证券代码：300013 证券简称：新宁物流 公告编号：2022-045
江苏新宁现代物流股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
江苏新宁现代物流股份有限公司（以下简称“公司”或“新宁物流”）于2022
年4月29日收到深圳证券交易所创业板管理部下发的《关于对江苏新宁现代物流
股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第185号，以下简称
“问询函”）。收到问询函后，公司董事会高度重视，组织相关人员认真核实，
现就问询函中关注的问题，说明如下：
特别说明：本回复中所涉及的预计负债、在建工程减值准备及相关表述系
公司基于谨慎性原则及相关企业会计准则规定进行的账务处理，不代表公司对
于案件结果的预测及认可。
1、报告期内，你公司处置所持子公司广州亿程交通信息有限公司（以下简
称亿程信息）、仁怀新宁酒业供应链股份有限公司的全部股权，分别确认投资
收益 2,441 万元、3,220 万元；处置亿程信息、全资子公司淮安新宁公共保税仓
储有限公司的房产，分别确认收益 1,076 万元、432 万元。请你公司：
（1）结合上述交易对手方与上市公司有无关联关系、交易作价依据、资产
过户时间、报告期末及期后回款情况等，补充说明上述交易的定价公允性，以
及处置损益的确认期间是否符合会计准则的相关规定。
回复：
广州亿程交通信息 仁怀新宁酒业 广州亿程交通信 淮安新宁公共保
处置资产名称 有限公司 100%股 供应链股份有 息有限公司房产 税仓储有限公司
权 限公司 78%股权 （2301-2313 房） 房产
自然人钟世位、钟 环球佳酿酒业 广州深海软件股 淮安一一仓储物
交易对手方
祥瑞 集团有限公司 份有限公司 流有限公司
与上市公司有
无关联关系 无关联关系 无关联关系 无关联关系
无关联关系
1
广州亿程交通信息 仁怀新宁酒业 广州亿程交通信 淮安新宁公共保
处置资产名称 有限公司 100%股 供应链股份有 息有限公司房产 税仓储有限公司
权 限公司 78%股权 （2301-2313 房） 房产
根据上海众华资
根据上海众华 产评估有限公司
以万隆（上海）资
资产评估有限 出具的《资产评估
产评估有限公司出 根据上海众华资
公司出具的《资 报告》（沪众评报
具的《江苏新宁现 产评估有限公司
产评估报告》 字[2021]第 0377
代物流股份有限公 出具的《资产评
（沪众评报字 号），采用市场比
司拟股权转让涉及 估报告》（沪众
[2021]第 0347 较法评估，广州亿
的广州亿程交通信 评报字[2021]第
号），截至 2020 程交通信息有限
息有限公司股东全 0366 号），采用
年 12 月 31 日， 公司拟资产挂牌
部权益价值资产评 资产基础法评
采用资产基础 转让涉及的位于
估报告》（万隆评 估：淮安新宁位
法得到的新宁 广州市天河区黄
报字（2021）第 于淮安市经济开
酒业股东全部 浦大道中 662 号
交易作价依据 10571号）评估确认 发区鸿海南路 6
权益评估价值 2301-2313 房（23
的标的股权在评估 号的房屋土地等
为 层整层）办公房地
基准日的评估结果 部分资产的评估
76,233,751.20 产在评估基准日
为定价基础，经综 值为
元人民币。据 2021 年 5 月 31 日
合考虑债务豁免因 12,042,436.98
此，本公司拟转 的评估值折合建
素，经各方协商确 元人民币。据此，
让的新宁酒业 筑面积平均单价
定亿程信息100%的 经双方协商确
78%股权经双方 为 31,492.00 元/
股权转让价格（含 定，本次交易的
协商确定，本次 平方米。经买卖双
税）为人民币六十 价格为人民币
交易的价格为 方协商一致，本次
万元。 1,210 万元整。
人民币 6,000 交易标的转让价
万元整。 格为：人民币
7,417.65 万元。
2021 年 12 月29 日， 2021 年 9 月 15 2021 年 7 月 23 日， 2021 年 10 月 27
亿程信息股权转让 日，本次交易完 本次交易完成了 日，本次交易完
资产过户时间
工商变更登记手续 成了证券过户 房屋过户登记手 成了房屋土地过
已办理完成。 登记手续。 续。 户登记手续。
2021 年 12 月28 日，
截至报告期末
公司已收到本次交
已收到前两期 2021 年 8 月、11
易对方根据股权转
股权转让款 2021 年 7 月，公司 月公司分别收到
报告期末及期 让协议约定支付的
5,000 万元。截 收到 7,417.65 万 484 万、726 万转
后回款情况 转让价款 38 万元。
至本回复披露 元房产转让款。 让款，合计 1,210
2022 年 4 月份，公
日，余款尚未收 万元。
司已收到尾款 22
到。
万元。
以评估价格并结合 以评估价格作 以评估价格作为 以评估价格作为
债务豁免因素经双 为定价基础经 定价基础经双方 定价基础经双方
定价公允性
方协商确定，定价 双方协商确定， 协商确定，定价公 协商确定，定价
公允 定价公允 允 公允
处置损益的确
认期间是否符
符合 符合 符合 符合
合会计准则的
相关规定。
2
（2）补充说明上述子公司处置后与你公司结余的往来款项，报告期末及期
后回款情况，坏账准备计提金额及充分性。
请会计师核查并发表明确意见。
回复：
仁怀新宁酒业供应链股
已处置子公司名称 广州亿程交通信息有限公司
份有限公司
子公司处置后与本 往来款项 2021 年末余额为 7,678,813.31
应收账款 2021 年末余额
公司结余的往来款 元，其中：应收账款为 989,948.85 元，其
为 100,000.00 元
项 他应收款为 6,688,864.46 元。
报告期末及期后回
报告期后其他应收款回款 600,000.00 元 报告期后未回款
款情况
坏账准备 2021 年末余额为 6,685,738.89
元，其中：应收账款坏账准备余额为 应收账款坏账准备 2021
坏账准备计提金额
596,874.43 元，其他应收款坏账准备余额 年末余额为 28,260.00 元
