山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
一、审计报告
审计意见类型 标准无保留审计意见
审计报告签署日期 2014 年 03 月 20 日
审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 瑞华审字[2014]第 48390002 号
注册会计师姓名 杨敢林、杨运辉
审计报告正文
山东航空股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的山东航空股份有限公司（以下简称“山东航空公司”）的财务报表，包括2013年12月31日合并及公
司的资产负债表，2013年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表
附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是山东航空公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审
计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不
存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，
包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允
列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东航空股份有限公司2013年12
月31日合并及公司的财务状况以及2013年度合并及公司的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨敢林
中国北京 中国注册会计师：
二○一四年三月二十日
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：山东航空股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 444,522,271.21 155,417,742.97
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款 250,524,757.67 186,090,177.17
预付款项 88,182,040.98 56,927,205.61
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利 14,325,586.06
其他应收款 236,105,804.44 252,147,802.11
买入返售金融资产
存货 107,973,473.35 116,944,913.89
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 71,828,962.65
流动资产合计 1,213,462,896.36 767,527,841.75
非流动资产：
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 88,352,100.00 88,352,100.00
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投资性房地产
固定资产 7,564,658,140.23 8,132,786,866.22
在建工程 1,647,915,995.78 1,430,885,814.11
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 101,127,636.82 78,814,771.55
开发支出
商誉 10,220,816.22
长期待摊费用 347,945,540.61 301,867,908.75
递延所得税资产 439,662,119.02 450,885,311.43
其他非流动资产
非流动资产合计 10,189,661,532.46 10,493,813,588.28
资产总计 11,403,124,428.82 11,261,341,430.03
流动负债：
短期借款 434,137,220.00 321,378,829.28
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债 296,902.47 7,198,783.59
应付票据 100,000.00
应付账款 1,132,126,690.25 950,968,778.60
预收款项 343,468,052.97 215,107,573.13
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 338,866,981.54 343,703,794.71
应交税费 110,064,437.61 229,684,478.03
应付利息 16,064,294.43 16,466,095.25
应付股利 11,940.00 11,940.00
其他应付款 193,868,858.34 210,075,013.94
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
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代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 533,150,658.42 392,573,521.87
其他流动负债
流动负债合计 3,102,056,036.03 2,687,268,808.40
非流动负债：
长期借款 3,525,047,206.06 3,854,676,638.03
应付债券 500,000,000.00 500,000,000.00
长期应付款 1,542,515,998.39 1,554,204,331.04
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 25,367,524.34 186,135,800.28
非流动负债合计 5,592,930,728.79 6,095,016,769.35
负债合计 8,694,986,764.82 8,782,285,577.75
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 400,000,000.00 400,000,000.00
资本公积 75,410,363.70 75,410,363.70
减：库存股
专项储备
盈余公积 297,349,585.70 257,642,799.31
一般风险准备
未分配利润 1,935,377,714.60 1,746,002,689.27
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 2,708,137,664.00 2,479,055,852.28
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 2,708,137,664.00 2,479,055,852.28
负债和所有者权益（或股东权益）总
11,403,124,428.82 11,261,341,430.03
计
法定代表人：张幸福 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：孙景平
2、母公司资产负债表
编制单位：山东航空股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
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流动资产：
货币资金 421,826,370.62 143,242,750.59
交易性金融资产
应收票据
应收账款 243,767,591.18 178,623,467.86
预付款项 87,961,234.82 56,697,404.55
应收利息
应收股利 14,325,586.06
其他应收款 278,365,290.97 287,010,996.18
存货 107,972,423.35 116,944,913.89
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 71,828,962.65
流动资产合计 1,226,047,459.65 782,519,533.07
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 194,352,785.43 194,352,785.43
投资性房地产
固定资产 7,454,288,584.97 8,016,147,993.09
在建工程 1,647,839,995.78 1,430,885,814.11
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 86,384,749.30 64,037,228.25
开发支出
商誉
长期待摊费用 347,945,540.61 301,798,566.81
递延所得税资产 439,209,204.04 450,970,591.69
其他非流动资产
非流动资产合计 10,170,020,860.13 10,458,192,979.38
资产总计 11,396,068,319.78 11,240,712,512.45
流动负债：
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短期借款 434,137,220.00 321,378,829.28
交易性金融负债 296,902.47 7,198,783.59
应付票据 100,000.00
应付账款 1,130,120,671.84 947,683,544.83
预收款项 338,572,262.93 211,382,526.62
应付职工薪酬 338,104,603.04 343,449,526.33
应交税费 109,369,269.33 229,290,824.09
应付利息 16,064,294.43 16,466,095.25
应付股利 11,940.00 11,940.00
其他应付款 195,015,301.41 204,933,548.07
一年内到期的非流动负债 533,150,658.42 392,573,521.87
其他流动负债
流动负债合计 3,094,843,123.87 2,674,469,139.93
非流动负债：
长期借款 3,525,047,206.06 3,854,676,638.03
应付债券 500,000,000.00 500,000,000.00
长期应付款 1,542,515,998.39 1,554,204,331.04
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债 25,367,524.34 186,135,800.28
非流动负债合计 5,592,930,728.79 6,095,016,769.35
负债合计 8,687,773,852.66 8,769,485,909.28
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 400,000,000.00 400,000,000.00
资本公积 86,911,168.71 86,911,168.71
减：库存股
专项储备
盈余公积 296,688,881.17 256,982,094.78
一般风险准备
未分配利润 1,924,694,417.24 1,727,333,339.68
外币报表折算差额
所有者权益（或股东权益）合计 2,708,294,467.12 2,471,226,603.17
负债和所有者权益（或股东权益）总 11,396,068,319.78 11,240,712,512.45
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计
法定代表人：张幸福 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：孙景平
3、合并利润表
编制单位：山东航空股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业总收入 11,427,157,933.15 10,993,024,914.41
其中：营业收入 11,427,157,933.15 10,993,024,914.41
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 11,174,234,367.33 10,361,111,969.46
其中：营业成本 9,709,865,647.38 8,576,272,368.85
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 238,665,537.66 363,292,935.61
销售费用 775,204,419.75 745,690,102.02
管理费用 225,319,947.49 238,415,387.65
财务费用 142,819,611.58 243,510,475.66
资产减值损失 82,359,203.47 193,930,699.67
加：公允价值变动收益（损失以
6,901,881.12 -5,053,262.49
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号
14,163,176.50 14,394,514.79
填列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 273,988,623.44 641,254,197.25
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加：营业外收入 270,407,969.61 147,187,472.57
减：营业外支出 13,449,762.40 7,392,852.70
其中：非流动资产处置损
9,856,591.93 6,908,093.55
失
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
530,946,830.65 781,048,817.12
列）
减：所得税费用 141,865,018.93 191,237,884.65
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 389,081,811.72 589,810,932.47
其中：被合并方在合并前实现的
净利润
归属于母公司所有者的净利润 389,081,811.72 589,810,932.47
少数股东损益
六、每股收益： -- --
（一）基本每股收益 0.97 1.47
（二）稀释每股收益 0.97 1.47
七、其他综合收益
八、综合收益总额 389,081,811.72 589,810,932.47
归属于母公司所有者的综合收益
389,081,811.72 589,810,932.47
总额
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：张幸福 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：孙景平
4、母公司利润表
编制单位：山东航空股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入 11,411,894,387.57 10,975,580,616.97
减：营业成本 9,701,412,394.23 8,570,545,554.82
营业税金及附加 238,106,240.18 362,295,788.73
销售费用 780,085,329.96 748,222,436.40
管理费用 218,483,884.21 233,679,178.89
财务费用 142,873,515.27 243,533,200.81
资产减值损失 70,348,934.03 194,946,539.59
加：公允价值变动收益（损失以
6,901,881.12 -5,053,262.49
“－”号填列）
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
投资收益（损失以“－”号填
14,163,176.50 14,394,514.79
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 281,649,147.31 631,699,170.03
加：营业外收入 270,405,947.11 147,181,559.72
减：营业外支出 13,435,099.03 7,382,942.99
其中：非流动资产处置损失 9,841,928.56 6,905,518.55
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
538,619,995.39 771,497,786.76
列）
减：所得税费用 141,552,131.44 189,210,011.19
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 397,067,863.95 582,287,775.57
五、每股收益： -- --
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额 397,067,863.95 582,287,775.57
法定代表人：张幸福 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：孙景平
5、合并现金流量表
编制单位：山东航空股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 11,821,940,861.03 10,958,543,064.30
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
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拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 298,723,497.82 138,366,954.40
经营活动现金流入小计 12,120,664,358.85 11,096,910,018.70
购买商品、接受劳务支付的现金 8,296,965,395.58 7,134,742,062.38
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
1,491,076,519.28 1,280,713,318.55
金
支付的各项税费 687,341,028.75 706,663,961.17
支付其他与经营活动有关的现金 234,094,893.09 248,473,175.85
经营活动现金流出小计 10,709,477,836.70 9,370,592,517.95
经营活动产生的现金流量净额 1,411,186,522.15 1,726,317,500.75
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金 2,447,115.15 16,247,366.84
处置固定资产、无形资产和其他
174,681,542.77 82,725.86
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 177,128,657.92 16,330,092.70
购建固定资产、无形资产和其他
1,723,086,948.06 2,233,827,146.00
长期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 2,609,524.71 1,852,852.05
投资活动现金流出小计 1,725,696,472.77 2,235,679,998.05
投资活动产生的现金流量净额 -1,548,567,814.85 -2,219,349,905.35
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三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 1,707,943,187.26 1,677,158,004.62
发行债券收到的现金 500,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 903,064,822.94 7,470,000.00
筹资活动现金流入小计 2,611,008,010.20 2,184,628,004.62
偿还债务支付的现金 1,664,222,540.40 1,243,570,158.09
分配股利、利润或偿付利息支付
343,574,678.36 326,407,154.44
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 175,939,104.72 207,713,467.59
筹资活动现金流出小计 2,183,736,323.48 1,777,690,780.12
筹资活动产生的现金流量净额 427,271,686.72 406,937,224.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-755,865.78 1,297,175.59
影响
五、现金及现金等价物净增加额 289,134,528.24 -84,798,004.51
加：期初现金及现金等价物余额 155,387,742.97 240,185,747.48
六、期末现金及现金等价物余额 444,522,271.21 155,387,742.97
法定代表人：张幸福 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：孙景平
6、母公司现金流量表
编制单位：山东航空股份有限公司
单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 11,804,162,169.30 10,940,139,794.93
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 284,668,066.98 142,167,899.49
经营活动现金流入小计 12,088,830,236.28 11,082,307,694.42
购买商品、接受劳务支付的现金 8,294,746,672.13 7,140,620,035.20
支付给职工以及为职工支付的现
1,486,359,737.00 1,276,278,315.90
金
11
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
支付的各项税费 685,735,029.36 702,281,591.79
支付其他与经营活动有关的现金 237,896,956.32 269,198,909.75
经营活动现金流出小计 10,704,738,394.81 9,388,378,852.64
经营活动产生的现金流量净额 1,384,091,841.47 1,693,928,841.78
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益所收到的现金 2,447,115.15 16,247,366.84
处置固定资产、无形资产和其他
174,669,237.27 64,695.86
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 177,116,352.42 16,312,062.70
购建固定资产、无形资产和其他
1,706,500,870.09 2,209,331,003.27
长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 2,609,524.71 1,852,852.05
