审计报告
科大智能科技股份有限公司
会审字[2019]2962 号
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
会审字[2019]2962 号
审 计 报 告
科大智能科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了科大智能科技股份有限公司（以下简称科大智能）财务报表，包括 2018 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
科大智能 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于科大智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
（一）收入确认
1．事项描述
参见财务报表附注三、25 收入确认原则和计量方法及附注五、33 营业收入及参见财务报
表附注三、25 收入确认原则和计量方法及附注五、33 营业收入及营业成本，科大智能 2018
2
年度营业收入合并金额为 35.94 亿元，为公司营业利润的重要来源。
由于科大智能子公司上海冠致工业自动化有限公司、华晓精密工业（苏州）有限公司、
江苏宏达电气有限公司、上海乾承机械设备有限公司 2018 年度均存在业绩承诺，且营业收入
是科大智能一项关键业绩考核指标，公司存在根据业绩要求调节营业收入的动机，我们将收
入确认的真实性及完整性确定为关键审计事项。
2．审计应对
针对主营业务收入的真实性和完整性，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试科大智能与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执
行；
（2）区别公司各业务模块、行业发展和科大智能实际情况，执行分析性复核程序，判断
销售收入和毛利率变动的合理性；
（3）执行细节测试，抽样检查销售合同、发货单、验收单/报关单、销售回款等证据，
对期末应收账款金额较大的客户进行函证，审计销售收入的真实性；
（4）对审计中发现的可能存在提前确认收入情形的客户及项目进行实地走访及查看，审
计销售收入的真实性；
（5）抽查 2018 年年末和 2019 年年初大额收入，审计销售收入的截止性等。
基于以上执行的审计程序，管理层收入确认原则是可接受的。
（二）商誉的减值
1．事项描述
参见财务报表附注三、20 长期资产减值及附注五、14 商誉。截至 2018 年 12 月 31 日，
科大智能商誉账面价值 17.80 亿元，尚未发生减值。
商誉须于每年进行减值评估，由于在进行减值评估时，估计未来现金流量并假设，包括
在现金流量预测中使用的增长率及将未来现金流量折算至其现值的折现率需要运用重大的判
断，我们将商誉的减值评估确认为重要审计领域。
2．审计应对
针对商誉的减值，我们实施的审计程序主要包括：
（1）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；
（2）检查管理层对于未来现金流量的预测及未来现金流量现值的计算及依据，结合资产
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组及资产组组合的实际经营情况以及对于市场的分析复核了现金流量预测的合理性；
（3）评价管理层聘请的专家的胜任能力、专业素质和客观性，复核管理层聘请的评估事
务所的评估工作，包括估值方法、模型和关键参数等，并就商誉减值评估涉及的相关事项与
专家进行书面沟通并达成一致意见；
（4）复核财务报表中对于商誉减值测试过程的披露。
基于以上执行的审计程序，管理层对商誉减值所做出的判断及估计是可接受的。
（三）应收账款的坏账准备
1．事项描述
参见财务报表附注三、11 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法及附注五、2 应
收票据及应收账款，截至 2018 年 12 月 31 日，科大智能应收账款余额 22.54 亿元，坏账准备
金额 1.77 亿元。
若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此我们确
定应收账款的坏账准备为关键审计事项。
2．审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）对科大智能信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估
和测试；
（2）分析科大智能应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、
金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3）分析计算科大智能资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前
期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（4）通过分析科大智能应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检
查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（5）获取科大智能坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏
账计提金额是否准确。
基于以上执行的审计程序，管理层对应收账款坏账准备所做出的判断及估计是可接受的。
四、其他信息
科大智能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括科大智能 2018 年度
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报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科大智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算科大智能、终止运营或别无其他现实的选
择。
治理层负责监督科大智能的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对科大智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科大智能不能持续
经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就科大智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文，为会审字[2019]2962号审计报告之签字盖章页）
华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：郑磊
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：刘润
中国北京 中国注册会计师：任张池
2019 年 4 月 25 日
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财务报表
1、合并资产负债表
编制单位：科大智能科技股份有限公司
2018 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 886,535,603.80 410,222,200.24
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 2,298,209,529.82 1,288,992,557.32
其中：应收票据 221,546,117.38 154,614,415.73
应收账款 2,076,663,412.44 1,134,378,141.59
预付款项 130,003,970.27 85,041,068.98
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 66,280,489.25 47,142,720.86
其中：应收利息 6,328.77 1,388,917.89
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,333,263,251.00 912,586,501.89
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 83,546,123.08 655,943,496.66
流动资产合计 4,797,838,967.22 3,399,928,545.95
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产 13,000.00 13,000.00
持有至到期投资
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长期应收款
长期股权投资 102,150,073.04 54,157,751.63
投资性房地产 77,370,079.06 38,020,147.33
固定资产 522,520,842.06 199,644,804.55
在建工程 134,056,804.94 148,432,698.18
生产性生物资产
油气资产
无形资产 348,788,853.70 354,982,047.64
开发支出 31,415,646.54 15,896,930.77
商誉 1,779,861,215.79 1,676,719,508.89
长期待摊费用 14,903,668.94 18,766,942.74
递延所得税资产 61,582,061.69 62,354,340.73
其他非流动资产 5,299,644.55 14,245,516.93
非流动资产合计 3,077,961,890.31 2,583,233,689.39
资产总计 7,875,800,857.53 5,983,162,235.34
流动负债：
短期借款 678,500,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 1,561,802,176.77 946,977,475.05
预收款项 252,649,507.92 264,123,560.02
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 51,579,069.95 42,309,002.61
应交税费 111,842,691.32 105,316,945.50
其他应付款 262,261,715.62 310,322,671.37
其中：应付利息 917,223.47
应付股利 750,000.00
应付分保账款
保险合同准备金
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代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 2,918,635,161.58 1,669,049,654.55
非流动负债：
长期借款 91,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 10,460,925.45 2,253,277.32
递延收益 281,553,983.65 163,021,077.45
递延所得税负债 4,358,527.93 1,946,266.88
其他非流动负债
非流动负债合计 387,373,437.03 167,220,621.65
负债合计 3,306,008,598.61 1,836,270,276.20
所有者权益：
股本 729,548,456.00 729,820,456.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,723,679,920.14 2,833,709,525.28
减：库存股 128,263,740.00 278,384,869.40
其他综合收益 -1,034,900.88 -718,874.64
专项储备
盈余公积 33,244,430.45 28,602,115.00
一般风险准备
未分配利润 1,138,035,056.65 800,763,766.37
归属于母公司所有者权益合计 4,495,209,222.36 4,113,792,118.61
少数股东权益 74,583,036.56 33,099,840.53
所有者权益合计 4,569,792,258.92 4,146,891,959.14
10
负债和所有者权益总计 7,875,800,857.53 5,983,162,235.34
法定代表人：黄明松 主管会计工作负责人：穆峻柏 会计机构负责人：崔莉
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 255,829,064.82 92,749,588.30
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 212,383,784.47 119,548,649.03
其中：应收票据 1,884,026.62
应收账款 212,383,784.47 117,664,622.41
预付款项 19,768,871.47 3,272,331.82
其他应收款 553,502,414.75 109,496,561.10
其中：应收利息 6,328.77 45,797.26
应收股利 13,560,000.00
存货 184,309,554.49 139,258,410.82
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 10,263,093.25 294,014,281.73
流动资产合计 1,236,056,783.25 758,339,822.80
非流动资产：
可供出售金融资产 13,000.00 13,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 3,690,975,009.02 3,454,682,714.05
投资性房地产 8,559,005.06
固定资产 10,934,465.71 9,734,809.07
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 706,842.09 873,127.92
11
开发支出 9,708,737.97 6,796,116.60
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 15,941,215.62 13,827,112.15
其他非流动资产
非流动资产合计 3,728,279,270.41 3,494,485,884.85
资产总计 4,964,336,053.66 4,252,825,707.65
流动负债：
短期借款 317,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 418,636,546.30 242,753,864.26
预收款项 90,141,514.06 87,565,480.45
应付职工薪酬 6,492,154.31 4,418,286.96
应交税费 988,959.50 9,045,420.22
其他应付款 393,350,674.47 331,523,841.03
其中：应付利息 359,373.60
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 1,226,609,848.64 675,306,892.92
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 10,478,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
12
非流动负债合计 10,478,000.00
负债合计 1,237,087,848.64 675,306,892.92
所有者权益：
股本 729,548,456.00 729,820,456.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 2,996,304,698.94 2,991,794,320.64
减：库存股 128,263,740.00 278,384,869.40
其他综合收益
专项储备
盈余公积 33,244,430.45 28,602,115.00
未分配利润 96,414,359.63 105,686,792.49
所有者权益合计 3,727,248,205.02 3,577,518,814.73
负债和所有者权益总计 4,964,336,053.66 4,252,825,707.65
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 3,593,830,766.86 2,559,275,587.12
其中：营业收入 3,593,830,766.86 2,559,275,587.12
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 3,184,702,290.79 2,220,735,362.37
其中：营业成本 2,392,522,456.62 1,655,439,684.97
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 28,026,212.89 23,013,499.55
13
销售费用 220,048,004.59 175,433,204.96
管理费用 253,399,083.34 187,872,811.09
研发费用 190,720,024.45 137,453,803.88
财务费用 14,860,535.72 28,783.89
其中：利息费用 21,245,168.57
利息收入 7,521,751.35 2,569,668.34
资产减值损失 85,125,973.18 41,493,574.03
加：其他收益 34,684,596.17 29,802,177.83
投资收益（损失以“－”号填
5,946,526.49 29,555,524.38
列）
其中：对联营企业和合营企
-2,750,962.70 -1,307,075.02
业的投资收益
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
资产处置收益（损失以“-”号
-51,667.00 23,153.17
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 449,707,931.73 397,921,080.13
加：营业外收入 10,650,226.66 6,157,084.23
减：营业外支出 2,130,026.70 2,076,622.63
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
458,228,131.69 402,001,541.73
列）
减：所得税费用 51,749,145.04 50,620,988.70
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 406,478,986.65 351,380,553.03
（一）持续经营净利润（净亏损
406,478,986.65 351,380,553.03
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润 392,966,877.65 337,126,982.82
少数股东损益 13,512,109.00 14,253,570.21
六、其他综合收益的税后净额 -316,026.24 -131,678.50
归属母公司所有者的其他综合收益
-316,026.24 -131,678.50
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
14
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综
-316,026.24 -131,678.50
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
效部分
5.外币财务报表折算差额 -316,026.24 -131,678.50
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 406,162,960.41 351,248,874.53
归属于母公司所有者的综合收益
392,650,851.41 336,995,304.32
总额
归属于少数股东的综合收益总额 13,512,109.00 14,253,570.21
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.55 0.48
（二）稀释每股收益 0.55 0.48
法定代表人：黄明松 主管会计工作负责人：穆峻柏 会计机构负责人：崔莉
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 652,189,773.02 420,941,440.48
减：营业成本 576,121,947.31 357,373,122.17
税金及附加 1,981,090.31 1,732,965.73
销售费用 12,194,996.23 11,632,126.86
管理费用 33,542,750.07 25,897,714.82
研发费用 24,484,745.78 18,257,204.51
15
财务费用 9,569,730.50 -299,926.89
其中：利息费用 10,607,110.06
利息收入 1,159,421.06 370,985.34
资产减值损失 5,188,138.54 2,403,502.52
加：其他收益 1,312,560.89 9,600.62
投资收益（损失以“－”号填
54,033,882.85 62,561,121.51
列）
其中：对联营企业和合营企
-469,583.09 79,093.38
业的投资收益
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-2,274.62 88,869.54
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 44,450,543.40 66,604,322.43
加：营业外收入 13,000.00 109,300.01
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
44,463,543.40 66,713,622.44
列）
减：所得税费用 -1,959,611.11 2,305,635.09
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 46,423,154.51 64,407,987.35
（一）持续经营净利润（净亏损
46,423,154.51 64,407,987.35
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
16
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 46,423,154.51 64,407,987.35
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,390,309,092.02 2,576,458,218.40
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 22,841,455.76 14,634,489.05
收到其他与经营活动有关的现金 108,929,977.05 21,163,530.07
经营活动现金流入小计 3,522,080,524.83 2,612,256,237.52
购买商品、接受劳务支付的现金 2,801,761,636.15 1,953,213,775.25
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
17
额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
421,525,758.59 307,371,381.83
金
支付的各项税费 297,601,331.86 180,162,894.27
支付其他与经营活动有关的现金 280,577,944.73 232,587,280.30
经营活动现金流出小计 3,801,466,671.33 2,673,335,331.65
经营活动产生的现金流量净额 -279,386,146.50 -61,079,094.13
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,974,774,326.20 4,684,030,000.00
取得投资收益收到的现金 10,080,565.40 30,407,051.54
处置固定资产、无形资产和其他
8,815,557.20 845,446.39
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 7,521,751.35 146,569,668.34
投资活动现金流入小计 2,001,192,200.15 4,861,852,166.27
购建固定资产、无形资产和其他
348,384,217.55 485,564,158.61
长期资产支付的现金
投资支付的现金 1,410,095,422.48 4,245,705,373.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
237,786,789.19 15,267,851.75
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,996,266,429.22 4,746,537,383.36
投资活动产生的现金流量净额 4,925,770.93 115,314,782.91
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 22,500,000.00 21,434,145.00
其中：子公司吸收少数股东投资
2,000,000.00 2,990,010.00
收到的现金
取得借款收到的现金 769,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 792,000,000.00 21,434,145.00
18
偿还债务支付的现金 8,400,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
112,319,358.28 44,352,618.56
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
12,495,000.00 696,600.00
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 3,508,280.00 980,000.00
筹资活动现金流出小计 124,227,638.28 45,332,618.56
筹资活动产生的现金流量净额 667,772,361.72 -23,898,473.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的
650,376.51 -850,519.91
影响
五、现金及现金等价物净增加额 393,962,362.66 29,486,695.31
加：期初现金及现金等价物余额 325,316,741.28 295,830,045.97
六、期末现金及现金等价物余额 719,279,103.94 325,316,741.28
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 603,089,791.21 496,333,302.83
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 45,579,026.44 118,900.63
经营活动现金流入小计 648,668,817.65 496,452,203.46
购买商品、接受劳务支付的现金 551,134,072.77 483,067,857.34
支付给职工以及为职工支付的现
31,138,506.86 19,933,990.56
金
支付的各项税费 14,424,378.28 2,293,523.00
支付其他与经营活动有关的现金 252,369,883.50 31,797,091.55
经营活动现金流出小计 849,066,841.41 537,092,462.45
经营活动产生的现金流量净额 -200,398,023.76 -40,640,258.99
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 824,000,000.00 3,188,982,297.70
取得投资收益收到的现金 40,982,934.43 62,980,132.47
处置固定资产、无形资产和其他
8,419,649.22 314,037.96
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
19
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,159,421.06 370,985.34
投资活动现金流入小计 874,562,004.71 3,252,647,453.47
购建固定资产、无形资产和其他
6,570,396.71 8,029,303.91
长期资产支付的现金
投资支付的现金 763,167,449.56 3,123,674,833.87
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 769,737,846.27 3,131,704,137.78
投资活动产生的现金流量净额 104,824,158.44 120,943,315.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 18,444,135.00
取得借款收到的现金 317,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 317,000,000.00 18,444,135.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
61,301,008.38 43,656,018.56
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 3,508,280.00 980,000.00
筹资活动现金流出小计 64,809,288.38 44,636,018.56
筹资活动产生的现金流量净额 252,190,711.62 -26,191,883.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的
影响
五、现金及现金等价物净增加额 156,616,846.30 54,111,173.14
加：期初现金及现金等价物余额 89,428,601.61 35,317,428.47
六、期末现金及现金等价物余额 246,045,447.91 89,428,601.61
20
