佳沃农业开发股份有限公司
2020 年 度
审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-105
审计报告
XYZH/2021BJAA110106
佳沃农业开发股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了佳沃农业开发股份有限公司（以下简称佳沃股份）财务报表，包括 2020
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了佳沃股份 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于佳沃股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注六、34 所示，佳沃股 （1）评价、测试与收入确认相关的内部控
份 2020 年度营业收入为人民币 制制度设计和执行的有效性；
4,525,007,475.06 元，由于收入金额重大 （2）选取样本检查销售合同，识别与商品
且为关键业绩指标，根据财务报表附注四、 所有权上的风险和报酬转移相关的合同条
24 的会计政策，可能存在收入确认的相关 款，评价公司的收入确认是否符合企业会
风险。因此，我们将收入的确认识别为关 计准则的要求；
键审计事项。 （3）结合应收账款审计，选择主要客户函
证销售金额，并抽查收入确认的相关单据，
检査已确认收入的真实性；
（4）对于出口销售，将销售记录与出口报
关单、货运提单、销售发票等出口销售单
据进行核对；
（5）就资产负债表日前后确认的收入，选
取样本，核对出库单、客户签收单及其他
支持性证据，以评价收入是否被记录于恰
当的会计期间。
2. 水产养殖特许经营权等使用寿命不可确定的无形资产及商誉的减值测试事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注四、“重要会计政策 （1）获取 Australis 商誉、使用寿命不确
和会计估计”16、附注六、12 及 13 所述， 定的无形资产的评估报告，评价由管理层
水产养殖特许经营权、商标权、Australis 聘请的外部评估机构的独立性、客观性、
的土地使用权为使用寿命不可确定的无形 经验和资质；
资产，2020 年 12 月 31 日使用寿命不可确 （2）评估委托合同中关于评估师工作的性
定的无形资产期末余额为 质、评估范围、评估目标、评估基准日、
3,590,488,046.46 元（550,274,800.60 美 评估对象约定是否得当；
元），对 Australis 商誉余额为 （3）关注 Australis 商誉、使用寿命不确
1,281,765,164.56 元（196,442,114.80 美 定的无形资产评估所使用的方法和假设是
元）。 否恰当，包括这些假设和方法是否与委托
佳沃股份于年末对商誉、使用寿命不 目标以及适用的财务报告编制基础的要求
可确定的无形资产减值测试。Australis 一致、是否与企业前期所采用的假设及方
商誉、使用寿命不可确定的无形资产的减 法一致；
值评估由管理层依据其聘任的外部评估师 （4）结合公司实际情况结合公司实际情
编制的评估报告进行确定。 况，结合地域因素，如基期智利市场无风
预计资产组组合未来现金流量的现值 险利率及资产负债率，通过考虑并重新计
时，管理层需要作出重大判断，包括对资 算资产组及同行业可比公司的加权平均资
产组组合未来现金流量作出的估计及用于 本成本，评估了管理层采用的折现率。
现金流量折现的税后折现率等。 （5）参考行业惯例，复核管理层对于未来
由于对商誉、使用寿命不可确定的无 现金流量的预测及未来现金流量现值计算
形资产的减值预测和折现未来现金流量存 的准确性；
在固有不确定性，以及管理层在选用假设 （7）我们对于减值测试中的关键假设对测
和估计时可能出现偏好的风险，因此我们 试结果的影响进行了敏感性分析。
将商誉、使用寿命不确定的无形资产的减
值识别为关键审计事项。
3. 存货跌价准备计提
如财务报表附注六、6 所示，佳沃股份 （1）评价管理层与计提存货跌价准备相关
2020 年 12 月 31 日存货账面余额 的关键财务报告内部控制设计和运行有效
2,427,489,550.66 元，存货跌价准备 性；
48,866,075.07 元，存货账面价值重大，占 （2）执行存货监盘，检查存货的数量和状
合并财务报表资产总额比重 21.61%。 况，并关注冻品存货的保质期；
由于存货金额重大且存货跌价准备的 （3）对存货可变现净值所涉及的重要假设
计提涉及管理层所作出的重大判断，我们 进行评价，例如预计销售价格；
将存货跌价准备计提识别为关键审计事 （4）重新计算存货跌价准备的计提金额；
项。 （5）检查在财务报表中有关存货跌价准备
的披露是否符合企业会计准则的要求。
四、 其他信息
佳沃股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括佳沃股份 2020 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佳沃股份的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳沃股份、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督佳沃股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊
导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对佳沃股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳沃股
份不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6） 就佳沃股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责
任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：苗策
（项目合伙人）
中国注册会计师：沙晓田
中国 北京 二○二一年四月二十七日
合并资产负债表
2020年12月31日
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年12月31日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 171,290,018.64 462,812,739.05
交易性金融资产 六、2 20,867,533.18 28,310,314.02
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、3 355,313,854.42 445,181,523.55
应收款项融资
预付款项 六、4 379,742,130.90 209,000,855.54
其他应收款 六、5 96,331,322.51 77,875,111.07
其中：应收利息
应收股利
存货 六、6 2,378,623,475.59 2,743,079,393.35
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、7 21,887,774.18 17,976,521.54
流动资产合计 3,424,056,109.42 3,984,236,458.12
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 六、8 34,913.11 46,868.62
其他权益工具投资 六、9 30,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 六、10 1,475,271,666.45 1,464,989,438.91
在建工程 六、11 467,521,435.34 481,759,671.37
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、12 3,656,080,917.04 3,781,066,379.15
开发支出
商誉 六、13 1,348,031,522.83 1,432,547,075.17
长期待摊费用 六、14 516,835.34 1,248,593.58
递延所得税资产 六、15 630,163,004.26 449,510,851.04
其他非流动资产 六、16 4,537,532.44 14,938,390.21
非流动资产合计 7,582,157,826.81 7,656,107,268.05
资产总计 11,006,213,936.23 11,640,343,726.17
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
合并资产负债表 (续)
2020年12月31日
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年12月31日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 六、17 637,006,354.88 619,010,057.45
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、18 1,676,714,160.84 1,466,374,725.42
预收款项 39,470,004.11
合同负债 六、19 22,376,883.71
应付职工薪酬 六、20 75,255,628.85 66,499,143.62
应交税费 六、21 4,524,151.03 7,547,907.87
其他应付款 六、22 1,131,080,427.47 2,267,046,116.36
其中：应付利息 六、22 14,621,713.94 13,091,851.28
应付股利 六、22 78,560.80
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、23 519,893,859.33 72,382,218.91
其他流动负债 六、24 860,417.93
流动负债合计 4,067,711,884.04 4,538,330,173.74
非流动负债：
长期借款 六、25 3,372,597,191.58 4,032,414,407.80
应付债券 六、26 847,269,251.50 880,459,046.86
其中：优先股
永续债
长期应付款 六、27 135,901,920.03 185,388,905.24
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 六、15 1,186,282,547.74 1,285,823,626.35
其他非流动负债
非流动负债合计 5,542,050,910.85 6,384,085,986.25
负 债 合 计 9,609,762,794.89 10,922,416,159.99
股东权益：
股本 六、28 174,200,000.00 134,000,000.00
其他权益工具 六、29 1,300,000,000.00
其中：优先股
永续债 六、29 1,300,000,000.00
资本公积 六、30 683,575,816.56 323,858,898.63
减：库存股
其他综合收益 六、31 -93,456,242.69 15,054,115.44
专项储备
盈余公积 六、32 1,413,073.15
未分配利润 六、33 -1,135,893,017.30 -400,930,500.86
归属于母公司股东权益合计 928,426,556.57 73,395,586.36
少数股东权益 468,024,584.77 644,531,979.82
股东权益合计 1,396,451,141.34 717,927,566.18
负债和股东权益总计 11,006,213,936.23 11,640,343,726.17
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
母公司资产负债表
2020年12月31日
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年12月31日 2019年12月31日
流动资产：
货币资金 25,100,946.68 32,657,337.65
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 十六、1
应收款项融资
预付款项 183,693.31 199,672.36
其他应收款 十六、2 450,144,701.90 370,623,627.64
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,076,639.71 708,123.38
流动资产合计 476,505,981.60 404,188,761.03
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、3 2,398,744,250.00 2,386,436,450.00
其他权益工具投资 30,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 105,862.97 152,481.07
在建工程
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用 317,250.00 344,250.00
递延所得税资产
其他非流动资产 1,415,644.38 9,285,793.95
非流动资产合计 2,400,583,007.35 2,426,218,975.02
资 产 总 计 2,877,088,988.95 2,830,407,736.05
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
母公司资产负债表 (续)
2020年12月31日
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年12月31日 2019年12月31日
流动负债：
短期借款 450,000,000.00 450,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 371,795.00 1,199,795.00
预收款项
合同负债
应付职工薪酬 6,285,286.22 2,904,672.80
应交税费 82,819.76 79,705.32
其他应付款 682,737,442.46 2,155,314,249.22
其中：应付利息 7,269,757.38 770,504.09
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 28,000,000.00 30,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 1,167,477,343.44 2,639,498,422.34
非流动负债：
长期借款 29,900,000.00 59,900,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 29,900,000.00 59,900,000.00
负 债 合 计 1,197,377,343.44 2,699,398,422.34
股东权益:
股本 174,200,000.00 134,000,000.00
其他权益工具 1,300,000,000.00
其中：优先股
永续债 1,300,000,000.00
资本公积 736,701,648.93 376,984,731.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 1,413,073.15
未分配利润 -531,190,003.42 -381,388,490.44
股东权益合计 1,679,711,645.51 131,009,313.71
负债和股东权益总计 2,877,088,988.95 2,830,407,736.05
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
合并利润表
2020年度
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2020年度 2019年度
一、营业总收入 六、34 4,525,007,475.06 3,427,737,434.19
其中:营业收入 六、34 4,525,007,475.06 3,427,737,434.19
二、营业总成本 5,550,747,007.03 3,649,398,482.58
其中：营业成本 六、34 4,807,256,729.44 3,093,048,493.70
税金及附加 六、35 2,193,455.12 38,228,508.77
销售费用 六、36 175,264,390.21 139,216,181.33
管理费用 六、37 155,101,294.75 146,126,619.10
研发费用
财务费用 六、38 410,931,137.51 232,778,679.68
其中：利息费用 六、38 365,465,092.81 234,397,125.32
利息收入 六、38 1,374,948.49 979,098.18
加：其他收益 六、39 2,871,175.73 1,502,900.00
