北京捷成世纪科技股份有限公司
备考盈利预测审核报告
大华核字[2015]003123 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
北京捷成世纪科技股份有限公司
备考盈利预测审核报告
（2015 年度、2016 年度）
目 录 页 次
一、 备考盈利预测审核报告 1-2
二、 备考盈利预测表及说明
北京捷成世纪科技股份有限公司备考盈利预测 1
表
北京捷成世纪科技股份有限公司备考盈利预测 1-2
的编制基础和基本假设
北京捷成世纪科技股份有限公司备考盈利预测 1-46
说明
备 考 盈 利 预 测 审 核 报 告
大华核字[2015] 003123 号
北京捷成世纪科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的北京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称贵
公司）编制的 2015 年度、2016 年度备考盈利预测。我们的审核依据
是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信
息的审核》。贵公司管理层对该备考盈利预测及其所依据的各项假设
负责。这些假设已在备考盈利预测的编制基础和基本假设中披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事
项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，
该备考盈利预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照备考盈利
预测编制基础的规定进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实
际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资
产重组事宜使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审核报告作
为贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜所必备
的文件，随其他申报材料一起上报。
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大华核字[2015] 003123 号备考盈利预测审核报告
(此页无正文)
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一五年九月六日
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北京捷成世纪科技股份有限公司
2015 年度、2016 年度
备考盈利预测表
北京捷成世纪科技股份有限公司备考盈利预测表
预测期间：2015 年度、2016 年度
编制单位：北京捷成世纪科技股份有限公司 金额单位:万元
2015年度预测数
2014年度 2016年度
项目
已审实现数 1-6月 7-12月 预测数
合计数
已实现数 预测数
一、营业总收入 139,916.30 99,490.30 214,169.26 313,659.56 364,496.40
其中：营业收入 139,916.30 99,490.30 214,169.26 313,659.56 364,496.40
二、营业总成本 110,382.52 73,267.90 150,569.91 223,837.81 253,766.18
其中：营业成本 79,437.86 55,603.85 123,989.37 179,593.22 207,500.31
营业税金及附加 514.39 355.92 1,363.63 1,719.55 1,885.51
销售费用 9,476.67 5,587.14 8,804.09 14,391.23 15,736.68
管理费用 17,541.57 9,159.82 12,094.64 21,254.46 22,153.78
财务费用 1,720.42 697.22 1,800.37 2,497.59 3,385.55
资产减值损失 1,691.61 1,863.95 2,517.81 4,381.76 3,104.35
加：公允价值变动收益 4.96 -0.96 -0.96
投资收益 1,018.19 138.23 1,288.86 1,427.09 5,363.61
其中：对联营企业和合营
963.61 98.67 1,328.42 1,427.09 5,363.61
企业的投资收益
汇兑收益
三、营业利润 30,556.93 26,359.67 64,888.21 91,247.88 116,093.83
加：营业外收入 2,825.89 2,008.35 3,823.38 5,831.73 3,857.68
减：营业外支出 4.62 36.81 -0.16 36.65
其中：非流动资产处置损失 0.44 0.07 0.07
四、利润总额 33,378.20 28,331.21 68,711.75 97,042.96 119,951.51
减：所得税费用 3,134.49 5,695.68 13,501.16 19,196.84 25,021.74
五、净利润 30,243.71 22,635.53 55,210.59 77,846.12 94,929.77
归属于母公司所有者的净
30,083.30 22,840.46 54,485.12 77,325.58 94,669.29
利润
少数股东损益 160.41 -204.93 725.47 520.54 260.48
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备考盈利预测的编制基础和基本假设
备考盈利预测的编制基础和基本假设
本公司备考盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有
不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
一、编制基础
2015 年 8 月 6 日，本公司第二届董事会第四十次会议审议通过了《关于公司发行股份及
支付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》，以 2015 年 6 月 30 日为评估基准日，拟向
陈同刚、周正、张明、金永全、胡轶俊等以发行股份及支付现金的方式购买其合计持有华视
网聚（常州）文化传媒有限公司（以下简称华视网聚）80%的股权。本次交易尚需经公司股
东大会审议批准，提交中国证券监督管理委员会核准并同意后方可实施。
在编制本备考盈利预测时，公司依据资产重组方案确定的公司架构，假设上述交易于
2014 年 1 月 1 日即已完成，本公司与华视网聚（常州）文化传媒有限公司自 2014 年 1 月
1 日起同属于一个经营实体并持续经营，按本次拟发行股份及支付现金购买资产完成后公司
架构而编制。
本公司以持续经营为基础，根据 2013 年、2014 年业经中国注册会计师审计的财务报表，
以及本公司和华视网聚（常州）文化传媒有限公司 2015 年、2016 年生产经营计划、投资计
划及营销计划等资料，编制了本公司 2015 年、2016 年备考盈利预测表。
编制该备考盈利预测表系按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、
应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计
准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负
债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
二、基本假设
1．本公司所遵循的我国有关法律、法规、政策和本公司所在地区的社会经济环境仍如
现实状况，无重大变化；
2．本公司生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内
波动；
3．本公司在未来经营期内经营范围、方式不发生重大变化，其主营业务结构、收入成
本构成以及未来业务的销售策略和成本控制等仍保持其最近几年的状态，而不发生较大变
化；
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备考盈利预测的编制基础和基本假设
4．本公司所属行业的市场状况及市场占有率无重大变化；
5．本公司生产经营计划、投资计划、融资计划及营销计划等能如期实现，无重大变化，
已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现；
6．本公司预测期内的经营运作，不会受到人力、能源、原材料等严重短缺或价格上的
不利影响，现有的核心研发人员及管理团队在预测期内保持稳定；
7．本公司本次向特定对象非公开发行股票按计划完成，募集资金如期到位。计划投资
项目能如期完成投产，并无重大失误；
8．本公司盈利预测期内对子公司的股权比例不会发生重大变化；
9．本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一
贯采用的会计政策及核算方法一致；
10．无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。
在本备考盈利预测中，除特别说明外，下文的“本公司”和“公司”均指发行股份购买资产
交易完成后的本公司。
北京捷成世纪科技股份有限公司
2015 年 9 月 6 日
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备考盈利预测编制说明
一、公司基本情况
（一）历史沿革
北京捷成世纪科技股份有限公司是由北京捷成世纪科技发展有限公司以 2009 年 9 月 30
日经审计净资产 9,239.76 万元折合股本 4,200 万股，整体改制变更成立的股份有限公司。2011
年经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]134 号文件《关于核准北京捷成世纪科技股份
