北京中视精彩影视文化有限公司 盈利预测审核报告 大华核字[2014]005079 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 北京中视精彩影视文化有限公司 盈利预测审核报告 (2014 年度、2015 年度) 目 录 页 次 一、 盈利预测审核报告 1-2 二、 盈利预测表及说明 北京中视精彩影视文化有限公司盈利预测表 1 北京中视精彩影视文化有限公司盈利预测的编 1-2 制基础和基本假设 北京中视精彩影视文化有限公司盈利预测说明 1-27 盈 利 预 测 审 核 报 告 大华核字[2014]005079 号 北京中视精彩影视文化有限公司: 我们审核了后附的北京中视精彩影视文化有限公司(以下简称贵 公司)编制的 2014 年度、2015 年度盈利预测。我们的审核依据是《中 国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信息的审 核》。贵公司管理层对该盈利预测及其所依据的各项假设负责。这些 假设已在“盈利预测的编制基础和基本假设”中披露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事 项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为, 该盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照确定的编制基 础的规定进行了列报。 由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实 际结果可能与预测性财务信息存在差异。 本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产 重组事宜使用,不得用作其他任何目的。我们同意将本审核报告作为 贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜所必备的 文件,随其他申报材料一起上报。 第1页 大华核字[2014] 005079 号盈利预测审核报告 (本页无正文) 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国北京 中国注册会计师: 二〇一四年十二月四日 第2页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测表 北京中视精彩影视文化有限公司盈利预测表 预测期间:2014 年度、2015 年度 编制单位:北京中视精彩影视文化有限公司 金额单位:万元 2013 年度 2014 年度预测数 2015 年度 项目 已审实现数 1-10 月 11-12 月 预测数 合计数 已审实现数 预测数 一、营业总收入 5,756.96 12,657.66 14,811.32 27,468.98 35,271.99 其中:营业收入 5,756.96 12,657.66 14,811.32 27,468.98 35,271.99 二、营业总成本 4,741.60 7,688.92 10,984.55 18,673.47 23,608.46 其中:营业成本 4,210.00 6,989.04 10,533.66 17,522.70 20,925.42 营业税金及附加 58.86 82.95 106.64 189.59 253.96 销售费用 55.81 88.54 17.71 106.24 1,207.60 管理费用 395.14 530.84 251.48 782.32 1,141.58 财务费用 0.58 0.03 0.06 0.09 0.12 资产减值损失 21.19 -2.47 75.00 72.53 79.79 加:公允价值变动收益 - - - - - 投资收益 -50.94 -144.36 -36.95 -181.31 314.86 其中:对联营企业和合营 -50.94 -144.36 -36.95 -181.31 314.86 企业的投资收益 汇兑收益 - 三、营业利润 964.43 4,824.38 3,789.82 8,614.20 11,978.39 加:营业外收入 - 0.05 0.05 - 减:营业外支出 - 其中:非流动资产处置损 - 失 四、利润总额 964.43 4,824.43 3,789.82 8,614.25 11,978.39 减:所得税费用 256.17 1,271.26 956.69 2,227.95 2,911.28 五、净利润 708.26 3,553.17 2,833.13 6,386.29 9,067.11 盈利预测表 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测的编制基础和基本假设 盈利预测的编制基础和基本假设 本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则,但盈利预测所依据的各种假设具有不确 定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。 一、编制基础 本公司以持续经营为基础,根据 2012 年至 2014 年 10 月业经中国注册会计师审计的财 务报表,以及本公司 2014 年、2015 年生产经营计划、投资计划及营销计划等资料,编制了 本公司 2014 年、2015 年盈利预测表。编制该盈利预测表系按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财 务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设,这些估计和假设会影 响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露,以及报告期间的收入和费用。 二、基本假设 1.本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如 现实状况,无重大变化; 2.本公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内 波动; 3.本公司在未来经营期内经营范围、方式不发生重大变化,其主营业务结构、收入成 本构成以及未来业务的销售策略和成本控制等仍保持其最近几年的状态,而不发生较大变 化; 4.本公司能正常营运,按预期制作电视剧、取得发行许可证并能按预期正常发行; 5.本公司所属行业的市场状况及市场占有率无重大变化; 6.本公司拍摄电视剧所需的剧本、制作、劳务、置景、场租等拍摄成本价格无重大变 化; 7.本公司生产经营计划、投资计划、融资计划及营销计划等能如期实现,无重大变化, 已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现; 8.本公司预测期内的经营运作,不会受到人力、能源、原材料等严重短缺或价格上的 不利影响,现有的核心人员及管理团队在预测期内保持稳定; 9.本公司计划投资项目能如期完成投产,并无重大失误; 编制基础和基本假设 第 1 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测的编制基础和基本假设 10.本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法,在所有重大方面均与本公司以前一 贯采用的会计政策及核算方法一致; 11.无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年 12 月 4 日 编制基础和基本假设 第 2 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 北京中视精彩影视文化有限公司 盈利预测编制说明 一、公司基本情况 (一)历史沿革 北京中视精彩影视文化有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)成立于 1998 年 11 月 18 日,成立时登记企业名称为北京中视精彩文化艺术中心;注册资本 10 万元人民币,其 中熊诚出资 5 万元,占注册资本的 50%,胡大先出资 5 万元,占注册资本的 50%。