证券代码:300013 证券简称:新宁物流 公告编号:2021-044 江苏新宁现代物流股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 江苏新宁现代物流股份有限公司(以下简称“公司”或“新宁物流”)于2021 年05月13日收到深圳证券交易所创业板管理部下发的《关于对江苏新宁现代物流 股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2021】第 225 号)。收到 问询函后,公司董事会高度重视,组织相关人员认真核实,现就问询函中关注的 问题,说明如下: 1. 报告期末,你公司按单项、按组合计提坏账准备余额分别为28,177.94 万元、13,298.13万元,分别较期初上升263.25%、48.62%。按组合计提坏账准 备的应收账款中,组合2卫星定位导航硬件销售及服务、软件销售服务类业务应 收账款余额为18,571.91万元,坏账准备余额为11,858.52万元,坏账计提比例 为63.85%。 (1)请列示按单项计提以及余额300万元以上的组合2应收账款明细,包括 客户名称、销售内容、销售收入金额、收入确认时点、应收账款余额、账龄、 以前年度及报告期内计提坏账准备金额、应收对象与公司是否存在关联关系、 相关客户资信以及催收工作情况等。 回复: 单项计提坏账准备的应收账款明细如下表: 1 单位:元 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 **电子(重庆)有限公司 仓储服务费 48,888.79 83,626.16 55,413.81 25,073.42 失信惩戒对象,一直有发催款函 苏州***物流股份有限公司 仓储服务费 10,207.55 19,867.92 350.00 失信惩戒对象,一直有发催款函 已吊销营业执照,客户为失信客户,之前未 上海**石油化工有限公司 仓储服务 160,562.04 及时向对方申请债权登记,无法收回 ** (南通)电子科技有限公司 仓储服务 411,406.60 多次催收无果 早期人员变动造成客户流失,不合作后拒结 昆山**环保回收有限公司 仓储服务 15,918.80 款 客户称发票丢失,且业务员辞职,不认可此 昆山**贸易有限公司 仓储服务 43,571.30 笔账款 已吊销营业执照,客户失信已吊销,无法收 淮安****资源有限公司 仓储服务 41,105.73 回 扬州**钢结构工程有限公司北方 送货服务 316,952.59 346,287.77 多次催收无果 分公司 早期人员变动造成客户流失,不合作后拒结 昆山市**环保回收利用有限公司 仓储服务 757,371.74 款 江苏****电缆有限公司 送货服务 3,207.20 只合作一笔业务,客户失信拒付款 江苏**实心轮胎有限公司 送货服务 8,986.59 349,838.50 多次催收无果 **工具(上海)有限公司 仓储服务 9,566.81 客户失信不付款,时间久远,无法收回 失信,客户为失信客户,之前未及时向对方 重庆**化工有限公司 仓储服务 96,182.70 申请债权登记,无法收回 客户称已经现金结款,实际未收到,沟通无 **电气(中国)有限公司 送货服务 1,441.44 果,无法收回 2 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 昆山***电子有限公司 贸易业务 0.00 0.00 7,878,211.40 249,017.28 0.00 0.00 0.00 已起诉 上海**国际货运有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9,021.58 5,876,276.68 失信惩戒对像,坏帐 苏州***进出口有限责任公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 -90,154.22 0.00 0.00 催收无果 昆山**电子有限公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 548,288.46 0.00 催收无果 香港**企业有限公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 231,014.09 0.00 0.00 催收无果 **电子香港有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 536,831.85 催收无果 北京****科技有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,797,854.02 催收无果 江苏**国际货运代理有限公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 121,921.53 催收无果 上海***物流有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,962.68 催收无果 **空运有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 910,239.37 催收无果 东莞市**电业制品有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,365.27 已吊销营业执照,坏帐 苏州***人力资源有限公司 贸易业务 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,871.79 催收无果 上海**国际物流有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,964.29 已注销,坏帐 东莞**光电科技有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,716.98 1,990.57 已注销,坏帐 上海**国际物流有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 419.18 已注销,坏帐 上海**国际物流有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 471.70 262,346.79 催收无果 上海**国际物流有限公司盐城分 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,352.79 已注销,坏帐 公司 **(厦门)国际物流有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 935.24 催收无果 上海**国际货运代理有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 439.16 催收无果 上海**国际货运代理有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47,542.78 催收无果 无锡**国际货运代理有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 680.00 催收无果 **(上海)国际货物运输代理有 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 106.13 催收无果 3 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 限公司深圳分公司 上海**国际物流有限公司盐城分 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 825.64 已注销,坏帐 公司 青岛****物流有限公司上海分公 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 312.94 已注销,坏帐 司 ****(北京)贸易有限公司 代理服务费(运费) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 41.08 催收无果 苏州***物流股份有限公司 仓储服务 0.00 0.00 0.00 86,678.69 137,267.46 已破产,坏账 智慧旅游智能综合 ******集团贵州有限公司安顺分 系统开发;智慧城市 69,884,557.27 0.00 多次电话、上门催收,并发催收函 公司 综合系统开发 硬件销售及服务,软 重庆****科技有限公司 17,780,535.98 9,033,525.93 3,273,185.09 0.00 多次上门或电话,协商未果 件开发 硬件销售及服务,软 重庆**运输(集团)有限公司 7,035.40 628,503.13 9,752,356.98 15,964,864.09 4,367,376.53 -69,384.62 0.00 多次催款且与对方管理人员多次协商无果 件开发 重庆****运输(集团)有限公司 销售终端及服务 135,123.89 6,874,204.73 20,193,486.63 6,861,930.11 261,822.06 多次催款且与对方管理人员多次协商无果 重庆**汽车(集团)有限责任公司 销售终端及服务 12,548,023.96 1,700,438.02 76,581.20 0.00 多次催款且与对方管理人员多次协商无果 重庆****科技有限公司 硬件销售 520,754.73 5,473,660.51 13,383,690.11 0.00 多次上门或电话,协商未果 多次走访洽谈、发放催款函件等形式进行催 重庆****客运有限公司 销售终端及服务 2,547.17 4,528.30 12,671,183.55 1,484,388.03 0.00 款,但对方均不予配合 贵州****科技有限公司 销售移动小终端 9,829,059.83 370,085.48 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 销售亿程智慧安全 管理云平台、亿程安 发催款函,多次协商,客户均以公司提供的 广东***信息科技有限公司 6,482,758.62 0.00 全学习平台、亿程主 系统不能满足其业务需求为由拒绝支付款项 动安全智能防控技 4 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 术软件 销售亿程第三方监 控平台、亿程位置云 广州****科技股份有限公司 6,181,034.48 0.00 发催收、电话催收,协商无果 服务平台、物联网大 数据云平台系统 3G 视频终端 1000 唐山****集团有限公司车载设备 套;4G 视频终端 100 424.53 110,751.79 1,173,923.87 6,318,674.88 1,299,041.67 778,329.32 0.00 多次电话、上门催收,协商无果 服务分公司 套;无车承运人综合 管理平台 贵阳市****出租汽车行业协会 技术开发 6,415,094.34 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 企业第三方安全监 控平台开发;畅行驾 贵州****信息技术服务有限公司 500,943.39 8,349,056.61 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 培运营云平台 V1.0 开发 仓储配送管理系统 多次通过电话,上门,发催款函追讨,但沟 陕西****信息服务平台有限公司 开发、智慧物流运输 5,000,000.00 0.00 通未果 管理系统 失信惩戒对象,客户已停产,我方密切关注 陕西**汽车股份有限公司 硬件设备销售 630,089.36 1,210,813.87 3,599,716.12 2,972,844.95 1,894,871.79 0.00 其经营情况 重庆**投资有限公司 销售终端及服务 4,772,924.25 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 运维服务管理平台 海南***网络科技有限公司 开发;销售亿程第三 3,690,631.10 0.00 多次上门催款并发催款函,对方拒绝沟通 方监控平台 广东**技术有限公司 汽车交易系统开发 4,245,283.02 0.00 多次催款且已与对方管理人员多次协商无果 5 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 重庆**信息技术有限公司 软件销售 5,470,085.70 2,264,150.94 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 贵州****科技有限公司 软件开发 4,811,320.75 - 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 销售亿程网约车综 列入经营异常名录,电话催收、上门催收、 西安**汽车服务有限公司 2,887,931.03 0.00 合管理平台 发催收函,客户仍不予付款 遵义*****有限公司 债务重组 双方在 2019 年已达成和解协议 该单位已被撤销,因机构改革,相应单位撤 遵义市****管理局 技术开发 2,830,188.68 0.00 销,虽多方沟通,相应问题一直无法解决 重庆**信息技术有限公司 销售 GPS 设备 2,075,471.64 2,457,692.31 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 销售亿程位置云服 多次电话催收、上门催收、发催款函,对方 海口**新能源汽车运输有限公司 2,034,482.76 0.00 务平台 均拒绝公司商讨货款事宜 重庆**科技有限公司 设备销售 3,532,121.32 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 重庆****客运有限公司 技术开发 2,075,471.70 0.00 双方在 2019 年协商后解除合同 重庆****科技有限公司 设备销售 0.03 3,596,735.02 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 贵阳市**车站 销售终端及服务 42,792.45 2,019,165.15 200,145.13 双方在 2019 年已达成和解协议 中国*****重庆通信学院 技术开发 1,886,792.40 148,717.95 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 湖南**科技发展有限公司 技术开发 1,886,792.40 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 重庆***新能源科技股份有限公 技术开发 1,886,792.40 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 司 销售亿程第三方监 新疆**电子科技有限公司 1,551,724.14 0.00 多次催收,多次协商无果 控平台 V1.0 经多次催收,但公司未满足后续升级需求, 云南****信息科技有限公司 软件销售 2,136,752.25 0.00 双方已于 2019 年达成和解协议 廊坊市**运输有限公司 3G 视频终端 430 套 122,264.15 129,358.49 1,517,529.60 341.88 0.00 失信惩戒对象,多次进行电话催收,上门催 6 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 收无果 重庆****客运有限公司 技术开发 1,415,094.34 0.00 双方与 2019 年协议一致同意解除合同 重庆市**智能交通通讯服务有限 销售 GPS 设备 26,982.90 671,535.63 0.00 2019 年已提起诉讼 公司 广西****物流集团鑫发汽车运输 卫星定位运营服务 - - - 1,077,283.02 990,981.12 - 0.00 双方在 2019 年协商后解除合同 有限公司 费 深圳市****科技有限公司 软件销售 2,641,509.43 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 驾培服务管理信息 广西****科技有限公司 -112,051.28 4,129,978.96 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 信息应用软件开发 ****汽车快捷客货运输有限公司 销售车载终端 1,000,741.38 1,171,729.68 双方在 2019 年已达成和解协议 4G 视频终端 300 套; 多次电话催收,上门催收,均为未收到对方 滦南****公共交通有限公司 公交站点信息传输 101,886.79 101,886.79 1,129,810.41 0.00 给予回复 及订阅软件开发 多次与客户沟通协调,于 2019 年达成和解方 重庆**科技有限公司 技术开发 -0.05 3,443,396.23 0.00 案 失信惩戒对象,双方在 2019 年已达成和解协 石家庄市**汽车贸易有限公司 销售终端 0.00 议 重庆**科技发展有限公司 安装运维项目 671,107.94 0.00 双方达成和解协议 贵州**电子科技有限公司 销售终端及服务 107,886.79 0.00 0.00 双方与 2019 年协议一致同意解除合同 遵义**交通智能系统有限公司 车辆转网服务费 863,108.69 0.00 0.00 双方与 2019 年协议一致同意解除合同 广西****科技有限公司 智慧公交平台开发 1,650,943.38 0.00 双方已于 2019 年签署合同终止协议 重庆****物流有限公司 技术开发 669,811.32 0.00 双方与 2019 年协议一致同意解除合同 张家口市****车业服务有限责任 终端销售及服务费 44,580.97 164,025.71 219,855.71 624,937.39 0.00 0.00 多次催收 7 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 公司 道路运输驾驶员远 失信惩戒对象,2019 年已签《解除合同告知 南宁市**道路运输有限公司 程继续教育系统平 - - - 126,426.95 - 0.00 函》 台服务费 列入经营异常名录,双方已于 2019 年签署合 黄骅市**运输有限公司 软件开发 641,025.64 0.00 同终止协议 河北**智能科技有限公司 硬件销售 263,498.42 605,675.42 0.00 企业已注销,企业已注销,无法催收 失信惩戒对象,多次催收后双方协商签订债 山东**汽车制造有限公司 硬件设备销售 869,367.48 162,358.98 0.00 权清偿协议 贵州省安顺市平坝区**客运有限 销售车载终端 564,858.25 双方于 2019 年达成价格变更协议 责任公司 铜仁市**科技有限公司 销售车载终端 15,517.24 122,603.77 0.00 已于 2019 年免除债务 中国联通山西省分 深圳市**移动互联网有限公司 公司公务车管理平 530,447.82 0.00 多次催收无果 台开发 关岭自治县**客运有限责任公司 销售车载终端 704,224.71 失信惩戒对象,双方达成价格变更协议 车辆于 2019 年已转网,剩余款项无法追回, 遵义市**汽车销售服务有限公司 销售终端及服务 0.00 已在 2019 年全额计提坏账 遵义市**交通运输(集团)有限 销售终端及服务 1,034.51 0.00 0.00 多次催收无果,已于 2019 年全额计提坏账 公司 贵州**科技有限公司 车辆转网服务费 98,462.18 0.00 双方于 2019 年签订债务免除协议 贵阳***科技有限公司 销售终端及服务 525,396.23 0.00 双方于 2019 年签订债务免除协议 ****道路运输服务有限公司 销售车载终端 293,676.32 双方于 2019 年达成价格变更协议 凯里市**汽车运输有限责任公司 销售车载终端 1,352,557.97 双方于 2019 年达成价格变更协议 8 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 异常经营名录,车辆于 2019 年已转网,剩余 黔西**客运有限公司 服务费 68,207.54 0.00 款项无法追回,已在 2019 年全额计提坏账 贵州****商贸有限公司 销售车载终端 183,522.67 0.00 电话与上门协调,签订终止合同 贵州*****有限公司 销售车载终端 190,979.96 0.00 电话与上门协调,签订终止合同 车辆于 2019 年已转网,剩余款项无法追回, ****公交客运有限责任公司 服务费 16,981.13 66,226.41 0.00 已在 2019 年全额计提坏账 贵州**汽车运输有限责任公司 销售软件 0.00 双方于 2019 年签订债务免除协议 贵州宏******公共客运有限公司 销售终端及服务 40,906.42 0.00 多次催收无果,已于 2019 年全额计提坏账 西安****科技有限公司 硬件设备销售 0.00 多次电话、上门催收,协商无果 重庆**科技有限公司 软件销售 153,846.16 2,478,632.61 0.00 双方在 2019 年已达成和解协议 安顺市平坝区**汽车运输有限责 销售车载终端 341,444.16 双方于 2019 年达成价格变更协议 任公司 遵义市****运输车辆动态监控服 销售车载终端 481,132.08 0.00 双方于 2019 年签订债务免除协议 务中心 公司已过户第三人,承接人不承担原债务, 沿河县**汽车驾驶培训有限公司 销售终端及服务 5,172.41 12,452.83 0.00 0.00 已于 2019 年全额计提坏账 贵州**客运有限公司 销售车载终端 331,120.46 0.00 双方于 2019 年达成价格变更协议 公司已过户第三人,承接人不承担原债务, 雷山县**汽车客运有限责任公司 销售终端及服务 5,773.58 17,509.80 59,015.04 0.00 已于 2019 年全额计提坏账 贵州黔东南海峡****客运有限公 销售车载终端 202,557.79 双方于 2019 年达成价格变更协议 司 贵州省凯里市****总公司 销售车载终端 220,643.17 双方于 2019 年达成价格变更协议 西安**工程研究所 软件开发 5,641.02 0.00 0.00 多次沟通协调催收无果 9 2020 年 2019 年确认 2018 年确认收 2017 年确认收 2016 年确认 2015 年确认 更早年度确 往来单位名称 销售内容 确认收 客户资信及催收工作情况 收入 入 入 收入 收入 认收入 入 ****成都汽车有限公司 硬件设备销售 0.00 多次催收无果 **** 硬件设备销售 125,605.02 0.00 多次催收无果 贵州**汽车客运有限公司 综合服务费 121,927.96 0.00 电话与上门协调,签订终止合同 安顺市平坝区**汽车运输有限公 销售车载终端 265,567.68 双方于 2019 年达成价格变更协议 司 失信惩戒对象,该公司与法人已被列入失信 重庆**汽车销售有限公司 销售终端及服务 0.00 企业与失信人员,已于 2019 年全额计提坏账 列入经营异常名录,无法与客户取得联系, 广西**企业管理咨询有限公司 硬件设备销售 0.00 无法回收,已于 2019 年全额计提坏账 公司已过户第三人,承接人不承担原债务, 黔西县**汽车物流有限公司 销售终端及服务 0.00 已于 2019 年全额计提坏账 车辆于 2019 年已转网,剩余款项无法追回, 遵义市**汽车销售服务有限公司 销售终端及服务 28,205.13 0.00 已在 2019 年全额计提坏账 车辆于 2019 年已转网,剩余款项无法追回, 遵义市**交通运输有限公司 销售终端及服务 13,584.91 0.00 已在 2019 年全额计提坏账 深圳市****科技有限公司 硬件设备销售 0.00 多次电话、上门催收,协商无果 麻江县**运输农村客运有限公司 销售终端及服务 58,431.38 0.00 客户公司已注销 深圳市****汽车信息化有限公司 硬件设备销售 14,684.62 0.00 多次催收无果 西安**电子设备有限公司 车机配件 0.00 多次催收无果 2019 年 3 月形成的 何*鸥 2,037.74 0.00 多次催收无果,已于 2019 年全额计提坏账 未结算服务费 金昌***实业有限责任公司 仓储服务费 0.00 多次催收无果 合计 7,459.93 23,152,077.80 134,598,656.32 137,519,352.82 65,308,903.74 20,439,598.22 12,851,648.97 10 续接上表 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 账 **电子(重庆)有限公司 非关联方 51,822.12 0.00 51,822.12 0.00 0.00 0.00 0.00 51,822.12 51,822.12 苏州***物流股份有限公司 非关联方 20,076.00 0.00 0.00 0.00 10,820.00 9,256.00 0.00 20,076.00 20,076.00 上海**石油化工有限公司 非关联方 70,231.95 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 70,231.95 70,231.95 70,231.95 - ** (南通)电子科技有限公司 非关联方 15,740.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,790.00 13,950.00 15,740.00 15,740.00 - 昆山**环保回收有限公司 非关联方 8,891.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,891.80 8,891.80 8,891.80 - 昆山**贸易有限公司 非关联方 8,432.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,432.53 8,432.53 8,432.53 - 淮安****资源有限公司 非关联方 7,774.48 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,774.48 7,774.48 7,774.48 - 扬州**钢结构工程有限公司北 非关联方 5,600.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,600.01 5,600.01 5,600.01 - 方分公司 昆山市**环保回收利用有限公 非关联方 5,588.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,588.70 5,588.70 5,588.70 - 司 江苏****电缆有限公司 非关联方 3,650.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,650.00 3,650.00 3,650.00 - 江苏**实心轮胎有限公司 非关联方 2,277.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,277.00 2,277.00 2,277.00 - ****(上海)有限公司 非关联方 2,189.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,189.09 2,189.09 2,189.09 - 重庆**化工有限公司 非关联方 1,884.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,884.29 1,884.29 1,884.29 - **电气(中国)有限公司 非关联方 1,600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 - 昆山***电子有限公司 非关联方 2,381,824.65 0.00 0.00 2,381,824.65 2,065,459.72 2,065,459.72 - 上海**国际货运有限公司 非关联方 300,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 - 苏州***进出口有限责任公司 非关联方 298,304.00 0.00 0.00 0.00 298,304.00 0.00 0.00 298,304.00 298,304.00 - 昆山**电子有限公司 非关联方 254,677.