北京捷成世纪科技股份有限公司
盈利预测审核报告
信会师报字[2013]第 710867 号
北京捷成世纪科技股份有限公司
盈利预测审核报告及备考合并盈利预测附注
（2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审核报告 1
二、 盈利预测表 1
盈利预测附注 1-39
盈利预测审核报告
信会师报字[2013]第 710867 号
北京捷成世纪科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的北京捷成世纪科技股份有限公司(以下简称
“贵公司”)编制的 2013 年度备考合并盈利预测。我们的审核依据是
《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号—预测性财务信息的
审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责，这些假
设已在附注“二”中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事
项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，
该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制
基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实
际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资
产重组事宜使用。我们同样将本审核报告作为贵公司向中国证券监督
管理委员会报送重大资产重组事宜所必备的文件，随其他申报材料一
起上报。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郭健
中 国上 海 中国注册会计师：毛洪涛
二〇一三年五月三十一日
审核报告 第 1 页
北京捷成世纪科技股份有限公司备考合并盈利预测表
编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 预测期间：2013 年度 单位：元
项 目 2012 年度已实现数 2013 年度预测数
一、营业总收入 726,647,048.86 1,361,570,427.57
其中：营业收入 726,647,048.86 1,361,570,427.57
二、营业总成本 566,220,187.35 1,137,479,224.12
其中：营业成本 379,544,286.63 860,011,239.87
营业税金及附加 5,042,291.75 9,359,439.07
销售费用 29,637,877.76 54,101,703.11
管理费用 151,657,104.83 204,689,934.64
财务费用 -9,534,960.98 -3,084,698.59
资产减值损失 9,873,587.36 12,401,606.02
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投 4,802,457.44
资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列） 4,802,457.44
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 165,229,318.95 224,091,203.44
加：营业外收入 3,565,865.73 4,193,678.10
减：营业外支出 1,381,157.23
其中：非流动资产处置损失 1,321,101.04
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 167,414,027.45 228,284,881.54
减：所得税费用 11,612,656.32 32,126,011.84
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 155,801,371.13 196,158,869.70
其中：被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 143,907,789.01 194,178,327.65
少数股东损益 11,893,582.12 1,980,542.05
法定代表人：徐子泉 主管会计工作负责人：程传颜 会计机构负责人：许艳燕
报表 第 1 页
北京捷成世纪科技股份有限公司
备考合并盈利预测附注
本盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假
设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、 编制基础
根据 2013 年 5 月 31 日召开的第二届第十次董事会会议决议，北京捷成世纪科技股
份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）审议通过《关于公司符合上市公司
非公开发行股份购买资产并募集配套资金条件的议案》本次交易的评估基准日为
2012 年 12 月 31 日。公司拟以非公开发行 A 股股票方式购买资产并募集配套资金。
其中，公司向特定投资者发行股份，向自然人荆错购买其持有的成都捷成优联信息
技术有限公司（以下简称“成都捷成”）49.00%的股权；向自然人邓榕、臧鹏发行
股份，购买其合计持有的广东华晨影视舞台专业工程有限公司（以下简称“广东华
晨”）49%股权；向自然人股东廖鸿宇、陈潮发行股份，购买其合计持有北京极地信
息技术有限公司（以下简称“北京极地”）49%股权；向自然人股东白云、宋辉东、
赵松、赵平、杨光、吴冬怀发行股份及支付现金，购买其合计持有北京冠华荣信系
统工程股份有限公司（以下简称“北京冠华”）61.04%股权。同时，公司拟通过向
不超过 10 名投资者非公开发行 A 股股票方式募集配套资金，募集资金总额为人民
币 7,905.6067 万元。
本备考盈利预测报告根据公司审议通过《关于公司符合上市公司非公开发行股份及
支付现金购买资产并募集配套资金条件的议案》的约定，以非公开发行股份购买资
产并募集配套资金交易完成后的新公司结构为基础，并视同此结构在盈利预测编制
期间一直存在为假设编制。
本备考盈利预测报告以拟购买资产 2011 年度专项审计报告、2012 年度审计报告的
经营业绩为基础，并考虑公司 2013 年度的生产经营能力、投资计划、费用预算等，
本着谨慎性原则编制而成。在编制盈利预测时所采用的会计政策和会计估计方法遵
循了国家现行的法律、法规及财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定，
在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一致。
二、 基本假设
本公司盈利预测报告基于以下重要假设：
1、本公司遵循的国家和地方现行法律、法规、政策和社会经济环境在预测期内无
盈利预测附注 第 1 页
重大改变；
2、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
3、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4、本公司能够正常营运，组织机构不发生重大变化；
5、本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；
6、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
7、本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不会发生重大变化；
8、本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以
前一贯采用的会计政策及核算方法一致；
9、无不可抗力或不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
三、 盈利预测编制说明
(一) 公司基本情况
公司 成立于 2006 年 8 月 23 日，是经北京市工商行政管理局海淀分局批准设立的
有限责任公司，注册资金 500 万元，其中：由徐子泉以货币资金出资 425 万元，占
公司注册资本的 85%；康宁以货币资金出资 25 万元，占公司注册资本的 5%；徐挺
以货币资金出资 25 万元，占公司注册资本的 5%；郑羌以货币资金出资 25 万元，占
公司注册资本的 5%。上述出资业经北京中瑞诚联合会计师事务所审验，并出具中瑞
联验字（2006）第 07-3153 号验资报告予以验证。
2007 年 6 月，经公司第一届第一次股东会决议，同意徐挺将在公司出资的 25 万元
股份转让给徐子泉，经第二届第一次股东会决议，同意公司注册资本由原来的 500
万元增加到 1,100 万元，增加的 600 万元由股东徐子泉以货币出资。增资后公司注
册资本为 1,100 万元，其中徐子泉出资 1,050 万元，占公司注册资本的 95.46%；康
宁出资 25 万元，占公司注册资本的 2.27%；郑羌出资 25 万元，占公司注册资本的
2.27%。上述增资业经北京万和通会计师事务所有限公司审验，并出具万和通验字
（2007）第 5-895 号验资报告予以验证。
2009 年 9 月，经公司股东会决议，同意增加黄卫星、薛俊峰、韩钢、肖炳珠等 27
位新股东，同意公司以货币资金增加注册资本 255.0135 万元，增资后公司注册资
本为 1,355.0135 万元。上述增资业经北京博冠通晟会计师事务所有限公司审验，
并出具博冠通晟验字（2009）第 09-56 号验资报告予以验证。
盈利预测附注 第 2 页
2009 年 10 月 23 日，经公司股东会决议，公司以 2009 年 9 月 30 日为基准日整体改
制变更为股份有限公司，公司原全体股东作为股份公司发起人股东，全体发起人以
