中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
华仁药业股份有限公司
二〇一九年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编：100037
电话：(010)68364878 传真：(010)68364875
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地址（Add）：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层
F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,Xicheng District，Beijing,China
电话（Tel）：010-68364878 传真（Fax）：010-68364875
审 计 报 告
中兴华审字（2020）第 030030 号
华仁药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华仁药业股份有限公司（以下简称“华仁药业公司”）财务报表，包括
2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了华仁药业公司 2019 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2019 年度合并及母
公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于华仁药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）应收账款及应收账款坏账准备
相关信息披露详见附注四、10 及六、4、应收账款。
1、事项描述
截至 2019 年 12 月 31 日，贵公司应收账款账面价值 549,392,966.90 元，占合并财
务报表总资产的 20.27%，坏账准备金额 155,912,319.14 元。
华仁药业公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单
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项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过
去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金
流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，
管理层按客户类别以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计
予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款账面价值较高，应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，
且应收账款的可回收性对财务报表具有重大影响，因此我们将应收账款坏账准备确定为
关键审计事项。
2、审计应对
我们针对该事项的审计程序主要包括：
（1）了解公司与应收账款管理相关的内部控制，评价其设计的合理性，测试运行
的有效性；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价
管理层过往预测的准确性；
（3）复核管理层有关应收账款坏账准备的会计政策，检查所采用的坏账准备计提
会计政策的合理性，分析比较本年及以前年度的应收账款坏账准备的合理性及一致性；
检查对于按照单项金额重大和按照信用风险组合确认坏账准备的区分标准是否适当；
（4）复核了管理层对于应收账款坏账准备的计算；
（5）对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并实施独立函证程序以及检查重
要应收账款期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
（6） 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）营业收入的确认
1、事项描述
贵公司 2019 年度营业收入为 1,462,135,396.50 元，较上年度增长 5.64%。由于营
业收入对公司利润产生直接且重要的影响，为此我们确定营业收入的确认为关键审计事
项。贵公司的收入确认政策详见财务报表附注中附注四、25。
2、审计应对
我们针对营业收入执行的审计程序主要有：
（1）了解管理层与销售及收款相关的内部控制制度，评价这些内部控制设计的合
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理性，并测试运行的有效性；
（2）针对主要客户和本年度新增客户，采取抽样方式检查与收入确认相关的支持
性文件，包括客户的收货回执单、销售合同、收款单据等；
（3）向本年度主要客户函证销售收入的发生额和应收账款余额；
（4）对资产负债表日前后确认的销售收入选取样本核对至客户收货回执单等支持
性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（5）对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛
利率变动情况，复核收入的合理性。
四、其他信息
华仁药业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华仁药业公司 2019 年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华仁药业公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华仁药业公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华仁药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
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决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对华仁药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况
可能导致华仁药业公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6）就华仁药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全
部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
2020 年 3 月 30 日
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合并股东权益变动表
2019年度
编制单位：华仁药业股份有限公司 金额单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 1,182,212,982.00 528,044,115.47 57,580,012.83 412,955,185.44 2,180,792,295.74 72,463,146.86 2,253,255,442.60
加：会计政策变更 -153,982.10 -11,375,737.51 -11,529,719.61 33,019.54 -11,496,700.07
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,182,212,982.00 528,044,115.47 57,426,030.73 401,579,447.93 2,169,262,576.13 72,496,166.40 2,241,758,742.53
三、本期增减变动金额（减少以 “ － ”
4,229,956.24 2,372,463.39 6,602,419.63 96,894.85 6,699,314.48
号填列）
（一）综合收益总额 42,066,213.53 42,066,213.53 3,094,354.76 45,160,568.29
（二）股东投入和减少资本 -281,829.18 -281,829.18
1、股东投入的普通股 98,000.00 98,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 -379,829.18 -379,829.18
（三）利润分配 4,229,956.24 -39,693,750.14 -35,463,793.90 -2,715,630.73 -38,179,424.63
1、提取盈余公积 4,229,956.24 -4,229,956.24
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -35,463,793.90 -35,463,793.90 -2,715,630.73 -38,179,424.63
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,182,212,982.00 528,044,115.47 61,655,986.97 403,951,911.32 2,175,864,995.76 72,593,061.25 2,248,458,057.01
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表（续）
2019年度
编制单位：华仁药业股份有限公司 金额单位：人民币元
上期金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 986,105,137.00 47,888,123.35 56,571,866.69 394,887,697.04 1,485,452,824.08 62,737,027.60 1,548,189,851.68
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 986,105,137.00 47,888,123.35 56,571,866.69 394,887,697.04 1,485,452,824.08 62,737,027.60 1,548,189,851.68
三、本期增减变动金额（减少以 “ － ”
196,107,845.00 480,155,992.12 1,008,146.14 18,067,488.40 695,339,471.66 9,726,119.26 705,065,590.92
号填列）
（一）综合收益总额 38,794,837.59 38,794,837.59 -1,333,660.99 37,461,176.60
（二）股东投入和减少资本 196,107,845.00 480,155,992.12 676,263,837.12 11,059,780.25 687,323,617.37
1、股东投入的普通股 196,107,845.00 482,497,193.75 678,605,038.75 8,718,578.62 687,323,617.37
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 -2,341,201.63 -2,341,201.63 2,341,201.63
（三）利润分配 1,008,146.14 -20,727,349.19 -19,719,203.05 -19,719,203.05
1、提取盈余公积 1,008,146.14 -1,008,146.14
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -19,719,203.05 -19,719,203.05 -19,719,203.05
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,182,212,982.00 528,044,115.47 57,580,012.83 412,955,185.44 2,180,792,295.74 72,463,146.86 2,253,255,442.60
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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股东权益变动表
2019年度
编制单位：华仁药业股份有限公司 金额单位：人民币元
本期金额
项 目 其他权益工具 其他综
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 合收益
一、上年年末余额 1,182,212,982.00 537,583,009.84 57,580,012.83 294,292,005.05 2,071,668,009.72
加：会计政策变更 -153,982.10 -1,385,838.89 -1,539,820.99
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,182,212,982.00 537,583,009.84 57,426,030.73 292,906,166.16 2,070,128,188.73
三、本期增减变动金额（减少以 “ － ” 号填列） 4,229,956.24 2,605,812.27 6,835,768.51
（一）综合收益总额 42,299,562.41 42,299,562.41
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 4,229,956.24 -39,693,750.14 -35,463,793.90
1、提取盈余公积 4,229,956.24 -4,229,956.24
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -35,463,793.90 -35,463,793.90
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,182,212,982.00 537,583,009.84 61,655,986.97 295,511,978.43 2,076,963,957.24
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分 ）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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股东权益变动表（续）
2019年度
编制单位：华仁药业股份有限公司 金额单位：人民币元
上期金额
项 目 其他权益工具 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 收益
一、上年年末余额 986,105,137.00 55,571,285.09 56,571,866.69 304,937,892.84 1,403,186,181.62
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 986,105,137.00 55,571,285.09 56,571,866.69 304,937,892.84 1,403,186,181.62
三、本期增减变动金额（减少以 “ － ” 号填列） 196,107,845.00 482,011,724.75 1,008,146.14 -10,645,887.79 668,481,828.10
（一）综合收益总额 10,081,461.40 10,081,461.40
（二）股东投入和减少资本 196,107,845.00 482,011,724.75 678,119,569.75
1、股东投入的普通股 196,107,845.00 482,011,724.75 678,119,569.75
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 1,008,146.14 -20,727,349.19 -19,719,203.05
1、提取盈余公积 1,008,146.14 -1,008,146.14
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -19,719,203.05 -19,719,203.05
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 1,182,212,982.00 537,583,009.84 57,580,012.83 294,292,005.05 2,071,668,009.72
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
华仁药业股份有限公司
2019 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
华仁药业股份有限公司（以下简称“公司”）的前身青岛华仁药业有限公司于 1998 年 5 月 20
日设立，2001 年 8 月，公司整体变更为股份有限公司。
经中国证券监督委员会证监发审字[2010]1034 号文《关于核准青岛华仁药业股份有限公司首次
公开发行股票并在创业板上市的批复》，公司于 2010 年 8 月 11 日向社会公开发行人民币普通股
5,360 万股（每股面值 1 元），并于 2010 年 8 月 25 日在深圳证券交易所上市交易。
经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截止 2019 年 12 月 31 日，公司注册资本
1,182,212,982.00 元人民币，实收资本 1,182,212,982.00 元人民币。
法定代表人：杨效东。
公司营业执照注册号/统一社会信用代码：91370200706426601X；注册地址：青岛市高科技工
业园株洲路 187 号。
2、公司的业务性质和主要经营活动
公司所属行业：医药制造类工业生产企业。
公司经营范围为：大容量注射剂（含抗肿瘤药）、冲洗剂、原料药（羟乙基淀粉 130/0.4、硫
酸异帕米星、缩合葡萄糖、丹参酮 IIA 磺酸钠、甘氨酰-L-谷氨酰胺、甘氨酰-L-酪氨酸、羟乙基淀
粉 20、羟乙基淀粉 40、羟乙基淀粉 200/0.5）生产、销售生产；进出口业务（按青外经贸外贸字
[2002]58 号批准证书范围经营）开发、生产新型医药包装材料，销售自产产品；生产：III 类手术
室、急救室、诊疗室设备及器具（6854）、III 类体外循环及血液处理设备（6845）、III 类植入
材料及人工器官（6846）、III 类医用光学器具、仪器及内窥镜设备（6822）（药品生产许可证,
医疗器械生产许可证 有效期限以许可证为准）；医疗技术的技术开发、技术转让，以自有资金投
资（未经金融监管部门批准，不得从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业务），企业形象策
划，企业文化艺术交流活动策划；药品销售（依据食品药品监督部门核发的《药品经营许可证》开
展经营活动），批发、零售：纺织品、针织品及原料、服装、卫生用品（不含药品、医疗器械）、
日用百货、家用电器、纺织服装、家居用品、化妆品、工艺礼品、办公用品、水果、蔬菜、粮食、
禽蛋、鲜海产品、验光配镜、ⅠⅡ Ⅲ 类医疗器械（依据食药监部门核发的《医疗器械经营企业许
可证》开展经营活动）,食品（依据食药监部门核发的《食品流通许可证》开展经营活动），制造：
纺织品、日用化学用品、家用电器，新材料技术推广服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）。
公司主要产品：非 PVC 软包装的普通型输液、治疗型输液、腹膜透析液。
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于2020年3月30日决议批准报出。
4、合并报表范围
本公司 2019 年度纳入合并范围的子公司共 20 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本