投资收益（损失以“－”号填列） 六、40 60,389.25 13,524,377.61
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 六、40 -9,254.59
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、41 -16,504,272.16 8,437,478.23
信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、42 -406,328.17 492,345.61
资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、43 -19,692,139.13 -10,046,742.18
资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、44 -10,744,276.83 -3,273,067.21
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,070,154,983.28 -211,023,756.33
加：营业外收入 六、45 24,919,730.48 10,399,335.27
减：营业外支出 六、46 52,970,089.77 15,172,917.97
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,098,205,342.57 -215,797,339.03
减：所得税费用 六、47 -233,314,382.00 -67,325,556.57
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -864,890,960.57 -148,471,782.46
（一）按经营持续性分类 -864,890,960.57 -148,471,782.46
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -864,890,960.57 -148,471,782.46
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类 -864,890,960.57 -148,471,782.46
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -713,233,948.43 -126,415,213.87
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -151,657,012.14 -22,056,568.59
六、其他综合收益的税后净额 -134,142,035.66 18,688,592.04
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -108,510,358.13 15,089,684.30
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -108,510,358.13 15,089,684.30
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额 -108,510,358.13 15,089,684.30
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -25,631,677.53 3,598,907.74
七、综合收益总额 -999,032,996.23 -129,783,190.42
归属于母公司股东的综合收益总额 -821,744,306.56 -111,325,529.57
归属于少数股东的综合收益总额 -177,288,689.67 -18,457,660.85
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -4.9513 -0.9434
（二）稀释每股收益（元/股） -4.9513 -0.9434
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
母公司利润表
2020年度
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
项目 附注 2020年度 2019年度
一、营业收入 六、4 23,096,455.45 21,199,183.60
减：营业成本 六、4 48,039.15
税金及附加 16,428.43 106,097.48
销售费用
管理费用 23,675,633.50 21,832,596.03
研发费用
财务费用 126,344,075.44 82,907,017.23
其中：利息费用 126,501,400.24 82,961,593.93
利息收入 164,345.84 65,426.80
加：其他收益 50,000.00
投资收益（损失以“－”号填列） 六、5 3,940,553.27 5,434,609.09
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -16,452.03 53,240.90
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 80,543.61
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -122,885,037.07 -78,206,716.30
加：营业外收入 1,128,000.00 280.00
减：营业外支出 1,721,700.00 109.85
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -123,478,737.07 -78,206,546.15
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列） -123,478,737.07 -78,206,546.15
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -123,478,737.07 -78,206,546.15
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 -123,478,737.07 -78,206,546.15
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
合并现金流量表
2020年度
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年度 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,892,545,510.47 3,796,904,963.74
收到的税费返还 625,039,174.14 263,932,635.15
收到其他与经营活动有关的现金 六、49 25,349,997.27 14,478,912.49
经营活动现金流入小计 5,542,934,681.88 4,075,316,511.38
购买商品、接受劳务支付的现金 4,800,163,715.41 3,302,424,103.48
支付给职工以及为职工支付的现金 443,100,312.27 325,330,695.67
支付的各项税费 34,486,262.71 83,752,993.03
支付其他与经营活动有关的现金 六、49 176,578,089.59 113,725,938.78
经营活动现金流出小计 5,454,328,379.98 3,825,233,730.96
经营活动产生的现金流量净额 六、49 88,606,301.90 250,082,780.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,400,000.00 10,849,568.72
取得投资收益收到的现金 69,643.84 384,208.43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 150,821.00 967,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、49 20,000,000.00 20,000,000.00
投资活动现金流入小计 22,620,464.84 32,200,777.15
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 639,739,299.54 250,821,318.29
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 六、49 2,196,740.78 5,990,665,550.43
支付其他与投资活动有关的现金 六、49 20,423,253.03 76,022,753.64
投资活动现金流出小计 662,359,293.35 6,317,509,622.36
投资活动产生的现金流量净额 -639,738,828.51 -6,285,308,845.21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,716,070,000.00 519,622,500.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 519,622,500.00
取得借款所收到的现金 1,184,697,594.60 5,454,327,950.73
收到其他与筹资活动有关的现金 六、49 754,270,068.20 2,555,000,000.00
筹资活动现金流入小计 3,655,037,662.80 8,528,950,450.73
偿还债务所支付的现金 1,117,366,945.09 1,049,067,658.94
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 253,856,681.21 172,598,813.02
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 2,945,206.62
支付其他与筹资活动有关的现金 六、49 2,010,689,957.44 944,320,373.11
筹资活动现金流出小计 3,381,913,583.74 2,165,986,845.07
筹资活动产生的现金流量净额 273,124,079.06 6,362,963,605.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 24,316,708.51 3,728,389.13
五、现金及现金等价物净增加额 六、49 -253,691,739.04 331,465,930.00
加：期初现金及现金等价物余额 六、49 421,405,713.90 89,939,783.90
六、期末现金及现金等价物余额 六、49 167,713,974.86 421,405,713.90
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
母公司现金流量表
2020年度
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
项 目 附注 2020年度 2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 336,417,999.73 354,343,734.60
经营活动现金流入小计 336,417,999.73 354,343,734.60
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 10,752,740.19 7,068,247.17
支付的各项税费 609,546.83 1,611,686.19
支付其他与经营活动有关的现金 290,447,214.57 509,985,658.15
经营活动现金流出小计 301,809,501.59 518,665,591.51
经营活动产生的现金流量净额 34,608,498.14 -164,321,856.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 2,400,000.00
取得投资收益收到的现金 6,939,825.17 3,946,794.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 119,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 20,000,000.00 20,000,000.00
投资活动现金流入小计 29,458,825.17 23,946,794.04
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 18,695.99 1,072,994.97
投资支付的现金 15,307,800.00 2,183,900,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 20,000,000.00 29,540,000.00
投资活动现金流出小计 35,326,495.99 2,214,512,994.97
投资活动产生的现金流量净额 -5,867,670.82 -2,190,566,200.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,716,070,000.00
取得借款收到的现金 410,000,000.00 520,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 80,000,000.00 2,280,000,000.00
筹资活动现金流入小计 2,206,070,000.00 2,800,000,000.00
偿还债务支付的现金 440,000,000.00 260,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,436,638.32 24,996,473.48
支付其他与筹资活动有关的现金 1,774,930,579.97 149,332,762.11
筹资活动现金流出小计 2,242,367,218.29 434,329,235.59
筹资活动产生的现金流量净额 -36,297,218.29 2,365,670,764.41
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -7,556,390.97 10,782,706.57
加：期初现金及现金等价物余额 32,657,337.65 21,874,631.08
六、期末现金及现金等价物余额 25,100,946.68 32,657,337.65
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
合并股东权益变动表
2020年度
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
2020年度
归属于母公司股东权益
项 目 股东
其他权益工具 减：库 专项 一般风险 少数股东权益
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计
优先股 永续债 其他 存股 储备 准备
一、上年年末余额 134,000,000.00 323,858,898.63 15,054,115.44 1,413,073.15 -400,930,500.86 73,395,586.36 644,531,979.82 717,927,566.18
加：会计政策变更 4,594,207.90 4,594,207.90 3,758,897.37 8,353,105.27
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 134,000,000.00 323,858,898.63 15,054,115.44 1,413,073.15 -396,336,292.96 77,989,794.26 648,290,877.19 726,280,671.45
三、本年增减变动金额（减少以“－
40,200,000.00 1,300,000,000.00 359,716,917.93 -108,510,358.13 -1,413,073.15 -739,556,724.34 850,436,762.31 -180,266,292.42 670,170,469.89
”号填列）
（一）综合收益总额 -108,510,358.13 -713,233,948.43 -821,744,306.56 -177,288,689.67 -999,032,996.23
（二）股东投入和减少资本 40,200,000.00 1,300,000,000.00 359,716,917.93 1,699,916,917.93 -33,239.32 1,699,883,678.61
1.股东投入的普通股 40,200,000.00 359,716,917.93 399,916,917.93 -33,239.32 399,883,678.61
2.其他权益工具持有者投入资本 1,300,000,000.00 1,300,000,000.00 1,300,000,000.00
