北京极地信息技术有限公司
盈利预测审核报告
信会师报字[2013]第 710859 号
审核报告 第 1 页
北京极地信息技术有限公司
盈利预测审核报告及备考合并盈利预测附注
（2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审核报告 1
二、 盈利预测表 1
盈利预测附注 1-22
盈利预测审核报告
信会师报字[2013]第 710859 号
审核报告 第 1 页
北京捷成世纪科技股份有限公司：
我们审核了后附的北京极地信息技术有限公司(以下简称“贵公
司”)编制的 2013 年度盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计
师其他鉴证业务准则第 3111 号—预测性财务信息的审核》。贵公司管
理层对该预测及其所依据的各项假设负责，这些假设已在附注“二”
中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事
项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，
该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制
基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实
际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资
产重组事宜使用。我们同样将本审核报告作为贵公司向中国证券监督
管理委员会报送重大资产重组事宜所必备的文件，随其他申报材料一
起上报。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郭健
中 国上 海 中国注册会计师：毛洪涛
二〇一三年五月三十一日
审核报告 第 1 页
北京极地信息技术有限公司盈利预测表
编制单位：北京极地信息技术有限公司 预测期间：2013 年度 单位：人民币元
项 目 2012 年度已审实现数 2013 年度预测数
一、营业收入 12,729,634.89 15,020,970.00
减：营业成本 515,495.40 600,840.00
营业税金及附加 131,832.13 220,920.00
销售费用 2,084,603.59 2,406,810.70
管理费用 3,802,424.21 4,747,624.55
财务费用 502.37
资产减值损失 138,978.68 321,401.15
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”填列） 6,055,798.51 6,723,373.60
加：营业外收入 484,656.22 1,472,240.70
减：营业外支出 5,259.33
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 6,535,195.40 8,195,614.30
减：所得税费用 851,779.25 1,024,451.79
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 5,683,416.15 7,171,162.52
五、每股收益
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
六、其他综合收益
七、综合收益总额 5,683,416.15 7,171,162.52
法定代表人：陈潮 主管会计工作负责人: 陈潮 会计机构负责人:梁建丽
报表 第 1 页
北京极地信息技术有限公司
2013 年度盈利预测附注
本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假
设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、 编制基础
本公司编制的 2013 年度盈利预测是以 2010 年度至 2012 年度经审计的财务报表为
基础，依据生产经营计划、营销计划、投资计划、资金使用计划等资料，并以下文
第二部分所述基本假设为前提本着谨慎性原则而编制的。编制本盈利预测所依据的
主要会计政策和会计估计与公司目前实际采用的和收购少数股东权益完成后拟采
用的主要会计政策和会计估计一致。本报告遵循了国家现有法律法规以及《企业会
计准则》及其补充规定。
二、 基本假设
本公司盈利预测报告基于以下重要假设：
1、本公司遵循的国家和地方现行法律、法规、政策和社会经济环境在预测期内无
重大改变；
2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4、本公司能够正常营运，组织机构不发生重大变化；
5、本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
6、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
7、本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不会发生重大变化；
8、本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以
前一贯采用的会计政策及核算方法一致；
9、无不可抗力或不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
三、 盈利预测编制说明
(一) 基本情况
北京极地信息技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2010 年 3 月
15 日，是经北京市工商行政管理局海淀分局批准，由自然人廖鸿宇、王晓航、张
盈利预测附注 第 1 页
武超出资设立有限责任公司，注册资本 100 万元，其中股东廖鸿宇以货币出资人民
币 65.50 万元（占注册资本 65.50%），股东王晓航以货币出资人民币 23.00 万元（占
注册资本 23.00%），股东张武超以货币出资人民币 11.50 万元（占注册资本 11.50%）。
根据公司章程规定由全体股东分期于 2012 年 01 月 31 日前缴足，本次出资为首次
出资人民币 30.00 万元，其中股东廖鸿宇以货币出资人民币 19.65 万元（占注册资
本 19.65%），股东王晓航以货币出资人民币 6.90 万元（占注册资本 6.90%）、股东
张武超以货币出资人民币 3.45 万元（占注册资本 3.45%）。上述出资业经北京润鹏
翼能会计师事务所有限责任公司审验并出具了京润（验）字[2010]-203035 号验资
报告予以验证。
2011 年 6 月，根据公司 2011 年度第二届第二次股东大会决议和修改后的公司章程，
原股东王晓航将其持有本公司 21.00%股权（21.00 万元）转让给新股东马利沙，原
股东张武超将其持有本公司 1.50%股权（1.50 万元）转让给新股东郭彬，原股东张
武超将其持有本公司 3.50%股权（3.50 万元）转让给新股东陈潮，原股东张武超将
其持有本公司 2.00%股权（2.00 万元）转让给新股东王冬波，原股东张武超将其持
有本公司 4.50%股权（4.50 万元）转让给股东廖鸿宇，股权转让后廖鸿宇持有本公
司 70.00%股权（70.00 万元）、马利沙持有本公司 21.00%股权（21.00 万元）、陈潮
持有本公司 3.50%股权（3.50 万元）、王晓航持有本公司 2.00%股权（2.00 万元）、
王冬波持有本公司 2.00%股权（2.00 万元）、郭彬持有本公司 1.50%股权（1.50 万
元）。
2012 年 2 月，根据公司 2012 年度第三届第一次股东大会决议和修改后的公司章程，
原股东王晓航将其持有本公司 2.00%股权（2.00 万元）转让给股东廖鸿宇，原股东
马利沙将其持有本公司 2.50%股权（2.50 万元）转让给新股东郭煜玺，原股东马利
沙将其持有本公司 1.50%股权（1.50 万元）转让给股东陈潮，原股东马利沙将其持
有本公司 17.00%股权（17.00 万元）转让给新股东周聪，股权转让后廖鸿宇持有本
公司 72.00%股权（72.00 万元）、周聪持有本公司 17.00%股权（17.00 万元）、陈潮
持有本公司 5.00%股权（5.00 万元）、郭煜玺有本公司 2.50%股权（2.50 万元）、王
