中节能环保装备股份有限公司
审 计 报 告
众 环审字(2023)0200668号
目 录
起始页码
审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
审 计 报 告
众环审字(2023)0200668 号
中节能环保装备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中节能环保装备股份有限公司（以下简称“中环装备”）财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现
金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中
环装备 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于中环装备，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）商誉减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2022 年 12 月 31 日，中环装备合并财务 我们了解、评估并测试了中环装备与商誉相
报表中商誉的账面余额为人民币 29,215.86 万 关的关键控制设计及运行的有效性。
元，商誉减值准备为 16,822.45 万元。
我们将相关资产组或资产组组合本年度(2022
中环装备管理层在外部评估师的协助下进行 年度）的实际结果与以前年度相应的预测数
减值测试时，采用现金流折现的方法确定包 据进行了比较，以评价管理层对现金流量的
含商誉的资产组或资产组组合的可收回金
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
额。在计算可收回金额时采用的关键假设包 预测是否可靠。
括：
我们将现金流量预测所使用的数据与历史数
预测期增长率 据、经审批的预算及兆盛环保的未完成合同
稳定期增长率 及新签约合同进行了比较。
毛利率 同时，我们在估值专家的协助下，执行了以
税前折现率 下程序：
由于商誉的金额重大，可收回金额的估计具
（1）通过参考行业惯例，评估了管理层进行
有不确定性且上述关键假设存在主观性并涉
现金流量预测时使用的估值方法的适当性；
及管理层重大判断和估计。因此，我们将商
誉的减值作为一项关键审计事项。 （2）评估资产组或资产组组合可回收金额估
计的重大错报的固有风险，包括估计不确定
关于商誉减值会计政策的披露参见财务报表
性的程度和其他固有风险因素，例如估计的
附注四、22；关于商誉减值的重大会计判断
复杂性、主观性以及变化和作出会计估计时
和估计的披露参见附注四、34；关于商誉减
管理层的偏向或舞弊所导致的错报的敏感
值的披露参见附注六、19。
性；
（3）将预测期增长率与资产组或资产组组合
的历史收入增长率以及行业历史数据进行比
较；
（4）将预测的毛利率与以往业绩进行比较，
并考虑市场趋势；
（5）结合地域因素，如基期中国市场无风险
利率及资产负债率，通过考虑并重新计算各
资产组或资产组组合以及同行业可比公司的
加权平均资本成本，评估了管理层采用的折
现率；
（6）获取管理层聘请的外部评估师出具的评
估报告，并对外部评估师的专业素质、胜任
能力和客观性进行了评估。
（二）应收账款坏账准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2022 年 12 月 31 日，中环装备应收账款 我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序
余额为 115,609.33 万元，期末余额占期末资产 主要有：
总比重为 39.84%，已计提坏账准备 25,019.58
（1）了解、评估和测试公司应收账款管理相
万元。由于在评估预期信用损失时，管理层
关内部控制的设计和运行有效性；
需要做出重大判断和估计，考虑所有合理且
有依据的信息，包括客户历史还款情况、信 （2）获取坏账准备计提表，检查计提方法的
用状况、行业情况及前瞻性信息等。这些工 合理性及一致性，重新计算坏账计提金额是
作都涉及大量的管理层判断与估计，因此我 否准确；
们将应收账款坏账准备列为关键审计事项。
（3）分析公司应收账款坏账准备会计估计的
关于应收账款坏账准备会计政策见附注四、 合理性，包括确定应收账款组合的依据、单
10；关于应收账款账面余额及坏账准备见附 独计提坏账准备的判断等；
注六、3。 （4）对于单项计提坏账准备的应收账款，复
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
核管理层计算可收回金额的依据，包括管理
层结合客户经营情况、市场环境、历史还款
情况等对客户信用风险作出的评估等；
（5）对重要的应收账款执行独立函证程序，
对于未回函的客户实施替代程序，结合期后
回款情况检查、评价管理层对坏账准备计提
的合理性。
（三）存货的存在和存货可变现净值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2022 年 12 月 31 日，中环装备存货余额 我们针对存货的存在和存货可变现净值执行
为 45,899.90 万元，期末余额占期末资产总比 的审计程序主要有：
重为 15.82%，已计提存货跌价准备 3,084.80
（1）了解、评价并测试采购与付款、生产与
万元。（1）中环装备以销售及安装环保设备
仓储以及存货跌价准备计提相关的内部控制
为主，存货主要分布于各公司本部仓库、项
设计的合理性和运行的有效性；
目现场，存货管理难度较大；
（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策
（2）中环装备管理层于资产负债表日将存货
的适当性；
按照成本与可变现净值孰低计量。当存货可
变现净值低于成本时，计提存货跌价准备， （3）对报告期内发生的大额采购追查至购货
可变现净值的确定涉及重大的管理层判断和 合同及发票，并检查采购申请单、入库单等
估计。 原始单据；
由于存货对中环装备资产具有重要性且需要 （4）了解并询问存货存放地点、存货核算方
管理层作出重大判断，因此我们将存货的存 法、检查年末盘点计划，确定存货监盘/函证
在和存货可变现净值作为关键审计事项。 范围，对存放于公司本部仓库的存货实施监
关于存货会计政策见附注四、11；关于存货 盘，对存放于项目现场的存货实施函证或远
账面余额及存货跌价准备见附注六、6。 程视频盘点，检查存货的数量、状况等；
（5）取得存货的年末库龄清单，结合产品的
状况，进行库龄分析性复核，分析存货跌价
准备是否合理；
（6）复核与评估管理层确定可变现净值时做
出的重大估计的合理性；
（7）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌
价准备计提是否按相关会计政策执行，并重
新测算存货跌价准备，检查以前年度计提的
存货跌价准备在本期的变化情况等，分析存
货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
中环装备管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中环装备管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中环装备的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中环装备、终止运营或别无其他
现实的选择。
治理层负责监督中环装备的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则
执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是
重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
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（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对中环装备持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论
基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中环装备不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就中环装备中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面
产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
吴玉光
中国注册会计师：
梁莉
中国武汉 2023年04月24日
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合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：中节能环保装备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 401,167,160.38 753,240,278.41
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 六、2 89,644,258.56 89,189,503.66
应收账款 六、3 905,897,452.48 903,555,148.02
应收款项融资
预付款项 六、4 54,417,156.21 62,549,242.36
其他应收款 六、5 33,391,400.39 65,971,076.41
其中：应收利息
应收股利 六、5
存货 六、6 428,151,018.36 397,968,049.14
合同资产 六、7 56,338,796.50 84,720,935.54
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 六、8 22,583,247.26 16,034,642.97
其他流动资产 六、9 18,322,816.16 16,073,743.85
流动资产合计 2,009,913,306.30 2,389,302,620.36
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 六、10 47,800,814.82 60,250,919.27
长期股权投资 六、11 24,556,098.89 29,084,007.77
其他权益工具投资 六、12 460,861.45 422,623.41
其他非流动金融资产 六、13 164,990.40
投资性房地产 六、14 56,824,082.18 61,493,536.92
固定资产 六、15 437,695,314.36 461,437,373.04
在建工程 六、16 6,314,731.79 1,415,614.41
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 六、17 11,248,867.08 14,248,564.92
无形资产 六、18 96,307,141.58 103,870,418.36
开发支出
商誉 六、19 123,934,031.28 194,138,697.80
长期待摊费用 六、20 2,685,038.32 3,737,833.04
递延所得税资产 六、21 45,001,249.14 43,594,636.35
其他非流动资产 六、22 38,951,468.78 32,532,787.92
非流动资产合计 891,779,699.67 1,006,392,003.61
资产总计 2,901,693,005.97 3,395,694,623.97
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：中节能环保装备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动负债：
短期借款 六、23 321,031,729.73 392,809,509.26
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 六、24 31,231,603.19 18,177,048.56
应付账款 六、25 545,607,662.85 501,950,757.74
预收款项
合同负债 六、26 263,539,720.34 190,580,258.10
应付职工薪酬 六、27 25,999,214.41 31,261,102.35
应交税费 六、28 39,898,788.83 24,328,489.66
其他应付款 六、29 34,805,212.57 41,195,680.87
其中：应付利息 六、29
应付股利 六、29
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、30 97,944,176.17 305,398,666.05
其他流动负债 六、31 49,805,451.58 50,297,726.20
流动负债合计 1,409,863,559.67 1,555,999,238.79
非流动负债：
长期借款 六、32 194,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 六、33 7,795,226.34 10,112,373.93
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 六、34 12,860,592.96 10,909,336.31
递延收益 六、35 8,742,260.79 10,085,173.87
递延所得税负债 六、21 8,271,478.28 8,641,122.08
其他非流动负债
非流动负债合计 37,669,558.37 233,748,006.19
负债合计 1,447,533,118.04 1,789,747,244.98
股东权益：
股本 六、36 427,244,052.00 427,244,052.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、37 1,324,029,864.68 1,319,558,464.68
减：库存股
其他综合收益 六、38 -759.17 -32,995.09
专项储备 六、39 3,997,132.37 3,157,391.95
盈余公积 六、40 54,679,079.11 54,679,079.11
未分配利润 六、41 -482,833,403.45 -331,443,414.38
归属于母公司股东权益合计 1,327,115,965.54 1,473,162,578.27
少数股东权益 127,043,922.39 132,784,800.72
股东权益合计 1,454,159,887.93 1,605,947,378.99
负债和股东权益总计 2,901,693,005.97 3,395,694,623.97
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并利润表
2022年1-12月
编制单位：中节能环保装备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年度 2021年度
一、营业总收入 848,383,585.67 1,134,113,313.98
其中：营业收入 六、42 848,383,585.67 1,134,113,313.98
二、营业总成本 867,526,182.26 1,273,249,272.89
其中：营业成本 六、42 659,794,454.55 981,082,279.25
税金及附加 六、43 8,934,682.38 13,328,089.94
销售费用 六、44 37,232,520.88 64,369,545.67
管理费用 六、45 98,401,845.59 115,925,843.06
研发费用 六、46 46,258,761.68 52,566,663.62
财务费用 六、47 16,903,917.18 45,976,851.35
其中：利息费用 六、47 21,838,661.93 47,945,803.94
利息收入 六、47 4,867,486.49 8,910,702.18
加：其他收益 六、48 13,347,110.45 15,139,648.03
投资收益（损失以“－”号填列） 六、49 2,134,255.38 113,889,721.63
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 六、49 -3,959,473.70 -4,334,943.70
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、50 -164,990.40 8,322,800.21
信用减值损失（损失以“－”号填列） 六、51 -61,173,524.80 -165,033,933.87
资产减值损失 （损失以“－”号填列） 六、52 -87,978,187.12 -84,686,466.13
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、53 -36,293.38 214,870.19
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -153,014,226.46 -251,289,318.85
加：营业外收入 六、54 791,023.98 870,983.80
减：营业外支出 六、55 2,619,874.34 1,141,891.30
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -154,843,076.82 -251,560,226.35
减：所得税费用 六、56 2,059,174.71 -17,772,045.41
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -156,902,251.53 -233,788,180.94
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -156,902,251.53 -233,788,180.94
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） -151,389,989.07 -236,107,471.35
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） -5,512,262.46 2,319,290.41
六、其他综合收益的税后净额 六、57 32,502.33 -33,267.77
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 六、57 32,235.92 -32,995.09
1、不能重分类进损益的其他综合收益 六、57 32,235.92 -32,995.09
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动 六、57 32,235.92 -32,995.09
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2、将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、57 266.41 -272.68
七、综合收益总额 -156,869,749.20 -233,821,448.71
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 -151,357,753.15 -236,140,466.44
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -5,511,996.05 2,319,017.73
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.3543 -0.5526
（二）稀释每股收益（元/股） -0.3543 -0.5526
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2022年1-12月
编制单位：中节能环保装备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年度 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 906,501,358.01 1,131,545,748.02
收到的税费返还 4,604,049.84 10,469,105.62
收到其他与经营活动有关的现金 六、58 71,519,636.18 620,296,585.91
经营活动现金流入小计 982,625,044.03 1,762,311,439.55
购买商品、接受劳务支付的现金 540,818,249.27 886,924,284.22
支付给职工以及为职工支付的现金 149,513,047.95 161,547,833.32
支付的各项税费 51,112,918.84 60,456,550.96
支付其他与经营活动有关的现金 六、58 112,427,804.86 432,854,603.94
经营活动现金流出小计 853,872,020.92 1,541,783,272.44
经营活动产生的现金流量净额 128,753,023.11 220,528,167.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 6,241,608.82
取得投资收益收到的现金 17,715.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 98,300.00 194,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 524,519,686.87
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 6,357,623.88 524,713,686.87
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,530,137.06 26,879,098.30
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 六、58 7,196,014.96
投资活动现金流出小计 8,530,137.06 34,075,113.26
投资活动产生的现金流量净额 -2,172,513.18 490,638,573.61
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,257,500.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,257,500.00
取得借款收到的现金 376,168,787.85 692,201,891.67
收到其他与筹资活动有关的现金 六、58 426,879,319.60
筹资活动现金流入小计 376,168,787.85 1,120,338,711.27
偿还债务支付的现金 848,362,127.07 1,479,744,034.22
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 19,909,303.03 54,895,419.16
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 六、58 3,000,000.00 55,108,315.08
筹资活动现金流出小计 871,271,430.10 1,589,747,768.46
筹资活动产生的现金流量净额 -495,102,642.25 -469,409,057.19
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -234,171.67 -293,348.48
五、现金及现金等价物净增加额 六、59 -368,756,303.99 241,464,335.05
加：期初现金及现金等价物余额 六、59 743,347,823.47 501,883,488.42
六、期末现金及现金等价物余额 六、59 374,591,519.48 743,347,823.47
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共137页第 4页
合 并 股东权益变动表
2022年 1-12月
编 制 单 位： 中节 能 环保 装备 股份 有限 公 司 金 额 单 位： 人民 币 元
2 0 22年 度
归 属 于 母公 司所 有 者权 益
项 目
其 他 权 益工 具 少 数 股 东权 益 股 东 权 益合 计
股本 资 本 公积 减 ： 库 存股 其 他 综 合收 专 项 储备 盈 余 公积 未 分 配 利润 小计
优先股 永续债 其他 益
一 、 上 年年 末余 额 427,244,052.00 1,319,558,464.68 -32,995.09 3,157,391.95 54,679,079.11 -331,443,414.38 1,473,162,578.27 132,784,800.72 1,605,947,378.99
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二 、 本 年年 初余 额 427,244,052.00 1,319,558,464.68 -32,995.09 3,157,391.95 54,679,079.11 -331,443,414.38 1,473,162,578.27 132,784,800.72 1,605,947,378.99
三 、 本 年增 减变 动 金额 （减 少以 “－ ”号 4,471,400.00 32,235.92 839,740.42 -151,389,989.07 -146,046,612.73 -5,740,878.33 -151,787,491.06
填列）
（ 一 ） 综合 收益 总 额 32,235.92 -151,389,989.07 -151,357,753.15 -5,511,996.05 -156,869,749.20
（ 二 ） 股东 投入 和 减少 资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（ 三 ） 利润 分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（ 四 ） 股东 权益 内 部结 转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（ 五 ） 专项 储备 839,740.42 839,740.42 -228,882.28 610,858.14
1、本期提取 2,311,081.07 2,311,081.07 644,876.92 2,955,957.99
2、本期使用 -1,471,340.65 -1,471,340.65 -873,759.20 -2,345,099.85
（ 六 ） 其他 4,471,400.00 4,471,400.00 4,471,400.00
四 、 本 年年 末余 额 427,244,052.00 1,324,029,864.68 -759.17 3,997,132.37 54,679,079.11 -482,833,403.45 1,327,115,965.54 127,043,922.39 1,454,159,887.93
公 司 负 责人 ： 主 管 会 计工 作负 责 人： 会 计 机 构负 责人 ：
本报告书共137页第5页
合并股东权益变动表（续）
2022年 1-12月
编 制 单位 ：中节能环保 装备股份有限 公司 金 额 单位 ：人民币元
2 0 21年 度
归 属 于母 公司所有者权 益
项 目
其 他 权益 工具 减 ： 库存 少 数 股东 权益 股 东 权益 合计
股本 资 本 公积 其 他 综合 收益 专 项 储备 盈 余 公积 未 分 配利 润 小计
优 先股 永 续债 其他 股
一 、 上年 年末余额 427,244,052.00 1,319,558,464.68 14,226,465.03 54,679,079.11 -102,213,466.64 1,713,494,594.18 170,385,329.23 1,883,879,923.41
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二 、 本年 年初余额 427,244,052.00 1,319,558,464.68 14,226,465.03 54,679,079.11 -102,213,466.64 1,713,494,594.18 170,385,329.23 1,883,879,923.41
三 、 本期 增减变动金额 （减少以“ -32,995.09 -11,069,073.08 -229,229,947.74 -240,332,015.91 -37,600,528.51 -277,932,544.42
－ ”号 填 列）
（ 一 ）综 合收益总额 -32,995.09 -236,107,471.35 -236,140,466.44 2,319,017.73 -233,821,448.71
（ 二 ）股 东投入和减少 资本 -39,343,685.66 -39,343,685.66
1、股东投入的普通股 -53,109,862.59 -53,109,862.59
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 13,766,176.93 13,766,176.93
（ 三 ）利 润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（ 四 ）股 东权益内部结 转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（ 五 ）专 项储备 -4,191,549.47 -4,191,549.47 -575,860.58 -4,767,410.05
1、本期提取 3,575,765.54 3,575,765.54 597,739.94 4,173,505.48
2、本期使用 -7,767,315.01 -7,767,315.01 -1,173,600.52 -8,940,915.53
（ 六 ）其 他 -6,877,523.61 6,877,523.61
四 、 本年 年末余额 427,244,052.00 1,319,558,464.68 -32,995.09 3,157,391.95 54,679,079.11 -331,443,414.38 1,473,162,578.27 132,784,800.72 1,605,947,378.99
公 司 负责 人： 主 管 会计 工作负责人： 会 计 机构 负责人：
本报告书共137页第6页
资产负债表
2022年 12月 31日
编 制 单 位： 中节能 环保装 备股 份有限 公司 金 额 单 位： 人民币 元
项 目 附注 2022年 12月 31日 2021年 12月 31日
流 动 资 产：
货币资金 206,298,895.70 595,978,560.77
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 674,963.20 7,826,800.00
应收账款 十五、1 28,533,636.27 38,940,904.35
应收款项融资
预付款项 2,813,806.59 7,272,972.28
其他应收款 十五、2 67,843,986.16 92,490,459.79
其中：应收利息
应收股利
存货 332,929.28 1,753,446.52
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 4,081,504.70 4,594,209.34
流 动 资 产合 计 310,579,721.90 748,857,353.05
非 流 动 资产 ：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十五、3 725,236,346.91 966,647,133.71
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 161,296,416.98 175,119,811.91
固定资产 134,805,103.44 132,138,606.43
在建工程 4,384,601.33 606,194.57
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 34,856,381.94 34,113,549.33
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非 流 动 资产 合计 1,060,578,850.60 1,308,625,295.95
资 产总计 1,371,158,572.50 2,057,482,649.00
公 司 负 责人 ： 主 管 会 计工 作负责 人： 会 计 机 构负 责人：
本报告书共137页第7页
资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：中节能环保装备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年12月31日 2021年12月31日
流动负债：
短期借款 146,328,396.43 228,817,500.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 14,404,864.40 20,642,171.19
预收款项
合同负债 559,911.50 5,397,012.39
应付职工薪酬 3,675,296.95 3,562,670.03
应交税费 1,220,183.80 3,953,058.89
其他应付款 29,973,426.23 34,872,960.56
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 300,257,454.45
其他流动负债 1,072,788.50 2,140,558.14
流动负债合计 197,234,867.81 599,643,385.65
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,392,260.87 4,510,173.91
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 4,392,260.87 4,510,173.91
负债合计 201,627,128.68 604,153,559.56
股东权益：
股本 427,244,052.00 427,244,052.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,539,629,242.44 1,535,157,842.44
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 33,677,508.82 33,677,508.82
未分配利润 -831,019,359.44 -542,750,313.82
股东权益合计 1,169,531,443.82 1,453,329,089.44
负债和股东权益总计 1,371,158,572.50 2,057,482,649.00
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
本报告书共137页第8页
利润表
2022年 1-12月
编 制 单 位： 中节能 环保装 备股 份有限 公司 金 额 单 位： 人民币 元
项 目 附注 2 022年度 2 021年度
一 、 营 业收 入 十五、4 10,445,430.72 24,096,123.17
减：营业成本 十五、4 8,598,440.58 17,917,991.74
税金及附加 2,030,447.76 5,848,222.10
销售费用 1,732,335.12 3,107,495.36
管理费用 41,509,453.63 45,561,707.67
研发费用 62,119.36 76,384.51
财务费用 2,723,021.86 23,131,691.01
其中：利息费用 9,477,925.38 28,749,575.24
利息收入 6,769,075.96 6,454,886.73
加：其他收益 703,932.82 3,290,982.95
投资收益（损失以“－”号填列） 十五、5 3,471,767.74 24,007,384.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十五、5 -3,789,941.08 -4,275,947.12
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 8,362,848.59
信用减值损失（损失以“－”号填列） -7,960,448.06 -133,984,118.98
资产减值损失（损失以“－”号填列） -237,791,535.37
资产处置收益（损失以“－”号填列） 3,539.33 228,498.46
二 、 营 业利 润（亏 损以“－ ”号 填 列） -287,783,131.13 -169,641,773.78
加：营业外收入 73,275.00 22,700.00
减：营业外支出 559,189.49 105,635.12
三 、 利 润总 额（亏 损总额 以“－ ”号 填 列 ） -288,269,045.62 -169,724,708.90
减：所得税费用
四 、 净 利润 （净亏 损以"－ "号 填 列 ） -288,269,045.62 -169,724,708.90
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -288,269,045.62 -169,724,708.90
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五 、 其 他综 合收益 的税后 净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六 、 综 合收 益总额 -288,269,045.62 -169,724,708.90
公 司 负 责人 ： 主 管 会 计工 作负责 人： 会 计 机 构负 责人：
本报告书共137页第9页
现金流量表
2022年 1-12月
编 制 单 位： 中节 能环 保 装备 股份 有限 公司 金 额 单 位： 人民 币元
项 目 附注 2 0 22年度 2 0 21年度
一 、 经 营活 动产 生的 现 金流 量：
销售商品、提供劳务收到的现金 19,686,560.00 69,720,452.11
收到的税费返还 3,952.58
收到其他与经营活动有关的现金 37,410,453.34 510,276,551.42
经 营 活 动现 金流 入小 计 57,097,013.34 580,000,956.11
购买商品、接受劳务支付的现金 12,135,733.60 75,817,466.50
支付给职工以及为职工支付的现金 20,710,068.86 22,408,350.68
支付的各项税费 5,770,868.24 4,434,570.07
支付其他与经营活动有关的现金 24,868,637.07 229,869,320.66
经 营 活 动现 金流 出小 计 63,485,307.77 332,529,707.91
