佳沃农业开发股份有限公司
2018 年 度
审计报告
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审计报告
已审财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 合并利润表 3
— 合并现金流量表 4
— 合并股东权益变动表 5-6
— 资产负债表 7-8
— 利润表 9
— 现金流量表 10
— 股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 12-92
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审计报告
XYZH/2019BJA110032
佳沃农业开发股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了佳沃农业开发股份有限公司（以下简称佳沃股份）财务报表，包括 2018
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了佳沃股份 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于佳沃股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注六、29 所示，佳沃股份 （1）评价、测试与收入确认相关的内部
2018 年 度 营 业 收 入 为 人 民 币 控制制度设计和执行的有效性；
1,927,433,986.45 元，由于收入金额重大且 （2）选取样本检查销售合同，识别与商
为关键业绩指标，根据财务报表附注四、22 品所有权上的风险和报酬转移相关的合
的会计政策，可能存在收入确认的相关风 同条款，评价公司的收入确认是否符合企
险。因此，我们将收入的确认识别为关键审 业会计准则的要求；
计事项。 （3）结合应收账款审计，选择主要客户
函证销售金额，并抽查收入确认的相关单
据，检査已确认收入的真实性；
（4）对于出口销售，将销售记录与出口
报关单、货运提单、销售发票等出口销售
单据进行核对；
（5）选取部分新增主要客户执行现场核
查程序。
（6）就资产负债表日前后确认的收入，
选取样本，核对出库单、客户签收单及其
他支持性证据，以评价收入是否被记录于
恰当的会计期间。
一、 其他信息
佳沃股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括佳沃股份 2018 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佳沃股份的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳沃股份、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督佳沃股份的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊
导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对佳沃股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳沃股
份公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
（6） 就佳沃股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责
任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○一九年四月二十五日
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
佳沃农业开发股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为万福生科（湖南）农
业开发股份有限公司，系 2009 年 10 月 28 日经常德市工商行政管理局核准，由杨荣华、龚
永福、深圳市盛桥投资管理有限公司等 12 位股东作为发起人，将湖南湘鲁万福农业开发
有限公司整体变更万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，股份公司设立时注册资本为
人民币 5,000.00 万元，股本为 5,000 万股。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412 号核准，向社会公开发行人民币普
通股 1,700 万股，每股面值为人民币 1.00 元，并于 2011 年 9 月 27 日在创业板上市，发行
上市后注册资本为人民币 6,700.00 万元，股本为 6,700 万股，股票简称“万福生科”，股票代
码“300268”。
经过历年的派红送股及转増股本，截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司注册资本为
13,400.00 万元，股本为 13,400 万股。
主要股东变动情况：
本公司第二大股东杨荣华经过历年多次大宗交易方式减持股份，截至 2018 年 12 月 31
日止，杨荣华持有本公司 4.92%股份，但仍为本公司第二大股东。
2016 年 12 月 7 日，桃源县湘晖农业投资有限公司（以下简称桃源湘晖）与佳沃集团
有限公司签订《表决权委托书》，桃源县湘晖农业投资有限公司不可撤销地授权佳沃集团
有限公司作为其持有的本公司 26.57%的唯一的、排他的代理人，从而失去了上市公司的控
制权，联想控股股份有限公司为佳沃集团有限公司控股股东、实际控制人，因此本公司实
际控制人由卢建之变更为联想控股股份有限公司。2017 年 2 月 20 日，桃源湘晖与佳沃集
团有限公司签署了《股份转让协议》、《股份转让协议之补充协议》。本次股份转让后，
佳沃集团有限公司持有公司 35,598,919 股股份，占本公司总股本的 26.57%，成为本公司第
一大控股股东，桃源湘晖农业投资有限公司不再持有公司股份。2017 年 3 月 6 日，中国证
券登记结算有限公司出具了《证券过户登记确认书》。2017 年 6 月 27 日，上市公司名称
由“万福生科（湖南）农业开发股份有限公司”变更为“佳沃农业开发股份有限公司”。截至
2018 年 1 月 2 日止佳沃集团有限公司以集中竞价的方式增持公司股份，增持后佳沃集团有
限公司直接持有公司股份 40,065,919 股，占公司总股本的 29.90%。
本公司注册及总部地址：湖南省常德市桃源县陬市镇桂花路 1 号。
本公司法定代表人：汤捷。
本公司《营业执照》统一社会信用代码：914307007073662926。
本公司所属行业：农产品初加工服务。
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佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司经营范围：水产品加工、销售；食品加工、销售；淀粉及淀粉制品生产、销售；
食品植物油加工、销售；畜牧养殖加工；饲料的生产、销售；粮食的收购、仓储、销售；
进出口贸易（国家法律法规限定或禁止的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）
二、 合并财务报表范围
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 12 户，详见本附注八“在其他主体中的权
益”。本公司本年度合并范围变化，详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其
他主体中的权益”相关内容。
本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 4 月 25 日决议批准报出。
三、 财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委
员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按
公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计
价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司近年来经营情况良好，自本报告年末起 12 个月内的持续经营能力不存在疑
虑，故本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
四、 重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入、
长期资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、18“长
期资产减值”、 22“收入”等各项描述。
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2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的
财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要
求。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司及境内子公司记账本位币为人民币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股
本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
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（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整
合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关
情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长
期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
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关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买
方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日
所属当期投资收益）。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将
进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经
营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公
司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后
的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并
财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合
并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时
调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益
中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
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少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，
仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余
一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期
股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，
详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其
他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的
长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公
司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资
产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本
公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认
该损失。
8. 现金及现金等价物
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务
或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额
（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售
的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收
益之外，均计入当期损益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性
项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当
期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位
币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）
处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性
项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处
置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日当期加权
平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折
算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计
数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，
将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或
按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归
属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经
营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不
转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关
的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融
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负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认
