山东航空股份有限公司
2021 年半年度财务报告
目 录 页 数
1、 合并资产负债表 1
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 8
4、 合并股东权益变动表 11
5、 资产负债表 16
6、 利润表 19
7、 现金流量表 22
8、 股东权益变动表 23
9、 财务报表附注 28
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
1、合并资产负债表
编制单位：山东航空股份有限公司
2021 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 5,845,226,291.47 5,306,474,451.06
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 468,432,280.01 354,352,296.99
应收款项融资
预付款项 10,573,257.02 213,530,865.28
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 215,898,965.10 159,397,943.13
其中：应收利息
应收股利 208,728.00
买入返售金融资产
存货 114,969,908.89 110,572,399.50
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
1
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
其他流动资产 251,905,607.02 282,572,739.73
流动资产合计 6,907,006,309.51 6,426,900,695.69
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 517,002,105.83 541,789,406.63
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 6,302,939,376.67 6,904,082,012.35
在建工程 4,865,466,051.71 5,770,696,951.56
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 12,248,599,440.94 不适用
无形资产 112,341,517.73 118,699,980.33
开发支出
商誉 454,020.13 454,020.13
长期待摊费用 612,068,928.70 641,782,578.43
递延所得税资产 2,836,757,074.21 1,999,099,488.87
其他非流动资产 344,688,942.00
非流动资产合计 27,840,317,457.92 15,976,604,438.30
资产总计 34,747,323,767.43 22,403,505,133.99
流动负债：
短期借款 2,401,333,333.33 2,001,111,111.11
2
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向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债 403,491.71 862,955.67
衍生金融负债
应付票据 165,870,145.47 472,095,003.24
应付账款 2,658,722,964.70 2,543,319,300.31
预收款项
合同负债 429,232,599.42 445,400,801.19
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 564,814,235.73 346,238,955.37
应交税费 107,529,179.67 102,206,477.49
其他应付款 664,003,768.02 635,865,961.62
其中：应付利息
应付股利 602,306.96 602,306.96
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 3,199,440,796.79 321,577,566.89
其他流动负债 26,810,654.43 31,100,597.66
流动负债合计 10,218,161,169.27 6,899,778,730.55
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 6,761,709,701.99 6,117,434,899.32
3
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应付债券 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
其中：优先股
永续债
租赁负债 10,447,980,110.88 不适用
长期应付款 4,882,590,105.18 5,303,354,015.63
长期应付职工薪酬 254,025,000.00
预计负债 1,011,106,148.00
递延收益 96,059,180.45 100,513,810.37
递延所得税负债 187,058,269.75 158,137,753.91
其他非流动负债
非流动负债合计 24,386,503,516.25 12,933,465,479.23
负债合计 34,604,664,685.52 19,833,244,209.78
所有者权益：
股本 400,000,000.00 400,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 75,410,363.70 75,410,363.70
减：库存股
其他综合收益 321,487,504.37 322,552,319.90
专项储备
盈余公积 538,773,444.97 538,773,444.97
一般风险准备
未分配利润 -1,193,012,231.13 1,233,524,795.64
归属于母公司所有者权益合计 142,659,081.91 2,570,260,924.21
少数股东权益
4
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所有者权益合计 142,659,081.91 2,570,260,924.21
负债和所有者权益总计 34,747,323,767.43 22,403,505,133.99
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
2、合并利润表
单位：元
项目 2021 年半年度 2020 年半年度
一、营业总收入 6,635,551,376.88 4,190,649,796.09
其中：营业收入 6,635,551,376.88 4,190,649,796.09
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 7,808,892,908.91 5,990,078,683.88
其中：营业成本 6,979,539,868.81 5,502,524,031.31
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 7,012,586.86 5,744,128.82
销售费用 331,321,124.62 212,135,078.19
管理费用 222,080,778.68 164,119,792.84
研发费用 12,465,619.43 10,424,275.10
财务费用 256,472,930.51 95,131,377.62
其中：利息费用 416,888,796.79 85,728,100.07
5
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利息收入 47,139,814.05 9,474,223.70
加：其他收益 45,965,381.03 40,709,237.21
投资收益（损失以“－”号填
-252,102.55 3,523,000.00
列）
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
459,463.96 -867,700.45
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-2,820,851.87 3,560,655.71
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
59,408.78 13,834.98
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,129,930,232.68 -1,752,489,860.34
加：营业外收入 71,567,327.61 14,819,384.53
减：营业外支出 1,215,033.16 405,767.84
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,059,577,938.23 -1,738,076,243.65
减：所得税费用 -264,379,185.45 -442,065,669.75
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -795,198,752.78 -1,296,010,573.90
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
-795,198,752.78 -1,296,010,573.90
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
6
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号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 -795,198,752.78 -1,296,010,573.90
2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额 -1,064,815.53 -302,639,499.08
归属母公司所有者的其他综合收益
-1,064,815.53 -302,639,499.08
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
-1,064,815.53 -302,639,499.08
合收益
1.重新计量设定受益计划变
17,525,660.07
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
-18,590,475.60 -302,639,499.08
值变动
4.企业自身信用风险公允价
值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
收益
1.权益法下可转损益的其他
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准
备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
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7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 -796,263,568.31 -1,598,650,072.98
归属于母公司所有者的综合收益
-796,263,568.31 -1,598,650,072.98
总额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -1.99 -3.24
（二）稀释每股收益 -1.99 -3.24
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
3、合并现金流量表
单位：元
项目 2021 年半年度 2020 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 7,066,092,100.24 3,971,039,075.75
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
8
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代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 35,460,001.73 50,973,934.55
收到其他与经营活动有关的现金 200,595,455.78 85,287,017.15
经营活动现金流入小计 7,302,147,557.75 4,107,300,027.45
购买商品、接受劳务支付的现金 4,449,420,310.35 4,354,801,724.42
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
1,778,938,298.86 1,545,001,396.40
金
支付的各项税费 118,536,857.72 53,916,310.57
支付其他与经营活动有关的现金 86,627,702.33 51,329,374.49
经营活动现金流出小计 6,433,523,169.26 6,005,048,805.88
经营活动产生的现金流量净额 868,624,388.49 -1,897,748,778.43
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
59,708.78 13,834.98
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 59,708.78 13,834.98
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购建固定资产、无形资产和其他
689,067,229.92 92,081,258.80
长期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 460,830.55 247,100.00
投资活动现金流出小计 689,528,060.47 92,328,358.80
投资活动产生的现金流量净额 -689,468,351.69 -92,314,523.82
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 2,100,000,000.00 2,720,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
发行债券收到的现金 2,000,000,000.00
筹资活动现金流入小计 2,100,000,000.00 4,720,000,000.00
偿还债务支付的现金 256,483,142.25 1,536,479,945.64
分配股利、利润或偿付利息支付
171,844,748.62 50,541,437.88
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 1,311,982,904.59 245,703,910.97
筹资活动现金流出小计 1,740,310,795.46 1,832,725,294.49
筹资活动产生的现金流量净额 359,689,204.54 2,887,274,705.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-93,400.93 -166,297.50
影响
五、现金及现金等价物净增加额 538,751,840.41 897,045,105.76
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加：期初现金及现金等价物余额 5,306,474,451.06 598,861,065.69
六、期末现金及现金等价物余额 5,845,226,291.47 1,495,906,171.45
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
4、合并股东权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年半年度
归属于母公司所有者权益
所有
少数
项目 其他权益工具 者权
其他 一般 未分
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 益合
权益
其他 公积 存股 储备 公积
计
股 债 收益 准备 润
400,0 75,410 322,55 538,77 1,233, 2,570, 2,570,
一、上年期末余
00,00 ,363.7 2,319. 3,444. 524,79 260,92 260,92
额
0.00 0 90 97 5.64 4.21 4.21
-1,613, -1,613, -1,613,
加：会计政
812,61 812,61 812,61
策变更
3.92 3.92 3.92
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
400,0 75,410 322,55 538,77 -380,2 956,44 956,44
二、本年期初余
00,00 ,363.7 2,319. 3,444. 87,818 8,310. 8,310.
额
0.00 0 90 97 .28 29 29
三、本期增减变 -812,7 -813,7 -813,7
-1,064,
动金额（减少以 24,412 89,228 89,228
815.53
“－”号填列） .85 .38 .38
（一）综合收益 -1,064, -795,1 -796,2 -796,2
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总额 815.53 98,752 63,568 63,568
.78 .31 .31
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者（或
股东）的分配
4．其他
-17,52 -17,52 -17,52
（四）所有者权
5,660. 5,660. 5,660.
益内部结转
07 07 07
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
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4．设定受益计 -17,52 -17,52 -17,52
划变动额结转 5,660. 5,660. 5,660.
留存收益 07 07 07
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
400,0 75,410 321,48 538,77 -1,193, 142,65 142,65
四、本期期末余
00,00 ,363.7 7,504. 3,444. 012,23 9,081. 9,081.
额
0.00 0 37 97 1.13 91 91
上期金额
单位：元
2020 年半年度
归属于母公司所有者权益
所有者
项目 其他权益工具 少数股
其他 一般 未分
资本 减：库 专项 盈余 权益合
股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 东权益
计
其他 公积 存股 储备 公积
股 债 收益 准备 润
400,0 75,410 570,48 538,77 3,588, 5,173, 5,173,5
一、上年期末
00,00 ,363.7 7,739. 3,444. 847,45 519,00 19,005.
余额
0.00 0 92 97 6.98 5.57 57
26,692 26,692
加：会计 26,692,
,794.4 ,794.4
政策变更 794.47
7 7
前期
差错更正
同一
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控制下企业合
并
其他
400,0 75,410 570,48 538,77 3,615, 5,200, 5,200,2
二、本年期初
00,00 ,363.7 7,739. 3,444. 540,25 211,80 11,800.
余额
0.00 0 92 97 1.45 0.04 04
三、本期增减
-302,6 -1,296, -1,598, -1,598,
变动金额（减
39,499 010,57 650,07 650,072
少以“－”号填
.08 3.90 2.98 .98
列）
-302,6 -1,296, -1,598, -1,598,
（一）综合收
39,499 010,57 650,07 650,072
益总额
.08 3.90 2.98 .98
（二）所有者
投入和减少资
本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分
配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者
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（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储
备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
400,0 75,410 267,84 538,77 2,319, 3,601, 3,601,5
四、本期期末
00,00 ,363.7 8,240. 3,444. 529,67 561,72 61,727.
