中准会计师事务所（特殊普通合伙）
Zhongzhun Certified Public Accountants
审 计 报 告
中 准 审 字 [2018] 2226 号
长春普华制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了长春普华制药股份有限公司（以下简称长春普华）财务报表，
包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 6 月 30 日的合并及母公
司资产负债表，2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-6 月份的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了长春普华 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2018 年 6 月 30
日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度及 2018 年 1-6 月份的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长春普华，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
长春普华管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估长春普华的持续经营能力，并运用持续
经营假设，除非管理层计划清算长春普华、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督长春普华的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表审计意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对长春普华持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致北京九润源公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就长春普华中实体或业务活动中财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
五、使用范围
本审计报告仅供普华制药与吉药控股集团股份有限公司重大资产重组使用，
不得用作任何其他目的。
中准会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国北京 二〇一 八年九 月十九日
主题词： 长春普华制药股份有限公司 财务报表 审计报告
地址：北京市海淀区首体南路 22 号楼 4 层 邮编：100044 电话：010-88356126
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
长春普华制药股份有限公司
2016年度、2017年度、2018年1-6月份财务报表附注
截至2018年6月30日
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
（一） 公司概况
公司名称：长春普华制药股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)。
注册地址：长春市高新开发区火炬路1105号
注册登记批准机关：长春市工商行政管理局
企业法人营业执照注册号为：91220101605912790E
法定代表人：黄林青
注册资本：人民币伍仟叁佰肆拾叁万贰仟肆佰元整
（二）历史沿革
1． 有限公司阶段
长春普华制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 曾名长春三九生物制药股
份有限公司（以下简称“长春三九股份”），前身为三九集团长春三顺药业有限公司（以下简称
“有限公司”），有限公司曾名长春三顺药业有限公司（以下简称“三顺有限”）。
三顺有限由长春市北方制药厂（后更名为三九集团长春北方制药厂）、长春新龙卫生用品厂、
长春生物制品研究所平泉分厂于 1997 年 11 月 28 日共同出资组建。组建时注册资本 251.80 万元，
其中：长春市北方制药厂出资 236.80 万元、占注册资本的 94.04%，长春新龙卫生用品厂出资 10
万元、占注册资本的 3.97%，长春生物制品研究所平泉分厂出资 5 万元、占注册资本的 1.99%，
上述出资已于 1997 年 11 月 10 日经吉林第二会计师事务所吉二会师验字[1997]第 053 号验资报告
验证。三顺有限取得了长春市工商行政管理局核发的工商登记注册号为 24500403-4 的企业法人
营业执照。
根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于军队武警部队政法机关不再从事经商活动的通
知》的要求，中国人民解放军农牧大学与三九企业集团（深圳南方制药厂）签署了《移交合同
书》，将中国人民解放军农牧大学拥有的长春市北方制药厂、长春新龙卫生用品厂、长春生物制
品研究所平泉分厂的全部资产并入三九企业集团（深圳南方制药厂）。三顺有限名称变更为三九
集团长春三顺药业有限公司，并于 1998 年 9 月 3 日领取了长春市工商行政管理局换发的工商登
记注册号为 24500403-4 的企业法人营业执照。
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
根据有限公司 2000 年 1 月 8 日股东会决议，长春生物制品研究所平泉分厂将其持有的有限
公司 1.99%的股权转让给三九集团长春北方制药厂，三九集团长春北方制药厂对有限公司增加投
资 652 万元，其中：以货币资金增资 410 万元，以存货增资 242 万元；上述出资已于 2000 年 1
月 8 日经吉林远大会计师事务有限公司吉远大会师验字[2000]001 号验资报告验证。有限公司于
2000 年 1 月 18 日领取了长春市工商行政管理局换发的工商登记注册号为 2201071000015 的企业
法人营业执照。
根据有限公司 2000 年 6 月 5 日股东会决议，三九集团长春北方制药厂将其持有的有限公司
98.89%的股权上交给三九企业集团（深圳南方制药厂）。
根据有限公司 2000 年 11 月 20 日股东会决议，同意三九企业集团（深圳南方制药厂）将其
持有的有限公司 15%的股权转让给北京昆朋欣业工贸有限公司（后更名为北京昆朋欣业投资咨
询有限公司）、14.39%的股权转让给长春维佳科技开发有限公司（后更名为长春维佳科技投资有
限公司）、14%的股权转让给长春基因工程药物研究所（后改制为长春基因工程药物研究所有限
公司）、11.5%的股权转让给赵新先、1.5%的股权转让给关宏权、1.5%的股权转让给黄林青、1%
的股权转让给王金乔、1%的股权转让给侯新武；同意长春新龙卫生用品厂将其持有的有限公司
1.11%的股权转让给长春维佳科技开发有限公司。
根据《公司登记管理若干问题的规定》 “企业法人的法定代表人不得成为所任职企业投资
设立的有限责任公司的股东”的规定，三九企业集团（深圳南方制药厂）与赵新先签订的股权
转让协议无效。
根据有限公司 2001 年 4 月 10 日股东会决议，同意三九企业集团（深圳南方制药厂）将原
转让予赵新先的有限公司股权转让给深圳市先达明物业管理有限公司。
经过以上历次变更后，有限公司股权结构列示如下：
股东名称 出资金额 出资比例
三九企业集团（深圳南方制药厂） 3,524,820.00 39.00%
长春维佳科技开发有限责任公司 1,400,890.00 15.50%
北京昆朋欣业工贸有限公司 1,355,700.00 15.00%
长春基因工程药物研究所 1,265,320.00 14.00%
深圳市先达明物业管理有限公司 1,039,370.00 11.50%
关宏权 135,570.00 1.50%
黄林青 135,570.00 1.50%
王金乔 90,380.00 1.00%
侯新武 90,380.00 1.00%
合计 9,038,000.00 100.00%
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2． 股份制改制情况
根据有限公司 2000 年 12 月 6 日股东会决议，同意将有限公司变更为股份有限公司，名称
拟定为“长春三九生物制药股份有限公司”；根据发起人协议的规定，有限公司整体变更为长春
三九生物制药股份有限公司，股本以有限公司 2000 年 12 月 31 日为基准日经审计的账面净资产
数额按一元一股折股，计人民币 2,101.60 万元；变更前后各股东出资比例不变；上述事项已于
2001 年 6 月 6 日经深圳大华天诚会计师事务所以深华[2001]验字第 084 号验资报告验证。2001 年
6 月 1 日，财政部《财政部关于长春三九生物制药股份有限公司（筹）国有股权管理有关问题
的批复》（财企[2001]375 号）同意有限公司整体改制为长春三九生物制药股份有限公司；2001 年
6 月 21 日，吉林省人民政府《关于设立长春三九生物制药股份有限公司的批复》（股份有限公司
审批文件[2001]33 号）同意有限公司依法变更，以发起方式设立长春三九生物制药股份有限公司。
2001 年 6 月 23 日，长春三九股份创立大会审议确认了上述股本结构和各股东股权比例，通过了
公司章程；并于 2001 年 6 月 28 日领取了长春市工商行政管理局换发的工商登记注册号为
2201071000015 的企业法人营业执照。
根据长春三九股份 2004 年 2 月 28 日临时股东大会决议以及修改后章程的规定，杨华向长
春三九股份注入资本金人民币 1,000.00 万元，其中计入股本 787.40 万元；2004 年 3 月 12 日，吉
林省人民政府《关于同意长春三九生物制药股份有限公司增加注册资本的批复》（股份有限公司
审批文件[2004]5 号）审核同意长春三九股份增加股东及注册资本；上述出资已于 2004 年 3 月 5
日经吉林光大会计师事务有限公司吉光验字[2004]第 106 号验资报告验证。长春三九股份于 2004
年 3 月 9 日领取了长春市工商行政管理局换发的工商登记注册号为 2201071000015 的企业法人营
业执照。
根据长春三九股份 2004 年 11 月 14 日临时股东大会决议以及修改后章程的规定，长春维佳
科技开发有限责任公司向长春三九股份注入资本金人民币 1,800.00 万元，其中计入股本 1,404.24
万元；2005 年 1 月 19 日，吉林省人民政府《关于同意长春三九生物制药股份有限公司增加注册
资本的批复》（股份有限公司审批文件吉政股批字[2005]2 号）审核同意长春三九股份增加注册资
本；上述出资已于 2004 年 12 月 3 日、2004 年 12 月 28 日经吉林光大会计师事务有限公司吉光验
字[2004]第 577 号、吉光验字[2004]第 909 号验资报告验证。长春三九股份于 2005 年 3 月 23 日领
取了长春市工商行政管理局换发的工商登记注册号为 2201071000015 的企业法人营业执照。
2006 年 8 月 2 日，经长春市工商行政管理局核准，长春三九股份更名为长春普华制药股份
有限公司；于 2006 年 8 月 7 日领取了长春市工商行政管理局换发的工商登记注册号为
2201011110951 的企业法人营业执照。
3． 股份制改制至今股权转让情况
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2008 年 8 月 18 日，长春基因工程药物研究所与长春维佳科技投资有限公司签订吉股转字
2008 年 2912 号《股权转让合同》，将其持有的本公司 6.85%的股权转让给长春维佳科技投资有限
公司，该项股权转让行为已于 2008 年 9 月 8 日由吉林省股权登记托管中心出具《股权转让完成
确认书》。
2009 年 6 月 10 日，三九企业集团（深圳南方制药厂）与长春维佳科技投资有限公司签订《股
权交易合同》，将其持有的本公司 19.091%的股权转让给长春维佳科技投资有限公司；同日，深
圳市先达明物业管理有限公司与长春维佳科技投资有限公司签订《股权交易合同》，将其持有的
本公司 5.63%的股权转让给长春维佳科技投资有限公司。上述股权转让行为已于 2009 年 8 月 31
日由吉林省股权登记托管中心出具《股权转让完成确认书》。
2009 年 11 月 6 日，北京昆朋欣业投资咨询有限公司与张子牛签订吉股转字 2009 年 2003 号
《股份转让协议》，将其持有的本公司 7.34% 股权转让给张子牛；2009 年 11 月 10 日，长春维佳
科技投资有限公司与 22 位自然人签订《股份转让协议》，将其持有的本公司 31.57%的股权转让
给杨华等 22 位自然人。上述股权转让行为已于 2009 年 12 月 8 日由吉林省股权登记托管中心出
具《股权转让完成确认书》 。
根据本公司 2009 年 10 月 31 日股东大会决议以及章程修正案的规定，本公司向董事会已确
定的十二名特定对象（张凤秀等自然人）发行 700 万股普通股，新股每股面值人民币 1 元，发
行价格为每股 1.3 元；本次增资扩股后，公司股本从 4,293.24 万元增加到 4,993.24 万元；上述出
资已于 2010 年 4 月 16 日经中磊会计师事务所吉林分所中磊吉验字[2010]第 6 号验资报告验证。
本公司于 2010 年 4 月 30 日领取了长春市工商行政管理局换发的工商登记注册号为
220101000002771 的企业法人营业执照。
2010 年 4 月 2 日，梅伟伶与刘亚签订吉股转字 2010 年 542 号《股份转让协议》，将其所持
有的本公司 0.80%的股权转让给刘亚。该项股权转让行为已于 2010 年 6 月 22 日由吉林省股权登
记托管中心出具《股权转让完成确认书》。
2010 年 4 月 26 日，长春维佳科技投资有限公司股东会决议批准和同意了该公司清算组编制
的清算方案，将该公司所持有的本公司 34.65%的股权，按照该公司各股东（计 19 位自然人）的
出资比例向各股东进行分配。该项股权转让行为已于 2010 年 8 月 3 日经吉林省股权登记托管中
心《非交易过户见证书》见证。
根据本公司 2011 年 9 月 2 日 2011 年第一次临时股东大会决议，同意向孙倩等 8 位自然人共
发行 350 万股普通股，新股每股面值人民币 1 元，发行价格为每股 2 元；本次增资扩股后，公
司股本从 4,993.24 万元增加到 5,343.24 万元。上述出资已于 2012 年 2 月 16 日经中磊会计师事务
所吉林分所中磊吉验字[2012]第 3 号验资报告验证。
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
本公司于 2012 年 2 月 20 日领取了长春市工商行政管理局换发的工商登记注册号为
220101000002771 的企业法人营业执照。
2012 年 3 月 30 日，安爱婷与王艳梅签订吉股转字 2012 年 941 号《股权转让合同》，将其所
持有的本公司 0.02%的股权转让给王艳梅；侯广兰与王艳梅签订吉股转字 2012 年 942 号《股权
转让合同》，将其所持有的本公司 0.02%的股权转让给王艳梅。上述股权转让行为已于 2012 年 3
月 30 日由吉林省股权登记托管中心出具《股权转让完成通知书》。
2012 年 9 月 24 日，李弛与王志敏签订吉股转字 2012 年 413 号《股权转让合同》，将其所持
有的本公司 0.56%的股权转让给王志敏。该项股权转让行为已于 2012 年 9 月 24 日由吉林省股权
登记托管中心出具《股权转让完成通知书》。
2013 年 8 月 30 日，张倩与黄林青签订吉股转字 2013 年 140 号《股权转让合同》，将其所持
有的本公司 0.28%的股权转让给黄林青。该项股权转让行为已于 2013 年 8 月 30 日由吉林省股权
登记托管中心出具《股权转让完成通知书》。
2013 年 9 月 24 日，张凤秀与郭振涛签订吉股转字 2013 年 200 号《股权转让合同》，将其所
持有的本公司 0.09%的股权转让给郭振涛；张凤秀与胡春辉签订吉股转字 2013 年 201 号《股权
转让合同》，将其所持有的本公司 0.09%的股权转让给胡春辉；张凤秀与赵新民签订吉股转字 2013
年 202 号《股权转让合同》，将其所持有的本公司 0.09%的股权转让给赵新民；张凤秀与牛良坤
签订吉股转字 2013 年 203 号《股权转让合同》，将其所持有的本公司 0.09%的股权转让给牛良坤；
张凤秀与邓红涛签订吉股转字 2013 年 204 号《股权转让合同》，将其所持有的本公司 0.09%的股
权转让给邓红涛；上述股权转让行为已于 2013 年 9 月 25 日由吉林省股权登记托管中心出具《股
权转让完成通知书》。
牟芳瑜因病去世，其所持有的公司 130,001 股股份由母亲宿桂兰依法继承，吉林省股权登记
托管中心于 2014 年 7 月 21 日出具了《吉林省股权登记托管中心非交易过户见证书》。
经过以上历次股权转让后，截止 2018 年 6 月 30 日，本公司股权结构列示如下：
股东名称 持股数量 持股比例
杨华 19,602,013.00 36.686%
许百川 6,651,016.00 12.448%
黄林青 3,181,231.00 5.954%
张子牛 3,152,400.00 5.900%
张凤秀 2,420,054.00 4.529%
刘建玲 2,000,000.00 3.743%
董宁 2,000,000.00 3.743%
关黎丽 1,649,803.00 3.088%
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
股东名称 持股数量 持股比例
孙倩 1,328,000.00 2.485%
王淑兰 1,010,000.00 1.890%
朱峡 1,000,000.00 1.872%
王建民 900,000.00 1.684%
李丹妮 800,000.00 1.497%
刘亚 800,000.00 1.497%
王志敏 780,000.00 1.460%
曹代丽 596,896.00 1.117%
梅伟伶 500,000.00 0.936%
杨威 500,000.00 0.936%
俞枫 350,000.00 0.655%
关宏权 315,240.00 0.590%
田雯 300,000.00 0.561%
郑仁娜 265,001.00 0.496%
肖民 262,000.00 0.490%
王金乔 210,160.00 0.393%
侯新武 210,160.00 0.393%
高英 200,000.00 0.374%
闫闻 200,000.00 0.374%
谢世城 200,000.00 0.374%
李伯平 200,000.00 0.374%
郝忠韬 200,000.00 0.374%
刘雨玲 194,448.00 0.364%
王卫芳 194,448.00 0.364%
秦洪君 194,448.00 0.364%
刘奎 150,000.00 0.281%
宿桂兰 130,001.00 0.243%
金丽敏 100,000.00 0.187%
刘涛 100,000.00 0.187%
张立艳 63,080.00 0.118%
崔继华 50,000.00 0.094%
王艳梅 50,000.00 0.094%
邓红涛 50,000.00 0.094%
赵新民 50,000.00 0.094%
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
股东名称 持股数量 持股比例
郭振涛 50,000.00 0.094%
胡春辉 50,000.00 0.094%
牛良坤 50,000.00 0.094%
张有军 45,000.00 0.084%
莫宏利 40,000.00 0.075%
邬继贤 40,000.00 0.075%
黄阿莉 20,000.00 0.037%
富长春 10,000.00 0.019%
郑月霞 6,000.00 0.011%
叶霖 6,000.00 0.011%
张桂玲 5,001.00 0.009%
合计 53,432,400.00 100.000%
*上表中比例合计和各股东比例之和尾数不符的原因为四舍五入。
4、公司实际控制人为杨华先生。
（三）公司业务性质和主要经营活动
本公司属医药行业。
经营范围主要包括：乳膏剂（含激素类）、颗粒剂、原料药（盐酸美司坦、苄达赖氨酸）、
滴丸剂、片剂、硬胶囊剂、滴眼剂、小容量注射剂、软膏剂、凝胶剂、搽剂、原料药（辣椒碱）
的生产；经营本企业和本企业成员企业自产产品及相关技术（国家限定公司经营或禁止出口的
商品除外）生产、科研所需的原辅材料的出口业务，基因工程制品研制、开发（法律、法规和
国务院决定禁止的项目不得经营；依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
**
主要产品为复方熊胆滴眼液、丹皮酚软膏、苄达赖氨酸滴眼液、辣椒碱乳膏、近视乐眼药
水、益心酮滴丸、复方硫酸软骨素片等。
（四）合并财务报表范围
截止 2018 年 6 月 30 日，本公司合并财务报表范围内子公司情况如下：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
深圳市普华业高生物医药有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00
盐城德邦仕科技有限公司 控股子公司 2 62.50 62.50
江苏普华克胜药业有限公司 控股子公司 3 *1 *1
*1 江苏普华克胜药业有限公司为盐城德邦仕科技有限公司的控股子公司，本公司对盐城德
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
邦仕科技有限公司持股比例和表决权比例为 62.50%，盐城德邦仕科技有限公司对江苏普华克胜
药业有限公司的持股比例和表决权比例为 69.99%。
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则
——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
（二）持续经营
本公司自我评估自报告期末起 12 个月具备持续经营能力。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资
产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）
的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被
投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如
子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会
计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨
认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以
其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面
价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负
债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的
余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期