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配 -2,944,363.43 -2,944,363.43
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配 -2,944,363.43 -2,944,363.43
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收
益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他 -1,413,073.15 -26,322,775.91 -27,735,849.06 -27,735,849.06
四、本年年末余额 174,200,000.00 1,300,000,000.00 683,575,816.56 -93,456,242.69 -1,135,893,017.30 928,426,556.57 468,024,584.77 1,396,451,141.34
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
合并股东权益变动表
2020年度
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
2019年度
归属于母公司股东权益
项 目 股东
其他权益工具 减：库 专项 一般风险 少数股东权益
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计
优先股 永续债 其他 存股 储备 准备
一、上年年末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 -35,568.86 1,413,073.15 -274,515,286.99 237,846,948.30 153,413,665.48 391,260,613.78
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 134,000,000.00 376,984,731.00 -35,568.86 1,413,073.15 -274,515,286.99 237,846,948.30 153,413,665.48 391,260,613.78
三、本年增减变动金额（减少以“－”
-53,125,832.37 15,089,684.30 -126,415,213.87 -164,451,361.94 491,118,314.34 326,666,952.40
号填列）
（一）综合收益总额 15,089,684.30 -126,415,213.87 -111,325,529.57 -18,457,660.85 -129,783,190.42
（二）股东投入和减少资本 -53,125,832.37 -53,125,832.37 511,312,320.52 458,186,488.15
1.股东投入的普通股 519,622,500.00 519,622,500.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他 -53,125,832.37 -53,125,832.37 -8,310,179.48 -61,436,011.85
（三）利润分配 -1,736,345.33 -1,736,345.33
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配 -1,736,345.33 -1,736,345.33
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 134,000,000.00 323,858,898.63 15,054,115.44 1,413,073.15 -400,930,500.86 73,395,586.36 644,531,979.82 717,927,566.18
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
母公司股东权益变动表
2020年度
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
2020年度
项 目 其他权益工具 减：库存 专项
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 股 储备
一、上年年末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -381,388,490.44 131,009,313.71
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -381,388,490.44 131,009,313.71
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 40,200,000.00 1,300,000,000.00 359,716,917.93 -1,413,073.15 -149,801,512.98 1,548,702,331.80
（一）综合收益总额 -123,478,737.07 -123,478,737.07
（二）股东投入和减少资本 40,200,000.00 1,300,000,000.00 359,716,917.93 1,699,916,917.93
1.股东投入的普通股 40,200,000.00 359,716,917.93 399,916,917.93
2.其他权益工具持有者投入资本 1,300,000,000.00 1,300,000,000.00
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他 -1,413,073.15 -26,322,775.91 -27,735,849.06
四、本年年末余额 174,200,000.00 1,300,000,000.00 736,701,648.93 -531,190,003.42 1,679,711,645.51
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
母公司股东权益变动表
2020年度
编制单位：佳沃农业开发股份有限公司 单位：人民币元
2019年度
项 目 其他权益工具 减：库存 专项
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 股 储备
一、上年年末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -303,181,944.29 209,215,859.86
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -303,181,944.29 209,215,859.86
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -78,206,546.15 -78,206,546.15
（一）综合收益总额 -78,206,546.15 -78,206,546.15
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.对股东的分配
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 134,000,000.00 376,984,731.00 1,413,073.15 -381,388,490.44 131,009,313.71
法定代表人：汤捷 主管会计工作负责人：张德慧 会计机构负责人：许明超
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司的基本情况
佳沃农业开发股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为万福生科（湖
南）农业开发股份有限公司，系 2009 年 10 月 28 日经常德市工商行政管理局核准，由杨荣
华、龚永福、深圳市盛桥投资管理有限公司等 12 位股东作为发起人，将湖南湘鲁万福农业
开发有限公司整体变更万福生科（湖南）农业开发股份有限公司，股份公司设立时注册资
本为人民币 5,000.00 万元，股本为 5,000 万股。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1412 号核准，向社会公开发行人民币普
通股 1,700 万股，每股面值为人民币 1.00 元，并于 2011 年 9 月 27 日在创业板上市，发行
上市后注册资本为人民币 6,700.00 万元，股本为 6,700 万股，股票简称“万福生科”，股
票代码“300268”。
2016 年 12 月 7 日，桃源县湘晖农业投资有限公司（以下简称桃源湘晖）与佳沃集团有
限公司签订《表决权委托书》，桃源县湘晖农业投资有限公司不可撤销地授权佳沃集团有
限公司作为其持有的本公司 26.57%的唯一的、排他的代理人，从而失去了上市公司的控制
权，联想控股股份有限公司为佳沃集团有限公司控股股东、实际控制人，因此本公司实际
控制人由卢建之变更为联想控股股份有限公司。2017 年 2 月 20 日，桃源湘晖与佳沃集团有
限公司签署了《股份转让协议》、《股份转让协议之补充协议》。本次股份转让后，佳沃
集团有限公司持有公司 35,598,919 股股份，占本公司总股本的 26.57%，成为本公司第一大
控股股东，桃源湘晖农业投资有限公司不再持有公司股份。2017 年 3 月 6 日，中国证券登
记结算有限公司出具了《证券过户登记确认书》。2017 年 6 月 27 日，上市公司名称由“万
福生科（湖南）农业开发股份有限公司”变更为“佳沃农业开发股份有限公司”。截至 2018
年 1 月 2 日止佳沃集团有限公司以集中竞价的方式增持公司股份，增持后佳沃集团有限公
司直接持有公司股份 40,065,919 股，占公司总股本的 29.90%。
2020 年 9 月 29 日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2020〕2445 号《关于同意佳
沃农业开发股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》核准，向特定对象发行 4,020
万股的普通股股票，全部由佳沃集团以现金认购，发行后佳沃集团有限公司直接持有公司
股份 80,265,919 股，占公司总股本的 46.08%。
经过历年的派红送股及转増股本，截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司注册资本为
17,420.00 万元，股本为 17,420 万股。
本公司注册及总部地址：湖南省常德市桃源县陬市镇桂花路 1 号。
本公司法定代表人：汤捷。
本公司《营业执照》统一社会信用代码：914307007073662926。
13
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司所属行业：农产品初加工服务。
本公司经营范围：水产品加工、销售；食品加工、销售；淀粉及淀粉制品生产、销售；
食品植物油加工、销售；畜牧养殖加工；饲料的生产、销售；粮食的收购、仓储、销售；
进出口贸易（国家法律法规限定或禁止的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）
二、合并财务报表范围
本公司 2020 年度纳入合并范围的子公司共 31 户，详见本附注八“在其他主体中的权
益”。本公司本年度合并范围变化，详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、
在其他主体中的权益”相关内容。
三、财务报表的编制基础
（1） 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企
业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理
委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014
年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具和消耗性生物资产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，
按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低
计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（2） 持续经营
本公司近年来经营情况良好，自本报告年末起 12 个月内的持续经营能力不存在疑虑，
故本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
四、重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入、
长期资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、18“长
期资产减值”、24“收入确认原则和计量方法”等各项描述。
14
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并
方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以
公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非
现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的
各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易
的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对
合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产
或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6. 合并财务报表的编制方法
本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
15
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总
额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归
属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步
取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及
权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权
益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报
表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益 。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
16
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经营
中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，
根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业
务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
8. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债
表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的
原则处理外，直接计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类
项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，
采用交易发生当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项
目中列示。外币现金流量采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
10. 金融资产和金融负债
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
17
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产
按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际
利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损
失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
18