余额
0.00 0 84 97 7.55 7.06 06
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
15
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
5、资产负债表
单位：元
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 5,838,443,075.94 5,302,302,306.13
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 465,645,605.38 350,673,304.20
应收款项融资
预付款项 5,035,196.90 213,297,372.67
其他应收款 223,100,888.23 165,544,964.64
其中：应收利息
应收股利 208,728.00
存货 113,718,844.50 108,682,699.25
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 251,458,029.43 282,309,117.39
流动资产合计 6,897,401,640.38 6,422,809,764.28
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 144,101,285.43 144,101,285.43
其他权益工具投资 517,002,105.83 541,789,406.63
16
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 6,214,198,254.11 6,812,145,764.90
在建工程 4,865,466,051.71 5,770,696,951.56
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 12,248,599,440.94 不适用
无形资产 100,145,880.64 106,310,248.22
开发支出
商誉
长期待摊费用 612,067,991.40 641,779,766.13
递延所得税资产 2,836,013,942.07 1,998,341,086.43
其他非流动资产 344,688,942.00
非流动资产合计 27,882,283,894.13 16,015,164,509.30
资产总计 34,779,685,534.51 22,437,974,273.58
流动负债：
短期借款 2,401,333,333.33 2,001,111,111.11
交易性金融负债 403,491.71 862,955.67
衍生金融负债
应付票据 165,870,145.47 472,095,003.24
应付账款 2,671,117,610.41 2,560,482,401.82
预收款项
合同负债 428,108,012.61 443,746,099.43
应付职工薪酬 560,993,983.86 341,473,984.67
应交税费 104,710,119.68 99,360,041.47
其他应付款 753,435,641.71 726,704,906.20
17
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
其中：应付利息
应付股利 11,940.00 11,940.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 3,199,440,796.79 321,577,566.89
其他流动负债 26,810,654.43 31,100,597.66
流动负债合计 10,312,223,790.00 6,998,514,668.16
非流动负债：
长期借款 6,761,709,701.99 6,117,434,899.32
应付债券 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
其中：优先股
永续债
租赁负债 10,447,980,110.88 不适用
长期应付款 4,882,590,105.18 5,303,354,015.63
长期应付职工薪酬 254,025,000.00
预计负债 1,011,106,148.00
递延收益 96,059,180.45 100,513,810.37
递延所得税负债 186,210,618.78 157,224,899.02
其他非流动负债
非流动负债合计 24,385,655,865.28 12,932,552,624.34
负债合计 34,697,879,655.28 19,931,067,292.50
所有者权益：
股本 400,000,000.00 400,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 86,911,168.71 86,911,168.71
18
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
减：库存股
其他综合收益 321,487,504.37 322,552,319.90
专项储备
盈余公积 538,112,740.44 538,112,740.44
未分配利润 -1,264,705,534.29 1,159,330,752.03
所有者权益合计 81,805,879.23 2,506,906,981.08
负债和所有者权益总计 34,779,685,534.51 22,437,974,273.58
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
6、利润表
单位：元
项目 2021 年半年度 2020 年半年度
一、营业收入 6,617,356,229.86 4,177,295,385.40
减：营业成本 6,969,532,137.17 5,495,633,063.88
税金及附加 5,775,245.92 4,806,924.40
销售费用 330,115,289.48 211,221,525.71
管理费用 213,801,556.28 156,169,770.63
研发费用 12,465,619.43 10,424,275.10
财务费用 256,477,337.37 95,131,940.39
其中：利息费用 416,888,796.79 85,728,100.07
利息收入 47,115,689.94 9,452,770.00
加：其他收益 45,896,352.06 40,674,894.01
投资收益（损失以“－”号填
-252,102.55 3,523,000.00
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金融
19
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
资产终止确认收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
459,463.96 -867,700.45
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-2,881,933.06 3,472,458.74
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
59,408.78 13,834.98
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,127,529,766.60 -1,749,275,627.43
加：营业外收入 71,489,738.61 14,742,586.99
减：营业外支出 1,210,757.01 404,301.52
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
-1,057,250,785.00 -1,734,937,341.96
列）
减：所得税费用 -264,552,772.67 -441,220,370.77
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -792,698,012.33 -1,293,716,971.19
（一）持续经营净利润（净亏损
-792,698,012.33 -1,293,716,971.19
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -1,064,815.53 -302,639,499.08
（一）不能重分类进损益的其他
-1,064,815.53 -302,639,499.08
综合收益
1.重新计量设定受益计划
17,525,660.07
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
20
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
3.其他权益工具投资公允
-18,590,475.60 -302,639,499.08
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 -793,762,827.86 -1,596,356,470.27
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
7、现金流量表
单位：元
项目 2021 年半年度 2020 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 7,040,805,750.82 3,953,208,766.59
21
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
收到的税费返还 35,460,001.73 50,973,934.55
收到其他与经营活动有关的现金 200,424,713.70 85,428,956.83
经营活动现金流入小计 7,276,690,466.25 4,089,611,657.97
购买商品、接受劳务支付的现金 4,457,483,833.33 4,337,402,962.87
支付给职工以及为职工支付的现
1,754,441,457.44 1,521,227,160.53
金
支付的各项税费 114,728,005.38 50,515,780.74
支付其他与经营活动有关的现金 85,530,425.34 51,199,549.80
经营活动现金流出小计 6,412,183,721.49 5,960,345,453.94
经营活动产生的现金流量净额 864,506,744.76 -1,870,733,795.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
59,408.78 13,834.98
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 59,408.78 13,834.98
购建固定资产、无形资产和其他
687,560,356.79 88,741,539.33
长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 460,830.55 247,100.00
投资活动现金流出小计 688,021,187.34 88,988,639.33
投资活动产生的现金流量净额 -687,961,778.56 -88,974,804.35
三、筹资活动产生的现金流量：
22
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 2,100,000,000.00 2,720,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
发行债券收到的现金 2,000,000,000.00
筹资活动现金流入小计 2,100,000,000.00 4,720,000,000.00
偿还债务支付的现金 256,483,142.25 1,536,479,945.64
分配股利、利润或偿付利息支付
171,844,748.62 50,541,437.88
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 1,311,982,904.59 245,703,910.97
筹资活动现金流出小计 1,740,310,795.46 1,832,725,294.49
筹资活动产生的现金流量净额 359,689,204.54 2,887,274,705.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-93,400.93 -166,297.50
影响
五、现金及现金等价物净增加额 536,140,769.81 927,399,807.69
加：期初现金及现金等价物余额 5,302,302,306.13 563,534,831.81
六、期末现金及现金等价物余额 5,838,443,075.94 1,490,934,639.50
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
8、股东权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年半年度
项目 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 未分配 所有者权
股本 其他
优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 利润 益合计
400,00 1,159,3
一、上年期末余 86,911,1 322,552, 538,112, 2,506,906,
0,000.0 30,752.
额 68.71 319.90 740.44 981.08
0 03
加：会计政 -1,613, -1,613,812
23
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
策变更 812,61 ,613.92
3.92
前期
差错更正
其他
400,00 -454,48
二、本年期初余 86,911,1 322,552, 538,112, 893,094,3
0,000.0 1,861.8
额 68.71 319.90 740.44 67.16
0 9
三、本期增减变 -810,22
-1,064,8 -811,288,4
动金额（减少以 3,672.4
15.53 87.93
“－”号填列） 0
-792,69
（一）综合收益 -1,064,8 -793,762,8
8,012.3
总额 15.53 27.86
3
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
24
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
（四）所有者权 -17,525 -17,525,66
益内部结转 ,660.07 0.07
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
-17,525 -17,525,66
划变动额结转
,660.07 0.07
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
400,00 -1,264,
四、本期期末余 86,911,1 321,487, 538,112, 81,805,87
0,000.0 705,53
额 68.71 504.37 740.44 9.23
0 4.29
上期金额
单位：元
2020 年半年度
其他权益工具
项目 资本公 减：库存 其他综 盈余公 未分配利 所有者权
股本 优先 永续 专项储备 其他
其他 积 股 合收益 积 润 益合计
股 债
25
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
400,00
一、上年期末余 86,911,1 570,487 538,112 3,517,509 5,113,020,7
0,000.
额 68.71 ,739.92 ,740.44 ,150.78 99.85
00
加：会计政 26,692,79 26,692,794.
策变更 4.47 47
前期
差错更正
其他
400,00
二、本年期初余 86,911,1 570,487 538,112 3,544,201 5,139,713,5
0,000.
额 68.71 ,739.92 ,740.44 ,945.25 94.32
00
三、本期增减变 -302,63
-1,293,71 -1,596,356,
动金额（减少以 9,499.0
6,971.19 470.27
“－”号填列） 8
-302,63
（一）综合收益 -1,293,71 -1,596,356,
9,499.0
总额 6,971.19 470.27
8
（二）所有者投
入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
入所有者权益
的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
26
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
400,00
四、本期期末余 86,911,1 267,848 538,112 2,250,484 3,543,357,1
0,000.
额 68.71 ,240.84 ,740.44 ,974.06 24.05
00
法定代表人：孙秀江 主管会计工作负责人：徐国建 会计机构负责人：周守彬
27
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
山东航空股份有限公司
财务报表附注
截止 2021 年 6 月 30 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
山东航空股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）为在中华人民共和国成立的外商投资股份有限公司，由
山东航空集团有限公司（以下简称“山航集团”）根据 1999 年 7 月 29 日山东省经济体制改革委员会鲁体改企字（1,999）
第 88 号批复，与浪潮集团有限公司（原名“浪潮电子信息产业集团公司”）、山东华鲁集团有限公司、山东省水产
企业集团总公司和鲁银投资集团股份有限公司发起重组而成。
1999 年 11 月 25 日，山航集团将其航空运输业务及其资产和负债投入本公司，折为 259,204,000.00 股每股面
值人民币 1 元的国有法人股。1999 年 11 月 26 日，另外三家发起人浪潮集团有限公司、山东华鲁集团有限公司和
山东省水产企业集团总公司，分别以现金人民币 200,000.00 元注入本公司，各折为 199,000.00 股每股面值人民币 1
元的国有法人股，同日，另一发起人鲁银投资集团股份有限公司也以现金人民币 200,000.00 元注入本公司，折为
199,000.00 股，每股面值人民币 1 元的境内法人股。
经中国证券监督管理委员会 2000 年 8 月 22 日证监发行字[2,000]116 号文件核准，本公司于 2000 年 8 月 28 日
向境外发行 140,000,000.00 股境内上市外资股（“B 股”），每股面值人民币 1 元，发行价为港元 1.58 元，并于 2000
年 9 月 12 日在深圳证券交易所上市交易。B 股发行以后，本公司的股本总额增至人民币 400,000,000.00 元。
2004 年 2 月 28 日，山航集团与中国航空集团公司（以下简称“中航集团”）签署《股份转让协议》，将其持有
的本公司 22.8%股份共计 91,200,000 股转让给中航集团，仍持有本公司 42.00%的股份，2004 年 11 月，本公司董事
会接到国务院国有资产监督管理委员会《关于中国航空集团公司将受让山东航空股份有限公司国有股的合同实施
转让有关问题的批复》（国资产权[2,004]956 号），批准中航集团将受让本公司国有股权转让给中国国际航空股份
有限公司（以下简称“中国国航”），上述《股份转让协议》中的中航集团全部权利和义务转由中国国航享有和承担。
2004 年 12 月 3 日，山航集团与中国国航在中国证券登记结算有限公司深圳分公司进行了过户登记确认，中国国航
持有本公司 91,200,000 股。
公司法定代表人：孙秀江。
注册地：山东济南遥墙国际机场。
总部地址：山东济南二环东路 5746 号山东航空大厦。
公司主要的经营活动为：国际、国内航空客货运输业务；酒店餐饮（仅限分支机构）；航空器维修；民用航
空人员培训；保险业代理；航空公司间的代理业务；与主营业务有关的地面服务；航材、百货、食品、保健食品、
工艺品、纪念品等商品的销售；烟草制品零售（限于青岛丹顶鹤大酒店）；航材租赁；场地租赁、自有房屋租赁；
商务服务；酒店住宿代理及票务代理；会议服务；运输代理服务；航空货物仓储；劳务提供（为国内其他航空公
司提供飞机驾驶劳务）（经营范围中不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理的商品，取得相关许可后
方可经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司及各子公司主要服务是提供航空运输业务。
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2．合并财务报表范围及变化
本公司本期纳入合并范围的子公司合计 4 家，合并范围与上年度相比未发生变化，子公司具体情况详见本“附
注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定
进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司
以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策
执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有
者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用
公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一
个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位
币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按
照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与
所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购
买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资
产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价
值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损
益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安
排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及
企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设
计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他
子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报
表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失
控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并
财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控
制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报
要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，
应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
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①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，
同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，
同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债
表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对
应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利
润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础
之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子
公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所
有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍
应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的
投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新
增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
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在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账
面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并
方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，
应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为
合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综
合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资
产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢
价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股
比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的
投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被
投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次
处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收
益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失
控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，
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在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计
处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报
表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持
股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月
内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即
期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币
性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政
策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下
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方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目
外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其