初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公
司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项
目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终
控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，
在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关
损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公
司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被
购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收
益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其
他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各
项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易
作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之
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前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失
控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公
积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收
益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经
营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行
会计处理：
1、确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2、确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3、确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同
时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很
小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负
债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理
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外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入
处置当期损益。
(十)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融
负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初
始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计
算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期
间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
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公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃
市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协
议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变
动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直
接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认
该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条
件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金
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融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融
工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可
利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的
资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资
产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预
期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（十一）应收款项坏账准备
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1、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
100 万元以上的应收账款，100 万元以上的其他应收款确定为单项金额重大款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生了减值
的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独计提坏账准备并确认减值损失。经
单独测试未发生减值的，以账龄为组合按账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
单项金额不重大的应收款项以及单项金额重大但经单独测试后未
账龄组合 发生减值的应收款项。
关联方应收款项 合并范围内的关联方往来余额
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
账龄组合 账龄分析法
关联方应收款项 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 6% 6%
1－2 年 8% 8%
2—3 年 12% 12%
3—4 年 20% 20%
4—5 年 50% 50%
5 年以上 100% 100%
3、单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由：
有客观证据表明该应收款项不能收回的，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、资不
抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的），以及
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其他足以证明应收款项可能发生损失的应收款项。
坏账准备计提方法：
单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损
失，计提坏账准备。
（十二）存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、包装物、周转材料、自制半成品、在产品、库存商品、发出商品等。。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材
料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量
的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计
量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日
市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
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（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
(十三) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，
已经获得批准。
(十四) 长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控
制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本
公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下
的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面
价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资
成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投
资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其
初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投
资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所
有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在
持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益
和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于
公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，
该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方
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法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合
收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控
制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制
之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完
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成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租
用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销
政策执行。
（十六）固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值
率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，
则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 折旧率（年） 折旧方法
房屋及建筑物 8-50 1.94%-4.13% 直线法
机械设备 6-20 4.85%-15.83% 直线法
运输设备 3-10 9.7%-31.67% 直线法
办公设备 3-5 19.00%-31.67% 直线法
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去
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处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资
产组的可收回金额。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
5、售后租回固定资产的会计处理方法
（1）在形成融资租赁的售后租回交易方式下，公司于租赁公司签订合同，不改变资产的使
用权与管理权，实质为以资产抵押融资的售后回租业务，于取得融资租赁款项时确认为长期应
付款，并将租赁期内应付租金等确认为未确认融资费用，并在租赁期内按照实际利率进行摊销
计入成本费用。涉及售后租回的资产不做账务处理，作备查簿登记。
（2）其他售后租回业务，按照处置资产与租赁两项业务分别进行会计处理。
(十七)在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的
入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定
资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
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调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本
化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产
借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用
确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
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对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生
的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十九）无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途
所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价
值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册
费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为
使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见
无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（3）无形资产使用寿命的复核：
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每年年度终了，对无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命不
同于以前的估计，则对于使用寿命有限的无形资产，改变其摊销年限；对于使用寿命不确定的
无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则按照使用寿命有限无形资产的处理原则处
理。
2、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，
公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以
使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动
的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发
生时计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长
期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金
额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值
减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资
产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在
将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公
允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，
按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进
行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认商誉的减值损失。
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上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用包括土地租赁费、廉租房租金。
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经
费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职
工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供
服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益。
(二十三) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付
资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
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（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳
估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发
生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确
定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公
司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市
流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格
回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本
公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债
表日，本公司是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为
基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可
行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权
条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，
即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。
此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得
服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的
金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算
的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对
所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相
应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情
况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增
加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（二十五）收入
1、销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
实现。
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
（1）买断式销售商品模式下：
①客户现款现货或者先款后货，于收款发货后确认销售收入；
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②按一定账期赊销的，于根据客户订单发货并经对方确认收货后确认销售收入；
（2）委托代销商品模式下：在取得客户的结算信息时确认收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价
款的公允价值确定销售商品收入金额。
2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则
（1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确
定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据
（3）关于本公司让渡资产使用权收入相应的业务特点分析和介绍
（4）本公司让渡资产使用权收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显著差别
3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价
款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完
