深圳市有棵树科技股份有限公司
审计报告
苏亚审 [2018] 1065 号
审计机构：江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）
地 址：南京市中山北路 105-6 号中环国际广场 21-23 层
邮 编：210009
传 真：025-83235046
电 话：025-83235002
网 址：www.syjc.com
电子信箱：info@syjc.com
特 殊
江苏苏亚金诚会计师事务所( 普通合伙 )
苏 亚 审 [2018] 1065 号
审 计 报 告
天泽信息产业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市有棵树科技股份有限公司（以下简称深圳有棵树）按照备考财务报
表附注二所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2018 年 5 月 31 日、2017 年 12 月 31
日及 2016 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表及备考资产负债表，2018 年 1-5 月、2017
年度及 2016 年度的备考合并利润表及备考利润表、2018 年 1-5 月、2017 年度及 2016 年
度备考合并现金流量表及备考现金流量表、备考合并所有者权益变动表及备考所有者权益
变动表以及备考财务报表附注。
我们认为，后附的备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了深圳有棵树 2018 年 5 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日的备考财
务状况以及 2017 年度及 2016 年度的备考经营成果和备考现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于深圳有棵树，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2018 年 1-5 月及 2017 年度备考财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
1.收入确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”二十所述的会计政策及附注五“备
考合并财务报表主要项目注释”之 28。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
① 了解和评价管理层与收入确认相关的关键
内部控制的设计，包括公司物流及财务系统相关的
信息系统内部控制，并测试其运行有效性。
② 查看主要第三方电商平台的交易规则、结算
时点和结算方式，评价业务收入确认政策的恰当性。
深圳有棵树主要从事跨境电商出口
③ 对报告期内记录的收入交易选取样本，核对
业务，2018 年 1-5 月营业收入 11.57
第三方电商平台交易记录、第三方支付机构的资金
亿元，2017 年度营业收入 23.48 亿
收支明细及交易订单、公司物流记录以及收款记录
元，是公司利润的主要来源，影响关
等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会
键业绩指标。管理层在收入确认和列
计政策。
报时可能存在重大错报风险，因此我
④ 分产品品类和分区域，对收入及毛利率执行
们将收入确认的真实性作为关键审
分析程序，判断收入及毛利率变动的合理性。
计事项。
⑤ 查看主要第三方电商平台的退货规则，抽取
退货记录样本，检查公司的退货交易计量是否合理、
准确。
⑥ 对在报告期内的部分主要 B2B 客户进行沟
通，确认销售交易的真实性。
⑦ 评价收入列报和披露的恰当性。
2.存货监盘
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”十所述的会计政策及附注五“备
考合并财务报表主要项目注释”之 5。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对存货监盘执行的主要审计程序包括：
①了解和评价管理层与存货监盘相关的关键内部控
制的设计，并测试其运行有效性。
②制定存货监盘计划，关注存货的存放地点，获取
存货存放地点的完整清单，包括期末存货为零的仓库、
租赁的仓库以及第三方代被审计单位保管存货的仓库，
并考虑获取的清单的完整性。
③评价深圳有棵树管理层用以记录和控制存货盘点
截至 2018 年 5 月 31 日及 2017 年 结果的指令和程序，关注存货在不同存放地点之间的移
12 月 31 日，存货价值分别为 8.17 动以及截止日前后期间出入库的控制，了解存货无法停
亿元、8.32 亿元，占资产比重分 止移动的原因，并评估了其合理性及对存货监盘的影响。
别为 48.24%、47.83%。深圳有棵 ④观察管理层制定的盘点程序的执行情况，对于盘
树存货盘存采用永续盘存制，并 点时及其前后存货的移动，我们向管理层索取了盘点期
定期进行实地盘点。深圳有棵树 间存货移动的相关书面记录以及出、入库资料，检查盘
存货分布地点不在一处，境内境 点日前后存货收发及移动的凭证，核对库存记录与会计
外都有多个仓库，且存货数量巨 记录是否一致。
大，品类繁多，金额重大，因此 ⑤执行抽盘程序。测试存货盘点结果，考虑存货盘
我们将存货的监盘作为关键审计 点记录的准确性和完整性，从存货盘点记录中选取部分
事项。 存货项目追查至存货实物，并另从存货实物中选取部分
项目追查至盘点记录。检查存货，识别并记录过时、毁
损或陈旧的存货。
⑥对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销
售分别实施双向检查；对于存货采购从入库单追查至相
应的永续盘存记录，并另从永续盘存记录追查至其相应
的入库单等支持性文件；对于存货销售从出库单追查至
相应的永续盘存记录，并另从永续盘存记录追查至其相
应的存货出库单等支持性文件。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
深圳有棵树管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估深圳有棵树的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深圳有棵树、终止运营或别无其他
现实的选择。
治理层负责监督深圳有棵树的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对深圳有棵树持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意
见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深
圳有棵树不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（6）就深圳有棵树中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责
任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
江苏苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师： 杨伯民
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：邓雪雷
中国 南京市 二○一八年十一月二十六
备考合并资产负债表
会合 01 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
资产 附 2018-5-31 2017-12-31 2016-12-31 负债和所有者权益 附注 2018-5-31 2017-12-31 2016-12-31
流动资产： 注 流动负债： 五
货币资金 五1 404,797,354.58 334,145,808.71 192,887,037.09 短期借款 14 119,428,408.46 161,223,660.46 44,571,480.00
以公允价值计量且 以公允价值计量且
其变动计入当期损 其变动计入当期损
益的金融资产 益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据及应收账 2 200,355,191.84 171,593,550.18 101,858,463.99 应付票据及应付账 15 221,228,221.15 255,782,022.03 133,917,274.46
款 3 44,859,079.65 49,573,851.86 51,738,329.13 款 16 8,545,981.02 20,677,517.98 7,881,585.21
其他应收款 4 56,194,636.91 51,146,861.70 609,388,453.54 应付职工薪酬 17 16,242,547.11 15,360,676.11 8,753,825.85
存货 5 816,824,856.88 831,928,786.72 386,945,448.03 应交税费 18 30,577,811.50 23,488,287.02 27,865,266.88
持有待售资产 其他应付款 19 45,082,974.37 43,109,160.05 214,842,182.59
一年内到期的非流 持有待售负债
动资产 6 79,557,643.22 231,939,927.15 11,865,903.25 一年内到期的非流 20 17,429,123.98 18,543,545.10
动负债
流动资产合计 1,354,683,635.03 流动负债合计 458,535,067.59 538,184,868.75 437,831,614.99
非流动资产： 1,602,588,763.08 1,670,328,786.32 非流动负债：
可供出售金融资产 7 20,000,000.00 20,000,000.00 长期借款
持有至到期投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 永续
投资性房地产 长期应付款 21 2,384,312.77 10,885,407.62
固定资产 8 26,152,179.97 19,214,775.07 11,240,434.37 预计负债 22 9,567,688.33 14,002,854.57 9,355,185.78
在建工程 递延收益
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
无形资产 9 8,667,980.14 8,904,454.98 2,493,747.48 非流动负债合计 11,952,001.10 24,888,262.19 9,355,185.78
开发支出 10 15,880,444.89 6,937,320.56 3,042,433.76 负债合计 470,487,068.69 563,073,130.94 447,186,800.77
商誉 所有者权益(或股东
长期待摊费用 11 6,323,798.33 7,101,696.27 3,557,559.31 实收资本（或股本） 23 231,220,000.00 231,220,000.00 224,720,000.00
递延所得税资产 12 12,311,601.10 6,407,800.31 1,811,140.71 其他权益工具
其他非流动资产 13 1,217,791.35 528,365.59 其中：优先股
非流动资产合计 90,553,795.78 69,094,412.78 22,145,315.63 永续
债 24 652,131,811.65 652,131,811.65 579,164,830.51
减：库存股
其他综合收益 25 -181,414.64 -77,995.23 -139,080.63
专项储备
盈余公积 26 1,487,013.61 1,487,013.61 221,785.57
一般风险准备
未分配利润 27 338,077,435.15 291,637,764.42 125,674,614.44
归属于母公司所有 1,222,734,845.77 929,642,149.89
少数股东权益 -79,355.60 1,176,398,594.45
所有者权益合 1,222,655,490.17 929,642,149.89
资产总计 1,693,142,558.86 1,739,423,199.10 1,376,828,950.66 负债和所有者权益 1,693,142,558.86 1,176,350,068.16 1,376,828,950.66
法定代表人：肖四清 总计
主管会计工作负责人：李志强 1,739,423,199.10
会计机构负责人：李志强
备考合并利润表
会合 02 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
项目 附注 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
一、营业收入 28
五 1,156,810,800.55 2,347,943,724.67 1,498,878,070.44
减：营业成本 28 525,911,203.09 1,053,445,363.88 713,401,468.65
税金及附加 29 1,210,016.19 2,010,150.82 296,931.61
销售费用 30 455,479,021.28 946,336,292.00 614,034,222.47
管理费用 31 59,090,756.19 123,274,924.17 80,627,147.42
研发费用 32 4,516,694.59 4,656,868.10 3,367,698.33
财务费用 33 25,890,073.56 10,294,191.36 684,020.69
其中：利息费用 3,700,124.08 5,619,985.25 443,590.72
利息收入 212,226.52 1,399,061.62 407,019.35
资产减值损失 34 33,388,902.55 18,318,762.84 3,712,718.06
加：其他收益 35 358,149.37 8,994,004.91 -
投资收益（损失以“－”号填列） 36 2,422,081.65 41,687.61 835,337.00
其中：对联营企业和合营企 - - -
业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号 - - -
填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 37 -44,596.27 11,734.11 -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 54,059,767.85 198,654,598.13 83,589,200.21
加：营业外收入 38 472,674.33 1,796,036.66 7,557,820.53
减：营业外支出 39 565,371.88 423,604.47 111,296.64
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 53,967,070.30 200,027,030.32 91,035,724.10
减：所得税费用 40 7,558,228.88 32,847,178.59 16,201,698.77
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 46,408,841.42 167,179,851.73 74,834,025.33
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-” 46,408,841.42 167,179,851.73 74,834,025.33
号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-” - - -
号填列）
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以 46,439,670.73 167,228,378.02 74,834,025.33
“-”号填列） 2.少数股东损益（净亏损以“-” -30,829.31 -48,526.29 -
号填列） -103,419.41 61,085.40 -139,080.63
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净 -103,419.41 61,085.40 -139,080.63
额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1.重新计量设定受益计划净负
债或净资产的变动 2.权益法下不能转损益的其他
综合收益 -103,419.41 61,085.40 -139,080.63
1.权益法下可转损益的其他综
合收益 2.可供出售金融资产公允价值
变动损益 3.持有至到期投资重分类为可
供出售金融资产损益4.现金流量套期损益的有效部
分 5.外币财务报表折算差额 -103,419.41 61,085.40 -139,080.63
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 46,305,422.01 167,240,937.13 74,694,944.70
归属于母公司所有者的综合收益总额 46,336,251.32 167,289,463.42 74,694,944.70
归属于少数股东的综合收益总额 -30,829.31 -48,526.29 -
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
备考合并现金流量表
会合 03 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
项 目 附注五 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 1,180,783,600.88 2,201,141,539.53 1,464,028,767.73
收到的税费返还 12,733,933.18 38,006,915.58 2,754,326.27
收到其他与经营活动有关的现金 42（1） 9,507,721.78 23,815,330.41 136,932,876.08
经营活动现金流入小计 1,203,025,255.84 2,262,963,785.52 1,603,715,970.08
购买商品、接受劳务支付的现金 617,159,070.14 1,467,377,958.29 979,099,147.46
支付给职工以及为职工支付的现金 89,878,671.73 171,637,266.89 100,287,429.65
支付的各项税费 7,719,093.87 45,615,437.89 1,397,136.92
支付其他与经营活动有关的现金 42（2） 428,092,141.32 988,158,952.82 718,547,006.69
经营活动现金流出小计 1,142,848,977.06 2,672,789,615.89 1,799,330,720.72
经营活动产生的现金流量净额 60,176,278.78 -409,825,830.37 -195,614,750.64
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 693,104,081.86 245,246,733.18 171,700,000.00
取得投资收益收到的现金 2,422,081.65 41,687.61 835,337.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 42,157.94 673,430.48
回的现金净额 -
收到其他与投资活动有关的现金 1,305,000.00 48,787,626.00
投资活动现金流入小计 696,873,321.45 294,749,477.27 172,535,337.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 21,821,794.15 25,106,033.16 9,699,998.27
付的现金 521,706,426.08 454,432,970.96 131,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 543,528,220.23 479,539,004.12 140,699,998.27
投资活动产生的现金流量净额 153,345,101.22 -184,789,526.85 31,835,338.73
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 390,250,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 96,835,280.00 260,107,336.00 74,765,460.00
发行债券收到的现金 -
收到其他与筹资活动有关的现金 42（3） 2,944,024.64 586,937,633.61
筹资活动现金流入小计 99,779,304.64 847,044,969.61 465,015,460.00
偿还债务支付的现金 137,906,924.00 144,595,270.54 30,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,251,922.82 6,635,790.54 443,590.72
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 42（4） 11,675,380.45 12,257,353.80 218,927,093.34
筹资活动现金流出小计 153,834,227.27 163,488,414.88 249,370,684.06
筹资活动产生的现金流量净额 -54,054,922.63 683,556,554.73 215,644,775.94
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -19,332,763.48 -11,730.71 2,345,976.14
五、现金及现金等价物净增加额 140,133,693.89 88,929,466.80 54,211,340.17
加：期初现金及现金等价物余额 170,906,432.38 81,976,965.58 27,765,625.41
六、期末现金及现金等价物余额 311,040,126.27 170,906,432.38 81,976,965.58
法定代表人：肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
备考合并所有者权益变动表
会合 04 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
2018 年 1-5 月
归属于母公司所有者权益
项 目
实收资本 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
（或股本） 优先 永续 其他
一、上年年末余额 231,220,000.00 股 债 652,131,811.65 -77,995.23 1,487,013.61 291,637,764.42 -48,526.29 1,176,350,068.16
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 231,220,000.00 652,131,811.65 -77,995.23 1,487,013.61 291,637,764.42 -48,526.29 1,176,350,068.16
三、本年增减变动金额（减少以“－” -103,419.41 46,439,670.73 -30,829.31 46,305,422.01
号填列） -103,419.41 46,439,670.73 -30,829.31 46,305,422.01
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金
额 4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存
收益5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
四、本年年末余额 231,220,000.00 652,131,811.65 -181,414.64 1,487,013.61 338,077,435.15 -79,355.60 1,222,655,490.17
法定代表人：肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责
人：李志强
备考合并所有者权益变动表（续）
会合 04 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
2017 年度
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东权
实收资本 其他权益工具 减：库 所有者权益合计
资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 益
（或股本） 优先 永续 其他 存股
一、上年年末余额 224,720,000.00 股 债 579,164,830.51 -139,080.63 221,785.57 125,674,614.44 929,642,149.89
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 224,720,000.00 579,164,830.51 -139,080.63 221,785.57 125,674,614.44 929,642,149.89
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 6,500,000.00 72,966,981.14 61,085.40 1,265,228.04 165,963,149.98 -48,526.29 246,707,918.27
（一）综合收益总额 61,085.40 167,228,378.02 -48,526.29 167,240,937.13
（二）所有者投入和减少资本 6,500,000.00 72,966,981.14 79,466,981.14
1.所有者投入资本 6,500,000.00 74,750,000.00 81,250,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 -1,783,018.86 -1,783,018.86
（三）利润分配 1,265,228.04 -1,265,228.04
1.提取盈余公积 1,265,228.04 -1,265,228.04
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
四、本年年末余额 231,220,000.00 652,131,811.65 -77,995.23 1,487,013.61 291,637,764.42 -48,526.29 1,176,350,068.16
法定代表人：肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
备考合并所有者权益变动表（续）
会合 04 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
2016 年度
归属于母公司所有者权益
项 目
实收资本 其他权益工具 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
（或股本） 优先 永续 其他 准备
一、上年年末余额 200,000,000.00 股 债 305,351,717.28 51,062,374.68 556,414,091.96
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 200,000,000.00 305,351,717.28 51,062,374.68 556,414,091.96
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填 24,720,000.00 273,813,113.23 -139,080.63 221,785.57 74,612,239.76 373,228,057.93
列） -139,080.63 74,834,025.33 74,694,944.70
（二）所有者投入和减少资本 24,720,000.00 273,813,113.23 298,533,113.23
1.所有者投入资本 24,720,000.00 284,280,000.00 309,000,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 -10,466,886.77 -10,466,886.77
（三）利润分配 221,785.57 -221,785.57
1.提取盈余公积 221,785.57 -221,785.57
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
四、本年年末余额 224,720,000.00 579,164,830.51 -139,080.63 221,785.57 125,674,614.44 929,642,149.89
法定代表人：肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
备考资产负债表
会企 01 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
附注 负债和所有者权益（或 附注
资产 2018-5-31 2017-12-31 2016-12-31 2018-5-31 2017-12-31 2016-12-31
十一 股东权益） 十一
流动资产： 流动负债：
货币资金 59,818,391.10 50,770,920.05 109,021,898.42 短期借款 110,255,816.46 151,780,798.46
以公允价值计量
以公允价值计量且其
且其变动计入当
变动计入当期损益的
期损益的金融资
金融负债
产
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据及应收 1 189,357,825.29 79,792,760.12 14,391,029.29 应付票据及应付账款 78,791,059.67 88,723,486.94 14,656,136.83
账款 1,532,466.00 2,179,115.24 6,695,733.26 预收款项 1,183,900.78 1,886,210.39 207,490.90
其他应收款 2 873,901,843.50 760,522,070.57 530,502,990.11 应付职工薪酬 8,742,513.79 6,951,415.03 571,757.64
存货 74,878,424.52 112,981,171.32 25,501,262.97 应交税费 335,312.31
持有待售资产 其他应付款 437,283,791.60 333,246,096.29 81,717,713.33
一年内到期的非 持有待售负债
其他流动资产 72,972,708.90 226,020,813.73 2,380,967.52 一年内到期的非流动
负债
流动资产合计 1,232,266,851.03 688,493,881.57 流动负债合计 636,257,082.30 582,588,007.11 97,488,411.01
非流动资产： 1,272,461,659.31 非流动负债：
可供出售金融资 20,000,000.00 20,000,000.00 长期借款
产 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 3 223,520,824.63 223,520,824.63 223,520,824.63 永续债
投资性房地产 长期应付款
固定资产 8,954,163.45 7,585,892.97 1,951,286.54 预计负债
在建工程 递延收益
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
无形资产 3,163,405.85 3,307,321.54 1,062,354.43 非流动负债合计
开发支出 12,858,615.67 4,815,880.78 负债合计 636,257,082.30 582,588,007.11 97,488,411.01
商誉 所有者权益(或股东权
长期待摊费用 2,587,582.93 3,044,205.79 520,548.54 益)： 231,220,000.00 231,220,000.00 224,720,000.00
递延所得税资产 985,219.65 295,323.48 20,680.11 其他权益工具
其他非流动资产 其中：优先股
非流动资产合计 272,069,812.18 262,569,449.19 227,075,694.25 永续债
资本公积 663,929,774.48 663,929,774.48 590,962,793.34
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 1,487,013.61 1,487,013.61 221,785.57
一般风险准备
未分配利润 11,637,601.10 15,611,505.02 2,176,585.90
所有者权益（或股东权 908,274,389.19 912,248,293.11 818,081,164.81
资产总计 1,544,531,471.49 1,494,836,300.22 915,569,575.82 负债和所有者权益（或 1,544,531,471.49 1,494,836,300.22 915,569,575.82
法定代表人：肖四清 主管会计工作负责人：李志强 股东权益）总计 会计机构负责人：李志强
1,544,531,471.49
备考利润表
会企 02 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
项目 附注十 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
一、营业收入 4 212,094,442.86 446,544,765.81 35,000,527.13
减：营业成本 4 160,564,254.87 372,783,683.55 21,547,045.08
税金及附加 76,057.03 120,332.85 185,299.71
销售费用 28,428,139.56 28,088,126.52 5,795,627.58
管理费用 17,103,324.44 24,214,982.69 12,300,709.98
研发费用 3,078,496.67 2,192,616.41 47,079.08
财务费用 7,733,740.63 7,666,125.98 -2,902,767.95
其中：利息费用 3,551,763.91 4,710,818.09 442,980.72
利息收入 167,775.35 1,344,190.83 517,264.34
资产减值损失 2,229,822.13 1,830,955.89 107,466.74
加：其他收益 59,000.00 6,503,066.85
投资收益（损失以“－”号填列） 5 2,182,321.45 13,375.07 757,526.03
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -4,878,071.02 16,164,383.84 -1,322,407.06
加：营业外收入 180,241.02 568,981.51 6,893,862.66
减：营业外支出 500.00 122,008.97 1,506.43
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -4,698,330.00 16,611,356.38 5,569,949.17
减：所得税费用 -724,426.08 1,911,209.22 1,182,001.24
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -3,973,903.92 14,700,147.16 4,387,947.93
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -3,973,903.92 14,700,147.16 4,387,947.93
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净
资产的变动
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损
益 3.持有至到期投资重分类为可供出售
金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 -3,973,903.92 14,700,147.16 4,387,947.93
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
备考现金流量表
会企 03 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
项 目 附注 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 101,484,516.36 384,024,068.81 29,357,140.25
收到的税费返还 1,592,524.20 22,897,923.30 499,806.67
收到其他与经营活动有关的现金 103,975,845.32 110,514,740.34 7,677,195.43
经营活动现金流入小计 207,052,885.88 517,436,732.45 37,534,142.35
购买商品、接受劳务支付的现金 164,995,657.99 441,687,004.24 43,053,950.19
支付给职工以及为职工支付的现金 44,987,646.35 36,505,210.36 8,054,790.75
支付的各项税费 347,278.10 2,697,678.04 924,216.89
支付其他与经营活动有关的现金 112,418,410.36 8,431,847.65 205,270,003.86
经营活动现金流出小计 322,748,992.80 489,321,740.29 257,302,961.69
经营活动产生的现金流量净额 -115,696,106.92 28,114,992.16 -219,768,819.34
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 541,673,996.98 224,727,137.29 88,500,000.00
取得投资收益收到的现金 2,182,321.45 13,375.07 757,526.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 5,489,444.00
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 3,397,626.00
投资活动现金流入小计 543,856,318.43 233,627,582.36 89,257,526.03
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 22,016,288.39 21,204,569.41 399,106.18
的现金 381,887,544.00 440,900,000.00 151,160,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 403,903,832.39 462,104,569.41 151,559,106.18
投资活动产生的现金流量净额 139,952,486.04 -228,476,987.05 -62,301,580.15
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 390,250,000.00