经 营 活 动产 生的 现金 流 量净 额 -6,388,294.43 247,471,248.20
二 、 投 资活 动产 生的 现 金流 量：
收回投资收到的现金 6,241,608.82 633,033,500.00
取得投资收益收到的现金 1,020,100.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 194,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投 资 活 动现 金流 入小 计 7,261,708.82 633,227,500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,388,849.10 18,942,617.82
投资支付的现金 1,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投 资 活 动现 金流 出小 计 5,388,849.10 19,942,617.82
投 资 活 动产 生的 现金 流 量净 额 1,872,859.72 613,284,882.18
三 、 筹 资活 动产 生的 现 金流 量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 206,168,787.85 224,560,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 76,493,888.89 447,754,575.37
筹 资 活 动现 金流 入小 计 282,662,676.74 672,314,575.37
偿还债务支付的现金 584,560,000.00 863,244,143.81
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,825,068.02 33,144,110.23
支付其他与筹资活动有关的现金 73,337,000.00 307,637,132.39
筹 资 活 动现 金流 出小 计 667,722,068.02 1,204,025,386.43
筹 资 活 动产 生的 现金 流 量净 额 -385,059,391.28 -531,710,811.06
四 、 汇 率变 动对 现金 及 现金 等价 物的 影响 0.57 -271.91
五 、 现 金及 现金 等价 物 净增 加额 -389,574,825.42 329,045,047.41
加：期初现金及现金等价物余额 595,873,683.39 266,828,635.98
六 、 期 末现 金及 现金 等 价物 余额 206,298,857.97 595,873,683.39
公 司 负 责人 ： 主 管 会 计工 作负 责人 ： 会 计 机 构负 责人 ：
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股 东权益变动表
2022年1-12月
编制单位：中节能环保装备股份有限公司 金额单位：人民币元
2 0 22年度
项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合收
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 股 益
一、上年年末余额 427,244,052.00 1,535,157,842.44 33,677,508.82 -542,750,313.82 1,453,329,089.44
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 427,244,052.00 1,535,157,842.44 33,677,508.82 -542,750,313.82 1,453,329,089.44
三、本期增减变动金额（减少以“－” 4,471,400.00 -288,269,045.62 -283,797,645.62
号填列）
（一）综合收益总额 -288,269,045.62 -288,269,045.62
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 4,471,400.00 4,471,400.00
四、本年年末余额 427,244,052.00 1,539,629,242.44 33,677,508.82 -831,019,359.44 1,169,531,443.82
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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股 东权益变动表（续）
2022年1-12月
编制单位：中节能环保装备股份有限公司 金额单位：人民币元
2 0 21年度
项 目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 427,244,052.00 1,535,157,842.44 33,677,508.82 -344,760,868.28 1,651,318,534.98
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 427,244,052.00 1,535,157,842.44 33,677,508.82 -344,760,868.28 1,651,318,534.98
三、本期增减变动金额（减少以“－” -197,989,445.54 -197,989,445.54
号填列）
（一）综合收益总额 -169,724,708.90 -169,724,708.90
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他 -28,264,736.64 -28,264,736.64
四、本年年末余额 427,244,052.00 1,535,157,842.44 33,677,508.82 -542,750,313.82 1,453,329,089.44
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
中 节能环保装备股份有限公司
2022年 度财务报表附注
（ 除特别说明外，金额单位为人民币元）
一 、 公 司基本情况
中 节能 环 保 装备 股 份 有 限公 司 （ 以 下简 称 “中 环装 备 ”、 “本 集 团 ”、 “本公 司 ”或 “公 司 ”）前 身 为
西安启源机电装备股 份有限公司，系 经陕西省人民政 府陕政函【 2001】28 号《关于设立西安启源 机
电装备股份有限公司的批复》批准，由原机械工业部第七设计研究院（ 现 中国 启源 工程 设 计研 究院
有限公司前身）作为主发起人 发起设 立的 股份有 限公 司。
2010 年 10 月 21 日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）“证监许可【2010】
1438 号”文《关于西安启源机电装备股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》的
核准，同意本公司向社会公开发行人民币普通股 1,550 万股，每股面值 1 元，每股发行价人民币
39.98 元。变更后的注册资本为人民币 61,000,000.00 元，实收股本为人民币 61,000,000.00 元。
2011 年 4 月 19 日，经本公司 2010 年度股东大会审议通过，以 2010 年 12 月 31 日总股本
61,000,000.00 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增 61,000,000.00 股，
转增后总股本增至 122,000,000 股。
2015 年 4 月 24 日，经本公司 2014 年度股东大会决议通过，以 2014 年 12 月 31 日总股本
122,000,000 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增 122,000,000 股，转
增后总股本增至 244,000,000 股。
2016 年 10 月 20 日，本公司收到 中国证券监督管理委员会《关于核准西安启源 机电装备股份
有限公司向中国节能环保集团公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2016]2362 号）， 核准
公司发行 101,154,706 股股份购买北京百创环保有限公司（以下简称“六合天融”）100%的股权，变
更后总股本 345,154,706 股。
2017 年 2 月，根据重组后公司战略定位，结合公司重组后业务变化及未来发展战略，名称变
更为“中节能环保装备股份有限公司”。
2018 年 12 月 6 日，经中环装备 2018 年第三次临时股东大会决议和中国证监会监许可
(2018)1976 号《关于核准中节能环保装备 股份有 限公 司向周 震球 等发行 股份 购买资 产并 募集配 套资
金的批复》,本公司向周震球、周兆华、黑龙江容维、金久盛投资、羊云芬、王羽泽、周建华、尹 曙
辉等 8 名兆盛环保股东发行股份 30,517,019 股并支付现金 21,422.95 万元以收购其合计持有的江苏兆
盛环保股份有限公司（以下简 称“兆 盛环 保”） 99.18%股权 。 2019 年 2 月，公司募集配套资金 4.1 亿
元，公司发行新增股份 51,572,327.00 股。上述变更完成后公司总股本变更为 427,244,052.00股。
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中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
法定代表人：周康。
统一社会信用代码为：91610000727342693Q。
公司住所：陕西省西安市经开区凤城十二路。
本财务报表已经本公司董事会于 2023 年 4 月 24 日决议批准报出。根据本公司章程，本财务
报表将提交股东大会审议。
本公司截至 2022 年 12 月 31 日纳入合并范围的子公司共 11 户，详见本附注八、1 在其他主
体中的权益。本公司本期合并范围未有变化。
本公司及各子公司（以下简称 “本 公司 ”）主 要从事 节能环 保装备 、电工 专用装 备等业务 ，涵
盖设备研发制造及集成、销售 、工程 建设 等。
二 、 财 务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业
会计准则——基本准则》（财 政部令 第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15
日及 其 后颁 布 和修 订 的 41 项 具 体会 计准 则、 企 业会 计准 则 应用 指南 、企 业 会计 准则 解释 及 其他
相关规定（以下 合称 “企 业会 计准 则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15 号——财务报 告的 一般规 定（ 2014 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定 ，本公 司会 计核算 以权 责发生 制为 基础。 除某 些金融 工具 外，
本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三 、 遵 循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月
31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所
有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四 、 重 要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关 企业会计准则的规定，对收 入确认等交易和事项制定
了若 干 项具 体 会计 政 策和 会 计估 计 ，详 见 本附 注 四、 27“收 入 ”各 项 描 述 。关 于 管 理层 所 作 出的 重
大会计判断和估计的说明，请 参阅附 注四 、 34“重大会 计判 断和估 计”。
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公
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司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以 其作 为资产 和负 债的流 动性 划分标 准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司编制 本财务 报表 时所采 用的 货币为 人民 币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同 一控制 下企 业合并 。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受 同一方或相同的多方最 终控制，且该控制并非 暂时性的，为 同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合
并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控 制权的日 期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在 被合并方的账面价值计量。 合并方取得的净资产账面 价
值与 支付 的 合并 对价 账面 价 值 （或 发 行 股份 面 值 总额 ） 的 差额 ， 调 整资 本 公 积 （股 本 溢 价 ）； 资
本公积（股本溢价）不足以冲 减的 ，调整 留存 收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同 一方或相同的多方最终 控制的，为非同一控制 下的企业合 并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与 合并的 其
他企业为被购买方。购买日， 是指为 购买 方实际 取得 对被购 买方 控制权 的日 期。
对于非同一控制下的企业合并，合 并成本包含购买日购买 方为取得对被购买方的 控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行 的权益性证
券或债务性证券的交易费用，计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额 。所涉及的 或有对 价按
其在购买日的公允价值计入合 并成本，购买日后 12 个 月内 出现 对购 买日已 存在 情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在
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合并中取得的可辨认净资产 按购买日的公允价 值计量。合并成本 大于合并中取得的 被购买方于购 买
日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨 认净资
产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成
本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价 值份额 的，
其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未
予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税
资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企
业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一 控制下企业合并，根据 《财政部关于印发企业 会计准则解释 第
5 号的通知》（ 财会 [2012] 19 号 ）和《企 业会计准则第 33 号 ——合 并财务报表》 第五十一条关于 “一
揽子交易 ”的判断标准（参 见本附注四、 5“合并 财务报 表的 编制 方法 ”（ 2））， 判断该多次交易是 否属
于 “一 揽 子交 易 ”。属 于 “一揽 子 交 易 ”的 ，参 考本 部 分前 面各 段 描述 及本 附 注四 、 14“长 期 股 权投 资”
进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该 项
投资时将与其相关的 其他 综合 收益 采 用与 被购 买方 直 接处 置相 关资 产 或负 债相 同的 基础 进行会 计
处理。
在合并财务报表中，对于购买日 之前持有的被购买方的 股权，按照该股权在购 买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权
涉及其他综合收益的，与其相关的 其他综合收益应当采用 与被购买方直接处置相关 资产或负债 相同
的基础进行会计处理。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础 予以确 定。控 制是指 本公司拥 有对被 投资方 的权力 ，
通过参与被 投资方 的相关活 动而享 有可变回 报，并 且有能力 运用对 被投资方 的权力 影响该回 报金 额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新
评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
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从 取 得 子 公 司的 净 资 产 和 生 产 经 营 决 策 的 实 际控 制 权 之 日 起 ， 本 公 司 开 始 将其 纳 入 合 并 范
围；从丧失实际控制权之 日起停止纳入合并 范围。对于处置的 子公司，处置日前 的经营成果和现金
流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产 负债表
的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经 适当地包括
在合并利润表和合并现 金流量表中，且不 调整合并财务报 表的期初数和对 比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公 司采用的会计政策或会计 期间不一致的，按照本公 司的
会计政策和会计期间对子公司 财务报表进行必要的 调整。对于非同一控 制下企业合并取得的 子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公 司的 股东 权益 及当 期净 损益 中不 属于 本公 司所 拥有 的部 分分 别作 为少 数股 东权 益及 少 数
股东损益在合并财务报表中股 东权益及净利润项下 单独列示。子公司当 期净损益中属于少数 股东权
益的 份额 ，在 合并 利润 表中 净 利润 项目 下以 “少 数股 东 损 益 ”项 目 列 示 。少 数 股 东 分担 的 子 公司 的
亏损超过了少数股东在该子公 司期初 股东 权益中 所享 有的份 额， 仍冲减 少数 股东权 益。
当因处置部分股权投资或其他原因 丧失了对原有子公司的控 制权时，对于剩余股权， 按照其 在
丧失控制权日的公允价值进 行重新计量。处置 股权取得的对价与 剩余股权公允价值之 和，减去按原
持股比例计算应享有原 有子公司自购买 日开始持续计算 的净资产的份额 之间的差额， 计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该 子公司直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对 该部分剩余股权按照《企 业会 计准则 第
2 号 ——长 期股权 投资》或 《企业会 计准则第 22 号 ——金 融 工具确 认和计 量》等 相关规 定进行 后续
计量，详见本附注四、14“长期 股权 投资 ”或本 附注 四、 9“金 融工 具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股
权投资直至丧失控制权的各 项交易是否属于一 揽子交易。处置对 子公司股权投资的 各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处
理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的
商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是
和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧
失控制 权的情 况下 部分处 置对 子公司 的长 期股权 投资 ”（ 详见本 附注 四、 14“长期 股权 投资 ” 2）④ ）
和“因处置部分股权投资或其 他原 因丧失 了对 原有子 公司 的控制 权 ” 详见 前段 ）适用的原则进行会
计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽
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子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失 控制权的交易进行 会计处理；但是，在 丧失控制
权之 前每 一次 处置 价款 与处 置投 资对 应的 享有 该子 公司 净资 产份 额的 差额 ，在 合并 财务 报表 中 确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控 制权当期 的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中 享有
的权利和承担的义务，将合营安 排分为共同经营和合 营企业。共同经营， 是指本公司享有该安 排相
关资产且承担该安排相关负债的 合营安排。合营企业 ，是指本公司仅对该 安排的净资产享有 权利的
合营安排。
本公司对合营企业的投资采用 权益法 核算 ，按照 本附 注四、 14“长 期股 权投资 ”（ 2）②“权益
法核算的长期股权投资”中所 述的会 计政 策处理 。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收
入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及 按本公
司份额确认共同经营发生的费 用。
当本 公 司 作为 合 营方 向 共同 经 营 投出 或 出售 资 产 （该 资 产不 构 成 业务 ， 下同 ）、 或 者自 共 同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经
营其 他参 与方 的 部分 。该 等资 产 发生 符合 《 企业 会计 准则 第 8 号 ——资 产 减 值》 等规 定 的资 产减
值损失的，对于由本公司向共同经营投出或 出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本 公 司
自共同经营购买资产的情况， 本公司 按承 担的份 额确 认该损 失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内 到期）、流动 性强 、易于 转换 为已知 金额 现金、 价值 变动风 险很 小
的投资。
8、 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公 布的当
日外汇牌价的中间价，下同） 折算为 记账 本位币 金额 。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
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除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的
原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（ 含
减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入 其他综合 收益之外 ，均计入当 期损益 。
以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生 日的即期汇率折算的记 账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账 本位
币金额 与原 记账 本位 币金 额的 差额 ，作 为公 允价 值变 动 （ 含汇 率 变 动 ）处 理， 计入 当期 损益 或确
认为其他综合收益。
9、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和 金融资 产的合 同现金 流量特征 ，将金 融资产 划分为 ：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作 为初始 确认 金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司 管理 以摊 余成 本计 量的 金融 资产 的业 务模 式为 以收 取合 同现 金流 量为 目标 ，且 此类 金
融资产的合同现金流量特征 与基本借贷安排相一 致，即在特定日期 产生的现金流量，仅 为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的 支付。本公司对于此类 金融资产，采用实际利率 法，按照摊余 成
本进行后续计量，其摊销或减 值产生 的利 得或损 失， 计入当 期损 益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为 既以收取合同现金流量为 目标又以出售为目标，且 此类
金融资产的合同现金流量 特征与基本借贷安 排相一致。本公 司对此类金融资产 按照公允价值计 量且
其变动计入其他综合收益，但减 值损失或利得、汇兑 损益和按照实际利率法 计算的利息收入计 入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的
金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综 合收益。
当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益
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转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公 司将 上述 以摊 余成 本计 量的 金融 资产 和以 公允 价值 计量 且其 变动 计入 其他 综合 收益 的 金
融资产之外的金融资产， 分类为以公允价值 计量且其变动计入 当期损益的金融资 产。此外，在初始
确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其 变动计入
当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值 变 动 计 入
当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融 负债 于初 始确 认时 分类 为以 公允 价值 计量 且其 变动 计入 当期 损益 的金 融负 债和 其他 金 融
负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益， 其
他金融负债的相关交易费用计 入其初 始确 认金额 。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债
的衍生工具）和初始确认时指 定为以 公允 价值计 量且 其变动 计入 当期损 益的 金融负 债。
交易性金融负债（含属于金融 负债的 衍生 工具）， 按照 公允价 值进 行后续 计量 ，除与 套期 会
计有关外，公允价值变动计入 当期损 益。
被指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 ，该负债由本公司自身 信用风险 变
动引起的公允价值变动计入其 他综合收益，且终止确 认该负债时，计入其 他综合收益的自身信用 风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入 留存收益。其余公允价值变动 计入当期损益。若按 上述 方
式对 该等 金融 负 债的 自身 信用 风 险变 动的 影响 进 行处 理会 造成 或 扩大 损益 中的 会计 错 配 的，本公
司将该金融负债的全部利得或损失（包 括企业 自身 信用风 险变 动的影 响金 额）计入当期 损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件 或继续涉入被转移金融资 产所形成的金融负债、财 务担保
合同外的其他金融负债分类为 以摊余成本计量的 金融负债，按摊余成 本进行后续计量，终 止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且 将金融资产所有权 上几乎所有的风险 和报酬转移给转入 方；③该金融资产
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对 该
金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融
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资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续
涉入所转移金融资产的程度， 是指该 金融 资产价 值变 动使企 业面 临的风 险水 平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允 价值变 动累 计额之 和的 差额计 入当 期损益 。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止
确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该
金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止 确认该金融负 债（或 该部 分金融
负债）。本公司（借入方）与借 出方 签订协 议， 以承担 新金 融负债 的方 式替换 原金 融负债 ，且 新金
融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或 其一部 分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同 时按 照
修改后的条款确认一项新金融 负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现
金资产或承担的负债）之间的 差额 ，计入 当期 损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金 融资产和金融负债的法 定权利，且该种法定权 利是当前可 执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的净额在资产负债表内 列示。除此以外，金融资 产和金融负债在资产负债 表内分 别列
示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负
债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市
场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平
交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价
值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
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在估值时，本公司采用在当前 情况下适用并且有足 够可利用数据和其 他信息支持的估值技 术，选择
与市 场参 与者 在相 关资 产或 负债 的交 易中 所考 虑的 资产 或负 债特 征相 一致 的输 入 值， 并尽 可能 优
先使用相关可观察输入值。在 相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可 行的情况下，使用不可 输
入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权 益工具 作为权 益的变动 处理， 与权益 性交易 相关的 交易费 用
从权益中扣减。本公司不确认 权益工 具的 公允价 值变 动。
本公司权益工具在存续期间分 派股利 （含 分类为 权益 工具的 工具 所产生 的“利息 ”）的， 作为
利润分配处理。
10、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应 收
款、债权投资、其他债权投资、长期应 收款等 。此外 ，对合 同资产及 部分财 务担保 合同， 也按 照
本部分所述会计政策计提减值 准备和 确认 信用减 值损 失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法 （一般方法
或简化方法）计提减值准备并 确认 信用减 值损 失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短 缺的现值。其中，对于购买或 源生的已发生信用减值 的 金
融资产，本公司按照该金融资 产经信 用调 整的实 际利 率折现 。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评 估金融资产（ 含合同资产等
其他适用项目，下同）的 信用风险自 初始确认后 是否已经显 著增加，如 果信用风险 自初始确认 后已
显著增加，本公司按照相当于整个 存续期内预期信用损失 的金额计量损失准备； 如果信用风险 自初
始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月 内预期 信用 损失的 金额 计量损 失准 备。本 公
司在评估预期信用损失时，考 虑所有 合理 且有依 据的 信息， 包括 前瞻性 信息 。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金 融工具，本公司假设其信用风险 自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损 失计 量损 失准 备 /不 选 择简 化处 理方 法 ，依
据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损
失金额为基础计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
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如果 某项 金融 资产 在资 产负 债表 日确 定的 预计 存续 期内 的违 约概 率显 著高 于在 初始 确认 时 确
定的预计存续期内的违约概率，则 表明该项金融资产的信 用风险显著增加。除特 殊情况外，本 公司
采 用未 来 12 个 月 内 发生 的 违 约 风 险的 变 化 作 为 整个 存 续 期 内 发 生违 约 风 险 变 化的 合 理 估 计，
来确定自初始确认后信用风险 是否显 著增 加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金 融资产单项评价信用风 险，如：应收关联方款 项；与对方存 在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收 款项 等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于 共同风险特征将金融资产划分为不 同的组别 ，
在组合的基础上评估信用风险 。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账
面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减 值利 得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分 为不同 组合 ：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票 承兑人为信用风险类似的企业。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
采用账龄分析法计提坏账准备的组合
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
（账龄组合）
计提坏账准备的合并范围内关联方（合 本组合为合并范围内关联方形成的商品/服务销售的应
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项 目 确定组合的依据
并范围内关联方组合） 收款项。
合同资产：
质保金组合 本组合为质保金。
③其他应收款
本公司 依据 其他 应收款 信用 风险 自初 始确 认后是 否已 经显 著增 加，采 用相 当于 未来 12 个 月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于 其信
用风险特征，将其划分为不同 组合：
项 目 确定组合的依据
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、保证金、职工备用金、代职工及其他单
组合 1
位垫付款等应收款项。
组合 2 本组合为日常经常活动中应收取的单位往来款及其他应收款项。
④长期应收款
由《企业会计准则第 14 号 ——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，
本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 14 号 ——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本
公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《 企业 会计 准则 第 21 号 ——租 赁 》 规范 的 交易 形成 的应 收融 资 租赁 款和 应收 经营 租 赁款 ，
本公司选择始终按照相当于存 续期内 预期 信用损 失的 金额计 量损 失准备 。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款 项，本公司依据其信用风险自初 始确认后是否已经
显著 增加 ， 采用 相 当于 未来 12 个 月内 、 或整 个存 续 期的 预 期信 用损 失 的金 额 计量 长期 应 收款 减
值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
组合 本组合以分期收款提供劳务金融工具类型作为信用风险特征。
11、 存 货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等，摊销期限不超