他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折
算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借
入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款
实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款
作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款
规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日
期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以
摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在
业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易
费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生
的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以
收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、
按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理
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该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公
允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他
综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金
融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，
其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所
有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺
及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利
得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照
预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受
损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金
额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负
债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条
款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益
工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的
剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可
获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具
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的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值
为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之
外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关
规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍
生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍
生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日
或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、
租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按
照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短
缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利
率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损
失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则
为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工
具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个
存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和
实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际
利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续
期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项
融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客
观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融
资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a.应收票据确定组合的依据如下：
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险
特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
b.应收账款及合同资产确定组合的依据如下：
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收结算中心款项 本组合为应收结算中心的款项。
应收航协款项 本组合为应收航协的款项。
应收关联方款项 本组合为经营活动中应收取的关联方款项。
应收其他款项 本组合为经营活动中应收取的其他款项。
c.其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期
的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分
为不同组合：
项 目 确定组合的依据
保证金 本组合为日常经常活动中应收取的保证金款项。
关联单位 本组合为日常经常活动中应收取的关联方款项。
其他 本组合为日常经常活动中应收取的其他款项。
d.长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信
用损失的金额计量长期应收款减值损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风
险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内
经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具
有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存
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续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低
债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率
跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工
具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多
成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来
并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行
其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此
形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，
损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。
这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够
的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
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B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量
支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面
将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融
资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认
部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价
值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移
的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按
照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的
收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后
的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的
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价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格
计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使
用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用
和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃
市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产
出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要参考
熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多
种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价
值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实
可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了
市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。
该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输
入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整
的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是
相关资产或负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货主要包括航材消耗件、低值易耗品等。
（2）发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价。领用和发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期
损益。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相
关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负
债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存
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货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以
与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值
的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；物料用品于领用时按一次摊销法摊销。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户
转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已
收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方
余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同
负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明
确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成
本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认
为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初
始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中
列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。
本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与
方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，
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如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在
两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一
起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位
的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影
响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为
对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大
影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发
行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期
股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价
值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始
投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账
面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资
采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，确认为当期投资收益。
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②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股
权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综
合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工
具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核
算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值
计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资
产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生
时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，
除发动机替换件按飞行小时以工作量法计提折旧外，其他固定资产采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类
固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限（年）/ 年折旧率/千小时
类 别 残值率（%）
预计飞行小时（千小时） 折旧率（%）
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折旧年限（年）/ 年折旧率/千小时
类 别 残值率（%）
预计飞行小时（千小时） 折旧率（%）
房屋及建筑物 20-33 5.00 2.88-4.75
飞机发动机核心件及发动机辅助动力
15-20 0.00-5.00 4.75-6.67
装置
发动机替换件（千小时） 17-23 0.00 4.35-5.88
高价周转件 3-15 0.00 6.67-33.33
运输设备及其他 4-20 5.00 4.75-23.75
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计
数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17. 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建
筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状
态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达
到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资
产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并
按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不
调整原已计提的折旧额。
18. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本
化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费
用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后
发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息
费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
19. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命
土地使用权 法定使用权
软件 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产
的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的
无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定
的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，
摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资
产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：
有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在
无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在
发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企
业、联营企业的长期股权投资等的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进
行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是
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否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确
定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资
产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入
当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的
资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企
业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减
值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在
预计受益期间按直线法摊销。如飞行员培训支出，依据费用项目的受益期限按 10 年平均摊销。
22. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包
括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工
遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准
则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货
币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的
工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职
工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并
以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相
关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
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B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，
本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计
量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设
定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所
产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或
盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入
资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资
产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允
许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设
定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予
以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量
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应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、
不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指
能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确
定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以
不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重
大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同
对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公
司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的
履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理
确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得
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商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报
酬；
⑤客户已接受该商品。
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。
当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃
的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客
户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①提供劳务收入
A. 本公司确认客运收入是以运输服务提供为依据，而并非以票款销售为依据。本公司出售的机票在尚未承运
时计入流动负债，通过合同负债进行核算。此外，本公司与其他航空公司签订了代码共享协议，根据代码共享协
议的规定，某一方的承运人的航班号能够使用另一方承运人的航空指定的代码。以代码共享实现的收入根据签订
的合同协议以及航空业的比例分摊标准，在代码共享标准伙伴之间进行分摊，该收入亦在运输服务提供时确认客
运收入。