公司本期合并范围比上期增加 4 户，减少 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15
日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况及 2019 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有
关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披
露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、对固
定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计
估计，详见本附注四、15“固定资产”、18“无形资产”、25“收入”等各项描述。关于管理层所
作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
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12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合
并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资
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产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合
并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关
于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新
评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公
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司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的
亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和
“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会
计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自
共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时
的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配
利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折
算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变
动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司股东权
益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计
入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，
其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了
对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金
融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按
照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价
格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值
时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参
与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关
可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从
权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为
利润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债
权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和
确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同
现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低
借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组
合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票 承兑人为银行 个别认定法
【根据承兑人的信用风险 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
商业承兑汇票 划分，应与“应收账款”组 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期
合划分相同】 预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
信用风险特征组合 账龄组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收
其中：医院类客户 账龄组合
账款账龄与整个存续期预期信用损失
医药公司类客户 账龄组合 率对照表，计算预期信用损失。
关联方组合 关联方关系（仅指纳入本公 个别认定法
司合并范围内的关联企业）
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
信用风险特征组合 账龄组合
和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
应收出口退税款 资产类型 个别认定法
关联方组合 关联方关系（仅指纳入本公 个别认定法
司合并范围内的关联企业）
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、自制半成品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
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存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁
多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的
计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费
用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中
除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；
已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确
认的资产减值损失不得转回。
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持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进
行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注
四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，
最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按
照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一
步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
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权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”
中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
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核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
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后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-40 3-5 3.88-2.38
机器设备 10-15 3-5 9.70-6.33
运输设备 5-10 3-5 19.40-9.50
电子设备及其他 5-10 3-5 19.40-9.50
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产
折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法
合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间
内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
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状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均
摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
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（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本
公司的长期待摊费用主要包括静脉用药配液中心支出、房屋改造支出等。长期待摊费用在预计受益
期间按直线法摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设
定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的
现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏
损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，
按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可
行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方
式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已
授予的权益工具。
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本
公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处
理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除
此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价
值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易
作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工
具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述
原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金
融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定
数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负
债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际
收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生
的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、17“借款
费用”）以外，均计入当期损益。
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为
利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入
企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的
劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经
济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够
可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额
确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到
补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务
部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳
务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和
合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的
经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度
和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合
同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立
即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，
按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵
销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的
部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（6）收入确认的具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
对于产品销售收入的确认，公司具体执行的确认条件为：公司依据订单发出产品经客户签收后，
确认销售收入。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补
助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补
助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方
式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所
针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对
比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件
中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性
资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值
不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门
发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存
在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予
以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定
条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺
了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内
收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
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同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公
司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确
认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接
费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接
费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资
产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列
示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入
账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和
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的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年
内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
29、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组
成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、12“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转上或注销本公司股份时，不确认利
得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减
的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的
账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①执行新金融工具准则导致的会计政策变更
