他承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2. 或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重大未决诉讼、对外担保等或有
事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 重要的非调整事项
限制性股票激励计划
2021 年 1 月 12 日，公司召开第三届董事会第十二次会议审议通过《欣贺股份有限
公司 2021 年限制性股票激励计划》（草案）；2021 年 1 月 13 日，公司召开第三届董事会
第十三次会议，审议通过《欣贺股份有限公司 2021 年限制性股票激励计划》（草案修订
稿）；2021 年 2 月 22 日，公司召开 2021 年第二次临时股东大会，审议通过《欣贺股份
有限公司 2021 年限制性股票激励计划》，并授权董事会办理授予登记的相关事宜。公司
于同日召开第三届董事会第十六会议，确定限制性股票首次授予日为 2021 年 2 月 22 日，
根据《欣贺股份有限公司 2021 年限制性股票激励计划》，公司拟向 50 名激励对象授予
606.00 万股限制性股票。截至 2021 年 4 月 26 日，《欣贺股份有限公司 2021 年限制性股
票激励计划》首次授予限制性股票正在办理股份登记，公司将按照相关法律法规及时履
行信息披露义务。
2. 利润分配情况
本公司于 2021 年 4 月 26 日召开的第三届董事会第十八次会议审议通过了 2020 年
利润分配预案，根据预案，公司以 2020 年 12 月 31 日总股本 426,666,700 股为基数，向
全体股东每 10 股派发现金红利人民币 4.00 元（含税），共计派发现金红利人民币
170,666,680 元（含税），本年度不进行资本公积金转增。若在分配方案实施前公司总股
本因《欣贺股份有限公司 2021 年限制性股票激励计划》的限制性股票授予登记等因素
发生变动，则以实际实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股
派发现金红利人民币 4.00 元（含税），具体金额以实际派发时为准。公司持有的本公司
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
股份不参与利润分配。该预案尚待股东大会审议通过。
3. 其他资产负债表日后事项说明
截至 2021 年 4 月 26 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 155,266,740.23 166,262,932.50
1至2年 2,762,834.63 478,861.95
2至3年 473,534.75 745,796.98
3 年以上 940,322.58 194,525.60
小计 159,443,432.19 167,682,117.03
减：坏账准备 9,342,309.23 9,156,532.94
合计 150,101,122.96 158,525,584.09
（2）按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 1,015,954.51 0.64 1,015,954.51 100.00 －
按组合计提坏账准备 158,427,477.68 99.36 8,326,354.72 5.26 150,101,122.96
其中：
应收货款 157,396,420.22 98.72 8,326,354.72 5.29 149,070,065.50
纳入合并范围的关联方 1,031,057.46 0.65 － － 1,031,057.46
合计 159,443,432.19 100.00 9,342,309.23 5.86 150,101,122.96
（续上表）
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 1,015,954.51 0.61 1,015,954.51 100.00 －
按组合计提坏账准备 166,666,162.52 99.39 8,140,578.43 4.88 158,525,584.09
其中：
应收货款 161,161,947.49 96.11 8,140,578.43 5.05 153,021,369.06
纳入合并范围的关联方 5,504,215.03 3.28 － － 5,504,215.03
合计 167,682,117.03 100.00 9,156,532.94 5.46 158,525,584.09
坏账准备计提的具体说明：
①于 2020 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
湖南金润泽商贸有限公司 694,761.67 694,761.67 100.00 预计无法收回
长沙市金淇瑞服饰贸易有限
321,192.84 321,192.84 100.00 预计无法收回
公司
合计 1,015,954.51 1,015,954.51 100.00 －
②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按应收货款计提坏账准备的应收账
款
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 154,235,682.77 7,711,784.14 5.00 160,758,717.47 8,037,935.87 5.00
1-2 年 2,762,834.63 447,026.64 16.18 378,861.95 85,584.91 22.59
2-3 年 373,534.75 143,175.87 38.33 24,368.07 17,057.65 70.00
3 年以上 24,368.07 24,368.07 100.00 － － －
合计 157,396,420.22 8,326,354.72 5.29 161,161,947.49 8,140,578.43 5.05
③于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按纳入合并范围的关联方计提坏账
准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
① 账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,031,057.46 － －
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 5,504,215.03 － －
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
按单项计提坏
1,015,954.51 － － － 1,015,954.51
账准备
按组合计提坏
8,140,578.43 185,776.29 － － 8,326,354.72
账准备
合计 9,156,532.94 185,776.29 － － 9,342,309.23
（4）本期实际核销的应收账款情况
本期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 37,970,322.46 元，占应收
账款期末余额合计数的比例 23.82%，相应计提坏账准备金额 1,898,516.12 元。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 － 11,276,527.77
其他应收款 60,104,446.17 68,427,993.60
合计 60,104,446.17 79,704,521.37
（2）应收利息
分类列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
定期存款 － 11,276,527.77
说明 1：截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在逾期的应收利息的情况。
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欣贺股份有限公司 财务报表附注
（3）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 17,761,599.40 27,583,039.18
1至2年 12,267,757.34 10,560,250.45
2至3年 9,206,095.06 7,209,311.09
3 年以上 24,803,763.97 27,544,756.46
小计 64,039,215.77 72,897,357.18
减：坏账准备 3,934,769.60 4,469,363.58
合计 60,104,446.17 68,427,993.60
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
商场保证金 48,059,145.35 52,257,916.50
商场往来款 12,475,816.49 10,630,976.67
备用金 1,129,118.92 617,941.06