有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，于 2011 年 2 月 15 日公司向社会
公开发行人民币普通股（A 股）1,400 万股，于 2011 年 2 月 22 日在深圳证券交易所创业板
上市，注册资本变更为人民币 56,000,000.00 元。
根据公司 2010 年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司按每 10 股转增 10 股的比
例，由资本公积转增股本，转增基准日期为 2011 年 5 月 6 日，变更后注册资本为人民币
112,000,000.00 元。
根据公司 2011 年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司按每 10 股转增 5 股的比例，
由资本公积转增股本，转增基准日期为 2012 年 3 月 27 日，变更后注册资本为人民币
168,000,000.00 元。
2012 年 8 月 27 日经公司第一届董事会第二十三次会议审议通过《关于向激励对象授予
股票期权与限制性股票的议案》，此次限制性股票激励定向发行人民币普通股 3,024,500 股，
变更后注册资本为人民币 171,024,500.00 元。
根据公司 2012 年度股东大会决议和修改后的章程规定，本公司申请增加注册资本人民
币 51,307,350.00 元，由资本公积转增股本，变更后注册资本为人民币 222,331,850.00 元。
2013 年 9 月，本公司对不符合激励/解锁条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股
票 78,000 股进行回购注销，变更后注册资本为人民币 222,253,850.00 元。
2013 年 9 月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2013]1378 号文件《关于核准北京
捷成世纪科技股份有限公司向廖鸿宇等发行股份购买资产的批复》核准，本公司非公开发行
人民币普通股 9,281,061 股购买相关资产，此次定向增发新增注册资本人民币 9,281,061.00
元。截至 2013 年 12 月 19 日止，公司被激励对象已行权股票期权数量为 784,700 份，此次
股票期权定向发行人民币普通股 784,700 股。上述非公开发行股份购买资产及激励对象股票
期 权 行 权 合 计 增 加 注 册 资 本 人 民 币 10,065,761.00 元 ， 变 更 后 注 册 资 本 为 人 民 币
232,319,611.00 元。
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2013 年 12 月 20 日至 2014 年 5 月 9 日，激励对象累计行权股票期权数量为 170,100 股，
变更后注册资本为人民币 232,489,711.00 元。
根据公司 2013 年度股东大会决议和修改后的章程规定，以公司总股本 232,489,711 股为
基数，按每 10 股转增 10 股的比例，由资本公积转增股本，变更后注册资本为 464,979,422.00
元。
2014 年 5 月 10 日至 2014 年 8 月 31 日，激励对象累计行权股票期权数量为 633,200 股，
变更后注册资本为人民币 465,612,622.00 元。
2014 年 9 月 10 日经公司第二届董事会第二十九次会议审议通过《关于向激励对象授予
第二期限制性股票的议案》及《关于调整第二期限制性股票激励对象名单及授予数量的议
案》，此次限制性股票激励定向发行人民币普通股 4,357,600 股，变更后注册资本为人民币
469,970,222.00 元。
2014 年 10 月 15 日至 2015 年 1 月 15 日，激励对象累计行权股票期权数量为 1,112,898
股，变更后注册资本为人民币为 471,083,120.00 元。
2015 年 1 月，本公司对不符合激励/解锁条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股
票 138,450 股进行回购注销，变更后注册资本为人民币 470,944,670.00 元。
2015 年 1 月 16 日至 2015 年 6 月 30 日，激励对象累计行权股票期权数量为 1,131,402
股，变更后注册资本为人民币为 472,076,072.00 元。
（二）行业性质
本公司属音视频制作、控制和管理系统行业，属于计算机应用服务业（计算机软件开发
与咨询、计算机网络开发、维护与咨询、计算机设备维护咨询业、其他计算机应用服务业）
与信息传播服务业（信息、数据收集服务业、数据处理业、其他信息传播服务业）的交叉行
业，是将数字技术、网络技术等信息技术应用于文化信息传播领域及其他音视频领域，为音
视频数据的制作、控制和管理提供产品。
（三）经营范围
本公司经营范围主要包括：技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；计算机技术培
训；投资管理；计算机系统服务；数据处理；基础软件服务；应用软件服务；销售计算机、
软件及辅助设备。（未取得行政许可项目除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依
批准的内容开展经营活动）
（四）主要产品/提供的劳务
公司主营业务：为视音频领域客户提供视音频技术及内容创新服务，专业从事视音频整
体解决方案的设计、开发与实施，主要包括媒体资产管理系统解决方案、全台多元异构一体
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化网络解决方案、高标清非编制作网解决方案、全台统一监控及监测解决方案等，以及基于
上述解决方案的视音频资料的数字化与编目服务和运行维护服务等。
二、发行股份及支付现金购买资产的相关情况
（一）交易基本情况
公司拟以发行股份及支付现金的方式购买陈同刚、周正、张明、金永全、胡轶俊合计持
有华视网聚（常州）文化传媒有限公司 80%的股权（交易价格 320,000 万元），其中：192,000
万元以非公开发行股份 45,208,382 股（每股 42.47 元）的方式支付，128,000 万元以现金方
式支付。
本次发行股份购买资产的定价基准日为公司审议本次交易的第二届董事会第四十次会
议决议公告日，发行价格不低于定价基准日前 60 个交易日除权除息后的股票交易均价的
90%，经交易各方协商，确定本次交易发行股份购买资产的股份发行价格为 42.47 元/股。
在本次发行的定价基准日至发行日期间，若公司发生派息、送股、资本公积金转增股本
等除权、除息事项，则发行价格将作相应调整。
同时，公司拟通过非公开发行股票方式向其他不超过 5 名特定投资者发行股份募集配套
资金，募集资金总额不超过 260,000 万元。
本次发行股份及支付现金购买资产不以配套融资的成功实施为前提，最终配套融资发行
成功与否不影响本次发行股份及支付现金购买资产行为的实施。
（二）拟被收购方的基本情况
华视网聚（常州）文化传媒有限公司（以下简称华视网聚）成立于 2013 年 12 月，注
册资本 1,000 万元，其中：陈同刚认缴 730 万元、周正认缴 100 万元、张明认缴 100 万元、
金永全认缴 55 万元、胡轶俊认缴 15 万元。2013 年 12 月首期出资 200 万元，其中：陈同刚
以货币出资 146 万元、周正以货币出资 20 万元、张明以货币出资 20 万元、金永全以货币出
资 11 万元、胡铁俊以货币出资 3 万元。
2014 年 2 月，经股东会决议审议通过，注册资本增加至 1,250 万元，新增注册资本 250
万元由新股东北京捷成世纪科技股份有限公司认缴。2014 年 3 月，陈同刚、周正、张明、
金永全、胡轶俊等五名自然人股东以及北京捷成世纪科技股份有限公司均以货币方式缴清原
认缴的注册资本。
截止 2015 年 6 月 30 日，华视网聚股权结构如下：
股东 出资额（万元） 出资比例（%）
陈同刚 730.00 58.40
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股东 出资额（万元） 出资比例（%）
周正 100.00 8.00
张明 100.00 8.00
金永全 55.00 4.40
胡轶俊 15.00 1.20
北京捷成世纪科技股份有限公司 250.00 20.00
合计 1,250.00 100.00
公司注册地址：江苏武进开发区祥云路 6 号
实际控制人：陈同刚
华视网聚属于广播、电视、电影和影视录音制作业，主要从事新媒体版权整合运营、影
视剧版权分销。
经营范围：版权分销；版权分销技术咨询、技术推广、技术转让与技术服务；电子信息
技术咨询、技术推广、技术转让与技术服务；电子产品的研发、销售；版权分销产品销售；
传媒技术的推广与服务；文化艺术交流与策划；市场营销策划、企业形象策划；承办展览展
示；会议服务；商务咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
三、公司的重要会计政策
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的备考盈利预测表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司
的备考财务状况和经营成果等相关信息。
（二）会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（三）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
盈利预测说明 第 4 页
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2．同一控制下的企业合并
1）个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或
资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服
务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，
冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具
作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有
者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
2）合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权
投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或
当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进
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行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3．非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并
合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并
且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易
费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损
益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之
前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投
资成本；
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并
日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值
与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当
期的投资收益。
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等
转为购买日所属当期投资收益。
（五）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
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的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（六）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
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承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
（七）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价
值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（八）外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购
建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
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汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值
确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在
资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的
比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（九）金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
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关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损
益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变
动损益。
（2）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场
利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（3）应收款项
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公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活
跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同
或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动
形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综
合收益。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止
确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本
公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，
以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术
（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同
的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初
始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
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（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备：
本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其
中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重
或非暂时性下跌，具体量化标准为：本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单
独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）
或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资
产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合
考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7. 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十）应收款项坏账准备
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1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末单项余额在 100 万元以上的应收款项。
单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其
已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2.按组合计提坏账准备应收款项
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考
账龄分析法组合
应收款项的账龄进行信用风险组合分类
无风险组合 根据业务性质，认定无信用风险，主要指关联方及内部备用金款项
（2）信用风险特征组合确定的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
无风险组合 除有确定依据表明无法收回，全额计提坏账准备外，不确认坏账准备
其中：采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项，如涉
单项计提坏账准备的理由
及诉讼或对应收款项金额存在争议的应收款项
单独进行减值测试，如果客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现
坏账准备的计提方法
金流量低于其账面价值的差额进行计提
4．其他计提方法说明
对应收票据、预付款项、长期应收款等其他应收款项，由于其产生坏账的可能性相对较
小，如款项按约定时间收回或未到结算期，不计提坏账准备。如未按票面或合同约定回款或
过结算期后未正常结志，则将其按款项性质转入应收账款或其他应收款，一并计提坏账准备。
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（十一）存货
1．存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工
物资等。
影视媒体公司存货的具体分类：
原材料是指公司为拍摄影视剧购买或创作完成的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转入在