其所有的截止 2009 年 9 月 30 日经审计的净资产 9,239.76 万元折合股本 4,200 万
股发起设立北京捷成世纪科技股份有限公司，由各股东按原各自持股比例持有，净
资产折合股本后余额计入资本公积。上述变更业经大信会计师事务有限公司审验，
并出具大信验字［2009］第 1-0030 号验资报告予以验证。
整体改制变更后，公司股本构成情况如下：
股东名称 持股数量 持股比例（%）
徐子泉 32,545,800.00 77.4900
康宁 827,400.00 1.9700
郑羌 827,400.00 1.9700
黄卫星 3,612,000.00 8.6000
薛俊峰 827,400.00 1.9700
韩钢 787,500.00 1.8750
肖炳珠 420,000.00 1.0000
宋建云 420,000.00 1.0000
贾永利 210,000.00 0.5000
郝晔明 168,000.00 0.4000
柏青华 168,000.00 0.4000
姜晗 168,000.00 0.4000
谭明哲 126,000.00 0.3000
郑海涌 84,000.00 0.2000
陈辉 84,000.00 0.2000
周晋 84,000.00 0.2000
赵于平 63,000.00 0.1500
卞爱友 63,000.00 0.1500
高学技 63,000.00 0.1500
张丽萍 52,500.00 0.1250
沈罡 42,000.00 0.1000
许艳燕 42,000.00 0.1000
张宁（身份证号：11010819560325XXXX） 42,000.00 0.1000
张宁（身份证号：23080419811014XXXX） 42,000.00 0.1000
许斌 42,000.00 0.1000
张大龙 42,000.00 0.1000
张磊 42,000.00 0.1000
曹双龙 42,000.00 0.1000
盈利预测附注 第 3 页
股东名称 持股数量 持股比例（%）
庄兵 42,000.00 0.1000
金丽 21,000.00 0.0500
合 计 42,000,000.00 100.0000
根据公司 2009 年第二次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，并经中国证
券监督管理委员会证监许可[2011]134 号文件《关于核准北京捷成世纪科技股份有
限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准公司公开发行不超过 1,400
万股新股。本次发行采用网下向配售对象询价配售、网上向社会公众投资者定价发
行相结合的方式同时进行，每股面值 1 元，发行价格为 55 元/股。截至认购结束日
2011 年 2 月 15 日，公司实际募集股份 1,400 万股，募集资金 770,000,000.00 元。
扣除发行费用 45,231,306.07 元后，实际募集资金净额为 724,768,693.93 元。公
司申请增加注册资本 14,000,000.00 元，变更后注册资本为人民币 56,000,000.00
元。上述款项已于 2011 年 2 月 15 日分别缴存入公司的募集资金银行专用账户。上
述事项经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信验字[2011］第 1-0010 号验资
报告予以验证。
根据公司 2010 年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请新增注册资本人
民币 56,000,000.00 元，公司按每 10 股转增 10 股的比例，由资本公积转增股本，
转增基准日期为 2011 年 5 月 6 日，变更后注册资本为人民币 112,000,000.00 元。
上述事项业经大信会计师事务有限公司审验，并出具大信验字[2011］第 1-0048 号
验资报告予以验证。
根据 2012 年 2 月 27 日召开的公司 2011 年度股东大会决议和修改后的章程规定，
公司申请增加注册资本人民币 56,000,000.00 元，公司按每 10 股转增 5 股的比例，
由资本公积转增股本，转增基准日期为 2012 年 3 月 27 日，变更后注册资本为人民
币 168,000,000.00 元。上述事项业经大信会计师事务有限公司审验，并于 2012 年
3 月 30 日出具大信验字[2012］第 1-0029 号验资报告予以验证。
2012 年 4 月 23 日，经公司第一届董事会第二十次会议、第一届监事会第八次会议
审议通过了《北京捷成世纪科技股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划（草
案）》及其摘要；2012 年 7 月 12 日，经公司第一届董事会第二十一次会议、第一届
监事会第九次会议审议通过了《北京捷成世纪科技股份有限公司股票期权与限制性
盈利预测附注 第 4 页
股票激励计划草案（修订稿）》及其摘要，该激励计划经中国证监会备案无异议；
2012 年 7 月 31 日，经公司 2012 年第二次临时股东大会审议通过了《北京捷成世纪
科技股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划草案（修订稿）》；2012 年 8 月
27 日经公司第一届董事会第二十三次会议审议通过了《关于向激励对象授予股票期
权与限制性股票的议案》，该次限制性股票激励计划的授予日定于 2012 年 8 月 27
日；该次限制性股票激励定向发行人民币普通股 3,024,500.00 股，每股发行价为
人民币 10.88 元，应认缴股权人民币 32,906,560.00 元，其中增加注册资本人民币
3,024,500.00 元，变更后的注册资本为人民币 171,024,500.00 元。此次增资业经
立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，于 2012 年 8 月 29 日出具信会师报字[2012]
第 710012 号予以验证。
截止 2012 年 12 月 31 日，公司股本构成情况如下：
股东名称 持股数量 持股比例（%）
徐子泉 97,637,400.00 57.090
康宁 2,482,200.00 1.451
郑羌 2,482,200.00 1.451
黄卫星 10,836,000.00 6.336
薛俊峰 2,482,200.00 1.451
韩钢 2,362,500.00 1.381
肖炳珠 1,260,000.00 0.737
宋建云 1,260,000.00 0.737
贾永利 630,000.00 0.368
郝晔明 504,000.00 0.295
柏青华 504,000.00 0.295
姜晗 504,000.00 0.295
谭明哲 378,000.00 0.221
郑海涌 282,000.00 0.165
陈辉 282,000.00 0.165
周晋 252,000.00 0.147
高学技 249,000.00 0.146
赵于平 239,000.00 0.140
卞爱友 199,000.00 0.116
张丽萍 157,500.00 0.092
沈罡 151,000.00 0.088
许艳燕 226,000.00 0.132
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股东名称 持股数量 持股比例（%）
张宁（身份证号：23080419811014XXXX） 146,000.00 0.085
张宁（身份证号：11010819560325XXXX） 126,000.00 0.074
许斌 136,000.00 0.080
张大龙 166,000.00 0.097
张磊 126,000.00 0.074
曹双龙 161,000.00 0.094
庄兵 156,000.00 0.091
金丽 63,000.00 0.037
陈继伟 200,000.00 0.117
朱禾青 200,000.00 0.117
王治 100,000.00 0.058
唐承萍 80,000.00 0.047
段荣先 60,000.00 0.035
师磊 60,000.00 0.035
程传颜 50,000.00 0.029
胡昕平 50,000.00 0.029
杨列森 50,000.00 0.029
袁济生 50,000.00 0.029
马小建 50,000.00 0.029
贾晓营 45,000.00 0.026
赵崇峰 45,000.00 0.026
刘璟 45,000.00 0.026
向玮 45,000.00 0.026
许波静 41,500.00 0.024
梁洪杰 40,000.00 0.023
苏鹏宇 40,000.00 0.023
代维 39,000.00 0.023
张宏义 32,000.00 0.019
李中梅 30,000.00 0.018
鲁雯 30,000.00 0.018
张旭光 30,000.00 0.018
刘真 30,000.00 0.018
李鹏 30,000.00 0.018
盈利预测附注 第 6 页
股东名称 持股数量 持股比例（%）
张鹏飞 30,000.00 0.018
郭鹏 30,000.00 0.018
崔鸣隆 30,000.00 0.018
何辉宇 30,000.00 0.018
徐进苗 30,000.00 0.018
赵艳玲 30,000.00 0.018
何淑静 30,000.00 0.018
梁媛 30,000.00 0.018
吴东兴 25,000.00 0.015
王靖 25,000.00 0.015
张仁宇 25,000.00 0.015
韩峻峰 22,000.00 0.013
陈水晶 20,000.00 0.012
李小敏 20,000.00 0.012
李昕 20,000.00 0.012
刘晋瑶 20,000.00 0.012
康欣 20,000.00 0.012
李斌 20,000.00 0.012
白侗 20,000.00 0.012
侯晓雄 20,000.00 0.012
姜殿斌 20,000.00 0.012
沈传宝 20,000.00 0.012
卢笃 20,000.00 0.012