时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应
收款项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要
是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据
表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且
为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且
其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具
除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导
致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正
式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允
价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 可供出售金融资产
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包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还
的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成
本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除
减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他
综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资
收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表
日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值
准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，
不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记
金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该
金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以
转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产
在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，
表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过
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20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据
为：
期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或
公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准
超过20%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 公允价值连续下跌时间超过12个月。
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现
成本的计算方法 金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和
相关交易费用之和作为投资成本。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价
年末公允价值的确定方法 确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工
具，采用估值技术确定其公允价值。
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度
持续下跌期间的确定依据 低于20%，反弹持续时间未超过6个月的均作为持
续下跌期间。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计
损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认
该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损
失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额
之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允
价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
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② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按
摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或
没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金
额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后
的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和
金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11. 应收款项坏账准备
应收款项包括应收账款、预付款项、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收
款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款
（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④
其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
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本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收账款和金额为 50 万元以上的其他应收款
确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资
产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值
损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风
险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资
产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
押金、备用金组合 性质为押金、备用金的款项
合并范围内关联方组合 以与交易对象的关系为风险特征划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险
特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收
款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
账龄组合 按账龄分析法计提
押金、备用金组合 不计提坏账准备
合并范围内关联方组合 不计提坏账准备
a. 组合中，本公司老业务采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内（含1年） 5.00% 5.00%
1-2年 20.00% 20.00%
2-3年 50.00% 50.00%
3年以上 100.00% 100.00%
b. 组合中，本公司（除老业务外）采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
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账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1年以内（含1年） 2.00% 2.00%
1-2年 10.00% 10.00%
2-3年 50.00% 50.00%
3年以上 100.00% 100.00%
c. 预付账款计提坏账准备的确定依据和计提方法
本公司老业务对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组
合，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认减值
损失，计提坏账准备；对经营性支出的预付账款，按账龄分析法计提坏账准备；新业务对
预付账款不计提坏账准备。
本公司采用账龄分析法对经营性的预付账款计提坏账准备的比例如下：
账龄 预付账款计提比例
1年以内（含1年） 5.00%
1－2年 20.00%
2－3年 50.00%
3年以上 100.00%
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客
观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
12. 存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、周转材料、在途物资、库存商品等。
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（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13. 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，
作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计
政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
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为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始
投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业
合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一
项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并
方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确
认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项
交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购
买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的
初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入
其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
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（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第
20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权
投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期
损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合
并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他
综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比
例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
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资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当
期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按
比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收
益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14. 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
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（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5-10 4.50-4.75
机器设备 年限平均法 10 5-10 9.00-9.50
运输设备 年限平均法 5-10 5-10 9.00-19.00
电子设备及其他 年限平均法 5 5-10 18.00-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政
策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使
用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
15. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状
态后结转为固定资产。
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在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
16. 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17. 无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
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期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