投资活动现金流出小计 1,709,110,394.80 2,211,183,855.32
投资活动产生的现金流量净额 -1,531,994,042.38 -2,194,871,792.62
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,707,943,187.26 1,677,158,004.62
发行债券收到的现金 500,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 903,064,822.94 7,470,000.00
筹资活动现金流入小计 2,611,008,010.20 2,184,628,004.62
偿还债务支付的现金 1,664,222,540.40 1,243,570,158.09
分配股利、利润或偿付利息支付
343,574,678.36 326,407,154.44
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 175,939,104.72 207,713,467.59
筹资活动现金流出小计 2,183,736,323.48 1,777,690,780.12
筹资活动产生的现金流量净额 427,271,686.72 406,937,224.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-755,865.78 1,297,175.59
影响
五、现金及现金等价物净增加额 278,613,620.03 -92,708,550.75
12
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
加：期初现金及现金等价物余额 143,212,750.59 235,921,301.34
六、期末现金及现金等价物余额 421,826,370.62 143,212,750.59
法定代表人：张幸福 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：孙景平
7、合并所有者权益变动表
编制单位：山东航空股份有限公司
本期金额
单位：元
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权
实收资
资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配
本（或 其他 权益 益合计
积 股 备 积 险准备 利润
股本）
400,000 75,410,3 257,642 1,746,00 2,479,055,
一、上年年末余额
,000.00 63.70 ,799.31 2,689.27 852.28
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
400,000 75,410,3 257,642 1,746,00 2,479,055,
二、本年年初余额
,000.00 63.70 ,799.31 2,689.27 852.28
三、本期增减变动金额（减少 39,706, 189,375, 229,081,81
以“－”号填列） 786.39 025.33 1.72
389,081, 389,081,81
（一）净利润
811.72 1.72
（二）其他综合收益
389,081, 389,081,81
上述（一）和（二）小计
811.72 1.72
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益
的金额
3．其他
39,706, -199,70 -160,000,0
（四）利润分配
786.39 6,786.39 00.00
39,706, -39,706,
1．提取盈余公积
786.39 786.39
13
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分 -160,00 -160,000,0
配 0,000.00 00.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
400,000 75,410,3 297,349 1,935,37 2,708,137,
四、本期期末余额
,000.00 63.70 ,585.70 7,714.60 664.00
上年金额
单位：元
上年金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权
实收资
资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配
本（或 其他 权益 益合计
积 股 备 积 险准备 利润
股本）
400,000 75,410,3 199,414 1,374,42 2,049,244,
一、上年年末余额
,000.00 63.70 ,021.75 0,534.36 919.81
加：同一控制下企业合并
产生的追溯调整
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
400,000 75,410,3 199,414 1,374,42 2,049,244,
二、本年年初余额
,000.00 63.70 ,021.75 0,534.36 919.81
三、本期增减变动金额（减少 58,228, 371,582, 429,810,93
以“－”号填列） 777.56 154.91 2.47
589,810, 589,810,93
（一）净利润
932.47 2.47
14
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
（二）其他综合收益
589,810, 589,810,93
上述（一）和（二）小计
932.47 2.47
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益
的金额
3．其他
58,228, -218,22 -160,000,0
（四）利润分配
777.56 8,777.56 00.00
58,228, -58,228,
1．提取盈余公积
777.56 777.56
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分 -160,00 -160,000,0
配 0,000.00 00.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
400,000 75,410,3 257,642 1,746,00 2,479,055,
四、本期期末余额
,000.00 63.70 ,799.31 2,689.27 852.28
法定代表人：张幸福 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：孙景平
8、母公司所有者权益变动表
编制单位：山东航空股份有限公司
本期金额
单位：元
项目 本期金额
15
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
实收资本 一般风险 未分配利 所有者权
资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积
（或股本） 准备 润 益合计
400,000,00 86,911,168 256,982,09 1,727,333, 2,471,226,
一、上年年末余额
0.00 .71 4.78 339.68 603.17
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
400,000,00 86,911,168 256,982,09 1,727,333, 2,471,226,
二、本年年初余额
0.00 .71 4.78 339.68 603.17
三、本期增减变动金额（减少 39,706,786 197,361,07 237,067,86
以“－”号填列） .39 7.56 3.95
397,067,86 397,067,86
（一）净利润
3.95 3.95
（二）其他综合收益
397,067,86 397,067,86
上述（一）和（二）小计
3.95 3.95
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
金额
3．其他
39,706,786 -199,706,7 -160,000,0
（四）利润分配
.39 86.39 00.00
39,706,786 -39,706,78
1．提取盈余公积
.39 6.39
2．提取一般风险准备
-160,000,0 -160,000,0
3．对所有者（或股东）的分配
00.00 00.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
16
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
2．本期使用
（七）其他
400,000,00 86,911,168 296,688,88 1,924,694, 2,708,294,
四、本期期末余额
0.00 .71 1.17 417.24 467.12
上年金额
单位：元
上年金额
项目 实收资本 一般风险 未分配利 所有者权
资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积
（或股本） 准备 润 益合计
400,000,00 86,911,168 198,753,31 1,363,274, 2,048,938,
一、上年年末余额
0.00 .71 7.22 341.67 827.60
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
400,000,00 86,911,168 198,753,31 1,363,274, 2,048,938,
二、本年年初余额
0.00 .71 7.22 341.67 827.60
三、本期增减变动金额（减少以 58,228,777 364,058,99 422,287,77
“－”号填列） .56 8.01 5.57
582,287,77 582,287,77
（一）净利润
5.57 5.57
（二）其他综合收益
582,287,77 582,287,77
上述（一）和（二）小计
5.57 5.57
（三）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的
金额
3．其他
58,228,777 -218,228,7 -160,000,0
（四）利润分配
.56 77.56 00.00
58,228,777 -58,228,77
1．提取盈余公积
.56 7.56
2．提取一般风险准备
-160,000,0 -160,000,0
3．对所有者（或股东）的分配
00.00 00.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（七）其他
400,000,00 86,911,168 256,982,09 1,727,333, 2,471,226,
四、本期期末余额
0.00 .71 4.78 339.68 603.17
法定代表人：张幸福 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：孙景平
18
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
山东航空股份有限公司
2013 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
山东航空股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）为在中华人民共和国成立的外
商投资股份有限公司，由山东航空集团有限公司（以下简称“山航集团”）根据 1999 年 7 月
29 日山东省经济体制改革委员会鲁体改企字（1999）第 88 号批复，与浪潮集团有限公司（原
名“浪潮电子信息产业集团公司”）、山东华鲁集团有限公司、山东省水产企业集团总公司和
鲁银投资集团股份有限公司发起重组而成。
1999 年 11 月 25 日，山航集团将其航空运输业务及其资产和负债投入本公司，折为
259,204,000.00 股每股面值人民币 1 元的国有法人股。1999 年 11 月 26 日，另外三家发起人浪
潮集团有限公司、山东华鲁集团有限公司和山东省水产企业集团总公司，分别以现金人民币
200,000.00 元注入本公司，各折为 199,000.00 股每股面值人民币 1 元的国有法人股，同日，另
一发起人鲁银投资集团股份有限公司也以现金人民币 200,000.00 元注入本公司，折为 199,000.00
股，每股面值人民币 1 元的境内法人股。
经中国证券监督管理委员会 2000 年 8 月 22 日证监发行字[2000]116 号文件核准，本公司于
2000 年 8 月 28 日向境外发行 140,000,000.00 股境内上市外资股（“B 股”），每股面值人民币 1
元，发行价为港元 1.58 元，并于 2000 年 9 月 12 日在深圳证券交易所上市交易。B 股发行以后，
本公司的股本总额增至人民币 400,000,000.00 元。
2004 年 2 月 28 日，山航集团与中国航空集团公司（以下简称“中航集团”）签署《股份
转让协议》，将其持有的本公司 22.8%股份共计 91,200,000 股转让给中航集团，仍持有本公司
42.00%的股份，2004 年 11 月，本公司董事会接到国务院国有资产监督管理委员会《关于中国
航空集团公司将受让山东航空股份有限公司国有股的合同实施转让有关问题的批复》（国资产
权[2004]956 号），批准中航集团将受让本公司国有股权转让给中国国际航空股份有限公司（以
下简称“中国国航”），上述《股份转让协议》中的中航集团全部权利和义务转由中国国航享
有和承担。2004 年 12 月 3 日，山航集团与中国国航在中国证券登记结算有限公司深圳分公司
进行了过户登记确认，中国国航持有本公司 91,200,000 股。
公司法定代表人：张幸福。
注册地：山东济南遥墙国际机场。
总部地址：山东济南二环东路 5746 号山东航空大厦。
19
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
2、所处行业
公司所属行业为交通运输业。
3、经营范围
本公司经批准的经营范围：国际、国内航空客货运输业务；酒店餐饮（仅限分支机构）；
航空器维修；民用航空人员培训；保险业代理（限于航空意外伤害险、保险兼业代理业务许
可证有效期至 2015 年 9 月 3 日）；航空公司间的代理业务；与主营业务有关的地面服务。航
材、百货（不含食品）、工艺品、纪念品等商品的销售、烟草制品零售（限于青岛丹顶鹤大酒
店）；航材租赁；商务服务；会议服务；运输代理服务；航空货物仓储；劳务提供（为国内其
他航空公司提供飞行驾驶劳务）（经营范围中不涉及国营贸易管理商品,涉及配额、许可证管
理的商品，取得相关许可后方可经营）。
4、主要提供的劳务
公司主要服务是提供航空运输业务。
5、本财务报表业经本公司董事会于 2014 年 3 月 20 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布
的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）、
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告
的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司
及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露
要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
20
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
21
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4
（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面
各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投
资收益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位
的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公
司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营
成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不
调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成
果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的
期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，
并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数
股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号—
—长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续
计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原
有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失
控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净
资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额
计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性
项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当
期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经
营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分
配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为
外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置
境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外
币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率
变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报
价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公
平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确
定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的
价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
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（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资
产，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。
在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付
或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为
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贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还
的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为
其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收
益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日
的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表
明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予
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以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销
金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入
初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和
初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之
中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍
生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
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债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工
具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本集团不确认
权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明
应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本集团将应收款项中单项金额占总额的 5%及以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本集团对除单项测试外的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行
分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并
且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
对已单项计提减值准备的应收款项外的应收款项，本公司根据以前年
度与之相同或相类似的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际
按款项性质的组合
损失率为基础，结合现时情况确定各组合坏账准备计提的比例，计提
坏账准备。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
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按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项