袁芳 20,000.00 0.012
方根节 15,000.00 0.009
郭训常 15,000.00 0.009
李忠海 15,000.00 0.009
杨洋 15,000.00 0.009
张超辉 15,000.00 0.009
宾小林 15,000.00 0.009
孔建树 15,000.00 0.009
王颖 15,000.00 0.009
周天宇 15,000.00 0.009
盈利预测附注 第 7 页
股东名称 持股数量 持股比例（%）
冯津 15,000.00 0.009
申旭东 15,000.00 0.009
王予中 15,000.00 0.009
孟晶 15,000.00 0.009
苏鲲 15,000.00 0.009
王旭 15,000.00 0.009
白卫红 15,000.00 0.009
陈美容 15,000.00 0.009
那微 15,000.00 0.009
王爽 15,000.00 0.009
魏东亮 12,000.00 0.007
宋阳 12,000.00 0.007
马维士 12,000.00 0.007
曾祥峰 10,000.00 0.006
冯开义 10,000.00 0.006
林森 10,000.00 0.006
魏继涛 10,000.00 0.006
刘墨雨 10,000.00 0.006
袁芬 10,000.00 0.006
赵铂 10,000.00 0.006
宋朝 10,000.00 0.006
吴超 9,000.00 0.005
包晨光 7,500.00 0.004
李海涛 7,500.00 0.004
卢玉泽 7,500.00 0.004
王佳 7,500.00 0.004
王锐 7,500.00 0.004
时杰 7,500.00 0.004
王刚 7,500.00 0.004
赵锋 7,500.00 0.004
王希菊 7,500.00 0.004
黄玺全 7,500.00 0.004
孙中举 7,500.00 0.004
盈利预测附注 第 8 页
股东名称 持股数量 持股比例（%）
姚一平 7,500.00 0.004
高蕾 7,500.00 0.004
张耕 7,500.00 0.004
娄承浩 5,000.00 0.003
石毅 5,000.00 0.003
王鸣皓 5,000.00 0.003
马晓燕 5,000.00 0.003
其他流通股股东 42,000,000.00 24.558
合 计 171,024,500.00 100.000
公司企业法人营业执照注册号：110108009863191
公司注册地址：北京市海淀区知春路 1 号学院国际大厦 709 室
公司注册资本：人民币 17,102.45 万元
公司法定代表人：徐子泉
公司类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）
所属行业：音视频制作、控制和管理系统行业
公司经营范围：许可经营项目：无
一般经营项目：技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；计算机技术培训；投
资管理；计算机系统服务；数据处理；基础软件服务；应用软件服务；销售计算机、
软件及辅助设备（未取得行政许可项目除外）。
公司主营业务：为视音频领域客户提供视音频技术及内容创新服务，专业从事视音
频整体解决方案的设计、开发与实施，主要包括媒体资产管理系统解决方案、全台
多元异构一体化网络解决方案、高标清非编制作网解决方案、全台统一监控及监测
解决方案等，以及基于上述解决方案的视音频资料的数字化与编目服务和运行维护
服务等。
2007 年 5 月 15 日，公司经北京市经济和信息化委员会认定为软件企业，并取得了
颁发的软件企业认定证书，证书编号：京 R-2007-0236。
本公司系高新技术企业，2011 年 10 月 11 日，经北京市科学技术委员会、北京市财
政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局批准为高新技术企业，并取得高新技
术企业认定证书，证书编号：GF201111001532，有效期三年。
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(二) 公司编制盈利预测采用的主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法
1、 遵循企业会计准则的声明
公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果和现金流量。
2、 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1）、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值
计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照
本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面
值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而
支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收
入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
2）、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公
允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买
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方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够
可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资
产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以
外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价
值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负
债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的
或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可
抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以
外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方
作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
5、 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并
财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本
公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制
合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非
同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础
对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，
根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司
编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易
对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表
的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目
下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损
超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲
盈利预测附注 第 11 页
减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债
表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合
并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期
间一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产
负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并
利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通
过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价
值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资
收益。
在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处
置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，
在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因