取得借款收到的现金 60,768,535.00 250,664,474.00 30,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 60,768,535.00 250,664,474.00 420,250,000.00
偿还债务支付的现金 72,268,681.04 98,580,403.54 30,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,551,763.91 4,318,888.28 442,980.72
支付其他与筹资活动有关的现金 6,096,866.66 1,783,018.86 12,996,886.77
筹资活动现金流出小计 81,917,311.61 104,682,310.68 43,439,867.49
筹资活动产生的现金流量净额 -21,148,776.61 145,982,163.32 376,810,132.51
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -635,289.66 -3,871,146.80 113,242.07
五、现金及现金等价物净增加额 2,472,312.85 -58,250,978.37 94,852,975.09
加：期初现金及现金等价物余额 50,770,920.05 109,021,898.42 14,168,923.33
六、期末现金及现金等价物余额 53,243,232.90 50,770,920.05 109,021,898.42
法定代表人： 肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
备考所有者权益变动表
会企 04 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
2018 年 1-5 月
项 目 实收资本 其他权益工具 其他综合 专项储
资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先股 永续债 其他 收益 备
一、上年年末余额 231,220,000.00 663,929,774.48 1,487,013.61 15,611,505.02 912,248,293.11
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 231,220,000.00 663,929,774.48 1,487,013.61 15,611,505.02 912,248,293.11
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -3,973,903.92 -3,973,903.92
（一）综合收益总额 -3,973,903.92 -3,973,903.92
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
四、本年年末余额 231,220,000.00 663,929,774.48 1,487,013.61 11,637,601.10 908,274,389.19
法定代表人：肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
备考所有者权益变动表（续）
会企 04 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
2017 年度
项 目 实收资本 其他权益工具 其他综合 专项储 一般风险
资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先股 永续债 其他 收益 备 准备
一、上年年末余额 224,720,000.00 590,962,793.34 221,785.57 2,176,585.90 818,081,164.81
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 224,720,000.00 590,962,793.34 221,785.57 2,176,585.90 818,081,164.81
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 6,500,000.00 72,966,981.14 1,265,228.04 13,434,919.12 94,167,128.30
（一）综合收益总额 14,700,147.16 14,700,147.16
（二）所有者投入和减少资本 6,500,000.00 72,966,981.14 79,466,981.14
1.所有者投入资本 6,500,000.00 74,750,000.00 81,250,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 -1,783,018.86 -1,783,018.86
（三）利润分配 1,265,228.04 -1,265,228.04
1.提取盈余公积 1,265,228.04 -1,265,228.04
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
四、本年年末余额 231,220,000.00 663,929,774.48 1,487,013.61 15,611,505.02 912,248,293.11
法定代表人：肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
备考所有者权益变动表（续）
会企 04 表
编制单位：深圳市有棵树科技股份有限公司 单位：元
2016 年度
项 目 实收资本 其他权益工具 其他综合 一般风险
资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先股 永续债 其他 收益 准备
一、上年年末余额 6,666,700.00 510,089,303.31 -1,989,576.46 514,766,426.85
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 6,666,700.00 510,089,303.31 -1,989,576.46 514,766,426.85
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 218,053,300.00 80,873,490.03 221,785.57 4,166,162.36 303,314,737.96
（一）综合收益总额 4,387,947.93 4,387,947.93
（二）所有者投入和减少资本 24,720,000.00 274,206,790.03 298,926,790.03
1.所有者投入资本 24,720,000.00 284,280,000.00 309,000,000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他 -10,073,209.97 -10,073,209.97
（三）利润分配 221,785.57 -221,785.57
1.提取盈余公积 221,785.57 -221,785.57
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转 193,333,300.00 -193,333,300.00
1.资本公积转增资本（或股本） 193,333,300.00 -193,333,300.00
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
四、本年年末余额 224,720,000.00 590,962,793.34 221,785.57 2,176,585.90 818,081,164.81
法定代表人：肖四清 主管会计工作负责人：李志强 会计机构负责人：李志强
深圳市有棵树科技股份有限公司
2018 年 1-5 月、2017 年及 2016 年备考财务报表附注
附注一、公司基本情况
一、公司概况
深圳市有棵树科技股份有限公司(以下简称“深圳有棵树”或“目标公司”)前身为深圳市有棵树
科技有限公司，是一家在中华人民共和国广东省注册的股份有限公司，于 2010 年 4 月成立。深圳有棵
树公司总部位于广东省深圳市龙岗区平湖街道华南大道一号华南国际皮革皮具原辅料物流区二期 6 层
6A-001-6A-020。
目标公司主要经营活动为：跨境电商业务。经营范围包括计算机软硬件、电子产品的技术开发、
购销；信息咨询；投资咨询；国内贸易（法律、行政法规、国务院决定规定在登机前须经批准的项目
除外）；货物及技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可
后方可经营）。
二、 重大资产重组情况介绍
天泽信息产业股份有限公司(以下简称“天泽信息”或“收购方”）于 2017 年 8 月 4 日向目标公司
发出附生效条件的要约，拟以自愿有条件要约收购的方式，收购目标公司的 99.9991%股份，交易对价
暂定为 33.9997 亿元。作为自愿有条件要约之生效条件之一，目标公司将整合剥离其跨境进口业务对
应的资产及其负债。自 2017 年 7 月 5 日至 2017 年 10 月 26 日，目标公司将所持有的 3 家子公司(深圳
市海豚跨境科技有限公司、深圳市维康氏电子商务有限公司和合肥维康氏网络科技有限公司)及通过该
等子公司间接持有的 11 家子公司，包括杭州递途西供应链管理有限公司、Youkeshu Technology Limited、
WKS E-Commerce (Hong Kong) Co.,Limited、Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited、
HU International (UK) Limited、Dolphin Cross-Border Tech GmbH、Dolphin Cross-Border Tech
(Netherlands) B.V.、YKS Technology PTY LTD、Nippon Kigaaru Kagi, Co., Ltd.（现更名为ドル
フィンサプライチェーン株式会社）、Dolphin Cross-Border Tech Korea Co., Ltd.和 Dolphin NZ
Limited 的全部股权出售给肖四清先生及其设立的日照青山绿水股权投资管理合伙企业（有限合伙），
交易对价为人民币 51,400,626.00 元，交易于 2017 年 10 月 26 日完成。深圳有棵树完成上述剥离跨境
进口业务相关主体之重组交易后的资产和业务合称为“目标集团”。
附注二、备考合并财务报表的编制基础
一、编制基础
根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》以及《公开发行证券的公司信息披露内容与
格式准则第26号——上市公司重大资产重组 (2014年修订)》之相关规定，天泽信息在本次重大资产重
组的过程中，需要披露目标公司依据交易完成后的资产、业务架构编制的最近两年经审计的备考财务
报表。
为了向备考财务报表使用者提供相关信息，本备考财务报表的编制系假定如附注(一)中所述的剥
离业务的剥离工作于2016年1月1日前已经完成，剥离工作完成后所形成的业务架构自该日起已经存在，
且在2018年1-5月、2017年度及2016年度中无重大改变。由于跨境进口业务相关主体资产及业务未纳入
本次收购交易，并且该等主体与目标集团的各组成部分在报表期间均单独管理、独立核算，故跨境进
口业务的财务信息不纳入本备考财务报表。管理层遂将深圳有棵树及纳入目标集团的子公司纳入本备
考财务报表的合并范围，并根据本附注下述方法和编制基础编制本备考财务报表：
本备考财务报表的编制以基于历史会计记录的深圳有棵树于2016年12月31日、2017年12月31日及
2018年5月31日的合并及公司资产负债表及2016年度、2017年度及2018年1-5月的合并及公司利润表、
现金流量表及权益变动表为基础，假设附注(一)中所述的剥离业务的剥离工作于2016年1月1日前完成，
并将与2017年10月26日实际出售跨境进口业务14家子公司的交易差额计入其他应付款。自2016年1月1
日起即将剥离的跨境进口业务的资产、负债、收入、成本、费用及相关所得税影响从上述备考财务报
表中分出，并将2016年度、2017年度及2018年1-5月中发生的任何其他转拨于深圳有棵树所有者/股东
或转拨自深圳有棵树所有者/股东的项目冲抵其他应付款，超出金额计入其他应收款。而除此以外的目
标集团与跨境进口业务的往来项目及交易，则保留在本备考财务报表中。目标集团之间所有重大往来
余额、交易及未实现利润在编制本备考财务报表时予以抵销。目标集团2017年出售跨境进口业务形成
的投资收益调整至期初，相应的所得税调整至期初。
本备考财务报表是在上述假设的框架下，以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，
按附注三所述会计政策和会计估计编制。这些会计政策和会计估计是根据企业会计准则的规定并结合
目标公司的实际情况制订的。
本备考财务报表用于天泽信息向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组事宜之用，不适用于
其他目的。考虑到本备考财务报表之使用目的，本备考财务报表包括了目标公司于2016年12月31日、
2017年12月31日及2018年5月31日的备考合并及公司资产负债表及2016年度、2017年度及2018年1-5月
的备考合并及公司利润表、现金流量表及权益变动表，以及有关对本备考财务报表使用者具有重大参
考意义的附注项目。
由于本备考财务报表的编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，未必完全真实反映附
注一中所述剥离业务已于2016年1月1日完成的情况下目标集团于2018年5月31日、2017年12月31日及
2016年12月31日的合并及公司的财务状况以及2018年1-5月、2017年度及2016年度的合并及公司的经营
成果。因海豚供应链剥离实际已于2017年下半年完成，2018年1-5月的财务报表为实际报表。
附注三、重要会计政策和会计估计
一、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的备考财务状
况、备考经营成果、备考所有者（股东）权益变动和备考现金流量等有关信息。
二、会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
三、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
四、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（一）同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并
方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)，
按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价
值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲
减的则调整留存收益。
（二）非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其
他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计
量。
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股
权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以
成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)
与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价
的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量
进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的
被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
五、备考合并财务报表的编制方法
编制备考合并财务报表时，合并范围包括目标公司以及目标集团之全部子公司。
（一）统一会计政策和会计期间
所有纳入备考合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公
司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计
期间进行必要的调整。
（二）合并财务报表的编制方法
备考合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对
子公司的长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响
后，由母公司编制。
（三）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映
在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额
的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了
少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。
（四）报告期内增减子公司的处理
1.报告期内增加子公司的处理
（1）报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理
在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该子
公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表。
（2）报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理
在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将
该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表。
2.报告期内处置子公司的处理
公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，目标集团重新评估是否
控制被投资方。
六、现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
七、外币业务和外币报表折算
目标集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产
负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原
则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，目标集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照
上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相
关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
八、金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（一）金融工具的分类
1.金融资产的分类
目标集团根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类：（1）以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可
供出售金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：（1）交易性金融资产；（2）指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（3）投资性主体对不纳入合并财务报表的子公司的权
益性投资；（4）风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的权益性投资等。
对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，按业务特点、投资策略和风险管
理要求可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产。在某些特
殊情况下，划分为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理。
2.金融负债的分类
公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债）；（2）其他金融负债。
（二）金融工具的确认依据和计量方法
1.金融工具的确认依据
目标集团在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
2.金融工具的计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为
初始计量金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的现
金股利或债券利息，确认为投资收益。资产负债表日，按照公允价值计量，并将其公允价值变动计入
当期损益。出售交易性金融资产时，按实际收到的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除）与处置
日交易性金融资产账面价值的差额确认投资收益，并将原已计入公允价值变动损益的累计金额全部转
入投资收益。
（2）持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始计量金额。实际支付
的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。持有期间按照摊余成本和实
际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短
期间内保持不变。资产负债表日，按照摊余成本计量。处置时，将取得的价款（如有应收利息应予扣
除）与该项持有至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
（3）贷款和应收款项：贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的
非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值
产生的利得或损失，均计入当期损益。
（4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际支
付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应
收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息，计入投资收益。资产负债表日，可供出售
金融资产以公允价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益。处置时，将取得的价款（如有应收
股利、应收利息应予扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将
原直接计入其他综合收益的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融工具：对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按
成本计量。
（三）金融资产转移的确认依据和计量方法
1.金融资产终止确认条件
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方，则
终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资
产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，公司采用实质重于形式的原则。
2.金融资产转移满足终止确认条件的处理
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产的账
面价值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。
（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认
部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与金融资产
终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动
累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。
3.金融资产转移不满足终止确认条件的处理
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（四）金融负债终止确认条件
1.金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则公司终止确认该金融负债或其一部分；公司若
与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同
条款实质上不同的，则终止确认该现存金融负债，并同时确认新金融负债。
2.公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
3.金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
4.公司如回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将
该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（五）金融工具公允价值的确定方法
1.存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公允价值。
2.不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，具体确定原则和方法依据《企业会计准则
第39号——公允价值计量》相关规定。
（六）金融资产（不含应收款项）减值认定标准、测试方法和减值准备计提方法
公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产（含单
项金融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减
值损失，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括发行方或债务人发生严重财务困难、债务人很可能倒闭或进
行其他财务重组、因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃市场继续交易、权益工具投
资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。
1.持有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法
资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计
未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
（1）对于单项金额重大的持有至到期投资，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，
根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。
（2）对于单项金额非重大的持有至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的持
有至到期投资，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例
计算确定减值损失，计提减值准备。
2.可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法
资产负债表日，如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损
失。对于权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性
下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过
成本的20%-50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过6-12个月。
可供出售金融资产计提减值准备时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，
予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合
收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产
当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生
的减值损失一经确认，不得转回。
（七）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法
因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司将其重分类为可
供出售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于公司
无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也将该类投资的剩余部分重分类为
可供出售的金融资产。
九、应收款项
（一）单项金额重大的应收款项的确认标准、坏账准备的计提方法
1.单项金额重大的应收款项的确认标准
单项金额重大的应收款项，是指单项金额在 100.00 万元以上的应收款项。
2.单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
资产负债表日，目标集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发
生了减值的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；
单项金额重大的应收款项经测试未发生减值的并入信用风险特征组合的应收款项，按照账龄分析法计
提坏账准备。
应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项：（1）债务人发生严重财务困难；（2）债务人违反
了合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3）出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生
财务困难的债务人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。
（二）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
1.确定组合的依据
账龄组合
单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣除单项计提坏账准备后的单项金
额不重大的应收款项，以应收款项账龄为类似信用风险特征组合。
特殊账户组合
特殊账户组合包括关联方、应收出口退税及平台结算账户余额。
2.按组合计提坏账准备的计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人
根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损
失评估确定。
账龄组合，公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00
1～2 年 10.00 10.00
2～3 年 20.00 20.00
3～4 年 50.00 50.00
4～5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
特殊账户组合，公司对特殊账户组合的应收款项单独测算，如无减值迹象，不计提坏账准备。
（三）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大的应收款项是指单项金额在 100.00 万元以下的应收款项。
公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项（与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应
收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等），可以单独进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备。同时，公司将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项，以应收款项账
龄为类似信用风险特征组合计提坏账准备。
这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查
资产的未来现金流量测算相关。
十、存货
（一）存货的分类
公司存货分为库存商品、发出商品和周转材料等。
（二）发出存货的计价方法
发出库存商品采用加权平均法核算。
（三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
1.存货可变现净值的确定依据
（1）库存商品（产成品），在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额，确定其可变现净值。
（2）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持
有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
2.存货跌价准备的计提方法
（1）公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。
（2）对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。
（3）与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他
项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
（四）存货的盘存制度
公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。
（五）周转材料的摊销方法
1.低值易耗品的摊销方法
公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
2.包装物的摊销方法
公司领用包装物采用一次摊销法进行摊销。
十一、持有待售及终止经营
（一）持有待售
1.持有待售的非流动资产、处置组的范围
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处
置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中
转让的与这些资产直接相关的负债。
2.持有待售的非流动资产、处置组的确认条件
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将
在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，需已经获得批准。
3.持有待售的非流动资产、处置组的会计处理方法和列报
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产
或处置组中各项资产和负债的账面价值。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的
资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占
比重，按比例抵减其账面价值。对于持有待售的非流动资产不计提折旧或进行摊销。
持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，
分别作为流动资产和流动负债列示。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分
权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对
子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类
别。
（二）终止经营
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或
划分为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划
的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
十二、长期股权投资
（一）长期股权投资初始投资成本的确定
1.企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注三之五同一控制下和非同一
控制下企业合并的会计处理方法。
2.除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初
始投资成本：
（1）通过支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
（2）通过发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券
（权益性工具）公允价值作为其初始投资成本。如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的公允价值
比所发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股权投资的公允价
值为基础确定其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用，包括手续费、佣金
等，冲减发行溢价，溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过发行债务性证券（债务
性工具）取得的长期股权投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。
（3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作为其
初始投资成本。
（4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换入
资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初
始投资成本。
公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。
（二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
1.采用成本法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。
（2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应
享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
