山东航空股份有限公司
                 内部控制规范实施工作方案




                          目   录


一、公司基本情况介绍 ..................................... 2
二、内部控制建设工作计划 ................................. 2
三、内部控制自我评价 ..................................... 4
四、内部控制审计 ......................................... 7




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    为建立规范健全的内部控制制度，及时发现防范公司经营中存在
的风险，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司战
略目标的实现，保证企业的持续、健康、稳定发展，根据中国证监会
山东监管局下发的《关于做好山东辖区主板上市公司内部控制规范实
施工作的监管通函》要求及相关法律法规规定，结合公司实际情况，
特制订本工作方案。
    一、公司基本情况介绍
    山东航空股份有限公司（以下简称“公司”）成立于 1999 年 12
月 13 日，2000 年 8 月向中国境外投资人发行境内上市外资股，2000
年 9 月 12 日深圳证券交易所上市，股票简称：山航 B，股票代码：
200152。
    公司的最高权力机构是股东大会。董事会对股东大会负责，下设
战略与提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会。公司设有监事
会，对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督。公司总经
理由董事会聘任，并根据公司运营需要，设副总经理若干名。总经理、
副总经理、财务负责人、董事会秘书均为公司高级管理人员。公司职
能部门包括综合办公室、综合保障部、信息管理部、投资与采购部、
财务部、人力资源部、服务发展部、培训部、保卫部等部门，公司业
务分飞行运行、机务、分公司及基地、商务、服务五大业务板块，在
济南、青岛、烟台、厦门、重庆、北京等地设有分公司或飞行基地。
同时设工程技术公司，主要负责公司整个机队的工程管理、在济南基
地外的航线维护和小级别定检工作。公司组织架构完善、运转正常、
管理规范。
    二、内部控制建设工作计划
    为有效开展内部控制规范实施工作，公司成立了内部控制专项工
作领导小组，由公司董事长张幸福作为第一责任人担任领导小组组
长、总经理于海田担任副组长，领导小组成员有：宋玉霞、丘峰、徐
国建、姜成达、董钱堂。下设项目推进小组，由董钱堂担任组长，董
事会办公室牵头，成员为各相关部门负责人。董事会秘书在领导小组

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的指挥下，具体负责与监管部门的联系及其他相关工作，确保公司内
部控制工作的顺利开展。
    同时公司聘请专业咨询机构，协助公司设计内部控制总体架构，
帮助公司识别内部控制存在的薄弱环节和主要风险，有针对性地设计
控制的重点流程和风险控制文档，提供内控业务培训指导，培养公司
内部控制建设及评价人才，协助公司开展内部控制自我评价。
    根据监管部门要求，公司将于2012年12月31日前完成内控建设工
作。根据本公司实际情况，具体工作分以下几个阶段：
    （一）内控启动
    工作内容:
    1、编制《内部控制规范实施工作方案》，经董事会审批后对外
披露，并上报山东证监局备案。
    2、聘请外部咨询机构，为公司内部控制规范实施工作提供全程
的专业服务。
    3、组织公司及下属子分公司的管理层、业务骨干等参与有关内
控建设的专题培训，进行企业内控培训学习，动员全体员工积极参与
内控规范建设工作，提高员工对内控规范体系建设重要性和必要性的
认识。
    计划完成时间：2012年3月31日
    责任人：总经理
    （二）确定内控实施范围
    工作内容：
    1、确定内控实施的范围，包括公司各部门及子分公司各项业务
流程。
    2、分析公司及纳入内控实施范围的各子分公司经营管理和业务
运营操作现状，按照内控应用指引体系梳理业务流程。
    3、对具体业务流程中的各个环节开展风险分析、辨识与评估工
作，识别、梳理可能存在的风险，编制风险清单。
    计划完成时间：2012 年 4 月 30 日
    责任人：总会计师、董事会秘书

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    （三）查找内控缺陷
    工作内容：
   1、对公司组织机构、岗位设置、岗位分工和职责权限，以及已有
的内部控制制度全面系统地检查、分析和梳理，与风险清单进行比对，
查找公司制度设计方面存在的缺陷。
   2、根据业务流程和风险清单，对制度运行的有效性进行测试，查
找制度执行中存在的缺陷。
   3、对发现的内控缺陷进行分类分析，确定内控缺陷的重要性程度，
区分设计缺陷和运行缺陷，形成《内部控制缺陷汇总表》。
    计划完成时间：2012 年 5—7 月
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （四）制定整改方案
    工作内容：
    1、进一步分析控制缺陷成因，提出整改时间及责任部门、人员。
    2、编制形成《内部控制缺陷整改方案》，明确缺陷整改的具体
计划和工作要求。
    3、编制形成《内部控制手册》，并颁布实施。
    计划完成时间：2012 年 8 月 31 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （五）落实缺陷整改工作
    工作内容：
    1、根据批准的整改方案，落实内控缺陷整改工作，包括调整机
构设置、人员和岗位，修订相关管理制度和办法，补充完善业务流程
及控制措施等。
    2、必要时将核心业务流程、关键控制点和处理规则嵌入相关信
息系统，实现固化控制。
    计划完成时间：2012 年 11 月 30 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （六）检查整改效果
    工作内容：