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信
用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动
计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成
或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值
准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增
加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来
19
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合
理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续
期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工
具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备。
本公司执行应收款项坏账准备会计政策如下：
应收款项包括应收账款、预付款项、其他应收款等。
对于应收款项，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损
失或利得计入当期损益。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项单独进行减值
测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收款项或当单项应收款项无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本公司将该应收款项按类似信用风险特征进行组合。
应收款项确定组合的依据如下：
对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，计算预期信用损失。
确认预期信用损失组合的情况如下：
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标 金额为人民币200万元以上的应收账款和50万元以上的其他应
准 收款
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计
单项金额重大并单项计提坏账准备 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入
的计提方法 当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组
合计提坏账准备
②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合 计提方法
账龄组合 按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备
20
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
按信用风险特征组合 计提方法
押金、备用金组合 不计提损失准备
合并范围内关联方组合 不计提损失准备
对于账龄分析法组合，公司基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应
收款项损失准备的计提比例进行估计如下：
a. 组合中，本公司账龄组合的预期信用损失率
账龄 应收账款预期信用损失率 其他应收款预期信用损失率
1年以内（含1年） 0.00%-5.00% 0.00%-5.00%
1-2年 0.00%-20.00% 0.00%-20.00%
2-3年 0.00%-50.00% 0.00%-50.00%
3年以上 100.00% 100.00%
b. 预付账款计提坏账准备的确定依据和计提方法
本公司对预付工程、设备等资本性支出的预付账款，按在建工程项目为单位组合，单
独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据可能造成的损失确认信用减值损
失，计提单项减值准备；对经营性支出的预付账款，按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量其损失准备；新业务对预付账款不计提损失准备。
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提损失准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值
根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
损失准备的计提方法
减值损失，计提损失准备
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
21
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7）权益工具
22
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相
关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
11. 存货
本公司存货主要包括原材料、周转材料、在途物资、库存商品、消耗性生物资产等。
（1）除生物资产外的存货
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平
均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，除消耗性生物资产外，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其
可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（2）生物资产
本公司的生物资产为消耗性生物资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：①
因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；②与该生物资产有关的经济利益或服
务潜能很可能流入企业；③该生物资产的成本能够可靠地计量。
本公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括
购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
对于鱼卵、鱼苗与幼鲑等处于淡水阶段的生物资产，因不存在出售该类资产的活跃市
场，按成本计量。同样，海水育肥阶段的鱼在达到最低重量要求前，也因为不存在活跃市
场而按成本计量。
23
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
对于处于海水育肥阶段的大西洋鲑鱼、鳟鱼及银鲑等鲑鱼类生物资产，除生物资产的
公允价值无法可靠计量以外，在考虑重量因素后，按照公允价值减出售费用后的净额计量，
除非生物资产的公允价值无法可靠计量。
对公允价值进行估计时，考虑下表中列出的重量标准后，基于已收获的鲑鱼类市场价
格，并按照鲑鱼的规格和品质分布、收获时的重量区间对价格进行调整为估计售价，并估
计需要扣减的收获成本、到达最终目的地的运输费用、加工成本等销售费用的金额。公允
价值评估考虑了生物资产所处生长阶段、当前重量、及收获时重量的预期分布等因素。
本公司每期末对每个养殖中心的鲑鱼生物资产公允价值进行评估。以公允价值计量的
生物资产的公允价值变动计入当期损益。
鲑鱼生物资产计量模式以及重量标准标准如下：
阶 段 资 产 计量
淡水 鱼卵 按照发生的直接和间接成本计量
淡水 幼鲑和鱼苗 按照发生的直接和间接成本分阶段计量
采用公允价值模式计量的标准：
(1)大西洋鲑鱼：收获重量达到4公斤以上。采用整鱼及鱼排切段两种
产品的平均市场价格作为估计售价。
海水 海水养殖的鱼 (2)银鲑：收获重量达到2.3公斤以上。采用去头整鱼的平均市场价格
作为估计售价。
(3) 鳟鱼：收获重量达到2.3公斤以上。采用去头整鱼及鱼排切段两
种产品的平均市场价格作为估计售价。
确认鲑鱼类公允价值的相关假设：
本公司在估计鲑鱼公允价值时需做出的相关假设包括：鲑鱼重量（包括鱼群重量、平
均重量、收获重量的分布）和市场价格。
鲑鱼重量：鲑鱼重量是基于在海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况的估计、养殖中
心鲑鱼死亡率等因素的估计。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，估计
鲑鱼重量时的不确定性通常较小。
本公司将估计的平均收获重量按照主要产品的不同切割标准转换后与相应市场价格进
行匹配。
市场价格：本公司基于行业统计数据确定其市场价格。
24
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
消耗性生物资产于收获后按照账面价值结转至存货产成品。存货产成品在实现销售时，
按其账面价值结转至主营业务成本，按其累计公允价值变动将主营业务成本转出至公允价
值变动损益。
本公司至少于每年年度终了对按成本计量的消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表
明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使按成本计量的消耗性生物资产的
可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价
准备，并计入当期损益。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
12. 合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
13. 长期股权投资
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安
排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权时，
通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制
定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资
单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长
期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长
期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取
得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通
过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易
25
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，在
合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价
值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公
积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在
取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如：
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子
交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，
按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资
成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不
做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他
综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照
实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权
益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约
定的价值作为投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本
额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分
派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属
于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有
者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
26
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价
的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的
有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交
易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权
对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并
转入丧失控制权的当期损益。
14. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确
认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资
产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值
率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋建筑物 20 0-10 4.50-10.00
2 机器设备 10 0-10 9.00-33.33
3 运输设备 5-10 0-10 9.00-33.33
4 电子设备及其他 4-5 0-10 18.00-33.33
27
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
5 土地及土地改良 使用年限不确定
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作
为租入资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融
资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届
满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入
固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
16. 借款费用
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款
费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始
时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，
停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者
生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至
资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
17. 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件、商标、水产养殖特许经营权等，按
取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作
为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合
28
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。土地使用权从出让起始日起，按
其出让年限平均摊销；专利权、软件、商标权等无形资产按预计使用年限、合同规定的受
益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相
关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年
度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企