过一年或一个营业周期的合同 履约成 本也 列报为 存货 。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发
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出时按移动加权平均法计价
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存 货的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成 本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑 持
有存货的目的以及资产负债表 日后事 项的 影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通 常按单 个存 货项目 的成 本高于 其可 变现净 值的 差额提 取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、 合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件
（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同
资产和合同负债以净额列示， 不同合 同下 的合同 资产 和合同 负债 不予抵 销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
13、 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产 交换，下 同）而 非持续 使用 一项非
流动资产 或处置 组收回 其账面 价值的 ，则将 其划分 为持有 待售类 别。具 体标准 为同时满 足以下 条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即 可立即出售；
本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在
一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企
业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处
置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企
业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）
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的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售
费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有 待售准则
计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中
除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增 加其账面价值；
已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待 售类别 前确 认
的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确 认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售 类别的划分条件时，本公 司不再将其继续划分为持 有待
售类别或将非流 动资产从持有 待售的处置 组中移除， 并按照以下 两者孰低计量 ：（ 1）划分 为持 有待
售类别前的账面价值， 按照假定不划分 为持有待售类别 情况下本应确认 的折旧、摊销 或减值等进行
调整后的金额；（2）可 收回金 额。
14、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指 本公司对被投资单位具 有控制、共同控制或重 大影响的长期 股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允 价值计
量且其变动计入当期损益 的金融资产核算， 其中如果属于非 交易性的，本公司 在初始确认 时可选择
将其指定为以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的 金融资产核算，其会计 政策详见附 注四、
9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意 后才能决策。重大影 响，是指本公司对被 投资单位的财务和经 营政策
有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始 投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有 者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本，按照发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同
一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一 揽子 交易 ”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽 子交易 ”
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的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面 价值加上
合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调
整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价
值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是
否属于“一揽子交易”进行处 理： 属于“一揽 子交易 ”的 ，将 各项交 易作 为一项 取得 控制权 的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交 易”的，按 照原 持有被 购买 方的股 权投 资账面 价值 加上新 增投资成本之
和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法 核算的，相关其
他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价
值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长
期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出
也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长
期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融 工具 确认和 计量 》确定 的原 持有股 权投 资的公
允价值加上新增投资成本之和 。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除 外）或重大影响的长期 股权投资，采用权益
法核算。此外，公司财务报表 采用成 本法 核算能 够对 被投资 单位 实施控 制的 长期股 权投 资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投 资按初始投资成本计价 ，追加或收回投资调整 长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外，当
期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可
辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
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额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司
不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益
和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，
未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合
营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业
务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全
额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值
之差，全额计入当期损益。本 公司自 联营 企业及 合营 企业购 入的 资产构 成业 务的， 按《 企业会 计准
则第 20 号——企业 合并 》的规 定进 行会计 处理 ，全额 确认 与交易 相关 的利得 或损 失。
在确认应分担被投资单位发生的净 亏损时，以长期股权投资 的账面价值和其他实质 上构成对 被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的， 本公 司
在收益分享额弥补未确认的亏 损分担 额后 ，恢复 确认 收益分 享额 。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子
公司自购买日（ 或合 并日 ）开始持续计 算的净资产份 额之间的差额 ，调整资本公 积，资本公积 不足
冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧 失控制权的情况下部分处 置对子公司的长期股权投 资，处置
价款与处置长期股权投资相对 应享有子公司净资产 的差额计入股东权益； 母公司部分处置对子公 司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并 财务报 表编 制的方 法”
（2） 中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
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的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，按比例 结转入 当期 损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置 后剩余股权仍采用成本法核 算的，其在取得对被投资单
位的 控制 之前 因采 用权 益法 核算 或金 融工 具确 认和 计量 准则 核算 而确 认的 其他 综合 收益 ，采 用 与
被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进 行会计处理，并按比 例结转当期损益；因 采 用权
益法核算而确认的被投资单位 净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分 配以外的其他所有 者权益
变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对 被投资单位的控制的，在 编制个别财务报表时，处 置后 的
剩余股权能够对被投资单 位实施共同控制或 施加重大影响的 ，改按权益法核算 ，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制 或施加重
大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之 日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资 单位的控制之前，因采 用权 益法 核算
或金 融工 具确 认和 计量 准则 核算 而 确认 的其 他综 合收 益， 在丧 失对 被 投资 单位 控 制时 采用 与被投
资单位直接处置相 关资产或负 债相同的基础 进行会计处 理，因采用权 益法核算而 确认的被投资单位
净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时
结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的 ，其他综 合收益和 其他所
有者权益全部结转。
本公司 因处 置部 分股 权投 资丧 失了 对被 投资 单位 的共 同控 制或 重大 影响 的， 处置 后的 剩余 股
权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法 核算
时采用与被投资单 位直接处置相 关资产或负债 相同的基础进 行会计处理 ，因被投资方 除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益 法时全部转
入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子 公司股权投资直至丧失 控制权，如果上述交易 属于一揽子 交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控 制权之
前每一次处置价款与所处置的股权 对应的长期股权投资账 面价值之间的差额，先确 认为其他综 合收
益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地 使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初
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始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时 ，自改变之日起，将该 投资性房地产转换为固 定资产或无 形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资 产转换
为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模 式计量的投资性房地产的，以转换前 的账 面价 值
作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久 退出使用且预计不能从其 处置中取得经济利益时 ，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出 售、转让、报废或毁损的 处置收入扣除其账面价值 和相关税 费
后计入当期损益。
16、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳 务、出租或经营管理而持 有的，使用寿命超过一 个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与 其有关的经济利益很可 能流入本公司，且其 成本能够可靠地计量时 才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用寿
命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 3 2.43-4.85
机器设备 年限平均法 10 3 9.70
运输设备 年限平均法 8-9 3 10.78-12.13
电子设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣 除预计 处置 费用后 的金 额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
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（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计
量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生
时计入当期损益。
当固 定资 产处 于处 置状 态或 预期 通过 使用 或处 置不 能产 生经 济利 益时 ，终 止确 认该 固定 资 产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期 损益 。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
17、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包 括在建期间发生的各项工 程支出、工程达到预定可 使用
状态前的资本化的借款费用以 及其他相关费用等 。在建工程在达到预 定可使用状态后结转 为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
18、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直
接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发
生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建
或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本 化。其余借款费
用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减 去尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后 的金额予以资本化； 一般借款根据累计资 产支出超过专门借款 部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般 借款 的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当 长时间 的购建 或者生 产活动才 能达到 预定可 使用或
可销售状态的固定资产、投资 性房地 产和 存货等 资产 。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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19、 使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、31“租赁”。
20、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与 无形资产有关的支出，如 果相关的经济利益很可 能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则 计入无形资产成本。 除此以外的其他项目 的支出，在发生时计 入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核 算。自行开发建造厂房等 建筑物，相关的土地使用 权支
出和建筑物建造成本则分别作 为无形资产和固定资 产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将 有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理 。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用 直线法 分期 平均摊 销。 使用寿 命不 确定的 无形 资产不 予摊 销。
具体期限如下：
项 目 使用寿命 摊销方法
土地使用权 50 平均摊销
专利权及非专利技术 10 平均摊销
软件 2-10 平均摊销
商标权 10 平均摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计
变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无 形资产
为企业带来经济利益的期限是可 预见的，则估计其使 用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产 的摊销
政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将 在内部 使用 的，能 够证 明其有 用性 ；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期 和以后 各期负 担的分 摊期限在 一年以 上的各 项费用 。
本公司的长期待摊费用主要包括装修费、租入固定资产改良费等。长期待摊费用在预计受益期间按
直线法摊销。
22、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用 权资产、使用寿命有限 的无形资产、以成本模 式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产 负债表
日判断是否存在减值迹 象。如存在减值 迹象的，则估计 其可收回金额， 进行减值测试。商 誉、使用
寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值 迹象，每年 均 进行 减
值测试。
减值测试结果表明资产的可收回 金额低于其账面价值的 ，按其差额计提减值准 备并计入减值 损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，
公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为
基础估计资产的公允 价值。处置费用 包括与资产处 置有关的法律费 用、相关税费、搬运费以及为使
资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照 资产 在持续 使用 过程
中和最终处置 时所产生 的预计未 来现金流 量，选择 恰当的折 现率对其 进行 折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的 最小资 产组 合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组
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合的可收回金额低于其账 面价值的，确认相 应的减值损失。减 值损失金额先抵减 分摊至该资产组 或
资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值
所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、 合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客 户转
让商品之前，客户已经支付了 合同对价或本公司已 经取得了无条件收款 权，本公司在客户实 际支付
款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或 应收款项列示为合同负债。同一合 同下的合同 资产 和
合同负债以净额列示，不同合 同下的 合同 资产和 合同 负债不 予抵 销。
24、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其
中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、 津贴和补贴、职工福利 费、医疗保险费、生育 保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供 服务的
会计期间将实际发生的短期职工薪 酬确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 。其中非货 币性
福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等。离职后 福利计划包括设定提存计 划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与 职工的劳动关系，或为 鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补 偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本 公司 确
认与 涉及 支 付辞 退福 利 的重 组相 关的 成 本两 者孰 早 日， 确认 辞 退福 利产 生 的职 工 薪 酬 负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期 职工薪 酬
处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、 租赁负债
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租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、31“租赁”。
26、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为 预计负债 ：（ 1）该义 务是本 公司 承担的
现时义务；（2） 履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3） 该义 务的金 额能 够可靠 地计 量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行 相
关现时义务所需支出的最佳估 计数对 预计 负债进 行计 量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由 第三方补偿的，补偿金额在基本 确定能够收到时 ，
作为资产单独确认，且确认的 补偿金 额不 超过预 计负 债的账 面价 值。
亏损合同
亏损合 同是 履行 合同 义务 不可 避免 会发 生的 成本 超过 预期 经济 利益 的合 同。 待执 行合 同变 成
亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标 的
资产已确认的减值损失（如有 ）的 部分， 确认 为预计 负债 。
27、 收 入
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益
的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）
控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让
商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，
即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权
取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎
全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务， 如果满足下列条件之一的 ，本公司在相关履约时段 内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消 耗本公
司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程 中所产出的
商品具有不可替代 用途，且本 公司在整个合 同期间内有权 就累计至今 已完成的履约 部分收取款项。
履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经
发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约 进 度 能够 合 理确 定
为止。
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如果不满足上述条件之一，则本公 司在客户取得相关商品 控制权的时点按照分摊 至该单项履约
义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业 就该商
品享有现时收款权利，即 客户就该商品负有 现时付款义务；企 业已将该商品的 法定所有权转移给客
户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实 物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有 权 上的 主 要风 险
和报酬；客户已接受该商品； 其他表 明客 户已取 得商 品控制 权的 迹象。
销售商品合同
本公司销售不需要安装调试的电工 专用装备、环境监测设 备等业务，通常仅包括 转让商品的履
约义务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产
品交付给客户且客户已接受该商 品，已经收回货款或 取得了收款凭证且相 关的经济利益很可 能流入，
商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
本公司与客户之间的节能环保装备合同通常包含设备销售和安装服务的组合等多项 承诺。对 于
其中可单独区分的设备销售和安装服务，本公司将其分别作为单项履约义务。对于由不可单独 区分的
设备销售和安装服务组成的组合，由于客户能够从每一个组合或每一个组合与其他易于获 得的资源一
起使用中受益，且这些组合彼此之间不可明确区分，故本公司将上述每一个组合不构成单项履约义务。
由于上述可单独区分的设备销售和安装服务、以及由不可单独区分的设备销售和安装服务的组合的控
制权均在客户验收时转移至客户，本公司在相应的单项履约义务履行后，客户验收完成时点确认该
单项履约义务的收入。
建造合同
本公司与客户之间的建造合同包含污水治理工程的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履 约进度
不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行
合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比
例确定。于资产负债表日，本公司对已完工的进度进行重新估计，以使其能够反映履约 情况的 变化 。
代理合同
本公司的履约义务为安排另一方提供商品，则本公司为代理人，公司按预期有权收取的佣金或
手续费（即净额法）确认收入。
BT 业务收入
对于本公司提供建造服务的，于建设阶 段，按照上文建造合同的会 计政策确认相关建造服务合
同收入，建造合同收 入按应收取对 价的公允价值 计量，同时确 认“长期 应收 款”，采 用实 际利 率法 ，
按摊余成本计量，待收到业主 支付的 款项 后，进 行冲 减。
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合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
（1） 如果合同变更增加了可明确区分的建造 服务及 合同价 款，且 新增合同 价款反 映了新 增
建造服务单独售价的，本公司 将该合 同变 更作为 一份 单独的 合同 进行会 计处 理；
（2） 如果 合 同变 更 不属 于 上述 第 （ 1）种 情形 ，且 在合 同变 更日 已转 让的 建造 服务 与未 转 让
的建造服务之间可明确区分的， 本公司将其视为原合同 终止，同时，将原合同 未履约部分与合同 变
更部分合并为新合同进行会计处理；
（3） 如果合同变更不属于上述第（1）种情形，且在合同变更日已 转让的建造服务与未转让的
建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此
产生的对已确认收入的影响， 在合同 变更 日调整 当期 收入。
可变对价
合同 中存 在可 变对 价的 ，本 公司 按照 期望 值或 最有 可能 发生 金额 确定 可变 对价 的最 佳估 计 数，
但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转 回的
金额。每一资产负债表日，本 公司重 新估 计应计 入交 易价格 的可 变对价 金额 。
28、 合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够 收回的，作为合同取得成本确 认为一项资产。但 是，
如果该资产的摊销期限不超过 一年， 则在 发生时 计入 当期损 益。
为履行合同发生的成本不属于 《企业 会计 准则第 14 号——收入（ 2017 年修订）》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（ 或类似 费用 ）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
29、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取 得货币性资产和非货币 性资产，不包括政府以 投资者身份 并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府 补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其
余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以 下方 式将补 助
款划分为与收益相关的政府补 助和与 资产 相关的 政府 补助 ：（ 1）政 府文件 明确 了
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补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的
相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2）政府文
件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币
性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值
不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入 当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1）应 收补助 款的 金额已 经过 有权政 府 部门发
文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在
重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正 式发布并按照《 政府信息公开 条例》的 规定予以主
动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任 何符 合规 定条件
的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（ 3） 相关的 补助 款批文 中已 明确承诺了拨付
期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该 补助事 项的 具体情 况， 应满足 的其 他相关 条件 （如 有）。 与资产相关的政府
补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入当期损益。与收 益相关的政府补助 ，用于补偿以后期 间的相关成本费用 或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关成 本费用或损失的期间计 入当期损益；用于补 偿已经发生的相关成本 费
用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关 部分的 政府补 助，区 分不同部 分分别 进行会 计处理 ；
难以区分的，将其整体归类为 与收益 相关 的政府 补助 。
与本公司日常活动相关的政府补助，按 照经济业务的实质，计入其 他收益或冲减相关成本费 用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；属于其他 情况的 ，直 接计入 当期 损益。
30、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产 负 债 表日 ， 对于 当 期和 以 前 期间 形 成的 当 期所 得 税 负债 （ 或资 产 ）， 以 按照 税 法规 定 计
算的预期应交纳（ 或返 还）的 所得税金额计量。计算 当期所得税费用所依 据的应纳税所得额系根 据
有关税法规定对本报告期税前 会计利 润作 相应调 整后 计算得 出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
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某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照 税
法规 定可 以确 定其 计税 基础 的项 目的 账面 价值 与计 税基 础之 间的 差额 产生 的暂 时性 差异 ，采 用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负 债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负 债的初始 确认有关的 应纳税暂 时性差异 ，不予确认 有关
的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂 时性差异， 如果
本公司能够控制暂时性差异转 回的时 间， 而且该 暂时 性差异 在可 预见的 未来 很可能 不会 转 回，也
不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递
延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣 暂时性 差异， 不予确 认有关的 递延所 得税资 产。此 外， 对
与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未 来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予 确认有关的
递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限， 确认相 应的 递延所 得税 资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用 税率计 量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税 资产的利益，则减记 递延所得税资产的账 面价值。在很可能获 得足够
的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接 计入股 东权 益的交 易和 事项相 关的 当期所 得税 和递延 所得 税 计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税 负债以 抵销 后的净 额列 报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部 门对同 一纳 税主体 征收 的所得 税相 关或者 是对 不同的 纳税 主体