为 6,088,864.46 元。
应收账款按本期预期信用损失率计提坏账 应收账款按本期预期信
坏账准备计提充分
准备，其他应收款按账面余额与期后回款 用损失率计提坏账准备，
性
金额之差全额计提坏账准备，计提充分 计提充分
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对问题（1），我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解和评价管理层与处置资产相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
(2)与管理层进行访谈，了解处置资产的原因、交易对手的相关信息、交易
价格的确定方式、丧失控制权的时点和确定依据等内容；
(3)获取与处置资产相关的合同及协议，检查是否已获股东大会等内部权力
机构审议通过；检查财产权属转移是否已办理了必要的交接手续；检查交易对手
是否已支付了大部分购买价款，并且有能力、有计划支付剩余款项；评价购买方
是否已实际控制了标的资产，享有相应的收益并承担相应的风险；
(4)通过第三方平台查询交易对手的基本信息，检查其是否与公司存在关联
关系；
(5)针对交易对手为自然人且从公开渠道可获得信息较少的情况，我们追加
访谈程序，向其了解交易背景、交易定价、购买资产原因、资产过户时间及后续
经营计划等，并将访谈情况记录于工作底稿之中；
3
(6)从管理层聘请的外部法律专家处获取其对股权转让相关事项进行鉴证所
出具的法律意见书，查阅相关法律意见；
(7)实施函证程序，并检查期后回款情况。
经核查，我们未发现交易对手与上市公司存在关联关系；交易价格以第三方
评估机构出具的评估价格作为定价基础经交易双方协商后确定，未发现明显不公
允之处；相关交易均于 2021 年内完成，处置损益确认的期间符合会计准则的规
定。
针对问题（2），我们执行的审计程序主要包括：
(1)获取往来款明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核
对是否相符；
(2)检查报告期末及期后回款情况；
(3)取得被处置子公司的财务报表了解实际经营情况，评估欠款方的履约能
力；
(4)根据公司坏账计提政策和对上述应收款项计提坏账准备的考虑因素，通
过重新测算的方式来复核公司计提的坏账准备金额是否充分与合理。
经核查，我们认为相关结余的往来款项计提的坏账准备是充分的。
2、你公司与昆山华恒工程技术中心有限公司（以下简称华恒工程）存在合
同纠纷，一审判决你公司支付合同价款 1,529 万元，目前二审尚未开庭。此外，
你公司因 2015 年子公司火灾事故，尚有作为被告的未决诉讼案件 4 起、再审案
件 1 起，涉诉金额合计 25,724 万元，累计计提预计负债 17,946 万元，我部前
期已发函关注预计负债计提的合理性。请你公司：
（1）补充说明你公司与华恒工程合同纠纷案中相关商品服务、合同价款的
交付情况，一审判决相关会计处理对公司资产、负债、损益的具体影响，以及
是否符合会计准则的相关规定。请会计师核查并发表明确意见。
回复：
2017 年 4 月，公司子公司昆山新宁物流有限公司（以下简称“昆山新宁”）
与华恒工程签订《销售合同》及《补充协议》，约定由华恒工程作为卖方，承担
昆山新宁“昆山综合保税区仓库智能化仓储与分拣系统”设备及现场工程项目实
施事项，主要包括木牛流马、木牛流马货架、双伸拉堆垛机、堆垛机地轨、堆垛
机入料口、托盘输送机、系统、安装调试陪产运费等共计 21 个项目，工期六个
4
月，项目总费用 6,929.34 万元（含税，合同价款最终以双方确认的设备数量为
准），其中首期款（30%）2,078.80 万元自合同签订之日起 7 个工作日内支付，
第二期款（30%）2,078.80 万元自昆山新宁确认货物送达之日起 7 个工作日内支
付，第三期款（30%）2,078.80 万元自验收合格、双方确认决算后 7 个工作日内
支付，尾款（10%）692.94 万元自免费质保期到期后 7 个工作日内支付。2017 年
9 月昆山新宁与华恒工程签订了《技术协议》，对昆山新宁提出功能与使用要求、
系统接口、提供项目资金及华恒工程设计技术解决方案并实施等事项进行了约
定。
华恒工程实际交付部分的货值为 6,480.24 万元（2021 年 10 月 15 日昆山市
人民法院作出一审判决，经调减后的货值为 5,508.20 万元），截至 2018 年 11
月，昆山新宁实际支付款项 3,978.80 万元。
华恒工程（原告、反诉被告）遂向昆山市人民法院提起诉讼，其诉讼请求：
（1）判令被告支付原告合同价款 3,330.37 万元，以及逾期支付货款的违约
金(每日万分之一至实际给付之日)；
（2）判令被告支付原告垫付的银行承兑汇票保证金 200 万元以及逾期付款利
息损失；
（3）被告承担诉讼费用。
昆山新宁（被告、反诉原告）同时向昆山市人民法院提起反诉，反诉请求：
（1）判令解除反诉原、被告双方于 2017 年 4 月签订的《销售合同》、《补
充协议》以及于 2017 年 9 月签订的《技术协议》；
（2）判令反诉被告退还反诉原告已经支付的款项人民币 39,788,000 元及利
息 3,808,875.64 元(利息按照同期人民银行贷款基准利率自 2017 年 4 月 24 日至
实际支付之日止)；
（3）判令反诉被告支付反诉原告因此造成的仓库租赁费、设备采购/租赁费、
人工费、水电费等各项损失总计人民币 35,483,734.22 元；以上费用总计人民币
79,080,609.86 元；
（4）判令反诉被告承担诉讼费及鉴定费。
2021 年 10 月 15 日昆山市人民法院作出(2019)苏 0583 民初 17312 号《民事
判决书》，将华恒工程实际交付部分的货值 6,480.24 万元调减为 5,508.20 万元，
同时一审判决如下：
5
（1）被告于判决生效之日起十日内支付原告合同价款 15,294,040 元；
（2）驳回原告其他诉讼请求；
（3）驳回反诉原告全部反诉请求。