上述出资 经北京京诚会计师事务所审验,并出具京诚会字(1998)267 号验资报告予以验证。 2001 年 6 月,经公司股东会决议,同意熊诚将其持有的货币出资 5 万元转让给李俊芬, 转让完成后李俊芬出资 5 万元,占注册资本的 50%,胡大先出资 5 万元,占注册资本的 50%。 2003 年 12 月,经公司股东会决议,同意胡大先将其持有的货币出资 5 万元转让给熊诚, 转让完成后李俊芬出资 5 万元,占注册资本的 50%,熊诚出资 5 万元,占注册资本的 50%。 同时公司名称变更为“北京中视精彩影视文化中心”,并完成了工商变更登记。 2004 年 6 月,经公司股东会决议,同意公司注册资本由 10 万元增至 200 万元,熊诚、 李俊芬各实缴货币出资 95 万元,增资完成后熊诚出资 100 万元,占注册资本的 50%,李俊 芬出资 100 万元,占注册资本的 50%。 2006 年 7 月,经公司股东会决议,同意李俊芬将其持有的货币出资 100 万元转让给杨子, 转让完成后熊诚出资 100 万元,占注册资本的 50%,杨子出资 100 万元,占注册资本的 50%。 2006 年 9 月,经公司股东会决议,同意公司注册资本由 200 万元增至 1,200 万元,熊诚、 杨子分别实缴货币出资 380 万元和 620 万元,增资完成后熊诚出资 480 万元,占注册资本的 40%,杨子出资 720 万元,占注册资本的 60%。上述出资经北京中润恒方会计师事务所审验, 并出具中润恒验字(2006)G-1-2008 号验资报告予以验证。 2007 年 4 月,经公司股东会决议,同意杨子将其持有的货币出资 720 万元转让给崔万宝, 转让完成后熊诚出资 480 万元,占注册资本的 40%,崔万宝出资 720 万元,占注册资本的 60%。 2008 年 3 月,经公司股东会决议,同意崔万宝将其持有的货币出资 132 万元、588 万元 分别转让给熊诚和文年年,转让完成后熊诚出资 612 万元,占注册资本的 51%,文年年出资 588 万元,占注册资本的 49%。 2009 年 4 月,经公司股东会决议,同意文年年将其持有的货币出资 468 万元、120 万元 分别转让给熊诚和陈瑞兰,转让完成后熊诚出资 1,080 万元,占注册资本的 90%,陈瑞兰出 资 120 万元,占注册资本的 10%。 盈利预测说明 第 1 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 2009 年 5 月,经公司股东会决议,同意公司注册资本由 1,200 万元增至 2,000 万元,其 中熊诚认缴增加出资人民币 800 万元,实缴货币出资人民币 200 万元,待缴 600 万元应于 2011 年 3 月 21 日前缴清。增资完成后熊诚出资 1,280 万元,占注册资本的 91.4%,陈瑞兰出资 120 万元,占注册资本的 8.6%。上述出资经北京润盛嘉华会计师事务所有限公司审验,并出具 京润验字(2009)105 号验资报告予以验证。 2009 年 7 月,经公司股东会决议,同意公司实缴资本由 1,400 万元增至 1,600 万元,本 期熊诚实缴货币出资人民币 200 万元,待缴 400 万元应于 2010 年 12 月 20 日前缴清。增资完 成后熊诚出资 1,480 万元,占注册资本的 92.5%,陈瑞兰出资 120 万元,占注册资本的 7.5%。 上述出资经北京润盛嘉华会计师事务所有限公司审验,并出具京润验字(2009)110 号验资 报告予以验证。 2009 年 12 月 1 日,经公司股东会决议,同意单位按照现代企业制度改制为有限公司并 将名称变更为“北京中视精彩影视文化有限公司”;同意改制后企业注册资本为人民币 2,000 万元,其中熊诚认缴 1,880 万元,实缴 1,480 万元,待缴 400 万元,陈瑞兰认缴 120 万元,实 缴 120 万元。 2009 年 12 月 10 日,经公司股东会决议,同意公司注册资本由 2,000 万元增至 5,000 万元, 其中江西省出版集团公司增加实缴货币 3,000 万元,增资完成后熊诚出资 1,480 万元,占注 册资本的 32.2%,陈瑞兰出资 120 万元,占注册资本的 2.6%,江西出版集团公司出资 3,000 万元,占注册资本的 65.2%。上述出资经北京润盛嘉华会计师事务所有限公司审验,并出具 京润验字(2010)101 号验资报告予以验证。 2010 年 2 月,经公司股东会决议,同意陈瑞兰将其持有的货币出资 120 万元分别转让给 熊诚,转让完成后熊诚出资 1,600 万元,占注册资本的 34.8%,江西出版集团公司出资 3,000 万元,占注册资本的 65.2%。 2010 年 6 月,经公司股东会决议,同意公司实缴资本由 4,600 万元增至 4,800 万元,本 期熊诚实缴货币出资人民币 200 万元,待缴 200 万元应于 2010 年 12 月 31 日前缴清。增资完 成后熊诚出资 1,800 万元,占注册资本的 37.5%,江西出版集团公司出资 3,000 万元,占注册 资本的 62.5%。上述出资经北京润盛嘉华会计师事务所有限公司审验,并出具京润验字(2010) 107 号验资报告予以验证。 2010 年 11 月 10 日,经公司股东会决议,同意江西省出版集团公司将其持有的货币出资 3,000 万元转让给中文天地出版传媒股份有限公司。2010 年 11 月 20 日,经公司股东会决议, 同意公司实缴资本由 4,800 万元增至 5,000 万元,本期熊诚实缴货币出资 200 万元。本次增资 及转让完成后熊诚出资 2,000 万元,占注册资本的 40%,中文天地出版传媒股份有限公司出 资 3,000 万元,占注册资本的 60%。上述出资经北京嘉润会计师事务所有限公司审验,并出 盈利预测说明 第 2 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 具嘉润内验字(2010)第 549 号验资报告予以验证。 2011 年 4 月,经公司股东会决议,同意中文天地出版传媒股份有限公司将其持有的货币 出资 3,000 万元转让给北京东方全景文化传媒有限公司,转让完成后熊诚出资 2,000 万元, 占注册资本的 40%,北京东方全景文化传媒有限公司出资 3,000 万元,占注册资本的 60%。 2011 年 10 月,经公司股东会决议,同意北京东方全景文化传媒有限公司将其持有的货 币出资 3,000 万元转让给熊诚,转让完成后熊诚出资 5,000 万元,占注册资本的 100%。 2011 年 12 月,经公司股东会决议,同意熊诚将其持有的货币出资 3,000 万元转让给北京 华实顺泰商贸发展有限公司,转让完成后熊诚出资 2,000 万元,占注册资本的 40%,北京华 实顺泰商贸发展有限公司出资 3,000 万元,占注册资本的 60%。 2014 年 2 月,经公司股东会决议,同意北京华实顺泰商贸发展有限公司将其持有的货币 出资 2,999 万元、1 万元分别转让给熊诚、滑明明,转让完成后熊诚出资 4,999 万元,占注册 资本的 99.98%,滑明明出资 1 万元,占注册资本的 0.02%。 2014 年 4 月,经公司股东会决议,同意公司注册资本由 5,000 万元增至 5,357.1429 万元, 其中万家共赢资产管理有限公司认缴增加注册资本人民币 357.1429 万元,实缴货币出资额 5,000 万元超过认缴注册资本 357.1429 万元部分 4,642.8571 万元部分计入公司资本公积;同时 同意滑明明将其持有的货币出资 1 万元转让给熊诚;本次增资及转让完成后熊诚出资 5,000 万元,占注册资本的 93.33%,万家共赢资产管理有限公司出资 357.1429 万元,占注册资本的 6.67%。 