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 254,677.50 254,677.50 254,677.50 香港**企业有限公司 非关联方 231,014.09 0.00 0.00 0.00 0.00 231,014.09 0.00 231,014.09 231,014.09 **电子香港有限公司 非关联方 179,235.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 179,235.56 179,235.56 179,235.56 11 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 账 北京****科技有限公司 非关联方 43,564.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 43,564.05 43,564.05 43,564.05 江苏**国际货运代理有限公司 非关联方 36,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36,800.00 36,800.00 36,800.00 上海***物流有限公司 非关联方 26,971.46 1,124.34 0.00 2,796.39 327.38 2,269.76 20,453.59 26,971.46 26,971.46 **空运有限公司 非关联方 11,181.46 466.12 0.00 1,159.29 135.72 940.97 8,479.36 11,181.46 11,181.46 东莞市**电业制品有限公司 非关联方 10,987.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,987.20 10,987.20 10,987.20 苏州***人力资源有限公司 非关联方 7,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00 上海**国际物流有限公司 非关联方 7,027.19 292.93 0.00 728.57 85.30 591.36 5,329.03 7,027.19 7,027.19 东莞**光电科技有限公司 非关联方 3,940.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,940.00 3,940.00 3,940.00 上海**国际物流有限公司 非关联方 2,155.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,155.00 2,155.00 2,155.00 上海**国际物流有限公司 非关联方 2,139.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,139.00 2,139.00 2,139.00 上海**国际物流有限公司盐城 非关联方 1,478.02 61.62 0.00 0.00 0.00 0.00 1,416.40 1,478.02 1,478.02 分公司 **(厦门)国际物流有限公司 非关联方 1,039.81 43.34 0.00 107.81 12.61 87.51 788.54 1,039.81 1,039.81 上海**国际货运代理有限公司 非关联方 488.26 20.36 0.00 0.00 0.00 0.00 467.90 488.26 488.26 上海**国际货运代理有限公司 非关联方 482.84 20.13 0.00 0.00 0.00 0.00 462.71 482.84 482.84 无锡**国际货运代理有限公司 非关联方 190.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 190.00 190.00 190.00 **(上海)国际货物运输代理有 非关联方 112.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 112.50 112.50 112.50 限公司深圳分公司 上海**国际物流有限公司盐城 非关联方 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 100.00 100.00 分公司 青岛****物流有限公司上海分 非关联方 70.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 70.00 70.00 70.00 公司 ****(北京)贸易有限公司 非关联方 45.67 1.91 0.00 0.00 0.00 0.00 43.76 45.67 45.67 12 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 账 苏州***物流股份有限公司 非关联方 124,287.92 5,089.10 0.00 91,879.40 27,319.42 124,287.92 124,287.92 - ******集团贵州有限公司安顺 非关联方 70,721,440.36 0.00 0.00 70,721,440.36 0.00 0.00 0.00 63,649,296.32 63,649,296.32 分公司 重庆****科技有限公司 非关联方 22,556,199.33 3,150,000.00 6,795,660.00 8,127,960.00 4,271,128.30 211,451.03 18,044,959.47 18,044,959.47 重庆****(集团)有限公司 非关联方 20,849,632.00 7,238,750.00 7,710,800.00 5,900,082.00 18,764,668.80 18,764,668.80 重庆****运输(集团)有限公司 非关联方 18,719,488.00 6,775,200.00 7,744,130.00 4,200,158.00 16,847,539.20 16,847,539.20 重庆**汽车(集团)有限责任公 非关联方 15,963,540.00 24,000.00 24,000.00 12,557,051.29 3,358,488.71 14,367,186.00 14,367,186.00 司 重庆****科技有限公司 非关联方 12,984,000.00 6,216,000.00 6,216,000.00 552,000.00 10,387,200.00 10,387,200.00 重庆****客运有限公司 非关联方 10,435,336.70 3,195,333.01 3,195,333.01 3,204,933.01 839,737.67 9,391,803.03 9,391,803.03 贵州****科技有限公司 非关联方 10,350,000.00 0.00 0.00 0.00 10,350,000.00 0.00 0.00 10,350,000.00 10,350,000.00 - 广东***信息科技有限公司 非关联方 7,520,000.00 0.00 7,520,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,768,000.00 6,768,000.00 广州****科技股份有限公司 非关联方 7,170,000.00 0.00 7,170,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,453,000.00 6,453,000.00 唐山****集团有限公司车载设 非关联方 6,930,450.00 340,450.00 120,340.00 713,139.00 5,756,521.00 6,237,405.00 6,237,405.00 备服务分公司 贵阳市********行业协会 非关联方 6,800,000.00 0.00 6,800,000.00 0.00 0.00 0.00 6,800,000.00 6,800,000.00 - 贵州****信息技术服务有限公 非关联方 6,195,000.00 0.00 0.00 0.00 6,195,000.00 0.00 0.00 6,195,000.00 6,195,000.00 - 司 陕西****信息服务平台有限公 非关联方 5,300,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00 5,300,000.00 司 陕西**汽车股份有限公司 非关联方 5,222,139.19 730,903.64 1,395,608.48 3,095,627.07 4,699,925.27 4,699,925.27 13 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 账 重庆**投资有限公司 非关联方 4,548,444.76 1,476,468.76 1,536,000.00 1,535,976.00 4,548,444.76 3,071,976.00 1,476,468.76 海南***网络科技有限公司 非关联方 4,100,000.00 0.00 4,100,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,690,000.00 3,690,000.00 广东**技术有限公司 非关联方 4,032,000.00 0.00 0.00 4,032,000.00 0.00 0.00 0.00 3,628,800.00 3,628,800.00 重庆**信息技术有限公司 非关联方 3,780,000.00 1,550,085.76 2,229,914.24 3,780,000.00 3,780,000.00 - 贵州****科技有限公司 非关联方 3,600,000.00 3,600,000.00 3,600,000.00 3,600,000.00 - 西安**汽车服务有限公司 非关联方 3,350,000.00 0.00 3,350,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,015,000.00 3,015,000.00 遵义***商贸有限公司 非关联方 3,093,946.88 3,093,946.88 3,093,946.88 3,093,946.88 - 遵义市****管理局 非关联方 3,000,000.00 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00 0.00 0.00 2,700,000.00 2,700,000.00 重庆**信息技术有限公司 非关联方 2,452,850.00 2,452,850.00 2,452,850.00 2,452,850.00 - 海口**新能源汽车运输有限公 非关联方 2,360,000.00 0.00 2,360,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,124,000.00 2,124,000.00 司 重庆**科技有限公司 非关联方 2,206,065.54 0.00 0.00 0.00 0.00 2,206,065.54 0.00 2,206,065.54 2,206,065.54 - 重庆****客运有限公司 非关联方 2,200,000.00 2,200,000.00 2,200,000.00 2,200,000.00 - 重庆****科技有限公司 非关联方 2,183,963.68 0.00 0.00 0.00 0.00 2,183,963.68 0.00 2,183,963.68 2,183,963.68 - 贵阳市**车站 非关联方 2,116,860.00 105,840.00 45,360.00 1,965,660.00 2,116,860.00 2,011,020.00 105,840.00 中国*****重庆通信学院 非关联方 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 - 湖南**科技发展有限公司 非关联方 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 - 重庆***新能源科技股份有限公 非关联方 1,870,000.00 1,870,000.00 1,870,000.00 1,870,000.00 - 司 新疆**电子科技有限公司 非关联方 1,758,000.00 0.00 0.00 1,758,000.00 0.00 0.00 0.00 1,582,200.00 1,582,200.00 云南****信息科技有限公司 非关联方 1,750,000.00 1,750,000.00 1,750,000.00 1,750,000.00 - 廊坊市**运输有限公司 非关联方 1,666,400.00 388,800.00 518,400.00 525,920.00 233,280.00 1,499,760.00 1,499,760.00 重庆****客运有限公司 非关联方 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 - 重庆市**智能交通通讯服务有 非关联方 1,486,630.00 68,556.18 501,970.00 916,103.82 1,486,630.00 1,664,053.54 -177,423.54 14 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 账 限公司 广西****物流集团鑫发汽车运 非关联方 1,465,320.00 1,141,920.00 323,400.00 1,465,320.00 1,465,320.00 - 输有限公司 深圳市**智通科技有限公司 非关联方 1,310,000.00 1,310,000.00 1,310,000.00 1,310,000.00 - 广西****科技有限公司 非关联方 1,200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,200,000.00 0.00 1,200,000.00 1,200,000.00 - ****汽车快捷客货运输有限公 非关联方 1,137,860.00 23,000.00 1,114,860.00 1,137,860.00 1,114,860.00 23,000.00 司 滦南****公共交通有限公司 非关联方 1,116,000.00 252,000.00 360,000.00 360,000.00 144,000.00 1,004,400.00 1,004,400.00 重庆**科技有限公司 非关联方 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 - 石家庄市**汽车贸易有限公司 非关联方 869,550.00 14,022.74 275,827.26 579,700.00 0.00 869,550.00 855,527.26 14,022.74 重庆**科技发展有限公司 非关联方 780,000.00 260,000.00 260,000.00 260,000.00 780,000.00 780,000.00 贵州**电子科技有限公司 非关联方 722,970.00 0.00 0.00 0.00 122,360.00 600,610.00 0.00 722,970.00 722,970.00 - 遵义**交通智能系统有限公司 非关联方 607,810.00 607,810.00 607,810.00 607,810.00 - 广西****科技有限公司 非关联方 585,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 585,000.00 0.00 585,000.00 585,000.00 - 重庆****境物流有限公司 前联营企业 497,000.00 497,000.00 497,000.00 497,000.00 - 张家口市******服务有限责任 非关联方 495,216.72 48,590.00 175,225.00 271,401.72 495,216.72 495,216.72 公司 南宁市**道路运输有限公司 非关联方 480,000.00 0.00 157,006.33 322,993.67 480,000.00 491,431.60 -11,431.60 黄骅市**运输有限公司 非关联方 450,000.00 450,000.00 450,000.00 450,000.00 - 河北****科技有限公司 非关联方 449,850.00 289,155.00 160,695.00 449,850.00 449,850.00 山东**汽车制造有限公司 非关联方 434,563.20 434,563.20 434,563.20 434,563.20 贵州省安顺市平坝区**客运有 非关联方 347,580.00 70,920.00 230,690.00 45,970.00 347,580.00 276,660.00 70,920.00 限责任公司 铜仁市**科技有限公司 非关联方 335,760.00 0.00 0.00 57,960.00 277,800.00 0.00 335,760.00 335,760.00 - 15 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 账 深圳市**移动互联网有限公司 非关联方 327,300.00 327,300.00 327,300.00 327,300.00 关岭自治县**客运有限责任公 非关联方 322,108.00 40,584.00 226,534.00 54,990.00 322,108.00 281,524.00 40,584.00 司 遵义市**汽车销售服务有限公 非关联方 318,645.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 318,645.00 318,645.00 318,645.00 - 司 遵义市**交通运输(集团)有限 非关联方 254,110.00 0.00 236,000.00 18,110.00 0.00 254,110.00 254,110.00 - 公司 贵州**科技有限公司 非关联方 248,240.00 0.00 168,400.00 25,840.00 54,000.00 0.00 248,240.00 248,240.00 - 贵阳***科技有限公司 非关联方 233,600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 233,600.00 0.00 233,600.00 233,600.00 - ****道路运输服务有限公司 非关联方 196,000.00 21,600.00 86,400.00 86,400.00 1,600.00 0.00 0.00 196,000.00 174,400.00 21,600.00 凯里市**汽车运输有限责任公 非关联方 182,343.84 22,058.64 136,178.64 24,106.56 182,343.84 160,285.20 22,058.64 司 黔西**客运有限公司 非关联方 181,440.00 0.00 0.00 0.00 71,467.92 57,600.00 52,372.08 181,440.00 181,440.00 - 贵州****商贸有限公司 非关联方 170,775.00 129,832.50 40,942.50 0.00 0.00 0.00 0.00 170,775.00 170,775.00 贵州**新运业有限公司 非关联方 149,270.00 88,840.00 60,430.00 0.00 0.00 0.00 0.00 149,270.00 149,270.00 ****公交客运有限责任公司 非关联方 145,000.00 0.00 0.00 18,000.00 70,200.00 36,000.00 20,800.00 145,000.00 145,000.00 - 贵州**汽车运输有限责任公司 非关联方 130,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 130,000.00 0.00 130,000.00 130,000.00 - 贵州****&桐梓公共客运有限公 非关联方 121,080.00 0.00 0.00 0.00 40,906.42 80,173.58 0.00 121,080.00 121,080.00 - 司 西安**电子科技有限公司 非关联方 117,098.20 117,098.20 117,098.20 117,098.20 重庆**科技有限公司 非关联方 117,000.00 117,000.00 117,000.00 117,000.00 - 安顺市平坝区**汽车运输有限 非关联方 112,450.00 45,360.00 47,880.00 19,210.00 112,450.00 67,090.00 45,360.00 责任公司 遵义市**道路运输车辆动态监 非关联方 108,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 108,000.00 0.00 108,000.00 108,000.00 - 16 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 账 控服务中心 沿河县**汽车驾驶培训有限公 非关联方 98,280.00 0.00 0.00 6,000.00 13,200.00 15,160.00 63,920.00 98,280.00 98,280.00 - 司 贵州**客运有限公司 非关联方 97,770.00 27,720.00 70,050.00 97,770.00 70,050.00 27,720.00 雷山县**汽车客运有限责任公 非关联方 91,991.30 0.00 61,971.30 23,400.00 6,620.00 91,991.30 91,991.30 - 司 贵州黔东南海峡****客运有限 非关联方 80,640.00 14,400.00 66,240.00 80,640.00 66,240.00 14,400.00 公司 贵州省凯里市****总公司 非关联方 70,640.00 18,240.00 27,360.00 25,040.00 70,640.00 52,400.00 18,240.00 西安**工程研究所 非关联方 60,000.00 6,600.00 53,400.00 60,000.00 60,000.00 ****成都汽车有限公司 非关联方 60,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00 **** 非关联方 57,604.81 57,604.81 57,604.81 57,604.81 贵州**汽车客运有限公司 非关联方 57,480.00 57,480.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 57,480.00 57,480.00 安顺市平坝区**汽车运输有限 非关联方 53,960.00 36,060.00 17,900.00 0.00 53,960.00 17,900.00 36,060.00 公司 重庆**汽车销售有限公司 非关联方 44,025.00 44,025.00 44,025.00 44,025.00 - 广西**企业管理咨询有限公司 非关联方 38,400.00 4,200.00 34,200.00 38,400.00 38,400.00 - 黔西县**汽车物流有限公司 非关联方 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 - 遵义市**汽车销售服务有限公 非关联方 27,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 27,500.00 0.00 27,500.00 27,500.00 - 司 遵义市**交通运输有限公司 非关联方 24,750.00 0.00 0.00 0.00 13,584.91 11,165.09 0.00 24,750.00 24,750.00 - 深圳市****科技有限公司 非关联方 24,648.93 24,648.93 24,648.93 24,648.93 麻江县**运输农村客运有限公 非关联方 19,290.00 0.00 0.00 0.00 19,290.00 0.00 0.00 19,290.00 19,290.00 - 司 17 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提坏 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 账 深圳市****汽车信息化有限公 非关联方 17,181.00 2,691.00 14,490.00 17,181.00 17,181.00 司 西安**电子设备有限公司 非关联方 15,600.00 15,600.00 15,600.00 15,600.00 何*鸥 非关联方 2,160.00 2,160.00 2,160.00 2,160.00 - 金昌***实业有限责任公司 非关联方 290.60 290.60 290.60 290.60 其他 非关联方 0.00 1,785,992.03 -1,785,992.03 合计 307,695,212.19 23,558,990.40 61,145,257.75 145,820,408.81 49,574,250.03 22,961,314.29 4,634,990.91 281,779,364.77 77,572,518.52 204,206,846.25 余额 300 万元以上的组合 2 应收账款明细: 单位:元 2020 年确认 2019 年确认 2018 年确认 2017 年确认 2016 年确认 2015 年确认 往来单位名称 销售内容 客户资信及催收工作情况 收入 收入 收入 收入 收入 收入 贵阳市****管理局(名称变更为:贵 技术开发 50,033.63 40,900.04 1,166,461.35 5,545,372.96 2,084,615.38 多次电话、上门催收,并发催款函,对方回复后续安排回款 阳市****综合行政执法支队) 山东**电动车有限公司 硬件销售 8,406,996.67 失信惩戒对象、异常经营名录,已收到知豆债权分配通知书 常德市****有限责任公司 技术开发 2,010,112.27 5,193,364.61 多次电话、上门催收,并发催款函,对方回复后续安排回款 四川省广安****有限公司 技术开发 328,750.63 2,017,815.88 4,741,379.31 电话催收,项目陆续回款 重庆**科技有限责任公司 技术开发 4,466,101.45 多次电话、上门催收,对方回复后续安排回款 贵州**道路信息技术服务有限公司 广告服务 2,568,003.14 6,339,622.64 84,905.66 电话催收,项目陆续回款 **电动汽车有限公司 硬件销售 0.00 0.00 0.00 927,089.75 1,917,932.48 11,749,421.47 失信惩戒对象,已收到知豆债权分配通知书 合计 2,946,787.40 8,357,438.52 4,867,185.01 4,103,663.37 25,529,768.17 13,834,036.85 续接上表 18 应收账款期 坏账准备期 以前年度计 报告期计提 往来单位名称 与本公司关系 1 年以内 1~2 年 2~3 年 3~4 年 4~5 年 5 年以上 末余额 末余额 提坏账 坏账 贵阳市****管理局(名称变更为: 非关联方 14,068,955.20 65,338.00 - 237,031.04 4,818,485.96 6,864,682.20 2,083,418.00 12,768,674.02 7,307,063.01 5,461,611.01 贵阳市****综合行政执法支队) 山东**电动车有限公司 非关联方 9,326,701.60 9,326,701.60 8,394,031.44 5,596,890.96 2,797,140.48 常德市****有限责任公司 非关联方 6,126,074.00 - - - 2,407,775.00 3,718,299.00 - 5,513,466.60 2,953,311.90 2,560,154.70 四川省广安*****有限公司 非关联方 5,308,014.60 338,613.15 2,078,350.36 2,891,051.09 2,899,094.16 459,219.81 2,439,874.35 重庆**科技有限责任公司 非关联方 5,212,367.00 5,212,367.00 4,691,130.30 3,127,420.20 1,563,710.10 贵州**道路信息技术服务有限公 非关联方 4,642,083.33 2,722,083.33 1,920,000.00 - - - - 1,544,520.83 238,000.00 1,306,520.83 司 **电动汽车有限公司 非关联方 13,326,252.57 0.00 0.00 0.00 1,084,695.00 3,488,692.70 8,752,864.87 12,868,913.80 9,420,916.02 3,447,997.78 合计 58,010,448.30 3,126,034.48 3,998,350.36 3,128,082.13 8,310,955.96 28,610,742.50 10,836,282.87 48,679,831.15 29,102,821.90 19,577,009.25 注:新宁并购亿程日期为 2015 年 9 月 22 日,本表列示的亿程信息相关收入反映的是并购日后至 2020 年 12 月 31 日止。 