冬波持有本公司 2.00%股权（2.00 万元）、郭彬持有本公司 1.50%股权（1.50 万元）。
2012 年 2 月，根据公司 2012 年度第三届第二次股东大会决议和修改后的公司章程，
同意此次全体股东补齐待缴实收资本人民币 70.00 万元及由股东廖鸿宇以货币资
金形式追加投资 60.00 万元，其中股东廖鸿宇以货币资金补缴实收资本人民币
50.40 万元、股东周聪以货币资金补缴实收资本 11.90 万元、股东陈潮以货币资金
补缴实收资本 3.50 万元、股东郭煜玺以货币资金补缴实收资本 1.75 万元、股东王
冬波以货币资金补缴实收资本 1.40 万元、股东郭彬以货币资金补缴实收资本 1.05
盈利预测附注 第 2 页
万元，股东补缴实收资本及追加投资后廖鸿宇持有本公司 82.50%股权（132.00 万
元）、周聪持有本公司 10.625%股权（17.00 万元）、陈潮持有本公司 3.125%股权（5.00
万元）、郭煜玺有本公司 1.56%股权（2.50 万元）、王冬波持有本公司 1.25%股权（2.00
万元）、郭彬持有本公司 0.94%股权（1.50 万元），上述追加投资及补缴实收资本业
经北京润鹏翼能会计师事务所有限责任公司审验并出具了京润（验）字
[2012]-210657 号验资报告予以验证。
2012 年 3 月，根据公司 2012 年度第三届第三次股东大会决议和修改后的公司章程
及股权转让协议规定，本公司全体股东拟向北京捷成世纪科技股份有限公司转让股
权 51.00%，分别系股东廖鸿宇将其持有本公司 36.50%、股东周聪将其持有本公司
10.625%、股东陈潮将其持有本公司 0.125%、股东郭煜玺将其持有本公司 1.56%、
股东王冬波将其持有本公司 1.25%、股东郭彬将其持有本公司 0.94%股权，股权转
让后北京捷成世纪科技股份有限公司持股本公司 51.00%股权（81.6 万元）、廖鸿宇
持有本公司 46.00%股权（73.60 万元）、陈潮持有本公司 3.00%股权（4.80 万）。
截止 2012 年 12 月 31 日，公司股权构成如下：
股东（发起人）名称或姓名 认缴出资额（元） 出资方式 持股比例（%）
北京捷成世纪科技股份有限公司 816,000.00 货币 51.00
廖鸿宇 736,000.00 货币 46.00
陈潮 48,000.00 货币 3.00
合 计 1,600,000.00 100.00
公司企业法人营业执照注册号: 110108012686885
公司注册地址: 北京市海淀区安宁庄西路 9 号院 29 号楼 808 室
公司注册资本：人民币 160 万元
公司法人代表：陈潮
公司经营范围：许可经营项目：无；
一般经营项目：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；基础软件服务；应用
软件服务；销售计算机、软件及辅助设备。（未取得行政许可的项目除外）
2010 年 10 月 20 日，公司经北京市经济和信息化委员会认定为软件企业，并取得了
颁发的软件企业认定证书，证书编号：京 R-2010-0528。
(二) 公司编制盈利预测采用的主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法
1、 遵循企业会计准则的声明
公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量。
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2、 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
4、 计量属性
财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计
量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的
现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回
金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
5、 现金等价物
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
6、 外币折算
1）、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金
额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2）、外币财务报表的折算
(1) 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率
折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照
上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单
盈利预测附注 第 4 页
独列示。
(2) 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外
经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；
部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，
转入处置当期损益。
7、 金融工具
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计
入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费
用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际
利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的
不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且
将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
盈利预测附注 第 5 页
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；
同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
续计量。
7）、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金
融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
8）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
盈利预测附注 第 6 页
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
9）金融资产和金融负债公允价值的确认方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的
报价。
10）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债
表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发
生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各
种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，
将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减
值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
8、应收款项坏账准备
1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末单项余额在 100 万元以上的应收
款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客
观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入
相应组合计提坏账准备。