拍影视剧制作成本。
在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》
或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。
库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时对按项目采购的商品能够单独认定，采取个别计价法确定其发出的实际成本；按批量采购
无法单独认定的，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
影视媒体公司存货的具体计价方法：
①公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和
方法执行：
A．联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制
片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款
项转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核
算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。
B．受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制
片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。
C．委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”
科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用
结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。
D．企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。
②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：
A．一次性卖断国内全部著作权的，在确认收入时，将全部实际成本一次性结转销售成
本。
B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、
一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续
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向其他单位发行、销售的影视剧，一般在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间
内，采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。计划收入比例法具体
的计算原则和方法：从符合收入确认条件之日起，在各收入确认的期间内，以本期确认收入
占预计总收入的比例为权数，计算确定本期应结转的销售成本。即当期应结转的销售成本＝
总成本×（当期收入÷预计总收入）。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表
日市场价格为基础确定。
资产负债表日市场价格异常的判断依据为：本期期末存货项目的可变现净值以资产负债
表日市场价格为基础确定。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法。
（十二）长期股权投资
1．投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
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期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整
资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各
项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生
时计入当期损益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的
负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过
多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的
或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放
的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成
本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
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险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
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被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
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况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
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与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（十三）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税
等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他
支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议
约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质
上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买
价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧
额。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利
益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
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本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20－30 5 4.75－3.17
机器设备 10－15 5 9.50－6.33
运输设备 4－6 5 23.75－15.83
电子设备 3－5 5 31.67－19.00
家具器具 5－8 5 19.00－11.88
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给公司。
（2）公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
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期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计
提折旧。
（十四）在建工程
1．在建工程的类别
公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状
态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本
化的借款费用以及应分摊的间接费用等。在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十五）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合
资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
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产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
（十六）无形资产与开发支出
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件、著
作权、专利、非专利技术、用于分销的影视剧版权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
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价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依 据
软件及著作权 5年
土地使用权 40 年
合同约定或预计能为公司带来经
专利权 5年
济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 5年
用于分销的影视剧版权 1－5 年
其中：公司对用于分销的影视剧版权的销售情况及周期进行了详细调查，其销售规律通
常为第 1 年销售收入约占版权总收入的 50%，第 2 年约占版权总收入的 20%，第 3－5 年的
