证券代码：300182 证券简称：捷成股份 公告编号：2022-032
北京捷成世纪科技股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 4 月 28 日
召开第四届董事会第五十一次会议和第四届监事会第二十五次会议，分别审议通
过了《关于计提资产减值准备的议案》。根据相关规定，本次计提资产减值准备
事项无需提交公司股东大会审议，具体情况如下：
一、本次计提资产减值准备概述
（一）计提资产减值准备的原因
依据《企业会计准则》及北京捷成世纪科技股份有限公司（以下简称“公司”）
会计政策的相关规定，本着谨慎性原则，公司对合并报表范围内截至 2021 年末的
应收账款、其他应收款、预付账款、存货、其他权益工具投资、长期股权投资、
固定资产、在建工程、无形资产、商誉等各类资产进行了全面清查分析，认为上
述资产中部分资产存在一定的减值迹象，结合公司的资产减值政策，对存在减值
风险的各项资产计提了减值准备。
（二）计提资产减值准备的范围及金额
公司及下属子公司对截至 2021 年末的资产进行全面清查和资产减值测试后，
计提各项资产减值准备共计 110,370,256.42 元，涉及项目为坏账准备、存货跌价准
备、合同资产减值准备及投资性房地产减值准备，详情如下表：
单位：人民币元
本期增加 本期减少
项目 2021/1/1 余额 其它变动 2021/12/31 余额
本期计提 其他 转销 转销或核销
坏账准备 2,330,361,256.73 77,144,234.55 15,971,645.57 -1,210,772,989.01 1,180,760,856.70
合同资产减值
7,465,014.27 4,531,464.25 6,593,779.10 -3,891,903.68 1,510,795.74
准备
预付账款减值
72,465,000.00 -72,465,000.00
准备
存货跌价准备 587,287,466.00 3,844,581.68 -276,277,552.11 314,854,495.57
长期股权投资
178,781,586.87 178,781,586.87
减值准备
无形资产减值
1,189,762.82 1,189,762.82
准备
商誉减值准备 2,542,156,493.56 2,542,156,493.56
投资性房地产
24,849,975.94 -24,849,975.94
减值准备
合计 5,719,706,580.25 110,370,256.42 22,565,424.67 -1,588,257,420.74 4,219,253,991.26
1、计提坏账准备情况
公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和
长期应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，公司按照相当
于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险
自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计
存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则
表明该项金融工具的信用风险显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表
明应收款项的信用风险已经显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，公司按照未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加
但尚未发生信用减值，处于第二阶段，公司按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备；应收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶
段，公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，公司假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
除单独评估信用风险的金融工具外，公司根据信用风险特征将其他金融工具
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的金融工具，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉
及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的
应收款项；财务担保合同、应收股权款等。
除了单独评估信用风险的金融工具外，公司基于共同风险特征将金融资产划
分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
银行承兑汇票 本组合为日常经常活动中应收取银行承兑汇票。
商业承兑汇票 本组合为日常经常活动中应收取商业承兑汇票。
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金保证金、备用金、代垫款、股票期
低风险组合
权行权款等应收款项。
未逾期长期应
本组合为未逾期的长期应收款、一年内到期的长期应收款。
收款组合
对于划分为账龄组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率
对照表，计算预期信用损失：
账龄 应收账款计提比例
1年以内 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3年以上 100.00
对于划分为商业承兑汇票组合的应收款项，通过整个存续期预计信用损失率
计算预期信用损失。
对于划分为银行承兑汇票组合的应收款项，由于银行承兑汇票期限短且由银
行承兑，信用风险较低，除已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务，
预期信用损失率为零。
对于划分为低风险组合的应收款项，在资产负债表日具有较低信用风险，公
司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备。公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况预测信用损失计提比例。
对于划分为未逾期长期应收款组合，通过整个存续期预计信用损失率计算预
期信用损失。
报告期末，公司应收款项的余额随业务增长持续增加，公司根据会计政策中
描述的坏账计提政策，应收款项本期计提坏账准备 77,144,234.55 元。
单位：人民币元
本期增加 本期减少
项目 2021/1/1 余额 其它变动 2021/12/31 余额
本期计提 其他 转销 其他
应收票据坏账准备 2,709,378.50 11,496,282.53 -47,822.00 14,157,839.03
应收账款坏账准备 1,128,040,092.53 -1,551,688.47 3,529,810.37 -645,413,309.94 477,545,283.75
其他应收款坏账准备 1,197,683,326.12 62,507,424.96 12,441,835.20 -564,181,479.82 683,567,436.06
长期应收款坏账准备 1,053,705.48 -972,598.27 -81,107.21
一年内到期非流动资产坏
861,196.25 188,073.79 -1,049,270.04
账损失
应收利息坏账准备 13,557.85 5,476,740.01 0.00 5,490,297.86
合计 2,330,361,256.73 77,144,234.55 15,971,645.57 -1,210,772,989.01 1,180,760,856.70
2、计提合同资产坏账准备情况