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017
年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》
（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9
号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财
会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日
起执行新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工
具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初
始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊
余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损
益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提
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减值准备并确认信用减值损失。
本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与
新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本
公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018 年度的财务
报表未予重述。
执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下：
——本公司于 2019 年 1 月 1 日及以后将持有的部分非交易性股权投资指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资。
——本公司持有的某些理财产品、信托产品、股权收益权及资产管理计划等，其收益取决于标
的资产的收益率，原分类为可供出售金融资产。由于其合同现金流量不仅仅为对本金和以未偿付本
金为基础的利息的支付，本公司在 2019 年 1 月 1 日及以后将其重分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产，列报为交易性金融资产。
——本公司持有的部分可供出售债务工具，其在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为
目标又以出售该金融资产为目标，本公司在 2019 年 1 月 1 日及以后将其从可供出售金融资产重分
类至其他债权投资。
——本公司在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书或贴现，既以收取合同现金流量又以出
售金融资产为目标，因此，本公司在 2019 年 1 月 1 日及以后将该等应收票据重分类为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益金融资产类别，列报为应收款项融资。
A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
a、对合并财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 617,236,220.26 货币资金 摊余成本 617,236,220.26
应收票据 摊余成本
应收票据 摊余成本 140,797,493.41 以公允价值计量且其变
应收款项融资 140,797,493.41
动计入其他综合收益
应收账款 摊余成本 571,313,124.24
应收账款 摊余成本 583,471,569.68 以公允价值计量且其变
应收款项融资
动计入其他综合收益
其他应收款 摊余成本 50,986,710.58 其他应收款 摊余成本 50,986,710.58
递延所得税资产 22,515,227.58 递延所得税资产 23,176,972.95
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）
47
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 359,293,125.19 货币资金 摊余成本 359,293,125.19
应收票据 摊余成本
应收票据 摊余成本 107,556,851.78 以公允价值计量且其变
应收款项融资 107,556,851.78
动计入其他综合收益
应收账款 摊余成本 418,849,335.20
应收账款 摊余成本 420,660,889.31 以公允价值计量且其变
应收款项融资
动计入其他综合收益
其他应收款 摊余成本 677,085,776.60 其他应收款 摊余成本 677,085,776.60
递延所得税资产 8,974,387.39 递延所得税资产 9,246,120.51
B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新
金融资产账面价值的调节表
a、对合并报表的影响
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
项目 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收票据 140,797,493.41
减：转出至应收款项融资 140,797,493.41
重新计量：预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额
应收账款 583,471,569.68
减：转出至应收款项融资
重新计量：预计信用损失准备 -12,158,445.44
按新金融工具准则列示的余额 571,313,124.24
其他应收款 50,986,710.58
重新计量：预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额 50,986,710.58
应收款项融资 ——
从应收票据转入 140,797,493.41
按新金融工具准则列示的余额 140,797,493.41
递延所得税资产 22,515,227.58
重新计量：预计信用损失准备 661,745.37
按新金融工具准则列示的余额 23,176,972.95
48
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
项目 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收票据 107,556,851.78
减：转出至应收款项融资 107,556,851.78
重新计量：预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额
应收账款 420,660,889.31
减：转出至应收款项融资
重新计量：预计信用损失准备 -1,811,554.11
按新金融工具准则列示的余额 418,849,335.20
其他应收款 677,085,776.60
重新计量：预计信用损失准备
按新金融工具准则列示的余额 677,085,776.60
应收款项融资 ——
从应收票据转入 107,556,851.78
按新金融工具准则列示的余额 107,556,851.78
递延所得税资产 8,974,387.39
重新计量：预计信用损失准备 271,733.12
按新金融工具准则列示的余额 9,246,120.51
C、首次执行日，金融资产减值准备调节表
a、对合并报表的影响
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
计量类别 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收账款减值准备 91,301,559.62 12,158,445.44 103,460,005.06
其他应收款减值准备 11,218,814.24 11,218,814.24
b、对公司财务报表的影响
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
计量类别 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
摊余成本：
应收账款减值准备 46,922,510.24 1,811,554.11 48,734,064.35
49
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
计量类别 重分类 重新计量
（变更前） （变更后）
其他应收款减值准备 6,654,916.29 6,654,916.29
D、对 2019 年 1 月 1 日留存收益和其他综合收益的影响
项目 合并未分配利 合并盈余公 合并其他综合
润 积 收益
2018 年 12 月 31 日 412,955,185.44 57,580,012.83
1、将可供出售金融资产重分类为其他权益工具
投资并重新计量
2、应收款项减值的重新计量 -11,375,737.51 -153,982.10
2019 年 1 月 1 日 401,579,447.93 57,426,030.73
②本公司根据《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6 号)
及其解读和企业会计准则的要求编制 2019 年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。
2018 年度财务报表受影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据 140,797,493.41
应收票据及应收账款 724,269,063.09
应收账款 583,471,569.68
应付票据
应付票据及应付账款 103,473,973.26
应付账款 103,473,973.26
资产减值损失（损失以“－”
资产减值损失 30,409,628.41 -30,409,628.41
号填列）
（2）会计估计变更
无。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
50
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合
同的完工百分比是依照本附注四、25、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会
计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时，需
要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本，以
及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产
生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，
在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租
人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法
包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
51
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
及预计受益期间的假设。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（11）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设
条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和
假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验
值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约
金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导
52
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确
认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公
司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（13）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会
（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。
在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得
第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估
价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈
报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。
32、其他
无。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按16%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵
增值税
扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
存在执行不同企业所得税税率纳税主体的，按纳税主体分别披露：
纳税主体名称 所得税税率
华仁药业股份有限公司 15%
青岛华仁医疗用品有限公司（简称“华仁医疗公司”） 15%
华仁药业（日照）有限公司（简称“华仁日照公司”） 15%
青岛华仁堂健康科技有限公司（简称“健康科技公司”） 15%
湖北华仁同济药业有限责任公司（简称“湖北华仁公司”） 15%
青岛华仁医药有限公司（简称“华仁医药公司”） 25%
沈阳华仁医药有限责任公司（简称“沈阳华仁公司”） 25%
青岛华仁堂医药连锁有限公司（简称“华仁堂连锁公司”） 25%
青岛华仁堂医疗管理有限公司（简称“华仁堂医疗管理”） 25%
青岛华仁肾病医院管理有限公司（简称“肾病医院公司”） 25%
广州华仁云麻投资有限公司（简称“华仁云麻投资公司”） 25%
山东易联互通医疗科技有限公司（简称“易联互通公司”） 25%
53
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
广州华仁健康家科技有限公司（简称“华仁健康家公司”） 25%
青岛华仁制药有限公司（简称“华仁制药公司”） 25%
青岛华仁医谷创业服务有限公司（简称“华仁医谷公司”） 25%
华仁健康产业（深圳）有限公司（简称“健康产业公司”） 25%
广东华仁医疗生命科学有限公司（简称“医疗生命科学公司”） 25%
苏格妃健康产业（徐州）有限公司（简称“苏格妃健康产业公司”） 25%
青岛华仁企业服务有限公司（简称“华仁企服公司”） 25%
西安华信服数据服务有限公司（简称“华信服数据公司”） 25%
西安华仁健康投资管理有限公司（简称“西安华仁投资公司”） 25%
药帮（杭州）网络技术有限公司（简称“药帮网络公司”） 25%
注：（1）青岛华仁制药有限公司已于 2019 年 12 月注销了工商注册登记。
（2）2019 年 5 月 29 日“广州华仁医疗投资有限公司”变更名称为“广州华仁云麻投资
有限公司”；2019 年 1 月 9 日“广州秒妆颜值科技有限公司”变更名称为“广州华仁健康家
科技有限公司”。
2、税收优惠及批文
（1）本公司2017年取得青岛市科学技术局、青岛市财政局、山东省青岛市国家税务局、青岛
市地方税务局联合下发的高新技术企业证书（证书编号为GR201737100337，发证时间2017年9月
19日，有效期三年，税收优惠期至2019年）。
（2）本公司之子公司华仁医疗公司2017年取得青岛市科学技术局、青岛市财政局、山东省青
岛市国家税务局、青岛市地方税务局联合下发的高新技术企业证书（证书编号为GR201737100340，
发证时间2017年9月19日，有效期三年，税收优惠期至2019年）。
（3）本公司之子公司华仁日照公司2017年取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国
家税务局、山东省地方税务局联合下发的高新技术企业证书（证书编号为GR201737000338，发证
时间2017年12月28日，有效期三年，税收优惠期至2019年）。
（4）本公司之子公司健康科技公司2018年取得青岛市科学技术局、青岛市财政局、山东省青
岛市国家税务局、青岛市地方税务局联合下发的高新技术企业证书（证书编号为GR201837100922，
发证时间2018年11月12日，有效期三年，税收优惠期至2020年）。
（5）本公司之子公司湖北华仁公司2017年取得湖北省科学技术局、湖北省财政厅、湖北省国
家税务局、湖北省地方税务局联合下发的高新技术企业证书（证书编号为GR201742000250，发证
时间2017年11月28日，有效期三年）。
（6）根据国家税务总局《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（财税[2017]76）
号，符合小微企业条件的子公司享受增值税、企业所得税减免税收优惠。
3、其他说明
无。
54
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2019 年 1 月 1 日，
“期末”指 2019 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2018 年 12 月 31 日，“本期”指 2019 年度，“上
期”指 2018 年度。
1、货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 4,212.70 5,327.42
银行存款 378,910,049.13 617,230,892.84
合 计 378,914,261.83 617,236,220.26
其中：存放在境外的款项总额
注：上述银行存款包含被法院冻结的银行存款 22,986,715.00 元。
2、交易性金融资产
项 目 期末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2,850,000.00
其中：债务工具投资
其他 2,850,000.00
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 140,797,493.41
商业承兑汇票 5,423,986.10
减：坏账准备 304,669.13
合 计 5,119,316.97 140,797,493.41
（2）期末已质押的应收票据情况
无。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
无。
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类列示
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收票据 5,423,986.10 100.00 304,669.13 5.62 5,119,316.97
55
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其中：商业承兑汇票 5,423,986.10 100.00 304,669.13 5.62 5,119,316.97
组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据
期末余额
项 目
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