2.采用权益法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业，采用权益法核算。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。
（3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应
分担被投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位账面净利润经过调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资
产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原
因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益。
公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值。公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发
生的未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。
公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围
的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在
此基础上确认投资损益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账
面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合
同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减
记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资
的账面价值，同时确认投资收益。
（三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
1.确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资
产的管理、资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是公司仅对某项安排的净
资产享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而
不是合营企业。
2.确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
十三、固定资产
（一）固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
2.该固定资产的成本能够可靠地计量。
（二）固定资产折旧
1.除已提足折旧仍继续使用的固定资产和土地以外，公司对所有固定资产计提折旧。
2.公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类
别、预计使用寿命和预计净残值率计算确定折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或
当期损益。
3.固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
运输工具 4-10 5 9.50-23.75
电子设备 3-5 5 19.00-31.67
办公设备 5 5 19.00
其他设备 10 5 9.5
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和尚
可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。
资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作为
会计估计变更处理。
4.符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的
期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
5.融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租
赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（三）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
1.融资租入固定资产的认定依据
在租赁期开始日，公司将满足融资租赁标准的租入固定资产确认为融资租入固定资产。
2.融资租入固定资产的计价方法
在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者和发
生的初始直接费用作为融资租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将
租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之间的差额作为
未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期的各个期间内采用实际利率法进行分摊。
3.融资租入固定资产的折旧方法
采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
十四、借款费用
（一）借款费用的范围
公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款
而发生的汇兑差额等。
（二）借款费用的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（三）借款费用资本化期间的确定
1.借款费用开始资本化时点的确定
当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购
建或者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。其中，资产支出包括为购建或者生产符合资本化
条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。
2.借款费用暂停资本化时间的确定
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停
借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活
动重新开始后借款费用继续资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。
3.借款费用停止资本化时点的确定
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本
化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据
其发生额确认为当期损益。
购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中
可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活
动实质上已经完成的，停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；购建或者生产的资产的各部分分
别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用的资
本化。
（四）借款费用资本化金额的确定
1.借款利息资本化金额的确定
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确
定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
（4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的利息
金额。
2.借款辅助费用资本化金额的确定
（1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在
所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
（2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
3.汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资
产的成本。
十五、无形资产
（一）无形资产的初始计量
1.外购无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生
的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的
以外，在信用期间内计入当期损益。
非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，即单独确认为无形资产
并按照公允价值计量。
2.自行研究开发无形资产的初始计量
自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额
确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，
不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法
区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益。
（二）无形资产的后续计量
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无形资
产和使用寿命不确定的无形资产。
1.使用寿命有限的无形资产的后续计量
公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不
预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品
或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。
无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下：
无形资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年摊销率(%)
软件 2-5 20-50
其他 10 10
资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
2.使用寿命不确定的无形资产的后续计量
公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销。
（三）无形资产使用寿命的估计
1.来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定
权利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付
出大额成本的，续约期计入使用寿命。
2.合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者与
同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。
3.按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿
命不确定的无形资产。
（四）划分公司内部研究开发项目的研究阶段与开发阶段的具体标准
根据研究与开发的实际情况，公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。
1.研究阶段
研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶
段。
2.开发阶段
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生
产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
（五）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产
自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
十六、长期资产减值
长期股权投资、固定资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象
的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金
额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减
值测试。
公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法
分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面
价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组
或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组
组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资
产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对
不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确
认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者
资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
十七、长期待摊费用
（一）长期待摊费用的范围
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上（不含 1 年）
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
（二）长期待摊费用的初始计量
长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。
（三）长期待摊费用的摊销
长期待摊费用按照年限采用直线法分期摊销。
十八、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（一）短期薪酬
短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的
职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生
育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，
非货币性福利以及其他短期薪酬。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
（二）离职后福利——设定提存计划
公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险费、企业年金
缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额，确认为职工薪
酬负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（三）辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受
裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（四）其他长期职工福利
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。在报告
期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1.服务成本。
2.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
十九、预计负债
（一）预计负债的确认原则
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与对外担保、未决诉讼或
仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务同时符合以下三个条件时，确认为预
计负债：
1.该义务是公司承担的现时义务；
2.该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
3.该义务的金额能够可靠地计量。
（二）预计负债的计量方法
预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、
不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表
明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
1.所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围
内的中间值确定。
2.在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计
负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高
者进行后续计量。
二十、收入
公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，其确认原则如下：
（一）销售商品收入的确认原则
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继
续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能
流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
（二）提供劳务收入的确认原则
1.提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，交易的完工进度能够可靠地确
定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，提供劳务交易的结果能够可靠地估计。
2.提供劳务交易的结果不能可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则
公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别以下三种情况确认提供劳务收入：
（1）如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，则按已收或预计能够收回的金额确认提供
劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
（2）如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，则按能够得到补偿的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；
（3）如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损益
（主营业务成本），不确认提供劳务收入。
（三）让渡资产使用权收入的确认原则
公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使
用权收入的实现。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按
有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
目标公司采用的收入确认方法：目标公司主要从事跨境电商出口业务，客户通过在自营网站或第
三方销售平台（如eBay、亚马逊、Wish、速卖通等）下单并按公司指定的付款方式支付货款后，由公
司委托物流公司将商品配送交付予给客户，公司在将商品发出并交付予物流公司时确认收入；对于B2B
模式下，按照货物交付给客户并取得客户提货单作为风险报酬转移时点。
二十一、政府补助
（一）政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助
和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（二）政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
1.公司能够满足政府补助所附条件；
2.公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（三）政府补助的计量
1.政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。
2.政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额计量（名义金额为人民币1元）。
（四）政府补助的会计处理方法
1.与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收
益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
4.与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的
贴息冲减相关借款费用。
5.已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
二十二、递延所得税
公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认
1.公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面
价值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性差异发生
当期且符合确认条件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负
债或递延所得税资产。
2.递延所得税资产的确认依据
（1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣
暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间正
常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回
而增加的应纳税所得额。
（2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很可能
获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.递延所得税负债的确认依据
公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非
企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
（二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量
1.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量。
2.适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直
接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计
入税率变化当期的所得税费用。
3.公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一
致的税率和计税基础。
4.公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。
二十三、经营租赁与融资租赁的会计处理方法
公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
（一）经营租赁的会计处理
作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损
益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经营
租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；
对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用
系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（二）融资租赁的会计处理
作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资
费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印
花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际
利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现
值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率
法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
二十四、利润分配
公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
二十五、公允价值计量
目标集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值，是指市场参与者在计量
日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。以公允价值计量相
关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主
要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。
主要市场(或最有利市场)是目标集团在计量日能够进入的交易市场。目标集团采用市场参与者在
对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
目标集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相
关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义
的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负
债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接
可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，目标集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新
评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
二十六、重大会计判断和估计
除在本备考财务报表附注二中所列示的编制基础外，编制备考财务报表要求管理层作出判断、估
计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负
债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
1、估计的不确定性
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)
目标集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。除
金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产
组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较
高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格
或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，
管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现
值。
2、递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
3、坏账准备
目标集团根据应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款项无法收回
时需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，
该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值。
4、存货跌价准备
目标集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货跌价准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有
估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的存货账面价值。
二十七、重要会计政策和会计估计的变更
（一）重要会计政策变更
1、财政部于2017年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止
经营》，自2017年5月28日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要
求采用未来适用法处理。
2、财政部于2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》，修订后的准则自 2017年 6
月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年
1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。
2018 年 1-5 2017 年度影
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称
月影响金额 响金额
与本公司日常活动相关的政府补 其他收益 358,149.37 8,994,004.91
助，计入其他收益，不再计入营 财政部规定
营业外收入 -358,149.37 - 8,994,004.91
业外收入。比较数据不调整。
3、财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》，对一
般企业财务报表格式进行了修订。
（二）重要会计估计变更
公司在本报告期内重要会计估计没有发生变更。
附注四、税项
一、主要税种和税率
税种 计税依据及税率
根据相关国家及地区税法规定，应税收入按 5%至 20%的税率计算销项税，并
增值税
按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按中国境内实际缴纳的流转税的 7%计缴
教育费附加 按中国境内实际缴纳的流转税的 3%计缴
地方教育费附加 按中国境内实际缴纳的流转税的 2%计缴
企业所得税 目标公司及其子公司适用企业所得税税率见下表
目标公司及其子公司所得税税率情况如下：
纳税主体名称 2018 年 1-5 月税率 2017 年度税率 2016 年度税率
深圳市有棵树科技股份有限公司 15% 15% 15%
YKS Electronic Commerce Co., Limited（注 1） 16.50% 16.50% 16.50%
有棵树(深圳)网络科技有限公司（注 2） 15% 25% 25%
深圳市有棵树电子商务有限公司 25% 25% 25%
郑州有棵树电子商务有限公司 25% 25% 25%
杭州有棵树科技有限公司 25% 25% 25%
YKS Tech,INC. （注 3） 州税 8.84%+联邦税 15% 州税 8.84%+联邦税 15% 州税 8.84%+联邦税 15%
深圳市硅谷云软件技术有限公司 25% 25% 25%
YKS Electronic Commerce (UK) Limited（注 4） 19%-20% 19%-20% 20%
YKS Aerocraft Limited（注 1） 16.50% 16.50% 16.50%
东莞市泓泰龙仓储服务有限公司 25% 25% 25%
泉州有棵树进出口贸易有限公司 25% 25% 25%
苏州有棵树贸易有限公司 25% 25% 25%
长沙有棵树商务信息咨询有限公司 25% 25% 25%
天津有棵树科技有限公司 25% 25% 25%
深圳市京邦户外装备有限公司 25% 25% 25%
注 1：YKS Electronic Commerce Co., Limited、YKS Aerocraft Limited 注册地址为香港，适用香港所得税税率 16.5%；
注 2：有棵树(深圳)网络科技有限公司的所得税税率从 2018 年 1 月 1 日起由 25%变为 15%。
注 3：YKS Tech,INC. 注册地址为美国，适用美国所得税税率州税 8.84%+联邦税 15%；
注 4：YKS Electronic Commerce (UK) Limited 所得税税率从 2017 年 4 月 1 日起由 20%变为 19%。
二、税收优惠及批文
目标公司于 2016 年 11 月被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业，自 2016 年起减按 15%的税
率征收企业所得税。
附注五、备考合并财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元）
1.货币资金
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
库存现金 113,830.48 127,619.13 127,361.28
银行存款 310,926,295.79 170,778,813.25 81,849,604.30
其他货币资金 93,757,228.31 163,239,376.33 110,910,071.51
合计 404,797,354.58 334,145,808.71 192,887,037.09
其中：存放在境外的款项总额 317,835,677.72 148,644,645.37 54,614,129.33
2016年12月31日，其他货币资金中包含借款保证金50,000,000.00元，平台账户资金60,910,071.51
元；2017年12月31日，其他货币资金中包含票据保证金6,000,000.00元，平台账户资金157,239,376.33
元。2018年5月31日，其他货币资金中包含票据及信用卡保证金7,707,855.47元，平台账户资金
86,049,372.84元。
2.应收票据及应收账款
（1）分类
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收票据
应收账款 200,355,191.84 171,593,550.18 101,858,463.99
合计 200,355,191.84 171,593,550.18 101,858,463.99
（2）应收账款
①应收账款分类披露
2018 年 5 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
4,842,370.51 2.40 1,452,711.15 30.00 3,389,659.36
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
197,296,509.27 97.60 330,976.79 0.17 196,965,532.48
备的应收账款
其中：账龄组合 77,682,501.66 38.43 330,976.79 0.43 77,351,524.87
特殊账户组合 119,614,007.61 59.17 119,614,007.61
2018 年 5 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合计 202,138,879.78 / 1,783,687.94 / 200,355,191.84
续表
2017 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
171,793,414.30 100.00 199,864.12 171,593,550.18
准备的应收账款
其中：账龄组合 43,784,898.36 25.49 199,864.12 0.46 43,585,034.24
特殊账户组合 128,008,515.94 74.51 128,008,515.94
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
合计 171,793,414.30 / 199,864.12 / 171,593,550.18
（续表）
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
101,878,071.16 100.00 19,607.17 101,858,463.99
准备的应收账款
其中：账龄组合 16,894,151.52 16.58 19,607.17 0.12 16,874,544.35
特殊账户组合 84,983,919.64 83.42 84,983,919.64
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
合计 101,878,071.16 / 19,607.17 / 101,858,463.99
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
广州市全酋通物流有限公司 2,152,425.70 645,727.71 30 款项已逾期，公司按未来可收回比例估计
深圳市优速易供应链有限公司 2,689,944.81 806,983.44 30 款项已逾期，公司按未来可收回比例估计
合计 4,842,370.51 1,452,711.15
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 5 月 31 日
账龄 计提
应收账款 坏账准备
比例(%)
1 年以内 75,529,663.33
1～2 年 995,908.76 99,590.88 10.00
2～3 年 1,156,929.57 231,385.91 20.00
合计 77,682,501.66 330,976.79
附表
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
计提 计提
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
比例(%) 比例(%)
1 年以内 41,786,257.22 16,698,079.82
1～2 年 1,998,641.14 199,864.12 10.00 196,071.70 19,607.17 10.00
合计 43,784,898.36 199,864.12 16,894,151.52 19,607.17
特殊账户组合
债务人名称 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
平台账户往来款 119,614,007.61 128,008,515.94 65,602,950.63