工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（二十六）政府补助
1、类型
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政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：根据相关政府补助文件、政府纪要、
拨款凭证等，本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助为与资产相关的
政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：根据相关政府补助文件、政府纪要、
拨款凭证等，本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。
对于政府文件等未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益
相关的判断依据为：(1) 对于综合性项目的政府补助，本公司将其分解为与资产相关的部分和
与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政
府补助。(2) 对于其他类政府补助，本公司将认定为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
按照固定的定额标准取得的政府补助以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金的补助，于期末按应收金额计量。
对于其他类政府补助，本公司于实际收到款项时，按照到账的实际金额计量。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，
计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入
其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补
偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计
入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
30
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本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并
以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当
期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主
体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意
图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延
所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十八）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、
共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关
系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
1、本公司的母公司；
2、本公司的子公司；
3、与本公司受同一母公司控制的其他企业；
4、对本公司实施共同控制的投资方；
5、对本公司施加重大影响的投资方；
31
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制
的其他企业。
(二十九) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更：
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终
止经营》，自2017年5月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止
经营，要求采用未来适用法处理。
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第16号——政府补助》，修订后的准则自2017年6
月12日起施行，对于2017年1月1日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于2017年1
月1日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。
财政部于2017年发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，对财务报表的列报
项目及内容进行了调整。
财政部于2018年发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》，对财务报
表的列报项目及内容进行了调整。
注：为保证各期间报表可比性，对2016、2017年度的报表，均按照《关于修订印发2018年
度一般企业财务报表格式的通知》进行了相应的调整。
本公司执行该规定的主要影响如下：
备注(受重要影响的报
会计政策变更的内容和原因 审批程序
表项目（名称和金额)
与本公司日常活动相关的政府补 公司董事会审批 见下表
助，计入其他收益，不再计入营业外收
入
将企业出售划分为持有待售的非流 公司董事会审批 见下表
动资产（金融工具、长期股权投资和投
32
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
资性房地产除外）或处置组时确认的处
置利得或损失，以及处置未划分为持有
待售的固定资产、在建工程、生产性生
物资产及无形资产而产生的处置利得或
损失以及债务重组中因处置非流动资产
产生的利得或损失和非货币性资产交换
产生的利得或损失计入资产处置收益，
不在计入营业外收入
（1）科目变更
变更前 变更后
应收票据 应收票据及应收账款
应收账款 应收票据及应收账款
应付票据 应付票据及应付账款
应付账款 应付票据及应付账款
专项应付款 长期应付款
营业外收入 其他收益
营业外收入 资产处置收益
营业外支出 资产处置收益
净利润 净利润
（一）持续经营净利润
（二）终止经营净利润
（2）影响金额
2018 年 1-6 月份影响金额：
变更前 影响金额 变更后 影响金额
应收票据 -15,527,695.12 应收票据及应收账款 15,527,695.12
应收账款 -39,423,851.32 应收票据及应收账款 39,423,851.32
应付票据 -2,747.35 应付票据及应付账款 2,747.35
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
应付账款 -21,978,526.67 应付票据及应付账款 21,978,526.67
专项应付款 -1,925,500.00 长期应付款 1,925,500.00
营业外收入 -1,479,800.02 其他收益 1,479,800.02
净利润 -22,595,775.81 净利润 22,595,775.81
（一）持续经营净利润 22,595,775.81
（二）终止经营净利润
2017 年度影响金额：
变更前 影响金额 变更后 影响金额
应收票据 -21,612,516.74 应收票据及应收账款 21,612,516.74
应收账款 -28,527,511.25 应收票据及应收账款 28,527,511.25
应付账款 -21,216,977.77 应付票据及应付账款 21,216,977.77
专项应付款 -1,925,500.00 长期应付款 1,925,500.00
营业外收入 -1,648,000.04 其他收益 1,648,000.04
营业外支出 -45,780.04 资产处置收益 -45,780.04
净利润 -49,131,553.92 净利润 49,131,553.92
（一）持续经营净利润 49,131,553.92
（二）终止经营净利润
2016 年度影响金额：
变更前 影响金额 变更后 影响金额
应收票据 -11,751,803.54 应收票据及应收账款 11,751,803.54
应收账款 -25,650,342.93 应收票据及应收账款 25,650,342.93
应付账款 -24,042,116.23 应付票据及应付账款 24,042,116.23
专项应付款 -1,508,500.00 长期应付款 1,508,500.00
营业外收入 -73,748.93 资产处置收益 73,748.93
营业外支出 -10,354.27 资产处置收益 -10,354.27
净利润 -47,845,103.23 净利润 47,845,103.23
（一）持续经营净利润 47,845,103.23
（二）终止经营净利润
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2、重要会计估计变更
本报告期公司重要会计估计未发生变更。
（三十）前期会计差错更正。
本公司报告期内未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
四、税项
（一）本公司主要应纳税税种及法定税率列示如下：
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后
的余额，增值税的销项税率为17%、16%。
2、城市维护建设税、教育费附加
本公司城市维护建设税、教育费附加分别按应缴纳流转税额的7%、3%、2%计缴。
3、企业所得税
母公司及子公司江苏普华克胜药业有限公司为高新技术企业，执行的企业所得税税率为
15%，子公司盐城德邦仕科技有限公司及子公司深圳市普华业高生物医药有限公司执行的企业所
得税税率为25%。
（二）税收优惠
1、母公司相关税收优惠政策：2014 年 9 月，本公司取得“高新技术企业”认证，并获得
吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局向本公司颁发的“高
新技术企业证书”， 有效期三年，证书编号：GR201422000082； 2017 年 12 月，公司再次取得
“高新技术企业”认证，并获得上述部门颁发的“高新技术企业证书”，发证时间 2017 年 9 月
25 日，有效期三年，证书编号：GR201722000014。
2、子公司江苏普华克胜药业有限公司的相关税收优惠政策：2016 年 11 月，江苏普华克胜
药业有限公司被认证为“高新技术企业”，获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家
税务局、江苏省地方税务局向江苏普华克胜药业有限公司颁发的“高新技术企业证书”，有效期
三年，证书编号： GR201632002003。
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
现金 45,711.64 7,899.23 84,630.50
银行存款 18,347,858.19 27,590,854.04 34,692,279.02
其他货币资金 2,747.35
合 计 18,396,317.18 27,598,753.27 34,776,909.52
其中受限制的货币资金明细如下：
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票保证金 2,745.35
合 计 2,745.35
本公司本期内除银行承兑汇票保证金外，不存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、
或有潜在回收风险的资金。
（二）应收票据及应收账款
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收票据 15,527,695.12 21,612,516.74 11,751,803.54
应收账款 39,423,851.32 28,527,511.25 25,650,342.93
合 计 54,951,546.44 50,140,027.99 37,402,146.47
1、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 15,527,695.12 21,612,516.74 11,751,803.54
商业承兑汇票
合 计 15,527,695.12 21,612,516.74 11,751,803.54
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
期末终止确认金额
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 7,516,917.24 11,755,026.28 9,159,479.19
商业承兑汇票
合 计 7,516,917.24 11,755,026.28 9,159,479.19
期末未终止确认金额
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合 计
（3） 公司不存在质押、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。
2、应收账款
（1）应收账款按种类分类:
2018 年 6 月 30 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的 42,704,685.78 100.00% 3,280,834.46 7.68%
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款
合 计 42,704,685.78 100.00% 3,280,834.46 7.68%
2017 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的 30,760,513.59 100.00% 2,233,002.34 7.26%
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款 - -
合 计 30,760,513.59 100.00% 2,233,002.34 7.26%
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的 27,583,302.12 100.00% 1,932,959.19 7.01%
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款
合 计 27,583,302.12 100.00% 1,932,959.19 7.01%
（2）应收账款账龄分析：
2018 年 6 月 30 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 37,643,602.69 88.15% 2,258,616.17 6.00%
一至二年 2,978,111.94 6.97% 238,248.96 8.00%
二至三年 711,097.50 1.67% 85,331.71 12.00%
三至四年 616,704.89 1.44% 123,340.97 20.00%
四至五年 359,744.22 0.84% 179,872.11 50.00%
五年以上 395,424.54 0.93% 395,424.54 100.00%
合 计 42,704,685.78 100.00% 3,280,834.46 7.68%
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2017 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 27,300,343.31 88.75% 1,638,020.60 6.00%
一至二年 1,701,910.81 5.53% 136,152.86 8.00%
二至三年 955,142.13 3.11% 114,617.05 12.00%
三至四年 407,692.80 1.33% 81,538.56 20.00%
四至五年 265,502.55 0.86% 132,751.28 50.00%
五年以上 129,921.99 0.42% 129,921.99 100.00%
合 计 30,760,513.59 100.00% 2,233,002.34 7.26%
2016 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 24,092,820.05 87.35% 1,445,569.21 6.00%
一至二年 2,194,287.20 7.96% 175,542.97 8.00%
二至三年 635,971.35 2.31% 76,316.56 12.00%
三至四年 363,045.36 1.32% 72,609.07 20.00%
四至五年 268,513.56 0.97% 134,256.78 50.00%
五年以上 28,664.60 0.10% 28,664.60 100.00%
合 计 27,583,302.12 100.00% 1,932,959.19 7.01%
（3）应收账款期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位及应收关联方
欠款。
（4）无前期已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转
回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款情况。
39
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
2018年6月30日
占应收账款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
国药控股股份有限公司 销售商品 2,684,712.93 三年以内 6.29%
上药控股有限公司 销售商品 2,462,001.40 一年以内 5.77%
深圳市海王星辰医药有限公司 销售商品 2,252,007.21 两年以内 5.27%
九州通医药集团股份有限公司 销售商品 2,066,824.19 四年以内 4.84%
广东国丰药业有限公司 销售商品 1,606,182.05 一年以内 3.76%
合 计 11,071,727.78 25.93%
2017年12月31日
占应收账款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
国药控股股份有限公司 销售商品 2,137,137.22 四年以内 6.95%
深圳市海王星辰医药有限公司 销售商品 1,882,217.22 一年以内 6.12%
九州通医药集团股份有限公司 销售商品 1,275,630.11 三年以内 4.15%
上药控股有限公司 销售商品 984,821.10 一年以内 3.20%
云南鸿翔一心堂药业（集团）股份
销售商品 744,856.85 一年以内 2.42%
有限公司
合 计 7,024,662.50 22.84%
2016年12月31日
占应收账款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
九州通医药集团股份有限公司 销售商品 1,599,696.98 两年以内 5.80%
深圳市海王星辰医药有限公司 销售商品 1,223,930.14 一年以内 4.44%
国药控股股份有限公司 销售商品 1,052,621.08 三年以内 3.82%
上药控股有限公司 销售商品 672,944.60 两年以内 2.44%
云南鸿翔一心堂药业（集团）股份
销售商品 631,493.27 一年以内 2.29%
有限公司
合 计 5,180,686.07 18.78%
40
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（三）预付款项
（1）预付款项按账龄列示:
2018年6月30日
账 龄
金 额 比 例
一年以内 484,943.90 94.29%
一至二年 29,300.00 5.70%
二至三年 52.59 0.01%
三年以上
合 计 514,296.49 100.00%
2017年12月31日
账 龄
金 额 比 例
一年以内 919,488.28 96.63%
一至二年 29,052.58 3.05%
二至三年 3,000.00 0.32%
三年以上
合 计 951,540.86 100.00%
2016年12月31日
账 龄
金 额 比 例
一年以内 1,348,782.39 99.78%
一至二年 3,000.00 0.22%
二至三年
三年以上
合 计 1,351,782.39 100.00%
（2）账龄无超过一年以上且金额重大的预付款项金额。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况：
41
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 6 月 30 日
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例
长春供电公司 153,046.25 29.76%
长春燃气股份有限公司 117,942.00 22.93%
吉林市吉化江城油脂化工有限公司 46,500.00 9.04%
山东博洛德生物科技有限公司 41,460.00 8.06%
焦作市解放区映湖路岩岩食品销售
30,000.00 5.83%
部
合计 388,948.25 75.63%
2017年12月31日
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例
浙江国邦药业有限公司 441,000.00 46.35%
江西恒诚天然香料油有限公司 235,000.00 24.70%
长春供电公司 160,875.25 16.91%
盐城天朗环保技术咨询服务有限公
29,000.00 3.05%
司
北京爱力佳医药科技有限公司 12,500.00 1.31%
合计 878,375.25 92.31%
2016年12月31日
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例
湖南云逸环保科技有限公司 400,000.00 29.59%
长春供电公司 144,561.03 10.69%
国网江苏省电力公司盐城供电公司 112,000.00 8.29%
甘肃天森药业有限公司 96,000.00 7.10%
建德市医药药材有限公司 56,000.00 4.14%
合计 808,561.03 59.81%
（4）预付款项期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项；无其他
关联方款项。
42
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（四）其他应收款
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 3,434,115.19 2,952,385.04 4,676,861.50
合计 3,434,115.19 2,952,385.04 4,676,861.50
其他应收款
（1）其他应收款按种类分类:
2018 年 6 月 30 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的其他应
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
4,939,366.44 100.00% 1,505,251.25 30.47%
合的风险较大的其他应
收款
其他不重大其他应收款
合 计 4,939,366.44 100.00% 1,505,251.25 30.47%
2017 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的其他应
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
3,989,612.44 100.00% 1,037,227.40 26.00%
合的风险较大的其他应
收款
其他不重大其他应收款
合 计 3,989,612.44 100.00% 1,037,227.40 26.00%
43
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的其他应收款
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 5,513,768.49 100.00% 836,906.99 15.18%
较大的其他应收款
其他不重大其他应收款
合 计 5,513,768.49 100.00% 836,906.99 15.18%
（2）其他应收款按账龄分析:
2018 年 6 月 30 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 1,090,435.49 22.08% 65,426.13 6.00%
一至二年 1,530,008.57 30.98% 122,400.68 8.00%
二至三年 953,807.68 19.31% 114,456.92 12.00%
三至四年 103,438.98 2.09% 20,687.80 20.00%
四至五年 158,792.00 3.21% 79,396.00 50.00%
五年以上 1,102,883.72 22.33% 1,102,883.72 100.00%
合 计 4,939,366.44 100.00% 1,505,251.25 30.47%
2017 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 1,471,890.86 36.89% 88,313.45 6.00%
一至二年 1,148,206.88 28.78% 91,856.54 8.00%
二至三年 100,438.98 2.52% 12,052.68 12.00%
三至四年 158,592.00 3.98% 31,718.40 20.00%
四至五年 594,394.79 14.90% 297,197.40 50.00%
五年以上 516,088.93 12.94% 516,088.93 100.00%
合 计 3,989,612.44 100.00% 1,037,227.40 26.00%
44
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 2,011,232.48 36.48% 120,673.96 6.00%
一至二年 1,955,754.36 35.47% 156,460.35 8.00%
二至三年 352,434.87 6.39% 42,292.18 12.00%
三至四年 842,957.85 15.29% 168,591.57 20.00%
四至五年 5,000.00 0.09% 2,500.00 50.00%
五年以上 346,388.93 6.28% 346,388.93 100.00%
合 计 5,513,768.49 100.00% 836,906.99 15.18%
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
备用金 455,349.49 333,292.04 628,595.52
往来 1,189,936.72 554,077.72 100,000.00
其他 3,294,080.23 3,102,242.68 4,785,172.97
合计 4,939,366.44 3,989,612.44 5,513,768.49
（4）期末其他应收款余额中无持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的欠款；无其他
关联方欠款。
（5）无前期已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，
或在本期收回或转回比例较大的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
2018年6月30日
占其他应收款
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
总额的比例
长春高新技术产业开发区财政局 保证金 1,529,020.00 五年以内 30.96%
山东新华医疗器械股份有限公司 保证金 1,000,000.00 两年以内 20.25%
湖南云逸环保科技有限公司 往来款 400,000.00 两年以内 8.10%
赵新民 备用金 293,819.00 一年以内 5.95%
刘龙生 备用金 217,000.00 一年以内 4.39%
合 计 3,439,839.00 69.64%
45
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2017 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
总额的比例
长春高新技术产业开发区财政局 保证金 1,529,020.00 五年以内 38.33%
山东新华医疗器械股份有限公司 保证金 1,000,000.00 一年以内 25.07%
南京世淼机电设备有限公司 往来款 198,000.00 五年以上 4.96%
盐城热电有限责任公司 保证金 130,000.00 一年以内 3.26%
江苏省电力公司盐城供电公司 保证金 80,000.00 二年以内 2.01%
合 计 2,937,020.00 73.62%
2016 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
总额的比例
长春高新技术产业开发区财政局 保证金 1,399,186.00 四年以内 25.38%
民生证券股份有限公司 中介费 1,000,000.00 一至二年 18.14%
盐城市经济技术开发区国库集中
保证金 805,000.00 一至二年 14.60%
支付中心-农民工工资保证金
北京市中伦律师事务所 中介费 660,377.36 四年以内 11.98%
北京市东易律师事务所 中介费 235,849.05 一至二年 4.28%
合 计 4,100,412.41 74.37%
（五）存货
（1）存货分类：
2018年6月30日
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 4,588,036.67 4,588,036.67
包装物 2,862,581.16 2,862,581.16
库存商品 6,096,317.04 291,995.96 5,804,321.08
周转材料 1,497,743.69 1,497,743.69
在产品 5,097,311.51 5,097,311.51
发出商品 2,145,956.67 2,145,956.67
自制半成品 1,267,447.17 1,267,447.17
合 计 23,555,393.91 291,995.96 23,263,397.95
46
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2017年12月31日
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 4,477,749.49 4,477,749.49
包装物 3,253,848.96 3,253,848.96
库存商品 5,068,323.68 367,647.62 4,700,676.06
周转材料 75,497.98 75,497.98
在产品 3,925,365.79 3,925,365.79
发出商品 538,763.27 538,763.27
自制半成品 1,066,721.53 1,066,721.53
合 计 18,406,270.70 367,647.62 18,038,623.08
2016年12月31日
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 4,384,242.25 4,384,242.25
包装物 3,105,488.27 3,105,488.27
库存商品 4,707,152.99 203,102.53 4,504,050.46
周转材料 152,032.82 152,032.82
在产品 3,267,303.38 3,267,303.38
发出商品 770,551.90 770,551.90
自制半成品 835,515.36 835,515.36
合 计 17,222,286.97 203,102.53 17,019,184.44
（2）存货期末余额中无抵押和担保的情况。
（六）其他流动资产
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
理财产品 44,000,000.00 38,000,000.00 30,050,000.00
待抵扣进项税 282,084.65 197,285.53 309,222.12
合 计 44,282,084.65 38,197,285.53 30,359,222.12
47
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（七）固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
1．账面原值
（1）2015 年 12 月 31 日余额 62,824,878.82 33,490,551.22 5,279,696.68 7,462,601.75 109,057,728.47
（2）本期增加金额 26,547,445.95 25,830,174.39 1,825,111.09 952,425.93 55,155,157.36
—购置 189,644.67 9,135,898.45 1,825,111.09 952,425.93 12,103,080.14
—在建工程转入 26,357,801.28 16,694,275.94 43,052,077.22
---企业合并增加
（3）本期减少金额 398,320.81 398,320.81
—处置或报废 373,320.81 373,320.81
（4）2016 年 12 月 31 日余额 89,372,324.77 59,320,725.61 6,706,486.96 8,415,027.68 163,814,565.02
2．累计折旧
（1）2015 年 12 月 31 日余额 14,605,108.26 11,014,800.67 2,786,737.20 4,653,781.43 33,060,427.56
（2）本期增加金额 2,124,306.01 3,950,411.15 998,158.01 887,078.06 7,959,953.23
—计提 2,124,306.01 3,950,411.15 998,158.01 887,078.06 7,959,953.23
（3）本期减少金额 193,764.34 193,764.34
—处置或报废 193,764.34 193,764.34
（4）2016 年 12 月 31 日余额 16,729,414.27 14,965,211.82 3,591,130.87 5,540,859.49 40,826,616.45
3．减值准备
（1）2015 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2016 年 12 月 31 日余额
4．账面价值
（1）2016 年 12 月 31 日账面价值 72,642,910.50 44,355,513.79 3,115,356.09 2,874,168.19 122,987,948.57
（2）2015 年 12 月 31 日账面价值 48,219,770.56 22,475,750.55 2,492,959.48 2,808,820.32 75,997,300.91
48
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
1．账面原值
（1）2016 年 12 月 31 日余额 89,372,324.77 59,320,725.61 6,706,486.96 8,415,027.68 163,814,565.02
（2）本期增加金额 3,510,350.76 4,857,481.59 956,543.60 1,678,943.34 11,003,319.29
—购置 1,134,675.09 3,778,202.31 956,543.60 1,678,943.34 7,548,364.34
—在建工程转入 2,375,675.67 1,079,279.28 3,454,954.95
---企业合并增加
（3）本期减少金额 1,754,307.65 157,753.24 1,912,060.89
—处置或报废 1,754,307.65 157,753.24 1,912,060.89
（4）2017 年 12 月 31 日余额 92,882,675.53 62,423,899.55 7,663,030.56 9,936,217.78 172,905,823.42
2．累计折旧
（1）2016 年 12 月 31 日余额 16,729,414.27 14,965,211.82 3,591,130.87 5,540,859.49 40,826,616.45
（2）本期增加金额 2,480,608.92 4,236,945.26 957,136.07 1,086,737.06 8,761,427.31
—计提 2,480,608.92 4,236,945.26 957,136.07 1,086,737.06 8,761,427.31
（3）本期减少金额 1,540,128.58 149,846.68 1,689,975.26
—处置或报废 1,540,128.58 149,846.68 1,689,975.26
（4）2017 年 12 月 31 日余额 19,210,023.19 17,662,028.50 4,548,266.94 6,477,749.87 47,898,068.50
3．减值准备
（1）2016 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2017 年 12 月 31 日余额
4．账面价值
（1）2017 年 12 月 31 日账面价值 73,672,652.34 44,761,871.05 3,114,763.62 3,458,467.91 125,007,754.92
（2）2016 年 12 月 31 日账面价值 72,642,910.50 44,355,513.79 3,115,356.09 2,874,168.19 122,987,948.57
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 合计
1．账面原值
（1）2017 年 12 月 31 日余额 92,882,675.53 62,423,899.55 7,663,030.56 9,936,217.78 172,905,823.42
（2）本期增加金额 2,610,709.79 2,344,542.39 796,360.59 548,320.80 6,299,933.57
—购置 124,223.30 2,344,542.39 796,360.59 548,320.80 3,813,447.08
—在建工程转入 2,486,486.49 2,486,486.49
---企业合并增加
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2018 年 6 月 30 日余额 95,493,385.32 64,768,441.94 8,459,391.15 10,484,538.58 179,205,756.99
2．累计折旧
（1）2017 年 12 月 31 日余额 19,210,023.19 17,662,028.50 4,548,266.94 6,477,749.87 47,898,068.50
（2）本期增加金额 1,636,310.02 2,130,618.19 571,192.30 553,593.92 4,891,714.43
—计提 1,636,310.02 2,130,618.19 571,192.30 553,593.92 4,891,714.43
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2018 年 6 月 30 日余额 20,846,333.21 19,792,646.69 5,119,459.24 7,031,343.79 52,789,782.93
3．减值准备
（1）2017 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）2018 年 6 月 30 日余额
4．账面价值
（1）2018 年 6 月 30 日账面价值 74,647,052.11 44,975,795.25 3,339,931.91 3,453,194.79 126,415,974.06
（2）2017 年 12 月 31 日账面价值 73,672,652.34 44,761,871.05 3,114,763.62 3,458,467.91 125,007,754.92
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）固定资产期末余额中无经营租出、融资租赁租入、持有待售的固定资产。
（4）固定资产期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提固定资产减值准备。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
50
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
锅炉房 1,517,210.98 工程尚未决算
（八）在建工程
（1）在建工程分类：
2018年6月30日
项 目
账面余额 减值准备 账面净值
医药产品生产基地建设项目 20,197,533.21 20,197,533.21
合 计 20,197,533.21 20,197,533.21
2017年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面净值
医药产品生产基地建设项目 20,196,309.99 20,196,309.99
钢结构工程 1,455,090.09 1,455,090.09
合 计 21,651,400.08 21,651,400.08
2016年12月31日
项 目
账面余额 减值准备 账面净值
医药产品生产基地建设项目 10,538,079.03 10,538,079.03
合 计 10,538,079.03 10,538,079.03
（2）重大在建工程项目变动情况：
工程投入
本期转入固定 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项 目 预算数 2015.12.31 本期增加 其他减少 2016.12.31 占预算比 工程进度 资金来源
资产 累计金额 资本化金额 本化率
例
医药产品生产
239,489,000.00 1,078,075.46 9,460,003.57 10,538,079.03 4.40% 4.40% 自有资金
基地建设项目
锅炉房 1,600,000.00 718,847.71 855,371.34 1,574,219.05 100.00% 100.00% 自有资金
新厂区建设 41,630,000.00 21,892,448.70 19,948,409.47 41,477,858.17 363,000.00 99.63% 100.00% 自有资金
合 计 282,719,000.00 23,689,371.87 30,263,784.38 43,052,077.22 363,000.00 10,538,079.03
51
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
工程投入
本期转入固定 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
项 目 预算数 2016.12.31 本期增加 其他减少 2017.12.31 占预算比 工程进度 资金来源
资产 累计金额 息资本化金额 本化率
例
医药产品生产
239,489,000.00 10,538,079.03 9,658,230.96 20,196,309.99 8.43% 9.00% 自有资金
基地建设项目
注射剂、车间
2,637,000.00 2,375,675.67 2,375,675.67 100.00% 100.00% 自有资金
改造工程
污水外网工程
1,300,000.00 1,079,279.28 1,079,279.28 100.00% 100.00% 自有资金
及水循环工程
钢结构工程 2,456,400.000 1,455,090.09 1,455,090.09 59.24% 60.00% 自有资金
合 计 自有资金
245,882,400.00 10,538,079.03 14,568,276.00 3,454,954.95 21,651,400.08
工程投入
本期转入固定 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
项 目 预算数 2017.12.31 本期增加 其他减少 2018.6.30 占预算比 工程进度 资金来源
资产 累计金额 资本化金额 本化率
例
医药产品生产
239,489,000.00 20,196,309.99 1,223.22 20,197,533.21 8.43% 9.00% 自有资金
基地建设项目
钢结构工程 2,456,400.00 1,455,090.09 1,031,396.40 2,486,486.49 100.00% 100.00% 自有资金
合 计 241,945,400.00 21,651,400.08 1,032,619.62 2,486,486.49 20,197,533.21
（3）在建工程期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提在建工程减值准备。
（九）无形资产
（1）无形资产情况：
项目 土地使用权 非专利技术 商标权 软件 合计
1．账面原值
（1）2015 年 12 月 31 日余额 26,759,571.35 5,370,000.00 500,000.00 258,809.87 32,888,381.22
（2）本期增加金额 256,410.27 256,410.27
—购置 256,410.27 256,410.27
—企业合并增加
（3）本期减少金额
（4）2016 年 12 月 31 日余额 26,759,571.35 5,370,000.00 500,000.00 515,220.14 33,144,791.49