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 其他综合收 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 益 储备 险准备
一、上年期末余额 729,820,456.00 2,833,709,525.28 278,384,869.40 -718,874.64 28,602,115.00 800,763,766.37 33,099,840.53 4,146,891,959.14
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 729,820,456.00 2,833,709,525.28 278,384,869.40 -718,874.64 28,602,115.00 800,763,766.37 33,099,840.53 4,146,891,959.14
三、本期增减变动金额（减少以“－”
-272,000.00 -110,029,605.14 -150,121,129.40 -316,026.24 4,642,315.45 337,271,290.28 41,483,196.03 422,900,299.78
号填列）
（一）综合收益总额 -316,026.24 392,966,877.65 13,512,109.00 406,162,960.41
（二）所有者投入和减少资本 -272,000.00 3,476,164.22 -150,121,129.40 27,971,087.03 181,296,380.65
1．所有者投入的普通股 2,000,000.00 2,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 6,712,444.22 -146,612,849.40 153,325,293.62
4．其他 -272,000.00 -3,236,280.00 -3,508,280.00 25,971,087.03 25,971,087.03
（三）利润分配 4,642,315.45 -55,695,587.37 -51,053,271.92
1．提取盈余公积 4,642,315.45 -4,642,315.45
21
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -51,053,271.92 -51,053,271.92
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收
益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -113,505,769.36 -113,505,769.36
-1,034,900.8 1,138,035,056.6
四、本期期末余额 729,548,456.00 2,723,679,920.14 128,263,740.00 33,244,430.45 74,583,036.56 4,569,792,258.92
8 5
上期金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 其他综合收 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 益 储备 险准备
一、上年期末余额 728,123,556.00 2,777,031,622.79 384,614,783.84 -587,196.14 22,161,316.26 513,733,600.85 14,377,014.80 3,670,225,130.72
加：会计政策变更
22
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 728,123,556.00 2,777,031,622.79 384,614,783.84 -587,196.14 22,161,316.26 513,733,600.85 14,377,014.80 3,670,225,130.72
三、本期增减变动金额（减少以“－”
1,696,900.00 56,677,902.49 -106,229,914.44 -131,678.50 6,440,798.74 287,030,165.52 18,722,825.73 476,666,828.42
号填列）
（一）综合收益总额 -131,678.50 337,126,982.82 14,253,570.21 351,248,874.53
（二）所有者投入和减少资本 1,696,900.00 57,773,574.70 -106,229,914.44 4,070,183.31 169,770,572.45
1．所有者投入的普通股 2,000,000.00 18,960,000.00 20,960,000.00 2,990,010.00 2,990,010.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 41,026,339.70 -124,674,049.44 165,700,389.14
4．其他 -303,100.00 -2,212,765.00 -2,515,865.00 1,080,173.31 1,080,173.31
（三）利润分配 6,440,798.74 -50,096,817.30 -696,600.00 -44,352,618.56
1．提取盈余公积 6,440,798.74 -6,440,798.74
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -43,656,018.56 -696,600.00 -44,352,618.56
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收
益
5．其他
23
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他 -1,095,672.21 1,095,672.21
四、本期期末余额 729,820,456.00 2,833,709,525.28 278,384,869.40 -718,874.64 28,602,115.00 800,763,766.37 33,099,840.53 4,146,891,959.14
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
项目 其他权益工具 专项
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 储备
一、上年期末余额 729,820,456.00 2,991,794,320.64 278,384,869.40 28,602,115.00 105,686,792.49 3,577,518,814.73
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 729,820,456.00 2,991,794,320.64 278,384,869.40 28,602,115.00 105,686,792.49 3,577,518,814.73
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -272,000.00 4,510,378.30 -150,121,129.40 4,642,315.45 -9,272,432.86 149,729,390.29
（一）综合收益总额 46,423,154.51 46,423,154.51
（二）所有者投入和减少资本 -272,000.00 4,510,378.30 -150,121,129.40 154,359,507.70
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 7,746,658.30 -146,612,849.40 154,359,507.70
24
4．其他 -272,000.00 -3,236,280.00 -3,508,280.00
（三）利润分配 4,642,315.45 -55,695,587.37 -51,053,271.92
1．提取盈余公积 4,642,315.45 -4,642,315.45
2．对所有者（或股东）的分配 -51,053,271.92 -51,053,271.92
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 729,548,456.00 2,996,304,698.94 128,263,740.00 33,244,430.45 96,414,359.63 3,727,248,205.02
上期金额
单位：元
上期
项目 其他权益工具 专项
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 储备
一、上年期末余额 728,123,556.00 2,934,020,745.99 384,614,783.84 22,161,316.26 91,375,622.44 3,391,066,456.85
加：会计政策变更
25
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 728,123,556.00 2,934,020,745.99 384,614,783.84 22,161,316.26 91,375,622.44 3,391,066,456.85
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,696,900.00 57,773,574.65 -106,229,914.44 6,440,798.74 14,311,170.05 186,452,357.88
（一）综合收益总额 64,407,987.35 64,407,987.35
（二）所有者投入和减少资本 1,696,900.00 57,773,574.65 -106,229,914.44 165,700,389.09
1．所有者投入的普通股 2,000,000.00 18,960,000.00 20,960,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 41,026,339.65 -124,674,049.44 165,700,389.09
4．其他 -303,100.00 -2,212,765.00 -2,515,865.00
（三）利润分配 6,440,798.74 -50,096,817.30 -43,656,018.56
1．提取盈余公积 6,440,798.74 -6,440,798.74
2．对所有者（或股东）的分配 -43,656,018.56 -43,656,018.56
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
26
（六）其他
四、本期期末余额 729,820,456.00 2,991,794,320.64 278,384,869.40 28,602,115.00 105,686,792.49 3,577,518,814.73
27
科大智能科技股份有限公司
财务报表附注
截止 2018 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
科大智能科技股份有限公司（以下简称本公司、公司或科大智能）系由上海科大鲁能集
成科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2010 年 2 月 9 日取得上海市工商行政管理
局核发的《企业法人营业执照》，本公司经中国证券监督管理委员会证监许可［2011］658 号
文批准，向社会公众发行 1,500 万股人民币普通股，2011 年 5 月在深圳证券交易所上市，注
册资本人民币 6,000 万元。
根据本公司 2011 年度股东大会决议的规定，2012 年 3 月 30 日本公司由资本公积转增股
本，申请增加注册资本人民币 4,800 万元，变更后的注册资本人民币 10,800 万元。
根据公司 2013 年第 3 次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理
委员会《关于核准科大智能科技股份有限公司向蔡剑虹等发行股份购买资产并募集配套资金
的批复》（证监许可[2014]339 号文）的核准，由公司向蔡剑虹等 11 名发行对象发行人民币普
通股 40,172,506.00 股（每股发行价为人民币 11.13 元）购买相关资产；由公司向特定对象黄
明松发行人民币普通股 15,723,270.00 股（每股发行价为人民币 11.13 元）募集配套资金，公
司申请增加注册资本人民币 55,895,776.00 元，变更后的注册资本为人民币 163,895,776.00 元。
根据本公司 2014 年度股东大会决议的规定，2015 年 5 月 4 日本公司由资本公积转增股
本，增加注册资本人民币 147,506,198.00 元，变更后的注册资本人民币 311,401,974.00 元。
根据公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<限制性股票激励计划（草
案）及其摘要>的议案》以及修改后的章程规定，公司向杨锐俊等 213 名激励对象非公开发行
人民币普通股 1,271.48 万股，每股面值 1 元，增加注册资本人民币 12,714,800.00 元，变更后
的注册资本为人民币 324,116,774.00 元。
28
根据公司 2015 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，经中国证券监督管理委
员会《关于核准科大智能科技股份有限公司向任建福等发行股份购买资产的批复》（证监许可
[2015]1702 号文）核准，公司向任建福等 7 名发行对象发行人民币普通股 10,712,606 股购买
相关资产，每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币 10,712,606.00 元。变更后的注册资本为
人民币 334,829,380.00 元。
根据公司 2015 年第三次临时股东大会和修改后的章程规定，2015 年 9 月 16 日公司由资
本公积转增股本，申请增加注册资本人民币 267,863,504.00 元，变更后的注册资本为人民币
602,692,884.00 元。
根据公司 2016 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理
委员会《关于核准科大智能科技股份有限公司向陆颖等发行股份购买资产并募集配套资金的
批复》（证监许可[2016]836 号文）的核准，由公司向陆颖等 9 名发行对象发行人民币普通股
62,619,988 股（每股发行价为人民币 17.71 元）购买相关资产，公司申请增加注册资本人民币
62,619,988.00 元，变更后的注册资本为人民币 665,312,872.00 元。
根据公司 2016 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理
委员会《关于核准科大智能科技股份有限公司向陆颖等发行股份购买资产并募集配套资金的
批复》（证监许可[2016]836 号文）的核准，由公司向北京力鼎兴业投资管理中心（有限合伙）
等 3 名特定对象发行人民币普通股 40,162,684 股（每股发行价为人民币 19.67 元）募集配套
资 金 ， 公 司 申 请 增 加 注 册 资 本 人 民 币 40,162,684.00 元 ， 变 更 后 的 注 册 资 本 为 人 民 币
705,475,556.00 元。根据公司 2016 年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司〈第二期限
制性股票激励计划（草案）及其摘要>的议案》、第三届董事会第四次会议决议、第三届董事
会第七次会议决议以及修改后的章程规定，向杨锐俊、穆峻柏、姚瑶、龚伟、潘进平等 570
名激励对象授予限制性股票 2,299.00 万股（每股发行价格 13.09 元），每股面值人民币 1 元，
申请增加注册资本人民币 22,990,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 728,465,556.00 元。
根据公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<限制性股票激励计划（草
案）及其摘要>的议案》、第三届董事会第三次会议决议和修改后的章程规定，公司对吴丽萍、
包金龙已获授但尚未解锁的限制性股票股本人民币 342,000.00 元进行回购注销，申请减少注
册资本人民币 342,000.00 元，实收资本（股本）人民币 342,000.00 元，变更后的注册资本为
人民币 728,123,556.00 元，实收资本（股本）为人民币 728,123,556.00 元。
29
根据公司 2016 年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司〈第二期限制性股票激励计
划（草案）及其摘要>的议案》、第三届董事会第十六次会议决议以及修改后的章程规定，向
陆颖、潘进平等 28 名激励对象授予预留限制性股票 200.00 万股（每股发行价格 10.48 元），
每股面值人民币 1 元，申请增加注册资本人民币 2,000,000.00 元，变更后的注册资本为人民
币 730,123,556.00 元。
根据公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<限制性股票激励计划（草
案）及其摘要>的议案》、2016 年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司〈第二期限制性
股票激励计划（草案）及其摘要>的议案》、2017 年第三届董事会第十五次会议决议、第三届
董事会第十六次会议决议和修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币 303,100.00 元，
实收资本（股本）人民币 303,100.00 元，变更后的注册资本人民币 729,820,456.00 元，实收
资本（股本）人民币 729,820,456.00 元。
根据公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<限制性股票激励计划（草
案）及其摘要>的议案》、2016 年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司<第二期限制性
股票激励计划（草案）及其摘要>的议案》、2017 年第三届董事会第十五次会议决议、第三届
董事会第十六次会议决议、2018 年第三届董事会第二十二次会议决议、第三届董事会第二十
四次会议决议和修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币 272,000.00 元，实收资本
（股本）人民币 272,000.00 元，变更后的注册资本人民币 729,548,456.00 元，实收资本（股
本）人民币 729,548,456.00 元。
公司统一社会信用代码：9131000074494301X3
公司的住所：中国（上海）自由贸易试验区碧波路 456 号 A203－A206 室。法定代表人：
黄明松。
公司经营范围：人工智能系统、高端装备智能制造系统的技术开发、技术服务，服务机
器人、工业机器人、物流机器人、巡检机器人产品研发和销售，智能化工厂系统、智能化物
流系统、智能化巡检系统设计与服务，云平台服务，智能配电网监控通讯装置与自动化系统
软硬件产品的生产、销售，输配电及控制监测设备、通讯设备的销售，输配电及控制监测设
备、通讯设备系统领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，电动汽车充电设备、
能源储存设备及软件的研发与销售，电力工程设计施工，承装(修、试)电力设施，货物及技
术的进出口业务。
30
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 25 日决议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 科大智能机器人技术有限公司 智能机器人 100.00 —
2 安徽科大智能物流系统有限公司 智能物流 — 50.10
3 杭州新余宏智能装备有限公司 新余宏 — 85.00
4 科大智能电气技术有限公司 智能电气 100.00 —
5 烟台正信电气有限公司 正信电气 — 100.00
6 烟台科大正信电气有限公司 科大正信 — 100.00
7 科大智能（合肥）科技有限公司 科技公司 — 100.00
8 合肥乾能科技有限公司 乾能科技 — 100.00
9 上海永乾机电有限公司 永乾机电 100.00 —
10 上海蕴智工业成套设备有限公司 上海蕴智 — 100.00
11 深圳市宏伟自动化设备有限公司 深圳宏伟 — 100.00
12 上海乾承机械设备有限公司 乾承机械 — 100.00
13 上海三渠智能科技有限公司 三渠智能 — 51.00
14 合肥永乾智能控制技术有限公司 合肥永乾 — 63.00
15 合肥科大智能机器人技术有限公司 合肥机器人 — 100.00
16 上海永乾工业智能装备有限公司 永乾工业 — 100.00
17 武汉永乾自动化有限公司 武汉永乾 — 100.00
18 上海冠致工业自动化有限公司 冠致自动化 100.00 —
19 天津伟创达自动化技术有限公司 伟创达 — 100.00
20 冠致工业自动化（德国）有限公司 冠致德国 — 100.00
21 冠致工业自动化（意大利）有限责任公司 冠致意大利 — 100.00
22 上海钜岭工业自动化有限公司 钜岭自动化 — 100.00
23 华晓精密工业（苏州）有限公司 华晓精密 100.00 —
24 苏州天晓自动化系统有限公司 天晓自动化 — 100.00
25 华晓精密工业株式会社 华晓株式会社 — 100.00
26 科大智能科技（德国）有限责任公司 科大智能德国 100.00 —
27 江苏宏达电气有限公司 宏达电气 — 51.00
28 上海复科智能机器人研究院有限公司 复科机器人 — 100.00
31
29 马卡制造系统有限责任公司 马卡德国 — 100.00
注*1：合肥大科物业服务有限公司 2018 年 7 月更名为合肥乾能科技有限公司。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因
1 江苏宏达电气有限公司 宏达电气 非同一控制下企业合并
2 马卡制造系统有限责任公司 马卡德国 非同一控制下企业合并
3 上海复科智能机器人研究院有限公司 复科机器人 设立
本期无减少子公司。
本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指
南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营
能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计
准则中相关会计政策执行。
1．遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2．会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
32
3．营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4．记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
5．同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面
价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存
在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统
一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司
在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确
认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，
首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，
经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并
当期损益。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
33
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企
业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定
其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目
的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和
现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资
产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项
目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量
纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
34
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将
长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与
留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母
公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属
纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递
延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事
项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司
所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司
对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
35
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配
比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取
得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买
少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。
在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始
投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账
面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和
未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问
题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的
对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到
合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，
依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务
报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为
“一揽子交易”进行会计处理：
36
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所
支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表
中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确
定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状
态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控
制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，
并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积
（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部
分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被
合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资
产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之
日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。
在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始
投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，
但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投
37
资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并
日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资
产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所
支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按
照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并
方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产
生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：
如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
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权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按