18. 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产
负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测
试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在
减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
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费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各
项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
20. 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福
利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为
本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定
提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资
产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
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职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21. 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公
司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够
可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22. 收入确认原则和计量方法
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经
济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售
收入的实现。
具体确认原则如下：
①出口产品于报关手续办理完毕，按合同或协议约定出口货物越过船舷，并取得收款
权利时确认收入。
②内销产品于货物发出并收到价款或取得收款证据时确认收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
23. 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
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非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款
的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规
定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正
式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管
理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专
门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的
拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根
据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的
暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
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与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，
不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预
见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司
确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生
的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价
值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
25. 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的
初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分
期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别
长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后
的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
26. 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有
待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
27. 重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
根据财政部于 2018 年 6 月发布的《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表
格式的通知》（财会〔2018〕15 号），以及 2018 年 9 月发布的《关于 2018 年度一般企业
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2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表格式有关问题的解读》的规定，财政部对一般企业财务报表的格式进行了修订，
从而变更了企业财务报表的列报项目：合并了 7 组资产负债表项目，分拆了 2 组利润表项
目；同时规定，公司根据《中华人民共和国个人所得税法》作为个人所得税的扣缴义务人
收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中
填列。
资产负债表：
1）将原“应收票据”和“应收账款”行项目合并为“应收票据及应收账款”行项目；
2）将原“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”行项目合并为“其他应收款”行项目；
3）将原“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”和“固定资产清理”行项目合并为
“固定资产”行项目；
4）将原“在建工程”和“工程物资”行项目合并为“在建工程”行项目；
5）将原“应付票据”和“应付账款”行项目合并为“应付票据及应付账款”行项目；
6）将原“应付利息”、“应付股利”和“其他应付款”行项目合并为“其他应付款”行项目；
7）将原“长期应付款”和“专项应付款”行项目合并为“长期应付款”行项目。
利润表：
1）将原“管理费用”行项目拆分为“管理费用”和“研发费用”行项目；
2）在“财务费用”行项目下列示“利息费用”和“利息收入”行明细项目，“利息费用”行项目
反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出，“利息收入”行项目
反映企业银行存款产生的利息收入，以及根据《企业会计准则第 14 号——收入》的相关规
定确认的利息收入；
3）将部分原列示为“营业外收入”的个人所得税扣缴税款手续费，重分类至“其他收益”
项目中填列。
公司根据上述文件及《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》的相关规定，对本期
财务报表列报项目因此发生变更对应的可比期间比较数据进行了相应调整。
本公司执行上述规定的主要影响如下：
单位：元
上年期末
科目
调整重述前 调整重述后
合并资产负债表：
其他应付款 220,167,717.86 221,221,669.71
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2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
上年期末
科目
调整重述前 调整重述后
应付利息 1,053,951.85
母公司资产负债表：
其他应付款 184,229,787.59 184,333,929.08
应付利息
104,141.49
（2） 重要会计估计变更
本报告期内无重要会计估计变更。
五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 具体税率情况
产品销售收入中初加工农产品按10%的税率；熟制的水产品和各类
水产品的罐头等按16%的税率；加工收入按16%的税率计算销项税；
增值税
租赁收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%或7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
综合基金水利基金 按实际缴纳的流转税的0.5%计缴。
除北京佳沃臻诚科技有限公司按应纳所得额的15%计缴外，其他公
企业所得税
司按应纳税所得额的25%计缴。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 税收优惠
《中华人民共和国企业所得税法》规定公司从事农产品初加工的所得免征企业所得
税，根据财税[2008]149 号《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品
初加工范围的通知》规定，将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠类、
两栖类、海兽类动物等）整体或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨（刺）、擂溃或切
块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物
初制品属于农产品初加工范围，符合上述规定部分所得免征企业所得税。
根据财税〔2018〕32 号《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》，公司原适
用 11%税率的初加工农产品自 2018 年 5 月 1 日起适用 10%税率，公司原适用 17%税率
的熟制的水产品和各类水产品的罐头等产品自 2018 年 5 月 1 日起适用 16%税率。
六、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2018 年 1 月 1 日，“年末”
系指 2018 年 12 月 31 日，“本年”系指 2018 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年” 系指 2017 年 1
月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 213,544.60 828,102.10
银行存款 89,838,828.94 59,871,566.03
其他货币资金 32,516,752.92 37,456,543.97
合计 122,569,126.46 98,156,212.10
注：其中，银行存款包含冻结资金 117,167.29 元，其他货币资金包含信用证保证金
32,512,175.20 元。
2. 应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据
应收账款 269,210,434.46 113,352,542.34
合计 269,210,434.46 113,352,542.34
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.1 应收账款
（1） 应收账款分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 账面价值
比例 计提
金额 金额
（%） 比例（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
276,646,134.52 99.86 7,435,700.06 2.69 269,210,434.46
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
390,945.67 0.14 100.00
提坏账准备的应收账款 390,945.67
合计 277,037,080.19 100.00 7,826,645.73 — 269,210,434.46
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
117,544,270.16 99.77 4,191,727.82 3.57 113,352,542.34
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
268,636.00 0.23 268,636.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 117,812,906.16 100.00 4,460,363.82 — 113,352,542.34
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
①组合中，本公司老业务采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上 1,865,100.00 1,865,100.00 100.00
合计 1,865,100.00 1,865,100.00 —
②组合中，本公司（除老业务外）采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 274,041,578.29 5,480,831.56 2.00
1-2 年 72,163.40 10.00
721,634.03
2-3 年 50.00
434.20 217.10
3 年以上 17,388.00 100.00
17,388.00
合计 274,781,034.52 5,570,600.06 —
（2） 应收账款坏账准备
本年计提坏账准备金额 3,366,281.91 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余 坏账准备年末余
单位名称 年末余额 账龄
额合计数的比例(%) 额
单位 1 53,209,847.41 1 年以内 19.21 1,064,196.95
单位 2 21,448,655.00 1 年以内 7.74 428,973.10
单位 3 20,145,469.00 1 年以内 7.27 402,909.38
单位 4 18,184,684.78 1 年以内 6.56 363,693.70
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占应收账款年末余 坏账准备年末余
单位名称 年末余额 账龄
额合计数的比例(%) 额
单位 5 15,384,601.83 1 年以内 5.55 307,692.04