应收医院款项 5,423,986.10 304,669.13 5.62
（6）坏账准备的情况
上年年末 本期变动金额
类 别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销
应收票据坏账准备 304,669.13 304,669.13
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的
无。
（7）本期实际核销的应收票据
无。
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 495,910,648.29
1至2年 64,372,508.23
2至3年 30,672,116.14
3至4年 56,286,941.27
4至5年 15,287,979.89
5 年以上 42,775,092.22
小 计 705,305,286.04
减：坏账准备 155,912,319.14
合 计 549,392,966.90
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款 38,304,494.08 5.43 38,304,494.08 100.00
56
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收账 667,000,791.96 94.57 117,607,825.06 17.63 549,392,966.90
款
其中：信用风险特征组合 667,000,791.96 94.57 117,607,825.06 17.63 549,392,966.90
合 计 705,305,286.04 —— 155,912,319.14 —— 549,392,966.90
（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单独计提坏账准备
的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准备
652,156,583.38 96.65 68,685,013.70 10.53 583,471,569.68
的应收款项
其中：账龄组合 652,156,583.38 96.65 68,685,013.70 10.53 583,471,569.68
关联方组合
单项金额不重大但单独计提坏账准
22,616,545.92 3.35 22,616,545.92 100.00
备的应收款项
合计 674,773,129.30 100.00 91,301,559.62 583,471,569.68
①期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单位 1 9,406,947.70 9,406,947.70 100.00 预计不能收回
单位 2 8,800,000.00 8,800,000.00 100.00 预计不能收回
单位 3 5,758,849.00 5,758,849.00 100.00 预计不能收回
单位 4 2,987,455.53 2,987,455.53 100.00 预计不能收回
单位 5 1,918,397.16 1,918,397.16 100.00 预计不能收回
单位 6 1,397,400.00 1,397,400.00 100.00 预计不能收回
单位 7 1,210,328.90 1,210,328.90 100.00 预计不能收回
单位 8 1,186,432.15 1,186,432.15 100.00 预计不能收回
单位 9 1,119,280.00 1,119,280.00 100.00 预计不能收回
57
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单位 10 774,435.64 774,435.64 100.00 预计不能收回
单位 11 840,000.00 840,000.00 100.00 预计不能收回
单位 12 644,475.00 644,475.00 100.00 预计不能收回
单位 13 519,750.00 519,750.00 100.00 预计不能收回
单位 14 451,069.50 451,069.50 100.00 预计不能收回
单位 15 426,000.00 426,000.00 100.00 预计不能收回
单位 16 348,000.00 348,000.00 100.00 预计不能收回
单位 17 292,153.50 292,153.50 100.00 预计不能收回
单位 18 223,520.00 223,520.00 100.00 预计不能收回
合 计 38,304,494.08 38,304,494.08 —— ——
②组合中，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收医院款项 199,277,339.61 43,687,856.32 21.92
应收医药公司款项 467,723,452.35 73,919,968.74 15.80
合 计 667,000,791.96 117,607,825.06 17.63
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账 103,460,005.06 52,470,454.08 18,140.00 155,912,319.14
准备
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备期
单位名称 账龄
期末余额 额合计数的比例% 末余额
第一名 28,630,920.33 4.06 1 年以内，1-2 年 4,982,120.55
第二名 23,641,482.08 3.35 1 年以内，1-2 年 3,249,878.35
第三名 22,049,716.95 3.13 1 年以内，1-2 年，2-3 年 5,243,420.16
第四名 21,759,069.13 3.09 2-3 年，3-4 年 11,291,966.42
第五名 15,927,591.12 2.26 1 年内 796,379.56
合 计 112,008,779.61 15.89 25,563,765.04
（5）无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
58
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
无。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示
期末余额
项 目
成本 公允价值变动 公允价值
应收票据 140,276,367.67 140,276,367.67
应收账款
合 计 140,276,367.67 140,276,367.67
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 40,674,867.27
减：坏账准备
合计 40,674,867.27
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 17,371,047.47 61.13 19,428,191.74 53.01
1至2年 5,754,314.50 20.25 1,589,631.99 4.34
2至3年 890,176.49 3.13 8,130,703.73 22.19
3 年以上 4,402,995.35 15.49 7,500,380.24 20.46
合 计 28,418,533.81 100.00 36,648,907.70 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例（%）
第一名 2,470,160.18 8.69
第二名 1,620,769.03 5.70
第三名 1,420,000.00 5.00
第四名 1,300,000.00 4.58
第五名 969,427.16 3.41
合计 7,780,356.37 27.38
7、其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
59
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
应收股利
其他应收款 13,445,914.35 50,986,710.58
合 计 13,445,914.35 50,986,710.58
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 6,382,651.11
1至2年 2,673,702.49
2至3年 3,599,550.46
3至4年 3,620,662.17
4至5年 2,060,203.28
5 年以上 9,319,186.09
小 计 27,655,955.60
减：坏账准备 14,210,041.25
合 计 13,445,914.35
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
合作方款项 12,434,674.03 39,967,303.35
业务备用金 9,663,576.14 12,434,133.14
其他 5,557,705.43 9,804,088.33
小 计 27,655,955.60 62,205,524.82
减：坏账准备 14,210,041.25 11,218,814.24
合 计 13,445,914.35 50,986,710.58
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2019 年 1 月 1 日余额 2,206,709.62 4,241,979.39 4,770,125.23 11,218,814.24
2019 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段 -125,390.34 125,390.34
——转入第三阶段 -15,300.00 -2,421,501.44 2,436,801.44
60
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -1,595,610.72 326,650.08 4,260,187.65 2,991,227.01
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 470,408.56 2,272,518.37 11,467,114.32 14,210,041.25
④坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 11,218,814.24 2,991,227.01 14,210,041.25
⑤本期实际核销的其他应收款情况
无。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
1 年以内、1-2 年、
备用金 1,816,774.00 6.57 207,664.51
第一名 2-3 年
合作方款项 5 年以上
第二名 1,400,000.00 5.06 1,400,000.00
合作方款项 3-4 年
第三名 1,060,000.00 3.83 318,000.00
1 年以内、1-2 年、
备用金 1,036,240.00 3.75 203,123.89
第四名 2-3 年
合作方款项 5 年以上
第五名 1,000,000.00 3.62 1,000,000.00
合 计 —— 6,313,014.00 —— 22.83 3,128,788.40
8、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 44,879,564.92 44,879,564.92
周转材料 13,734,315.90 13,734,315.90
61
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期末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
库存商品 135,227,509.55 15,033,246.04 120,194,263.51
自制半成品 807,256.75 807,256.75
在产品 13,592,168.91 13,592,168.91
合 计 208,240,816.03 15,033,246.04 193,207,569.99
（续）
上年年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 33,962,526.91 33,962,526.91
周转材料 18,549,946.72 18,549,946.72
库存商品 137,388,665.88 8,847,035.02 128,541,630.86
自制半成品 2,307,205.46 2,307,205.46
在产品 11,688,715.91 11,688,715.91
合 计 203,897,060.88 8,847,035.02 195,050,025.86
（2）存货跌价准备
上年年末余 本期增加金额 本期减少金额
项 目 期末余额
额 计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 8,847,035.02 7,688,044.79 1,501,833.77 15,033,246.04
（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为 0 元。
9、其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
未抵扣及未取得发票的增值税进项税 5,040,214.37 4,684,094.70
预交所得税 803,867.62
待摊费用 19,899.98
合 计 5,040,214.37 5,507,862.30
10、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 上年年末余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
联营企业
哈尔滨爱恩月子健
6,000,000.00
康管理有限公司
62
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（续）
本期增减变动
减值准备期末 期末账面
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
计提减值准备 其他 余额 价值
股利或利润
联营企业
哈尔滨爱恩月子健康管理
6,000,000.00 6,000,000.00
有限公司
11、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 16,354,359.03 2,596,720.91 18,951,079.94
2、本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产\无形资产转入
3、本期减少金额 16,354,359.03 2,596,720.91 18,951,079.94
（1）处置
（2）其他转出 16,354,359.03 2,596,720.91 18,951,079.94
4、期末余额
二、累计折旧和累计摊销
1、上年年末余额 1,040,710.34 168,811.69 1,209,522.03
2、本期增加金额 291,312.54 44,685.45 335,997.99
（1）计提或摊销 291,312.54 44,685.45 335,997.99
（2）固定资产\无形资产转入
3、本期减少金额 1,332,022.88 213,497.14 1,545,520.02
（1）处置
（2）其他转出 1,332,022.88 213,497.14 1,545,520.02
4、期末余额
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
63
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项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值
2、年初账面价值 15,313,648.69 2,427,909.22 17,741,557.91
（2）房地产转换情况
本期公司与华中科技大学同济医学院附属同济医院签订了终止房屋租赁的协议，故将投资性房
地产转为自用固定资产。
12、固定资产
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 1,169,241,660.19 1,251,445,476.27
固定资产清理
合 计 1,169,241,660.19 1,251,445,476.27
（1）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 940,575,742.60 1,077,883,482.72 17,114,573.31 39,931,241.17 2,075,505,039.80
2、本期增加金额 19,834,694.37 6,963,929.50 1,369,611.74 28,168,235.61
（1）购置 3,480,335.34 6,963,929.50 613,254.47 11,057,519.31
（2）在建工程转入 756,357.27 756,357.27
（3）投资性房地产转入 16,354,359.03 16,354,359.03
3、本期减少金额 378,673.40 17,090,123.98 951,121.37 1,019,025.41 19,438,944.16
（1）处置或报废 378,673.40 17,090,123.98 951,121.37 1,019,025.41 19,438,944.16
4、期末余额 960,031,763.57 1,067,757,288.24 16,163,451.94 40,281,827.50 2,084,234,331.25
二、累计折旧
1、上年年末余额 165,094,642.58 613,822,816.05 11,635,588.14 33,506,516.76 824,059,563.53
2、本期增加金额 27,135,927.70 76,465,856.45 1,073,829.08 2,481,019.13 107,156,632.36
（1）计提 25,803,904.82 76,465,856.45 1,073,829.08 2,481,019.13 105,824,609.48
（2）投资性房地产转入 1,332,022.88 1,332,022.88
3、本期减少金额 140,937.30 14,273,280.63 914,795.85 894,511.05 16,223,524.83
64
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（1）处置或报废 140,937.30 14,273,280.63 914,795.85 894,511.05 16,223,524.83
4、期末余额 192,089,632.98 676,015,391.87 11,794,621.37 35,093,024.84 914,992,671.06
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置或报废
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 767,942,130.59 391,741,896.37 4,368,830.57 5,188,802.66 1,169,241,660.19
2、年初账面价值 775,481,100.02 464,060,666.67 5,478,985.17 6,424,724.41 1,251,445,476.27
②暂时闲置的固定资产情况
无。
③通过融资租赁租入的固定资产情况
无。
④期末，通过经营租赁租出的固定资产
无。
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
制剂车间（一层） 29,850,464.07
锅炉房 1,796,907.76
因湖北华仁股东投入土地使用权尚