照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权
比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产
中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间
的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
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④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记
账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企
业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位
币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者
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权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇
率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10．金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的
衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交
易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投
资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这
类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到
期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始
确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持
有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置
持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收 款项主要包括应收票据及应收账款、其他应收款等。应收票据及应收账款是指资产
负债表日以摊余成本计量的、本公司因销售商品或提供服务等经营活动应收取的款项，以及
收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应收票据及应收账款按从购货方应收
的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至
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到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值
和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券
利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取
得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采
用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资
的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资
产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款
与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动
累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，
相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负
债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将
其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重
分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指
的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资
的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以
后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售
金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
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①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产
义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方
享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负
债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公
司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金
额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外
条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实
质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
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B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一
部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融
资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融
资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确
认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，
确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，
不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现
存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其
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一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计
量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表
明金融资产发生减值的客观证据。
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②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担
保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至
到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现
值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值
损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值
损失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采
用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公
允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下
跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因
素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认
减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的
公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析
判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
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对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司
以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关
负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使
用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一
致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选
取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市
场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假
设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参
与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输
入值。
11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提
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减值准备。应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万元以上应收账款，50 万元以上其
他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进
行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不
对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款
项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。
组合 2：以本公司合并报表范围内的应收款项划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况
确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1至2年 10 10
2至3年 30 30
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
组合 2：合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的
坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12．存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、库存商
品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）工程施工成本的具体核算方法为
按照单个项目为核算对象，分别核算工程施工成本。项目未完工前，按单个项目归集所
发生的实际成本。
（5）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货
跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货
的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用
于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
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去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降
表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准
备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（6）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13．持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，
已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本
公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司
是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公
司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所
有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
50
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额
计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的
金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相
关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处
置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资
产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动
资产和流动负债列示。
14．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参
与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，
考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行
潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期
可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与
被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面
值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
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B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，
换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上
述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初
始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资
单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
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资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及
合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减
值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
15．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房
地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20—35 5 4.75—2.71
土地使用权 50 0 2.00
16．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单
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位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的
类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20—35 5 4.75—2.71
机器设备 年限平均法 10—12 5 9.50—7.92
运输工具 年限平均法 5—8 5 19.00—11.88
电子设备及其他 年限平均法 3—5 5 31.67—19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿
命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资
产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的
折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租
赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租
赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
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（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生
的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用
的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工
程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固
定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际
成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足
下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款
费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金
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额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确
定。
19．无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复
核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直
线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计
残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，
残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可
以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在
预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
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①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20．长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律
环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长
期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作
为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两
者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已
计提的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低
于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了
减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在
以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很
大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资
产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形
资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利
影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
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企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关
资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹
象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资
产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行
减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值
部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就
其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价
值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比
例抵减其他各项资产的账面价值。
21．长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支
出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
22．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和
职工教育经费。
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本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付
全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限
和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按
照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定
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设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量
设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计
准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务
现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且
在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中
确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
62
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债
券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23．预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价
值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数
对该账面价值进行调整。
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24．股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份
所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和
条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公
允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
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则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于
该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（7）限制性股票的会计处理
公司对于以非公开发行的方式向激励对象授予一定数量的公司股票，并规定锁定期和解
锁期，在锁定期和解锁期内，不得上市流通及转让，达到解锁条件，可以解锁；如果全部或
部分股票未被解锁而失效或作废，由上市公司按照事先约定的价格立即进行回购的限制性股
票，根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），按照职工缴纳的认股款，
借记“银行存款”等科目，按照股本金额，贷记“股本”科目，按照其差额，贷记“资本公
积——股本溢价”科目；同时，就回购义务确认负债（作收购库存股处理），按照发行限制性
股票的数量以及相应的回购价格计算确定的金额，借记“库存股”科目，贷记“其他应付款
——限制性股票回购义务”科目。
25．收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
65
售收入实现。具体确认原则为：
①硬件产品销售收入
国内销售：
本公司按照与客户签订的销售合同，对于不需要本公司负责安装调试的产品，在将货物
发往客户单位，客户验收合格并取得客户的签收单据后确认收入。对于需要由本公司负责安
装调试的产品，在安装调试合格后，取得客户签署的证明安装调试合格的有效单据后确认收
入。
国外销售：
对于国外销售，在货物已发出、完成相关报关手续并取得报关单等相关资料后确认收入。
②软件产品销售收入
软件产品销售收入：是指销售自行开发生产的软件产品所获得的收入。该等软件产品的
特点是通用性强、不需要进行二次开发，通过嵌入硬件产品或通过外购产品配置、技术培训
就能够满足客户对产品的应用需求。
公司在软件产品使用权的重要风险和报酬转移给买方、不再对该软件产品使用权实施继
续管理权和实际控制权、相关的收入已经收到或取得了收款的证据、并且与销售该软件产品
有关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入。具体确认依据和确认时点：如销售合同规定
需要安装验收的，在取得客户的安装验收报告时确认收入；如销售合同未规定需要安装验收
的，则在取得到货验收证明时确认收入。
（2）技术开发与服务收入
在资产负债表日提供技术开发与服务的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认技
术开发与服务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确
定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额。资产负债表日按照提供劳务
收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供
劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务
成本后的金额，结转当期劳务成本。
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在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
