山 航B:内部控制规范实施工作方案2012-03-23
山东航空股份有限公司
内部控制规范实施工作方案
目 录
一、公司基本情况介绍 ..................................... 2
二、内部控制建设工作计划 ................................. 2
三、内部控制自我评价 ..................................... 4
四、内部控制审计 ......................................... 7
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山东航空股份有限公司第四届董事会第六次会议会议材料之八
为建立规范健全的内部控制制度,及时发现防范公司经营中存在
的风险,保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整,提高公司的经营管理水平和风险防范能力,促进公司战
略目标的实现,保证企业的持续、健康、稳定发展,根据中国证监会
山东监管局下发的《关于做好山东辖区主板上市公司内部控制规范实
施工作的监管通函》要求及相关法律法规规定,结合公司实际情况,
特制订本工作方案。
一、公司基本情况介绍
山东航空股份有限公司(以下简称“公司”)成立于 1999 年 12
月 13 日,2000 年 8 月向中国境外投资人发行境内上市外资股,2000
年 9 月 12 日深圳证券交易所上市,股票简称:山航 B,股票代码:
200152。
公司的最高权力机构是股东大会。董事会对股东大会负责,下设
战略与提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会。公司设有监事
会,对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督。公司总经
理由董事会聘任,并根据公司运营需要,设副总经理若干名。总经理、
副总经理、财务负责人、董事会秘书均为公司高级管理人员。公司职
能部门包括综合办公室、综合保障部、信息管理部、投资与采购部、
财务部、人力资源部、服务发展部、培训部、保卫部等部门,公司业
务分飞行运行、机务、分公司及基地、商务、服务五大业务板块,在
济南、青岛、烟台、厦门、重庆、北京等地设有分公司或飞行基地。
同时设工程技术公司,主要负责公司整个机队的工程管理、在济南基
地外的航线维护和小级别定检工作。公司组织架构完善、运转正常、
管理规范。
二、内部控制建设工作计划
为有效开展内部控制规范实施工作,公司成立了内部控制专项工
作领导小组,由公司董事长张幸福作为第一责任人担任领导小组组
长、总经理于海田担任副组长,领导小组成员有:宋玉霞、丘峰、徐
国建、姜成达、董钱堂。下设项目推进小组,由董钱堂担任组长,董
事会办公室牵头,成员为各相关部门负责人。董事会秘书在领导小组
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的指挥下,具体负责与监管部门的联系及其他相关工作,确保公司内
部控制工作的顺利开展。
同时公司聘请专业咨询机构,协助公司设计内部控制总体架构,
帮助公司识别内部控制存在的薄弱环节和主要风险,有针对性地设计
控制的重点流程和风险控制文档,提供内控业务培训指导,培养公司
内部控制建设及评价人才,协助公司开展内部控制自我评价。
根据监管部门要求,公司将于2012年12月31日前完成内控建设工
作。根据本公司实际情况,具体工作分以下几个阶段:
(一)内控启动
工作内容:
1、编制《内部控制规范实施工作方案》,经董事会审批后对外
披露,并上报山东证监局备案。
2、聘请外部咨询机构,为公司内部控制规范实施工作提供全程
的专业服务。
3、组织公司及下属子分公司的管理层、业务骨干等参与有关内
控建设的专题培训,进行企业内控培训学习,动员全体员工积极参与
内控规范建设工作,提高员工对内控规范体系建设重要性和必要性的
认识。
计划完成时间:2012年3月31日
责任人:总经理
(二)确定内控实施范围
工作内容:
1、确定内控实施的范围,包括公司各部门及子分公司各项业务
流程。
2、分析公司及纳入内控实施范围的各子分公司经营管理和业务
运营操作现状,按照内控应用指引体系梳理业务流程。
3、对具体业务流程中的各个环节开展风险分析、辨识与评估工
作,识别、梳理可能存在的风险,编制风险清单。
计划完成时间:2012 年 4 月 30 日
责任人:总会计师、董事会秘书
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(三)查找内控缺陷
工作内容:
1、对公司组织机构、岗位设置、岗位分工和职责权限,以及已有
的内部控制制度全面系统地检查、分析和梳理,与风险清单进行比对,
查找公司制度设计方面存在的缺陷。
2、根据业务流程和风险清单,对制度运行的有效性进行测试,查
找制度执行中存在的缺陷。
3、对发现的内控缺陷进行分类分析,确定内控缺陷的重要性程度,
区分设计缺陷和运行缺陷,形成《内部控制缺陷汇总表》。
计划完成时间:2012 年 5—7 月
责任人:总会计师、董事会秘书
(四)制定整改方案
工作内容:
1、进一步分析控制缺陷成因,提出整改时间及责任部门、人员。
2、编制形成《内部控制缺陷整改方案》,明确缺陷整改的具体
计划和工作要求。
3、编制形成《内部控制手册》,并颁布实施。
计划完成时间:2012 年 8 月 31 日
责任人:总会计师、董事会秘书
(五)落实缺陷整改工作
工作内容:
1、根据批准的整改方案,落实内控缺陷整改工作,包括调整机
构设置、人员和岗位,修订相关管理制度和办法,补充完善业务流程
及控制措施等。
2、必要时将核心业务流程、关键控制点和处理规则嵌入相关信
息系统,实现固化控制。