公司企业法人营业执照注册号: 110108004492197 公司注册地址:北京市海淀区复兴路乙 9 号老干部俱乐部一层 公司注册资本:人民币 5357.1429 万元 公司法定代表人:熊诚 (二)经营范围 公司经营范围为:广播电视节目制作、发行(广播电视节目及电视剧制作许可证有效期 至 2016 年 03 月 07 日);文艺创作;投资管理;组织文化艺术交流活动(不含营业性演出); 设计、制作、代理、发布广告;从事文艺经纪业务。(依法需批准的项目,经相关部门批准 后方可开展经营活动)。 二、公司的重要会计政策 盈利预测说明 第 3 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 (一)遵循企业会计准则的声明 公司编制的盈利预测表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司的财 务状况和经营成果等相关信息。 (二)会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 (三)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变 动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (五)外币业务和外币报表折算 1.外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期 汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值 确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2.外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在 资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。 (六)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 盈利预测说明 第 4 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 1.金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项; 可供出售金融资产;其他金融负债等。 2.金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变 动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得 时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。 (5)其他金融负债 盈利预测说明 第 5 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差 额计入当期损益: (1)终止确认部分的账面价值; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项 金融负债。 4.金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公 司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其 一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价之间的差 额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价之间的差额,计入当期损益。 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6.金融资产(不含应收款项)减值准备计提 盈利预测说明 第 6 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融 资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。 (1)可供出售金融资产的减值准备: 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。 (2)持有至到期投资的减值准备: 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (七)应收款项坏账准备 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准:期末单项余额在 100 万元以上的应收款项。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,如有客观证据表明其 已发生减值,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。 单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。 2.按组合计提坏账准备应收款项: (1)信用风险特征组合的确定依据及计提方法: 确定组合的依据 组合 1 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 组合 2 内部及关联方应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 除有确定依据表明无法收回全额计提坏账准备外,不确认坏账准备 (2)采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3 年以上 100 100 盈利预测说明 第 7 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉及诉讼或对应收款项金额存在争议的应收款项 单独进行减值测试,如果客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现 坏账准备的计提方法 金流量低于其账面价值的差额确认减值损失 (八)存货 1.存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。 原材料是指公司为拍摄影视剧购买或创作完成的剧本支出,在影视剧投入拍摄时转入在 拍影视剧制作成本。 在产品是指制作中的电影、电视剧等成本,此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》 或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。 库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。 2.存货的计价方法 本公司存货的购入和入库按实际成本计价。 ①本公司除自制拍摄影视片外,与境内外其他单位合作摄制影视片业务的,按以下规定 和方法执行: A.联合摄制业务中,由公司负责摄制成本核算的,在收到合作方按合同约定预付的制 片款项时,先通过“预收制片款”科目进行核算;当影视片完成摄制结转入库时,再将该款 项转作影视片库存成本的备抵,并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核 算的,公司按合同约定支付合作方的拍片款,参照委托摄制业务处理。 B.受托摄制业务中,公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时,先通过“预收制 片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时,将该款项冲减该片的实际成本。 