组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
按款项性质的组合 余额百分比法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
按款项性质的组合 5.00 5.00
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备。如：有客观证据表明单项金额虽不重大，该款项的信用风险与其他应收款项
不一致时；应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象
表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括航材消耗件、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价。领用和发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在 确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为
基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
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的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可
合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；物料用品于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，
在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制
下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负
债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发
行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可
靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股
权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能
够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款
或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资
单位宣告发放的现金股利或利润确认。
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②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的
份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调
整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计
算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未
实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确
认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、（2）“合并财务报
表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收
益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其
他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余
股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利
益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的
重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有
的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该
资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差
额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可
使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预
计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 27-33 5.00 2.88-3.52
飞机发动机核心件及发动机辅助动力装置 15-20 5.00 4.75-6.33
飞机机身替换件 6-8 0.00 12.5-16.67
发动机替换件 3-5 0.00 20-33.33
机器设备、电子设备及家具 4-10 0-5.00 9.5-23.75
高价周转件 15-18 0.00 5.56-6.67
运输设备 5-10 5.00 9.5-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内
计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用
寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入
当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
12、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减
值”。
13、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
14、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。
15、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如飞行员培训支出，依据费用项目的受益
期限按 10 年平均摊销。转让飞行员时，转让收入依据实际未摊销年限与收益期限比例冲销未
摊销长期待摊费用原值。
16、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
17、收入
（1）提供劳务收入
①本集团确认客运收入是以运输服务提供或者未使用票款过期为依据，而并非以票款销
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
售为依据。未使用票款通常在销售日起一年后过期。本集团出售的机票在尚未承运时计入流
动负债，通过预收账款进行核算。此外，本集团与其他航空公司签订了代码共享协议，根据
代码共享协议的规定，某一方的承运人的航班号能够使用另一方承运人的航空指定的代码。
以代码共享实现的收入根据签订的合同协议以及航空业的比例分摊标准，在代码共享标准伙
伴之间进行分摊，该收入亦在运输服务提供时确认客运收入。
②本集团确认货邮运输收入是以运输服务提供为依据的。
③在提供其他航空服务时，在提供劳务时确认收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定
18、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余
政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式
将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助
所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入
当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得
额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
20、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
21、持有待售资产
若本集团已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，
且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流
动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第 8 号
——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产
组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条
件，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产
或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下
原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。
22、职工薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、
住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实
施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关
系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条
件时，计入当期损益（辞退福利）。
23、日常维修及大修理费
自有飞机及融资租赁飞机的日常修理费用在发生时直接计入当期费用；符合条件的大修
费用在发生时资本化，确认为固定资产重置成本，并在合理期间内计提折旧。以经营性租赁
持有的飞机在交回出租人之前所需进行的指定大修，其修理费用按经营性租赁持有的飞机所
发生的飞行小时为基准计算并在租赁期间计提大修准备金。
24、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
单位：元
受影响的报表项目 影响
会计政策变更的内容和原因 审批程序
名称 金额
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
受影响的报表项目 影响
会计政策变更的内容和原因 审批程序
名称 金额
2013 年 7 月 1 日前，本公司采用先进先出法确定发出存货的成本。
为了实现机务、财务的集成化、一体化管理，进一步提高公司的 由于公司存货种类
核心竞争力，公司于 2013 年 7 月 1 日起开始使用 SAP 软件。为了与该 繁多、收发频繁等因
软件运行要求保持一致，发出存货的计价方法由“先进先出法”改为 素，确定该项会计政
“移动加权平均法”。 策变更的累积影响
公司认为发出存货的计价方法由“先进先出法”改为“移动加权 经 2013 年 7 月 10 数不切实可行，按照
平均法”，可以实时调整存货价值，及时反映存货单价及存货占用的总 日召开的第五届 《企业会计准则—
金额；采用移动加权平均法核算的发货成本比较贴近其真实成本；运 董事会 2013 年第 —会计政策、会计估 不适用
用移动加权平均法计算出的期末存货成本接近于现行市价，能够降低 四次临时会议批 计变更和会计差错
存货跌价风险；SAP 软件对存货的计价方法采用了“移动加权平均法”。准。 更正》的规定，本项
本次调整存货发出计价方法的会计政策变更，也是为了与 SAP 软件运 会计政策变更采用
行要求保持一致，保证 SAP 软件正常运行，达到提升公司管理水平的 了未来适用法，从
目标。 2013 年 7 月 1 日起执
为满足会计核算的及时性和准确性原则，自 2013 年 7 月 1 日起， 行。
本公司将存货计价方法由先进先出法变更为移动加权平均法。
（2）会计估计变更
本集团本年内无会计估计变更事项
25、前期会计差错更正
本集团本年无前期重大会计差错更正。
26、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
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本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租
赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上
转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，
作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估
应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
（5）非金融非流动资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
42
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（9）经营租赁飞机及发动机大修费支出
经营租赁飞机及发动机的大修费支出是按照预计维修周期进行预提并记入当期损益的，
因此需要根据飞行小时、飞行循环对大修期间及可能发生的修理费金额进行估计。这些估计
在很大程度上是根据以往修理相同或相似型号的飞机及发动机的历史数据进行的。不同的判
断及估计可能会影响预提的大修费金额并影响当期损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
按应税收入11%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值
增值税
税。
营业税 按应税营业额的3%-5%计缴营业税。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
民航发展基金 根据航线类别、飞机最大起飞全重、飞行里程以及规定的征收标准计算征收。
本集团从事航空运输业务的收入，原先按 3%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务
总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》
（财税[2013]37 号）相关规定，本集团从事航空运输业务的收入，自 2013 年 8 月 1 日起改为
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
征收增值税，税率为 11％。
2、税收优惠及批文
（1）根据《财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知》（财税〔2010〕
8号），自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称“境内”）单位或者个人提供的
国际运输劳务免征营业税。
（2）根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税
改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），自2013年8月1日起，中华人民共和国
境内(以下称境内)的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服
务、提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输
服务，适用增值税零税率。
（3）根据财政部、国家税务总局于2011年6月30日发出的文件财税【2011】48号《关于跨
境设备租赁合同继续实行过渡性营业税免税政策的通知》，经国务院批准，对2008年12月31日
前签订的并在此前尚未执行完毕的境外向境内出租设备合同，自2010年1月1日起至合同到期
日，对境外单位或个人执行跨境设备租赁老合同（包括融资租赁和经营性租赁老合同）取得
的收入，继续实行免征营业税的过渡政策。
（4）根据海关总署、民航总局于2004年9月30日发出的文件财关税[2004]43号《财政部国
家税务总局关于调整国内航空公司进口飞机有关增值税政策的通知》，经国务院批准，从2004
年10月1日起，对国内航空公司进口空载重量在25吨以上的客货运飞机，减按4%征收进口环节
增值税。 根据财关税[2013]53号，自2013年8月30日起，对按此前规定所有减按4%征收进口
环节增值税的空载重量在25吨以上的进口飞机，调整为按5%征收进口环节增值税。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司
金额单位：人民币万元
子公 实质上构成对子公
注册 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 年末实际
子公司全称 司类 司净投资的其他项
地 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额
型 目余额
航空货物
青岛国际航空物流中 全资 仓储、地 有限
山东 运输仓 苏中
心有限公司（以下简称 子公 3,000.00 面配送； 责任 73349654-1 4,832.32 0.00
青岛 储业 民
“青岛物流”） 司 电子商务 公司
等
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
（续）
少数股东权益中用于
子公司全称 持股比例（%） 表决权比例（%） 是否合并报表 少数股东权益 冲减少数股东损益的 注释
金额
青岛物流 100.00 100.00 是 0.00 0.00
（2）非同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
实质上构成
子公司 子公司 业务 注册 经营 企业 法人 组织机 年末实际 对 子 公 司 净
注册地
全称 类型 性质 资本 范围 类型 代表 构代码 出资额 投资的其他
项目余额
从事民用
航空高新
技术的开
青岛飞圣国际航空技术开 全资
山东青 飞行员 发、应用、 有限
发培训有限公司（以下简称 子公 5,154.55 宋玉霞 72557262-0 5,767.75 0.00
岛 培训 飞行员培 公司
“青岛飞圣”） 司
训及相关
业务和咨
询
（续）
少数股东权益中用于
子公司全称 持股比例（%）表决权比例（%）是否合并报表少数股东权益 冲减少数股东损益的 注释
金额
青岛飞圣 100.00 100.00 是 0.00 0.00
2、合并范围发生变更的说明
本年度财务报表合并范围与上年度一致。
七、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2013 年 1 月 1 日，
年末指 2013 年 12 月 31 日，上年指 2012 年度，本年指 2013 年度。
1、货币资金
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
年末数 年初数
项目 人民币 人民币
外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 348,205.99 349,489.05
-人民币 — — 258,386.68 — — 277,891.69
-美元 13,137.00 6.0969 80,094.98 4,881.63 6.2855 30,683.48
-英镑 308.55 10.0556 3,102.66 1,658.55 10.1611 16,852.69
-其他币种 — — 6,621.67 — — 24,061.19
银行存款： 444,168,730.31 155,038,253.92
-人民币 — — 441,037,854.80 — — 144,719,592.51
-美元 444,224.11 6.0969 2,708,389.97 1,424,159.60 6.2855 8,951,555.18
-其他币种 — — 422,485.54 — — 1,367,106.23
其他货币资金： 5,334.91 30,000.00
-人民币 — — — — — 30,000.00
-美元 875.02 6.0969 5,334.91 — — —
合计 444,522,271.21 155,417,742.97
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
179,936,813.57 70.72 0.00 0.00
收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按款项性质的组合 60,090,747.20 23.62 3,004,537.36 5.00
组合小计 60,090,747.20 23.62 3,004,537.36 5.00
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
14,418,242.31 5.66 916,508.05 6.36
的应收账款
合计 254,445,803.08 100.00 3,921,045.41 1.54
（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
137,210,577.33 72.52 0.00 0.00
收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按款项性质的组合 43,875,679.81 23.19 2,193,763.64 5.00
组合小计 43,875,679.81 23.19 2,193,763.64 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
8,114,191.72 4.29 916,508.05 11.30
的应收账款
合计 189,200,448.86 100.00 3,110,271.69 1.64
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 240,499,205.27 94.52 181,367,393.86 95.86
1至2年 7,722,963.06 3.04 3,699,462.88 1.96
2至3年 2,163,566.48 0.85 1,121,571.85 0.59
3 年以上 4,060,068.27 1.59 3,012,020.27 1.59
合计 254,445,803.08 100.00 189,200,448.86 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
应收账款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由
中国国航 123,439,238.90 0.00 0.00 单独判断未发生减值
BSP-CHINA 56,497,574.67 0.00 0.00 单独判断未发生减值
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
合计 179,936,813.57 0.00 0.00
②按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
组合名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
按款项性质的组合 60,090,747.20 5.00 3,004,537.36
