山东航空股份有限公司


2012 年度内部控制自我评价报告




     山东航空股份有限公司董事会
            2013 年 3 月




                 0
                                                          目 录


一、董事会声明 ..................................................................................................................... 2

二、内部控制评价工作的总体情况 ........................................................................... 2

三、内部控制评价的依据 ................................................................................................ 3

四、内部控制评价的范围 ................................................................................................ 3

五、内部控制评价的程序和方法 ................................................................................ 4

六、内部控制缺陷及其认定 ........................................................................................... 4

      （一）财务报告内部控制缺陷的认定标准 ......................... 5

      （二）非财务报告内部控制缺陷的认定标准 ...................... 6

      （三）内部控制缺陷的认定标准的变更                                             ........................... 7

      （四）对公司主要风险领域的内部控制评价 ...................... 7

七、内部控制体系完善措施 ......................................................................................... 24

八、内部控制有效性的结论 ......................................................................................... 26




                                                                  1
山东航空股份有限公司全体股东：

       根据《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的要

求，山东航空股份有限公司董事会对本公司（下称“公司”）内部控

制的有效性进行了自我评价。

    一、董事会声明

    公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误

导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担

个别及连带责任。

    建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董

事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控

制的日常运行。

    公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务

报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保

证。

    二、内部控制评价工作的总体情况

    本次公司内部控制评价工作由董事会审计委员会领导，授权董事

会办公室负责具体组织工作，牵头抽调各相关职能部门人员成立内部

控制评价小组，实施内部控制自我评价工作。

    评价小组制定评价总体方案，根据内部控制评价范围编制评价工

作具体计划和评价办法，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息

与沟通、内部监督等要素，对公司内部控制设计与运行情况进行全面

                                2
评价。

    在内控评价工作开展过程中，本公司下发了内控评价调研问卷，

全面梳理了内部控制制度和程序，针对重要职能部门和重点业务流程

开展了访谈和穿行测试，形成了内部控制评价工作底稿、内部控制缺

陷汇总表、内部控制改进计划等基础资料。

    在评价过程中，评价小组及时向审计委员会汇报评价工作的进展

情况，审计委员会对评价的方法、标准、程序以及评价的初步结果进

行讨论。评价小组编制的内部控制评价报告经审计委员会会议审议通

过后提交董事会。公司内部控制评价报告经董事会会议审议通过后对

外披露。

    三、内部控制评价的依据

    本评价报告旨在根据中华人民共和国财政部等五部委联合发布

的《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)及《企业内部

控制评价指引》(以下简称“评价指引”)的要求，结合本公司发布的

《内部控制手册》，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，对公

司截至 2012 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

    四、内部控制评价的范围

    本次内部控制评价的范围包括公司及下属分公司，纳入评价范围

的业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企

业文化、风险评估、资金运营、投资、航材管理、融资、采购、销售、

固定资产、无形资产、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传

递、信息系统等内容。

                               3
    上述业务和事项的内部控制涵盖了公司当前经营管理的主要方

面，不存在重大遗漏。

    五、内部控制评价的程序和方法

     内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控

制评价办法的要求，在分析经营管理过程中的高风险领域和重要业务

事项后，制定科学合理的评价工作方案，确定检查评价方法，并严格

执行。

    公司内部控制评价程序主要包括：制定评价工作方案、组成评价

工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报

告等环节。评价结果与被评价单位进行了反馈、沟通，对需要完善的

方面提出了建议。

    评价过程中，我们采用了个别访谈、调查问卷、穿行测试、抽样

和比较分析等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效

的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。

    公司内部控制评价采用的评价方法是适当的，获取的评价证据是

充分的。

    六、内部控制缺陷及其认定

    根据“基本规范”、“评价指引”对重大缺陷、重要缺陷和一般缺

陷的认定要求，结合公司实际的情况，公司研究确定具体的内部控制

缺陷认定标准。

    公司内部控制缺陷包括财务报告内部控制缺陷和非财务报告内

部控制缺陷。

                               4
    （一）财务报告内部控制缺陷的认定标准

    公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和

一般缺陷。

    1、定性标准

    重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并

纠正财务报告中的重大错报。出现下列情形的，认定为重大缺陷：

    （1）控制环境无效；

    （2）董事、监事和高级管理人员舞弊行为；

    （3）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司在运行过

程中未能发现该错报；

    （4）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加

以改正；

    （5）公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效；

    （6）其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

    重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并

纠正财务报告中虽然未达到和超过重大缺陷，仍应引起管理层重视的

错报。

    一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。

    2、定量标准

    以 2011 年合并报表数据为基准，确定上市公司合并报表错报

（包括漏报）重要程度的定量标准。



                             5
   重要程度
                      重大缺陷           重要缺陷           一般缺陷
项目
营业收入潜在   营业收入总额的     营业收入总额的     错报＜营业收入总
错报           0.5%≤错报         0.2%≤错报＜营业   额的0.2%
                                  收入总额的0.5%
利润总额潜在   利润总额的5%≤错   利润总额的2%≤错   错报＜利润总额
错报           报                 报＜利润总额的5%   的2%
资产总额潜在   资产总额的0.5%≤   资产总额的0.2%≤   错报＜资产总额
错报           错报               错报＜资产总额的   的0.2%
                                  0.5%
所有者权益潜   所有者权益总额的   所有者权益总额的   错报＜所有者权益
在错报         0.5%≤错报         0.2%≤错报＜所有   总额的0.2%
                                  者权益总额的0.5%

       （二）非财务报告内部控制缺陷的认定标准

   公司分别按定性标准和定量标准划分确定重大缺陷、重要缺陷和

一般缺陷。

   1、定性标准

   出现以下情形的，认定为重大缺陷，其他情形按影响程度分别确

定为重要缺陷或一般缺陷。

   （1）违犯国家法律、法规或规范性文件；

   （2）重大决策程序不科学；

   （3）制度缺失可能导致系统性失效；

   （4）重大或重要缺陷不能得到整改；

   （5）其他对公司影响重大的情形。

   2、定量标准

                                  6
   重要程度
                     重大缺陷         重要缺陷           一般缺陷
项目
直接财产损失   1000万元以上       100万元-1000万元   100万元（含100万
金额                              （含1000万元）     元）以下
负面影响       对公司造成重大负   受到国家政府部门   受到省级（含省级）
               面影响并以公告形   处罚但未对公司造   以下政府部门处罚
               式对外披露         成较大负面影响     但未对公司造成较
                                                     大负面影响