C.委托摄制业务中,公司按合同约定预付给受托方的制片款项,先通过“预付制片款” 科目进行核算;当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用 结算凭据或报表时,按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。 D.企业的协作摄制业务,按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。 ②销售库存商品,自符合收入确认条件之日起,按以下方法和规定结转销售成本: A.一次性卖断国内全部著作权的,在确认收入时,将全部实际成本一次性结转销售成 本。 B.采用按票款、发行收入等分账结算方式,或采用多次、局部(特定院线或一定区域、 一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等,且仍可继续 向其他单位发行、销售的影视剧,一般在符合收入确认条件之日起,不超过 24 个月的期间 盈利预测说明 第 8 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 内,采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。计划收入比例法具体 的计算原则和方法:从符合收入确认条件之日起,在各收入确认的期间内,以本期确认收入 占预计总收入的比例为权数,计算确定本期应结转的销售成本。即当期应结转的销售成本= 总成本×(当期收入÷预计总收入)。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程 中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需 要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存 货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表 日市场价格为基础确定。 资产负债表日市场价格异常的判断依据为:本期期末存货项目的可变现净值以资产负债 表日市场价格为基础确定。 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5.低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法。 (九)长期股权投资 1.投资成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整 盈利预测说明 第 9 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。合并发生的各 项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生 时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的 权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过 多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的 或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润)作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资 产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2.后续计量及损益确认 (1)后续计量 公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的 初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 盈利预测说明 第 10 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 额,计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理:对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分,调整长期股权投资的账面价值,同时增加或减少资本公积(其他资本公积)。 (2)损益确认 成本法下,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下,在被投资单位账面净利润的基础上考虑:被投资单位与本公司采用的会计政 策及会计期间不一致,按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整;以 取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有 关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响;对本公司与联营企业及合营企业之间发 生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后,确认应享有或应负担被投资单位的净利 润或净亏损。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期 股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面 价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担 的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未 确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值,同时确认投资收 益。 在持有投资期间,被投资单位能够提供合并财务报表的,应当以合并财务报表中的净利 润和其他权益变动为基础进行核算。 (3)长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益 的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,对于剩余股权,按其账 面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施 共同控制或重大影响的,首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成 本。在此基础上,比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值的份额,属于投资作价中体现的商誉部分,不调整长期股权 盈利预测说明 第 11 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 投资的账面价值;属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的,在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转 变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额,一方面调整长期股权投资的账 面价值,同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益(扣除已发放 及已宣告发放的现金股利和利润)中应享有的份额,调整留存收益,对于处置投资当期期初 至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额,调整当期损益;其他原因导致被投 资单位所有者权益变动中应享有的份额,在调整长期股权投资账面价值的同时,计入资本公 积(其他资本公积)。 