销售收入约占版权总收入的 30%左右。本公司取得的版权多数为 5 年以上，只有部分低于 5
年，按版权有效期确定的摊销方法如下：
各年摊销比例（%）
版权预计使用寿命
第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
1 年以内（含 1 年） 100
1－2 年 50 50
2－3 年 50 30 20
3－4 年 50 30 10 10
4 年以上 50 20 10 10 10
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
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复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（十七）长期资产减值
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减
值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
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商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组
或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价
值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比
较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可
收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值
损失。
（十八）长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。
2．摊销年限
类别 摊销年限 备注
研发测试综合展示大厅装修工程 5年
编目工厂设计装修工程 5年
预计能为公司带来经济利益的
录音棚音视频综合检测改造工程 5年
期限确定使用寿命
办公房屋装修工程 5年
租入房屋装修费 3年
（十九）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，将应
付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提
供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计
划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十）预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，公司确认为预计负债：
该义务是公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计
数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十一）股份支付
1．股份支付的种类
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
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对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的
现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债
的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本
或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按
照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相
关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当
期损益。
5．对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
（二十二）收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
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公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
本公司按销售商品原则确认收入的具体项目主要包括整体解决方案、产品销售与系统
集成销售两类，针对不同业务类型收入确认的具体方法如下：
（1）整体解决方案
此类产品主要由本公司自主研发，经中国国家版权局认证并获得著作权证书或尚未经中
国国家版权局认证亦未取得著作权证书，主要是针对不同客户需求定制提供包括项目咨询、
方案设计、设备集成、软件部署加载、项目实施、技术支持等整体解决方案。产品主要应用
于媒资管理系统、高标清非编制作网解决方案、全台多元异构一体化网络解决方案及全台统
一监测与监控解决方案等。
此类产品通常在产品交付并经客户验收合格后确认收入；对合同中明确约定按产品实施
进度进行验收的，经对方验收确认后依据验收报告中双方认可的完工进度，按完工百分比确
认收入(详见下述 3.提供劳务收入的确认依据和方法)。
（2）产品销售与系统集成销售
主要是向客户销售外购的计算机相关产品以及摄录编设备。
此类业务主要根据客户验收合格后确认收入。
（3）电视剧销售收入
在电视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可
证》，电视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。
（4）电影片票房分账收入
电影完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影公映许可证》，于院线、
影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认收入。
（5）电视剧、电影版权收入
在电视剧、影片取得《电视剧发行许可证》或《电影公映许可证》、母带已经转移给购
货方并已取得收款权利时确认收入。
（6）新媒体渠道版权发行收入
新媒体渠道版权发行收入依据版权发行合同的约定，在给予对方授权，且收取授权费或
取得收取授权费的权利后确认收入。
（7）新媒体合作分成收入
新媒体合作分成收入在公司提供影视节目后，按双方确认的结算单确认收入。在无法及
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时取得结算单的情况下，如能够及时取得当月合作方系统平台点播或会员数据，根据系统平
台数据和合同约定的分成方法确认收入，如无法及时取得当月合作方系统平台点播或会员数
据，在实际取得结算单时确认收入，年末均按实际取得双方确认的当年结算单进行确认。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
本公司按提供劳务方式确认收入的具体项目主要包括编目服务、运行维护服务以及其
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他零星业务等，针对不同项目收入确认的具体方法如下：
（1）编目服务
此类业务主要是为客户提供视音频数字资料的编目服务，通过编目服务将数字化后的视
音频资料按国家标准进行详细编录，以利于客户视音频资料的存储、管理和再利用。
此类服务根据客户验收确认的当期实际编目处理量及合同约定单价计算的金额确认收
入。
（2）运行维护服务
主要是为客户提供能够单独计价的软硬件产品或综合系统的运行维护等专业服务。
此类服务主要根据相关合同约定的服务期间按期确认收入。
（3）其他业务
主要是为客户提供非本公司生产销售产品的零星维修服务等。
此类业务主要按劳务提供完成后并取得客户验收确认后确认收入。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负
债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合
同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的
金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收
入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本
在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
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（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
（二十三）政府补助
1. 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益
相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对政府文件明确补助资金使用范围与公司资产购建相关，公司将此类政府补助划分为与
资产相关的政府补助；对文件明确规定补助资金使用范围与公司研发课题相关，并明确项目
结题验收，对此类政府补助划分为专项应付款，按专项资金管理办法进行账务处理；对于政
府文件未明确规定补助使用对象及范围的，公司将该政府补助划分为与收益相关的的政府补
助。
2. 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3. 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