       （三）内部控制缺陷的认定标准的变更

    报告期内部控制缺陷的定量认定标准是以上年同期合并报表数

据为基准，若报告期的净利润、资产总额、营业收入和所有者权益四

项指标中的任意一项变动比上年同期超过±10%时，则在下一报告期

内重新衡量该标准的适用性，考虑是否调整该标准。

       （四）对公司主要风险领域的内部控制评价

       1、内控环境

       （1）组织架构

    公司根据《公司法》的要求，建立了规范的法人治理结构，《公

司章程》中明确了股东大会、董事会、专门委员会、监事会和经理层

的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序等。各机构运作规范、

有效。

    公司制订了股东大会、董事会会议及信息披露工作程序，明确了

各个层面的职责权限。公司对自身资产拥有完整独立的所有权，建立

了完善的人力资源管理体系，制定了独立的会计核算体系和财务管理

制度。2012 年召开了 2 次股东大会、8 次董事会会议（3 次现场、5

                                  7
次临时）、7 次监事会会议，会议召开、表决程序符合规定要求。

    公司内部机构设置合理，并根据公司发展情况和市场环境变化及

时进行调整，完成三批 22 个部门的调整方案。部门职责明确，各部

门编制了规范的岗位说明书，明确了各岗位职责、权限、任职资格要

求等，不存在职责交叉重叠、责任与权利不对等的情况。公司内部审

计机构负责组织开展公司内部审计和内控评价工作，各部门负责相关

业务的内部控制的建设与执行工作。

    公司制订了《干部管理暂行规定》制度，对干部的选拔、考察、

聘（任）免职、轮岗交流、考核评价、激励与约束、培训与发展、退

出条件、方式、程序等进行了明确规定。根据公司发展要求，按照《干

部管理暂行规定》的相关规定,联合咨询机构组织开展涉及五个部门

的 9 个经理级，5 个副经理级岗位的干部选拔工作。

    在岗位管理方面，制订了《岗位编制总量控制办法》、《岗位管理

实施细则》等制度，建立了管理岗位序列、业务岗位序列和专业技术

岗位序列管理体系，为职工提供了职业发展通道。公司统一控制和管

理高级以上岗位，对高级以下岗位，通过规范管理层级、合理测算和

控制职数和总编制，授权各部室在公司统一规范和指导下，进行岗位

设计和编制管理，人力资源部进行审核、备案。通过“劳动关系转换、

岗位晋升”疏通了 4A（含）以下级别优秀员工职业发展通道，建立

和完善了吸引、保留、晋升等综合激励机制。

    （2）发展战略

    战略规划工作由投资采购部负责，目前公司已在机队发展、信息

                              8
系统发展等方面编制了规划。在制度建设方面，有《战略规划管控程

序》、《战略管理点管控办法》等，从战略的编制、调整、实施、评估

以及对投资企业的战略管理均作出了相应的程序规定，特别是在战略

管理点的工作上，从设计上强调集中力量解决战略目标实现过程中的

关键任务；战略评估要求每年执行一次评估工作，对战略目标、实施

措施、实施效果进行评估，必要时进行战略调整，保证战略目标的可