业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
水产养殖特许经营权、商标、大部分的水域使用权、大部分的土地使用权为使用寿命
不可确定的无形资产。对使用寿命不可确定的无形资产不进行摊销，无论是否存在减值迹
象，至少每年进行减值测试。
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
18. 长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的
无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命
不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
29
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19. 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用包括土地租赁费和装修费用。该等费用在受益期内平均摊销，
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部
转入当期损益。
20. 合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公
司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本
公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负
债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
21. 职工薪酬
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务
30
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资
产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期
间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相
关资产成本。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
22. 应付债券
本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额（扣除相关交易费用），作为
负债处理；债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债
券的存续期间内按实际利率于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行
处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司
债券整体发行价格（扣除相关交易费用）扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成
份的初始确认金额。
23. 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可
靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
24. 收入确认原则和计量方法
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
31
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同
时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商
品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品的控制权转移时，本
公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期，与行业惯例一致，不存在重大融
资成分。
（1）商品销售收入
具体确认原则如下：
①在 DAP 出口业务下，按合同或协议约定出口货物运到买方指定的目的地后完成交货，
并取得提货单时确认收入。
②除 DAP 出口业务以外的出口产品，于报关手续办理完毕，按合同或协议约定出口货
物越过船舷，并取得收款权利时确认收入。
32
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
③内销产品于货物发出并收到价款或取得收款证据时确认收入。
（2）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（3）劳务收入
Australis Seafoods S.A.对外提供鲑鱼产品加工劳务，加工周期较短，在完成劳务后
确认收入。
25. 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针
对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是
有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司
和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
33
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵
扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相
应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非
企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限，确认递延所得税资产。
27. 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的
初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分
期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别
长期负债和一年内到期的长期负债列示。
34
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后
的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
28. 其他重要的会计估计
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键判断进行持续的评价。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整的重要风险：
（1）生物资产公允价值
本公司处于海水育肥阶段的大西洋鲑鱼、鳟鱼及银鲑等鲑鱼类生物资产，在达到一定
重量后（附注四、11（2）），按照公允价值减出售费用后的净额计量，除非生物资产的公
允价值无法可靠计量。公允价值估计依赖于一系列具有不确定性的假设，包括鱼群总重量
(考虑平均死亡率)、平均重量、收获重量、品质的分布和市场价格。
鲑鱼重量是基于海水中播种幼鲑的数量、当前生长情况、养殖中心鲑鱼死亡率等因素
进行估计的。在一定周期内没有发生大规模死亡事件或鱼类疾病时，对鲑鱼重量和鲑鱼数
量的估计不确定性通常较小，因此估计的鱼群平均重量与实际收获情况非常接近。收获总
重量和品质的分布较实际收获情况具有一定变动，但是通常这种变动不会对鱼群公允价值
的估计造成重大影响。
市场价格的假设对公允价值非常重要。本公司基于在各市场历史销售情况和行业统计
数据确定市场价格。
（2）使用寿命不可确定的无形资产减值
35
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司每年对使用寿命不可确定的无形资产进行减值测试。包含使用寿命不可确定的
无形资产的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要
采用会计估计。
在评估使用寿命不可确定的无形资产减值时，管理层对资产组和资产组组合未来现金
流量计算中采用的息税折旧及摊销前利润率或对应用于现金流量折现的税后折现率进行重
新修订的，若存在修订后的息税折旧及摊销前利润率低于目前采用的息税折旧及摊销前利
润率或修订后的税后折现率高于目前采用的折现率，本公司将考虑该等修订对使用寿命不
可确定的无形资产减值的评估结果的影响，以确定使用寿命不可确定的无形资产减值准备
的计提。
如果实际息税折旧及摊销前利润率或税后折现率高于或低于管理层的估计，本公司不
能转回原已计提的使用寿命不可确定的无形资产减值损失。
29. 重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14 号——收
入》(以下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首
次执行日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项
目金额。
执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
2020 年 1 月 1 日
受影响的项目
调整前 调整金额 调整后
资产合计 2,743,079,393.35 8,353,105.27 2,751,432,498.62
其中：存货 2,743,079,393.35 8,353,105.27 2,751,432,498.62
负债合计 39,470,004.11 39,470,004.11
其中：预收款项 39,470,004.11 -39,470,004.11
合同负债 37,074,111.00 37,074,111.00
其他流动负债 2,395,893.11 2,395,893.11
所有者权益合计 243,601,478.96 8,353,105.27 251,954,584.23
未分配利润 -400,930,500.86 4,594,207.90 -396,336,292.96
少数股东权益 644,531,979.82 3,758,897.37 648,290,877.19
36
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2019 年度颁布的《企业会计准则解释
第 13 号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。
（2） 重要会计估计变更
本报告期内无重要会计估计变更。
（3）2020 年（首次）起执行新收入准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
1）资产负债表
单位：元
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
流动资产：
货币资金 462,812,739.05 462,812,739.05
交易性金融资产 28,310,314.02 28,310,314.02
衍生金融资产
应收票据
应收账款 445,181,523.55 445,181,523.55
应收款项融资
预付款项 209,000,855.54 209,000,855.54
其他应收款 77,875,111.07 77,875,111.07
其中：应收利息
应收股利
存货 2,743,079,393.35 2,751,432,498.62 8,353,105.27
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 17,976,521.54 17,976,521.54
流动资产合计 3,984,236,458.12 3,992,589,563.39 8,353,105.27
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 46,868.62 46,868.62
其他权益工具投资 30,000,000.00 30,000,000.00
37
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 1,464,989,438.91 1,464,989,438.91
在建工程 481,759,671.37 481,759,671.37
生产性生物资产
油气资产
无形资产 3,781,066,379.15 3,781,066,379.15
开发支出
商誉 1,432,547,075.17 1,432,547,075.17
长期待摊费用 1,248,593.58 1,248,593.58
递延所得税资产 449,510,851.04 449,510,851.04
其他非流动资产 14,938,390.21 14,938,390.21
非流动资产合计 7,656,107,268.05 7,656,107,268.05
资产总计 11,640,343,726.17 11,648,696,831.44 8,353,105.27
流动负债：
短期借款 619,010,057.45 619,010,057.45
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 1,466,374,725.42 1,466,374,725.42
预收款项 39,470,004.11 -39,470,004.11
合同负债 37,074,111.00 37,074,111.00
应付职工薪酬 66,499,143.62 66,499,143.62
应交税费 7,547,907.87 7,547,907.87
其他应付款 2,267,046,116.36 2,267,046,116.36
其中：应付利息 13,091,851.28 13,091,851.28
应付股利 78,560.80 78,560.80
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 72,382,218.91 72,382,218.91
其他流动负债 2,395,893.11 2,395,893.11
流动负债合计 4,538,330,173.74 4,538,330,173.74
38
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
非流动负债：
长期借款 4,032,414,407.80 4,032,414,407.80
应付债券 880,459,046.86 880,459,046.86
其中：优先股
永续债
长期应付款 185,388,905.24 185,388,905.24
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 1,285,823,626.35 1,285,823,626.35
其他非流动负债
非流动负债合计 6,384,085,986.25 6,384,085,986.25
负债合计 10,922,416,159.99 10,922,416,159.99
所有者权益：
股本 134,000,000.00 134,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 323,858,898.63 323,858,898.63
减：库存股
其他综合收益 15,054,115.44 15,054,115.44
专项储备
盈余公积 1,413,073.15 1,413,073.15
未分配利润 -400,930,500.86 -396,336,292.96 4,594,207.90
归属于母公司股东权益合计 73,395,586.36 77,989,794.26 4,594,207.90
少数股东权益 644,531,979.82 648,290,877.19 3,758,897.37
股东权益合计 717,927,566.18 726,280,671.45 8,353,105.27
负债和所有者权益总计 11,640,343,726.17 11,648,696,831.44 8,353,105.27
2）资产负债表调整情况说明：
①合同负债
39
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
根据新收入准则相关要求，对因销售商品、提供劳务等交易形成的预收款项及相应的
待转增值税销项税额重分类至“合同负债”、“其他流动负债”。
②收入计量
根据新收入准则相关要求，为销售商品发生的运输费用，原计入销售费用，在新收入
准则下作为合同履约成本，计入营业成本。累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益。
五、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
产品销售收入中初加工农产品按9%的税率；熟制的
水产品和各类水产品的罐头等按13%的税率；加工收
入按13%的税率计算销项税；租赁收入按6%的税率计
增值税 9%、13%、19%
算销项税，Australis Seafoods S.A.按19%的税率
计算销项税；并按扣除当期允许抵扣的进项税额后