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（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具
有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交
易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（二十五）租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期
收益。
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公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
四、税项
（一） 主要税种及税率
税种 计税（费）依据 税（费）率 备注
销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改
增值税 6%、17%
增试点地区适用应税劳务收入）
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（二） 税收优惠及批文
1．企业所得税税收优惠
2012 年 4 月 5 日，经北京市海淀区国家税务局第九税务所《企业所得税减免税备案登
记书》（编号：海国税 201209JMS160029）核准，本公司为设立在享受过渡优惠政策的北京
市高新技术产业开发区内的内资高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
子公司北京极地信息技术有限公司于 2014 年 10 月 30 日经北京市科学技术委员会、北
京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号
GR201411001005，有效期三年，2015 年企业所得税按 15%计征。
子公司成都捷成优联信息技术有限公司于 2013 年 11 月 18 日，经四川省科学技术厅、
四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局认定为高新技术企业，证书编号
GR201351000023，有效期三年。2014 年 3 月 27 日，经成都高新区国家税务局税务事项通
知书（成高国税通 510198140364842 号）核准，子公司成都捷成优联信息技术有限公司自
2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日期间享受高新技术企业所得税优惠政策，企业所得税
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减按 15%的税率征收。2014 年 12 月 31 日，经四川省经济和信息化委员会颁发的编号为“川
R-2014-0227”号《软件企业认定证书》，该子公司企业所得税减按 12.5%的税率征收。
子公司北京博威康科技有限公司于 2012 年 5 月 24 日，经北京市科学技术委员会、北京
市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局认定为高新技术企业，证书编号：
GF201211000328，有效期三年。子公司北京博威康科技有限公司属国家需要重点扶植的高
新技术企业，自 2013 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止减按 15%的税率征收企业所得
税。
子公司广东华晨影视舞台专业工程有限公司于 2013 年 10 月 21 日经广东省科学技术
厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局认定为高新技术企业证书；根据
粤科高字[2014]60 号文件，自 2013 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日止减按 15%的税率
征收企业所得税。
子公司北京捷成世纪数码科技有限公司于 2014 年 5 月 4 日被北京市经济和信息化委
员会认定为软件企业，取得《软件企业认定证书》（编号：京 R-2014-0134）。根据财政部和
国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1 号)规定，我国境内新
办软件生产企业经认定后，自获利年度起．第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五
年减半征收企业所得税。2014 年度为该公司取得软件企业认定证书后的首个获利年度，2014
年至 2015 年免征所得税，2016 年至 2017 年所得税减按 12.5%计征。
子公司北京捷成世纪科技发展江苏有限公司于 2014 年 12 月 26 日被江苏省经济和信
息化委员会认定为软件企业，取得《软件企业认定证书》（编号：苏 R-2014-D0015）。根据
财政部和国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1 号)规定，我
国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三
年至第五年减半征收企业所得税。截止 2014 年 12 月 31 日，北京捷成世纪科技发展江苏
有限公司连续亏损尚未享受该优惠政策。
2．增值税税收优惠
根据《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国
发[2011]4 号）、《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号)文件规定，为促进软
件产业发展，推动我国信息化建设，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，
按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。本公司
及子公司北京捷成世纪数码科技有限公司、成都捷成优联信息技术有限公司、北京极地信息
技术有限公司、北京捷成世纪科技发展江苏有限公司、北京博威康技术有限公司符合上述文
件规定的条件，对其已备案的产品享受上述税收优惠政策。
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五、盈利预测表中各主要项目的预测依据和计算方法
（一）营业收入
项目 2014 年度已审实现数 2015 年度预测数 2016 年度预测数
（一）音视频整体解决方案 42,526.91 80,162.88 89,036.13
（二）信息安全系统 19,675.87 16,630.29 16,942.84
（三）运维、代维及技术服务 8,426.13 7,535.77 8,200.61
（四）硬件设备销售及集成服务 36,108.35 44,220.17 43,726.87
（五）音视频工程 15,590.28 17,798.61 15,069.93
（六）影视剧 71,403.97 96,886.20
（七）影视版权发行、运营 16,532.20 74,009.35 93,215.13
（八）其他 1,056.56 1,898.52 1,418.69
合计 139,916.30 313,659.56 364,496.40
公司致力于为广电系统视音频领域客户提供视音频技术及内容创新服务，专业从事视音
频整体解决方案的设计、开发与实施，信息安全系统的搭建与开发，硬件设备销售及集成，
音视频工程等，以及基于上述解决方案的视音频资料的数字化与编目服务和运行维护服务
等。与此同时，公司也在不断进行产业链延伸，不断向音视频领域的内容制作与发行、版权
交易业务拓展，目前已完成对东阳瑞吉祥影视传媒有限公司（以下简称“瑞吉祥”）和北京
中视精彩影视文化有限公司（以下简称“中视精彩”）的股权交割工作。公司营业收入预测
是根据 2013 年度、2014 年度实际销售、产品结构及业务发展趋势为基础，结合预测年度的
生产经营计划和已实现销售以及预计市场需求等诸因素进行测算。
2015 年度预测收入为 313,659.56 万元，比 2014 年度实际数 139,916.30 万元增加
173,743.26 万元，上升 124.18%。
2016 年度预测收入为 364,496.40 万元，比 2015 年度预测数 313,659.56 万元增加 50,836.84
万元，上升 16.21%。
1、2015 年度营业收入预测增加的主要原因为：（1）瑞吉祥、中视精彩自 2015 年 7 月
纳入合并报表范围，影视剧 2015 年度预测收入比 2014 年度增加 71,403.97 万元，系合并范
围增加所致；（2）音视频整体解决方案 2015 年度预测收入比 2014 年度实际数增加 37,635.97
万元；（3）影视版权发行、运营 2015 年度预测收入比 2014 年度实际数增加 57,477.15 万元。
通过 2013 年的并购重组，公司业务领域不断延伸，提供音视频领域一站购齐整体解决
方案的能力进一步加强。不仅拓宽公司的业务市场，同时北京极地信息技术有限公司（以下
简称“极地信息”）的内网安全产品、广东华晨影视舞台专业工程有限公司（以下简称“华
晨影视”）独具特色的专业舞台 LED 灯具、成都捷成优联信息技术有限公司（以下简称“捷
成优联”）的 3G 技术、北京冠华荣信系统工程股份有限公司（以下简称“冠华荣信”）雄厚
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的系统集成产品等，通过多方在业务、产品和技术等方面的整合，使公司提供一站购齐整体
解决方案的能力显著改善。
通过 2015 年的并购重组，将公司从提供音视频技术解决方案“一站式”服务提供商转
向构建以音视频技术服务和音视频内容服务双引擎驱动的平台运营商，持续发掘现有广播电
视台和广电网络客户资源的综合价值，从而成为音视频产业全价值链的参与和分享者，进一
步巩固和加强公司在广电服务业的领先地位。
2、2016 年度营业收入预测增加的主要原因为：（1）影视剧 2016 年度预测收入比 2015
年度预测数增加 25,482.23 万元；（2）影视版权发行、运营 2016 年度预测收入比 2015 年度