合计 60,090,747.20 5.00 3,004,537.36
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
BSP-JAPAN 320,905.02 0.00 0.00 单独判断未发生减值
BSP-TAIWAN 2,149,104.94 0.00 0.00 单独判断未发生减值
UATP 1,770,413.66 0.00 0.00 单独判断未发生减值
中国航空结算有限责任公司 9,261,310.64 0.00 0.00 单独判断未发生减值
CRAirways 916,508.05 100.00 916,508.05 单独判断无法收回
合计 14,418,242.31 6.36 916,508.05
（4）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
中国国航 123,439,238.90 0.00 54,927,044.11 0.00
合计 123,439,238.90 0.00 54,927,044.11 0.00
（5）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
单位名称 与本集团关系 金额 年限
比例（%）
中国国航 关联方 123,439,238.90 1 年以内 48.51
BSP-CHINA 非关联方 56,497,574.67 1 年以内 22.20
中国航空结算有限责任公司 非关联方 9,261,310.64 1 年以内 3.64
中国国际货运航空有限公司 关联方 2,585,423.47 1 年以内 1.02
海南航空股份有限公司 非关联方 2,360,400.00 1 年以内 0.93
合计 194,143,947.68 76.30
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
（6）应收关联方账款情况
详见附注八、6 关联方应收应付款项。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 87,515,232.08 99.24 56,117,454.43 98.58
1至2年 87,000.00 0.10 163,289.18 0.29
2至3年 2,315.50 0.00 159,468.60 0.28
3 年以上 577,493.40 0.66 486,993.40 0.85
合计 88,182,040.98 100.00 56,927,205.61 100.00
（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本集团关系 金额 预付时间 未结算原因
单位 1 非关联方 22,053,240.02 1 年以内 提前支付飞机租金
单位 2 非关联方 7,112,809.59 1 年以内 提前支付飞机租金
单位 3 非关联方 6,835,033.31 1 年以内 提前支付飞机租金
单位 4 非关联方 5,542,565.51 1 年以内 提前支付飞机租金
单位 5 非关联方 5,355,323.68 1 年以内 提前支付飞机租金
合计 46,898,972.11
（3）报告期预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
4、应收股利
未收回的 相关款项是
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
原因 否发生减值
账龄一年以内的应收股利 0.00 16,772,701.21 2,447,115.15 14,325,586.06
其中：
中国民航信息网络股份有限公司 0.00 1,735,051.50 1,735,051.50 0.00
四川航空股份有限公司 0.00 14,325,586.06 0.00 14,325,586.06 尚未支付 否
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
济南国际机场有限责任公司 0.00 712,063.65 712,063.65 0.00
合计 0.00 16,772,701.21 2,447,115.15 14,325,586.06
5、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
178,108,064.87 51.89 101,551,717.65 57.02
他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按款项性质的组合 112,247,264.53 32.70 5,612,363.23 5.00
组合小计 112,247,264.53 32.70 5,612,363.23 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
52,914,555.92 15.41 0.00 0.00
的其他应收款
合计 343,269,885.32 100.00 107,164,080.88 31.22
（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
170,529,977.31 46.45 109,051,717.65 63.95
他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按款项性质的组合 117,991,367.19 32.14 5,899,568.36 5.00
组合小计 117,991,367.19 32.14 5,899,568.36 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
78,577,743.62 21.41 0.00 0.00
的其他应收款
合计 367,099,088.12 100.00 114,951,286.01 31.31
（2）其他应收款按账龄列示
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 139,365,183.80 40.60 156,252,301.80 42.56
1至2年 23,296,453.58 6.79 9,668,933.94 2.64
2至3年 5,178,629.05 1.51 15,390,105.67 4.19
3 年以上 175,429,618.89 51.10 185,787,746.71 50.61
合计 343,269,885.32 100.00 367,099,088.12 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
其他应收款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由
山东航空彩虹公务机有限公司 101,551,717.65 101,551,717.65 100.00 单独判断无法收回
国银金融租赁有限公司 41,354,563.28 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 1 17,901,423.94 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 2 17,300,360.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
合计 178,108,064.87 101,551,717.65 57.02
②按组合计提坏账准备的其他应收款
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
组合名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
按款项性质的组合 112,247,264.53 5.00 5,612,363.23
合计 112,247,264.53 5.00 5,612,363.23
③年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
中国国航 13,047,895.61 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 1 185,361.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 2 166,824.90 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 3 469,581.20 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 4 490,736.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
其他应收款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
单位 5 617,870.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 6 4,942,960.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 7 3,262,353.60 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 8 4,238,588.20 0.00 0.00 单独判断未发生减值
济南海关 11,472,711.51 0.00 0.00 单独判断未发生减值
首都机场海关 14,019,673.90 0.00 0.00 单独判断未发生减值
合计 52,914,555.92 0.00 0.00
（4）本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
中国国航 13,047,895.61 0.00 9,336,264.20 0.00
合计 13,047,895.61 0.00 9,336,264.20 0.00
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
单位名称 与本集团关系 金额 年限
的比例（%）
山东航空彩虹公务机有限公司 关联方 101,551,717.65 3 年以上 29.58
单位 1 非关联方 61,213,069.70 1 年以内 17.83
国银金融租赁有限公司 非关联方 41,354,563.28 3 年以上 12.05
单位 2 非关联方 17,901,423.94 3 年以上 5.22
单位 3 非关联方 17,300,360.00 3 年以上 5.04
合计 239,321,134.57 69.72
（6）应收关联方账款情况
详见附注八、6 关联方应收应付款项。
（7）外币其他应收款原币金额以及折算汇率列示
年末数 年初数
项目
外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
美元 20,080,940.89 6.0969 122,431,488.51 13,821,767.06 6.2855 86,876,716.86
6、存货
（1）存货分类
年末数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
航材消耗件 104,936,631.52 0.00 104,936,631.52
低值易耗品 2,075,509.92 0.00 2,075,509.92
物料用品 961,331.91 0.00 961,331.91
合计 107,973,473.35 0.00 107,973,473.35
（续）
年初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
航材消耗件 110,802,491.47 0.00 110,802,491.47
低值易耗品 5,405,045.57 0.00 5,405,045.57
物料用品 737,376.85 0.00 737,376.85
合计 116,944,913.89 0.00 116,944,913.89
7、其他流动资产
项目 年末数 年初数
增值税留抵税额 13,184,687.03 0.00
多交所得税额 58,644,275.62 0.00
合计 71,828,962.65 0.00
8、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对联营企业投资 22,500,000.00 0.00 0.00 22,500,000.00
其他股权投资 88,352,100.00 0.00 0.00 88,352,100.00
减：长期股权投资减值准备 22,500,000.00 0.00 0.00 22,500,000.00
53
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
合计 88,352,100.00 0.00 0.00 88,352,100.00
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
中国民航信息网络股份有限公司 成本法 6,690,000.00 6,690,000.00 0.00 6,690,000.00
四川航空股份有限公司 成本法 35,000,000.00 35,000,000.00 0.00 35,000,000.00
济南国际机场股份有限公司 成本法 46,662,100.00 46,662,100.00 0.00 46,662,100.00
山东彩虹公务机有限公司 权益法 22,500,000.00 22,500,000.00 0.00 22,500,000.00
合计 110,852,100.00 110,852,100.00 110,852,100.00
（续）
在被投资单
在 被 投 资 在被投资单 位持股比例 本年计
被投资单位 单 位 持 股 位享有表决 与表决权比 减值准备 提减值 本年现金红利
比例（%）权比例（%） 例不一致的 准备
说明
中国民航信息网络股份有限公司 0.45 0.45 一致 0.00 0.00 1,735,051.50
四川航空股份有限公司 10.00 10.00 一致 0.00 0.00 14,325,586.06
济南国际机场股份有限公司 2.53 2.53 一致 0.00 0.00 712,063.65
山东彩虹公务机有限公司 45.00 45.00 一致 22,500,000.00 0.00 0.00
合计 22,500,000.00 16,772,701.21
（3）对联营企业投资情况
本企业持 本企业在被投
注册资本
被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 股比例 资单位表决权
（万元）
（%） 比例（%）
山东彩虹公务机有
有限责任公司 山东济南 赵宏 航空运输业 5,000.00 45.00 45.00
限公司
（续）
年末资产 本年营业收 关联 组织机构代
被投资单位名称 年末负债总额 年末净资产总额 本年净利润
总额 入总额 关系 码
54
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
年末资产 本年营业收 关联 组织机构代
被投资单位名称 年末负债总额 年末净资产总额 本年净利润
总额 入总额 关系 码
山东彩虹公务机有 联营
2,119,218.84 167,931,418.33 -165,812,199.49 0.00 -2,321,195.73 72497146X
限公司 企业
（4）长期股权投资减值准备明细情况
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
联营企业投资
山东彩虹公务机有限公司 22,500,000.00 0.00 0.00 22,500,000.00
合计 22,500,000.00 0.00 0.00 22,500,000.00
9、固定资产
（1）固定资产情况
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 12,502,314,115.70 400,162,087.51 776,260,421.91 12,126,215,781.30
其中：房屋及建筑物 283,494,370.54 26,509,810.31 0.00 310,004,180.85
飞机及发动机 11,425,420,286.95 220,065,472.81 738,508,309.35 10,906,977,450.41
高价周转件 620,652,258.77 94,411,502.28 27,089,139.68 687,974,621.37
运输设备 57,414,226.49 5,455,103.39 2,110,161.52 60,759,168.36
其他 115,332,972.95 53,720,198.72 8,552,811.36 160,500,360.31
二、累计折旧 本年新增 本年计提
累计折旧合计 3,985,755,426.26 787,573,958.19 530,774,983.32 4,242,554,401.13
其中：房屋及建筑物 44,880,915.72 8,895,408.20 0.00 53,776,323.92
飞机及发动机 3,635,313,040.46 728,461,662.99 516,874,879.88 3,846,899,823.57
高价周转件 218,256,536.65 32,667,613.39 5,686,334.44 245,237,815.60
运输设备 24,348,244.01 4,617,873.62 1,850,551.79 27,115,565.84
其他 62,956,689.42 12,931,399.99 6,363,217.21 69,524,872.20
三、账面净值合计 8,516,558,689.44 7,883,661,380.17
其中：房屋及建筑物 238,613,454.82 256,227,856.93
55
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
飞机及发动机 7,790,107,246.49 7,060,077,626.84
高价周转件 402,395,722.12 442,736,805.77
运输设备 33,065,982.48 33,643,602.52
其他 52,376,283.53 90,975,488.11
四、减值准备合计 383,771,823.22 79,114,818.66 143,883,401.94 319,003,239.94
其中：房屋及建筑物 0.00 0.00 0.00 0.00
飞机及发动机 351,887,855.38 79,114,818.66 142,757,186.08 288,245,487.96
高价周转件 31,883,967.84 0.00 1,126,215.86 30,757,751.98
运输设备 0.00 0.00 0.00 0.00
其他 0.00 0.00 0.00 0.00
五、账面价值合计 8,132,786,866.22 7,564,658,140.23
其中：房屋及建筑物 238,613,454.82 256,227,856.93
飞机及发动机 7,438,219,391.11 6,771,832,138.88
高价周转件 370,511,754.28 411,979,053.79
运输设备 33,065,982.48 33,643,602.52
其他 52,376,283.53 90,975,488.11
注：本年折旧额为 787,573,958.19 元。本年由在建工程转入固定资产原价为 71,852,227.56
元。
（2）所有权受到限制的固定资产情况
于 2013 年 12 月 31 日，账面价值约为 4,970,849,215.75 元（原值 6,882,550,190.06 元）的飞
机及其发动机（2012 年 12 月 31 日：账面价值 5,290,960,014.07 元、原值 6,784,301,763.02 元）
分别作为 3,218,251,198.06 元的长期借款（2012 年 12 月 31 日：3,854,676,638.03 元）（附注七、
27）和 283,870,512.12 元的一年内到期的长期借款（2012 年 12 月 31 日：283,051,698.10 元）（附
注七、26）的抵押物。
账面价值约为 1,069,241,837.97 元（原值 1,737,112,531.96 元）的飞机及其发动机（2012 年
12 月 31 日：账面价值 1,191,901,011.49 元、原值 1,737,224,257.96 元）为融资租入导致所有权受
到限制的固定资产。
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
56
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 年末数 年初数
一、账面原值
飞机及发动机 1,737,112,531.96 1,737,224,257.96
合计 1,737,112,531.96 1,737,224,257.96
二、累计折旧
飞机及发动机 667,870,693.99 545,323,246.47
合计 667,870,693.99 545,323,246.47
三、账面净值
飞机及发动机 1,069,241,837.97 1,191,901,011.49
合计 1,069,241,837.97 1,191,901,011.49
四、减值准备
飞机及发动机 0.00 0.00
合计 0.00 0.00
五、账面价值
飞机及发动机 1,069,241,837.97 1,191,901,011.49
合计 1,069,241,837.97 1,191,901,011.49
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
预计办结产权证书
项目 未办妥产权证书的原因 账面价值
的时间
济南货运出发库、到达库 租用济南空管土地，无法办理产权证 — 14,245,708.27
青岛维修机库 产权证书正在办理中 2014 年度 37,468,457.04
烟台运行楼 产权证书正在办理中 2014 年度 25,293,122.35
合计 77,007,287.66
（5）固定资产减值准备
本集团本年根据与中国邮政航空有限责任公司签订的 5 架 B737-300 飞机转让处置协议，
确认人民币 79,114,818.66 元的固定资产减值损失。
10、在建工程
（1）在建工程基本情况
项目 年末数 年初数
57
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
飞机预付款 1,611,984,965.18 0.00 1,611,984,965.18 1,414,569,228.22 0.00 1,414,569,228.22
其他工程 35,931,030.60 0.00 35,931,030.60 16,316,585.89 0.00 16,316,585.89
合计 1,647,915,995.78 0.00 1,647,915,995.78 1,430,885,814.11 0.00 1,430,885,814.11
（2）重大在建工程项目变动情况
本年转入固定
工程名称 预算数 年初数 本年增加数 其他减少数 年末数
资产数
飞机预付款 5,939,797,500.00 1,414,569,228.22 1,169,204,218.46 68,723,658.56 903,064,822.94 1,611,984,965.18
其他工程 192,431,000.00 16,316,585.89 22,743,013.71 3,128,569.00 0.00 35,931,030.60
合计 6,132,228,500.00 1,430,885,814.11 1,191,947,232.17 71,852,227.56 903,064,822.94 1,647,915,995.78
（续）