公司根据一审判决需向华恒公司支付的价款，按不含税金额暂估在建工程
1,253.15 万元，并同时暂估应付账款 1,253.15 万元。公司于报告期末对该在建
工程进行减值测试，根据测试结果计提减值准备 812.04 万元，形成资产减值损
失 812.04 万元。上述会计处理符合会计准则的相关规定。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对上述华恒工程存在合同纠纷我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解新宁物流公司防范法律风险、诉讼事项应对处理相关的内部控制制
度；
(2)通过向新宁物流公司的管理层及内部法律顾问询问，了解诉讼的背景、
进展及潜在风险，并收集涉诉案件的各项法律文书，了解诉案情况；
(3)审阅与案件相关的文件及管理层自新宁物流公司聘请的外部律师处获得
的相关法律意见；
(4)向律师函证，取得律师对案情的书面说明；
(5)现场查看华恒工程的实地情况，结合第三方鉴定机构对华恒工程产品质
量出具的鉴定报告，评估管理层减值测试估值方法及关键假设的适当性、引用参
数的合理性；
(6)评估相关会计处理是否符合会计准则的相关规定。
经核查，我们认为公司依据一审判决及其他相关文件对华恒工程进行的会计
处理符合会计准则的相关规定。
（2）补充说明前期审结案件的涉诉金额、判决赔偿金额，未决诉讼案件的
披露是否完整。请会计师结合最终审计情况就预计负债计提充分性、公司诉讼
事项的完整性、是否存在利用少计预计负债规避净资产为负的退市风险警示情
形发表明确意见。
回复：
子公司深圳市新宁现代物流有限公司（以下简称“深圳新宁”）火灾涉及诉
讼相关的前期审结案件明细如下：
6
诉求金额
一审判决情
原告 被告 二审判决情况
主张的货损金 况/裁决情况
其他金额
额（元）
判决支付
1,894,000.30
南昌欧菲光
元货物损失，
科技有限公 深圳新宁 2,261,343.00 利息；诉讼费用 维持原判
承担诉讼费保
司
全费 26,830
元
裁决支付赔偿
款 5,000,000
宁波舜宇光 律师费、差旅费
元，办案费用
电信息有限 深圳新宁 11,408,582.46 38 万；利息；仲 不适用
380,000 元，
公司 裁费用
仲裁费用
81,515.4 元
判决深圳新宁
胜诉：深圳新
宁反诉成功，
巴斯巴协助清
深圳巴斯巴
理现场，同时
科技发展有 深圳新宁 196,208.00 诉讼费用 不适用
巴斯巴退回新
限公司
宁多支付房租
191981 元；驳
回巴斯巴其他
诉讼请求。
深圳市帝晶
光电科技有 深圳新宁 320,636.39 利息，诉讼费用 对方撤诉 不适用
限公司
裁决赔偿
50,000 元，另
昆山丘钛微
利息、仲裁费、 承担仲裁费
电子科技有 深圳新宁 2,399,621.80 不适用
差旅费 53,892 元，对
限公司
方差旅费
4,980 元
利息（截止 2017
武汉天马微 年 10 月 14.16 万
电子有限公 深圳新宁 1,313,476.70 元）诉讼费、保 对方撤诉 不适用
司 全费、评估费、
鉴定费
2015 年 12 月 23
日至实际赔偿日
牧东光电科 驳回原告的所
深圳新宁 4,949,252.40 按 6%/年计算利 不适用
技有限公司 有诉讼请求
息，利息损失暂
算 10 万
赔偿原告损失 经调解，赔偿原
厦门雷度电
深圳新宁 524,784.83 诉讼费用 524,784.83 告损失 262,392
子有限公司
元及受理费 元
7
诉求金额
一审判决情
原告 被告 二审判决情况
主张的货损金 况/裁决情况
其他金额
额（元）
4,524 元
判决支付赔偿
深圳市莱宝
金 3,142,048
高科技股份 深圳新宁 3,142,048.00 利息，诉讼费用 维持原判
元及本案受理
有限公司
费 33,880 元，
判决赔偿损失
判决赔偿损失
深圳巴斯巴 3,289,657.05
诉讼费、保全费、 339.48 万元，承
科技发展有 深圳新宁 20,032,034.63 元；承担诉讼
评估费、鉴定费 担诉讼费 960
限公司 费保全费
元。
34,696 元。
深圳新宁、
判决赔偿损失
摩托罗拉（武汉）
1,780,479.4 判决赔偿
移动技术通信有
深圳市雅视 元，本案受理 5,172,293 元，
限公司、
科技有限公 8,902,397.00 利息，诉讼费用 费 74,117 元 并承担一审受理
欣旺达电子股份
司 由公司、欣旺 费承担 43,062
有限公司、
达及珠海光宇 元。
珠海光宇电池有
共同承担。
限公司
判决赔偿货物
判决赔偿货物损
京东方现代 损失
失
（北京）显 3,321,420.87
深圳新宁 4,744,886.97 诉讼费用 3,321,420.87
示技术有限 元，承担本案
元，承担本案受
公司 受理费
理费 31,332 元
31,332 元
判决赔偿货物
中国人民财 暂计 2018 年 3 月
损失 判决赔偿货物损
产保险股份 21 日利息 17.94
11,550,000 失 11,550,000
有限公司、 深圳新宁 16,500,000.00 万元及后续利
元，承担本案 元，承担本案受
广西壮族自 息、诉讼费、财
受理费 理费 85,313 元。
治区分公司 产保全费
85,313 元。
终审判决赔偿金额：
合计 - 76,695,272.18
33,786,954.17 元
公司及全资子公司深圳新宁尚有因火灾事故作为被告或被申请人引发的未
决诉讼案件剩余 4 起、再审案件 1 起，具体情况如下：
（1）未决诉讼情况
预计负债计
诉讼标的或涉案 诉讼（仲裁）进 2021 年末预计负债
序号 原告 被告 提依据及充
金额（元） 展情况 计提金额（元）
分性
中国人民 1、一审判决深圳
依据一审判
财产保险 公司、深 新宁支付赔偿款
1 212,875,442.00 149,012,809.40 决结果计提，
股份有限 圳新宁 149,012,809.40
计提充分
公司北京 元，公司承担连
8
市分公司 带赔偿责任；