的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税额 5%、7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税额 2%
按 实际 缴纳的 流转 税额的 0.5%计缴 或收 入额 的
综合基金水利基金 0.50%、0.06%
0.06%计缴。
除下表纳税主体税率不
企业所得税 按应纳税所得额 同，其他公司按应纳税
所得额的25%计税
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
香港佳源润丰投资有限公司 8.25%
香港珍源贸易有限公司 8.25%
Fresh Investment SpA 27%
Food Investment SpA 27%
Australis Seafoods S.A. 27%
Trapananda Seafarms LLC 21%
2. 税收优惠
40
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
《中华人民共和国企业所得税法》规定公司从事农产品初加工的所得可以免征企业所
得税，根据财税[2008]149 号《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产
品初加工范围的通知》规定，将水产动物（鱼、虾、蟹、鳖、贝、棘皮类、软体类、腔肠
类、两栖类、海兽类动物等）整体或去头、去鳞（皮、壳）、去内脏、去骨（刺）、擂溃
或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产
动物初制品属于农产品初加工范围，符合上述规定部分所得免征企业所得税。
六、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2020 年 1 月 1 日，“年
末”系指 2020 年 12 月 31 日，“本年”系指 2020 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年” 系
指 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 314,661.10 230,517.08
银行存款 166,206,894.68 392,864,882.80
其他货币资金 4,768,462.86 69,717,339.17
合计 171,290,018.64 462,812,739.05
其中：存放在境外的款项总额 52,984,136.53 133,377,102.05
注 ： 使用 受 限货 币资 金 24,550,036.47 元。 其中 ， 其他 货 币资 金信 用证 保 证金
4,764,755.63 元，银行借款保证金 19,785,280.84 元。
2. 交易性金融资产
项目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 20,867,533.18 28,310,314.02
其中：债务工具投资 20,867,533.18 28,310,314.02
权益工具投资
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合计 20,867,533.18 28,310,314.02
41
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 2,553,190.63 0.71 2,548,709.79 99.82 4,480.84
其中：单项金额重大
单独计提坏账准备的
应收账款
单项金额不重大
但单独计提坏账准备 2,553,190.63 0.71 2,548,709.79 99.82 4,480.84
的应收账款
按组合计提坏账准备 357,761,691.18 99.29 2,452,317.60 0.69 355,309,373.58
其中：按信用风险特
征组合计提坏账准备 357,761,691.18 99.29 2,452,317.60 0.69 355,309,373.58
的应收账款
5,001,027.3
合计 360,314,881.81 100.00 1.39 355,313,854.42
9
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 1,679,539.09 0.37 1,679,539.09 100.00
其中：单项金额重大
单独计提坏账准备的
应收账款
单项金额不重大
但单独计提坏账准备 1,679,539.09 0.37 1,679,539.09 100.00
的应收账款
按组合计提坏账准备 450,518,851.47 99.63 5,337,327.92 1.18 445,181,523.55
其中：按信用风险特
征组合计提坏账准备 450,518,851.47 99.63 5,337,327.92 1.18 445,181,523.55
的应收账款
7,016,867.0
合计 452,198,390.56 100.00 1.55 445,181,523.55
1
1） 按单项计提应收账款坏账准备
名称 年末余额
42
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
上海绿地优鲜超市有限公司 1,631,587.82 1,631,587.82 100.00 预计无法收回
哈尔滨中央红小月亮超市有
限责任公司商品物流配送分 460,459.66 460,459.66 100.00 预计无法收回
公司
COMERCIAL MARBELLA SPA 211,768.24 211,768.24 100.00 预计无法收回
哈尔滨华联六顺店 45,073.83 45,073.83 100.00 预计无法收回
其他 204,301.08 199,820.24 97.81 可收回性较小
合计 2,553,190.63 2,548,709.79 — —
2） 按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
项目 整个存续期的预期
账面余额 坏账准备
信用损失率（%）
按信用风险特征组合计提坏
357,761,691.18 2,452,317.60 0.69
账准备的应收账款
合计 357,761,691.18 2,452,317.60 0.69
（续）
年初余额
项目 整个存续期的预期
账面余额 坏账准备
信用损失率（%）
按信用风险特征组合计提坏
450,518,851.47 5,337,327.92 1.18
账准备的应收账款
合计 450,518,851.47 5,337,327.92 1.18
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 359,537,138.15 449,855,513.82
1-2 年 236,520.76 1,561,951.04
2-3 年 11,928.48 324,361.66
3 年以上 529,294.42 456,564.04
合计 360,314,881.81 452,198,390.56
（3） 本年应收账款坏账准备情况
43
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额
类别 年初余额
计提 收回或转回
按单项计提坏账准备 1,679,539.09 2,402,207.65 61,369.90
按组合计提坏账准备 5,337,327.92 -1,948,746.74
合计 7,016,867.01 453,460.91 61,369.90
（续）
本年变动金额
类别 年末余额
转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 1,373,839.68 -97,827.37 2,548,709.79
按组合计提坏账准备 936,102.67 -160.91 2,452,317.60
合计 2,309,942.35 -97,988.28 5,001,027.39
注：本年其他变动为汇率影响。
（4） 本年实际核销的应收账款
项目 核销金额
按单项计提坏账准备 1,373,839.68
按组合计提坏账准备 936,102.67
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年末余
坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 额合计数的比例
年末余额
(%)
单位 1 17,496,014.28 1 年以内 4.86 349,920.29
单位 2 15,822,522.72 1 年以内 4.39
单位 3 14,871,196.47 1 年以内 4.13
单位 4 13,691,810.19 1 年以内 3.80 273,836.20
单位 5 11,554,102.07 1 年以内 3.21
合计 73,435,645.73 — 20.39 623,756.49
4. 预付款项
（1） 预付款项账龄
项目 年末余额 年初余额
44
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备
1 年以内 379,352,145.65 99.90 208,305,059.86 99.66 4,342.97
1-2 年 286,529.25 0.08 582,982.65 0.28
2-3 年
3 年以上 103,456.00 0.02 126,595.20 0.06 9,439.20
合计 379,742,130.90 — 209,014,637.71 — 13,782.17
（2） 龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因
单位名称 年末余额 账龄 未偿还或结转的原因
单位 1 238,232.06 1-2 年 货款未结算
单位 2 27,606.00 3 年以上 工程已停滞
单位 3 20,000.00 3 年以上 工程已停滞
单位 4 20,000.00 3 年以上 工程已停滞
合计 305,838.06 —
（3） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余额合
单位名称 年末余额 账龄
计数的比例(%)
单位 1 57,398,630.24 1 年以内 15.12
单位 2 51,141,513.71 1 年以内 13.47
单位 3 49,280,117.25 1 年以内 12.98
单位 4 39,532,842.27 1 年以内 10.41
单位 5 35,943,953.81 1 年以内 9.47
合计 233,297,057.28 — 61.45
5. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 96,331,322.51 77,875,111.07
合计 96,331,322.51 77,875,111.07
（1）其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
45
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金、备用金 4,916,018.79 3,739,745.83
往来款 8,175,160.07 11,383,622.84
应收增值税税费返还 79,203,818.90 53,770,190.01
其他 5,615,612.96 10,546,603.44
合计 97,910,610.72 79,440,162.12
（2）其他应收款坏账准备的计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 期信用损失(已
期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 941,140.69 623,910.36 1,565,051.05
2020 年 1 月 1 日其他应收
款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 14,237.16 14,237.16
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 955,377.85 623,910.36 1,579,288.21
（3）其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 94,239,817.39 76,305,008.31
1-2 年 1,460,099.51 547,927.98
2-3 年 535,595.66 793,096.67
3 年以上 1,675,098.16 1,794,129.16
合计 97,910,610.72 79,440,162.12
（4）其他应收款坏账准备情况
46
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或 年末余额
计提 其他
转回 核销
按组合计提
1,565,051.05 14,237.16 1,579,288.21
坏账准备
合计 1,565,051.05 14,237.16 1,579,288.21
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 末余额合计数的
年末余额
比例（%）
单位 1 应收供应商贷款 5,436,442.28 1 年以内 5.55
单位 2 出售淡水养殖设备款 3,865,598.12 1 年以内 3.95
单位 3 应收供应商贷款 1,023,802.48 1-2 年 1.05
单位 4 往来款 937,000.00 3 年以上 0.96 937,000.00
单位 5 其他 964,823.72 1 年以内 0.99
合计 — 12,227,666.60 — 12.50 937,000.00
6. 存货
（1） 存货分类
年末余额
项目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 162,290,651.48 4,640,255.23 157,650,396.25
在途物资 1,597,539.87 1,597,539.87
库存商品 685,529,707.18 44,225,819.84 641,303,887.34
周转材料 11,364,655.40 11,364,655.40
委托加工物资 3,292,022.75 3,292,022.75
合同履约成本 4,173,170.46 4,173,170.46
消耗性生物资产 1,559,241,803.52 1,559,241,803.52
合计 2,427,489,550.66 48,866,075.07 2,378,623,475.59
（续）
47
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
项目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 169,630,352.41 169,630,352.41
在途物资 30,751,194.50 30,751,194.50
库存商品 662,380,671.92 32,753,255.96 629,627,415.96
周转材料 11,169,808.95 11,169,808.95
委托加工物资
合同履约成本 8,353,105.27 8,353,105.27
消耗性生物资产 1,901,900,621.53 1,901,900,621.53
合计 2,784,185,754.58 32,753,255.96 2,751,432,498.62
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
计提 汇率影响 转回或转销 其他
原材料 4,640,255.23 4,640,255.23
库存商
32,753,255.96 50,000,058.77 -3,579,320.02 34,948,174.87 44,225,819.84
品
合计 32,753,255.96 54,640,314.00 -3,579,320.02 34,948,174.87 48,866,075.07
（3） 消耗性生物资产
项目 水产业
一、年初余额 1,901,900,621.53
二、本年变动 -225,085,184.84
加：新增养殖成本 2,233,454,531.57
公允价值增加 75,391,559.04
减：结转养殖成本至存货 2,518,487,462.42
结转公允价值到存货 15,443,813.03
三、汇率影响 -117,573,633.17
四、年末余额 1,559,241,803.52
7. 其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 15,080,107.54 5,421,292.38
48
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
待认证进项税 466,021.86
预缴所得税 3,944,656.85 10,557,583.99
其他 2,863,009.79 1,531,623.31
合计 21,887,774.18 17,976,521.54
8. 长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认的 其他综合
追加投资
投资 投资损益 收益调整
一、合营企业
二、联营企业
Transportes Naviera
46,868.62 -9,254.59
Austral S.A.