预测数增加 19,205.78 万元。
公司各领域业务在 2015 年度基础上进一步稳定提升，通过与被收购公司在产品和服务
内容、市场和人才优势、资金与管理能力等方面更为紧密的协同发展，扩展和完善了公司的
产品和服务链条。通过遍布全国的营销体系，不断拓宽业务市场和服务内容，在原有业务的
基础上又拓展了有线网络、影视传媒、版权交易等业务领域，实现本公司业务从服务到内容
方面的延伸，从而实现互惠共赢。
（二）营业成本
项目 2014 年度已审实现数 2015 年度预测数 2016 年度预测数
（一）音视频整体解决方案 21,621.07 45,397.16 52,076.24
（二）信息安全系统 9,049.06 7,918.57 8,030.61
（三）运维、代维及技术服务 625.15 1,497.50 1,577.44
（四）硬件设备销售及集成服务 30,126.02 37,335.46 37,231.65
（五）音视频工程 9,630.25 11,217.57 9,443.63
（六）影视剧 40,369.94 55,025.47
（七）影视版权发行、运营 8,077.34 34,942.38 43,396.01
（八）其他 308.97 914.64 719.26
合计 79,437.86 179,593.22 207,500.31
公司营业成本主要由硬件采购成本、人工成本、项目实施成本、固定资产折旧、影视成
本、影视版权摊销等构成，根据 2015 年度、2016 年度的生产经营计划、劳资计划等，结合
公司各项业务已实现的毛利率水平，以及主要成本可能发生变动的情况，在充分考虑稳健性
原则的基础上合理预测。
2015 年度预测成本为 179,593.22 万元，比 2014 年度实际数 79,437.86 万元增加 100,155.36
万元，上升 126.08%。
2016 年度预测成本为 207,500.31 万元，比 2015 年度预测数 179,593.22 万元增加 27,907.09
万元，上升 15.54%。
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1、2015 年度营业成本预测增加的主要原因为：（1）瑞吉祥、中视精彩自 2015 年 7 月
纳入合并报表范围，影视剧 2015 年度预测成本比 2014 年度增加 40,369.94 万元，系合并范
围增加所致；（2）音视频整体解决方案 2015 年度预测成本比 2014 年度实际数增加 23,776.09
万元；（3）影视版权发行、运营 2015 年度预测成本比 2014 年度实际数增加 26,865.04 万元。
2、2016 年度营业成本预测增加的主要原因为：（1）影视剧 2016 年度预测成本比 2015
年度预测数增加 14,655.53 万元；（2）影视版权发行、运营 2016 年度预测成本比 2015 年度
预测数增加 8,453.63 万元。
（三）营业税金及附加
公司营业税金及附加主要包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加、水利基金、价
格基金等，依据公司历年营业税金及附加和营业收入之间的关系，以及项目特点和每个项目
的具体情况来预测。
2015 年度预测营业税金及附加为 1,719.55 万元，比 2014 年度实际数 514.39 万元增加
1,205.16 万元，上升 234.29%。
2016 年度预测营业税金及附加为 1,885.51 万元，比 2015 年度预测数 1,719.55 万元增加
165.96 万元，上升 9.65%。
2015 年度、2016 年度营业税金及附加预测增加的主要原因为：营业收入增加导致相应
的流转税费增加，主要是城建税和教育费附加。
（四）销售费用
公司销售费用主要包括：人工费用、办公及差旅费用、业务招待费用、交通运输费用、
市场费用、物业租赁维护费用、折旧及摊销费等。预测年度销售费用系根据以前年度实际发
生为基础，结合预测年度的成本费用控制计划，参照费用项目的变动趋势及与收入的关系来
预测。人工费用系根据销售人员编制和工资增长计划以及绩效考核进行预测；办公及差旅费
用、业务招待费用、交通运输费用、市场费用等系根据以前年度发生的实际情况及 2015 年
度、2016 年度经营计划进行预测。
2015 年度预测销售费用为 14,391.23 万元，比 2014 年度实际数 9,476.67 万元增加 4,914.56
万元，上升 51.86%。
2016 年度预测销售费用为 15,736.68 万元，比 2015 年度预测数 14,391.23 万元增加
1,345.45 万元，上升 9.35%。
2015 年度、2016 年度销售费用预测增加的主要原因为：合并范围增加瑞吉祥、中视精
彩，以及销售规模扩大，人工费用、市场费用等大幅增加。
（五）管理费用
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公司管理费用主要包括：人工费用、研发费用、办公及差旅费用、业务招待费用、市场
费用、物业租赁维护费用、中介服务费用、交通运输费用、折旧及摊销费、税费、残保金等。
预测年度管理费用系根据以前年度实际发生为基础，结合预测年度的成本费用控制计划，参
照费用项目的变动趋势来预测。人工费用根据在职人员编制和工资增长计划进行测算；研发
费用根据以前年度实际发生额结合预测年度产品开发计划等进行预测；办公及差旅费用、业
务招待费用、市场费用、交通运输费用等费用系根据以前年度的实际发生和预测年度的变动
趋势进行预测；折旧及摊销费按照资产价值测算其折旧、摊销；物业租赁维护费用、中介服
务费用根据现有租赁合同、服务合同进行预测。
2015 年度预测管理费用为 21,254.46 万元，比 2014 年度实际数 17,541.57 万元增加
3,712.89 万元，上升 21.17%。
2016 年度预测管理费用为 22,153.78 万元，比 2015 年度预测数 21,254.46 万元增加 899.32
万元，上升 4.23%。
2015 年度、2016 年度管理费用预测增加的主要原因为：合并范围增加瑞吉祥、中视精
彩；销售规模扩大；不断创新、持续加大研发投入力度；为提升管理团队、技术团队核心凝
聚力，实施股权激励措施等。
（六）财务费用
公司财务费用主要包括：利息支出、利息收入、汇兑损益、银行手续费等，利息支出预
测根据公司预测年度资金需求、筹资方式、筹资费用率等进行估计，利息收入根据银行存款
预计存放期间及相应的存款利率进行估计。
2015 年度预测财务费用为 2,497.59 万元，比 2014 年度实际数 1,720.42 万元增加 777.17
万元，上升 45.17%。
2016 年度预测财务费用为 3,385.55 万元，比 2015 年度预测数 2,497.59 万元增加 887.96
万元，上升 35.55%。
2015 年度、2016 年度财务费用预测增加的主要原因为：合并范围增加瑞吉祥、中视精
彩；销售规模扩大，主营业务占用资金量增加，融资费用加大。
（七）资产减值损失
资产减值损失根据公司预测年度收入情况及预计客户的收款期限来预测未来应收账款
的余额、账龄，结合公司的坏账政策预测。
2015 年度预测资产减值损失为 4,381.76 万元，比 2014 年度实际数 1,691.61 万元增加
2,690.15 万元，上升 159.03%。
2016 年度预测资产减值损失为 3,104.35 万元，比 2015 年度预测数 4,381.76 万元减少
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1,277.41 万元，下降 29.15%。
2015 年度、2016 年度资产减值损失预测增加的主要原因为：自 2015 年 7 月起合并瑞吉
祥、中视精彩以及音视频整体解决方案、影视版权发行、运营的销售规模扩大，应收款项余
额在 2015 年年末增幅较大，而 2016 年各项业务增幅较为平稳、相比 2015 年增幅较小所致。
（八）投资收益
公司投资收益主要包括：投资联营企业按权益法确认的被投资单位损益调整金额，依据
未来年度联营企业其他股东承诺业绩及持股比例预测。
2015 年度预测投资收益为 1,427.09 万元，比 2014 年度实际数 1,018.19 万元增加 408.90
万元，上升 40.16%。
2016 年度预测投资收益为 5,363.61 万元，比 2015 年度预测数 1,427.09 万元增加 3,936.52
万元，上升 275.84%。
2015 年度、2016 年度投资收益预测增加的主要原因为：（1）2015 年度增加主要是因为
合并中视精彩（中视精彩预测 2015 年 7－12 月投资收益 441.55 万元）；（2）2016 年度增加
主要是因为公司 2015 年增资星纪元影视文化传媒有限公司 30%股权预计将在 2016 年实现
3,900.00 万元投资收益。
（九）公允价值变动收益
由于金融资产或金融负债的公允价值变动预测一般缺乏合理依据，故未将公允价值变动
收益列入预测范围。
（十）营业外收入/营业外支出
公司除与主营业务密切相关的软件产品增值税即征即退以及已实际收到的其他政府补
助预测外，对于营业外收入和营业外支出中的其他项目，因为具有偶然性和不确定性，根据
谨慎性原则，没有列入预测范围。
2015 年度预测营业外收入为 5,831.73 万元，比 2014 年度实际数 2,825.89 万元增加
3,005.84 万元，上升 106.39%。
2016 年度预测营业外收入为 3,857.68 万元，比 2015 年度预测数 5,831.73 万元减少
1,974.05 万元，下降 33.85%。
2015 年度、2016 年度营业外收入预测增加的主要原因为：公司软件销售收入规模扩大，
增值税即征即退收入增加。
（十一）所得税费用
公司所得税费用是根据预测年度应纳税所得额按照适用税率预测。由于暂时性差异而产
生的影响预测期所得税的金额，已经转作递延所得税资产或递延所得税负债处理。以前年度
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的递延所得税资产或递延所得税负债属于预测期间应转回或清偿部分，已按适用税率对预测
期间的所得税费用进行了调整。
2015 年度预测所得税费用为 19,196.84 万元，比 2014 年度实际数 3,134.49 万元增加