关联方往来款 19,380,969.01
合计 119,614,007.61 128,008,515.94 84,983,919.64
②计提、收回或转回的坏账准备情况
2018 年 1-5 月计提坏账准备金额 1,590,070.96 元、收回或转回坏账准备金额 6,247.14 元。
2017 年度计提坏账准备金额 188,936.64 元、收回或转回坏账准备金额 8,679.69 元。
2016 年度计提坏账准备金额 19,607.17 元。
③按欠款方归集的前五名的应收账款情况
2018年5月31日应收账款前五名情况
占应收账款 2018 年 5 月 31
债务人名称 2018 年 5 月 31 日 坏账准备金额
日合计数的比例(%)
沃尔玛 40,998,034.55 20.28
利朗达国际(香港)有限公司 30,648,126.16 15.16
Shopee 24,170,630.39 11.96
Wish 22,015,629.02 10.89
SHIWEI TECHNOLOGY LIMITED 15,179,508.00 7.51
占应收账款 2018 年 5 月 31
债务人名称 2018 年 5 月 31 日 坏账准备金额
日合计数的比例(%)
合计 133,011,928.12 65.80
2017年12月31日应收账款前五名情况
占应收账款 2017 年 12 月 31
债务人名称 2017 年 12 月 31 日 坏账准备金额
日合计数的比例(%)
Wish 35,504,726.29 20.67
沃尔玛 31,563,328.64 18.37
利郎达国际(香港)有限公司 27,062,848.19 15.75
Shopee 17,406,258.16 10.13
阿里巴巴（中国）网络技术有限公司 8,357,241.04 4.86
合计 119,894,402.32 69.78
2016年12月31日应收账款前五名情况
占应收账款 2016 年 12 月 31
债务人名称 2016 年 12 月 31 日 坏账准备金额
日合计数的比例(%)
Wish 41,652,961.30 40.89
Youkeshu Technology Limited 16,953,649.85 16.64
阿里巴巴（中国）网络技术有限公司 12,854,623.85 12.62
深圳市通拓科技有限公司 8,086,784.68 7.94
Shopee 2,976,512.28 2.92
合计 82,524,531.96 81.01
3.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 44,597,392.23 99.42 45,326,648.12 91.43 51,599,491.34 99.73
1～2 年 251,230.42 0.56 4,169,892.06 8.41 138,837.79 0.27
2～3 年 10,457.00 0.02 77,311.68 0.16
合计 44,859,079.65 100.00 49,573,851.86 100.00 51,738,329.13 100.00
（2）按预付对象归集的前五名的预付款情况
2018年5月31日预付款项前五名情况
占预付款项 2018 年 5 月 31 日
单位名称 2018 年 5 月 31 日
合计数的比例(%)
万邑通（上海）信息科技有限公司 3,358,359.95 7.49
占预付款项 2018 年 5 月 31 日
单位名称 2018 年 5 月 31 日
合计数的比例(%)
Today North Limied 2,038,834.54 4.54
Oriental Cargo Shipping Limited 1,824,076.62 4.07
姚利民 1,773,275.59 3.95
APEX LOGISTICS INTERNATIONAL (HK) LIMITED 1,441,090.51 3.21
合计 10,435,637.21 23.26
2017年12月31日预付款前五名情况
占预付款项 2017 年 12 月 31 日
单位名称 2017 年 12 月 31 日
合计数的比例(%)
eBay International AG 4,011,059.98 8.09
EVER GROWTH LOGISTICS(HK) LIMITED 4,000,876.40 8.07
姚利民 3,500,000.00 7.06
万邑通（上海）信息科技有限公司 2,281,125.42 4.60
Oriental Cargo Shipping Limited 1,241,642.78 2.50
合计 15,034,704.58 30.32
2016年12月31日预付款前五名情况
占预付款项 2016 年 12 月 31 日
单位名称 2016 年 12 月 31 日
合计数的比例(%)
深圳市笨鸟国际科技有限公司 7,796,179.55 15.07
eBay International AG 4,557,704.04 8.81
中国邮政速递物流股份有限公司 3,790,958.99 7.33
姚利民 3,500,000.00 6.76
中国邮政集团公司 3,001,549.57 5.80
合计 22,646,392.15 43.77
4.其他应收款
（1）分类
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 56,194,636.91 51,146,861.70 609,388,453.54
合计 56,194,636.91 51,146,861.70 609,388,453.54
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
类别 2018 年 5 月 31 日
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
59,072,838.70 100.00 2,878,201.79 4.87 56,194,636.91
的其他应收款
其中：账龄组合 38,383,487.64 64.98 2,878,201.79 7.50 35,505,285.85
特殊账户组合 20,689,351.06 35.02 20,689,351.06
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合计 59,072,838.70 2,878,201.79 56,194,636.91
附表
2017 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
53,741,527.67 100.00 2,594,665.97 51,146,861.70
的其他应收款
其中：账龄组合 41,048,953.94 76.38 2,594,665.97 6.32 38,454,287.97
特殊账户组合 12,692,573.73 23.62 12,692,573.73
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
合计 53,741,527.67 / 2,594,665.97 / 51,146,861.70
（续表）
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备
610,429,629.13 100.00 1,041,175.59 609,388,453.54
的其他应收款
其中：账龄组合 19,403,103.85 3.18 1,041,175.59 5.37 18,361,928.26
特殊账户组合 591,026,525.28 96.82 591,026,525.28
单项金额不重大但单独计提坏账准
备的其他应收款
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
合计 610,429,629.13 / 1,041,175.59 / 609,388,453.54
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 5 月 31 日
账龄 计提
其他应收款 坏账准备
比例(%)
1 年以内 26,412,141.36 1,320,607.13 5.00
1～2 年 8,466,998.99 846,699.92 10.00
2～3 年 3,470,929.69 694,185.94 20.00
3～4 年 33,417.60 16,708.80 50.00
合计 38,383,487.64 2,878,201.79
附表
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
账龄 计提 计提
其他应收款 坏账准备 其他应收款 坏账准备
比例(%) 比例(%)
1 年以内 31,755,402.87 1,587,612.55 5.00 18,204,803.17 921,345.52 5.00
1～2 年 8,591,567.92 866,656.79 10.00 1,198,300.68 119,830.07 10.00
2～3 年 701,983.15 140,396.63 20.00
合计 41,048,953.94 2,594,665.97 19,403,103.85 1,041,175.59
特殊账户组合
债务人名称 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
出口退税 19,406,471.06 8,441,709.09 2,171,334.97
关联方往来款（注） 1,282,880.00 4,250,864.64 588,855,190.31
合计 20,689,351.06 12,692,573.73 591,026,525.28
注：2016年12月31日关联方往来款中包含剥离备考财务报表差异2,780,164.26元。
②计提、收回或转回的坏账准备情况
2018年1-5月收回或转回坏账准备金额283,535.82元。
2017年度计提坏账准备金额1,569,550.03元、收回或转回坏账准备金额16,059.65元。
2016年度计提坏账准备金额639,464.27元、收回或转回坏账准备金额23,496.20元。
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
款项性质 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
关联方往来款 1,282,880.00 4,250,864.64 586,075,026.05
押金及保证金 25,604,861.39 24,974,645.41 14,144,529.63
备用金 5,388,400.81 6,283,327.88 781,375.64
剥离备考财务报表差异 2,780,164.26
出口退税 19,406,471.06 8,441,709.09 2,171,334.97
其他 7,390,225.44 9,790,980.65 4,477,198.58
合计 59,072,838.70 53,741,527.67 610,429,629.13
④按欠款方归集的前五名的其他应收款情况
2018年5月31日其他应收款前五名情况
占其他应收款 坏账准备
2018 年
单位名称 款项性质 账龄 2018 年 5 月 31 日 2018 年
5 月 31 日
合计数的比例(%) 5 月 31 日
出口退税 出口退税 19,406,471.06 1 年以内 32.85
远东国际租赁有限公司 押金及保证金 5,275,394.97 1 年以内 8.93 263,769.75
1 年以内
平台店铺保证金 押金及保证金 4,064,627.58 4,058,740.89 元；1-2 6.88 203,525.71
年 5,886.69 元
平台店铺押金 押金及保证金 2,818,000.00 1 年以内 4.77 140,900.00
姚利民 押金 2,000,000.00 1至2年 3.39 200,000.00
合计 33,564,493.61 56.82 808,195.46
2017年12月31日其他应收款前五名情况
占其他应收款 坏账准备
2017 年
单位名称 款项性质 账龄 2017 年 12 月 31 日 2017 年
12 月 31 日
合计数的比例(%) 12 月 31 日
出口退税 出口退税 8,441,709.09 1 年以内 15.71
远东国际租赁有限公司 保证金 5,275,394.97 1 年以内 9.82 263,769.75
HONGRUI ELECTRONIC
往来款 4,193,965.33 1 年以内 7.80 209,698.27
COMM(HK) CO.,Limited
1 年以内 3,811,829.31
平台店铺保证金 保证金 3,924,528.93 7.30 201,861.43
元 1-2 年 112,699.62 元
Dolphin Cross-Border Tech 关联方往
2,869,024.64 1 年以内 5.34
(Hong Kong) Co., Limited 来款
合计 / 24,704,622.96 / 45.97 675,329.45
2016年12月31日其他应收款前五名情况
占其他应收款 2016 坏账准备
款项性 2016 年
单位名称 账龄 年 12 月 31 日合计 2016 年
质 12 月 31 日
数的比例(%) 12 月 31 日
深圳市海豚跨境科技有 关联方 1 年以内 283,845,017.30 元；
364,265,017.30 59.67
限公司 往来款 1-2 年 80,420,000.00 元
Dolphin Cross-Border Tech 关联方
95,268,542.17 1 年以内 15.61
GmbH 往来款
ドルフィンサプライチ
关联方
ェーン株式会社（日本海 35,164,000.00 1 年以内 5.76
往来款
豚供应链有限公司）
Dolphin Cross-Border Tech 关联方 1 年以内 18,417,463.43 元；
35,009,932.71 5.74
(Hong Kong) Co., Limited 往来款 1-2 年 16,592,469.28 元
Youkeshu Technology 关联方 1 年以内 6,952,781.33 元；
24,953,413.77 4.09
Limited 往来款 1-2 年 18,000,632.44 元
合计 / 554,660,905.95 / 90.87
5.存货
（1）存货分类
2018 年 5 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 843,511,603.04 28,113,339.77 815,398,263.27
周转材料
发出商品 1,426,593.61 1,426,593.61
合计 844,938,196.65 28,113,339.77 816,824,856.88
附表
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 847,258,416.63 16,579,453.67 830,678,962.96 389,871,688.63 3,131,277.69 386,740,410.94
周转材料 46,064.10 46,064.10 12,724.37 12,724.37
发出商品 1,203,759.66 1,203,759.66 192,312.72 192,312.72
合计 848,508,240.39 16,579,453.67 831,928,786.72 390,076,725.72 3,131,277.69 386,945,448.03
（2）存货跌价准备
2017 年 本期增加 本期减少 2018 年
项目
12 月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 5 月 31 日
库存商品 16,579,453.67 31,508,884.61 - 19,974,998.51 - 28,113,339.77
合计 16,579,453.67 31,508,884.61 - 19,974,998.51 - 28,113,339.77
（续表）
2016 年 本期增加 本期减少 2017 年
项目
12 月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 12 月 31 日
库存商品 3,131,277.69 16,575,683.13 3,127,507.15 16,579,453.67
合计 3,131,277.69 16,575,683.13 3,127,507.15 16,579,453.67
（续表）
本期增加 本期减少 2016 年
项目 2015 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他 12 月 31 日
库存商品 1,932,386.53 3,078,163.88 1,879,272.72 3,131,277.69
合计 1,932,386.53 3,078,163.88 1,879,272.72 3,131,277.69
6.其他流动资产
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 61,283,386.56 42,210,458.90 11,747,524.46
短期理财产品 17,788,582.00 189,186,237.78
预交企业所得税 153,241.72 296,599.83 4,012.71
预交房产税 201,983.57 246,630.64 114,366.08
待摊费用 130,449.37
合计 79,557,643.22 231,939,927.15 11,865,903.25
7.可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
2018 年 5 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 20,000,000.00 20,000,000.00
其中：按公允价值计量的权益工具
按成本计量的权益工具 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 20,000,000.00 20,000,000.00
附表
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目 减值 减值 账面
账面余额 账面价值 账面余额
准备 准备 价值
可供出售权益工具 20,000,000.00 20,000,000.00
其中：按公允价值计量的权益工具
按成本计量的权益工具 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 20,000,000.00 20,000,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 5 月 31 日
璀璨远见（深圳）企业管理
20,000,000.00 20,000,000.00
合伙企业（有限合伙）
（续表）
减值准备
在被投资单位 本期现金
被投资单位 2017 年 2018 年 5 月
本期增加 本期减少 持股比例（%） 红利
12 月 31 日 31 日
璀璨远见（深圳）企业管理
7.3801
合伙企业（有限合伙）
可供出售金融资产中股权投资为目标公司购买深圳市有棵树股权投资基金企业(有限合伙)持有的
璀燦远见(深圳)企业管理合伙企业(有限合伙)的7.3801%股权。
8.固定资产
（1）分类
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
固定资产 26,152,179.97 19,214,775.07 11,240,434.37
固定资产清理
合计 26,152,179.97 19,214,775.07 11,240,434.37
（2）固定资产
①固定资产情况
2018年1-5月固定资产增减变动情况
项目 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 3,032,468.17 16,668,302.19 7,501,732.77 2,953,178.24 30,155,681.37
2.本期增加金额 2,217,117.36 3,194,587.52 5,051,123.72 139,962.87 10,602,791.47
⑴购置 2,225,210.93 3,203,736.46 5,051,123.72 165,184.99 10,645,256.10
⑵外币报表折算差额 -8,093.57 -9,148.94 -25,222.12 -42,464.63
3.本期减少金额 60,049.85 12,011.20 100,216.34 89,295.29 261,572.68
⑴处置或报废 57,474.15 2,000.00 76,020.03 135,494.18
-
⑵外币报表折算差额 2,575.70 10,011.20 24,196.31 89,295.29 126,078.50
项目 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
4.期末余额 5,189,535.68 19,850,878.51 12,452,640.15 3,003,845.82 40,496,900.16
二、累计折旧 -
1.期初余额 1,001,579.93 7,009,060.36 2,336,375.07 593,890.94 10,940,906.30
2.本期增加金额 345,527.31 2,094,345.30 939,088.68 171,255.90 3,550,217.19
⑴计提 346,826.43 2,096,328.59 939,088.68 179,484.54 3,561,728.24
⑵外币报表折算差额 -1,299.12 -1,983.29 - -8,228.64 -11,511.05
3.本期减少金额 16,026.51 4,361.11 102,895.85 23,119.83 146,403.30
⑴处置或报废 15,924.56 1,900.00 30,915.41 - 48,739.97
⑵外币报表折算差额 101.95 2,461.11 71,980.44 23,119.83 97,663.33
4.期末余额 1,331,080.73 9,099,044.55 3,172,567.90 742,027.01 14,344,720.19
三、减值准备 -
1.期初余额
2.本期增加金额
⑴计提
⑵企业合并增加
3.本期减少金额
⑴处置或报废
⑵企业合并减少
4.期末余额
四、账面价值 -
1.期末账面价值 3,858,454.95 10,751,833.96 9,280,072.25 2,261,818.81 26,152,179.97
2.期初账面价值 2,030,888.24 9,659,241.83 5,165,357.70 2,359,287.30 19,214,775.07
2017年度固定资产增减变动情况
项目 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 1,961,273.21 8,722,230.42 4,233,523.39 1,507,813.62 16,424,840.64
2.本期增加金额 1,191,620.65 7,946,071.77 3,268,209.38 1,445,364.62 13,851,266.42
⑴购置 1,185,604.02 7,943,115.41 3,268,209.38 1,419,414.05 13,816,342.86
⑵外币报表折算差额 6,016.63 2,956.36 25,950.57 34,923.56
3.本期减少金额 120,425.69 120,425.69
⑴处置或报废 120,425.69 120,425.69
项目 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
⑵外币报表折算差额
4.期末余额 3,032,468.17 16,668,302.19 7,501,732.77 2,953,178.24 30,155,681.37
二、累计折旧
1.期初余额 535,419.68 3,360,338.44 1,104,928.28 183,719.87 5,184,406.27
2.本期增加金额 492,612.50 3,648,721.92 1,231,446.79 410,171.07 5,782,952.28
⑴计提 491,767.20 3,648,195.37 1,231,446.79 406,836.66 5,778,246.02
⑵外币报表折算差额 845.30 526.55 3,334.41 4,706.26
3.本期减少金额 26,452.25 26,452.25
⑴处置或报废 26,452.25 26,452.25
⑵外币报表折算差额
4.期末余额 1,001,579.93 7,009,060.36 2,336,375.07 593,890.94 10,940,906.30
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
⑴计提
⑵外币报表折算差额
3.本期减少金额
⑴处置或报废
⑵外币报表折算差额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 2,030,888.24 9,659,241.83 5,165,357.70 2,359,287.30 19,214,775.07
2.期初账面价值 1,425,853.53 5,361,891.98 3,128,595.11 1,324,093.75 11,240,434.37
2016年度固定资产增减变动情况
项目 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 1,104,532.00 5,783,758.13 2,383,038.41 70,341.62 9,341,670.16
2.本期增加金额 856,741.21 3,092,839.94 1,887,410.98 1,441,969.00 7,278,961.13
⑴购置 856,741.21 3,088,519.40 1,870,414.39 1,441,969.00 7,257,644.00
⑵外币报表折算差额 4,320.54 16,996.59 21,317.13
3.本期减少金额 154,367.65 36,926.00 4,497.00 195,790.65
⑴处置或报废购置 154,367.65 36,926.00 4,497.00 195,790.65
⑵外币报表折算差额
项目 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
4.期末余额 1,961,273.21 8,722,230.42 4,233,523.39 1,507,813.62 16,424,840.64
二、累计折旧
1.期初余额 164,273.81 1,215,539.33 285,162.35 3,543.00 1,668,518.49
2.本期增加金额 371,145.87 2,210,475.82 829,143.11 181,094.14 3,591,858.94
⑴计提 371,145.87 2,209,659.18 824,372.91 180,715.93 3,585,893.89
⑵外币报表折算差额 816.64 4,770.20 378.21 5,965.05
3.本期减少金额 65,676.71 9,377.18 917.27 75,971.16
⑴处置或报废 65,676.71 9,377.18 917.27 75,971.16
⑵外币报表折算差额
4.期末余额 535,419.68 3,360,338.44 1,104,928.28 183,719.87 5,184,406.27
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
⑴计提
⑵外币报表折算差额
3.本期减少金额
⑴处置或报废
⑵外币报表折算差额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,425,853.53 5,361,891.98 3,128,595.11 1,324,093.75 11,240,434.37
2.期初账面价值 940,258.19 4,568,218.80 2,097,876.06 66,798.62 7,673,151.67
②已提足折旧仍继续使用的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
电子设备 1,884,686.61 1,790,532.49 94,154.12
③车辆代持情况
公司存在内部员工代持公司车辆的情况，共9辆车，由8名员工代持，账面原值为1,558,622.00元，
累计折旧为1,002,408.12元，账面价值为556,213.88元。
9.无形资产
2018年1-5月无形资产增减变动情况
项目 软件 其他 合计
一、账面原值
项目 软件 其他 合计
1.期初余额 9,357,400.48 750,682.35 10,108,082.83
2.本期增加金额 199,184.12 70,800.00 269,984.12
⑴购置 199,184.12 70,800.00 269,984.12
⑵内部研发
⑶企业合并增加
3.本期减少金额
⑴处置
⑵企业合并减少
4.期末余额 9,556,584.60 821,482.35 10,378,066.95
二、累计摊销
1.期初余额 1,117,524.30 86,103.55 1,203,627.85
2.本期增加金额 472,454.68 34,004.28 506,458.96
⑴计提 472,454.68 34,004.28 506,458.96
⑵企业合并增加
3.本期减少金额
⑴处置
⑵企业合并减少
4.期末余额 1,589,978.98 120,107.83 1,710,086.81
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
⑴计提
⑵企业合并增加
3.本期减少金额
⑴处置
⑵企业合并减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 7,966,605.62 701,374.52 8,667,980.14
2.期初账面价值 8,239,876.18 664,578.80 8,904,454.98
2017年度无形资产增减变动情况
项目 软件 其他 合计
项目 软件 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,822,138.68 322,861.67 3,145,000.35
2.本期增加金额 7,640,990.45 427,820.68 8,068,811.13
⑴购置 236,492.70 427,820.68 664,313.38
⑵内部研发 7,404,497.75 7,404,497.75
⑶企业合并增加
3.本期减少金额 1,105,728.65 1,105,728.65
⑴处置 1,105,728.65 1,105,728.65
⑵企业合并减少
4.期末余额 9,357,400.48 750,682.35 10,108,082.83
二、累计摊销
1.期初余额 626,989.48 24,263.39 651,252.87
2.本期增加金额 969,683.90 61,840.16 1,031,524.06
⑴计提 969,683.90 61,840.16 1,031,524.06
⑵企业合并增加
3.本期减少金额 479,149.08 479,149.08
⑴处置 479,149.08 479,149.08
⑵企业合并减少
4.期末余额 1,117,524.30 86,103.55 1,203,627.85
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
⑴计提
⑵企业合并增加
3.本期减少金额
⑴处置
⑵企业合并减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 8,239,876.18 664,578.80 8,904,454.98
2.期初账面价值 2,195,149.20 298,598.28 2,493,747.48
2016年度无形资产增减变动情况
项目 软件 其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 2,693,385.43 94,749.65 2,788,135.08
项目 软件 其他 合计
2.本期增加金额 128,753.25 228,112.02 356,865.27
⑴购置 128,753.25 228,112.02 356,865.27
⑵内部研发
⑶企业合并增加
3.本期减少金额
⑴处置
⑵企业合并减少
4.期末余额 2,822,138.68 322,861.67 3,145,000.35
二、累计摊销
1.期初余额 197,909.13 197,909.13
2.本期增加金额 429,080.35 24,263.39 453,343.74
⑴计提 429,080.35 24,263.39 453,343.74
⑵企业合并增加
3.本期减少金额
⑴处置
⑵企业合并减少
4.期末余额 626,989.48 24,263.39 651,252.87
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
⑴计提
⑵企业合并增加
3.本期减少金额
⑴处置
⑵企业合并减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 2,195,149.20 298,598.28 2,493,747.48
2.期初账面价值 2,495,476.30 94,749.65 2,590,225.95
10.开发支出
2018年1-5月开发支出变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 内部开发 期末余额
其他 确认为无形资产 转入当期损益
支出
自用软件 6,937,320.56 13,459,818.92 - - 4,516,694.59 15,880,444.89
2017年度开发支出变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 内部开发 期末余额
其他 确认为无形资产 转入当期损益
支出
自用软件 3,042,433.76 15,073,545.45 7,404,497.75 3,774,160.90 6,937,320.56
2016年度开发支出变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 内部开发 期末余额
其他 确认为无形资产 转入当期损益
支出
自用软件 9,127,301.26 6,084,867.50 3,042,433.76
11.长期待摊费用
2018年1-5月长期待摊费用变动情况
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
摊销额 其他减少
装修费用 6,293,188.23 764,018.56 1,299,187.05 5,758,019.74
模具 37,556.58 30,763.85 6,792.73
其他 770,951.46 24,570.00 236,535.60 - 558,985.86
合计 7,101,696.27 788,588.56 1,566,486.50 6,323,798.33
2017年度长期待摊费用变动情况
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
摊销额 其他减少
装修费用 3,192,377.66 5,566,729.99 2,465,919.42 6,293,188.23
模具 139,309.39 101,752.81 37,556.58
其他 225,872.26 790,698.57 245,619.37 770,951.46
合计 3,557,559.31 6,357,428.56 2,813,291.60 7,101,696.27
2016年度长期待摊费用变动情况
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
摊销额 其他减少
装修费用 734,442.05 3,113,702.07 655,766.46 3,192,377.66
模具 36,541.25 175,399.06 72,630.92 139,309.39
其他 53,917.00 219,946.60 47,991.34 225,872.26
合计 824,900.30 3,509,047.73 776,388.72 3,557,559.31
12.递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
2018 年 5 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 32,093,143.64 5,816,308.26
可抵扣亏损 16,506,345.08 3,675,485.03
内部交易未实现利润 17,100,802.12 2,819,807.81
合计 65,700,290.84 12,311,601.10
（续表）
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 18,932,881.61 3,475,110.72 3,907,757.83 676,333.16
可抵扣亏损 3,295,173.92 823,621.02 2,143,478.90 535,697.26
内部交易未实现利润 12,782,233.73 2,109,068.57 3,630,971.46 599,110.29
合计 35,010,289.26 6,407,800.31 9,682,208.19 1,811,140.71
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损 297,787.54
合计 297,787.54
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
2022 297,787.54
13.其他非流动资产
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
预付工程及设备款 1,217,791.35 528,365.59
合计 1,217,791.35 528,365.59
14.短期借款
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
质押借款 70,444,914.46 44,571,480.00
保证借款 119,428,408.46 90,778,746.00
合计 119,428,408.46 161,223,660.46 44,571,480.00
15.应付票据及应付账款
（1）分类
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应付票据 30,287,000.69 1,500,000.00
应付账款 190,941,220.46 254,282,022.03 133,917,274.46
合计 221,228,221.15 255,782,022.03 133,917,274.46
（2）应付票据
票据类别 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 30,287,000.69 1,500,000.00
（3）应付账款
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
商品采购款 136,271,408.01 168,656,352.01 97,008,998.63
物流服务款 40,021,662.57 70,788,340.92 35,601,730.97
租金 3,168,139.00 4,375,294.74 546,600.80
平台费 11,480,010.88 10,462,034.36 759,944.06
合计 190,941,220.46 254,282,022.03 133,917,274.46
16.预收款项
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
销售商品款 8,545,981.02 20,677,517.98 7,881,585.21