室外设施 2,283,064.97
净化系统 未过户，无法办证。
7,267,309.90
小计 41,197,746.70
办公楼 10,660,870.34
配送中心 22,355,229.85
水泵房 638,883.72
配电房 354,187.56 湖北华仁股东投入的房屋，尚未办
宿舍平房 21,453.70 妥过户手续。
变电房 6,068.38
临时办公房 341,357.50
小计 34,378,051.05
铝盖车间 7,431,716.20 正在办理中。
合计 83,007,513.95
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13、在建工程
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 3,759,089.30 16,249,452.83
工程物资
合 计 3,759,089.30 16,249,452.83
（1）在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
配液中心工程 3,156,409.91 3,156,409.91 14,456,477.81 14,456,477.81
187 厂区(消防）改造 488,204.31 488,204.31 488,204.31 488,204.31
集团 HR 软件 114,475.08 114,475.08 114,475.08 114,475.08
医联体展厅设备 756,357.27 756,357.27
华仁药业学术交流综合
接待中心 247,427.04 247,427.04
华仁肾病医院大楼地块
性质变更项目 169,811.32 169,811.32
华仁医谷创客中心装修 16,700.00 16,700.00
合 计 3,759,089.30 3,759,089.30 16,249,452.83 16,249,452.83
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期增加 本期转入固 本期其他减少
项目名称 预算数 上年年末余额 金额 定资产金额 金额 期末余额
配液中心工程 14,456,477.81 14,224,024.33 25,524,092.23 3,156,409.91
187 厂区(消防）改
620,000.00 488,204.31 488,204.31
造
集团 HR 软件 354,000.00 114,475.08 114,475.08
医联体展厅设备 884,938.00 756,357.27 756,357.27
华仁药业学术交流
5,000,000.00 247,427.04 247,427.04
综合接待中心
华仁肾病医院大楼
180,000.00 169,811.32 169,811.32
地块性质变更项目
华仁医谷创客中心
338,000.00 16,700.00 307,674.54 324,374.54
装修
合计 16,249,452.83 14,531,698.87 756,357.27 26,265,705.13 3,759,089.30
（续）
工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
配液中心工程 自筹
66
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本期利 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度 累计金额 息资本化金额 本化率（%）
187 厂区(消防）改造 78.74 85.00% 自筹
集团 HR 软件 32.34 32.00% 自筹
医联体展厅设备 85.47 100.00% 自筹
华仁药业学术交流综合
4.95 5.00%
接待中心 自筹
华仁肾病医院大楼地块
94.34 100.00%
性质变更项目 自筹
华仁医谷创客中心装修 95.97 100.00% 自筹
合计
14、无形资产
（1）无形资产情况
知识产权（药品批
项目 土地使用权 技术转让费 ERP 系统软件 合计
准文号等）
一、账面原值
1、上年年末余额 108,517,920.89 4,881,624.91 23,245,359.85 33,138,806.24 169,783,711.89
2、本期增加金额 5,615,738.00 197,055.23 5,812,793.23
（1）购置 3,019,017.09 197,055.23 3,216,072.32
（2）投资性房地产转入 2,596,720.91 2,596,720.91
3、本期减少金额 911,833.35 911,833.35
（1）处置 911,833.35 911,833.35
（2）转投资性房地产
4、期末余额 114,133,658.89 4,881,624.91 22,530,581.73 33,138,806.24 174,684,671.77
二、累计摊销
1、上年年末余额 20,646,623.93 4,277,698.95 7,409,615.05 19,482,330.31 51,816,268.24
2、本期增加金额 2,527,952.43 74,018.52 2,935,854.93 1,698,721.13 7,236,547.01
（1）计提 2,314,455.29 74,018.52 2,935,854.93 1,698,721.13 7,023,049.87
（2）投资性房地产转入 213,497.14 213,497.14
3、本期减少金额 425,133.50 425,133.50
（1）处置 425,133.50 425,133.50
4、期末余额 23,174,576.36 4,351,717.47 9,920,336.48 21,181,051.44 58,627,681.75
三、减值准备
1、上年年末余额
2、本期增加金额
（1）计提
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
知识产权（药品批
项目 土地使用权 技术转让费 ERP 系统软件 合计
准文号等）
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 90,959,082.53 529,907.44 12,610,245.25 11,957,754.80 116,056,990.02
2、年初账面价值 87,871,296.96 603,925.96 15,835,744.80 13,656,475.93 117,967,443.65
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
湖北华仁公司孝感产业园土地使用权 12,804,759.45 股东投入，尚未办妥过户手续。
（3）使用寿命不确定的无形资产情况
无。
（4）重要的单项无形资产情况
项 目 期末账面价值 剩余摊销期限
187 号土地使用权 10,795,726.88 392 个月
博新土地使用权 19,120,708.47 479 个月
湖北华仁孝感土地使用权 12,804,759.45 477 个月
华仁日照公司土地使用权 15,990,178.23 434 个月
（5）所有权或使用权受限制的无形资产情况
项 目 期末账面价值 本期摊销金额 受限原因
湖北华仁公司孝感产业园 股东投入，尚未办妥过户手
12,804,759.45 322,132.32
土地使用权 续。
15、开发支出
本期增加 本期减少
项目 上年年末余额 内部开 确认为无形 期末余额
其他 转入当期损益
发支出 资产
JMS 专利特许权 1,141,555.39 270,167.49 1,411,722.88
WMO-Ⅱ器官保存液研发费 1,800,000.00 1,800,000.00
腹透液包装系统 1,403,668.90 1,403,668.90
合计 4,345,224.29 270,167.49 3,203,668.90 1,411,722.88
注 1：JMS 专利特许权项目系公司购买日本 JMS 公司的专利特许权项目。JMS 生产并销售用于
腹膜透析疗法的一次性医疗器械及药品，并拥有与该产品的生产、组装及使用相关的的专业技术信
息、专有技术及专利申请。截止 2019 年 12 月 31 日，已经支付对方价款折合人民币 1,411,722.88 元，
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
目前公司已申报生产，正在排队审评中；Zero 系统正在进行注册检验，预计 2020 年申报注册。
注 2： WMO-II 器官保存液系公司与华中科技大学同济医学院附属同济医院合作开发的三类医
疗器械，该项目已经过小试、中试及临床试验，并于 2011 年 9 月通过样品审核，2013 年委托北京
悦康科创医药科技有限公司进行临床试验。现临床试验已结束，试验结果未达到预期试验数据；根
据公司战略及最新市场需求情况，暂停研发；将已经发生的费用转当期损益。
注 3：腹透液包装系统系公司委托德国 PLUMAT 公司研发一种腹膜透析液包装系统项目，经过
双方多次讨论，由于部件成本高于预期，项目终止，将已经发生的费用转当期损益。目前，公司和
PLUMAT 公司正在协商终止协议。
16、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
华仁药业（日照）有限公司 21,905,297.13 21,905,297.13
华仁医药公司 6,246,199.16 6,246,199.16
沈阳华仁公司 3,798,272.50 3,798,272.50
合计 31,949,768.79 31,949,768.79
减值准备 3,798,272.50 3,798,272.50
账面价值 28,151,496.29 28,151,496.29
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
沈阳华仁公司 3,798,272.50 3,798,272.50
注：商誉的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、20“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
静脉用药配液中心
21,506,370.20 26,713,013.05 24,893,212.53 169,108.10 23,157,062.62
支出
房屋改造支出 6,415,088.03 2,161,694.60 2,155,170.52 - 6,421,612.11
租赁费 882,414.67 500,000.00 724,426.77 - 657,987.90
其他 183,741.35 292,070.16 184,645.45 - 291,166.06
合计 28,987,614.25 29,666,777.81 27,957,455.27 169,108.10 30,527,828.69
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收账款坏账准备 130,813,308.71 20,938,723.35 82,142,143.38 13,383,714.03
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
其他应收款坏账准备 11,400,526.94 1,983,900.09 10,355,608.98 1,760,243.97
存货跌价准备 14,372,328.44 2,157,278.48 8,814,215.14 1,327,164.77
未弥补亏损 17,200,633.43 4,043,465.04 22,855,361.84 5,457,250.54
未实现内部交易损益 2,953,488.52 443,023.28 3,912,361.80 586,854.27
应收票据坏账准备 304,669.13 45,700.37
合计 177,044,955.17 29,612,090.61 128,079,691.14 22,515,227.58
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下合并公允
价值与账面价值差异 25,433,908.31 4,048,996.94 26,521,576.20 4,218,329.79
19、其他非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
设备款 9,541,388.27 11,173,448.18
工程款 4,698,051.02 10,494,680.20
投资非盈利单位 600,000.00 600,000.00
投资项目诚意金 5,000,000.00
合计 14,839,439.29 27,268,128.38
20、短期借款
（1）短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 59,700,000.00 253,200,000.00
抵押借款 10,000,000.00 290,000,000.00
抵押加保证借款 90,000,000.00
信用借款 105,000,000.00
质押借款 10,000,000.00
合计 159,700,000.00 658,200,000.00
① 保
证借款
截止 2019 年 12 月 31 日保证借款 5,970 万元，其中：母公司由华仁日照公司、华仁医疗公司
提供担保向华夏银行山东路支行借入 2,000 万元、向中国银行青岛市北区支行借入 2,500 万元；湖
北华仁公司由母公司提供担保向招商银行股份有限公司孝感分行借入 1,470 万元。
② 抵
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
押借款
截止 2019 年 12 月 31 日抵押借款 1,000 万元，系母公司以青岛市株洲路 187 号 8-14 号楼全
栋作抵押向农行崂山支行借入的流动资金借款。
③ 抵
押加保证借款
截止 2019 年 12 月 31 日抵押加保证借款 9,000 万元，其中：母公司以崂山区株洲路 187 号
1-4 号楼全栋抵押向浦发青岛分行借入 5,000 万元；以崂山区株洲路 187 号 6 号楼全幢抵押向中信
银行青岛分行借入 4,000 万元。前述借款同时由华仁日照公司提供担保。
抵押借款的抵押资产类别以及金额：
金额单位：万元
抵押贷款额 抵押资产 抵押资产 抵押资产
资产名称 抵押合同号 抵押资产权证号
度 评估价值 账面原值 账面净值
青房地权市字第
201528782、
ZD69052019
房屋 5,000.00 4,052.91 201528783、 7,150.31 4,609.80
00000001
201529377、
201531889 号
鲁（2016）青岛市崂
8410062016
房屋 27,600.00 27,666.41 山区不动产权证第 32,476.41 27,741.23
0000712
0006787 号
2018 信青延 鲁（2017）青岛市崂
房屋 银最抵字第 15,000.00 15,810.00 山区不动产权证第 10,468.92 8,798.94
110016 00002920 号
鲁（2017）日照市不
ZD23212017
房屋 4,638.40 动产权第 0003892 13,810.28 10,711.94
00000008
号
ZD23212017 8,000.00
机器设备 5,255.77 5,395.57 4,520.75
00000007
鲁（2017）日照市不
日照市富阳路 39 ZD23212017
5,417.17 动产权第 0003892 4,016.00 3,121.54
号土地使用权 00000009
号
合计 55,600.00 62,840.66 73,317.49 59,504.20
（2）期末，无已逾期未偿还的短期借款。
21、应付账款
①应付账款性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
材料款 99,926,306.61 79,778,308.63
工程款 4,936,690.61 14,524,031.65
设备款 1,971,202.24 9,171,632.98
合计 106,834,199.46 103,473,973.26
②应付账款按账龄列示
账龄 期末余额 比例（%） 上年年末余额 比例（%）
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
账龄 期末余额 比例（%） 上年年末余额 比例（%）
1 年以内 84,327,707.72 78.93 88,202,847.86 85.24
1至2年 12,896,857.54 12.07 7,343,993.62 7.10
2至3年 3,579,663.43 3.35 2,145,342.86 2.07
3 年以上 6,029,970.77 5.65 5,781,788.92 5.59
合计 106,834,199.46 100.00 103,473,973.26 100.00
22、预收款项
（1）预收款项按性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
货款 9,434,785.33 8,417,647.07
（2）期末，无账龄超过 1 年的重要预收款项。
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 3,600,770.37 226,649,394.31 218,955,514.06 11,294,650.62
二、离职后福利-设定提存计划 121,209.78 18,294,241.56 17,923,810.38 491,640.96
三、辞退福利 1,530,789.27 1,530,789.27 -
四、一年内到期的其他福利
合 计 3,721,980.15 246,474,425.14 238,410,113.71 11,786,291.58
（2）短期薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 1,682,626.36 198,394,192.26 192,178,283.63 7,898,534.99
2、职工福利费 8,784,422.98 8,784,422.98
3、社会保险费 10,571,525.55 10,420,107.90 151,417.65
其中：医疗保险费 8,825,499.11 8,700,768.94 124,730.17
工伤保险费 360,397.89 352,942.06 7,455.83
生育保险费 1,385,628.55 1,366,396.90 19,231.65
4、住房公积金 267,557.84 5,560,120.60 5,432,937.36 394,741.08
5、工会经费和职工教育经费 1,650,586.17 3,334,482.92 2,135,112.19 2,849,956.90
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬 4,650.00 4,650.00
合 计 3,600,770.37 226,649,394.31 218,955,514.06 11,294,650.62
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
（3）设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 121,209.78 17,556,359.89 17,198,251.54 479,318.13
2、失业保险费 - 737,881.67 725,558.84 12,322.83
3、企业年金缴费
合 计 121,209.78 18,294,241.56 17,923,810.38 491,640.96
24、应交税费
项目 期末余额 上年年末余额
企业所得税 24,742,270.72 1,709,161.53
增值税 11,621,079.07 12,665,397.46
房产税 2,292,211.79 2,248,534.19
个人所得税 1,271,807.19 438,001.27
城市维护建设税 982,873.65 952,176.16
教育费附加 421,542.85 406,756.14
土地使用税 371,174.75 718,543.48