盈利预测附注 第 7 页
2）按组合计提坏账准备的应收账款
确定组合的依据
组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项
组合 2 内部及关联方应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
除有确定依据表明无法收回全额计提坏账准备外，不确认坏账准
组合 2
备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3 年以上 100 100
3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 涉及诉讼或对应收款项金额存在争议的应收款项
单独进行减值测试，如果客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法 的，根据其未来现金流量低于其账面价值的差额确认
减值损失。
8、 存货
1）、存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商
品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和
物料等。主要包括库存商品、发出商品、低值易耗品等。
2）、存货计价方法：对按项目采购的商品能够单独认定，采取个别计价法确
定其发出的实际成本；按批量采购无法单独认定的，采取加权平均法确定其
发出的实际成本。
3）、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计
盈利预测附注 第 8 页
提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存
货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品
的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变
现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可
变现净值为市场售价。
4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
9、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建
筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发
过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性
房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地
使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，
确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
10、 固定资产
1）、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2)、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
盈利预测附注 第 9 页
和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折
旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产
所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20--30 5 4.75--3.17
机器设备 10--15 5 9.50--6.33
运输设备 4--6 5 23.75--15.83
电子设备 3--5 5 31.67--19.00
家具器具 5--8 5 19.00--11.88
3）、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的
公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之
间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至
可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以
使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣
除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计
其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固
定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4）、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资
租入资产：
盈利预测附注 第 10 页
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费。
11、 在建工程
1）、在建工程的类别
在建工程以立项项目分类核算。
2）、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，
但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造
价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产
折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3）、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可
能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对
单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至
可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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12、 无形资产
1）无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础
确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础
确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价
值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值
为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允
价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳
务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足
资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他
直接费用。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用
该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②
技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产
的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关
盈利预测附注 第 12 页
支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用
期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
