恒泰艾普：成都西油联合石油天然气工程技术有限公司盈利预测审核报告2013-04-26
成都西油联合石油天然气工程技术有限公司
盈利预测审核报告
信会师报字[2013]第 210348 号
盈利预测审核报告
信会师报字[2013]第 210348 号
成都西油联合石油天然气工程技术有限公司全体股东：
我们审核了后附的成都西油联合石油天然气工程技术有限公司（以
下简称“成都西油”）编制的 2013 年度盈利预测报告。我们的审核依据
是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第３１１１号——预测性财务信
息的审核》。成都西油管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这
些假设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项
使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预
测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的
规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际
结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司向中
国证券监督管理委员会报送发行股份购买资产申请文件的用途使用，不
得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责
任与本所无关。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王云成
中国上海 中国注册会计师：肖常和
二〇一三年四月十九日
成都西油联合石油天然气工程技术有限公司
2013 年度
盈利预测报告
成都西油联合石油天然气工程技术有限公司
2013 年度盈利预测报告
成都西油联合石油天然气工程技术有限公司（以下简称“公司”）盈利预测报告的编制遵
循了谨慎性原则，但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策
时不应过分依赖该项资料。
一、 盈利预测编制基准
本盈利预测报告以公司业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的 2011 年度、2012
年度的经营业绩为基础，根据 2013 年度公司的生产经营计划、各项业务收支计划、已
签订的销售、服务合同及其他有关资料，考虑市场和业务拓展计划，本着谨慎性原则，
经过分析研究而编制的。该盈利预测已扣除企业所得税，但未计不确定的非经常性项目
对公司获利能力的影响。编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家
现行的法律、法规、新颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与公司实际采用的
会计政策及会计估计一致。
本盈利预测报告的前提是：假设公司目前已签订的供销合同及服务合同都能按时按计划
履行。
二、 盈利预测基本假设
（一）公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化；
（二）公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化；
（三）公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化；
（四）国家现行外汇汇率、银行信贷利率在正常的范围内变动；
（五）公司生产经营计划能如期实现；
（六）公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化；
（七）公司产品市场不发生根本性变化，公司持续拥有现有代理油气勘探设备及配件代
理权，且该代理权限不发生实质性的变化，主要代理设备及配件的采购价格无重大变化；
（八）公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现；
（九）本公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；
（十）无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
三、 盈利预测表
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盈利预测表
编制单位：成都西油联合石油天然气工程技术有限公司 单位：人民币万元
项 目 行次 2012 年度实际数 2013 年度预测数
一、 营业收入 1 8,817.24 12,555.88
减：营业成本 2 4,967.09 7,428.55
营业税金及附加 3 108.40 185.50
销售费用 4 228.35 404.10
管理费用 5 403.68 661.97
财务费用 6 30.91 -9.50
资产减值损失 7 -21.36 50.62
加：公允价值变动收益（损失以“-”填列） 8
投资收益（损失以“-”填列） 9 -6.49
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10
二、 营业利润（亏损以“-”填列） 11 3,093.68 3,834.64
加：营业外收入 12 3.63
减：营业外支出 13 0.17
其中：非流动资产处置损失（收益以“-”填列） 14 0.16
三、 利润总额（亏损总额以“-”填列） 15 3,097.14 3,834.64
减：所得税费用 16 360.04 579.10
四、 净利润（净亏损以“-”填列） 17 2,737.10 3,255.54
其中：归属于母公司所有者的净利润 18 2,737.10 3,255.54
少数股东损益 19
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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四、 盈利预测说明
(一) 公司基本情况
1、 公司概况
成都西油联合石油天然气工程技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）初成立于
2006 年 3 月 7 日，于 2012 年 9 月 20 日取得成都市工商行政管理局换发的企业法人营业
执照，注册号为 510106000065579。
住 所：成都高新区天府三街 69 号 1 栋 14 楼 1401 号
法定代表人：黄彬
注册资本：663.27 万元
实收资本：663.27 万元
公司类型：其他有限责任公司
公司经营范围：石油天然气工程技术服务、技术咨询；石油天然气工程设计服务；石油
天然气工程技术推广、技术转让；石油天燃气管道检测、安装工程施工、防腐工程施工
（凭资质许可证从事经营）；石油钻采专用设备和钻井用助剂研发、制造（工业行业另
设分支机构或另择场地经营）、销售；国内贸易代理服务；货物进出口、技术进出口（以
上经营项目国家法律、行政法规禁止的除外；法律、行政法规限制的取得许可后方可经
营）。
2、 历史沿革
1） 公司设立
成都西油联合石油天然气工程技术有限公司初成立于 2006 年 3 月 7 日，系由骆槟槟、
李建军、赵林翔、聂荣国、魏波 5 人共同出资 100 万元组建的有限公司，其中：骆槟槟
以货币出资 30 万元，占注册资本的 30%；李建军以货币出资 20 万元，占注册资本的 20%；
赵林翔以货币出资 15 万元，占注册资本的 15%；聂荣国以货币出资 25 万元，占注册资
本的 25%；魏波以货币出资 10 万元，占注册资本的 10%。
本次出资业经四川立信会计师事务所有限公司于 2006 年 3 月 7 日出具的“川立信会事司
验（2006）第 C083 号”验资报告予以验证。
2） 2007 年 5 月股权变更并增加注册资本
2007 年 5 月 28 日，公司股东会决议通过：吸收黄彬、陈洋、何伟、吴槟蓉、田伟东、
郑军、谢庆繁为公司新股东；骆槟槟将持有公司 30 万元出资占公司 30%的股权转让给
黄彬；李建军将持有公司 20 万元出资占公司 20%的股权中的 5 万元转让给田伟东、5
万元转让给何伟、3 万元转让给郑军、4 万元转让给黄彬、3 万元转让给谢庆繁；赵林翔
将持有公司 15 万元出资占公司 15%的股权转让吴槟蓉；聂荣国将持有公司 25 万元出资
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占公司 25%的股权中的 2 万元转让给黄彬、11 万元转让给陈洋；魏波将持有公司 10 万
元出资占公司 10%的股权转让给吴槟蓉。
2007 年 5 月 28 日，公司股东会决议通过：注册资本及实收资本由 100 万元增加至 500
万元，增资部分由黄彬认缴出资现金 144 万元；吴槟蓉认缴出资现金 100 万元；陈洋认
缴出资现金 44 万元；何伟认缴出资现金 20 万元；田伟东认缴出资现金 20 万元；郑军