借款费用资本化 其中：本年借款费 本年利息资本化 工程投入占预算
工程名称 工程进度 资金来源
累计金额 用资本化金额 率（%） 的比例（%）
飞机预付款 -1,965,738.22 -522,887.25 2.46-3.95 27.14 27.14 金融机构贷款
其他工程 0.00 0.00 不适用 18.67 18.67 自筹
合计 -1,965,738.22 -522,887.25 — — — —
（3）在建工程减值准备
截至 2013 年 12 月 31 日止，在建工程未发生减值迹象，无需计提减值准备。
11、无形资产
（1）无形资产情况
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 84,663,933.13 24,196,624.41 0.00 108,860,557.54
土地使用权 84,663,933.13 0.00 0.00 84,663,933.13
软件 0.00 24,196,624.41 0.00 24,196,624.41
二、累计摊销合计 5,849,161.58 1,883,759.14 0.00 7,732,920.72
土地使用权 5,849,161.58 1,428,139.87 0.00 7,277,301.45
软件 0.00 455,619.27 0.00 455,619.27
58
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
三、减值准备累计金额合计 0.00 0.00 0.00 0.00
土地使用权 0.00 0.00 0.00 0.00
软件 0.00 0.00 0.00 0.00
四、账面价值合计 78,814,771.55 101,127,636.82
土地使用权 78,814,771.55 77,386,631.68
软件 0.00 23,741,005.14
注：本年摊销金额为 1,883,759.14 元。
（2）无形资产减值准备
截至 2013 年 12 月 31 日止，无形资产未发生减值迹象，无需计提减值准备。
12、商誉
（1）商誉明细情况
被投资单位名称或形成商
年初数 本年增加 本年减少 年末数 年末减值准备
誉的事项
青岛飞圣 10,220,816.22 0.00 0.00 10,220,816.22 10,220,816.22
合计 10,220,816.22 0.00 0.00 10,220,816.22 10,220,816.22
（2）商誉减值测试方法和减值准备计提方法
以青岛飞圣现时经营性存量资产为出发点，参考青岛飞圣经营成果审计以及 2013 年 12
月 31 日为基准日评估报告的结论，本公司管理层认为截至 2013 年 12 月 31 日止该商誉发生减
值，全额计提减值准备。
13、长期待摊费用
其他减少的
项目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数
原因
飞行员招募培训支出 283,833,279.68 97,907,569.95 48,083,707.83 0.00 333,657,141.80
装修费 18,034,629.07 419,244.00 4,165,474.26 0.00 14,288,398.81
合计 301,867,908.75 98,326,813.95 52,249,182.09 0.00 347,945,540.61
14、递延所得税资产
项目 年末数 年初数
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产 递延所得税资产
及可抵扣亏损 及可抵扣亏损
坏账准备 27,771,281.57 111,085,126.29 29,515,389.43 118,061,557.70
固定资产减值准备 79,750,809.99 319,003,239.94 95,942,955.81 383,771,823.22
交易性金融负债公允价值变动 74,225.62 296,902.47 1,799,695.90 7,198,783.59
预提费用 242,560,865.24 970,243,460.92 198,150,745.16 792,602,980.62
应付职工薪酬 83,026,150.77 332,104,603.04 85,129,768.80 340,519,075.19
递延收益 6,341,881.10 25,367,524.34 40,300,683.54 161,202,734.16
可抵扣亏损 136,904.73 547,618.90 46,072.79 184,291.18
合计 439,662,119.02 1,758,648,475.90 450,885,311.43 1,803,541,245.66
15、资产减值准备明细
本年减少
项目 年初数 本年计提 年末数
转回数 转销数
一、坏账准备 118,061,557.70 523,568.59 7,500,000.00 0.00 111,085,126.29
二、长期股权投资减值准备 22,500,000.00 0.00 0.00 0.00 22,500,000.00
三、固定资产减值准备 383,771,823.22 79,114,818.66 0.00 143,883,401.94 319,003,239.94
四、商誉减值准备 0.00 10,220,816.22 0.00 0.00 10,220,816.22
合计 524,333,380.92 89,859,203.47 7,500,000.00 143,883,401.94 462,809,182.45
16、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末数 受限制的原因
用于抵押的资产小计：
飞机及发动机 4,970,849,215.75 借款抵押
其他原因造成所有权或使用权受限制的资产小计：
飞机及发动机 1,069,241,837.97 融资租赁飞机
合计 6,040,091,053.72
17、短期借款
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 年末数 年初数
信用借款 434,137,220.00 321,378,829.28
合计 434,137,220.00 321,378,829.28
18、交易性金融负债
项目 年末公允价值 年初公允价值
利率掉期合约 296,902.47 7,198,783.59
合计 296,902.47 7,198,783.59
截至 2013 年 12 月 31 日止，公司持有的尚未到期的利率掉期合约本金为 117,018,877.60 美元，银行确认该利率掉期
合约的市值为-296,902.47 元（-48,697.28 美元）。
19、应付票据
种类 年末数 年初数
银行承兑汇票 0.00 100,000.00
商业承兑汇票 0.00 0.00
合计 0.00 100,000.00
20、应付账款
（1）应付账款明细情况
项目 年末数 年初数
飞机资产维修费 370,702,424.44 253,358,086.69
航空油料款 281,866,639.72 296,059,868.05
起降地服款 225,666,680.33 194,407,548.18
航材款 81,971,026.18 45,048,851.36
餐食款 61,129,425.69 53,351,961.08
电脑订座费 42,333,567.66 58,105,416.36
租赁款 3,950,584.37 20,551,734.38
其他 64,506,341.86 30,085,312.50
合计 1,132,126,690.25 950,968,778.60
（2）报告期应付账款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方
61
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
的款项情况
详见附注八、６、关联方应收应付款项。
（3）本集团无账龄超过 1 年的大额应付账款款项。
21、预收款项
（1）预收款项明细情况
项目 年末数 年初数
票证结算 318,907,952.74 191,551,691.08
预收客票款 15,493,312.51 15,459,309.56
其他 9,066,787.72 8,096,572.49
合计 343,468,052.97 215,107,573.13
（2）报告期预收款项中预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方
的款项情况
详见附注八、６、关联方应收应付款项。
（3）本集团无预收账龄超过 1 年的大额预收款项。
22、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 306,610,783.99 1,214,713,527.13 1,210,477,555.28 310,846,755.84
二、职工福利费 0.00 54,961,766.22 54,961,766.22 0.00
三、社会保险费 2,930,451.14 153,708,791.26 156,639,242.40 0.00
其中:1.医疗保险费 0.00 35,423,544.34 35,423,544.34 0.00
2.基本养老保险费 0.00 68,325,064.96 68,325,064.96 0.00
3.年金缴费 2,930,451.14 38,268,275.24 41,198,726.38 0.00
4.失业保险费 0.00 2,833,257.50 2,833,257.50 0.00
5.工伤保险费 0.00 2,793,774.26 2,793,774.26 0.00
6.生育保险费 0.00 3,770,453.16 3,770,453.16 0.00
7.残疾就业保障金 0.00 2,294,421.80 2,294,421.80 0.00
四、住房公积金 18,808.40 45,480,722.96 45,487,498.96 12,032.40
五、工会经费和职工教育经费 34,143,751.18 17,668,385.46 23,803,943.34 28,008,193.30
六、非货币性福利 0.00 0.00 0.00 0.00
62
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
七、辞退福利 0.00 139,823.46 139,823.46 0.00
八、其他 0.00 8,815.38 8,815.38 0.00
合计 343,703,794.71 1,486,681,831.87 1,491,518,645.04 338,866,981.54
23、应交税费
项目 年末数 年初数
增值税 23,173,422.56 2,889.52
营业税 517,483.64 21,097,209.73
城市维护建设税 1,131,299.11 1,422,656.41
教育费附加 799,023.02 1,031,247.63
企业所得税 321,144.21 139,026,409.94
房产税 1,313,944.58 1,225,434.50
土地使用税 142,738.11 150,775.11
个人所得税 5,178,599.23 4,736,473.47
印花税 4,456,114.47 3,651,170.17
民航发展基金 70,197,348.09 59,423,302.82
代扣代缴预提所得税 1,886,243.81 -3,000,686.74
代扣代缴营业税 779,876.14 703,487.16
其他 167,200.64 214,108.31
合计 110,064,437.61 229,684,478.03
24、应付利息
项目 年末数 年初数
分期付息到期还本的长期借款利息 3,538,461.10 3,939,751.55
企业债券利息 12,035,833.33 12,035,833.33
短期借款应付利息 490,000.00 490,510.37
合计 16,064,294.43 16,466,095.25
25、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项目 年末数 年初数
63
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 年末数 年初数
应付工程款 19,941,754.75 24,002,111.06
应付各项押金 68,715,061.67 57,843,473.65
应付购买飞机相关款项 3,949,505.02 19,098,882.67
应付代征的税费 36,330,461.25 25,039,913.23
其他 64,932,075.65 84,090,633.33
合计 193,868,858.34 210,075,013.94
（2）报告期其他应付款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关
联方的款项情况
详见附注八、6、关联方应收应付款项。
（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
中国国航 20,000,000.00 湿租协议尚未到期，保证金尚未结算 未归还
合计 20,000,000.00
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 年末数 性质或内容
中国国航 20,000,000.00 湿租保证金
合计 20,000,000.00
26、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期负债明细情况
项目 年末数 年初数
1 年内到期的长期借款（附注七、27） 443,609,292.12 283,051,698.10
1 年内到期的长期应付款（附注七、29） 89,541,366.30 109,521,823.77
合计 533,150,658.42 392,573,521.87
（2）一年内到期的长期借款
①一年内到期的长期借款明细情况
项目 年末数 年初数
抵押借款 283,870,512.12 283,051,698.10
64
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项目 年末数 年初数
信用借款 159,738,780.00 0.00
合计 443,609,292.12 283,051,698.10
②金额前五名的一年内到期的长期借款
年末数 年初数
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种
外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
单位 1 2013-10-31 分批偿还 USD 17,200,000.00 104,866,680.00 0.00 0.00
单位 2 2005-10-19 分批偿还 USD 11,200,000.00 68,285,280.00 11,200,000.00 70,397,600.00
单位 3 2013-11-29 分批偿还 USD 9,000,000.00 54,872,100.00 0.00 0.00
单位 4 2005-4-7 分批偿还 RMB — 50,000,000.00 — 50,000,000.00
单位 5 2008-9-26 分批偿还 USD 4,455,150.00 27,162,604.04 4,000,000.00 25,142,000.00
合计 305,186,664.04 145,539,600.00
注：上述 1 年内到期的长期借款于 2013 年 12 月 31 日利率区间为 1.0441%-6.55%。
③1 年内到期的长期应付款
利率
借款单位 期限 初始金额 应计利息 年末余额 借款条件
（%）
国银金融租赁有限公
2005.6-2020.6 1,440,000,000.00 6.943 44,296,895.25 73,629,868.84 飞机融资租赁
司
中飞建昭租赁
2011.8-2026.8 284,290,146.39 7.05 15,789,212.15 15,911,497.46 飞机融资租赁
（天津）有限公司
合计 1,724,290,146.39 60,086,107.40 89,541,366.30
27、长期借款
（1）长期借款的分类
项目 年末数 年初数
抵押借款 3,502,121,710.18 4,137,728,336.13
信用借款 466,534,788.00 0.00
减：一年内到期的长期借款（附注七、26） 443,609,292.12 283,051,698.10
合计 3,525,047,206.06 3,854,676,638.03
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（2）金额前五名的长期借款
借款 借款 年末数 年初数
贷款单位 币种
起始日 终止日 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额
单位 1 2012/5/7 到期偿还 USD 35,180,000.00 214,488,942.00 50,000,000.00 314,275,000.00
单位 2 2012/11/30 到期偿还 USD 31,000,000.00 189,003,900.00 31,000,000.00 194,850,500.00
单位 3 2012/12/27 到期偿还 USD 28,500,000.00 173,761,650.00 28,500,000.00 179,136,750.00
单位 4 2005/12/21 分批偿还 USD 26,213,260.00 159,819,624.89 26,213,260.00 164,763,445.73
单位 5 2012/10/9 分批偿还 USD 25,000,000.00 152,422,500.00 25,000,000.00 157,137,500.00
合计 145,893,260.00 889,496,616.89 160,713,260.00 1,010,163,195.73
注：上述长期借款于 2013 年 12 月 31 日利率区间为 1.0441%~5.8950%。
28、应付债券
债券 发行 债券 年初应付利 本年应付利 本年已付利 年末应付利
面值 发行金额 年末余额
名称 日期 期限 息 息 息 息
中期
500,000,000.00 2012/6/12 三年 500,000,000.00 12,035,833.33 21,450,000.00 21,450,000.00 12,035,833.33 500,000,000.00
票据
合计 500,000,000.00 500,000,000.00 12,035,833.33 21,450,000.00 21,450,000.00 12,035,833.33 500,000,000.00
29、长期应付款
（1）长期应付款分类列示
项目 年末数 年初数
应付融资租赁款 890,403,647.93 1,003,581,510.68
应付经营租赁飞机及发动机大修理费 961,121,308.95 783,480,828.66
减：一年内到期的应付融资租赁款（附注七、26） 89,541,366.30 109,521,823.77
一年内到期的应付经营租赁飞机发动机大修理费（注 1） 219,467,592.19 123,336,184.53
合计 1,542,515,998.39 1,554,204,331.04
注 1：一年内到期的应付经营租赁飞机发动机大修理费已含在应付账款中。
（2）金额前五名长期应付款情况
单位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 年末余额 借款条件
国银金融 租赁有限 2005.6-2020.6 1,440,000,000.00 6.943 137,626,412.99 582,970,789.53 飞机融资租赁
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
单位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 年末余额 借款条件
公司
中飞建昭 租赁（天
2011.8-2026.8 284,290,146.39 7.05 93,928,215.18 217,891,492.10 飞机融资租赁
津）有限公司
合计 1,724,290,146.39 231,554,628.17 800,862,281.63
30、其他非流动负债
项目 年末数 年初数
雪灾专项补贴资金 2,988,958.34 3,488,458.34
常旅客奖励积分计划 0.00 161,202,734.17
信息化建设资金 0.00 4,709,541.65
民航节能减排项目专项补贴 15,758,566.00 16,735,066.12
RNP 机载设备改装项目补贴 6,620,000.00 0.00
合计 25,367,524.34 186,135,800.28
其中，递延收益明细如下：
本年新增补助 本年计入营业外 其他 年末
负债项目 年初余额
金额 收入金额 变动 余额
雪灾专项补贴资金 3,488,458.34 0.00 499,500.00 0.00 2,988,958.34
信息化建设资金 4,709,541.65 0.00 4,709,541.65 0.00 0.00
RNP 机载设备改装项目补贴 0.00 6,620,000.00 0.00 0.00 6,620,000.00
民航节能减排项目专项补贴 16,735,066.12 0.00 976,500.12 0.00 15,758,566.00
合计 24,933,066.11 6,620,000.00 6,185,541.77 0.00 25,367,524.34
31、股本
年初数 本年增减变动（+-） 年末数
项目 发行 公积金
金额 比例 送股 其他 小计 金额 比例
新股 转股
一、有限售条件股份
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年初数 本年增减变动（+-） 年末数
项目 发行 公积金
金额 比例 送股 其他 小计 金额 比例
新股 转股
1.国家持股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.国有法人持股 259,801,000.00 64.95 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 259,801,000.00 64.95
3.其他内资持股 199,000.00 0.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 199,000.00 0.05
其中：境内法人持股 199,000.00 0.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 199,000.00 0.05
境内自然人持股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.外资持股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其中：境外法人持股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
境外自然人持股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
有限售条件股份合
260,000,000.00 65.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 260,000,000.00 65.00
计
二、无限售条件股份
1.人民币普通股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.境内上市的外资股 140,000,000.00 35.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140,000,000.00 35.00