合计 128,373,258.02 — 46.33 2,567,465.17
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 预付款项
（1） 本公司老业务预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 108,428.78 19.90 5,421.44 20,029.65 3.42 1,001.48
1－2 年
2－3 年
3 年以上 436,476.60 80.10 319,320.60 566,476.60 96.58 319,320.60
合计 544,905.38 100.00 324,742.04 586,506.25 100.00 320,322.08
（2） 本公司(老业务外)预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 71,253,656.09 100.00 45,374,362.20 98.74
1－2 年 581,176.00 1.26
2－3 年
3 年以上
合计 71,253,656.09 100.00 45,955,538.20 100.00
（3） 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项，应说明未及时结算的原因的说明
单位名称 年末余额 账龄 未偿还或结转的原因
单位 1 205,000.00 3 年以上 工程已停滞
单位 2 102,400.00 3 年以上 工程已停滞
单位 3
3 年以上 工程已停滞
27,606.00
单位 4
3 年以上 工程已停滞
20,000.00
单位 5
3 年以上 工程已停滞
20,000.00
合计 375,006.00 —
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余额
单位名称 年末余额 账龄
合计数的比例(%)
单位 1 23,006,872.07 1 年以内 32.04
单位 2 5,759,145.99 1 年以内 8.02
单位 3 5,045,000.00 1 年以内 7.03
单位 4 5,409,423.20 1 年以内 7.53
单位 5 4,042,425.76 1 年以内 5.63
合计 43,262,867.02 — 60.25
4. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 12,003,486.67 2,921,413.37
合计 12,003,486.67 2,921,413.37
4.1 其他应收款
（1） 其他应收款分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
20,905,360.96 100.00 8,901,874.29 42.58 12,003,486.67
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 20,905,360.96 100.00 8,901,874.29 42.58 12,003,486.67
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
11,607,608.56 100.00 8,686,195.19 74.83 2,921,413.37
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 11,607,608.56 100.00 8,686,195.19 74.83 2,921,413.37
1）组合中，本公司老业务采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,996.02 5.00
159,920.44
1-2 年 46,061.90 20.00
230,309.49
2-3 年
3 年以上 7,723,910.36 7,723,910.36 100.00
合计 8,114,140.29 7,777,968.28 —
2）组合中，本公司（除老业务外）采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 9,345,300.71 186,906.01 2.00
1-2 年
2-3 年
3 年以上 937,000.00 100.00
937,000.00
合计 10,282,300.71 —
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1,123,906.01
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3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
押金、备用金组合 2,508,919.96
合计 2,508,919.96
（2） 其他应收款坏账准备
本年计提坏账准备金额 215,679.10 元；本年收回或转回坏账准备金额 0 元。
（3） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金、备用金 2,508,919.96 1,548,910.90
往来款 9,719,865.56 10,058,697.66
其他 8,676,575.44
合计 20,905,360.96 11,607,608.56
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款年末
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
（%）
单位 1 代收代付款 7,000,000.00 3 年以上 33.48
单位 2 增值税 6,704,080.26 1 年以内 32.07
单位 3 增值税、关税 1,972,495.18 1 年以内 9.44
单位 4 往来款 937,000.00 3 年以上 4.48
单位 5 保证金 450,000.00 1 年以内 2.15
合计 — 17,063,575.44 — 81.62
5. 存货
（1） 存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 62,667,135.11 62,667,135.11
在途物资 23,206,635.76 23,206,635.76
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年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
424,587,365.30 420,218,278.64
库存商品
4,369,086.66
5,694,704.33 5,437,810.46
周转材料
256,893.87
226,960.88
备品备件
372,832.63 145,871.75
合计 516,528,673.13 4,771,852.28 511,756,820.85
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 112,764,155.87 112,764,155.87
在途物资 21,780,276.45 21,780,276.45
库存商品 322,787,108.19 1,725,217.83 321,061,890.36
周转材料 4,710,958.57 256,893.87 4,454,064.70
备品备件 372,832.63 145,871.75 226,960.88
合计 462,415,331.71 2,127,983.45 460,287,348.26
（2） 存货跌价准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他转出
库存商品 1,725,217.83 4,369,086.66 1,725,217.83 4,369,086.66
周转材料 256,893.87 256,893.87
备品备件 145,871.75 145,871.75
合计 2,127,983.45 4,369,086.66 1,725,217.83 4,771,852.28
（3） 存货跌价准备计提
项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因
库存商品 按照成本与可变现净值孰低计量 销售已计提存货跌价准备的库存商品
周转材料 按照成本与可变现净值孰低计量
备品备件 按照成本与可变现净值孰低计量
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6. 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
18,856,165.89
待抵扣进项税 9,859,502.36
18,856,165.89
合计 9,859,502.36
7. 可供出售金融资产
（1） 可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
按公允价值计量的
按成本计量的 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
合计 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
（2） 年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
年初 本年增加 本年减少 年末
宁波煦晖股权投资合伙
30,000,000.00 30,000,000.00
企业（有限合伙）
合计 30,000,000.00 30,000,000.00
（续）
减值准备 在被投资单位 本年现金红
被投资单位
年初 本年增加 本年减少 年末 持股比例(%) 利
宁波煦晖股权投资合伙
33.33 2,264,150.94
企业（有限合伙）
合计 — 2,264,150.94
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8. 固定资产
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 84,740,074.33 121,184,728.51
固定资产清理
合计 84,740,074.33 121,184,728.51
8.1 固定资产
（1） 固定资产明细表
电子设备
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 合计
及其他
一、账面原值
1.年初余额 135,307,362.53 103,737,855.48 6,443,565.28 6,587,444.68 252,076,227.97
2.本年增加金额 1,589,675.15 641,422.48 254,984.81 4,965,436.35
2,479,353.91
（1）购置 1,589,675.15 641,422.48 254,984.81 4,965,436.35
2,479,353.91
3.本年减少金额 51,333,333.73 8,487,927.70 759,861.58 60,581,123.01
（1）处置或报废 51,333,333.73 8,487,927.70 759,861.58 60,581,123.01
4.年末余额 86,453,382.71 96,839,602.93 7,084,987.76 6,082,567.91 196,460,541.31
二、累计折旧
1.年初余额 33,306,821.13 62,470,853.79 3,209,964.66 4,551,691.75 103,539,331.33
2.本年增加金额 5,463,729.04 4,476,508.42 382,424.05 532,425.18 10,855,086.69
（1）计提 5,463,729.04 4,476,508.42 382,424.05 532,425.18 10,855,086.69
3.本年减少金额 14,972,082.94 6,619,743.96 690,208.09 22,282,034.99
（1）处置或报废 14,972,082.94 6,619,743.96 690,208.09 22,282,034.99
4.年末余额 23,798,467.23 60,327,618.25 3,592,388.71 4,393,908.84 92,112,383.03
三、减值准备
1.年初余额 9,816,336.61 17,481,180.03 54,651.49 27,352,168.13
2.本年增加金额
3.本年减少金额 848,004.85
6,843,386.80 52,692.53 7,744,084.18
（1）处置或报废 848,004.85
6,843,386.80 52,692.53 7,744,084.18
4.年末余额 16,633,175.18
2,972,949.81 1,958.96 19,608,083.95
四、账面价值
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2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
电子设备
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 合计
及其他
1.年末账面价值 59,681,965.67 19,878,809.50 3,492,599.05 1,686,700.11 84,740,074.33
2.年初账面价值 92,184,204.79 23,785,821.66 3,233,600.62 1,981,101.44 121,184,728.51
（2） 暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物 10,415,189.70 4,230,492.99 2,327,036.43 3,857,660.28
机器设备 62,434,399.49 40,823,528.57 15,078,487.94 6,532,382.98
运输工具 291,816.00 277,225.20 14,590.80
办公家具 20,069.00 18,961.44 104.11 1,003.45
合计 73,161,474.19 45,350,208.2 17,405,628.48 10,405,637.51
9. 在建工程
项目 年末账面价值 年初账面价值
在建工程 26,181,521.31 86,440,832.97
工程物资
合计 26,181,521.31 86,440,832.97
9.1 在建工程
（1） 在建工程明细表
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
供热车间改造
64,749,133.91 47,776,274.94 16,972,858.97 64,749,133.91 47,776,274.94 16,972,858.97
工程
稻米精深加工
生产线技改项 92,624,602.55 66,769,305.55 25,855,297.00
目
食用级大米蛋
白粉产业化工 3,315,445.93 2,876,545.93 438,900.00 3,315,445.93 2,876,545.93 438,900.00
程
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2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
科研大楼工程 51,375,842.73 14,101,505.73 37,274,337.00
3000 吨精纯米
19,315,803.38 13,416,363.38 5,899,440.00 19,315,803.38 13,416,363.38 5,899,440.00