公司各类提供劳务收入的具体确认依据、确认时点如下：
① 软件开发收入：是指接受客户委托，基于本公司现有的软件技术和二次开发能力，根
据客户的具体需要，对软件技术进行应用开发所获得的收入。由此开发出来的软件为定制软
件、不具有通用性。除上述软件产品销售外的应用软件销售均为软件开发收入。
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的软件开发项目，采用完工百分比法
（项目完工进度）确认软件开发收入。具体确认金额：按合同金额×完工百分比后确定的金额
确认软件开发收入。完工百分比的确定方法：按己经发生的成本占预计总成本的比例确定。
具体确定方法如下：
A. 软件开发项目在同一报告期内开始并完成的，于取得初验报告时，按合同金额确认收
入。
B. 软件开发项目的开始和完成分属不同的报告期间的，则按完工百分比法确认收入，项
目完工进度按已经发生的开发成本占预计总成本的比例确定。
C. 对在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的软件开发项目，如果已经发生的
成本预计能够得到补偿，按能够得到补偿的金额确认收入，并按相同的金额结转成本；如果
已经发生的成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的开发成本金额确认收入，并按已
发生的成本结转成本，确认的收入金额小于已经发生的成本的差额，确认为损失；如果已发
生的成本全部不能得到补偿，则不确认收入，但将已发生的成本确认为费用。
② 技术服务收入的确认原则及方法
技术服务是指公司为客户提供专业的技术服务实现的收入。在劳务已经提供，收到价款
或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。具体确认依据、时点和确认金额：每个报告期末
按合同金额和已提供服务期间占合同期间的比例确定的金额确认收入。
67
（3）建造合同收入
合同金额较大（大于等于 1000 万元），生产周期超过一个或几个会计期间的项目按照《企
业会计准则——建造合同》的要求进行核算。
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确认合同
收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。建造合同项目在达到特
定工序节点时即可合理预计合同结果，合同完工进度在取得客户特定工序节点确认单后，按
累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入根据能够
收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合同成本不
可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。
（4）配用电自动化工程收入
在合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确认合同收入
和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度按累计实际发
生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
如果合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入根据能够收回
的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合同成本不可能
收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。
（5）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
26．政府补助
（1）政府补助的确认
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政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命
结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当
期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
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财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于
其他情况的，直接计入当期损益。
27．递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计
量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折
现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将
该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异
对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
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价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并
将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负
债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税
的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得
税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中
所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权
益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允
价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错
更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初
始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
71
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳
税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当
期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税
资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、
负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表
中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用
的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此
产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税
前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税
影响应直接计入所得税权益。
28．经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为
经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直
72
线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不
扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用
及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后
的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出
租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合
理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按
该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确
认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收
益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分
摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期
间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租
赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够
取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初
始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录
未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作
为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业
务业务收入。
73
29．重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 6 月财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净损失的会计
处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、
《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业
会计准则解释第 12 号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解
释，本公司于 2018 年 1 月 1 日起执行上述解释。
根据财政部 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的
通知》（财会[2018]15 号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应按如下规定
编制财务报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”项
目；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并
至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”和“应付
账款”归并至新增的“应付票据及应付账款”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至
“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分拆“利
息费用”和“利息收入”明细项目。
本公司根据财会【2018】15 号规定的财务报表格式编制 2018 年度财务报表，并采用追
溯调整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
2017 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
合并资产负债表 母公司资产负债表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
应收票据 154,614,415.73 — 1,884,026.62 —
应收账款 1,134,378,141.59 — 117,664,622.41 —
应收票据及应收账款 — 1,288,992,557.32 — 119,548,649.03
应收利息 1,388,917.89 — 45,797.26 —
其他应收款 45,753,802.97 47,142,720.86 109,450,763.84 109,496,561.10
应付票据 244,861,281.61 — 400,000.00 —
应付账款 702,116,193.44 — 242,353,864.26 —
74
应付票据及应付账款 — 946,977,475.05 — 242,753,864.26
2017 年度受影响的合并利润表和母公司利润表
合并利润表 母公司利润表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
管理费用 325,326,614.97 187,872,811.09 44,154,919.33 25,897,714.82
研发费用 — 137,453,803.88 — 18,257,204.51
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 境内公司主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、16%、6%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、12.5%、0%
2018 年度本公司及子公司企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
科大智能科技股份有限公司 15%
科大智能机器人技术有限公司 15%
安徽科大智能物流系统有限公司 15%
杭州新余宏智能装备有限公司 15%
科大智能电气技术有限公司 15%
烟台正信电气有限公司 25%
烟台科大正信电气有限公司 15%
科大智能（合肥）科技有限公司 0%
合肥乾能科技有限公司 25%
上海永乾机电有限公司 15%
上海蕴智工业成套设备有限公司 25%
深圳市宏伟自动化设备有限公司 15%
上海乾承机械设备有限公司 15%
上海三渠智能科技有限公司 0%
合肥永乾智能控制技术有限公司 0%
合肥科大智能机器人技术有限公司 12.5%
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上海永乾工业智能装备有限公司 25%
上海冠致工业自动化有限公司 15%
天津伟创达自动化技术有限公司 25%
上海钜岭工业自动化有限公司 25%
华晓精密工业（苏州）有限公司 15%
苏州天晓自动化系统有限公司 25%
江苏宏达电气有限公司 15%
上海复科智能机器人研究院有限公司 25%
武汉永乾自动化有限公司 25%
2. 主要境外公司主要税种及税率
（1）华晓精密工业株式会社报告期主要税种、税率如下：
税种 计税依据 税率 备注
消费税 增值额 8% 注1
企业所得税 应纳税所得额 — 注2
注 1：消费税是对商品和劳务的增值额课征的一种税，征收实行单一比例税率，税率为
8%，以纳税人的总销货额与总进货额的差额为计税依据，类似于国内的增值税。
注 2：企业所得税包括法人税、法人居民税、法人事业税、地方法人特别税。
（2）马卡德国报告期主要税种、税率如下：
税种 计税依据 税率 备注
增值税 增值额 19% 注1
企业所得税 应纳税所得额 15% 注2
注 1：增值税是对国内应税商品和服务收入增值额课征的一种税，按照 19%的税率计算
销项税，按照销项税和当期允许抵扣的进项税的差额确定应交或者应退税额。
注 2：企业所得税按应纳税所得额的 15%计缴。
3. 税收优惠
（1）增值税优惠
根据财税［2011］100 号文《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》，
本公司及智能电气、科技公司、科大正信、正信电气、乾承机械、三渠智能、合肥永乾、合
肥机器人、天晓自动化对自行开发生产的软件产品，经税务部门认定并取得软件证书的，其
76
增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退。
（2）企业所得税优惠
科大智能：取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地
方税务局 2018 年 11 月 2 日联合颁发的编号为：GR201830000277 号《高新技术企业证书》，
有效期为三年。自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得税税率。
新余宏：取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务
局 2017 年 11 月 13 日联合颁发的编号为：GR201733000303 号《高新技术企业证书》，有效
期为三年。自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得税税率。
智能电气：取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税
务局 2016 年 10 月 21 日联合颁发的编号为：GR201634000639 号《高新技术企业证书》，有
效期为三年。自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得税税率。
科大正信：取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东地方税务
局 2017 年 12 月 28 日联合颁发的编号为：GR201737001985 号《高新技术企业证书》，有效
期为三年。自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得税税率。
科技公司：①取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局 2018
年 7 月 24 日联合颁发的编号为：GR201834001280 号《高新技术企业证书》，有效期为三年；
②科技公司 2014 年 7 月 18 日取得软件企业认定证书，根据财税[2008]1 号《财政部 国家税
务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》，科技公司属新办软件企业，自获利年度起，
第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。科技公司 2018 年度
免征企业所得税。
宏达电气：取得江苏省科技厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局
2016 年 11 月 30 日联合颁发的编号为：GR201632001708《高新技术企业证书》，有效期为三
年。自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止， 执行 15%的企业所得税税率。
永乾机电：取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地
方税务局 2018 年 11 月 2 日联合颁发的编号为：GR201831000360 号《高新技术企业证书》，
有效期为三年。自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得税税率。
77
深圳宏伟：取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳
市地方税务局 2016 年 11 月 15 日联合颁发的编号为：GR201644200514 号《高新技术企业证
书》，有效期为三年。自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得
税税率。
智能物流：取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局 2018 年
7 月 24 日联合颁发的编号为：GR201834001900 号《高新技术企业证书》，有效期为三年。
自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得税税率。
智能机器人：取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市
地方税务局 2018 年 11 月 2 日联合颁发的编号为：GR201831001164 号《高新技术企业证书》，
有效期为三年。自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得税税率。
乾承机械：取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地
方税务局 2016 年 11 月 24 日联合颁发的编号为：GR201631001152 号《高新技术企业证书》，
有效期为三年。自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止，执行 15%的企业所得税税率。
三渠智能：2017 年 2 月 25 日取得软件企业认定证书，根据财税［2012］27 号《财政部
国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》，三渠
智能属新办软件企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减
半征收企业所得税。三渠智能 2018 年度免征企业所得税。
合肥永乾：2016 年 9 月 30 日取得软件企业证书，根据财税[2008]1 号《财政部国家税务
总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》，合肥永乾属新办软件企业，自获利年度起，第
一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。合肥永乾 2018 年度免
征企业所得税。
合肥机器人：2016 年 9 月 30 日取得软件企业证书，根据财税[2008]1 号《财政部国家税
务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》，合肥机器人属新办软件企业，自获利年度起，
第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。合肥机器人 2018 年
度减半征收企业所得税。
冠致自动化：取得上海市科学技术委员会、上海市财政厅、上海市国家税务局、上海市
地方税务局 2017 年 11 月 23 日联合颁发了编号为：GR201731001673 号《高新技术企业证书》，
78
有效期为三年。自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止，按高新技术企业执行 15%的
企业所得税税率。
华晓精密：取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税
务局 2016 年 11 月 30 日联合颁发了编号为：GR201632001206 号《高新技术企业证书》，有
效期为三年。自 2016 年 1 月 1 日起至 2018 年 12 月 31 日止，按高新技术企业执行 15%的企
业所得税税率。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 575,777.34 129,061.04
银行存款 718,703,326.60 325,187,680.24
其他货币资金 167,256,499.86 84,905,458.96
合 计 886,535,603.80 410,222,200.24
（1）其他货币资金中 132,408,671.67 元系开具银行承兑汇票存入的保证金，34,847,828.19
元系保函保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、
有潜在回收风险的款项。
（2）货币资金期末余额较期初增长 116.11%，主要系取得银行借款所致。
2. 应收票据及应收账款
（1） 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 221,546,117.38 154,614,415.73
应收账款 2,076,663,412.44 1,134,378,141.59
合 计 2,298,209,529.82 1,288,992,557.32
（2）应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 177,258,389.55 151,785,915.73
商业承兑票据 44,287,727.83 2,828,500.00
79
合 计 221,546,117.38 154,614,415.73
① 期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 130,446,121.76
期末票据质押系本公司子公司冠致自动化、智能电气、永乾机电及智能机器人质押用于
开具银行承兑汇票。
② 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 244,230,296.40 —
商业承兑汇票 19,908,636.57 —
合 计 264,138,932.97 —
（3）应收账款
①分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
6,439,500.00 0.29 3,219,750.00 50.00 3,219,750.00
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
2,244,853,496.15 99.61 171,857,817.18 7.66 2,072,995,678.97
备的应收票据及应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
2,371,966.94 0.10 1,923,983.47 81.11 447,983.47
准备的应收账款
合计 2,253,664,963.09 100.00 177,001,550.65 7.85 2,076,663,412.44
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
3,290,771.12 0.27 1,645,385.56 50.00 1,645,385.56
备的应收账款
80
按信用风险特征组合计提坏账准
1,222,052,552.33 99.61 89,319,796.30 7.31 1,132,732,756.03
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
1,476,000.00 0.12 1,476,000.00 100.00 —
准备的应收账款
合计 1,226,819,323.45 100.00 92,441,181.86 7.54 1,134,378,141.59
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
客户 A 3,199,500.00 1,599,750.00 50.00 根据客户信用情况，对期末应
收账款单项计提 50%的坏账
客户 B 3,240,000.00 1,620,000.00 50.00
准备
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,793,827,354.48 89,691,367.74 5.00
1至2年 341,000,841.89 34,100,084.19 10.00
2至3年 64,415,851.20 19,324,755.37 30.00
3至4年 31,194,651.69 15,597,325.85 50.00
4至5年 6,352,564.28 5,082,051.42 80.00
5 年以上 8,062,232.61 8,062,232.61 100.00
合 计 2,244,853,496.15 171,857,817.18 7.66
期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按 期末余额
单位） 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
根据客户信用情况，对期末应收账款单项
客户 A 1,476,000.00 1,476,000.00 100.00
计提 100%的坏账准备
根据客户信用情况，对期末应收账款单项
客户 B 895,966.94 447,983.47 50.00
计提 50%的坏账准备
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额67,912,842.27元；本期非同一控制下企业合并增加坏账准备
16,657,917.63元。
81
③本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 10,391.11
④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计 坏账准备
单位名称 期末余额
数的比例（%） 期末余额
第一名 72,450,650.08 3.21 3,636,162.50
第二名 57,308,460.82 2.54 3,104,636.64
第三名 39,837,598.97 1.77 1,991,879.95
第四名 37,906,360.95 1.68 1,895,318.05
第五名 32,040,905.91 1.42 1,718,291.58
合 计 239,543,976.73 10.62 12,346,288.72
（4）应收票据及应收账款期末余额较期初余额增长78.30%，主要系公司销售规模增长，
应收票据及应收账款相应增长。
3. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 116,445,640.87 89.57 79,344,344.34 93.30
1至2年 8,689,596.66 6.68 5,095,628.03 5.99
2至3年 4,383,083.47 3.37 306,155.04 0.36
3 年以上 485,649.27 0.38 294,941.57 0.35
合 计 130,003,970.27 100.00 85,041,068.98 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例
第一名 20,606,835.37 15.85
第二名 9,897,490.69 7.61
第三名 5,780,650.92 4.45
第四名 5,480,950.60 4.22
82
第五名 4,540,000.00 3.49
合 计 46,305,927.58 35.62
（3）预付款项期末余额较期初余额增长52.87%，主要系公司业务规模增长，预付材料款