超期票证是一项未行使的合同权利，当公司出售的机票款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权
利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上
述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额
转为收入。
B. 本公司确认货邮运输收入是以运输服务提供为依据的。
C. 其他提供劳务和销售商品收入，其他收入主要包括地面服务、飞机维修等提供劳务收入及机上商品销售等
销售商品收入，收入在客户取得相关商品或服务的控制权时确认。
25. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公
允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政
府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
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②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照
以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，
计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，
整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，
计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益
余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法
将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本
公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的
所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不
确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得
税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认
以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税
所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，
减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延
所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
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A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为
递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税
资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所
得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变
更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益
成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可
以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏
损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的
递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不
予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购
买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减
的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与
其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负
债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税
除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根
据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况
下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的
成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27. 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
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在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或
多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控
制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎
全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下
列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁
资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为
低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成
本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁
负债。
①使用权资产
使用权资产，是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
（a）租赁负债的初始计量金额；
（b）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（c）本公司发生的初始直接费用；
（d）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属
于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法或工作量法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有
权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租
赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产
类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限（年）/
类别 折旧方法 预计飞行小时（千 残值率（%） 年折旧率（%）
小时）
房屋及建筑物 年限平均法 1-5 0.00 20-100
飞机发动机核心件及发动
年限平均法 5-20 0.00-5.00 4.75-20
机辅助动力装置
发动机替换件 工作量法 17-23 0.00 4.35-5.88
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
（a）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（b）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（c）购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
（d）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
（e）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现
值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的
指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按
照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，
除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法(或其他系统合理的方法)将租赁收款额确认为租金收入，发生
的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利
率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含
利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收
或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（6）售后租回交易
本公司按照附注三、24 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金
融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与
租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或
损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资
产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准
则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
53
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产
的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该
费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，
出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确
认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进
行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资
费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。
如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；
如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者
作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始
直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认
为租赁收入。
28. 日常维修及大修理费
本公司持有的若干以租赁方式租入飞机，根据相关租赁协议，本公司需要对其定期开展维修工作，以保证归
还飞机时达到约定状态。除附注三、27（3）中已于租赁开始日初始计量使用权资产时所确认的退租检准备，其他
与退租相关的大修成本在租赁期间内计提。计提的退租大修准备与大修实际支出之间的差额计入进行大修期间的
当期损益。
符合条件的大修费用在发生时资本化，并在合理期间内按直线法或工作量法计提折旧。例行保养、维修费用
在发生时于当期损益内列支。
29. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了修订后的《企业会计准则第 21 号—租赁》（财会〔2018〕35 号）（以下简
称“新租赁准则”），要求境内上市企业自 2021 年 1 月 1 日起施行新租赁准则。
经公司第七届董事会第十次会议于 2021 年 3 月 25 日决议通过，本公司于 2021 年 1 月 1 日起开始执行前述新
租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、27。
①本公司作为承租人
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月 1 日）留存收益及
财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，
分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司按下列方法计量使用权资产：
对于飞机及发动机租赁，在首次执行日假设自租赁期开始日即采用本准则的账面价值（采用首次执行日的承
租人增量借款利率作为折现率）；
对于除飞机及发动机租赁外的其他租赁，采用与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
C.在首次执行日，本公司按照附注三、20，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。
②本公司作为出租人
本公司对于作为出租人的租赁不做过渡调整，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
③售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附注三、24 作
为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日后的交易，本公司作为卖方和承租人按照收入准则的规定，评估确
定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
上述会计政策的累积影响数详见附注三、29（3）。
（2）重要会计估计变更
本公司本期无会计估计变更事项。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元币种:人民币
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 5,306,474,451.06 5,306,474,451.06
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 354,352,296.99 354,352,296.99
应收款项融资
预付款项 213,530,865.28 6,408,523.03 -207,122,342.25
其他应收款 159,397,943.13 159,397,943.13
其中：应收利息
应收股利
存货 110,572,399.50 110,572,399.50
合同资产
持有待售资产
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 282,572,739.73 282,572,739.73
流动资产合计 6,426,900,695.69 6,219,778,353.44 -207,122,342.25
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资 541,789,406.63 541,789,406.63
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 6,904,082,012.35 5,313,062,985.24 -1,591,019,027.11
在建工程 5,770,696,951.56 5,770,696,951.56
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 不适用 13,096,845,510.69 13,096,845,510.69
无形资产 118,699,980.33 118,699,980.33
开发支出
商誉 454,020.13 454,020.13
长期待摊费用 641,782,578.43 641,782,578.43
递延所得税资产 1,999,099,488.87 2,537,037,026.88 537,937,538.01
其他非流动资产
非流动资产合计 15,976,604,438.30 28,020,368,459.89 12,043,764,021.59
资产总计 22,403,505,133.99 34,240,146,813.33 11,836,641,679.34
流动负债：
短期借款 2,001,111,111.11 2,001,111,111.11
交易性金融负债 862,955.67 862,955.67
衍生金融负债
应付票据 472,095,003.24 472,095,003.24
应付账款 2,543,319,300.31 2,137,248,727.24 -406,070,573.07
预收款项
应付职工薪酬 346,238,955.37 346,238,955.37
应交税费 102,206,477.49 102,206,477.49
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
其他应付款 635,865,961.62 635,865,961.62
其中：应付利息
应付股利 602,306.96 602,306.96
合同负债 445,400,801.19 445,400,801.19
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 321,577,566.89 2,804,980,819.75 2,483,403,252.86
其他流动负债 31,100,597.66 31,100,597.66
流动负债合计 6,899,778,730.55 8,977,111,410.34 2,077,332,679.79
非流动负债：
长期借款 6,117,434,899.32 6,117,434,899.32
应付债券 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
其中：优先股
永续债
租赁负债 不适用 11,218,614,628.36 11,218,614,628.36
长期应付款 5,303,354,015.63 4,464,861,000.74 -838,493,014.89
长期应付职工薪酬 254,025,000.00 254,025,000.00
预计负债 993,000,000.00 993,000,000.00
递延收益 100,513,810.37 100,513,810.37
递延所得税负债 158,137,753.91 158,137,753.91
其他非流动负债
非流动负债合计 12,933,465,479.23 24,306,587,092.70 11,373,121,613.47
负债合计 19,833,244,209.78 33,283,698,503.04 13,450,454,293.26
所有者权益：
股本 400,000,000.00 400,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 75,410,363.70 75,410,363.70
减：库存股
其他综合收益 322,552,319.90 322,552,319.90
专项储备
盈余公积 538,773,444.97 538,773,444.97
一般风险准备
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
未分配利润 1,233,524,795.64 -380,287,818.28 -1,613,812,613.92
归属于母公司所有者权益合计 2,570,260,924.21 956,448,310.29 -1,613,812,613.92
少数股东权益
所有者权益合计 2,570,260,924.21 956,448,310.29 -1,613,812,613.92
负债和所有者权益总计 22,403,505,133.99 34,240,146,813.33 11,836,641,679.34
母公司资产负债表
单位:元币种:人民币
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 5,302,302,306.13 5,302,302,306.13
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 350,673,304.20 350,673,304.20
应收款项融资
预付款项 213,297,372.67 6,175,030.42 -207,122,342.25
其他应收款 165,544,964.64 165,544,964.64
其中：应收利息
应收股利
存货 108,682,699.25 108,682,699.25
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 282,309,117.39 282,309,117.39
流动资产合计 6,422,809,764.28 6,215,687,422.03 -207,122,342.25
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 144,101,285.43 144,101,285.43
其他权益工具投资 541,789,406.63 541,789,406.63
其他非流动金融资产
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
投资性房地产
固定资产 6,812,145,764.90 5,221,126,737.79 -1,591,019,027.11
在建工程 5,770,696,951.56 5,770,696,951.56
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 不适用 13,096,845,510.69 13,096,845,510.69
无形资产 106,310,248.22 106,310,248.22
开发支出
商誉
长期待摊费用 641,779,766.13 641,779,766.13
递延所得税资产 1,998,341,086.43 2,536,278,624.44 537,937,538.01
其他非流动资产
非流动资产合计 16,015,164,509.30 28,058,928,530.89 12,043,764,021.59
资产总计 22,437,974,273.58 34,274,615,952.92 11,836,641,679.34
流动负债：
短期借款 2,001,111,111.11 2,001,111,111.11
交易性金融负债 862,955.67 862,955.67
衍生金融负债
应付票据 472,095,003.24 472,095,003.24
应付账款 2,560,482,401.82 2,154,411,828.75 -406,070,573.07
预收款项
应付职工薪酬 341,473,984.67 341,473,984.67
应交税费 99,360,041.47 99,360,041.47
其他应付款 726,704,906.20 726,704,906.20
其中：应付利息
应付股利 11,940.00 11,940.00
合同负债 443,746,099.43 443,746,099.43
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 321,577,566.89 2,804,980,819.75 2,483,403,252.86
其他流动负债 31,100,597.66 31,100,597.66
流动负债合计 6,998,514,668.16 9,075,847,347.95 2,077,332,679.79
非流动负债：
长期借款 6,117,434,899.32 6,117,434,899.32
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
应付债券 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
其中：优先股
永续债
租赁负债 不适用 11,218,614,628.36 11,218,614,628.36
长期应付款 5,303,354,015.63 4,464,861,000.74 -838,493,014.89
长期应付职工薪酬 254,025,000.00 254,025,000.00
预计负债 993,000,000.00 993,000,000.00
递延收益 100,513,810.37 100,513,810.37
递延所得税负债 157,224,899.02 157,224,899.02
其他非流动负债
非流动负债合计 12,932,552,624.34 24,305,674,237.81 11,373,121,613.47
负债合计 19,931,067,292.50 33,381,521,585.76 13,450,454,293.26
所有者权益：
股本 400,000,000.00 400,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 86,911,168.71 86,911,168.71
减：库存股
其他综合收益 322,552,319.90 322,552,319.90
专项储备
盈余公积 538,112,740.44 538,112,740.44
一般风险准备
未分配利润 1,159,330,752.03 -454,481,861.89 -1,613,812,613.92
所有者权益合计 2,506,906,981.08 893,094,367.16 -1,613,812,613.92
负债和所有者权益总计 22,437,974,273.58 34,274,615,952.92 11,836,641,679.34
（4）首次执行新租赁则追溯调整前期比较数据的说明
注 1、固定资产、长期应付款、使用权资产、租赁负债、预付款项（或长期待摊费用）、一年内到期的非流动
负债
于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的融资租赁，本公司将原计入固定资产的融资租入固定资产账面价值
1,591,019,027.11 元重分类至使用权资产。将原计入长期应付款的应付融资租赁款 1,048,235,448.82 元重分类至租赁
负债。将一年内到期的非流动负债-应付融资租赁款 181,264,490.05 元重分类为一年内到期的非流动负债-租赁负债。
于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，对于飞机及发动机租赁，本公司根据每项租赁按照假设
自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值计量使用权资产，金额为 11,484,632,839.77 元；同时，预付款项减
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
少 207,122,342.25 元。对于房租建筑物租赁，本公司采用与租赁负债相等的金额，确认使用权资产金额为
21,193,643.81 元。
30. 前期会计差错更正
本公司本期无前期重大会计差错更正。
31. 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账
面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关
因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有
负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成
对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其
影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，
需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政
策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变
动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，