地方教育费附加 276,327.45 270,334.53
水利基金 95,639.47 93,917.77
印花税 82,517.53 119,257.99
合计 42,157,444.47 19,622,080.52
25、其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
其他应付款 83,611,700.34 36,703,806.81
应付利息 233,988.03 957,151.04
应付股利
合 计 83,845,688.37 37,660,957.85
（1）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
保证金 12,888,871.48 11,321,088.72
配液中心尾款 333,771.89 333,771.89
预提费用 52,658,522.21 6,998,764.99
设备工程质保金 9,806,781.07 11,897,723.33
其他 7,923,753.69 6,152,457.88
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项目 期末余额 上年年末余额
合计 83,611,700.34 36,703,806.81
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 2,185,460.28 未到结算期
第二名 1,960,297.63 未到结算期
第三名 1,915,100.00 未到结算期
第四名 1,800,000.00 未到结算期
第五名 1,040,000.00 未到结算期
合计 8,900,857.91
（2）应付利息
项目 期末余额 上年年末余额
短期借款应付利息 233,988.03 957,151.04
期末，无重要的已逾期未支付的利息。
26、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
1 年内到期的长期借款（附注六、27） 16,800,000.00 16,800,000.00
27、长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 42,000,000.00 58,800,000.00
减：一年内到期的长期借款 16,800,000.00 16,800,000.00
合计 25,200,000.00 42,000,000.00
说明：2017 年 4 月 17 日华仁日照公司与浦发银行日照分行签订《最高额抵押合同》（编号
ZD2321201700000007、编号 ZD2321201700000008、编号 ZD2321201700000009)，以位于日
照市富阳路 39 号公司厂区内灭菌车间、机器设备、厂房、土地使用权抵押，2017 年 5 月 2 日华仁
药业与浦发银行日照分行签订《最高额保证合同》（编号 ZB2321201700000031）为华仁日照公
司提供担保，在此抵押、担保合同项下，华仁日照公司与该银行签订金额为 4,000 万元人民币的《固
定资产贷款合同》2 份（编号：23212017280165、编号：23212017280167），共计借入固定资
产借款人民币 8,000 万元，合同利率 5.7%。截止 2019 年 12 月 31 日已偿还 3,800 万元，余额 4,200
万元。根据合同约定华仁日照公司将于 2020-2021 年每年偿还 1,680 万元、2022 年偿还 840 万元。
28、递延收益
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 3,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00 政府拨款
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
其中，涉及政府补助的项目：
本期增 本期减少
补助项目 种类 上年年末余额 期末余额
加 计入营业外收入 计入其他收益
2011 年血液净化产品 财政
3,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00
产业项目专项基金 拨款
29、股本
本期增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 1,182,212,982.00 1,182,212,982.00
30、资本公积
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 528,044,115.47 528,044,115.47
31、盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 57,580,012.83 57,426,030.73 4,229,956.24 61,655,986.97
32、未分配利润
项 目 本 期 上 期
调整前上年末未分配利润 412,955,185.44 394,887,697.04
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -11,375,737.51
调整后年初未分配利润 401,579,447.93 394,887,697.04
加：本期归属于母公司股东的净利润 42,066,213.53 38,794,837.59
减：提取法定盈余公积 4,229,956.24 1,008,146.14
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 35,463,793.90 19,719,203.05
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 403,951,911.32 412,955,185.44
注：本公司调整年初未分配利润共计-11,375,737.51 元，其中：由于《企业会计准则》及其相
关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润-11,375,737.51 元。
33、营业收入和营业成本
本期金额 上年金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,458,298,496.52 631,735,479.74 1,381,354,313.14 585,697,455.82
75
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
本期金额 上年金额
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务 3,642,127.96 2,296,818.00 2,505,024.83 803,874.41
合 计 1,461,940,624.48 634,032,297.74 1,383,859,337.97 586,501,330.23
34、税金及附加
项 目 本期金额 上年金额
城市建设维护税 8,476,110.47 9,286,683.45
房产税 8,394,159.03 7,873,163.82
教育费附加 3,632,227.96 3,956,261.53
地方教育附加 2,406,058.77 2,676,582.76
土地使用税 1,250,392.64 2,630,709.99
水利基金 586,233.80 672,680.77
印花税 342,532.34 870,568.76
车船税 20,919.73 31,392.45
合 计 25,108,634.74 27,998,043.53
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
35、销售费用
项目 本期金额 上期金额
市场费 315,581,050.86 365,636,208.07
职工薪酬 65,070,878.21 46,124,768.46
运费 46,872,918.86 43,760,594.65
折旧和摊销 27,142,751.74 27,944,218.14
会务费 9,045,951.17 18,858,803.52
差旅费 7,053,900.25 6,107,987.83
车辆费 3,844,529.98 1,991,179.72
物料消耗 1,892,210.38 3,135,329.62
其他 14,659,458.40 14,114,406.97
合计 491,163,649.85 527,673,496.98
36、管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 49,406,317.16 39,264,286.00
折旧和摊销 14,709,561.72 13,183,701.48
中介服务费 5,429,395.86 8,059,683.43
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
办公费 4,877,101.44 6,973,156.84
差旅费 2,772,212.34 3,058,872.90
税费 1,834,005.19 1,789,497.14
业务招待费 1,716,361.37 1,394,227.45
其他 11,741,731.00 9,849,409.09
合计 92,486,686.08 83,572,834.33
37、研发费用
项目 本期金额 上期金额
人员人工费用 28,792,838.59 25,841,836.21
直接投入费用 8,974,277.55 18,802,085.58
折旧费用 4,928,163.84 3,070,932.75
无形资产摊销 192,139.17 106,754.90
新产品设计费等 10,240,639.38 1,267,258.89
其他相关费用 9,302,176.20 6,931,240.64
合计 62,430,234.73 56,020,108.97
38、财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息支出 22,312,169.64 36,916,694.67
减：利息资本化
减：利息收入 5,211,073.00 6,872,994.68
汇兑损益 7,732.63 -68,669.78
手续费及其他 150,967.18 3,455,107.68
合计 17,259,796.45 33,430,137.89
39、其他收益
计入当期非经常性损
项目 本期金额 上期金额
益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 4,517,019.20 5,531,062.39 4,517,019.20
代扣个人税手续费及工会经费返还 5,898.89 124,349.32
合计 4,522,918.09 5,655,411.71 4,517,019.20
其中，政府补助明细如下：
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
产业项目补助 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
高新技术企业奖励 与收益相关
774,800.00 210,000.00
资本金市场发展市级补助 500,000.00 与收益相关
智能制造示点示范项目发展专项资金 500,000.00 与收益相关
科技专项资金 与收益相关
423,000.00 289,180.00
稳岗及就业补贴 389,014.91 与收益相关
先进制造业发展专项资金技改补贴 200,000.00 与收益相关
新旧动能转换资金（工业强市） 180,000.00 与收益相关
企业研究开发财政补助资金 170,000.00 1,028,800.00 与收益相关
博士后自助专项资金 150,000.00 57,000.00 与收益相关
市长质量奖专项资金 100,000.00 100,000.00 与收益相关
专利专项资金补贴 54,900.00 134,520.00 与收益相关
小微企业减免增值税 25,304.29 9,010.39 与收益相关
政府扶持专项资金 1,360,000.00 与收益相关
财源建设扶持资金 770,000.00 与收益相关
科技创新奖励 与收益相关
50,000.00 428,000.00
技术改造贴息 130,000.00 与收益相关
用电补贴 13,752.00 与收益相关
人防报警器维护拨款 800.00 与收益相关
合计 4,517,019.20 5,531,062.39
40、投资收益
项 目 本期金额 上期金额
理财收益 12,606.99 153,090.76
41、信用减值损失
项 目 本期金额
应收票据坏账损失 304,669.13
应收账款坏账损失 52,470,454.08
其他应收款坏账损失 2,991,227.01
合 计 55,766,350.22
42、资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额
坏账损失 27,055,056.75
存货跌价损失 7,688,044.79 3,354,571.66
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
长期股权投资减值损失 6,000,000.00
合 计 13,688,044.79 30,409,628.41
43、资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
持有待售处置利得或损失 3,727,237.84
固定资产处置利得或损失 -7,579.35 -7,579.35
无形资产处置利得或损失 -492,199.85 -492,199.85
合 计 -499,779.20 3,727,237.84 -499,779.20
44、营业外收入
计入当期非经常
项目 本期金额 上期金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 34,243.19
其他 970,860.43 689,766.90 970,860.43
合计 970,860.43 724,010.09 970,860.43
45、营业外支出
计入当期非经常性损
项目 本期金额 上期金额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 3,029,091.08 790,677.79 3,029,091.08
公益性捐赠支出 1,518,340.00 250,000.00 1,518,340.00
债务重组损失 211,850.69 514,483.44 211,850.69
其他 2,843,801.85 3,400,537.24 2,843,801.85
合计 7,603,083.62 4,955,698.47 7,603,083.62
46、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 28,852,334.79 9,299,476.36
递延所得税费用 -6,604,450.51 -3,202,843.40
合 计 22,247,884.28 6,096,632.96
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额
利润总额 67,408,452.57
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 本期金额
按法定/适用税率计算的所得税费用 10,111,267.87
子公司适用不同税率的影响 -3,245,597.97
调整以前期间所得税的影响 4,718,745.60
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 8,383,389.33
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 8,308,376.21
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
技术开发费加计扣除影响 -6,028,091.95
减免所得税 -204.81
所得税费用 22,247,884.28
47、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
暂收款、收回暂借款 37,344,475.94 25,270,841.40
财政拨款 3,497,613.80 4,522,052.00
其他 888,571.80 87,899.08
合计 41,730,661.54 29,880,792.48
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
付现费用 174,726,521.22 266,578,721.89
暂付款及其他 36,546,770.41 15,393,513.61
法院冻结银行存款 22,986,715.00
合计 234,260,006.63 281,972,235.50
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到的存款利息 5,211,073.00 6,872,994.68
收回重大重组诚意金 30,000,000.00
收回投资项目诚意金 5,000,000.00
合计 40,211,073.00 6,872,994.68
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
支付重大重组诚意金 30,000,000.00
投资项目诚意金 5,000,000.00
合计 35,000,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
其他（银行承兑汇票保证金） 1,013,112.01
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
支付售后回租租赁费、保证金等 229,450,334.52
其他 26,593,960.23
合计 256,044,294.75
48、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 45,160,568.29 37,461,176.60
加：信用产减值准备 55,766,350.22
资产减值准备 13,688,044.79 30,409,628.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 106,115,922.02 110,530,472.26
无形资产摊销（注） 10,271,404.22 5,820,047.89
长期待摊费用摊销 27,957,455.27 28,017,996.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
499,779.20 -3,727,237.84
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,029,091.08 756,434.60
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 16,794,211.57 30,345,796.98
投资损失（收益以“－”号填列） -12,606.99 -153,090.76
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,435,117.66 -3,078,673.87
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -169,332.85 -124,169.53
存货的减少（增加以“－”号填列） -5,762,444.11 1,451,865.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 9,329,381.74 97,957,988.56
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 33,098,817.51 -81,352,207.07
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