公司收入确认原则 与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入: ① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务; ② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务; ③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款; ④ 合同具有商业实质,即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额; ⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。 19 在合同开始日对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价 的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等 因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行,并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。 满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于在某一时点履行履约义务: 1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益; 2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品; 3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务,在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确 定,当履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理 确定为止。 如果不满足上述条件之一,则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否 已取得商品控制权时,应考虑下列迹象: <1> 企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务; <2> 企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权; <3> 企业已将该商品实物转移到客户,即客户已实物占有该商品; <4> 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬; <5> 客户已接受该商品; <6> 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 20 (2) 根据上述原则,公司根据不同的服务类型确认收入的具体标准如下: ① 公司提供仓储物流服务收入的确认标准、依据和方法 供应商根据采购商(制造商)的指令将所需货物储存于本公司的保税仓库内,在确认的结算期内,公司受供应商的委托按采购商的 要求将代保管货物移交给采购商,并依据与采购商确认出库单、与供应商对帐确认收费清单。公司确定交易中已发生的成本能够可靠 计量,相关的经济利益很可能够流入后开具发票,即确认提供劳务收入的实现。 1) 采购商通知供应商将所需货物储存于公司的保税仓库内,在供应商与公司约定的结算期内,收费系统依据结存货物仓储数量、 单价形成仓储费收入,依据发生的报关、报检单据的数量及单价形成报关、报检费收入; 2) 采购商发出指令至公司仓库信息系统中,系统派生在库的每家供应商的出库信息交由仓储部门据此理货,收费系统根据实际发 生的理货数量和单价生成增值服务费收入; 3) 公司根据采购商的要求,由指定的运输公司将货物送至采购商指定的地点,采购商经办人员在一式三联的出库单上签字确认, 财务部核算人员依据确认出库的单据通过收费系统计算金额,生成收费清单,与客户完成对账、开票工作,确认货运收入。 提供劳务收入确认与计量的具体计算公式 <1> 仓储收入=合同约定的仓储服务价格×库存数×库存天数; <2> 仓储服务收入=合同约定的增值服务价格×月增值服务数量; <3> 代理报关收入=合同约定的报关服务价格×月报关数量; <4> 代理报检收入=合同约定的报检服务价格×月报检数量; <5> 代理送货收入=合同约定的配送服务价格×月配送数量。 ② 公司的全资子公司广州亿程交通信息有限公司销售商品收入的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 21 1) 销售车辆卫星定位配套硬件,合同约定不需要安装的,当商品交付给客户并经客户验收后确认收入;合同约定需要安装的,当 商品交付给客户并完成安装调试,经客户验收后确认收入。 2) 销售自有软件产品,按照与客户签订的合同约定向客户交付软件产品并完成安装调试,经客户验收后确认收入。 3) 提供系统集成业务,系统集成系按照客户需求提供整体解决方案,包括外购商品、软件产品的销售与安装,当商品及软件交付 给客户并完成安装调试,经客户验收后确认收入。 ③ 公司的全资子公司广州亿程交通信息有限公司提供车辆卫星定位运营服务、软件定制开发服务、技术开发服务的确认标准、依 据和方法 1) 提供车辆卫星定位运营服务,合同明确约定服务期限的,在合同约定的服务期限内,按进度确认收入。 2) 提供软件定制开发服务,当软件交付给客户并完成安装调试,经客户验收后确认收入。 3) 提供技术开发服务,合同明确约定服务期限的,在合同约定的服务期限内,按进度确认收入;合同明确约定服务成果需经客户 验收确认的,根据客户验收情况确认收入。 22 (2)结合历史回款情况、客户资信变化等说明相关应收账款减值迹象发生 的期间、前期未计提坏账准备的原因及合理性。 回复: 单项计提坏账准备的应收账款: 单位:元 减值迹象 应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合 往来单位名称 以前年度回款 发生的期 余额 末余额 款 理性 间 **电子(重庆)有限 单项计提前根据预期信用损失模 51,822.12 51,822.12 0.00 2020 年 公司 型按账龄组合计提坏账准备 苏州***物流股份有 单项计提前根据预期信用损失模 20,076.00 20,076.00 11,804.00 2020 年 限公司 型按账龄组合计提坏账准备 上海**石油化工有限 70,231.95 70,231.95 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 公司 ** (南通)电子科技有 15,740.00 15,740.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 限公司 昆山**环保回收有限 8,891.80 8,891.80 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 公司 昆山**贸易有限公司 8,432.53 8,432.53 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 淮安****资源有限公 7,774.48 7,774.48 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 司 扬州**钢结构工程有 5,600.01 5,600.01 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 限公司北方分公司 昆山市**环保回收利 5,588.70 5,588.70 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 用有限公司 江苏****电缆有限公 3,650.00 3,650.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 司 江苏**实心轮胎有限 2,277.00 2,277.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 公司 ****(上海)有限公 2,189.09 2,189.09 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 司 重庆**化工有限公司 1,884.29 1,884.29 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 **电气(中国)有限 1,600.00 1,600.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 公司 昆山***电子有限公 2,381,824.65 2,065,459.72 200,000.00 9,791,206.11 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 上海**国际货运有限 300,000.00 300,000.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 公司 苏州***进出口有限 298,304.00 298,304.00 0.00 2018 年 2018 年按单项计提坏账准备 责任公司 前期已根据预期信用损失模型按 昆山**电子有限公司 254,677.50 254,677.50 71,820.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 前期已根据预期信用损失模型按 香港**企业有限公司 231,014.09 231,014.09 0.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 前期已根据预期信用损失模型按 **电子香港有限公司 179,235.56 179,235.56 0.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 北京****科技有限公 前期已根据预期信用损失模型按 43,564.05 43,564.05 0.00 2020 年 司 账龄组合计提坏账准备 江苏**国际货运代理 前期已根据预期信用损失模型按 36,800.00 36,800.00 0.00 2020 年 有限公司 账龄组合计提坏账准备 23 减值迹象 应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合 往来单位名称 以前年度回款 发生的期 余额 末余额 款 理性 间 上海***物流有限公 前期已根据预期信用损失模型按 26,971.46 26,971.46 0.00 2020 年 司 账龄组合计提坏账准备 前期已根据预期信用损失模型按 **空运有限公司 11,181.46 11,181.46 0.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 东莞市**电业制品有 前期已根据预期信用损失模型按 10,987.20 10,987.20 0.00 2020 年 限公司 账龄组合计提坏账准备 苏州***人力资源有 前期已根据预期信用损失模型按 7,800.00 7,800.00 0.00 2020 年 限公司 账龄组合计提坏账准备 上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按 7,027.19 7,027.19 0.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 东莞**光电科技有限 前期已根据预期信用损失模型按 3,940.00 3,940.00 2,110.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按 2,155.00 2,155.00 0.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按 2,139.00 2,139.00 0.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按 1,478.02 1,478.02 0.00 2020 年 公司盐城分公司 账龄组合计提坏账准备 **(厦门)国际物流 前期已根据预期信用损失模型按 1,039.81 1,039.81 0.00 2020 年 有限公司 账龄组合计提坏账准备 上海**国际货运代理 前期已根据预期信用损失模型按 488.26 488.26 0.00 2020 年 有限公司 账龄组合计提坏账准备 上海**国际货运代理 前期已根据预期信用损失模型按 482.84 482.84 0.00 2020 年 有限公司 账龄组合计提坏账准备 无锡**国际货运代理 前期已根据预期信用损失模型按 190.00 190.00 0.00 2020 年 有限公司 账龄组合计提坏账准备 **(上海)国际货物 前期已根据预期信用损失模型按 运输代理有限公司深 112.50 112.50 0.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 圳分公司 上海**国际物流有限 前期已根据预期信用损失模型按 100.00 100.00 0.00 2020 年 公司盐城分公司 账龄组合计提坏账准备 青岛****物流有限公 前期已根据预期信用损失模型按 70.00 70.00 0.00 2020 年 司上海分公司 账龄组合计提坏账准备 ****(北京)贸易有 前期已根据预期信用损失模型按 45.67 45.67 0.00 2020 年 限公司 账龄组合计提坏账准备 2018 年按单项计提坏账准备(计提 苏州***物流股份有 2018 年、 124,287.92 124,287.92 0.00 113,095.00 70%),2019 年按单项计提坏账准 限公司 2019 年 备 ******集团贵州有限 前期已根据预期信用损失模型按 70,721,440.36 63,649,296.32 891,736.64 3,111,400.00 2020 年 公司安顺分公司 账龄组合计提坏账准备 重庆****科技有限公 前期已根据预期信用损失模型按 22,556,199.33 18,044,959.46 0.00 11,092,870.67 2020 年 司 账龄组合计提坏账准备 重庆****(集团)有 前期已根据预期信用损失模型按 20,849,632.00 18,764,668.80 37,450.00 8,617,462.92 2020 年 限公司 账龄组合计提坏账准备 重庆****运输(集团) 前期已根据预期信用损失模型按 18,719,488.00 16,847,539.20 0.00 15,312,723.00 2020 年 有限公司 账龄组合计提坏账准备 重庆** ** (集团)有 前期已根据预期信用损失模型按 15,963,540.00 14,367,186.00 0.00 580,260.00 2020 年 限责任公司 账龄组合计提坏账准备 重庆****科技有限公 前期已根据预期信用损失模型按 12,984,000.00 10,387,200.00 0.00 12,054,000.00 2020 年 司 账龄组合计提坏账准备 重庆****客运有限公 前期已根据预期信用损失模型按 10,435,336.70 9,391,803.03 0.00 2,176,306.00 2020 年 司 账龄组合计提坏账准备 贵州****科技有限公 10,350,000.00 10,350,000.00 0.00 1,583,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 广东***信息科技有 7,520,000.00 6,768,000.00 0.00 0.00 2020 年 前期已根据预期信用损失模型按 24 减值迹象 应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合 往来单位名称 以前年度回款 发生的期 余额 末余额 款 理性 间 限公司 账龄组合计提坏账准备 广州****科技股份有 前期已根据预期信用损失模型按 7,170,000.00 6,453,000.00 0.00 0.00 2020 年 限公司 账龄组合计提坏账准备 唐山****集团有限公 前期已根据预期信用损失模型按 司车载设备服务分公 6,930,450.00 6,237,405.00 0.00 11,088,810.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 司 贵阳市********行业 6,800,000.00 6,800,000.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 协会 贵州****信息技术服 6,195,000.00 6,195,000.00 0.00 2,655,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 务有限公司 陕西****信息服务平 前期已根据预期信用损失模型按 5,300,000.00 5,300,000.00 0.00 0.00 2020 年 台有限公司 账龄组合计提坏账准备 陕西**汽车股份有限 前期已根据预期信用损失模型按 5,222,139.19 4,699,925.27 0.00 6,811,269.82 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 重庆**投资有限公司 4,548,444.76 4,548,444.76 0.00 1,632,024.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 海南***网络科技有 前期已根据预期信用损失模型按 4,100,000.00 3,690,000.00 0.00 0.00 2020 年 限公司 账龄组合计提坏账准备 前期已根据预期信用损失模型按 广东**技术有限公司 4,032,000.00 3,628,800.00 0.00 468,000.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 重庆**信息技术有限 3,780,000.00 3,780,000.00 0.00 5,020,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 公司 贵州****科技有限公 3,600,000.00 3,600,000.00 0.00 1,500,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 西安**汽车服务有限 前期已根据预期信用损失模型按 3,350,000.00 3,015,000.00 0.00 0.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 遵义***商贸有限公 3,093,946.88 3,093,946.88 1,802,500.00 4,850,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 前期已根据预期信用损失模型按 遵义市****管理局 3,000,000.00 2,700,000.00 0.00 0.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 重庆**信息技术有限 2,452,850.00 2,452,850.00 0.00 2,622,650.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 公司 海口**新能源汽车运 前期已根据预期信用损失模型按 2,360,000.00 2,124,000.00 0.00 0.00 2020 年 输有限公司 账龄组合计提坏账准备 重庆**科技有限公司 2,206,065.54 2,206,065.54 0.00 1,926,516.38 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 重庆****客运有限公 2,200,000.00 2,200,000.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 重庆****科技有限公 2,183,963.68 2,183,963.68 0.00 2,024,216.29 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 贵阳市**车站 2,116,860.00 2,116,860.00 229,500.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 中国*****重庆通信 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00 174,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 学院 湖南**科技发展有限 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 公司 重庆***新能源科技 1,870,000.00 1,870,000.00 0.00 130,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 股份有限公司 新疆**电子科技有限 前期已根据预期信用损失模型按 1,758,000.00 1,582,200.00 0.00 42,000.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 云南****信息科技有 1,750,000.00 1,750,000.00 0.00 750,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 限公司 廊坊市**运输有限公 前期已根据预期信用损失模型按 1,666,400.00 1,499,760.00 0.00 155,920.00 2020 年 司 账龄组合计提坏账准备 重庆****客运有限公 1,500,000.00 1,500,000.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 重庆市**智能交通通 1,486,630.00 1,486,630.00 0.00 10,396,234.25 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 讯服务有限公司 25 减值迹象 应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合 往来单位名称 以前年度回款 发生的期 余额 末余额 款 理性 间 广西****物流集团鑫 1,465,320.00 1,465,320.00 0.00 727,040.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 发汽车运输有限公司 深圳市****科技有限 1,310,000.00 1,310,000.00 0.00 1,490,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 公司 广西****科技有限公 1,200,000.00 1,200,000.00 0.00 3,300,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 ****汽车快捷客货运 1,137,860.00 1,137,860.00 1,094,030.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 输有限公司 滦南****公共交通有 前期已根据预期信用损失模型按 1,116,000.00 1,004,400.00 0.00 263,000.00 2020 年 限公司 账龄组合计提坏账准备 重庆**科技有限公司 1,100,000.00 1,100,000.00 0.00 2,550,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 石家庄市**汽车贸易 869,550.00 869,550.00 0.00 2,028,950.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 有限公司 重庆**科技发展有限 前期已根据预期信用损失模型按 780,000.00 780,000.00 0.00 0.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 贵州**电子科技有限 722,970.00 722,970.00 0.00 333,360.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 公司 遵义**交通智能系统 607,810.00 607,810.00 0.00 2,231,617.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 有限公司 广西****科技有限公 585,000.00 585,000.00 0.00 1,165,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 重庆****物流有限公 497,000.00 497,000.00 0.00 213,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 张家口市宣化****服 前期已根据预期信用损失模型按 495,216.72 495,216.72 0.00 896,667.00 2020 年 务有限责任公司 账龄组合计提坏账准备 南宁市**道路运输有 480,000.00 480,000.00 0.00 200,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 限公司 黄骅市**运输有限公 450,000.00 450,000.00 0.00 300,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 河北**智能科技有限 前期已根据预期信用损失模型按 449,850.00 449,850.00 0.00 513,770.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 山东**汽车制造有限 前期已根据预期信用损失模型按 434,563.20 434,563.20 572,556.80 200,000.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 贵州省安顺市平坝区 347,580.00 347,580.00 535,460.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 **客运有限责任公司 铜仁市**科技有限公 335,760.00 335,760.00 0.00 100,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 深圳市**移动互联网 前期已根据预期信用损失模型按 327,300.00 327,300.00 50,000.00 187,390.00 2020 年 有限公司 账龄组合计提坏账准备 关岭自治县**客运有 322,108.00 322,108.00 848,138.