行性、合理性。为促进公司“十二五”规划落实，根据公司确定的

2012 年的战略管理点，投采部全力组织推进落实，并加强调度，严

格按时间节点进行考核；组织各板块/部门对“十二五”规划实施情

况进行评估，编写了《“十二五”规划实施情况评估报告（2011）》,

分析 2011 年环境变化因素、总结 2011 年规划实施情况以及对“十二

五”规划的调整建议，较好地发挥了规划对实际工作的指导作用。

    （3）人力资源

    公司围绕劳动用工、奖惩机制、企业年金、补充医疗保险、CRJ

机型改装待遇等方面先后出台了共 16 个制度文件,编制了《绩效管理

手册》、《薪酬福利管理手册》，完善了公司的人力资源管理制度。为

发挥公司人力资源政策对提高员工工作效率的作用，开展了“政策下

一线、温暖到基层”HR 系列政策宣贯项目，传导解读公司关于劳动

用工、岗位管理、薪酬福利、绩效管理等 HR 系列政策，在 3 个一线

部门进行 6 场巡回宣贯。

    在人才引进与开发方面，公司规范招聘流程，明确招聘职责，增

加招聘透明度，规避招聘风险，制定了包括校园招聘、非集中招聘、

                              9
社会招聘、子女安置、空勤人员体检、地面人员体检、题库建设、面

试评委库建设等方面的 8 个相关文件，并组织培训、付诸实施。创新

招聘模式，采用了网站招聘、专场招聘会、校园招聘相结合的方式按

计划高效推进，在广揽人才、宣传公司的同时打造山航的雇主品牌。

结合飞行员、机务人员的培养周期，提前招收，合理储备，提高工作

效率及招收质量，有力保障人员供给与储备。

    在员工激励方面，建立了较为合理的绩效考核和薪酬福利管理体

系，并针对公司绩效管理体系、合约制定、岗位绩效管理和能力素质

考评等绩效理念和业务操作方面，组织公司层面、部门层面多场次宣

贯。围绕“绩效管理工作重要性和如何有效推进”进行调研，结合各

部门的建议及问题，健全了相关制度和激励政策。组织开展能力素质

考评工作，推行绩效面谈，建立了良好沟通平台和机制，关注员工成

长。在薪酬管理方面，对飞行员、乘务（安全）人员和其他人员制定

了不同的薪酬福利制度，职工收入与公司经营效益、部门绩效、个人

绩效挂钩，使员工、部门、公司形成一个共同利益体，有利于提高职

工的工作积极性，稳定职工队伍。

    （4）企业文化

    公司以增强企业核心竞争力为目标，准确把握企业文化建设与企

业管理的内在联系，把企业文化作为资金、技术和人才之外的第四种

资源。在评价年度内，一是在公司现有安全文化理念基础上，系统提

炼并大力宣传“向一切不安全文化说不”的安全文化理念，结合“安

全生产月”等安全教育活动，着力在飞行等重要队伍中锻造诚信的行

                             10
业规范、塑造诚信的职业道德。二是紧跟公司服务提升工作，在一线

窗口单位强化服务文化建设。结合公司服务上四星工作、“我为山航

自豪，山航为我自豪”及“学雷锋 促服务”等活动，发起贴近本部

门工作的服务文化大讨论，大力倡导服务文化，促进全员服务意识提

升。三是在公司子文化建设方面，各部门都深入开展了文化建设，营

造起了和谐向上的文化氛围。飞行部紧紧围绕“安全、生产、稳定”