其他
经营活动产生的现金流量净额 309,331,524.30 254,316,028.34
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 355,927,546.83 617,236,220.26
减：现金的期初余额 617,236,220.26 148,003,750.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -261,308,673.43 469,232,469.81
注：本期无形资产摊销 10,271,404.22 元，包含由开发支出转当期损益 3,203,668.90 元。
（2）现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金
其中：库存现金 4,212.70 4,508.09
可随时用于支付的银行存款 355,923,334.13 617,231,712.17
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 355,927,546.83 617,236,220.26
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
金等价物
49、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
银行存款 22,986,715.00 法院冻结
固定资产 639,402,320.48 抵押或未办妥产权证
无形资产 44,020,151.53 抵押或未办妥产权证
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 期末账面价值 受限原因
合 计 706,409,187.01
50、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 69,002.53
其中：美元 27,171.78
欧元 1,628.37
日元 40,202.38
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无。
2、同一控制下企业合并
无。
3、反向购买
无。
4、处置子公司
无。
5、其他原因的合并范围变动
（1）新设子公司
①本期公司认缴出资设立青岛华仁企业服务有限公司，于 2019 年 8 月 23 日取得青岛市崂山
区市场监督管理局颁发的营业执照（统一社会信用代码：91370212MA3QF1NQXR），注册资本为
500 万元人民币，公司认缴比例 100%，对其拥有控制权，故自成立之日起将其纳入合并范围。
②本期公司全资子公司青岛华仁企业服务有限公司决定成立华信服数据公司，并于 2019 年 8
月 30 日 取 得 西 安 市 工 商 行 政 管 理 局 曲 江 分 局 颁 发 的 营 业 执 照 （ 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
91610133MA6X3W423M），注册资本为 200 万元人民币，全部由华仁企服公司认缴，公司对其拥
有控制权，故自成立之日起将其纳入合并范围。
③本期公司认缴出资设立西安华仁健康投资管理有限公司，于 2019 年 9 月 30 日取得西安市
工商行政管理局曲江分局颁发的营业执照（统一社会信用代码：91610133MA6X5QYA47），注册
资本为 10,000 万元人民币，公司认缴出资比例 100%，对其拥有控制权，故自成立之日起将其纳
入合并范围。
④2018 年 08 月 07 日华仁堂连锁公司、青岛裕隆祥健康管理有限公司、青岛壹班医疗投资管理
有限公司、青岛康华芸医疗投资管理咨询有限公司共同认缴出资注册成立了药帮（杭州）网络技术
83
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
有限公司，取得杭州市萧山区市场监督管理局颁发的营业执照（统一社会信用代码：
91330109MA2CDKAL2B），注册资本为 1000 万元人民币，公司认缴出资 510 万元，持股比例 51%，公
司拥有对其控制权，故自公司注入资金起将其纳入合并范围。
（2）注销子公司
①本期公司决定注销全资子公司青岛华仁制药有限公司，并于 2019 年 12 月 23 日办妥了工商
登记注销手续，自该公司注销之日起不再将其纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
健康科技公司 青岛崂山区 青岛崂山区 制造业 100 设立
华仁日照公司 日照东港区 日照东港区 制造业 100 非同一控制下合并
湖北华仁公司 湖北孝感市 湖北孝感市 制造业 60.295 设立
华仁医疗公司 青岛崂山区 青岛崂山区 制造业 100 同一控制下合并
华仁医药公司 青岛崂山区 青岛崂山区 商业 100 非同一控制下合并
沈阳华仁公司 沈阳铁西区 沈阳铁西区 商业 100 非同一控制下合并
华仁堂连锁公司 青岛崂山区 青岛崂山区 商业 100 非同一控制下合并
华仁堂医疗管理 青岛市北区 青岛市北区 商业、服务 100 设立
肾病医院公司 青岛崂山区 青岛崂山区 医疗服务 100 设立
易联互通公司 济南高新区 济南高新区 医疗器械、软件
63.5 设立
开发、销售
华仁云麻投资公司 广州天河区 广州天河区 项目投资、商业 100 设立
华仁健康家公司 广州天河区 广州天河区 研发、商业 100 设立
华仁医谷公司 青岛崂山区 青岛崂山区 服务业 100 设立
苏格妃健康产业公司 徐州丰县 徐州丰县 服务业 设立
100
健康产业公司 深圳前海 深圳前海 服务业 设立
51
医疗生命科学公司 广州天河区 广州天河区 服务业 85 设立
华仁企服公司 青岛崂山区 青岛崂山区 服务业 100 设立
华信服数据公司 西安曲江新区 西安曲江新区 服务业 100 设立
西安华仁投资公司 西安曲江新区 西安曲江新区 投资管理 100 设立
药帮网络公司 杭州萧山区 杭州萧山区 服务业 51 设立
（2）重要的非全资子公司
84
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
湖北华仁公司 39.705 4,603,850.22 2,715,630.73 68,771,309.68
医疗生命科学公司 15.00 226,375.71 -243,845.89
易联互通公司 36.50 -883,454.75 4,047,611.36
健康产业公司 49.00 -850,443.38 -78,040.86
药帮网络公司 49.00 -1,973.04 96,026.96
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称 非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债
湖北华仁公司 62,746,830.11 160,435,974.83 223,182,804.94 50,744,556.60 50,744,556.60
医疗生命科学公司 5,307,563.57 98,182.91 5,405,746.48 1,027,414.45 1,027,414.45
易联互通公司 195,023.81 10,096,247.20 10,291,271.01 2,755,377.76 2,755,377.76
健康产业公司 389,377.97 56,374.97 445,752.94 5,020.00 5,020.00
药帮网络公司 199,873.38 199,873.38 3,900.00 3,900.00
（续）
上年年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
湖北华仁公司 44,044,699.40 168,224,933.62 212,269,633.02 44,670,168.29 44,670,168.29
医疗生命科学公司 6,017,184.55 222,396.72 6,239,581.27 842,197.39 842,197.39
易联互通公司 288,351.60 11,491,884.90 11,780,236.50 1,891,014.29 1,891,014.29
健康产业公司 557,174.87 2,982,700.48 3,539,875.35 164,866.17 164,866.17
药帮网络公司
（续）
本期金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
湖北华仁公司 115,620,953.49 11,595,139.71 11,595,139.71 19,931,320.55
医疗生命科学公司 239,789.59 -1,023,023.13 -1,023,023.13 -3,357,491.00
易联互通公司 -2,420,423.97 -2,420,423.97 -117,746.51
健康产业公司 210,371.42 -1,735,598.73 -1,735,598.73 -362,292.32
药帮网络公司 -4,026.62 -4,026.62 -33,926.62
（续）
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
上期金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
湖北华仁公司 81,264,142.08 8,386,042.21 8,386,042.21 11,634,011.20
医疗生命科学公司 3,818,702.90 -602,616.12 -602,616.12 -453,394.77
易联互通公司 -2,015,642.76 -2,015,642.76 -167,353.60
健康产业公司 -2,224,990.82 -2,224,990.82 -2,092,728.67
药帮网络公司
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本期在子公司的所有者权益份额未发生中大发生变化。
3、在合营企业或联营企业中的权益
本公司无重要的合营企业或联营企业。
4、重要的共同经营
本公司无重要的共同经营。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、股权投资、借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债等，各项金融工
具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险
控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
86
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元、日元有关，
除本公司的少量的原料、设备以美元、欧元、日元进行采购外，本公司的其他主要业务活动以人民
币计价结算。于 2019 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元、欧元、日元余额外，本公司
的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业
绩产生影响。
项 目 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
现金及现金等价物 69,002.53 220,921.37 220,921.37
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风
险。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本附注
六、20、27)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产的投资（2018 年 12 月 31 日或之前为可供出售金融资产和交易性金融资产）
在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种
权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
期末，本公司以公允价值计量资产很少,无以公允价值计量的负债，故其他价格风险较低。
2、信用风险
2019 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账
面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的
变化而改变。
本附注六、20“短期借款”、注六、27“长期借款”中披露的财务担保合同金额。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控
程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款
的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承
担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信
用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
不致面临重大坏账风险。
由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金
融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对方违
约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本集团还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注
十三、2 中披露。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照
客户进行管理。于 2019 年 12 月 31 日，本集团具有特定信用风险集中，本集团应收账款账面余额
的 0.95%(2018 年 12 月 31 日：1.04%)及 12.26%(2018 年 12 月 31 日：13.01%)来源于本集团的最大
客户及前十大客户。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确
定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获
得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻
性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融
工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期
内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例
定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管
理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以
下因素：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
预期信用损失计量的参数
88
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以 12 个
月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约
损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、
还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
本集团的违约概率以信贷损失模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环
境下债务人违约概率；
违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追
索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞
口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应被偿
付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据
分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团在此过程
中应用了专家判断，根据专家判断的结果，每年对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分析确
定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本
公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保
遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2019 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行借款额度为
人民币 35,430.00 万元。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
89
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
（一）交易性金融资产 2,850,000.00 2,850,000.00
1、以公允价值计量且其变动计入当 2,850,000.00 2,850,000.00
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 2,850,000.00 2,850,000.00
（二）应收款项融资 140,276,367.67 140,276,367.67
持续以公允价值计量的资产总额 143,126,367.67 143,126,367.67
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）对于短期理财投资产品以投资成本确定其公允价值；
（2）对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
西安曲江天授大健康合伙企 西 安 曲
投资管理 20.00 26.66
业（有限合伙） 江新区
注：公司原实际控制人是周希俭先生，本年度由周希俭控制的公司原控股股东广东永裕恒丰投
资有限公司及永裕恒丰投资管理有限公司（以下简称“广东永裕及永裕恒丰”）通过协议转让的方
式将其持有的公司 236,442,597 股，占上市公司总股本的 20%，转让给西安曲江天授大健康投资合
伙企业（有限合伙）（以下简称“天授大健康”），同时永裕恒丰将其持有的公司剩余股份 78,719,823
股（占上市公司总股本的 6.66%）对应的表决权委托给天授大健康行使。
股份转让完成后，天授大健康通过直接持有公司 236,442,597 股（占上市公司总股本的 20%）
及受托永裕恒丰剩余股份 78,719,823 股（占上市公司总股本的 6.66%）对应的表决权，合计拥有上
市公司股份表决权 26.66%，成为公司的控股股东。
天授大健康的实质控制人是西安曲江新区管理委员会，本公司的实际控制人由周希俭先生变更
为西安曲江新区管理委员会。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
本公司无重要的合营企业和联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
西安曲江永徽大健康投资管理有限公司（简称：永徽大健康） 本公司之母公司之执行事务合伙人
西安曲江文化金融控股（集团）有限公司 永徽大健康之控股股东
华仁世纪集团有限公司 持有本公司 11.34%股份之股东
红塔创新投资股份有限公司 持有本公司 9.32%股份之股东
注：本公司其他关联方还包括永徽大健康、西安曲江文化金融控股（集团）有限公司控制的其
他企业。