计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层
在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际
的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金
流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当
的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开
报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确
定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流
动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值
中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可
直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用
的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持
的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，
同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对固定资产和使用权资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法或工作量法计提折旧，对无形资产
在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发
生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。
这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确
认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够
在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异
将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（8）经营租赁飞机及发动机大修退租补偿
飞机的退租大修准备在租赁期间进行预提并记入当期损益，退租大修准备的计算涉及多项可变因素及假设，
包括飞机的预计使用情况和预计维修成本等。这些估计在很大程度上是根据以往修理相同或相似型号的飞机及发
动机的历史数据进行的。不同的判断及估计可能会影响预提的大修退租补偿金额并影响当期损益。
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 具体税率情况
企业所得税 按应纳税所得额计征（注1）。
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入（主要包括运输及地面服务等收入）为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税，税率有6%、
9%、13%（注2）。
房产税 依据拥有房产性质按税法规定从价计征或从租计征。
城市维护建设税 按应交流转税7%计征。
教育费附加 按应交流转税3%计征。
地方教育附加 按应交流转税2%计征。
根据航线类别、飞机最大起飞全重、飞行里程的征收标准计征按《民航发展基金征收使
民航发展基金
用管理暂行办法》征收。
注 1：除依据国家发展和改革委员会令（2014 年 15 号）规定，我公司在西部的分支机构，其国际、国内航空
客货运输项目符合《西部地区鼓励类产业目录》，根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所
得税问题的公告》（国家税务总局[2,012]12 号），本公司重庆分公司可减按 15%税率缴纳企业所得税外，所有位
于中国大陆的公司均适用 25%的企业所得税率。
注 2：本公司作为生产、生活性服务业纳税人，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，可按照当期可抵扣
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
进项税额加计 10%，抵减应纳税额。
2、税收优惠及批文
（1）根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收
政策的通知》（财税[2013]37 号），自 2013 年 8 月 1 日起，中华人民共和国境内(以下称境内)的单位和个人提供
的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务、提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在
香港、澳门、台湾提供的交通运输服务，适用增值税零税率。
（2）根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局[2012]12
号）及《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告 2020 年第
23 号 ），本公司重庆分公司符合西部大开发减免条件，可以享受企业所得税减按 15%征收的优惠政策。
（3）根据《关于取消港口建设费和调整民航发展基金有关政策的公告》（财政部公告 2021 年第 8 号），自
2021 年 4 月 1 日起，将航空公司应缴纳民航发展基金的征收标准，在按照《财政部关于调整部分政府性基金有关
政策的通知》（财税〔2019〕46 号）降低 50%的基础上，再降低 20%。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”指 2020 年 12 月 31 日，“期末”指 2021
年 6 月 30 日；“本期”指 2021 年 1-6 月，“上期”指 2020 年 1-6 月。
1.货币资金
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 74,734.86 225,522.11
银行存款 5,845,151,556.61 5,306,248,928.95
其他货币资金
合计 5,845,226,291.47 5,306,474,451.06
其中：存放在境外的款项总额 5,045,334.59 5,411,252.96
2.应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 400,953,910.81 283,442,317.86
1至2年 39,181,768.48 52,253,563.71
2至3年 46,601,786.05 34,123,063.16
3至4年
4至5年
5 年以上 3,186,437.70 3,186,437.70
小计 489,923,903.04 373,005,382.43
减：坏账准备 21,491,623.03 18,653,085.44
合计 468,432,280.01 354,352,296.99
（2）按坏账计提方法分类披露
①2021 年 6 月 30 日（按简化模型计提）
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2021 年 6 月 30 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 2,765,908.05 0.56 2,765,908.05 100.00
按组合计提坏账准备 487,157,994.99 99.44 18,725,714.98 3.84 468,432,280.01
合计 489,923,903.04 100.00 21,491,623.03 4.39 468,432,280.01
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 2,765,908.05 0.74 2,765,908.05 100.00
按组合计提坏账准备 370,239,474.38 99.26 15,887,177.39 4.29 354,352,296.99
合计 373,005,382.43 100.00 18,653,085.44 5.00 354,352,296.99
坏账准备计提的具体说明：
②2021 年 6 月 30 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021 年 6 月 30 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
鲲鹏航空有限公司 1,849,400.00 1,849,400.00 100.00 单独判断发生减值
CRAirways 916,508.05 916,508.05 100.00 单独判断发生减值
合计 2,765,908.05 2,765,908.05 100.00
③2021 年 6 月 30 日，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收结算中心款项 17,492,906.21
应收航协款项 89,242,872.86
应收关联方款项 5,907,916.38
应收其他款项 374,514,299.54 18,725,714.98 5.00
合计 487,157,994.99 18,725,714.98 3.84
本公司按信用风险特征组合计提坏账准备，根据预计损失金额计提相应的坏账准备
④2020 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2020 年 12 月 31 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
鲲鹏航空有限公司 1,849,400.00 1,849,400.00 100.00 单独判断发生减值
CRAirways 916,508.05 916,508.05 100.00 单独判断发生减值
合计 2,765,908.05 2,765,908.05 100.00
⑤2020 年 12 月 31 日，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收结算中心款项 10,455,297.15
应收航协款项 31,724,360.89
应收关联方款项 10,316,268.77
应收其他款项 317,743,547.57 15,887,177.39 5.00
合计 370,239,474.38 15,887,177.39 4.29
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2020 年 2021 年
类别 收回或 转销或核
12 月 31 日 计提 6 月 30 日
转回 销
单项计提坏账准备的
2,765,908.05 2,765,908.05
应收账款
按组合计提坏账准备
15,887,177.39 2,838,537.59 18,725,714.98
的应收账款
合计 18,653,085.44 2,838,537.59 21,491,623.03
（4）本公司本期无实际核销的应收账款。
（5）本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 242,101,472.06 元，占应收账款期末余额合
计数的比例为 49.42%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 7,642,929.96 元。
（6）本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
3.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 10,441,974.40 98.77 213,189,480.25 99.84
1至2年 90,265.47 0.85 151,385.03 0.07
2至3年 31,017.15 0.29 120,000.00 0.06
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
3 年以上 10,000.00 0.09 70,000.00 0.03
合计 10,573,257.02 100.00 213,530,865.28 100.00
本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
4.其他应收款
（1）分类列示
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利 208,728.00
其他应收款 215,690,237.10 159,397,943.13
合计 215,898,965.10 159,397,943.13
（2）应收股利
①按被投资单位列示
被投资单位 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
中国民航信息网络股份有限公司 208,728.00
合计 208,728.00
②期末无重要的账龄超过 1 年的应收股利。
③本期无坏账准备计提 。
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 178,459,060.75 129,289,406.75
1至2年 16,578,568.84 5,366,941.18
2至3年 10,073,518.33 12,340,149.83
3至4年 3,977,588.36 4,004,091.99
4至5年 614,731.31 803,055.01
5 年以上 111,448,023.12 113,073,237.70
小计 321,151,490.71 264,876,882.46
减：坏账准备 105,461,253.61 105,478,939.33
合计 215,690,237.10 159,397,943.13
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
保证金 118,775,572.10 63,646,894.09
关联单位 124,185,199.43 122,685,554.68
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
款项性质 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
其他 78,190,719.18 78,544,433.69
小计 321,151,490.71 264,876,882.46
减：坏账准备 105,461,253.61 105,478,939.33
合计 215,690,237.10 159,397,943.13
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2021 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
截至 2021 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 219,599,773.06 1.78 3,909,535.96 215,690,237.10
信用风险未
其中：保证金组合 118,775,572.10 118,775,572.10
显著增加
信用风险未
关联方组合 22,633,481.78 22,633,481.78
显著增加
信用风险未
其他组合 78,190,719.18 5.00 3,909,535.96 74,281,183.22
显著增加
合计 219,599,773.06 1.78 3,909,535.96 215,690,237.10
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2021 年 6 月 30 日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期信用 账面价
类 别 账面余额 坏账准备 理由
损失率（%） 值
按单项计提坏账准备 101,551,717.65 100.00 101,551,717.65
山东航空彩虹公务机有限 已发生信用减
101,551,717.65 100.00 101,551,717.65
公司 值
合计 101,551,717.65 100.00 101,551,717.65
B．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
整个存续期预
类 别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 163,325,164.81 2.40 3,927,221.68 159,397,943.13
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
整个存续期预
类 别 账面余额 期信用损失率 坏账准备 账面价值 理由
(%)
信用风险未
其中：保证金组合 63,646,894.09 63,646,894.09
显著增加
信用风险未
关联方组合 21,133,837.03 21,133,837.03
显著增加
信用风险未
其他组合 78,545,433.69 5.00 3,927,221.68 74,617,212.01
显著增加
合计 163,325,164.81 2.40 3,927,221.68 159,397,943.13
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期信 账面价
类 别 账面余额 坏账准备 理由
用损失率（%） 值
按单项计提坏账准备 101,551,717.65 100.00 101,551,717.65
山东航空彩虹公务机有限公 已发生信用减
101,551,717.65 100.00 101,551,717.65
司 值
合计 101,551,717.65 100.00 101,551,717.65
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
2021 年 6 月 30
类别 2020 年 12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 日
单独计提坏账准备 101,551,717.65 101,551,717.65
按信用风险特征组合计
3,927,221.68 17,685.72 3,909,535.96
提坏账准备
合计 105,478,939.33 17,685.72 105,461,253.61
⑤本公司本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
款项的
单位名称 2021 年 6 月 30 日余额 账龄 末余额合计数的 坏账准备
性质
比例(%)
山东航空彩虹公务机
关联单位 101,551,717.65 5 年以上 31.62 101,551,717.65
有限公司
单位 1 保证金 83,428,265.05 2 年以内 25.98
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
占其他应收款期
款项的
单位名称 2021 年 6 月 30 日余额 账龄 末余额合计数的 坏账准备
性质
比例(%)
单位 2 其他 15,408,879.30 1 年以内 4.80 770,443.97
山东航空新之航传媒
关联单位 14,268,050.50 1 年以内 4.44
有限公司
单位 3 保证金 8,860,717.14 1 年以内 2.76
合计 223,517,629.64 69.60 102,322,161.62
⑦本公司无涉及政府补助的应收款项。
⑧本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
5.存货
（1）存货分类
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
航材消耗
114,531,718.89 4,227,205.99 110,304,512.90 109,543,973.05 4,227,205.99 105,316,767.06
件
低值易耗
2,463,613.75 2,463,613.75 2,325,185.14 2,325,185.14
品
物料用品 2,201,782.24 2,201,782.24 2,930,447.30 2,930,447.30
合计 119,197,114.88 4,227,205.99 114,969,908.89 114,799,605.49 4,227,205.99 110,572,399.50
（2）存货跌价准备
2020 年 本期增加金额 本期减少金额
项 目 2021 年 6 月 30 日
12 月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他
航材消耗件 4,227,205.99 4,227,205.99
合计 4,227,205.99 4,227,205.99
6.其他流动资产
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
待抵扣增值税 251,905,607.02 282,572,739.73
合计 251,905,607.02 282,572,739.73
7.长期股权投资
69
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
本期增减变动
2020 年 期初减值 权益法下
被投资单位 追加投 减少投 其他综合收 其他权益
12 月 31 日 准备 确认的
资 资 益调整 变动
投资损益
联营企业
山东航空彩虹公务
22,500,000.00 22,500,000.00
机有限公司
合计 22,500,000.00 22,500,000.00
（续上表）
本期增减变动
2021 年 减值准备
被投资单位 宣告发放现金股 计提减值
其他 6 月 30 日 余额
利或利润 准备
联营企业
山东航空彩虹公务机有限公司 22,500,000.00 22,500,000.00
合计 22,500,000.00 22,500,000.00
8.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
非交易性权益工具投资 517,002,105.83 541,789,406.63
合计 517,002,105.83 541,789,406.63
（2）非交易性权益工具的投资情况
其他综合
指定为以公允价值计 其他综合收
本期确认的 累计 收益转入
项 目 累计利得 量且其变动计入其他 益转入留存
股利收入 损失 留存收益
综合收益的原因 收益的原因
的金额
中国民航信息网络
208,728.00 175,242,490.82 非交易性金融资产
股份有限公司
四川航空股份有限
251,758,061.96 非交易性金融资产
公司
济南国际机场股份
1,649,453.05 非交易性金融资产
有限公司
合计 208,728.00 428,650,005.83
9.固定资产
（1）分类列示
70
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 6,302,939,376.67 6,904,082,012.35
固定资产清理
合计 6,302,939,376.67 6,904,082,012.35
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 飞机及发动机 高价周转件 运输设备 其他 合计
一、账面原值
1、2020 年 12
572,253,146.88 12,379,288,425.67 764,930,369.31 73,914,807.79 240,054,880.79 14,030,441,630.44
月 31 日
会计政策变
-2,128,488,287.78 -2,128,488,287.78
更
2021 年 1 月 1
572,253,146.88 10,250,800,137.89 764,930,369.31 73,914,807.79 240,054,880.79 11,901,953,342.66
日
2、本期增加
1,065,938,721.88 253,642,207.33 13,363,461.45 914,867.28 5,070,032.98 1,338,929,290.92
金额
（1）购置 268,112.00 253,642,207.33 13,363,461.45 914,867.28 5,070,032.98 273,258,681.04
（2）在建工
1,065,670,609.88 1,065,670,609.88
程转入
（3）企业合
并增加
（4）其他转
入
3、本期减少
156,678,561.62 281,764.95 824,427.00 2,618,918.51 160,403,672.08
金额
（1）处置或
156,678,561.62 281,764.95 824,427.00 2,618,918.51 160,403,672.08
报废
（2）其他转
出
4、2021 年 6
1,638,191,868.76 10,347,763,783.60 778,012,065.81 74,005,248.07 242,505,995.26 13,080,478,961.50
月 30 日
二、累计折旧
1、2020 年 12
150,076,855.72 6,345,506,840.16 422,221,950.34 48,373,090.74 157,983,058.20 7,124,161,795.16
月 31 日
会计政策变 -537,469,260.67 -537,469,260.67
71
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 房屋及建筑物 飞机及发动机 高价周转件 运输设备 其他 合计
更
2021 年 1 月 1
150,076,855.72 5,808,037,579.49 422,221,950.34 48,373,090.74 157,983,058.20 6,586,692,534.49
日
2、本期增加
16,441,971.01 277,684,768.52 41,720,988.77 2,681,509.84 10,041,858.40 348,571,096.54
金额
（1）计提 16,441,971.01 277,684,768.52 41,720,988.77 2,681,509.84 10,041,858.40 348,571,096.54
（2）企业合
并增加
3、本期减少
156,678,561.62 171,899.79 726,779.61 2,340,471.30 159,917,712.32
金额
（1）处置或
156,678,561.62 171,899.79 726,779.61 2,340,471.30 159,917,712.32
报废
（2）其他转
出
4、2021 年 6
166,518,826.73 5,929,043,786.39 463,771,039.32 50,327,820.97 165,684,445.30 6,775,345,918.71
月 30 日
三、减值准备
1、2020 年 12
2,197,822.93 2,197,822.93
月 31 日
会计政策变
更
2021 年 1 月 1
2,197,822.93 2,197,822.93
日
2、本期增加
金额
（1）计提
（2）企业合
并增加
3、本期减少
金额 4,156.81 4,156.81
（1）处置或
报废 4,156.81 4,156.81
（2）其他转
72
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 房屋及建筑物 飞机及发动机 高价周转件 运输设备 其他 合计
出
4、2021 年 6
2,193,666.12 2,193,666.12
月 30 日
四、账面价值
1、2021 年 6
月 30 日账面 1,471,673,042.03 4,418,719,997.21 312,047,360.37 23,677,427.10 76,821,549.96 6,302,939,376.67
价值
2、2020 年 12
月 31 日账面 422,176,291.16 6,033,781,585.51 340,510,596.04 25,541,717.05 82,071,822.59 6,904,082,012.35
价值
②本公司通过经营租赁租出的固定资产
项 目 2021 年 6 月 30 日账面价值
烟台运行综合楼 18,162,711.95
合计 18,162,711.95
③未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
济南货运出发库、到达库 10,767,766.42 租用济南空管土地，无法办理产权证
金平食品房屋建筑物 9,641,359.16 土地使用权人为山航集团，无法办理
11.在建工程
（1）分类列示
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 4,865,466,051.71 5,770,696,951.56
工程物资