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 限责任公司 遵义市**汽车销售服 318,645.00 318,645.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 务有限公司 遵义市**交通运输 254,110.00 254,110.00 0.00 31,900.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 (集团)有限公司 贵州**科技有限公司 248,240.00 248,240.00 0.00 606,460.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 贵阳***科技有限公 233,600.00 233,600.00 0.00 323,320.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 司 ****道路运输服务有 196,000.00 196,000.00 43,200.00 346,200.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 限公司 凯里市**汽车运输有 182,343.84 182,343.84 116,920.00 1,151,680.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 限责任公司 ****客运有限公司 181,440.00 181,440.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 贵州****商贸有限公 170,775.00 170,775.00 0.00 60,000.00 2020 年 前期已根据预期信用损失模型按 26 减值迹象 应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合 往来单位名称 以前年度回款 发生的期 余额 末余额 款 理性 间 司 账龄组合计提坏账准备 前期已根据预期信用损失模型按 贵州*****有限公司 149,270.00 149,270.00 0.00 215,750.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 ****公交客运有限责 145,000.00 145,000.00 0.00 88,200.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 任公司 贵州**汽车运输有限 130,000.00 130,000.00 0.00 70,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 责任公司 贵州宏*****桐梓公 121,080.00 121,080.00 0.00 9,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 共客运有限公司 西安**电子科技有限 前期已根据预期信用损失模型按 117,098.20 117,098.20 0.00 0.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 重庆**科技有限公司 117,000.00 117,000.00 0.00 63,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 安顺市平坝区**汽车 112,450.00 112,450.00 393,954.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 运输有限责任公司 遵义市**道路运输车 108,000.00 108,000.00 0.00 402,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 辆动态监控服务中心 沿河县**汽车驾驶培 98,280.00 98,280.00 0.00 1,960.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 训有限公司 贵州**客运有限公司 97,770.00 97,770.00 47,440.00 103,200.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 雷山县**汽车客运有 91,991.30 91,991.30 0.00 8,500.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 限责任公司 贵州黔东南****旅游 80,640.00 80,640.00 104,420.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 客运有限公司 贵州省凯里市****总 70,640.00 70,640.00 144,660.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 公司 前期已根据预期信用损失模型按 西安**工程研究所 60,000.00 60,000.00 0.00 4,516,980.00 2020 年 账龄组合计提坏账准备 ****成都汽车有限公 前期已根据预期信用损失模型按 60,000.00 60,000.00 0.00 496,000.00 2020 年 司 账龄组合计提坏账准备 前期已根据预期信用损失模型按 **** 57,604.81 57,604.81 0.00 408,641.53 2020 年 账龄组合计提坏账准备 贵州**汽车客运有限 前期已根据预期信用损失模型按 57,480.00 57,480.00 0.00 113,520.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 安顺市平坝区**汽车 53,960.00 53,960.00 205,320.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 运输有限公司 重庆**汽车销售有限 44,025.00 44,025.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 公司 广西**企业管理咨询 38,400.00 38,400.00 0.00 60,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 有限公司 黔西县**汽车物流有 30,000.00 30,000.00 0.00 80,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 限公司 遵义市**汽车销售服 27,500.00 27,500.00 0.00 3,000.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 务有限公司 遵义市**交通运输有 24,750.00 24,750.00 0.00 91,550.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 限公司 深圳****科技有限公 前期已根据预期信用损失模型按 24,648.93 24,648.93 0.00 7,264.96 2020 年 司 账龄组合计提坏账准备 麻江县**运输农村客 19,290.00 19,290.00 0.00 191,050.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 运有限公司 深圳市****汽车信息 前期已根据预期信用损失模型按 17,181.00 17,181.00 0.00 0.00 2020 年 化有限公司 账龄组合计提坏账准备 西安**电子设备有限 前期已根据预期信用损失模型按 15,600.00 15,600.00 0.00 20,000.00 2020 年 公司 账龄组合计提坏账准备 何*鸥 2,160.00 2,160.00 0.00 0.00 2019 年 2019 年按单项计提坏账准备 金昌***实业有限责 290.60 290.60 0.00 0.00 2020 年 前期已根据预期信用损失模型按 27 减值迹象 应收账款期末 坏账准备期 2020 年回 前期未计提坏账准备的原因及合 往来单位名称 以前年度回款 发生的期 余额 末余额 款 理性 间 任公司 账龄组合计提坏账准备 合计 307,695,212.19 281,779,364.77 3,761,803.44 146,489,150.93 余额 300 万元以上的组合 2 应收账款: 单位:元 减值迹象 应收账款期 坏账准备期 2020 年回 以前年度回 前期未计提坏账准备的原因及 往来单位名称 发生的期 末余额 末余额 款 款 合理性 间 贵阳市****管理局 (名称变更为:贵阳 12,768,674.0 前期已根据预期信用损失模型 14,068,955.20 65,338.00 4,561,444.00 无 市****综合行政执 2 按账龄组合计提坏账准备 法支队) 山东**电动车有限 前期已根据预期信用损失模型 9,326,701.60 8,394,031.44 0.00 无 公司 按账龄组合计提坏账准备 常德市****有限责 前期已根据预期信用损失模型 6,126,074.00 5,513,466.60 1,954,560.00 无 任公司 按账龄组合计提坏账准备 四川省****输变电 前期已根据预期信用损失模型 5,308,014.60 2,899,094.16 661,971.79 1,946,977.12 无 有限公司 按账龄组合计提坏账准备 重庆**科技有限责 前期已根据预期信用损失模型 5,212,367.00 4,691,130.30 0.00 无 任公司 按账龄组合计提坏账准备 贵州**道路信息技 2,840,000.0 前期已根据预期信用损失模型 4,642,083.33 1,544,520.83 2,050,000.00 无 术服务有限公司 0 按账龄组合计提坏账准备 **电动汽车有限公 12,868,913.8 13,336,100.0 前期已根据预期信用损失模型 13,326,252.57 0.00 无 司 0 0 按账龄组合计提坏账准备 48,679,831.1 3,567,309.7 23,849,081.1 合计 58,010,448.30 5 9 2 请会计师说明对前述客户函证的具体情况,对销售与收入循环执行的内控 制测试的具体情况,对上述客户形成的销售收入是否真实,收入确认是否符合 会计准则规定。 上会会计师事务所(特殊普通合伙)回复: 针对前述客户,我们执行的函证程序主要包括: (1) 会计师独立发函,并要求函证单位直接回函至会计师事务所,发函时通 过查询天眼查等系统工具对发函地址进行核对,收到回函时对回函邮寄地址与发 函地址信息等进行核对; (2) 对应收账款期末余额、收入金额、回款金额等情况进行函证; (3) 对收到的函证检查回函是否相符,若不相符,执行进一步审计程序; (4) 对于未能回函的客户,取得管理层关于大额应收账款未回函或未回款的 情况说明,了解公司已执行或计划将要执行的催款措施,检查期后回款情况,取 28 得管理层关于应收账款坏账准备计提的说明并评价相关坏账准备的计提是否充 分与合理。 对前述客户的函证具体情况如下: 单项计提坏账准备的应收账款明细函证情况: 单位:元 应收账款期 是否 是否回 回函是 客户名称 备注 末余额 函证 函 否一致 中国****集团贵州有限公司 70,721,440.36 是 是 是 **分公司 重庆****科技有限公司 22,556,199.33 是 是 是 执行进一步审计程序:与治理层管理层 重庆****(集团)有限公司 20,849,632.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 执行进一步审计程序:与治理层管理层 重庆****运输(集团)有限 18,719,488.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 公司 层计提坏账准备的充分性与合理性 执行进一步审计程序:与治理层管理层 重庆**汽车(集团)有限责任 15,963,540.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 公司 层计提坏账准备的充分性与合理性 重庆****科技有限公司 12,984,000.00 是 是 是 执行进一步审计程序:与治理层管理层 重庆****客运有限公司 10,435,336.70 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 2019 年取得补充协议,当年已全额减 贵州****科技有限公司 10,350,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证并走访确认 执行进一步审计程序:与治理层管理层 广东***信息科技有限公司 7,520,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 执行进一步审计程序:与治理层管理层 广州**智能科技股份有限公 7,170,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 司 层计提坏账准备的充分性与合理性 执行进一步审计程序:与治理层管理层 **交通运输集团有限公司车 6,930,450.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 载设备服务分公司 层计提坏账准备的充分性与合理性 贵阳市****出租汽车行业协 2019 年取得补充协议,当年已全额减 6,800,000.00 否 不适用 不适用 会 值,当年已发函但未收到回函 贵州**道路信息技术服务有 2019 年取得补充协议,当年已全额减 6,195,000.00 否 不适用 不适用 限公司 值,当年已函证确认 陕西****信息服务平台有限 企业未能提供客户联系方式,导致无法 5,300,000.00 否 不适用 不适用 公司 发函 企业未能提供客户联系方式,导致无法 陕西**汽车股份有限公司 5,222,139.19 否 不适用 不适用 发函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 重庆**投资有限公司 4,548,444.76 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 执行进一步审计程序:与治理层管理层 海南***网络科技有限公司 4,100,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 执行进一步审计程序:与治理层管理层 广东**技术有限公司 4,032,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 2019 年取得补充协议,当年已全额减 重庆**信息技术有限公司 3,780,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 2019 年取得补充协议,当年已全额减 贵州****科技有限公司 3,600,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 29 应收账款期 是否 是否回 回函是 客户名称 备注 末余额 函证 函 否一致 执行进一步审计程序:与治理层管理层 西安**汽车服务有限公司 3,350,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 2019 年取得补充协议,当年已全额减 遵义***商贸有限公司 3,093,946.88 否 不适用 不适用 值,电话访谈确认 执行进一步审计程序:与治理层管理层 遵义市****管理局 3,000,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 2019 年取得补充协议,当年已全额减 重庆**信息技术有限公司 2,452,850.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 与该客户存在多次诉讼调解,2019 年已 昆山***电子有限公司 2,381,824.65 是 否 不适用 单项计提减值,发函并取得回函,2020 年情况未发生明显变化 执行进一步审计程序:与治理层管理层 海口**新能源汽车运输有限 2,360,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 公司 层计提坏账准备的充分性与合理性 2019 年通过审批已全额减值,当年已函 重庆**科技有限公司 2,206,065.54 否 不适用 不适用 证确认 2019 年取得补充协议,当年已全额减 重庆****客运有限公司 2,200,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 重庆**长兴科技有限公司 2,183,963.68 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 2019 年取得补充协议,当年已全额减 贵阳市**车站 2,116,860.00 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 中国*****重庆通信学院 2,000,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 湖南**科技发展有限公司 2,000,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 重庆***新能源科技股份有 2019 年取得补充协议,当年已全额减 1,870,000.00 否 不适用 不适用 限公司 值,当年已函证确认 执行进一步审计程序:与治理层管理层 新疆**电子科技有限公司 1,758,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 2019 年取得补充协议,当年已全额减 云南****信息科技有限公司 1,750,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 执行进一步审计程序:与治理层管理层 廊坊市**运输有限公司 1,666,400.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 重庆**旅游客运有限公司 1,500,000.00 是 否 不适用 2019 年已全额减值 重庆市索**能交通通讯服务 2019 年提起诉讼,当年已全额减值,无 1,486,630.00 否 不适用 不适用 有限公司 法发函 广西****物流集团**汽车运 1,465,320.00 是 是 是 输有限公司 2019 年取得补充协议,当年已全额减 深圳市****科技有限公司 1,310,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 2019 年取得补充协议,当年已全额减 广西****科技有限公司 1,200,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 修文**汽车快捷客货运输有 2019 年取得补充协议,当年已全额减 1,137,860.00 否 不适用 不适用 限公司 值,当年已发函但未收到回函 执行进一步审计程序:与治理层管理层 滦南**城乡公共交通有限公 1,116,000.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 司 层计提坏账准备的充分性与合理性 2019 年取得补充协议,当年已全额减 重庆**科技有限公司 1,100,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 石家庄市**汽车贸易有限公 869,550.00 是 否 不适用 2019 年取得补充协议,已全额减值 司 30 应收账款期 是否 是否回 回函是 客户名称 备注 末余额 函证 函 否一致 重庆**科技发展有限公司 780,000.00 是 是 是 2019 年取得补充协议,当年已全额减 贵州**电子科技有限公司 722,970.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 遵义**交通智能系统有限公 2019 年取得补充协议,当年已全额减 607,810.00 否 不适用 不适用 司 值,当年已函证确认 2019 年取得补充协议,当年已全额减 广西****科技有限公司 585,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 2019 年取得补充协议,当年已全额减 重庆**跨境物流有限公司 497,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 执行进一步审计程序:与管理层进行沟 张家口市****车业服务有限 495,216.72 是 否 不适用 通,了解未回款原因并复核管理层计提 责任公司 坏账准备的充分性与合理性 2019 年取得补充协议,当年已全额减 南宁市**道路运输有限公司 480,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 2019 年取得补充协议,当年已全额减 黄骅市**运输有限公司 450,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 执行进一步审计程序:与管理层进行沟 河北**智能科技有限公司 449,850.00 是 否 不适用 通,了解未回款原因并复核管理层计提 坏账准备的充分性与合理性 2020 年签定债权清偿协议,该金额为债 山东**汽车制造有限公司 434,563.20 否 不适用 不适用 务免除部分无法收回 贵州省安顺市平坝区**客运 2019 年取得补充协议,当年已全额减 347,580.00 否 不适用 不适用 有限责任公司 值,当年已发函但未收到回函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 铜仁市**科技有限公司 335,760.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 深圳市**移动互联网有限公 2020 年签定终止协议,该金额为债务免 327,300.00 否 不适用 不适用 司 除部分无法收回 关岭自治县**客运有限责任 2019 年取得补充协议,当年已全额减 322,108.00 否 不适用 不适用 公司 值,当年已发函但未收到回函 遵义市**汽车销售服务有限 2019 年取得补充协议,当年已全额减 318,645.00 否 不适用 不适用 公司 值,未提供联系方式无法发函 上海**国际货运有限公司 300,000.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 苏州***进出口有限责任公 298,304.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 司 昆山**电子有限公司 254,677.50 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 遵义市**交通运输(集团) 254,110.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议,当年已全额减值 有限公司 2019 年取得补充协议,当年已全额减 贵州**科技有限公司 248,240.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 2019 年取得补充协议,当年已全额减 贵阳***科技有限公司 233,600.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 香港**企业有限公司 231,014.09 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 2019 年取得补充协议,当年已计提减值 ****道路运输服务有限公司 196,000.00 否 不适用 不适用 174400 元 凯里市**汽车运输有限责任 2019 年取得补充协议,当年已全额减 182,343.84 否 不适用 不适用 公司 值,当年已发函但未收到回函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 黔西**客运有限公司 181,440.00 否 不适用 不适用 值,未提供联系方式无法发函 **电子香港有限公司 179,235.56 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 2020 年取得补充协议,已全额减值,金 贵州****商贸有限公司 170,775.00 否 不适用 不适用 额占比较小,未作为发函样本 2020 年取得补充协议,已全额减值,金 贵州旅途***业有限公司 149,270.00 否 不适用 不适用 额占比较小,未作为发函样本 黔西**公交客运有限责任公 2019 年取得补充协议,当年已全额减 145,000.00 否 不适用 不适用 司 值,未提供联系方式无法发函 贵州**汽车运输有限责任公 130,000.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议,当年已全额减 31 应收账款期 是否 是否回 回函是 客户名称 备注 末余额 函证 函 否一致 司 值,当年已发函但未收到回函 苏州***物流股份有限公司 124,287.92 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 贵州***集团**公共客运有限 2019 年取得补充协议,当年已全额减 121,080.00 否 不适用 不适用 公司 值,未提供联系方式无法发函 多次联系客户未果,相关业务未再继 西安**电子科技有限公司 117,098.20 否 不适用 不适用 续,无法发函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 重庆**科技有限公司 117,000.00 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 安顺市平坝区**汽车运输有 2019 年取得补充协议,当年已全额减 112,450.00 否 不适用 不适用 限责任公司 值,当年已发函但未收到回函 遵义市**道路运输车辆动态 2019 年取得补充协议,当年已全额减 108,000.00 否 不适用 不适用 监控服务中心 值,未提供联系方式无法发函 沿河县**汽车驾驶培训有限 2019 年取得补充协议,当年已全额减 98,280.00 否 不适用 不适用 公司 值,未提供联系方式无法发函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 贵州**客运有限公司 97,770.00 否 不适用 不适用 值,当年已函证确认 雷山县**汽车客运有限责任 2019 年取得补充协议,当年已全额减 91,991.30 否 不适用 不适用 公司 值,未提供联系方式无法发函 贵州黔东****旅游客运有限 2019 年取得补充协议,当年已全额减 80,640.00 否 不适用 不适用 公司 值,未提供联系方式无法发函 2019 年取得补充协议,当年已全额减 贵州省凯里市****总公司 70,640.00 否 不适用 不适用 值,当年已发函但未收到回函 上海**石油化工有限公司 70,231.95 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 项目已无对接人,无联系方式,导致无 西安**工程研究所 60,000.00 否 不适用 不适用 法发函 ****成都汽车有限公司 60,000.00 否 不适用 不适用 已签补充协议,该金额无法收回 **** 57,604.81 否 不适用 不适用 均为散户,无对接人,无法发函 2020 年取得补充协议,已全额减值,金 贵州**汽车客运有限公司 57,480.00 否 不适用 不适用 额占比较小,未作为发函样本 安顺市平坝区**汽车运输有 2019 年取得补充协议,当年已全额减 53,960.00 否 不适用 不适用 限公司 值,当年已发函但未收到回函 2020 年通过审批全额减值,金额占比较 **电子(重庆)有限公司 51,822.12 否 不适用 不适用 小,未作为发函样本 2019 年通过审批已全额减值,金额占比 重庆**汽车销售有限公司 44,025.00 否 不适用 不适用 较小,未作为发函样本 北京****科技有限公司 43,564.05 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 广西**企业管理咨询有限公 2019 年通过审批已全额减值,金额占比 38,400.00 否 不适用 不适用 司 较小,未作为发函样本 江苏**国际货运代理有限公 36,800.