部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应
享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股
本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
6、 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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7、 外币业务和外币报表折算
1）、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金
额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2）、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折
算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营
相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分
处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转
入处置当期损益。
8、 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1）、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资
产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融
负债等。
2）、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
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领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计
入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整
公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费
用之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际
利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的
不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款
等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且
将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；
同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
续计量。
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3）、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金
融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
4）、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一
部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现
存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金
融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）
之间的差额，计入当期损益。
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5）、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的
报价。
6）、金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债
表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发
生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相
关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原
直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损
失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上
升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
9、 应收款项坏账准备
1）、单项金额重大的应收款项坏账准备计提：
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末单项余额在 100 万元以上的应收
款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生
减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
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2）、按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项
组合 2 内部及关联方应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
组合 1 账龄分析法
组合 2 除有确定依据表明无法收回全额计提坏账准备外，不确认坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3 年以上 100 100
3）、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：
单项计提坏账准备的理由 涉及诉讼或对应收款项金额存在争议的应收款项
单独进行减值测试，如果客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法 的，根据其未来现金流量低于其账面价值的差额确认
减值损失。
10、 存货
1）、存货的分类
存货分类为：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、
处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料
等。主要包括库存商品、发出商品、低值易耗品等。
2）、发出存货的计价方法
对按项目采购的商品能够单独认定，采取个别计价法确定其发出的实际成本；
按批量采购无法单独认定的，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3）、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计
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提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存
货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品
的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变
现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可
变现净值为市场售价。
4）、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5）、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法。
11、 长期股权投资
1）、投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者
权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，
包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时
计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债
务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过
多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
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成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，
按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告
但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值
不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允
价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值