糠油技改工程
污水处理工程 4,417,998.16 4,417,998.16
制糖仓库改造 1,051,313.58 1,051,313.58 1,051,313.58 1,051,313.58
其他 2,880,460.34 10,138.00 2,870,322.34 124,132.19 124,132.19
91,312,157.14 65,130,635.83 26,181,521.31 236,974,272.43 150,533,439.46 86,440,832.97
合计
（2） 重大在建工程项目变动情况
本年 本年减少
工程名称 年初余额 年末余额
增加 转入固定资产 其他减少
供热车间改造工程 64,749,133.91 64,749,133.91
稻米精深加工生产
92,624,602.55 92,624,602.55
线技改项目
食用级大米蛋白粉
3,315,445.93 3,315,445.93
产业化工程
科研大楼工程 51,375,842.73 51,375,842.73
3000 吨精纯米糠油
19,315,803.38 19,315,803.38
技改工程
污水处理工程 4,417,998.16 4,417,998.16
合计 235,798,826.66 148,418,443.44 87,380,383.22
（续）
工程累计投 利息资 其中：本
工程
工程名称 预算数 入占预算比 本化累 年利息资 资金来源
进度
例（%） 计金额 本化金额
募投、自筹
供热车间改造工程 67,448,000.00 96.00 96.00
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2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
工程累计投 利息资 其中：本
工程
工程名称 预算数 入占预算比 本化累 年利息资 资金来源
进度
例（%） 计金额 本化金额
稻米精深加工生产 募投
172,580,000.00 56.92 75.00
线技改项目
食用级大米蛋白粉 募投、自筹
96,530,000.00 4.68 5.00
产业化工程
募投、自筹
科研大楼工程 60,980,000.00 84.25 84.25
3000 吨精纯米糠油 募投
40,430,000.00 47.05 53.46
技改工程
自筹
污水处理工程 4,760,000.00 88.57 92.13
— — —
合计 442,728,000.00
10. 无形资产
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
1.年初余额 30,419,295.03 1,000,000.00 216,442.51 31,635,737.54
2.本年增加金额 613,625.98 613,625.98
（1）购置 613,625.98 613,625.98
3.本年减少金额 17,765,743.40 17,765,743.40
（1）处置 17,765,743.40 17,765,743.40
4.年末余额 12,653,551.63 1,000,000.00 830,068.49 14,483,620.12
二、累计摊销
1.年初余额 3,987,054.37 316,666.92 123,377.44 4,427,098.73
2.本年增加金额 504,023.75 56,848.13 560,871.88
（1）计提 504,023.75 56,848.13 560,871.88
3.本年减少金额 2,941,151.40 2,941,151.40
（1）处置 2,941,151.40 2,941,151.40
4.年末余额 1,549,926.72 316,666.92 180,225.57 2,046,819.21
三、减值准备
1.年初余额 683,333.08 683,333.08
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额 683,333.08 683,333.08
四、账面价值
1.年末账面价值 11,103,624.91 649,842.92 11,753,467.83
2.年初账面价值 26,432,240.66 93,065.07 26,525,305.73
11. 商誉
（1） 商誉原值
被投资单位名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
青岛国星食品股份有限公司 44,409,643.45 44,409,643.45
合计 44,409,643.45 44,409,643.45
（2） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
公司以青岛国星食品股份有限公司整体作为单个资产组，与收购日形成商誉时所确定
的资产组一致，其构成未发生变化。
（3） 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
公司以青岛国星食品股份有限公司整体作为单个资产组，与收购日形成商誉时所确定
的资产组一致，其构成未发生变化。按照资产组的预计未来现金流量的现值确定。根据管
理层批准的上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金
流量按照详细预测期最后一年的水平确定。计算现值的折现率为 11.22%，为反映相关资产
组特定风险的税前折现率。
（4） 商誉减值测试的影响
根据中威正信（北京）资产评估有限公司中威正信评咨字（2019）第 1007 号《佳沃农
业开发股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的青岛国星食品股份有限公司股东全部权
益价值资产评估报告》的评估结果，于评估基准日 2018 年 12 月 31 日，用收益法评估的青
岛国星食品股份有限公司企业股东全部权益价值为 44,824.39 万元人民币，账面价值
30,876.59 万元，不存在减值迹象。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12. 长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其他减少 年末余额
土地租赁费 398,250.00 27,000.00 371,250.00
装修费 349,687.51 1,199,983.56 354,743.77 1,194,927.30
合计 747,937.51 1,199,983.56 381,743.77 1,566,177.30
13. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 10,924,271.88 2,731,067.97 5,005,766.30 1,251,441.58
可抵扣亏损 3,202,194.68 800,548.67 3,349,566.96 837,391.74
内部交易未实现利润 588,193.76 147,048.44 812,403.68 203,100.92
合计 14,714,660.32 3,678,665.08 9,167,736.94 2,291,934.24
（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并
27,160,965.65 6,790,241.41 29,672,712.77 7,418,178.19
资产评估增值
合计 27,160,965.65 6,790,241.41 29,672,712.77 7,418,178.19
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 96,322,894.02 189,158,038.91
可抵扣亏损 42,542,875.15 85,703,331.07
合计 138,865,769.17 274,861,369.98
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末金额 年初金额 备注
2018 34,703,398.68
2019 5,593,215.81 6,518,135.40
2020 15,946,242.02 20,129,375.36
2021 6,323,086.37 9,961,635.87
2021 11,011,463.05 14,390,785.76
2023 3,668,867.90
合计 42,542,875.15 85,703,331.07
14. 其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预交企业所得税 1,415,644.38 1,415,644.38
预付土地款 13,994,067.30
合计 15,409,711.68 1,415,644.38
15. 短期借款
借款类别 年末余额 年初余额
保证+抵押借款 176,764,755.09 181,844,179.76
信用借款 180,000,000.00 77,486,469.80
合计 356,764,755.09 259,330,649.56
注：保证借款均由张志刚、李宏伟、李媛、韩明等提供连带责任保证，贷款金额
176,764,755.09 元，并且以青岛国星食品股份有限公司其房产和土地作为抵押物。详见附注
42、所有权或使用权受到限制的资产。
16. 应付票据及应付账款
类别 年末余额 年初余额
应付票据
应付账款 163,450,165.35 167,191,562.69
合计 163,450,165.35 167,191,562.69
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
16.1 应付账款
（1） 应付账款明细
项目 年末余额 年初余额
原材料款 161,210,370.35 164,401,767.69
工程款 2,239,795.00 1,500,000.00
设备款 1,289,795.00
合计 163,450,165.35 167,191,562.69
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 1,000,000.00 工程停滞
单位 2 828,000.00 工程停滞
单位 3 148,000.00 工程停滞
单位 4 100,000.00 工程停滞
合计 2,076,000.00 —
17. 预收款项
项目 年末余额 年初余额
预收货款 6,199,016.02 6,438,348.70
合计 6,199,016.02 6,438,348.70
18. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 16,230,353.83 135,418,003.64 125,826,489.41 25,821,868.06
离职后福利-设定提存计划
11,635.00 36,991.32
2,429,245.38 2,403,889.06
辞退福利
36,358.00
233,750.56 270,108.56
一年内到期的其他福利
合计 16,278,346.83 138,080,999.58 128,500,487.03 25,858,859.38
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（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 16,173,610.38 128,943,600.62 119,370,778.15 25,746,432.85
职工福利费 4,013,202.73 4,013,202.73
社会保险费 6,215.90 1,387,183.95 1,378,775.34 14,624.51
其中：医疗保险费 5,650.80 1,177,917.62 1,171,204.12 12,364.30
工伤保险费 205.50 49,988.33 48,754.88 1,438.95
生育保险费 359.60 159,278.00 158,816.34 821.26
住房公积金 1,036,247.00 1,036,247.00
工会经费和职工教育经费
50,527.55 37,769.34 60,810.70
27,486.19
短期带薪缺勤
合计 16,230,353.83 135,418,003.64 125,826,489.41 25,821,868.06
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 11,301.40 2,335,239.64 2,310,970.27 35,570.77
失业保险费 333.60 94,005.74 92,918.79 1,420.55
企业年金缴费
合计 11,635.00 2,429,245.38 2,403,889.06 36,991.32
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公
司分别按按 2018 年度社会保险缴费基数的 19%或 20%、1.3%或 2%每月向该等 计划缴存费
用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入
当期损益或相关资产的成本。
19. 应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 276,180.43 29,511.82
个人所得税 297,281.94 149,221.98
印花税 269,168.12 138,518.61
土地使用税 67,162.26 67,162.26
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2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
城建税 40,732.87 2,155.85
教育费附加 32,148.95 1,539.90
水利建设基金 2,522.00 9,565.42
企业所得税 7,789,941.66 7,948,607.83
房产税 55,272.92 55,272.96
合计 8,830,411.15 8,401,556.63
20. 其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 1,532,181.37 1,053,951.85
应付股利
其他应付款 125,956,207.66 220,167,717.86
合计 127,488,389.03 221,221,669.71
20.1 应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 154,493.76
短期借款应付利息 1,377,687.61 1,053,951.85
合计 1,532,181.37 1,053,951.85
20.2 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
往来款 3,743,317.75 24,853,010.90
资金融通 100,171,997.22 178,476,736.12
代收代付款 76,268.40 40,049.02
费用性支出 11,379,932.48 11,692,021.82
保证金 10,584,691.81 5,105,900.00
合计 125,956,207.66 220,167,717.86
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（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 1,000,000.00 尚未到期
单位 2 1,000,000.00 尚未到期
单位 3 600,000.00 未结算
合计 2,600,000.00
21. 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 30,000,000.00