2．累计摊销
（1）2015 年 12 月 31 日余额 2,760,081.84 2,371,750.00 500,000.00 74,679.34 5,706,511.18
（2）本期增加金额 549,731.76 537,000.00 35,914.32 1,122,646.08
—计提 549,731.76 537,000.00 35,914.32 1,122,646.08
（3）本期减少金额
52
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
—处置
（4）2016 年 12 月 31 日余额 3,309,813.60 2,908,750.00 500,000.00 110,593.66 6,829,157.26
3．减值准备
（1）2015 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2016 年 12 月 31 日余额
4．账面价值
（1）2016 年 12 月 31 日账面价值 23,449,757.75 2,461,250.00 404,626.48 26,315,634.23
（2）2015 年 12 月 31 日账面价值 23,999,489.51 2,998,250.00 184,130.53 27,181,870.04
项目 土地使用权 非专利技术 商标权 软件 合计
1．账面原值
（1）2016 年 12 月 31 日余额 26,759,571.35 5,370,000.00 500,000.00 515,220.14 33,144,791.49
（2）本期增加金额
—购置
—企业合并增加
（3）本期减少金额
（4）2017 年 12 月 31 日余额 26,759,571.35 5,370,000.00 500,000.00 515,220.14 33,144,791.49
2．累计摊销
（1）2016 年 12 月 31 日余额 3,309,813.60 2,908,750.00 500,000.00 110,593.66 6,829,157.26
（2）本期增加金额 549,731.76 537,000.00 45,739.92 1,132,471.68
—计提 549,731.76 537,000.00 45,739.92 1,132,471.68
（3）本期减少金额
—处置
（4）2017 年 12 月 31 日余额 3,859,545.36 3,445,750.00 500,000.00 156,333.58 7,961,628.94
3．减值准备
（1）2016 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2017 年 12 月 31 日余额
4．账面价值
（1）2017 年 12 月 31 日账面价值 22,900,025.99 1,924,250.00 358,886.56 25,183,162.55
（2）2016 年 12 月 31 日账面价值 23,449,757.75 2,461,250.00 404,626.48 26,315,634.23
53
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 非专利技术 商标权 软件 合计
1．账面原值
（1）2017 年 12 月 31 日余额 26,759,571.35 5,370,000.00 500,000.00 515,220.14 33,144,791.49
（2）本期增加金额 87,863.24 87,863.24
—购置 87,863.24 87,863.24
—企业合并增加
（3）本期减少金额
（4）2018 年 8 月 30 日余额 26,759,571.35 5,370,000.00 500,000.00 603,083.38 33,232,654.73
2．累计摊销
（1）2017 年 12 月 31 日余额 3,859,545.36 3,445,750.00 500,000.00 156,333.58 7,961,628.94
（2）本期增加金额 288,220.53 268,500.00 41,174.71 597,895.24
—计提 288,220.53 268,500.00 41,174.71 597,895.24
（3）本期减少金额
—处置
（4）2018 年 6 月 30 日余额 4,147,765.89 3,714,250.00 500,000.00 197,508.29 8,559,524.18
3．减值准备
（1）2017 年 12 月 31 日余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）2018 年 6 月 30 日余额
4．账面价值
（1）2018 年 6 月 30 日账面价值 22,611,805.46 1,655,750.00 405,575.09 24,673,130.55
（2）2017 年 12 月 31 日账面价值 22,900,025.99 1,924,250.00 358,886.56 25,183,162.55
（2）无形资产期末余额中无账面价值高于可回收金额的情况，未计提无形资产减值准备。
（十）商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
深圳市普华业高生
1,289,453.94 1,289,453.94
物医药有限公司
江苏普华克盛药业
2,411,163.07 2,411,163.07
有限公司
合计 3,700,617.01 3,700,617.01
54
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2016 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
深圳市普华业高生
1,289,453.94 1,289,453.94
物医药有限公司
江苏普华克盛药业
2,411,163.07 2,411,163.07
有限公司
合计 3,700,617.01 3,700,617.01
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2017 年 12 月 31 日 2018 年 6 月 30 日
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
深圳市普华业高生
1,289,453.94 1,289,453.94
物医药有限公司
江苏普华克盛药业
2,411,163.07 2,411,163.07
有限公司
合计 3,700,617.01 3,700,617.01
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
形成商誉的事项 计提 处置
深圳市普华业高生
1,289,453.94 1,289,453.94
物医药有限公司
江苏普华克盛药业
2,411,163.07 2,411,163.07
有限公司
合计 3,700,617.01 3,700,617.01
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2016 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
形成商誉的事项 计提 处置
深圳市普华业高生
1,289,453.94 1,289,453.94
物医药有限公司
55
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
江苏普华克盛药业
2,411,163.07 2,411,163.07
有限公司
合计 3,700,617.01 3,700,617.01
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
2017 年 12 月 31 日 2018 年 6 月 30 日
形成商誉的事项 计提 处置
深圳市普华业高生
1,289,453.94 1,289,453.94
物医药有限公司
江苏普华克盛药业
2,411,163.07 2,411,163.07
有限公司
合计 3,700,617.01 3,700,617.01
（1）深圳市普华业高生物医药有限公司
公司以 123 万元人民币的对价受让深圳市业高正光生物工程有限公司（后更名为深圳市普
华业高生物医药有限公司，以下简称“深圳业高”）100%股权，大于合并中取得的深圳业高 2011
年 11 月 30 日可辨认净资产公允价值的差额 1,289,453.94 元，按照企业会计准则的规定确认为
商誉。公司收购深圳业高的主要目的是将其作为辣椒碱乳膏的销售平台，与商誉相关资产组的
未来可回收金额低于其账面价值，基于谨慎性原则，于 2011 年 12 月对上述商誉全额计提减值
准备。
（2）江苏普华克胜药业有限公司
盐城德邦仕科技有限公司对江苏普华克胜药业有限公司的合并成本为以货币资金缴纳的增
资款 4,000 万元，合并后持有江苏普华克胜药业有限公司 69.99%的股权，大于合并中取得的江
苏普华克胜药业有限公司 2015 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值份额的差额为 2,411,163.07
元，按照企业会计准则的规定确认为商誉。2015 年 1 月，与商誉相关资产组的未来可回收金额
低于其账面价值，基于谨慎性原则，对上述商誉全额计提减值准备。
（十一）长期待摊费用
项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2016 年 12 月 31 日
房屋装修费 304,854.36 8,468.18 296,386.18
合计 304,854.36 8,468.18 296,386.18
56
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2016 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2017 年 12 月 31 日
房屋装修费 296,386.18 93,149.98 203,236.20
合计 296,386.18 93,149.98 203,236.20
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2018 年 6 月 30 日
房屋装修费 203,236.20 50,809.08 152,427.12
合计 203,236.20 50,809.08 152,427.12
（十二）递延所得税资产与递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2018 年 6 月 30 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 4,178,961.90 626,844.28
职工教育经费 784,215.84 117,632.38
内部交易未实现利润 216,163.13 32,424.47
合计 5,179,340.87 776,901.13
2017 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 2,777,444.93 416,616.74
职工教育经费 855,017.58 128,252.63
内部交易未实现利润 434,063.63 65,109.54
合计 4,066,526.14 609,978.91
2016 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 2,274,721.01 341,208.15
职工教育经费 765,252.79 114,787.92
合计 3,039,973.80 455,996.07
2、未经抵销的递延所得税负债
57
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 6 月 30 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
拆迁补偿购置资产 42,110,769.75 6,316,615.46
合计 42,110,769.75 6,316,615.46
2017 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
拆迁补偿购置资产 43,079,793.44 6,461,969.01
合计 43,079,793.44 6,461,969.01
2016 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
拆迁补偿购置资产 45,017,840.83 6,752,676.12
合计 45,017,840.83 6,752,676.12
3、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
资产减值准备 899,119.77 860,432.43 698,247.70
职工教育经费 267,272.06 267,722.06 372,472.85
合 计 1,166,391.83 1,128,154.49 1,070,720.55
由于子公司江苏普华克胜药业有限公司及子公司深圳市普华业高生物医药有限公司未来能
否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有将相应的可抵扣暂时性差异确认为递延所
得税资产。
（十三）其他非流动资产
58
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
预付工程设备款 1,241,353.69 3,031,605.64 1,202,110.18
合计 1,241,353.69 3,031,605.64 1,202,110.18
（十四）短期借款
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
信用借款 4,000,000.00 8,000,000.00 2,500,000.00
担保借款
抵押/信用借款 4,000,000.00
合 计 4,000,000.00 12,000,000.00 2,500,000.00
1、 2016 年 12 月 31 日信用借款 2,500,000.00 元是江苏普华克胜药业有限公司与中国银
行股份有限公司盐城都支行签订的编号为 2016 年都中小授字 A20160709 号的《授信额
度协议》项下流动资金借款，借款期限 2016 年 8 月 15 日至 2017 年 8 月 7 日；
2、2017 年 12 月 31 日信用借款 8,000,000.00 元是子公司江苏普华克胜药业有限公司与南
京银行股份有限公司盐城分行签订的编号为 A04302001706120014 《最高债权额合同》
项下流动资金借款；
3、2017 年 12 月 31 日抵押/信用借款 4,000,000.00 元为子公司江苏普华克胜药业有限公
司与江苏银行股份有限公司盐城亭湖支行签订的编号为 SX102417000921《最高额综合
授信合同》项下流动资金借款，同时，该项流动资借款同为江苏银行股份有限公司盐城
亭湖支行编号为 OY102417000027《最高额抵押合同》项下流动资金借款；
4、2018 年 12 月 31 日信用借款 4,000,000.00 元是子公司江苏普华克胜药业有限公司与南
京银行股份有限公司盐城分行签订的编号为 A0461091806050012 《最高债权额合同》
项下流动资金借款。
（十五）应付票据及应付账款
种类 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应付票据 2,747.35
应付账款 21,978,526.67 21,216,977.77 24,042,116.23
合计 21,981,274.02 21,216,977.77 24,042,116.23
59
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
1、应付票据
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
商业承兑汇票
银行存兑汇票 2,747.35
合 计 2,747.35
期末不存在已到期未支付的应付票据。
2、应付账款
（1）应付账款列示:
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
一年以内 13,871,302.74 13,299,873.63 20,056,303.91
一至二年 2,205,499.50 5,885,430.53 1,866,675.80
二至三年 4,117,675.91 616,167.87 1,384,108.33
三年以上 1,784,048.52 1,415,505.74 735,028.19
合 计 21,978,526.67 21,216,977.77 24,042,116.23
（2）应付账款期末余额中账龄超过一年的重要应付款项
2018年6月30日
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
江苏永安建设工程有限公司盐城分公司 3,382,629.60 未结算工程款
吉林敖东世航药业股份有限公司 550,619.65 未结算材料款
江苏苏净集团有限公司 375,000.00 未结算设备款
亳州市豪门中药饮片有限公司 372,366.00 未结算材料款
江西金泰医药包装有限责任公司 277,569.63 未结算材料款
合计 4,958,184.88
2017年12月31日
60
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
江苏永安建设工程有限公司盐城分公司 4,274,300.00 未结算工程款
江苏苏净集团有限公司 575,000.00 未结算设备款
江西金泰医药包装有限责任公司 306,615.58 未结算材料款
河北康派中药材有限公司 273,461.00 未结算材料款
吉林省佳丰空调净化工程有限公司 264,983.00 未结算设备款
合计 5,694,359.58
2016年12月31日
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
浙江新亚迪制药机械有限公司 768,901.00 未结算设备款
重庆奥力生物制药有限公司 313,787.00 未结算材料款
河北康派中药材有限公司 273,461.00 未结算材料款
吉林省佳丰空调净化工程有限公司 264,983.00 未结算材料款
吉林省中亿医药包装有限公司 245,586.04 未结算材料款
合计 1,866,718.04
（3）期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方单位的款项
（十六）预收款项
（1）预收款项列示:
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
一年以内 3,788,121.66 2,030,377.70 1,494,519.95
一至二年 29,993.97 17,423.66 9,521.87
二至三年 17,787.67 8,775.97 1,828.67
三年以上 70,992.23 66,952.15 65,508.55
合 计 3,906,895.53 2,123,529.48 1,571,379.04
（2）预收款项期末余额中无账龄超过一年的大额预收款项。
（3）期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方单位的款项；
无预收其他关联方的款项。
61
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（十七）应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示:
项 目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日
短期薪酬 2,065,495.10 26,915,946.04 26,066,860.28 2,914,580.86
离职后福利-设定提存计划 104,232.80 3,591,660.28 3,636,701.23 59,191.85
合 计 2,169,727.90 30,507,606.32 29,703,561.51 2,973,772.71
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
短期薪酬 2,914,580.86 31,535,765.29 31,386,673.36 3,063,672.79
离职后福利-设定提存计划 59,191.85 4,282,145.08 3,867,092.13 474,244.80
合 计 2,973,772.71 35,817,910.37 35,253,765.49 3,537,917.59
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年6月30日
短期薪酬 3,063,672.79 17,987,177.55 17,489,391.91 3,561,458.43
离职后福利-设定提存计划 474,244.80 2,302,176.27 2,275,321.57 501,099.50
合 计 3,537,917.59 20,289,353.82 19,764,713.48 4,062,557.93
（2）短期薪酬列示:
项 目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日
1、工资、奖金、津贴和补贴 842,239.08 23,044,634.83 22,236,817.86 1,650,056.05
2、职工福利费 1,056,584.15 1,056,584.15
3、社会保险费 -6,715.30 1,339,136.99 1,322,185.49 10,236.20
其中：（1）医疗保险费 -6,715.30 1,157,009.80 1,140,058.30 10,236.20
（2）工伤保险费 109,666.28 109,666.28
（3）生育保险费 72,460.91 72,460.91
4、住房公积金 51,080.00 1,147,827.00 1,136,906.00 62,001.00
5、工会、职工教育经费 1,124,329.35 327,763.07 314,366.78 1,137,725.64
6、其他短期薪酬 54,561.97 54,561.97
合 计 2,065,495.10 26,915,946.04 26,066,860.28 2,914,580.86
62
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,650,056.05 27,094,533.68 26,948,844.58 1,795,745.15
2、职工福利费 1,056,322.56 1,056,322.56
3、社会保险费 10,236.20 1,601,659.83 1,610,667.93 1,228.10
其中：（1）医疗保险费 10,236.20 1,389,801.89 1,398,809.99 1,228.10
（2）工伤保险费 124,481.69 124,481.69
（3）生育保险费 87,376.25 87,376.25
4、住房公积金 62,001.00 1,459,838.00 1,443,791.00 78,048.00
