湖北回天新材料股份有限公司

内部控制鉴证报告

信会师报字[2023]第 ZE10151 号
              湖北回天新材料股份有限公司


                     内部控制鉴证报告




                          目录                        页次


一、   内部控制鉴证报告                                1-2


二、   湖北回天新材料股份有限公司 2022 年度内部控制    1-5
       评价报告
                      内部控制鉴证报告

                                                 信会师报字[2023]第 ZE10151 号


湖北回天新材料股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，对湖北回天新材料股份有限公司（以下简称“回
天新材”）管理层就 2023 年 4 月 17 日回天新材财务报告内部控制有
效性作出的认定执行了鉴证。

    一、管理层对内部控制的责任
    回天新材董事会的责任是按照《企业内部控制基本规范》的相关
规定建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部
控制评价报告。

    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的
有效性发表鉴证结论。

    三、工作概述
    我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范，计划和实施鉴证工
作，以对回天新材是否于 2022 年 12 月 31 日在所有重大方面按照《企
业内部控制基本规范》的相关规定保持有效的财务报告内部控制获取
合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括了解、测试和评
价内部控制的有效性以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们
的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

    四、重大固有限制的说明
    内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且
未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不

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2022 年度
内部控制评价报告



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                             2022 年度内部控制评价报告

湖北回天新材料股份有限公司全体股东：


     根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制
制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2022
年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。


     一、重要声明
     按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
     公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。


     二、内部控制评价结论
     根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
     根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准


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内部控制评价报告


日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
     自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。


     三、内部控制评价工作情况
     （一）内部控制评价范围
     公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。
     1、纳入评价范围的主要单位包括：公司及公司合并报表范围内的子公司。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合
计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。
     2、纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理、组织架构、内部审计、
人力资源、企业文化、社会责任、信息系统、内部信息传递、研发管理、销售与
收款管理、采购与付款管理、生产管理、预算控制、固定资产管理、财务管理及
报告活动、工程项目管理、印章管理、合同管理、对控股子公司的管理、募集资
金使用、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等内容；重点关注的高风险
领域主要包括销售收入、应收账款、存货计价、资产减值等。
     上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。


     （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
     公司依据企业内部控制规范体系及公司相关内控制度组织开展内部控制评
价工作。
     公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致，结合公司实际情况，对财务报告、非财
务报告内部控制缺陷评价的定量标准进行了细化。公司确定的内部控制缺陷认定
标准如下：
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     1.财务报告内部控制缺陷认定标准
     （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
     ①重大缺陷：涉及资产、负债的会计差错金额大于等于最近一个会计年度经
审计资产总额5%，且绝对金额大于等于1000万元；涉及净资产的会计差错金额
大于等于最近一个会计年度经审计净资产总额5%，且绝对金额大于等于1000万
元；涉及收入的会计差错金额大于等于最近一个会计年度经审计收入总额5%，
且绝对金额大于等于1000万元；涉及利润的会计差错金额大于等于最近一个会计
年度经审计净利润5%，且绝对金额大于等于1000万元；会计差错金额直接影响
盈亏性质；经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计差错金额大
于等于最近一个会计年度经审计净利润5%，且绝对金额大于等于1000万元。
     ②重要缺陷：涉及资产、负债的会计差错金额大于等于最近一个会计年度经
审计资产总额3%，且绝对金额大于等于500万元；涉及净资产的会计差错金额大
于等于最近一个会计年度经审计净资产总额3%，且绝对金额大于等于500万元；
涉及收入的会计差错金额大于等于最近一个会计年度经审计收入总额3%，且绝
对金额大于等于500万元；涉及利润的会计差错金额大于等于最近一个会计年度
经审计净利润3%，且绝对金额大于等于500万元。
     ③一般缺陷：涉及资产、负债、净资产、收入、利润的会计差错金额未达到
前述“重大缺陷定量标准”及“重要缺陷定量标准”的其他内部控制缺陷。
     （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
     ①重大缺陷：审计委员会和审计部门对公司财务报告的内部控制监督无效；
公司董事、监事和高级管理人员舞弊；外部审计师发现当期财务报表存在重大错
报，而内部控制运行过程中未能发现该错报；其他可能导致公司严重偏离控制目
标的缺陷。
     ②重要缺陷：未按照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序
和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制程序；对于
期末的财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷，虽未达到重大缺陷标准，但影
响财务报告达到合理、准确的目标。
     ③一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。


                             内部控制评价报告 第3页
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     2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
     （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
     非财务报告内部控制缺陷的认定标准取决于内部控制缺陷对非财务报告目
标实现的影响程度，这些目标包括战略目标、资产安全、经营目标及合规目标等。
     ①重大缺陷：评价期内因内部控制设计不健全或运行不规范等因素导致直接
财产净损失总额大于或等于1000万元。
     ②重要缺陷：评价期内因内部控制设计不健全或运行不规范等因素导致直接
财产净损失总额小于1000万元，但大于等于500万元。
     ③一般缺陷：评价期内因内部控制设计不健全或运行不规范等因素导致直接
财产净损失总额小于500万元。
     （2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
     ①重大缺陷：公司决策程序导致重大失误；违反国家法律法规并受到重大处
罚；重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；如果缺陷发生的可能性高，会严
重降低工作效率或效果，或严重偏离公司战略目标、资产安全、经营目标及合规
目标。
     ②重要缺陷：公司决策程序导致重要失误；违反企业内部规章，形成较大金
额损失；重要业务制度或系统存在缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会显著降
低工作效率或效果，或显著偏离公司战略目标、资产安全、经营目标及合规目标。
     ③一般缺陷：公司决策程序效率不高；违反企业内部规章，但未形成损失；
一般业务制度或系统存在缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会降低工作效率或
效果，不太可能偏离公司战略目标、资产安全、经营目标及合规目标。


     （三）内部控制缺陷认定及整改情况
     1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
     根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，于内部控制评价报告基准日公
司不存在财务报告内部控制重大缺陷。


     2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
     根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，于内部控制评价报告基准日
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