认缴出资现金 12 万元；谢庆繁认缴出资现金 12 万元；聂荣国认缴出资现金 48 万元。
变更后，股东出资金额及持股比例如下：
股 东 出资额（万元） 持股比例
黄彬 180.00 36.00%
吴槟蓉 125.00 25.00%
聂荣国 60.00 12.00%
陈洋 55.00 11.00%
何伟 25.00 5.00%
田伟东 25.00 5.00%
郑军 15.00 3.00%
谢庆繁 15.00 3.00%
合 计 500.00 100.00%
本次增资业经四川神州会计师事务所有限责任公司于 2007 年 6 月 1 日出具的“川神州验
字（2007）第 6-6 号验资报告”予以验证。
3） 2007 年 11 月股权变更
2007 年 11 月 16 日，公司股东会决议通过：吸收江玉文为公司新股东；陈洋将其持有的
公司 11%的股权即 55 万元出资转让给黄彬；田伟东将其持有的公司 5%的股权即 25 万
元出资转让给黄彬；谢庆繁将其持有的公司 3%的股权即 15 万元出资转让给黄彬；何伟
将其持有的公司 2%的股权即 10 万元出资转让给吴槟蓉；何伟将其持有的公司 3%的股
权即 15 万元出资转让给江玉文。变更后，股东出资金额及持股比例如下：
股 东 出资额（万元） 持股比例
黄彬 275.00 55.00%
吴槟蓉 135.00 27.00%
聂荣国 60.00 12.00%
郑军 15.00 3.00%
江玉文 15.00 3.00%
合 计 500.00 100.00%
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4） 2008 年 10 月股权变更
2008 年 10 月 14 日，公司股东会决议通过：聂荣国将其在公司所持有的 12%的股权即
60 万元出资转让给黄彬；郑军将其在公司所持有的 3%的股权即 15 万元出资转让给黄彬；
江玉文将其在公司所持有的 3%的股权即 15 万元出资转让给黄彬。变更后公司的注册资
本及实收资本和股本结构如下：
股 东 出资额（万元） 持股比例
黄彬 365.00 73.00%
吴槟蓉 135.00 27.00%
合 计 500.00 100.00%
5） 2012 年 8 月股权变更并增加注册资本
2012 年 8 月 9 日，公司股东会决议通过：黄彬将其持有的公司 8%的股权即 40 万元出资
转让给恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司；吴斌蓉将其持有的公司 27%的股权
即 135 万元出资转让给恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司；同时恒泰艾普石油
天然气技术服务股份有限公司增资 6,530.61 万元，其中人民币 163.27 万元增加注册资本。
变更后，股东出资金额及持股比例如下：
股东名称 出资额（万元） 持股比例
恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司 338.27 51.00%
黄彬 325.00 49.00%
合 计 663.27 100.00%
本次增资业经四川嘉汇会计师事务所有限责任公司于 2012 年 8 月 24 日出具的“川嘉会
[2012]验字第 075 号验资报告”予以验证。
(二) 公司主要会计政策、会计估计、合并会计报表的编制方法及税项
1、公司目前执行的会计准则和会计制度
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日
颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准
则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
公司编制的盈利预测报告符合企业会计准则的要求。
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3、会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
4、记账本位币
母公司及境内子公司均采用人民币为记账本位币。本公司下属境外经营的子公司根据其
所处的主要经营环境决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
（1）同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合
并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计
费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收
入不足冲减的，冲减留存收益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进
行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入
当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认
的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确
认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公
允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导
致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取
得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计
量。
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6、合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本
公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调
整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初
数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购
买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
7、现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的
原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生
日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，
采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
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（2）外币财务报表的折算方法
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用
项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照
上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处
置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
9、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损
益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
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③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值
进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值
变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则
不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足
终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现
存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付
的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金