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相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额
结算当期所得税资产和负债或是同时取 得资产、清偿负债时，本 公司递延所得税资产及递延 所得 税
负债以抵销后的净额列报。
31、 租 赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期 间内控 制一项 或多项 已识别资 产使用 的权利 以换取
或支付对价的合同。在一项合同开始日 ，本公 司评估 合同是 否为租赁 或包含 租赁。
（1） 本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁 期内使用租赁资产的权利 确认为使用权资产，将尚 未支付
的租赁付款额的现值确 认为租赁负债，短 期租赁和低价值 资产租赁除外。 在计算租赁付款额 的现值
时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利 率作 为
折现率。
② 后续计量
本公 司参 照 《企 业会 计准 则 第 4 号 ——固 定 资产 》有 关折 旧规 定对 使用 权资 产计 提折 旧（ 详
见本 附注 四、 16 “固 定 资 产”）， 能够 合理 确定 租赁 期 届满 时取 得租 赁资 产所 有 权的 ，本 公司 在租
赁资产剩余使用寿命内计提折 旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得 租赁资产所有权的， 本公司
在租赁期与租赁资产剩余使用 寿命两 者孰 短的期 间内 计提折 旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入 当期损
益或计入相关资产成本。未纳入 租赁负债计量的可变租 赁付款额在实际发生时 计入当期损益或 相关
资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额 发生变动、担保余值预计 的应付金额发生变化、用 于确定
租赁付款额的指数或比 率发生变动、购买 选择权、续租选 择权或终止选择 权的评估结果或实 际行权
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使 用权资产
的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进 一步调减的，本公司将 剩 余金 额
计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于 短期 租 赁 （在 租赁 开 始日 租 赁期 不超 过 12 个月 的租 赁 ）和 低 价值 资产 租 赁， 本 公司 采
取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合 理
的方法将租赁付款额计入相关 资产成 本或 当期损 益。
（2） 本公司作为出租人
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本公司在租赁开始日，基于交易的实质 ，将租赁分为融资租赁和 经营租赁。融资租赁是指 实质
上转移了与租赁资产所有权有 关的几乎全部风险和 报酬的租赁。经营租 赁是指除融资租赁以 外的其
他租赁。
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变 租赁付 款额 ，于实 际发 生时计 入当 期损益 。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应 收融资租赁款，并终 止确认融资租赁资产 。应收融资租赁款以
租赁投资净额（ 未担 保 余值 和 租赁 期 开始 日 尚未 收 到的 租 赁收 款 额按 照 租赁 内 含利 率 折现 的现 值
之和）进行初始计量，并按 照固定的周期性利 率计算确认租赁期内 的利息收入。本公 司取得的未 纳
入租赁投资净额计量的可变租 赁付款 额在 实际发 生时 计入当 期损 益。
32、 专项储备
根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企[2022]136 号关于印发《企业安全生产费用提取和
使用管理办法》规定，公司电气机械和器材制造以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式 确定
本年度应计提金额，并逐月平 均提取 。具 体如下 ：① 上一年 度营 业收入 不超 过 1000 万元的，按
照 2.35%提 取；② 上一 年度营 业收 入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.25%提 取；③ 上一 年
度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.25%提 取； ④上一 年度 营业收 入超 过 10亿元至
50 亿元的部分，按照 0.1%提取； ⑤上 一年度 营业 收入超 过 50 亿元的部分，按照 0.05%提 取。 在
所有者权益中的“专项储备”项目 单独反 映。 公司按 规定 标准提 取安 全生产 费用 等时， 计入 相关产
品的成本或当期损益，同时记 入“专 项储 备”科目。 企业 使用提 取的 安全生 产费 用时， 属于 费用性
支出的，直接冲减专项储备。 企业使 用提 取的安 全生 产费形 成固 定资产 的， 通过“在建 工程 ”科目
归集所发生的支出，待安全项 目完工 达到 预定可 使用 状态时 确认 为固定 资产 ；同时 ，按 照形成固
定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再 计提折 旧。
33、 重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
无。
（2） 会计估计变更
无。
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34、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中， 由于经营活动内在的不 确定性，需要对无法准 确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报
告金额以及资产负债表日或 有负债的披露。然而 ，这些估计的不确 定性所导致的实际结 果可能与本
公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设 在持续经营的基础上进 行定期复核，会计估计 的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当 期
和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注四、27、 “收 入”所述，本公 司在收入 确认方面 涉及到如下 重大的会 计判断和 估计： 识
别客户合同；估计因向客户转让商品而 有权取 得的对 价的可 收回性； 识别合 同中的 履约义 务； 估
计合同中存在的可变 对价 以及 在相 关 不确 定性 消除 时 累计 已确 认收 入 极可 能不 会发 生 重大 转 回的
金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在 某一
时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以
后期间的营业收入、营业成本 ，以及 期间 损益产 生影 响，且 可能 构成重 大影 响。
（2） 租赁
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或 包含租赁时，需要评估是 否存在一项已识别资产， 且客户
控制了该资产在一定期间内的使用权。 在评估时，需要考虑资产的 性质、实质性替换权、以及客 户
是否有权获得因在该 期间 使用 该资 产 所产 生的 几乎 全 部经 济利 益， 并 能够 主导 该资 产 的使 用 。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否
已将与租出资产所有权有关的 全部风 险和 报酬实 质上 转移给 承租 人作出 分析 和判断 。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计 量。
在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的
租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益
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的所有相关事实和情况，包括自租赁期 开始日 至选择 权行使 日之间的 事实和 情况的 预期变 化等。
不同的判断及估计可能会影响 租赁负 债和 使用权 资产 的确认 ，并 将影响 后续 期间的 损益 。
（3） 金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司
根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化
等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4） 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成 本与可变现净值孰低计 量，对成本高于可变现 净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等
因素的基础上作出判断和估计。 实际的结果与原先估 计的差异将在估计被改 变的期间影响存 货的账
面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具， 本公司通过各种估值方法 确定其公允价值。这些估 值方法
包括贴现现金流模型分析 等。估值时本公司 需对未来现金流量 、信用风险、市场 波动率和相关性等
方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值
产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6） 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金 融资产 之外 的非流 动资 产判断 是否 存在可 能发 生减值 的迹 象。
对使用寿 命不确 定的无 形资产 ，除每年 进行的 减值测 试外， 当其存 在减值 迹象时 ，也进 行减值 测 试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表 明发生 了减 值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资 产处置 的增 量成本 确定 。
在预计未来现金 流量现值 时，需要对 该资产（ 或资 产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判 断。本公司在估计可收回金 额时会采用所有能够获得 的相关 资
料，包括根据合理和可支持的 假设所 作出 有关产 量、 售价和 相关 经营成 本的 预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或
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者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7） 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产 和无形资产在考虑其残 值后，在使用寿命内按 直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用 寿命是
本公 司根 据对 同类资 产的 以往 经验 并结 合预 期的 技术 更新 而确 定的 。如 果以 前的 估计 发生 重 大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8） 开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以
及预计受益期间的假设。
2022 年 12 月 31 日本公司自行开发的专利权和非专利技术无形资产在资产负债表中的账面价
值为人民币 15,361,233.05 元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形
资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得
管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本 公司管理层
认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回专利权和非专利技术无形资产账面价值。
本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关 迹象
发生的期间作出调整。
（9） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损 的限度内，本公司就所有未利用 的税务亏损确认 递
延 所 得 税 资产 。 这 需 要 本 公 司 管 理层 运 用 大 量 的 判 断 来 估 计未 来 应 纳 税 利 润 发 生 的时 间 和 金 额，
结合纳税筹划策略，以决定应 确认的 递延 所得税 资产 的金额 。
（10） 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部 分交易其最终的税务处理 和计算存在一定的不确 定性。部分
项目是否能够在税前列支需要 税收主管机关的审批。 如果这些税务事项的 最终认定结果同最初估 计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（11） 预计负债
本公司根据合约条款、现有知识 及历史经验，对产品质 量保证、预计合同亏损 、延迟交货违 约
金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致
经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为
预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程 中本 公司需 评
估该等或有事项相关的风险、 不确定 性及 货币时 间价 值等因 素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预
计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。
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这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（12） 公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会
（该估价委员会由本公司的首席财务官领导）， 以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入
值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无
法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质
的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公
司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确
定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
五、 税 项
1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按3%、5%、6%、 9%、 13%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 详见下表。
本公司所得税税率如下：
纳税主体名称 简称 所得税税率
中节能环保装备股份有限公司 中环装备 15%
中节能西安启源机电装备有限公司 启源有限 15%
中节能启源雷宇（江苏）电气科技有限公司 启源雷宇 15%
中节能（河南）检测技术有限公司 河南检测 小微企业优惠税率
中节能兆盛环保有限公司 兆盛环保 15%
江苏中节能兆盛智慧环境科技有限公司 江苏兆盛
小微企业优惠税率
兴安县兆盛垃圾综合处理有限公司 兴安兆盛
小微企业优惠税率
邯郸市肥乡区兆洲污水处理工程有限公司 肥乡兆洲
小微企业优惠税率
鸡泽县兆盛污水处理工程有限公司 鸡泽兆盛
小微企业优惠税率
赵县兆盛污水处理工程有限公司 赵县兆盛
小微企业优惠税率
中节能（唐山）环保装备有限公司 唐山装备 15%
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纳税主体名称 简称 所得税税率
中节能（淄博）环保装备有限公司 淄博环保 小微企业优惠税率
2、 税收优惠及批文
（1） 企业所得税
① 本公司
根据财政部 税务总局 国家发展改革委公告 2020年第 23号 文， 自 2022年 1月 1日 至 2030年 12月
31日，对设在西 部地 区的鼓 励类 产业企 业减 按 15%的税 率征 收企业 所得 税。根 据《 中华人 民共 和国
企业所得税法》及其实施条例、国科发火【2008】172号、国科发火【2008】362号、国税函【2009】 203
号文件，本公司2020年 12月 1日通 过高 新 技术 企业 资格 复 审， 证书 编号 ： GR202061002677， 连续 3年
享受高新技术企业的相关优惠政策，按 15% 的税 率缴 纳企业 所得 税。
②子公司启源有限
根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)文的规定、
《西 部 地区 鼓 励类 产 业目 录 (2014)》 (国 家 发展 和 改革 委 员会 第 15号 令 )， 启源 有 限 2022年 12月 通 过
高新技术企业复审，证书编号： GR202261005491, 享受 连 续 3年 国 家关 于高 新 技术 企 业的 相 关优 惠
政策，按15%的税 率缴 纳企业 所得 税。
③子公司启源雷宇
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，启源雷宇2020年 下 半年 通过 高新 技术 企
业 复 审 ， 证 书 编号 ： G R20203200539 8， 享 受 连 续 3年 国 家 关 于 高 新 技 术 企 业的 相 关 优 惠 政 策， 按
15%的 税率 缴纳企 业所 得税。
④子公司兆盛环保
经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局和江苏省地方税务局联合认证，兆
盛环保于2022年12月12日高新技术企业到期复审通过，并取得《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202232015053，享受连续3年国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率缴纳企业所
得税。
⑤子公司唐山装备
经河 北 省认 定 机构 办公 室 认证 ， 唐山 装 备于 2022年 11月 22日 通 过 高新 技 术企 业 审核 ， 证书 编
号：GR202212003947， 享受连 续 3年 国 家关 于高 新 技术 企 业的 相 关优 惠 政策 ，按 15%的 税 率 缴纳 企
业所得税。
⑥子公司河南检测、淄博环保、江苏兆盛、兴安兆盛、肥乡兆洲、鸡泽兆盛、赵县兆盛
根据《财政部 税务局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）、
《财 政部 税务 总局 关于 实 施小 微企 业和 个体 工商 户所 得税 优惠 政策 的公 告 》（ 2021年 第 12号 ）规定 ：
自2021年 1月 1日至 2022年 12月 31日， 对小型 微利 企业年 应纳 税所得 额不 超过 100万元 的部 分，减 按
12.5%计 入应纳税所得额，按 20%的税 率缴纳企业所得 税；自 2022年 1月 1日 至 2024年 12月 31日 ，对 小
型微利企业年应纳税所得额超 过 100万元 但不超 过 300万元 的部分 ，减 按 25%计 入应 纳税所 得
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额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2） 增值税
①子公司启源有限
根据 财政 部 国家 税务 总局 的 《关 于软 件 产品 增值 税政 策 的通 知》 （ 财 税 [2011]100号 ） 规 定 ，
子公 司 启源 有 限享 有 一般 纳 税人 销 售其 自 行开 发 生产 的 软件 产 品， 按 13%税 率 征 收增 值 税后 ，对
其增值税实际税负超过 3%的 部分实 行即 征即退 税收 优惠。
②中节能兆盛环保有限公司南京分公司
中节能兆盛环保有限公司南京分公司为 增值税一般纳税人，且从事 销售自产的资源综合利用 产
品和 提供 资 源综 合利 用 劳务 ，根 据 《财 政部 税 务总 局 关 于完 善 资 源综 合 利 用 增值 税 政 策的 公 告》
(财政部 税务总局公告2021年第 40号)规定 ，享受 增值 税即征 即退 政策。
六 、 合 并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1 月 1 日，
“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本年”指 2022 年度，“上年”指 2021
年度。
1、 货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 5,624.79 15,395.64
银行存款 374,585,894.69 743,332,427.83
其他货币资金 26,575,640.90 9,892,454.94
合 计 401,167,160.38 753,240,278.41
其中：存放财务公司的款项总额 188,339,432.89 506,729,131.85
受限制的货币资金明细如下：
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 7,467,580.79 2,678,100.30
履约保证金 9,058,757.37 7,167,646.10
冻结资金 9,849,265.01
协定存款 200,000.00
保证金 37.73 46,708.54
合 计 26,575,640.90 9,892,454.94
2、 应收票据
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（1） 应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 53,657,344.59 66,890,910.79
商业承兑汇票 36,350,418.15 22,523,831.18
小 计 90,007,762.74 89,414,741.97
减：坏账准备 363,504.18 225,238.31
合 计 89,644,258.56 89,189,503.66
（2） 年末已质押的应收票据
项 目 年末已质押金额
银行承兑汇票 8,530,600.00
合 计 8,530,600.00
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 32,530,678.75 34,960,084.42
商业承兑汇票 4,203,053.00
合 计 32,530,678.75 39,163,137.42
（4） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 （%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准
90,007,762.74 100.00 363,504.18 0.40 89,644,258.56
备的应收票据
其中：
银行承兑汇票 53,657,344.59 59.61 53,657,344.59
商业承兑汇票 36,350,418.15 40.39 363,504.18 1.00 35,986,913.97
合 计 90,007,762.74 —— 363,504.18 —— 89,644,258.56
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
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中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准
89,414,741.97 100.00 225,238.31 0.25 89,189,503.66
备的应收票据
其中：
银行承兑汇票 66,890,910.79 74.81 66,890,910.79
商业承兑汇票 22,523,831.18 25.19 225,238.31 1.00 22,298,592.87
合 计 89,414,741.97 —— 225,238.31 —— 89,189,503.66
组合中，按票据类型组合计提坏账准备的应收票据
年末余额
项 目
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 53,657,344.59
商业承兑汇票 36,350,418.15 363,504.18 1.00
合 计 90,007,762.74 363,504.18 ——
（5） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
商业承兑汇票 225,238.31 138,265.87 363,504.18
合 计 225,238.31 138,265.87 363,504.18
3、 应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 377,350,540.21
1 至2 年 291,117,983.99
2 至3 年 164,205,882.93
3 至4 年 177,471,118.54
4 至5 年 67,699,207.66
5 年以上 78,248,529.58
本报告书共 137 页第49页
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账 龄 年末余额
小 计 1,156,093,262.91
减：坏账准备 250,195,810.43
合 计 905,897,452.48
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备
127,731,313.26 11.05 42,316,909.48 33.13 85,414,403.78
的应收账款
按组合计提坏账准
1,028,361,949.65 88.95 207,878,900.95 20.21 820,483,048.70
备的应收账款
其中：
账龄组合 1,028,361,949.65 88.95 207,878,900.95 20.21 820,483,048.70
合 计 1,156,093,262.91 —— 250,195,810.43 —— 905,897,452.48
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的
29,022,451.52 2.65 26,818,619.35 92.41 2,203,832.17
应收账款
按组合计提坏账准备
1,066,965,115.16 97.35 165,613,799.31 15.52 901,351,315.85
的应收账款
其中：
账龄组合 1,066,965,115.16 97.35 165,613,799.31 15.52 901,351,315.85
合 计 1,095,987,566.68 —— 192,432,418.66 —— 903,555,148.02
①年末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位） 年末余额
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计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
滦南县住房和城乡规划建设局 82,152,929.50 11,287,812.51 13.74 涉及诉讼
国网山东综合能源服务有限公司 14,453,812.50 1,870,323.34 12.94 涉及诉讼
预计收回难度
北京百创环保有限公司 6,928,402.93 6,581,982.79 95.00
较大
山东达驰电气有限公司 4,903,253.02 4,903,253.02 100.00 预计收不回
预计收回难度
中节能天融科技有限公司 3,538,777.00 2,760,246.06 78.00
较大
郑州平高自动化有限公司 2,895,000.02 2,895,000.02 100.00 企业已注销
青岛青波变压器股份有限公司 2,611,216.37 2,611,216.37 100.00 预计收不回
大同煤矿集团同地红沟梁煤业有
2,124,169.18 2,124,169.18 100.00 预计收不回
限公司
吉林省天工环保设备有限公司 2,079,700.00 2,079,700.00 100.00 预计收不回
博天环境集团股份有限公司 1,652,358.74 811,512.19 49.11 对方债务重组
浩蓝环保股份有限公司 1,428,100.00 1,428,100.00 100.00 预计收不回
福建省洁维环保科技有限公司 1,103,000.00 1,103,000.00 100.00 预计收不回
江苏三得普华智能电力技术有限
1,077,600.00 1,077,600.00 100.00 企业已注销
公司
宁波格雷斯电气有限公司 782,994.00 782,994.00 100.00 预计收不回
合 计 127,731,313.26 42,316,909.48 —— ——
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 368,853,156.7 12,118,087.15
3.29
1 至2 年 291,066,363.99 19,285,326.09 6.63
2 至3 年 147,469,565.83 29,846,668.89 20.24
3 至4 年 94,257,833.77 41,038,309.79 43.54
4 至5 年 61,140,179.35 40,015,659.02 65.45
5 年以上 65,574,850.01 65,574,850.01 100.00
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年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 1,028,361,949.65 207,878,900.95 ——
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
转销
类 别 年初余额 收回或转 年末余额
计提 或核 其他变动
回
销
单项计提 26,818,619.35 15,498,290.13 42,316,909.48
按组合计提
坏账准备的 165,613,799.31 42,265,101.64 207,878,900.95
应收账款
合 计 192,432,418.66 57,763,391.77 250,195,810.43
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年
单位名称 年末余额 末余额合计数 坏账准备年末余额
的比例（%）
迁安市住房和城乡规划建设局 138,419,617.66 11.97 4,034,782.97
滦南县住房和城乡规划建设局 82,152,929.50 7.11 11,287,812.51
肥城城投建设发展有限公司 73,969,715.20 6.40 3,315,601.14
国网电力科学研究院武汉南瑞有限责任
51,051,003.91 4.42 790,119.19
公司
秦皇岛市海港区住房和城乡建设局 49,274,146.93 4.26 2,390,272.20
合 计 394,867,413.20 34.16 21,818,588.01
4、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 44,275,434.10 81.37 52,355,875.15 83.70
本报告书共 137 页第52页
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年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 至2 年 4,121,697.15 7.57 4,014,051.29 6.42
2 至3 年 1,484,842.14 2.73 1,860,866.69 2.98
3 年以上 4,535,182.82 8.33 4,318,449.23 6.90
合 计 54,417,156.21 —— 62,549,242.36 ——
（2） 账龄超过 1 年的大额预付款情况
未结算的
债权单位 债务单位 期末余额 账龄
原因
中节能兆盛环保有限公司 山东华特环保科技有限公司 1,013,040.00 1-2 年 尚未结算
中节能（唐山）环保装备有
唐山优拓商贸有限公司 771,071.69 1-2 年 尚未结算
限公司
合 计 —— 1,784,111.69 —— ——
（3） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额合计数
单位名称 年末余额
的比例（%）
西安正和自动化系统有限公司 9,202,195.26 16.91
无锡欧辰环保设备有限公司 2,053,749.39 3.77
重庆松渝金属材料有限公司 2,012,507.86 3.70
沧州骏腾电气设备有限公司 1,409,730.42 2.59
江苏友之源环保科技有限公司 1,385,763.99 2.55
合 计 16,063,946.92 29.52
5、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 33,391,400.39 65,971,076.41
合 计 33,391,400.39 65,971,076.41
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 15,982,860.58
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账 龄 年末余额
其中：6 个月以内 7,395,856.21
7-12 个月 8,587,004.37
1 至2 年 92,664,877.79
2 至3 年 13,121,270.46
3 至4 年 37,448,005.10
4 至5 年 7,539,095.92
5 年以上 30,161,189.11
小 计 196,917,298.96
减：坏账准备 163,525,898.57
合 计 33,391,400.39
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
其他单位往来款项 152,700,360.97 174,654,276.50
保证金及职工备用金 40,888,072.50 50,401,736.27
押金 235,756.30 282,452.30
其他 3,093,109.19 3,336,747.2
小 计 196,917,298.96 228,675,212.27
减：坏账准备 163,525,898.57 162,704,135.86
合 计 33,391,400.39 65,971,076.41
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 合计
未来 12 个月
期信用损失（未 信用损失（已发
预期信用损失
发生信用减值） 生信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 1,988,285.97 18,600,068.82 142,115,781.07 162,704,135.86
2022 年 1 月 1 日余额在本年：
——转入第二阶段 -1,175,838.61 1,175,838.61
——转入第三阶段 -6,187,723.46 6,187,723.46
——转回第二阶段
本报告书共 137 页第54页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 合计
未来 12 个月
期信用损失（未 信用损失（已发
预期信用损失
发生信用减值） 生信用减值）
——转回第一阶段
本年计提 41,166.85 -595,712.73 24,254,657.70 23,700,111.82
本年转回 22,878,349.11 22,878,349.11
本年转销
本年核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 853,614.21 12,992,471.24 149,679,813.12 163,525,898.57
④坏账准备的情况
本年变动金额
转销
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 或核 其他变动
销
单项计提
预期信用
133,250,524.90 25,357,129.87 22,878,349.11 135,729,305.66
损失的其
他应收款
按组合计
提预期信
用损失的 29,453,610.96 -1,657,018.05 27,796,592.91
其他应收
款
合 计 162,704,135.86 23,700,111.82 22,878,349.11 163,525,898.57
其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式
北京百创环保有限公司 6,788,752.29 债权债务抵消
中节能天融科技有限公司 8,406,840.00 收回款项
本报告书共 137 页第55页
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单位名称 转回或收回金额 收回方式
中节能（西安）监测技术有限公司 1,802,107.03 收回款项
启源（西安）大荣环保科技有限公司 5,373,649.79 收回款项
山东中节能天融环保技术有限公司河南分公司 507,000.00 收回款项
合 计 22,878,349.11 ——
