深圳市赛为智能股份有限公司             年报信息披露重大差错责任追究制度


       深圳市赛为智能股份有限公司
     年报信息披露重大差错责任追究制度
                      （2021 年 8 月修订）


                             第一章 总则
     第一条 为了进一步提高深圳市赛为智能股份有限公司
（以下简称“公司”）规范运作水平，加大对年报信息披露
责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度，增
强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据
《中华人民共和国证券法》（2019 年修订，以下简称《证券
法》）、《中华人民共和国会计法》（2017 年修订，以下简
称《会计法》）、《上市公司信息披露管理办法》（2021 年
修订，以下简称《披露管理办法》）、《深圳证券交易所创
业板上市公司治理准则》（2018 年修订，以下简称《治理准
则》）、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2020 年
修订，以下简称《上市规则》）、《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》
（2020 年修订，以下简称《财务信息的更正及相关披露》）、
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——
年度报告的内容与格式》（2021 年修订，以下简称《年度报
告的内容与格式》）、《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订，以

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下简称《财务报告的一般规定》）等法律、法规、规范性文
件及《深圳市赛为智能股份有限公司章程》（以下简称“公
司章程”）的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制
度。
      第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》
及相关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制
度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营
成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及
相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。
      第三条 本制度适用于公司的董事、监事、高级管理人
员、公司及子公司的负责人、公司及子公司财务部门的工作
人员以及与年度报告信息披露工作有关的其他人员（以上统
称“年报信息披露相关人员”）。年报信息披露相关人员在
年度报告信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性
文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致
年度报告信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追
究其责任。
      第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财
务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误
或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具
体包括以下情形：



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      （一）年度财务报告违反《会计法》、《企业会计准则》
及相关规定，存在重大会计差错；
      （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会
计准则》及相关解释规定、中国证监会《财务报告的一般规
定》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大
遗漏；
      （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监
会《年度报告的内容与格式》证券交易所信息披露指引等规
章制度、规范性文件和公司章程及其他内部控制制度的规
定，存在重大错误或重大遗漏。
      （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异；
      （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的
实际数据和指标存在重大差异；
      （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大
差错的情形。
      第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相
关责任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则：
      （一）客观公正、实事求是原则；
      （二）有责必问、有错必究原则；
      （三）权利与责任相对等、过错与责任相对应原则；
      （四）追究责任与改进工作相结合原则。
      第二章      财务报告重大会计差错的认定及处理程序

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      第六条 财务报告重大会计差错的认定标准：
      重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财
务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重
要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质
的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该
会计差错是否具有重要性的决定性因素。
      财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：
      （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计
年度经审计资产总额 5%（公司可根据实际情况设定低于 5%
的比例，下同）以上，且绝对金额超过 500 万元；
      （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度
经审计净资产总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
      （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经
审计收入总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
      （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经
审计净利润 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
      （五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
      （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了
更正；
      （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差
错进行改正。



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      上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计
算。
      第七条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行
更正，需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师
事务所对更正后的年度财务报告进行审计。
      第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在
差错进行更正的信息披露，应遵照《财务信息的更正及相关
披露》《年度报告的内容与格式》及《上市规则》的相关规
定执行。
      第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公
司审计部应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任
认定，并拟定处罚意见和整改措施。审计部应形成书面材料
详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会
计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的
财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责
任认定的初步意见。之后，审计部应提交董事会审计委员会
审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出
专门决议。
   第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序
      第十条 重大信息遗漏的认定标准
      公司购买或出售资产、对外投资(含委托理财、委托贷
款、对子公司投资等)、提供财务资助、提供担保、租入或

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租出资产、签订管理方面的合同(含委托经营、受托经营等)、
赠与或受赠资产、债权或债务重组、研究与开发项目的转移、
签订许可协议等达到下列标准之一的,且未经公告披露的信
息遗漏,属于重大信息遗漏。
      （一）交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资
产的 10%以上,该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评
估值的,以较高者作为计算数据;
      （二）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的
营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的 10%以
上,且绝对金额超过 1000 万元人民币;
      （三）交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的净
利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 10%以上,且
绝对金额超过 100 万元人民币;
      （四）交易的成交金额(含承担债务和费用)占公司最近
一期经审计净资产的 10%以上,且绝对金额超过 1000 万元人
民币;
      （五）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计
净利润的 10%以上,且绝对金额超过 100 万元人民币。
      上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计
算。
      第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准
      （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业

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绩不一致，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先
预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，
实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利
润同比上升。
      （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年度报告实际
披露业绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围
达20%以上且不能提供合理解释的。
      第十二条 业绩快报存在重大差异的认定标准：
      业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际
数据和指标的差异幅度达到 20%以上且不能提供合理解释。
      第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情
况的，应及时进行补充和更正公告。
      第十四条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗
漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司审计部负
责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，
详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意
见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。
          第四章      年报信息披露重大差错的责任追究
      第十五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究
相关责任人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错
的直接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书，
对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、

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公平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计
机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及
时性、公平性承担主要责任。
      第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采
取公开谴责、批评等监管措施的，公司审计部应及时查实原
因，采取相应的更正措施，并对相关责任人进行责任追究。
      第十七条 有下列情形之一，应当从重或者加重惩处。
      （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责
任人个人主观故意所致的；
      （二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、
报复、陷害调查人的；
      （三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；
      （四）多次发生年报信息披露重大差错的；
      （五）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情
形。
      第十八条 有下列情形之一的，可以酌情从轻、减轻或
免于惩处：
      (一)有效阻止不良后果发生；
      (二)主动纠正和挽回全部或者大部分损失；
      (三)确因意外和不可抗力等非主观因素造成；
      (四)董事会认为应当从轻、减轻或者免于处理的其他情
形。

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      第十九条 对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责
任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。
      第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式
包括：
      （一）公司内通报批评；
      （二）警告，责令改正并作检讨；
      （三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；
      （四）经济处罚；
      （五）解除劳动合同。
      （六）情节严重的，将追究刑事责任。
      第二十一条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳
入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。
      第二十二条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任
认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。
                               第五章      附则
      第二十三条        本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规
和公司章程的规定执行。本制度的内容如与国家有关法律、
法规和公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章
程的规定执行。
      第二十四条 本制度由董事会负责修改与解释。
      第二十五条 本制度经董事会审议通过之日起施行，修
改时亦同。

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                                                  2021年8月29日




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