合计 46,868.62 -9,254.59
（续）
本年增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 其他权 计提减 年末余额
金股利或利 其他 年末余额
益变动 值准备
润
一、合营企业
二、联营企业
Transportes Naviera
-2,700.92 34,913.11
Austral S.A.
合计 -2,700.92 34,913.11
9. 其他权益工具投资
项目 年末余额 年初余额
宁波煦晖股权投资合伙企业
30,000,000.00
（有限合伙）
合计 30,000,000.00
49
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10. 固定资产
项目 年末账面价值 年初账面价值
固定资产 1,475,271,666.45 1,464,989,438.91
固定资产清理
合计 1,475,271,666.45 1,464,989,438.91
（1） 固定资产情况
项目 房屋建筑物 土地及土地改良 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
1.年初余额 916,295,522.73 73,179,832.43 557,955,839.34 6,782,397.19 72,847,626.70 1,627,061,218.39
2.本年增加金额 62,727,961.84 14,382,625.31 169,561,086.71 274,263.77 98,326,664.69 345,272,602.32
（1）购置 22,358,688.52 16,541,515.96 316,663.76 21,481,820.81 60,698,689.05
（2）在建工程转入 100,868,012.17 20,253,584.51 197,555,308.84 86,929,330.00 405,606,235.52
（3）汇率影响 -60,498,738.85 -5,870,959.20 -44,535,738.09 -42,399.99 -10,084,486.12 -121,032,322.25
3.本年减少金额 13,168,783.44 87,562,457.74 26,973,441.32 1,357,735.64 5,933,536.64 134,995,954.78
（1）处置或报废 13,168,783.44 26,973,441.32 1,357,735.64 5,933,536.64 47,433,497.04
（2）其他减少 87,562,457.74 87,562,457.74
4.年末余额 965,854,701.13 700,543,484.73 5,698,925.32 165,240,754.75 1,837,337,865.93
二、累计折旧
50
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 土地及土地改良 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
1.年初余额 50,990,845.69 93,481,871.91 3,533,207.23 14,065,854.65 162,071,779.48
2.本年增加金额 28,402,998.50 108,839,735.05 329,465.09 87,337,008.44 224,909,207.08
（1）计提 31,921,153.84 119,289,679.02 333,857.91 92,930,188.10 244,474,878.87
（2）汇率影响 -3,518,155.34 -10,449,943.97 -4,392.82 -5,593,179.66 -19,565,671.79
3.本年减少金额 2,097,656.53 17,605,528.73 1,227,900.83 3,983,700.99 24,914,787.08
（1）处置或报废 2,097,656.53 17,605,528.73 1,227,900.83 3,983,700.99 24,914,787.08
4.年末余额 77,296,187.66 184,716,078.23 2,634,771.49 97,419,162.10 362,066,199.48
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 888,558,513.47 515,827,406.50 3,064,153.83 67,821,592.65 1,475,271,666.45
2.年初账面价值 865,304,677.04 73,179,832.43 464,473,967.43 3,249,189.96 58,781,772.05 1,464,989,438.91
51
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 通过融资租赁租入的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋建筑物 80,822,717.45 18,340,888.13 62,481,829.32
土地 20,582,767.49 20,582,767.49
机器设备 274,973,031.36 80,648,594.49 194,324,436.87
电子设备及其他 2,505,057.81 927,647.12 1,577,410.69
合计 378,883,574.11 99,917,129.74 278,966,444.37
11. 在建工程
项目 年末余额 年初余额
在建工程 467,521,435.34 481,759,671.37
工程物资
合计 467,521,435.34 481,759,671.37
（1） 在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
开片机、磨刀机转在建 3,528,721.13 3,528,721.13 3,528,721.13 3,528,721.13
渔场基础设施及机器设备建设 463,992,714.21 463,992,714.21 478,230,950.24 478,230,950.24
合计 467,521,435.34 467,521,435.34 481,759,671.37 481,759,671.37
52
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
本年减少
工程名称 年初余额 本年增加 汇率影响 年末余额
转入固定资产 其他减少
渔场基础设施及机器设备建设 478,230,950.24 439,899,987.95 404,815,059.50 16,416,390.93 -32,906,773.55 463,992,714.21
合计 478,230,950.24 439,899,987.95 404,815,059.50 16,416,390.93 -32,906,773.55 463,992,714.21
（续）
工程累计投入占 利息资本化累 其中：本年利息资 本年利息资本化
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
预算比例（%） 计金额 本化金额 率（%）
渔场基础设施及机器设备建设 1,239,594,463.67 80.53 79.21 自筹
合计 1,239,594,463.67 — —
注：其他减少为受意外灾害导致在建工程的报废毁损。
12. 无形资产
项目 土地使用权 软件 商标 水产养殖特许经营权 水域使用权 合计
一、账面原值
1.年初余额 28,689,351.97 25,318,956.70 106,536,061.63 3,606,534,976.65 18,704,725.26 3,785,784,072.21
2.本年增加金额 87,562,457.74 5,465,323.60 -6,891,964.77 -203,253,484.79 -1,121,848.07 -118,239,516.29
（1）购买 7,335,461.84 31,845,773.83 299,668.04 39,480,903.71
（2）汇率影响 -1,870,138.24 -6,891,964.77 -235,099,258.62 -1,421,516.11 -245,282,877.74
（3）其他增加 87,562,457.74 87,562,457.74
53
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 软件 商标 水产养殖特许经营权 水域使用权 合计
3.本年减少金额
4.年末余额 116,251,809.71 30,784,280.30 99,644,096.86 3,403,281,491.86 17,582,877.19 3,667,544,555.92
二、累计摊销
1.年初余额 1,391,330.63 3,012,824.10 313,538.33 4,717,693.06
2.本年增加金额 768,819.39 5,436,845.39 540,281.04 6,745,945.82
（1）计提 768,819.39 5,912,718.54 1,119,207.14 7,800,745.07
（2）汇率影响 -475,873.15 -578,926.10 -1,054,799.25
3.本年减少金额
4.年末余额 2,160,150.02 8,449,669.49 853,819.37 11,463,638.88
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 114,091,659.69 22,334,610.81 99,644,096.86 3,403,281,491.86 16,729,057.82 3,656,080,917.04
2.年初账面价值 27,298,021.34 22,306,132.60 106,536,061.63 3,606,534,976.65 18,391,186.93 3,781,066,379.15
54
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
13. 商誉
（1） 商誉原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称 年初余额 汇率影响 年末余额
企业合并形成的 其他 处置 其他
青岛国星食品股份有限公司 44,409,643.45 44,409,643.45
Australis Seafoods S.A. 1,370,419,481.27 -88,654,316.71 1,281,765,164.56
Pesquera Torresdel Paine
17,717,950.45 3,268,433.31 -1,329,668.94 19,656,714.82
Ltda.