更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和
应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
定。
2）、后续计量及损益确认
（1）后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照
权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公
允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差
额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净
损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股
比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或
减少资本公积（其他资本公积）。
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（2）损益确认
成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放
的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润
确认投资收益。
权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采
用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资
单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公
允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资
单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部
交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利
润或净亏损。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减
的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确
认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照
投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负
债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确
认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面
余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资
的账面价值，同时确认投资收益。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报
表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
3）、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经
济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资
单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
4）、减值测试方法及减值准备计提方法
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重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股
权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对
未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可
收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，
将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
12、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建
筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发
过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性
房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地
使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，
确认相应的减值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
13、 固定资产
1）、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2）、各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命
和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折
旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产
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所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20--30 5 4.75--3.17
机器设备 10--15 5 9.50--6.33
运输设备 4--6 5 23.75--15.83
电子设备 3--5 5 31.67--19.00
家具器具 5--8 5 19.00--11.88
3）、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的
公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之
间较高者确定。
当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至
可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的固定资产减值准备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以
使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣
除预计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计
其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固
定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
4）、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资
租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
盈利预测附注 第 22 页
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费。
14、 在建工程
1）、在建工程的类别
在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2）、在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，
但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造
价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产
折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3）、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可
能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对
单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础
确定资产组的可收回金额。
可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至
可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15、 借款费用
盈利预测附注 第 23 页
1）、借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款
而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2）、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款
费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或