2、目前，二审上
诉中。
1、一审判决深圳
新宁支付财产损
欣旺达电 依据一审判
害赔偿款
2 子股份有 深圳新宁 11,754,712.77 5,968,607.30 决结果计提，
5,902,378.3 元；
限公司 计提充分
2、目前，二审审
理中。
依据近期同
珠海冠宇
公司、深 类案件判决
3 电池股份 10,013,428.00 一审审理中 7,009,399.60
圳新宁 结果计提，计
有限公司
提充分
华安财产 1、一审判决深圳
保险股份 新宁支付赔偿款 依据一审判
4 有限公司 深圳新宁 2,320,000.00 1,624,000 元； 1,624,000.00 决结果计提，
深圳分公 2、目前，二审审 计提充分
司 理中。
合计 236,963,582.77 - 163,614,816.30 -
（2）再审案件情况
预计负债计
诉讼标的或涉案 诉讼（仲裁）进 2021 年末预计负债
序号 申请人 被申请人 提依据及充
金额（元） 展情况 计提金额（元）
分性
依据近期同
南昌欧菲
类案件判决
1 光电技术 深圳新宁 20,280,653.84 法院审理中 14,196,457.69
结果计提，计
有限公司
提充分
截止本问询函回复日，公司已按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》
等有关法律法规的要求对与火灾有关的未决诉讼及仲裁事项进行了披露。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对与该火灾事故有关的预计负债，我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解新宁物流公司防范法律风险、诉讼事项应对处理以及与或有负债计
提相关的内部控制制度；
(2)通过向新宁物流公司的管理层及内部法律顾问询问，了解诉讼索赔的背
景、进展及潜在风险，并收集涉诉案件的各项法律文书，了解诉案情况；
(3)审阅与案件相关的文件及管理层自新宁物流公司聘请的外部律师处获得
的相关法律意见，包括外部律师对每宗诉讼及仲裁索赔的可能结果及潜在风险程
度的意见；
(4)针对重要的涉诉案件，向律师函证，取得律师对案情的书面说明；
9
(5)利用收集的资料及证据评价管理层对预计负债的估计是否充分、合理；
(6)评估财务报表是否已恰当披露。
经核查，我们认为公司在报告期内就已存在的未决诉讼及再审案件计提的预
计负债是充分的。我们结合对公司常年法律顾问及外部律师的询问，与公开信息
可收集的资料进行核对，未发现公司存在重大诉讼事项披露不完整的情形。综上
所述，我们未发现公司存在利用少计预计负债规避净资产为负的退市风险警示情
形。
10
3、报告期内，你公司向前五大客户销售合计占比 41.66%，集中度较 2020 年度的 27.64%明显上升。报告期末，应收账款中仓储及物流
服务业务账面余额 25,108 万元，按照账龄计提坏账准备，累计计提 4.28%，其中一年内应收账款计提 1%；2020 年末该组合应收账款累计
计提 6.53%的坏账准备。请你公司：
（1）结合下游市场变化、客户需求、同行业公司客户集中度等补充说明公司客户集中度大幅提升的原因及合理性，对客户的信用政策、
销售定价有无明显变化，以及对前五大客户的销售回款情况。
回复：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》（2021 年修订）第二十五条的相关规定，属
于同一控制人控制的客户或供应商视为同一客户或供应商合并列示，公司本报告期内前五大客户按同一实控人控制的客户合并列示。2021
年度按同一实控人控制的客户合并列示及将 2020 年度公司前五大客户调整为按同一实控人控制的客户合并列示的情况如下所示：
2021 年 2020 年
客户 2021 年占 2020 年占
序号 2021 年销售额 2021 年销售当 2021 年期末应 2021 年销售期 信用政 销售 客户 2020 年销售额
名称 年度销售 年度销售
（元） 期回款金额（元） 收账款余额（元） 后回款金额（元） 策 定价 名称 （元）
总额比例 总额比例
无重大 合同
1 第一名 118,996,689.61 13.47% 88,261,601.56 37,874,889.43 30,497,800.07 第一名 129,068,410.98 16.00%
变化 价
无重大 合同
2 第二名 116,237,445.06 13.16% 91,981,637.22 31,232,404.55 30,996,871.08 第二名 90,693,668.45 11.24%
变化 价
无重大 合同
3 第三名 62,307,211.99 7.05% 41,503,817.32 24,541,827.39 24,541,827.39 第三名 75,872,245.62 9.41%
变化 价
无重大 合同
4 第四名 50,592,556.53 5.73% 53,520,813.19 107,296.73 107,296.73 第四名 24,431,609.20 3.03%
变化 价
无重大 合同
5 第五名 19,864,496.58 2.25% 16,745,406.23 4,310,960.15 3,928,463.02 第五名 14,593,959.59 1.81%
变化 价
合计 367,998,399.77 41.66% 292,013,275.52 98,067,378.25 90,072,258.29 - - 合计 334,659,893.84 41.49%
注：年度销售额为不含税金额，2021 年回款金额及应收账款余额为含税金额；2021 年销售期后回款金额是指 2022 年 1-4 月份收到的 2021 年销售回款。
11
通过上表可以看出，按同一实控人控制的客户视为同一客户合并列示，公司 2021 年度前 5 大客户销售占比为 41.66%，2020 年度占比
为 41.49%，无重大变化。下游市场、客户需求、同行业公司客户集中度以及客户的信用政策、销售定价无明显变化。