增加所致。
4. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 6,328.77 1,388,917.89
应收股利 — —
其他应收款 66,274,160.48 45,753,802.97
合 计 66,280,489.25 47,142,720.86
注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（2）应收利息
项 目 期末余额 期初余额
理财产品利息 6,328.77 1,388,917.89
（3）其他应收款
①分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准备
1,000,000.00 1.32 1,000,000.00 100.00 —
的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他应
74,501,030.29 98.61 8,226,869.81 11.04 66,274,160.48
收款
单项金额不重大但单独计提坏账准
50,000.00 0.07 50,000.00 100.00 —
备的其他应收款
合 计 75,551,030.29 100.00 9,276,869.81 12.28 66,274,160.48
（续上表）
83
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
— — — — —
备的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他
50,573,810.91 98.59 4,820,007.94 9.53 45,753,802.97
应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
723,041.81 1.41 723,041.81 100.00 —
准备的其他应收款
合 计 51,296,852.72 100.00 5,543,049.75 10.81 45,753,802.97
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
根据客户信用情况，对期末其他应收
单位一 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00
款单项计提 100%的坏账准备
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 55,549,421.69 2,777,526.97 5.00
1至2年 9,992,780.82 999,278.09 10.00
2至3年 5,013,406.79 1,504,022.05 30.00
3至4年 1,917,275.39 958,637.70 50.00
4至5年 203,703.00 162,962.40 80.00
5 年以上 1,824,442.60 1,824,442.60 100.00
合 计 74,501,030.29 8,226,869.81 11.04
期末单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
根据客户信用情况，对期末其
单位一 50,000.00 50,000.00 100.00 他应收款单项计提 100%的坏
账准备
②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
84
本 期 计 提 坏 账 准 备 金 额 3,176,214.28 元 ; 本 期 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 坏 账 准 备
1,041,447.59元。
③本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 483,841.81
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
期末余额
(%)
上海浩野智能科技有 1 年以内及 1-2
保证金 2,301,000.00 3.05 115,100.00
限公司 年
上海吉茨宁机电设备 押金及保证
1,774,800.00 1 年以内 2.35 88,740.00
有限公司 金
押金及保证
国网物资有限公司 1,500,000.00 1 年以内 1.99 75,000.00
金
东风（武汉）工程咨询 押金及保证
1,399,842.00 1 年以内 1.85 69,992.10
有限公司 金
重庆招标采购（集团）
保证金 1,350,000.00 1 年以内 1.79 67,500.00
有限责任公司
合 计 8,325,642.00 11.03 416,332.10
⑤其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金及保证金 56,672,163.00 42,447,938.92
备用金 11,954,751.98 5,946,574.66
其它 6,924,115.31 2,902,339.14
合 计 75,551,030.29 51,296,852.72
（4）其他应收款期末余额较期初余额增长40.60%，主要系公司销售规模增长，应收押金
及保证金、员工借支备用金增长所致。
5. 存货
（1）存货分类
项 目 期末余额 期初余额
85
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 258,018,952.17 6,279,869.47 251,739,082.70 186,085,572.66 243,825.20 185,841,747.46
在产品 180,106,459.11 3,011,139.86 177,095,319.25 204,649,530.39 1,400,000.00 203,249,530.39
库存商品 493,012,847.97 17,029,869.65 475,982,978.32 367,325,607.05 9,539,721.98 357,785,885.07
建造合同
形成的已
428,445,870.73 — 428,445,870.73 165,849,338.97 140,000.00 165,709,338.97
完工未结
算资产
合 计 1,359,584,129.98 26,320,878.98 1,333,263,251.00 923,910,049.07 11,323,547.18 912,586,501.89
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 243,825.20 -243,825.20 6,279,869.47 — — 6,279,869.47
在产品 1,400,000.00 2,611,139.86 — 1,000,000.00 — 3,011,139.86
库存商品 9,539,721.98 11,809,601.97 412,253.45 4,731,707.75 — 17,029,869.65
建造合同形成的
已完工未结算资 140,000.00 -140,000.00 — — — —
产
合 计 11,323,547.18 14,036,916.63 6,692,122.92 5,731,707.75 — 26,320,878.98
本期非同一控制下企业合并增加存货跌价准备6,692,122.92元。
（3）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况
项 目 期末余额
累计已发生成本 1,248,138,776.50
累计已确认毛利 379,075,848.74
减：预计损失 —
已办理结算的金额 1,198,768,754.51
建造合同形成的已完工未结算资产 428,445,870.73
（4）存货期末余额较期初余额增长 46.10%，主要系公司销售规模增长，存货相应增加。
6. 其他流动资产
（1）账面价值
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 63,228,842.50 23,878,991.59
86
理财产品 15,853,992.00 628,425,373.00
预交企业所得税 339,525.49 2,343,949.53
其他 4,123,763.09 1,295,182.54
合计 83,546,123.08 655,943,496.66
（2）其他流动资产期末余额较期初余额下降 87.26%，主要系本期购买理财产品减少所
致。
7. 可供出售的金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 — — — — — —
可供出售权益工具 13,000.00 — 13,000.00 13,000.00 — 13,000.00
按公允价值计量的 — — — — — —
按成本计量的 13,000.00 — 13,000.00 13,000.00 — 13,000.00
合 计 13,000.00 — 13,000.00 13,000.00 — 13,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
上海大科物业管理有限公司 13,000.00 — — 13,000.00
（续上表）
减值准备 在被投资单
本期现金
被投资单位 位持股比例
期初 本期增加 本期减少 期末 红利
(%)
上海大科物业管理有限公司 — — — — 13.00 —
8. 长期股权投资
本期增减变动
其他
被投资单位 期初余额 减少投 权益法下确认的 其他综合
追加投资 权益
资 投资损益 收益调整
变动
上海英同电气有限公司 4,912,904.51 — — 846,304.00 — —
深圳博建电子科技有限公 23,347,443.52 — — -469,583.09 — —
87
司
深圳力子机器人有限公司 6,350,175.93 — — -1,257,787.33 — —
北京雅森科技发展有限公
19,547,227.67 — — -501,172.45 — —
司
加拿大蓝腕公司 — 20,750,784.11 — -564,123.83 — —
捷福装备（武汉）股份有限
— 29,992,500.00 — -804,600.00 — —
公司
合 计 54,157,751.63 50,743,284.11 — -2,750,962.70 — —
（续上表）
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 宣告发放现金股利 计提减值 期末余额
其他 末余额
或利润 准备
上海英同电气有限公司 — — — 5,759,208.51 —
深圳博建电子科技有限公司 — — — 22,877,860.43 —
深圳力子机器人有限公司 — — — 5,092,388.60 —
北京雅森科技发展有限公司 — — — 19,046,055.22 —
加拿大蓝腕公司 — — — 20,186,660.28 —
捷福装备（武汉）股份有限公司 — — — 29,187,900.00 —
合 计 — — — 102,150,073.04 —
2018 年 3 月，公司全资子公司智能机器人以自有资金 417.9999 万加元投资加拿大蓝腕公
司（以下简称蓝腕公司），智能机器人持有蓝腕公司 20%股权，蓝腕公司一名董事由本公司委
派，本公司可以对蓝腕公司的经营决策形成重大影响。截至 2018 年 12 月 31 日止，公司已支
付投资款 417.9999 万加元。
2018 年 3 月，公司全资子公司智能机器人以自有资金人民币 2,999.25 万元投资捷福装备
（武汉）股份有限公司（以下简称捷福装备），智能机器人持有捷福装备 26.82%的股权，捷
福装备一名董事由本公司委派，本公司可以对捷福装备的经营决策形成重大影响。截至 2018
年 12 月 31 日止，公司已支付投资款 2,999.25 万元。
9. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
88
1.期初余额 43,909,793.04 3,939,300.00 47,849,093.04
2.本期增加金额 34,575,276.35 20,552,169.79 55,127,446.14
（1）固定资产\无形资产转入 34,575,276.35 20,552,169.79 55,127,446.14
3.本期减少金额 10,253,281.04 — 10,253,281.04
（1）处置 10,253,281.04 — 10,253,281.04
4.期末余额 68,231,788.35 24,491,469.79 92,723,258.14
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 8,905,247.99 923,697.72 9,828,945.71
2.本期增加金额 5,118,330.49 2,239,709.70 7,358,040.19
（1）本期转入数 3,492,824.59 1,671,885.00 5,164,709.59
（2）本期计提数 1,625,505.90 567,824.70 2,193,330.60
3.本期减少金额 1,833,806.82 — 1,833,806.82
（1）处置 1,833,806.82 — 1,833,806.82
4.期末余额 12,189,771.66 3,163,407.42 15,353,179.08
三、减值准备
1.期初余额 — — —
2.本期增加金额 — — —
（1）本期转入数 — — —
（2）本期计提数 — — —
3.本期减少金额 — — —
4.期末余额 — — —
四、账面价值
1.期末账面价值 56,042,016.69 21,328,062.37 77,370,079.06
2.期初账面价值 35,004,545.05 3,015,602.28 38,020,147.33
（2）投资性房地产期末余额较期初余额增长 103.50%，主要系子公司永乾机电搬至科大
智能机器人和人工智能产业基地生产及办公，原办公楼及厂房用于出租转入投资性房地产所
致。
10. 固定资产
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 522,520,842.06 199,644,804.55
固定资产清理 — —
89
合 计 522,520,842.06 199,644,804.55
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（2）固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 174,004,761.17 38,976,477.54 17,973,916.82 37,249,097.97 268,204,253.50
2.本期增加金额 301,503,003.95 52,656,833.23 1,099,470.07 35,927,695.51 391,187,002.76
（1）购置 — 29,521,852.77 1,097,470.07 27,943,806.63 58,563,129.47
（2）在建工程转入 301,503,003.95 10,955,387.59 — 7,392,367.65 319,850,759.19
（3）企业合并增加 — 12,179,592.87 2,000.00 591,521.23 12,773,114.10
3.本期减少金额 34,575,276.35 2,528,416.90 1,154,970.82 1,408,602.58 39,667,266.65
（1）处置或报废 — 2,528,416.90 1,154,970.82 1,408,602.58 5,091,990.30
（2）转入投资性房地
34,575,276.35 — — — 34,575,276.35
产
4.期末余额 440,932,488.77 89,104,893.87 17,918,416.07 71,768,190.90 619,723,989.61
二、累计折旧
1.期初余额 21,606,821.37 16,765,232.54 12,442,568.71 17,744,826.33 68,559,448.95
2.本期增加金额 10,141,841.50 13,085,225.64 1,880,446.05 9,407,257.54 34,514,770.73
（1）计提 10,141,841.50 4,346,532.98 1,880,446.05 8,969,536.61 25,338,357.14
（2）企业合并增加 — 8,738,692.66 — 437,720.93 9,176,413.59
3.本期减少金额 3,492,824.59 1,238,142.38 790,523.96 905,959.83 6,427,450.76
（1）处置或报废 — 1,238,142.38 790,523.96 905,959.83 2,934,626.17
（2）转入投资性房地
3,492,824.59 — — — 3,492,824.59
产
4.期末余额 28,255,838.28 28,612,315.80 13,532,490.80 26,246,124.04 96,646,768.92
三、减值准备
1.期初余额 — — — — —
2.本期增加金额 — 556,378.63 — — 556,378.63
（1）计提 — — — — —
（1）企业合并增加 — 556,378.63 — — 556,378.63
3.本期减少金额 — — — — —
（1）处置或报废 — — — — —
（2）转入投资性房地 — — — — —
90
产
4.期末余额 — 556,378.63 — — 556,378.63
四、账面价值
1.期末账面价值 412,676,650.49 59,936,199.44 4,385,925.27 45,522,066.86 522,520,842.06
2.期初账面价值 152,397,939.80 22,211,245.00 5,531,348.11 19,504,271.64 199,644,804.55
（3）固定资产期末余额较期初余额增长 161.73%，主要系智能机器人人工智能产业基地
A 区建成转固所致。
11. 在建工程
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 134,056,804.94 148,432,698.18
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（2）在建工程
①在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
在建工程 134,056,804.94 — 134,056,804.94 148,432,698.18 — 148,432,698.18
②重要在建工程项目本期变动情况
预算 本期转入固定资产 本期其他减少 期末
项目名称 期初余额 本期增加金额
数 金额 金额 余额
智能机器人人工
— 147,808,779.88 287,495,697.28 315,121,686.61 — 120,182,790.55
智能产业基地
含兆瓦级分布式
光伏发电系统的 — — 13,745,874.77 — — 13,745,874.77
微电网建设
宏达电气厂房改
— — 4,781,272.39 — 4,781,272.39 —
扩建
智能电气厂房钢
— 541,134.23 4,032,041.78 4,573,176.01 — —
结构顶棚加固
其他零星工程 — 82,784.07 201,252.12 155,896.57 — 128,139.62
91
合 计 — 148,432,698.18 310,256,138.34 319,850,759.19 4,781,272.39 134,056,804.94
（续上表）
工程累计投入占 工程进 利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源
预算比例(%) 度 计金额 资本化金额 本化率(%)
科大智能机器人和人工
— — 814,488.89 814,488.89 4.90 自筹
智能产业基地
含兆瓦级分布式光伏发
电系统的微电网建设及 — — — — — 自筹
关键技术研究
智能电气厂房 钢结构顶
— — — — — 自筹
棚加固
宏达电气厂房改扩建 — — — — — 自筹
其他零星工程 — — — — — 自筹
合 计 — — 814,488.89 814,488.89 — —
12. 无形资产
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 340,087,831.37 32,219,891.64 1,955,982.89 17,246,284.21 391,509,990.11
2.本期增加金额 — 12,680,000.00 — 20,819,353.56 33,499,353.56
（1）购置 — — — 6,103,395.02 6,103,395.02
（2）内部研发 — — — 5,840,599.30 5,840,599.30
（3）企业合并增加 — 12,680,000.00 — 8,875,359.24 21,555,359.24
3.本期减少金额 20,552,169.79 — — — 20,552,169.79
（1）处置 — — — — —
（2）转入投资性房 20,552,169.79 — — — 20,552,169.79
地产
4.期末余额 319,535,661.58 44,899,891.64 1,955,982.89 38,065,637.77 404,457,173.88
二、累计摊销
1.期初余额 9,203,839.27 20,053,621.32 1,232,393.04 6,038,088.84 36,527,942.47
2.本期增加金额 6,381,125.39 6,537,990.31 241,196.52 7,651,950.49 20,812,262.71
（1）计提 6,381,125.39 5,058,656.98 241,196.52 4,139,200.71 15,820,179.60
（2）企业合并增加 — 1,479,333.33 — 3,512,749.78 4,992,083.11
3.本期减少金额 1,671,885.00 — — — 1,671,885.00
（1）处置 — — — — —
92
（2）转入投资性房 1,671,885.00 — — — 1,671,885.00
地产
4.期末余额 13,913,079.66 26,591,611.63 1,473,589.56 13,690,039.33 55,668,320.18
三、减值准备
1.期初余额 — — — — —
2.本期增加金额 — — — — —
（1）计提 — — — — —
3.本期减少金额 — — — — —
（1）处置 — — — — —
4.期末余额 — — — — —
四、账面价值
1.期末账面价值 305,622,581.92 18,308,280.01 482,393.33 24,375,598.44 348,788,853.70
2.期初账面价值 330,883,992.10 12,166,270.32 723,589.85 11,208,195.37 354,982,047.64
13. 开发支出
（1）开发支出变动情况
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 转入当期 期末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产
损益
健康顾问服务机器人
4,469,494.63 6,525,146.54 — — — 10,994,641.17
研发项目
医学影像智能读片技
6,796,116.60 2,912,621.37 — — — 9,708,737.97
术研发项目
跟随 AGV 研发项目 — 6,578,783.95 — — — 6,578,783.95
叉车 AGV 控制系统研
— 1,760,800.15 — — — 1,760,800.15
发项目
双举升 AGV 研发项目 3,026,531.19 120,309.15 — 3,146,840.34 — —
隧道 AGV 项目 899,007.58 298,270.26 — 1,197,277.84 — —
重载 AGV 研发项目 705,780.77 790,700.35 — 1,496,481.12 — —
其他 — 2,372,683.30 — — — 2,372,683.30
合 计 15,896,930.77 21,359,315.07 — 5,840,599.30 — 31,415,646.54
（2）公司通过召开由专家参加的专题研讨会，由专家组依项目立项资料、结合市场相关
技术情况，判定项目形成成果的可能性较大时，研发项目开始资本化。
（3）开发支出期末余额较期初余额增长 97.62%，主要系公司全资子公司智能机器人开
93
发新项目支出资本化所致。
14. 商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形
期初余额 处 期末余额
成商誉的事项 企业合并形成 其他 其他
置
上海冠致工业自动化
714,594,065.53 — — — — 714,594,065.53
有限公司
华晓精密工业（苏州）
497,245,397.80 — — — — 497,245,397.80
有限公司
上海永乾机电有限公
407,132,405.75 — — — — 407,132,405.75
司
江苏宏达电气有限公
— 103,141,706.90 — — — 103,141,706.90
司
杭州新余宏智能装备
28,879,017.93 — — — — 28,879,017.93
有限公司
上海乾承机械设备有
23,214,056.57 — — — — 23,214,056.57
限公司
烟台科大正信电气有
— — 5,387,022.16 — — 5,387,022.16
限公司
烟台正信电气有限公
5,387,022.16 — — — 5,387,022.16 —
司
合肥乾能科技有限公
267,543.15 — — — — 267,543.15
司
合 计 1,676,719,508.89 103,141,706.90 5,387,022.16 — 5,387,022.16 1,779,861,215.79
（2）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》的相关规定，与商誉减值测试相关的资产组或
资产组组合，应当是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。本公司所
属各子公司（冠致自动化、华晓精密、永乾机电、宏达电气、科大正信、乾承机械、新余宏、
乾能科技）主营业务明确，生产经营具有相对独立性，同时主营业务均直接与市场衔接，由
市场定价，符合资产组的相关要件。另一方面，本公司不存在其他符合上述条件的经营业务，
因此本公司最后确定将各子公司认定为一个资产组，并以各子公司分别作为资产组为基础进
行商誉减值的测试。该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
94
（3）商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法：
期末公司进行商誉减值测算时，首先确定资产组，然后选择相应方法测算不包含商誉的
资产组的可收回金额，将资产组的可收回金额与资产组的账面价值进行比较，以确定资产组
是否发生减值，再对包含商誉的资产组进行减值测试，将资产组的可收回金额与资产组包括
所分摊的商誉的账面价值进行比较，以确定商誉是否发生减值。重要资产组商誉减值测试过
程如下：
①冠致自动化资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资
产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为 13.26%，分
预测期与稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预
计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于冠致自动化以前年度的经营
业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。管理层聘请了中水致远资产评估有
限公司出具了中水致远评咨字(2019)第 020057 号《以财务报告为目的的商誉减值测试项目资
产评估报告》，经测试，冠致自动化资产组的可收回金额高于包含所分摊的商誉的资产组账面
价值，冠致自动化 2018 年末商誉账面价值不存在减值。
②华晓精密资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产
组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为 12.99%，分预
测期与稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计
营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于华晓精密以前年度的经营业绩、
增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。管理层聘请了中水致远资产评估有限公司
出具了中水致远评咨字(2019)第 020056 号《以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估
报告》，经测试，华晓精密资产组的可收回金额高于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，华
晓精密 2018 年末商誉账面价值不存在减值。
③永乾机电资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产
组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为 12.85%，分预
测期与稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计
营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于永乾机电以前年度的经营业绩、
增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。管理层聘请了中水致远资产评估有限公司
出具了中水致远评咨字(2019)第 020055 号《以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估
95
报告》，经测试，永乾机电资产组的可收回金额高于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，永
乾机电 2018 年末商誉账面价值不存在减值。
④宏达电气资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产
组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为 13.51%，分预
测期与稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计