2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会
【2017】22 号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1
月 1 日起执行新收入准则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则。
根据新收入准则的相关规定，本公司将已收客户对价而应向客户转让商品或
服务的义务确认为合同负债，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利且该权
利取决于时间流逝之外的其他因素的资产确认为合同资产。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，与应收账款的预期信用
损失的确定方法及会计处理方法一致。
报告期末，公司根据会计政策中描述的坏账计提政策，合同资产本期计提坏
账准备 4,531,464.25 元。
2021/1/1 余 本期增加 本期减少 其它变 2021/12/31
项目
额 本期计提 其他 转销 其他 动 余额
合同资产坏账 -3,891,903.6
7,465,014.27 4,531,464.25 6,593,779.10 1,510,795.74
准备 8
-3,891,903.6
合计 7,465,014.27 4,531,464.25 6,593,779.10 1,510,795.74
8
3、计提预付账款减值准备情况
期末对预付账款进行全面清查后，未发现预付账款存在减值迹象，本期未对
预付账款计提减值准备。
4、计提存货跌价准备情况
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低的方法，计提
存货跌价准备 3,844,581.68 元。
单位：人民币元
2021/12/31 余
项目 2021/1/1 余额 本期计提 本期转销 其它变动
额
存货跌价准
587,287,466.00 3,844,581.68 -276,277,552.11 314,854,495.57
备
合计 587,287,466.00 3,844,581.68 -276,277,552.11 314,854,495.57
5、计提投资性房地产减值情况
报告期对投资性房地产进行减值测试，经测试，本期计提投资性房地产减值
24,849,975.94 元。
6、计提无形资产减值准备情况
期末对无形资产进行减值测试，未发现减值迹象，本期未对无形资产计提减
值准备。
7、计提商誉减值情况
期末对商誉进行减值测试，采用资产基础法估计商誉资产组的公允价值，预
可收回金额为不包含商誉资产组的公允价值减去处置费用后的净额。根据测算，
商誉不存在减值迹象，本期未对商誉计提减值准备。
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、坏账准备
期末对应收款项进行减值测试，测算后，单项金额重大并单项计提坏账准备
的应收款项和单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项均未发现减值迹
象，按信用风险特征组合计提坏账准备。
2、存货跌价准备
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。
3、长期资产减值准备
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期
资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的
可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
4、商誉减值准备
商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
1）可回收金额的确定方法
根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
两者之间较高者确定。
2）重要的假设
①国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次
交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可
抗力因素造成的重大不利影响。
②假设产权持有人的经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务。
③除非另有说明，假设产权持有人完全遵守所有有关的法律和法规。
④假设产权持有人未来将采取的会计政策和编写此份报告时所采用的会计政
策在重要方面基本一致
⑤假设产权持有人在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、方式
与现时方向保持一致。
⑥有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
⑦无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对公司拟造成重大不利影响。
⑧假设企业预测年度现金流为均匀发生。
3）关键参数
①预计未来现金流量
稳定
折现率（加权平均
单位 预测期 预测期营业收入增长率 期增 利润率
资本成本 WACC）
长率
捷 成 华 视 网 聚 2022-2026 年， 2022-2026 年的增长率分别为 持平 根据预测的收 14.70%
（常州）文化传 后续为稳定期 8.07%、3.97%、3.98%、1.99%、 入、成本、费
媒有限公司 2.00% 用等计算
捷成星纪元影视 2022-2026 年， 2022-2026 年的增长率分别为 持平 根据预测的收 15.39%
文化传媒有限公 后续为稳定期 -74.16%、124.17%、-1.85%、 入、成本、费
司 0.00%、0.00% 用等计算
广州广视天下文 2022-2026 年， 2022-2026 年的增长率分别为 持平 根据预测的收 13.77%
化传播有限公司 后续为稳定期 -3.27%、14.42%、12.32%、 入、成本、费
8.23%、6.78% 用等计算
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备将减少公司 2021 年度净利润 110,370,256.42 元，本次
计提资产减值准备已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认，并
在公司《2021 年年度报告》中进行了详细披露。
四、本次计提资产减值准备的审批程序
2022 年 4 月 28 日，公司第四届董事会第五十一次会议和第四届监事会第二十
五次会议分别审议通过了《关于计提资产减值准备的议案》，独立董事发表了同
意的独立意见。本次计提资产减值准备事项无需提交公司股东大会审议。
五、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
本次计提资产减值准备是根据《企业会计准则》相关规定，基于谨慎性原则
进行的，可以更加准确地反映公司财务状况和经营成果。董事会同意公司本次计
提资产减值准备相关事项。
六、独立董事意见
公司独立董事审核后认为：本次计提资产减值准备是根据《企业会计准则》
相关规定，基于谨慎性原则进行的，计提标准和方法科学、准确，且符合实际情
况，决策程序合法、合规。计提减值准备后能够更加准确、公允地反映公司财务
状况和经营成果，不存在损害公司股东、尤其是中小股东利益的情形。我们同意
公司本次计提资产减值准备相关事项。
七、监事会意见
公司监事会审核后认为：公司按照企业会计准则的有关规定计提资产减值准
备，符合公司的实际情况，能够更加公允地反映公司的资产状况，同意公司本次
计提资产减值准备相关事项。
八、备查文件
1、第四届董事会第五十一次会议决议
2、第四届监事会第二十五次会议决议
3、独立董事对相关事项发表的独立意见
特此公告。
北京捷成世纪科技股份有限公司
董 事 会
二 0 二二年四月二十八日