三大主题，从安全、公正、学习、诚信四个方面建设具有飞行部特色

的企业文化；运行系统淬炼出了独具特色的运行 Operation 理念；地

服部构建地服“责任文化”，实现安全生产由 “要我安全”到“我要

安全”转变，推进 “人人为安全负责”的安全制度文化的形成。四

是注重将企业文化宣贯融入日常宣传中，突出核心价值观引领工作，

搞好现实文化与先进文化的对接，主动发现与先进文化不适应、不协

调的事件，形成文化案例，以文化案例评价引领文化建设。

    （5）社会责任

    在安全生产方面，建立了安全生产管理的领导和组织机构、生产

安全事故监控机制和紧急应对机制。公司设安全管理委员会，统一领

导公司安全生产管理工作，航空安全管理部为公司安全生产的归口管

理部门。公司制定了安全责任书管控方法，加强总体管控，确定“强

化区域安全监管”的安全战略管理点，制定了区域监管管理规定、考

核细则，配置各分公司、职能部门区域安全监管专员，组织召开区域

监管会议、培训等活动，完善安全责任体系，强化落实安全责任。公

司将安全生产指标作为关键绩效指标，纳入公司绩效考核体系。公司

                             11
不断加大安全和与安全有关的技术改造项目投入，提高安全生产管理

的技术水平。

    在服务质量管理方面，公司大力提升服务品质，全力推进服务上

四星计划，各服务部门全员宣贯 SKYTRAX 标准，定期对服务流程进行

检查和监督，服务质量监督检查实行逐级负责制。公司内部员工监督

检查、社会义务监督员监督、第三方满意度调查、投诉事件调查工作

齐头并进，形成多维度监控，多因素分析，及时纠正服务偏差，稳定

控制服务质量的科学体系。推动旅客全流程服务系统建设，分基地配

发使用机上乘务长手持终端，实现地空之间通过系统无缝隙传递旅客

服务信息；试点头等舱旅客手持娱乐终端项目，提升高端顾客体验。

信息化手段延伸至客舱，完成系统对服务链条的全程支持，进一步提

升服务品质和管控水平。

    2、风险评估

    公司根据《企业内部控制基本规范》的要求，参照各项应用指引

中所列主要控制目标，组织各职能部门及各单位对本专业环节中的风

险进行了识别、分析和评估，并制定应对策略。通过对各单位风险点

的梳理工作，梳理了高、中、低三类风险共 449 个。为落实风险管理

工作，各部门明确岗位分工、规范岗位职责、梳理工作流程，针对各

环节风险点制定相应的控制措施，并以此修改完善相关规章制度、文

件规定，以制度手册为载体，加强制度建设，构筑严密的企业风险控

制体系，进一步提升风险管控能力，约束各类风险事件的发生。

    3、控制活动

                             12
    公司按照《企业内部控制基本规范》有关控制活动的要求，在资

金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、业务外包、全

面预算、合同管理等业务程序中综合应用了不相容职务分离控制、授

权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控

制和绩效考评控制等多种不同的控制措施，这些控制措施主要依靠公

司的各项管理制度来下发执行，并通过内部审计的监督检查，保证控

制措施的落实和持续改进。

    （1）资金活动

    公司财务部设立资金管理单元、票证结算单元、稽核出纳单元分

别负责资金的计划、收付、银行账户、财务印鉴、票据、外汇的收付

等资金业务，制定了《报销管理规定》、 山航股份财务审批权限规定》、

《现金管理规定》、《票证结算管理规定》、《资金计划管理办法》、《各

营业部财务印鉴及收支管理规定》、《银行账户管理规定》等文件，对

货币资金收支和保管建立有明确的审批权限和流程，对办理货币资金

业务的不相容岗位采取了有效的分离措施，形成各司其职，各负其责，

相互制约的工作机制。公司对资金的收支情况分别按年、季、月、周

制定较为详细的计划，为保证资金计划在全面预算的控制范围内，通

过网上报销系统和预算管理系统的对接，实现了财务审核人员在审核

付款环节同时进行对预算的审核，审批完毕后由审核人员申报资金计

划，出纳依据周资金计划进行支付。通过严格执行资金计划，有效提

高公司的资金使用效率，提高资金调配的精细化及准确化，加强资金

调度力度，科学规划，降低资金成本。自主开发“出纳业务综合管理

                                13
系统”， 提高工作效率及准确率。坚持每月现金盘点制度、每周银行

存款余额定期汇报制度，防范资金风险。在报告期内公司没有违反相

关规定的事项发生。

    (2)资产管理

    公司航材由工程技术公司的航材部归口管理，负责航材的实物管

理，财务部的成本管理单元负责航材的价值管理。目前公司制定了《航

空器材管理规定》、《航材订货管理规定》等多项办法，规范了航材的

库存控制、出入库程序、航材保管、盘点、报废等内容。财务人员通

过采购订单、发票、入库单的匹配来确定入库价值，对于维修入库、

随机配件的入库、盘盈入库的航材确定了相应的价值确认办法。每月