3.境外上市的外资股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
无限售条件股份合
140,000,000.00 35.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 140,000,000.00 35.00
计
三、股份总数 400,000,000.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 400,000,000.00 100.00
32、资本公积
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 67,618,282.54 0.00 0.00 67,618,282.54
其他资本公积 7,792,081.16 0.00 0.00 7,792,081.16
合计 75,410,363.70 0.00 0.00 75,410,363.70
33、盈余公积
68
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 257,642,799.31 39,706,786.39 0.00 297,349,585.70
合计 257,642,799.31 39,706,786.39 0.00 297,349,585.70
注：根据公司法、章程的规定，本集团按净利润的 10%提取法定盈余公积金。
本集团在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
34、未分配利润
未分配利润变动情况
项目 本年数 上年数 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 1,746,002,689.27 1,374,420,534.36
年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） 0.00 0.00
调整后年初未分配利润 1,746,002,689.27 1,374,420,534.36
加：本年归属于母公司股东的净利润 389,081,811.72 589,810,932.47
盈余公积弥补亏损 0.00 0.00
其他转入 0.00 0.00
减：提取法定盈余公积 39,706,786.39 58,228,777.56 按母公司净利润 10%提取
提取任意盈余公积 0.00 0.00
应付普通股股利 160,000,000.00 160,000,000.00
转作股本的普通股股利 0.00 0.00
年末未分配利润 1,935,377,714.60 1,746,002,689.27
35、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项目 本年发生数 上年发生数
主营业务收入 11,293,341,843.56 10,892,489,041.34
其他业务收入 133,816,089.59 100,535,873.07
营业收入合计 11,427,157,933.15 10,993,024,914.41
主营业务成本 9,707,677,991.58 8,571,793,581.33
其他业务成本 2,187,655.80 4,478,787.52
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 本年发生数 上年发生数
营业成本合计 9,709,865,647.38 8,576,272,368.85
（2）主营业务（分行业）
本年发生数 上年发生数
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
航空运输服务 11,232,141,639.73 9,666,874,791.95 10,845,887,973.75 8,539,879,426.57
酒店餐饮服务 30,362,647.64 27,348,610.96 22,119,064.02 19,496,643.53
培训服务 22,194,939.18 6,958,634.48 17,978,025.13 9,187,896.05
物流货运服务 8,642,617.01 6,495,954.19 6,503,978.44 3,229,615.18
合计 11,293,341,843.56 9,707,677,991.58 10,892,489,041.34 8,571,793,581.33
（3）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2013 年 681,700,941.89 5.97
2012 年 701,094,111.08 6.38
36、营业税金及附加
项目 本年发生数 上年发生数
营业税 198,024,183.56 322,040,241.43
城建税 22,330,168.35 22,407,051.10
教育费附加及其他 18,311,185.75 18,845,643.08
合计 238,665,537.66 363,292,935.61
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、销售费用
项目 本年发生数 上年发生数
代理手续费 440,471,809.02 397,328,163.87
职工薪酬 129,956,447.17 178,559,093.77
电脑订座费 76,514,767.74 67,118,157.82
网上支付手续费 27,857,792.92 21,600,770.07
70
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 本年发生数 上年发生数
年票销售费用 27,304,337.80 18,302,127.40
租赁费 15,777,216.30 14,356,560.06
广告费 13,358,997.77 12,104,590.05
办公费 7,658,213.49 5,302,142.43
差旅费 4,804,272.39 4,094,804.02
系统网络费 4,457,230.85 4,087,876.50
BSP 数据处理费 2,124,907.23 2,165,963.39
折旧费 1,923,549.14 2,117,377.88
其他 22,994,877.93 18,552,474.76
合计 775,204,419.75 745,690,102.02
38、管理费用
项目 本年发生数 上年发生数
职工薪酬 116,426,147.20 143,402,835.27
租赁费 16,265,877.85 14,105,149.76
业务招待费 12,185,173.59 16,891,805.85
折旧费 10,294,628.87 7,228,965.52
税费 9,157,436.31 6,060,356.49
办公费用 9,073,671.10 4,846,659.27
技术开发费 3,342,852.73 6,064,208.25
无形资产摊销 1,883,759.21 1,434,350.49
结算系统资源使用费 1,684,856.05 3,961,952.36
其他 45,005,544.58 34,419,104.39
合计 225,319,947.49 238,415,387.65
39、财务费用
项目 本年发生数 上年发生数
利息支出 254,190,451.00 247,729,159.28
71
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
减：利息收入 4,362,149.98 2,728,247.92
汇兑损益 -109,295,243.48 -8,090,980.43
银行手续费及其他 2,286,554.04 6,600,544.73
合计 142,819,611.58 243,510,475.66
40、资产减值损失
项目 本年发生数 上年发生数
坏账损失 -6,976,431.41 2,770,999.67
固定资产减值损失 79,114,818.66 191,159,700.00
商誉减值损失 10,220,816.22 0.00
合计 82,359,203.47 193,930,699.67
41、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生数 上年发生数
利率掉期 6,901,881.12 -5,053,262.49
合计 6,901,881.12 -5,053,262.49
42、投资收益
（1）投资收益项目明细
项目 本年发生数 上年发生数
成本法核算的长期股权投资收益 16,772,701.21 16,247,366.84
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 -2,609,524.71 -1,852,852.05
合计 14,163,176.50 14,394,514.79
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生数 上年发生数
中国民航信息网络股份有限公司 1,735,051.50 1,565,460.00
四川航空股份有限公司 14,325,586.06 13,730,000.00
济南国际机场股份有限公司 712,063.65 951,906.84
合计 16,772,701.21 16,247,366.84
72
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
43、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本年发生数 上年发生数
损益的金额
非流动资产处置利得合计 78,847,533.50 59,901.02 78,847,533.50
其中：固定资产处置利得 78,847,533.50 59,901.02 78,847,533.50
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 22,465,841.77 52,137,058.47 22,465,841.77
机场航线补贴 152,697,442.00 64,962,684.00 152,697,442.00
其他 16,397,152.34 30,027,829.08 16,397,152.34
合计 270,407,969.61 147,187,472.57 270,407,969.61
其中，政府补助明细：
项目 本年发生数 上年发生数 说明
支线航空补贴款 1,310,000.00 7,330,000.00 中国民用航空地区管理局支线航空补贴
雪灾专项补贴资金 499,500.00 499,500.00 雪灾补贴款购买资产本年摊销政府补助
民航节能减排项目专项补贴 976,500.12 976,500.12 加装飞机翼尖小翼节能项目本年摊销政府补助
十二五信息化建设补助 4,709,541.65 5,290,458.35 补偿十二五信息化建设费用
航空安全信息管理系统 SMS 补助 0.00 1,000,000.00 补偿航空安全信息管理系统 SMS 费用
其他 14,970,300.00 37,040,600.00 其他地方政府补助
合计 22,465,841.77 52,137,058.47
44、营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本年发生数 上年发生数
的金额
非流动资产处置损失合计 9,856,591.93 6,908,093.55 9,856,591.93
其中：固定资产处置损失 9,856,591.93 6,908,093.55 9,856,591.93
公益性捐赠支出 0.00 15,000.00 0.00
罚款支出 0.00 8,334.71 0.00
其他 3,593,170.47 461,424.44 3,593,170.47
合计 13,449,762.40 7,392,852.70 13,449,762.40
73
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
45、所得税费用
项目 本年发生数 上年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 130,641,826.52 411,720,977.67
递延所得税调整 11,223,192.41 -220,483,093.02
合计 141,865,018.93 191,237,884.65
46、基本每股收益和稀释每股收益
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权
平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票
发行日）起计算确定。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确
定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转换时将产
生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通股的加
权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，
以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当年年初转换；当年发行的稀释性潜在普通股，
假设在发行日转换。
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示
本年发生数 上年发生数
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.97 0.97 1.47 1.47
扣除非经常性损益后归属于公司普通
0.34 0.34 1.23 1.23
股股东的净利润
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
①计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项目 本年发生数 上年发生数
归属于普通股股东的当期净利润 389,081,811.72 589,810,932.47
其中：归属于持续经营的净利润 389,081,811.72 589,810,932.47
归属于终止经营的净利润 0.00 0.00
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 137,850,318.37 490,146,637.15
74
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 本年发生数 上年发生数
其中：归属于持续经营的净利润 137,850,318.37 490,146,637.15
归属于终止经营的净利润 0.00 0.00
②计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项目 本年发生数 上年发生数
年初发行在外的普通股股数 400,000,000.00 400,000,000.00
加：本年发行的普通股加权数 0.00 0.00
减：本年回购的普通股加权数 0.00 0.00
年末发行在外的普通股加权数 400,000,000.00 400,000,000.00
47、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
政府补助 22,900,300.00 52,060,600.00
银行存款利息收入 4,362,149.98 2,728,247.92
营业外收入中收到的现金 152,647,494.34 73,065,513.08
往来款中收到的现金 118,813,553.50 10,012,593.40
收回保证金 0.00 500,000.00
合计 298,723,497.82 138,366,954.40
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
银行手续费 30,144,346.96 26,701,314.80
营业外支出中支付的现金 3,593,170.47 484,759.15
往来款中支付的现金 17,260,954.51 62,031,683.41
销售成本和管理费用支付的现金 183,096,421.15 159,255,418.49
合计 234,094,893.09 248,473,175.85
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
利率掉期交割支出 2,609,524.71 1,852,852.05
75
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 本年发生数 上年发生数
合计 2,609,524.71 1,852,852.05
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
收回银行承兑汇票保证金 0.00 7,470,000.00
收到转经营租赁飞机原购买权价款 903,064,822.94 0.00
合计 903,064,822.94 7,470,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生数 上年发生数
融资租赁飞机支付的现金 175,939,104.72 206,213,467.59
发行中期票据费用 0.00 1,500,000.00
合计 175,939,104.72 207,713,467.59
48、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 389,081,811.72 589,810,932.47
加：资产减值准备 82,359,203.47 193,930,699.67
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 787,573,958.19 726,168,020.56
无形资产摊销 1,883,759.14 1,434,350.49
长期待摊费用摊销 52,249,182.09 45,703,686.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
-71,764,546.71 -59,901.02
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,773,605.14 6,908,093.55
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -6,901,881.12 5,053,262.49
财务费用（收益以“－”号填列） 148,244,330.64 238,341,003.26
投资损失（收益以“－”号填列） -14,163,176.50 -14,394,514.79
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 本年金额 上年金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 11,223,192.41 -220,483,093.02
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00 0.00
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,971,440.54 9,195,192.86
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -114,011,884.25 -67,334,514.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 133,667,527.39 212,044,281.77
其他 0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额 1,411,186,522.15 1,726,317,500.75
① 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
② 现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 444,522,271.21 155,387,742.97
减：现金的年初余额 155,387,742.97 240,185,747.48
加：现金等价物的年末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的年初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 289,134,528.24 -84,798,004.51
（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末数 年初数
①现金 444,522,271.21 155,387,742.97
其中：库存现金 348,205.99 349,489.05
可随时用于支付的银行存款 444,168,730.31 155,038,253.92
可随时用于支付的其他货币资金 5,334.91 0.00
可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00
存放同业款项 0.00 0.00
拆放同业款项 0.00 0.00
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 年末数 年初数
②现金等价物 0.00 0.00
其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00
③年末现金及现金等价物余额 444,522,271.21 155,387,742.97
八、关联方及关联交易
1、本公司的主要投资者情况
投资者名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
山航集团 第一大股东 有限责任公司 济南 马崇贤 航空运输业的投资与管理
中国国航 第二大股东 股份公司 北京 王昌顺 航空运输业
（续）
投资者对本企业的持 投资者对本企业的表 本企业最终
投资者名称 注册资本 组织机构代码
股比例（%） 决权比例（%） 控制方
山航集团 580,000,000.00 42.00 42.00 注 61407164-7
中国国航 12,891,954,673.00 22.80 22.80 注 71787100-6
注：山航集团、中国国航分别为本公司第一大、第二大股东，中国国航系山航集团第一
大股东，持有山航集团股权比例为 49.406％，表决权比例为 49.406％。
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本集团的合营和联营企业情况
详见附注七、8、长期股权投资（3）。
4、本集团的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
山东太古飞机工程有限公司 本公司主要投资者控制的公司 70588297-1
山东翔宇航空技术服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司 720736454
深圳航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司 19221129-0
中国国际货运航空有限公司 本公司主要投资者控制的公司 71093205-6
中国航空集团财务有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司 10113699
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