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投 资单位实施共同控制的,被投资单位为其合营企业。 重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投 资单位为其联营企业。 4.减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资,如果可收回金额的 计量结果表明,该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认,不再转回。 (十)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活 动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出 租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的 摊销政策执行。 公司对存在减值迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,确认相应 的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认,不再转回。 盈利预测说明 第 12 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 (十一)固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2.各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 运输设备 5-8 5 19.00-11.88 电子设备 5 5 19.00 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金 额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准 备。 固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使该固定资 产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。 固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产: 盈利预测说明 第 13 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 (1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司; (2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值; (3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分; (4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资 费。 (十二)在建工程 1.在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转 入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按 实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。 3.在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值 的,企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额 进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金 额,减记的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准 备。 在建工程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 (十三)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 盈利预测说明 第 14 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资 本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损 益。 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2.借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停 止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3.暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4.借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发 生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 盈利预测说明 第 15 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 额,调整每期利息金额。 (十四)无形资产与开发支出 1.无形资产的计价方法 (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性 质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损 益; 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 (2)后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。 2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该资产生产 的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面的现阶段 情况及对未来发展趋势的估计;③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;④现在 或潜在的竞争者预期采取的行动;⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及 公司预计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使 用期、租赁期等;⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 盈利预测说明 第 16 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据: 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4.