4）无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可
能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定
无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至
可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作
相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资
产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
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6）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明
其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段
的支出，在发生时计入当期损益。
13、 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买
日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将
其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者
资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照
各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值
总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认
相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价
值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。
商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。
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14、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用，主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项
目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，
则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
15、 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需
要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和
货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金
流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估
计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数
按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在
基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债
的账面价值。
16、 收入
本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
1）收入确认的一般原则
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（1）销售商品收入确认和计量原则
公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协
议价款的金额确认销售商品收入：a. 已将商品所有权上的主要风险和报酬转
移给购货方；b. 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已
售出的商品实施有效控制；c. 收入的金额能够可靠地计量；d. 相关的经济
利益很可能流入企业；e. 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的
合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务收入确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度
（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别按下列情况处理：
a．已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 b．已经发生的劳务成本
预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供
劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入确认和计量原则
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠
的计量时确认让渡资产使用权收入。
2）收入确认的具体应用
本公司提供的产品和劳务主要包括整体解决方案、编目服务、运行维护服务、
单机产品销售以及其他零星业务等，针对不同业务收入确认的具体方法如下：
（1）整体解决方案（除编目服务外）
此类产品主要由本公司自主研发，经中国国家版权局认证并获得著作权证书
或尚未经中国国家版权局认证亦未取得著作权证书，主要是针对不同客户需
求定制提供包括项目咨询、方案设计、设备集成、软件部署加载、项目实施、
技术支持等整体解决方案。产品主要应用于媒资管理系统、高标清非编制作
网解决方案、全台多元异构一体化网络解决方案及全台统一监测与监控解决
方案等。
此类产品通常在产品交付并经客户验收合格后确认收入；对合同中明确约定
按产品实施进度进行验收的，经对方验收确认后按完工百分比确认收入。
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（2）编目服务
此类业务主要是为客户提供视音频数字资料的编目服务，通过编目服务将数
字化后的视音频资料按国家标准进行详细编录，以利于客户视音频资料的存
储、管理和再利用。
此类服务根据客户验收确认的当期实际编目处理量及合同约定单价计算的金
额确认收入。
（3）运行维护服务
主要是为客户提供能够单独计价的软硬件产品或综合系统的运行维护等专业
服务。
此类服务主要根据相关合同约定的服务期间按期确认收入。
（4）产品销售与集成服务（含原单机产品）销售
主要是向客户直接销售外购的计算机相关产品以及摄录编设备等。
此类业务主要根据客户验收合格后确认收入。
（5）其他业务
主要是为客户提供非本公司生产销售产品的零星维修服务等。
此类业务主要按劳务提供完成后并取得客户验收确认后确认收入。
17、 政府补助
1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2）会计处理方法
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，
按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿
企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
18、 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
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不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；
