关于福能东方装备科技股份有限公司 2020 年度 前期会计差错更正专项说明的专项报告 信会师报字[2021]第 ZC10194 号 福能东方装备科技股份有限公司全体股东: 我们审计了福能东方装备科技股份有限公司(以下简称“福能东 方”)2020 年度的财务报表,包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司 资产负债表、2020 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注,并于 2020 年 4 月 13 日出具了报告号为信会师报字[2021]第 ZC10187 号的 无保留意见审计报告。 福能东方管理层根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露 (2020 年修订)》及深圳证券交易所《创业板上市公司业务办理指南 第 2 号 ——定期报告披露相关事宜》的相关规定编制了后附的 2020 年度前期会计差错更正专项说明(以下简称“专项说明”)。 编制专项说明并确保其真实、准确、合法和完整是福能东方管理 层的责任。我们将专项说明所载信息与我们审计福能东方 2020 年度 财务报表时所审核的会计资料及已审计财务报表中披露的相关内容 进行了核对,没有发现在重大方面存在不一致的情况。 为了更好地理解福能东方 2020 年度前期会计差错更正情况,专 项说明应当与已审计财务报表一并阅读。 信会师报字[2021]第 ZC10194 号关于福能东方装备科技股份有限公司 2020 年度 前期会计差错更正专项说明的专项报告 第 1 页 本报告仅供福能东方为披露 2020 年年度报告的目的使用,不得 用作任何其他目的。 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 何其瑞(项目合伙人) 中国注册会计师: 关剑梅 中国上海 二○二一年四月十三日 信会师报字[2021]第 ZC10194 号关于福能东方装备科技股份有限公司 2020 年度 前期会计差错更正专项说明的专项报告 第 2 页 福能东方装备科技股份有限公司 2020 年度前期会计差错更正专项说明 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 福能东方装备科技股份有限公司(以下简称“本公司”)于 2020 年度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更 正,并对 2020 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露(2020 年修订)》及深圳证券 交易所《创业板上市公司业务办理指南第 2 号 ——定期报告披露相 关事宜》的规定,现将 2020 年度前期会计差错更正事项有关情况说 明如下: 一、前期会计差错更正的原因及内容 1、2019 年 6 月,佛山市公用事业控股有限公司(以下简称“佛 山公控”)委托招商银行中山分行以自有资金向本公司发放借款 60,000,000.00 元;2019 年 11 月,本公司与佛山公控签订编号为 “JKGS20191115”合同,取得 100,000,000.00 元借款,本公司将上述 两笔借款期末余额合计 160,000,000.00 元核算在短期借款中。2019 年 11 月,佛山公控以自有资金向本公司发放借款 30,000,000.00 元,借 款到期日为 2021 年 1 月 31 日,本公司将 30,000,000.00 元核算在长 期借款中。 根据《企业会计准则-附录》的规定,短期借款、长期借款科目 应核算企业向银行或其他金融机构等借入的各项借款。因佛山公控为 非金融机构,上述借款不符合短期借款、长期借款的核算条件,分别 调 整 计 入 其 他 应 付 款 160,000,000.00 元 , 计 入 长 期 应 付 款 30,000,000.00 元。 2、根据《松德智慧装备股份有限公司与温坚文、焦庆华关于环 昱自动化(深圳)有限公司之股权转让协议》,乙方(指温坚文先生) 承诺,环昱自动化(深圳)有限公司在 2018 年度、2019 年度、2020 年度当期分别实现的扣除非经常损益后归属于母公司股东的净利润 不低于 2,500 万元、2,625 万元、2,750 万元。在承诺年度内每一年度 届满时,如环昱自动化(深圳)有限公司实现的扣除非经常性损益后 专项说明第 1 页 归属于母公司股东的当期期末累积实际净利润低于当期期末累积承 诺净利润的,乙方应对智慧松德(指本公司)进行补偿。 根据企业会计准则,合并各方在合并协议中约定,根据未来一项 或多项或有事项的发生,购买方通过发行额外证券、支付额外现金或 其他资产等方式追加合并对价,或者要求返还之前已经支付的一部分, 按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本;若购买日后 12 个月 内出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有 对价的,如果属于《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和计 量》中的金融工具,应采用公允价值计量,公允价值变化产生的利得 和损失应按准则规定计入当期损益。 由于环昱自动化(深圳)有限公司 2019 年度累计实现的扣除非 经常损益后归属于母公司股东的净利润低于 2,625 万元,结合《企业 会计准则第 22 号——金融工具的确认和计量》规定,该业绩补偿应 采用公允价值计量,公允价值变化产生的利得和损失应按准则规定计 入当期损益。现就该事项进行会计差错更正会计处理。将原计入投资 收益的业绩补偿,调整至公允价值变动损益。 二、前期会计差错更正的影响 (一)更正事项对公司财务状况、经营成果的影响 本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述,影响财务报表 项目及金额如下: 1、 合并财务报表 (1)合并资产负债表项目 2019 年 12 月 31 日 项目 更正前 更正金额 更正后 短期借款 341,247,828.73 -160,000,000.00 181,247,828.73 其他应付款 36,651,741.96 160,000,000.00 196,651,741.96 长期借款 54,535,353.58 -30,000,000.00 24,535,353.58 长期应付款 - 30,000,000.00 30,000,000.00 (2)合并利润表项目 项目 2019 年度 专项说明第 2 页 更正前 更正金额 更正后 投资收益 15,922,782.62 -17,459,790.20 -1,537,007.58 公允价值变动损益 - 17,459,790.20 17,459,790.20 2、母公司财务报表 (1)资产负债表项目 2019 年 12 月 31 日 项目 更正前 更正金额 更正后 短期借款 325,446,555.55 -160,000,000.00 165,446,555.55 其他应付款 384,912,900.33 160,000,000.00 544,912,900.33 长期借款 54,535,353.58 -30,000,000.00 24,535,353.58 长期应付款 - 30,000,000.00 30,000,000.00 (2)利润表项目 2019 年度 项目 更正前 更正金额 更正后 投资收益 19,841,001.52 -17,459,790.20 2,381,211.32 公允价值变动损益 - 17,459,790.20 17,459,790.20 福能东方装备科技股份有限公司 二〇二〇年四月十三日 专项说明第 3 页