定期进行账账核对，航材部每月组织盘点，确保仓库台账与实际库存

实物相符；年底，财务组织盘点，确保账账相符、账实相符。

    公司制定了《山东航空股份有限公司固定资产管理规定》、《山东

航空股份有限公司飞机资产管理规定》、《山东航空股份有限公司通用

资产管理规定》等资产管理办法，对通用资产的分类计价、购置验收、

日常管理、报废处置以及飞机资产的范围分类、价值管理、引进、存

量管理、维修、清查、退出等方面进行了规范，明确了审批权限。

    （3）采购业务

    公司的采购业务主要通过投采部、工程公司航材管理部，分别负

责飞机与通用资产、航空器材的采购。公司继续贯彻战略采购和科学

采购，优化各个采购流程，建立科学的评估体系及价值评估模型。运

用科学分析手段评估采购流程所涉及的总成本，构建采购谈判体系，

                              14
争取最大利益。同时利用行业价值链管理为支撑，培养和建立与供应

商的战略性合作关系，实现双赢。

   公司根据不同的采购对象，灵活采用公开招标、邀请招标、竞争

性谈判、询价采购、单一来源采购、应急采购等多种采购方式。整合

各项资源，借助联采平台，采用集中采购、联合采购等方式，发挥采

购专业化、集中化优势，节省采购成本。

   公司目前制定有《飞机引进与处置管理规定（暂行）》、《山东航

空股份有限公司采购管理规定》等管理规定，对集中采购与自主采购

的范围、采购部门的职责等进行了界定，对采购计划管理、供应商的

选择、招标采购的业务流程和监督与管理等方面进行了规范。在采购

活动过程中，采购人员严格执行采购流程，统一使用 Project 软件管

理项目。在报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。

    (4)销售业务

    公司营销委、货运部分别设置收益管理、销售管理等部门负责销

售计划、客户开发、销售定价、销售代理管理等；服务发展部负责客

户投诉，改进客户服务；财务票证结算单元负责销售结算工作。目前

公司制定了《收益管理制度》、《票证结算管理制度》、《销售代理管理

程序》、《大客户管理控制程序》等多个制度和流程文件，并制定了多

项营销作业指导书，细化了销售控制活动。公司通过收益目标管理，

指导运价调整、销售策略等工作，促进销售目标的实现。公司加强营

销产品和渠道创新，发展手机客户端，升级 B2C 网站，发展自助服务，

拓展与商旅平台的合作，推动各航班的销售和促销工作；梳理代理人

                               15
渠道，优化对代理人的管理，加强营业部渠道板块的考核，挖掘销售

渠道的潜力，规避销售渠道中存在的风险。公司对通过运力的合理布

局及航线网络结构的调整，减少受其他运输方式影响而产生运力转移

的风险。公司通过加强与机场的合作，及时新增机场航线，增强了各

基地干线市场的控制力。各部门通过强化沟通机制，合理分配淡旺季

运力，充分利用春运、十一黄金周等机会市场，合理调整航线运力投

放，提高生产资源使用效率，减少运力浪费风险。公司通过中航信、

收取代理保证金、直接收款、第三方支付等手段，客运、货运基本上

采取预收账款的方式，极大的减少了应收账款的发生额度，将销售应

收风险降到了最低。在报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。

    （5）重大投资

    公司的投资业务由投资采购部归口管理，分投资规划、投资计划、

投资项目三个层次管理，根据发展战略制定投资规划；每年编制投资

计划，并严格执行；投资项目的决策充分遵循可研报告、评审、决策

等程序；建立常用通用资产评审标准，规范投资审核工作，总结投资

评审流程，保证投资评审工作客观公正、服务一线、科学规范。目前

公司制定有《山航股份投资管理制度》对投资组织、权限和流程、投

资计划、投资责任及子公司的投资管理作出了相应的规定。在报告期

内公司没有违反相关规定的事项发生。

    （6）全面预算

    公司的全面预算工作由预算管理委员会负责组织，具体工作由财

务部牵头负责实施，在信息化投入、基建投资、通用资产投资方面均

                             16
设有归口管理部门。制度建设方面已经下发了《山航股份全面预算管

理办法》、《预算管理程序》，并上线运行了预算管理系统，与网上报

销系统通过接口关联，实现了数据共享。公司的全面预算包括了业务

预算、资本预算、经费预算、财务预算、资金预算等内容，覆盖范围

完全，将业务、管理、财务有机联系起来，预算编制程序科学，目标

合理，具有较高的指导性。全面预算经公司通过后，层层分解指标，

分别与部门、单元、个人签订三级绩效合约，落实到责任主体。每月

测算确定下月的 KPI 指标，并作为月度绩效考核的依据。每月召开一

次效益分析会议，将预算的执行情况和 KPI 指标分解到月度逐步实

现，提高了预算指导的有效性和目标任务完成的可控性通过网上报销

系统与预算管理系统的对接，实现了经费预算执行控制的自动化。财