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 司 黔西县**汽车物流有限公司 30,000.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议,当年已全额减值 遵义市**汽车销售服务有限 27,500.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议,当年已全额减值 公司 2020 年通过审批全额减值,金额占比较 上海***物流有限公司 26,971.46 否 不适用 不适用 小,未作为发函样本 遵义市**交通运输有限公司 24,750.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议,当年已全额减值 深圳市**数科科技有限公司 24,648.93 否 不适用 不适用 无对接人,无联系方式 2020 年通过审批全额减值,金额占比较 苏州***物流股份有限公司 20,076.00 否 不适用 不适用 小,未作为发函样本 麻江县**运输农村客运有限 19,290.00 否 不适用 不适用 2019 年取得补充协议,当年已全额减值 公司 深圳市****汽车信息化有限 客户已不再运营,无对接人,无联系方 17,181.00 否 不适用 不适用 公司 式 ** (南通)电子科技有限公司 15,740.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 西安**电子设备有限公司 15,600.00 否 不适用 不适用 金额占比较小,未作为发函样本 32 应收账款期 是否 是否回 回函是 客户名称 备注 末余额 函证 函 否一致 **空运有限公司 11,181.46 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 东莞市**电业制品有限公司 10,987.20 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 昆山**环保回收有限公司 8,891.80 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 昆山**贸易有限公司 8,432.53 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 苏州***人力资源有限公司 7,800.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 淮安**再生资源有限公司 7,774.48 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 上海**国际物流有限公司 7,027.19 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 扬州**钢结构工程有限公司 5,600.01 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 北方分公司 昆山市**环保回收利用有限 5,588.70 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 公司 东莞**光电科技有限公司 3,940.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 江苏****电缆有限公司 3,650.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 江苏**实心轮胎有限公司 2,277.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 **工具(上海)有限公司 2,189.09 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 何*鸥 2,160.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 上海**国际物流有限公司 2,155.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 上海**国际物流有限公司 2,139.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 重庆**化工有限公司 1,884.29 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 **电气(中国)有限公司 1,600.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 上海**国际物流有限公司盐 1,478.02 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 城分公司 **(厦门)国际物流有限公 1,039.81 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 司 上海**国际货运代理有限公 488.26 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 司 上海**国际货运代理有限公 482.84 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 司 金昌***实业有限责任公司 290.60 否 不适用 不适用 金额占比较小,未作为发函样本 无锡**国际货运代理有限公 190.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 司 **(上海)国际货物运输代 112.50 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 理有限公司深圳分公司 上海**国际物流有限公司盐 100.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 城分公司 青岛****物流有限公司上海 70.00 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 分公司 ****(北京)贸易有限公司 45.67 否 不适用 不适用 以前年度已全额减值 余额 300 万元以上的组合 2 应收账款明细函证情况: 单位:元 应收账款期 是否 是否回 回函是 客户名称 备注 末余额 函证 函 否一致 贵阳市****管理局 14,068,955.20 是 是 是 **电动汽车有限公司 13,326,252.57 是 是 是 山东**电动车有限公司 9,326,701.60 是 是 是 执行进一步审计程序:与治理层管理层 常德市****有限责任公司 6,126,074.00 是 否 不适用 进行沟通,了解未回款原因并复核管理 层计提坏账准备的充分性与合理性 四川省广安**输变电有限公 5,308,014.60 是 是 是 司 重庆**科技有限责任公司 5,212,367.00 是 是 是 贵州**道路信息技术服务有 4,642,083.33 是 是 否 第一次按开票金额余额 260 万元发函, 33 限公司 对方回函一致;第二次更新了暂估金额 后继续发函,对方以第一次发函已回函 为由,拒绝对第二次包含暂估部分金额 进行回复 我们对报告期销售与收入循环执行的内部控制测试的具体情况如下: (1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性; (2) 针对公司销售与收款流程进行穿行测试,并从中选取关键控制点,对其 有效性进行测试,包括: ①选取合同样本,检查 BMS 系统中的合同审批流程是否恰当、完整; ②选取收入样本,检查出库明细是否与销售订单品名、规格、数量一致; ③检查项目过程中,如遇客户需求与签订合同约定内容有变化的,检查是否 与客户签订《补充协议》或者获取客户方负责人签字确认的“需求变更单”; ④选取收入样本,检查安装单中记载的设备数量是否与销售数量存在差异; ⑤选取收入样本,检查账面记载金额是否与客户对账单金额保持一致; ⑥选取公司 2020 年 12 月及 2021 年 1 月与客户的对账单,检查收入是否记 载于正确的会计期间; ⑦选取客户验收单,检查公司收入及应收账款是否记载于正确的会计期间。 经测试,报告期内公司销售与收入循环内部控制有效,未发现重大问题。 对上述客户在 2018 年度至 2020 年度内形成的销售收入,我们执行的审计程 序主要包括: (1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性; (2) 选取样本检查销售合同,识别与客户之间订立的合同条款与相关权利义 务转移条件,对合同进行评估,识别合同所包含的单项履约义务,评价收入确认 时点是否符合企业会计准则的要求; (3) 对收入和成本执行分析性复核程序,判断销售收入和毛利率变动的合理 性; (4) 执行细节测试,对本年记录的收入交易选取样本,核对发票、销售合同 及出库单,评价收入确认是否符合公司收入确认的会计政策,同时,检查客户确 34 认的收货单等外部证据,检查收款记录; (5) 进行现场走访,以访谈的形式对部分收入的真实性以及形成应收账款的 可收回性进行确认; (6) 执行函证程序,对期末应收账款余额及本期交易额进行函证,确认销售 收入的真实性; (7) 对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单及其他支 持性文件,确认销售收入的截止性; (8) 评估期末应收账款的可收回性,包括检查期后回款情况,评估客户的经 营情况和还款能力。 经审计,我们认为上述客户在 2018 年度至 2020 年度内形成的销售收入是真 实的,收入确认符合企业会计准则的规定。 公司收到前任年审会计师立信会计师事务所(特殊普通合伙)的消息,因 其对本问题的回复意见尚在其内部审批中,无法将本问题回复意见在 2021 年 6 月 2 日前提供至公司。因此,本回复中无立信会计师事务所(特殊普通合伙) 关于本问题的回复,公司将在收到立信会计师事务所(特殊普通合伙)的回复 后及时公告。 2. 报告期内,你公司对因收购亿程信息形成的商誉余额 8,585.39 万元全 额计提减值准备。 (1)你公司于 2021 年 2 月 26 日披露《关于深圳证券交易所关注函回复的 公告》(以下简称《关注函回函》),就 2020 年度计提大额商誉减值准备事项 提供了减值测试过程的重要假设、关键参数等,请结合 2020 年经审计财务报表 及专项评估报告说明前述数据是否存在需要更新的情形。 回复: 2020 年末公司商誉减值准备计提金额、商誉减值测试的具体过程,包括关 键假设、主要参数、预测指标等具体情况: 2020 年末公司计提商誉减值准备 8,585.39 万元,累计计提金额为 49,083.58 万元。本次商誉计提的原因为:受新冠肺炎疫情影响,亿程信息 2020 年度经营 业绩下滑,最近 3 年的营业收入数据如下:2018 年度实现营业收入 3.16 亿元, 35 2019 年度实现营业收入 1.63 亿元,2020 年实现营业收入 1.17 亿,亿程信息最 近 3 年的营业收入变动呈持续下降趋势。2019 年末公司进行商誉减值评估时, 预测亿程信息 2020 年度营业收入为 1.88 亿元,净利润为-960 万元,而 2020 年 亿程信息实际实现营业收入为 1.17 亿元,净利润约为-5.74 亿元,由此公司判 断 2020 年商誉继续发生减值。 对于亿程信息的资产组可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值 确定,其预计未来现金流量根据管理层批准的 5 年期的财务预算为基础的现金流 量预测来确定,5 年以后的现金流量按照第 5 年的现金流量保持不变。现金流折 现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前折现率。公司结合与商誉相关的资 产组或者资产组组合进行减值测试,对可收回金额低于商誉账面价值的按其差额 计提商誉减值准备。 2020 年末商誉减值测试时对未来净流量预测所选取的关键参数说明如下: 单位:万元 项目名称 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 稳定期 营业收入 14,636.92 16,832.45 19,357.32 22,260.92 24,487.01 24,487.01 收入增长率 25.00% 15.00% 15.00% 15.00% 10.00% 营业成本 10,636.88 11,352.57 11,113.66 12,406.09 13,399.13 13,399.13 销售费用 1,386.86 1,468.69 1,562.53 1,670.20 1,753.33 1,753.33 管理费用 4,345.86 4,499.14 4,666.89 4,858.44 5,008.22 5,008.22 研发费用 983.60 1,131.14 1,300.81 1,495.93 1,645.53 1,645.53 期间费用/营业收入 45.89% 42.17% 38.90% 36.05% 34.33% 34.33% 公司于 2021 年 2 月 26 日披露的《关于深圳证券交易所关注函回复的公告》 关于 2020 年末商誉减值测试时对未来净流量预测所选取的关键参数说明如下: 单位:万元 项目名称 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 稳定期 营业收入 15,000.00 17,250.00 19,837.50 22,813.13 25,094.44 25,094.44 收入增长率 40.00% 15.00% 15.00% 15.00% 10.00% 0.00% 营业成本 9,000.00 10,350.00 11,902.50 13,687.88 15,056.66 15,056.66 销售费用 2,000.00 2,100.00 2,205.00 2,315.25 2,431.01 2,431.01 管理费用 3,600.00 3,780.00 3,969.00 4,167.45 4,375.82 4,375.82 研发费用 800.00 840.00 882.00 926.10 972.41 972.41 期间费用/营业收入 42.67% 38.96% 35.57% 32.48% 31.00% 31.00% 2019 年末商誉减值测试时对未来净流量预测所选取的关键参数说明如下: 36 单位:万元 项目名称 2020 年度 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 稳定期 营业收入 18,846.50 22,449.41 27,318.24 32,701.64 38,358.89 38,358.89 收入增长率 15.34% 19.12% 21.69% 19.71% 17.30% 0.00% 营业成本 10,446.14 12,081.14 14,267.12 16,606.96 19,109.16 19,109.16 销售费用 2,806.45 3,057.30 3,368.47 3,707.09 4,100.79 4,100.79 管理费用 6,052.92 6,418.22 6,865.58 7,232.94 7,763.84 7,763.84 研发费用 1,008.29 1,201.04 1,461.53 1,749.54 2,052.20 2,052.20 期间费用/营业收入 52.36% 47.56% 42.81% 38.80% 36.28% 36.28% 上述关键参数的预测过程及预测依据: ①营业收入 1)主营业务及产品 商誉所在资产组的主营业务范围是北斗定位运营业务和车联网应用业务。其 中,北斗定位运营业务主要是以北斗和 GPS 服务专家为定位,向多行业商业用户 和政府机关提供车辆卫星定位运营服务及配套软硬件,是车辆卫星定位运营服务 一揽子解决方案提供商;车联网应用业务是通过“传感器+汽车中控+T-BOX+车联 网云服务+移动应用 APP”模式,实现人、车、路、环境之间的智能协同,为整 车厂、4S 店、车主、维修服务点、汽车金融、汽车保险等打造垂直一体化服务。 2)亿程信息历史年度收入及收入增长情况分析 根据亿程信息的主营业务范围形成了两大类收入,分别为硬件设备收入和服 务及软件收入。 硬件设备收入主要是亿程信息销售卫星定位车载终端设备形成的收入;服务 及软件收入包括亿程信息提供车辆卫星定位运营服务收取的服务费、软件销售收 入、卫星定位及其他运营平台等系统应用软件开发收入。 除为客户定制开发卫星定位及其他运营平台形成的收入,亿程信息销售软件 及提供服务主要采用 SaaS(Software as a Service)模式,即在向客户提供初 始软件安装时收费较少或免费,在持续服务过程中按照用户定购的服务内容定期 向用户收取运营服务费。 2015 年-2020 年合并主营业务收入情况如下: 单位:万元 产品名称 2015 年度 2016 年度 2017 年度 2018 年度 2019 年度 2020 年度 37 (经审计) (经审计) (经审计) (经审计) (经审计) (经审计) 硬件设备收入 12,841.12 10,118.53 11,327.33 14,550.60 7,322.61 5,455.93 服务及软件收入 8,321.21 14,565.22 17,813.57 17,070.17 9,017.10 6,253.60 合计 21,162.33 24,683.75 29,140.90 31,620.77 16,339.71 11,709.53 收入增长率 - 16.64% 18.06% 8.51% -48.33% -28.34% 平均增长率 -6.69% 根据历史年度数据分析可知,亿程信息的收入自 2015-2018 年起处于逐步增 长阶段,2019 年、2020 年收入降幅较大,其中 2020 年收入下降原因主要包括: (1)受新冠肺炎疫情及防控的影响,亿程信息项目型业务开展较慢,导致部分 项目期末未完工;同时由于所服务的公司业务开展受限(如:营运车辆——出租 车、旅游大巴、客运大巴等),存量卫星定位导航服务业务收入亦有所下降;(2) 监管政策变化对亿程信息业务开展也有一定影响,例如 2020 年 6 月贵阳市交通 委员会根据全国文明城市整改攻坚要求,发布《关于规范贵阳市出租车车内、外 观的通知》,该通知要求车身、顶灯、座套不得进行广告,因此相关广告经营权 业务受到很大影响。 3)亿程信息未来年度营业收入预测 经充分考虑 2020 年受疫情影响特殊情况,公司制定了亿程信息 2021 年营收 指标,相关指标数值接近 2019 年的水平,2021 年度收入增长率较 2020 年度达 到 25%。2022-2024 年公司采用稳健策略,预计收入增长率为 15%,2025 年预计 营收增长 10%,永续年度收入规模将保持在 2025 年的水平,公司未来的主营业 务收入预测数据如下表: 单位:万元 项目名称 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 硬件设备收入 6,819.91 7,842.90 9,019.34 10,372.24 11,409.46 服务及软件收入 7,817.00 8,989.55 10,337.99 11,888.69 13,077.55 合计 14,636.91 16,832.45 19,357.33 22,260.93 24,487.01 收入增长率 25.00% 15.00% 15.00% 15.00% 10.00% ②毛利率预测 亿程信息 2015 年-2020 年毛利率情况如下所示: 项目名称 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 硬件设备毛利率 48.96% 25.71% 34.18% 43.75% 28.67% 24.69% 服务及软件毛利率 61.90% 73.62% 72.98% 66.59% 46.53% -12.57% 合计 54.05% 53.98% 57.90% 56.08% 38.53% 4.79% 38 2021 年预测主营业务收入为 1.46 亿(与 2019 年营业收入规模相近),由 于 2020 年毛利率为 4.79%,与历史毛利率水平差异较大,分析原因系 2020 年广 告经营权折旧摊销而对应广告经营权收入偏低导致, 2021 年及以后期间整体毛 利率预测考虑该部分广告经营权后续影响,2021 年毛利率采用 27.33%。 ③期间费用预测 亿程信息历史年度销售费用、管理费用及研发费用合计占收入的比例如下表 所示: 项目名称 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 平均值 期间费用合计数(万元) 9,185.86 8,748.11 9,445.34 10,409.27 11,980.79 9,900.96 - 期间费用/营业收入 43.41% 35.44% 32.41% 32.92% 73.32% 84.55% 50.34% 由于 2020 年营收未达到预期,同时考虑经营策略调整、人员整合等因素, 期间费用占比较高,故暂不将 2020 年数据纳入测算对比数据。 亿程信息积极调整组织及业务架构,预测年度销售费用、管理费用及研发费 用合计数占收入的比重情况如下表所示: 项目名称 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 稳定期 平均值 期间费用合计数(万元) 6,716.33 7,098.96 7,530.23 8,024.58 8,407.08 8,407.08 - 期间费用/营业收入 45.89% 42.17% 38.90% 36.05% 34.33% 34.33% 38.61% ④折现率 2020 年末减值测试过程中,公司折现率选择按加权平均资本成本 WACC,选 取对应税前折现率 15.89%。 2020 年末减值测试(关注函回函)过程中,公司折现率选择按加权平均资 本成本 WACC,参照 2019 年资产评估折现率 11.93%。 ⑤商誉减值测试数据 根据资产组未来现金流状况测算资产组评估值为 8,421.22 万,低于资产组 包含商誉账面价值 18,957.35 万,测算如下: 单位:万元 预测年期 项目 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 永续 营业收入 14,636.92 16,832.45 19,357.32 22,260.92 24,487.01 24,487.01 营业总成本 17,566.52 18,686.70 18,904.19 20,719.87 22,117.57 22,117.57 39 利润总额 -2,377.41 -1,219.22 1,183.41 2,380.87 3,293.25 3,293.25 资产组自由现金流量 -2,377.41 -1,219.22 1,183.41 2,380.87 3,293.25 3,293.25 税前折现率(WACC) 15.89% 15.89% 15.89% 15.89% 15.89% 15.89% 资产组自由现金流现值 -8,144.15 780.86 1,387.68 1,632.79 2,090.62 10,673.41 资产组自由现金流现值和 8,421.22 资产组评估值 8,421.22 资产组账面价值 10,371.95 包含商誉资产组账面价值 18,957.35 关注函回函预测数据: 根据资产组未来现金流状况测算资产组价值约为 8,889.26 万,低于未审资 产组账面价值 9,044.85 万,测算如下: 单位:万元 预测年期 项目 2021 年度 2022 年度 2023 年度 2024 年度 2025 年度 永续 营业收入 15,000.00 17,250.00 19,837.50 22,813.13 25,094.44 25,094.44 营业总成本 15,550.00 17,220.00 19,108.50 21,246.68 22,985.90 22,985.90 利润总额 -550.00 30.00 729.00 1,566.45 2,108.54 2,108.54 资产组自由现金流量 -7,508.41 812.70 1,312.61 1,921.23 2,868.74 2,236.04 税前折现率(WACC) 11.93% 11.93% 11.93% 11.93% 11.93% 11.93% 资产组自由现金流现值 -7,096.95 686.32 990.36 1,294.91 1,727.55 11,287.06 资产组自由现金流现值和 8,889.26 资产组评估值 8,889.26 未审资产组账面价值 9,044.85 综上所述,《关注函回复》所提供的减值测试过程的重要假设、关键参数等 数据与 2020 年经审计财务报表及专项评估报告涉及的前述数据不存在显著差 异,更新后的数据情形详见本问题回复。 (2)2019 年年报显示,商誉减值测试税前折现率为 11.93%,2020 年度税 前折现率为 15.89%,结合税前折现率的确定过程、相关参数变化等说明最近两 年税前折现率变化较大的原因及合理性。 回复: 一、2020 年度商誉减值测试折现率计算过程说明如下: 按照收益额与折现率口径一致的原则,考虑到本次评估收益额口径为企业净 现金流量,则折现率选取税前加权平均资本成本(WACC/(1-T))。 基本公式 为: 40 WACC=[Ke ×E/(D+E)+ Kd ×D/(D+E)×(1-T)] 权益资本成本 Ke 采用资本资产定价模型(CAPM)确定权益资本成本。计算 公式为: Ke =Rf + β (Rm-Rf)+ Rc (1)无风险收益率(Rf)的确定 国债收益率通常被认为是无风险的,因为持有该债权到期不能兑付的风险很 小,可以忽略不计。 无风险报酬率 Rf 反映的是在本金没有违约风险、期望收入得到保证时资金 的基本价值。本次选取到期日距评估基准日 10 年以上的国债到期收益率 3.75% (中位数)作为无风险收益率。 