除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵
扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所
得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税
资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税
负债以抵销后的净额列报。
19、 经营租赁、融资租赁
1）经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费
用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2）融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长
期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财
务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
20、 关联方
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一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上
同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同
受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
（9） 本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员
控制、共同控制的其他企业。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项
增值税 税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交 17%、6%
增值税
营业税 按应税营业收入计征 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
(二) 税收优惠及批文
1、 企业所得税税收优惠
公司根据京国税（2000）187 号、京国税发（2001）49 号、国税发（2003）
82 号文件规定，凡 2000 年 7 月 1 日之后新办并经北京市软件企业和软件产
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品认证小组或北京市科委认证的软件企业，自开始获利年度起，第一年至第
二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
本公司 2010 年至 2011 年免征所得税，2012 年至 2015 年所得税减按 12.5％
计征。
2、 增值税税收优惠
根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的
通知》（国发[2011]4 号）、《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100
号)文件规定，为促进软件产业发展，推动我国信息化建设，对增值税一般纳
税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其增值
税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
3、 营业税税收优惠
根据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实＜中共中央、国务院关于加强技
术创新、发展高科技，实现产业化的决定＞有关税收通知》（财税字[1999]273
号）文件规定，从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服
务业务取得的收入，免征营业税。
五、 盈利预测表各主要项目的说明
1、营业收入
2013 年度营业收入预测为 15,020,970.00 元，比 2012 年实现数 12,729,634.89 元，
增长 2,291,335.11 元，上升 18.00%。主要系软件产品销售收入、一般产品（服务
器等载体）销售收入增加所致。
2013 年度营业收入预测是以前两个年度实际收入为基础，结合行业发展趋势、市
场占有率及市场需求等因素进行测算的。
2013 年 度 预 测 软 件 产 品 销 售 收 入 为 11,080,830.00 元 ， 较 2012 年 实 现 数
9,390,534.16 元，增加 1,690,295.84 元，主要系在内部网络受到威胁日渐增多，
内网安全越来越受到重视的情况下，公司作为一家专注内部网络控制技术研究、开
发、服务的信息安全公司，产品具有较为广阔的市场空间，并且依托母公司营销渠
道，导致软件产品收入增加所致。
2、营业成本
2013 年度营业成本预测数为 600,840.00 元，比 2012 年实际数 515,495.40 元，增
加 85,344.60 元，上升 16.56%。主要系营业收入增长，带动人工成本等上升所致。
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3、营业税金及附加
2013 年度预测主营业务税金及附加为 220,920.00 元，比 2012 年实现数 131,832.13
元，增加 89,087.87 元，上升 67.58%。营业税金及附加系根据税费规定及根据预
测年度营业收入进行预测的。
4、销售费用
销售费用 2013 年度预测数为 2,406,810.70 元，比 2012 年实现数 2,084,603.59 元，
增加 322,207.11 元，上升 15.46%，主要系销售人员职工薪酬上升所致。
5、管理费用
管理费用 2013 年度预测数为 4,747,624.55 元，比 2012 年实现数 3,802,424.21 元，
增加 945,200.34 元，上升 24.86%，主要系研发支出和人员薪酬增加所致。
6、资产减值损失
资产减值损失 2013 年度预测数为 321,401.15 元，比 2012 年实现数 138,978.68 元，
增加 182,422.47 元，上升 131.26%，主要系公司销售规模增加，导致应收款项增
加所致。
资产减值损失系根据公司预测期间收入情况及各个客户的收款期限来预测未来应
收账款的余额、账龄，结合公司的坏账政策预测的。
7、营业外收入/营业外支出
营业外收入-政府补助，系享受增值税即征即退的政策的软件产品增值税，2013 年
度预测数为 1,472,240.70 元，较 2012 年实现数 484,656.22 元，增长 987,584.48
元，上升 203.77%。
对于政府补助，系按照相关批准文件，进行预测。对于营业外收入和营业外支出中
的其他项目，因为具有偶然性和不确定性，根据谨慎性原则，没有列入预测范围。
8、所得税费用
所得税费用 2013 年度预测数为 1,024,451.79 元，比 2012 年实现数 851,779.25 元，
增加 172,672.54 元，上升 20.27%。
所得税费用是根据预测年度应纳税所得额按照适用税率预测。由于暂时性差异而产
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生的影响预测期所得税的金额，已经转作递延所得税资产或递延所得税负债处理。
以前年度的递延所得税资产或递延所得税负债属于预测期间应转回或清偿部分，已
按适用税率对预测期间的所得税费用进行了调整。
六、 影响盈利预测结果实现的主要问题及对策
(一) 主要问题
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利
预测所依据的各种假设具有不确定性，公司受宏观经济、网络技术的迅速发展等因
素，会对未来盈利造成一定的影响。
(二) 公司对策
本公司将加强内部管理，扩大销售，控制费用成本支出，加强新产品的研发，保证
计划的完成。
北京极地信息技术有限公司
2013 年 5 月 31 日
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