17.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2018年1-5月应付职工薪酬变动情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 15,346,941.40 94,575,262.79 93,679,657.08 16,242,547.11
二、离职后福利—设定提存计划 13,734.71 5,117,523.35 5,131,258.06
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 15,360,676.11 99,692,786.14 98,810,915.14 16,242,547.11
2017年度应付职工薪酬变动情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,734,032.66 169,403,260.44 162,790,351.70 15,346,941.40
二、离职后福利—设定提存计划 19,793.19 8,837,670.58 8,843,729.06 13,734.71
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 8,753,825.85 178,240,931.02 171,634,080.76 15,360,676.11
2016年度应付职工薪酬变动情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 5,832,701.76 99,742,713.49 96,841,382.59 8,734,032.66
二、离职后福利—设定提存计划 11,927.44 3,467,979.86 3,460,114.11 19,793.19
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 5,844,629.20 103,210,693.35 100,301,496.70 8,753,825.85
（2）短期薪酬
2018年1-5月短期薪酬变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 15,314,232.21 87,343,112.49 86,441,565.46 16,215,779.24
二、职工福利费 3,100,714.04 3,100,714.04
三、社会保险费 7,260.23 2,983,439.97 2,990,700.20
其中：1. 医疗保险费 6,231.58 2,689,314.59 2,695,546.17
2. 工伤保险费 471.82 120,288.98 120,760.80
3. 生育保险费 556.83 173,836.40 174,393.23
四、住房公积金 25,448.96 1,147,638.20 1,146,319.29 26,767.87
五、工会经费和职工教育经费 358.09 358.09
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 15,346,941.40 94,575,262.79 93,679,657.08 16,242,547.11
2017年度短期薪酬变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,705,925.86 158,144,745.80 151,536,439.45 15,314,232.21
二、职工福利费 4,815,883.01 4,815,883.01
三、社会保险费 15,687.59 4,509,771.55 4,518,198.91 7,260.23
其中：1. 医疗保险费 13,841.09 4,081,357.18 4,088,966.69 6,231.58
2. 工伤保险费 527.54 161,289.55 161,345.27 471.82
3. 生育保险费 1,318.96 267,124.82 267,886.95 556.83
四、住房公积金 12,419.21 1,900,079.55 1,887,049.80 25,448.96
五、工会经费和职工教育经费 32,780.53 32,780.53
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 8,734,032.66 169,403,260.44 162,790,351.70 15,346,941.40
2016年度短期薪酬变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 5,823,345.97 98,230,733.30 95,348,153.41 8,705,925.86
二、职工福利费 308,103.21 308,103.21
三、社会保险费 9,355.79 433,132.54 426,800.74 15,687.59
其中：1. 医疗保险费 8,122.58 346,850.52 341,132.01 13,841.09
2. 工伤保险费 362.64 67,223.81 67,058.91 527.54
3. 生育保险费 870.57 19,058.21 18,609.82 1,318.96
四、住房公积金 767,764.94 755,345.73 12,419.21
五、工会经费和职工教育经费 2,979.50 2,979.50
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 5,832,701.76 99,742,713.49 96,841,382.59 8,734,032.66
（3）设定提存计划列示
2018年1-5月设定提存计划变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 13,248.73 4,989,181.30 5,002,430.03
2、失业保险费 485.98 128,342.05 128,828.03
合计 13,734.71 5,117,523.35 5,131,258.06
2017年度设定提存计划变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 18,473.89 8,523,219.97 8,528,445.13 13,248.73
2、失业保险费 1,319.30 314,450.61 315,283.93 485.98
合计 19,793.19 8,837,670.58 8,843,729.06 13,734.71
2016年度设定提存计划变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险费 10,838.73 3,436,486.62 3,428,851.46 18,473.89
2、失业保险费 1,088.71 31,493.24 31,262.65 1,319.30
合计 11,927.44 3,467,979.86 3,460,114.11 19,793.19
18.应交税费
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
企业所得税 30,545,516.80 23,215,405.50 27,508,561.67
增值税 30,741.91 233,383.25 304,493.85
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
城市维护建设税 905.79 16,693.45 22,200.79
教育费附加 647.00 11,923.90 15,943.52
代扣代缴个人所得税 10,880.92 14,067.05
印花税
合计 30,577,811.50 23,488,287.02 27,865,266.88
19.其他应付款
（1）分类
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 45,082,974.37 43,109,160.05 214,842,182.59
合计 45,082,974.37 43,109,160.05 214,842,182.59
（2）其他应付款
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
关联方往来款 129,585,899.05
服务款 2,224,587.48 2,366,363.55 3,076,109.65
增资款(注 1) 81,250,000.00
剥离备考财务报表差异（注 2） 41,632,661.74 40,327,661.74
其他 1,225,725.15 415,134.76 930,173.89
合计 45,082,974.37 43,109,160.05 214,842,182.59
注1：根据2016年12月19日的股东大会决议，目标集团拟通过向特定对象发行股票的方式募集普通
股。截至2016年12月31日，共计收到认购普通股款项人民币81,250,000.00元。由于尚未完成工商变更
登记，且未经过全国中小企业股份转让系统有限责任公司对本次定向发行股票的审查并获取股份登记
函，因此对于通过审查前已经收到的认购资金确认为其他应付款，2017年获取股份登记函后相应转为
股本和资本公积。
注2：本期剥离备考财务报表差异增加1,305,000.00元，系本期收到YKS Electronic Commerce Co.,
Limited处置海豚跨境科技（香港）有限公司股权转让款1,305,000.00元。
20.一年内到期的非流动负债
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款（远东国际租赁有限公司） 17,332,012.01 18,446,654.55
一年内到期的长期应付款（分期付款购车） 97,111.97 96,890.55
合计 17,429,123.98 18,543,545.10
附表
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
长期应付款本金（远东国际租赁有限公司） 17,859,887.92 19,358,405.91
减：未确认融资费用 527,875.91 911,751.36
长期应付款本金（分期付款购车） 119,570.13 122,255.39
减：未确认融资费用 22,458.16 25,364.84
合计 17,429,123.98 18,543,545.10
21.长期应付款
（1）分类
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
长期应付款 2,384,312.77 10,885,407.62
专项应付款
长期应付职工薪酬
合计 2,384,312.77 10,885,407.62
（2）长期应付款
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
远东国际租赁有限公司 2,056,275.52 10,507,900.01
分期付款购车 328,037.25 377,507.61
合计 2,384,312.77 10,885,407.62
附表
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
长期应付款本金 2,501,657.34 11,029,661.53
减：未确认融资费用 117,344.57 144,253.91
合计 2,384,312.77 10,885,407.62
远东国际租赁有限公司长期应付款：2017年10月10日深圳市有棵树电子商务有限公司（乙方）、深
圳市有棵树科技股份有限公司（丙方）与远东国际租赁有限公司（甲方）签订了有追索权保理合同，
合同约定乙方将其与丙方签署的基础合同所产生的应收账款转入给甲方，由甲方作为保理商向乙方提
供贸易融资等服务。合同期限为23个月，贷款年利率3.84%，合同的本金35,169,299.82元，2018年1-5
月已偿还本金9,967,524.98元，截止2018年5月31日长期应付款本金金额为20,002,834.87元，其中一
年内到期本金金额为17,859,887.92元；合同保证金金额为5,275,394.97元，未确认融资费用金额为
614,547.34元，其中一年内到期金额为527,875.91元。
22.预计负债
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 形成原因
附有销售退回
预计的销售退回 9,567,688.33 14,002,854.57 9,355,185.78
条件商品销售
说明：于各资产负债表日，目标公司依照最佳估计确认了预计发生退货的销售， 相应冲减营业收
入及营业成本。
23.股本
2018年1-5月股本变动情况
2017 年 12 月 31 日 本期 2018 年 5 月 31 日 备
股东名称 本期减少
投资金额 比例（%） 增加 投资金额 比例（%） 注
肖四清 76,270,600.00 32.9862 6,936,600.00 69,334,000.00 29.9862
福建建研科技有限公司 20,000,000.00 8.6498 20,000,000.00 8.6498
汤臣倍健股份有限公司 20,000,000.00 8.6498 20,000,000.00 8.6498
广发信德投资管理有限
17,730,000.00 7.668 17,730,000.00 7.6680
公司
日照小树股权投资管理
合伙企业（有限合伙） 13,376,000.00 5.785 13,376,000.00 5.7850
（注 2）
深圳市华益成路投资合
12,100,000.00 5.2331 12,100,000.00 5.2331
伙企业（有限合伙）
中山以勒股权投资中心
10,000,000.00 4.3249 10,000,000.00 4.3249
（有限合伙）
方正和生投资有限责任
9,200,000.00 3.9789 9,200,000.00 3.9789
公司
上海举新投资合伙企业
6,936,600.00 6,936,600.00 3.0000
（有限合伙）
上海海竑通投资管理中
6,110,000.00 2.6425 6,110,000.00 2.6425
心（有限合伙）
宁波梅山保税港区祈恩
投资中心（有限合伙） 6,000,000.00 2.5949 6,000,000.00 2.5949
（注 1）
李鹏 5,927,400.00 2.5635 5,927,400.00 2.5635
深圳前海盛世富金投资
4,800,000.00 2.0759 4,800,000.00 2.0759
企业（有限合伙）
青岛金石泓信投资中心
4,800,000.00 2.0759 4,800,000.00 2.0759
（有限合伙）
日照智达股权投资管理
4,624,000.00 1.9998 4,624,000.00 1.9998
合伙企业（有限合伙）
璀璨年华（深圳）投资
3,750,000.00 1.6218 3,750,000.00 1.6218
合伙企业（有限合伙）
上海海通创新赋泽投资
2,500,000.00 1.0812 2,500,000.00 1.0812
管理中心（有限合伙）
北京天星开元投资中心
2,400,000.00 1.038 2,400,000.00 1.0380
（有限合伙）
深圳以利亚股权投资中
2,000,000.00 0.865 2,000,000.00 0.8650
心（有限合伙）
2017 年 12 月 31 日 本期 2018 年 5 月 31 日 备
股东名称 本期减少
投资金额 比例（%） 增加 投资金额 比例（%） 注
璀璨成长（深圳）股权
投资基金企业（有限合 1,250,000.00 0.5406 1,250,000.00 0.5406
伙）
深圳海通创新元睿投资
1,250,000.00 0.5406 1,250,000.00 0.5406
管理中心(有限合伙)
王超伟 1,140,000.00 0.493 1,140,000.00 0.4930
深圳市华益春天投资有
900,000.00 0.3892 900,000.00 0.3892
限公司
上海申银万国成长一期
股权投资合伙企业（有 640,000.00 0.2768 640,000.00 0.2768
限合伙）
上海申万宏源嘉实股权
投资合伙企业（有限合 640,000.00 0.2768 640,000.00 0.2768
伙）
上海申银万国泓鼎股权
投资管理有限公司－桐
乡申万泓鼎成长二号股 640,000.00 0.2768 640,000.00 0.2768
权投资基金合伙企业
（有限合伙）
北京联创大洋投资合伙
625,000.00 0.2704 625,000.00 0.2703
企业（有限合伙）
联创好玩（深圳）股权
投资合伙企业（有限合 625,000.00 0.2704 625,000.00 0.2703
伙）
上海溢赞投资管理中心
625,000.00 0.2703 625,000.00 0.2703
（有限合伙）
杭州海新先瑞创业投资
625,000.00 0.2703 625,000.00 0.2703
合伙企业（有限合伙）
郭长杰 400,000.00 0.173 400,000.00 0.1730
珠海康远投资企业（有
270,000.00 0.1168 270,000.00 0.1168
限合伙）
钱祥丰 1,000.00 0.0004 1,000.00 0.0004
李科军 1,000.00 0.0004 1,000.00 0.0004
合计 231,220,000.00 100.00 6,936,600.00 6,936,600.00 231,220,000.00 100.00
2017年度股本变动情况
2016 年 12 月 31 日 本期 2017 年 12 月 31 日 备
股东名称 本期减少
投资金额 比例（%） 增加 投资金额 比例（%） 注
肖四清 78,970,600.00 35.1418 2,700,000.00 76,270,600.00 32.9862
李鹏 10,529,400.00 4.6856 4,602,000.00 5,927,400.00 2.5635
郭长杰 400,000.00 0.1780 400,000.00 0.1730
宁波梅山保税港区祈恩 6,000,000.00 2.6700 6,000,000.00 2.5949
2016 年 12 月 31 日 本期 2017 年 12 月 31 日 备
股东名称 本期减少
投资金额 比例（%） 增加 投资金额 比例（%） 注
投资中心（有限合伙）
（注 1）
广发信德投资管理有限
17,730,000.00 7.8898 17,730,000.00 7.6680
公司
仪征海之创管理咨询有
1,140,000.00 0.5073 1,140,000.00
限公司
上海海竑通投资管理中
6,110,000.00 2.7189 6,110,000.00 2.6425
心（有限合伙）
北京联创大洋投资合伙
625,000.00 0.2781 625,000.00 0.2704
企业（有限合伙）
联创好玩（深圳）股权
投资合伙企业（有限合 625,000.00 0.2781 625,000.00 0.2704
伙）
上海海通创新赋泽投资
2,500,000.00 1.1125 2,500,000.00 1.0812
管理中心（有限合伙）
福建建研科技有限公司 20,000,000.00 8.9000 20,000,000.00 8.6498
汤臣倍健股份有限公司 20,000,000.00 8.9000 20,000,000.00 8.6498
中山以勒股权投资中心
10,000,000.00 4.4500 10,000,000.00 4.3249
（有限合伙）
日照小树股权投资管理
合伙企业（有限合伙） 18,000,000.00 8.0100 4,624,000.00 13,376,000.00 5.7850
（注 2）
珠海康远投资企业（有
270,000.00 0.1201 270,000.00 0.1168
限合伙）
璀璨年华（深圳）投资
3,750,000.00 1.6687 3,750,000.00 1.6218
合伙企业（有限合伙）
璀璨成长（深圳）股权
投资基金企业（有限合 1,250,000.00 0.5562 1,250,000.00 0.5406
伙）
上海溢赞投资管理中心
625,000.00 0.2781 625,000.00 0.2703
（有限合伙）
杭州海新先瑞创业投资
625,000.00 0.2781 625,000.00 0.2703
合伙企业（有限合伙）
深圳海通创新元睿投资
1,250,000.00 0.5563 1,250,000.00 0.5406
管理中心(有限合伙)
方正和生投资有限责任
9,200,000.00 4.0940 9,200,000.00 3.9789
公司
深圳以利亚股权投资中
2,000,000.00 0.8900 2,000,000.00 0.8650
心（有限合伙）
北京天星开元投资中心
2,400,000.00 1.0680 2,400,000.00 1.0380
（有限合伙）
深圳前海盛世富金投资 4,800,000.00 2.1360 4,800,000.00 2.0759
2016 年 12 月 31 日 本期 2017 年 12 月 31 日 备
股东名称 本期减少
投资金额 比例（%） 增加 投资金额 比例（%） 注
企业（有限合伙）
青岛金石泓信投资中心
4,000,000.00 1.7800 800,000.00 4,800,000.00 2.0759
（有限合伙）
上海申银万国成长一期
股权投资合伙企业（有 640,000.00 0.2848 640,000.00 0.2768
限合伙）
上海申万宏源嘉实股权
投资合伙企业（有限合 640,000.00 0.2848 640,000.00 0.2768
伙）
上海申银万国泓鼎股权
投资管理有限公司－桐
乡申万泓鼎成长二号股 640,000.00 0.2848 640,000.00 0.2768
权投资基金合伙企业
（有限合伙）
深圳市华益成路投资合
12,100,000.00 12,100,000.00 5.2331
伙企业（有限合伙）
日照智达股权投资管理
4,624,000.00 4,624,000.00 1.9998
合伙企业（有限合伙）
王超伟 1,140,000.00 1,140,000.00 0.4930
深圳市华益春天投资有
900,000.00 900,000.00 0.3892
限公司
钱祥丰 1,000.00 1,000.00 0.0004
李科军 1,000.00 1,000.00 0.0004
合计 224,720,000.00 100.00 19,566,000.00 13,066,000.00 231,220,000.00 100.0000
2016年度股本变动情况
2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 备
股东名称 本期增加 本期减少
投资金额 比例（%） 投资金额 比例（%） 注
肖四清 79,304,000.00 39.6520 333,400.00 78,970,600.00 35.1418
李鹏 10,529,400.00 5.2647 10,529,400.00 4.6856
郭长杰 400,000.00 400,000.00 0.1780
中山祈恩股权投资中
6,000,000.00 3.0000 6,000,000.00 2.6700
心（有限合伙）
广发信德投资管理有限
17,730,000.00 8.8650 17,730,000.00 7.8898
公司
仪征海之创管理咨询有
1,140,000.00 0.5700 1,140,000.00 0.5073
限公司
上海海竑通投资管理中
6,110,000.00 3.0550 6,110,000.00 2.7189
心（有限合伙）
北京联创大洋投资合伙
625,000.00 0.3125 625,000.00 0.2781
企业（有限合伙）
联创好玩（深圳）股权
625,000.00 0.3125 625,000.00 0.2781
投资合伙企业（有限合
2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 备
股东名称 本期增加 本期减少
投资金额 比例（%） 投资金额 比例（%） 注
伙）
上海海通创新赋泽投
2,500,000.00 1.2500 2,500,000.00 1.1125
资管理中心（有限合伙）
福建建研科技有限公司 20,000,000.00 10.0000 20,000,000.00 8.9000
汤臣倍健股份有限公司 20,000,000.00 10.0000 20,000,000.00 8.9000
中山以勒股权投资中心
10,000,000.00 5.0000 10,000,000.00 4.4500
（有限合伙）
日照小树股权投资管理
合伙企业（有限合伙） 17,666,600.00 8.8333 333,400.00 18,000,000.00 8.0100
（注）
珠海康远投资企业（有
270,000.00 0.1350 270,000.00 0.1201
限合伙）
璀璨年华（深圳）投资
3,750,000.00 1.8750 3,750,000.00 1.6687
合伙企业（有限合伙）
璀璨成长（深圳）股权
投资基金企业（有限合 1,250,000.00 0.6250 1,250,000.00 0.5562
伙）
上海溢赞投资管理中心
625,000.00 0.3125 625,000.00 0.2781
（有限合伙）
杭州海新先瑞创业投资
625,000.00 0.3125 625,000.00 0.2781
合伙企业（有限合伙）
深圳海通创新元睿投资
1,250,000.00 0.6250 1,250,000.00 0.5563
管理中心（有限合伙）
方正和生投资有限责任
9,200,000.00 9,200,000.00 4.0940
公司;
深圳以利亚股权投资中
2,000,000.00 2,000,000.00 0.8900
心（有限合伙）
北京天星开元投资中心
2,400,000.00 2,400,000.00 1.0680
（有限合伙）
深圳前海盛世富金投资
4,800,000.00 4,800,000.00 2.1360
企业（有限合伙）
青岛金石泓信投资中心
4,000,000.00 4,000,000.00 1.7800
（有限合伙）
上海申银万国成长一期
股权投资合伙企业（有 640,000.00 640,000.00 0.2848
限合伙）
上海申万宏源嘉实股权
投资合伙企业（有限合 640,000.00 640,000.00 0.2848
伙）
上海申银万国泓鼎股权
投资管理有限公司－桐 640,000.00 640,000.00 0.2848
乡申万泓鼎成长二号股
2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 备
股东名称 本期增加 本期减少
投资金额 比例（%） 投资金额 比例（%） 注
权投资基金合伙企业
（有限合伙）
合计 200,000,000.00 100.0000 25,053,400.00 333,400.00 224,720,000.00 100.0000
注1：中山祈恩股权投资中心（有限合伙）现已更名为宁波梅山保税港区祈恩投资中心（有限合伙）。
注2：股东深圳市有棵树股权投资基金企业(有限合伙)现已更名为日照小树股权投资管理合伙企业
（有限合伙）。
2016年6月30日，目标公司依据股东大会决议拟定向发行不超过40,000,000股人民币普通股股票，
每股价格为人民币12.50元。截至2016年8月5日，目标公司完成发行24,720,000股人民币普通股股票，
收到九名股东缴纳的出资款共计人民币309,000,000.00元(扣除融资费用前)，折合股本24,720,000.00
元，计入资本公积人民币284,280,000.00元。其中，方正和生投资有限责任公司认缴注册资本人民币
9,200,000.00元，青岛金石泓信投资中心(有限合伙)认缴注册资本人民币4,000,000.00元，深圳前海
盛世富金投资企业(有限合伙)认缴注册资本人民币4,800,000.00元，北京天星开元投资中心(有限合伙)
认缴注册资本人民币2,400,000.00元，深圳以利亚股权投资中心（有限合伙）认缴注册资本人民币
2,000,000.00 元 ， 上 海 申 银 万 国 成 长 一 期 股 权 投 资 合 伙 企 业 ( 有 限 合 伙 ) 认 缴 注 册 资 本 人 民 币
640,000.00元，上海申万宏源嘉实股权投资合伙企业 (有限合伙)认缴注册资本人民币640,000.00元，
上海申银万国泓鼎股权投资管理有限公司－桐乡申万泓鼎成长二号股权投资基金合伙企业（有限合伙）
认缴注册资本人民币640,000.00元，自然人郭长杰认缴注册资本人民币400,000.00元。
2016年11月30日，目标公司依据股东大会决议拟定向发行不超过6,500,000股人民币普通股股票，
每股价格为12.50元。截至2016年12月20日，目标公司收到深圳市华益成路投资合伙企业(有限合伙)缴
纳的出资款人民币81,250,000.00元，账列其他应付款。并于2017年2月完成证券登记，折合股本人民
币6,500,000.00元，计入资本公积人民币74,750,000.00元。
2016年12月26日至12月30日期间，肖四清、李鹏通过全国股转系统转让持有的有棵树股份共计
5,326,000.00股。其中，肖四清将其持有的有棵树2,694,000.00股股份转让给深圳市华益成路投资合
伙企业(有限合伙)，每股价格为12.50元；李鹏将其持有的有棵树900,000.00股股份转让给深圳市华益
春天投资有限公司，每股价格为12.50元；李鹏将其持有的有棵树 1,730,000.00股股份转让给深圳市
华益成路投资合伙企业(有限合伙)，每股价格为12.50元；李鹏将其持有的有棵树1,000.00股股份转让
给钱祥丰，每股价格为12.50元；李鹏将其持有的有棵树1,000.00股股份转让给李科军，每股价格为
12.50元。股份转让于2017年完成。
2017年1月19日，仪征海之创管理咨询有限公司通过全国股转系统转让其持有的有棵树股份
1,140,000.00股给王超伟，每股价格为12.50元。
2017年2月20日，李鹏通过全国股转系统转让其持有的有棵树股份1,170,000.00股给深圳市华益成
路投资合伙企业(有限合伙)，每股价格为12.50元；2017年2月21日，肖四清通过全国股转系统转让其
持有的有棵树股份6,000.00股给深圳市华益成路投资合伙企业(有限合伙)，每股价格为12.50元。
2017年2月14日，李鹏与青岛金石泓信投资中心（有限合伙）签署《股份转让协议》，约定李鹏将
其持有的有棵树股份800,000.00股给青岛金石泓信投资中心（有限合伙），每股价格为12.50元。2017
年3月6日，李鹏通过全国股转系统将其持有的有棵树股份800,000.00股转让给青岛金石泓信投资中心
（有限合伙）。
2017年7月，日照小树股权投资管理合伙企业（有限合伙）通过全国股转系统转让其持有的有棵树
股份4,624,000.00股给日照智达股权投资管理合伙企业（有限合伙），每股价格为12.50元。
2018年5月14日，肖四清与上海举新投资合伙企业（有限合伙）（简称“鼎晖举新”）签署了《股份
转让协议》，约定肖四清将其持有的有棵树股份693.66万股转让给鼎晖举新，转让对价为10,200万元。
根据有棵树提供的银行转账记录，本次股份转让的价款已支付完毕。转让完成后，肖四清持股比例为
29.9862%，鼎晖举新持股比例为3%。
24.资本公积
2018年1-5月资本公积变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 649,501,331.65 649,501,331.65
其他资本公积 2,630,480.00 2,630,480.00
合计 652,131,811.65 652,131,811.65
2017年度资本公积变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 576,534,350.51 74,750,000.00 1,783,018.86 649,501,331.65
其他资本公积 2,630,480.00 2,630,480.00
合计 579,164,830.51 74,750,000.00 1,783,018.86 652,131,811.65
2016年度资本公积变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 302,901,237.28 284,280,000.00 10,646,886.77 576,534,350.51
其他资本公积 2,450,480.00 180,000.00 2,630,480.00
合计 305,351,717.28 284,460,000.00 10,646,886.77 579,164,830.51
2017 年度，目标集团发行新股股本溢价人民币 74,750,000.00 元，本期发生的融资费用为人民币
1,783,018.86 元。
2016 年度，目标集团发行新股股本溢价人民币 284,280,000.00 元。本年度发生的融资费用为人民
币 10,646,886.77 元。其他资本公积增加系收到股东捐赠固定资产人民币 180,000.00 元。
25.其他综合收益
期初 期末
项目 2018 年 1-5 月
余额 余额
减：前期计
本期所得 税后归
入其他综合 减：所得税 税后归属
税前发生 属于少
收益当期转 费用 于母公司
额 数股东
入损益
一、以后将重分类进损
-77,995.23 -124,928.84 -21,509.43 -103,419.41 -181,414.64
益的其他综合收益
外币财务报表
-77,995.23 -124,928.84 -21,509.43 -103,419.41 -181,414.64
折算差额
其他综合收益合计 -77,995.23 -124,928.84 -21,509.43 -103,419.41 -181,414.64
附表
2017 年度
期初 减：前期计入 期末
项目 本期所得 税后归
余额 其他综合收 减：所得税 税后归属 余额
税前发生 属于少
益当期转入 费用 于母公司
额 数股东
损益
一、以后将重分类进损
-139,080.63 79,603.60 18,518.20 61,085.40 -77,995.23
益的其他综合收益
外币财务报表
-139,080.63 79,603.60 18,518.20 61,085.40 -77,995.23
折算差额
其他综合收益合计 -139,080.63 79,603.60 18,518.20 61,085.40 -77,995.23
附表
2016 年度
期初 减：前期计入 期末
项目 税后归
余额 本期所得税 其他综合收 减：所得税 税后归属于 余额
属于少
前发生额 益当期转入 费用 母公司
数股东
损益
一、以后将重分类进损
-181,936.17 -42,855.54 -139,080.63 -139,080.63
益的其他综合收益
外币财务报表
-181,936.17 -42,855.54 -139,080.63 -139,080.63
折算差额
其他综合收益合计 -181,936.17 -42,855.54 -139,080.63 -139,080.63
26.盈余公积
2018年1-5月盈余公积变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 1,487,013.61 1,487,013.61
2017年度盈余公积变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 221,785.57 1,265,228.04 1,487,013.61
2016年度盈余公积变动情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 221,785.57 221,785.57
27.未分配利润
2018年1-5月
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 291,637,764.42
--
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）
291,637,764.42 --
调整后期初未分配利润
46,439,670.73 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 338,077,435.15
2017年度
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 125,674,614.44
--
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）
125,674,614.44 --
调整后期初未分配利润
167,228,378.02 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润
减：提取法定盈余公积 1,265,228.04 10%
期末未分配利润 291,637,764.42
2016年度
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 51,062,374.68
--
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）
51,062,374.68 --
调整后期初未分配利润
74,834,025.33 --
加：本期归属于母公司所有者的净利润
减：提取法定盈余公积 221,785.57 10%
期末未分配利润 125,674,614.44
28.营业收入和营业成本
（1）营业收入与营业成本基本情况
2018 年 1-5 月
项目
收入 成本
主营业务 1,156,040,407.43 525,838,174.59
其他业务 770,393.12 73,028.50
合计 1,156,810,800.55 525,911,203.09
续表
项目 2017 年度 2016 年度
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,347,518,302.45 1,053,445,363.88 1,498,787,968.75 713,401,468.65
其他业务 425,422.22 90,101.69
合计 2,347,943,724.67 1,053,445,363.88 1,498,878,070.44 713,401,468.65
（2）营业收入和营业成本按产品品类划分
2018年1-5月
产品品类 营业收入（万元） 营业成本（万元） 毛利率（%）
电子产品、手机通讯和游戏配件类 40,299.09 21,696.76 46.16
服装鞋包类 5,337.61 1,783.94 66.58
航模配件、汽车配件类 13,475.43 6,141.13 54.43
家居建材和家居用品类 29,301.72 12,452.81 57.50
生活用品类 8,275.32 3,020.05 63.51
体育用品、玩具类 14,944.59 6,002.27 59.84
其他 4,047.32 1,494.16 63.08
合计 115,681.08 52,591.12 54.54
2017年度
产品品类 营业收入（万元） 营业成本（万元） 毛利率（%）
电子产品、手机通讯和游戏配件类 80,775.40 43,193.30 46.53
服装鞋包类 9,805.27 3,044.64 68.95
航模配件、汽车配件类 27,479.92 12,115.73 55.91
家居建材和家居用品类 53,993.92 21,960.37 59.33
生活用品类 16,056.75 5,475.90 65.90
体育用品、玩具类 39,547.01 16,361.87 58.63
其他 7,136.10 3,192.73 55.26
合计 234,794.37 105,344.54 55.13
2016年度
产品品类 营业收入（万元） 营业成本（万元） 毛利率（%）
电子产品、手机通讯和游戏配件类 39,027.71 21,620.46 44.60
服装鞋包类 8,539.29 2,984.46 65.05
航模配件、汽车配件类 25,862.77 14,891.23 42.42
家居建材和家居用品类 27,679.12 11,361.67 58.95
生活用品类 14,255.31 4,726.48 66.84
体育用品、玩具类 19,272.67 9,632.49 50.02
其他 15,250.94 6,123.36 59.85
合计 149,887.81 71,340.15 52.40
（3）营业收入和营业成本按地域划分
2018年1-5月
地域 营业收入 (万元） 营业成本 (万元） 毛利率(%)
大洋洲地区 7,220.22 2,927.09 59.46
非洲地区 1,837.07 620.77 66.21
美洲地区 28,182.38 13,637.54 51.61