16,062.35 万元，上升 512.44%。
2016 年度预测所得税费用为 25,021.74 万元，比 2015 年度预测数 19,196.84 万元增加
5,824.90 万元，上升 30.34%。
2015 年度、2016 年度所得税费用预测增加的主要原因为：公司利润持续增加，特别是
瑞吉祥、中视精彩、华视网聚这三家公司的利润大幅增加等。
六、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
（一）宏观政策风险
国家―十二五规划出台了一系列支持信息技术行业和广播电视行业发展的政策，大力支
持文化产业发展。如果未来广播、电信行业的数字化、网络化建设进度未能如期实施，或国
家的相关政策环境发生变化，将对公司的生产经营造成一定的影响，不排除因行业政策调整
导致行业需求下降的风险。公司未来将采取一系列的措施对宏观经济政策、国家产业政策的
变化进行跟踪研究，加强与行业主管部门的沟通，及时了解政策动向和要求；根据国家产业
政策的变化，及时调整技术研发方向，以降低产业政策调整可能带来的政策性风险。
（二）收购整合风险
自 2012 年以来，公司实施了一系列的收并购战略，根据公司目前的规划，未来各子公
司仍将保持其经营实体存续并由其原管理团队管理，但为发挥收并购的协同效应，从公司经
营和资源配置等角度出发，公司和各子公司仍需在业务规划、团队建设、管理体系、财务统
筹等方面进一步的融合。收购后的整合效果能否达到并购预期存在一定的不确定性。
为了防范整合风险，尽早实现融合目标，公司将采取以下措施：1、将进一步加强把握
和指导各子公司的经营计划和业务方向；2、在保持各子公司管理团队的稳定，维持各子公
司目前的业务模式、机构设置、日常管理制度的基础上，大力支持各子公司的发展，避免其
业务因收购受到影响；3、进一步将各子公司的客户管理、媒体管理、业务管理纳入到本公
司统一的管理系统中；4、进一步将各子公司的财务管理纳入本公司统一财务管理体系，防
范各子公司的运营、财务风险。
（三）新产品开发和技术更新换代的风险
公司在新产品开发和技术更新换代方面，对行业技术发展趋势及用户需求趋势的错误判
断都可能给公司产品及市场的开发带来风险。公司经营一直坚持以市场为导向，对市场的需
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求具有快速反应能力，按照市场的需求来研发和调整自己的产品一直是公司的经营方针。公
司的这种经营战略有可能由于新产品市场变化的不确定性而对公司的经营造成一定的风险。
未来公司将加大新产品的研发力度，提高产品升级换代的速度和新技术、新工艺的运用水平，
以尽可能的降低新产品研发带来的风险。
（四）公司规模扩大带来的管理风险
公司通过持续收并购战略的顺利实施，拥有控参股公司数已达 22 家，资产规模、人员
规模及业务规模都得到了快速扩张。若公司的治理结构、管理模式和管理人员等综合管理水
平未能跟上公司内外部环境的发展变化，公司的发展将可能面临不利影响。针对公司在快速
成长中可能出现的管理风险，公司将严格按照《公司法》和《公司章程》的规定，进一步完
善公司的法人治理结构，提高管理效率，增强经营决策的科学性；以引进和培训相结合的方
式，提高管理队伍素质，特别是中高层管理人员的素质。
（五） “限广令”对电视剧行业产生不利影响的风险
国家广电总局于 2011 年 11 月 28 日颁布的广电总局令第 66 号《〈广播电视广告播出管
理办法〉的补充规定》（以下简称“限广令”）要求：2012 年 1 月 1 日起，全国各电视台播
出电视剧时，每集（以四十五分钟计）中间不得再以任何形式插播广告。
“限广令”的颁布，禁止了剧中广告的播出，直接减少了电视广告时间，间接对电视台最
主要的收入——电视广告收入造成不利影响。短期内，“限广令”可能导致电视台广告收入减
少，从而使电视台削减电视剧的购买预算，进而影响整个电视剧的市场价格。电视台已经通
过延长剧间广告时段、提高剧间广告价格、引入新型广告投放等方式积极应对。从长期来看，
取消电视剧的剧中插播广告，保证了观众收视时的连续性，提升了收视的愉悦度，也间接巩
固了电视剧作为家庭娱乐主要方式之一的地位，有利于电视剧市场的长期健康发展。
（六）“一剧两星”政策导致标的公司盈利能力下滑的风险
2014 年 4 月 15 日，国家新闻出版广电总局宣布自 2015 年 1 月 1 日开始，将调整卫视
综合频道黄金时段电视剧播出方式。具体内容包括：同一部电视剧每晚黄金时段联播的卫视
综合频道不得超过两家，同一部电视剧在卫视综合频道每晚黄金时段播出不得超过二集。 以
下简称“一剧两星”）。与“一剧四星”相比，“一剧两星”政策实施后，在相同播出时间内，电
视台需要采购更多电视剧作品，优秀电视剧作品的市场需求将进一步扩大，部分首轮高收视
率的优秀作品，整体收入包括首轮、二轮和多轮收入有可能上升；但同一部电视剧每晚黄金
时段联播的卫视综合频道不得超过两家，较之以前不超过四家，将直接导致部分电视剧首轮
收入下降。
（七）专业人才流失及短缺风险
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影视剧作品的摄制须组建由制片部门、导演部门、摄像部门、录音部门和美术部门等构
成的剧组，各部门核心岗位只有具备相当专业知识和丰富工作经验的专业人士方能胜任。此
外，影视制作企业内部项目研发、项目管理、项目制作、项目发行等影视剧专业人才也是影
视剧项目运作成功的核心因素。目前影视剧制作企业数量众多，对专业人才的争夺日益激烈，
随着公司电视剧制作规模的不断扩大，对上述各类人才的需求不断加大，如不能通过内部培
养或者外部招聘方式储备自身所需的各类内部人才或者不能及时足量地聘用到外部专业人
才组建剧组，将对公司影视剧项目造成一定的管理风险和影视剧作品设置计划不能正常实施
的风险。
（八）联合拍摄风险
联合投资摄制为影视剧投资制作的主要形式之一，如合作方作为执行制片方时，尽管合
作方多为经验丰富的制片企业，公司可以根据合同约定行使相关权利，或利用自身优势协助
对方取得该剧目拍摄与发行的成功，但具体执行工作掌握在合作方手中，对方的工作成果直
接影响到该剧目能否取得成功，从而间接影响到本公司联合投资摄制剧目的成功。
（九）版权发行及运营市场竞争风险
随着新媒体行业的快速发展，行业用户规模及收入份额快速增长，同时用户对细分专业
影视内容的需求不断增加，互联网视频网站、有线电视网络运营商等可能会加大自制内容或
引进独家版权影视内容，将对公司业绩产生不利影响。此外，未来本公司的运营模式将会出
现追随者，并可能复制公司的运营模式，未来公司可能会面临一定程度的竞争风险，进而对
未来业绩产生不利影响。
（十）新媒体行业景气度下降的风险
伴随着网络基础设施的完善和终端设备的技术升级，新媒体行业发展迅速，新媒体用户
数和市场规模快速增长。公司的主营业务为新媒体影视节目整合、发行和运营。如果未来新
媒体行业景气度下降，新媒体平台企业盈利能力出现下滑，则可能削减对影视节目的采购；
也将导致公司产品运营收入出现下降。因此，未来新媒体行业景气度下降可能对公司业绩产
生不利影响。
针对上述问题，公司拟相应采取如下措施予以应对：
1. 通过公司内部健全的影视剧立项审核、内部审片等质量管理和控制体系，有效防范
影视剧业务所面临的政策监管风险，避免监管政策给公司正常业务经营带来风险。
2. 加强内部专业数据支持及研发部门的建设，拓展电视剧题材及衍生产品开发，引进
影视剧制作专业人才，充实营销团队，加大市场占有率，提高行业竞争能力。
3. 谨慎选择投资项目，进一步加强剧组成本预算管理体系，深化成本费用管理，加强
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剧组成本的事前、事中、事后控制。同时，公司通过加强应收账款管理尽快收回资金，并考
虑多元化的融资渠道，降低资金短缺的风险。
4. 通过有竞争力的薪酬政策、清晰的职业发展规划体系和良好的工作环境等，增强专
业人才对公司的归属感，提高对公司的满意度，稳定其与公司的服务关系，重视人才的培养
和吸纳，加强内部人员专业培训，扩大人力资源储备规模。对于合作的外部拍摄团队根据实
际需要采用深度合作的模式，形成稳定且可延续的合作状态。
5. 谨慎选择联合拍摄电视剧合作方，积极履行合同约定行使的相关权利，争取掌握电
视剧发行的相关权利，保证预期盈利水平的实现。
6. 将全力加快新媒体渠道覆盖，进一步打造品牌形象，强化专业内容优势，应对市场
竞争风险。
7. 将极力发展新渠道，推出新产品，减轻行业景气度下降风险。
附件：北京捷成世纪科技股份有限公司董事会关于盈利预测报告的声明
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2015 年 9 月 6 日
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董事会关于盈利预测报告的声明
北京捷成世纪科技股份有限公司董事会及全体董事就本公司 2015 年度、2016
年度盈利预测事宜特作声明如下：
一、本公司 2015 年度、2016 年度的盈利预测报告是真实、准确、完整的，不
存在任何虚假和误导性内容。
二、本公司编制盈利预测所依据的假设是合理的, 并且假设已充分披露。
三、本公司盈利预测是在确定的假设基础上编制的，且已充分预计可能发生的
费用和损失。
四、本公司编制盈利预测所选用的会计政策与历史期间实际采用的相关会计
政策一致。
五、本公司盈利预测的编制基础是恰当的，且已得到有效的遵循。
六、本公司 预测 2015 年度 将实现 营业 收入 313,659.56 万元、营业 成本
179,593.22 万元、利润总额 97,042.96 万元、净利润 77,846.12 万元；本公司预测 2016
年度将实现营业收入 364,496.40 万元、营业成本 207,500.31 万元、利润总额
119,951.51 万元、净利润 94,929.77 万元。
七、我们对本公司盈利预测承担个别及连带责任。国家有关部门及中介机构出
具的相关文件均不表示对本公司盈利预测的可实现程度作出了保证，亦不能替代、
减轻或者免除我们的会计责任。
北京捷成世纪科技股份有限公司董事会
2015 年 9 月 6 日
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