融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减
值准备。
① 可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者
权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
② 持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
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10、应收款项坏账准备
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：单笔应收账款余额在 300 万元以上，单笔其他应
收款余额在 100 万元以上。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计
入当期损益。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，将其归入账龄组合计提
坏账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据：公司按账龄段划分具有类似信用风险特征的应收款项组合
单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项及其他单项金额非重大的应
组合 1
收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1 账龄分析法
按照账龄分析法计提坏账准备的具体计提比例如下：
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1 年至 2 年（含 2 年） 10% 10%
2 年至 3 年（含 3 年） 30% 30%
3 年至 4 年（含 4 年） 50% 50%
4 年至 5 年（含 5 年） 70% 70%
5 年以上 100% 100%
（3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
本公司根据实际情况确定，对于账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值的单项金
额不重大的应收款项，根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损
失，计提坏账准备。
公司对除应收账款和其他应收款外的应收款项，结合本公司的实际情况，确定预计损失
率为零，对于个别信用风险特征明显不同的，单独分析确定预计损失率。
本公司合并范围内的母子公司之间应收款项不计提坏账准备。
11、存货
（1）存货的分类
盈利预测报告 第 11 页
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存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
库存商品发出时按个别认定法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，
若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售
价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表
日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和消耗性物料的摊销方法
①低值易耗品和消耗性物料在领用时采用一次转销法；
②包装物采用一次转销法。
12、长期股权投资
（1）投资成本确定
盈利预测报告 第 12 页
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①企业合并形成的长期股权投
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费
用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当
期损益。
非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步
实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成
本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响
金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放
的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初
始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非
货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的
初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量及损益确认
①后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行
调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成
本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投
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资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所
有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担
的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。
②损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政
策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调
整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊
销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及
合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负
担被投资单位的净利润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目
等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，
按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，
公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的
账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面
价值，同时确认投资收益。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经
营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共
同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
（4）减值准备计提
重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其
减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确
定的现值之间的差额进行确定。
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除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的
计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损
失。
因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相
同的摊销政策。
对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减
值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的
有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40 年 5% 2.38%-4.75%