可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3）、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则
借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资
产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4）、借款费用资本化金额的计算方法
盈利预测附注 第 24 页
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款
当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金
额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价
或者溢价金额，调整每期利息金额。
16、 无形资产
1）、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础
确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础
确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价
值之间的差额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值
为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允
价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳
务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足
资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他
直接费用。
盈利预测附注 第 25 页
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的
无形资产，不予摊销。
2）、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用
该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②
技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产
的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关
支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用
期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3）、使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
4）、无形资产减值准备的计提
对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可
能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定
无形资产组的可收回金额。
可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至
可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的无形资产减值准备。
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无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作
相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资
产账面价值（扣除预计净残值）。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
5）、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项
计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
6）、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明
其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段
的支出，在发生时计入当期损益。
17、 商誉
因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。
商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。
本公司对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买
日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将
盈利预测附注 第 27 页
其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者
资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照
各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值
总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认
相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价
值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于
其账面价值的，确认商誉的减值损失。 商誉减值损失在发生时计入当期损
益，且在以后会计期间不予转回。
18、 长期待摊费用
公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各
项费用，主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的
受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将
尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
19、 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需
要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1）、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2）、预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和
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货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金
流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估
计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数
按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在
基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债
的账面价值。
20、 股份支付及权益工具
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者
承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结
算的股份支付。
以权益结算的股份支付及权益工具：
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价
值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，
相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、
是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以
此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，
相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用采用 Black-Scholes（布莱克－
斯科尔斯）模型（简称“BS”模型）确定。
在满足业绩条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相
应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份
支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的
权益工具数量的最佳估计。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条
件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足
盈利预测附注 第 29 页
所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认