务部对大额预算差异逐月调度、逐月分析，对异动指标及时与相关人

员交流。严格预算外审批的办理，严格执行《全面预算管理规定》。

在报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。

    （7）融资

    公司融资主要为银行借款、发行中期票据、售后租回类业务，由

财务部资金管理单元负责。每年在编制预算的过程中确定年度融资预

算，并根据月度资金计划的资金缺口情况安排短期借款业务。在风险

控制方面，融资额度均需要董事会审议批准；融资业务开展过程中，

采取招标等方式，积极与各金融机构联系询价，创新融资渠道，编制

多项融资方案，并提出选择建议，提交公司领导选择，保证了融资的

可靠性，成本的最小化。此外，深化银企合作，扩充金融资源储备，

                              17
并积极开展中期票据等创新型融资业务的探索，确保公司的资金需要

得到满足。对借款业务和售后租回业务分别建立了融资台账，保证了

利息的计提准确无误，本息的及时偿还。在报告期内公司没有违反相

关规定的事项发生。

    （8）合同管理

    公司综合办公室为合同归口管理部门。目前公司已经根据《内控

应用指引-合同管理》修订了《合同管理办法》，并广泛征求意见下发。

《办法》中明确了相关部门在合同管理过程中的职责权限、各类合同

的审批权限、合同要素要求及合同订立、履行、变更和终止、合同档

案管理工作程序，对招标合同的订立和标准合同文本的拟定、审核、

使用条件进行了规定，同时明确了合同管理过程中对相关人员的奖励

及相关部门或人员承担的法律责任。协助营销委简化合同审批方案。

探索合同培训模式的改革，多次组织公司规模、部门规模的合同培训，

进一步提升合同风险管控水平。在实际执行过程中，相关部门按照合

同管理办法的要求履行职责，有效控制了合同管理过程中的风险。在

报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。

    （9）业务外包

    公司制订了《业务外委管理规定》，明确了航站外委业务的职责

分工、管理制度和标准，对服务协议管理、航站服务的监督管理、服

务差错处理、服务审计与数据管理、培训、服务费的支付、运行安全

审计、特别事件处理进行了规范。在报告期内公司没有违反相关规定

的事项发生。

                              18
    （10）财务报告

    为规范公司会计核算，提高会计信息质量，确保财务报告合法合

规、真实完整、及时和有效利用，保护投资者、债权人及其他利益相

关者的合法权益，公司严格按照相关法律、法规和规范性文件的规定，

明确了会计核算、报告编制、复核、审批和披露的处理程序及职责分

工，规范了公司的信息披露行为。

    1）财务独立情况

    公司设置了独立于股东单位的财务部和财务人员，划分了合理的

岗位和职责权限，财务人员由财务部集中统一管理。公司建立健全了

统一的会计核算体系，独立核算采购、销售、资产管理等经济业务，

以独立法人的地位对外编报财务报告。公司独立在银行开设账户，不

存在与股东单位共用银行账户的现象。公司依法独立进行纳税申报和

履行纳税义务，独立对外签订合同，不受股东和关联方的影响。目前，

公司不存在向控股股东及其下属单位或其他关联企业提供担保，也不

存在将公司的借款转借给股东单位使用的情形。在报告期内公司没有

违反相关规定的事项发生。

    2）会计控制

    公司加强会计基础核算工作，编制统一的会计核算办法，借助中

介内部控制审计，再次全面梳理有关流程，规范财务文件。各专业单

元各负其责，由会计单元负总责，从源头保证会计信息质量。公司核

算制订了严格的时限和衔接流程，公司对已记录的交易和事项及其计

价均由具体经办人员以外的独立人员进行核对或验证，如各种原始凭

                             19
证、记账凭证、报表、生产数据统计等均有经办人以外的人员复核；

银行存款调节表、销售发票、成本计算单等均有相关领导确认；公司

定期盘点资产，进行账实核对。会计机构人员分工明确，实行岗位责

任制，各岗位能够起到互相牵制的作用，批准、执行和记录职能分开。

会计政策或会计估计的变更均需要经过董事会的审议，重大会计调整

事项按照财务审批权限的规定进行处理；认真对待审计机构提出的调

整意见，并保持良好的沟通，确保财务信息的高质量。在报告期内公

司没有违反相关规定的事项发生。

    3）财务报告的编制

    公司严格按照《企业会计准则》规定的格式和内容进行财务报告

的编制，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编

制财务报告，给股东、经营者、社会投资者及会计报告潜在使用者提

供反映公司财务状况、经营成果和现金流量的真实信息。在报告期内

公司没有违反相关规定的事项发生。

    （11）信息披露

    为进一步规范公司的信息披露行为，确保公司对外信息披露的真

实性、准确性、完整性与及时性，保护公司、投资者、债权人及其他