代扣住房公积金 625,282.89 687,728.03
代扣劳动保险费 224,634.12 219,538.13
其他 1,525,218.00 8,483,256.79
小计 64,039,215.77 72,897,357.18
减：坏账准备 3,934,769.60 4,469,363.58
合计 60,104,446.17 68,427,993.60
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 63,259,943.44 3,155,497.27 60,104,446.17
第二阶段 － － －
第三阶段 779,272.33 779,272.33 －
合计 64,039,215.77 3,934,769.60 60,104,446.17
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
101
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计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按组合计提坏账准备
其中：商场保证金 47,326,004.01 5.00 2,366,300.24 44,959,703.77 未来 12 个月内预期信用损失
商场往来款 12,429,685.50 5.00 621,484.31 11,808,201.19 未来 12 个月内预期信用损失
备用金 1,129,118.92 5.00 56,455.99 1,072,662.93 未来 12 个月内预期信用损失
代扣住房公积金 625,282.89 5.00 31,264.14 594,018.75 未来 12 个月内预期信用损失
代扣劳动保险费 224,634.12 5.00 11,231.70 213,402.42 未来 12 个月内预期信用损失
其他 1,375,218.00 5.00 68,760.89 1,306,457.11 未来 12 个月内预期信用损失
合并范围内关联方组
150,000.00 - - 150,000.00 未来 12 个月内预期信用损失
合
合计 63,259,943.44 4.99 3,155,497.27 60,104,446.17 －
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
其中：商场保证金 733,141.34 100.00 733,141.34 － 预计无法收回
商场往来款 46,130.99 100.00 46,130.99 － 预计无法收回
合计 779,272.33 100.00 779,272.33 －
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 71,588,890.85 3,160,897.25 68,427,993.60
第二阶段 － － －
第三阶段 1,308,466.33 1,308,466.33 －
合计 72,897,357.18 4,469,363.58 68,427,993.60
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备
其中：商场保证金 50,982,561.16 5.00 2,549,128.09 48,433,433.07 未来 12 个月内预期信用损失
商场往来款 10,597,865.68 5.00 529,893.29 10,067,972.39 未来 12 个月内预期信用损失
备用金 617,941.06 5.00 30,897.07 587,043.99 未来 12 个月内预期信用损失
代扣住房公积金 687,728.03 5.00 34,386.40 653,341.63 未来 12 个月内预期信用损失
102
欣贺股份有限公司 财务报表附注
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
代扣劳动保险费 219,538.13 5.00 10,976.91 208,561.22 未来 12 个月内预期信用损失
其他 112,309.87 5.00 5,615.49 106,694.38 未来 12 个月内预期信用损失
合并范围内关联方
8,370,946.92 － － 8,370,946.92 未来 12 个月内预期信用损失
组合
合计 71,588,890.85 4.42 3,160,897.25 68,427,993.60 －
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
其中：商场保证金 1,275,355.34 100.00 1,275,355.34 － 预计无法收回
商场往来款 33,110.99 100.00 33,110.99 － 预计无法收回
合计 1,308,466.33 100.00 1,308,466.33 － －
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
2019 年 12 本期变动金额 2020 年 12
类别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
其他应收款 4,469,363.58 － 528,866.56 5,727.42 3,934,769.60
⑤实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 5,727.42
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2020 年 12 月
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
1 年以内：508,948.49 元；1-2 年：
华润置地（成都） 商场往来款、
3,078,786.48 563,568.00 元；2-3 年：608,536.99 4.81 153,939.32
发展有限公司 商场保证金
元；3 年以上：1,397,733.00 元
广州宏城广场房地 商场往来款、 1 年以内：1,784,490.00 元；1-2
2,567,034.00 4.01 128,351.70
产开发有限公司 商场保证金 年：782,544.00 元
1 年以内：26,377.87 元；2-3 年：
上海港汇房地产开 商场往来款、
1,842,866.00 129,303.13 元；3 年以上： 2.88 92,143.30
发有限公司 商场保证金
1,687,185.00 元
103
欣贺股份有限公司 财务报表附注
占其他应收款
2020 年 12 月
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
太古汇(广州)发展 商场往来款、 1 年以内：389,529.92 元；2-3 年：
1,743,990.72 2.72 87,199.54
有限公司 商场保证金 1,354,460.80 元
北京东方广场有限 商场往来款、
1,501,339.69 1 年以内 2.34 75,066.99
公司 商场保证金
合计 10,734,016.89 16.76 536,700.85
3. 长期股权投资
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 129,593,022.04 － 129,593,022.04 113,424,306.00 － 113,424,306.00
（1）对子公司投资
2020 年
2019 年 12 月 2020 年 12 月 本期计提 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少
31 日 31 日 减值准备 日减值准
备余额
欣贺（澳门）服
63,033,300.00 － － 63,033,300.00 － －
饰一人有限公司
台湾欣贺服饰有
31,615,956.00 16,168,716.04 － 47,784,672.04 － －
限公司
欣贺（香港）有
18,775,050.00 － － 18,775,050.00 － －
限公司
合计 113,424,306.00 16,168,716.04 － 129,593,022.04 － －
4. 营业收入和营业成本
2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,809,293,635.93 512,575,565.91 1,932,281,100.46 500,004,589.15
其他业务 6,083,684.38 426,920.65 8,981,328.34 689,505.72
合计 1,815,377,320.31 513,002,486.56 1,941,262,428.80 500,694,094.87
十五、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 2020 年度 2019 年度 说明
非流动资产处置损益 -583,476.35 -240,565.72 －
计入当期损益的政府补助（与
9,238,087.41 7,591,630.71 －
企业业务密切相关，按照国家
104