12
（2）结合账龄结构、计提依据等补充说明报告期末对仓储及物流服务业务
应收账款计提坏账比例下降的原因，该业务期后回款情况，结合上年的计提政
策，并对比同行业公司说明坏账计提的谨慎性；并说明该应收账款计提坏账比
例下降是否涉及会计估计变更，如是，请说明会计估计变更的适用期间、对当
期财务报告的影响，是否履行了相应的审议程序。
请会计师核查并发表明确意见。
回复：
公司对于应收账款，以预期信用损失为基础确认损失准备。公司考虑有关过
去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违
约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的
现值的概率加权金额，确认预期信用损失。对于应收账款，无论是否存在重大融
资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失。2021 年度公司编制的物流板块应收账款预期信用损失
率，以过去三年账龄迁徙率平均数为基础，考虑前瞻性调整因素后确定。
表 1：应收账款按组合计提坏账的仓储及物流服务业务最近 3 年账龄结构表
单位：人民币元
2021年末应收账款 2020年末应收账款 2019年末应收账款
账龄 占比 占比 占比
余额 余额 余额
1 年以内 238,264,420.41 94.89% 205,214,806.79 93.12% 189,530,421.00 94.16%
1至2年 4,801,424.27 1.91% 8,400,205.42 3.81% 4,637,450.56 2.30%
2至3年 4,420,560.89 1.76% 1,661,734.76 0.75% 1,443,131.40 0.72%
3至4年 397,989.36 0.16% 1,075,905.27 0.49% 2,219,740.74 1.10%
4至5年 47,374.90 0.02% 1,220,373.28 0.55% 2,995,948.07 1.49%
5 年以上 3,150,689.83 1.25% 2,803,002.06 1.27% 462,010.13 0.23%
合计 251,082,459.66 100.00% 220,376,027.58 100.00% 201,288,701.90 100.00%
通过表 1 可以看出，从账龄结构来看，公司仓储及物流服务业务的应收账款
以 1 年以内账龄为主，整体占比达 93%以上。
13
表 2：仓储物流行业上市公司坏账计提比较表
2021 年度
2020 年度
账龄 新宁物流- 新宁物流
飞力达 海晨股份 音飞储存 中储股份
仓储服务 -仓储服
（300240） （300873） （603066） （600787）
务
1 年以内 2.00% 1.00% 5.00% 0.37% 5.00% 0.50%
1-2 年 45.00% 30.00% 20.00% 14.70% 10.00% 20.00%
2-3 年 85.00% 75.00% 50.00% 30.00% 40.00%
3-4 年 100.00% 100.00% 100.00% 50.00% 60.00%
4-5 年 100.00% 100.00% 100.00% 50.00% 80.00%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
综合计提 6.53% 4.28% 6.26% 0.45% 11.09% 13.59%
通过表 2 可以看出，2021 年度公司仓储及物流服务业务坏账计提比例：1
年以内账龄为 1%，高于海晨股份、中储股份，低于飞力达、音飞存储；公司 1-2
年账龄为 30%，高于海晨股份、中储股份、飞力达、音飞存储；公司 2-3 年账龄
为 75%，高于中储股份、飞力达、音飞存储；公司 3 年以上账龄为 100%，高于中
储股份、音飞存储，与飞力达持平；综合计提为 4.28%，高于海晨股份，低于中
储股份、飞力达、音飞存储。
公司仓储及物流服务业务的应收账款坏账计提比例下降的主要原因，系因该
板块的回款情况逐步向好，尤其是 1 年以上账龄部分的回款情况最近 3 年较过去
明显变好，使得最近 3 年账龄平均迁徙率有所降低。近年来公司为了提高应收账
款流动性，减少坏账损失，增加货币资金的使用效率，加大了销售回款的催款力
度，建立了明确的奖惩机制，进一步密切加强与客户的沟通与交流，取得了大多
数客户的理解与支持。仓储及物流服务业务 2022 年 1-4 月份公司累计回款
28,373.62 万元。综上所述，公司 2021 年度坏账计提采用的计算方法与 2020 年
度保持一致，不涉及会计估计变更，坏账计提符合谨慎性原则。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对应收账款坏账计提情况，我们执行的审计程序主要包括：
(1)评价管理层对预期信用损失评估的依据是否恰当，参考历史损失率及前
瞻性信息，评价预期信用损失率估计的合理性；
14
(2)结合账龄结构，复核公司坏账准备计提政策和预期信用损失率模型的具
体执行情况，评价预期信用损失率的计算方法的一贯性；
(3)获取报告期末坏账准备计提明细表，复核应收账款坏账准备计算和会计
处理的准确性，结合前期坏账准备计提数和实际发生数，分析报告期末公司应收
账款坏账准备计提的充分性；
(4)对报告期末重要客户的应收账款实施函证程序，对未回函客户实施替代
程序，检查期后回款情况。
经核查，公司在报告期内向前五大客户销售集中度较 2020 年度明显上升，
是由于执行了新的信息披露相关规定所致，按同口径调整 2020 年度相关数据后，
未发现明显异常。我们认为公司采用的预期信用损失率模型具有一贯性，结合账
龄结构按预期信用损失率模型测算的坏账准备计提比例是合理的。
4、报告期末，你公司一年内到期的长期应收款转入应收账款，期初账面余
额转入 3,450 万元、坏账准备转入 1,729 万元。请你公司补充说明该长期应收
款的欠款方名称、形成过程、报告期末回款及坏账计提情况，并结合欠款方履