合计 4,865,466,051.71 5,770,696,951.56
（2）在建工程
①在建工程情况
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
建筑工程 14,875,322.70 14,875,322.70 920,262,448.04 920,262,448.04
飞机资产
4,845,889,181.13 4,845,889,181.13 4,845,805,623.68 4,845,805,623.68
引进工程
73
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
信息化系
779,580.00 779,580.00 706,911.96 706,911.96
统建设
模拟机 3,921,967.88 3,921,967.88 3,921,967.88 3,921,967.88
合计 4,865,466,051.71 4,865,466,051.71 5,770,696,951.56 5,770,696,951.56
②重要在建工程项目变动情况
项目 2020 年 本期转入固定资产 本期其他 2021 年
预算数 本期增加金额
名称 12 月 31 日 金额 减少金额 6 月 30 日
胶东机
1,100,000,000.00 907,818,189.40 157,852,420.48 1,065,670,609.88
场工程
飞机资
产引进 9,937,456,340.04 4,845,805,623.68 83,557.45 4,845,889,181.13
工程
合计 11,037,456,340.04 5,753,623,813.08 157,935,977.93 1,065,670,609.88 4,845,889,181.13
（续上表）
工程累计投 其中：本期 其中：本期 其中：本期借 本期利息
项目 工程进 借款费用资本化 资金
入占预算比 转售后回租 转固定资 款费用资本化 资本化率
名称 度 累计金额 来源
例(%) 金额 产金额 金额 (%)
胶东机
96.88 已完工 流动资金
场工程
飞机资
金融机构贷
产引进 48.76 不适用 134,270,401.12
款
工程
合计 134,270,401.12
11.使用权资产
项 目 房屋及建筑物 飞机及发动机 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 — — —
会计政策变更 21,193,643.81 27,956,907,834.86 27,978,101,478.67
2021 年 1 月 1 日 21,193,643.81 27,956,907,834.86 27,978,101,478.67
2.本期增加金额 2,747,086.38 157,846,816.31 160,593,902.69
74
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 房屋及建筑物 飞机及发动机 合计
3.本期减少金额
4.2021 年 6 月 30 日 23,940,730.19 28,114,754,651.17 28,138,695,381.36
二、累计折旧 — — —
1.2020 年 12 月 31 日
会计政策变更 14,881,255,967.98 14,881,255,967.98
2021 年 1 月 1 日 14,881,255,967.98 14,881,255,967.98
2.本期增加金额 5,339,453.26 1,003,500,519.18 1,008,839,972.44
3.本期减少金额
4.2021 年 6 月 30 日 5,339,453.26 15,884,756,487.16 15,890,095,940.42
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日 — — —
会计政策变更
2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021 年 6 月 30 日
四、账面价值
1.2021 年 6 月 30 日账面价值 18,601,276.93 12,229,998,164.01 12,248,599,440.94
2. 2021 年 1 月 1 日账面价值 21,193,643.81 13,075,651,866.88 13,096,845,510.69
12.无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 108,347,341.13 70,177,954.74 178,525,295.87
2、本期增加金额 1,018,867.91 1,018,867.91
（1）购置 1,018,867.91 1,018,867.91
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 6 月 30 日 108,347,341.13 71,196,822.65 179,544,163.78
二、累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 23,199,141.01 36,626,174.53 59,825,315.54
75
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 土地使用权 软件 合计
2、本期增加金额 1,201,791.44 6,175,539.07 7,377,330.51
（1）计提 1,201,791.44 6,175,539.07 7,377,330.51
3、本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 6 月 30 日 24,400,932.45 42,801,713.60 67,202,646.05
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 6 月 30 日
四、账面价值
1.2021 年 6 月 30 日账面价值 83,946,408.68 28,395,109.05 112,341,517.73
2.2020 年 12 月 31 日账面价值 85,148,200.12 33,551,780.21 118,699,980.33
（2）本公司期末无公司内部研发形成的无形资产。
（3）本公司期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。
13.商誉
(1) 商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉 2020 年 2021 年 6 月 30
企业合并形
的事项 12 月 31 日 其他 处置 其他 日
成的
青岛飞圣 10,220,816.22 10,220,816.22
山东金平食品有限公司 454,020.13 454,020.13
合计 10,674,836.35 10,674,836.35
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉 2020 年 本期增加 本期减少 2021 年
的事项 12 月 31 日 计提 其他 处置 其他 6 月 30 日
青岛飞圣 10,220,816.22 10,220,816.22
合计 10,220,816.22 10,220,816.22
14.长期待摊费用
2020 年 本期减少 2021 年
项 目 本期增加
12 月 31 日 本期摊销 其他减少 6 月 30 日
飞行员招募培训支出 620,401,352.79 27,335,123.60 54,948,794.35 592,787,682.04
76
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2020 年 本期减少 2021 年
项 目 本期增加
12 月 31 日 本期摊销 其他减少 6 月 30 日
装修费 407,277.20 406,339.90 937.30
租赁飞机改装费用 20,973,948.44 693,983.22 2,387,622.30 19,280,309.36
合计 641,782,578.43 28,029,106.82 57,742,756.55 612,068,928.70
15.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
计提坏账准备产生的
126,952,876.64 31,738,219.16 124,132,024.77 31,033,006.20
可抵扣暂时性差异
存货跌价准备 4,227,205.99 1,056,801.50 4,227,205.99 1,056,801.50
固定资产减值准备 2,193,666.12 548,416.53 2,197,822.93 549,455.73
交易性金融负债公允
403,491.71 100,872.93 862,955.67 215,738.92
价值变动
预提费用 5,312,034,238.91 1,328,008,559.73 5,022,551,127.92 1,255,637,781.98
应付职工薪酬 63,178,119.86 15,794,529.97 39,140,304.16 9,785,076.04
递延收益 17,743,657.91 4,435,914.48 19,074,728.93 4,768,682.23
使用权资产相关影响 2,325,064,998.51 581,266,249.63
可抵扣亏损 3,495,230,041.08 873,807,510.28 2,784,211,785.04 696,052,946.27
合计 11,347,028,296.73 2,836,757,074.21 7,996,397,955.41 1,999,099,488.87
（2）未经抵销的递延所得税负债
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一 控制 企业 合并
3,390,603.88 847,650.97 3,651,419.57 912,854.89
资产评估增值
其他权 益工 具投 资公
428,650,005.83 107,162,501.46 453,437,306.63 113,359,326.66
允价值变动
固定资 产折 旧税 务会
191,645,120.12 47,911,280.03
计差异
其他（注） 124,547,349.16 31,136,837.29 175,462,289.43 43,865,572.36
合计 748,233,078.99 187,058,269.75 632,551,015.63 158,137,753.91
注：依据国家税务总局 2021 年 6 号公告，企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日（延续至 2023 年 12
月 31 日)期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得
额时扣除。
16.其他非流动资产
77
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
预付土地款 344,688,942.00
合计 344,688,942.00
17.短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
信用借款 2,401,333,333.33 2,001,111,111.11
合计 2,401,333,333.33 2,001,111,111.11
（2）本公司无已逾期未偿还的短期借款。
18.交易性金融负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
指定以公允价值计量且其变动计入
862,955.67 459,463.96 403,491.71
当期损益的金融负债
其中：利率掉期合约 862,955.67 459,463.96 403,491.71
合计 862,955.67 459,463.96 403,491.71
19.应付票据
种 类 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 15,126,110.99 49,605,767.94
银行承兑汇票 150,744,034.48 422,489,235.30
合计 165,870,145.47 472,095,003.24
本公司期末无已到期未支付的应付票据。
20.应付账款
(1) 按性质列示
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
飞机资产维修费 103,805,508.55 492,193,935.93
航空油料款 668,740,746.78 197,183,769.59
起降地服款 510,942,904.93 478,496,820.67
机务类价款 674,468,571.54 549,082,156.02
餐食款 131,313,817.16 125,530,208.70
电脑订座费 153,085,476.42 325,614,566.13
租赁款 52,956,997.69 96,262,308.48
其他 363,408,941.63 278,955,534.79
合计 2,658,722,964.70 2,543,319,300.31
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款
21.合同负债
78
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
票证结算 365,062,150.02 314,216,701.60
预收客票款 34,985,466.63 99,366,787.75
其他 29,184,982.77 31,817,311.84
合计 429,232,599.42 445,400,801.19
本公司期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
22.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020 年 2021 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 6 月 30 日
一、短期薪酬 346,238,955.37 1,562,796,870.91 1,344,221,590.55 564,814,235.73
二、离职后福利-设定提存计划 166,012,267.38 166,012,267.38
三、辞退福利 577,093.70 577,093.70
四、一年内到期的其他福利
合计 346,238,955.37 1,729,386,231.99 1,510,810,951.63 564,814,235.73
（2）短期薪酬列示
2020 年 2021 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 6 月 30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 306,835,731.58 1,370,813,859.75 1,195,276,159.52 482,373,431.81
二、职工福利费 10,538,815.26 10,538,815.26
三、社会保险费 66,839,552.68 66,839,552.68
其中：医疗保险费 63,478,325.32 63,478,325.32
工伤保险费 3,361,227.36 3,361,227.36
生育保险费
四、住房公积金 58,925,244.57 58,925,244.57
五、工会经费和职工教育经费 39,403,223.79 37,299,398.65 12,641,818.52 64,060,803.92
六、短期带薪缺勤 18,380,000.00 18,380,000.00
七、短期利润分享计划
合计 346,238,955.37 1,562,796,870.91 1,344,221,590.55 564,814,235.73
（3）设定提存计划列示
2020 年 2021 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 6 月 30 日
离职后福利：
1.基本养老保险 111,353,987.43 111,353,987.43
2.失业保险费 4,695,173.95 4,695,173.95
3.企业年金缴费 49,963,106.00 49,963,106.00
79
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2020 年 2021 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 6 月 30 日
合计 166,012,267.38 166,012,267.38
23.应交税费
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 1,525,729.63 1,476,083.36
城市维护建设税 230,976.87 160,601.55
教育费附加 169,934.59 118,517.68
企业所得税 761,837.22 944,983.82
房产税 172,992.36
土地使用税 537,933.60 179,311.20
个人所得税 7,069,949.89 9,353,560.27
印花税 1,200,796.90 1,380,000.00
民航发展基金 96,032,020.97 88,404,867.39
其他 15,559.86
合计 107,529,179.67 102,206,477.49
24.其他应付款
（1）分类列示
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利 602,306.96 602,306.96
其他应付款 663,401,461.06 635,263,654.66
合计 664,003,768.02 635,865,961.62
（2）应付股利
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
普通股股利 602,306.96 602,306.96
合计 602,306.96 602,306.96
本公司期末无重要的超过 1 年未支付的应付股利。
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
应付工程款 277,536,823.32 225,955,475.65
应付各项押金 155,384,421.82 180,641,018.52
应付代征的税费 68,072,980.72 70,763,959.51
其他 162,407,235.20 157,903,200.98
80
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
合计 663,401,461.06 635,263,654.66
②本公司期末账龄无超过 1 年的重要其他应付款
25.一年内到期的非流动负债
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 898,826,664.52 103,186,354.59
一年内到期的应付债券 5,564,722.23 20,514,722.25
一年内到期的长期应付款 181,264,490.05
一年内到期的长期应付职工薪酬 16,612,000.00
一年内到期的租赁负债 2,295,049,410.04
合计 3,199,440,796.79 321,577,566.89
26.其他流动负债
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
待转销项税额 26,810,654.43 31,100,597.66
合计 26,810,654.43 31,100,597.66
27.长期借款
(1) 长期借款分类
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2021 年利率区间
抵押借款 418,420,344.30 464,796,466.93 0.9585%-3.3463%
信用借款 7,242,116,022.21 5,755,824,786.98 3.250%-4.275%
小计 7,660,536,366.51 6,220,621,253.91
减：一年内到期的长期借款（附注五、25） 898,826,664.52 103,186,354.59
合计 6,761,709,701.99 6,117,434,899.32
28.应付债券
（1）应付债券
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
中期票据 1,005,564,722.23 1,020,514,722.25
小计 1,005,564,722.23 1,020,514,722.25
减：一年内到期的应付债券（附注五、25） 5,564,722.23 20,514,722.25
合计 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
（2）应付债券的增减变动
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 2020 年 12 月 31 日
20 山东航空
1,000,000,000.00 2020/4/22 3年 1,000,000,000.00 1,020,514,722.25
MTN001
合计 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 1,020,514,722.25
81
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
（续上表）
债券名称 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还 2021 年 6 月 30 日
20 山东航空
13,039,722.24 27,989,722.26 1,005,564,722.23
MTN001
合计 13,039,722.24 27,989,722.26 1,005,564,722.23
29.租赁负债
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 14,173,083,406.02 —
减：未确认融资费用 1,430,053,885.10 —
小计 12,743,029,520.92 —
减：一年内到期的租赁负债（附注五、25） 2,295,049,410.04 —
合计 10,447,980,110.88 —
30.长期应付款
（1）分类列示
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
长期应付款 4,986,395,613.73 5,976,812,441.61
专项应付款
小计 4,986,395,613.73 5,976,812,441.61
减：一年内到期的长期应付款项 103,805,508.55 673,458,425.98
合计 4,882,590,105.18 5,303,354,015.63
（2）按款项性质列示长期应付款
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 1,229,499,938.87
应付经营租赁飞机及发动机大修理费 4,747,312,502.74
应付经营租赁飞机及发动机退租补偿款 4,514,198,041.48
其他 472,197,572.25
小计 4,986,395,613.73 5,976,812,441.61
减：一年内到期的应付融资租赁款（附注五、25） 181,264,490.05
一年内到期的应付经营租赁飞机及发动机大修理
492,193,935.93
费
一年内到期的经营租赁飞机及发动机退租补偿款
一年内到期的应付其他款项（注 1） 103,805,508.55
合计 4,882,590,105.18 5,303,354,015.63
注 1：一年内到期的应付其他款项已含在应付账款中。
82
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
31.长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
一、离职后福利-设定受益计划净负债 270,637,000.00
减：一年内到期的长期应付职工薪酬（附注五、25） 16,612,000.00
合计 254,025,000.00
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年度
一、期初余额 270,637,000.00 162,909,225.21
二、计入当期损益的设定受益成本 120,860,000.00
1、当期服务成本
2、过去服务成本 115,723,000.00
3、结算利得（损失以“－”表示）
4、利息净额 5,137,000.00
三、计入其他综合收益的设定受益成本 1,769,000.00
1、精算利得（损失以“－”表示） 1,769,000.00
四、其他变动 270,637,000.00 11,363,225.21
1、结算时支付的对价 264,723,621.69
2、已支付的福利 5,913,378.31 11,363,225.21
五、期末余额 270,637,000.00
注：期末长期应付职工薪酬无余额，主要系本期公司与第三方签订协议，通过一次性支付款项实质终止原设定受
益计划未来义务所致。
32.预计负债
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 形成原因
租赁负债的复原成本 1,011,106,148.00
合计 1,011,106,148.00
33.递延收益
（1）递延收益情况
2020 年 2021 年
项目 本期增加 本期减少 形成原因
12 月 31 日 6 月 30 日
售后回租飞机形成经营租 飞机售后回租
81,439,081.44 3,123,558.90 78,315,522.54
赁未实现损益 处置损益
民航节能减排项目专项补 8,923,065.16 488,250.06 8,434,815.10 与资产相关补
83
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2020 年 2021 年
项目 本期增加 本期减少 形成原因
12 月 31 日 6 月 30 日
贴 助
与资产相关补
HUD 加改装项目补贴 10,151,663.77 842,820.96 9,308,842.81
助
合计 100,513,810.37 4,454,629.92 96,059,180.45
（2）涉及政府补助的项目
本期计入
补助 2020 年 12 月 31 本期新增 本期计入其他 其他变 2021 年 6 月 30 与资产相关/
营业外收
项目 日 补助金额 收益金额 动 日 与收益相关
入金额
民航节能减排
8,923,065.16 488,250.06 8,434,815.10 与资产相关
项目专项补贴
HUD 加改装项
10,151,663.77 842,820.96 9,308,842.81 与资产相关
目补贴
合计 19,074,728.93 1,331,071.02 17,743,657.91
34.股本
2020 年 本次增减变动（+、一） 2021 年
项 目
12 月 31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 6 月 30 日
股份总数 400,000,000.00 400,000,000.00
35.资本公积
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
资本溢价 67,618,282.54 67,618,282.54
其他资本公积 7,792,081.16 7,792,081.16
合计 75,410,363.70 75,410,363.70
36.其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入其
2020 年 税后归属 2021 年
项目 本期所得税前发 他综合收益当 减：所得税费 税后归属于母
12 月 31 日 于少数股 6 月 30 日
生额 期转入留存收 用 公司
东
益
不能重分类进损
322,552,319.90 -24,787,300.80 -17,525,660.07 -6,196,825.20 -1,064,815.53 321,487,504.37
益的其他综合收
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
本期发生金额
减：前期计入其
2020 年 税后归属 2021 年
项目 本期所得税前发 他综合收益当 减：所得税费 税后归属于母
12 月 31 日 于少数股 6 月 30 日
生额 期转入留存收 用 公司
东
益
益
其中：重新计量设
定受益计划变动 -17,525,660.07 -17,525,660.07 17,525,660.07
额
其他权益工具投
340,077,979.97 -24,787,300.80 -6,196,825.20 -18,590,475.60 321,487,504.37
资公允价值变动
其他综合收益合