5、工会、职工教育经费 1,137,725.64 323,411.22 327,047.29 1,134,089.57
6、其他短期薪酬 54,561.97 54,561.97
合 计 2,914,580.86 31,535,765.29 31,386,673.36 3,063,672.79
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年6月30日
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,795,745.15 15,312,651.47 15,283,604.99 1,824,791.63
2、职工福利费 794,245.77 622,387.74 171,858.03
3、社会保险费 1,228.10 857,223.76 750,125.68 108,326.18
其中：（1）医疗保险费 1,228.10 743,451.61 649,938.30 94,741.41
（2）工伤保险费 65,467.64 57,825.87 7,641.77
（3）生育保险费 48,304.51 42,361.51 5,943.00
4、住房公积金 78,048.00 899,940.56 639,892.56 338,096.00
5、工会、职工教育经费 1,134,089.57 73,115.99 143,380.94 1,063,824.62
6、其他短期薪酬 54,561.97 50,000.00 50,000.00 54,561.97
合 计 3,063,672.79 17,987,177.55 17,489,391.91 3,561,458.43
（3）提存计划列示:
项 目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日
基本养老保险 94,169.00 3,392,655.81 3,432,492.75 54,332.06
失业保险 10,063.80 199,004.47 204,208.48 4,859.79
合 计 104,232.80 3,591,660.28 3,636,701.23 59,191.85
63
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
基本养老保险 54,332.06 4,132,237.85 3,731,102.46 455,467.45
失业保险 4,859.79 149,907.23 135,989.67 18,777.35
合 计 59,191.85 4,282,145.08 3,867,092.13 474,244.80
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年6月30日
基本养老保险 455,467.45 2,223,546.60 2,197,641.06 481,372.99
失业保险 18,777.35 78,629.67 77,680.51 19,726.51
合 计 474,244.80 2,302,176.27 2,275,321.57 501,099.50
（十八）应交税费
项 目 2018年6月30日 2017年12月31日 2016年12月31日
增值税 1,496,813.41 1,347,506.68 2,283,955.73
所得税 1,897,137.31 3,374,304.63 4,608,948.63
印花税 1,492.20 3,117.90 3,827.70
个人所得税 21,047.50 17,075.52 18,373.11
土地使用税 41,673.75 41,673.75 79,362.58
房产税 56,561.34 56,561.34 36,722.57
教育费附加 57,339.31 56,844.18 67,774.83
地方教育费附加 38,226.21 37,896.12 45,183.22
城市维护建设税 133,791.72 132,636.43 158,141.28
水利建设基金 23,805.04 20,103.27
环保税 2,100.00
合 计 3,769,987.79 5,087,719.82 7,302,289.65
（十九）其他应付款
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 8,790,414.70 7,017,502.68 4,179,282.55
合计 8,790,414.70 7,017,502.68 4,179,282.55
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长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
其他应付款
（1）其他应付款按照账龄列示:
项 目 2018年6月30日 2017年12月31日 2016年12月31日
一年以内 6,652,768.75 4,970,323.78 1,389,415.02
一至二年 259,306.89 412,334.99 1,261,708.70
二至三年 318,684.66 181,629.34 390,190.00
三年以上 1,559,654.40 1,453,214.57 1,137,968.83
合 计 8,790,414.70 7,017,502.68 4,179,282.55
（2）其他应付款按照款项性质列示：
项 目 2018年6月30日 2017年12月31日 2016年12月31日
往来 2,633,907.50 4,635,507.80 630,444.72
保证金 5,730,783.86 1,884,305.74 2,798,179.00
其他 425,723.34 497,689.14 750,658.83
合 计 8,790,414.70 7,017,502.68 4,179,282.55
（3）其他应付款期末余额中无账龄超过一年的大额其他应付款。
（4）期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方单位的款项。
（二十）一年内到期的非流动负债
项 目 2018年6月30日 2017年12月31日 2016年12月31日
一年内到期的长期借款 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
（二十一）长期借款
项 目 2018年6月30日 2017年12月31日 2016年12月31日
抵押/担保借款 5,000,000.00
合计 5,000,000.00
长期借款是子公司江苏普华克盛药业有限公司与南京银行股份有限公司盐城分行签订的长
期借款合同，借款金额 1500 万元，借款期限 2016 年 6 月 14 日至 2018 年 12 月 20 日，按照合
同约定分次还本。
65
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
上述借款为抵押/担保借款，所用抵押物为房屋建筑物及土地使用权，相关明细见附注五（四
十三）所有权或使用权受到限制的资产；担保情况详见附注七（四）.3 关联担保情况。
（二十二）长期应付款
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
长期应付款 5,914,338.60 5,798,318.88 5,566,279.44
专项应付款 1,925,500.00 1,925,500.00 1,508,500.00
合计 7,839,838.60 7,723,818.88 7,074,779.44
1、长期应付款
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
盐城成大实业总公司 5,334,240.00 5,334,240.00 5,334,240.00
借款利息 580,098.60 464,078.88 232,039.44
合计 5,914,338.60 5,798,318.88 5,566,279.44
上述长期应付款是子公司江苏普华克胜药业有限公司与盐城成大实业总公司签订的长期借
款合同，借款期限 2015 年 12 月 16 日至 2025 年 12 月 15 日，借款利率按照人民银行公布的同期
一年期贷款利率执行。
2、专项应付款
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 形成原因
“重大新药创制”科技
786,400.00 722,100.00 1,508,500.00 政府拨付
重大专项资金
786,400.00 722,100.00 1,508,500.00
合计 /
项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 形成原因
“重大新药创制”科
1,508,500.00 417,000.00 1,925,500.00 政府拨付
技重大专项资金
合计 1,508,500.00 417,000.00 1,925,500.00 /
66
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 6 月 30 日 形成原因
“重大新药创制”科
1,925,500.00 1,925,500.00 政府拨付
技重大专项资金
1,925,500.00 1,925,500.00
合计 /
（二十三）递延收益
项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 37,083.23 5,000.04 32,083.19 政府扶持资金
合 计 37,083.23 5,000.04 32,083.19
项 目 2016 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2017 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 32,083.19 5,000.04 27,083.15 政府扶持资金
合 计 32,083.19 5,000.04 27,083.15
项 目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 6 月 30 日 形成原因
政府补助 27,083.15 2,500.02 24,583.13 政府扶持资金
合 计 27,083.15 2,500.02 24,583.13
涉及政府补助的项目
本期新增 本期计入其 与资产相关/与
负债项目 2015 年 12 月 31 日 其他变动 2016 年 12 月 31 日
补助金额 他收益金额 收益相关
环保专项资金 37,083.23 5,000.04 32,083.19 资产相关
合 计 37,083.23 5,000.04 32,083.19
本期新增 本期计入其 与资产相关/与
负债项目 2016 年 12 月 31 日 其他变动 2017 年 12 月 31 日
补助金额 他收益金额 收益相关
环保专项资金 32,083.19 5,000.04 27,083.15 资产相关
合 计 32,083.19 5,000.04 27,083.15
67
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
本期新增 本期计入其 与资产相关/与
负债项目 2017 年 12 月 31 日 其他变动 2018 年 6 月 30 日
补助金额 他收益金额 收益相关
环保专项资金 27,083.15 2,500.02 24,583.13 资产相关
合 计 27,083.15 2,500.02 24,583.13
（二十四）股本
本期变动增（+）减（－）
项目 2015.12.31 2016.12.31
资本
发行新股 送股 公积 其他 小计
转股
杨华 19,602,013.00 19,602,013.00
许百川 6,651,016.00 6,651,016.00
黄林青 3,181,231.00 3,181,231.00
张子牛 3,152,400.00 3,152,400.00
张凤秀 2,420,054.00 2,420,054.00
刘建玲 2,000,000.00 2,000,000.00
董宁 2,000,000.00 2,000,000.00
关黎丽 1,649,803.00 1,649,803.00
孙倩 1,328,000.00 1,328,000.00
王淑兰 1,010,000.00 1,010,000.00
朱峡 1,000,000.00 1,000,000.00
王建民 900,000.00 900,000.00
李丹妮 800,000.00 800,000.00
刘亚 800,000.00 800,000.00
王志敏 780,000.00 780,000.00
曹代丽 596,896.00 596,896.00
梅伟伶 500,000.00 500,000.00
杨威 500,000.00 500,000.00
俞枫 350,000.00 350,000.00
关宏权 315,240.00 315,240.00
68
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
田雯 300,000.00 300,000.00
郑仁娜 265,001.00 265,001.00
肖民 262,000.00 262,000.00
王金乔 210,160.00 210,160.00
侯新武 210,160.00 210,160.00
高英 200,000.00 200,000.00
闫闻 200,000.00 200,000.00
谢世城 200,000.00 200,000.00
李伯平 200,000.00 200,000.00
郝忠韬 200,000.00 200,000.00
刘雨玲 194,448.00 194,448.00
王卫芳 194,448.00 194,448.00
秦洪君 194,448.00 194,448.00
刘奎 150,000.00 150,000.00
金丽敏 100,000.00 100,000.00
刘涛 100,000.00 100,000.00
张立艳 63,080.00 63,080.00
崔继华 50,000.00 50,000.00
王艳梅 50,000.00 50,000.00
邓红涛 50,000.00 50,000.00
赵新民 50,000.00 50,000.00
郭振涛 50,000.00 50,000.00
胡春辉 50,000.00 50,000.00
牛良坤 50,000.00 50,000.00
张有军 45,000.00 45,000.00
莫宏利 40,000.00 40,000.00
邬继贤 40,000.00 40,000.00
黄阿莉 20,000.00 20,000.00
69
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
富长春 10,000.00 10,000.00
郑月霞 6,000.00 6,000.00
叶霖 6,000.00 6,000.00
张桂玲 5,001.00 5,001.00
宿桂兰 130,001.00 130,001.00
合计 53,432,400.00 53,432,400.00
本期变动增（+）减（－）
项目 2016.12.31 2017.12.31
资本
发行新股 送股 公积 其他 小计
转股
杨华 19,602,013.00 19,602,013.00
许百川 6,651,016.00 6,651,016.00
黄林青 3,181,231.00 3,181,231.00
张子牛 3,152,400.00 3,152,400.00
张凤秀 2,420,054.00 2,420,054.00
刘建玲 2,000,000.00 2,000,000.00
董宁 2,000,000.00 2,000,000.00
关黎丽 1,649,803.00 1,649,803.00
孙倩 1,328,000.00 1,328,000.00
王淑兰 1,010,000.00 1,010,000.00
朱峡 1,000,000.00 1,000,000.00
王建民 900,000.00 900,000.00
李丹妮 800,000.00 800,000.00
刘亚 800,000.00 800,000.00
王志敏 780,000.00 780,000.00
曹代丽 596,896.00 596,896.00
梅伟伶 500,000.00 500,000.00
杨威 500,000.00 500,000.00
70
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
俞枫 350,000.00 350,000.00
关宏权 315,240.00 315,240.00
田雯 300,000.00 300,000.00
郑仁娜 265,001.00 265,001.00
肖民 262,000.00 262,000.00
王金乔 210,160.00 210,160.00
侯新武 210,160.00 210,160.00
高英 200,000.00 200,000.00
闫闻 200,000.00 200,000.00
谢世城 200,000.00 200,000.00
李伯平 200,000.00 200,000.00
郝忠韬 200,000.00 200,000.00
刘雨玲 194,448.00 194,448.00
王卫芳 194,448.00 194,448.00
秦洪君 194,448.00 194,448.00
刘奎 150,000.00 150,000.00
金丽敏 100,000.00 100,000.00
刘涛 100,000.00 100,000.00
张立艳 63,080.00 63,080.00
崔继华 50,000.00 50,000.00
王艳梅 50,000.00 50,000.00
邓红涛 50,000.00 50,000.00
赵新民 50,000.00 50,000.00
郭振涛 50,000.00 50,000.00
胡春辉 50,000.00 50,000.00
牛良坤 50,000.00 50,000.00
张有军 45,000.00 45,000.00
莫宏利 40,000.00 40,000.00
71
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
邬继贤 40,000.00 40,000.00
黄阿莉 20,000.00 20,000.00
富长春 10,000.00 10,000.00
郑月霞 6,000.00 6,000.00
叶霖 6,000.00 6,000.00
张桂玲 5,001.00 5,001.00
宿桂兰 130,001.00 130,001.00
合计 53,432,400.00 53,432,400.00
本期变动增（+）减（－）
项目 2017.12.31 2018.6.30
资本
发行新股 送股 公积 其他 小计
转股
杨华 19,602,013.00 19,602,013.00
许百川 6,651,016.00 6,651,016.00
黄林青 3,181,231.00 3,181,231.00
张子牛 3,152,400.00 3,152,400.00
张凤秀 2,420,054.00 2,420,054.00
刘建玲 2,000,000.00 2,000,000.00
董宁 2,000,000.00 2,000,000.00
关黎丽 1,649,803.00 1,649,803.00
孙倩 1,328,000.00 1,328,000.00
王淑兰 1,010,000.00 1,010,000.00
朱峡 1,000,000.00 1,000,000.00
王建民 900,000.00 900,000.00
李丹妮 800,000.00 800,000.00
刘亚 800,000.00 800,000.00
王志敏 780,000.00 780,000.00
曹代丽 596,896.00 596,896.00
72
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
梅伟伶 500,000.00 500,000.00
杨威 500,000.00 500,000.00
俞枫 350,000.00 350,000.00
关宏权 315,240.00 315,240.00
田雯 300,000.00 300,000.00
郑仁娜 265,001.00 265,001.00
肖民 262,000.00 262,000.00
王金乔 210,160.00 210,160.00
侯新武 210,160.00 210,160.00
高英 200,000.00 200,000.00
闫闻 200,000.00 200,000.00
谢世城 200,000.00 200,000.00
李伯平 200,000.00 200,000.00
郝忠韬 200,000.00 200,000.00
刘雨玲 194,448.00 194,448.00
王卫芳 194,448.00 194,448.00
秦洪君 194,448.00 194,448.00
刘奎 150,000.00 150,000.00
金丽敏 100,000.00 100,000.00
刘涛 100,000.00 100,000.00
张立艳 63,080.00 63,080.00
崔继华 50,000.00 50,000.00
王艳梅 50,000.00 50,000.00
邓红涛 50,000.00 50,000.00
赵新民 50,000.00 50,000.00
郭振涛 50,000.00 50,000.00
胡春辉 50,000.00 50,000.00
牛良坤 50,000.00 50,000.00
73
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
张有军 45,000.00 45,000.00
莫宏利 40,000.00 40,000.00
邬继贤 40,000.00 40,000.00
黄阿莉 20,000.00 20,000.00
富长春 10,000.00 10,000.00
郑月霞 6,000.00 6,000.00
叶霖 6,000.00 6,000.00
张桂玲 5,001.00 5,001.00
宿桂兰 130,001.00 130,001.00
合计 53,432,400.00 53,432,400.00
（二十五）资本公积
项 目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日
股本溢价 11,683,600.00 11,683,600.00
其他资本公积 12,537.2 12,537.2
合 计 11,696,137.20 11,696,137.20
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
股本溢价 11,683,600.00 11,683,600.00
其他资本公积 12,537.2 12,537.2
合 计 11,696,137.20 11,696,137.20
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年6月30日
股本溢价 11,683,600.00 11,683,600.00
其他资本公积 12,537.2 12,537.2
合 计 11,696,137.20 11,696,137.20
（二十六）盈余公积
74
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 2015年12月31日 本期增加 本期减少 2016年12月31日