约能力、报告期及期后还款情况等补充说明坏账准备计提的充分性。请会计师
核查并发表明确意见。
回复：
公司在报告期内一年内到期的长期应收款转入应收账款的明细情况如下：
单位：人民币元
欠款
形成过 2021 年期初 2021 年期初坏 报告期内 报告期内坏账
方名 期初净值
程 余额 账准备 回款 计提情况
称
重 庆
**** 车机销
6,777,414.8
（ 集 售分期 6,099,673.35 677,741.49 338,870.75
4
团）有 收款
限公司
重 庆
****运 车机销
6,333,982.0
输（集 售分期 5,700,583.85 633,398.20 316,699.11
5
团）有 收款
限公司
重 庆 车机销
3,027,914.4
****科 售分期 2,422,331.56 605,582.89 454,187.17
5
技有限 收款
15
欠款
形成过 2021 年期初 2021 年期初坏 报告期内 报告期内坏账
方名 期初净值
程 余额 账准备 回款 计提情况
称
公司
重 庆
车机销
****客 2,968,861.3
售分期 2,671,975.19 296,886.13 156,802.34
运有限 2
收款
公司
黔东南
州**汽 车机销
车运输 售分期 471,350.07 471,350.07
有限公 收款
司
廊坊市
车机销
**运输
售分期 388,800.00 388,800.00
有限公
收款
司
威宁自
车机销
治 县
售分期 354,420.00 354,420.00
******
收款
协会
贵州省
湄潭县
车机销
****运
售分期 348,840.00 348,840.00
输有限
收款
责任公
司
凯里市
**汽车 车机销
138,640.0
运输有 售分期 303,338.64 31,016.16 272,322.48
0
限责任 收款
公司
重 庆
****
（ 集 车机销
团）有 售分期 275,338.36 275,338.36
限公司 收款
巴南分
公司
沧 州 车机销
****股 售分期 273,840.00 273,840.00
份公司 收款
贵 州
车机销
*****
售分期 269,200.00 269,200.00
汽车有
收款
限公司
贵州花 车机销
溪**客 售分期 268,678.62 268,678.62
运有限 收款
16
欠款
形成过 2021 年期初 2021 年期初坏 报告期内 报告期内坏账
方名 期初净值
程 余额 账准备 回款 计提情况
称
公司
河 北
车机销
****汽
售分期 259,840.00 259,840.00
车有限
收款
公司
凯里市
车机销
**汽车
售分期 259,200.00 259,200.00
运输有
收款
限公司
滦 南
车机销
******
售分期 252,000.00 252,000.00
交通有
收款
限公司
贵 州
****旅 车机销
游客运 售分期 243,000.00 243,000.00
有限公 收款
司
修文**
汽车快 车机销
捷客货 售分期 231,000.00 23,000.00 208,000.00
运输有 收款
限公司
河北**
车机销
交通科
售分期 217,000.00 217,000.00
技有限
收款
公司
其他客
户（单
户长期
车机销
应收余 2,665,247.2 2,424,143.2 881,820.0
售分期 241,104.00
额 10 8 8 7
收款
万以上
-20 万
以内）
其他客
户（单
户长期
车机销
应收余 2,055,936.1 1,992,156.1 352,951.6
售分期 63,780.00
额5万 5 5 8
收款
以 上
-10 万
以内）
17
欠款
形成过 2021 年期初 2021 年期初坏 报告期内 报告期内坏账
方名 期初净值
程 余额 账准备 回款 计提情况
称
其他客
户（单
户长期 车机销
6,253,853.9 6,221,213.9 1,168,230
应收余 售分期 32,640.00
5 5 .42
额在 5 收款
万 以
内）
34,499,055. 17,212,951. 2,541,642
合计 17,286,104.11 1,266,559.36
73 62 .17
上述一年内到期的长期应收款转入应收账款的项目均由亿程信息及其分子
公司的业务组成。由于公司已将亿程信息 100%股权以人民币 60 万元全部转让给
自然人钟世位、钟祥瑞，并于 2021 年 12 月 29 日办理完毕亿程信息股权转让的
工商变更登记手续，因此 2021 年 12 月 29 日后，公司对亿程信息丧失控制权，
亿程信息不再纳入公司合并财务报表范围。公司对于上述应收款项，以预期信用
损失为基础确认损失准备，报告期内共计提坏账准备 126.66 万元，坏账准备计
提充分。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对该问题，我们执行的审计程序主要包括：
(1)取得了公司编制的长期应收款明细清单，与账面数据核对是否一致；
(2)向管理层了解了分期销售的具体产品、业务类型、相关应收款形成时间、
对应客户情况等信息；
(3)检查了其中重大应收款项的逾期情况、客户资信变化情况、报告期回款
情况等；
(4)根据公司坏账计提政策和对上述应收款项计提坏账准备的考虑因素，通
过重新测算的方式来复核公司计提的坏账准备金额是否充分与合理。
经核查，我们认为公司在处置子公司亿程信息前，对上述应收款项累计已计
提的坏账准备是充分的。
5、你公司在建工程“昆山保税区物流园 4#仓库”处于试运行状态，报告期
末账面余额 4,778 万元，报告期内计提减值准备 812 万元；长期待摊费用中装
修费期初余额 2,008 万元，报告期内新增 338 万元、摊销 713 万元。请你公司
18
补充说明上述在建工程累计投入金额、已转入固定资产金额、剩余部分尚未结
转固定资产的原因、计提减值准备的依据及合理性；装修费的摊销依据及合理
性。请会计师核查并发表明确意见。