322,552,319.90 -24,787,300.80 -17,525,660.07 -6,196,825.20 -1,064,815.53 321,487,504.37
计
37.盈余公积
2020 年 会计政策 2021 年
项 目 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少
12 月 31 日 变更 6 月 30 日
法定盈余公积 538,773,444.97 538,773,444.97 538,773,444.97
合计 538,773,444.97 538,773,444.97 538,773,444.97
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏
损或增加股本。
38.未分配利润
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
调整前上期末未分配利润 1,233,524,795.64 3,588,847,456.98
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） -1,613,812,613.92 26,692,794.47
调整后期初未分配利润 -380,287,818.28 3,615,540,251.45
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -795,198,752.78 -1,296,010,573.90
设定受益计划变动额结转留存收益 -17,525,660.07
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -1,193,012,231.13 2,319,529,677.55
39.营业收入和营业成本
85
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,308,434,889.85 6,977,561,161.28 3,897,876,220.42 5,500,295,122.53
其他业务 327,116,487.03 1,978,707.53 292,773,575.67 2,228,908.78
合计 6,635,551,376.88 6,979,539,868.81 4,190,649,796.09 5,502,524,031.31
40.税金及附加
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
城市维护建设税 1,239,554.97 652,154.53
教育费附加及其他 5,773,031.89 5,091,974.29
合计 7,012,586.86 5,744,128.82
41.销售费用
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
代理手续费 81,829,370.07 44,148,642.14
职工薪酬 123,471,420.22 83,393,161.98
电脑订座费 55,162,274.68 40,747,548.62
网上支付手续费 17,398,312.89 9,031,360.10
租赁费 8,020,132.93 4,812,963.00
广告费 12,213,065.92 5,310,716.01
办公费 1,035,776.91 579,543.63
差旅费 1,659,054.26 1,252,257.71
系统网络费 16,126,900.23 10,135,534.66
BSP 数据处理费 2,013,541.84 2,054,411.53
折旧费 3,007,486.64 777,486.99
其他 9,383,788.03 9,891,451.82
合计 331,321,124.62 212,135,078.19
42.管理费用
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
职工薪酬 123,237,290.33 89,149,437.01
租赁费 6,619,818.89 7,232,223.29
业务招待费 1,773,551.42 434,430.06
折旧费 20,919,963.90 10,503,404.08
办公费用 5,173,312.20 3,820,239.80
无形资产摊销 7,377,330.51 5,405,336.47
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
水电煤费 3,677,279.28 3,949,163.51
服务外包费 14,704,349.49 8,590,710.13
其他 38,597,882.66 35,034,848.49
合计 222,080,778.68 164,119,792.84
43.研发费用
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
职工薪酬 12,465,619.43 10,424,275.10
合计 12,465,619.43 10,424,275.10
44.财务费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
利息支出 158,210,578.44 85,728,100.07
加：租赁负债利息支出 258,678,218.35
减：利息收入 47,139,814.05 9,474,223.70
利息净支出 369,748,982.74 76,253,876.37
汇兑损失 401,974,808.80 50,524,700.29
减：汇兑收益 516,124,205.76 32,538,126.79
汇兑净损失 -114,149,396.96 17,986,573.50
银行手续费 873,344.73 890,927.75
合计 256,472,930.51 95,131,377.62
45.其他收益
计入当期非经常性损
项 目
2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 益的金额
一、计入其他收益的政府补助 43,771,787.90 38,080,616.43 43,771,787.90
其中：与递延收益相关的政府补助
1,331,071.02 1,331,071.02 1,331,071.02
（与资产相关）
与递延收益相关的政府补助（与收益
相关）
直接计入当期损益的政府补助（与收
42,440,716.88 36,749,545.41 42,440,716.88
益相关）
二、其他与日常活动相关且计入其他
2,193,593.13 2,628,620.78 2,193,593.13
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 2,092,818.21 2,586,974.60 2,092,818.21
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
计入当期非经常性损
项 目
2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 益的金额
其中:进项税加计扣除 100,774.92 41,646.18 100,774.92
合计 45,965,381.03 40,709,237.21 45,965,381.03
46.投资收益
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 -460,830.55 -247,100.00
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 208,728.00 3,770,100.00
合计 -252,102.55 3,523,000.00
47.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
利率掉期合约 459,463.96 -867,700.45
合计 459,463.96 -867,700.45
48.信用减值损失
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
应收账款坏账损失 -2,838,537.59 2,302,520.80
其他应收款坏账损失 17,685.72 1,258,134.91
合计 -2,820,851.87 3,560,655.71
49.资产处置收益
计入当年非经常性损益
项 目
2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 的金额
处置未划分为持有待售的固定资产、在
建工程、生产性生物资产及无形资产的 59,408.78 13,834.98 59,408.78
处置利得或损失
其中：固定资产 59,408.78 13,834.98 59,408.78
合计 59,408.78 13,834.98 59,408.78
50.营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性损益
项 目
2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 的金额
飞行员转让收入 58,780,020.43 4,716,981.14 58,780,020.43
其他 12,787,307.18 10,102,403.39 12,787,307.18
合计 71,567,327.61 14,819,384.53 71,567,327.61
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（2）本公司报告期内没有与企业日常活动无关的政府补助。
51.营业外支出
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 467,865.97 233,744.92 467,865.97
其他 747,167.19 172,022.92 747,167.19
合计 1,215,033.16 405,767.84 1,215,033.16
52.所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
当期所得税费用 223,520.84 174,876.48
递延所得税费用 -264,602,706.29 -442,240,546.23
合计 -264,379,185.45 -442,065,669.75
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
利润总额 -1,059,577,938.23 -1,738,076,243.65
按法定/适用税率计算的所得税费用 -264,894,484.56 -434,519,060.91
调整以前期间所得税的影响 -371,111.79 -7,236,342.86
非应税收入的影响 -52,182.00 -942,525.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 186,671.24 693,517.48
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
751,921.66 -61,258.46
响
所得税费用 -264,379,185.45 -442,065,669.75
53 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情况详见附注五、36 其
他综合收益。
54.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
政府补助 42,440,716.88 36,749,545.41
其他收益中除政府补助外收到的现金 2,092,818.21 2,586,974.60
银行存款利息收入 47,139,814.05 9,474,223.70
营业外收入中收到的现金 71,567,327.61 14,819,384.53
往来款中收到的现金 37,354,779.03 21,656,888.91
合计 200,595,455.78 85,287,017.15
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
银行手续费 873,344.73 890,927.75
营业外支出中支付的现金 747,167.19 172,022.92
往来款中支付的现金 14,254,547.33 21,119,919.45
销售费用和管理费用支付的现金 70,752,643.08 29,146,504.37
合计 86,627,702.33 51,329,374.49
（3）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
利率掉期交割支出 460,830.55 247,100.00
合计 460,830.55 247,100.00
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
租赁飞机支付的现金 1,311,982,904.59 245,703,910.97
合计 1,311,982,904.59 245,703,910.97
55.现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -795,198,752.78 -1,296,010,573.90
加：资产减值准备
信用减值准备 2,820,851.87 -3,560,655.71
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产
348,571,096.54 407,855,285.33
性生物资产折旧
使用权资产折旧 1,008,839,972.44
无形资产摊销 7,377,330.51 5,405,336.47
长期待摊费用摊销 57,742,756.55 56,307,277.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
-59,408.78 -13,834.98
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 467,865.97 233,744.92
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -459,463.96 867,700.45
财务费用（收益以“－”号填列） 303,492,573.72 101,401,234.52
投资损失（收益以“－”号填列） 252,102.55 -3,523,000.00
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
补充资料 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -299,720,047.33 -442,175,342.31
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 35,117,341.04 -65,203.92
存货的减少（增加以“－”号填列） -4,397,509.39 -22,184,719.35
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -177,357,862.85 192,148,432.24
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 381,135,542.39 -889,244,271.55
其他 -5,190,187.81
经营活动产生的现金流量净额 868,624,388.49 -1,897,748,778.43
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 5,845,226,291.47 1,495,906,171.45
减：现金的期初余额 5,306,474,451.06 598,861,065.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 538,751,840.41 897,045,105.76
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 5,845,226,291.47 5,306,474,451.06
其中：库存现金 74,734.86 225,522.11
可随时用于支付的银行存款 5,845,151,556.61 5,306,248,928.95
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 5,845,226,291.47 5,306,474,451.06
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
56.所有权或使用权受到限制的资产
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项 目 2021 年 6 月 30 日账面价值 受限原因
用于抵押的资产小计： 953,544,654.91
飞机及发动机 953,544,654.91 借款抵押
其他原因造成所有权或使用权受限制的资产小计： 1,943,422,308.10
飞机及发动机 1,943,422,308.10 租赁担保物
合计 2,896,966,963.01
57.外币货币性项目
项 目 2021 年 6 月 30 日外币余额 折算汇率 2021 年 6 月 30 日折算人民币余额
货币资金
其中：美元 368,183.38 6.4601 2,378,501.45
欧元 5,042.00 7.6862 38,753.82
加元 10.00 5.2097 52.10
日元 45,288,782.00 0.0584 2,644,864.87
台币 6,843,620.00 0.2314 1,583,613.67
韩元 99,095,706.00 0.0057 564,845.52
泰铢 1,339,375.15 0.2015 269,884.09
其他应收款
其中：美元 6,966,689.32 6.4601 45,005,509.68
应付账款
其中：美元 10,016,118.46 6.4601 64,705,126.86
其他应付款
其中：美元 11,138.56 6.4601 71,956.21
一年内到期的非流
动负债
其中：美元 360,343,032.51 6.4601 2,327,852,024.32
长期借款
其中：美元 10,790,808.50 6.4601 69,709,701.99
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项 目 2021 年 6 月 30 日外币余额 折算汇率 2021 年 6 月 30 日折算人民币余额
租赁负债
其中：美元 1,265,766,069.87 6.4601 8,176,975,387.97
58.政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失 计入当期损益或冲减
项目 金额 列报项目 的金额 相关成本费用损失的
2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 列报项目
民航节能减排
488,250.06 递延收益 488,250.06 488,250.06 其他收益
项目专项补贴
HUD 加改装项
842,820.96 递延收益 842,820.96 842,820.96 其他收益
目补贴
合计 1,331,071.02 1,331,071.02 1,331,071.02
(2) 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失 计入当期损益或冲减
项目 金额 列报项目 的金额 相关成本费用损失的
2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 列报项目
航线补贴 26,687,916.88 其他收益 26,687,916.88 35,571,745.41 其他收益
其他 15,752,800.00 其他收益 15,752,800.00 1,177,800.00 其他收益
合计 42,440,716.88 42,440,716.88 36,749,545.41
(3) 本公司报告期内无政府补助退回情况。
六、合并范围的变更
本期财务报表合并范围与上期一致。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
山东航空物流有限公司（以下简
山东青岛 山东青岛 运输仓储业 100.00 投资
称“青岛物流”）
青岛飞圣国际航空技术开发培 非同一控制下
山东青岛 山东青岛 飞行员培训 100.00
训有限公司（以下简称“青岛飞 企业合并取得
93
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
圣”）
山东金平航空食品有限公司（以 非同一控制下
山东济南 山东济南 航空食品加工 100.00
下简称“金平食品”） 企业合并取得
山东航空青岛食品有限公司（以 非同一控制下
山东青岛 山东青岛 航空食品加工 49.70 50.30
下简称“青岛食品”） 企业合并取得
2.在合营安排或联营企业中的权益
(1) 重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联营
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 企业投资的会计处
直接 间接
理方法
山东彩虹公务机
山东济南 山东济南 航空运输业 45.00 权益法
有限公司
(2) 重要联营企业山东彩虹公务机有限公司的主要财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产 1,803,440.67 1,803,440.67
非流动资产 360.00 360.00
资产合计 1,803,800.67 1,803,800.67
流动负债 167,765,813.33 167,765,813.33
非流动负债
负债合计 167,765,813.33 167,765,813.33
少数股东权益
归属于母公司股东权益 -165,962,012.66 -165,962,012.66
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入
净利润 -684.00
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
本期收到的来自联营企业的股利
(3) 合营企业或联营企业发生的超额亏损
2020 年 12 月 31 日累积 本期未确认的损失（或本期分 2021 年 06 月 30 日累积
合营企业或联营企业名称
未确认的损失 享的净利润） 未确认的损失
山东彩虹公务机有限公司 -74,685,696.99 -74,685,696.99
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附
注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公
司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任
何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作
用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低
到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确
定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监
督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，本公司的主要筹资业务、经
营租赁、融资租赁业务以美元计价结算。于 2021 年 6 月 30 日，除附注五、57 外币性项目余额外，本公司的资产
及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款 (详见本附注五、17、25、27)
有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为可供出售金融资产和交易性金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本
公司承担着证券市场变动的风险。
2、信用风险
2021 年 6 月 30 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致
本公司金融资产产生的损失具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其
风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采
取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法
回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，
并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次：相关资产或负债的
不可观察输入值。
1．2021 年 6 月 30 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021 年 6 月 30 日公允价值
项目 第一层次公允价值 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资 181,932,490.82 335,069,615.01 517,002,105.83
持续以公允价值计量的资产总额 181,932,490.82 335,069,615.01 517,002,105.83
（二）指定为以公允价值计量且
403,491.71 403,491.71
其变动计入当期损益的金融负债
利率掉期合约 403,491.71 403,491.71
持续以公允价值计量的负债总额 403,491.71 403,491.71
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的
金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模
型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2．持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续的公允价值计量的其他权益工具投资为对中国民航信息网络股份有限公司的投资，该公允价值计量项目
市价的确定依据为该股票香港交易所资产负债表日收盘报价。
3．持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续的公允价值计量的利率掉期公允价值计量项目市价确认依据为各交易对手银行对利率掉期合约的公允价
值报价。
4．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续的公允价值计量的其他权益工具投资为对四川航空股份有限公司和济南国际机场股份有限公司的投资。
非上市的权益工具投资，采用可比公司乘数模型估计公允价值，采用的假设并非由可观察市场价格或利率支持。
本公司需要就流动性折扣作出估计。本公司相信，以估值技术估计的公允价值及其变动，是合理的，并且亦是于
资产负债表日最合适的价值。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
母公司对本公司的持 母公司对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
股比例（%） 决权比例（%）
航空运输业的投资
山航集团 济南 580,000,000.00 42.00 42.00
与管理
中国国航 北京 航空运输业 14,524,815,185.00 22.80 22.80
注：山航集团、中国国航分别为本公司第一大、第二大股东，中国国航系山航集团第一大股东，持有山航集
团股权比例为 49.406％，表决权比例为 49.406％。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3.本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
山东太古飞机工程有限公司 本公司主要投资者控制的公司
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
山东航空彩虹广告有限公司 本公司主要投资者控制的公司
山东航空新之航传媒有限公司 本公司主要投资者控制的公司
国航进出口有限公司 本公司主要投资者控制的公司
浙江航空服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
上海国航航空服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
北京金凤凰人力资源服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
中航兴业有限公司 本公司主要投资者控制的公司
澳门航空股份有限公司 本公司主要投资者控制的公司