四川国际航空发动机维修有限公司 本公司主要投资者控制的公司 71188088-4
北京飞机维修工程有限公司 本公司主要投资者控制的公司 62591162-1
成都富凯飞机工程服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司 72808856-X
5、关联方交易情况
（1）采购商品/接受劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易定
占同类交易 占同类交易
关联方 关联交易内容 价原则及决
金额 金额的比例 金额 金额的比例
策程序
（%） （%）
山东太古飞机工程有限公司 飞机维护费用 市场价格 83,756,980.25 12.46 79,492,346.10 14.86
办公场地租金及
山航集团 市场价格 28,893,592.73 34.93 22,369,102.37 36.74
食宿费
山东翔宇航空技术服务有限公司 维修费 市场价格 39,708,456.88 5.44 32,057,124.35 5.99
北京飞机维修工程有限公司 维修费 市场价格 11,178,133.31 1.53 5,572,650.35 1.04
北京飞机维修工程有限公司 地面服务支出 市场价格 17,172,871.84 1.50 9,244,562.66 0.93
中国国航 地面服务支出 市场价格 17,077,551.66 1.50 21,580,926.14 2.16
中国国航 维修费 市场价格 38,441,791.87 5.27 767,471.77 0.14
中国国航 代理手续费支出 市场价格 8,517,578.17 74.09 6,448,583.78 73.61
深圳航空有限责任公司 代理手续费支出 市场价格 726,162.08 6.32 774,279.40 8.84
中国国际货运航空有限公司 地面服务支出 市场价格 2,140,251.90 0.19 2,468,814.84 0.25
四川国际航空发动机维修有限公
维修费 市场价格 144,373,756.70 19.78 146,045,495.96 27.29
司
成都富凯飞机工程服务有限公司 维修费 市场价格 3,970,264.20 0.54 3,292,316.90 0.62
合计 395,957,391.59 330,113,674.62
（2）出售商品/提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 关联交易定 本年发生额 上年发生额
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
价原则及决 占同类交易
占同类交易金
策程序 金额 金额的比例 金额
额的比例（%）
（%）
中国国航 飞行劳务支持收入 协议价格 6,899,922.00 99.48 10,323,343.20 97.06
中国国航 地面服务收入 市场价格 230,332.10 11.92 820,994.80 8.27
中国国航 代理手续费收入 市场价格 1,783,584.94 36.73 1,954,422.08 41.65
深圳航空有限责任公
代理手续费收入 市场价格 721,460.00 14.86 827,854.78 17.64
司
深圳航空有限责任公
地面服务收入 市场价格 215,482.08 11.15 308,220.00 3.10
司
山东太古飞机工程有
培训费收入 协议价格 0.00 0.00 280,775.00 3.99
限公司
合计 9,850,781.12 14,515,609.86
（3）关联租赁情况
本集团作为承租人
租赁 租赁 年度确认的租赁
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 租赁费定价依据
起始日 终止日 费
中国国航 山航股份 发动机租赁支出 2013-1-1 2013-12-31 协议定价 6,771,605.19
中国国航 山航股份 模拟机租赁支出 2013-1-1 2013-12-31 协议定价 855,000.00
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入：
中国航空集团财务有限责任公司 50,000,000.00 2012/3/21 2013/3/21 已偿还
中国航空集团财务有限责任公司 100,000,000.00 2013/6/25 2013/8/12 已偿还
中国航空集团财务有限责任公司 100,000,000.00 2013/11/28 2014/5/27 尚未偿还
（5）关联方资产转让情况
关联方 关联交易 关联交易 关联交易 本年发生额 上年发生额
80
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
类型 内容 定价原则 占同类交易 占同类交易
金额 金额的比例 金额 金额的比例
（%） （%）
山东翔宇技术服务有限责
出售 销售航材 协议定价 102,732.90 7.10 0.00 0.00
任公司
（6）关键管理人员报酬
年度报酬区间 本年数 上年数
总额 1,015.05 万元 1,118.00 万元
其中：（各金额区间人数）
50 万元以上 10 人 11 人
10～50 万元 5人 3人
10 万元以下 4人 5人
（7）其他关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易定
占同类交易 占同类交易
关联方 关联交易内容 价原则及决
金额 金额的比例 金额 金额的比例
策程序
（%） （%）
中国国航 湿租业务 协议价格 601,828,380.56 100.00 643,189,241.11 100.00
中国国航 航线联营 协议价格 -1,538,289.97 100.00 -907,911.39 100.00
中国国际货运航空有限公
货运联营 协议价格 3,098,201.89 100.00 3,576,765.21 100.00
司
中国国航 奖励积分转让 协议价格 93,860,000.00 100.00 0.00 0.00
中国国航 常旅客合作 协议价格 29,000,000.00 100.00 0.00 0.00
合计： 726,248,292.48 645,858,094.93
6、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
项目名称 年末数 年初数
81
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
中国国航 123,439,238.90 0.00 54,927,044.11 0.00
深圳航空有限责任公司 3,448,445.83 172,422.29 1,849,400.00 92,470.00
中国国际货运航空有限公司 2,585,423.47 129,271.17 0.00 0.00
山东太古飞机工程有限公司 6,300.00 315.00 11,100.00 555.00
合计 129,479,408.20 302,008.46 56,787,544.11 93,025.00
预付款项：
成都富凯飞机工程服务有限公司 0.00 0.00 252,000.00 0.00
合计 0.00 0.00 252,000.00 0.00
其他应收款：
中国国航 13,047,895.61 0.00 9,336,264.20 0.00
山东翔宇航空技术服务有限公司 5,862.79 293.14 0.00 0.00
山东航空彩虹公务机有限公司 101,551,717.65 101,551,717.65 109,051,717.65 109,051,717.65
深圳航空有限责任公司 75,900.00 3,795.00 55,400.00 2,770.00
合计 114,681,376.05 101,555,805.79 118,443,381.85 109,054,487.65
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 年末数 年初数
应付账款：
北京飞机维修工程有限公司 2,415,571.68 1,358,745.52
四川国际航空发动机维修有限公司 275,714.73 9,189,096.07
中国国航 42,636,103.76 4,363,260.34
山东太古飞机工程有限公司 22,893,378.90 15,434,555.99
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 5,868,612.81 0.00
中国国际货运航空有限公司 2,571.66 211,086.76
成都富凯飞机工程服务有限公司 460,000.00 631,044.32
深圳航空有限责任公司 5,360.12 3,360.00
82
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
合计 74,557,313.66 31,191,149.00
应付票据：
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 0.00 100,000.00
合计 0.00 100,000.00
其他应付款：
中国国航 20,000,000.00 20,000,000.00
山航集团 898,021.66 1,967,892.49
山东太古飞机工程有限公司 245,400.00 245,400.00
深圳航空有限责任公司 1,850,144.00 1,850,144.00
合计 22,993,565.66 24,063,436.49
九、或有事项
截至 2013 年 12 月 31 日止，本集团无需要披露的重大或有事项。
十、承诺事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
单位：人民币元
项目 年末数 年初数
已签约但尚未于财务报表中确认的
-购建长期资产承诺 4,362,887,276.54 6,381,289,558.12
合计 4,362,887,276.54 6,381,289,558.12
（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本集团对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：
单位：人民币元
项目 年末数 年初数
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额：
资产负债表日后第 1 年 1,072,181,014.56 766,080,155.32
资产负债表日后第 2 年 1,059,880,518.81 764,243,425.08
83
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
资产负债表日后第 3 年 1,059,880,518.81 763,137,177.08
以后年度 5,552,796,027.63 3,734,609,417.85
合计 8,744,738,079.81 6,028,070,175.33
十一、资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况说明
于 2014 年 3 月 20 日，本公司第五届董事会召开第五次会议，批准 2013 年度利润分配预
案：以本公司 2013 年 12 月 31 日股份 400,000,000 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红利计
人民币 2.5 元(含税)，需派发现金股利人民币 100,000,000.00 元。上述利润分配方案尚待本公司
股东大会批准。
2、2014 年 7 月 1 日开始执行财政部新发布或新修订的会计准则所产生的影响
2014 年初，财政部分别以财会[2014]6 号、7 号、8 号、10 号、11 号发布了《企业会计准
则第 39 号——公允价值计量》、 企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》、 企
业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表
（2014 年修订）》及《企业会计准则第 40 号——合营安排》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所
有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。
本公司将自 2014 年 7 月 1 日起开始执行上述各项准则，并将依据上述各项准则的规定对
相关会计政策进行变更。
①《企业会计准则第 9 号——职工薪酬（2014 年修订）》完整地规范了离职后福利的会计
处理，将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将
根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；对于设
定受益计划，企业应当采用预期累计福利单位法并依据适当的精算假设，计量设定受益计划
所产生的义务，并根据设定受益计划确定的公式将产生的福利义务归属于职工提供服务的期
间，并计入当期损益，重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收
益。此外，该修订后准则还充实了关于短期薪酬会计处理规范，充实了关于辞退福利的会计
处理规定，并引入了其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理。
②《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（2014 年修订）》进一步规范了财务报表的
列报，在持续经营评价、正常经营周期、充实附注披露内容等方面进行了修订完善，并将“费
用按照性质分类的利润表补充资料”作为强制性披露内容。该准则要求在利润表其他综合收
益部分的列报，应将其他综合收益项目划分为两类：（1）后续不会重分类至损益的项目；（2）
在满足特定条件的情况下，后续可能重分类至损益的项目。
84
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
③根据《企业会计准则第 33 号——合并财务报表（2014 年修订）》，合并财务报表的合并
范围应当以控制为基础予以确定。该准则建立了判断控制存在与否的单一模型，规定对被投
资方形成控制需要具备的三个要素为：（1）拥有对被投资方的权力；（2）通过参与被投资方
的相关活动而享有可变回报；（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在此基础
上，该准则对控制权的判断给出了较原准则更多的指引。根据该准则的规定，本公司管理层
在确定对被投资单位是否具有控制权时需运用重大判断。
④《企业会计准则第 40 号——合营安排》规范了对一项由两个或两个以上的参与方共同
控制的安排的认定、分类及核算。合营安排根据合营方在其中享有的权利和承担的义务，分
为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。该准则要求
合营方对合营企业的投资采用权益法核算，对共同经营则确认其资产（包括其对任何共同持
有资产应享有的份额）、其负债（包括其对任何共同产生负债应承担的份额）、其收入（包括
其对共同经营因出售产出所产生的收入应享有的份额）及其费用（包括其对共同经营发生的
费用应承担的份额）。
⑤《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值定义，明确了公允价值计
量的方法，根据公允价值计量所使用的输入值将公允价值计量划分为三个层次，并对公允价
值计量相关信息的披露作出了具体要求。但该准则并未改变其他会计准则对于哪些场合下应
运用公允价值计量的规定。
十二、其他重要事项说明
1、以公允价值计量的资产和负债
本年公允价值变 计入权益的累计公 本年计提的减
项目 年初金额 年末金额
动损益 允价值变动 值
金融负债
衍生金融负债 7,198,783.59 -6,901,881.12 0.00 0.00 296,902.47
金融负债小计 7,198,783.59 -6,901,881.12 0.00 0.00 296,902.47
2、外币金融资产和外币金融负债
计入权益的累
本年公允价值
项目 年初金额 计公允价值变 本年计提的减值 年末金额
变动损益
动
金融负债
衍生金融负债 7,198,783.59 -6,901,881.12 0.00 0.00 296,902.47
金融负债小计 7,198,783.59 -6,901,881.12 0.00 0.00 296,902.47
85
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
十三、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
179,936,813.57 73.02 0.00 0.00
账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按款项性质的组合 52,977,940.37 21.50 2,648,897.02 5.00
组合小计 52,977,940.37 21.50 2,648,897.02 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
13,501,734.26 5.48 0.00 0.00
应收账款
合计 246,416,488.20 100.00 2,648,897.02 1.07
（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
137,210,577.33 76.05 0.00 0.00
账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按款项性质的组合 36,015,985.80 19.96 1,800,778.94 5.00
组合小计 36,015,985.80 19.96 1,800,778.94 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
7,197,683.67 3.99 0.00 0.00
应收账款
合计 180,424,246.80 100.00 1,800,778.94 1.00
（2）应收账款按账龄列示
86
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 246,299,519.24 99.95 180,029,268.67 99.78
1至2年 25,803.14 0.01 252,427.26 0.14
2至3年 13,173.40 0.01 107,775.05 0.06
3 年以上 77,992.42 0.03 34,775.82 0.02
合计 246,416,488.20 100.00 180,424,246.80 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款坏账准备计提情况
应收账款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由
中国国航 123,439,238.90 0.00 0.00 单独判断未发生减值
BSP-CHINA 56,497,574.67 0.00 0.00 单独判断未发生减值
合计 179,936,813.57
②按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款
组合名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
按款项性质的组合 52,977,940.37 5.00 2,648,897.02
合计 52,977,940.37 5.00 2,648,897.02
③年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
BSP-JAPAN 320,905.02 0.00 0.00 单独判断未发生减值
BSP-TAIWAN 2,149,104.94 0.00 0.00 单独判断未发生减值
UATP 1,770,413.66 0.00 0.00 单独判断未发生减值
中国航空结算有限责任公司 9,261,310.64 0.00 0.00 单独判断未发生减值
合计 13,501,734.26 0.00 0.00
（4）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
87
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
中国国航 123,439,238.90 0.00 54,927,044.11 0.00
合计 123,439,238.90 0.00 54,927,044.11 0.00
（5）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例（%）
中国国航 关联方 123,439,238.90 1 年以内 50.09
BSP-CHINA 非关联方 56,497,574.67 1 年以内 22.93
中国航空结算有限责任公司 非关联方 9,261,310.64 1 年以内 3.76
中国国际货运航空有限公司 关联方 2,585,423.47 1 年以内 1.05
海南航空股份有限公司 非关联方 2,360,400.00 1 年以内 0.96
合计 194,143,947.68 78.79
（6）应收关联方账款情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额
额的比例（%）
中国国航 本公司主要投资者 123,439,238.90 50.09
深圳航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司 1,599,045.83 0.65
青岛国际航空物流中心有限公司 本公司子公司 1,479,640.16 0.60
中国国际货运航空有限公司 本公司主要投资者控制的公司 2,585,423.47 1.05
山东太古飞机工程有限公司 本公司主要投资者控制的公司 6,300.00 0.00
合计 129,109,648.36 52.39
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
88
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
年末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
185,011,727.43 47.99 101,551,717.65 54.89
他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按款项性质的组合 112,409,411.93 29.16 5,620,470.60 5.00
组合小计 112,409,411.93 29.16 5,620,470.60 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
88,116,339.86 22.86 0.00 0.00
的其他应收款
合计 385,537,479.22 100.00 107,172,188.25 27.80
（续）
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的其
150,406,280.93 37.25 109,051,717.65 72.50
他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
按款项性质的组合 154,689,466.21 38.31 7,734,473.31 5.00
组合小计 154,689,466.21 38.31 7,734,473.31 5.00
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