营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于宏达电气以前年度的经营业绩、
增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。管理层聘请了中水致远资产评估有限公司
出具了中水致远评咨字(2019)第 020058 号《以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估
报告》，经测试，宏达电气资产组的可收回金额高于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，宏
达电气 2018 年末商誉账面价值不存在减值。
⑤新余宏资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产组
的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为 11.13%，分预测
期与稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营
业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于新余宏以前年度的经营业绩、增
长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。经测试，新余宏资产组的可收回金额高于包
含所分摊的商誉的资产组账面价值，新余宏 2018 年末商誉账面价值不存在减值。
⑥乾承机械资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产
组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为 13.89%，分预
测期与稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计
营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于乾承机械以前年度的经营业绩、
增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。经测试，乾承机械资产组的可收回金额高
于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，乾承机械 2018 年末商誉账面价值不存在减值。
⑦因公司业务架构调整，正信电气业务转移至科大正信，正信电气不能独立产生现金流
量，将正信电气商誉分摊至科大正信资产组。科大正信资产组以未来预计产生的税前现金流
量现值作为资产组的可收回金额，资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预
测来确定，税前折现率为 12.18%，分预测期与稳定期，预测期为 5 年，对资产组进行现金流
量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述
假设基于科大正信以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。
96
经测试，科大正信资产组的可收回金额高于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，科大正信
2018 年末商誉账面价值不存在减值。
(4) 商誉减值测试的影响
①业绩承诺情况
陆颖、张滨、颜丙军、上海禹和创业投资管理中心（有限合伙）承诺：上海冠致工业自
动化有限公司 2016 年度、2017 年度、2018 年度扣除非经常性损益后的净利润数分别不低于
人民币 5,200 万元、6,500 万元、8,300 万元。
刘晓静、江涛承诺：华晓精密工业（苏州）有限公司 2016 年度、2017 年度、2018 年度
扣除非经常性损益后的净利润数分别不低于人民币 3,500 万元、4,500 万元、5,500 万元。
姜明、上海乾鹏投资合伙企业（有限合伙）、曹东、梅士东、李兵、孙楠、陈蓓、谢成宝
承诺：上海乾承机械设备有限公司 2018 年度、2019 年度、2020 年度扣除非经常性损益后的
净利润数分别不低于人民币 3,000 万元、3,750 万元、4,688 万元。
束明亮承诺：江苏宏达电气有限公司 2018 年度、2019 年度、2020 年度扣除非经常性损
益后的净利润数分别不低于人民币 3,000 万元、3,600 万元、4,320 万元。
②业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
除上海乾承机械设备有限公司未完成当期的业绩承诺外，上海冠致工业自动化有限公司、
华晓精密工业（苏州）有限公司和江苏宏达电气有限公司均实现了当期的业绩承诺。公司收
购乾承机械 43%的少数股权时未产生商誉，故对其商誉减值测试无影响。
15. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
装修费 18,766,942.74 2,996,929.85 6,860,203.65 14,903,668.94
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 177,529,230.92 26,791,121.65 96,584,739.72 14,599,295.66
97
可抵扣亏损 91,975,535.47 14,109,329.50 48,485,329.41 7,694,914.70
内部交易未实现利润 51,096,420.08 7,664,463.01 64,154,866.93 9,675,775.13
递延收益 44,656,936.04 6,666,540.41 19,021,077.45 2,821,161.62
股权激励 22,325,624.76 3,105,550.14 171,241,890.88 25,526,670.03
存货跌价准备 18,571,362.48 2,821,172.65 11,323,547.18 1,698,531.99
预计负债 2,269,516.96 340,427.54 2,253,277.32 337,991.60
固定资产减值准备 556,378.63 83,456.79 — —
合 计 408,981,005.34 61,582,061.69 413,064,728.89 62,354,340.73
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 应纳税暂时性差
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 递延所得税负债
异
非同一控制下企业合并资产
20,796,000.13 3,119,400.02 12,975,112.53 1,946,266.88
评估增值
无形资产账面价值大于计税
4,904,012.64 1,239,127.91 — —
基础
合计 25,700,012.77 4,358,527.93 12,975,112.53 1,946,266.88
递延所得税负债期末余额为非同一控制下收购子公司账面的固定资产、无形资产及存货
评估增值以及马卡德国研发形成无形资产账面价值大于计税基础形成。
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 16,498,706.04 1,391,521.52
可抵扣亏损 28,963,517.72 18,520,053.10
合 计 45,462,223.76 19,911,574.62
由于上海三渠智能科技有限公司、天津伟创达自动化技术有限公司、合肥科大智能机器
人技术有限公司、永乾工业智能装备有限公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定
性，因此没有对可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末金额 期初金额 备注
2020 1,626,430.91 1,917,513.25 —
2021 4,540,272.73 4,540,272.73 —
98
2022 12,062,267.12 12,062,267.12 —
2023 10,734,546.96 — —
合 计 28,963,517.72 18,520,053.10 —
17. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付工程款及设备款 5,299,644.55 14,245,516.93
其他非流动资产期末余额较期初余额下降 62.80%，主要系预付工程款及设备款减少所致。
18. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 158,000,000.00 —
信用借款 390,500,000.00 —
质押借款 130,000,000.00 —
合 计 678,500,000.00 —
（2）公司无已逾期未偿还的短期借款情况
（3）短期借款期末余额较期初余额变动较大，系本期新增借款所致。
19. 应付票据及应付账款
（1）分类列示
种 类 期末余额 期初余额
应付票据 590,106,587.74 244,861,281.61
应付账款 971,695,589.03 702,116,193.44
合 计 1,561,802,176.77 946,977,475.05
（2）应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 565,691,302.18 244,861,281.61
商业承兑汇票 24,415,285.56 —
合 计 590,106,587.74 244,861,281.61
（3）应付账款
99
①按性质列示
项 目 期末余额 期初余额
货款 871,965,646.26 673,802,105.92
工程及设备款 85,041,103.86 7,932,412.27
劳务款 7,744,900.09 17,302,289.79
其它 6,943,938.82 3,079,385.46
合 计 971,695,589.03 702,116,193.44
②期末公司账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
贵州航天电器股份有限公司 3,560,805.73 尚未结算材料款
无锡市锡山湖光电器有限公司 3,364,931.00 尚未结算材料款
乐清市邦力电气有限公司 3,131,885.00 尚未结算材料款
河南天力电气设备有限公司 2,575,300.00 尚未结算材料款
广州阿旺斯复合材料技术有限公司 2,551,551.00 尚未结算材料款
深圳市有方科技股份有限公司 2,243,442.90 尚未结算材料款
北京瑞奇恩互感器设备有限公司 2,050,780.00 尚未结算材料款
合 计 19,478,695.63
（4）应付票据及应付账款期末余额较期初余额增长 64.92%，主要系本期销售规模扩大，
采购额增长，应付票据及应付账款相应增加所致。
20. 预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款及工程款 252,649,507.92 264,123,560.02
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
浙江杭可科技股份有限公司 11,633,252.40 项目尚未完成验收
福建冠城瑞闽新能源科技有限公司 8,517,076.92 项目尚未完成验收
许继电气股份有限公司 4,598,894.00 项目尚未完成验收
江西特种电机股份有限公司 4,590,658.12 项目尚未完成验收
合 计 29,339,881.44
100
21. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 41,264,527.92 395,915,636.87 386,861,352.23 50,318,812.56
二、离职后福利-设定提存计划 1,044,474.69 34,880,189.06 34,664,406.36 1,260,257.39
三、辞退福利 — — — —
四、一年内到期的其他福利 — — — —
合 计 42,309,002.61 430,795,825.93 421,525,758.59 51,579,069.95
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 40,429,325.10 352,001,692.87 343,077,398.00 49,353,619.97
二、职工福利费 1,896.00 13,567,211.44 13,569,107.44 —
三、社会保险费 606,937.82 17,461,695.51 17,426,353.26 642,280.07
其中：医疗保险费 528,800.34 15,306,568.16 15,272,202.35 563,166.15
工伤保险费 25,618.70 802,238.98 810,479.36 17,378.32
生育保险费 52,518.78 1,352,888.37 1,343,671.55 61,735.60
四、住房公积金 226,369.00 11,503,592.18 11,446,895.18 283,066.00
五、工会经费和职工教育经费 — 1,381,444.87 1,341,598.35 39,846.52
六、短期带薪缺勤 — — — —
七、短期利润分享计划 — — — —
八、其它 — — — —
合 计 41,264,527.92 395,915,636.87 386,861,352.23 50,318,812.56
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1. 基本养老保险 1,015,779.82 33,636,917.01 33,421,872.11 1,230,824.72
2. 失业保险费 28,694.87 1,243,272.05 1,242,534.25 29,432.67
3. 企业年金缴费 — — — —
合 计 1,044,474.69 34,880,189.06 34,664,406.36 1,260,257.39
22. 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 70,612,902.71 76,111,536.95
101
企业所得税 30,586,183.79 18,083,167.93
其他 10,643,604.82 11,122,240.62
合 计 111,842,691.32 105,316,945.50
23. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 917,223.47 —
应付股利 750,000.00 —
其他应付款 260,594,492.15 310,322,671.37
合 计 262,261,715.62 310,322,671.37
注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（2）应付利息
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 786,420.69 —
长期借款应付利息 130,802.78 —
合 计 917,223.47 —
（3）应付股利
项 目 期末余额 期初余额
普通股股利 750,000.00 —
（4）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
限制性股票回购义务 128,263,740.00 278,384,869.40
股权收购款 70,120,000.00 14,000,000.00
借款 35,500,000.00 —
押金及保证金 4,871,154.66 4,441,872.89
其它 21,839,597.49 13,495,929.08
合 计 260,594,492.15 310,322,671.37
②期末公司无账龄超过 1 年的重要其他应付款
102
24. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额 利率区间
抵押借款 91,000,000.00 — —
25. 预计负债
项 目 期末余额 期初余额 形成原因
产品质量保证金 10,460,925.45 2,253,277.32 计提的售后服务费
预计负债期末余额较期初余额大幅增长，主要系本期非同一控制下企业合并马卡德国计
提的产品质量保证金金额较大所致。
26. 递延收益
（1）递延收益情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 163,021,077.45 120,478,000.00 1,945,093.80 281,553,983.65 —
（2）涉及政府补助的项目
本期计入营
本期新增补助金 本期计入其他 其他变 与资产相关/
负债项目 期初余额 业外收入金 期末余额
额 收益金额 动 与收益相关
额
科大智能-复旦人工智能
104,000,000.00 — — — — 104,000,000.00 与资产相关
研究院项目
科大智能机器人总部产
40,000,000.00 63,000,000.00 — 580,952.39 — 102,419,047.61 与资产相关
业园项目
高端机器人生产线智能
— 27,000,000.00 — — — 27,000,000.00 与资产相关
化改造项目
机器人展示体验中心的
— 20,000,000.00 — — — 20,000,000.00 与资产相关
建设
基于中压载波通讯的智
能配电网运行监控一体 7,800,000.00 — — — — 7,800,000.00 与收益相关
化关键技术研发项目
智能巡检机器人的研发
— 6,500,000.00 — — — 6,500,000.00 与资产相关
和产业化
智能电网通讯及设备终
7,350,000.00 — — 1,050,000.00 — 6,300,000.00 与资产相关
端产业园区建设项目
103
智能立体仓库项目 — 3,978,000.00 — — — 3,978,000.00 与资产相关
智能多轴机器人技术研
1,280,000.00 — — — — 1,280,000.00 与资产相关
发及产业化项目
智能化工厂整体解决方
1,050,000.00 — — — — 1,050,000.00 与收益相关
案技术服务
电气自动化研发项目 641,077.45 — — 14,141.41 — 626,936.04 与资产相关
基于机器人应用的自动
900,000.00 — — 300,000.00 — 600,000.00 与资产相关
化生产线智能装备研制
合 计 163,021,077.45 120,478,000.00 — 1,945,093.80 — 281,553,983.65
（3）递延收益期末余额较期初余额增长 72.71%，主要系 2018 年收到科大智能机器人总
部产业园项目补助所致。
27. 股本
本次增减变动（+、一）
项目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 729,820,456.00 — — — -272,000.00 -272,000.00 729,548,456.00
根据公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<限制性股票激励计划（草
案）及其摘要>的议案》、2016 年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司<第二期限制性
股票激励计划（草案）及其摘要>的议案》、2017 年第三届董事会第十五次会议决议、第三届
董事会第十六次会议决议、2018 年第三届董事会第二十二次会议决议、第三届董事会第二十
四次会议决议和修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币 272,000.00 元，实收资本
（股本）人民币 272,000.00 元，变更后的注册资本人民币 729,548,456.00 元，累计实收资本
（股本）人民币 729,548,456.00 元。该减资业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）出
具的会验字[2018]5767 号《验资报告》审验。
28. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 2,791,517,710.04 37,818,342.49 116,742,049.36 2,712,594,003.17
其他资本公积 42,191,815.24 6,712,444.22 37,818,342.49 11,085,916.97
合 计 2,833,709,525.28 44,530,786.71 154,560,391.85 2,723,679,920.14
资本公积本期增减变动情况、变动原因说明：
104
（1）股本溢价本期增减变动
股本溢价本年增加金额 37,818,342.49 元系公司实施的第一期限制性股票激励计划第三
批、第二期限制性股票激励计划第二批及第二期限制性股票激励计划预留部分第一批解锁确
认的股权激励费用对应的其他资本公积转入股本溢价以及税法规定股权激励可税前扣除金额
与公司账面确认股权激励费用差异部分的所得税影响转入股本溢价。
股本溢价本年减少金额 116,742,049.36 元，其中 3,236,280.00 元系限制性股票激励计划部
分激励股份回购注销减少的股本溢价；110,469,249.75 元系全资子公司智能机器人购买乾承机
械 43%少数股东股权，长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有乾承机械自购买日
开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额减少的股本溢价；3,036,519.61 元系智能物流少
数股东增资导致智能机器人持股比例下降，按照增资前后享有智能物流净资产份额之间的差
额，减少的股本溢价。
（2）其他资本公积本期增减变动
其他资本公积本年增加金额 6,712,444.22 元系公司实施限制性股票激励计划，本年确认
的股权激励费用以及年末根据公司股权激励未来可税前扣除的最佳估计金额与账面确认股权
激励费用的差异部分的所得税影响计入其他资本公积。
其他资本公积本年减少金额 37,818,342.49 元，系第一期限制性股票激励计划第二批及第
二期限制性股票激励计划第一批解锁相应确认的股权激励费用以及税法规定股权激励可税前
扣除金额与公司账面确认股权激励费用差异部分的所得税影响对应的其他资本公积转入股本
溢价。
29. 库存股
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
授予限制性股票回购义务确
278,384,869.40 — 150,121,129.40 128,263,740.00
认的库存股
库存股本期减少 150,121,129.40 元系第一期限制性股票第三批、第二期限制性股票第二
批、第二期预留限制性股票第一批解锁及公司本期回购未达到解锁条件的限制性股票减少相
应的限制性股票的回购义务。
30. 其他综合收益
项 目 期初余额 本期发生金额 期末余额
105
税后
减：前期计入其 归属
本期所得税前 减：所得 税后归属于母
他综合收益当 于少
发生额 税费用 公司
期转入损益 数股
东
外币财务报表
-718,874.64 -316,026.24 — — -316,026.24 — -1,034,900.88
折算差额
31. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 28,602,115.00 4,642,315.45 — 33,244,430.45
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净利润
10％提取法定盈余公积金。
32. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 800,763,766.37 513,733,600.85
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） — —
调整后期初未分配利润 800,763,766.37 513,733,600.85
加：本期归属于母公司所有者的净利润 392,966,877.65 337,126,982.82
减：提取法定盈余公积 4,642,315.45 6,440,798.74
提取任意盈余公积 — —
提取一般风险准备 — —
应付普通股股利 51,053,271.92 43,656,018.56
转作股本的普通股股利 — —
期末未分配利润 1,138,035,056.65 800,763,766.37
根据 2017 年度股东大会审议通过的年度权益分派方案，以公司 2017 年 12 月 31 日总股
本 729,820,456 股为基数，向全体股东每 10 股派 0.7 元人民币现金（含税）。
33. 营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,561,764,895.13 2,366,846,852.46 2,545,731,530.40 1,648,073,745.36
106
其他业务 32,065,871.73 25,675,604.16 13,544,056.72 7,365,939.61
合 计 3,593,830,766.86 2,392,522,456.62 2,559,275,587.12 1,655,439,684.97
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
智能制造及机器人应用
1,848,555,929.61 1,295,815,263.68 1,470,172,051.15 985,284,131.06
产品
配用电及轨交电气自动
1,246,137,904.64 784,640,535.28 829,272,795.36 525,749,575.00
化
物流与仓储自动化系统 431,161,368.89 264,710,512.41 215,107,197.94 120,178,227.26
其他主业 35,909,691.99 21,680,541.09 31,179,485.95 16,861,812.04
合 计 3,561,764,895.13 2,366,846,852.46 2,545,731,530.40 1,648,073,745.36
（3）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司本期全部营业收入的比例(%)
第一名 224,006,989.77 6.23
第二名 219,709,978.81 6.11
第三名 93,110,193.66 2.59
第四名 89,040,965.07 2.48
第五名 69,864,204.69 1.94
合 计 695,732,332.00 19.35
（4）营业收入本期较上期增长 40.42%，营业成本本期较上期增长 44.52%，主要系公司
业务规模扩张所致。
34. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 11,175,404.08 8,393,956.55
教育费附加 8,695,342.59 7,547,979.49
房产税 1,845,393.49 1,860,193.27
土地使用税 1,603,886.56 1,618,985.25
其他 4,706,186.17 3,592,384.99
合 计 28,026,212.89 23,013,499.55
35. 销售费用
107
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 81,294,405.23 62,147,596.60
差旅费 38,524,662.72 35,695,451.69
运杂费 21,732,065.73 14,526,842.69
售后服务费 21,068,016.25 8,780,447.74
市场开拓费 17,747,187.96 14,626,122.48
业务招待费 13,808,780.57 12,712,594.11
办公费 11,359,845.30 14,385,152.69
会议费 2,518,976.56 2,797,475.33
劳动保护费 1,874,408.58 1,572,802.17
股权激励费 1,731,230.36 3,828,615.82
折旧费 1,012,655.93 957,510.57
其他 7,375,769.40 3,402,593.07
合 计 220,048,004.59 175,433,204.96
36. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 144,788,271.55 97,424,400.71
办公费 29,421,690.98 21,501,783.71
折旧摊销费 23,587,865.75 20,971,151.85
差旅费 13,850,167.14 9,291,890.43
中介机构费用 11,541,979.17 8,680,298.42
车辆使用费 6,055,005.29 4,774,256.08
股权激励费 4,546,776.11 10,311,845.14
业务招待费 3,172,894.86 2,337,589.14
培训费 3,741,684.46 2,014,277.44
其他 12,692,748.03 10,565,318.17
合 计 253,399,083.34 187,872,811.09
管理费用本期较上期增长 34.88%，主要系公司销售收入增长，相应的职工薪酬、办公费
等费用增长所致。
37. 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 109,036,381.79 82,319,028.68
108
材料费 33,967,757.81 22,862,488.70
差旅费 9,375,539.03 5,115,084.43
检测费 7,585,256.97 4,109,315.58
折旧摊销 6,821,687.95 6,421,387.43
加工费 6,809,934.67 995,810.17
委托开发费 6,129,966.27 4,069,106.74
外聘劳务费 3,053,641.75 1,247,757.27
咨询费 1,674,965.57 3,807,179.69
股权激励费 969,349.07 2,384,463.65
其他 5,295,543.57 4,122,181.54
合 计 190,720,024.45 137,453,803.88
研发费用本期较上期增长 38.75%，主要系公司销售收入增长，相应的研究与开发支出增
加所致。
38. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 21,245,168.57 —
减：利息收入 7,521,751.35 2,569,668.34
汇兑净损失 -1,936,577.27 1,544,976.10
银行手续费 2,912,982.86 1,053,476.13
其他 160,712.91 —
合 计 14,860,535.72 28,783.89
财务费用本期较上期大幅增长，主要系本期新增银行借款较多，利息支出增加所致。
39. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 71,089,056.55 33,234,821.44
存货跌价损失 14,036,916.63 8,258,752.59
合 计 85,125,973.18 41,493,574.03
资产减值损失本期较上期增长 105.15%，主要系本期营业收入增长，应收款项增加，相
应计提的坏账损失增加所致。
40. 其他收益
109
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
政府补助 34,684,596.17 29,802,177.83 与资产/收益相关
41. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 8,697,489.19 30,828,541.21
权益法核算的投资收益 -2,750,962.70 -1,307,075.02
处置长期股权投资产生的投资收益 — 34,058.19
合 计 5,946,526.49 29,555,524.38
投资收益本期较上期下降 79.88%，主要系本期理财收益减少所致。
42. 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
-51,667.00 23,153.17
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失：
其中：固定资产处置利得 -51,667.00 23,153.17
合 计 -51,667.00 23,153.17
43. 营业外收入
计入当期非经常性损益的
项 目 本期发生额 上期发生额
金额
非同一控制下企业合并形成 9,259,473.73 — 9,259,473.73
与企业日常活动无关的政府补助 610,791.03 5,645,816.00 610,791.03
其他 779,961.90 511,268.23 779,961.90
合 计 10,650,226.66 6,157,084.23 10,650,226.66
注：政府补助披露详见附注五、50 政府补助
44. 营业外支出
计入当期非经常性损益的
项 目 本期发生额 上期发生额
金额
公益性捐赠支出 1,366,000.00 114,400.00 1,366,000.00
其它 764,026.70 1,962,222.63 764,026.70
合 计 2,130,026.70 2,076,622.63 2,130,026.70
45. 所得税费用
110
（1）所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 51,737,745.44 37,948,735.82
递延所得税费用 11,399.60 12,672,252.88
合 计 51,749,145.04 50,620,988.70
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 458,228,131.69
按法定/适用税率计算的所得税费用 68,734,219.75
子公司适用不同税率的影响 -956,904.18
调整以前期间所得税的影响 10,573.61
非应税收入的影响 —
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,320,274.69
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -25,545.54
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,999,617.07
研发费用加计扣除 -20,333,090.36
所得税费用 51,749,145.04
46. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 107,135,399.82 20,674,503.47
其他 1,794,577.23 489,026.60
合 计 108,929,977.05 21,163,530.07
收到的其他与经营活动有关的现金说明：根据《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有
关问题的解读》，企业实际收到的政府补助，无论与资产还是与收益相关，均作为经营活动产
生的现金流量列报，对可比期间的比较数据不进行追溯调整。
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
研究与开发费 73,892,605.64 52,661,624.12
差旅费 52,374,829.86 44,987,342.12
111
办公费 40,781,536.28 35,886,936.40
业务费 21,068,016.25 23,307,290.43
市场开拓费 17,747,187.96 14,626,122.48
招待费 16,981,675.43 15,050,183.25
往来款 14,933,902.58 7,116,011.96
中介机构费用 11,541,979.17 8,680,298.42
用车费 6,055,005.29 4,774,256.08
会议费 2,518,976.56 2,797,475.33
其他 22,682,229.71 22,699,739.71
合 计 280,577,944.73 232,587,280.30
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 7,521,751.35 2,569,668.34
政府补助 — 144,000,000.00
合 计 7,521,751.35 146,569,668.34
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
归还股权激励对象出资款 3,508,280.00 —
非公开发行股份支付的中介机构费 — 980,000.00
合 计 3,508,280.00 980,000.00
47. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 406,478,986.65 351,380,553.03
加：资产减值准备 85,125,973.18 41,493,574.03
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 27,531,687.74 17,187,933.16
无形资产摊销 15,820,179.60 15,952,708.11
长期待摊费用摊销 6,860,203.65 5,415,461.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
51,667.00 -23,153.17
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 89,774.57 —
112
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） — —
财务费用（收益以“－”号填列） 11,786,839.95 -1,850,826.93
投资损失（收益以“－”号填列） -5,946,526.49 -29,555,524.38
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,400,861.45 13,261,507.11
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 2,412,261.05 -589,254.23
存货的减少（增加以“－”号填列） -420,676,749.11 -414,633,996.34
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,059,010,702.95 -656,685,749.04
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 644,736,338.11 580,782,507.37
其他 7,754,782.00 16,785,165.82
经营活动产生的现金流量净额 -279,386,146.50 -61,079,094.13
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 719,279,103.94 325,316,741.28
减：现金的期初余额 325,316,741.28 295,830,045.97
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 393,962,362.66 29,486,695.31
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 241,239,262.78
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 10,452,473.59
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 7,000,000.00
取得子公司支付的现金净额 237,786,789.19
（3）现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 719,279,103.94 325,316,741.28
其中：库存现金 575,777.34 129,061.04
可随时用于支付的银行存款 718,703,326.60 325,187,680.24
可随时用于支付的其他货币资金 — —
可用于支付的存放中央银行款项 — —
113
存放同业款项 — —
拆放同业款项 — —
二、现金等价物 — —
其中：三个月内到期的债券投资 — —
三、期末现金及现金等价物余额 719,279,103.94 325,316,741.28
2018 年 12 月 31 日，货币资金中银行承兑汇票保证金 132,408,671.67 元，保函保证金
34,847,828.19 元，上述货币资金不符合现金及现金等价物定义，故从现金及现金等价物中扣
除。
48. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
开具银行承兑汇票存入的保证金为 132,408,671.67 元，开具保函存入的保证
货币资金 167,256,499.86
金为 34,847,828.19 元
应收票据 130,446,121.76 质押用于开具银行承兑票据
投资性房地产、固定资 沪（2017）松字不动产权第 001661 号、沪（2017）松字不动产权第 001664
389,330,463.03
产、无形资产 号抵押中国工商银行股份有限公司上海市洞泾支行用于取得长期借款
49. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 18,909.30 6.8632 129,778.31
欧元 2,303,535.61 7.8473 18,076,534.99
日元 2,880,724.06 0.0579 166,793.92
应收账款
其中：美元 2,879,756.23 6.8632 19,764,342.96
欧元 9,485,553.13 7.8473 74,435,981.08
日元 4,311,080.42 0.0579 249,611.56
应付账款
其中：美元 233,869.43 6.8632 1,605,092.67
欧元 4,362,829.90 7.8473 34,236,435.07
日元 355,845.36 0.0579 20,603.45
（2）境外经营实体的说明
114
子公司名称 主要经营地 记账本位币
华晓株式会社 日本 日元
冠致德国 德国 欧元
冠致意大利 意大利 欧元
科大智能德国 德国 欧元
马卡德国 德国 欧元
50. 政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
增值税税收返还 19,666,895.20 其他收益 19,666,895.20
高新成果转化财政补贴款 2,994,000.00 其他收益 2,994,000.00
高端智能装备首台突破和示范应用专项项目 2,000,000.00 其他收益 2,000,000.00
青浦区财政补贴前期退租款 1,950,000.00 其他收益 1,950,000.00
个税手续费返还 1,525,700.98 其他收益 1,525,700.98
基于中压载波通讯的智能配电网运行监控一
1,050,000.00 其他收益 1,050,000.00
体化关键技术研发项目
合肥市科技局关键技术重大研发项目资金 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
收到浦东新区开发扶持专项资金 705,300.00 其他收益 705,300.00
松江基建政府补助分摊 580,952.39 其他收益 580,952.39
其他与企业日常活动相关的政府补助 3,211,747.60 其他收益 3,211,747.60
其他与企业日常活动无关的政府补助 610,791.03 营业外收入 610,791.03
合 计 35,295,387.20 35,295,387.20
（2）公司本期无政府补助退回情况
六、合并范围的变更
1．非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
15,780.00 万元人民
宏达电气 2018 年 6 月 1 日 51.00 支付现金
币
马卡德国 2018 年 11 月 1 日 110.0001 万欧元 100.00 支付现金
（续上表）
115
购买日的确定依 购买日至期末被购买方 购买日至期末被购买方的
被购买方名称 购买日
据 的收入 净利润
宏达电气 2018 年 6 月 1 日 *1 133,293,395.40 28,065,418.94
马卡德国 2018 年 11 月 1 日 *2 28,303,239.06 5,128,087.05
*1：购买日确定为2018年6月1日，购买日的确定依据：
①2018年5月30日智能电气与宏达电气及其股东束明亮共同签署了《科大智能电气技术有
限公司与江苏宏达电气有限公司束明亮之股权收购协议》。
②2018年5月30日，宏达电气完成工商变更，实际控制人变更为智能电气，并换发了《营
业执照》。
③2018年6月8日，智能电气已支付60%股权收购款。
*2：购买日确定为2018年11月1日，购买日的确定依据：
①2018年8月23日，科大智能德国与马卡德国股东Paul Lerbinger及Thomas Rubbe签署了《股
份和债务的购买和转让协议》，Paul Lerbinger及Thomas Rubbe将其持有的马卡德国100%股权
以1欧元价格转让给科大智能德国，同时将其持有的马卡德国的债权以110万欧元转让给科大
智能德国。
②2018年9月26日，科大智能德国已支付60%股权收购款。
③2018年10月25日，马卡德国完成股东变更事项，并换发了注册股东名单。
（2）合并成本及商誉
合并成本 宏达电气 马卡德国
—现金 157,800,000.00 8,872,388.07
—非现金资产的公允价值 — —
—发行或承担的债务的公允价值 — —
—发行的权益性证券的公允价值 —
—或有对价的公允价值 — —
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 — —
合并成本合计 157,800,000.00 8,872,388.07
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 54,658,293.10 18,131,861.80
116
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 103,141,706.90 -9,259,473.73
① 合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
宏达电气合并成本公允价值的确定：
按照《企业会计准则——长期股权投资》和《企业会计准则——企业合并》关于非同一
控制下企业合并形成长期股权投资初始投资成本及合并成本的确定的相关规定，公司将非同
一控制下企业合并向束明亮支付现金 157,800,000.00 元作为合并成本。根据中水致远资产评
估有限公司 2018 年 5 月 31 日基准日评估报告确定可辨认净资产公允价值 107,173,123.71 元
计算智能电气享有的份额为 54,658,293.10 元，由此确认的商誉为 103,141,706.90 元。
马卡德国合并成本公允价值的确定：
按照《企业会计准则——长期股权投资》和《企业会计准则——企业合并》关于非同一
控制下企业合并形成长期股权投资初始投资成本及合并成本的确定的相关规定，公司将非同
一控制下企业合并向 Paul Lerbinger 及 Thomas Rubbe 支付 1 欧元股权转让价格及 110 万欧元
债权转让价格合计 110.0001 万欧元（折合人民币 8,872,388.07 元）作为合并成本。根据马卡
德国 2018 年 10 月 31 日账面净资产 18,131,861.80 元作为可辨认净资产公允价值，由此确认
的营业外收入为 9,259,473.73 元。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
宏达电气 马卡德国
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
货币资金 1,878,374.64 1,878,374.64 8,487,224.24 8,487,224.24
应收票据及应收账款 111,219,560.90 111,219,560.90 28,102,575.88 28,102,575.88
预付款项 1,263,398.54 1,263,398.54 309,776.15 309,776.15
其他应收款 3,933,938.27 3,933,938.27 605,342.93 605,342.93
存货 58,098,424.63 53,784,123.14 56,474,174.54 56,474,174.54
其他流动资产 294,565.98 294,565.98 1,702,624.61 1,702,624.61
固定资产 4,590,970.00 2,963,009.08 52,272.80 52,272.80
无形资产 12,680,000.00 — 5,362,609.46 5,362,609.46
递延所得税资产 2,091,718.91 2,091,718.91 — —
减：短期借款 8,400,000.00 8,400,000.00 — —
应付票据及应付账款 71,038,163.99 71,038,163.99 12,302,075.90 12,302,075.90
117
预收款项 771,620.00 771,620.00 17,700,348.15 17,700,348.15
应付职工薪酬 1,311,799.07 1,311,799.07 8,866,939.77 8,866,939.77
应交税费 2,623,662.14 2,623,662.14 1,241,690.28 1,241,690.28
其他应付款 1,939,243.60 1,939,243.60 30,938,341.83 30,938,341.83
预计负债 — — 10,667,767.06 10,667,767.06
递延所得税负债 2,793,339.36 — 1,247,575.82 1,247,575.82
净资产 107,173,123.71 91,344,200.66 18,131,861.80 18,131,861.80
减：少数股东权益 52,514,830.61 44,758,658.32 — —
取得的净资产 54,658,293.10 46,585,542.34 18,131,861.80 18,131,861.80
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
宏达电气以 2018 年 5 月 31 日基准日评估报告确定可辨认净资产公允价值。马卡德国以
收购时点马卡德国账面所有者权益价值作为可辨认净资产公允价值。
2．其他原因的合并范围变动
（1）新设子公司
2018 年 7 月，本公司全资子公司智能机器人新设子公司复科机器人，注册资本 1,000.00
万元。截止 2018 年 12 月 31 日，智能机器人已实际缴纳出资 1,000.00 万元。复科机器人自
2018 年起纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
1．在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
智能机器人 上海市 上海市 工业智能化 100.00 — 设立
智能物流 合肥市 合肥市 工业智能化 — 50.10 设立
新余宏 杭州市 杭州市 工业智能化 — 85.00 非同一控制下企业合并
智能电气 合肥市 合肥市 工业智能化 100.00 — 同一控制下企业合并
正信电气 烟台市 烟台市 工业智能化 — 100.00 非同一控制下企业合并
科大正信 烟台市 烟台市 工业智能化 — 100.00 设立
科技公司 合肥市 合肥市 工业智能化 — 100.00 设立
乾能科技 合肥市 合肥市 服务 — 100.00 非同一控制下企业合并
118
永乾机电 上海市 上海市 工业智能化 100.00 — 非同一控制下企业合并
上海蕴智 上海市 上海市 工业智能化 — 100.00 非同一控制下企业合并
深圳宏伟 深圳市 深圳市 工业智能化 — 100.00 非同一控制下企业合并
乾承机械 上海市 上海市 工业智能化 — 100.00 非同一控制下企业合并
三渠智能 上海市 上海市 工业智能化 — 51.00 设立
合肥永乾 合肥市 合肥市 工业智能化 — 63.00 设立
合肥机器人 合肥市 合肥市 工业智能化 — 100.00 设立
永乾工业 上海市 上海市 工业智能化 — 100.00 设立
武汉永乾 武汉市 武汉市 工业智能化 — 100.00 设立
冠致自动化 上海市 上海市 工业智能化 100.00 — 非同一控制下企业合并
伟创达 天津市 天津市 工业智能化 — 100.00 非同一控制下企业合并
冠致德国 德国 德国 工业智能化 — 100.00 设立
冠致意大利 意大利 意大利 工业智能化 — 100.00 设立
钜岭自动化 上海市 上海市 工业智能化 — 100.00 设立
华晓精密 苏州市 苏州市 工业智能化 100.00 — 非同一控制下企业合并
天晓自动化 苏州市 苏州市 工业智能化 — 100.00 非同一控制下企业合并
华晓株式会社 日本 日本 工业智能化 — 100.00 设立
科大智能德国 德国 德国 工业智能化 100.00 — 设立
宏达电气 丹阳市 丹阳市 工业智能化 — 51.00 非同一控制下企业合并
复科机器人 上海市 上海市 工业智能化 — 100.00 设立
马卡德国 德国 德国 工业智能化 — 100.00 非同一控制下企业合并
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股比例 本期归属于少数股东的损 本期向少数股东宣告分 期末少数股东权益余
子公司名称
（%） 益 派的股利 额
智能物流 49.90 4,920,880.29 — 10,909,813.39
新余宏 15.00 773,839.92 — 2,157,673.45
三渠智能 49.00 -3,452,090.39 — 1,414,984.72
合肥永乾 37.00 380,033.92 — -853,710.87
宏达电气 49.00 10,889,445.26 12,495,000.00 60,954,275.87
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
智能物流 85,944,362.01 803,496.52 86,747,858.53 64,485,079.36 — 64,485,079.36
119
新余宏 49,320,443.93 3,658,727.93 52,979,171.86 30,594,682.25 — 30,594,682.25
三渠智能 39,851,733.32 1,031,383.02 40,883,116.34 37,459,628.02 480,855.97 37,940,483.99
合肥永乾 10,647,431.25 257,178.71 10,904,609.96 13,211,936.64 — 13,211,936.64
宏达电气 252,409,984.86 5,867,874.05 258,277,858.91 143,868,239.31 — 143,868,239.31
（续上表）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
智能物流 27,655,805.29 399,241.68 28,055,046.97 24,813,668.67 — 24,813,668.67
新余宏 42,315,838.82 3,540,189.34 45,856,028.16 36,630,471.32 — 36,630,471.32
乾承机械 159,637,775.80 6,237,742.02 165,875,517.82 97,594,634.94 — 97,594,634.94
三渠智能 31,583,170.99 356,862.21 31,940,033.20 20,033,792.95 — 20,033,792.95
合肥永乾 6,448,493.19 196,581.80 6,645,074.99 9,980,836.74 — 9,980,836.74
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
智能物流 114,597,198.00 12,421,400.87 12,421,400.87 -3,682,009.39
新余宏 137,865,260.78 5,158,932.77 5,158,932.77 2,520,793.44
三渠智能 13,578,546.65 -8,994,984.14 -8,994,984.14 -15,828,754.04
合肥永乾 12,769,539.89 1,027,118.71 1,027,118.71 416,388.08
宏达电气（*注 1） 133,293,395.40 28,065,418.94 28,065,418.94 20,104,060.91
*注 1：宏达电气本期发生额为 2018 年 6 至 12 月发生额。
（续上表）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
智能物流 20,688,702.68 85,006.89 85,006.89 9,412,238.11
新余宏 60,625,320.43 2,024,401.46 2,024,401.46 2,852,972.30
乾承机械 138,542,807.14 27,187,577.33 27,187,577.33 -5,055,238.60
三渠智能 32,639,357.24 7,403,308.87 7,403,308.87 -4,423,509.43
合肥永乾 6,015,003.07 -3,767,220.75 -3,767,220.75 -1,049,044.94
2．在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
120
乾承机械：2018 年 3 月，公司全资子公司智能机器人以人民币 13,760 万元收购乾承机械
股东姜明、上海乾鹏投资合伙企业、曹东、梅士东、李兵、孙楠、陈蓓、谢成宝合计持有的
乾承机械 43%股权。本次股权收购完成后，本公司持有乾承机械股权比例由 57%增加至 100%。
智能物流：2018 年 10 月，根据智能物流股东会决议，同意合肥智卓股权投资合伙企业
（有限合伙）出资 317.07 万元（其中 211.38 万元计入注册资本，105.69 万元计入资本公积）
向公司增资，占公司增资后的股权比例 15.13%；同意合肥慧越股权投资合伙企业（有限合伙）
出资 209.58 万元（其中 139.72 万元计入注册资本，69.86 万元计入资本公积）向公司增资，
占公司增资后的股权比例 10%；同意合肥申杭股权投资合伙企业（有限合伙）出资 69.16 万
元（其中 46.11 万元计入注册资本，23.05 万元计入资本公积）向公司增资，占公司增资后的
股权比例 3.3%。本次增资完成后，公司注册资本由原 1,000 万元增加至 1,397.21 万元。智能
物流持股比例由 71%下降至 50.10%。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
乾承机械 智能物流
购买成本/处置对价 137,600,000.00 —
——现金 137,600,000.00 —
——非现金资产的公允价值 — —
购买成本/处置对价合计 137,600,000.00 —
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 27,130,750.25 -3,036,519.61
差额 110,469,249.75 3,036,519.61
其中：调整资本公积 110,469,249.75 3,036,519.61
调整盈余公积 — —
调整未分配利润 — —
3．在合营安排或联营企业中的权益
（1）合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联营
合营企业或
主要经营地 注册地 业务性质 企业投资的会计处
联营企业名称 直接 间接
理方法
联营企业
上海英同电气有限公司 上海市 上海市 工业智能化 20.00 — 权益法
深圳博建电子科技有限公
上海市 上海市 工业智能化 25.00 — 权益法
司
121
深圳力子机器人有限公司 深圳市 深圳市 工业智能化 21.25 — 权益法
北京雅森科技发展有限公
北京市 北京市 工业智能化 10.00 — 权益法
司
捷福装备（武汉）股份有
武汉市 武汉市 工业智能化 26.82 — 权益法
限公司
加拿大蓝腕公司 加拿大 加拿大 工业智能化 20.00 — 权益法
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末余额/本期发生额
联营企业：
上海英同电气有限公司
投资账面价值合计 5,759,208.51
下列各项按持股比例计算的合计数 846,304.00
——净利润 846,304.00
——其他综合收益 —
——综合收益总额 846,304.00
深圳博建电子科技有限公司
投资账面价值合计 22,877,860.43
下列各项按持股比例计算的合计数 -469,583.09
——净利润 -469,583.09
——其他综合收益 —
——综合收益总额 -469,583.09
深圳力子机器人有限公司
投资账面价值合计 5,092,388.60
下列各项按持股比例计算的合计数 -1,257,787.33
——净利润 -1,257,787.33
——其他综合收益 —
——综合收益总额 -1,257,787.33
北京雅森科技发展有限公司
投资账面价值合计 19,046,055.22
下列各项按持股比例计算的合计数 -501,172.45
——净利润 -501,172.45
——其他综合收益 —
——综合收益总额 -501,172.45
加拿大蓝腕公司
122
投资账面价值合计 20,186,660.28