国航海外控股公司 本公司主要投资者控制的公司
国航香港发展有限公司 本公司主要投资者控制的公司
北京航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
中国国际航空汕头实业发展公司 本公司主要投资者控制的公司
成都富凯飞机工程服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
北京飞机维修工程有限公司 本公司主要投资者控制的公司
中国航空集团财务有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
深圳航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
大连航空有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
中国国际航空内蒙古有限公司 本公司主要投资者控制的公司
97
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
昆明航空有限公司 本公司主要投资者控制的公司
四川国际航空发动机维修有限公司 本公司主要投资者合营的公司
上海浦东国际机场西区公共货运站有限公司 本公司主要投资者合营的公司
北京集安航空资产管理有限公司 本公司主要投资者合营的公司
上海国际机场地面服务有限公司 本公司主要投资者合营的公司
山东航空彩虹汽车服务有限公司 本公司主要投资者控制的公司
重庆金凤凰航空服务有限责任公司 本公司主要投资者控制的公司
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
2020 年 1-6 月发生
关联方 关联交易内容
2021 年 1-6 月发生额 额
北京飞机维修工程有限公司 维修费 27,431,288.11 34,257,315.50
北京飞机维修工程有限公司 购买/租赁航材支出 67,449.40 125,905.30
北京飞机维修工程有限公司 地面服务支出 17,401,991.15 6,864,207.26
北京金凤凰人力资源服务有限公司 地面服务支出 1,086,421.79 666,357.91
成都富凯飞机工程服务有限公司 维修费 3,057,168.48 2,844,655.73
山东航空新之航传媒有限公司 机供品和宣传广告费 2,931,833.87 3,295,762.42
山东航空新之航传媒有限公司 地面服务支出 195,884.96 235,470.80
山东太古飞机工程有限公司 飞机维护费用 52,874,609.86 35,746,862.98
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 维修费 40,653,009.08 34,861,885.77
山航集团 办公场地租金及食宿费 20,978,506.56 14,976,703.49
山航集团 驻组费 2,322,629.44 3,214,498.71
山航集团 不正常航班 18,948.68 17,820.00
山东航空彩虹汽车服务有限公司 车辆租赁及维修费 40,833,190.96 30,677,713.74
山东航空彩虹汽车服务有限公司 驻组费 1,552,259.36 906,540.37
山东航空彩虹汽车服务有限公司 不正常航班 102,513.76 140,577.98
深圳航空有限责任公司 地面服务支出 1,814,626.65
深圳航空有限责任公司 代理手续费支出 205,627.68
深圳航空有限责任公司 购买/租赁航材支出 27,961.70 45,739.13
深圳航空有限责任公司 配餐 663,260.36 213,383.51
深圳航空有限责任公司 不正常航班 546,041.52 163,018.87
四川国际航空发动机维修有限公司 维修费 237,033,753.06 42,494,668.19
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2020 年 1-6 月发生
关联方 关联交易内容
2021 年 1-6 月发生额 额
中国国航 地面服务支出 6,638,668.29 4,912,038.29
中国国航 购买/租赁航材支出 97,627.94
中国国航 代理手续费支出 262,567.00
中国国航 不正常航班及驻组支出 6,820,913.01 12,092,569.52
昆明航空有限公司 代理手续费支出 6,806.40 3,117.40
大连航空有限责任公司 不正常航班及驻组支出 189,962.27 135,962.26
上海国际机场地面服务有限公司 地面服务支出 64,306.04 64,075.25
合计 465,314,004.76 229,522,673.00
出售商品、提供劳务情况
2020 年 1-6 月发生
关联方 关联交易内容 2021 年 1-6 月发生额
额
北京飞机维修工程有限公司 出售/租出航材收入 593,543.00
大连航空有限责任公司 地面服务收入 190,196.69 399,956.23
大连航空有限责任公司 非例行维修/机务服务收入 119,782.70 1,408.06
昆明航空有限公司 机务服务收入 41,067.90 46,622.64
昆明航空有限公司 代理手续费收入 8,253.90 2,508.63
山东航空新之航传媒有限公司 传媒资源使用费 6,661,371.81 11,245,008.15
山东太古飞机工程有限公司 出售航材收入 548,238.75 740,097.03
山东太古飞机工程有限公司 培训费 53,113.21 6,981.13
山东太古飞机工程有限公司 机务排故费 173,396.23 909,059.53
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 出售航材收入 239,958.23 1,211,429.60
深圳航空有限责任公司 代理手续费收入 210,885.60
深圳航空有限责任公司 出售/租出航材收入 71,669.70 195,966.68
深圳航空有限责任公司 非例行维修/机务服务收入 7,501.75 495.58
中国国航 地面服务收入 2,210,081.05 2,099,758.11
中国国航 模拟机维护/房屋租赁收入 2,242,714.26
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2020 年 1-6 月发生
关联方 关联交易内容 2021 年 1-6 月发生额
额
中国国航 出售/租出航材收入 513,654.70 477,147.66
中国国航 非例行维修/机务服务收入 29,486.73
中国国航 代理手续费收入 135,925.42 164,559.75
北京航空有限责任公司 地面服务收入 5,433.96 452.83
中国国际航空内蒙古有限公司 地面服务收入 52,325.27 45,240.57
山东航空彩虹汽车服务有限公司 仓储费收入 279,401.78 179,245.92
山东航空彩虹汽车服务有限公司 物业费收入 14,535.85 13,754.72
合计 11,919,451.90 20,222,779.41
（2）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
中国航空集团财务有限责
296,000,000.00 2016-6-20 2026-6-20 期末已还清
任公司
（3）关键管理人员报酬
项 目 2021 年 1-6 月发生额 2020 年 1-6 月发生额
关键管理人员报酬 294.74 万元 279.69 万元
（4）其他关联交易
关联方 关联交易内容 2021 年 1-6 月发生额 2020 年 1-6 月发生额
中国国航 常旅客合作 50,400,000.00 24,200,000.00
合计 50,400,000.00 24,200,000.00
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
中国国航 5,357,034.90 9,869,517.17
中国国际航空内蒙古有限公司 60,038.28 69,220.80
大连航空有限责任公司 99,043.20 2,530.80
山东太古飞机工程有限公司 16,800.00
山东航空新之航传媒有限公司 375,000.00 375,000.00
100
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合计 5,907,916.38 10,316,268.77
其他应收款：
中国国航 5,738,383.29 6,284,099.27
深圳航空有限责任公司 4,800.00 9,991.75
山东航空彩虹公务机有限公司 101,551,717.65 101,551,717.65 101,551,717.65 101,551,717.65
山东翔宇航空技术服务有限责任公
158,519.78
司
山东太古飞机工程有限公司 876,955.60 32,760.70
山东航空新之航传媒有限公司 14,268,050.50 13,212,795.39
北京飞机维修工程有限公司 1,638,850.42 1,061,799.39
大连航空有限责任公司 54,741.20 321,199.10
昆明航空有限公司 24,632.00 48,640.00
山东航空彩虹汽车服务有限公司 27,068.77 4,031.65
合计 124,185,199.43 101,551,717.65 122,685,554.68 101,551,717.65
（2）应付项目
项目名称 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
应付账款：
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 39,247,756.70 62,612,200.70
山东太古飞机工程有限公司 62,154,679.96 71,170,122.15
中国国航 340,780,660.27 288,157,344.35
北京金凤凰人力资源服务有限公司 603,330.01 468,107.35
深圳航空有限责任公司 1,447,726.34 1,575,214.82
北京飞机维修工程有限公司 53,952,276.15 69,550,487.95
四川国际航空发动机维修有限公司 145,286,306.68 40,552,088.72
山东航空新之航传媒有限公司 3,304,467.51 4,310,391.38
山东航空彩虹汽车服务有限公司 50,904,991.73 45,500,000.00
成都富凯飞机工程服务有限公司 2,607,755.35 2,407,193.88
上海国际机场地面服务有限公司 50,916.84 53,210.80
合计 700,340,867.54 586,356,362.10
其他应付款：
山航集团 30,501,923.20 20,892,072.83
101
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项目名称 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
山东太古飞机工程有限公司 755,526.14 641,414.74
山东航空新之航传媒有限公司 831,162.00 3,138,323.91
山东翔宇航空技术服务有限责任公司 429,609.89
山东航空彩虹汽车服务有限公司 1,257,646.00
合计 32,518,221.23 25,929,457.48
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 4,806,886,118.85 6,327,478,302.14
大额发包合同
对外投资承诺
（2）其他承诺事项
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至本报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
1.年金计划
本期年金计划未发生重大变化。详见：附注五、22、31。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
(1) 按账龄披露
账龄 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 398,103,038.55 279,757,208.36
1至2年 39,127,165.49 52,098,250.31
2至3年 46,600,680.08 34,122,000.00
3至4年
4至5年
102
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
5 年以上 420,529.65 420,529.65
小计 484,251,413.77 366,397,988.32
减：坏账准备 18,605,808.39 15,724,684.12
合计 465,645,605.38 350,673,304.20
(2) 按坏账计提方法分类披露
2021 年 6 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
484,251,413.77 100.00 18,605,808.39 3.84 465,645,605.38
备
合计 484,251,413.77 100.00 18,605,808.39 3.84 465,645,605.38
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
366,397,988.32 100.00 15,724,684.12 4.29 350,673,304.20
备
合计 366,397,988.32 100.00 15,724,684.12 4.29 350,673,304.20
①于 2021 年 6 月 30 日，无按单项计提坏账准备。
②于 2021 年 6 月 30 日，按信用风险特征组合计提坏账准备
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收结算中心款项 17,492,906.21
应收航协款项 89,242,872.86
应收关联方款项 5,399,467.00
应收其他款项 372,116,167.70 18,605,808.39 5.00
合计 484,251,413.77 18,605,808.39 3.84
③于 2020 年 12 月 31 日，无按单项计提坏账准备。
④于 2020 年 12 月 31 日，按信用风险特征组合计提坏账准备
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
103
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
应收结算中心款项 10,455,297.15
应收航协款项 31,724,360.89
应收关联方款项 9,724,648.00
应收其他款项 314,493,682.28 15,724,684.12 5.00
合计 366,397,988.32 15,724,684.12 4.29
本公司按信用风险特征组合计提坏账准备，根据预计损失金额计提相应的坏账准备
(3) 本期坏账准备的变动情况
2020 年 本期变动金额 2021 年
类别
12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 6 月 30 日
按组合计提坏账准
15,724,684.12 2,881,124.27 18,605,808.39
备的应收账款
合计 15,724,684.12 2,881,124.27 18,605,808.39
(4) 本期无实际核销的应收账款。
(5) 2021 年 6 月 30 日，公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 242,101,472.06 元，占应
收账款期末余额合计数的比例为 49.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 7,642,929.96 元。
(6) 本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7) 本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2.其他应收款
(1) 分类列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利 208,728.00
其他应收款 222,892,160.23 165,544,964.64
合计 223,100,888.23 165,544,964.64
(2) 应收股利
①按被投资单位列示
被投资单位 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
中国民航信息网络股份有限公司 208,728.00
小计 208,728.00
②期末无重要的账龄超过 1 年的应收股利
(3) 其他应收款
①按账龄披露
账龄 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 186,605,037.54 136,305,404.11
1至2年 15,902,541.29 4,690,877.26
104
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
账龄 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
2至3年 10,069,518.33 12,288,561.13
3至4年 3,771,988.36 3,882,745.43
4至5年 564,731.31 773,009.94
5 年以上 111,352,883.12 112,978,097.70
小计 328,266,699.95 270,918,695.57
减：坏账准备 105,374,539.72 105,373,730.93
合计 222,892,160.23 165,544,964.64
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
保证金 118,775,572.10 63,646,894.09
关联单位 133,034,686.36 130,831,535.85
其他 76,456,441.49 76,440,265.63
小计 328,266,699.95 270,918,695.57
减：坏账准备 105,374,539.72 105,373,730.93
合计 222,892,160.23 165,544,964.64
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2021 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
截至 2021 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
整个存续期预期信
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
226,714,982.30 1.69 3,822,822.07 222,892,160.23
备
信用风险未显
其中：保证金组合 118,775,572.10 118,775,572.10
著增加
信用风险未显
其中：关联方组合 31,482,968.71 31,482,968.71
著增加
信用风险未显
其中：其他组合 76,456,441.49 5.00 3,822,822.07 72,633,619.42
著增加
合计 226,714,982.30 1.69 3,822,822.07 222,892,160.23
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2021 年 6 月 30 日，处于第三阶段的坏账准备：
105
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
整个存续期预期信 账面
类别 账面余额 坏账准备 理由
用损失率（%） 价值
按单项计提坏账准备： 101,551,717.65 100.00 101,551,717.65 已发生信用减值
山东航空彩虹公务机有限
101,551,717.65 100.00 101,551,717.65 已发生信用减值
公司
合计 101,551,717.65 100.00 101,551,717.65
B．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
整个存续期预期信
类别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
169,366,977.92 2.26 3,822,013.28 165,544,964.64
备
信用风险未显
其中：保证金组合 63,646,894.09 63,646,894.09
著增加
信用风险未显
其中：关联方组合 29,279,818.20 29,279,818.20
著增加
信用风险未显
其中：其他组合 76,440,265.63 5.00 3,822,013.28 72,618,252.35
著增加
合计 169,366,977.92 2.26 3,822,013.28 165,544,964.64
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期预期信 账面
类别 账面余额 坏账准备 理由
用损失率（%） 价值
按单项计提坏账准备： 101,551,717.65 100.00 101,551,717.65 已发生信用减值
山东航空彩虹公务机有限
101,551,717.65 100.00 101,551,717.65 已发生信用减值
公司
合计 101,551,717.65 100.00 101,551,717.65
④坏账准备的变动情况
2020 年 本期变动金额 2021 年
类别
12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 6 月 30 日
单独计提坏账准备 101,551,717.65 101,551,717.65
按信用风险特征组合计提
3,822,013.28 808.79 3,822,822.07
坏账准备
106
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
2020 年 本期变动金额 2021 年
类别
12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 6 月 30 日
合计 105,373,730.93 808.79 105,374,539.72
⑤本公司本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
款项的 2021 年 6 月 30 日 占其他应收款期末余
单位名称 账龄 坏账准备
性质 余额 额合计数的比例(%)
山东航空彩虹公务机
关联单位 101,551,717.65 5 年以上 30.94 101,551,717.65
有限公司
单位 1 保证金 83,428,265.05 2 年以内 25.41
单位 2 其他 15,408,879.30 1 年以内 4.69 770,443.97
山东航空新之航传媒
关联单位 14,268,050.50 1 年以内 4.35
有限公司
单位 3 保证金 8,860,717.14 1 年以内 2.70
合计 223,517,629.64 68.09 102,322,161.62
⑦本公司无涉及政府补助的应收款项。
⑧本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3.长期股权投资
（1）对子公司投资
2020 年 本期增 本期减 2021 年 本期计提 2021 年 6 月 30 日减值
被投资单位
12 月 31 日 加 少 6 月 30 日 减值准备 准备余额
山东航空物流有限公
48,323,205.97 48,323,205.97
司
青岛飞圣国际航空技
57,677,479.46 57,677,479.46
术开发培训有限公司
山东航空青岛食品有
30,310,200.00 30,310,200.00
限公司
山东金平航空食品有
7,790,400.00 7,790,400.00
限公司
合计 144,101,285.43 144,101,285.43
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
2020 年 期初减值
投资单位 追加投 减少投 权益法下确认的 其他综合 其他权
12 月 31 日 准备
资 资 投资损益 收益调整 益变动
107
山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
本期增减变动
2020 年 期初减值
投资单位 追加投 减少投 权益法下确认的 其他综合 其他权
12 月 31 日 准备
资 资 投资损益 收益调整 益变动
联营企业
山东航空彩虹公
22,500,000.00 22,500,000.00
务机有限公司
合计 22,500,000.00 22,500,000.00
(续上表)
本期增减变动
宣告发放现 2021 年 2021 年 6 月 30 日减值
投资单位 计提减值
金股利或利 其他 6 月 30 日 准备余额
准备
润
联营企业
山东航空彩虹公务机有限公司 22,500,000.00 22,500,000.00
合计 22,500,000.00 22,500,000.00
4.营业收入和营业成本
2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,291,202,475.06 6,967,553,429.64 3,884,834,129.13 5,493,454,954.08
其他业务 326,153,754.80 1,978,707.53 292,461,256.27 2,178,109.80
合计 6,617,356,229.86 6,969,532,137.17 4,177,295,385.40 5,495,633,063.88
5.投资收益
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 -460,830.55 -247,100.00
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 208,728.00 3,770,100.00
合计 -252,102.55 3,523,000.00
十五、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 说明
非流动资产处置损益 -408,457.19 -219,909.94
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
43,771,787.90 38,080,616.43
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以交 -1,366.59 -1,114,800.45
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山东航空股份有限公司 2021 年半年度财务报告
项目 2021 年 1-6 月 2020 年 1-6 月 说明
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负
债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取
得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 70,820,160.42 14,647,361.61
其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,193,593.13 2,628,620.78
非经常性损益总额 116,375,717.67 54,021,888.43
减：非经常性损益的所得税影响数 29,101,429.42 13,513,493.98
非经常性损益净额 87,274,288.25 40,508,394.45
减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 87,274,288.25 40,508,394.45
2.净资产收益率及每股收益
①2021 年 1-6 月
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -142.43 -1.99 -1.99
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
-158.06 -2.21 -2.21
净利润
②2020 年 1-6 月
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -29.45 -3.24 -3.24
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
-30.37 -3.34 -3.34
净利润
公司名称：山东航空股份有限公司
日期：2021 年 8 月 27 日
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