欧洲地区 58,193.47 23,242.49 60.06
亚洲地区（除中国大陆） 17,120.97 9,449.82 44.81
中国大陆 3,126.97 2,713.41 13.23
合计 115,681.08 52,591.12 54.54
2017年度
地域 营业收入 (万元） 营业成本 (万元） 毛利率(%)
大洋洲地区 15,482.46 5,384.75 65.22
非洲地区 5,118.65 1,819.26 64.46
美洲地区 84,586.98 37,963.18 55.12
欧洲地区 102,897.66 45,514.32 55.77
亚洲地区（除中国大陆） 20,673.07 9,671.41 53.22
中国大陆 6,035.56 4,991.62 17.30
合计 234,794.37 105,344.54 55.13
2016年度
地域 营业收入 (万元） 营业成本 (万元） 毛利率(%)
大洋洲地区 9,813.27 3,779.44 61.49
非洲地区 4,285.36 1,888.71 55.93
美洲地区 57,301.63 24,418.63 57.39
欧洲地区 60,196.53 29,876.59 50.37
亚洲地区（除中国大陆） 10,025.69 4,337.92 56.73
中国大陆 8,265.33 7,038.86 14.84
合计 149,887.81 71,340.15 52.40
（4）截至2018年5月31日、2017年12月31日和2016年12月31日，目标集团以员工或其他主体在第
三方电商平台注册的店铺数量（该等店铺以下统称为“第三方名义网店”）分别为592、514和86个，分
别占目标集团所有第三方电商平台店铺总数的比例为92.21%、90.33%、61.43%。
项目 2018年5月31日 2017年12月31日 2016年12月31日
第三方名义网店数（个） 592 514 86
网店总数量（个） 642 569 140
数量占比（%） 92.21 90.33 61.43
2018 年 1-5 月、2017 年度、2016 年度，目标集团以员工或其他主体名义在第三方电商平台注册的
店铺产生的销售收入分别为 91,032.24 万元、178,940.57 万元和 95,896.65 万元，分别占目标集团所
有第三方电商平台店铺销售收入的比例为 78.69%、76.21%和 63.98%。
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
910,322,392.71 1,789,395,653.26 958,956,457.02
第三方名义网店收入
1,156,810,800.55 2,347,943,724.67 1,498,878,070.44
第三方电商平台店铺销售收入
78.69 76.21 63.98
收入占比（%）
（5）截至2018年5月31日、2017年12月31日和2016年12月31日，目标集团所属香港公司以合并范
围内其他单位名义在第三方电商平台注册的店铺数量（该等店铺以下统称为“体系内公司网店”）分别
为50、32和30个，分别占目标集团所有第三方电商平台店铺总数的比例为7.79%、5.62%、21.43%。
项目 2018年5月31日 2017年12月31日 2016年12月31日
体系内公司网店数（个） 50 32 30
网店总数量（个） 642 569 140
数量占比（%） 7.79 5.62 21.43
2018 年 1-5 月、2017 年度、2016 年度，目标集团所属香港公司以合并范围内其他单位名义在第三
方电商平台注册的店铺产生的销售收入分别为 24,648.84 万元、36,140.29 万元和 32,464.22 万元，分
别占目标集团所有第三方电商平台店铺销售收入的比例为 21.31%、15.39%和 21.66%。
项目 2018年1-5月 2017年度 2016年度
体系内公司网店收入 246,488,407.84 361,402,926.98 324,642,234.44
第三方电商平台店铺销售收入 1,156,810,800.55 2,347,943,724.67 1,498,878,070.44
收入占比（%） 21.31 15.39 21.66
29.税金及附加
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
营业税 5,534.16
城市维护建设税 8,406.41 19,188.67 67,122.04
教育费附加 3,632.81 8,224.39 28,766.59
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
地方教育附加 2,404.94 5,482.91 19,177.73
房产税 656,378.43 1,268,951.74
印花税 539,193.60 708,303.11 176,331.09
合计 1,210,016.19 2,010,150.82 296,931.61
30.销售费用
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
运输费 183,024,849.34 429,945,947.00 331,996,956.10
平台交易费 163,832,792.66 311,976,926.87 178,445,996.11
职工薪酬 59,129,313.00 98,674,090.68 54,001,170.75
订单执行费 22,728,014.29 61,795,146.73 18,998,213.56
租金水电管理费 17,173,603.82 27,620,231.69 11,704,682.57
包材费 4,187,401.71 9,801,847.35 13,646,170.09
广告宣传费 2,676,541.45 2,816,821.69 1,094,139.78
服务咨询费 1,684,847.36 679,382.61 385,424.96
业务招待费 118,165.52 145,558.52 227,581.45
差旅费 274,088.00 114,679.80 156,190.97
代理费 45,012.08 93,083.40 1,968,538.65
折旧与摊销 96,381.78 78,343.52 36,335.76
其他 508,010.27 2,594,232.14 1,372,821.72
合计 455,479,021.28 946,336,292.00 614,034,222.47
31.管理费用
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
职工薪酬 26,513,917.87 70,661,036.07 44,087,335.78
服务费 6,126,029.15 11,422,481.00 6,379,052.69
租金水电管理费 11,445,998.92 10,306,780.96 7,658,226.50
折旧摊销费 5,342,762.87 8,610,687.44 5,624,338.44
办公费 3,738,820.82 7,924,038.09 5,054,156.38
存货盘盈盘亏 2,706,288.85 2,396,108.11 2,524,717.10
差旅费 877,093.50 2,328,826.04 2,696,086.90
业务招待费 628,481.77 1,314,819.86 835,967.93
培训费 243,778.84 1,198,801.39 286,699.09
车辆使用费 324,639.08 1,072,360.53 441,724.45
招聘费 359,820.22 830,445.11 122,640.38
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
残疾人保障金 543.44 42,421.61 69,275.13
税费 1,292,915.96
其他 782,580.86 5,166,117.96 3,554,010.69
合计 59,090,756.19 123,274,924.17 80,627,147.42
32.研发费用
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
职工薪酬 3,645,155.83 3,608,532.95 3,039,605.45
研发设备折旧 2,011.91 9,371.71 2,034.00
其他费用 869,526.85 1,038,963.44 326,058.88
合计 4,516,694.59 4,656,868.10 3,367,698.33
33.财务费用
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
利息支出 3,700,124.08 5,619,985.25 443,590.72
减：利息收入 212,226.52 1,399,061.62 407,019.35
加：汇兑损失（减收益） 18,551,527.86 1,671,166.75 -2,699,332.84
加：手续费支出 3,850,648.14 4,402,100.98 3,346,782.16
合计 25,890,073.56 10,294,191.36 684,020.69
34.资产减值损失
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
⑴坏账损失 1,880,017.94 1,743,079.71 634,554.18
⑵存货跌价损失 31,508,884.61 16,575,683.13 3,078,163.88
合计 33,388,902.55 18,318,762.84 3,712,718.06
35.其他收益
计入 2018 年 计入 2017 年
2018 年 1-5 月
产生其他收益的来源 2017 年度 2016 年度 1-5 月非经常 非经常性损益
性损益的金额 的金额
政府补助计入 358,149.37 8,994,004.91 358,149.37 8,994,004.91
注：明细情况详见附注五-46政府补助。
36.投资收益
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
理财产品收益 2,422,081.65 41,687.61 835,337.00
37.资产处置收益
计入 2018 年 1-5 月非经 计入 2017 年非经常性损
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
常性损益的金额 益的金额
固定资产处置利
-44,596.27 -4,956.13 -44,596.27 -4,956.13
得或损失
无形资产处置利
16,690.24 16,690.24
得或损失
合计 -44,596.27 11,734.11 -44,596.27 11,734.11
38.营业外收入
2018 年 计入非经常性损益的金额
项目 2017 年度 2016 年度
1-5 月 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
(1)政府补助 13,091.70 717,170.00 6,594,900.70 13,091.70 717,170.00 6,594,900.70
(2)盘盈利得 217.14 217.14
(3)罚款净收入 50,897.97 270.00 50,897.97 270.00
(4)其他 459,582.63 1,027,968.69 962,432.69 459,582.63 1,027,968.69 962,432.69
合计 472,674.33 1,796,036.66 7,557,820.53 472,674.33 1,796,036.66 7,557,820.53
注：政府补助明细情况详见附注五-46 政府补助。
39.营业外支出
2018 年 2016 计入当期非经常性损益的金额
项目 2017 年度
1-5 月 年度 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
(1)捐赠支出 2,000.00 2,000.00
(2)罚款支出 563,371.88 133,760.92 668.52 563,371.88 133,760.92 668.52
(3)其他 289,843.55 110,628.12 289,843.55 110,628.12
合计 565,371.88 423,604.47 111,296.64 565,371.88 423,604.47 111,296.64
40.所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
当期所得税费用 13,462,029.67 37,443,948.27 16,385,512.52
递延所得税费用 -5,903,800.79 -4,596,769.68 -183,813.75
合计 7,558,228.88 32,847,178.59 16,201,698.77
（2）会计利润与所得税费用的调整过程
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
利润总额 53,967,070.30 200,027,030.32 91,035,724.10
按法定/适用税率计算的所得税费用 8,095,060.55 30,004,054.55 13,655,358.62
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
子公司适用不同税率的影响 807,021.03 3,533,295.91 2,058,647.51
调整以前期间所得税的影响 -1,239,880.54 11,882.63 503,272.60
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 41,620.52 217,808.61 374,217.28
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-74,446.89 -64,661.10
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
74,446.89
或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 13,401.68
研发费加计扣除 -253,630.49 -325,136.14
备考处置差异 -740,679.51
内部抵消汇率折算差异的影响 -84,547.47
所得税费用 7,558,228.88 32,847,178.59 16,201,698.77
41.其他综合收益的税后净额
详见附注五之25本期发生金额情况。
42.合并现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
利息收入 212,226.52 1,399,061.62 407,019.35
营业外收入及其他收益 830,823.70 10,738,358.03 7,677,640.02
往来款 8,464,671.56 11,677,910.76 128,848,216.71
合计 9,507,721.78 23,815,330.41 136,932,876.08
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
手续费支出 3,850,648.14 4,402,100.98 3,346,782.16
付现费用及营业外支出 424,241,493.18 893,359,138.19 592,705,549.83
支付的往来款 90,397,713.65 122,494,674.70
合计 428,092,141.32 988,158,952.82 718,547,006.69
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
收回借款 2,944,024.64 507,768,333.79
收回保证金 44,000,000.00
远东租赁借款 35,169,299.82
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
合计 2,944,024.64 586,937,633.61
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
关联单位借款 158,280,206.57
支付的保证金 1,707,855.47 5,275,394.97 50,000,000.00
融资费用 1,783,018.86 10,646,886.77
偿还远东国际租赁有限公司借款 9,967,524.98 5,198,939.97
合计 11,675,380.45 12,257,353.80 218,927,093.34
43.合并现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 46,408,841.42 167,179,851.73 74,834,025.33
加：资产减值准备 33,388,902.55 18,318,762.84 3,712,718.06
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,561,728.24 5,778,246.02 3,585,893.89
无形资产摊销 506,458.96 1,031,524.06 453,343.74
长期待摊费用摊销 1,566,486.50 2,813,291.60 776,388.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号
44,596.27 -11,734.11
填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 22,251,651.94 7,291,152.00 -2,255,742.12
投资损失(收益以“－”号填列) -2,422,081.65 -41,687.61 -835,337.00
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -5,903,800.79 -4,596,769.68 -183,813.75
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 3,570,043.74 -458,431,514.67 -287,079,171.22
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 1,429,504.17 -80,456,818.49 -213,367,121.92
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -24,251,054.06 -65,572,626.91 226,623,338.35
其他[注] -19,974,998.51 -3,127,507.15 -1,879,272.72
经营活动产生的现金流量净额 60,176,278.78 -409,825,830.37 -195,614,750.64
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 311,040,126.27 170,906,432.38 81,976,965.58
减：现金的期初余额 170,906,432.38 81,976,965.58 27,765,625.41
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 140,133,693.89 88,929,466.80 54,211,340.17
注：其他为存货跌价准备的转销。
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
一、现金 311,040,126.27 170,906,432.38 81,976,965.58
其中：库存现金 113,830.48 127,619.13 127,361.28
可随时用于支付的银行存款 310,926,295.79 170,778,813.25 81,849,604.30
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 311,040,126.27 170,906,432.38 81,976,965.58
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
44.所有权或使用权受到限制的资产
2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目 受限原因
账面价值 账面价值 账面价值
货币资金 93,757,228.31 163,239,376.33 110,910,071.51 保证金及第三方平台账户资金
45.外币货币性项目
（1）外币货币性项目
2018年1-5月外币货币性项目
2018 年 5 月 31 日 2018 年 5 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 10,048,321.01 6.4144 64,453,950.29
欧元 13,877,848.53 7.4814 103,825,735.99
日元 101,763,308.47 0.0590 6,002,610.51
2018 年 5 月 31 日 2018 年 5 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
英镑 2,505,036.04 8.5210 21,345,412.10
其他 - 126,988,755.89
应收账款
其中：美元 17,213,821.76 6.4144 110,416,338.30
欧元 918,776.71 7.4814 6,873,736.08
日元 4,685,976.10 0.0590 276,406.99
英镑 472,428.68 8.5210 4,025,564.78
其他 40,119,374.31
其他应收款
其中：美元 415,572.44 6.4144 2,665,647.86
欧元 892,692.39 7.4814 6,678,588.85
英镑 205,162.82 8.5210 1,748,192.39
其他 1,869,816.88
应付账款
其中：美元 974,075.90 6.4144 6,248,112.45
欧元
日元
英镑 489,187.49 8.5210 4,168,366.60
其他
其他应付款
其中：美元 87,726.00 6.4144 562,709.66
欧元 206,819.77 7.4814 1,547,301.43
英镑 2,397.60 8.5210 20,429.95
其他
短期借款
其中：美元 7,130,000.00 6.4144 45,734,672.00
2017年度外币货币性项目
2017 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 26,031,822.99 6.5342 170,097,137.82
欧元 7,851,366.14 7.8023 61,258,714.08
日元 223,397,686.97 0.0579 12,934,726.09
英镑 2,502,543.25 8.7792 21,970,327.73
其他 10,786,573.45
应收账款
2017 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
其中：美元 16,900,755.29 6.5342 110,432,915.21
欧元 284,900.78 7.8023 2,222,881.35
日元 180,540.00 0.0579 10,453.27
英镑 549,231.69 8.7792 4,821,814.70
其他 28,228,534.92
其他应收款
其中：美元 5,511,628.23 6.5342 36,014,081.21
欧元 173,970.56 7.8023 1,357,370.46
英镑 819,374.49 8.7792 7,193,452.30
其他 2,024,978.84
应付账款
其中：美元 1,624,260.45 6.5342 10,613,242.63
欧元 776,364.41 7.8023 6,057,428.02
日元 9,976,717.78 0.0579 577,651.96
英镑 250,442.34 8.7792 2,198,683.32
其他 1,206,867.69
其他应付款
其中：美元 217,742.83 6.5342 1,422,775.20
欧元 111,331.08 7.8023 868,638.48
英镑 253,131.02 8.7792 2,222,287.78
其他 890,360.91
2016年度外币货币性项目
2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 7,532,571.35 6.9370 52,253,447.43
欧元 853,897.02 7.3068 6,239,254.71
日元 16,312,667.96 0.0596 972,234.99
英镑 919,040.29 8.5094 7,820,481.45
其他 3,389,070.05
应收账款
其中：美元 8,056,164.69 6.9370 55,885,614.45
欧元 257,447.55 7.3068 1,881,117.76
日元 1,267,049.88 0.0596 75,516.17
英镑 25,287.47 8.5094 215,181.20
其他 6,830,429.16
2016 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
其他应收款
其中：美元 1,206,314.50 6.9370 8,368,203.69
欧元 12,924,370.68 7.3068 94,435,791.77
日元 590,000,000.00 0.0596 35,163,998.67
英镑 267,962.88 8.5094 2,280,203.34
其他 841,744.71
应付账款
其中：美元 431,274.81 6.9370 2,991,753.36
欧元 582,517.67 7.3068 4,256,340.11
日元 2,266,731.58 0.0596 135,097.20
英镑 298,619.41 8.5094 2,541,072.02
其他 145,612.43
其他应付款
其中：美元 4,862,636.10 6.9370 33,732,106.62
欧元 87,093.19 7.3068 636,372.52
英镑 26,436.47 8.5094 224,958.50
其他 15,907,094.20
（2）境外经营实体说明
境外经营实体单位名称 境外主要经营地 记账本位币 记账本位币选择依据
YKS Electronic Commerce Co., Limited 香港 人民币 该公司经济活动主要以人民币计价
YKS Aerocraft Limited 香港 人民币 该公司经济活动主要以人民币计价
YKS Tech,INC. 美国 美元 该公司经济活动主要以美元计价
YKS Electronic Commerce (UK) Limited 英国 英镑 该公司经济活动主要以英镑计价
YKS Tech,INC.及YKS Electronic Commerce (UK) Limited 2016年1-6月记账本位币为人民币，由
于两家公司经营活动主要分别以美元、英镑计价，故2016年7月开始将记账本位币分别改为美元和英镑。
46.政府补助
（1）计入损益或冲减相关成本的政府补助明细表
2018 年 1-5 月计入损益或冲减相关成本的政府补助明细表
种类（与资产相 计入当期损益的
补助项目 金额 列报项目
关/与收益相关） 金额
龙岗区第 77 批企业补贴 与收益相关 2,400.00 其他收益 2,400.00
境外商标资助 与收益相关 45,000.00 其他收益 45,000.00
岗前培训补贴 与收益相关 11,600.00 其他收益 11,600.00
深圳市市场和质量监督管理委员会 2017 年
与收益相关 30,000.00 其他收益 30,000.00
第 1 批境外商标注册资助拨款
深圳市科技创新委员会关于 2017 年企业研
与收益相关 260,000.00 其他收益 260,000.00
究开发资助
生育津贴 与收益相关 13,091.70 营业外收入 13,091.70
2016 年度稳岗补贴 与收益相关 9,149.37 其他收益 9,149.37
合计 371,241.07 371,241.07
2017 年度计入损益或冲减相关成本的政府补助明细表
种类（与资产
计入当期损益的
补助项目 相关/与收益 金额 列报项目
金额
相关）
2016 年物博会参展商展位费财政补贴 与收益相关 1,341.64 其他收益 1,341.64
企业岗前培训补贴 与收益相关 107,000.00 其他收益 107,000.00
2016 年度服务业发展专项资金（电子商务类） 与收益相关 490,000.00 其他收益 490,000.00
2016 年深圳市第三批专利申请资助 与收益相关 2,000.00 其他收益 2,000.00
2016 年深圳市第三批境外商标注册资助 与收益相关 10,000.00 其他收益 10,000.00
2017 年深圳市民营及中小企业发展专项资金全
与收益相关 500,000.00 其他收益 500,000.00
国中小企业股份转让系统挂牌补贴项目资助
2017 年深圳市龙岗区经济与科技发展专项资金 与收益相关 3,966,600.00 其他收益 3,966,600.00
稳岗补贴 与收益相关 183,863.27 其他收益 183,863.27
深圳市 2016-2017 年度市场监测统计工作中央
与收益相关 1,000.00 其他收益 1,000.00
财政专项资金补助
2017 年深圳市电子商务发展专项资金资助 与收益相关 466,600.00 其他收益 466,600.00
跨境电商配套扶持资金 与收益相关 245,000.00 其他收益 245,000.00
国家高新技术企业认定激励扶持资金 与收益相关 200,000.00 其他收益 200,000.00
2016 年度市支持外经贸发展专项资金国际营销
与收益相关 600,000.00 其他收益 600,000.00
网络建设第二批项目资助
知识产权创造激励 与收益相关 4,000.00 营业外收入 4,000.00
深圳龙岗区财政局 2017 年科技企业研发投入激
与收益相关 130,000.00 营业外收入 130,000.00
励
创新发展试点项目人才培训资助项目 与收益相关 837,500.00 其他收益 837,500.00
2017 年中央外经贸专项资金 与收益相关 909,000.00 其他收益 909,000.00
杭州萧山工商局商务局 2016 年加大外贸扶持增
与收益相关 193,170.00 营业外收入 193,170.00
量奖励
杭州空港经济区管理委员会市外内资到位奖励 与收益相关 390,000.00 营业外收入 390,000.00
晋江市财政国库支付中心物流补贴 与收益相关 200,000.00 其他收益 200,000.00
种类（与资产
计入当期损益的
补助项目 相关/与收益 金额 列报项目
金额
相关）
晋江市财政国库支付中心出口收入补贴 与收益相关 266,600.00 其他收益 266,600.00
小微企业商标资助款 与收益相关 7,500.00 其他收益 7,500.00
合计 9,711,174.91 9,711,174.91
2016 年计入当期损益或冲减相关成本的政府补助明细表
种类（与资产
计入当期损益的
补助项目 相关/与收益 金额 列报项目
金额
相关）
深圳市财政委员会服务贸易外包公共服务平
与收益相关 2,000,000.00 营业外收入 2,000,000.00
台示范基地项目
2016 年区经济和科技发展项目扶持资金项目 与收益相关 693,501.51 营业外收入 693,501.51
2016 年服务业发展专项资金（电子商务类）第
与收益相关 1,000,000.00 营业外收入 1,000,000.00
一批项目
2016 年提升企业竞争力电子商务示范奖励计
与收益相关 1,500,000.00 营业外收入 1,500,000.00
划项目
2016 年深圳市支持外经贸发展专项资金服务
与收益相关 532,000.00 营业外收入 532,000.00
贸易人才培训项目
2016 年度第一批科技计划扶持项目 与收益相关 400,000.00 营业外收入 400,000.00
2016 年专项资金企业信息化建设项目资助 与收益相关 270,000.00 营业外收入 270,000.00
2016 年中央外经贸发展专项资金鼓励承接国
与收益相关 54,000.00 营业外收入 54,000.00
际服务外包与技术出口贴息项目
稳岗补贴 与收益相关 128,315.89 营业外收入 128,315.89
著作权登记补贴 与收益相关 14,400.00 营业外收入 14,400.00
2016 年物博会参展商展位费财政补贴 与收益相关 2,683.30 营业外收入 2,683.30
合计 6,594,900.70 6,594,900.70
附注六、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 注册 持股比例（%）
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
YKS Electronic Commerce Co., 国际贸易；电子商务；互联网电商平台开发与运营 同一控制下
深圳 香港 100
Limited 企业合并
主要经 注册 持股比例（%）
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
有棵树(深圳)网络科技有限公 计算机软硬件技术、网络技术的开发、设计，提供相
深圳 深圳 100 设立
司
关技术咨询和技术服务等
生肉、蛋及水产品、初级农产品的批发和零售；经营
深圳市有棵树电子商务有限公 非同一控制
深圳 深圳 电子商务；计算机软硬件、电子产品的技术开发、购 100
司
下企业合并
销等
电子商务；仓储服务（易燃、易爆、危险品除外）；
郑州有棵树电子商务有限公司 深圳 郑州 100 设立
从事货物及技术进出口业务
计算机软硬件、电子产品的技术开发、销售；商务信
杭州有棵树科技有限公司 杭州 杭州 100 设立
息咨询等
YKS Tech,INC. 美国 美国 仓储服务等 100 设立
深圳市硅谷云软件技术有限公 计算机软硬件技术开发、技术咨询及技术维护、物流
深圳 深圳 100 设立
司
和仓储软件开发、电子商务系统的技术开发等
YKS Electronic Commerce (UK)
英国 英国 仓储服务等 100 设立
Limited
YKS Aerocraft Limited 深圳 香港 国际贸易；电子商务；互联网电商平台开发与运营 100 设立
东莞市泓泰龙仓储服务有限公 仓储服务、企业供应链管理服务；提供物流辅助服务
东莞 东莞 100 设立
司
等
泉州有棵树进出口贸易有限公
泉州 泉州 货物或技术的进出口业务等 100 设立
司
销售：电子产品、日用百货、服装服饰、鞋帽箱包、
苏州有棵树贸易有限公司 苏州 苏州 100 设立
手机配件等
长沙有棵树商务信息咨询有限 商品信息咨询服务；企业管理服务；供应链管理与服
长沙 长沙 100 设立
公司
务等
计算机软硬件、网络技术开发；咨询、服务；初级农
天津有棵树科技有限公司 深圳 天津 100 设立
产品、母婴用品、电子产品、办公用品批发兼零售等
设计、销售户外休闲用品、体育用具、登山器材、运
动服装、鞋帽、背包、帐篷、睡袋、户外洗涤用品、
深圳市京邦户外装备有限公司 深圳 深圳 60 设立
户外炉具、户外净水器、户外照明用具、电子产品及
配件、涂布及布料等
阿基
曼经
YKS Electronic Commerce
阿联酋 济自 国际贸易；电子商务等 100 设立
CO.Limited-BFC
由贸
易区
经营电子商务；提供仓储服务；企业供应链管理服务；
中山市有棵树电子商务有限公
广东 中山 提供计算机软硬件技术，网络技术开发、设计，提供 100 设立
司
相关技术咨询和技术服务；计算机软硬件、电子产品
主要经 注册 持股比例（%）
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
的技术开发、购销；企业管理；信息咨询；国内贸易；
货物和技术进出口。
（2）其他原因的合并范围变动
2016年新设立子公司泉州有棵树进出口贸易有限公司，成立日期为2016年2月2日，注册资本为人
民币100.00万元；2016年新设子公司东莞市泓泰龙仓储服务有限公司，成立日期为2016年3月2日，注
册资本为人民币100.00万元； 2016年新设立子公司天津有棵树科技有限公司，成立日期为2016年9月
20日，注册资本为人民币5,000.00万元；2017年新设立子公司长沙有棵树商务信息咨询有限公司，成
立日期为2017年8月30日，注册资本为人民币1,000.00万元；2017年新设立子公司深圳市京邦户外装备
有限公司，成立日期为2017年9月5日，注册资本为人民币100.00万元。
公司子公司YKS Electronic Commerce CO.Limited-BFC成立于2017年11月16日，自成立以来，未
实际经营，也未设立财务账册。
公司子公司中山市有棵树电子商务有限公司成立于2018年1月29日，于2018年6月设立财务账册。
（3）重要的非全资子公司
少数股东的 2018 年 1-5 月归属于 2018 年 1-5 月向少数股东 2018 年 5 月 31 日累
子公司名称
持股比例 少数股东的损益 支付的股利 计少数股东权益
深圳市京邦户外装
40% -30,829.31 -79,355.60 -
备有限公司
续表
少数股东的 2017 年度归属于 2017 年度向少数股东 2017 年 12 月 31 日累
子公司名称
持股比例 少数股东的损益 支付的股利 计少数股东权益
深圳市京邦户外装
40% -48,526.29 -48,526.29
备有限公司
（4）重要非全资子公司的主要财务信息
2018 年 5 月 31 日/2018 年 1-5 月 2017 年 12 月 31 日/2017 年度
项目
深圳市京邦户外装备有限公司 深圳市京邦户外装备有限公司
流动资产 3,250,783.45 1,250,785.26
非流动资产 134,053.34 40,438.58
资产合计 3,384,836.79 1,291,223.84
流动负债 3,583,225.79 1,412,539.56
非流动负债
负债合计 3,583,225.79 1,412,539.56
营业收入 1,800,074.87
净利润 -77,073.28 -121,315.72
综合收益总额 -77,073.28 -121,315.72
附注七、与金融工具相关的风险
（一）信用风险
可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司
金融资产产生的损失，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。为降低信用风险，
本公司审慎确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。
本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏
账准备。此外，本公司的各报表截止日的销售回款余额主要为各电商销售平台，公司认为这类款项不
存在回款信用风险。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（二）市场风险
1、外汇风险
外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外汇风险主
要由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致以及与公司所属的境外经营子公司
财务报表折算为人民币有关。
（三）流动风险
目标集团的目标是运用银行借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
附注八、关联方及关联交易
1.本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人为肖四清，直接或间接持股31.0738%。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六之1.