利益相关者的合法权益，公司已建立了《信息披露管理制度》、《重大

事项内部报告制度》、《投资者关系管理制度》、《内幕信息知情人登记

管理制度》、 外部信息使用人管理制度》和《内部信息传递管理办法》，

对公司公开信息披露和重大内部信息沟通进行全程、有效的控制，明

确公司重大信息的范围和内容，以及各部门沟通的方式、内容、时限

                               20
和保密要求等相应的控制程序。公司实施信息披露责任制，将信息披

露的责任明确到人，确保信息披露责任人知悉公司各类信息。在本报

告期内，公司及时、准确、完整、公平地对外披露各种信息，没有发

生违反规定的事项。

    4、信息与沟通

    （1）内部信息沟通

    公司董事会成员通过出席董事会会议获得公司重大事项情况以

及公司财务状况。监事会成员通过出席监事会会议、列席董事会会议

获得公司重大事项情况，包括公司财务状况。公司管理层通过每周的

例会、每月效益分析会了解与公司相关的财务信息、生产、销售、质

量等信息，并可通过内部的多项信息系统查询各项信息。员工可通过

内部网及时了解公司的相关新闻和安全生产情况；公司日常文件传

递、费用审批通过电子和手工方式传递，对于涉密文件公司则采用密

件方式传递，请示工作使用签报，部门之间沟通使用工作联系单，事

后信息反馈通过督办单形式来加强跟踪。在报告期内公司没有违反相

关规定的事项发生。

    （2）外部信息沟通

    公司利用多种渠道和机制，与投资者、媒体、监管机构保持顺畅

的沟通和联络。投资者和财经媒体可以通过电话、电子邮件、来公司

拜访等方式了解公司信息，公司也会通过媒体见面会、沟通会等方式

组织沟通联络。依据证监会、深交所、山东证监局、国资委等监管机

构的要求，公司会定期及不定期披露相关报告，接受山东证监局、深

                             21
交所等监管机构的问询、检查，必要时还会拜访山东证监局、深交所

等监管机构。

    （3）信息系统

    信息化管理制度较为完善，职责分工明确，制定了《信息化项目

建设管理规定》、《信息管理部机房管理规定》、《信息管理部系统值班

管理规定》、《信息管理部系统维护管理规定》、《信息网络系统安全检

查管理规定》等制度，明确了相关部门及岗位的职责权限，对信息系

统项目立项、项目建设、系统变更、系统运行与维护、机房管理等业

务进行了规范，为信息系统安全、可靠地运行提供了制度保障。调整

组织架构，采用了新的运行维护保障体系，变被动排故为主动预控和

控制。2012 年，信息管理部结合部门实际，针对 IT 建设的过程中的

突出问题进行内部流程梳理，作为公司级流程梳理的延伸，解决了内

部部分流程不畅，效率不高的关键环节。为加强信息系统安全可靠运

行，信息管理部对各类应急预案不断进行整改完善，制定《信息管理

部 2012 年应急演练计划》。适时开展应急演练，提高业务部门应急处

置水平。信息管理部各单元在部门总经理的领导下，严格按照制度规

定履行职责。在报告期内公司没有违反相关规定的事项发生。

    （4）反舞弊机制

    公司将内部审计、廉政建设、效能监察工作有机结合，统一由综

合办公室归口管理。公司出台了《党风廉政建设和反腐败工作实施意

见》，开展了认真学习贯彻《<中国共产党党员领导干部廉洁从政若干

准则>实施办法》的活动，并积极向上级部门汇报工作情况；根据省

                               22
纪委、省国资委文件要求，制定了活动文件及实施方案，并组织召开

了公司廉洁风险防控管理工作会议和业务培训会，使各单位统一思

想，提高认识。组成专项检查组，对各分公司、一线单位进行了全面

检查，对出现的问题进行了纠偏并监督落实整改。共对公司 552 个管

理岗位及关键业务岗位进行了风险排查，完成公司 34 个主要业务流

程的廉洁风险标示图，在此基础上编制完成《廉洁风险防控管理手

册》，增强预防腐败工作的针对性、创新性、科学性和可操作性，有

力的降低了腐败风险。在春节、国庆等重要节假日前下发通知，强调

廉洁自律、树立良好风气；加强警示教育，采用集中学习和视频教育

结合的方式，组织开展了 3 次反腐倡廉教育活动，为和谐发展创造稳

定的环境氛围。高度重视群众监督，审慎处理群众举报，高度关注舆

情动态，严格按照组织程序，全面考虑，谨慎行事，妥善处理。对基

建工程、物资采购、信息化工程、装饰装修等重点项目进行现场监督。

积极配合有关部门开展公司人事、党务等重要工作，参与员工招聘、

干部竞聘、干部考核、专员竞聘、资格考试等多项工作，增强了工作

的透明度，做到了相当程度的公开、公正、公平。开展了小金库专项

治理的整改工作；组织各部门积极参加中央治理“小金库”工作领导

小组组织的防治“小金库”知识有奖竞答活动，重点开展了银行账户

效能监察工作，通过效能监察工作，在一定程度上降低了管控风险。

积极探索内部控制审计范围和方法，修订完善了内控审计调查问卷，

规范审计过程。积极开展股份公司内部控制评价及公司二级单位内部

审计。积极配合公司基建项目管控战略管理点推进工作，提升工程审