取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日
对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确
认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内
未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益
工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的
权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予
的替代权益工具进行处理。
21、 收入
本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
1）、收入确认的一般原则
（1）销售商品收入确认和计量原则
公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协
议价款的金额确认销售商品收入：a. 已将商品所有权上的主要风险和报酬转
移给购货方；b. 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已
售出的商品实施有效控制；c. 收入的金额能够可靠地计量；d. 相关的经济
利益很可能流入企业；e. 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的
合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（2）提供劳务收入确认和计量原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度
（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别按下列情况处理：
a．已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额
确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 b．已经发生的劳务成本
预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供
劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入确认和计量原则
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠
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的计量时确认让渡资产使用权收入。
2）、收入确认的具体应用
本公司提供的产品和劳务主要包括整体解决方案、编目服务、运行维护服务、
单机产品销售以及其他零星业务等，针对不同业务收入确认的具体方法如下：
（1）整体解决方案（除编目服务外）
此类产品主要由本公司自主研发，经中国国家版权局认证并获得著作权证书
或尚未经中国国家版权局认证亦未取得著作权证书，主要是针对不同客户需
求定制提供包括项目咨询、方案设计、设备集成、软件部署加载、项目实施、
技术支持等整体解决方案。产品主要应用于媒资管理系统、高标清非编制作
网解决方案、全台多元异构一体化网络解决方案及全台统一监测与监控解决
方案等。
此类产品通常在产品交付并经客户验收合格后确认收入；对合同中明确约定
按产品实施进度进行验收的，经对方验收确认后按完工百分比确认收入。
（2）编目服务
此类业务主要是为客户提供视音频数字资料的编目服务，通过编目服务将数
字化后的视音频资料按国家标准进行详细编录，以利于客户视音频资料的存
储、管理和再利用。
此类服务根据客户验收确认的当期实际编目处理量及合同约定单价计算的金
额确认收入。
（3）运行维护服务
主要是为客户提供能够单独计价的软硬件产品或综合系统的运行维护等专业
服务。
此类服务主要根据相关合同约定的服务期间按期确认收入。
（4）产品销售与集成服务（含原单机产品）销售
主要是向客户直接销售外购的计算机相关产品以及摄录编设备等。
此类业务主要根据客户验收合格后确认收入。
（5）其他业务
主要是为客户提供非本公司生产销售产品的零星维修服务等。
此类业务主要按劳务提供完成后并取得客户验收确认后确认收入。
22、 政府补助
1）、类型
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政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2）、会计处理
与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，
按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿
企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
23、 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；
除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵
扣亏损）的其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所
得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税
资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税
负债以抵销后的净额列报。
24、 经营租赁、融资租赁
1）、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
盈利预测附注 第 32 页
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费
用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租
金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2）、融资租赁会计处理
融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始
直接费用，计入租入资产价值。
25、 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上
同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同
受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员
控制、共同控制的其他企业。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
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税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税 6%、17%
额后，差额部分为应交增值税
营业税 按应税营业收入计征 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
(二) 税收优惠及批文
（1）企业所得税税收优惠
2012 年 4 月 5 日，经北京市海淀区国家税务局第九税务所《企业所得税减免税备案
登记书》（编号：海国税 201209JMS160029）核准，本公司为设立在享受过渡优惠
政策的北京市高新技术产业开发区内的内资高新技术企业，自 2011 年 1 月 1 日起
至 2012 年 12 月 31 日止减半征收企业所得税和享受国家需重点扶持的高新技术企
业自 2011 年 1 月 1 日起至 2013 年 12 月 31 日止减按 15%的税率征收企业所得税。
子公司北京极地信息技术有限公司根据京国税（2000）187 号、京国税发（2001）49
号、国税发（2003）82 号文件规定，凡 2000 年 7 月 1 日之后新办并经北京市软件企
业和软件产品认证小组或北京市科委认证的软件企业，自开始获利年度起，第一年
至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。该子公司 2010
年至 2011 年免征所得税，2012 年至 2014 年所得税减按 12.5％计征。
北京冠华香港子公司按照应纳税所得额的 16.5%缴纳企业所得税。
（2）增值税税收优惠
根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》
（国发[2011]4 号）、《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号)文件
规定，为促进软件产业发展，推动我国信息化建设，对增值税一般纳税人销售其自
行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的
部分实行即征即退政策。
2011 年 12 月 30 日，经北京市海淀区国家税务局 海国税批[2011]912476 号《税务
事项通知书》核准，对本公司生产销售的《软件产品审核确认清单》（批次号：
06285377）十九个软件产品自 2011 年 1 月 1 日起享受软件产品增值税即征即退税
收优惠政策。
2012 年 3 月 31 日，经北京市海淀区国家税务局 海国税批[2012]903091 号《税务
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事项通知书》核准，对本公司生产销售的一个软件产品自 2012 年 3 月 1 日起享受
软件产品增值税即征即退税收优惠政策。
2012 年 12 月 7 日，经北京市海淀区国家税务局 海国税批[2012]910056 号《税务