电子设备 3-10 年 5% 9.5%-31.67%
运输设备 5-10 年 5% 9.5%-19%
办公设备 5-10 年 5% 9.5%-19%
机器设备 2-10 年 5% 9.5%-47.5%
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（3）固定资产的减值准备计提
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减
去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减
值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入
资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的
融资费用。
15、在建工程
（1）在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算
的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计
的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工
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决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减
去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减
值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金
额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为
基础确定资产组的可收回金额。
16、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当
期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
盈利预测报告 第 17 页
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购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间
发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继
续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一
般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
17、无形资产
（1）无形资产的计价方法
①公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认
损益。
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以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价
值。
内部开发活动形成的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费
用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
②后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依 据
土地使用权 50 年 权证登记年限
自创软件 3-8 年 产品更新时限
外购软件 3-10 年 产品使用时限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，报告期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
公司报告期内无使用寿命不确定的无形资产。
（4）无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减
去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减
值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，
以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计
净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金
额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础
确定无形资产组的可收回金额。
（5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
公司以研发项目方案经过技术委员会论证可行性后立项作为研究与开发阶段的划分点，
在以前发生的费用直接计入当期损益，在以后阶段发生的费用满足资本化条件的计入开
发支出。
（6）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。
（1）摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
（2）摊销年限
①预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
②经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者
中较短的期限平均摊销。
③其他长期待摊费用按预计受益年限但不超过五年的期限内平均摊销。
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19、附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交
付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间
按期计提利息，计入财务费用。
20、预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交
付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
（1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算
确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、 收入
（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
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系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；
相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确
认商品销售收入实现。
（2）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依
据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收
的合同或协议价款不公允的除外。
资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供
劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完
工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供
劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
22、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）会计处理方法
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造
或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递
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延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用
或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
23、 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时