计划完成时间:2012 年 11 月 30 日
责任人:总会计师、董事会秘书
(六)检查整改效果
工作内容:
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1、内控领导小组成员、各职能部门负责人及中介机构专家,共
同组成检查评价小组,对内控缺陷整改效果进行检查。
2、对因非客观原因未落实或落实不到位的部门(单位)在公司
内进行通报,并监督其进一步整改。
计划完成时间:2012 年 12 月 31 日
责任人:总会计师、董事会秘书
(七)披露内控实施工作情况
工作内容:
1、公司于每季度结束后 5 个工作日内,向山东证监局报送经公
司领导签字并加盖公章的《山东辖区主板上市公司内控规范实施进展
情况表》,电子版一并报送。
2、公司将分别于 2012 年 6 月 30 日和 12 月 31 日之前,向山东
证监局报告内控规范实施进展情况、实施中遇到的问题等。
计划完成时间:2012 年 12 月 31 日
责任人:总会计师、董事会秘书
三、内部控制自我评价
(一)编制自我评价计划
工作内容:
拟定内控自我评价计划,明确评价范围、工作任务、评价程序、
人员组织、进度安排、费用预算等,按规定报批后实施。自我评价范
围包括公司各部门及子分公司内部控制环境、主要业务流程、内部控
制制度设计与执行的有效性和内部控制内外部监督情况。内部控制环
境主要包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等
方面。主要业务流程包括资金活动、资产管理、研究与开发、工程项
目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理等。
计划完成时间:2012 年 10 月 1 日
责任人:总会计师、董事会秘书
(二)确定评价标准
工作内容:
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根据公司具体情况,制定公司缺陷认定标准,评价标准包括定性
标准和定量标准两部分。根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的
严重程度,将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
计划完成时间:2012 年 10 月 5 日
责任人:总会计师、董事会秘书
(三)组织实施自我评价
工作内容:
组织实施内控自我评价工作,编制内部控制评价工作底稿。
1、审阅内控流程文档:审阅公司内控手册或制度,关注是否清
楚标示所有风险点及控制点,责任部门、处室、岗位以及其他管理机
构是否表述清晰,是否达到内部控制规范要求标准等,形成相应底稿,
分条分类列示在风险矩阵及流程文档复核工作中发现的所有问题。
计划完成时间:2012 年 10 月 10 日
责任人:总会计师、董事会秘书
2、开展穿行测试:对上述评价范围内所列出的业务流程划分出
的各个业务子流程,从每个子流程中各选取一个样本进行测试,记录
测试结果,明确测试结论。
计划完成时间:2012 年 10 月 17 日
责任人:总会计师、董事会秘书
3、开展控制测试:对各个子流程中的关键控制点、重要控制点、
一般控制点通过采用询问、观察、审阅检查控制执行证据、重新执行
控制操作等方法,填写每个样本所有特征(包括异常部分),并标注
相应留档纸质文档编号;每张底稿上形成测试结论(控制有效或控制
失效)。
计划完成时间:2012 年 10 月 25 日
责任人:总会计师、董事会秘书
(四)编制整改方案:
工作内容:
测试完成后,分类汇总各流程测试过程发现的全部异常情况,从
中分析出属于内控缺陷的事项。根据现场测试获得的证据和缺陷评价
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标准,对发现的缺陷进行评价,编制《内部控制缺陷汇总表》,同时
提出整改建议,编制整改方案。内控领导小组认定后组织整改。
计划完成时间:2012 年 10 月 30 日
责任人:总会计师、董事会秘书
(五)实施并跟踪整改:
工作内容:
对内控自评中发现的问题及缺陷进行整改,并跟进检查。
计划完成时间:2012 年 11 月-12 月
责任人:总会计师、董事会秘书
(六)编制内控自我评价报告:
工作内容:
总结内控自我评价工作,编制内部控制自我评价报告。内部控制
评价报告应按照控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部
监督等要素进行编制,对内部控制评价过程、整改情况、内部控制是
否有效等内容进行披露。
计划完成时间:2013 年 1 月-3 月
责任人:总会计师、董事会秘书
(七)按照要求披露内部控制自我评价报告。
计划完成时间:2013 年 4 月 30 日
责任人:总会计师、董事会秘书
四、内部控制审计
工作内容:
1、聘请内控审计会计师事务所。公司将根据相关要求聘请具备
相应资质的会计师事务所对 2012 年 12 月 31 日为基准日,内部控制
制度设计及运行有效性进行审计,发表审计意见,出具内部控制审计
报告。
2、公司各部门(单位)配合审计会计师事务所做好内控审计工
作。
3、按照要求披露内部控制审计报告。在2012年年报中按照上市
公司信息披露要求,披露内部控制审计报告,内部控制审计报告和内
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部控制自评报告同时披露或报送。
计划完成时间:董事会审议 2012 年年报之前完成。
责任人:总会计师、董事会秘书
山东航空股份有限公司董事会
2012年3月21日
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