回复：
（一）在建工程-“昆山保税区物流园 4#仓库”
（1）截至报告期末公司“昆山保税区物流园 4#仓库”（以下简称“4#仓库”）
在建工程情况如下：
单位：人民币万元
序
分项目名称 累计投入金额 已转入固定资产金额 剩余未结转金额
号
1 昆山保税区物流园 4#仓库 10,778.10 6,000.25 4,777.85
以上在建工程未结转固定资产原因：a、该项目中由华恒工程承揽的部分没
有满足设计要求尚未达到可使用状态，未能通过公司验收；b、该项目中由华恒
工程承揽的部分存在合同诉讼，双方主张差异较大（见本问询函回复第 2 题第（1）
问相关回复）。因此该部分在建工程未结转固定资产。
（2）公司依据验收结果、结合第三方鉴定报告、参照一审判决结果，对 4#
仓库期末在建工程分散件库和整板库进行减值测试：
1、散件库：依据公司验收结果及第三方鉴定报告，综合运行实际出、入库
效率和初始设计需求能力差异过大，导致散件库无法投入正常运行，整个项目的
系统功能缺失不完整，考虑未来的规划，该部分无法通过改造达到初始设计需求
的能力，基于谨慎性原则，公司于报告期末对散件库整体计提减值准备 812.04
万元，具体明细如下：
单位：人民币万元
累计结转
累计投入
序号 项目名称 固定资产 本期减值 期末净额
金额
金额
1 4#仓散件库--华恒设备系统 812.04 0.00 812.04 0.00
2、整板库：法院一审判决对华恒设备系统进行 15%折价处理，且判决时点
接近期末（2021 年 10 月 15 日），公司已参照法院判决按减价 15%后的金额暂估
19
入账，同时结合第三方对产品质量的鉴定结果，经综合考虑报告期末无需进一步
增加计提减值准备。
综上，公司对“昆山保税区物流园 4#仓库”在建工程的账务处理符合会计
准则的要求，期末在建工程计提减值准备的依据充分、金额合理。
（二）长期待摊费用-装修费的摊销依据及合理性
单位：人民币元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 20,075,060.10 3,384,521.19 7,129,466.31 1,906,996.43 14,423,118.55
长期待摊费用中装修费核算的主要为公司已经发生的仓库及办公场所装修
产生的费用，该费用应由本期和以后各期进行分摊。长期待摊费用-装修费的摊
销依据为在受益期内平均摊销，如果相关费用不能使以后会计期间受益的，则将
其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。公司严格按照长期待摊费用的相关规
定入账及摊销，因此装修费的摊销符合规定且是合理的。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）会计师回复：
针对在建工程“昆山保税区物流园 4#仓库”，我们执行的审计程序主要包
括：
(1)获取在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数
核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报表数核对是否相符；
(2)询问管理层当年在建工程的增加情况，并与获取的在建工程明细表进行
核对；
(3)了解在建工程结转固定资产的政策，结合固定资产审计，检查在建工程
转销额是否正确，是否存在将已达到预定可使用状态的固定资产挂列在建工程而
少计折旧的情形；
(4)实施在建工程实地检查程序，对昆山保税区物流园 4#仓库进行实地走访
并查看运行状态；
(5)获取管理层在资产负债表日就在建工程是否存在可能发生减值迹象判断
的说明；
20
(6)向公司的管理层及内部法律顾问询问，了解涉诉讼工程的背景、进展及
潜在风险，并收集涉诉案件的各项法律文书，了解诉案情况；
(7)结合第三方鉴定机构对华恒工程产品质量出具的鉴定报告，评估管理层
减值测试估值方法及关键假设的适当性、引用参数的合理性；
经核查，我们认为昆山保税区物流园 4#仓库工程的核算符合会计准则的要
求，计提减值准备的依据合理。
针对装修费的摊销依据及合理性我们执行的审计程序主要包括：
(1)获取长期待摊费用明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合
计数核对是否相符；
(2)抽查长期待摊费用装修费的原始凭证，查阅有关合同、协议等资料，确
定是否真实，检查会计处理是否正确；
(3)检查摊销政策是否符合企业会计准则的规定，复核计算摊销额及相关的
会计处理是否正确，前后期是否保持一致，是否存在随意调节利润的情况；
经核查，我们认为装修费的摊销依据合理。
6、报告期内，你公司支付的单位往来款及保证金为 14,309 万元；报告期
末第二名其他应收款为 669 万元，款项性质为单位往来款，账龄在一年以内，
计提坏账准备 609 万元。请你公司：
（1）补充说明报告期内支付的单位往来款，涉及对外提供财务资助的是否
履行相应审议程序和信息披露义务。
回复：
公司报告期支付的单位往来款及保证金明细如下：
单位：万元
序号 项目 金额 备注
1 押金及保证金 3,213 各类押金、保证金
2 代收代付款 1,304 代收代付的税费等
3 往来款 9,792 如下 3.1-3.3
3.1 昆山****运输有限公司 8,600 补充流动资金周转款
3.2 *****设备维护保养(昆山)有限公司 500 补充流动资金周转款
3.3 东莞**信息科技有限公司 692 因合同主体变更归还对方支付的预付款
21
合计 14,309
公司报告期内支付的单位往来款中，不存在涉及对外提供财务资助的往来款
项。
（2）按照《信息披露编报规则第 15 号》的要求补充披露前五大其他应收款
的欠款方名称，并说明对第二名其他应收款计提较高比例坏账准备的依据及合
理性。
回复：
前五大其他应收款的欠款方名称：
欠款排序 单位名称 金额（元） 占其他应收款余额的比例
第一名 环球佳酿酒业集团有限公司 10,000,000.00 20.60%