合计 30,000,000.00
22. 长期借款
借款类别 年末余额 年初余额
质押+保证借款 89,900,000.00
合计 89,900,000.00
注：保证借款由佳沃集团有限公司提供连带责任保证，并且以青岛国星食品股份有限
公司 55%股权作为抵押物。
23. 递延收益
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 16,090,000.00 8,020,000.00 8,070,000.00
合计 16,090,000.00 8,020,000.00 8,070,000.00
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（2） 政府补助项目
本年
与资产
本年新 本年计入 计入
年初 其他 年末 相关/与
政府补助项目 增补助 营业外收 其他
余额 变动 余额 收益相
金额 入金额 收益
关
金额
碎米双酶法制
与资产
1,500,000.00 1,500,000.00
备药用葡萄糖 相关
的产业化项目
节碎米生物工
与资产
6,000,000.00 6,000,000.00
程技术综合利 相关
用项目
与资产
节能改造补助 3,500,000.00 3,500,000.00
相关
资金
与资产
第二批节能改 250,000.00 250,000.00
相关
造补助资金
收桃源县粮食
与资产
局稻谷深加工 1,200,000.00 1,200,000.00
相关
及循环经济专
用设备购置款
与资产
节碎米深度资 3,640,000.00 520,000.00 3,120,000.00
相关
源化利用项目
合计 16,090,000.00 520,000.00 7,500,000.00 8,070,000.00
24. 股本
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 公积金 其 小 年末余额
发行新股 送股
转股 他 计
股份总额 134,000,000.00 134,000,000.00
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25. 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 376,984,731.00 376,984,731.00
合计 376,984,731.00 376,984,731.00
26. 其他综合收益
本年发生额
减：前期
本年
计入其 减：
年初 所得 年末
项目 他综合 所得 税后归属于 税后归属于
余额 税前 余额
收益当 税费 母公司 少数股东
发生
期转入 用
额
损益
一、不能重分类进损益的
其他综合收益
其中：重新计量设定受益
计划变动额
权益法下不能转损益的
其他综合收益
二、将重分类进损益的其
4,103.47 -39,672.33 -28,299.03 -35,568.86
他综合收益
其中：权益法下可转进损
益的其他综合收益
可供出售金融资产公允
价值变动损益
持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损
益
现金流量套期损益的有
效部分
外币财务报表折算差额 4,103.47 -39,672.33 -28,299.03 -35,568.86
其他综合收益合计 4,103.47 -39,672.33 -28,299.03 -35,568.86
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27. 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 1,413,073.15 1,413,073.15
合计 1,413,073.15 1,413,073.15
28. 未分配利润
项目 本年 上年
上年年末余额 -299,047,612.34 -301,496,997.16
加：年初未分配利润调整数
本年年初余额 -299,047,612.34 -301,496,997.16
加：本年归属于母公司股东的净利润 24,532,325.35 2,449,384.82
减：提取法定盈余公积
本年年末余额 -274,515,286.99 -299,047,612.34
29. 营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,819,358,845.54 1,634,894,773.94 541,727,839.50 475,704,755.85
其他业务 108,075,140.91 75,097,741.33 32,917,300.44 18,746,943.54
合计 1,927,433,986.45 1,709,992,515.27 574,645,139.94 494,451,699.39
30. 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,485,675.95 129,955.00
教育费附加 1,066,321.01 94,188.09
综合基金 246,522.11 9,377.38
房产税 385,852.84 343,600.20
土地使用税 471,531.54 425,842.12
车船使用税 2,700.00 3,815.24
印花税 773,360.05 204,638.37
合计 4,431,963.50 1,211,416.40
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31. 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
港杂费 18,325,269.51 5,790,702.93
冷藏费 18,999,994.10 5,777,646.96
运费 8,476,052.21 4,103,105.53
促销费 8,095,273.40 3,288,575.77
职工薪酬 7,350,570.36 2,933,527.96
宣传费 6,540,315.06 1,383,846.22
广告费 1,510,159.48 818,469.01
办公费 1,519,968.30 641,559.34
其他 2,372,174.73 446,724.62
房租 1,076,231.65 442,117.87
包装 2,761,380.65 418,065.52
差旅招待费 1,515,771.00 385,201.88
合计 78,543,160.45 26,429,543.61
32. 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 28,770,337.57 11,918,256.42
折旧及摊销费 8,157,415.40 7,267,772.24
中介机构费用 8,940,942.41 5,858,684.11
办公及水电费 4,948,437.27 1,968,784.06
差旅费 2,331,539.35 1,570,537.53
其他 2,222,448.12 618,246.57
招待费 1,575,979.38 513,750.01
汽车费用 911,951.49 449,076.25
资产保险费 768,315.57 218,527.81
税费 10,903.60 2,041.41
合计 58,638,270.16 30,385,676.41
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33. 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 31,615,508.17 7,815,945.04
减：利息收入 747,861.98 765,995.29
汇兑损失 10,351,495.38 -3,920,519.22
银行手续费 4,965,724.18 1,216,651.20
其他支出 5,891.52 643.60
合计 46,190,757.27 4,346,725.33
34. 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 3,586,991.74 1,126,791.30
存货跌价损失 2,643,868.83
合计 6,230,860.57 1,126,791.30
35. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,264,150.94 3,281,194.97
处置子公司取得的投资收益 19,388,112.86
合计 21,652,263.80 3,281,194.97
36. 资产处置收益
计入本年非
本年 上年
项目 经常性损益
发生额 发生额
的金额
未划分为持有待售的非流动资产处置收益 581,622.71 581,622.71
其中:固定资产处置收益 581,622.71 581,622.71
无形资产处置收益
合计 581,622.71 581,622.71
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37. 营业外收入
（1） 营业外收入明细
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
债务重组利得 1,046,372.63
与企业日常活动无关的政府补助 550,000.00 820,000.00
550,000.00
其他 1,930,026.04 1,073,792.49 1,930,026.04
合计 2,480,026.04 2,940,165.12 2,480,026.04
（2） 计入当年损益的政府补助
补贴
与资产
是否 是否
发放 发放 性质 本年发 上年发 相关/
补助项目 影响 特殊
主体 原因 类型 生金额 生金额 与收益
当年 补贴
相关
盈亏
因从事国
家鼓励和
开放型经
桃源县财 扶持特定 与收益
济发展资 补助 否 否 30,000.00
政局 行业、产 相关
金
业而获得
的补助
因从事国
家鼓励和
节碎米深
桃源县财 扶持特定 与资产
度资源化 补助 否 否 520,000.00 520,000.00
政局 行业、产 相关
利用项目
业而获得
的补助
上市公司 桃源县财 上市公司 与收益
奖励 否 否 300,000.00
奖励 政局 奖励 相关
合计 550,000.00 820,000.00
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38. 营业外支出
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失
7,925.04 95,504.47
95,504.47
对外捐赠支出
5,000.00 5,000.00
其他
36,389.89 375,932.76
375,932.76
合计 476,437.23 44,314.93 476,437.23
39. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 9,021,135.84 6,721,864.58
递延所得税费用 -2,014,667.62 120,838.30
合计 7,006,468.22 6,842,702.88
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 47,643,934.55
按法定/适用税率计算的所得税费用 11,910,983.64
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -23,868,030.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 17,689,821.37
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,273,693.58
所得税费用 7,006,468.22
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40. 现金流量表项目
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 765,995.29
747,861.98
往来款 15,089,537.49
10,722,665.75
押金保证金 18,489,454.00
7,555,991.17
其他 121,833.33
3,705,632.14
政府补助
30,000.00
合计 22,762,151.04 34,466,820.11
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
费用性支出 26,808,275.87
102,284,719.32
手续费 1,216,651.20
4,965,724.18
往来款 29,313,427.12 14,836,317.59
押金保证金 32,709,695.47 18,500,000.00
其他 448,082.04
4,058,618.42
合计 173,332,184.51 61,809,326.70
3） 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
资金融通 125,000,000.00 175,000,000.00
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项目 本年发生额 上年发生额
合计 125,000,000.00 175,000,000.00
4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
资金融通
134,900,000.00
合计
134,900,000.00
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（2） 合并现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 40,637,466.33 16,027,629.78
加：资产减值准备 6,230,860.57 1,126,791.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 10,855,086.69 7,314,920.14
无形资产摊销 560,871.88 404,221.59
长期待摊费用摊销 381,743.77 74,260.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”
-581,622.71
填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 95,504.47 7,925.04
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列） 31,615,508.17 4,237,406.48
投资损失（收益以“-”填列） -21,652,263.80 -3,281,194.97
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -1,386,730.84 382,478.63
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -627,936.78 -261,640.33
存货的减少（增加以“-”填列） -54,113,341.42 -54,086,502.20
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -187,548,193.65 -96,451,724.45
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -10,437,780.35 77,631,295.95
其他