                             23
计在公司基建项目管控中的作用。

    5、内部监督

    公司以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求，以及各

项应用指引中有关内部监督的规定为依据，开展本公司的日常监督和

专项监督活动。

    （1）日常监督

    公司监事会对董事会运作、董事会成员及公司高级管理人员履职

进行监督；董事会下设审计委员会，协助董事会审查公司全面风险管

理和内部控制体系的建立健全，监督内部控制的有效实施和内部控制

自我评价情况，协调内部控制检查和审计，并对公司年度《内部控制

自我评价报告》进行审议。此外，公司每年还组建内控检查小组，负

责年度内部控制体系有效性自我评估工作的具体实施。

    （2）专项监督

    公司以防控风险、规范管理为重点，开展监督检查、效能监察和

专项治理工作。评价年度内，按计划相继开展了小金库专项治理、银

行账户效能监察、离任审计、财务收支审计、工程审计等工作，提出

多项整改事项，并监督落实，取得了良好的成效。

    根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们认为报

告期内不存在重大或重要缺陷。

    七、内部控制体系完善措施

    按照《企业内部控制基本规范》、《上市公司内部控制指引》等法

律法规的要求，公司建立了较为全面的各项相关内部控制制度，并使

                               24
其得到贯彻执行。但随着外部环境的变化、经营业务的发展、规模的

不断扩大及管理要求的提高，公司内部控制仍需不断进行修订和完

善，以强化风险管理，推动管理创新，仍需持续不断地提高管理层在

内部控制方面的能力和素质。并进一步探索公司治理的有效措施，重

视实效性和长效性的结合，不断提升公司治理水平，以保证公司持续、

健康、快速发展。公司将采取以下几个方面措施，改进和完善内部控

制体系：

    1、持续加强对《公司法》、《证券法》以及公司经营管理等相关

法律、法规、制度的学习和培训，不断提高广大员工特别是公司董事、

监事、高级管理人员及关键部门负责人风险防控的意识，并将其列入

一项长期工作。

    2、加强公司内部控制，优化业务和管理流程，持续规范运作，

及时根据相关法律、法规及监管部门的要求不断修订和完善公司各项

内部控制制度，进一步健全和完善内部控制体系。

    3、进一步完善公司治理结构，提高公司规范治理的水平，加强

董事会下设各专门委员会的建设和运作，更好地发挥各委员会在专业

领域的作用，进一步提升公司科学决策能力和风险防范能力。

    4、进一步强化和完善内部监督职能。以审计委员会为主导，以

内部审计机构为实施部门，对内部控制建立与实施情况进行常规、持

续的日常监督检查；同时加强对内部控制重要方面进行有针对性的专

项监督检查。进一步完善内部控制评价机制，及时发现内部控制缺陷，

及时加以改进，保证内部控制的有效性。

                             25
    八、内部控制有效性的结论

    公司董事会已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的

要求，对公司截至 2012 年 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效

性进行了自我评价。报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均

已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，

不存在重大缺陷。

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未

发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

    内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平

等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。我们将组织各部门、各

级人员广泛深入的开展各领域的风险辨识分析，群策群力，制定合理

有效的内控措施。未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内

部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发

展。




                                    山东航空股份有限公司董事会

                                          2013 年 3 月 15 日




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