对山东航空股份有限公司



    

    内部控制自我评价报告的审核报告

    

    利安达专字[2009]第1146 号

    

    山东航空股份有限公司全体股东：

    

    我们接受贵公司的委托，审计了山东航空股份有限公司(以下简称贵公司)的财务报表，

    

    包括2008 年12 月31 日的资产负债表及合并资产负债表，2008 年度的利润表及合并利润表、

    

    股东权益变动表及合并股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表，以及财务报表附

    

    注，并于2009 年3 月27 日出具了标准无保留意见的审计报告。按照企业会计准则的规定编

    

    制财务报表是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表

    

    审计意见。

    

    在审计过程中，我们按照《中国注册会计师审计准则第1211 号——了解被审计单位及

    

    其环境并评估重大错报风险》规定的有关要求，了解了与贵公司财务报表编制相关的内部控

    

    制，以评估财务报表的重大错报风险及设计进一步审计程序的性质、时间和范围；同时作为

    

    实施审计程序的一部分，我们亦按照《中国注册会计师审计准则第1231 号——针对评估的

    

    重大错报风险实施的程序》有关控制测试的要求，对所要依赖的与财务报表编制有关的内部

    

    控制环节执行了相关控制测试。在上述了解内部控制和控制测试过程中，我们结合贵公司的

    

    实际情况，实施了包括询问、观察、检查、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程及重

    

    新执行等我们认为必要的检查程序。

    

    建立健全内部控制制度是贵公司管理层的责任，我们所执行的了解内部控制和控制测

    

    试程序是根据上述中国注册会计师审计准则的要求以财务报表审计为目的进行的，而不是对

    

    内部控制的专门审核，不是专为发现内部控制缺陷、欺诈及舞弊而进行，所以我们不可能发

    

    现存在的所有缺失，因此本报告不应被视为是对贵公司内部控制的专项审核意见。另外，由

    

    于任何内部控制均具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致财务报表错报但未被发现的可2

    

    能性，所以不应依赖我们的审计工作揭示所有重大错误和不当行为。此外，根据内控制评价

    

    结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰

    

    当，或对控制政策、程序遵循程度的降低。因此，在本期有效的内部控制，并不保证在未来

    

    也必然有效。

    

    根据中国证券监督管理委员会的要求，贵公司准备了《山东航空股份有限公司董事会关

    

    于公司内部控制的自我评价报告》(以下简称“《内部控制自我评价报告》”)。根据我们的研

    

    究和评价，我们未发现贵公司与编制2008 年度财务报表相关的内部控制与后附的《内部控

    

    制自我评价报告》中对于内部控制的自我评价在所有重大方面存在不一致的情况。

    

    本报告仅作为贵公司向中国证券监督管理委员会提交年度报告之用，不得作为其他用

    

    途使用。

    

    利安达会计师事务所 中国注册会计师：

    

    有限责任公司

    

    中国注册会计师：

    

    中国 北京 二〇〇九年三月二十七日