性差异产生的递延所得税资产。
（2）确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括
商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
所形成的暂时性差异。
24、经营租赁、融资租赁
（1）经营租赁会计处理
①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，
确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额
较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当
期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（1）融资租赁会计处理
①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的
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差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内
确认的收益金额。
25、合并范围
子公司名称 投资额 控股比例
西油联合国际有限公司 HKD 10 万 100%
2012 年 6 月 20 日公司与黄彬、黄虹签订《股权转让协议》，受让黄彬、黄虹持有的西油
联合国际有限公司 100%的股权。
26、税项
税 种 计税依据 税率 备 注
增值税 国内销售收入 17%
营业税 营业收入 5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5% 注1
城市建设税 流转税额 7%
教育费附加 流转税额 3%、2%
注 1：公司于 2012 年 11 月 28 日经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务
局、四川省地方税务局认定为高新技术企业，并取得了编号为 GR201251000169 号的高
新技术企业证书，根据企业所得税法的规定，有效期内适用 15%的企业所得税税率。
香港子公司西油联合国际有限公司利得税税率为 16.50%。
(三) 盈利预测表各主要项目说明
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元）
1、 营业收入
项 目 2012 年度实际数 2013 年度预测数
系统集成 6,293.60 9,184.70
项目服务 2,215.46 3,211.18
其他 308.18 160.00
合 计 8,817.24 12,555.88
2013 年度预测收入为 12,555.88 万元，比 2012 年度实际数 8,817.24 万元增加 3,738.64 万
元，增长 42.40%。预测数根据公司与客户已签订或正在签订的销售合同或技术服务协议，
按照在 2013 年的预计执行情况，同时考虑历史交易情况进行预测。
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2、 营业成本
项 目 2012 年度实际数 2013 年度预测数
系统集成 4,310.18 6,378.31
项目服务 655.59 1,050.24
其他 1.32
合 计 4,967.09 7,428.55
2013 年度预测成本为 7,428.55 万元，比 2013 年度实际数 4,967.09 万元增加 2,461.46 万
元，增长 49.56%。营业成本预测数主要是根据公司预测销售设备及配件的采购成本、项
目服务人工成本及直接费用和预测收入确定。
3、 营业税金及附加
项 目 2012 年度实际数 2013 年度预测数
营业税 73.32 137.79
城建税 17.84 23.93
教育费附加 12.75 17.09
价格调控基金 4.49 6.69
合 计 108.40 185.50
2013 年度预测营业税金及附加为 185.50 万元，比 2012 年度实际数 108.40 万元增加 77.10
万元，增加 71.13%。
2013 年度营业税金及附加预测主要是以预测的营业收入为基础，根据公司适用的营业
税、增值税、城市维护建设税、教育费附加等税率计算确定。
4、 销售费用
项 目 2012 年度实际数 2013 年度预测数
销售费用 228.35 404.10
合 计 228.35 404.10
2013 年度预测销售费用为 404.10 万元，比 2012 年度实际数 228.35 万元增加 175.75 万
元，增加 76.97%。
本公司销售费用主要包括：销售人员薪酬、运输费、办公费、交通差旅费、车辆费、招
待费、宣传费及物料消耗等。2013 年度销售费用预测主要是以公司销售人员及工资情况
和各年预测的营业收入为基础，并综合考虑各项费用的变动趋势进行预测。
5、 管理费用
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项 目 2012 年度实际数 2013 年度预测数
管理费用 403.68 661.97
合 计 403.68 661.97
2013 年度预测管理费用为 661.97 万元，比 2012 年度实际数 403.68 万元增加 258.29 万
元，增加 63.98%。
本公司管理费用主要包括：管理人员薪酬、房屋租赁费、办公费、折旧及摊销费、差旅
费、车辆费、招待费、中介机构费用及水电物业费等。2013 年管理费用预测主要是以公
司管理人员及工资情况和各年预测的营业收入为基础，并综合考虑各项费用的变动趋势
进行预测。
6、 财务费用
项 目 2012 年度实际数 2013 年度预测数
利息支出 20.85
减：利息收入 11.52 24.00
其他 21.58 14.50
合 计 30.91 -9.50
2013 年度预测财务费用为-9.50 万元，比 2012 年度实际数 30.91 万元减少 40.41 万元，
减少 130.73%，预测数减少的主要原因是 2013 年度公司收到母公司恒泰艾普石油天然气
技术服务股份有限公司增资款，货币资金余额增加，从而利息收入有所增加。
7、 资产减值损失
项 目 2012 年度实际数 2013 年度预测数
坏账损失 -21.36 50.62
2013 年度预测资产减值损失为 50.62 万元，比 2012 年度实际数 -21.36 万元增加 71.98
万元，预测数增加的主要原因是随 2013 年度公司收入规模扩大预测应收账款将随之增
长。
8、 所得税费用
项 目 2012 年度实际数 2013 年度预测数
当期所得税费用 372.29 586.69
递延所得税费用 -12.25 -7.59
合 计 360.04 579.10
2013 年度预测所得税费用为 579.10 万元，比 2012 年度实际数 360.04 万元增加 219.06
万元，增加 60.84%，预测数增加主要是 2013 年度预测利润增加相应所得税费用预测增
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加所致。
(四) 影响盈利预测结果实现的主要风险因素及对策
1、受宏观经济形势波动影响的风险
公司销售业务的市场需求直接受到油气勘探开发和生产投资规模的影响，如国家对宏观
经济政策或者相关产业发展的政策、货币政策等进行调整，将可能对盈利预测结果产生
影响。本公司将密切关注宏观经济发展的动态，加强对宏观经济形势变化的分析，并针
对经济周期的变化，提早调整公司的经营策略，以减少政策变化对盈利预测结果的影响。
2、境外供应商采购风险
公司设备集成销售产品主要包括耐高温高压无线随钻测量系统（MWD 系统）、FMC 采
气树设备及配件等，产品主要向公司代理的境外供应商采购。如果境外供应商无法及时
提供所需的设备及配件，或境外供应商的生产经营意外中断或终止与公司的合作关系，
则将直接影响到公司的设备销售业务，有可能对盈利预测结果造成影响。公司目前与境
外供应商保持着良好的合作关系，并随时关注供应商的持续生产经营状况，以最大程度
降低设备采购风险，减少对盈利预测结果的影响。
3、人员流失风险
公司所处油田技术服务行业属高度技术密集型行业，合格的技术人员和管理人员需要具
备丰富的实践经验，并准确把握石油公司等客户的实际需求。公司经过多年培养已经积
累了具备实践经验和市场能力的专业团队，如果未来专业人员流失严重，可能对公司业
务发展和盈利能力产生较大影响。公司的管理层已经充分考虑后续人才培养和保持目前
团队稳定的重要性，对业务骨干从薪酬待遇及未来职业发展等方面予以重视，并考虑未
来将管理层和业务骨干纳入母公司激励体系，最大程度保持人员稳定。
4、其他风险
本公司不排除因政治、经济、自然灾害等其他不可控因素带来不利影响的可能性。
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二〇一三年四月十九日
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