无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产,如有明显减值迹象的,期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产,每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值 的,公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行 估计的,以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金 额,减记的金额确认为无形资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准 备。 无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该无形资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的无形资产账面价值(扣除预计净残 值)。 无形资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 5.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 6.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力 使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 盈利预测说明 第 17 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的支出,在 发生时计入当期损益。 (十五)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用,公司主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊 销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全 部转入当期损益。 (十六)预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。 1.预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债: (1)该义务是本公司承担的现时义务; (2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司; (3)该义务的金额能够可靠地计量。 2.预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理: 所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额 确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能 够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (十七)股份支付及权益工具 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基 础确定的负债的交易。 盈利预测说明 第 18 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。授 予后立即可行权的,在授予日按照公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积;完成 等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内每个资产负债表日,本公司根 据最新取得的可行权职工人数变动及业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳 估计,以此为基础,按照授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应 增加资本公积。权益工具的公允价值采用 Black-Scholes(布莱克-斯科尔斯)模型(简称“BS” 模型)确定。 在满足业绩条件的期间,应确认以权益结算的股份支付的成本或费用,并相应增加资本 公积。可行权日之前,于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了 等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。 对于最终未能行权的股份支付,不确认成本或费用,除非行权条件是市场条件或非可行 权条件,此时无论是否满足市场条件或非可行权条件,只要满足所有可行权条件中的非市场 条件,即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取得的服 务。此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的变更,均确 认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付,则于取消日作为加速行权处理,立即确认尚未确认 的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,作为取消以权益 结算的股份支付处理。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的 新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的 方式,对所授予的替代权益工具进行处理。 (十八)收入 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 1.收入确认的一般原则 (1)销售商品收入确认和计量原则 公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金 额确认销售商品收入:a.已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;b.既没有保留 通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;c.收入的金额能 够可靠地计量;d.相关的经济利益很可能流入企业;e.相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议 盈利预测说明 第 19 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 (2)提供劳务收入确认和计量原则 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度(完工百分比)。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别按下列情况处理:a.已经 发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并 按相同金额结转劳务成本。b.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的 劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 (3)让渡资产使用权收入确认和计量原则 本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时 确认让渡资产使用权收入。 2.收入确认的具体应用 本公司针对不同业务收入确认的具体方法如下: (1)电视剧销售收入:在电视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过 取得《电视剧发行许可证》,电视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确 认收入。 (2)电影片票房分账收入:电影完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电 影公映许可证》,于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算 的金额确认收入。 (3)电视剧、电影版权收入:在电视剧、影片取得《电视剧发行许可证》或《电影公 映许可证》、母带已经转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。 (十九)政府补助 1.类型 政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益 相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 对政府文件明确补助资金使用范围与公司资产购建相关,公司将此类政府补助划分为与 资产相关的政府补助;对文件明确规定补助资金使用范围与公司研发课题相关,并明确项目 结题验收,对此类政府补助划分为专项应付款,按专项资金管理办法进行账务处理;对于政 府文件未明确规定补助使用对象及范围的,公司将该政府补助划分为与收益相关的的政府补 盈利预测说明 第 20 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 助。 2.会计处理方法 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入。 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递 延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的,取得时直接计入当期营业外收入。 与指定研发课题相关的专项应付款项,按专项资金管理办法进行财务处理。 (二十)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业合 并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事 项。 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十一)经营租赁、融资租赁 1.经营租赁会计处理 (1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。 (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金 额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 盈利预测说明 第 21 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2.融资租赁会计处理 融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作 为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。 三、税项 (一) 主要税种及税率 税种 计税(费)依据 税(费)率 备注 增值税 销售货物、应税劳务收入和应税服务收入 6% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 实缴流转税税额 5% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 说明: 2013 年 4 月 10 日,国务院常务会议决定,自 2013 年 8 月 1 日起,将广播影视 服务即广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映,下同)服务纳入“营 改增”部分现代服务业范围并在全国推广试点。 四、盈利预测表中各主要项目的预测依据和计算方法 1.营业收入 2014 年度预测收入为 27,468.98 万元,比 2013 年度实际数 5,756.96 万元,增加 21,712.02 万元,上升 377.14%;2015 年度预测收入为 35,271.99 万元,比 2014 年度预测数 27,468.98 万元,增加 7,803.01 万元,上升 28.41%。 2014 年度、2015 年度营业收入预测是以已实现收入为基础,结合公司已发行电视剧、 预计拍摄完成取得发行许可证的电视剧、受让著作权情况及公司已签订的销售合同、意向合 同及市场需求等因素进行测算的。 2014 年 11-12 月,公司预计实现营业收入 14,811.32 万元,系《莞香》和《楚汉争雄》 的著作权转让收入。 2015 年度预测收入为 35,271.99 万元,主要系《传说》、《愚公移山》、《孔雀东南飞》、 盈利预测说明 第 22 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 《梁山伯与祝英台》、《义者无敌》、《正者无敌》、《忠者无敌》、《好想好想爱上你》、 《兄弟们开火》、《先锋 1931》等电视剧的发行收入或著作权转让收入。 2.营业成本 2014 年度营业成本预测数为 17,522.70 万元,比 2013 年实现数 4,210.00 万元,增加 13,312.70 万元,上升 316.22%。 2015 年度营业成本预测数为 20,925.42 万元,比 2014 年预测数 17,522.70 万元,增加 3,402.72 万元,上升 19.42%。 营业成本主系根据公司受让著作权的购买成本、已拍摄完成电视剧的实际成本和预计拍 摄完成电视剧的预算成本等数据预测。 3.营业税金及附加 2014 年度营业税金及附加预测数为 189.59 万元,比 2013 年实现数 58.86 万元,增加 130.72 万元,上升 222.08%。 2015 年度营业税金及附加预测数为 253.96 万元,比 2014 年预测数 189.59 万元,增加 64.37 万元,上升 33.95%。 营业税金及附加系根据税费规定及根据预测年度营业收入进行预测的。 4.销售费用 2014 年度销售费用预测数为 106.24 万元,比 2013 年实现数 55.81 万元,增加 50.43 万 元,上升 90.36%。 2015 年度销售费用预测数为 1,207.60 万元,比 2014 年预测数 106.24 万元,增加 1,101.35 万元,上升 1036.63%。 销售费用预测增加主要考虑到随着公司收入的增长,公司人工费用、办公费、差旅费、 业务招待费、市场费等增加所致。 5.管理费用 2014 年度管理费用预测数为 782.32 万元,比 2013 年实现数 395.14 万元,增加 387.18 万元,上升 97.99%。 2015 年度管理费用预测数为 1,141.58 万元,比 2014 年预测数 782.32 万元,增加 359.26 万元,上升 45.92%。 管理费用预测增加主要考虑到随着公司收入的增长,公司人工费用、办公费、差旅费、 折旧费、中介费、市场费等增加所致。 6.财务费用 盈利预测说明 第 23 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 2014 年度财务费用预测数为 0.09 万元,比 2013 年实现数 0.58 万元,减少 0.49 万元, 减少 84.72% 。 2015 年度财务费用预测数为 0.12 万元,比 2014 年预测数 0.09 万元,增加 0.03 万元, 上升 29.31%。 财务费用较小,金额可以忽略不计。 7.