3.其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
肖燕 肖四清的妹妹
王振铭 监事
龙良玉 董事
佘婵 肖四清配偶
佘杰 肖四清配偶的兄弟
肖发良 少数股东
ドルフィンサプライチェーン株式会社（日本海豚供应链有限公司） 肖四清控制的公司
HU International (UK) Limited 肖四清控制的公司
杭州递途西供应链管理有限公司 肖四清控制的公司
深圳市维康氏电子商务有限公司 肖四清控制的公司
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
合肥维康氏网络科技有限公司 肖四清控制的公司
Youkeshu Technology Limited 肖四清控制的公司
深圳市海豚跨境科技有限公司 肖四清控制的公司
Dolphin Cross-Border Tech GmbH 肖四清控制的公司
Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited 肖四清控制的公司
WKS E-Commerce (Hong Kong) Co., Limited 肖四清控制的公司
杭州易斯百电子商务有限公司 高管杨桦控制的公司（注）
注：2017年8月杨桦已出让持有杭州易斯百电子商务有限公司80.00%的股权。
4.关联交易情况
（1）购销商品、接受和提供劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 2018年1-5月 2017年度 2016年度
深圳市海豚跨境科技有限公司 采购商品 220,393.82
Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited 采购商品 320.00
合计 220,713.82
销售商品/提供劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 2018年1-5月 2017年度 2016年度
Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited 服务费 1,910,828.02
深圳市维康氏电子商务有限公司 服务费 487,255.77
Youkeshu Technology Limited 咨询服务 14,122,185.09 13,447,008.74
杭州易斯百电子商务有限公司 销售商品 1,614.16
合计 14,123,799.25 15,845,092.53
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保方名称 担保金额（万元） 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
肖四清 1,500.00 2016年3月8日 2017年2月19日 是
肖四清 1,500.00 2016年3月8日 2017年2月19日 是
肖四清 10,000.00 2016年11月7日 2017年11月7日 是
肖四清 6,000.00 2017年5月11日 2018年5月11日 是
肖四清 5,000.00 2017年5月12日 2018年5月11日 是
肖四清、YKS Electronic
4,200.00 2017年9月28日 2022年9月28日 否
Commerce Co., Limited
担保方名称 担保金额（万元） 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
肖四清 10,000.00 2017年7月24日 2018年7月23日 否
肖四清、有棵树(深圳)
148万美元 2017年8月14日 2018年8月14日 否
网络科技有限公司
肖四清、有棵树(深圳)
143.6万美元 2017年12月8日 2019年1月4日 否
网络科技有限公司
肖四清、佘婵 490万美元 2018年3月28日 2018年9月27日 否
肖四清、佘婵 1,500.00 2018年1月9日 2019年1月8日 否
肖四清、有棵树(深圳)
1000.00 2018年3月30日 2019年3月30日 否
网络科技有限公司
肖四清、有棵树(深圳)
75万美元 2018年5月11日 2018年11月9日 否
网络科技有限公司
肖四清以其持有的有棵树股份股份质押情况如下：
质押权人 质押人 质押股数（万） 质押时间
招商银行 肖四清 2000 2017/05/12-2018/05/11
民生银行 肖四清 1600 2017/05/11-2018/05/11
浦发银行 肖四清 1500 2017/03/14-2018/5/17
浦发银行 肖四清 1500 2017/11/20-2018/5/25
（3）关联方资金拆借
本期 说
关联方名称 2017 年 12 月 31 日 本期收回 2018 年 5 月 31 日
拆出 明
拆出资金
Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited 2,869,024.64 2,869,024.64
龙良玉 75,000.00 75,000.00
合计 2,944,024.64 2,944,024.64
续表
2016 年 12 月 2017 年 12 说
关联方名称 本期拆出 本期收回
31 日 月 31 日 明
拆出资金
Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited -69,256,982.48 297,873,088.71 225,747,081.59 2,869,024.64
Dolphin Cross-Border Tech GmbH 95,268,542.17 125,763,829.04 221,032,371.21
HU International (UK) Limited -3,631,790.69 10,352,445.84 6,720,655.15
ドルフィンサプライチェーン株式会社（日本海
35,164,000.00 11,486,000.00 46,650,000.00
豚供应链有限公司）
WKS E-Commerce (Hong Kong) Co., Limited -48,671.35 209,724.13 161,052.78
2016 年 12 月 2017 年 12 说
关联方名称 本期拆出 本期收回
31 日 月 31 日 明
Youkeshu Technology Limited 6,790,321.92 177,539,016.17 184,329,338.09
杭州递途西供应链管理有限公司 24,450,000.00 101,110,030.00 125,560,030.00
深圳市海豚跨境科技有限公司 361,406,255.90 992,160,499.67 1,353,566,755.57
深圳市维康氏电子商务有限公司 5,681,287.16 102,744,510.53 108,425,797.69
合肥维康氏网络科技有限公司 442,914.37 612,182.93 1,055,097.30
龙良玉 230,000.00 155,000.00 75,000.00
合计 456,495,877.00 1,819,851,327.02 2,273,403,179.38 2,944,024.64
续表
2015 年 12 月 2016 年 12 月
关联方名称 本期拆出 本期收回 说明
31 日 31 日
拆出资金
肖四清 34,269,773.54 44,972,949.23 79,242,722.77
Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited 156,579,662.66 184,859,425.43 410,696,070.57 -69,256,982.48
Dolphin Cross-Border Tech GmbH 97,176,998.10 1,908,455.93 95,268,542.17
HU International (UK) Limited 697,892.66 4,329,683.35 -3,631,790.69
ドルフィンサプライチェーン株式会社（日本
38,028,200.00 2,864,200.00 35,164,000.00
海豚供应链有限公司）
WKS E-Commerce (Hong Kong) Co., Limited 48,671.35 -48,671.35
Youkeshu Technology Limited 38,334,656.15 25,592,453.53 57,136,787.76 6,790,321.92
杭州递途西供应链管理有限公司 25,450,000.00 1,000,000.00 24,450,000.00
深圳市海豚跨境科技有限公司 79,178,086.02 288,587,404.41 6,359,234.53 361,406,255.90
深圳市维康氏电子商务有限公司 5,651,096.55 40,190.61 10,000.00 5,681,287.16
合肥维康氏网络科技有限公司 519,276.56 76,362.19 442,914.37
龙良玉 230,000.00 230,000.00
合计 314,762,551.48 705,405,513.97 563,672,188.45 456,495,877.00
（4）关联方资产转让
关联方名称 关联交易内容 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
深圳市海豚跨境科技有限公司 转让海豚供应链 IOS 应用软件 V2.0 342,058.19
深圳市海豚跨境科技有限公司 转让海豚供应链 Android 应用软件 V2.0 339,807.81
深圳市海豚跨境科技有限公司 转让海豚供应链网站软件著作权 V1.0 367,400.00
合计 1,049,266.00
（5）关键管理人员薪酬
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
关键管理人员报酬 1,798,217.49 4,525,885.00 4,066,708.24
（6）其他关联交易
璀燦远见（深圳）企业管理合伙企业（有限合伙）于2016年11月14日成立，深圳市有棵树股份投
资基金企业（有限合伙）认缴出资人民币2,000万元，未实际出资。于2017年4月，深圳市有棵树股份
投资基金企业（有限合伙）以零对价将其持有的璀燦远见（深圳）企业管理合伙企业（有限合伙）7.3801%
的股权转让给目标公司后，目标公司向该公司实际出资人民币2,000万元。
5.关联方应收应付款项
（1）应收项目
2018 年 5 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备
应收账款 Youkeshu Technology Limited
应收账款 Dolphin Cross-Border Tech(Hong Kong) Co., Limited
应收账款 深圳市维康氏电子商务有限公司
ドルフィンサプライチェーン株式会社（日本海豚供应链有限公
其他应收款
司）
其他应收款 深圳市维康氏电子商务有限公司（注 1） 1,282,880.00
其他应收款 深圳市海豚跨境科技有限公司
其他应收款 合肥维康氏网络科技有限公司
其他应收款 杭州递途西供应链管理有限公司
其他应收款 Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited
其他应收款 Youkeshu Technology Limited
其他应收款 Dolphin Cross-Border Tech GmbH
其他应收款 HU International (UK) Limited
其他应收款 龙良玉
其他应收款 杭州易斯百电子商务有限公司（注 2） 414,000.00 41,400.00
其他应收款 佘杰（注 3） 405,974.41 20,298.72
其他应收款 王振铭（注 3） 391,261.48 21,063.07
其他应收款 肖发良（注 3） 50,000.00 2,500.00
合计 2,544,115.89 85,261.79
（续表）
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 Youkeshu Technology Limited 16,953,649.85
应收账款 Dolphin Cross-Border Tech(Hong Kong) Co., Limited 1,910,828.02
应收账款 深圳市维康氏电子商务有限公司 516,491.14
ドルフィンサプライチェーン株式会社（日本海
其他应收款 35,164,000.00
豚供应链有限公司）
其他应收款 深圳市维康氏电子商务有限公司（注 1） 1,306,840.00 5,691,287.16
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 深圳市海豚跨境科技有限公司 364,265,017.30
其他应收款 合肥维康氏网络科技有限公司 442,914.37
其他应收款 杭州递途西供应链管理有限公司 24,450,000.00
其他应收款 Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited 2,869,024.64 35,009,932.71
其他应收款 Youkeshu Technology Limited 24,953,413.77
其他应收款 Dolphin Cross-Border Tech GmbH 95,268,542.17
其他应收款 HU International (UK) Limited 599,918.57
其他应收款 龙良玉 75,000.00 230,000.00
其他应收款 杭州易斯百电子商务有限公司（注 2） 414,000.00 41,400.00 414,000.00 20,700.00
其他应收款 佘杰（注 3） 85,692.89 4,284.64
其他应收款 王振铭（注 3） 72,017.04 3,600.85 80,000.00 11,000.00
合计 4,822,574.57 49,285.49 605,949,995.06 31,700.00
注 1：深圳市维康氏电子商务有限公司其他应收款余额为股权转让款。
注 2：杭州易斯百电子商务有限公司其他应收款余额为办公场地押金，在其他应收款中押金、保证
金分类核算。
注 3：佘杰、王振铭、肖发良其他应收款余额为备用金，在其他应收款中备用金分类核算。
（2）应付项目
2017 年
项目名称 关联方 2018 年 5 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
12 月 31 日
应付账款 深圳市海豚跨境科技有限公司 220,393.82
应付账款 Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited 244.00
其他应付款 Dolphin Cross-Border Tech (Hong Kong) Co., Limited 104,266,915.19
其他应付款 HU International (UK) Limited 4,231,709.26
其他应付款 Youkeshu Technology Limited 18,163,091.85
其他应付款 深圳市海豚跨境科技有限公司 2,858,761.40
其他应付款 深圳市维康氏电子商务有限公司 10,000.00
其他应付款 WKS E-Commerce (Hong Kong) Co.,Limited 48,671.35
其他应付款 肖燕（注） 6,750.00
合计 129,806,536.87
注：肖燕其他应付款余额为员工垫付款。
附注九、资产负债表日后事项
1、为避免未来第三方电商平台调整相关交易条款和规则导致非以有棵树或其下属公司名义注册的
店铺账号面临不能继续使用的风险，有棵树进行了针对“第三方名义网店”的店铺整改工作，将第三
方名义网店关闭或变更还原至有棵树及其下属公司名下，截至2018年11月20日，本次目标公司整改计
划共涉及60家境内公司和41家境外公司，具体整改的进度情况如下：
序 注册资本
第三方公司名称 成立日期 转让股权方 受让股权方 进展
号 （万元）
深圳市旗鱼仓储服务 有棵树（深圳）网
1 2016 年 1 月 7 日 50 肖俊峰 完成
有限公司 络科技有限公司
深圳市零飞模型科技 有棵树（深圳）网
2 2016 年 1 月 13 日 50 伍阳春 完成
有限公司 络科技有限公司
深圳市德嘉电子商务 有棵树（深圳）网
3 2016 年 12 月 6 日 100 陈文婷 完成
有限公司 络科技有限公司
肖俊峰转让
深圳市润美恒电子商 有棵树（深圳）网
4 2016 年 5 月 27 日 200 90%、黄艳兰转 整改中
务有限公司 络科技有限公司
让 10%
黄艳兰转让
深圳市正欣欣电子商 有棵树（深圳）网
5 2016 年 5 月 30 日 200 90%、曹艳美转 整改中
务有限公司 络科技有限公司
让 10%
深圳市百泽美科技有 有棵树（深圳）网
6 2016 年 1 月 7 日 50 黄艳兰 完成
限公司 络科技有限公司
伍阳春转让
深圳市益杰杰电子商 有棵树（深圳）网
7 2016 年 5 月 30 日 200 90%、肖俊峰转 完成
务有限公司 络科技有限公司
让 10%
深圳市百福益电子商 有棵树（深圳）网
8 2017 年 3 月 10 日 100 蔡倩倩 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市超兴电子商务 有棵树（深圳）网
9 2017 年 4 月 13 日 100 赵兴雷 完成
有限公司 络科技有限公司
深圳市翎琦电子商务 有棵树（深圳）网
10 2017 年 8 月 1 日 100 杨海泽 整改中
有限公司 络科技有限公司
深圳市永合益电子商 有棵树（深圳）网
11 2016 年 12 月 30 日 100 文君 完成
务有限公司 络科技有限公司
曹艳美转让
深圳市佳彩美电子商 有棵树（深圳）网
12 2016 年 5 月 26 日 200 90%、伍阳春转 完成
务有限公司 络科技有限公司
让 10%
深圳市思晨电子商务 有棵树（深圳）网
13 2016 年 12 月 12 日 100 何月 完成
有限公司 络科技有限公司
深圳市文冠电子商务 有棵树（深圳）网
14 2016 年 12 月 8 日 100 廖蔓菊 完成
有限公司 络科技有限公司
深圳市宏欣本电子商 有棵树（深圳）网
15 2017 年 3 月 9 日 100 雷常伟 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市祥合福电子商 有棵树（深圳）网
16 2017 年 2 月 17 日 100 冯菡炜 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市如合宝电子商 有棵树（深圳）网
17 2017 年 1 月 13 日 100 顾太华 完成
务有限公司 络科技有限公司
18 深圳市正安通电子商 2017 年 3 月 29 日 100 蒋叶飞 有棵树（深圳）网 完成
序 注册资本
第三方公司名称 成立日期 转让股权方 受让股权方 进展
号 （万元）
务有限公司 络科技有限公司
深圳市凯惠电子商务 有棵树（深圳）网
19 2017 年 2 月 22 日 100 余燕 完成
有限公司 络科技有限公司
深圳市通和飞电子商 有棵树（深圳）网
20 2017 年 1 月 13 日 100 顾安军 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市皓兴全电子商 有棵树（深圳）网
21 2017 年 3 月 31 日 100 李国东 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市永源复电子商 有棵树（深圳）网
22 2017 年 2 月 17 日 100 张莹 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市通新合电子商 有棵树（深圳）网
23 2017 年 2 月 24 日 100 江军 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市超然自逸电子 有棵树（深圳）网
24 2017 年 4 月 1 日 100 乐超然 完成
商务有限公司 络科技有限公司
深圳市百福正电子商 有棵树（深圳）网
25 2017 年 3 月 24 日 100 杨曦 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市多同光电子商 有棵树（深圳）网
26 2017 年 3 月 10 日 100 甘行慕 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市翔海电子商务 有棵树（深圳）网
27 2017 年 7 月 12 日 100 左玲玲 完成
有限公司 络科技有限公司
深圳市俊荃电子商务 有棵树（深圳）网
28 2017 年 3 月 31 日 100 陈俊全 完成
有限公司 络科技有限公司
深圳市倍思特电子商 有棵树（深圳）网
29 2017 年 3 月 31 日 100 李辉 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市恒智慧电子商 有棵树（深圳）网
30 2017 年 5 月 23 日 100 张智恒 完成
务有限公司 络科技有限公司
深圳市霄凡电子商务 深圳市有棵树电子
31 2017 年 3 月 31 日 100 张斌斌 完成
有限公司 商务有限公司
深圳市源品嘉电子商 深圳市有棵树电子
32 2017 年 12 月 7 日 100 李艳林 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市风知华源电子 深圳市有棵树电子
33 2017 年 12 月 22 日 100 吕晓如 完成
商务有限公司 商务有限公司
深圳市朗通达电子商 深圳市有棵树电子
34 2017 年 12 月 22 日 100 曾招辉 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市伊品欧电子商 深圳市有棵树电子
35 2017 年 11 月 20 日 100 陈思 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市歆科电子商务 深圳市有棵树电子
36 2017 年 12 月 12 日 100 何明娟 完成
有限公司 商务有限公司
深圳市明谷云电子商 深圳市有棵树电子
37 2017 年 12 月 8 日 100 钟塞那 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市创云明谷电子 深圳市有棵树电子
38 2017 年 12 月 22 日 100 施文 完成
商务有限公司 商务有限公司
39 深圳市金爵通电子商 2017 年 12 月 8 日 100 肖青林 深圳市有棵树电子 完成
序 注册资本
第三方公司名称 成立日期 转让股权方 受让股权方 进展
号 （万元）
务有限公司 商务有限公司
深圳市凡熙林电子商 深圳市有棵树电子
40 2017 年 12 月 8 日 100 张天琪 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市凡佳源电子商 深圳市有棵树电子
41 2017 年 12 月 21 日 100 梁伟仙 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市米莱格电子商 深圳市有棵树电子
42 2017 年 12 月 13 日 100 谢文勇 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市全耀德电子商 深圳市有棵树电子
43 2017 年 12 月 13 日 100 殷艳芳 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市普风卓越电子 深圳市有棵树电子
44 2017 年 12 月 7 日 100 余敏 完成
商务有限公司 商务有限公司
深圳市凯佳源电子商 深圳市有棵树电子
45 2017 年 12 年 12 日 100 谢进远 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市远文电子商务 深圳市有棵树电子
46 2017 年 12 月 7 日 100 彭巧萍 完成
有限公司 商务有限公司
深圳市凯得隆电子商 深圳市有棵树电子
47 2017 年 7 月 12 日 100 余宇红 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市奇乐斯电子商 深圳市有棵树电子
48 2017 年 12 月 13 日 100 杨慧兰 完成
务有限公司 商务有限公司
深圳市欣茂电子商务 深圳市祥合福电子
49 2016 年 1 月 7 日 100 曹艳美 完成
科技有限公司 商务有限公司
深圳市祥荣凯电子商 深圳市祥合福电子
50 2017 年 1 月 9 日 100 陈胜强 整改中
务有限公司 商务有限公司
深圳市正通多电子商 深圳市祥合福电子
51 2017 年 3 月 9 日 100 孙培霞 整改中
务有限公司 商务有限公司
肖发良转让
上海谷金电子商务有 深圳市祥合福电子
52 2007 年 7 月 7 日 10 60%、何建连转 整改中
限公司 商务有限公司
让 40%
深圳市潮仁电子商务 深圳市祥合福电子
53 2017 年 5 月 25 日 100 彭仁 完成
有限公司 商务有限公司
深圳市优智电子商务 深圳市祥合福电子
54 2017 年 7 月 11 日 100 佘有志 完成
有限公司 商务有限公司
深圳市汇恒祥电子商 深圳市超然自逸电
55 2017 年 3 月 31 日 100 乐传江 完成
务有限公司 子商务有限公司
深圳市巨晶长电子商 深圳市超然自逸电
56 2017 年 3 月 9 日 100 胡爱娇 整改中
务有限公司 子商务有限公司
深圳市逸兴云飞电子 深圳市超然自逸电
57 2017 年 4 月 24 日 100 孙珺飞 完成
商务有限公司 子商务有限公司
深圳市正裕飞电子商 深圳市超然自逸电
58 2017 年 7 月 19 日 100 佘跃 完成
务有限公司 子商务有限公司
深圳市定邦电子商务 深圳市超然自逸电
59 2017 年 8 月 16 日 100 覃棒 完成
有限公司 子商务有限公司
序 注册资本
第三方公司名称 成立日期 转让股权方 受让股权方 进展
号 （万元）
深圳市昱峰达电子商 深圳市超然自逸电
60 2017 年 8 月 29 日 100 卢婷 完成
务有限公司 子商务有限公司
力惠科技（香港）有 深圳市有棵树电子
61 2016 年 7 月 5 日 1 万港币 曾翠华 完成
限公司 商务有限公司
思晨科技（香港）有 深圳市有棵树电子
62 2016 年 7 月 5 日 1 万港币 王艳 完成
限公司 商务有限公司
南源科技（香港）有 深圳市有棵树电子
63 2016 年 7 月 5 日 1 万港币 郭东旺 完成
限公司 商务有限公司
Tong He Technology
深圳市有棵树电子
64 （Hong Kong） 2016 年 7 月 8 日 1 万港币 刘剑波 完成
商务有限公司
Co.,Limitd
海景源科技（香港） 深圳市有棵树电子
65 2016 年 4 月 1 日 1 万港币 黄艳兰 完成
有限公司 商务有限公司
文冠科技（香港）有 深圳市有棵树电子
66 2016 年 7 月 5 日 1 万港币 刘巧红 完成
限公司 商务有限公司
利华美电子商务（香 深圳市有棵树电子
67 2016 年 1 月 4 日 1 万港币 黄良东 完成
港）有限公司 商务有限公司
安德美科技（香港） 深圳市有棵树电子
68 2016 年 4 月 1 日 1 万港币 伍阳春 完成
有限公司 商务有限公司
永博欣科技（香港） 深圳市有棵树电子
69 2016 年 4 月 7 日 1 万港币 朱晓英 完成
有限公司 商务有限公司
香港瑞易电子商务有
70 2013 年 3 月 15 日 1 万港币 朱晓英 Small Birds Inc 完成
限公司
深圳市有棵树电子
71 Rosemart Inc 2017 年 3 月 23 日 1 万美元 余燕 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
72 Whole New Inc 2017 年 3 月 2 日 1 万美元 何月 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
73 Trader Inc 2017 年 3 月 2 日 1 万美元 文君 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
74 Awesome Center Inc 2017 年 1 月 19 日 1 万美元 曾丽媛 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
75 Sunny Rain Inc 2017 年 4 月 14 日 2 万美元 李辉 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