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其
他应
收款
年末
款项性 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 余额
质 年末余额
合计
数的
比例
（%）
1 年以 内 ;1-2
北京百创环保有限公司 往来款 93,593,517.28 年 ;2-3 年 ;3-4 47.53 88,913,841.41
年;4-5 年
1 年以 内 ;1-2
启源（西安）大荣环保科技
往来款 32,782,330.93 年 ;2-3 年 ;3-4 16.65 26,225,864.74
有限公司
年;5 年以上
启源（陕西）领先电子材料 1-2 年;2-3 年;3-4
往来款 13,836,692.51 7.03 13,836,692.51
有限公司 年;5 年以上
中节能天融科技有限公司 往来款 6,032,732.48 1 年以内 3.06 4,705,531.33
伊宁县杏祥供排水有限公
保证金 3,500,000.00 5 年以上 1.78 3,500,000.00
司
合 计 —— 149,745,273.20 —— 76.04 137,181,929.99
6、存货
（1） 存货分类
本报告书共 137 页第56页
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年末余额
项 目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 账面价值
成本减值准备
原材料 59,044,623.89 3,778,226.30 55,266,397.59
在产品 146,413,893.02 5,947,978.08 140,465,914.94
库存商品 225,614,807.20 21,121,759.08 204,493,048.12
周转材料 172,448.03 172,448.03
合同履约成本 8,473,631.36 8,473,631.36
发出商品 19,279,578.32 19,279,578.32
合 计 458,998,981.82 30,847,963.46 428,151,018.36
（续）
年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履约
账面余额 账面价值
成本减值准备
原材料 55,447,221.57 3,762,639.80 51,684,581.77
在产品 133,081,655.60 7,375,594.83 125,706,060.77
库存商品 198,521,017.32 8,977,586.49 189,543,430.83
周转材料 567,566.42 567,566.42
合同履约成本 1,944,251.65 1,944,251.65
发出商品 28,522,157.70 28,522,157.70
合 计 418,083,870.26 20,115,821.12 397,968,049.14
（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 转回或 转 年末余额
计提 其他 其他
销
原材料 3,762,639.80 170,689.65 155,103.15 3,778,226.30
在产品 7,375,594.83 5,947,978.08 -3,034,386.44 4,341,208.39 5,947,978.08
库存商品 8,977,586.49 9,769,492.84 3,034,386.44 659,706.69 21,121,759.08
合 计 20,115,821.12 15,888,160.57 5,156,018.23 30,847,963.46
7、 合同资产
本报告书共 137 页第57页
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（1） 合同资产情况
年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
质保金 128,927,310.45 11,053,797.91 117,873,512.54
减：计入其他非流动资产（附注六、22） 67,837,118.90 6,302,402.86 61,534,716.04
合 计 61,090,191.55 4,751,395.05 56,338,796.50
（续）
年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
质保金 142,456,804.31 9,168,437.88 133,288,366.43
减：计入其他非流动资产（附注六、22） 54,716,833.17 6,149,402.28 48,567,430.89
合 计 87,739,971.14 3,019,035.60 84,720,935.54
（2） 本年合同资产计提减值准备情况
本年 本年转销/ 其他变 原
项 目 期初余额 本年计提 期末余额
转回 核销 动 因
合同质保金 3,019,035.60 1,732,359.45 4,751,395.05
合 计 3,019,035.60 1,732,359.45 4,751,395.05 ——
8、 一年内到期的非流动资产
项 目 年末余额 年初余额 备注
一年内到期的合同资产 22,583,247.26 16,034,642.97 详见附注六、22
合 计 22,583,247.26 16,034,642.97
9、 其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 6,079,174.62 6,340,404.21
预缴税金 4,803,491.07 9,040,464.89
已开票未确认收入销项税 7,440,150.47
待认证进项税 479,339.43
其他 213,535.32
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项 目 年末余额 年初余额
合 计 18,322,816.16 16,073,743.85
10、 长期应收款
（1） 长期应收款情况
年末余额
项 目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款 BT 项目 55,582,783.36 7,781,968.54 47,800,814.82 10%-11%
—
合 计 55,582,783.36 7,781,968.54 47,800,814.82
（续）
年初余额
项 目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款 BT 项目 65,582,783.36 5,331,864.09 60,250,919.27 10%-11%
—
合 计 65,582,783.36 5,331,864.09 60,250,919.27
（2） 采用简化方法计提坏账准备
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 年末余额
计提 其他变动
转回 核销
分期收款 BT 项目 5,331,864.09 2,450,104.45 7,781,968.54
合 计 5,331,864.09 2,450,104.45 7,781,968.54
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11、 长期股权投资
本年增减变动
年末余额
年初余额（账 权益法下确 其他综 宣告发放
被投资单位 追加 减少 其他权 计提减 （账面价 减值准备
面价值） 认的投资损 合收益 现金股利 其他
投资 投资 益变动 值准备 值）
益 调整 或利润
一、合营企业
二、联营企业 29,084,007.77 -4,527,908.88 24,556,098.89
成都兆盛水务有限公司 2,077,836.98 -737,967.80 1,339,869.18
智慧神州天融（北京）
11,482,145.50 -344,232.68 11,137,912.82
监测技术有限公司
启源（西安）大荣环保
15,524,025.29 -3,445,708.40 12,078,316.89
科技有限公司
启源（陕西）领先电子
材料有限公司
小 计 29,084,007.77 -4,527,908.88 24,556,098.89
合 计 29,084,007.77 -4,527,908.88 24,556,098.89
注：2022 年 3 月 28 日公司对启源（陕西）领先电子材料有限公司持有的 40%股权在北京产权交易所正式挂牌，2022 年 6 月 15 日公司收到北京产权交易所出
具的《企业国有资产交易凭证》，受让方为广东格恩企业管理有限公司，交易价格为 621.86 万元，截至 2022 年 8 月 25 日交易价款已结清。
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12、 其他权益工具投资
项 目 年末余额 年初余额
宜兴市华夏联合环保技术有限公司 460,861.45 422,623.41
合 计 460,861.45 422,623.41
13、 其他非流动金融资产
项 目 年末余额 年初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 164,990.40
其中：权益工具投资 164,990.40
合 计 164,990.40
14、 投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
1、年初余额 63,723,443.88 3,019,105.06 66,742,548.94
2、本年增加金额 5,207,121.41 5,207,121.41
（1）固定资产转入 5,207,121.41 5,207,121.41
（2）无形资产转入
3、本年减少金额 7,318,088.78 482,567.21 7,800,655.99
（1）转出到固定资产 7,318,088.78 7,318,088.78
（2）转出到无形资产 482,567.21 482,567.21
4、年末余额 61,612,476.51 2,536,537.85 64,149,014.36
二、累计折旧和 累计摊销
1、年初余额 4,982,324.41 266,687.61 5,249,012.02
2、本年增加金额 2,555,841.23 60,382.08 2,616,223.31
（1）计提 1,624,580.11 60,382.08 1,684,962.19
（2）固定资产转入 931,261.12 931,261.12
3、本年减少金额 488,025.04 52,278.11 540,303.15
（1）转出到固定资产 488,025.04 488,025.04
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项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
（2）转出到无形资产 52,278.11 52,278.11
4、年末余额 7,050,140.60 274,791.58 7,324,932.18
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 54,562,335.91 2,261,746.27 56,824,082.18
2、年初账面价值 58,741,119.47 2,752,417.45 61,493,536.92
15、 固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 437,695,314.36 461,437,373.04
固定资产清理
合 计 437,695,314.36 461,437,373.04
固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合 计
一、账面原值
1、年初余额 438,908,056.22 122,508,501.59 3,786,970.81 34,435,646.03 599,639,174.65
2、本年增加金额 7,318,088.78 471,052.10 4,035.40 1,386,027.10 9,179,203.38
（1）购置 471,052.10 4,035.40 1,386,027.10 1,861,114.60
（2）投资性房地
7,318,088.78 7,318,088.78
产转入
3、本年减少金额 5,207,121.41 1,107,164.96 1,681,610.00 85,124.30 8,081,020.67
（1）处置或报废 1,107,164.96 1,681,610.00 85,124.30 2,873,899.26
（2）转出至投资
5,207,121.41 5,207,121.41
性房地产
4、年末余额 441,019,023.59 121,872,388.73 2,109,396.21 35,736,548.83 600,737,357.36
二、累计折旧
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合 计
1、年初余额 59,600,793.69 59,851,270.13 1,504,495.93 17,245,241.86 138,201,801.61
2、本年增加金额 13,467,713.27 10,143,457.36 547,427.99 3,868,768.69 28,027,367.31
（1）计提 12,979,688.23 10,143,457.36 547,427.99 3,868,768.69 27,539,342.27
（2）投资性房地
488,025.04 488,025.04
产转入
3、本年减少金额 931,261.12 579,174.84 1,597,529.50 79,160.46 3,187,125.92
（1）处置或报废 579,174.84 1,597,529.50 79,160.46 2,255,864.80
（2）转出至投资
931,261.12 931,261.12
性房地产
4、年末余额 72,137,245.84 69,415,552.65 454,394.42 21,034,850.09 163,042,043.00
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 368,881,777.75 52,456,836.08 1,655,001.79 14,701,698.74 437,695,314.36
2、年初账面价值 379,307,262.53 62,657,231.46 2,282,474.88 17,190,404.17 461,437,373.04
16、 在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 6,314,731.79 1,415,614.41
合 计 6,314,731.79 1,415,614.41
①在建工程情况
年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
喷砂车间技术改造工程 1,601,366.46 1,601,366.46
未安装设备 606,194.57 606,194.57
研发大楼配套设施改造 3,778,406.76 3,778,406.76
日处理200吨垃圾BOT项目 18,559,965.50 18,239,965.50 320,000.00
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年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
环保工程-水处理工程 8,764.00 8,764.00
合 计 24,554,697.29 18,239,965.50 6,314,731.79
（续）
年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
喷砂车间技术改造工程 489,419.84 489,419.84
未安装设备 606,194.57 606,194.57
日处理200吨垃圾BOT项目 18,559,965.50 18,239,965.50 320,000.00
合 计 19,655,579.91 18,239,965.50 1,415,614.41
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②重要在建工程项目本年变动情况
工程累计 其中： 本年利
本年转入 利息资
本年增加 本年其他 投入占预 工程 本年利 息资本 资金
项目名称 预算数 年初余额 固定资产 年末余额 本化累
金额 减少金额 算比例 进度 息资本 化率 来源
金额 计金额
（%） 化金额 （%）
研发大楼配套设
7,535,569.87 3,778,406.76 3,778,406.76 50.14 50.14 自筹
施改造
7,535,569.87 3,778,406.76 3,778,406.76
合 计
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17、 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
1、年初余额 17,998,187.22 17,998,187.22
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 17,998,187.22 17,998,187.22
二、累计折旧
1、年初余额 3,749,622.30 3,749,622.30
2、本年增加金额 2,999,697.84 2,999,697.84
（1）计提 2,999,697.84 2,999,697.84
3、本年减少金额
4、年末余额 6,749,320.14 6,749,320.14
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 11,248,867.08 11,248,867.08
2、年初账面价值 14,248,564.92 14,248,564.92
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18、 无形资产
（1） 无形资产情况
知识产权
项 目 软件 土地使用权 合 计
专利权 非专利技术 商标权 特许权 小计
一、账面原值
1、年初余额 4,897,611.21 91,658,721.01 25,782,754.66 39,155,370.78 6,101,700.00 2,229,341.38 73,269,166.82 169,825,499.04
2、本年增加金额 106,194.69 482,567.21 11,518.81 11,518.81 600,280.71
（1）购置 106,194.69 11,518.81 11,518.81 117,713.50
（2）投资性房地产转入 482,567.21 482,567.21
3、本年减少金额
4、年末余额 5,003,805.90 92,141,288.22 25,782,754.66 39,155,370.78 6,113,218.81 2,229,341.38 73,280,685.63 170,425,779.75
二、累计摊销
1、年初余额 2,874,352.40 11,879,848.27 21,700,485.29 22,028,998.62 6,101,280.00 1,370,116.10 51,200,880.01 65,955,080.68
2、本年增加金额 654,169.63 1,383,059.74 2,700,471.84 3,146,936.64 251.98 278,667.66 6,126,328.12 8,163,557.49
（1）计提 654,169.63 1,330,781.63 2,700,471.84 3,146,936.64 251.98 278,667.66 6,126,328.12 8,111,279.38
（2）投资性房地产转入 52,278.11 52,278.11
3、本年减少金额
4、年末余额 3,528,522.03 13,262,908.01 24,400,957.13 25,175,935.26 6,101,531.98 1,648,783.76 57,327,208.13 74,118,638.17
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知识产权
项 目 软件 土地使用权 合 计
专利权 非专利技术 商标权 特许权 小计
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 1,475,283.87 78,878,380.21 1,381,797.53 13,979,435.52 11,686.83 580,557.62 15,953,477.50 96,307,141.58
2、年初账面价值 2,023,258.81 79,778,872.74 4,082,269.37 17,126,372.16 420.00 859,225.28 22,068,286.81 103,870,418.36
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（2） 重要的单项无形资产情况
项 目 年末账面价值 剩余摊销期限
土地使用权-周铁镇 17,749,480.68 38.92
土地使用权-泾渭新区 39,189,488.70 44.50
土地使用权-凤城十二路 1,116,330.14 31.92
土地使用权-仙女镇 19,047,207.73 41.83
土地使用权-武坚镇 1,991,543.91 33.00
污水的深度处理系统等非专利技术 11,880,000.00 6.00
（3） 所有权或使用权受限制的无形资产情况
项 目 年末账面价值 本年摊销金额 受限原因
土地使用权-仙女镇 19,047,207.73 450,557.88 银行贷款抵押
19、 商誉
（1） 商誉账面原值
本年减
本年增加
被投资单位名称或形成商誉 少
年初余额 年末余额
的事项 企业合并形成 处 其
其他
的 置 他
中节能兆盛环保有限公司 292,158,566.48 292,158,566.48
合 计 292,158,566.48 292,158,566.48
（2） 商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
的事项 计提 处置
中节能兆盛环保有限公司 98,019,868.68 70,204,666.52 168,224,535.20
合 计 98,019,868.68 70,204,666.52 168,224,535.20
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公 司于 2018 年 收购 中节 能兆 盛环 保 有限 公司 。分 摊商 誉的 资产 组是 能够 从企 业合 并的协
同效应中受益的资产组或者资产组组合，具体包括 ：固定资产、无形资产 （不含 BOT 项目）， 在建
工程。 分子 公司 为 BT、 BOT 项目公 司， 其资 产组 协同 效 应不 明显 ，不 向分 子公 司资 产组 分配 商
誉。
资产组在资产负债表日的账面价值如下表所示：
金额单位：人民币元
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类别 账面原值 账面净值 评估增值净额 公允价值
固定资产 102,770,193.28 47,732,406.51 34,078,113.76 81,810,520.27
在建工程 1,601,366.46 1,601,366.46 1,601,366.46
无形资产 12,260,301.90 9,445,338.37 20,184,502.31 29,629,840.68
合计 116,631,861.64 58,779,111.34 54,262,616.07 113,041,727.41
（4） 商誉的减值测试过程
本次测试采用收益法进行评估，以确定资产预计未来现金流量的现值。本次收益法评估选用未
来现金流量折现法，计算公式：
未来现金流量折现值 =明确 的预 测 期期 间的 自由 现 金流 量折 现值 +明 确的 预测 期之 后 的自 由
现金流量折现值。
考虑企业的规模和宏观经济、市场需求变化，本次评估明确的现金流预测期取定到 2027 年。考
虑企业经营方面不存在不可逾 越的经 营期 障碍， 故收 益期按 永续 期确定 。
按照收益额与折现率口径一致的原则，本次评估收益额口径为企业现金流量，则折现率选取加
权平均资本成本(WACC 税前)。
预计未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
关键假设名称 关键假设值 确定关键假设的基础
在历史平均市场份额基础上，根据预期不利因素缓
预算期内收入年均增长
24.37% 解，并入中节能系统后协同效应，EPC 总承包资质
率
的取得，管理层认为 24.37%的年增长率是可实现的
在历史平均毛利率基础上，根据成本控制及经验的
预算期内平均毛利率 24.26% 积累，关键假设值反映了过去的经验；管理层认为
24.26%的平均毛利率是合理并可实现的
折现率 11.86% 能够反映该资产组组合特定风险的税前折现率
商誉为 2018 年非同一控制下企业合并兆盛环保确认的商誉，本公司因合并兆盛环保产生的
商誉 294,573,083.86 元（含归属于少数股东的商誉 2,414,517.38 元）。
上海东洲资产评估有限公司对收 购中节能兆盛环保有限 公司的商誉进行减值评 估测试，并出 具
了《资产评估说明》（ 东洲 评 报字 【 2023】 第 0254 号），本 公 司管 理层 在预 计未 来 现金 流量 时采
用的关 键假 设与历 史经 验及 外部信 息来 源一 致。管 理层 测算 确定资 产组 组合 （ 中 节能 兆 盛 环保 有
限 公 司）的账 面价 值合 计 超过 其可 收回 金额 。本 期 末因 收购 中节 能兆 盛 环保 有限 公司 的商 誉减 值
169,614,811.27 元，其中归属于母公司的商誉 减值 168,224,535.20 元。
20、 长期待摊费用
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本年增加 本年摊销 其他减少金
项 目 年初余额 年末余额
金额 金额 额
装修费 3,668,434.41 200,510.63 2,484,016.84 1,384,928.20
停车场改造项目 851,376.15 56,758.40 794,617.75
新厂房地面环氧地坪施
786,321.46 280,829.09 505,492.37
工及实验室搭建项目
基金公司服务费 69,398.63 69,398.63
合 计 3,737,833.04 1,838,208.24 2,891,002.96 2,685,038.32
21、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
资产减值准备 201,678,836.92 30,184,907.54 179,403,211.86 26,914,221.91
可抵扣亏损 88,291,910.25 13,228,159.00 94,737,879.69 14,231,234.49
预计负债 10,548,745.47 1,582,311.82 10,909,336.31 1,636,400.44
其他权益工具投资 39,138.55 5,870.78 39,138.55 5,870.78
捐赠支出 100,000.00 15,000.00
递延收益 500,000.00 75,000.00
使用权资产租金 4,779,391.54 716,908.73
合 计 300,558,631.19 45,001,249.14 290,468,957.95 43,594,636.35
（2） 递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债
非同一控制下企业合并
54,291,988.87 8,143,798.33 57,607,480.53 8,641,122.08
资产评估增值
使用权资产租金 851,199.67 127,679.95
合 计 55,143,188.54 8,271,478.28 57,607,480.53 8,641,122.08
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（3） 未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 282,906,909.58 210,113,996.54
可抵扣亏损 552,098,093.73 445,729,467.17
合 计 835,005,003.31 655,843,463.71
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
2023 90,101.44
2024
2025 2,371,967.45 14,746.20
2026 31,598,889.14 29,429,146.81
2027 27,909,202.04 32,975,848.14
2028 82,897,013.58 86,485,978.39
2029 13,734,897.08 13,734,897.08
2030 257,018,648.34 256,597,465.29
2031 35,682,088.62 26,401,283.82
2032 100,885,387.48
合 计 552,098,093.73 445,729,467.17
22、 其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 67,837,118.90 6,302,402.86 61,534,716.04 54,716,833.17 6,149,402.28 48,567,430.89
减：一年内到
期部分（见附 26,329,809.18 3,746,561.92 22,583,247.26 18,748,986.01 2,714,343.04 16,034,642.97
注六、8）
合 计 41,507,309.72 2,555,840.94 38,951,468.78 35,967,847.16 3,435,059.24 32,532,787.92
23、 短期借款
项 目 年末余额 年初余额
保证借款 100,000,000.00 63,802,127.07
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项 目 年末余额 年初余额
信用借款 216,168,787.85 324,560,000.00
未到期应付利息 346,941.88 527,382.19
贴现票据 4,516,000.00 3,920,000.00
合 计 321,031,729.73 392,809,509.26
注：保证借款为子公司借款，由中节能环保装备股份有限公司提供担保。
24、 应付票据
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 520,000.00 1,255,352.70
银行承兑汇票 30,711,603.19 16,921,695.86
合 计 31,231,603.19 18,177,048.56
25、 应付账款
（1） 应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
采购款 521,960,873.06 485,754,215.73
工程款 16,987,730.33 11,843,328.11
服务费 6,425,586.05 3,619,740.49
委托运营款 233,473.41 733,473.41
合 计 545,607,662.85 501,950,757.74
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
济南能源工程集团有限公司 28,038,858.42 尚未最终结算
合肥荣事达太阳能有限公司 26,575,289.72 尚未最终结算
河北程昌建筑工程有限公司 13,253,611.90 尚未最终结算
宜兴市泓钰环保设备经营部 6,894,514.00 尚未最终结算
天津贝迪建筑工程有限公司 6,832,395.05 尚未最终结算
陕西建工集团有限公司 5,770,150.07 尚未最终结算
唐山市乾明建筑工程有限公司 5,557,449.15 尚未最终结算
江苏小牛环保科技有限公司 5,239,329.40 尚未最终结算
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项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
宜兴市玮达盛鑫环保设备有限公司 4,578,081.01 尚未最终结算
唐山京坤建筑工程有限公司 3,781,600.00 尚未最终结算
无锡市中兴电力建设有限公司 3,598,726.71 尚未最终结算
江阴昊之泰科技有限公司 3,456,290.40 尚未最终结算
淄博向民光伏科技有限公司 2,838,000.00 尚未最终结算
江苏华利特环保科技有限公司 2,628,250.62 尚未最终结算
南京市旭晟环保科技有限公司 2,519,523.84 尚未最终结算
宜兴市金源来环保设备有限公司 2,321,800.00 尚未最终结算
中益诚达建设集团有限公司 2,053,361.82 尚未最终结算
合 计 125,937,232.11 ——
26、 合同负债
项 目 年末余额 年初余额
设备和材料款 259,728,986.36 187,146,659.83
项目款 3,810,733.98 3,433,598.27
合 计 263,539,720.34 190,580,258.10
27、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 31,168,231.53 139,183,411.23 144,449,650.87 25,901,991.89
二、离职后福利-设定提存计划 92,870.82 13,045,906.57 13,041,554.87 97,222.52
三、辞退福利 567,378.34 567,378.34
四、一年内到期的其他福利
合 计 31,261,102.35 152,796,696.14 158,058,584.08 25,999,214.41
（2） 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 20,866,456.40 108,587,825.02 112,706,678.78 16,747,602.64
2、职工福利费 53,125.00 6,731,559.59 6,784,684.59
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
3、社会保险费 55,085.33 7,582,245.39 7,602,235.90 35,094.82
其中：医疗及生育保险费 53,784.81 6,902,406.09 6,922,334.62 33,856.28
工伤保险费 1,300.52 488,667.08 488,729.06 1,238.54
其他 191,172.22 191,172.22
4、住房公积金 3,334.00 7,865,046.00 7,845,664.00 22,716.00
5、工会经费和职工教育经费 7,592,337.03 3,473,347.61 2,453,899.73 8,611,784.91
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬 2,597,893.77 4,943,387.62 7,056,487.87 484,793.52
合 计 31,168,231.53 139,183,411.23 144,449,650.87 25,901,991.89
（3） 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 90,089.76 12,423,817.30 12,427,167.22 86,739.84
2、失业保险费 2,781.06 507,151.81 506,821.25 3,111.62
3、企业年金缴费 114,937.46 107,566.40 7,371.06
合 计 92,870.82 13,045,906.57 13,041,554.87 97,222.52
28、 应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 29,890,067.37 14,904,749.91
企业所得税 5,069,783.62 2,362,507.66
个人所得税 900,833.98 484,054.46
城市维护建设税 1,193,063.25 1,077,037.58
房产税 1,123,714.79 3,572,934.74
城镇土地使用税 366,155.06 366,149.70
教育费附加（含地方教育费附加） 897,908.69 788,564.91
其他税费 457,262.07 772,490.70
合 计 39,898,788.83 24,328,489.66
29、 其他应付款
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项 目 年末余额 年初余额
其他应付款 34,805,212.57 41,195,680.87
合 计 34,805,212.57 41,195,680.87
（1） 其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
往来款 29,085,461.94 32,597,704.43
其他 2,969,803.13 5,801,748.25
保证金 2,749,947.50 2,726,747.50
备用金 69,480.69
合 计 34,805,212.57 41,195,680.87
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
北京北科欧远科技有限公司 4,902,080.00 尚未最终结算
大江环境股份有限公司 2,000,000.00 尚未最终结算
福建龙源环境工程技术有限公司 1,200,000.00 尚未最终结算
合 计 8,102,080.00 ——
30、 一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的长期借款（附注六、32） 94,309,625.00 300,611,523.89
1 年内到期的租赁负债（附注六、33） 3,634,551.17 4,787,142.16
合 计 97,944,176.17 305,398,666.05
31、 其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
已背书或贴现未到期票据 34,647,137.42 29,680,894.65
待转销项税额 14,158,314.16 19,616,831.55
项目研发支持资金 1,000,000.00 1,000,000.00
合 计 49,805,451.58 50,297,726.20
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32、 长期借款
项 目 年末余额 年初余额
抵押借款 49,000,000.00 49,000,000.00
信用借款 45,000,000.00 445,000,000.00
未到期应付利息 309,625.00 611,523.89