法定盈余公积金 13,850,762.75 4,816,105.51 18,666,868.26
任意盈余公积金 1,445,835.43 1,445,835.43
法定公益金 270,802.85 270,802.85
合 计 15,567,401.03 4,816,105.51 20,383,506.54
项 目 2016年12月31日 本期增加 本期减少 2017年12月31日
法定盈余公积金 18,666,868.26 4,886,487.29 23,553,355.55
任意盈余公积金 1,445,835.43 1,445,835.43
法定公益金 270,802.85 270,802.85
合 计 20,383,506.54 4,886,487.29 25,269,993.83
项 目 2017年12月31日 本期增加 本期减少 2018年6月30日
法定盈余公积金 23,553,355.55 2,473,136.99 26,026,492.54
任意盈余公积金 1,445,835.43 1,445,835.43
法定公益金 270,802.85 270,802.85
合 计 25,269,993.83 2,473,136.99 27,743,130.82
（二十七）未分配利润
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
年初未分配利润 129,669,560.55 112,548,749.73 78,863,940.72
加：本期归属于母公司所有者的净利润 22,900,117.40 48,723,498.11 47,851,583.52
减：提取法定盈余公积 2,473,136.99 4,886,487.29 4,816,105.51
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 13,358,101.00 26,716,200.00 9,350,669.00
转作股本的普通股股利
其他转入
期末未分配利润 136,738,439.96 129,669,560.55 112,548,749.73
75
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（二十八）营业收入/营业成本
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
营业收入 106,748,267.15 207,591,544.41 166,431,548.84
其中：主营业务收入 106,722,626.12 207,591,544.41 166,431,548.84
其他业务收入 25,641.03
营业成本 25,653,710.44 55,691,167.39 46,996,328.18
其中：主营业务成本 25,646,061.19 55,691,167.39 46,996,328.18
其他业务支出 7,649.25
（二十九）税金及附加
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
城建税 883,465.92 1,709,881.75 1,298,369.37
教育费附加 378,628.24 732,806.45 556,369.97
地方教育费附加 252,418.83 488,537.62 370,913.32
营业税 - 3,250.53
房产税 346,596.42 695,069.14 460,168.98
土地使用税 234,226.50 573,828.00 495,114.00
印花税 7,091.90 44,626.10 34,925.34
车船使用税 2,520.00 240.00
环保税 4,200.00
合 计 2,106,627.81 4,247,269.06 3,219,351.51
（三十）销售费用
76
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
运费 1,571,471.22 2,938,936.37 2,786,409.25
职工薪酬 6,086,252.35 11,260,191.70 8,145,314.74
折旧 238,707.98 362,624.00 283,236.63
差旅费 4,894,843.20 8,027,266.19 3,312,699.92
宣传费 4,788,908.21 18,690,097.02 12,127,682.29
办公费 437,384.51 240,476.49 291,075.05
会议费 10,168,223.35 6,931,177.99 3,907,751.23
咨询策划费 5,238,842.08 4,294,182.22 600,222.91
其他 3,984,382.45 3,870,584.60 2,911,810.11
合 计 37,409,015.35 56,615,536.58 34,366,202.13
（三十一）管理费用
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
职工薪酬 4,982,878.36 7,562,759.43 8,136,803.49
差旅费 601,307.21 1,696,458.32 1,291,994.10
办公费 222,681.88 825,633.76 1,372,508.08
车辆使用费 10,204.33 372,834.30 282,583.68
业务招待费 247,254.90 602,617.95 476,933.44
管理税费 47,610.08 107,217.43 117,617.05
折旧与摊销 1,632,147.26 2,535,625.35 3,007,636.95
劳动保险费 2,721,203.61 4,847,684.17 4,206,459.50
中介机构费 943,701.08 5,476,903.70 1,163,921.92
物料消耗 19,188.69 20,916.73 26,145.05
其他 753,925.46 2,281,491.25 3,081,877.88
合 计 12,182,102.86 26,330,142.39 23,164,481.14
（三十二）研发费用
77
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
新品研制费 3,718,509.47 8,339,443.54 8,904,767.46
合 计 3,718,509.47 8,339,443.54 8,904,767.46
（三十三）财务费用
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
利息支出 500,031.69 1,025,573.31 533,209.57
减：利息收入 36,427.14 56,669.88 76,987.93
手续费 22,256.95 52,927.11 35,295.87
合 计 485,861.50 1,021,830.54 491,517.51
（三十四）资产减值损失
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
坏账准备 1,497,435.45 1,330,634.99 -482,544.14
存货跌价准备 -75,651.66 164,545.09 259,223.20
合 计 1,421,783.79 1,495,180.08 -223,320.94
（三十五）其他收益
1、其他收益分类
计入当期非经常
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
损益的金额
政府补助 1,479,800.02 1,648,000.04
其他
合 计 1,479,800.02 1,648,000.04
2、政府补助明细
与资产相关/与
项 目 形成 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
收益相关
培育科技型中小企
直接拨付 20,000.00 与收益相关
业奖励资金
专利奖励 直接拨付 3,000.00 与收益相关
工业和信息化转型
直接拨付 520,000.00 与收益相关
升级专项资金
78
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
重点企业流动资金
贷款贴息和事后奖 直接拨付 500,000.00 与收益相关
补资金
科技型“小巨人”
直接拨付 100,000.00 与收益相关
企业认定补助
吉林省科技小巨人
直接拨付 500,000.00 与收益相关
企业 R&D 补助资金
2018 年度吉林省医
药健康产业发展专 直接拨付 800,000.00 与收益相关
项资金
发明专利奖励 直接拨付 1,500.00 与收益相关
高新技术企业认定
直接拨付 300,000.00 与收益相关
后补助资金
科技创新奖励 直接拨付 212,600.00 与收益相关
企业研究开发省级
直接拨付 63,200.00 与收益相关
财政奖励资金
科技奖励 直接拨付 100,000.00 与收益相关
递延收益转入 递延转入 2,500.02 5,000.04 与资产相关
合 计 1,479,800.02 1,648,000.04
（三十六）投资收益
项目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
其他-购买理财产品 1,099,990.01 1,031,955.68 409,842.42
合 计 1,099,990.01 1,031,955.68 409,842.42
（三十七）资产处置收益
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
非流动资产处置利得合计 73,748.93
其中：处置固定资产利得 73,748.93
处置无形资产利得
非流动资产处置损失合计 45,780.04 10,354.27
其中：固定资产处置损失 45,780.04 10,354.27
无形资产处置损失
合 计 -45,780.04 63,394.66
（三十八）营业外收入
(1)营业外收入分项目情况
79
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经常
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
性损益的金额
政府补助 559,000.04
其他 180,464.05 10.00
合 计 180,464.05 559,010.04
(2)政府补助明细
与资产相关/与收
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
益相关
市级转型升级专项资金 430,000.00 与收益相关
培育科技型中小企业政
92,000.00 与收益相关
策奖励资金
转新技术产业奖励资金 30,000.00 与收益相关
省级专利资助 2,000.00 与收益相关
递延收益转入 5,000.04 与资产相关
合 计 559,000.04
（三十九）营业外支出
计入当期非经常
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
损益的金额
公益性捐赠支出 35,369.93 31,993.80
罚款 23,200.00 43,106.04 23,200.00
滞纳金 5,080.95
其他 1,499.40 2,842.92 1,499.40
合 计 24,699.40 81,318.89 37,074.75 24,699.40
（四十）所得税费用
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
按税法及相关规定计算的当期所
4,042,246.52 7,897,431.69 7,595,784.94
得税
递延所得税调整 -312,275.77 -444,689.94 -4,933,493.95
合 计 3,729,970.75 7,452,741.75 2,662,290.99
80
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（四十一）现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
政府补助 1,477,300.00 2,060,000.00 1,276,100.00
利息收入 36,427.14 56,669.88 76,987.93
收到保证金及保证金返还 698,980.00 1,653,138.51
其他往来款 359,479.84 1,077,191.95 296,519.53
合 计 1,873,206.98 3,892,841.83 3,302,745.97
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
各项费用 23,747,074.09 21,835,529.41 15,742,958.89
往来款 11,117,071.69 33,820,416.48 25,871,584.06
合 计 34,864,145.78 55,655,945.89 41,614,542.95
（四十二）现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
1、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 22,595,775.81 49,131,553.92 47,845,103.23
加：资产减值准备 1,421,783.79 1,495,180.08 -223,320.94
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 4,891,714.43 8,761,427.31 7,959,953.23
无形资产摊销 597,895.24 1,132,471.68 1,122,646.08
长期待摊费用的摊销 50,809.08 93,149.98 8,468.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
-45,780.04 63,394.66
收益）
固定资产报废损失
公允价值变动损失（减：收益）
财务费用（减：收益） 500,031.69 1,025,573.31 533,209.57
投资损失（减：收益） -1,099,990.01 -1,031,955.68 -409,842.42
递延所得税资产减少（减：增加） -166,922.22 -153,982.84 96,742.36
81
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
递延所得税负债增加（减：减少） -145,353.55 -290,707.11 -4,986,295.93
存货的减少（减：增加） -5,224,774.87 -1,183,983.73 267,515.62
经营性应收项目的减少（减：增加） -6,302,929.95 -19,144,558.17 -829,193.33
经营性应付项目的增加（减：减少） 3,527,482.64 -1,085,192.84 -7,588,202.81
其他
经营活动产生的现金流量净额 20,645,522.08 38,703,195.87 43,860,177.50
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 18,393,569.83 27,598,753.27 34,776,909.52
减：现金的期初余额 27,598,753.27 34,776,909.52 34,671,163.94
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -9,205,183.44 -7,178,156.25 105,745.58
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
一、现 金 18,393,569.83 27,598,753.27 34,776,909.52
其中：库存现金 45,711.64 7,899.23 84,630.50
可随时用于支付的银行存款 18,347,858.19 27,590,854.04 34,692,279.02
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 18,396,317.18 27,598,753.27 34,776,909.52
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
2,747.35
现金等价物
82
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（四十三）所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2018年1-6月份 2017年度 2016年度
货币资金 2,747.35
固定资产 22,535,696.99 22,535,696.99 22,535,696.99
无形资产 8,012,789.85 8,012,789.85 8,012,789.85
合 计 30,551,234.19 30,548,486.84 30,548,486.84
（1）使用权受限的固定资产、无形资产是为本公司长期借款占用的抵押资产。
（2）使用权受限的货币资金是为应付票据保证金。
六、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
1． 企业集团的构成
持股比例(%)
主要 业务
子公司名称 注册地 取得方式
经营地 性质
直接 间接
药品研发、批 非同一控制
深圳市普华业高生物医药有限公司 深圳市 深圳市 100.00
发 下企业合并
医药技术研 非同一控制
盐城德邦仕科技有限公司 盐城市 盐城市 62.50
发、技术服务 下企业合并
药品研发、批 非同一控制
江苏普华克胜药业有限公司 盐城市 盐城市 *1 *1
发 下企业合并
*1 江苏普华克胜药业有限公司为盐城德邦仕科技有限公司的控股子公司，本公司对盐城德
邦仕科技有限公司持股比例和表决权比例为 62.50%，盐城德邦仕科技有限公司对江苏普华克胜
药业有限公司的持股比例和表决权比例为 69.99%
2． 重要的非全资子公司
2018 年 1-6 月份
子公司名称
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
盐城德邦仕科技有限公司 37.50 -304,341.59 22,996,802.52
83
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2017 年度
子公司名称
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
盐城德邦仕科技有限公司 37.50 408,055.81 23,301,144.11
2016 年度
子公司名称
少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
备注
股比例(%) 股东损益 宣告分派的股利 益余额
盐城德邦仕科技有限公司 37.50 -6,480.29 22,893,088.30
3． 重要非全资子公司的主要财务信息
2018 年 1-6 月份
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
盐城德邦仕科
27,658,402.94 65,954,303.65 93,612,706.59 40,497,286.73 12,230,954.06 52,728,240.79
技有限公司
2017 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
盐城德邦仕科
28,410,149.28 66,952,581.40 95,362,730.68 41,676,860.66 12,260,287.89 53,937,148.55
技有限公司
2016 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
盐城德邦仕科
26,730,656.11 68,434,427.73 95,165,083.84 37,145,556.45 17,318,955.56 54,464,512.01
技有限公司
续：
2018 年 1-6 月份
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
盐城德邦仕科技有限公司 17,281,166.57 -541,116.33 -541,116.33 7,751,390.20
84
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2017 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
盐城德邦仕科技有限公司 42,789,480.78 725,010.30 725,010.30 -4,591,851.46
2016 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
盐城德邦仕科技有限公司 28,741,228.36 -11,680.09 -11,680.09 -5,617,846.24
七、关联方及关联方交易
(一) 本企业的实际控制人
本公司实际控制人为自然人杨华，持有本公司股份比例为 36.69%。
(二) 本公司的子公司情况详见附注九之“在子公司中的权益”。
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
丁秀娟 监事
北京大成（长春）律师事务所 前独立董事李健伟担任合伙人的企业
(四) 关联方交易
1． 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司
交易已作抵销。
2． 购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2018 年 1-6 月份 2017 年度 2016 年度
北京大成（长春）律师事务所 法律服务 70,000.00 40,000.00
3． 关联担保情况
2017 年 12 月 31 日 担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
相关债务余额 经履行完毕
江苏普华克胜
15,000,000.00 5,000,000.00 2016 年 6 月 14 日 2017 年 8 月 3 日 是
药业有限公司
85
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日 担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
相关债务余额 经履行完毕
江苏普华克胜
15,000,000.00 10,000,000.00 2016 年 6 月 14 日 2017 年 8 月 3 日 否
药业有限公司
公司于 2016 年 6 月与南京银行股份有限公司盐城分行签订保证合同，该保证合同用于子公
司江苏普华克胜药业有限公司与南京银行股份有限公司盐城分行的长期借款事宜。2017 年 8 月
3 日，经债权人南京银行股份有限公司盐城城区支行审批，上述担保已被撤销，担保方式变更
为由江苏普华克胜药业有限公司以其名下固定资产—房屋建筑物和无形资产—土地使用权作为
抵押。
4． 关联方往来款项余额