第二名 广州亿程交通信息有限公司 6,688,864.46 13.78%
第三名 重庆综西国际贸易有限公司 4,303,528.32 8.86%
第四名 上海恒荣国际货运有限公司 3,840,924.70 7.91%
第五名 佛山勤美企业管理服务有限公司 1,890,000.00 3.89%
上述第二名公司对亿程信息的其他应收款为公司剥离亿程信息被动形成的
财务资助款。根据公司会计政策，对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和
未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。由于亿程信
息收入下降较大，经营困难，公司基于谨慎性原则，依据会计准则，对其计提了
较高比例的坏账准备。
7、你公司最近三年持续亏损，报告期末货币资金 5,943 万元，逾期银行贷
款 15,473 万元。请你公司补充说明因贷款逾期被查封、冻结的资产，可能因强
制执行而对上市公司生产经营产生的不利影响，以及就改善持续经营能力、流
动性等有无明确可行的措施。
回复：
（一）截至 2022 年 5 月 10 日，因贷款逾期被查封、冻结的资产相关情况如
下：
1、子公司股权被冻结情况
22
被冻结 执行裁定文书
被执行人 申请冻结金额 冻结申请人
子公司名称 号
江苏新宁现代 招商银行股份
昆山新宁物流 （2022）苏0591
物流股份有限 29,305,708元股权 有限公司苏州
有限公司 民初2455号
公司 分行
2、经公司查询，银行账户被冻结情况如下：
开户行 账户 冻结金额 冻结申 冻结期
序号 账户名称 账号 请人
名称 类型 （人民币元） 限
江苏新宁
昆山农村
现代物流 70*********
1 商业银行 一般户 2,342,397.51
股份有限 *******6497
南港支行 招商银
公司
行股份 至 2023
昆山新宁
中国银行 47******316 有限公 年 3 月
2 物流有限 一般户 304,000.00
张浦支行 5 司苏州 20 日止
公司
分行
昆山新宁
中信银行 81*********
3 物流有限 一般户 2,292,160.43
昆山支行 ****2915
公司
昆山新宁
农行南港 1053*******
4 物流有限 基本户 521,919.26
支行 **5212 中国工
公司
商银行
昆山新宁
农行城东 1053******* 217,677.72 股份有
5 物流有限 美金户 -
支行 **6164 （美元） 限公司
公司
昆山分
昆山新宁
工行张浦 11********* 行
6 物流有限 一般户 49,637.04
支行 ****1261
公司
5,411,603.21
（人民币）；
合计 － －
217,677.72
（美元）
因债务部分逾期事项，公司及子公司已出现部分银行账户、子公司股权被冻
结的情形，不排除债权人可能进一步实施财产保全措施。此外，如公司最终未能
偿还逾期债务，债权人可能请求人民法院对公司采取强制执行等措施，届时公司
可能面临资金被划转、子公司被拍卖、房屋土地等资产被拍卖等强制执行情形。
如出现上述被强制执行情形，将对公司生产经营产生不利影响。公司将密切关注
相关进展，及时履行信息披露义务，敬请广大投资者注意风险。
（二）针对公司的偿债压力，本公司拟采取如下措施改善公司的持续经营能
力：
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1、积极与银行等债权人沟通，妥善解决银行贷款逾期问题
为了妥善解决本公司银行贷款逾期问题，本公司将积极与银行等债权人进行
充分沟通，争取取得金融机构的理解与支持，妥善处理股权冻结及部分银行账户
资金被冻结事项，协商借款的展期、续贷或新增综合授信事宜，力求解除查封、
扣押、冻结等强制措施，减少对公司日常运营资金的影响。
2、妥善解决诉讼问题，化解债务风险
对于公司及下属子公司因火灾事故作为被告引发的未决诉讼案件，本公司将
积极与有关各债权方协商妥善的解决办法和途径，努力达成债务和解方案，全力
筹措偿债资金，努力消除或减少由此形成的不利因素，争取尽快化解诉讼风险。
3、加强应收款项回收工作
公司将进一步明确应收账款催收职责，加强催收力度。适当缩短应收账款账
龄，必要时对个别形成坏账的单位采取法律手段维护公司利益，逐步改善公司现
金流，尽力缓解流动性压力，维持公司的正常运营。
4、加强预算管理与成本管控
公司将进一步完善预算制度，做好科学的资金统筹，合理安排资金使用，加
快资金周转；严格控制各项费用支出，降低经营成本，最大限度提高主营业务盈
利水平；加强公司管理，优化人员结构、合理配置人员，严控非生产性支出，控
制各项成本费用，加大增效改善力度；进一步完善奖惩制度，强化内部经营责任
考核，降低费用开支，提升盈利能力。
5、积极拓宽融资渠道及融资方式
公司将在加强与现有银行等融资机构的沟通合作的基础上，与其他金融机构
进行广泛接触和协商，稳步推进新增授信的各项工作。
6、深耕主营业务，增强主营业务的盈利能力
公司将坚定不移地发展主营业务，在不断提高物流服务技术水平和物流服务
领域的技术研发能力，完善供应链一体化物流产品的同时，积极研究并逐步实施
物流智能化，进一步提升公司的竞争优势，为公司发展提供可靠支撑。同时，公
司也将合理规划未来发展规模，制定稳健的经营目标，持续做好运营管理，保持
和强化持续经营能力，持续改善公司主营业务的盈利能力。
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7、股东支持
持有公司 7.43%股份的股东河南中原金控有限公司（以下简称“中原金控”）
于近日向公司出具了《关于对上市公司提供流动性的支持函》，根据该函件，为
了解决公司资金流动性问题，满足公司的生产经营及资金周转需要，提升公司的
持续经营能力，中原金控计划在未来一年内，向公司提供必要的流动性支持。
特此公告。
江苏新宁现代物流股份有限公司
董事会
2022年5月11日
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