减：一年内到期的长期借款（附注六、30） 94,309,625.00 300,611,523.89
合 计 194,000,000.00
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额参见附注六、60。
33、 租赁负债
本年增加
项 目 年初余额 新增租 其 本年减少 年末余额
本年利息
赁 他
租赁付款额 16,513,761.48 4,128,440.37 12,385,321.11
未确认的融资费用 -1,614,245.39 -658,701.79 -955,543.60
减：一年内到期的租
4,787,142.16 —— —— — —— 3,634,551.17
赁负债（附注六、30）
合 计 10,112,373.93 — —— 7,795,226.34
34、 预计负债
项 目 年末余额 年初余额 形成原因
产品质量保证 7,197,976.61 5,259,319.96 产品质保金
待执行的亏损合同 5,662,616.35 5,650,016.35 原材料价格上涨
合 计 12,860,592.96 10,909,336.31
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35、 递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 10,085,173.87 1,342,913.08 8,742,260.79
合 计 10,085,173.87 1,342,913.08 8,742,260.79 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补助 本年计入营业 本年计入其他 与资产/收益相
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
金额 外收入金额 收益金额 关
石墨烯应用及节能环保高端设备产业项目（唐山
4,200,000.00 600,000.00 3,600,000.00 与资产相关
高新技术产业开发区发展改革局）
中节能环保装备示范园建设项目补助 4,510,173.91 117,913.04 4,392,260.87 与资产相关
石墨烯节能速热电采暖炉产业化项目（唐山市发
874,999.96 125,000.04 749,999.92 与资产相关
展和改革委员会（唐山市物价局））
2021 年度第一批省现代服务业发展专项资金 500,000.00 500,000.00 与收益相关
合 计 10,085,173.87 1,342,913.08 8,742,260.79 ——
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36、 股 本
年初余额 本年增减变动（+ 、-） 年末余额
项目 公积金
金额 比例（%） 发行新股 送股 其他 小计 金额 比例（%）
转股
一、有限售条件股份 41,584,468 9.73 -37,735,850 -37,735,850 3,848,618 0.90
1．国家持股
2．国有法人持股 37,735,850 8.83 -37,735,850 -37,735,850
3．其他内资持股 3,848,618 0.90 3,848,618 0.90
其中：境内法人持股 425,160 0.10 425,160 0.10
境内自然人持股 3,423,458 0.80 3,423,458 0.80
4．外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计
二、无限售条件股份 385,659,584 90.27 37,735,850 37,735,850 423,395,434 99.10
1．人民币普通股 385,659,584 90.27 37,735,850 37,735,850 423,395,434 99.10
股份总数 427,244,052.00 100.00 427,244,052.00 100.00
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37、 资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,318,996,836.14 4,471,400.00 1,323,468,236.14
其他资本公积 561,628.54 561,628.54
合 计 1,319,558,464.68 4,471,400.00 1,324,029,864.68
注：本期资本公积增加为关联企业中节能技术研究院拨付的开发经费，根据业务实质，视同 权
益交易计入资本公积。
38、 其他综合收益
本年发生金额
减：前期减：前期
计 入 其 计入其他
年初余 年末
本年所得 税后归 税后归属
项目
额 他 综 合 综合收益 减：所得 余额
税前发生 属于母 于少数股
收 益 当 当期转入 税费用
额 公司 东
期 转 入 留存收益
损益
一、不能重分
类进损益的
-32,995.09 38,238.04 5,735.71 32,235.92 266.41 -759.17
其他综合收
益
其中：其他权
益工具投资
-32,995.09 38,238.04 5,735.71 32,235.92 266.41 -759.17
公允价值变
动
二、将重分类
进损益的其
他综合收益
其他综合收
-32,995.09 38,238.04 5,735.71 32,235.92 266.41 -759.17
益合计
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39、 专项储备
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 3,157,391.95 2,311,081.07 1,471,340.65 3,997,132.37
合 计 3,157,391.95 2,311,081.07 1,471,340.65 3,997,132.37
40、 盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 54,679,079.11 54,679,079.11
合 计 54,679,079.11 54,679,079.11
41、 未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 -331,443,414.38 -102,213,466.64
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -331,443,414.38 -102,213,466.64
加：本年归属于母公司股东的净利润 -151,389,989.07 -236,107,471.35
其他 6,877,523.61
减：提取法定盈余公积
年末未分配利润 -482,833,403.45 -331,443,414.38
42、 营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 834,313,202.37 653,908,237.73 1,114,049,256.05 970,763,399.06
其他业务 14,070,383.30 5,886,216.82 20,064,057.93 10,318,880.19
合 计 848,383,585.67 659,794,454.55 1,134,113,313.98 981,082,279.25
（1） 履约义务的说明
对于销售不需要安装调试的电工专用装备等业务，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成
履约义务。不同客户和不同产品的付款条件有所不同，一般先收取部分预收款后发货，尾款一 般在发
货后 12 个月内收款，不存在重大融资 成分 ；本公 司与 客户之 间的 合同不 存在 可变对 价。对 于包
含设备销售和安装服务等多项承诺的节能环保装备销售合同，本公司在客户对设备 安
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装调试验收时完成履约义务，一般调试安装验收后收 取 80%款，剩余 20%质保 款在质 保期结 束时
收取，通常合同的质保期限为 1 年。
对于运营服务、能效监控服务合同，在提供服务的时间内履行履约义务，合同价款通常按照合 同
约定的方式支付，通常需要预 付。
对于本公司没有获得对商品的控制权，仅负责协助另一方进行商品销售的合同，在客户取 得商
品控制权时完成履约义务。
（2） 分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 87,063.92
万元，其中：53,590.33 万元预计将于 2023 年度确认收入， 33,473.59 万元预计将于 2024 年度确认
收入。
43、 税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 2,487,076.32 2,728,736.09
教育费附加 1,278,580.58 1,401,980.39
地方教育费附加 620,443.28 825,259.05
房产税 2,765,763.19 5,778,523.44
土地使用税 1,177,856.46 1,464,621.73
车船使用税 9,540.00 11,230.00
印花税 428,689.22 956,648.05
其他 166,733.33 161,091.19
合 计 8,934,682.38 13,328,089.94
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
44、 销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 21,539,896.53 28,421,135.75
咨询费 2,131,561.38 15,203,279.31
业务经费 4,448,343.03 7,632,394.47
销售报酬 2,947,085.22 4,402,529.26
质保费 3,154,036.10 3,414,001.17
本报告书共 137 页第82页
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项 目 本年发生额 上年发生额
招投标费 1,924,550.83 1,871,300.46
差旅费 133,149.82 618,782.24
业务招待费 73,519.00 451,616.86
销售服务费 320,853.96 402,021.64
其他 559,525.01 1,952,484.51
合 计 37,232,520.88 64,369,545.67
45、 管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 50,397,567.13 55,943,745.28
折旧与摊销 17,476,935.99 17,574,753.20
聘请中介机构费 6,635,668.77 2,409,136.09
租赁物管费 4,426,570.59 12,518,395.86
咨询费 4,247,770.79 4,863,024.81
办公费 1,923,128.78 2,025,789.07
水电暖费 1,691,927.24 2,303,119.38
业务招待费 1,413,534.47 1,657,289.50
诉讼费 1,392,756.58 2,821,534.44
修理费 1,270,568.47 2,469,805.97
其他 7,525,416.78 11,339,249.46
合 计 98,401,845.59 115,925,843.06
46、 研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 29,632,509.88 26,073,116.37
折旧摊销 5,513,495.48 5,502,822.49
办公费 4,300,933.06 800,332.37
材料设备费 4,159,477.68 11,695,087.55
差旅费 905,442.43 851,263.01
技术咨询服务费 210,636.70 296,797.56
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项 目 本年发生额 上年发生额
专利费 109,748.40 112,245.83
其他 1,426,518.05 7,234,998.44
合 计 46,258,761.68 52,566,663.62
47、 财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 21,838,661.93 47,945,803.94
减：利息收入 4,867,486.49 8,910,702.18
汇兑损益 -387,545.72 649,133.53
其他 320,287.46 6,292,616.06
合 计 16,903,917.18 45,976,851.35
48、 其他收益
计入本年非经
项 目 本年发生额 上年发生额 常性损益的金
额
增值税先征后返、即征即退 3,072,466.24 4,339,075.80
2020-2021 年房租补贴 3,000,000.00 3,000,000.00
商务局外贸发展专项区域政府补助 1,200,000.00 1,200,000.00
西安市经开区财政局-国家绿色创造系统集成项目 1,100,000.00 1,100,000.00
石墨烯应用及节能环保高端设备产业项目（唐山
600,000.00 600,000.00 600,000.00
高新技术产业开发区发展改革局）
2021 年度第一批省现代服务业发展专项资金 500,000.00 500,000.00 500,000.00
科学技术厅重点研发计划政府补助 500,000.00 500,000.00
稳岗补贴 454,346.69 172,734.24 454,346.69
西安市经开区财政局-财政部、工信局绿色创造系
统集成项目-高效电工装备绿色设计平台建设项目 350,000.00 350,000.00
资金
专利转化专项资金 300,000.00 300,000.00
西安科学技术局补助 270,000.00 270,000.00
本报告书共 137 页第84页
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计入本年非经
项 目 本年发生额 上年发生额 常性损益的金
额
科技技术局补助中小企业技术改造补助 250,000.00 250,000.00
2022 市重点研发专项资金 200,000.00 200,000.00
2020 年企业吸纳毕业生社保补贴 190,363.77 63,023.00 190,363.77
中小企业发展专项资金支持补助 190,000.00 190,000.00
入住富达园享受中小企业税收返还补贴款 185,743.62 57,839.78 185,743.62
石墨烯节能速热电采暖炉产业化项目（唐山市发
125,000.04 125,000.04 125,000.04
展和改革委员会（唐山市物价局））
中节能环保装备示范园建设项目补助 117,913.04 9,826.09 117,913.04
2021 年环渤海地区新型工业化基地建设专项资金 100,000.00 100,000.00 100,000.00
2022 年市级工业设计发展专项资金 100,000.00 100,000.00
中小企业研发经费收政府补助 99,272.00 99,272.00
中小企业研发奖金补助 60,000.00 60,000.00
个税手续费返还 54,759.63 100,943.00 54,759.63
高新技术企业奖励资金 50,000.00 50,000.00
科技技术局补助第九批省级工业品牌第二批陕西
50,000.00 50,000.00
工业精品项目
市场监督管理局贯标验收政府补助 50,000.00 50,000.00
一次性留工培训补贴 48,500.00 48,500.00
第五批企业招用高校毕业生社会保险补贴补助 47,800.00 47,800.00
收失业金与技能补贴户 24,031.96 24,031.96
科技技术局补助 20,000.00 20,000.00
收宜兴市财政局*清洁生产 20,000.00 20,000.00
进项税加计抵减税额 7,913.46 173,549.39 7,913.46
失业保险扩岗补助金 6,000.00 6,000.00
2021-2022 年高新区中小微企业吸纳就业补贴 2,000.00 2,000.00
企业吸纳毕业生就业补贴 1,000.00 1,000.00
国家绿色创造系统集成项目 2,200,000.00
经开区财政局工业发展专项资金 2,000,000.00
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计入本年非经
项 目 本年发生额 上年发生额 常性损益的金
额
高效电工装备绿色设计平台建设项目专项资金 700,000.00
省级首台套补助款 540,000.00
以工代训补贴 511,820.00
2021 年环渤海地区新型工业化资金 500,000.00
陕西省中小企业技术改造奖金 430,000.00
省级工业转型产业支持政府补助收入 350,000.00
唐山高新技术产业开发区发展改革局工业设计项
346,600.00
目奖补资金
企业研发投入奖 270,000.00
知识产权专项资金 214,000.00
政府专精特新企业补助 200,000.00
河北省第二批青年拔尖人才支持计划资金 100,000.00
唐山高新技术产业开发发展改革局技术创新奖金 100,000.00
科技创新专项经费 92,310.69
2019 年陕西中小企业发展专项 76,464.00
高新技术企业奖励金 50,000.00
2021 年省级工业转型升级（技改）专项资金 50,000.00
唐山高新技术产业开发区发展改革局规上企业奖
50,000.00
补资金
2019 年高质量发展专利扶持资金 40,000.00
企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税 31,388.68
就业补贴 24,344.00
培训补贴 20,400.00
失业保险金返还 329.32
合 计 13,347,110.45 15,139,648.03 10,274,644.21
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、54“营业外收入”。
49、 投资收益
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项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -3,959,473.70 -4,334,943.70
处置长期股权投资产生的投资收益 6,241,608.82 126,519,133.27
债务重组收益 -165,594.80 68,380.65
其他 17,715.06 -8,362,848.59
合 计 2,134,255.38 113,889,721.63
50、 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融负债 8,362,848.59
其他非流动金融资产 -164,990.40 -40,048.38
合 计 -164,990.40 8,322,800.21
51、 信用减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
应收票据减值损失 -138,265.87 209,445.46
应收账款减值损失 -57,763,391.77 -43,984,608.74
其他应收款坏账损失 -821,762.71 -119,216,956.50
长期应收款坏账损失 -2,450,104.45 -2,041,814.09
合 计 -61,173,524.80 -165,033,933.87
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
52、 资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -15,888,160.57 -13,838,478.03
商誉减值损失 -70,204,666.52 -67,502,359.17
合同资产减值损失 -1,885,360.03 -3,345,628.93
合 计 -87,978,187.12 -84,686,466.13
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
53、 资产处置收益
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计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
固定资产及无形资产处
-36,293.38 214,870.19 -36,293.38
置收益
合 计 -36,293.38 214,870.19 -36,293.38
54、 营业外收入
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 3,339.05 3,339.05
与企业日常活动无关的政府补助 28,800.00
赔偿金、违约金及罚款收入 355,535.05 359,869.64 355,535.05
其他 432,149.88 482,314.16 432,149.88
合 计 791,023.98 870,983.80 791,023.98
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业 冲减成 计入营业外 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 相关
外收入 本费用 收入 本费用
增值 税 先征 后 返、
3,072,466.24 4,339,075.80 与收益相关
即征即退
2020-2021 年房租补
3,000,000.00 与收益相关
贴
商务 局 外贸 发 展专
1,200,000.00 与收益相关
项区域政府补助
西安市经开区财政
局-国家绿色创造系 1,100,000.00 与收益相关
统集成项目
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本年发生额 上年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业 冲减成 计入营业外 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 相关
外收入 本费用 收入 本费用
石墨烯 应用及节能
环保高 端设备产业
项目（ 唐山高新技 600,000.00 600,000.00 与资产相关
术产 业 开发 区 发展
改革局）
2021 年度第一批省
现代服务业发展专 500,000.00 500,000.00 与收益相关
项资金
科学 技 术厅 重 点研
500,000.00 与收益相关
发计划政府补助
稳岗补贴 454,346.69 172,734.24 与收益相关
西安市 经开区财政
局-财政部、工信局
绿色创 造系统集成
350,000.00 与收益相关
项目-高效电工装备
绿色 设 计平 台 建设
项目资金
专利转化专项资金 300,000.00 与收益相关
西安 科 学技 术 局补
270,000.00 与收益相关
助
科技 技 术局 补 助中
小企业技术改造补 250,000.00 与收益相关
助
2022 市重点研发专
200,000.00 与收益相关
项资金
2020 年企业吸纳毕
190,363.77 63,023.00 与收益相关
业生社保补贴
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本年发生额 上年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业 冲减成 计入营业外 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 相关
外收入 本费用 收入 本费用
中小 企 业发 展 专项
190,000.00 与收益相关
资金支持补助
石墨烯节能速热电
采暖 炉 产业 化 项目
（唐 山 市发 展 和改 125,000.04 125,000.04 与资产相关
革委员会（唐山市
物价局））
中节 能 环保 装 备示
117,913.04 9,826.09 与资产相关
范园建设项目补助
2021 年环渤海地区
新型 工 业化 基 地建 100,000.00 100,000.00 与收益相关
设专项资金
2022 年市级工业设
100,000.00 与收益相关
计发展专项资金
中小 企 业研 发 经费
99,272.00 与收益相关
收政府补助
中小 企 业研 发 奖金
60,000.00 与收益相关
补助
高新 技 术企 业 奖励
50,000.00 与收益相关
资金
科技技 术局补助第
九批省 级工业品牌
50,000.00 与收益相关
第二 批 陕西 工 业精
品项目
市场 监 督管 理 局贯
50,000.00 与收益相关
标验收政府补助
一次 性 留工 培 训补
48,500.00 与收益相关
贴
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本年发生额 上年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业 冲减成 计入营业外 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 相关
外收入 本费用 收入 本费用
第五批企业招用高
校毕 业 生社 会 保险 47,800.00 与收益相关
补贴补助
收失 业 金与 技 能补
24,031.96 与收益相关
贴户
科技技术局补助 20,000.00 与收益相关
收宜兴市财政局*清
20,000.00 与收益相关
洁生产
进项 税 加计 抵 减税
7,913.46 与收益相关
额
失业 保 险扩 岗 补助
6,000.00 与收益相关
金
2021-2022 年高新区
中小 微 企业 吸 纳就 2,000.00 与收益相关
业补贴
企业 吸 纳毕 业 生就
1,000.00 与收益相关
业补贴
国家 绿 色创 造 系统
2,200,000.00 与收益相关
集成项目
经开 区 财政 局 工业
2,000,000.00 与收益相关
发展专项资金
高效电工装备绿色
设计 平 台建 设 项目 700,000.00 与收益相关
专项资金
省级首台套补助款 540,000.00 与收益相关
以工代训补贴 511,820.00 与收益相关
2021 年环渤海地区
500,000.00 与收益相关
新型工业化资金
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本年发生额 上年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业 冲减成 计入营业外 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 相关
外收入 本费用 收入 本费用
陕西 省 中小企业技
430,000.00 与收益相关
术改造奖金
省级 工 业转 型 产业
350,000.00 与收益相关
支持政府补助收入
唐山高 新技术产业
开发 区发展改革局
346,600.00 与收益相关
工业 设 计项 目 奖补
资金
企业研发投入奖 270,000.00 与收益相关
知识产权专项资金 214,000.00 与收益相关
政府 专 精特 新 企业
200,000.00 与收益相关
补助
河北省第二批青年
拔尖 人 才支 持 计划 100,000.00 与收益相关
资金
唐山高新技术产业
开发 发 展改 革 局技 100,000.00 与收益相关
术创新奖金
科技创新专项经费 92,310.69 与收益相关
2019 年陕西中小企
76,464.00 与收益相关
业发展专项
高新 技 术企 业 奖励
50,000.00 与收益相关
金
2021 年省级工业转
型升 级 （技 改 ）专 50,000.00 与收益相关
项资金
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本年发生额 上年发生额
与资产/收益
补助项目 计入营业 冲减成 计入营业外 冲减成
计入其他收益 计入其他收益 相关
外收入 本费用 收入 本费用
唐山高新技术产业
开发 区 发展 改 革局 50,000.00 与收益相关
规上企业奖补资金
2019 年高质量发展
40,000.00 与收益相关
专利扶持资金
企业招用登记失业
半年 以 上人 员 扣减 31,388.68 与收益相关
增值税
就业补贴 24,344.00 与收益相关
培训补贴 20,400.00 与收益相关
失业保险金返还 329.32 与收益相关
与企 业 日常 活 动无
28,800.00 与收益相关
关的政府补助
合 计 13,106,607.20 28,800.00 14,807,315.86 ——
55、 营业外支出
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 485,942.84 512,970.98 485,942.84
对外捐赠支出 241,314.98 163,800.00 241,314.98
罚款、罚金、滞纳金支出 853,483.67 246,289.60 853,483.67
违约金支出 940,000.00 218,007.43 940,000.00
预计未决诉讼损失 37,735.85 37,735.85
其他 61,397.00 823.29 61,397.00
合 计 2,619,874.34 1,141,891.30 2,619,874.34
56、 所得税费用
（1） 所得税费用表
本报告书共 137 页第93页
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项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 3,841,167.01 1,168,576.52
递延所得税费用 -1,781,992.30 -18,940,621.93
合 计 2,059,174.71 -17,772,045.41
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 -154,843,076.82
按法定/适用税率计算的所得税费用 -23,226,461.52
子公司适用不同税率的影响 -1,969,481.14
调整以前期间所得税的影响 1,032,001.64
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 12,782,788.86
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -7,883,065.27
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 25,547,659.54
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 54,658.57
加计扣除的纳税影响 -5,770,175.82
其他 1,491,249.85
所得税费用 2,059,174.71
57、其他综合收益
详见附注六、38。
58、 现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收回保证金及备用金 26,135,918.21 16,509,748.87
政府补助 9,733,314.42 17,595,288.97
租赁收入、滞纳金、赔偿、罚款收入、捐赠收入 6,705,282.04 3,166,928.69
利息收入 3,675,254.10 6,314,814.61
受限资金 2,777,248.76 9,470,635.21
债务重组 423,918,324.00
本报告书共 137 页第94页
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项 目 本年发生额 上年发生额
其他 22,492,618.65 143,320,845.56
合 计 71,519,636.18 620,296,585.91
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
日常费用类支出 49,876,455.44 132,117,980.21
支付的保证金、押金、备用金 30,444,962.93 22,417,230.30
支付的往来款项及代收代付资金 16,407,091.43 28,303,722.75
滞纳金、赔偿、罚款支出、盘亏资金、捐款支出 459,247.89 200,997.18
支付手续费 153,855.61 1,022,754.79
支付判决款 168,000,000.00
诉讼冻结 11,970,554.62
其他 3,115,636.94 80,791,918.71
合 计 112,427,804.86 432,854,603.94
（3） 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
子公司因非处置原因导致持股比例下降而失去控制权 7,196,014.96
合 计 7,196,014.96
（4） 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
赎回长安国际信托股份有限公司保证金 1,360,000.00
债务转让 425,519,319.60
合 计 426,879,319.60
（5） 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
资金拆借 50,000,000.00
融资服务费 4,892,500.00
其他 215,815.08
支付租赁负债 3,000,000.00
合 计 3,000,000.00 55,108,315.08
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59、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -156,902,251.53 -233,788,180.94
加：资产减值准备 87,978,187.12 84,686,466.13
信用减值损失 61,173,524.80 165,033,933.87
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
29,163,922.38 29,402,976.67
旧
使用权资产折旧 2,999,697.84 3,749,622.30
无形资产摊销 8,171,661.46 9,891,633.58
长期待摊费用摊销 2,891,002.96 36,752.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
36,293.38 -214,870.19
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 482,603.79 12,712.36
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 164,990.40 -8,322,800.21
财务费用（收益以“－”号填列） 21,838,661.93 47,945,014.34
投资损失（收益以“－”号填列） -2,134,255.38 -113,889,721.63
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,406,612.79 -18,249,366.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -375,379.51 -512,723.86
存货的减少（增加以“－”号填列） -40,915,111.56 -106,426,509.76
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 13,270,276.93 653,781,975.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 102,315,810.89 -292,608,746.88
其他
经营活动产生的现金流量净额 128,753,023.11 220,528,167.11
2、 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、 现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 374,591,519.48 743,347,823.47
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补充资料 本年金额 上年金额
减：现金的年初余额 743,347,823.47 501,883,488.42
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -368,756,303.99 241,464,335.05
（2） 现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 374,591,519.48 743,347,823.47
其中：库存现金 5,624.79 15,395.64
可随时用于支付的银行存款 374,585,894.69 743,332,427.83
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、 年末现金及现金等价物余额 374,591,519.48 743,347,823.47
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
60、 所有权或使用权受限制的资产
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 26,575,640.90 保证金、冻结资金、协定存款
应收票据 47,693,737.42 已背书或贴现尚未到期的应收票据、质押票据
固定资产 46,348,889.81 借款抵押房产
无形资产 19,047,207.73 借款抵押土地
合 计 139,665,475.86
61、 外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 127.59 6.9646 888.61
欧元 0.01 7.4229 0.07
应收账款
其中：美元 700,413.55 6.9646 4,878,100.21
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项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
欧元 246,660.00 7.4229 1,830,932.51
62、 政府补助
政府补助基本情况：
计入当期损
种 类 金 额 列报项目
益的金额
2020-2021 年房租补贴 3,000,000.00 其他收益 3,000,000.00
增值税先征后返、即征即退 3,072,466.24 其他收益 3,072,466.24
商务局外贸发展专项区域政府补助 1,200,000.00 其他收益 1,200,000.00
西安市经开区财政局-国家绿色创造系统集成项目 1,100,000.00 其他收益 1,100,000.00