（1）其他应收款
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
关联方名称
账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
丁秀娟 71,616.47 4,296.99 28,246.17 1,694.77 70,990.98 4,259.46
（2）其他应付款
关联方名称 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
杨华 5,000.00 5,000.00 5,000.00
八、股份支付
本公司本期不存在任何的股份支付情况。
九、或有事项
截至本财务报表签发日(2018年9月19日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的重大
或有事项。
十、承诺事项
截至本财务报表签发日(2018年9月19日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的重大
承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表签发日(2018年9月19日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的资产
负债表日后事项。
86
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
十二、其他重大事项
截至本财务报表签发日(2018年9月19日)，本公司无影响对本财务报表阅读和理解的其他
重大事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一） 应收票据及应收账款
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收票据 11,136,500.75 14,609,969.17 8,010,448.95
应收账款 30,481,745.23 19,378,612.64 19,731,013.62
合 计 41,618,245.98 33,988,581.81 27,741,462.57
1、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 11,136,500.75 14,609,969.17 8,010,448.95
商业承兑汇票
合 计 11,136,500.75 14,609,969.17 8,010,448.95
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
期末终止确认金额
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 4,484,209.41 6,133,053.78 5,898,111.60
商业承兑汇票
合 计 4,484,209.41 6,133,053.78 5,898,111.60
期末未终止确认金额
项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合 计
87
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（3）公司不存在质押、因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。
2、应收账款
（1）应收账款按种类分类
2018 年 6 月 30 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的 32,976,928.00 100.00% 2,495,182.77 7.57%
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款
合 计 32,976,928.00 100.00% 2,495,182.77 7.57%
2017 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的 20,903,028.44 100.00% 1,524,415.80 7.29%
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款
合 计 20,903,028.44 100.00% 1,524,415.80 7.29%
2016 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的应收账款
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的 21,173,326.52 100.00% 1,442,312.90 6.81%
风险较大的应收账款
其他不重大应收账款
合 计 21,173,326.52 100.00% 1,442,312.90 6.81%
88
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
（2）单项金额重大与其他不重大的应收账款按账龄分类:
2018 年 6 月 30 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 28,745,203.75 87.17% 1,579,534.13 5.49%
一至二年 2,520,889.98 7.64% 201,671.20 8.00%
二至三年 410,364.54 1.24% 49,243.75 12.00%
三年至四年 571,711.47 1.73% 114,342.29 20.00%
四年至五年 356,733.72 1.08% 178,366.86 50.00%
五年以上 372,024.54 1.13% 372,024.54 100.00%
合 计 32,976,928.00 100.00% 2,495,182.77 7.57%
2017 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 18,098,991.45 86.59% 1,007,339.49 5.57%
一至二年 1,367,632.06 6.54% 109,410.56 8.00%
二至三年 702,294.87 3.36% 84,275.38 12.00%
三年至四年 362,085.52 1.73% 72,417.10 20.00%
四年至五年 242,102.55 1.16% 121,051.28 50.00%
五年以上 129,921.99 0.62% 129,921.99 100.00%
合 计 20,903,028.44 100.00% 1,524,415.80 7.29%
89
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 18,350,817.93 86.67% 1,014,025.08 5.53%
一至二年 1,621,120.80 7.66% 129,689.66 8.00%
二至三年 564,564.27 2.67% 67,747.71 12.00%
三年至四年 339,645.36 1.60% 67,929.07 20.00%
四年至五年 268,513.56 1.27% 134,256.78 50.00%
五年以上 28,664.60 0.14% 28,664.60 100.00%
合 计 21,173,326.52 100.00% 1,442,312.90 6.81%
（3）按欠款方归集的期余额前五名的应收账款情况：
2018年6月30日
占应收账款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
深圳市普华业高生物医药有限公司 货款 2,419,635.00 一年以内 7.34%
深圳市海王星辰医药有限公司 货款 2,242,450.17 二年以内 6.80%
广东国丰药业有限公司 货款 1,543,771.05 一年以内 4.68%
国药控股国大药房有限公司 货款 820,942.62 一年以内 2.49%
上药科园信海黑龙江医药有限公司 货款 763,000.00 一年以内 2.31%
合 计 7,789,798.84 23.62%
2017年12月31日
占应收账款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
深圳市海王星辰医药有限公司 货款 1,872,660.18 一年以内 8.96%
深圳市普华业高生物医药有限公司 货款 1,310,000.00 一年以内 6.27%
大参林医药集团股份有限公司 货款 609,509.24 一年以内 2.92%
北京恒创佳益医药有限公司 货款 506,252.13 一年以内 2.42%
广东思明药业有限公司 货款 425,601.94 二年以内 2.04%
合 计 4,724,023.49 22.60%
90
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016年12月31日
占应收账款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
深圳市普华业高生物医药有限公司 货款 1,450,400.00 一年以内 6.85%
深圳市海王星辰医药有限公司 货款 1,144,373.10 一年以内 5.40%
国药控股国大药房有限公司 货款 452,414.59 一年以内 2.14%
武汉恒丰药业有限公司 货款 427,796.49 二年以内 2.02%
丰沃达医药物流（湖南）有限公司 货款 426,584.79 一年以内 2.01%
合 计 3,901,568.97 18.43%
（4）应收关联方账款情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
额的比例(%)
深圳市普华业高生物医药有限
子公司 2,419,635.00 一年以内 7.34%
公司
（5）本公司本期不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项情况。
（6）本公司本期不存在未全部终止确认的被转移的应收账款情况。
（7）本公司本期不存在以应收款项为标的进行证券化的情况。
（8）本公司本期不存在核销与终止确认的应收账款。
（二）其他应收款
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 22,172,580.53 12,938,610.65 13,994,856.11
合计 22,172,580.53 12,938,610.65 13,994,856.11
（1）其他应收款按种类分类:
91
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 6 月 30 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的其他应
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
23,634,506.21 100.00% 1,461,925.68 6.19%
合的风险较大的其他应
收款
其他不重大其他应收款
合 计 23,634,506.21 100.00% 1,461,925.68 6.19%
2017 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的其他应
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
13,950,389.76 100.00% 1,011,779.11 7.25%
合的风险较大的其他应
收款
其他不重大其他应收款
合 计 13,950,389.76 100.00% 1,011,779.11 7.25%
2016 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
单项金额重大的其他应
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
14,756,159.05 100.00% 761,302.94 5.16%
合的风险较大的其他应
收款
其他不重大其他应收款
合 计 14,756,159.05 100.00% 761,302.94 5.16%
（2）单项金额重大与其他不重大的其他应收款按账龄分类:
92
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2018 年 6 月 30 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 9,593,258.01 40.59% 35,595.48 0.37%
一至二年 5,407,433.50 22.88% 112,594.68 2.08%
二至三年 3,923,900.00 16.60% 110,868.00 2.83%
三年至四年 3,403,438.98 14.40% 20,687.80 0.61%
四年至五年 158,592.00 0.67% 79,296.00 50.00%
五年以上 1,147,883.72 4.86% 1,102,883.72 96.08%
合 计 23,634,506.21 100.00% 1,461,925.68 6.19%
2017 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 5,203,215.06 37.30% 72,192.90 1.39%
一至二年 4,032,860.00 28.91% 82,628.80 2.05%
二至三年 3,400,438.98 24.38% 12,052.68 0.35%
三年至四年 158,592.00 1.14% 31,718.40 20.00%
四年至五年 639,194.79 4.57% 297,097.40 46.48%
五年以上 516,088.93 3.70% 516,088.93 100.00%
合 计 13,950,389.76 100.00% 1,011,779.11 7.25%
93
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 比例
一年以内 4,372,481.04 29.63% 82,348.87 1.88%
一至二年 8,795,754.36 59.61% 119,660.35 1.36%
二至三年 348,776.87 2.36% 41,853.22 12.00%
三年至四年 887,757.85 6.02% 168,551.57 18.99%
四年至五年 5,000.00 0.03% 2,500.00 50.00%
五年以上 346,388.93 2.35% 346,388.93 100.00%
合 计 14,756,159.05 100.00% 761,302.94 5.16%
（3）按欠款方归集期末余额前五名的其他应收款情况：
2018 年 6 月 30 日
占其他应收款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
江苏普华克胜药业有限公司 内部往来 19,300,000.00 1-4 年 81.66%
长春高新技术产业开发区财政局 保证金 1,529,020.00 2-5 年 6.47%
山东新华医疗器械股份有限公司 保证金 1,000,000.00 1-2 年 4.23%
湖南云逸环保科技有限公司 往来款 400,000.00 1-2 年 1.69%
赵新民 促销费 293,819.00 1 年以内 1.24%
合 计 22,522,839.00 95.30%
2017 年 12 月 31 日
占其他应收款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
江苏普华克胜药业有限公司 内部往来 10,300,000.00 1-3 年 73.83%
长春高新技术产业开发区财政局 保证金 1,529,020.00 2-5 年 10.96%
山东新华医疗器械股份有限公司 保证金 1,000,000.00 1 年以内 7.17%
南京世淼机电设备有限公司 往来款 198,000.00 5 年以上 1.42%
杭州昱朗机械科技有限公司 往来款 77,700.00 5 年以上 0.56%
合 计 13,104,720.00 93.94%
94
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日
占其他应收款总
单位名称 款项性质 金 额 欠款年限
额的比例
江苏普华克胜药业有限公司 内部往来 10,300,000.00 两年以内 69.80%
民生证券股份有限公司 中介费用 1,000,000.00 一至二年 6.78%
长春高新技术产业开发区财政局 保证金 1,399,186.00 四年以内 9.48%
北京市中伦律师事务所 中介费用 660,377.36 四年以内 4.48%
北京市东易律师事务所 中介费用 235,849.05 一至二年 1.60%
合 计 13,595,412.41 92.13%
（4）其他应收款期末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款情况。
（5）本公司本期不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项情况。
（6）本公司本期不存在未全部终止确认的被转移的应收款项情况。
（7）本公司本期不存在核销与终止确认的应收款项。
（三）长期股权投资
1、长期股权投资分类：
2018 年 6 月 30 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 26,230,000.00 26,230,000.00
对联营、合营企业投资
合 计 26,230,000.00 26,230,000.00
2017 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 26,230,000.00 26,230,000.00
对联营、合营企业投资
合 计 26,230,000.00 26,230,000.00
95
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
2016 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 26,230,000.00 26,230,000.00
对联营、合营企业投资
合 计 26,230,000.00 26,230,000.00
2、对子公司投资：
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
增加 减少 减值准备 期末余额
深 圳 市普 华 业 高生 物
1,230,000.00 1,230,000.00
医药有限公司
盐 城 德邦 仕 科 技有 限
25,000,000.00 25,000,000.00
公司
合 计 26,230,000.00 26,230,000.00
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 2016 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
增加 减少 减值准备 期末余额
深 圳 市普 华 业 高生 物
1,230,000.00 1,230,000.00
医药有限公司
盐 城 德邦 仕 科 技有 限
25,000,000.00 25,000,000.00
公司
合 计 26,230,000.00 26,230,000.00
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 2017 年 12 月 31 日 2018 年 6 月 30 日
增加 减少 减值准备 期末余额
深 圳 市普 华 业 高生 物
医药有限公司 1,230,000.00 1,230,000.00
盐 城 德邦 仕 科 技有 限
公司 25,000,000.00 25,000,000.00
合 计 26,230,000.00 26,230,000.00
（四）营业收入/营业成本
96
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
项 目 2018 年 1-6 月份 2017 年度 2016 年度
营业收入 82,723,154.10 158,700,271.59 134,626,349.69
其中：主营业务收入 82,696,846.40 158,697,227.24 134,623,392.84
其他业务收入 26,307.70 3,044.35 2,956.85
营业成本 15,020,278.25 27,821,816.69 27,725,879.69
其中：主营业务成本 15,011,962.33 27,818,772.34 27,722,922.84
其他业务支出 8,315.92 3,044.35 2,956.85
十五、补充资料
当期非经常性损益计算表
项 目 2018 年 1-6 月份 2017 年度 2016 年度 说明
非流动资产处置损益 -45,780.04 63,394.66 五（三十七）
越权审批或无正式批准文件的
税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企
业业务密切相关，按照国家统一
1,479,800.02 1,648,000.04 559,000.04 五（三十五）
标准定额或定量享受的政府补
助除外）
计入当期损益的对非金融企业
收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合
营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损
1,099,990.01 1,031,955.68 409,842.42 五（三十六）
益
因不可抗力因素，如遭受自然灾
害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支
出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生
的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子
公司期初至合并日的当期净损
益
97
长春普华制药股份有限公司 财务报表附注
与公司正常经营业务无关的或
有事项产生的损益
单独进行减值测试的应收款项
减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计
量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的
要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外
-24,699.40 99,145.16 -37,064.75
收入和支出
其他符合非经常性损益定义的
损益项目
小 计 2,555,090.63 2,733,320.84 995,172.37
所得税影响额 330,373.59 323,136.27 151,591.14
少数股东权益影响额（税后） 198,359.54 389,438.83 250,442.95
合 计 2,026,357.50 2,020,745.74 593,138.28
本财务报表及附注经本公司董事会批准报出。
长春普华制药股份有限公司
（公章）
二〇一八年九月十九日
98