经营活动产生的现金流量净额 -185,970,827.67 -46,874,132.60
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 89,939,783.90 78,211,175.18
减：现金的年初余额 78,211,175.18 47,783,404.92
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 11,728,608.72 30,427,770.26
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（3） 当年收到的处置子公司的现金净额
项目 本年金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 45,637,061.11
其中：桃源县万福生科农业技术开发有限公司 45,637,061.11
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 428,927.35
其中：桃源县万福生科农业技术开发有限公司 428,927.35
加：以前期间发生的处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
其中：桃源县万福生科农业技术开发有限公司
处置子公司收到的现金净额 45,208,133.76
（4） 现金和现金等价物
项目 年末余额 年初余额
现金
78,211,175.18
89,939,783.90
其中：库存现金 828,102.10
213,544.60
可随时用于支付的银行存款 59,754,754.44
89,721,661.65
可随时用于支付的其他货币资金 17,628,318.64
4,577.65
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 89,939,783.90 78,211,175.18
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
41. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 32,629,342.56 信用证保证金、账户冻结
固定资产 27,832,520.77 借款抵押
无形资产 1,597,758.01 借款抵押
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42. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 6,127,271.07 42,052,686.81
6.8632
港币 354.86
405.00 0.8762
应收账款
其中：美元 21,560,078.08 147,971,127.88
6.8632
短期借款
其中：美元 25,755,442.82 176,764,755.16
6.8632
应付账款
其中：美元 20,702,513.26 142,085,489.01
6.8632
（2） 境外经营实体
单位名称 主要经营地 记账本位币 选择依据
国星贸易有限公司 香港 美元 经营地通行货币
香港佳源潤豐投资有限公司 香港 美元 经营地通行货币
43. 政府补助
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
节碎米深度资源化利用项目 520,000.00 营业外收入 520,000.00
2018 年开放型经济发展资金 30,000.00 营业外收入 30,000.00
合计 550,000.00 550,000.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
七、 合并范围的变化
1. 处置子公司
适用于单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
丧失 丧失 按照公 与原子
处置价款与处 丧失控制
控制 控制 允价值 公司股
置投资对应的 丧失控 权之日剩
权之 权之 重新计 权投资
股权处置 股权处 合并财务报表 制权之 余股权公
股权处 丧失控制 丧失控制权时点的 日剩 日剩 量剩余 相关的
子公司名称 价款 置比例 层面享有该子 日剩余 允价值的
置方式 权的时点 确定依据 余股 余股 股权产 其他综
（万元） （%） 公司净资产份 股权的 确定方法
权的 权的 生的利 合收益
额的差额 比例 及主要假
账面 公允 得或损 转入投
(万元) 设
价值 价值 失 资损益
丧失控制权 的金额
桃源县万福生科农业 2018 年 6
11,580.13 100.00 转让 工商登记变更日 1,938.81 0.00% 0.00 0.00 0.00 之日无剩余 0.00
技术开发有限公司 月 26 日
股权
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 其他原因的合并范围变动
主要 注册 持股比例
子公司名称 业务性质 取得方式
经营 地 直接（%）间接
地 100.0
北京佳沃臻诚科技有限公司 北京 北京 批发和零售 投资设立
北京佳沃博源科技有限公司 北京 北京 批发和零售 0
100.0 投资设立
青岛聚海和源商贸有限公司 山东 山东 批发和零售 0
100.0 投资设立
桃源县海博佳源农产品贸易有限公司 湖南 湖南 批发和零售 0
100.0 投资设立
0
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例（%）
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地
直接 间接
浙江 浙江
浙江沃之鲜进出口有限公司 批发业 70.00 投资设立
宁波 宁波
桃源县万福生科粮油加工经 湖南 湖南
批发业 100.00 投资设立
营有限公司 常德 常德
山东 山东 非同一控制
青岛国星食品股份有限公司 农产品加工 55.00
青岛 青岛 下企业合并
香港佳源潤豐投资有限公司 香港 香港 投资 100.00 投资设立
北京佳沃臻诚科技有限公司 北京 北京 批发和零售 100.00 投资设立
北京佳沃博源科技有限公司 北京 北京 批发和零售 100.00 投资设立
山东 山东
青岛聚海和源商贸有限公司 批发和零售 100.00 投资设立
青岛 青岛
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
持股比例（%）
主要经
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地
直接 间接
桃源县海博佳源农产品贸易 湖南 湖南
批发和零售 100.00 投资设立
有限公司 常德 常德
非同一控制
国星贸易有限公司 香港 香港 贸易 55.00
下企业合并
山东 山东 非同一控制
青岛富华和众贸易有限公司 批发和零售 55.00
青岛 青岛 下企业合并
青岛海买网海洋科技有限公 山东 山东 非同一控制
批发和零售 55.00
司 青岛 青岛 下企业合并
北京海买网海洋科技有限公 科学研究和 非同一控制
北京 北京 55.00
司 技术服务 下企业合并
（2） 重要的非全资子公司
本年向少数
少数股东持 本年归属于少 年末少数股
子公司名称 股东宣告分
股比例 数股东的损益 东权益余额
派的股利
青岛国星食品股份有限公司 45.00 14,023,083.49 148,108,166.55
浙江沃之鲜进出口有限公司 30.00 2,082,394.44 5,305,835.88
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（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动 非流 资产 流动 非流 负债
资产 动资产 合计 负债 动负债 合计
青岛国星食品股份有限公司 766,905,728.14 75,850,961.92 842,756,690.06 533,990,801.48 533,990,801.48
浙江沃之鲜进出口有限公司 200,410,412.45 330,922.42 200,741,334.87 183,066,406.49 183,066,406.49
（续）
年初余额
子公司名称
流动 非流 资产 流动 非流 负债
资产 动资产 合计 负债 动负债 合计
青岛国星食品股份有限公司 665,536,105.78 57,152,809.78 722,688,915.56 446,905,609.56 446,905,609.56
浙江沃之鲜进出口有限公司 57,788,031.53 175,031.34 57,963,062.87 47,479,449.30 47,479,449.30
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
本年发生额 上年发生额
子公司名称
经营活动现金 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
流量 量
青岛国星食品股份有限公司 1,507,085,232.65 33,045,469.31 32,982,582.58 -47,344,484.50 538,498,185.04 30,469,722.95 30,477,183.80 -1,705,686.59
浙江沃之鲜进出口有限公司 420,099,621.36 6,941,314.81 6,941,314.81 -47,344,484.50
-119,906,959.83 35,174,192.09 733,613.57 733,613.57 -48,394,418.34
-119,906,959.83
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
九、 与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说
明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取
的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风
险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化
是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风
险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适
当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限
定的范围之内。
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本
公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计
价结算。于 2018 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负
债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩
产生影响。
项 目 年末数 年初数
现金及现金等价物 6,127,271.07 6,003,425.06
应收账款 21,560,078.08 7,759,597.81
预付账款 2,263,666.92
应付账款 20,702,513.26 24,842,715.42
短期借款 20,702,513.26 29,448,601.14
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避外汇风险。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
外汇风险敏感性分析：
假定除汇率以外的其他风险变量不变，于 2018 年 12 月 31 日人民币对美元汇率变动使
人民币升值或贬值 100 个基点将导致本公司利润总额增加或减少人民币 1,288,260.75 元，股
东权益增加或减少人民币 693,145.26 元。
以上敏感性分析基于金融资产和金融负债具有静态的汇率风险结构以及某些简化的
假设。有关的分析基于以下假设：(i)各种汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收
盘（中间价）汇率绝对值波动 100 个基点造成的汇兑损益；(ii)各币种对人民币汇率同时同
向波动。本分析并不会考虑管理层可能采用风险管理方法所产生的影响。由于基于上述假
设，汇率变化导致本公司利润总额出现的实际变化可能与此敏感性分析的结果不同。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损
益和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 利率变动 对股东权益的 对股东权益的
对利润的影响 对利润的影响
影响 影响
短期借款 增加 1% -278,050.68 -232,477.66 - 113,068.16 - 62,187.49
短期借款 减少 1% 278,050.68 232,477.66 113,068.16 62,187.49
2.信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于银行存
款及应收款项。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行
其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审
核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本
公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为主要资金来源。2018 年 12 月 31 日，本公司尚未使用的银行借
款额度为人民币 176,630,647.20 元。
十、 关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
对本公司 对本公司
注册资本
控股股东及最终控制方名称 注册地 业务性质 的持股比 的表决权
(亿元)
例(%) 比例(%)
佳沃集团有限公司 北京 农业投资 50.00 29.90 29.90
注：本公司的最终控制方是联想控股股份有限公司。
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3. 其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
张志刚 子公司股东
李宏伟 子公司股东
佳沃（北京）葡萄酒有限公司 其他关联方
北京沃谷农业发展有限公司 其他关联方
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（二） 关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1） 采购商品/接受劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
佳沃集团有限公司 购买商品 68,986.80
佳沃（北京）葡萄酒有限公司 购买商品 101,688.35
合计 101,688.35 68,986.80
（2） 销售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
佳沃集团有限公司及其下属公司 销售商品 244,075.61 163,696.60
北京沃谷农业发展有限公司 销售商品 1,783,676.29
佳沃（北京）葡萄酒有限公司 销售商品 2,094,191.00
联想控股股份及其下属公司 销售商品 30,380.22
合计 4,152,323.12 163,696.60
2. 关联租赁情况
本公司作为承租人