科学技术厅重点研发计划政府补助 500,000.00 其他收益 500,000.00
稳岗补贴 454,346.69 其他收益 454,346.69
西安市经开区财政局 -财 政部 、工 信局 绿色 创造 系
统集成项目-高效电工 装备 绿色 设计平 台建 设项 目 350,000.00 其他收益 350,000.00
资金
专利转化专项资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
西安科学技术局补助 270,000.00 其他收益 270,000.00
科技技术局补助中小企业技术改造补助 250,000.00 其他收益 250,000.00
2022 市重点研发专项资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
2020 年企业吸纳毕业生社保补贴 190,363.77 其他收益 190,363.77
中小企业发展专项资金支持补助 190,000.00 其他收益 190,000.00
2022 年市级工业设计发展专项资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
2021 年环渤海地区新型工业化基地建设专项资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
中小企业研发经费收政府补助 99,272.00 其他收益 99,272.00
中小企业研发奖金补助 60,000.00 其他收益 60,000.00
科技技术局补助第九批省级工业品牌第二批陕西
50,000.00 其他收益 50,000.00
工业精品项目
市场监督管理局贯标验收政府补助 50,000.00 其他收益 50,000.00
高新技术企业奖励资金 50,000.00 其他收益 50,000.00
一次性留工培训补贴 48,500.00 其他收益 48,500.00
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中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
计入当期损
种 类 金 额 列报项目
益的金额
第五批企业招用高校毕业生社会保险补贴补助 47,800.00 其他收益 47,800.00
收失业金与技能补贴户 24,031.96 其他收益 24,031.96
收宜兴市财政局*清洁生产 20,000.00 其他收益 20,000.00
科技技术局补助 20,000.00 其他收益 20,000.00
进项税加计抵减税额 7,913.46 其他收益 7,913.46
失业保险扩岗补助金 6,000.00 其他收益 6,000.00
2021-2022 年高新区中小微企业吸纳就业补贴 2,000.00 其他收益 2,000.00
企业吸纳毕业生就业补贴 1,000.00 其他收益 1,000.00
合 计 11,763,694.12 —— 11,763,694.12
七 、 合 并范围的变更
报告期合并范围未有变化。
八 、 在 其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 本公司的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
中节能启源雷宇 高电压试验设
江 苏扬
（江苏）电气科 江苏扬州市 备的生产和销 40.00 —— 设立
州市
技有限公司 售
中节能西安启源
陕 西西
机电装备有限公 陕西西安市 光机电一体化 100.00 —— 设立
安市
司
中节能（河南）
河 南郑 节能、环保专业
检测技术有限公 河南郑州市 100.00 设立
州市 承包
司
中节能（唐山）
河 北唐 节能、环保专业
环保装备有限公 河北唐山市 100.00 —— 设立
山市 承包
司
本报告书共 137 页第99页
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持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
中节能（淄博）
山 东淄 环保装备及家
环保装备有限公 山东淄博市 —— 70.00 设立
博市 用电器研发
司
非同一控制
中节能兆盛环保 江 苏无
江苏无锡市 环保工程服务 99.18 —— 下的企业合
有限公司 锡市
并
邯郸市肥乡区兆 河 北邯 非同一控制
河北邯郸市 污水处理设备
洲污水处理工程 郸 市肥 —— 99.18 下的企业合
肥乡县 制造、销售
有限公司 乡县 并
鸡泽县兆盛污水 河 北 邯 非同一控制
河 北 邯 郸市 污水处理设备
处理工程有限公 郸 市鸡 —— 99.18 下的企业合
鸡泽县 制造、销售
司 泽县 并
河 北石 非同一控制
赵县兆盛污水处 河 北 石 家庄 污水处理设备
家 庄市 —— 99.18 下的企业合
理工程有限公司 市赵县 制造、销售
赵县 并
兴安县兆盛垃圾 广 西桂 非同一控制
广西桂林市 污水处理设备
综合处理有限公 林 市兴 —— 99.18 下的企业合
兴安县 制造、销售
司 安县 并
江苏中节能兆盛
江 苏 省 宜兴 江 苏省 科技推广和应
智慧环境科技有 —— 99.18 设立
市 宜兴市 用服务业
限公司
注：本公司持有启源雷宇股权 比例为 40%，公 司董 事会成 员由 五人构 成， 本公司 派驻 两人，
与持有启源雷宇 35%股份的 股东江苏雷宇 高电压设备有限 公司签订一致行 动人协议，约 定在决定 公
司日常经营管理事项时与中环装备采取一致行动，协议期限为无期限，使公司占启源雷宇董事会表
决权比例为 80%，达 到对 启源雷 宇生 产经营 和财 务的控 制。
重要的非全资子公司
少数股东的
本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东
子公司名称 持股比例
数股东的损益 东分派的股利 权益余额
（%）
兆盛环保 0.82 -500,227.59 2,749,120.17
本报告书共 137 页第100页
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少数股东的
本年归属于少 本年向少数股 年末少数股东
子公司名称 持股比例
数股东的损益 东分派的股利 权益余额
（%）
启源雷宇 60.00 -5,188,037.71 119,685,908.91
（2） 重要的非全资子公司的主要财务信息
子公 年末余额
司名
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
称
兆盛
562,142,626.82 209,696,712.81 771,839,339.63 420,861,029.34 15,583,416.04 436,444,445.38
环保
启源
226,573,510.09 149,046,452.97 375,619,963.06 176,143,448.21 176,143,448.21
雷宇
（续）
子公 年初余额
司名
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
称
兆盛
621,397,365.27 240,320,181.68 861,717,546.95 448,624,375.70 16,702,605.91 465,326,981.61
环保
启源
214,996,069.40 150,635,704.11 365,631,773.51 108,127,058.67 49,000,000.00 157,127,058.67
雷宇
（续）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
兆盛环保 224,631,602.88 -61,028,173.42 -60,995,671.09 33,290,534.12
启源雷宇 76,671,569.91 -8,646,729.51 -8,646,729.51 -7,032,919.48
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
兆盛环保 413,202,276.37 -94,304,011.10 -94,337,278.87 37,211,628.99
启源雷宇 77,183,588.99 4,235,157.15 4,235,157.15 -9,817,479.37
2、 在合营企业或联营企业中的权益
本报告书共 137 页第101页
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（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或
合营企业或联营企 主要经 联营企业投资
注册地 业务性质
业名称 营地 的会计处理方
直接 间接
法
智慧神州天融（北
技术咨询、技
京）监测技术有限 北京市 北京市 34.00 —— 权益法
术服务
公司
成都兆盛水务有限 专 用 设 备 制造
成都市 成都市 —— 48.60 权益法
公司 业
脱 硝 波 纹 式催
启源（西安）大荣
西安市 西安市 化剂的生产销 48.00 —— 权益法
环保科技有限公司
售
（2） 重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额
项 目
成都兆盛 神州天融 启源大荣
流动资产 2,828,806.90 10,691,595.70 144,937,934.42
其中：现金和现金等价物 2,828,806.90 344,335.20 210,964.39
非流动资产 121,145,047.74 79,130,075.47
资产合计 2,828,806.90 131,836,643.44 224,068,009.89
流动负债 94,380.00 21,353,666.31 196,634,083.93
非流动负债 77,724,410.00 2,270,765.77
负债合计 94,380.00 99,078,076.31 198,904,849.70
少数股东权益
归属于母公司股东权益 2,734,426.90 32,758,567.13 25,163,160.19
按持股比例计算的净资产份
1,339,869.18 11,137,912.82 12,078,316.89
额
调整事项
本报告书共 137 页第102页
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年末余额/本年发生额
项 目
成都兆盛 神州天融 启源大荣
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面
1,339,869.18 11,137,912.82 12,078,316.89
价值
存在公开报价的联营企业权
益投资的公允价值
营业收入 642,903.33 9,826,811.32 71,290,320.48
净利润 -1,251,664.72 -931,521.78 -8,107,957.65
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -1,251,664.72 -931,521.78 -8,107,957.65
本年收到的来自联营企业的
股利
（续）
年初余额/上年发生额
项 目
成都兆盛 神州天融 启源大荣
流动资产 4,970,012.28 10,626,997.47 105,048,891.09
其中：现金和现金等价物 2,747,917.42 10,609,499.15 5,015,489.42
非流动资产 266,419.74 114,119,666.09 83,379,383.98
资产合计 5,236,432.02 124,746,663.56 188,428,275.07
流动负债 995,948.38 90,975,647.39 155,886,555.72
非流动负债 200,000.00
负债合计 995,948.38 90,975,647.39 156,086,555.72
本报告书共 137 页第103页
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年初余额/上年发生额
项 目
成都兆盛 神州天融 启源大荣
少数股东权益
归属于母公司股东权益 4,240,483.64 33,771,016.17 32,341,719.35
按持股比例计算的净资产份额 2,077,836.98 11,482,145.50 15,524,025.29
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 2,077,836.98 11,482,145.50 15,524,025.29
存 在 公 开 报 价 的 联 营 企 业权 益 投 资的
公允价值
营业收入 485,297.44 93,872,256.01
净利润 314,860.19 -190,320.74 -8,824,110.52
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 314,860.19 -190,320.74 -8,824,110.52
本年收到的来自联营企业的股利
九 、 金 融工具及其风险
（ 一） 与 金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投 资、债权投资、借款、 应收款项、应付账款等 ，各项金融 工
具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得 适当的
平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当
的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控 制 在限 定 的 范围 之
内。
1、 市场风险
本报告书共 137 页第104页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险 和其他 价格 风险。
本公司采用敏感性分析技术分析 市场风险相关变量的合 理、可能变化对当期损 益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险 变量的
变化的最终影响金额将产生重 大作用，因此下述内 容是在假设每一变量的 变化是在独立的情 况下进
行的。
（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本 公
司承受外汇风险主要与美元、欧远有 关，除本公司的几个下属 子公司以美元、欧远进行 少量销售 外，
本公司的其他主要业务活动以人民币计 价结算 。于 2022 年 12 月 31 日，本公司的外币货币性项目
余额参见本附注六、61“外币货 币性 项目 ”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风
险。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映 了在其他变量不变的假 设下，以下所列外币汇率 发生合理、
可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
本年 上年
项 目 对利润的 对股东权益 对利润的影 对股东权益
影响 的影响 响 的影响
人民币对美元汇率上升 10% -443,544.43 -726,188.50
人民币对美元汇率下降 10% 542,109.87 887,563.73
人民币对欧元汇率上升 10% -166,448.42 -161,891.93
人民币对欧元汇率降低 10% 203,436.95
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。 197,867.91
注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
（2） 利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的
政策是保持这些借款的浮动利率。
2、 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本报告书共 137 页第105页
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于 2022 年 12 月 31 日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产以及本公司承
担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金 融资产 的账 面金额 ，最 大风险 敞口 等于这 些金 融资产 的账 面
价值。
本附注六、7“合同资产”中披露的合同资产金额。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本 公 司 评 估 信用 风 险 自 初 始 确 认 后 是 否 已 增 加的 方 法 、 确 定 金 融 资 产 已 发 生信 用 减 值 的 依
据、划分组合为基础评估预 期信用风险的金融 工具的组合方法、直 接减记金融工具的 政策等，参见
本附注四、10。
本公 司对 不 同的 资产 分 别以 12 个 月或 整个 存 续期 的预 期 信用 损失 计 量减 值准 备 。预 期信 用
损 失计 量 的 关 键参 数 包 括违 约 概 率 、违 约 损 失 率和 违 约 风险 敞 口 。 本公 司 考 虑 历史 统 计 数 据 (如
交 易对 手 评 级 、担 保 方 式及 抵 质 押 物类 别 、 还 款方 式 等 )的 定量 分 析 及 前瞻 性 信 息 ，建 立 违 约概
率、违约损失率及违约风险敞 口模型 。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进
行历史数据分析，识别出影响 各业务 类型 信用风 险及 预期信 用损 失的关 键经 济指标 。
本公司因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见
附注六、3，附注六、 5 和附注六、7 的披露。
由于本公司的客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此本公司没有重大的信用集中风
险。
3、 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。
管理流动性风险时，本公司保持 管理层认为充分的现金 及现金等价物并对其进 行监控，以满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控 并确保
遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。 2022 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的 银行借款额度
为 34,883.12 万元（上年末：80,463.79 万元）。
于 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项 目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款（含利 321,031,729.73 321,031,729.73
本报告书共 137 页第106页
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项 目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
息）
应付票据 31,231,603.19 31,231,603.19
应付账款 545,607,662.85 545,607,662.85
其他应付款 34,805,212.57 34,805,212.57
一年内到期的非
流动负债（含利 97,944,176.17 97,944,176.17
息）
长期借款（含利
息）
租赁负债（含利
4,128,440.37 4,128,440.37 8,256,880.74
息）
合计 1,030,620,384.51 4,128,440.37 4,128,440.37 1,038,877,265.25
（ 二） 因 基准利率改革所面临的影响
本公司的利率风险主要产生于长期 银行借款。浮动利率的 金融负债使本公司面临 现金流量利率
风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决 定固定
利率及浮动利率合同的相对比例。本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升 会增加新增
带息债务的成本以及本公司尚未付清的 以浮动利率计息的带息债务 的利息支出，并对本 公司的 财务
业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十 、 公 允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第一层次
第二层次公 第三层次公允
公允价值 合计
允价值计量 价值计量
计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资 460,861.45 460,861.45
持 续以公允价值计量的资产总额 460,861.45 460,861.45
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2、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量 信
息
本公司的其他权益工具投资，在 初始计量时使用成本作 为对公允价值的最佳估 计，在后续计量
中，利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，采用净资产法等估值方 法确 认
公允价值。
十 一、 关 联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例（%） 表决权比例（%）
中国节能环保集 直接持股 22.97
北京 环保 810,000.00 37.25
团有限公司 间接持股 14.28
注：本公司的最终控制方是中国节能环保集团有限公司。
2、 本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、 本公司的合营和联营企业情况
本公 司 重要 的 合营 和 联营 企 业详 见 附注 八 、 2、 在 合 营 企业 或 联 营企 业 中 的权 益 。 本年 与本
集 团 发 生 关联 方 交 易 ， 或 前 期 与 本 公司 发 生 关 联 方 交 易 形 成 余额 的 其 他 合 营 或 联 营 企 业情 况 如
下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
启源（陕西）领先电子材料有限公司 持股 40%企业，本期已处置
成都兆盛水务有限公司 子公司持股 49%企业
启源（西安）大荣环保科技有限公司 持股 48%企业
智慧神州天融（北京）监测技术有限公司 持股 34%企业
4、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国节能环保集团有限公司 本公司最终控制人
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国启源工程设计研究院有限公司 本公司股东
中机工程陕西物业管理有限公司 同一最终控制人
西安四方建设监理有限责任公司 同一最终控制人
中节能（山东）循环经济有限公司 同一最终控制人
中节能博实（湖北）环境工程技术股份有限公司 同一最终控制人
中节能中咨华瑞科技有限公司 同一最终控制人
中节能基金管理有限公司 同一最终控制人
中节能亚行产业投资基金（天津）合伙企业（有限合伙） 同一最终控制人
中节能财务有限公司 同一最终控制人
中节能衡准科技服务（北京）有限公司 同一最终控制人
陕西中节能环保科技有限公司 同一最终控制人
中节能水务工程有限公司 同一最终控制人
中节能（北京）节能环保工程有限公司 同一最终控制人
中节能运龙（北京）水务科技有限公司 同一最终控制人
无锡惠山环保水务有限公司 同一最终控制人
中节能萍乡环保能源有限公司 同一最终控制人
湖州中环污水处理有限公司 同一最终控制人
深圳中节能可再生能源有限公司 同一最终控制人
承德环能热电有限责任公司 同一最终控制人
中节能（天水）环保能源有限公司 同一最终控制人
中节能抚州环保能源有限公司 同一最终控制人
中节能（西安）生态环保有限公司 同一最终控制人
中环保水务投资有限公司 同一最终控制人
甘肃蓝野建设监理有限公司 同一最终控制人
湖州中环水务有限责任公司 同一最终控制人
中机工程（西安）启源咨询设计有限公司 同一最终控制人
中节能国祯环保科技股份有限公司 同一最终控制人
瑞科际再生能源股份有限公司 同一最终控制人
中国地质工程集团有限公司 同一最终控制人
中节能（红河）环保能源有限公司 同一最终控制人
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中节能（西安）环保能源有限公司 同一最终控制人
中节能（鹤岗）环保能源有限公司 同一最终控制人
中节能亚行蔚蓝产业投资基金（天津）合伙企业（有限
同一最终控制人
合伙）
中国节能环保集团有限公司绿色供应链管理服务分公司 同一最终控制人
中节能国祯环保科技股份有限公司巢湖分公司 同一最终控制人
中节能工程技术研究院有限公司 同一最终控制人
开封中节能再生能源有限公司 同一最终控制人
东莞市松山湖天地环科水务有限公司 同一最终控制人
中国第四冶金建设有限责任公司 同一最终控制人
新时代健康产业（集团）有限公司 同一最终控制人
中节能水务发展有限公司 同一最终控制人
深圳市中环水务有限公司 同一最终控制人
铜陵大江水环境综合治理有限公司 同一最终控制人
中节能（涞水）环保能源有限公司 同一最终控制人
中节能大数据有限公司 同一最终控制人
中节能国祯环保科技股份有限公司望江分公司 同一最终控制人
无锡惠山环保水务有限公司前洲分公司 同一最终控制人
贵阳中节能水务有限公司 同一最终控制人
中国环境保护集团有限公司 同一最终控制人
西安启成印务有限责任公司 股东联营企业
5、 关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中国第四冶金建设有限责任公司 接受劳务 12,779,111.11
中节能基金管理有限公司 咨询服务费 1,491,745.25 4,615,566.04
中机工程陕西物业管理有限公司 绿化费及物业费 1,294,762.18 1,946,457.12
中国启源工程设计研究院有限公司 采购商品 12,739,314.15 580,660.38
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中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中节能衡准科技服务（北京）有限公司 办公费 124,079.25
西安四方建设监理有限责任公司 监理费 42,452.83 485,424.53
中机工程（西安）启源咨询设计有限公司 设计费 92,452.83
山东兆盛天玺环保科技有限公司 采购商品 82,639.80
中节能（山东）循环经济有限公司 采购商品 53,955.75
甘肃蓝野建设监理有限公司 招投标费 27,735.85 37,735.84
成都兆盛水务有限公司 污水处理设备 28,156.57
新时代健康产业（集团）有限公司 采购商品 4,146.00
中国节能环保集团有限公司绿色供应链
招投标费 1,500.00
管理服务分公司
中节能（北京）节能环保工程有限公司 采购商品 209,370.00
西安启成印务有限责任公司 复印费 32,205.01
②出售商品/提供劳务情况
关联交易内
关联方 本年发生额 上年发生额
容
中节能（红河）环保能源有限公司 销售商品 9,794,690.26
中节能国祯环保科技股份有限公司 销售商品 5,107,522.08
中节能工程技术研究院有限公司 销售商品 359,521.24
中节能水务工程有限公司 销售商品 3,070,442.47
启源（西安）大荣环保科技有限公司 销售商品 1,843,611.73 1,725,033.88
瑞科际再生能源股份有限公司 销售商品 2,702,020.23 4,975,151.91
中节能水务发展有限公司 销售商品 1,128,894.69
湖州中环污水处理有限公司 销售商品 215,486.72
中节能（西安）生态环保有限公司 销售商品 158,652.99
深圳市中环水务有限公司 销售商品 121,061.95
贵阳中节能水务有限公司 提供劳务 116,386.71 9,265.48
东莞市松山湖天地环科水务有限公司 销售商品 27,256.64 21,999.99
无锡惠山环保水务有限公司前洲分公司 销售商品 17,256.64
铜陵大江水环境综合治理有限公司 销售商品 14,159.29
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中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
关联交易内
关联方 本年发生额 上年发生额
容
中节能（涞水）环保能源有限公司 销售商品 13,584.91
中节能大数据有限公司 销售商品 3,539.33
承德环能热电有限责任公司 销售商品 8,496,751.50
中国启源工程设计研究院有限公司 销售商品 7,457,528.09
无锡惠山环保水务有限公司 销售商品 1,108,628.32
中节能（鹤岗）环保能源有限公司 销售商品 1,025,327.44
中节能运龙（北京）水务科技有限公司 销售商品 343,238.60
深圳中节能可再生能源有限公司 销售商品 255,566.35
开封中节能再生能源有限公司 销售商品 193,816.98
中节能（西安）环保能源有限公司 提供劳务 162,750.00
中国节能环保集团有限公司 销售商品 61,061.95
中节能萍乡环保能源有限公司 销售商品 33,962.26
中节能（天水）环保能源有限公司 销售商品 15,330.19
启源（陕西）领先电子材料有限公司 销售商品 380.54
（2） 关联租赁情况
①本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种 本年确认的租赁 上年确认的租赁收
类 收入 入
启源（陕西）领先电子材料有限公司 房产 2,247.80
启源（西安）大荣环保科技有限公司 房产 1,001,115.90 2,857,938.22
②本公司作为承租方
未纳入租
简化处理的短期 赁负债计
承担的租
租赁和低价值资 量的可变 增加的使
支付的租金 赁负债利
产租赁的租金费 租赁付款 用权资产
息支出
租赁 用（如适用） 额（如适
出租方名称 资产 用）
种类 本 本 上 本 本 上 本 上
年 年 年 年 年 年 年 年
发 上年发生额 发 发 发 上年发生额 发 发 发 发
生 生 生 生 生 生 生 生
额 额 额 额 额 额 额 额
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中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
中国节能环保
房产 2,074,472.58 1,670,817.92
集团有限公司
（3） 关联担保情况
①本公司作为担保方
担保是否
担保起始 担保到期
被担保方 担保金额 已经履行
日 日
完毕
中节能（唐山）环保装备有限公司 100,000,000.00 2022/11/28 2023/11/21 否
中节能西安启源机电装备有限公司 3,878,346.48 2019/10/21 2024/7/2 否
中节能西安启源机电装备有限公司 130,481.78 2022/4/21 2023/3/27 否
中节能西安启源机电装备有限公司 115,862.00 2022/5/12 2022/12/31 否
中节能西安启源机电装备有限公司 382,770.00 2022/7/20 2022/10/1 否
中节能西安启源机电装备有限公司 127,590.00 2022/7/25 2022/12/1 否
中节能西安启源机电装备有限公司 420,000.00 2022/9/8 2023/1/30 否
中节能西安启源机电装备有限公司 99,800.00 2022/9/22 2023/9/1 否
中节能西安启源机电装备有限公司 2,800,000.00 2022/8/10 2023/2/10 否
中节能西安启源机电装备有限公司 400,000.00 2022/8/10 2023/2/10 否
中节能西安启源机电装备有限公司 170,000.00 2022/8/10 2023/2/10 否
中节能西安启源机电装备有限公司 450,000.00 2022/8/10 2023/2/10 否
中节能西安启源机电装备有限公司 229,404.00 2022/8/10 2023/2/10 否
中节能西安启源机电装备有限公司 300,000.00 2022/8/10 2023/2/10 否
中节能西安启源机电装备有限公司 100,000.00 2022/8/18 2023/2/18 否
中节能西安启源机电装备有限公司 350,000.00 2022/8/18 2023/2/18 否
中节能西安启源机电装备有限公司 200,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 100,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 100,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 300,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 350,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 350,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 380,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 150,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
本报告书共 137 页第113页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
担保是否
担保起始 担保到期
被担保方 担保金额 已经履行
日 日
完毕
中节能西安启源机电装备有限公司 50,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 100,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 100,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 100,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 125,936.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 50,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 50,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 50,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
中节能西安启源机电装备有限公司 50,000.00 2022/8/22 2023/3/22 否
智慧神州天融（北京）监测技术有限公司 10,000,000.00 2022/11/11 2027/6/26 否
智慧神州天融（北京）监测技术有限公司 26,384,000.00 2022/3/31 2029/3/30 否
合计 148,944,190.26
②本公司作为被担保方
无。
（4） 关联方资金拆借
说
关联方 拆借金额 起始日 到期日
明
拆入：
中节能财务有限公司 60,000,000.00 2022/2/25 2023/2/24 已还
中节能财务有限公司 40,000,000.00 2022/2/25 2023/2/24 在借
中节能财务有限公司 50,000,000.00 2022/3/7 2023/3/6 在借
中节能财务有限公司 50,000,000.00 2022/3/30 2023/3/29 在借
中节能亚行产业投资基金（天津）合伙企业
20,000,000.00 2021/6/25 2023/6/22 在借
（有限合伙）
中节能亚行产业投资基金（天津）合伙企业
10,000,000.00 2021/9/15 2023/6/22 在借
（有限合伙）
中节能亚行产业投资基金（天津）合伙企业 15,000,000.00 2021/10/19 2023/6/22 在借
本报告书共 137 页第114页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
说
关联方 拆借金额 起始日 到期日
明
（有限合伙）
中节能亚行蔚蓝产业投资基金（天津）合伙
100,000,000.00 2021/12/27 2023/12/27 已还
企业（有限合伙）
（5） 关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 2,965,800.00 3,083,100.00
（6） 其他关联交易
①向关联方支付的利息
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中节能亚行产业投资基金（天津）合伙企业
利息费用 1,733,749.99 1,089,564.23
（有限合伙）
中节能亚行蔚蓝产业投资基金（天津）合伙
利息费用 2,368,888.90 6,703,311.11
企业（有限合伙）
中节能财务有限公司 利息费用 6,911,875.01 7,496,666.66
②向关联方收取的利息
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中节能财务有限公司 利息收入 2,262,525.83 4,612,994.43
启源（西安）大荣环保科技有限公司 利息收入 938,201.38 1,030,061.15
③ 其他
关联企业中节能技术研究院拨付开发经费 4,471,400.00 元，根据业务实质，视同权益交易计
入资本公积。
6、 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据：
中节能国祯环保科技股份有限公司 721,130.00
合 计 721,130.00
本报告书共 137 页第115页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
启源（西安）大荣环保科技有限公司 22,980,000.95 22,980,000.95 23,280,000.95 23,280,000.95
中节能（北京）节能环保工程有限公
1,646,293.00 823,146.50 1,855,663.00 371,132.60
司
中国启源工程设计研究院有限公司 1,230,917.98 122,006.23 1,813,283.28 65,035.22
山东兆盛天玺环保科技有限公司 1,860,000.00 837,186.00
瑞科际再生能源股份有限公司 1,910,762.28 19,107.62 1,009,602.88 10,096.03
承德环能热电有限责任公司 333,645.00 16,682.25 333,645.00 3,336.45
中国第四冶金建设有限责任公司 196,684.58 122,986.87 652,477.37 388,291.09