5、关联方交易情况
（1）关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
湖北华仁同济药业有限责任公司 30,000,000.00 2018.05.15 2019.05.14 是
青岛华仁医疗用品有限公司 10,000,000.00 2016.08.30 2019.08.30 是
华仁药业（日照）有限公司 80,000,000.00 2017.05.02 2023.04.18 否
湖北华仁同济药业有限责任公司 22,000,000.00 2017.03.29 2020.03.29 否
湖北华仁同济药业有限责任公司 30,000,000.00 2019.03.21 2020.03.20 否
②本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
华仁药业（日照）有限公司 110,000,000.00 2017.03.16 2020.03.15 否
华仁药业（日照）有限公司 76,380,930.00 2017.01.06 2020.01.06 否
青岛华仁医疗用品有限公司 130,188,750.00 2016.07.15 2019.04.15 是
青岛华仁医疗用品有限公司 135,613,281.24 2017.01.15 2019.07.15 是
华仁药业（日照）有限公司、
35,000,000.00 2018.06.15 2019.01.25 是
青岛华仁医疗用品有限公司
青岛华仁医疗用品有限公司 50,000,000.00 2018.06.27 2019.06.26 是
华仁药业（日照）有限公司、
50,000,000.00 2018.05.22 2019.05.10 是
青岛华仁医疗用品有限公司
青岛华仁医疗用品有限公司 100,000,000.00 2018.11.28 2019.11.28 是
华仁药业（日照）有限公司 100,000,000.00 2018.07.25 2019.07.25 是
华仁药业（日照）有限公司、
青岛华仁医疗用品有限公司 50,000,000.00 2019.06.21 2020.05.20 否
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
华仁药业（日照）有限公司、
青岛华仁医疗用品有限公司 30,000,000.00 2019.06.28 2020.06.27 否
华仁药业（日照）有限公司 150,000,000.00 2019.09.26 2020.09.26 否
（2）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
广东永裕恒丰投资有限公司 债权转让 30,074,400.00
注：公司原持股 5%以上股东广东永裕恒丰投资有限公司（以下简称“永裕恒丰”）与公司及王
国安先生签署《债权转让协议》，由永裕恒丰为王国安先生向公司代付标的债权对应款项，同时永
裕恒丰取得向王国安先生追索标的债权的权利。根据上述《债权转让协议》，本次标的债权转让后，
公司不再享有对应标的债权的权利。公司于 2019 年 10 月 23 日收到永裕恒丰支付的上述债权转让
款项 3,007.44 万元。
（3）关键管理人员报酬
项 目 本期金额 上期金额
关键管理人员报酬 1,140.29 万元 516.93 万元
6、关联方应收应付款项
无。
7、关联方承诺
无。
十二、股份支付
无。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司作为被告的未决诉讼的简要情况如下：
①青岛泽鲲物流有限公司于 2019 年 11 月 12 日在青岛市市南区人民法院就公司运输费支付事
项诉至法院，请求法院判令：公司支付 2019 年 5 月份至 9 月份运费及利息、违约金，并承担本案
的诉讼费等。
②深圳市医药保健进出口有限公司于 2019 年 11 月 18 日在青岛市崂山区人民法院就公司解除
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
与其签订的委托产品代理销售合同之事诉至法院，请求法院判令：公司支付其货物保证金、市场保
证金、代理费赔偿损失并承担诉讼费用。
上述诉讼事项的相关事实和证据在进一步调查中。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）公司输液产品主要客户为医院，2019 年底以来，由于新型冠状病毒肺炎疫情爆发，全国
大部分医院受到不同程度的影响，为了减少人员流动，降低院内交叉感染风险，很多医院关闭部分
门诊科室，减少收治住院患者，很多普通患者为了减低感染风险，取消或推迟医院就医，导致医院
的门诊量、住院量在疫情期间下滑，公司输液产品存在销量下滑的风险。为了积极应对风险，公司
一方面做好疫情期间的复工生产工作，确保产品稳定、及时供应，做好存量客户的维护与管理，另
一方面抓住疫情期间的市场机会，加大新客户开发力度，推进产品融合进院，填补空白市场，进一
步开拓增量市场。
（2）2019 年底以来，突如其来的"新型冠状病毒肺炎"在全国各地迅速蔓延，受疫情影响，口
罩等医疗防护用品的市场需求急剧增长，为有效缓解全国疫情防护物资供应不足的问题，以实际行
动支持新型冠状病毒的防疫工作，践行国有医药上市公司社会责任，2020 年 2 月公司决定：公司子
公司青岛华仁医疗用品有限公司在原有净化厂房中改建医用口罩生产线，包括 2 条医用防护口罩生
产线（N95）和 1 条一次性使用医用口罩生产线，项目总投资不超过 1000 万元，项目达产后，可年
产一次性使用医用口罩 4600 万只、医用防护口罩（N95）2500 万只，进一步丰富公司产品线。
本公司预计此次肺炎疫情及防控措施将对本公司的生产和经营造成一定的暂时性影响，影响程
度将取决于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况。本公司将继续密切关注
肺炎疫情发展情况，评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响。
2、利润分配情况
根据 2020 年 3 月 30 日召开的董事会决议，公司拟以截止 2019 年 12 月 31 日公司总股本
1,182,212,982.00 元为基数，向全体股东每 10 股派发红利 0.10 元人民币（含税）。
截止 2020 年 3 月 30 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
无。
十六、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 107,556,851.78
93
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
商业承兑汇票 5,423,986.10
减：坏账准备 304,669.13
合 计 5,119,316.97 107,556,851.78
（2）期末已质押的应收票据情况
无。
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
无。
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类列示
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收票据 5,423,986.10 100.00 304,669.13 5.62 5,119,316.97
其中：商业承兑汇票 5,423,986.10 100.00 304,669.13 5.62 5,119,316.97
组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据
期末余额
项 目
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
医院类客户 5,423,986.10 100.00 304,669.13
（6）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收票据坏账准备 304,669.13 304,669.13
其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的
无。
（7）本期实际核销的应收票据
无。
2、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 407,430,962.03
1至2年 57,414,256.98
2至3年 20,752,172.34
3至4年 27,768,947.37
94
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
账 龄 期末余额
4至5年 3,619,583.41
5 年以上 17,819,194.04
小 计 534,805,116.17
减：坏账准备 81,135,601.68
合 计 453,669,514.49
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款 20,191,712.24 3.78 20,191,712.24 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 514,613,403.93 96.23 60,943,889.44 11.84 453,669,514.49
其中：信用风险特征组合 455,007,568.31 85.08 60,943,889.44 13.39 394,063,678.87
关联方组合 59,605,835.62 11.15 59,605,835.62
合 计 534,805,116.17 —— 81,135,601.68 —— 453,669,514.49
（续）
上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
456,113,279.31 97.55 35,452,390.00 7.77 420,660,889.31
备的应收款项
其中：账龄组合 442,660,988.39 94.67 35,452,390.00 8.01 407,208,598.39
关联方组合 13,452,290.92 2.88 13,452,290.92
单项金额不重大但单独计提坏账
11,470,120.24 2.45 11,470,120.24 100.00
准备的应收款项
合计 467,583,399.55 100.00 46,922,510.24 420,660,889.31
①期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单位 1 9,406,947.70 9,406,947.70 100.00 预计不能收回
单位 2 8,800,000.00 8,800,000.00 100.00 预计不能收回
95
华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单位 7 1,210,328.90 1,210,328.90 100.00 预计不能收回
单位 10 774,435.64 774,435.64 100.00 预计不能收回
合 计 20,191,712.24 20,191,712.24 —— ——
②组合中，按信用风险特征组合组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收医院款项 81,003,545.80 20,582,659.86 25.41
应收医药公司款项 374,004,022.51 40,361,229.58 10.79
合 计 455,007,568.31 60,943,889.44 13.39
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账 48,734,064.35 32,419,677.33 18,140.00 81,135,601.68
准备
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款 占应收账款期末余 坏账准备期
单位名称 账龄
期末余额 额合计数的比例% 末余额
第一名 55,910,923.98 10.46 1 年以内，1-2 年
第二名 28,630,920.33 5.35 1 年以内，1-2 年 4,982,120.55
第三名 23,641,482.08 4.42 1 年以内，1-2 年 3,249,878.35
第四名 22,049,716.95 4.12 1 年以内，1-2 年，2-3 年 5,243,420.16
第五名 21,759,069.13 4.07 2-3 年，3-4 年 11,291,966.42
合 计 151,992,112.47 28.42 24,767,385.48
（5）无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
3、其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 482,260,567.50 677,085,776.60
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
合 计 482,260,567.50 677,085,776.60
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额
1 年以内 308,240,563.46
1至2年 150,501,289.47
2至3年 23,136,365.89
3至4年 846,127.86
4至5年 951,344.44
5 年以上 5,292,616.91
小 计 488,968,308.03
减：坏账准备 6,707,740.53
合 计 482,260,567.50
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
关联方款项 473,222,795.88 634,852,490.40
合作方款项 4,066,777.68 34,879,989.65
业务备用金 7,425,939.45 9,765,846.18
其他 4,252,795.02 4,242,366.66
小 计 488,968,308.03 683,740,692.89
减：坏账准备 6,707,740.53 6,654,916.29
合 计 482,260,567.50 677,085,776.60
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
2019 年 1 月 1 日余额 1,890,064.20 2,438,887.59 2,325,964.50 6,654,916.29
2019 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段 -105,916.92 105,916.92 -
——转入第三阶段 -1,483,326.21 1,483,326.21 -
——转回第二阶段
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发生
期信用损失
生信用减值） 信用减值）
——转回第一阶段
本期计提 105,284.61 1,483,326.20 1,588,610.81
本期转回 1,535,786.57 1,535,786.57
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 248,360.71 1,166,762.91 5,292,616.91 6,707,740.53
④坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账准备 6,654,916.29 1,588,610.81 1,535,786.57 6,707,740.53
⑤本期实际核销的其他应收款情况
无。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
1 年以内
第一名 关联方 116,103,551.80 23.75
1 年以内，1-2 年，2-3
111,816,654.30
第二名 关联方 年，4-5 年 22.87
1 年以内
第三名 关联方 94,374,143.39 19.30
1 年以内，1-2 年
第四名 关联方 83,677,739.48 17.11
1 年以内，1-2 年
第五名 关联方 61,528,598.36 12.58
合计 467,500,687.33 95.61
4、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 526,842,407.52 526,842,407.52 511,842,407.52 511,842,407.52
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
本期计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
华仁医疗公司 152,968,514.32 152,968,514.32
华仁日照公司 193,644,835.53 193,644,835.53
健康科技公司 67,157,057.67 67,157,057.67
湖北华仁公司 96,472,000.00 96,472,000.00
华仁制药公司 1,000,000.00 1,000,000.00
华仁医谷公司 600,000.00 600,000.00
肾病医院公司 10,000,000.00 10,000,000.00
华仁企服公司 5,000,000.00 5,000,000.00
西安华仁投资 1,000,000.00 1,000,000.00
公司
合计 511,842,407.52 16,000,000.00 1,000,000.00 526,842,407.52
5、营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 883,917,791.79 393,756,780.58 876,017,211.52 423,235,713.42
其他业务 856,453.98 619,627.53 4,389,078.56 4,169,847.99
合 计 884,774,245.77 394,376,408.11 880,406,290.08 427,405,561.41
6、投资收益
项 目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 4,124,563.61
其中：根据 2019 年 11 月 20 日湖北华仁公司临时股东会决议，湖北华仁公司向母公司分配股
利 4,123,887.53 元。
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -3,528,870.28
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
4,517,019.20
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 -211,850.69
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
12,606.99
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,391,281.42
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -2,602,376.20
所得税影响额 -241,902.36
少数股东权益影响额（税后） -568,836.87
合 计 -1,791,636.97
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华仁药业股份有限公司 2019 年度财务报表附注
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.93 0.036 0.036
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 2.02 0.037 0.037
华仁药业股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
101