事项通知书》核准，对本公司生产销售的《软件产品审核确认清单》（批次号：
66505276）二十一个软件产品自 2012 年 12 月 7 日起享受软件产品增值税即征即退
税收优惠政策。
2012 年 12 月 7 日，经北京市海淀区国家税务局 海国税批[2012]911050 号《税务
事项通知书》核准，对本公司生产销售的《软件产品审核确认清单》（批次号：
59870526）十二个软件产品自 2012 年 12 月 1 日起享受软件产品增值税即征即退税
收优惠政策。
2012 年 4 月 17 日，经北京市海淀区国家税务局 海国税批[2012] 901422 号《税务
事项通知书》核准，对子公司北京极地信息技术有限公司生产销售的《软件产品审
核确认清单》（批次号：42352140）六个软件产品自 2011 年 1 月 1 日起享受软件产
品增值税即征即退税收优惠政策。
本公司及所属子公司在报告期内依法享有该项增值税税收优惠政策。
（3）营业税税收优惠
子公司北京捷成世纪科技发展江苏有限公司依据武政发〔2011〕93 号文件规定，对
在武进区新设立的中介服务业、信息服务业、金融服务业、科技服务业、服务外包
业企业，年上缴营业税和所得税总额在 10 万元以上（含 10 万元）的新办新兴服务
业企业（包括支付平台），经认定后，上缴的营业税和所得税区财政留成部分给予
全额奖励，所需缴纳的地方性综合规费实行先征后奖。
子公司北京极地信息技术有限公司根据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实＜中
共中央、国务院关于加强技术创新、发展高科技，实现产业化的决定＞有关税收通
知》（财税字[1999]273 号）文件规定，从事技术转让、技术开发业务和与之相关的
技术咨询技术服务业务取得的收入，免征营业税。
五、 盈利预测表各主要项目的说明
1、 营业收入
2013 年度营业收入预测为 1,361,570,427.57 元，比 2012 年实现数 726,647,048.86
元，增长 634,923,378.71 元，上升 87.38%。主要系
收购原联营企业北京冠华荣信系统工程股份有限公司（以下简称“冠华公司”）股
权，将其纳入合并范围，及公司音视频整体解决方案业务收入增加所致。
盈利预测附注 第 35 页
2013 年度营业收入预测是以前两个年度实际收入为基础，结合行业发展趋势、市
场占有率及市场需求等因素进行测算的。
冠华公司 2013 年度营业收入预测数为 489,240,000.00 元，冠华公司业务种类主
要有系统集成业务、设备销售业务和维修业务。
2013 年度预测冠华公司系统集成业务销售收入为 421,000,000.00 元，较 2012 年
实现数 173,471,857.81，增加 247,528,142.19 元。主要系其先进的核心技术和
不断完善的销售团队，并且依托母公司营销网络，销量将大幅提高所致。
2013 年度冠华公司预测设备销售收入为 42,740,000.00 元，较 2012 年实现数
28,589,659.07 元，增加 14,150,340.93 元，主要系系统集成服务的销售带动单
机销售所致。
2013 年度冠华公司预测维修业务收入为 20,000,000.00 元，较 2012 年实现数
984,609.34 元，增加 19,015,390.66 元，主要原因为随着客户应用系统越来越复
杂，其涉及的专业领域越来越多，行业内逐渐出现了系统维修维护外包趋势，为
此 2013 年冠华公司组建系统维修中心。该类业务稳定，服务利润较高，市场竞争
力很强。
2013 年度本公司预测音视频解决方案业务收入 605,532,296.42 元，较 2012 年实
现数 526,549,822.97 元，增加 78,982,473.45 元，音视频解决方案业务是公司的
支柱产业，主要包括媒体资产管理系统解决方案、高标清非编制作网解决方案、
全台统一监测及监控解决方案、全台多元异构一体化网络解决方案，作为高新技
术企业，公司坚持“产、研”结合的发展思路，提高市场占有率，提高业务收入。
2、 营业成本
2013 年度营业成本预测数为 860,011,239.87 元，比 2012 年实现数 379,544,286.63
元，增加 480,466,953.24 元，上升 126.59%。主要系将冠华公司纳入合并范围及
本公司业务收入增长带动成本增长所致。
2013 年度冠华公司预测营业成本为 399,763,300.00 元，比 2012 年实现数
293,175,220.21 元，增加 106,588,079.79 元，上升 36.36%。主要系销售增长带
动人工成本和材料成本上升所致。
3、 营业税金及附加
2013 年度预测主营业务税金及附加为 9,359,439.07 元，比 2012 年实现数
5,042,291.75 元，增加 4,317,147.32 元，上升 85.62%。主要系将冠华公司纳入
合并范围所致及本公司营业收入增长导致相关税金增长所致。
盈利预测附注 第 36 页
营业税金及附加系根据税费规定及根据预测年度营业收入进行预测的。
4、销售费用
销售费用 2013 年度预测数为 54,101,703.11 元，比 2012 年实现数 29,637,877.76
元，增加 24,463,825.35 元，上升 82.54%，主要系将冠华公司纳入合并范围及本公
司销售费用增加所致。
冠华公司 2013 年度销售费用预测数为 20,606,000.00 元。
本 公 司 2013 年 度 销 售费 用 预 测 数 为 27,957,716.91 元 ， 较 2012 年 实现 数
25,384,326.71 元，增加 2,573,390.20 元，主要系销售人员薪酬增加所致。
5、 管理费用
管理费用 2013 年度预测数为 204,689,934.64 元，比 2012 年实现数 151,657,104.83
元，增加 53,032,829.81 元，上升 34.97%，主要系将冠华公司纳入合并范围及本公
司管理费用增加所致。
冠华公司 2013 年度管理费用预测数为 33,251,382.77 元。
本公司 2013 年度管理费用预测数为 151,868,393.39 元，较 2012 年实现数
140,539,224.29 元，增加 11,329,169.10 元，主要系职工薪酬和研发费用增加所致。
预测年度管理费用是以前两个年度实际情况为基础，结合预测年度的预计经营管理
情况预测。管理人员的职工薪酬系根据人员编制和工资增长计划进行预测的；折旧
费系根据 2012 年末固定资产的账面原价和 2013 年度增减固定资产价值以及采用的
折旧政策进行预测的；研发支出根据研发计划进行预测；办公费、运输费、差旅费
等费用系根据前两个年度的实际情况和 2012 年度的变动趋势进行预测的。
6、财务费用
2013 年度预测财务费用为-3,084,698.59 元，比 2012 年实现数-9,534,960.98 元，
增加 6,450,262.39 元，上升 67.65%，主要系将冠华公司纳入合并范围所致。
冠华公司 2013 年度财务费用预测数为 6,500,000.00 元。
财务费用根据公司的营业收入增长情况和借贷计划进行预测。
7、资产减值损失
2013 年度预测资产减值损失为 12,401,606.02 元，比 2012 年实现数 9,873,587.36
元，增加 2,528,018.66 元，上升 25.60%。
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资产减值损失系根据公司预测期间收入情况及各个客户的收款期限来预测未来应
收账款的余额、账龄，结合公司的坏账政策预测的。
8、营业外收入/营业外支出
2013 年度营业外收入预测数为 4,193,678.10 元，较 2012 年实现数 3,565,865.73
元，增加 627,812.37 元，上升 17.61%。
对于政府补助，系按照相关批准文件，根据文件内容和预计收到补助的时间进行预
测。对于营业外收入和营业外支出中的其他项目，因为具有偶然性和不确定性，根
据谨慎性原则，没有列入预测范围。
9、所得税费用
所得税费用 2013 年度预测数为 32,126,011.84 元，比 2012 年实现数 11,612,656.32
元，增加 20,513,355.52 元，上升 176.65%。
所得税费用是根据预测年度应纳税所得额按照适用税率预测。由于暂时性差异而产
生的影响预测期所得税的金额，已经转作递延所得税资产或递延所得税负债处理。
以前年度的递延所得税资产或递延所得税负债属于预测期间应转回或清偿部分，已
按适用税率对预测期间的所得税费用进行了调整。
六、 影响盈利预测结果实现的主要问题及对策
(一) 市场风险
本行业为资金、技术密集型行业。虽然公司近年来高速增长,部分核心产品和服务
的销售收入在行业内排名第一位,并拥有多项国内领先的核心技术,在市场竞争中
占据一定的优势。随着我国音视频产业的迅速发展,公司面临市场竞争加剧的风险。
(二) 两项费用
公司的两项费用销售费用和管理费用中主要包括的是人员工资开支、研发支出，一
方面公司为了提高其在行业中的竞争优势会进一步加大对研发的投入，另一方由于
人工成本的上升，上述费用的增加会对公司盈利能力带来一定影响。公司目前采取
从内部培养提拔人员，提高研发投入产出的能力等手段，在一定程度上抵消费用增
加造成的不利影响。
(三) 其他
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信息产业是我国重点优先发展的战略性行业。国务院、财政部等相继颁布了《鼓励
软件产业和集成电路产业发展的若干政策》(国发[2000]18 号)等一系列鼓励该行
业企业发展的重要政策文件,政策连贯性较强,为信息产业的良性发展创造了有利
的产业政策环境。若国家的相关政策发生变化会对公司产生不利影响。
七、 盈利预测承诺函
公司全体董事向投资者郑重承诺，在盈利预测基础假设条件无重大变化的情况下，
公司能够完成 2013 年度的盈利预测指标。
北京捷成世纪科技股份有限公司
2013 年 5 月 31 日
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