下列各项按持股比例计算的合计数 -564,123.83
——净利润 -564,123.83
——其他综合收益 —
——综合收益总额 -564,123.83
捷福装备（武汉）股份有限公司
投资账面价值合计 29,187,900.00
下列各项按持股比例计算的合计数 -804,600.00
——净利润 -804,600.00
——其他综合收益 —
——综合收益总额 -804,600.00
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收票据、应收账款及应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，本公司采用敏感性分析技术分析
风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少
孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重
大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。 基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并
批准管理这些风险的政策，概括如下：
1．信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本
公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，
这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信
誉和资产状况，存在较低的信用风险。
123
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司主要客户为各级电力公司及其指定的设备采购单位，以及用电大客户、大
型汽车制造厂商，为控制该项风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，应
收账款的回收较有保证。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进
行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，并采取以下措施加强应收账款的
回收管理，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
（1）不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，
客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。
（2）做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级
的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用
政策。
（3）确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。
因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
2．流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债
务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
3．市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的政策
是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
124
（2） 外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司国外销
售业务有关，2018 年度公司的外汇收入金额较小，对公司不构成重大影响，因此，本公司所
承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、49。
4．资本风险管理
本公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利益相关者
提供利益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
本公司的资本结构包括短期借款、长期借款、银行存款及本公司所有者权益。管理层通
过考虑资金成本及各类资本风险而确定资本结构。本公司将通过派发股息、发行新股或偿还
银行借款平衡资本结构。
本公司采用资产负债率监督资本风险。截至 2018 年 12 月 31 日，本公司母公司的资产负
债率为 24.92%。
九、公允价值披露
本公司报告期无以公允价值计量的资产和负债。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的实际控制人
本公司实际控制人黄明松直接持有本公司股份191,365,862股，持股比例为26.23%。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
刘晓静 监事会主席
125
美科新能源（苏州）有限公司 刘晓静控制的公司
武汉捷福鹰汽车装备有限公司 联营企业捷福装备（武汉）股份有限公司的全资子公司
5. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海英同电气有限公司 原材料 18,244,688.69 17,164,124.79
深圳力子机器人有限公司 原材料 — 1,850,085.28
加拿大蓝腕公司 原材料 805,360.40 —
美科新能源（苏州）有限公司 原材料 20,450,457.79 744,000.00
武汉捷福鹰汽车装备有限公司 原材料 1,448,275.84 —
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
捷福装备（武汉）股份有限公司 原材料 16,507,538.83 —
上海英同电气有限公司 房租及物业费 450,797.66 —
（2）关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,015.65 万元 732.44 万元
6. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项 加拿大蓝腕公司 619,077.13 — — —
武汉捷福鹰汽车装备有限 20,000.00
预付款项 — — —
公司
应收账款 上海英同电气有限公司 504,809.00 25,240.45 — —
捷福装备（武汉）股份有
应收账款 19,079,779.69 953,988.98 — —
限公司
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
126
应付账款 上海英同电气有限公司 11,277,777.92 7,630,000.00
应付账款 深圳力子机器人有限公司 92,168.35 742,628.21
应付账款 美科新能源（苏州）有限公司 450,992.95 —
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 —
其中：限制性股票数量 —
公司本期行权的各项权益工具总额 —
公司本期失效的各项权益工具总额 —
公司年末限制性股票行权价格的范围和合同剩余期限
其中：第一期限制性股票 9.67 元/股，分三批解锁，已全部解锁
13.09 元/股，分三批解锁，第三批合同剩余期限
第二期限制性股票
为 8 个月
10.48 元/股，分二批解锁，第二批合同剩余期限
第二期限制性股票预留部分
分别为 6 个月
2. 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型
可行权权益工具数量的确定依据 按实际行权数量确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 41,411,918.48
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 7,754,782.00
根据公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过的《关于公司<限制性股票激励计划（草
案）及其摘要>的议案》、第二届董事会第十九次会议决议、第二届董事会第二十二次会议决
议以及修改后的章程规定，公司向杨锐俊等 213 名激励对象授予限制性股票 1,271.48 万股，
每股授予价格 9.67 元，合计增加注册资本人民币 12,714,800.00 元，增加资本公积
110,237,316.00 元。
2016 年 4 月 25 日，公司第三届董事会第三次会议审议通过了《关于公司限制性股票激
励计划第一个解锁期可解锁的议案》和《关于回购注销部分限制性股票的议案》。本次符合解
锁条件的激励对象共计 211 人，可申请解锁并上市流通的限制性股票数量为 6,763,392 股；同
时公司对吴丽萍、包金龙 2 名激励对象所持已获授但尚未解锁的共计 34.20 万股限制性股票
127
进行回购注销。2016 年 6 月 6 日，公司第一期限制性股票激励计划第一个解锁期可解锁股份
上市流通。
根据公司 2016 年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司〈第二期限制性股票激励计
划（草案）及其摘要>的议案》、第三届董事会第四次会议决议、第三届董事会第七次会议决
议以及修改后的章程规定，公司向杨锐俊、穆峻柏、姚瑶、龚伟、潘进平等 570 名激励对象
授予限制性股票 2,299.00 万股，每股发行价格 13.09 元，公司增加股本人民币 22,990,000.00
元，增加资本公积 277,949,100.00 元。
2017 年 5 月 19 日，公司第三届董事会第十五次会议审议通过了《 关于公司首期限制性
股票激励计划第二个解锁期可解锁的议案》和《关于回购注销部分限制性股票的议案》。本次
符合解锁条件的激励对象共计 208 人，可申请解锁并上市流通的限制性股票数量为 6,691,572
股；同时对蒋芳、张建平及曹勇 3 名首期限制性股票激励对象所持已获授但尚未解锁的共计
167,580.00 股限制性股票回购注销，对程志、彭军等 6 名第二期限制性股票激励对象所持已
获授但尚未解锁的共计 85,000 股限制性股票回购注销。2017 年 6 月 6 日，公司第一期限制性
股票激励计划第二个解锁期可解锁股份上市流通。
根据公司 2016 年第三次临时股东大会审议通过的《关于公司〈第二期限制性股票激励计
划（草案）及其摘要>的议案》、第三届董事会第十六次会议决议以及修改后的章程规定，向
陆颖、潘进平等 28 名激励对象授予预留限制性股票 200.00 万股，每股发行价格 10.48 元，公
司增加股本人民币 2,000,000.00 元，增加资本公积 18,960,000.00 元。
2017 年 6 月 30 日，公司第三届董事会第十六次会议审议通过了《关于公司第二期限制性
股票激励计划第一个解锁期可解锁的议案》和《关于回购注销部分限制性股票的议案》。本次
符合解锁条件的激励对象共计 563 人，可申请解锁并上市流通的限制性股票数量为 6,862,500
股；同时对张佳所持已获授但尚未解锁的首期限制性股票 20,520 股和第二期限制性股票
30,000 股回购注销。2017 年 8 月 28 日，公司第二期限制性股票激励计划第一个解锁期可解
锁股份上市流通。
2018 年 4 月 26 日，公司第三届董事会第二十一次会议审议并通过了《关于公司首期限制
性股票激励计划第三个解锁期可解锁的议案》。本次符合解锁条件的激励对象共计 207 人，可
申请解锁并上市流通的限制性股票数量为 8,901,576 股。2018 年 6 月 6 日，公司首期限制性
股票激励计划第三次解锁期可解锁股份上市流通。
2018 年 5 月 30 日，公司第三届董事会第二十二次会议审议通过了《关于公司第二期限制
128
性股票激励计划预留部分第一个解锁期可解锁的议案》、《关于回购注销部分限制性股票的议
案》。本次符合解锁条件的激励对象共计 27 人，可申请解锁并上市流通的限制性股票数量为
990,000 股；同时对桂林爽所持已获授但尚未解锁的首期限制性股票 20,000 股回购注销。2018
年 7 月 2 日，公司第二期限制性股票激励计划预留部分第一次解锁期可解锁股份上市流通。
2018 年 8 月 15 日，公司第三届董事会第二十四次会议审议并通过了《关于公司第二期限
制性股票激励计划第二个解锁期可解锁的议案》。本次符合解锁条件的激励对象共计 539 人，
可申请解锁并上市流通的限制性股票数量为 6,754,500 股；同时对计雪凡等 24 人已获授但尚
未解锁的共计 252,000 股限制性股票回购注销。2018 年 8 月 27 日，公司第二期限制性股票激
励计划第二次解锁期可解锁股份上市流通。
公司以限制性股票的授予日，在期末对限制性股票进行了最佳估计的基础上，经测算公
司相关年度的行权费用如下（金额单位：万元）
行权/解锁年度 2015 年度 2016 年度 2017 年度 2018 年度 2019 年度 合计
第一期限制性股票费用 713.62 880.10 421.26 121.66 — 2,136.64
第二期限制性股票费用 — 483.44 1,201.69 580.13 217.52 2,482.78
第二期预留限制性股票费用 — — 94.13 125.50 31.07 250.70
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
根据 2019 年 4 月 25 日公司第四届董事会第三次会议决议，公司以 2018 年 12 月 31 日
的总股本 729,548,456 股为基数，向全体股东每 10 股派发人民币 0.81 元现金（含税），共计
派发现金股利 59,093,424.94 元。该决议尚需经股东大会审议通过。
除上述事项外，截至 2019 年 4 月 25 日止，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事
项。
十四、其他重要事项
129
截至 2018 年 12 月 31 日止，公司股本中有 22,096.68 万股对外质押，其中实际控制人黄
明松对外质押的股数为 11,980.00 万股。
除上述事项外，截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收票据及应收账款
（1） 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 — 1,884,026.62
应收账款 212,383,784.47 117,664,622.41
合 计 212,383,784.47 119,548,649.03
（2） 应收票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 — 1,884,026.62
①期末公司无质押的应收票据
②期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 4,978,788.79 —
商业承兑票据 4,860,000.00 —
合 计 9,838,788.79 —
（3） 应收账款
①分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
— — — — —
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 210,619,587.38 92.66 14,911,802.91 7.08 195,707,784.47
130
组合 2 16,676,000.00 7.34 — — 16,676,000.00
组合小计 227,295,587.38 100.00 14,911,802.91 6.56 212,383,784.47
单项金额不重大但单独计提坏账
— — — — —
准备的应收账款
合计 227,295,587.38 100.00 14,911,802.91 6.56 212,383,784.47
（续上表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
— — — — —
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中：组合 1 124,118,857.11 96.99 10,304,234.70 8.30 113,814,622.41
组合 2 3,850,000.00 3.01 — — 3,850,000.00
组合小计 127,968,857.11 100.00 10,304,234.70 8.05 117,664,622.41
单项金额不重大但单独计提坏账
— — — — —
准备的应收账款
合计 127,968,857.11 100.00 10,304,234.70 8.05 117,664,622.41
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 179,147,560.76 8,957,378.04 5.00
1至2年 23,462,538.06 2,346,253.81 10.00
2至3年 5,236,866.10 1,571,059.83 30.00
3至4年 1,059,861.41 529,930.71 50.00
4至5年 1,027,902.63 822,322.10 80.00
5 年以上 684,858.42 684,858.42 100.00
合 计 210,619,587.38 14,911,802.91 7.08
期末无单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款
②本期计提坏账准备金额 4,607,568.21 元
131
③本期无实际核销的应收账款情况
④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计数 坏账准备
单位名称 期末余额
的比例（%） 期末余额
第一名 32,040,905.91 14.10 1,718,291.58
第二名 20,598,145.51 9.06 1,029,907.28
第三名 13,595,727.56 5.98 679,786.38
第四名 8,786,021.55 3.87 439,301.08
第五名 6,243,288.67 2.75 312,164.43
合 计 81,264,089.20 35.76 4,179,450.75
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 6,328.77 45,797.26
应收股利 13,560,000.00 —
其他应收款 539,936,085.98 109,450,763.84
合 计 553,502,414.75 109,496,561.10
注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（2）应收利息
①分类列示
项 目 期末余额 期初余额
理财产品 6,328.77 45,797.26
（3）应收股利
①分类
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
上海永乾机电有限公司 13,560,000.00 —
②无重要的账龄超过 1 年的应收股利。
（4）其他应收款
①分类披露
132
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
— — — — —
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
款
其中：组合 1 15,362,489.52 2.84 1,788,612.45 11.64 13,573,877.07
组合 2 526,362,208.91 97.16 — — 526,362,208.91
组合小计 541,724,698.43 100.00 1,788,612.45 0.33 539,936,085.98
单项金额不重大但单独计提坏账
— — — — —
准备的其他应收款
合 计 541,724,698.43 100.00 1,788,612.45 0.33 539,936,085.98
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账准
— — — — —
备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收
款
其中：组合 1 12,658,805.96 11.44 1,208,042.12 9.54 11,450,763.84
组合 2 98,000,000.00 88.56 — — 98,000,000.00
组合小计 110,658,805.96 100.00 1,208,042.12 1.09 109,450,763.84
单项金额不重大但单独计提坏账
— — — — —
准备的其他应收款
合 计 110,658,805.96 100.00 1,208,042.12 1.09 109,450,763.84
期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 11,167,240.78 558,362.04 5.00
1至2年 1,924,056.05 192,405.61 10.00
133
2至3年 1,306,908.41 392,072.52 30.00
3至4年 635,024.00 317,512.00 50.00
4至5年 5,000.00 4,000.00 80.00
5 年以上 324,260.28 324,260.28 100.00
合 计 15,362,489.52 1,788,612.45 11.64
期末无单项金额不重大并单项计提坏账准备的其他应收款
②本期计提的坏账准备金额580,570.33元
③本期无实际核销的其他应收款情况
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 余额
上海冠致工业自动化
内部往来 280,000,000.00 1 年以内 51.69 —
有限公司
华晓精密工业（苏州）
内部往来 97,000,000.00 1 年以内 17.91 —
有限公司
科大智能机器人技术
内部往来 96,040,000.00 1 年以内 17.73 —
有限公司
上海乾承机械设备有
内部往来 34,000,000.00 1 年以内 6.28 —
限公司
上海永乾机电有限公
内部往来 14,322,208.91 1 年以内 2.64 —
司
合 计 521,362,208.91 96.25 —
⑤其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
内部往来 526,362,208.91 98,000,000.00
押金及保证金 15,269,615.37 12,609,614.84
其它 92,874.15 49,191.12
合 计 541,724,698.43 110,658,805.96
（5）其他应收款期末余额较期初余额大幅增长，主要系应收内部往来款增加所致。
3. 长期股权投资
项 目 期末余额 期初余额
134
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 3,668,097,148.59 — 3,668,097,148.59 3,431,335,270.53 — 3,431,335,270.53
对联营、合营企业
22,877,860.43 — 22,877,860.43 23,347,443.52 — 23,347,443.52
投资
合 计 3,690,975,009.02 — 3,690,975,009.02 3,454,682,714.05 — 3,454,682,714.05
（1）对子公司投资
本期减 本期计提减 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
少 值准备 期末余额
上海冠致工业自动化有限公司 882,598,557.00 384,195.69 — 882,982,752.69 — —
上海永乾机电有限公司 796,118,288.19 2,692,713.14 — 798,811,001.33 — —
科大智能机器人技术有限公司 666,840,055.60 81,620,262.94 — 748,460,318.54 — —
华晓精密工业（苏州）有限公司 600,785,355.91 342,497.46 — 601,127,853.37 — —
科大智能电气技术有限公司 484,895,587.58 101,804,058.83 — 586,699,646.41 — —
科大智能科技（德国）有限责任公司 97,426.25 49,918,150.00 — 50,015,576.25 — —
合计 3,431,335,270.53 236,761,878.06 — 3,668,097,148.59 — —
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
投资单位 期初余额 权益法下确认的 其他综合收
追加投资 减少投资 其他权益变动
投资损益 益调整
联营企业：
深圳博建电子科
23,347,443.52 — — -469,583.09 — —
技有限公司
(续上表)
本期增减变动
减值准备期末余
投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 额
利或利润
联营企业：
深圳博建电子科技有限公
— — — 22,877,860.43 —
司
4. 营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
135
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 618,414,307.47 565,690,566.19 414,595,044.65 357,094,060.49
其他业务 33,775,465.55 10,431,381.12 6,346,395.83 279,061.68
合 计 652,189,773.02 576,121,947.31 420,941,440.48 357,373,122.17
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主务营业收入 主营业务成本
配用电自动化系统 491,393,452.03 459,382,348.34 289,086,540.36 253,677,209.09
配用电自动化工程与技术
70,834,396.01 51,588,883.11 107,576,367.55 85,842,064.99
服务
智能物流系统 56,186,459.43 54,719,334.74 17,932,136.74 17,574,786.41
合 计 618,414,307.47 565,690,566.19 414,595,044.65 357,094,060.49
（3）公司前五名客户的营业收入情况
占公司本期全部营业收入的比例
客户名称 营业收入总额
(%)
第一名 92,956,694.36 14.25
第二名 50,600,183.83 7.76
第三名 35,996,862.01 5.52
第四名 35,933,292.75 5.51
第五名 19,635,166.48 3.01
合 计 235,122,199.43 36.05
5. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 51,090,000.00 43,680,000.00
理财产品收益 3,413,465.94 18,802,028.13
权益法核算的投资收益 -469,583.09 79,093.38
合 计 54,033,882.85 62,561,121.51
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
136
非流动资产处置损益 6,192,090.54 —
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 — —
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
15,402,492.00 —
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 — —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
9,259,473.73 —
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 — —
委托他人投资或管理资产的损益 — —
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 — —
债务重组损益 — —
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 — —
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 — —
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 — —
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 — —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置以公允价 8,697,489.19 —
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,197,402.09 —
对外委托贷款取得的损益 — —
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
— —
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
— —
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 — —
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,124,064.80 —
其他符合非经常性损益定义的损益项目 — —
小 计 39,624,882.75 —
减：所得税影响额 3,722,354.44 —
少数股东权益影响额 207,131.53 —
合 计 35,695,396.78 —
2. 净资产收益率及每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益 每股收益
137
率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.09% 0.55 0.55
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利
8.26% 0.50 0.50
润
公司名称：科大智能科技股份有限公司
法定代表人：黄明松 主管会计工作负责人：穆峻柏 会计机构负责人：崔莉
日期：2019 年 4 月 25 日 日期：2019 年 4 月 25 日 日期：2019 年 4 月 25 日
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