本年确认的租赁收
出租方名称 租赁资产种类 上年确认的租赁收益
益
张志刚 房产 219,790.48 91,579.37
李宏伟 房产 169,220.00 67,150.79
3. 关联担保情况
担保是否已
担保方名称 被担保方名称 担保金额 起始日 到期日
经履行完毕
张志刚/李媛、李宏 青岛富华和众贸
8,000 万元 2017-7-3 2022-9-30 否
伟/韩明 易有限公司
张志刚/李媛、李宏 青岛富华和众贸
4,200 万元 2018-8-27 2019-1-26 否
伟/韩明 易有限公司
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
担保是否已
担保方名称 被担保方名称 担保金额 起始日 到期日
经履行完毕
佳沃农业开发股
佳沃集团有限公司 11,000 万元 2018.01.04 2020.12.28 否
份有限公司
青岛国星食品股
张志刚、李宏伟 400 万美元 2018.8.22 2019.8.21 否
份有限公司
青岛国星食品股
张志刚、李宏伟 4725 万人民币 2018.1.20 2019.1.20 否
份有限公司
张志刚/李媛、李宏 青岛国星食品股
1 亿人民币 2017.11.7 2020.11.7 否
伟/韩明 份有限公司
张志刚/李媛、李宏 青岛国星食品股
1.7 亿人民币 2018.8.21 2019.8.7 否
伟/韩明 份有限公司
张志刚/李媛、李宏 青岛国星食品股
1 亿人民币 2017.6.28 2022.9.30 否
伟/韩明 份有限公司
4. 关联方资金拆借
关联方名称 拆入/拆出 拆借金额 起始日 到期日 备注
佳沃集团有限公司 拆入 175,000,000.00 2017-7-31 2019-7-30 2018 年 7 月 4 日已结清
佳沃集团有限公司 拆入 25,000,000.00 2018-8-8 2018-9-25 2018 年 9 月 25 日已结清
佳沃集团有限公司 拆入 65,000,000.00 2018-9-21 2019-9-20
佳沃集团有限公司 拆入 35,000,000.00 2018-12-3 2019-12-2
5. 关联方资产转让、债务重组情况
关联方名称 交易类型 本年发生额 上年发生额
转让桃源县万福生科农业技术
佳沃集团有限公司 开发有限公司 100%股权 115,801,300.00
6. 关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 3,284,620.00 1,205,313.10
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（三） 关联方往来余额
应付项目
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
其他应付款 佳沃集团有限公司 100,171,997.22 178,476,736.12
其他应付款 李宏伟 42,305.00 9,733,192.92
其他应付款 张志刚 35,695.00 11,374,192.92
合计 100,249,997.22. 199,584,121.96
十一、 或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
根据湖南省长沙市芙蓉区人民法院（2017）湘 0102 执保 923 号民事裁定书，湖南省
长沙市芙蓉区人民法院已受理原告湖南中周至尚信息技术有限公司要求被告万福生科（湖
南）农业开发股份有限公司支付 217 万服务费的案件，冻结被申请人万福生科（湖南）农
业开发股份有限公司的银行存款 217 万。
截止本财务报表报出日，本公司与湖南中周至尚信息技术有限公司公司尚未就是否
支付服务费及服务费金额等事宜达成一致意见，湖南中周至尚信息技术有限公司是否继续
提起上诉及最终赔偿的金额具有不确定性。
（2）除存在上述或有事项外，截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或
有事项。
十二、 承诺事项
截至本财务报表日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
十三、 资产负债表日后事项
本公司 2019 年非公开发行股票的相关议案已经公司第三届董事会第八次会议、第三
届监事会第五次会议审议通过，本次非公开发行的相关事项尚需上市公司股东大会审议、
中国证监会核准。公司本次非公开发行 A 股股票不超过 2,680.00 万股（含 2,680.00 万
股），募集资金总额不超过 100,000.00 万元，由控股股东佳沃集团有限公司独家认购。公
司已与佳沃集团签署了附条件生效的《股份认购协议》， 具体内容详见同日刊登在巨潮
资讯网上的《佳沃农业开发股份有限公司 2019 年 非公开发行 A 股股票预案》。
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2019 年 2 月 28 日，本公司之附属公司佳沃臻诚（作为买方）、Inversiones ASF Limitada、
Asesorías e Inversiones Benjamín S.A.、Inversiones Ruise or DosLimitada 及 Inversiones Arlequín
Dos Limitada，（作为卖方）与佳沃集团（作为担保方）签订股份购买协议，据此，买方有
条件同意购买而卖方有条件同意出售注册在智利圣地亚哥并在圣地亚哥证券交易所上市
的公众公司 Australis Seafoods S.A. 约 95.26%已发行股份。目标公司 100%的股权价值约为
880,000,000 美元（相当于约人民币 6,064,080,000 元），最终对价将根据目标公司 2018 年 6
月 30 日至调整日止经审核财务报表中的财务债务净额与运营资本净额，按照股份购买协
议的条款进行调整。佳沃集团作为担保人无条件向卖方承诺为股份购买协议项下的佳沃臻
诚的履约义务提供连带責任无偿保证。
十四、 其他重要事项
截至本财务报表日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据
应收账款 147,675.60
合计 147,675.60
1.1 应收账款
（1） 应收账款分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
177,394.44 39.77 177,394.44 100.00
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计 268,636.00 60.23 268,636.00 100.00
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
提坏账准备的应收账款
合计 446,030.44 100.00 446,030.44
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
332,842.44 55.34 185,166.84 55.63 147,675.60
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单项计
268,636.00 44.66 268,636.00 100.00
提坏账准备的应收账款
合计 601,478.44 100.00 453,802.84 147,675.60
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上 446,030.44 446,030.44 100.00
合计 446,030.44 446,030.44 100.00
（2） 应收账款坏账准备
本年计提坏账准备金额 0 元；本年收回或转回坏账准备金额 7,772.40 元。
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（3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余 坏账准备年
单位名称 年末余额 账龄
额合计数的比例(%) 末余额
单位 1
268,636.00 3 年以上 60.23 268,636.00
单位 2
141,031.58 3 年以上 31.62 141,031.58
单位 3
12,457.30 3 年以上 2.79 12,457.30
单位 4
8,912.50 3 年以上 2.00 8,912.50
单位 5 8,483.00 3 年以上 8,483.00
1.90
合计 439,520.38 98.54 439,520.38
2. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 195,779,703.74 70,277,328.37
合计 195,779,703.74 70,277,328.37
2.1 其他应收款
（1） 其他应收款分类
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 196,457,647.61 100.00 677,943.87 0.35 195,779,703.74
90
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 196,457,647.61 100.00 677,943.87 0.35 195,779,703.74
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项金额重大并单项计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
70,900,279.20 100.00 622,950.83 88.00 70,277,328.37
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
合计 70,900,279.20 100.00 622,950.83 88.00 70,277,328.37
1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 159,432.31 7,971.61 5.00
1-2 年 230,309.49 20.00
46,061.90
2-3 年
3 年以上 623,910.36 100.00
623,910.36
合计 1,013,652.16 677,943.87
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 195,443,995.45
—
合计 195,443,995.45
（2） 其他应收款坏账准备
本年计提坏账准备金额54,746.40 元；本年收回或转回坏账准备金额0元。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 1,013,652.16 854,219.85
合并范围内关联方组合 195,443,995.45 70,046,059.35
合计 196,457,647.61 70,900,279.20
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
单位 坏账准备年末
款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
名称 余额
数的比例（%）
单位 1 关联往来 180,418,679.49 1 年以内 91.84
单位 2 关联往来 15,025,315.96 1 年以内 7.65
单位 3
3 年以上 0.27 532,559.00
往来款 532,559.00
单位 4
1 年以内/1-2 年 0.18 45,786.87
往来款 344,808.95
单位 5 往来款 40,000.00 1-2 年 0.02 8,000.00
—
合计 196,361,363.40 — 99.95 586,345.87
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3. 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 297,701,642.05 50,543,007.10 247,158,634.95 434,740,149.84 87,035,577.35 347,704,572.49
合计 297,701,642.05 50,543,007.10 247,158,634.95 434,740,149.84 87,035,577.35 347,704,572.49
（2） 对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 年末余额
桃源县万福生科农业技术开发有限公司 140,574,957.79 140,574,957.79
桃源县万福生科粮油加工经营有限公司 95,165,192.05 95,165,192.05 50,543,007.10
青岛国星食品股份有限公司 192,000,000.00 192,000,000.00
浙江沃之鲜进出口有限公司 7,000,000.00 7,000,000.00
香港佳源润丰投资有限公司 3,436,450.00 3,436,450.00
北京佳沃臻诚科技有限公司 100,000.00 100,000.00
合计 434,740,149.84 3,536,450.00 140,574,957.79 297,701,642.05 50,543,007.10
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 13,535,867.98 245,934.68 878,894.13 243,938.87
合计 13,535,867.98 245,934.68 878,894.13 243,938.87
5. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
3,281,194.97
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 2,264,150.94
处置子公司 11,718,912.46
合计 13,983,063.40 3,281,194.97
十六、 补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 19,969,735.57
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
550,000.00
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
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项 目 金额 说明
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,453,588.81
小 计
21,973,324.38
所得税影响额
352,337.15
少数股东权益影响额（税后）
569,852.55
合 计
21,051,134.68
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号
——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.8733 0.1831 0.1831
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 1.5429 0.0260 0.0260
十七、 财务报告批准
本财务报告于2019年4月25日由本公司董事会批准报出。
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佳沃农业开发股份有限公司
二〇一九年四月二十五日
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