98,701,440.00 24.44 0.00 0.00
的其他应收款
合计 403,797,187.14 100.00 116,786,190.96 28.92
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 145,558,853.12 37.76 181,310,421.00 44.90
1至2年 47,973,303.18 12.44 21,442,689.76 5.31
89
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
年末数 年初数
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
2至3年 16,699,480.03 4.33 15,259,329.67 3.78
3 年以上 175,305,842.89 45.47 185,784,746.71 46.01
合计 385,537,479.22 100.00 403,797,187.14 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
计提比例
其他应收款内容 账面金额 坏账准备 理由
（%）
山东航空彩虹公务机有限公司 101,551,717.65 101,551,717.65 100.00 单独判断无法收回
青岛国际航空物流中心有限公司 42,105,446.50 0.00 0.00 单独判断未发生减值
国银金融租赁有限公司 41,354,563.28 0.00 0.00 单独判断未发生减值
合计 185,011,727.43 101,551,717.65 54.89
②按组合计提坏账准备的其他应收款
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款
组合名称 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
按款项性质的组合 112,409,411.93 5.00 5,620,470.60
合计 112,409,411.93 5.00 5,620,470.60
③年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
中国国航 13,047,895.61 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 1 17,901,423.94 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 2 17,300,360.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 3 185,361.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 4 166,824.90 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 5 469,581.20 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 6 490,736.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
90
山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
单位 7 617,870.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 8 4,942,960.00 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 9 3,262,353.60 0.00 0.00 单独判断未发生减值
单位 10 4,238,588.20 0.00 0.00 单独判断未发生减值
济南海关 11,472,711.51 0.00 0.00 单独判断未发生减值
首都机场海关 14,019,673.90 0.00 0.00 单独判断未发生减值
合计 88,116,339.86 0.00 0.00
（4）本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
中国国航 13,047,895.61 0.00 9,336,264.20 0.00
合计 13,047,895.61 0.00 9,336,264.20 0.00
（5）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例（%）
山东航空彩虹公务机有限公司 关联方 101,551,717.65 3 年以上 26.34
单位 1 非关联方 61,213,069.70 1 年以内 15.88
青岛国际航空物流中心有限公司 关联方 42,105,446.50 3 年以内 10.92
国银金融租赁有限公司 非关联方 41,354,563.28 3 年以上 10.73
单位 2 非关联方 17,901,423.94 3 年以上 4.64
合计 264,126,221.07 68.51
（6）应收关联方账款情况
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 金额
比例（%）
山东航空彩虹公务机有限公司 联营公司 101,551,717.65 26.34
青岛物流 全资子公司 42,105,446.50 10.92
中国国航 本公司主要投资者 13,047,895.61 3.38
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 金额
比例（%）
青岛飞圣 全资子公司 1,503,226.7 0.39
深圳航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司 75,900.00 0.02
合计 158,284,186.46 41.05
（7）外币其他应收款原币金额以及折算汇率列示
年末数 年初数
项目
外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币
美元 20,080,940.89 6.0969 122,431,488.51 13,821,767.06 6.2855 86,876,716.86
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子公司投资 106,000,685.43 0.00 0.00 106,000,685.43
对联营企业投资 22,500,000.00 0.00 0.00 22,500,000.00
其他股权投资 88,352,100.00 0.00 0.00 88,352,100.00
减：长期股权投资减值准备 22,500,000.00 0.00 0.00 22,500,000.00
合计 194,352,785.43 0.00 0.00 194,352,785.43
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
中国民航信息网络股份有限公司 成本法 6,690,000.00 6,690,000.00 0.00 6,690,000.00
四川航空股份有限公司 成本法 35,000,000.00 35,000,000.00 0.00 35,000,000.00
济南国际机场股份有限公司 成本法 46,662,100.00 46,662,100.00 0.00 46,662,100.00
青岛物流 成本法 48,323,205.97 48,323,205.97 0.00 48,323,205.97
青岛飞圣 成本法 57,677,479.46 57,677,479.46 0.00 57,677,479.46
山东彩虹公务机有限公司 权益法 22,500,000.00 22,500,000.00 0.00 22,500,000.00
合计 216,852,785.43 216,852,785.43 0.00 216,852,785.43
（续）
被投资单位 在 被 投 资 在被投资单 在被投资单位持 减值准备 本年计提 本年现金红利
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
单 位 持 股 位享有表决 股比例与表决权 减值准备
比例（%）权比例（%）比例不一致的说
明
中国民航信息网络股份有限公
0.45 0.45 一致 0.00 0.00 1,735,051.50
司
四川航空股份有限公司 10.00 10.00 一致 0.00 0.00 14,325,586.06
济南国际机场股份有限公司 2.53 2.53 一致 0.00 0.00 712,063.65
青岛物流 100.00 100.00 一致 0.00 0.00 0.00
青岛飞圣 100.00 100.00 一致 0.00 0.00 0.00
山东彩虹公务机有限公司 45.00 45.00 一致 22,500,000.00 0.00 0.00
合计 22,500,000.00 0.00 16,772,701.21
（3）长期股权投资减值准备明细情况
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
联营企业投资
山东彩虹公务机有限公司 22,500,000.00 0.00 0.00 22,500,000.00
合计 22,500,000.00 0.00 0.00 22,500,000.00
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项目 本年发生额 上年发生额
主营业务收入 11,278,078,297.98 10,875,044,743.90
其他业务收入 133,816,089.59 100,535,873.07
营业收入合计 11,411,894,387.57 10,975,580,616.97
主营业务成本 9,699,224,738.43 8,566,066,767.30
其他业务成本 2,187,655.80 4,478,787.52
营业成本合计 9,701,412,394.23 8,570,545,554.82
（2）主营业务（分行业）
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
航空运输服务 11,232,141,639.73 9,666,874,791.95 10,845,887,973.75 8,543,555,576.57
酒店餐饮服务 30,362,647.64 27,348,610.96 22,119,064.02 19,496,643.53
培训服务 15,574,010.61 5,001,335.52 7,037,706.13 3,014,547.20
合计 11,278,078,297.98 9,699,224,738.43 10,875,044,743.90 8,566,066,767.30
（3）公司前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2013 年 681,700,941.89 5.97
2012 年 701,094,111.08 6.39
5、投资收益
（1）投资收益项目明细
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 16,772,701.21 16,247,366.84
持有交易性金融资产期间取得的投资收益 -2,609,524.71 -1,852,852.05
合计 14,163,176.50 14,394,514.79
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
中国民航信息网络股份有限公司 1,735,051.50 1,565,460.00
四川航空股份有限公司 14,325,586.06 13,730,000.00
济南国际机场股份有限公司 712,063.65 951,906.84
合计 16,772,701.21 16,247,366.84
6、现金流量表补充资料
项目 本年数 上年数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 397,067,863.95 582,287,775.57
加：资产减值准备 70,348,934.03 194,946,539.59
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 本年数 上年数
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 780,197,846.67 720,279,551.90
无形资产摊销 1,849,103.36 1,399,694.64
长期待摊费用摊销 52,123,842.15 45,593,508.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号
-71,758,688.71 -53,988.17
填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,758,941.77 6,905,518.55
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -6,901,881.12 5,053,262.49
财务费用（收益以“－”号填列） 148,244,330.64 238,341,003.26
投资损失（收益以“－”号填列） -14,163,176.50 -14,394,514.79
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 11,761,387.65 -220,886,871.11
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 0.00 0.00
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,972,490.54 9,195,192.86
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -120,338,644.44 -86,813,804.28
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 123,929,491.48 212,075,973.25
其他 0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额 1,384,091,841.47 1,693,928,841.78
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 421,826,370.62 143,212,750.59
减：现金的年初余额 143,212,750.59 235,921,301.34
加：现金等价物的年末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的年初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 278,613,620.03 -92,708,550.75
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 本年数 上年数
非流动性资产处置损益 68,990,941.57 -6,848,192.53
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 0.00 0.00
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家
22,465,841.77 52,137,058.47
政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00 0.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
0.00 0.00
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 0.00 0.00
委托他人投资或管理资产的损益 0.00 0.00
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0.00 0.00
债务重组损益 0.00 0.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0.00 0.00
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00 0.00
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 0.00 0.00
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00 0.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 4,292,356.41 -6,906,114.54
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 7,500,000.00 0.00
对外委托贷款取得的损益 0.00 0.00
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
0.00 0.00
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
0.00 0.00
损益的影响
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
项目 本年数 上年数
受托经营取得的托管费收入 0.00 0.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 165,501,423.87 94,505,753.93
其他符合非经常性损益定义的损益项目 67,342,734.17 0.00
小计 336,093,297.79 132,888,505.33
所得税影响额 84,861,804.44 33,224,210.01
少数股东权益影响额（税后） 0.00 0.00
合计 251,231,493.35 99,664,295.32
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收益 每股收益（元/股）
报告期利润
率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.08% 0.97 0.97
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 5.34% 0.34 0.34
（2）基本每股收益和稀释每股收益的计算见附注七、46。
3、本集团合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
（1）资产负债表项目：
①货币资金 2013 年 12 月 31 日年末数为 444,522,271.21 元，比年初数增加 186.02%，其主
要原因是：本年收到的其他与筹资活动有关的现金增加。
②应收账款 2013 年 12 月 31 日年末数为 250,524,757.67 元，比年初数增加 34.63%，其主要
原因是：本年应收中国国际航空股份有限公司湿租款增加所致。
③预付款项 2013 年 12 月 31 日年末数为 88,182,040.98 元，比年初数增加 54.90%，其主要
原因是：本年租赁飞机增加随之预付租金增加。
④商誉 2013 年 12 月 31 日年末数为 0.00 元，比年初数减少 100.00%，其主要原因是：该商
誉发生减值，全额计提减值准备。
⑤短期借款 2013 年 12 月 31 日年末数为 434,137,220.00 元，比年初数增加 35.09%，其主要
原因是：本年新借短期借款尚未到期。
⑥交易性金融负债 2013 年 12 月 31 日年末数为 296,902.47 元，比年初数减少 95.88%，其
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
主要原因是：本年持有利率掉期合约公允价值变动。
⑦预收款项 2013 年 12 月 31 日年末数为 343,468,052.97 元，比年初数增加 59.67%，其主要
原因是：本集团预收的销售票款增加。
⑧应交税费 2013 年 12 月 31 日年末数为 110,064,437.61 元，比年初数减少 52.08%，其主要
原因是：本集团本年缴纳前期所得税及盈利下降使得应付企业所得税减少。
⑨一年内到期的非流动负债 2013 年 12 月 31 日年末数为 533,150,658.42 元，比年初数增加
35.81%，其主要原因是：本集团将于下一年度归还的长期借款增加。
⑩其他非流动负债 2013 年 12 月 31 日年末数为 25,367,524.34 元，比年初数减少 86.37%，
其主要原因是：本集团本年处置前期累计的奖励积分。
（2）利润表项目：
①营业税金及附加 2013 年度发生数为 238,665,537.66 元，比上年数减少 34.30%，其主要原
因是：本年 8 月开始执行“营改增”政策。
②财务费用 2013 年度发生数为 142,819,611.58 元，比上年数减少 41.35%，其主要原因是：
本年人民币对美元汇率升值引起汇兑收益增加。
③资产减值损失 2013 年度发生数为 82,359,203.47 元，比上年数减少 57.53%，其主要原因
是：本年转回了以前年度计提的应收款项坏账准备及本年计提固定资产减值准备较去年下降
所致。
④公允价值变动收益 2013 年度发生数为 6,901,881.12 元，上年数为-5,053,262.49 元，其主
要原因是：本年持有利率掉期合约公允价值变动。
⑤营业外收入 2013 年度发生数为 270,407,969.61 元，比上年数增加 83.72%，其主要原因是：
本年固定资产处置利得增加及收到的航线补贴款增加。
⑥营业外支出 2013 年度发生数为 13,449,762.40 元，比上年数增加 81.93%，其主要原因是：
本年固定资产处置损失增加。
（3）现金流量表项目：
①收到其他与经营活动有关的现金 2013 年度发生数为 298,723,497.82 元，比上期数增加
115.89%，其主要原因是：本年本集团收到的航线补贴及往来款增加。
②取得投资收益收到的现金 2013 年度发生数为 2,447,115.15 元，比上期数减少 84.94%，其
主要原因是：本年本集团应收四川航空股份有限公司的股利尚未收到。
③ 处置 固定 资产、 无 形资产 和其 他长期 资 产收回 的现 金净额 2013 年度发生 数 为
174,681,542.77 元，比上期数增加 2,110.57 倍，其主要原因是：本年本集团处置飞机资产。
④支付其他与投资活动有关的现金 2013 年度发生数为 2,609,524.71 元，比上期数增加
40.84%，其主要原因是：本年持有交易性金融资产期间取得的投资收益减少。
⑤发行债券收到的现金 2013 年度发生数为 0.00 元，比上期数减少 100.00%，其主要原因
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山东航空股份有限公司 2013 年度审计报告
是：本年本集团未发行债券。
⑥收到其他与筹资活动有关的现金 2013 年度发生数为 903,064,822.94 元，比上期数增加
119.89 倍，其主要原因是：本年本集团收回转经营租赁飞机价款。
⑦偿还债务支付的现金 2013 年度发生数为 1,664,222,540.40 元，比上期数增加 33.83%，其
主要原因是：本年本集团偿还的借款增加。
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