资产减值损失 2014 年度资产减值损失预测数为 72.53 万元,比 2013 年实现数 21.19 万元,增加 51.34 万元,上升 242.24%。 2015 年度资产减值损失预测数为 79.79 万元,比 2014 年预测数 72.53 万元,增加 7.25 万元,上升 10.00%。 资产减值损失系根据公司预测期间收入情况及各个客户的收款期限来预测未来应收账 款的余额、账龄,结合公司的坏账政策预测的。根据历史资料及行业特点,公司预计存货在 2014 年、2015 年不存在减值情况。 8.投资收益 2014 年度投资收益预测数为-181.31 万元,比 2013 年实现数-50.94 万元,减少 130.37 万元,减少 255.92%。 2015 年度投资收益预测数为 314.86 万元,比 2014 年预测数-181.31 万元,增加 496.17 万元,上升 273.66%。 投资收益预测数系根据公司参股公司百年中视的净利润预测情况按持股比例计算所得。 9.营业外收入/营业外支出 2014 年度营业外收入预测数为 0.05 万元,系 2014 年 1-10 月实际发生数。 对于营业外收入和营业外支出因为其发生额具有偶然性和不确定性,根据谨慎性原则, 没有列入预测范围,但对于预测当年已实际发生项目按照实际发生列报。 10.所得税费用 2014 年度所得税费用预测数为 2,227.95 万元,比 2013 年实现数 256.17 万元,增加 1,971.78 万元,上升 769.71%。 2015 年度所得税费用预测数为 2,911.28 万元,比 2014 年预测数 2,227.95 万元,增加 683.33 万元,上升 30.67%。 所得税费用是根据预测年度应纳税所得额按照适用税率预测。由于暂时性差异而产生的 影响预测期所得税的金额,已经转作递延所得税资产或递延所得税负债处理。以前年度的递 延所得税资产或递延所得税负债属于预测期间应转回或清偿部分,已按适用税率对预测期间 盈利预测说明 第 24 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 的所得税费用进行了调整。 五、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施 本公司所做的盈利预测已综合考虑各方面的因素,并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利 预测所依据的假设具有不确定性,本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料 并注意如下注意问题: (一)宏观政策风险 影视行业属于具有意识形态特殊属性的重要产业,受到国家严格的监督和管理。国家在 资格准入、内容审查、行政许可等方面的监管政策对公司影视剧业务政策、制作、发行、播 放等各个环节的顺利开展构成比较重要的影响。 (二)行业风险 由于随着文化体制改革的不断深入,电视剧制作营销领域在政策上对境内市场已全面放 开。在此过程中,各制作机构为保持并扩大自己的市场份额,掌握更多的行业资源,会进行 更加激烈的市场争夺,电视剧市场呈现整体上“供大于求”,而精品电视剧市场却出现供不应 求的结构性失衡局面。因此,尽管公司致力于精品电视剧的制作,且在行业中占据了一点的 优势地位,但仍然无法完全避免整个行业竞争加剧所可能产生的风险。 (三)经营风险 影视公司系轻资产公司,资金主要来源于电视剧投资款项的回笼,而电视剧作和发行特 点又决定了从启动投资到资金回笼存在着时间差,此外,随着国内物价水平的不断提高以及 各制作机构对优秀主创人员争夺的不断加剧,电视剧制作成本也在不断攀升。因此,在公司 规模的持续扩张中,一旦不能及时获得所需资金,公司投拍计划和盈利水平将受影响,存在 一定的经营风险。 (四)专业人才流失及短缺风险 影视剧作品的摄制须组建由制片部门、导演部门、摄像部门、录音部门和美术部门等构 成的剧组,各部门核心岗位只有具备相当专业知识和丰富工作经验的专业人士方能胜任。此 外,影视制作企业内部项目研发、项目管理、项目制作、项目发行等影视剧专业人才也是影 视剧项目运作成功的核心因素。目前影视剧制作企业数量众多,对专业人才的争夺日益激烈, 随着公司电视剧制作规模的不断扩大,对上述各类人才的需求不断加大,如不能通过内部培 养或者外部招聘方式储备自身所需的各类内部人才或者不能及时足量地聘用到外部专业人 才组建剧组,将对公司影视剧项目造成一定的管理风险和影视剧作品设置计划不能正常实施 的风险。 盈利预测说明 第 25 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 (五)联合拍摄风险 联合投资摄制为影视剧投资制作的主要形式之一,如合作方作为执行制片方时,尽管合 作方多为经验丰富的制片企业,公司可以根据合同约定行使相关权利,或利用自身优势协助 对方取得该剧目拍摄与发行的成功,但具体执行工作掌握在合作方手中,对方的工作成果直 接影响到该剧目能否取得成功,从而间接影响到本公司联合投资摄制剧目的成功。 针对上述问题,本公司拟相应采取如下措施予以应对: 1、通过公司内部健全的影视剧立项审核、内部审片等质量管理和控制体系,有效防范 影视剧业务所面临的政策监管风险,避免监管政策给公司正常业务经营带来风险。 2、加强内部专业数据支持及研发部门的建设,拓展电视剧题材及衍生产品开发,引进 影视剧制作专业人才,充实营销团队,加大市场占有率,提高行业竞争能力。 3、谨慎选择投资项目,进一步加强剧组成本预算管理体系,深化成本费用管理,加强 剧组成本的事前、事中、事后控制。同时,公司通过加强应收账款管理尽快收回资金,并考 虑多元化的融资渠道,降低资金短缺的风险。 4、通过有竞争力的薪酬政策、清晰的职业发展规划体系和良好的工作环境等,增强专 业人才对公司的归属感,提高对公司的满意度,稳定其与公司的服务关系,重视人才的培养 和吸纳,加强内部人员专业培训,扩大人力资源储备规模。对于合作的外部拍摄团队根据实 际需要采用深度合作的模式,形成稳定且可延续的合作状态。 5、谨慎选择联合拍摄电视剧合作方,积极履行合同约定行使的相关权利,争取掌握电 视剧发行的相关权利,保证预期盈利水平的实现。 附件:中视精彩影视文化有限公司关于盈利预测报告的声明 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年 12 月 4 日 盈利预测说明 第 26 页 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年度、2015 年度 盈利预测编制说明 执行董事关于盈利预测报告的声明 北京中视精彩影视文化有限公司执行董事就本公司 2014 年度、2015 年度盈利 预测事宜特作声明如下: 一、本公司 2014 年度、2015 年度的盈利预测报告是真实、准确、完整的,不 存在任何虚假和误导性内容。 二、本公司编制盈利预测所依据的假设是合理的, 并且假设已充分披露。 三、本公司盈利预测是在确定的假设基础上编制的,且已充分预计可能发生的 费用和损失。 四、本公司编制盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关会计 政策一致。 五、本公司盈利预测的编制基础是恰当的,且已得到有效的遵循。 本公司预测 2014 年度将实现营业收入 27,468.98 万元、营业成本 17,522.70 万 元、利润总额 8,614.25 万元、净利润 6,386.29 万元;本公司预测 2015 年度将实现 营业收入 35,271.99 万元、营业成本 20,925.42 万元、利润总额 11,978.39 万元、净 利润 9,067.11 万元。 六、我们对本公司盈利预测承担个别及连带责任。国家有关部门及中介机构出 具的相关文件均不表示对本公司盈利预测的可实现程度作出了保证,亦不能替代、 减轻或者免除我们的会计责任。 (执行董事签字): 北京中视精彩影视文化有限公司 2014 年 12 月 4 日 盈利预测说明 第 27 页