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    1、内控领导小组成员、各职能部门负责人及中介机构专家，共
同组成检查评价小组，对内控缺陷整改效果进行检查。
    2、对因非客观原因未落实或落实不到位的部门（单位）在公司
内进行通报，并监督其进一步整改。
    计划完成时间：2012 年 12 月 31 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （七）披露内控实施工作情况
    工作内容：
    1、公司于每季度结束后 5 个工作日内，向山东证监局报送经公
司领导签字并加盖公章的《山东辖区主板上市公司内控规范实施进展
情况表》，电子版一并报送。
    2、公司将分别于 2012 年 6 月 30 日和 12 月 31 日之前，向山东
证监局报告内控规范实施进展情况、实施中遇到的问题等。
    计划完成时间：2012 年 12 月 31 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    三、内部控制自我评价
    （一）编制自我评价计划
    工作内容：
    拟定内控自我评价计划，明确评价范围、工作任务、评价程序、
人员组织、进度安排、费用预算等，按规定报批后实施。自我评价范
围包括公司各部门及子分公司内部控制环境、主要业务流程、内部控
制制度设计与执行的有效性和内部控制内外部监督情况。内部控制环
境主要包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等
方面。主要业务流程包括资金活动、资产管理、研究与开发、工程项
目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理等。
    计划完成时间：2012 年 10 月 1 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （二）确定评价标准
    工作内容：


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    根据公司具体情况,制定公司缺陷认定标准,评价标准包括定性
标准和定量标准两部分。根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的
严重程度，将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。
    计划完成时间：2012 年 10 月 5 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （三）组织实施自我评价
    工作内容：
    组织实施内控自我评价工作，编制内部控制评价工作底稿。
    1、审阅内控流程文档：审阅公司内控手册或制度，关注是否清
楚标示所有风险点及控制点，责任部门、处室、岗位以及其他管理机
构是否表述清晰，是否达到内部控制规范要求标准等，形成相应底稿，
分条分类列示在风险矩阵及流程文档复核工作中发现的所有问题。
    计划完成时间：2012 年 10 月 10 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    2、开展穿行测试：对上述评价范围内所列出的业务流程划分出
的各个业务子流程，从每个子流程中各选取一个样本进行测试，记录
测试结果，明确测试结论。
    计划完成时间：2012 年 10 月 17 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    3、开展控制测试：对各个子流程中的关键控制点、重要控制点、
一般控制点通过采用询问、观察、审阅检查控制执行证据、重新执行
控制操作等方法，填写每个样本所有特征（包括异常部分），并标注
相应留档纸质文档编号；每张底稿上形成测试结论（控制有效或控制
失效）。
    计划完成时间：2012 年 10 月 25 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （四）编制整改方案：
    工作内容：
    测试完成后，分类汇总各流程测试过程发现的全部异常情况，从
中分析出属于内控缺陷的事项。根据现场测试获得的证据和缺陷评价

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标准，对发现的缺陷进行评价，编制《内部控制缺陷汇总表》，同时
提出整改建议，编制整改方案。内控领导小组认定后组织整改。
    计划完成时间：2012 年 10 月 30 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （五）实施并跟踪整改：
    工作内容：
    对内控自评中发现的问题及缺陷进行整改，并跟进检查。
    计划完成时间：2012 年 11 月-12 月
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （六）编制内控自我评价报告：
    工作内容：
    总结内控自我评价工作，编制内部控制自我评价报告。内部控制
评价报告应按照控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部
监督等要素进行编制，对内部控制评价过程、整改情况、内部控制是
否有效等内容进行披露。
    计划完成时间：2013 年 1 月-3 月
    责任人：总会计师、董事会秘书
    （七）按照要求披露内部控制自我评价报告。
    计划完成时间：2013 年 4 月 30 日
    责任人：总会计师、董事会秘书
    四、内部控制审计
    工作内容：
    1、聘请内控审计会计师事务所。公司将根据相关要求聘请具备
相应资质的会计师事务所对 2012 年 12 月 31 日为基准日，内部控制
制度设计及运行有效性进行审计，发表审计意见，出具内部控制审计
报告。
    2、公司各部门（单位）配合审计会计师事务所做好内控审计工
作。
    3、按照要求披露内部控制审计报告。在2012年年报中按照上市
公司信息披露要求，披露内部控制审计报告，内部控制审计报告和内

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部控制自评报告同时披露或报送。
    计划完成时间：董事会审议 2012 年年报之前完成。
   责任人：总会计师、董事会秘书




                                           山东航空股份有限公司董事会
                                                     2012年3月21日




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