76 Albertsons Inc 2017 年 3 月 23 日 1 万美元 冯菡炜 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
77 X Factor Inc 2017 年 3 月 2 日 1 万美元 顾安军 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
78 Best Buy Inc 2017 年 7 月 28 日 2 万美元 余宇宏 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
79 Childlike Inc 2017 年 4 月 14 日 2 万美元 刘兴平 完成
商务有限公司
80 Mysterious Sun Inc 2017 年 5 月 11 日 2 万美元 赵兴雷 深圳市有棵树电子 完成
序 注册资本
第三方公司名称 成立日期 转让股权方 受让股权方 进展
号 （万元）
商务有限公司
深圳市有棵树电子
81 Super Bright Inc 2017 年 4 月 16 日 2 万美元 陈俊全 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
82 Publix Hagen Inc 2017 年 3 月 23 日 1 万美元 江军 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
83 Target Tree Inc 2017 年 3 月 23 日 1 万美元 关士阳 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
84 Blue Sky Inc 2017 年 4 月 16 日 2 万美元 蔡倩倩 完成
商务有限公司
International Group 深圳市有棵树电子
85 2017 年 7 月 28 日 2 万美元 左玲玲 完成
Inc 商务有限公司
深圳市有棵树电子
86 Energyonly Inc 2017 年 4 月 14 日 2 万美元 赖鑫鑫 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
87 Right Feeling Inc 2017 年 4 月 14 日 2 万美元 胡爱娇 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
88 Small Birds Inc 2017 年 4 月 14 日 2 万美元 张平 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
89 Dreaming Home Inc 2017 年 3 月 23 日 1 万美元 张莹 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
90 Freedom Face Inc 2017 年 4 月 14 日 2 万美元 蒋叶飞 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
91 Happy Worldwide Inc 2017 年 1 月 19 日 1 万美元 廖蔓菊 完成
商务有限公司
Light Likelihood 深圳市有棵树电子
92 2017 年 6 月 7 日 2 万美元 石玉群 完成
Inc 商务有限公司
深圳市有棵树电子
93 Humour Phantoms Inc 2017 年 5 月 11 日 2 万美元 张智恒 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
94 Comicpower Inc 2017 年 4 月 14 日 2 万美元 雷常伟 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
95 Windy Winter Inc 2017 年 4 月 14 日 2 万美元 张斌斌 完成
商务有限公司
深圳市有棵树电子
96 Worthreader Inc 2017 年 4 月 15 日 2 万美元 乐超然 完成
商务有限公司
United Technologies 深圳市有棵树电子
97 2017 年 7 月 28 日 2 万美元 伍志强 完成
Inc 商务有限公司
深圳市有棵树电子
98 Easy Vision Inc 2017 年 6 月 7 日 2 万美元 乐传江 完成
商务有限公司
WONDERFUL PRODUCT 深圳市有棵树电子
99 2017 年 8 月 16 日 2 万美元 张志伟 完成
LTD. 商务有限公司
BEST ONLINE GOODS 1,000 新加坡 深圳市有棵树电子
100 2018 年 1 月 12 日 肖海超 整改中
PTE.LTD. 币 商务有限公司
101 TOP SELLER CO.,LTD. 2017 年 8 月 17 日 2 万美元 钟昕 深圳市有棵树电子 完成
序 注册资本
第三方公司名称 成立日期 转让股权方 受让股权方 进展
号 （万元）
商务有限公司
附注十、其他重要事项
1、公司的主营业务是以B2C模式面向国外消费者，并依托eBay、亚马逊、Wish、速卖通等第三方
电商平台，将中国制造的3C电子产品、户外用品、家居生活用品、玩具、车载用品等产品销往世界各
地100多个国家及地区。若未来产品进口国对有棵树销售的主要产品类别发生加征税收、提高税率、降
低税收起征点等情形，将存在对公司经营活动和盈利能力产生不利影响的风险。
2、香港有棵树主要通过一般贸易形式及跨境线上采购国内产品，跨境线上采购主要是通过淘宝、
阿里巴巴等线上平台进行采购。其中，2018年1至5月、2017年度、2016年度，香港有棵树跨境线上采
购产品和支付销往境外的运费金额合计分别为7,292.04万元、32,038.49万元、60,604.03万元。
附注十一、母公司备考财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元）
1.应收票据及应收账款
（1）分类
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收票据
应收账款 189,357,825.29 79,792,760.12 14,391,029.29
合计 189,357,825.29 79,792,760.12 14,391,029.29
（2）应收账款
①应收账款分类披露
2018 年 5 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
189,362,980.59 100.00 5,155.30 189,357,825.29
准备的应收账款
其中：账龄组合 663,461.70 0.35 5,155.30 0.78 658,306.40
特殊账户组合 188,699,518.89 99.65 188,699,518.89
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
合计 189,362,980.59 / 5,155.30 / 189,357,825.29
（续表）
2017 年 12 月 31 日
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
79,803,687.60 100.00 10,927.48 79,792,760.12
准备的应收账款
其中：账龄组合 826,814.97 1.04 10,927.48 1.32 815,887.49
特殊账户组合 78,976,872.63 98.96 78,976,872.63
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
合计 79,803,687.60 / 10,927.48 / 79,792,760.12
（续表）
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
14,410,636.46 100.00 19,607.17 14,391,029.29
准备的应收账款
其中：账龄组合 1,296,141.67 8.99 19,607.17 1.51 1,276,534.50
特殊账户组合 13,114,494.79 91.01 13,114,494.79
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的应收账款
合计 14,410,636.46 / 19,607.17 / 14,391,029.29
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 5 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 611,908.75
1～2 年 51,552.95 5,155.30 10.00
合计 663,461.70 5,155.30
（续表）
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 应收账款 坏账准备
(%)
1 年以内 717,540.22 1,100,069.97
1～2 年 109,274.75 10,927.48 10.00 196,071.70 19,607.17 10.00
合计 826,814.97 10,927.48 1,296,141.67 19,607.17
特殊账户组合
债务人名称 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
关联方往来款 188,699,518.89 78,976,872.63 13,114,494.79
①本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2018 年 1-5 月收回或转回坏账准备金额 5,772.18 元。
2017 年度收回或转回坏账准备金额 8,679.69 元。
2016 年度计提坏账准备金额 19,607.17 元。
②按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2018年5月31日应收账款前五名情况
占应收账款 2018 年 5
债务人名称 2018 年 5 月 31 日 月 31 日合计数的比例 坏账准备金额
(%)
YKS Electronic Commerce Co.,Limited 177,553,703.98 93.76
YKS Aerocraft Limited 7,478,030.27 3.95
杭州有棵树科技有限公司 106,603.51 0.06
深圳智汇创想科技有限责任公司 47,283.22 0.02
深圳市森泰勒贸易有限公司 26,195.00 0.01
合计 185,211,815.98 97.80
2017年12月31日应收账款前五名情况
占应收账款 2017 年 12
债务人名称 2017 年 12 月 31 日 月 31 日合计数的比例 坏账准备金额
(%)
YKS Electronic Commerce Co.,Limited 72,370,269.12 90.69
YKS Aerocraft Limited 6,500,000.00 8.14
杭州有棵树科技有限公司 106,603.51 0.13
成都极趣科技有限公司 93,382.30 0.12
深圳智汇创想科技有限责任公司 50,098.02 0.06
合计 79,120,352.95 99.14
2016年12月31日应收账款前五名情况
占应收账款 2016 年 12
债务人名称 2016 年 12 月 31 日 月 31 日合计数的比例 坏账准备金额
(%)
YKS Aerocraft Limited 10,000,000.00 69.39
YKS Electronic Commerce Co.,Limited 3,031,874.79 21.04
皓方科技 196,071.70 1.36 19,607.17
杭州有棵树科技有限公司 82,620.00 0.57
占应收账款 2016 年 12
债务人名称 2016 年 12 月 31 日 月 31 日合计数的比例 坏账准备金额
(%)
深圳市赛维网络科技公司 36,050.50 0.25
合计 13,346,616.99 92.61 19,607.17
2.其他应收款
（1）分类
项目 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
应收利息
其他应收款 873,901,843.50 760,522,070.57 530,502,990.11
合计 873,901,843.50 760,522,070.57 530,502,990.11
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
2018 年 5 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
874,207,341.01 100.00 305,497.51 873,901,843.50
准备的其他应收款
其中：账龄组合 4,646,112.60 0.53 305,497.51 6.58 4,340,615.09
特殊账户组合 869,561,228.41 99.47 869,561,228.41
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 874,207,341.01 / 305,497.51 / 873,901,843.50
（续表）
2017 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
760,798,184.73 100.00 276,114.16 760,522,070.57
准备的其他应收款
其中：账龄组合 5,336,290.10 0.70 276,114.16 5.17 5,060,175.94
特殊账户组合 755,461,894.63 99.30 755,461,894.63
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 760,798,184.73 / 276,114.16 / 760,522,070.57
（续表）
2016 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
530,600,197.94 97,207.83 530,502,990.11
准备的其他应收款
其中：账龄组合 1,950,010.55 0.37 97,207.83 4.98 1,852,802.72
特殊账户组合 528,650,187.39 99.63 528,650,187.39
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 530,600,197.94 / 97,207.83 / 530,502,990.11
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 5 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,495,298.50 174,764.93 5.00
1～2 年 994,302.40 99,430.24 10.00
2～3 年 156,511.70 31,302.34 20.00
合计 4,646,112.60 305,497.51
（续表）
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
账龄 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 其他应收款 坏账准备
(%)
1 年以内 5,150,297.00 257,514.85 5.00 1,947,971.83 97,003.96 5.00
1～2 年 185,993.10 18,599.31 10.00 2,038.72 203.87 10.00
合计 5,336,290.10 276,114.16 1,950,010.55 97,207.83
特殊账户组合
债务人名称 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
出口退税 19,406,471.06 8,403,035.95
关联方往来款（注） 850,154,757.35 747,058,858.68 528,650,187.39
合计 869,561,228.41 755,461,894.63 528,650,187.39
注：2018年5月31日关联方往来款中包含剥离备考财务报表差异2,566,251.36元。
2017年12月31日关联方往来款中包含剥离备考财务报表差异2,002,376.00元。
2016年12月31日关联方往来款中包含剥离备考财务报表差异3,449,330.02元。
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2018 年 1-5 月计提坏账准备金额 29,383.35 元。
2017 年度计提坏账准备金额 178,906.33 元。
2016 年度计提坏账准备金额 87,859.57 元。
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2018 年 5 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
关联方往来款 847,588,505.99 745,056,482.68 525,200,857.37
押金及保证金 1,261,918.70 3,561,797.73 301,559.02
备用金 307,259.62 472,099.85 66,049.72
剥离备考财务报表差异 2,566,251.36 2,002,376.00 3,449,330.02
出口退税 19,406,471.06 8,403,035.95
其他 3,076,934.28 1,302,392.52 1,582,401.81
合计 874,207,341.01 760,798,184.73 530,600,197.94
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2018年5月31日其他应收款前五名情况
占其他应收款
坏账准备
2018 年 2018 年 5 月 31
单位名称 款项的性质 账龄 2018 年 5 月
5 月 31 日 日合计数的比
31 日
例(%)
1 年以内：213,527,421.98 元；
有棵树（深圳）网络
关联方往来款 372,668,261.15 1-2 年：87,934,835.67 元；2-3 42.63
科技有限公司
年：71,206,003.50
1 年以内：192,435,048.51 元；
YKS Electronic
关联方往来款 219,128,080.64 1-2 年：2,079,798.98 元；2-3 25.07
Commerce Co.,Limited
年：24,613,233.15 元
1 年以内：70,757,532.00 元；
东莞市泓泰龙仓储
关联方往来款 136,216,195.00 1-2 年：58,410,183.00 元；2-3 15.58
服务有限公司
年：7,048,480.00 元
深圳市有棵树电子 1 年以内：46,292,328.41 元；
关联方往来款 46,392,328.41 5.31
商务有限公司 1-2 年：100,000.00 元
1 年以内：23,342,124.00 元；
深圳市硅谷云软件
关联方往来款 31,403,635.20 1-2 年：5,561,511.20 元；2-3 3.59
技术有限公司
年：2,500,000.00 元
合计 805,808,500.40 92.18
2017年12月31日其他应收款前五名情况
占其他应收款
坏账准备
2017 年 12 月 2017 年 12 月 31
单位名称 款项的性质 账龄 2017 年 12
31 日 日合计数的比例
月 31 日
(%)
1 年以内 173,129,398.94 元；
有棵树（深圳）网络科
关联方往来款 299,420,872.15 1-2 年 92,801,617.71 元；2-3 39.36
技有限公司
年 33,489,855.50 元
1 年 以 内 192,196,282.73
YKS Electronic Commerce
关联方往来款 219,601,342.09 元；1-2 年 2,607,246.20 元， 28.86
Co.,Limited
2-3 年 24,797,813.16 元
东莞市泓泰龙仓储服务 1 年以内 86,757,532.00 元；
关联方往来款 118,116,195.00 15.53
有限公司
1-2 年 31,358,663.00 元
深圳市有棵树电子商务
关联方往来款 47,407,633.70 1 年以内 6.23
有限公司
深圳市硅谷云软件技术 1 年以内：24,231,885.60 元；
关联方往来款 30,571,885.60 4.02
有限公司
1-2 年：6,340,000.00 元
合计 / 715,117,928.54 / 94.00
2016年12月31日其他应收款前五名情况
占其他应收款 坏账准备
2016 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 2016 年 12 月 31 日 2016 年
31 日
合计数的比例(%) 12 月 31 日
1 年以内 182,075,961.89
深圳市海豚跨境科技有 关联方
262,495,961.89 元；1-2 年 80,420,000.00 49.47
限公司 往来款
元
有棵树（深圳）网络科 关联方 1 年以内 92,801,617.71 元；
127,971,473.21 24.12
技有限公司 往来款 1-2 年 35,169,855.50 元
东莞市泓泰龙仓储服务
关联方往来款 31,358,663.00 1 年以内 5.91
有限公司
YKS Electronic Commerce 一年以内 2,607,246.20 元；
关联方往来款 29,549,971.86 5.57
Co.,Limited 1-2 年 26,942,725.66 元
Youkeshu Technology
关联方往来款 16,806,946.98 1-2 年 3.17
Limited
合计 / 468,183,016.94 / 88.24
3.长期股权投资
2018 年 5 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 223,520,824.63 223,520,824.63
（续表）
2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 223,520,824.63 223,520,824.63 223,520,824.63 223,520,824.63
（1）对子公司投资
2018年1-5月对子公司的投资
本期计提 减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
YKS Electronic
113,820,822.63 113,820,822.63
Commerce Co.,Limited
深圳市有棵树电子商
1,200,002.00 1,200,002.00
务有限公司
郑州有棵树电子商务
3,000,000.00 3,000,000.00
有限公司
杭州有棵树科技有限
100,000,000.00 100,000,000.00
公司
深圳市硅谷云软件技
5,000,000.00 5,000,000.00
术有限公司
泉州有棵树进出口贸
500,000.00 500,000.00
易有限公司
YKS Tech,INC.
苏州有棵树贸易有限
公司
长沙有棵树商务信息
咨询有限公司
天津有棵树科技有限
公司
深圳市京邦户外装备
有限公司
中山市有棵树电子商
务有限公司
合计 223,520,824.63 223,520,824.63
注：截至2018年5月31日，YKS Tech,INC.、苏州有棵树贸易有限公司、长沙有棵树商务信息咨询
有限公司、天津有棵树科技有限公司、深圳市京邦户外装备有限公司及中山市有棵树电子商务有限公
司未实际出资。
2017年度对子公司的投资
本期计提减值 减值准备期末
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
准备 余额
YKS Electronic
113,820,822.63 113,820,822.63
Commerce Co.,Limited
深圳市有棵树电子
1,200,002.00 1,200,002.00
商务有限公司
郑州有棵树电子商
3,000,000.00 3,000,000.00
务有限公司
杭州有棵树科技有 100,000,000.00 100,000,000.00
本期计提减值 减值准备期末
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
准备 余额
限公司
深圳市硅谷云软件
5,000,000.00 5,000,000.00
技术有限公司
泉州有棵树进出口
500,000.00 500,000.00
贸易有限公司
YKS Tech,INC.
苏州有棵树贸易有
限公司
长沙有棵树商务信
息咨询有限公司
天津有棵树科技有
限公司
深圳市京邦户外装
备有限公司
合计 223,520,824.63 223,520,824.63
2016年度对子公司的投资
本期计提减值 减值准备期末
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
准备 余额
YKS Electronic
113,820,822.63 113,820,822.63
Commerce Co.,Limited
深圳市有棵树电子
1,200,002.00 1,200,002.00
商务有限公司
郑州有棵树电子商
3,000,000.00 3,000,000.00
务有限公司
杭州有棵树科技有
100,000,000.00 100,000,000.00
限公司
深圳市硅谷云软件
5,000,000.00 5,000,000.00
技术有限公司
泉州有棵树进出口
500,000.00 500,000.00
贸易有限公司
YKS Tech,INC.
苏州有棵树贸易有
限公司
天津有棵树科技有
限公司
合计 223,520,824.63 223,520,824.63
4.营业收入和营业成本
2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 212,092,622.26 160,557,154.53 446,544,765.81 372,783,683.55 35,000,527.13 21,547,045.08
其他业务 1,820.60 7,100.34
2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
合计 212,094,442.86 160,564,254.87 446,544,765.81 372,783,683.55 35,000,527.13 21,547,045.08
5.投资收益
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度
理财产品收益 2,182,321.45 13,375.07 757,526.03
附注十二、补充资料
1.非经常性损益明细表
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度 说明
非流动资产处置损益 -44,596.27 11,734.11
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司业务密切相关，按照
371,241.07 9,711,174.91 6,594,900.70
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债产
生的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量且其 2,422,081.65 41,687.61 835,337.00
变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
项目 2018 年 1-5 月 2017 年度 2016 年度 说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -105,789.25 655,262.19 851,623.19
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计（影响利润总额） 2,642,937.20 10,419,858.82 8,281,860.89
减：所得税影响数 391,459.55 1,890,612.60 1,267,299.40
非经常性损益净额（影响净利润） 2,251,477.65 8,529,246.22 7,014,561.49
其中：影响少数股东损益
影响归属于母公司普通股股东净利润合计 2,251,477.65 8,529,246.22 7,014,561.49
法定代表人：肖四清
主管会计工作负责人：李志强
会计机构负责人：李志强
深圳市有棵树科技股份有限公司
二○一八年十一月二十六日