中节能博实（湖北）环境工程技术股
227,000.00 198,897.50 227,000.00 185,825.00
份有限公司
中节能（鹤岗）环保能源有限公司 463,448.00 23,172.40 463,448.00 4,634.48
开封中节能再生能源有限公司 205,446.00 2,054.46
深圳中节能可再生能源有限公司 173,274.00 11,713.32
中节能国祯环保科技股份有限公司 161,992.69 23,505.14
无锡惠山环保水务有限公司 76,925.00 5,200.13
湖州中环水务有限责任公司 74,739.22 19,805.89 74,739.22 10,844.66
湖州中环污水处理有限公司 12,250.00 1,777.48
成都兆盛水务有限公司 8,000.00 1,980.00
中 节 能 国 祯 环 保 科 技 股 份有 限 公司
57,000.00 8,270.70
望江分公司
中国地质工程集团有限公司 219,603.00 58,194.80
中节能水务工程有限公司 1,040,880.00 89,932.03
中节能（红河）环保能源有限公司 1,543,450.00 133,354.08
中 节 能 国 祯 环 保 科 技 股 份有 限 公司
56,000.00 4,838.40
巢湖分公司
合 计 31,923,424.01 24,612,125.52 32,264,747.39 25,210,883.71
预付款项：
中节能基金管理有限公司 81,073.19 1,503,419.81
本报告书共 137 页第116页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合 计 81,073.19 1,503,419.81
其他应收款：
启源（西安）大荣环保科技有限公司 32,782,330.93 26,225,864.74 35,360,531.14 28,288,424.91
启源（陕西）领先电子材料有限公司 13,830,112.10 13,830,112.10
中 国 节 能 环 保 集 团 有 限 公司 绿 色供
390,000.00 59,173.50 235,000.00 16,232.50
应链管理服务分公司
承德环能热电有限责任公司 32,000.00 6,409.60 32,000.00 3,715.20
合 计 33,204,330.93 26,291,447.84 49,457,643.24 42,138,484.71
一年内到期的其他非流动资产：
中国启源工程设计研究院有限公司 3,790.00 461.99
合 计 3,790.00 461.99
其他流动资产：
蚌埠中环污水处理有限公司 5,959.29
合 计 5,959.29
其他非流动资产：
贵阳中节能水务有限公司 5,938.35 513.07
湖州中环水务有限责任公司 182,543.08 48,373.92
中国启源工程设计研究院有限公司 426,701.00 16,061.41
中节能（红河）环保能源有限公司 1,106,800.00 95,627.52
中节能国祯环保科技股份有限公司 330,000.00 28,512.00
中节能水务工程有限公司 346,960.00 29,977.34
合 计 2,398,942.43 219,065.26
合同资产：
中国启源工程设计研究院有限公司 546,100.00 5,461.00
中节能国祯环保科技股份有限公司 233,150.00 20,144.16 401,326.04 30,635.84
湖州中环水务有限责任公司 182,543.08 26,487.00
中国地质工程集团有限公司 219,603.00 31,864.40
无锡惠山环保水务有限公司 125,275.00 8,468.59
深圳中节能可再生能源有限公司 28,879.00 1,952.22
本报告书共 137 页第117页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
湖州中环污水处理有限公司 12,175.00 1,051.92 28,013.28 1,893.70
贵阳中节能水务有限公司 6,836.52 462.15
中 节 能 国 祯 环 保 科 技 股 份有 限 公司
2,106.19 142.38
巢湖分公司
深圳市中环水务有限公司 6,840.00 590.98
无 锡 惠 山 环 保 水 务 有 限 公司 前 洲分
1,950.00 168.48
公司
合 计 254,115.00 21,955.54 1,540,682.11 107,367.28
（2） 应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
中国第四冶金建设有限责任公司 1,606,440.12 2,106,440.12
陕西中节能环保科技有限公司 1,112,000.00 1,112,000.00
中国启源工程设计研究院有限公司 1,795,500.00 633,000.00
西安四方建设监理有限责任公司 584,550.00 584,550.00
成都兆盛水务有限公司 553,222.32
中节能中咨华瑞科技有限公司 20,200.00 91,000.00
中节能衡准科技服务（北京）有限公司 25,000.00 25,000.00
中机工程陕西物业管理有限公司 113,316.04
合 计 5,257,006.16 5,105,212.44
其他应付款：
启源（西安）大荣环保科技有限公司 351,020.00 701,020.00
中国节能环保集团有限公司 11,926.48 488,657.22
成都兆盛水务有限公司 117,146.47 117,146.47
中环保水务投资有限公司 30,131.34 2,123.28
中国节能环保集团有限公司绿色供应链管理服务分公司 1,500.00
中国环境保护集团有限公司 71,412.00
中节能国祯环保科技股份有限公司 44,200.00
本报告书共 137 页第118页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目名称 年末余额 年初余额
合 计 625,836.29 1,310,446.97
合同负债：
中节能（红河）环保能源有限公司 7,444,444.69
中节能水务工程有限公司 2,081,760.00
中节能水务发展有限公司 998,760.00
中节能（北京）节能环保工程有限公司 2,636,920.00
中节能工程技术研究院有限公司 347,522.12 243,755.40
深圳中节能可再生能源有限公司 34,771.69
合 计 3,019,213.81 10,768,720.09
短期借款：
中节能财务有限公司 140,153,611.14 200,227,777.78
合 计 140,153,611.14 200,227,777.78
其他流动负债：
中国启源工程设计研究院有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
中节能工程技术研究院有限公司 45,177.88
合 计 1,045,177.88 1,000,000.00
一期内到期的非流动负债：
中节能亚行产业投资基金（天津）合伙企业（有限合伙） 45,242,250.00
合 计 45,242,250.00
长期借款：
中节能亚行蔚蓝产业投资基金（天津）合伙企业（有限合伙） 100,044,444.44
中节能亚行产业投资基金（天津）合伙企业（有限合伙） 45,242,250.00
合 计 145,286,694.44
十 二、 承 诺及或有事项
1、 或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
2022 年 12 月 31 日，本公司作为被告形成的重大未决诉讼标的 1,373.9 万元（2021 年 12 月 31
日：0.00 元），其中 769.87 万元已于报告日前签订和解协议。
①本公司作为被告方：
本报告书共 137 页第119页
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分 对方当事人 诉讼金额 最新进展
主体 案件名称 案件最新进展
类 名称 （万元） 日期
陕西鼎翰岩土
工程有限公司 一审判决被告胜
陕西鼎翰岩
诉 诉四冶公司、中 诉，原告上诉，
中环装备 土工程有限 2023.4.19
讼 环装备建设工 259.96 二审发回重审待
公司
程施工合同纠 开庭。
纷案件
北京盈硕控制
设备科技有限 北京盈硕控 等待仲裁开庭审
仲
中环装备 公司仲裁中环 制设备科技 理，双方有协商 2023.4.19
裁 7.60
和解意向。
装备买卖合同 有限公司
纠纷案件
山东义升诉中 山东义升环 等待开庭审理，
仲
中环装备 环装备合同纠 保设备有限 双方有和解意 2023.4.19
裁 29.07
纷案件 公司 向。
山东义升诉中 山东义升环 等待仲裁开庭审
仲
中环装备 环装备合同纠 保设备有限 理，双方有协商 2023.4.19
裁 7.40
纷案件 公司 和解意向。
青县科泰电子 一审判决支持原
青县科泰电
诉 设备有限公司 告 86 万元请求，
唐山装备 子设备有限 2023.4.19
讼 诉唐山装备买 180.00 双方正在协商分
公司
卖合同纠纷 期支付。
福建龙源环境 福建龙源环
诉 尚未执行，和解
兆盛环保 工程技术有限 境工程技术 2023.4.19
讼 120.00 商议中
公司借款纠纷 有限公司
②本公司作为原告方：
分 对方当事人 诉讼金额 最新进展
主体 案件名称 案件最新进展
类 名称 （万元） 日期
采取保全冻结对方
西安 容洋机
诉 账户，保全冻结。
启源有限 合同纠纷案 电设 备有限 2023.4.19
讼 91.69 2023 年 4 月 4 日已
公司
开庭待判决。
本报告书共 137 页第120页
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分 对方当事人 诉讼金额 最新进展
主体 案件名称 案件最新进展
类 名称 （万元） 日期
启 源 装 备 诉中
中节能骏诚
节能骏诚（ 上 一审判决支持启源
诉 （上 海） 环
启源有限 海）环保科技有 150 装备诉讼请求，现 2023.4.19
讼 保科 技有限
限 公 司 合 同纠 已申请执行。
公司
纷案件
本案生效文件 2023
年 3 月底收到，获
中 环 装 备诉浙
悉浙江嘉河环保科
江 嘉 河 环 保 科 浙江 嘉河环
诉 技有限公司已经破
中环装备 技 有 限 公 司 买 保科 技有限 2023.4.19
讼 504.00 产清算，故未在法
卖 合 同 纠 纷 案 公司
院执行，直接向破
件
产清算小组申报债
权。
中 环 装 备 诉 周 周震 球、羊
震球、羊云芬、 云芬 、周兆 该案 被告提起 管辖
诉 周兆华、无锡市 华、 无锡市 异议 均被未央 区法
中环装备 2023.4.19
讼 金 久 盛 投 资 企 金久 盛投资 4,936.58 院及 西安市中 院驳
业（有限合伙） 企 业 （ 有限 回，现待开庭审理。
公司纠纷案件 合伙）
唐 山 装 备 诉众
信 嘉 华 张 家口 众信 嘉华张 2023 年 3 月唐山装
诉
唐山装备 科 技 有 限 公司 家口 科技有 备 诉讼请 求被 驳 2023.4.19
讼 682.71
回。
买 卖 合 同 纠纷 限公司
案
河 南 省 广 宇建
河南 省广宇
诉 设 集 团 有 限公
兆盛环保 建设 集团 有 等待立案 2023.4.19
讼 司 公 司 合 同纠 107.78
限公司
纷
赵 县 兆盛 公司
诉 赵 县第 二污 已提高标的额重新
诉 赵县第二污
赵县兆盛 水 处理厂一 期 3,941.85 起诉，2023 年 1 月 2023.4.19
讼 水处理厂
工程 BT 合同纠 12 日已开庭。
纷案
本报告书共 137 页第121页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
分 对方当事人 诉讼金额 最新进展
主体 案件名称 案件最新进展
类 名称 （万元） 日期
兆 盛 环保 诉天
津 市 津 北 污 水 天津 市津北 2022 年 6 月 14 日简
诉
兆盛环保 处 理 工 程 有 限 污水 处理工 142.5 易转普通程序，等 2023.4.19
讼
公 司 买 卖 合同 程有限公司 待重新开庭。
纠纷案
兆 盛 环 保 诉上
上海 巴安水
诉 海 巴 安 水 务股 一 审 已 开 庭 , 等待
兆盛环保 务股 份有限 2023.4.19
讼 份 有 限 公 司合 28.81 判决。
公司
同纠纷案件
新疆 北新建
新 疆 北 新 建材
材工 业集团
工 业 集 团 有限
有限 公司、
诉 公司、新疆兵团
兆盛环保 新疆 兵团工 已诉前保全 2023.4.19
讼 工 业 设 备 安装 88.00
业设 备安装
工 程 有 限 公司
工 程 有 限公
合同纠纷
司
十 三、 资 产负债表日后事项
资产负债表日至报告日，本公司作为被告形成的重大未决诉讼标的 4,001.07，诉讼情况如下：
对方当 诉讼金
主体 分类 案件名称 事人名 额（万 案件最新进展
称 元）
济南能
已于 2023 年 3 月 2
济南能源诉唐山 源工程
中环装备、唐山装备 诉讼 1,566.00 日在肥城人民法院
装备与中环装备 集团有
开庭审理。
限公司
济南能
济南能源诉唐山 源工程 已向岱岳区人民法
中环装备、唐山装备 诉讼 1,656.41
装备与中环装备 集团有 院申请诉前查封
限公司
唐山市 已向高新区人民法
唐山市乾明建筑
乾明建 院申请诉前查封，唐
工程有限公司诉
唐山装备 诉讼 筑工程 山装备与乾明公司
唐山装备合同纠 559.00
有限公 正在协议分期付款
纷
司 等相关和解内容
本报告书共 137 页第122页
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对方当 诉讼金
主体 分类 案件名称 事人名 额（万 案件最新进展
称 元）
济南能
案件将于 2023 年 4
济南能源诉唐山 源工程
中环装备、唐山装备 诉讼 219.66 月 25 日在泰山区人
装备与中环装备 集团有
民法院开庭审理。
限公司
因以上诉讼，2023 年 1 月 13 日中环装备在中国工商银行股份有限公司西安凤城十二路支
行的募集资金账户中共计 15,659,960 元，被济南能源工程集团有限公司申请冻结。
十 四、 其 他重要事项
1、 租 赁
（ 1） 本 公司作为承租人
①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、17、33。
②计入本年损益情况
计入本年损益
项 目
列报项目 金额
租赁负债的利息 财务费用 658,701.79
短期租赁费用（适用简化处理） 管理费用 1,532,642.56
短期租赁费用（适用简化处理） 主营业务成本、存货 521,673.68
③与租赁相关的现金流量流出情况
项 目 现金流量类别 本年金额
对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适
经营活动现金流出 2,363,511.65
用于简化处理）
合 计 —— 2,363,511.65
④其他信息
A、租赁活动的性质
承租面积
资产类别 承租区域 租赁期
（m）
2020 年 10 月 1 日起至 2026 年 9 月 30
唐 山 高 新 技 术产业园区
房屋建筑物 13,606.65 日，2020 年 10 月 1 日起至 2021 年 9
学院北路 1718-1 号 A 座
月 30 日免租
本报告书共 137 页第123页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
迁 安 市 东 部 工业园 区富
房屋建筑物 1,335.78 2022 年 6 月 15 日-2024 年 6 月 14 日
达园 7 号楼 1-5 门
淄 博 市 周 村 节 能 环保 装
房屋建筑物 备智能制造产业园 A1 二 1,508.74 2022 年 8 月 1 日-2023 年 7 月 31 日
层
淄 博 市 博 山 区 大 观园 路
房屋建筑物 120.00 2022 年 9 月 21 日-2023 年 9 月 20 日
89 号
河 南 省自 贸试 验 区郑 州
片区（经开）第八大街以 2017 年 11 月 23 日-2023 年 11 月 23
房屋建筑物 1,100.00
东、经南四路以北大通工 日
业园 3 号厂房 8 层
周铁镇分水村、新乔、北
土地 27,226.67 2022 年 1 月 1 日-2025 年 11 月 10 日
街、东滨、西滨组
土地 民乐地区西尖地段 2,546.67 2013 年 2 月 1 日-目前
（ 2） 本 公司作为出租人
②与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况
计入本年损益
项 目
列报项目 金额
租赁收入 其他业务收入 3,334,196.86
合 计 —— 3,334,196.86
B、租赁收款额的收款情况
期 间 将收到的未折现租赁收款额
资产负债表日后第 1 年 442,063.98
资产负债表日后第 2 年 75,955.00
资产负债表日后第 3 年 16,435.00
合 计 534,453.98
③其他信息
A、租赁活动的性质
本报告书共 137 页第124页
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租赁面积
资产类别 租赁地点 签订日期 终止日期
㎡
房屋建筑物 凤城十二路-研发大楼 10 楼 865.00 2022/1/1 2023/12/31
房屋建筑物 凤城十二路-研发大楼 7 楼 385.00 2021/3/31 2023/3/30
房屋建筑物 凤城十二路-研发大楼 9 楼 865.00 2021/9/1 2023/8/31
房屋建筑物 泾渭园区-催化剂浸渍厂房 2,486.39 2022/1/1 2023/12/31
房屋建筑物 泾渭园区-催化剂烧结厂房 1,672.07 2022/1/1 2023/12/31
房屋建筑物 泾渭园区-催化剂粉末厂房 2,806.47 2022/1/1 2023/12/31
房屋建筑物 泾渭园区-辅料库 597.11 2022/1/1 2023/12/31
房屋建筑物 泾渭园区-实验室 1,531.43 2022/1/1 2023/12/31
房屋建筑物 凤城十二路-研发大楼 11 楼 865.00 2021/3/1 2024/2/29
房屋建筑物 凤城十二路-研发大楼 8 楼 865.00 2022/5/1 2025/4/30
周铁镇分水人民路 196 号（3-4 车
房屋建筑物 1,261.51 2022/1/1 2022/12/31
间）
房屋建筑物 原五金仓库北一间 47.56 2022/1/1 2022/12/31
房屋建筑物 原生产二部办公室 26.18 2022/1/1 2022/12/31
房屋建筑物 原厂房化验室-食堂 37.00 2022/1/1 2022/12/31
房屋建筑物 老厂房化验室南面一间 36.00 2022/1/1 2022/12/31
房屋建筑物 最西车间（9 号车间） 742.50 2022/1/1 2022/12/31
房屋建筑物 地行车间 337.00 2022/1/1 2022/12/31
周铁镇分水人民路 196 号部分车
房屋建筑物 786.50 2022/1/1 2022/12/31
间及办公室
房屋建筑物 宜兴市周铁镇兴旺路 2 号 30.00 2021/1/1 2024/12/31
房屋建筑物 扬州市江都区武坚镇 175 号 5,212.00 2020/7/1 2023/7/1
B、在租赁资产中保留的权利进行风险管理的情况
租赁合同中约定“押金条款”，对乙方的使用约定限制条件及违反需要承担的责任。
2、 重大资产重组进展
中节 能 环保 装 备 股份 有 限公 司 （以 下 简 称“公 司 ”） 拟 通过 发 行股 份及 支 付现 金的 方 式向 中国
环境 保 护集 团 有限 公 司 购买 其 持有 的 中节 能 环境 科 技有 限 公司 100%股 权 、 通 过发 行 股份 方式 向
河北建设投资集团有限责任公司购买其 持有的 中节能 （石 家庄 ）环 保能源 有限 公司 19%股权、中
本报告书共 137 页第125页
中节能环保装备股份有限公司 2022 年度财务报表附注
节能（ 保定 ）环保 能 源有 限公 司 19%股权、 中节能 （ 秦皇 岛 ）环 保能 源 有限 公司 19%股 权、 中节
能（ 沧 州 ）环保 能 源有 限 公司 19%股 权、 承德 环能 热电 有限 责任 公司 14%股 权；同 时，公 司拟向
特定投资者发行股份募集配套资金（以下合称“本 次重 大资产 重组 ”）。
公司于 2023 年 1 月 19 日收到深圳证券交易所出具的关于本次重大资产重组的受理通知，并
于 2023 年 2 月 7 日收到深圳证券交易所上市审核中心出具的《关于中节能环保装备股份有限公
司申请发行股份购买资产并募集配套资金的审核问询函》（审核函〔2023〕030002 号）。2023 年 4
月 16 日提交以上问询的答复。
截止报告报出日，本次重大资产重组正在进行中。
十 五、 母 公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 205,000.00
1 至2 年 13,944,777.25
2 至3 年 4,790,970.52
3 至4 年 20,389,644.03
4 至5 年 12,046,611.77
5 年以上 26,854,210.19
小 计 78,231,213.76
减：坏账准备 49,697,577.49
合 计 28,533,636.27
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
单项计提坏账准备
6,728,743.27 8.60 5,867,173.39 87.20 861,569.88
的应收账款
按组合计提坏账准 71,502,470.49 91.40 43,830,404.10 61.30 27,672,066.39
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年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
备的应收账款
其中：
账龄组合 44,016,230.48 56.26 27,122,515.95 61.62 16,893,714.53
合并范围内关联方
346,196.12 0.44 13,328.55 3.85 332,867.57
组合
其他组合 27,140,043.89 34.69 16,694,559.60 61.51 10,445,484.29
合 计 78,231,213.76 —— 49,697,577.49 —— 28,533,636.27
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额 （%）
（%）
单项计提坏账准备的应
6,728,743.27 8.54 5,248,419.75 78.00 1,480,323.52
收账款
按组合计提坏账准备的
72,078,320.12 91.46 34,617,739.29 48.03 37,460,580.83
应收账款
其中：
账龄组合 44,568,680.11 56.55 24,883,626.33 55.83 19,685,053.78
合并范围内关联方组合 369,596.12 0.47 14,229.45 3.85 355,366.67
其他组合 27,140,043.89 34.44 9,719,883.51 35.81 17,420,160.38
合 计 78,807,063.39 —— 39,866,159.04 —— 38,940,904.35
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位） 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
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年末余额
应收账款（按单位） 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
北京百创环保有限公司 3,639,727.27 3,457,740.91 95.00 预计收回难度较大
中节能天融科技有限公司 3,089,016.00 2,409,432.48 78.00 预计收回难度较大
合 计 6,728,743.27 5,867,173.39 —— ——
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 205,000.00 2,050.00 1.00
1 至2 年 13,944,777.25 697,238.86 5.00
3 至4 年 6,886,452.28 3,443,226.14 50.00
5 年以上 22,980,000.95 22,980,000.95 100.00
合 计 44,016,230.48 27,122,515.95 ——
③组合中，按合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
合并范围内关联方 346,196.12 13,328.55 3.85
合 计 346,196.12 13,328.55 3.85
④组合中，按其他组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
延续原转入单位账龄计提坏账 27,140,043.89 16,694,559.60 61.51
合 计 27,140,043.89 16,694,559.60 ——
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他变 年末余额
计提
转回 核销 动
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本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他变 年末余额
计提
转回 核销 动
单项计提 5,248,419.75 618,753.64 5,867,173.39
合并范围内关
14,229.45 -900.90 13,328.55
联方组合
账龄组合 24,883,626.33 2,238,889.62 27,122,515.95
其他组合 9,719,883.51 6,974,676.09 16,694,559.60
合 计 39,866,159.04 9,831,418.45 49,697,577.49
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末
坏账准备年末
单位名称 年末余额 余额合计数的比
余额
例（%）
启源（西安）大荣环保科技有限公司 22,980,000.95 29.37 22,980,000.95
新疆生产建设兵团红星发电有限公司 13,305,692.25 17.01 665,284.61
唐山中厚板材有限公司 11,745,986.49 15.01 9,990,163.22
金昌市排水公司 5,285,283.00 6.76 2,642,641.50
浙江嘉河环保科技有限公司 5,040,000.00 6.44 2,520,000.00
合 计 58,356,962.69 74.60 38,798,090.28
2、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 67,843,986.16 92,490,459.79
合 计 67,843,986.16 92,490,459.79
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 24,635,040.91
其中：6 个月以内 14,812,060.01
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账 龄 年末余额
7-12 个月 9,822,980.90
1 至2 年 100,342,648.93
2 至3 年 14,103,893.32
3 至4 年 27,681,933.63
4 至5 年 1,303,471.42
5 年以上 20,461,056.52
小 计 188,528,044.73
减：坏账准备 120,684,058.57
合 计 67,843,986.16
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联方往来款 57,949,753.70 63,275,011.70
备用金 376,996.88 400,597.24
往来款项 129,837,840.85 150,894,723.51
保证金 173,897.00 247,440.00
押金 189,556.30 184,516.30
小 计 188,528,044.73 215,002,288.75
减：坏账准备 120,684,058.57 122,511,828.96
合 计 67,843,986.16 92,490,459.79
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12 个月 预
期信用损失（未 信用损失（已发生
期信用损失
发生信用减值） 信用减值）
2022 年 1 月 1 日余额 2,445,691.47 407,711.87 119,658,425.62 122,511,828.96
2022 年 1 月 1 日余额在本
年：
——转入第二阶段 -6,569.44 6,569.44
——转入第三阶段 -121,713.04 121,713.04
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12 个月 预
期信用损失（未 信用损失（已发生
期信用损失
发生信用减值） 信用减值）
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 -205,286.29 57,535.83 20,028,329.18 19,880,578.72
本年转回 21,708,349.11 21,708,349.11
本年转销
本年核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 2,233,835.74 350,104.10 118,100,118.73 120,684,058.57
④坏账准备情况表
本年变动金额
转销
类 别 年初余额 其他变 年末余额
计提 收回或转回 或核
动
销
单项计提预期
信用损失的其 119,590,792.57 20,015,775.22 21,708,349.11 117,898,218.68
他应收款
按组合计提预
期信用损失的 2,921,036.39 -135,196.50 2,785,839.89
其他应收款
合 计 122,511,828.96 19,880,578.72 21,708,349.11 120,684,058.57
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其
他应
收款
年末
款项性 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 余额
年末余额
质 合计
数的
比例
（%）
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占其
他应
收款
年末
款项性 坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 余额
年末余额
质 合计
数的
比例
（%）
1 年以内;1-2
北京百创环保有限公司 往来款 81,677,336.14 43.32 77,593,469.33
年;4-5 年
1 年以内;1-2
启源（西安）大荣环保科技
往来款 32,782,330.93 年;2-3 年;3-4 17.39 26,225,864.74
有限公司
年;5 年以上
1 年以内;1-2
中节能兆盛环保有限公司 往来款 21,700,556.15 11.51 835,471.41
年;2-3 年;3-4 年
启源（陕西）领先电子材料 1-2 年;2-3 年;3-4
往来款 13,830,112.10 7.34 13,830,112.10
有限公司 年;5 年以上
1 年以内;1-2
中节能启源雷宇（江苏）电
往来款 9,548,339.49 年;2-3 年;3-4 5.06 367,611.07
气科技有限公司
年;5 年以上
合 计 —— 159,538,674.81 —— 84.62 118,852,528.65
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3、 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 939,640,962.92 237,620,845.72 702,020,117.20 939,640,962.92 939,640,962.92
对联营、合营企
23,216,229.71 23,216,229.71 40,407,742.40 13,401,571.61 27,006,170.79
业投资
合 计 962,857,192.63 237,620,845.72 725,236,346.91 980,048,705.32 13,401,571.61 966,647,133.71
（2） 对子公司投资
年末余额（账面 本年计提减值 减值准备年末
被投资单位 年初余额（账面价值） 本年增加 本年减少
价值） 准备 余额
中节能西安启源机电装备有限公司 118,000,000.00 118,000,000.00
中节能启源雷宇（江苏）电气科技有限公司 48,000,000.00 48,000,000.00
中节能（河南）检测技术有限公司 12,375,693.46 12,375,693.46
中节能（唐山）环保装备有限公司 47,166,869.46 47,166,869.46
中节能兆盛环保有限公司 714,098,400.00 476,477,554.28 237,620,845.72 237,620,845.72
合 计 939,640,962.92 702,020,117.20
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（3） 对联营、合营企业投资
本年增减变动
宣告发
其他
年初余额（账 放 计提 年末余额（账 减值准备年
被投资单位 追加 减少投 权益法下确认 综合 其他权
面价值） 现金股 减值 其他 面价值） 末余额
投资 资 的投资损益 收益 益变动
利或利 准备
调整
润
一、合营企业
二、联营企业
启源（陕西）领先电子
材料有限公司
智慧神州天融（北京）
11,482,145.50 -344,232.68 11,137,912.82
监测技术有限公司
启源（西安）大荣环保
15,524,025.29 -3,445,708.40 12,078,316.89
科技有限公司
小 计 27,006,170.79 -3,789,941.08 23,216,229.71
合 计 27,006,170.79 -3,789,941.08 23,216,229.71
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4、 营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 521,250.39 341,276.35 9,967,375.13 9,374,752.58
其他业务 9,924,180.33 8,257,164.23 14,128,748.04 8,543,239.16
合 计 10,445,430.72 8,598,440.58 24,096,123.17 17,917,991.74
（1） 履约义务的说明
对于销售不需要安装调试的电工专用装备等业务，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成
履约义务。不同客户和不同产品的付款条件有所不同，一般先收取部分预收款后发货，尾款一 般在发
货后 12 个月内收款，不存在重大融资 成分 ；本公 司与 客户之 间的 合同不 存在 可变对 价。对于本
公司没有获得对商品的控制权，仅负责协助另一方进行商品销售的合同，在客户取得
商品控制权时完成履约义务。
（2） 分摊至剩余履约义务的说明
本年末无已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入。
5、 投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -3,789,941.08 -4,275,947.12
对子公司长期股权投资的股利收益 1,020,100.00
处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益 6,241,608.82 37,026,900.00
债务重组收益 -380,719.87
其他 -8,362,848.59
合 计 3,471,767.74 24,007,384.42
十 六、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 6,205,315.44
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合 10,034,140.96
本报告书共 137 页第135页
中节能环保装备股份有限公司
项 目 金额 说明
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 561,737.94
本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 -165,594.80
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同 公司 正常 经 营业 务相 关 的有 效套 期保 值 业务 外， 持 有交 易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允
-164,990.40
价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易
性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 22,878,349.11
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,828,850.36
其他符合非经常性损益定义的损益项目 240,503.25
小 计 37,760,611.14
减：所得税影响额 601,244.51
少数股东权益影响额（税后） 167,238.96
合 计 36,992,127.67
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号
——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
本报告书共 137 页第136页
中节能环保装备股份有限公司
2、 净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均净资产
报告期利润 基本每股 稀释每股
收益率（%）
收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 -10.83% -0.3543 -0.3543
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 -13.48% -0.4409 -0.4409
公 司负责人： 主 管会计工作负责人： 会 计机构负责人：
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