剩余期限 期限 代码 债券简称 发行日期 到期日 收盘到期收益率% (年) (年) 200004.IB 20 附息国债 04 29.22 2020/03/13 2050/03/16 30.00 3.78 190010.IB 19 附息国债 10 28.58 2019/07/19 2049/07/22 30.00 3.77 200012.IB 20 附息国债 12 29.72 2020/09/11 2050/09/14 30.00 3.70 180024.IB 18 附息国债 24 27.83 2018/10/19 2048/10/22 30.00 3.76 030014.IB 03 国债 14 12.96 2003/12/15 2033/12/15 30.00 1.64 200007.IB 20 附息国债 07 49.43 2020/05/22 2070/05/25 50.00 3.79 190008.IB 19 附息国债 08 48.51 2019/06/21 2069/06/24 50.00 3.83 160019.IB 16 附息国债 19 25.66 2016/08/19 2046/08/22 30.00 3.79 180017.IB 18 附息国债 17 27.58 2018/07/20 2048/07/23 30.00 3.80 160008.IB 16 附息国债 08 25.33 2016/04/22 2046/04/25 30.00 3.79 170015.IB 17 附息国债 15 26.58 2017/07/21 2047/07/24 30.00 3.71 180006.IB 18 附息国债 06 27.23 2018/03/16 2048/03/19 30.00 3.81 170022.IB 17 附息国债 22 26.83 2017/10/20 2047/10/23 30.00 3.70 170005.IB 17 附息国债 05 26.16 2017/02/17 2047/02/20 30.00 3.78 110010.IB 11 附息国债 10 10.33 2011/04/27 2031/04/28 20.00 3.27 110016.IB 11 附息国债 16 20.49 2011/06/22 2041/06/23 30.00 3.26 180012.IB 18 附息国债 12 47.42 2018/05/18 2068/05/21 50.00 3.90 110012.IB 11 附息国债 12 40.43 2011/05/25 2061/05/26 50.00 3.90 070006.IB 07 国债 06 16.39 2007/05/16 2037/05/17 30.00 3.60 170026.IB 17 附息国债 26 46.92 2017/11/17 2067/11/20 50.00 3.40 170011.IB 17 附息国债 11 46.42 2017/05/19 2067/05/22 50.00 3.83 160013.IB 16 附息国债 13 45.42 2016/05/20 2066/05/23 50.00 3.88 120008.IB 12 附息国债 08 41.40 2012/05/16 2062/05/17 50.00 3.80 080006.IB 08 国债 06 17.36 2008/05/07 2038/05/08 30.00 3.61 100014.IB 10 附息国债 14 39.42 2010/05/21 2060/05/24 50.00 3.41 100026.IB 10 附息国债 26 19.64 2010/08/13 2040/08/16 30.00 3.68 120013.IB 12 附息国债 13 21.60 2012/08/01 2042/08/02 30.00 3.70 100040.IB 10 附息国债 40 19.95 2010/12/08 2040/12/09 30.00 3.73 120006.IB 12 附息国债 06 11.32 2012/04/20 2032/04/23 20.00 3.24 100037.IB 10 附息国债 37 39.91 2010/11/17 2060/11/18 50.00 3.87 41 剩余期限 期限 代码 债券简称 发行日期 到期日 收盘到期收益率% (年) (年) 110005.IB 11 附息国债 05 20.16 2011/02/23 2041/02/24 30.00 3.73 120012.IB 12 附息国债 12 21.50 2012/06/27 2042/06/28 30.00 3.73 120018.IB 12 附息国债 18 11.75 2012/09/26 2032/09/27 20.00 3.24 100023.IB 10 附息国债 23 19.59 2010/07/28 2040/07/29 30.00 3.72 100018.IB 10 附息国债 18 19.48 2010/06/18 2040/06/21 30.00 3.75 110023.IB 11 附息国债 23 40.89 2011/11/09 2061/11/10 50.00 3.84 130016.IB 13 附息国债 16 12.62 2013/08/09 2033/08/12 20.00 3.45 150017.IB 15 附息国债 17 24.59 2015/07/24 2045/07/27 30.00 3.79 120020.IB 12 附息国债 20 41.90 2012/11/14 2062/11/15 50.00 3.78 150025.IB 15 附息国债 25 24.82 2015/10/19 2045/10/20 30.00 3.83 020005.IB 02 国债 05 11.40 2002/05/23 2032/05/24 30.00 3.40 140009.IB 14 附息国债 09 13.33 2014/04/25 2034/04/28 20.00 3.50 130009.IB 13 附息国债 09 12.32 2013/04/19 2033/04/22 20.00 3.42 130019.IB 13 附息国债 19 22.72 2013/09/13 2043/09/16 30.00 3.72 140017.IB 14 附息国债 17 13.62 2014/08/08 2034/08/11 20.00 3.51 150010.IB 15 附息国债 10 44.43 2015/05/22 2065/05/25 50.00 4.00 140016.IB 14 附息国债 16 23.58 2014/07/23 2044/07/24 30.00 3.74 140025.IB 14 附息国债 25 23.84 2014/10/24 2044/10/27 30.00 3.81 150008.IB 15 附息国债 08 14.33 2015/04/24 2035/04/27 20.00 3.63 150021.IB 15 附息国债 21 14.73 2015/09/21 2035/09/22 20.00 3.64 150028.IB 15 附息国债 28 44.93 2015/11/20 2065/11/23 50.00 3.87 140027.IB 14 附息国债 27 43.93 2014/11/21 2064/11/24 50.00 3.75 140010.IB 14 附息国债 10 43.43 2014/05/23 2064/05/26 50.00 3.84 160026.IB 16 附息国债 26 45.92 2016/11/18 2066/11/21 50.00 3.86 090025.IB 09 附息国债 25 18.80 2009/10/14 2039/10/15 30.00 3.43 100003.IB 10 附息国债 03 19.18 2010/02/26 2040/03/01 30.00 3.75 080020.IB 08 国债 20 17.82 2008/10/22 2038/10/23 30.00 3.74 130025.IB 13 附息国债 25 22.95 2013/12/06 2043/12/09 30.00 3.84 090005.IB 09 附息国债 05 18.28 2009/04/08 2039/04/09 30.00 3.12 180025.IB 18 附息国债 25 47.92 2018/11/16 2068/11/19 50.00 3.79 130024.IB 13 附息国债 24 42.91 2013/11/15 2063/11/18 50.00 3.95 130010.IB 13 附息国债 10 42.41 2013/05/17 2063/05/20 50.00 4.04 090030.IB 09 附息国债 30 38.94 2009/11/27 2059/11/30 50.00 4.30 数据来源:wind 资讯 (2)市场风险溢价 MRP MRP(Market Risk premium)为市场风险溢价,指股票资产与无风险资产之 间的收益差额,通常指证券市场典型指数成份股平均收益率超过平均无风险收益 率(通常指长期国债收益率)的部分(Rm-Rf)。沪深 300 指数比较符合国际通 行规则,其 300 只成份股能较好地反映中国股市的状况。本次评估结合《资产评 估专家指引第 12 号——收益法评估企业价值中折现率的计算》要求(第四条 资 产评估机构应当研究确定内部统一的折现率测算原则与方法,并在执业过程中保 持折现率测算原则与方法的一致性),评估公司及人员借助 wind 资讯专业数据 42 库对我国沪深 300 各成份股的平均收益率进行了测算分析,测算结果为 16 年 (2005 年-2020 年)的市场平均收益率(对数收益率 Rm)为 11.28%,对应 16 年(2005 年-2020 年)无风险报酬率平均值(Rf)为 3.89%,则本次评估中的 市场风险溢价(Rm-Rf)取 7.40%。 序号 年份 市场收益率对数收益率 无风险收益率 市场超额收益率对数收益率 1 2005 -5.12% 3.31% -8.43% 2 2006 1.17% 3.33% -2.16% 3 2007 27.42% 4.53% 22.89% 4 2008 -6.28% 3.46% -9.74% 5 2009 18.59% 4.07% 14.52% 6 2010 14.97% 4.10% 10.88% 7 2011 8.33% 4.09% 4.24% 8 2012 10.05% 4.16% 5.89% 9 2013 10.74% 4.32% 6.42% 10 2014 15.38% 4.20% 11.18% 11 2015 14.98% 3.91% 11.07% 12 2016 11.52% 3.58% 7.94% 13 2017 13.89% 3.90% 9.99% 14 2018 10.18% 3.80% 6.37% 15 2019 14.95% 3.72% 11.23% 16 2020 19.79% 3.75% 16.04% 17 平均值 11.28% 3.89% 7.40% (3)β 的计算 贝塔值为度量企业系统风险的指标,反映了个股对市场(或大盘)变化的敏 感性,也就是个股与大盘的相关性或通俗的“股性”。我们通过搜集可比上市公 司有财务杠杆的 β 系数,根据对应上市公司的资本结构将其还原为无财务杠杆 β 系数。以该无财务杠杆 β 系数为基础,根据被评估企业资本结构折算为被评 估企业的有财务杠杆 β 系数。计算过程如下: 对比公司名称 股票代码 D/E 所得税率 Beta Beta(剔除财务杠杆) 北斗星通 002151.SZ 3.64% 15.0000 0.9613 0.9325 合众思壮 002383.SZ 21.86% 15.0000 0.6883 0.5805 振芯科技 300101.SZ 2.28% 15.0000 1.1287 1.1072 中海达 300177.SZ 6.31% 25.0000 1.0693 1.021 天泽信息 300209.SZ 12.28% 15.0000 1.2720 1.1518 平均值 9.27% 0.9586 数据来源:wind 资讯 企业目标财务杠杆 β 系数根据企业的目标资本结构 D/E 进行计算,计算公 式如下: β l=(1+(1-T)×D/E)×β u 43 根据上述计算得出企业风险系数 β 为 1.0342。 (4)特有风险的调整 采用资本定价模型一般被认为是估算一个投资组合(Portfolio)的组合收 益,一般认为对于单个公司的投资风险要高于一个投资组合的风险,因此,在考 虑一个单个公司或股票的投资收益时应该考虑该公司的特有风险所产生的超额 收益。 由于测算风险系数时选取的为上市公司,相应的证券或资本在资本市场上可 流通,而纳入本次评估范围的资产为非上市资产,与同类上市公司比,该类资产 的权益风险要大于可比上市公司的权益风险。 企业特定风险调整系数 Rs 的确定需要将被评估单位重点考虑以下几方面因 素:企业规模;历史经营情况;企业的财务风险;企业经营业务、产品和地区的 分布;企业内部管理及控制机制;对主要客户及供应商的依赖等。编制特定调整 系数评分表如下: 序号 叠加内容 说明 取值(%) 大型 中型 小型、微型 1 企业规模 企业年营业额、收益能力、职工人数等 0-0.2 0.2-0.5 0.5-1 企业在成立后的主营业务收入、主营业务 盈利 微利 亏损 2 历史经营情况 成本、净利润、销售利润率、人均利润率 等 0-0.3 0.3-0.7 0.7-1 较低 中等 较高 3 企业的财务风险 企业的外部借款、对外投资等 0-0.2 0.2-0.6 0.6-1 企业经营业务、产品和 海外及全国 国内部分地区 省内 4 主要产品或服务的市场分布 地区的分布 0-0.3 0.3-0.7 0.7-1 企业内部管理及控制 包括人员管理制度、财务管理制度、项目 非常完善 一般 不完善 5 机制 管理制度、内部审计制度等 0-0.3 0.3-0.7 0.7-1 管理人员的经验和资 企业各级管理人员的工作时间、工作经 丰富 中等 匮乏 6 历 历、教育背景、继续教育程度等 0-0.3 0.3-0.7 0.7-1 对主要客户及供应商 不依赖 较依赖 完全依赖 7 对主要客户及供应商的依赖程度 的依赖 0-0.2 0.2-0.6 0.6-1 评估人员对被评估单位上述因素进行综合分析量化,特定调整系数评分表如 下: 序号 叠加内容 说明 取值(%) 1 资产规模 属于大型企业,人员数量较大,资产规模较大 0.1 2 历史经营情况 持续两年亏损金额较大 0.85 3 财务风险 外部借款金额较大,负债比例较高 0.85 44 序号 叠加内容 说明 取值(%) 4 经营业务、产品和地区的分布 分布较广,主要为国内华东、华南、西北、西南地区 0.5 5 内部管理及控制机制 内部管理和控制机制较好 0.15 6 管理人员的经验和资历 管理人员均为业内从业多年,经验丰富 0.15 7 对主要客户及银行的依赖 对客户的依赖程度相对较低 0.4 合计 3.00 综合以上因素,被评估单位的企业特定风险 Rs 的确定为 3.0%。 (5)根据上述分析计算确定的参数,则权益资本成本为: Ke =Rf+β (Rm-Rf)+Rs =3.75%+1.0342×7.4%+3.00% =14.40% 通过计算,权益资本成本为 14.40%。 (6)债务资本成本(Kd) 债务资本成本是债权人投资委估企业所期望得到的回报率,债权回报率也体 现债权投资所承担的风险因素。本次评估债务资本成本的计算根据《中国人民银 行公告》(公告[2019]第 15 号),自 2019 年 8 月 20 日起,贷款市场报价利率 (LPR)按新的形成机制报价并计算得出,即 LPR5Y 为 4.65%。 (7)税前折现率的计算 折现率选取加权平均资本成本(WACC /(1-T))。将上述各数据代入加权 平均资本成本计算公式中,计算确定折现率为: WACC/(1-T)=(Ke×E/(D+E)+ Kd ×D/(D+E)×(1-T))/(1-T) =15.89% 二、2019 年度和 2020 年度商誉减值折现率关键参数如下: 关键参数 2019-12-31 2020-12-31 无风险报酬率 3.98% 3.75% 风险溢价 4.81% 7.40% β 值 0.9837 1.0342 特有风险的调整 2.28% 3.00% 权益资本成本 10.99% 14.40% 债务资本成本 4.90% 4.65% WACC/(1-T) 11.93% 15.89% 其中变化较大的参数为市场风险溢价指标(MRP),市场风险溢价是预期未 来较长期间市场证券组合收益率与无风险利率之间的差额,即(Rm-Rf)。 45 2019 年风险溢价的相关参数选取方法如下:通过计算 1991-2019 年上、深 两市的年末收盘指数与指数收益率求得 Rm 为 8.79%,可得到 2019 年中国市场风 险溢价为 8.79%-3.98%=4.81%。 2020 年风险溢价相关参数选取方法如下:本次评估结合《资产评估专家指 引第 12 号——收益法评估企业价值中折现率的计算》要求(第四条 资产评估机 构应当研究确定内部统一的折现率测算原则与方法,并在执业过程中保持折现率 测算原则与方法的一致性),评估公司及人员借助 wind 资讯专业数据库对我国 沪深 300 各成份股的平均收益率进行了测算分析,测算结果为 16 年(2005 年- 2020 年)的市场平均收益率(对数收益率 Rm)为 11.28%,对应 16 年(2005 年 -2020 年)无风险报酬率平均值(Rf)为 3.89%,则本次评估中的市场风险溢价 (Rm-Rf)取 7.40%。 结合上述分析,公司认为最近两年税前折现率变化较大是合理的。 (3)请报备亿程信息最近三年又一期财务报表。 回复:已按要求报备亿程信息最近三年又一期财务报表。 请会计师就第一项、第二项问题核查并发表明确意见。 上会会计师事务所(特殊普通合伙)回复: 针对商誉减值测试,我们执行的审计程序主要包括: (1) 评估及测试了与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性; (2) 评价管理层委聘的外部评估机构的独立性、胜任能力、专业素质和客观 性; (3) 利用外部评估机构的工作,评价商誉减值测试估值方法及关键假设的适 当性、引用参数的合理性; (4) 复核资产组可收回金额和所采用折现率的合理性,包括所属资产组的预 计合同、订单、框架协议、未来销售价格、增长率、预计毛利率等,并与相关资 产组的历史数据进行比较分析,该复核是基于我们对公司业务和所处行业的了 解; 46 (5) 对预测收入和采用的折现率等关键假设进行分析,以评价关键假设的变 化对减值评估结果的影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏好的迹 象; (6) 复核财务报表中对于商誉减值的披露是否恰当。 经核查,我们认为经审计评估后的商誉减值测试过程相关数据与公司在《关注函 回函》中回复的数据差异较小,对最终认定的商誉减值金额没有产生重大影响。 此外,虽然最近两年税前折现率变化较大,但通过查阅相关参数的确定过程和变 化对比分析后,我们认为该变化是合理的。 3.报告期末,你公司其他应收款项下股权转让款、单位往来款、代垫款项 余额分别为 1,427.48 万元、731.50 万元、326.96 万元,此外,你公司对亿程 信息关联方疑似资金占用 5,820 万元全额计提坏账准备。 (1)请补充说明股权转让款、单位往来款、代垫款项的形成原因、约定还 款时间、已计提的减值准备等,并自查前述应收款项是否构成对外财务资助。 回复: 一、股权转让款 单位:元 往来单 与本公司 其他应收款期 坏账准备期末 约定还款 是否构成对 形成原因 位名称 关系 末余额 余额 时间 外财务资助 2021 年 1 月 龚*根 非关联方 12,500,000.00 375,000.00 股权转让款 否 已收回 黑龙江北斗星 佟*云 非关联方 1,307,569.00 1,307,569.00 2016/1/16 否 宇股权转让款 东莞领航通股 2018/12/3 杜*德 非关联方 418,200.00 125,460.00 否 权转让款 1 海口亿程股权 钟* 非关联方 49,000.00 1,960.00 2021/3/31 否 转让款 合计 14,274,769.00 1,809,989.00 二、单位往来款 单位:元 是否构 与本公司 其他应收款期 坏账准备期末 约定还款 成对外 往来单位名称 形成原因 关系 末余额 余额 时间 财务资 助 预付运费,对方 失信,预 上海**国际货运有 公司已无实际 非关联方 3,840,924.70 3,840,924.70 计难以收 否 限公司 经营,已全额计 回 提坏账准备 重庆**跨境物流有 联营企业 1,560,321.45 46,809.64 投资收益款 2021 年 3 否 47 限公司 月已收回 ** HONG KONG 2021 年 3 DEVELOPMENT 非关联方 820,599.00 41,029.95 单位往来款 月已全部 否 LIMITED 抵消租金 ****供应链管理有 2021 年 5 联营企业 586,720.27 21,743.98 代垫保险款 否 限公司 月已收回 其他零星单位 其他 非关联方 506,427.89 128,665.65 否 往来款 合计 7,314,993.31 4,079,173.92 三、代垫款项 单位:元 与本公司 其他应收款期 坏账准备期 约定还款 是否构成对 往来单位名称 形成原因 关系 末余额 末余额 时间 外财务资助 **化妆品(上海)有 进口贸易业务垫 2021 年底 非关联方 2,022,304.15 295,963.29 否 限公司 资 前归还 ****国际贸易(上 代收代付进口增 2021 年 1 月 非关联方 431,865.46 12,955.96 否 海)有限公司 值税 已回款 昆山**汽车电器有 2021 年 1、 非关联方 366,373.49 10,991.20 代垫税金 否 限公司 2 月已归还 代扣社保及公积 代扣社保及公积金 非关联方 352,938.59 14,962.09 每月滚动 否 金 代垫税金、保险, 代收代付 其他 非关联方 96,069.71 65,111.09 否 预付油款等 款项 合计 3,269,551.40 399,983.63 (2)请补充说明截至目前亿程信息关联方疑似资金占用 5,820 万元调查进 展,包括亿程信息关联方所指具体对象、追回款项措施及进展等。 回复: 根据公司于 2020 年聘请的第三方审计机构对亿程信息进行审核的结果,亿 程信息关联方曾卓(亿程信息原法定代表人、时任董事长)、谭平江[亿程信息 时任董事、公司副总经理(分管公司卫星导航产品事业部)]疑似通过预付采购 款的方式占用亿程信息 5,820 万元资金(以有权机构调查结果为准)。 针对疑似存在资金被亿程信息关联方非经营性占用资金情况,公司董事会及 管理层为化解风险,成立了专门工作小组,对风险化解方案制定、执行等进行每 周一次的充分讨论沟通,从多种途径努力化解该等风险、追回款项: 1、公司对亿程信息的法定代表人和董事长进行了调整,曾卓不再担任亿程 信息董事长和法定代表人。公司于 2020 年 11 月 17 日召开董事会免去副总经理 职务,于 2020 年 12 月 3 日召开股东大会免去谭平江董事,同时对亿程信息的管 理层进行了调整,免去曾卓、谭平江在亿程信息的一切职务,并重新聘任了职业 48 经理人作为亿程信息的新任总经理,公司重新委派了财务总监以加强对亿程信息 内部控制管理与财务垂直管理,并强化监督执行,规范运行。 2、2020 年 11 月,亿程信息就疑似资金被占用事项向广州市公安局首次进 行了报案,报案罪名为挪用资金罪。2020 年 12 月,亿程信息收到广州市公安局 出具的《不予立案通知书》(穗公经不立字(2020)00036 号),认为没有犯罪 事实,决定不予立案。此后,公司对疑似资金占用事项所涉及的可能犯罪线索进 行重新摸排,同时公司也聘请律师协助亿程信息进行报案。截至本回复出具日, 亿程信息已收到广州市公安局出具的《立案告知书》(编号: PCS4401202105210000007001255628),“广州亿程交通信息有限公司被挪用资 金一案,我局认为有犯罪事实发生,需要追究刑事责任,且属于管辖范围,现根 据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百一十二条之规定,立广州亿程交通信息 有限公司被挪用资金案侦查”。 为化解上市公司风险,公司管理层曾多方寻找和论证款项代偿方案,但因代 偿资产不符合要求等多种原因,相关方案未能顺利实施。截至本回复出具日,亿 程信息尚未就前述疑似资金被占用事项取得有权机关的调查结果,亦未收回前述 疑似被占用资金。 (3)请结合上述问题回复核实并说明你公司是否触及本所《创业板股票上 市规则(2020 年 12 月修订)》第 9.4 条第五项、第 9.5 条第一项规定的其他风 险警示情形,如是,是否有可行的解决方案及解决期限。 回复: 《创业板股票上市规则(2020 年 12 月修订)》第 9.4 条第五项规定:“9.4 上市公司出现下列情形之一的,本所对其股票交易实施其他风险警示:…(五) 公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形 严重的;”《创业板股票上市规则(2020 年 12 月修订)》第 9.5 条第一款第一 项及第二款规定:“本规则第 9.4 条第五项所述‘向控股股东或者其关联人提供 资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重’,是指上市公司存在下列情形 之一且无可行的解决方案或者虽提出解决方案但预计无法在一个月内解决的: (一)上市公司向控股股东或者其关联人提供资金的余额在 1000 万元以上,或 者占上市公司最近一期经审计净资产的 5%以上;…公司无控股股东、实际控制 49 人的,其向第一大股东或者其关联人提供资金,按照本章规定执行。”公司认为, 公司目前未触及前述规则所称的其他风险警示情形,理由如下: 第一,疑似资金占用事件及资金占用方尚未有明确结论。 如前所述,截至本回复出具日,亿程信息原法定代表人、时任董事长曾卓及 时任董事、副总经理(分管公司卫星导航产品事业部)谭平江疑似占用资金 5820 万元事件尚未取得有权机关调查结果,公司亦未能获得预付采购款被亿程信息关 联方占用的直接证据。该疑似资金占用事件是否确属资金占用以及具体资金占用 方尚未有明确结论。 第二,疑似资金占用方不属于《创业板股票上市规则(2020 年 12 月修订)》 第 9.4 条第五项、第 9.5 条第一项规定的主体。 如前所述,公司认为亿程信息原法定代表人、时任董事长曾卓及时任董事、 副总经理(分管公司卫星导航产品事业部)谭平江为疑似资金占用方,前述主体 不属于《创业板股票上市规则(2020 年 12 月修订)》第十三条所称的控股股东、 实际控制人,不属于公司第一大股东,亦不属于前述主体的关联方,如最终查实 确认该等主体为占用方,亦未触及《创业板股票上市规则(2020 年 12 月修订)》 第 9.4 条第五项、第 9.5 条第一项规定的其他风险警示情形。 后续,公司及管理层将继续配合有权机关的调查工作,在法律允许的范围内 采取各种措施查明事实,挽回损失,以维护公司及投资者的合法利益。 请会计师就第一项、第二项问题核查并发表明确意见 上会会计师事务所(特殊普通合伙)回复: (1) 针对上述其他应收款,我们取得了公司编制的其他应收款明细清单,与 账面数据核对是否一致;向管理层了解上述其他应收款的形成原因和约定还款时 间;核查了相关明细账龄和已计提的减值准备情况;查阅了公司对上述其他应收 款是否构成对外财务资助的自查结果;取得了公司提供的关联方清单,通过国家 企业信息公示系统和天眼查等信息系统工具核查应收对象与公司之间是否存在 关联关系;检查了上述其他应收款项的期后回款情况等。 经核查,我们认为公司对上述其他应收款计提的减值准备是合理的,未发现 明显构成对外财务资助的情况。 50 (2) 关于亿程信息关联方疑似资金占用 5,820 万元,我们向管理层了解了相 关事项的调查进展情况。截至本问询函回复之日止,除了获悉公司已取得广州市 公安局出具的《立案告知书》,我们未能获取充分、适当的审计证据,无法对该 事项的进展情况发表意见。 4.报告期末,你公司存货跌价准备余额为 2,675.34 万元,跌价准备计提比 例为 48.36%,较期初计提比例上升 42.76 个百分点,其中对发出商品计提跌价 准备 1,182.76 万元,占本期跌价准备计提金额的 48.81%。 (1)请结合存货的类别、库龄和成新率、市场需求、主要产品市场价格、 存货跌价准备的计提方法和测试过程、可变现净值等说明报告期内存货跌价准 备计提金额及比例大幅上升的原因及合理性。 回复: 2020 年期末,存货类别及对应的存货跌价准备金额如下: 单位:万元 存货跌价准 主要产品市场 计提方法/可变 项目 库龄/成新率 市场需求 备 价格 现净值 库存商品 905.12 2020 年 11-12 月经 库龄 1-4 年,基 因系定制化产品,无市 上游客户回购 其中:前装业务 357.42 公司系统性评估, 本全新未使用 场参考价格 价格 终止开展该业务 产品是否能实 因产品迭代升级及市 库龄 1-4 年,基 现销售存在不 后装业务 292.55 日常备料 场开拓不利,已无市场 本全新未使用 确定性,按库龄 价格可供参考 计提跌价准备 因产品迭代,市场已无 价值极低,可变 贸易业务(塑 255.15 库龄 5 年以上 无使用价值 同类产品价格可供参 现净值几乎为 胶膜) 考 零 委托加工物资 110.01 2020 年 11-12 月经 库龄 1-4 年,基 因系定制化项目,无市 上游客户回购 其中:前装业务 110.01 公司系统性评估, 本全新未使用 场参考价格 价格 终止开展该业务 发出商品 1,182.76 51 存货跌价准 主要产品市场 计提方法/可变 项目 库龄/成新率 市场需求 备 价格 现净值 库龄 3-4 年,未 有销售合同,客户 其中:重庆公运项目 908.36 使用 要求设备升级改造 项目是否能验 已使用产品,无市场参 收存在不确定 考价格 性,按库龄计提 库龄 1 年以内, 跌价准备 东莞校巴项目 128.96 有销售合同 已使用 库龄 1-4 年,已 其他项目 145.44 有销售合同 使用 合同履约成本 477.45 项目是否能验 因系定制化产品,无市 收存在不确定 其中:集成项目 477.45 1-4 年 有销售合同 场参考价格 性,按库龄计提 跌价准备 合计 2,675.34 (1)减值迹象大幅上升的时点 2020 年新冠病毒疫情对交通运输带来巨大冲击,客运量呈断崖式下跌,交 通企业普遍亏损,行业及公司客户需求降低导致了公司存货进一步呆滞,周转率 降低;其次,随着 5G 网络全面铺开,通讯网络及对应的设备快速更新换代,导 致库存呆滞可能性大幅升高;再次,由于车厂停产、倒闭时有发生,特别是亿程 信息客户陕西**汽车股份有限公司的停产,导致公司客户定制的商品无法实现销 售,从而产生呆滞库存;最后,2020 年 11-12 月经公司系统性评估,终止开展 前装业务。基于以上几点原因,出于谨慎性原则,按公司制定的存货跌价准备政 策计提,符合会计准则的要求。 (2)存货跌价准备的计提方法和测试过程 ①终止开展的业务:经公司系统性评估,终止开展的业务,按上游客户回购 不含税价格与账面实际成本的差额作为存货跌价准备的计算依据。 ②正常开展的业务:因电子产品更新迭代较快,公司制定了按库龄计提跌价 的政策,存货减值损失按其存货的库龄和品类的期末账面余额及其对应的计提比 例进行存货跌价准备的测试和计算。 综上,公司存货跌价准备本期计提合理审慎,计提依据充分,计提金额及比 例大幅上升是合理的。 52 (2)请说明公司核算的发出商品具体情形,对应的产品类型、对应客户情 况、约定发货及结算时间、运输和保存情况,减值迹象是否早已发生,以前报 告期存货跌价准备计提充分性与合理性。 回复: 2020 年期末,发出商品跌价准备金额如下: 单位:万元 期末账面余 计提比 客户名称 产品类型 库龄 跌价准备 主要合同条款 额 例 ①产品由公司按指定时间发货 至客户指定地点;②客户分六期 ****运输(集团) 卫星定位导航销 3-4 年 1,014.07 908.36 90% 向公司支付合同总额;③客户签 有限公司 售业务 收并签字盖章后方视为交货,逾 期交货的,客户有权要求赔偿 ①产品由公司按指定时间发货 至客户指定地点;②客户分四个 **技术有限公司 卫星定位导航销 1 年以 阶段向公司支付合同总额;③客 (东莞校巴项 1,289.58 128.96 10% 售业务 内 户验收不合格的,视为公司自始 目) 未履行交付义务,逾期交付的, 客户有权要求赔偿 卫星定位导航销 其他公司 1-4 年 645.49 145.44 23% - 售业务 合计 2,949.14 1,182.76 48.87% - (1)公司核算的发出商品具体情形及以前报告期存货跌价准备的情况:发 出商品为核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本。公司 的发出商品有书面合同并且销售价格高于成本价格,公司参考历史经验,结合当 前状况以及对未来经济状况的预测,以前报告期认为发出商品可变现净值高于发 出商品成本,未计提发出商品存货跌价准备。 (2)减值迹象出现的时点:受 2020 年新冠疫情的影响,公司的主要客户群 体之一道路客运企业遭遇了前所未有的打击,众多道路客运企业客流量大幅下 滑,使得企业亏损严重。鉴于此,公司重新对客户信用、偿债能力、履约能力进 行系统性评估,结合发出商品主要为更新迭代较快的电子产品等因素,对发出商 品跌价准备的计提执行了按库龄计提跌价的政策,因发出商品余额较大及部分库 龄较长,计提基数及部分计提比例较大,导致发出商品跌价准备计提金额占本期 跌价准备计提金额比重较大。 综上,公司本期及前期发出商品的存货跌价准备计提是充分的、合理的。 53 请会计师核查并发表明确意见。 上会会计师事务所(特殊普通合伙)回复: 针对该问题,我们实施了下列核查程序: (1) 取得公司编制的存货分类别跌价准备明细清单,与账面数据核对是否一 致; (2) 向管理层了解了存货的类别、库龄和成新率、市场需求、主要产品市场 价格等情况; (3) 了解公司存货跌价准备的计提方法和测试过程,通过重新测算的方式来 复核报告期内计提的存货跌价准备金额是否充分与合理; (4) 向管理层了解公司发出商品的具体情形,包括对应产品类型、客户情况、 主要合同约定条款等信息; (5) 查阅公司对发出商品减值迹象发生时间所做的说明,判断以前报告期存 货跌价准备计提充分性与合理性。 经核查,我们认为公司在报告期计提存货跌价准备的金额是充分、合理的, 以前报告期存货跌价准备计提未发现明显不合理之处。 5. 报告期末,你公司因分期销售商品形成的长期应收款账面余额 5,205.33 万元(包含一年内到期的分期销售商品款),报告期内计提坏账准备 2,570.45 万元。 (1)请列示分期销售的具体产品、业务类型、相关应收款形成时间、对应 客户情况。 回复: 单位:元 长期应收款账面 长期应收款账面 业务类 客户名称 坏账准备 具体产品 形成时间 余额 净值 型 ****运输(集 车机销 卫星定位 2016-2018 11,297,478.96 10,167,731.07 1,129,747.89 团)有限公司 售 导航设备 年 重庆****运输 车机销 卫星定位 2016-2018 (集团)有限 11,002,431.22 9,902,188.10 1,100,243.12 售 导航设备 年 公司 重庆****客运 车机销 卫星定位 2016-2017 5,658,755.26 5,092,879.73 565,875.53 有限公司 售 导航设备 年 重庆****科技 车机销 卫星定位 2016-2017 3,027,914.45 2,422,331.56 605,582.89 有限公司 售 导航设备 年 黔东南州**汽 车机销 卫星定位 757,796.30 - 757,796.30 2017 年 车运输有限公 售 导航设备 54 长期应收款账面 长期应收款账面 业务类 客户名称 坏账准备 具体产品 形成时间 余额 净值 型 司 贵州***出租 车机销 卫星定位 746,346.64 - 746,346.64 2018 年 汽车有限公司 售 导航设备 贵州省湄潭县 车机销 卫星定位 **客货运输有 524,475.51 - 524,475.51 2017 年 售 导航设备 限责任公司 贵州省湄潭县 车机销 卫星定位 **客运有限责 362,679.25 - 362,679.25 2017 年 售 导航设备 任公司 河北**交通科 车机销 卫星定位 352,931.80 - 352,931.80 2018 年 技有限公司 售 导航设备 威宁自治县** 车机销 卫星定位 340,683.64 - 340,683.64 2017 年 汽车行业协会 售 导航设备 广州**公共汽 车机销 卫星定位 2017-2019 338,966.07 - 338,966.07 车有限公司 售 导航设备 年 贵州****旅游 车机销 卫星定位 310,099.19 - 310,099.19 2017 年 客运有限公司 售 导航设备 廊坊市**运输 车机销 卫星定位 301,089.18 - 301,089.18 2017 年 有限公司 售 导航设备 车机销 卫星定位 贵阳市**车站 293,643.17 317,520.00 -23,876.83 2018 年 售 导航设备 凯里市**汽车 车机销 卫星定位 运输有限责任 291,582.07 31,016.16 260,565.91 2017 年 售 导航设备 公司 ****运输集团 有限公司车载 车机销 卫星定位 277,033.18 - 277,033.18 2018 年 设备服务分公 售 导航设备 司 ****运输(集 车机销 卫星定位 团)有限公司 275,338.36 - 275,338.36 2016 年 售 导航设备 **分公司 贵州花溪**客 车机销 卫星定位 258,265.36 - 258,265.36 2017 年 运有限公司 售 导航设备 凯里市**汽车 车机销 卫星定位 运输有限责任 251,148.33 - 251,148.33 2017 年 售 导航设备 公司 广西**运输有 车机销 卫星定位 246,600.95 - 246,600.95 2018 年 限责任公司 售 导航设备 广州**旅游汽 车机销 卫星定位 2018-2020 车运输有限公 226,894.13 - 226,894.13 售 导航设备 年 司 修文**汽车快 车机销 卫星定位 捷客货运输有 222,047.06 23,000.00 199,047.06 2017 年 售 导航设备 限公司 河北**旅游汽 车机销 卫星定位 221,271.46 - 221,271.46 2017 年 车有限公司 售 导航设备 凯里市**运输 车机销 卫星定位 220,486.30 - 220,486.30 2017 年 有限公司 售 导航设备 广州市***汽 车机销 卫星定位 2018-2019 车运输服务有 215,786.31 - 215,786.31 售 导航设备 年 限公司 **运输集团股 车机销 卫星定位 212,063.43 - 212,063.43 2017 年 份公司 售 导航设备 其他客户(单 车机销 卫星定位 2016-2020 5,080,210.87 32,640.00 5,047,570.87 户长期应收余 售 导航设备 年 55 长期应收款账面 长期应收款账面 业务类 客户名称 坏账准备 具体产品 形成时间 余额 净值 型 额在 5 万以内) 其他公司(单 户长期应收余 车机销 卫星定位 2015-2020 4,715,701.70 63,780.00 4,651,921.70 额 5 万以上-10 售 导航设备 年 万以内) 其他公司(单 户长期应收余 车机销 卫星定位 2016-2020 4,023,561.55 156,864.00 3,866,697.55 额 10 万以上 售 导航设备 年 -20 万以内) 合计 52,053,281.71 28,209,950.62 23,843,331.09 (2)2019 年度,你公司对长期应收款计提坏账准备 250.55 万元,结合相 关应收款项的逾期情况、客户资信情况变化等说明 2019 年未计提相关坏账准备 的充分性及合理性,本次大额计提坏账准备的充分性与合理性,是否存在利用 会计估计调节利润的情形。 回复: 公司 2020 年长期应收款坏账准备计提情况如下: 单位:元 2019 年坏账准 2020 年坏账准 客户名称 本期计提 本期转出 备余额 备余额 其他公司 2,505,471.56 1,880,651.40 624,820.16 ****运输(集团)有限公司 10,167,731.07 10,167,731.07 重庆****运输(集团)有限公司 9,902,188.10 9,902,188.10 重庆****客运有限公司 5,092,879.73 5,092,879.73 重庆****科技有限公司 2,422,331.56 2,422,331.56 合计 2,505,471.56 27,585,130.46 1,880,651.40 28,209,950.62 本年大额计提长期应收款坏账准备的主要原因有:(1)重庆****(集团)有 限公司、重庆****运输(集团)有限公司受 2020 年新冠肺炎疫情的影响,客运及 旅游业的受到重创,大部分车辆处于停运状态,生意惨淡。公司多次与客户衔接 沟通,对方仍未能按照合同约定回款,同时两家公司均属于****运输控股(集团) 有限公司旗下的公司,因交运集团的政策导向,预计 2021 年后陆续将所有车辆 转入集团旗下自有的平台监管,平台监管业务不再与公司维持合作;(2)2020 年,公司多次上门对重庆****科技有限公司进行催收,其表示受整体经济环境、 区域竞争等影响导致经营状态不佳,已无力支付货款;(3)2020 年,重庆**** 客运有限公司在未通知公司的情况下,强行将其公司在亿程信息平台监管的所有 车辆转网至其他平台,本报告期未履约合同约定的付款义务。根据上述情况,经 56 公司综合考虑以上客户受疫情影响的经营状况、回款能力、未来履约意愿,根据 谨慎性原则认为对其进行单项计提减值准备。 上述导致需要大额计提长期应收款坏账准备的主要原因均发生在 2020 年, 2019 年未发现需要大额计提长期应收款坏账准备的减值迹象,因此公司 2019 年 未计提大额长期应收款坏账准备,2019 年度未计提相关坏账准备是充分及合理 的。 综上所述,公司 2019 年、2020 年对长期应收款计提的坏账准备均是充分及 合理的,不存在利用会计估计调节利润的情形。 请会计师核查并发表明确意见。 上会会计师事务所(特殊普通合伙)回复: 针对该问题,我们实施了下列核查程序: (1) 取得了公司编制的长期应收款明细清单,与账面数据核对是否一致; (2) 向管理层了解了分期销售的具体产品、业务类型、相关应收款形成时间、 对应客户情况等信息; (3) 检查了相关应收款项的逾期情况、客户资信变化情况等; (4) 根据公司坏账计提政策和对上述应收款项计提坏账准备的考虑因素,通 过重新测算的方式来复核公司计提的坏账准备金额是否充分与合理。 经核查,我们认为公司在报告期计提大额坏账准备是充分、合理的,未发现 明显存在利用会计估计调节利润的情形。 6.报告期内,你公司无形资产项下新增广告资源经营权,账面余额为 11,454.20 万元,你公司对该项资产计提减值损失 5,945.64 万元。你公司于 2021 年 2 月 26 日披露的《关于深圳证券交易所关注函回复的公告》(以下简称《关 注函回函》)显示,广告资源经营权的具体内容为子公司贵州亿程交通信息有 限公司的整车流媒体广告经营权,由于受到疫情、出租车公益广告增加、商业 广告市场及相关政策影响,该广告经营权价值受到很大的影响。请说明广告资 源经营权的取得方式、交易对方、交易对方与公司董监高人员是否存在关联关 系、减值测试过程,并进一步说明取得广告资源经营权首年即计提大额资产减 值准备的原因及合理性。 57 回复: 一、广告资源经营权的基本情况 贵州亿程传统业务模式主要是车机销售安装,并提供五年平台监控服务,车 机款分五期收取,服务费分期收取,交易对手方多为客运及出租车公司。城市出 租车是城市对外宣传的重要窗口,也是广大群众出行的重要交通工具,随着城市 发展贵阳市出租车数量近年来增长迅速,各类出租车企业应运而生,政府和出租 车行业或公司一直以来都将如何规范统一管理保障和提高出租车的运营作为城 市智慧交通管理的重点之一。结合此契机,公司不断深入城市出租行业,已在贵 阳市实现了较高的业务覆盖率。但随着网约车、专车等新型打车服务兴起,出租 车运营收入受到较大冲击,自 2019 年起已有出租企业反映承担出租车车载终端 费用及服务费较为困难,希望能与贵州亿程协商新的合作方式。2020 年,新冠 肺炎疫情对交通行业产生巨大负面影响,各出租企业表示支付终端费及服务费非 常吃力,变更合作方式的诉求愈发强烈。 在上述背景下,贵州亿程与贵阳市各出租企业协商,在传统业务基础上横向 发展,探讨出租车公司广告资源经营权(包含多种广告资源位中的一种或多种, 包括但不限于顶灯、后窗屏、座套、车门等,下同)与贵州亿程业务合作方向。 该业务模式下主要有两种合作方式,其一,由贵州亿程与出租车公司签订置换服 务协议,由贵州亿程向出租车公司提供车载设备及服务,同时出租车公司将出租 车的五年广告资源经营权置换前述设备,其二,如贵州亿程与出租车公司在签署 广告资源经营权置换服务协议前已有合作的,则双方协商确认以出租车的五年广 告资源经营权支付设备及服务款。贵州亿程对约定车辆的所有广告资源拥有独立 自主发布、转让、经营管理的权利。 2020 年 5 月前,贵州亿程与各出租车企业陆续完成上述协议的签署。 出租车公司清单 序号 名称 序号 名称 贵州省遵义****(集团)**出租汽车有限公 1 17 遵义市播州区个体户(王*峰) 司 2 遵义**运输有限责任公司 18 贵阳**出租汽车有限公司 3 遵义市****公司 19 贵阳****出租汽车有限公司 58 序号 名称 序号 名称 4 遵义市****(集团)有限责任公司 20 贵州**出租汽车有限公司 5 贵州****出租汽车有限公司 21 贵州**出租汽车有限公司 6 贵州****出租车服务有限公司 22 贵州****甲醇出租汽车有限公司 7 贵州贵阳市****出租汽车行业协会 23 贵州**客运有限责任公司 8 遵义市播州区个体户(马*胜、张*勇) 24 贵州***出租汽车有限公司 9 遵义市**(集团)**出租车有限公司 25 贵阳**出租汽车有限公司 10 贵州***集团遵义宜城出租汽车有限公司 26 贵州**兴出租汽车有限公司 11 遵义**出租汽车有限公司 27 贵阳**出租汽车有限公司 12 遵义市**出租车服务有限公司 28 贵州省****客运有限公司 13 遵义市**出租汽车有限公司 29 贵阳市**客运有限公司 14 遵义市**交通运输(集团)有限公司 30 贵阳市**交通(集团)有限公司 15 遵义市**(集团)出租汽车有限责任公司 31 贵州花溪**客运有限公司 16 遵义***公共交通有限责任公司 32 贵阳****出租汽车有限公司 二、减值测试过程 自 2020 年受疫情加之行业管理部门的规范整改和贵阳创文期间的管制,使 得整体市场萧条萎靡不振,部分广告资源经营权受托经营商可用广告资源位大幅 缩减,经协商与贵州亿程终止或者变更合作,使得贵州亿程的广告收益受到严重 影响。贵州亿程在年末对置换获取的广告经营权的价值是否存在减值可能的判断 时,利用专家意见对无形资产价值进行评估,并计提相应的减值准备。具体测试 过程如下: 根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》、《以财务报告为目的的评估指 南》的相关规定,本次评估所选用的价值类型为可回收价值。可回收价值(等同 于企业会计准则中所称的可收回金额)应当根据资产的公允价值减去处置费用后 的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》规定,资产预计未来现金流量的 现值,应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量 的现值,应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。 本次评估由于企业管理层对委评无形资产没有对外出售意图,不存在销售协 议价格;且在公开市场上难以找寻与委估无形资产相同和相类似的交易案例等。 根据《以财务报告为目的的评估指南》相关规定,当不存在相关活跃市场或者缺 59 乏相关市场信息时,资产评估专业人员可以根据企业以市场参与者的身份,对无 形资产的运营作出合理决策,采用收益法对无形资产进行评估。 基于企业对无形资产预计的使用安排、经营规划及盈利预测,假设相关经营 情况继续保持,且企业处理行业正常经营管理能力水平,通常认为委估无形资产 广告经营权的预计未来净现金流量现值与公允价值并不存在明显差异,故从资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之前孰 高的原则,本次以无形资产预计未来净现金流量现值作为无形资产广告经营权的 可回收价值。无形资产广告经营权预计未来净现金流量现值的测算采用收益法。 评估测试公式如下: n Rt 无形资产评估值= t (1 r) i= 1 其中: Rt——第 t 年无形资产预期超额收益; r——折现率或资本化率; n——收益年限。 本次减值测试对逐个广告经营权进行测试,最后加和形成评估报告——《江 苏新宁现代物流股份有限公司拟进行减值测试涉及的贵州亿程交通信息有限公 司部分无形资产评估报告》(沪众评报字《2021》第 0241 号)中贵州亿程交通 信息有限公司委估无形资产广告经营权评估值为人民币 29,766,900.00 元,大写 人民币贰仟玖佰柒拾陆万元陆仟玖佰元整。 由于广告经营权的数量较多,现举例对广告经营权的测试过程进行说明。 例 1:贵州省遵义****(集团)**出租汽车有限公司广告经营权-顶灯媒体 广告资源(无形资产-其他无形资产明细表第 1 项) A、收入的确定 遵义地区的广告经营权合作单位有遵义市***商务有限公司,承包部位为顶 灯流媒体广告,承包单价为 1150 元/车/年(含税),承包期限为五年,截至评 估报告出具日,遵义市***商务有限公司已于 2021 年 2 月底与贵州亿程交通信息 有限公司终止了上述合同(经企业介绍并确认遵义市***商务有限公司将支付 60 2021 年 1-2 月承包期内的承包费用,后续将不再支付并不会对上述合同的终止 进行补充)。经评估人员了解,评估人员通过企业业务管理人员向贵州***文化 传媒有限公司进行询价并取得该公司关于遵义地区的广告经营权市场承包报价 为 800 元/车/年(含税),根据评估人员实际市场调查上述与市场实际价格接近, 本次评估以上述价格为基础进行评估。 贵州省遵义****(集团)**出租汽车有限公司广告经营权-顶灯媒体广告资 源截至评估基准日共计 45 辆车。则: 贵州省遵义****(集团)**出租汽车有限公司广告经营权-顶灯媒体广告经 营权 2021 年收入(含税)=(1,150*2/12+800*10/12*(1-8.33%))*45=36,126.00 元(取整) 注:经评估人员了解,截至评估报告出具日产权持有人尚未就遵义地区的广 告经营权与意向承包方签订承包经营合同,但是本次无形资产空窗情况系原承包 单位遵义市***商务有限公司单方面行为造成,产权持有人已经汲取了经验教训, 在未来的经营过程中将做好合理的预备,预防上述情况,本次评估根据谨慎性原 则假设在未来的经营中保持有 8.33%(1/12)的空置率。 其余年份销售收入详见评估测算表 B、销售税金 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《营业税改征增值税试点实施办 法》及与审计师沟通,该广告经营权应当缴纳增值税,适用税率为 6%,税金及 附加为增值税的 12%。 2021 年销售税金=(36,126.00/(1+6%)×6%)×(1+12%)=2,290.25 其余年份销售税金详见评估测算表 C、营业成本及期间费用 结合企业历史年度数据分析,该广告经营权的营业成本根据企业合同约定: 置换期间出租车公司使用贵州亿程平台软件及运维服务、SIM 卡流量的支撑费用 由贵州亿程承担。与企业沟通访谈后确定,改部分维护费每辆车每年为 240 元。 2021 年营业成本=240*45=10,800 本次评估不考虑销售费用、管理费用。 61 D、贡献资产收益 根据企业历史年度数据分析,广告经营业务与公司主营无关,企业盈利模式 仅为承包经营,无与上述广告经营权相关的贡献资产,故本次评估不考虑贡献资 产收益。 Rt=广告经营权资产收益-贡献资产收益 =36,126.00-2,290.25-10,800.00=23,035.75 元 E、R 的确定: 折现率,又称期望投资回报率,是基于收益法确定评估价值的重要参数。本 次评估的折现率我们通过分析公司的经营情况后确定。 F、风险累加法折现率的确定 a、无风险报酬率 无风险报酬率 Rf 反映的是在本金没有违约风险、期望收入得到保证时资金 的基本价值。本次选取到期日距评估基准日 10 年以上的国债到期收益率 3.75% (中位数)作为无风险收益率。 代码 债券简称 剩余期限(年) 发行日期 到期日 期限(年) 收盘到期收益率% 200004.IB 20 附息国债 04 29.22 2020/03/13 2050/03/16 30.00 3.78 190010.IB 19 附息国债 10 28.58 2019/07/19 2049/07/22 30.00 3.77 200012.IB 20 附息国债 12 29.72 2020/09/11 2050/09/14 30.00 3.70 180024.IB 18 附息国债 24 27.83 2018/10/19 2048/10/22 30.00 3.76 030014.IB 03 国债 14 12.96 2003/12/15 2033/12/15 30.00 1.64 200007.IB 20 附息国债 07 49.43 2020/05/22 2070/05/25 50.00 3.79 190008.IB 19 附息国债 08 48.51 2019/06/21 2069/06/24 50.00 3.83 160019.IB 16 附息国债 19 25.66 2016/08/19 2046/08/22 30.00 3.79 180017.IB 18 附息国债 17 27.58 2018/07/20 2048/07/23 30.00 3.80 160008.IB 16 附息国债 08 25.33 2016/04/22 2046/04/25 30.00 3.79 170015.IB 17 附息国债 15 26.58 2017/07/21 2047/07/24 30.00 3.71 180006.IB 18 附息国债 06 27.23 2018/03/16 2048/03/19 30.00 3.81 170022.IB 17 附息国债 22 26.83 2017/10/20 2047/10/23 30.00 3.70 170005.IB 17 附息国债 05 26.16 2017/02/17 2047/02/20 30.00 3.78 110010.IB 11 附息国债 10 10.33 2011/04/27 2031/04/28 20.00 3.27 110016.IB 11 附息国债 16 20.49 2011/06/22 2041/06/23 30.00 3.26 180012.IB 18 附息国债 12 47.42 2018/05/18 2068/05/21 50.00 3.90 110012.IB 11 附息国债 12 40.43 2011/05/25 2061/05/26 50.00 3.90 070006.IB 07 国债 06 16.39 2007/05/16 2037/05/17 30.00 3.60 170026.IB 17 附息国债 26 46.92 2017/11/17 2067/11/20 50.00 3.40 170011.IB 17 附息国债 11 46.42 2017/05/19 2067/05/22 50.00 3.83 160013.IB 16 附息国债 13 45.42 2016/05/20 2066/05/23 50.00 3.88 120008.IB 12 附息国债 08 41.40 2012/05/16 2062/05/17 50.00 3.80 080006.IB 08 国债 06 17.36 2008/05/07 2038/05/08 30.00 3.61 62 代码 债券简称 剩余期限(年) 发行日期 到期日 期限(年) 收盘到期收益率% 100014.IB 10 附息国债 14 39.42 2010/05/21 2060/05/24 50.00 3.41 100026.IB 10 附息国债 26 19.64 2010/08/13 2040/08/16 30.00 3.68 120013.IB 12 附息国债 13 21.60 2012/08/01 2042/08/02 30.00 3.70 100040.IB 10 附息国债 40 19.95 2010/12/08 2040/12/09 30.00 3.73 120006.IB 12 附息国债 06 11.32 2012/04/20 2032/04/23 20.00 3.24 100037.IB 10 附息国债 37 39.91 2010/11/17 2060/11/18 50.00 3.87 110005.IB 11 附息国债 05 20.16 2011/02/23 2041/02/24 30.00 3.73 120012.IB 12 附息国债 12 21.50 2012/06/27 2042/06/28 30.00 3.73 120018.IB 12 附息国债 18 11.75 2012/09/26 2032/09/27 20.00 3.24 100023.IB 10 附息国债 23 19.59 2010/07/28 2040/07/29 30.00 3.72 100018.IB 10 附息国债 18 19.48 2010/06/18 2040/06/21 30.00 3.75 110023.IB 11 附息国债 23 40.89 2011/11/09 2061/11/10 50.00 3.84 130016.IB 13 附息国债 16 12.62 2013/08/09 2033/08/12 20.00 3.45 150017.IB 15 附息国债 17 24.59 2015/07/24 2045/07/27 30.00 3.79 120020.IB 12 附息国债 20 41.90 2012/11/14 2062/11/15 50.00 3.78 150025.IB 15 附息国债 25 24.82 2015/10/19 2045/10/20 30.00 3.83 020005.IB 02 国债 05 11.40 2002/05/23 2032/05/24 30.00 3.40 140009.IB 14 附息国债 09 13.33 2014/04/25 2034/04/28 20.00 3.50 130009.IB 13 附息国债 09 12.32 2013/04/19 2033/04/22 20.00 3.42 130019.IB 13 附息国债 19 22.72 2013/09/13 2043/09/16 30.00 3.72 140017.IB 14 附息国债 17 13.62 2014/08/08 2034/08/11 20.00 3.51 150010.IB 15 附息国债 10 44.43 2015/05/22 2065/05/25 50.00 4.00 140016.IB 14 附息国债 16 23.58 2014/07/23 2044/07/24 30.00 3.74 140025.IB 14 附息国债 25 23.84 2014/10/24 2044/10/27 30.00 3.81 150008.IB 15 附息国债 08 14.33 2015/04/24 2035/04/27 20.00 3.63 150021.IB 15 附息国债 21 14.73 2015/09/21 2035/09/22 20.00 3.64 150028.IB 15 附息国债 28 44.93 2015/11/20 2065/11/23 50.00 3.87 140027.IB 14 附息国债 27 43.93 2014/11/21 2064/11/24 50.00 3.75 140010.IB 14 附息国债 10 43.43 2014/05/23 2064/05/26 50.00 3.84 160026.IB 16 附息国债 26 45.92 2016/11/18 2066/11/21 50.00 3.86 090025.IB 09 附息国债 25 18.80 2009/10/14 2039/10/15 30.00 3.43 100003.IB 10 附息国债 03 19.18 2010/02/26 2040/03/01 30.00 3.75 080020.IB 08 国债 20 17.82 2008/10/22 2038/10/23 30.00 3.74 130025.IB 13 附息国债 25 22.95 2013/12/06 2043/12/09 30.00 3.84 090005.IB 09 附息国债 05 18.28 2009/04/08 2039/04/09 30.00 3.12 180025.IB 18 附息国债 25 47.92 2018/11/16 2068/11/19 50.00 3.79 130024.IB 13 附息国债 24 42.91 2013/11/15 2063/11/18 50.00 3.95 130010.IB 13 附息国债 10 42.41 2013/05/17 2063/05/20 50.00 4.04 090030.IB 09 附息国债 30 38.94 2009/11/27 2059/11/30 50.00 4.30 数据来源:wind 资讯 b、风险报酬率 针对专利的特点,风险因素一般包括市场风险、行业风险、管理风险、技术 发展风险。 (a)市场风险 63 企业所处行业为商务服务行业,由于人力及技术进步影响,企业相关业务收 入呈现明显下降趋势,竞争日趋激烈,所以市场风险较高,确定市场风险报酬率 取 4%。 (b)行业风险 商务服务行业跟随技术政策同步发展,行业整体风险较为稳定。确定行业风 险报酬率 4.5%。 (c)管理风险 公司为传统的商务服务企业,经营管理一般,本次取管理风险报酬率 2.5%。 (d)技术发展风险 在细分市场中商务服务行业,行业处于成熟阶段,所以技术的更迭不会太快, 整体考虑取技术发展风险报酬率 3.5%。 综合上述 4 方面因素,本次风险报酬率为:4%+4.5%+2.5%+3.5%=14.5% 折现率=无风险报酬率+风险报酬率 =3.75%+14.5% =18%(取整) G、n 的确定 无形资产的收益期主要取决于其经济寿命,截至评估报告出具日,评估人员 未取得安装合同约定的验收报告,本次评估根据企业与审计师共同确认的最后一 次安装日期确定为本次评估对象-无形资产广告经营权的起始日期,广告经营权 有效期为 5 年。 经产权持有人与审计师共同确认贵州省遵义****(集团)**出租汽车有限公 司广告经营权-顶灯媒体广告经营权起始时间为 2019 年 4 月 25 日,截至评估基 准日已使用了 1.69 年,尚可使用 3.31 年。 H、评估测算表 单位:元 项目 2021n 2022n 2023n 2024n(0.31 年) 广告经营权承包经营收入 36,126.00 33,001.20 33,001.20 10,230.37 增长率 0% 0% 0% 应纳增值税 2,044.87 1,867.99 1,867.99 579.08 税金及附加 245.38 224.16 224.16 69.49 64 项目 2021n 2022n 2023n 2024n(0.31 年) 营业成本 10,800.00 10,800.00 10,800.00 3,600.00 销售利润 23,035.75 20,109.05 20,109.05 5,981.81 销售费用 0.00 0.00 0.00 0.00 管理费用 0.00 0.00 0.00 0.00 利润总额 23,035.75 20,109.05 20,109.05 5,981.81 减:流动资产期望收益 - - - - 固定资产期望收益 - - - - 超额收益 23,035.75 20,109.05 20,109.05 5,981.81 折现率 18% 18% 18% 18% 折现系数 0.92 0.78 0.66 0.59 折现值 21,206.12 15,688.03 13,294.94 3,548.50 评估值 53,700.00 注: 1、根据企业历史年度数据分析,产权持有人承包金额未设置逐年递增,故本次评估销售未考虑销售增 长率。 2、本次评估未考虑疫情对评估结论造成的影响。 其他出租车公司的广告经营权评估及减值测试方法与上述例子相同。全部出 租车公司的广告经营权评估及减值测试结果如下: 单位:元 序号 客户名称 账面金额 评估值 减值 贵州省遵义****(集团)**出租汽 1 133,950.00 53,700.00 80,250.00 车有限公司 2 遵义****有限责任公司 202,413.29 86,000.00 116,413.29 3 遵义市****公司 89,300.00 35,100.00 54,200.00 4 遵义市****(集团)有限责任公司 148,833.29 57,700.00 91,133.29 5 贵州****出租汽车有限公司 6 贵州****出租汽车有限公司 4,251,209.69 1,696,400.00 2,554,809.69 7 贵州****出租汽车有限公司 8 贵州****出租车服务有限公司 9 贵州****出租车服务有限公司 4,440,716.80 1,422,200.00 3,018,516.80 10 贵州****出租车服务有限公司 11 贵州贵阳市****出租汽车行业协会 12 贵州贵阳市****出租汽车行业协会 10,064,813.33 3,159,400.00 6,905,413.33 13 贵州贵阳市****出租汽车行业协会 遵义市播州区个体户(马*胜、张* 14 6,839.98 2,900.00 3,939.98 勇) 遵义市**(集团)**出租车有限公 15 41,040.00 17,500.00 23,540.00 司 贵州省**汽车运输(集团)**出租 16 136,800.02 58,400.00 78,400.02 汽车有限公司 贵州***集团遵义**出租汽车有限 17 54,720.02 23,300.00 31,420.02 公司 18 遵义**出租汽车有限公司 41,040.00 17,500.00 23,540.00 19 遵义市**出租车服务有限公司 6,839.98 2,900.00 3,939.98 20 遵义市**出租汽车有限公司 85,500.02 36,300.00 49,200.02 21 遵义市**交通运输(集团)有限公司 78,659.98 33,600.00 45,059.98 遵义市**(集团)出租汽车有限责 22 225,720.00 96,100.00 129,620.00 任公司 23 遵义***公共交通有限责任公司 3,736.67 1,500.00 2,236.67 65 序号 客户名称 账面金额 评估值 减值 24 遵义市播州区个体户(王*峰) 3,736.67 1,500.00 2,236.67 25 贵阳**出租汽车有限公司 663,368.94 178,600.00 484,768.94 26 贵阳****出租汽车有限公司 3,890,914.19 769,900.00 3,121,014.19 27 贵州**出租汽车有限公司 749,075.14 203,200.00 545,875.14 28 贵州**出租汽车有限公司 1,133,383.67 353,300.00 780,083.67 29 贵州****甲醇出租汽车有限公司 12,690,992.39 4,299,600.00 8,391,392.39 30 贵州**客运有限责任公司 2,553,435.83 859,900.00 1,693,535.83 31 贵州***出租汽车有限公司 5,217,138.21 1,745,500.00 3,471,638.21 32 贵阳**出租汽车有限公司 5,017,158.18 2,188,400.00 2,828,758.18 33 贵州***出租汽车有限公司 2,603,057.04 621,500.00 1,981,557.04 34 贵阳**出租汽车有限公司 1,108,379.75 174,900.00 933,479.75 35 贵州省**汽车客运有限公司 4,093,592.22 938,800.00 3,154,792.22 36 贵阳市**客运有限公司 1,302,561.51 329,000.00 973,561.51 37 贵阳市****(集团)有限公司 3,170,656.84 975,300.00 2,195,356.84 38 贵州花溪**客运有限公司 3,801,448.44 1,253,000.00 2,548,448.44 39 贵州贵阳市****出租汽车行业协会 17,312,926.76 6,084,800.00 11,228,126.76 40 贵州****甲醇出租汽车有限公司 2,006,808.79 984,100.00 1,022,708.79 41 贵阳****出租汽车有限公司 1,253,060.93 628,200.00 624,860.93 42 贵州****出租车服务有限公司 639,516.58 376,900.00 262,616.58 小计 89,223,345.15 29,766,900.00 59,456,445.15 注:账面金额为账面原值扣除累计摊销后的金额。 三、计提大额资产减值准备的原因及合理性 1、广告经营权业务受政策巨大冲击 根据贵阳市交通委员会(贵阳市交通战备办公室)2020 年 6 月发布的《贵 阳市交通委员会关于规范贵阳市出租车车内、外观的通知》规定“……贵阳市出 租车(含巡游出租车、网约出租车)车身、顶灯、座套除张贴、喷涂行业监督电 话和公司相关形象标识外,不得张贴、喷涂其他广告……”,截至公司 2020 年 年度报告出具日,贵阳市出租车广告资源可用部位仅剩贵阳市出租车 LED 后窗屏 流媒体广告资源,且尚未收到政策变化或者企业变更无形资产广告经营权期限的 通知。上述政策导致广告资源位极速缩减,对广告经营权业务产生巨大冲击。 2、广告资源经营权业务亦受到新冠肺炎疫情巨大影响 贵州亿程广告资源经营权的经营模式为,贵州亿程将广告资源经营权委托给 受托人经营。2020 年新冠肺炎疫情对交通行业产生了较大的负面影响,交通行 业业务大幅下降,出租车出行量亦有下降,车载广告市场在 2020 年度发生较大 萎缩,同时,各广告主的经营亦产生较大冲击,故广告总体投放量亦有下降,受 托人自身业务受到较大冲击,部分受托人向贵州亿程的回款已出现较为明显拖 欠。 综上所述,公司认为计提大额资产减值准备是合理的。 66 四、关联关系 经自查,交易对方与公司董监高人员不存在关联关系。 请会计师核查并发表明确意见。 上会会计师事务所(特殊普通合伙)回复: 针对广告资源经营权,我们实施了下列核查程序: (1) 取得了公司编制的广告资源经营权明细清单,与账面数据核对是否一致; (2) 向管理层了解相关资产的取得方式、相关业务的交易背景、交易对方等 信息; (3) 通过国家企业信息公示系统和天眼查等信息系统工具核查交易对方与公 司董监高人员之间是否存在关联关系; (4) 取得了影响广告经营的相关政策文件,并向管理层询问相关政策对公司 的影响程度; (5) 利用外部评估机构的工作,查阅了相关资产减值测试的评估报告,检查 了相关资产的减值测试过程。 经核查,我们认为公司的广告资源经营权在报告期计提大额资产减值准备是 合理的,交易对方与公司董监高人员不存在关联关系。 7. 年报显示,中国人民财产保险股份有限公司北京市分公司因保险人代位 求偿权纠纷起诉你公司及子公司深圳市新宁现代物流有限公司(以下简称代位 求偿纠纷),涉案金额为 21,287.54 万元,你公司尚未对前述案件计提预计负 债。报告期末,你公司预计负债项下未决诉讼余额 8,740.88 万元,较期初减少 5.10%。请补充说明预计负债涉及诉讼的具体情况、预计负债计提是否充分,以 及就代位求偿纠纷未计提预计负债的原因及合理性。 回复: 一、报告期末,公司预计负债计提具体情况如下表: 单位:元 序号 诉讼(仲裁)基本情况 涉诉金额 预计负债期末余额 进展情况 计提依据和充分性 原告:华安财产保险股份有 二审发回重 依据公司之前判例计提预 1 限公司深圳分公司; 2,320,000.00 1,624,000.00 审,一审重新 计负债,计提充分 被告:深圳市新宁现代物流 审理中 67 序号 诉讼(仲裁)基本情况 涉诉金额 预计负债期末余额 进展情况 计提依据和充分性 有限公司; 诉讼事项:保险人代位求偿 权纠纷。 原告:深圳巴斯巴科技发展 有限公司; 被告:深圳市新宁现代物流 依据一审判决计提预计负 2 20,032,034.63 3,112,857.05 二审审理中 有限公司; 债,计提充分 诉讼事项:财产损害赔偿纠 纷。 原告:中国人民财产保险股 份有限公司北京市分公司; 依据专业意见基于谨慎性 被告:公司和深圳市新宁现 本案仍然审 3 212,875,442.00 63,862,632.60 原则计提预计负债,计提 代物流有限公司; 理中 充分 诉讼事项:保险人代位求偿 权纠纷。 原告:欣旺达电子股份有限 公司; 参考同类案件二审相关判 被告:深圳市新宁现代物流 4 11,754,712.77 8,228,298.40 二审上诉中 决计提预计负债,计提充 有限公司; 分 诉讼事项:财产损害赔偿纠 纷。 原告:中国人民财产保险股 份有限公司广西壮族自治区 二审已判决, 分公司; 截止报告期 根据二审判决计提预计负 5 被告:深圳市新宁现代物流 16,500,000.00 8,785,313.00 末尚未执行 债,计提充分 有限公司; 完毕 诉讼事项:保险人代位求偿 权纠纷。 依据合同相关条款,计提 6 其他 - 1,795,686.98 - 充分 合计 87,408,788.03 声明:以上预计负债及相关表述系公司基于谨慎性原则及相关企业会计准 则规定进行的账务处理,不代表公司对于案件结果的预测及认可。 二、中国人民财产保险股份有限公司北京市分公司因保险人代位求偿权纠纷 起诉深圳市新宁现代物流有限公司的案件,公司已经计提了预计负债,是充分合 理的。公司于 2021 年 4 月 29 日在中国证监会指定信息披露网站(巨潮资讯网 www.cninfo.com.cn)刊登的《江苏新宁现代物流股份有限公司 2020 年年度报告》 第五节、十一、“重大诉讼、仲裁事项”中,由于工作人员疏忽,在上述案件“是 否形成预计负债”一栏中内容误填为“否”,该内容不准确,现将上述案件“是 否形成预计负债”一栏中内容更正为“是”。由于公司相关工作人员疏忽导致上 述差错的出现,在此向广大投资者致以最诚挚的歉意。今后公司将进一步加强信 息披露的审核工作,提高信息披露质量,保护投资者合法权益。 68 请会计师核查并发表明确意见。 上会会计师事务所(特殊普通合伙)回复: 针对与该火灾事故有关的预计负债,我们执行的审计程序主要包括: (1) 了解新宁物流公司防范法律风险、诉讼事项应对处理以及与或有负债计 提相关的内部控制制度; (2) 通过向新宁物流公司的管理层及内部法律顾问询问,了解诉讼索赔的背 景、进展及潜在风险,并收集涉诉案件的各项法律文书,了解诉案情况; (3) 审阅与案件相关的文件及管理层自新宁物流公司独立律师处获得的相关 法律意见,包括独立律师对每宗诉讼及仲裁索赔的可能结果及潜在风险程度的意 见; (4) 针对重要的涉诉案件,取得律师对案情的书面说明; (5) 利用收集的资料及证据评价管理层对预计负债的估计是否充分、合理; (6) 评估财务报表是否已恰当披露。 经核查,我们认为公司在报告期内计提的预计负债是充分的,公司已就前述 代位求偿纠纷计提了恰当的预计负债。 8. 报告期内,你公司设备销售、服务及软件收入分别为 5,454.01 万元、 6,252.38 万元,同比分别下降 25.52%、30.47%;华东、华南、西南地区毛利率 分别为 27.22%、40.13%、3.19%,同比分别上升 3.87 个百分点、下降 8.02 个百 分点、下降 17.97 个百分点。 (1)请补充说明设备销售、服务及软件毛利率及同比变动情况。 回复: 单位:万元 2020 年 2019 年 项目 同比增减 收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率 设备销售 5,454.01 4,108.88 24.66% 7,322.61 7,045.24 3.79% 20.88% 服务及软件 6,252.38 7,028.38 -12.41% 8,992.16 2,985.95 66.79% -79.21% (2)请结合不同地区的业务开展类型、收入结构等说明地区毛利率差异及 同比变动幅度较大的原因及合理性。 回复: 表 1:仓储业务及相关配套物流服务及卫星导航定位设备销售与服务及软件业务 69 单位:万元 2020 年 2019 年 地区 同比增减 收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率 华东地区 28,615.61 20,826.17 27.22% 31,551.53 24,182.92 23.35% 3.87% 华南地区 23,186.16 13,881.71 40.13% 24,841.10 12,879.13 48.15% -8.02% 西南地区 17,090.55 16,545.39 3.19% 21,789.02 17,179.55 21.16% -17.97% 表 2:仓储业务及相关配套物流服务 单位:万元 2020 年 2019 年 地区 同比增减 收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率 华东地区 28,615.61 20,826.17 27.22% 31,551.53 24,182.92 23.35% 3.87% 华南地区 15,055.77 9,844.18 34.62% 17,252.62 9,192.80 46.72% -12.10% 西南地区 14,357.82 10,230.85 28.74% 11,233.97 8,219.70 26.83% 1.91% 表 3:卫星导航定位设备销售与服务及软件业务 单位:万元 2020 年 2019 年 地区 同比增减 收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率 华南地区 8,130.39 4,037.53 50.34% 7,588.48 3,686.32 51.42% -1.08% 西南地区 2,732.73 6,314.53 -131.07% 10,555.05 8,959.85 15.11% -146.18% 通过以上数据可以看出,公司 2020 年相对于 2019 年: (1)物流板块方面,华东地区收入有所下降,毛利率有所上升,主要是由 于调整业务结构致代理送货业务下降所致;华南地区收入、毛利率均有所下降, 主要是因为子公司中山嘉信于 2019 年末对外出售所致;西南地区收入、毛利率 均有所提高,主要是非保税仓业务带来的增长所致。 (2)卫星定位板块方面,华南地区本年收入上涨但毛利下降,主要原因为 本年主要收入来源为硬件销售,采购成本单价上涨,导致本年毛利较去年同期有 所下降;西南地区受疫情影响贵州地区的出租车终端销售下降,重庆地区客运公 司经营状况不佳收入下降,导致本年收入较去年同期下降。同时因为广告摊销成 本的增加,导致西南地区毛利为负。 9. 报告期内,你公司研发投入金额 4,059.24 万元,资本化研发支出占研 发投入的比例为 68.29%,同比上升 47.57 个百分点。请你公司结合在研项目立 70 项和进入开发阶段的时点、各项目达到资本化条件的判断依据等,说明研发投 入资本化的合理性,以及资本化比例波动较大的原因及合理性。 回复: (1)在研项目基本情况: 单位:元 确认为无形资 进入开发阶 项目类别 项目名称 立项时点 达到资本化的判断依据 产 段时点 昆山物流电子材 2017RD03 昆山物流电 验收报告:通过测试, 料智能化仓库系 子材料智能化仓库系 1,523,717.44 2017 年 1 月 2017 年 5 月 功能达到要求。 统的研发 统的研发 公共交通行业管 道路运输车辆卫星定 验收报告:通过测试, 1,156,357.98 2018 年 3 月 2018 年 3 月 理系统 位系统视频监控平台 功能达到要求。 公共交通行业管 验收报告:通过测试, 渝快行(二期) 1,105,238.75 2018 年 4 月 2018 年 4 月 理系统 功能达到要求。 公共交通行业管 GPS 车到哪儿了移动 验收报告:通过测试, 347,864.56 2018 年 8 月 2018 年 8 月 理系统 应用研发项目 功能达到要求。 公共交通行业管 校园出行平台研发项 验收报告:通过测试, 1,042,945.92 2018 年 3 月 2018 年 3 月 理系统 目 功能达到要求。 公共交通行业管 公交综合业务(ERP) 验收报告:通过测试, 174,407.52 2019 年 8 月 2019 年 8 月 理系统 系统 功能达到要求。 亿程位置云服务 物联网基础通信研发 验收报告:通过测试, 2,673,966.40 2018 年 3 月 2018 年 4 月 平台研发项目 V1.0 研发项目 功能达到要求。 基于北斗定位的 基于车联网智能云技 车辆智慧管理云 功能达到要求,通过政 术的车辆管理平台建 490,820.27 2017 年 12 月 2017 年 12 月 平台的开发与应 府验收。 设项目 用 亿程位置云服务 交通行业监管服务平 验收报告:通过测试, 2,888,216.88 2018 年 4 月 2018 年 4 月 平台研发项目 台 功能达到要求。 综合交通应用管 交通行业智慧政务监 验收报告:通过测试, 2,093,546.58 2018 年 1 月 2018 年 1 月 理项目 管云平台 功能达到要求。 综合交通应用管 交通行业智能调度云 验收报告:通过测试, 2,058,821.38 2018 年 1 月 2018 年 1 月 理项目 平台 功能达到要求。 基于 AI 智能图像 智慧交通综合大数据 验收报告:通过测试, 识别技术的智慧 1,297,141.28 2019 年 4 月 2019 年 4 月 平台 功能达到要求。 交通系统 智慧车联网车辆综合 综合交通应用管 验收报告:通过测试, 信息云服务平台研发 3,588,504.55 2018 年 3 月 2018 年 5 月 理项目 功能达到要求。 项目 亿程位置云服务 物联网大数据云平台 验收报告:通过测试, 2,298,960.42 2018 年 3 月 2018 年 4 月 平台研发项目 V1.0 研发项目 功能达到要求。 基于交通行业运 基于交通行业运营车 验收报告:通过测试, 营车辆大数据分 辆大数据分析平台研 1,616,330.07 2019 年 1 月 2019 年 1 月 功能达到要求。 析平台研发项目 发项目 基于交通行业运 验收报告:通过测试, 营车辆大数据分 交通行业大数据仓储 717,237.45 2019 年 4 月 2019 年 4 月 功能达到要求。 析平台研发项目 程德移动设备信息采 道路运输行业管 验收报告:通过测试, 集嵌入式应用软件 895,135.56 2018 年 9 月 2018 年 9 月 理系统 功能达到要求。 V1.0 道路运输行业管 混凝土运输监管系统 验收报告:通过测试, 924,007.23 2018 年 8 月 2018 年 8 月 理系统 V1.0 功能达到要求。 道路运输行业管 LED 屏广告展示嵌入 验收报告:通过测试, 825,725.82 2018 年 4 月 2018 年 9 月 理系统 式应用软件 V1.0 功能达到要求。 资本化明细小计 27,718,946.06 71 (2)资本化条件: 根据相关会计准则要求,内部研究开发项目的支出,应区分研究阶段支 出和开发阶段支出。研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的 支出, 同时满足下列条件的,予以资本化: a、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图; c、无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场,如果无形资产将在内部使用,应当证明 其有用性; d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产; e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 公司研发项目资本化条件及判断依据如下: 开发支出的条件 判断依据 公司的研发项目通过可行性分析报告及评审后正式立项,标志着 一、完成该无形资产以使其能够使用或 项目经公司内部评审通过了技术、产品、市场的可行性,完成该 出售在技术上具有可行性 无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 二、具有完成该无形资产并使用或出售 公司研发项目与主营业务密切相关,研发成果可以有效转化为公 的意图 司各类软件并最终可实现批量化生产和销售。 三、无形资产产生未来经济利益的方 式,包括能够证明运用该无形资产生产 研发项目形成的研发成果与公司相关技术息息相关,研发成果通 的产品存在市场或无形资产自身存在 常会提升公司的市场竞争力,最终通过产业化应用的方式为公司 市场,如果无形资产将在内部使用,应 带来经济利益的流入。 当证明其有用性 公司具备完成开发及使用或者出售无形资产的能力: 四、有足够的技术、财务资源和其他资 1、科研队伍:公司有研发人员数百人; 源支持,以完成该无形资产的开发,并 2、资金保证:科研资金保障充分。 有能力使用或出售该无形资产 3、雄厚的技术资源和技术储备:软著及发明专利数百项。 公司有着较为健全的研发内控,严格遵守审批流程,会计政策稳 健,会计基础较为规范,保证了公司研发支出归集的真实、准确 五、归属于该无形资产开发阶段的支出 和完整。此外,公司专门制定了《研发支出管理制度》,对研发 能够可靠地计量 支出归集进行了详细的规定,从而保证了开发阶段支出能够可靠 计量。 (3)公司研发投入资本化,以及资本化比例波动较大是合理的 公司于 2020 年对研发项目进行全面梳理,公司管理层决定进行战略调整, 减少研发投入,主要措施有:(1)新增的研发项目集中于 AI 技术领域及综合交 72 通领域,保证公司在该领域的领先地位;(2)对于有价值的历史项目,公司保 留该项目的研发,部分项目于 2020 年陆续结项,形成了无形资产;(3)对于价 值不高的历史项目,公司对其进行终止研发或者暂停研发处理,将有限的投入集 中在优势的项目上。 综上所述,2020 年度公司处于研发战略调整时期,前期研发项目形成的成 果在本年度完成资本化,而新布局的研发方向相关项目尚未有较大的研发投入, 故当期研发投入资本化比例波动较大是合理的。 请会计师核查并发表明确意见。 上会会计师事务所(特殊普通合伙)回复: 针对研发支出,我们实施了下列核查程序: (1) 对公司研发支出的核算方法进行了解、比较本年与上年研发支出的归集 方法是否一致; (2) 取得公司编制的报告期研发费用明细表,并将本年的费用构成情况与上 年进行比较分析,判断其变动合理性; (3) 与公司研发部门和相关财务进行沟通,了解公司对于研发支出资本化与 费用化的划分标准,判断本年公司研发支出资本化的依据是否符合企业会计准则 的规定; (4) 对本期发生的资本化研发支出项目选取样本,检查相关项目达到资本化 条件的判断依据是否充分,检查其支持性文件、原始凭证是否齐全; (5) 关注是否存在重大波动和异常情况的研发项目,检查其账务处理是否正 确。 经核查,我们认为公司报告期研发项目资本化的核算及会计处理符合企业会 计准则的规定,报告期内资本化比例波动较大未发现明显不合理之处。 10. 报告期内,你公司收到的其他与投资活动有关的现金—收到非关联公司 借款及利息发生额为 2,071.98 万元。请补充相关款项性质、相关款项的借款方、 具体用途、分类至投资活动现金流类别的原因、利率、本期利息等。 回复: 73 相关款项性质、相关款项的借款方、具体用途、分类至投资活动现金流类别 的原因、利率、本期利息如下表: 单位:元 分类至投资 款项性质 借款方 具体用途 活动现金流 利率 金额 利息 类别的原因 中山市嘉信化工 流动资金 非经营性活 仓储物流有限公 补充流动资金 5.66% 8,800,000.00 借款 动产生 106,399.55 司 中山市嘉信化工 流动资金 非经营性活 仓储物流有限公 补充流动资金 5.66% 4,000,000.00 53,323.83 借款 动产生 司 中山市嘉信化工 流动资金 非经营性活 仓储物流有限公 补充流动资金 5.66% 6,000,000.00 79,983.77 借款 动产生 司 中山市嘉信化工 流动资金 应收利息及代垫 非经营性活 仓储物流有限公 1,680,087.66 借款 款 动产生 司 合计 20,480,087.66 239,707.16 特此公告。 江苏新宁现代物流股份有限公司 董事会 2021年6月02日 74