四川美沿远洋贸易有限公司 1,100,000.00 1,100,000.00
四川美沿远洋食品有限公司 1,100,000.00 1,100,000.00
合计 1,432,547,075.17 2,200,000.00 3,268,433.31 -89,983,985.65 1,348,031,522.83
注：Pesquera Torresdel Paine Ltda.商誉其他增加为合同价格调整条款所致。
（2） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
对青岛国星食品股份有限公司的主营业务经营性资产组成的资产组进行商誉减值测试，与收购日形成商誉时所确定的资产组一致，其构成未发
生变化。根据管理层批准的资产组五年期财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年税后经营利润作为
永续现金流确定，采用 10.16%的折现率。根据北京天健兴业资产评估有限公司天兴评报字（2021）第 0630 号《佳沃农业开发股份有限公司拟进行
商誉减值测试所涉及的青岛国星食品股份有限公司资产组可回收价值》的评估结果，于评估基准日 2020 年 12 月 31 日，用收益法评估的青岛国星
食品股份有限公司与商誉相关的资产组的可回收价值为人民币 20,497.01 万元，账面价值人民币 18,151.49 万元，不存在减值迹象。
55
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公司因收购 Australis Seafoods S.A.股权所形成的商誉资产组，与收购日形成商誉所确定的资产组一致，其构成未发生变化。根据管理层批
准的资产组五年期财务预算为基础预计未来现金流量现值，五年以后的永续现金流量按照详细预测期最后一年水平并以 2.10%作为永续增长率确定，
采用 11.46%的折现率。根据北京天健兴业资产评估有限公司天兴评报字[2021]第 0450 号《佳沃农业开发股份有限公司编制财务报告需对商誉进行
减值测试项目所涉及的与商誉相关的资产组资产评估报告》的评估结果，于评估基准日 2020 年 12 月 31 日，用收益法评估的 Australis Seafoods
S.A.的包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额不少于 754,025.76 万元，账面价值人民币 684,228.42 万元，不存在减值迹象。
56
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14. 长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其他减少 年末余额
土地租赁费 344,250.00 27,000.00 317,250.00
装修费 904,343.58 7,687.56 712,445.80 199,585.34
合计 1,248,593.58 7,687.56 739,445.80 516,835.34
15. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 递延所得税 递延所得税
可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异
资产 资产
资产减值准备 17,057,711.34 4,264,427.85 12,586,669.48 3,170,439.16
可抵扣亏损 1,093,543,197.67 294,536,156.51 523,880,718.32 140,765,283.85
内部交易未实现利
1,354,267.89 355,865.06 2,350,170.99 587,542.75
润
预提费用 124,015,569.37 33,484,203.73 87,264,461.32 23,561,404.56
预提奖金及职工福
43,049,453.56 11,623,345.94 38,006,595.98 10,261,780.91
利成本
投资税款抵扣 1,058,885,204.36 285,899,005.17 1,004,312,591.87 271,164,399.81
合计 2,337,905,404.19 630,163,004.26 1,668,401,207.96 449,510,851.04
（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制
企业合并资 3,446,890,035.96 930,216,842.76 3,717,853,684.24 1,003,327,511.07
产评估增值
间接养殖成
592,220,803.68 159,899,614.71 648,902,404.92 175,203,673.12
本
无形资产摊
112,209,478.62 30,296,559.23 93,838,804.03 25,336,477.09
销
固定资产折
83,450,329.38 22,531,588.93 118,231,939.98 31,922,623.79
旧
生物资产准
备的公允价 160,510,896.69 43,337,942.11 185,308,671.41 50,033,341.28
值变动
合计 4,395,281,544.33 1,186,282,547.74 4,764,135,504.58 1,285,823,626.35
57
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 3,663,136.07 1,070,690.80
可抵扣亏损 283,206,776.04 143,229,376.00
合计 286,869,912.11 144,300,066.80
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末金额 年初金额 备注
2020 8,525,637.71
2021 381,927.38 1,398,718.48
2021 7,874,941.62 8,603,868.57
2023 177,558.64 177,558.64
2024 93,796,455.71 93,796,455.71
2025 108,264,195.99
无限期 72,711,696.70 30,727,136.89
合计 283,206,776.04 143,229,376.00
16. 其他非流动资产
项目 年末金额 年初金额
预交企业所得税 1,415,644.38 1,415,644.38
预付非公开发行费用 13,522,745.83
预付设备款 3,121,888.06
合计 4,537,532.44 14,938,390.21
17. 短期借款
借款类别 年末余额 年初余额
抵押借款 49,983,454.88 53,472,572.66
保证借款 26,099,600.00 115,537,484.79
信用借款 560,923,300.00 450,000,000.00
合计 637,006,354.88 619,010,057.45
注 1：抵押借款金额 49,983,454.88 元，以青岛国星食品股份有限公司固定资产、无形
资产作为抵押物，详见附注 50、所有权或使用权受到限制的资产。
58
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注 2：保证借款金额 26,099,600.00 元，由 Australis Seafoods S.A.提供担保。
18. 应付账款
（1） 应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
原材料款 1,560,263,115.96 1,460,478,384.87
工程款 116,087,699.30 5,834,239.55
设备款 363,345.58 62,101.00
合计 1,676,714,160.84 1,466,374,725.42
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 148,000.00 工程停滞
单位 2 100,000.00 工程停滞
合计 248,000.00 —
19. 合同负债
项目 年末余额 年初余额
预收货款 22,376,883.71 37,074,111.00
合计 22,376,883.71 37,074,111.00
20. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 60,020,374.83 460,968,255.57 452,102,573.40 68,886,057.00
离职后福利 -设定提存
6,478,768.79 59,488,778.50 59,610,475.44 6,357,071.85
计划
辞退福利 370,023.02 357,523.02 12,500.00
一年内到期的其他福利
合计 66,499,143.62 520,827,057.09 512,070,571.86 75,255,628.85
59
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补
16,602,306.15 355,063,775.08 345,847,033.24 25,819,047.99
贴
职工福利费 38,910,755.32 78,262,581.36 75,754,999.73 41,418,336.95
社会保险费 4,453,560.19 25,583,397.12 28,437,312.04 1,599,645.27
其中：医疗保险费 4,153,446.14 20,397,095.32 23,343,039.35 1,207,502.11
工伤保险费 297,192.35 5,173,604.95 5,078,654.14 392,143.16
生育保险费 2,921.70 12,696.85 15,618.55
住房公积金 5,912.00 2,056,324.81 2,062,236.81
工会经费和职工教育经
47,841.17 2,177.20 991.58 49,026.79
费
短期带薪缺勤
其他
合计 60,020,374.83 460,968,255.57 452,102,573.40 68,886,057.00
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 5,478,533.57 59,488,778.50 59,174,475.85 5,792,836.22
失业保险费 1,000,235.22 435,999.59 564,235.63
企业年金缴费
合计 6,478,768.79 59,488,778.50 59,610,475.44 6,357,071.85
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险，根据该等计划，本公司分别按 2020 年
度社会保险缴费基数的 19%或 20%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公
司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
21. 应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 3,022,362.90 3,084,381.66
企业所得税 668,092.26 3,014,843.83
个人所得税 653,389.50 761,215.71
土地使用税 92,939.76 81,859.80
房产税 55,273.11 55,272.97
60
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
城市维护建设税 954.67 255,870.99
教育费附加 681.95 183,969.58
印花税 28,031.06 91,339.60
水利建设基金 1,081.57 19,153.73
其他 1,344.25
合计 4,524,151.03 7,547,907.87
22. 其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 14,621,713.94 13,091,851.28
应付股利 78,560.80
其他应付款 1,116,458,713.53 2,253,875,704.28
合计 1,131,080,427.47 2,267,046,116.36
22.1 应付利息
项目 年末余额 年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 2,264,648.35 1,846,687.18
企业债券利息 8,940,172.90 9,532,416.69
短期借款应付利息 3,416,892.69 1,712,747.41
合计 14,621,713.94 13,091,851.28
22.2 应付股利
项目 年末余额 年初余额
普通股股利 78,560.80
合计 78,560.80
22.3 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质 年末余额 年初余额
往来款 14,209,908.44 18,483,256.08
资金融通 990,452,035.83 2,166,893,903.75
61
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 年末余额 年初余额
代收代付款 86,332.84 16,159.41
费用性支出 27,253,252.53 7,204,629.37
保证金 6,003,041.49 6,170,000.00
其他 78,454,142.40 55,107,755.67
合计 1,116,458,713.53 2,253,875,704.28
（2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
单位 1 380,933,618.00 借款尚未到期
单位 2 359,530.63 尚未结算
单位 3 200,000.00 保证金未到期
单位 4 200,000.00 保证金未到期
单位 5 200,000.00 保证金未到期
合计 381,893,148.63 —
23. 一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 482,452,897.12 30,000,000.00
一年内到期的长期应付款 37,440,962.21 42,382,218.91
合计 519,893,859.33 72,382,218.91
24. 其他流动负债
项目 年末余额 年初余额
待转销项税 860,417.93 2,395,893.11
合计 860,417.93 2,395,893.11
25. 长期借款
借款类别 年末余额 年初余额
质押/保证借款 57,900,000.00 89,900,000.00
抵押借款 3,797,150,088.70 3,972,514,407.80
减：一年内到期的长期借款 482,452,897.12 30,000,000.00
合计 3,372,597,191.58 4,032,414,407.80
62
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注 1：截止至 2020 年 12 月 31 日，抵押借款 28.87 亿，由 Fresh Investment SpA.以
其持有的 Food Investment SpA. 100%股权提供质押担保；由 Food Investment SpA.以其
持有的 Australis Seafoods S.A.至少 95%股份提供质押担保，剩余 5%股份在可用时提供质
押担保；由 Australis Seafoods S.A.主要子公司 100%股权提供质押担保；以 Australis
Seafoods S.A.和主要子公司主要经营资产(生物资产及水产养殖权）提供抵押担保；由佳
沃 集团 有限公 提供 连带 责任保 证担 保，同 时以其 部分 资产提 供质 押担 保；由 Fresh
Investment SpA.及 Food Investment SpA.目前及未来的主要子公司提供连带责任保证担
保。抵押借款 9.40 亿，由主要经营公司 Australis Mar S.A.的股权和主要经营资产(生物
资产及水产养殖权）提供抵押担保。
注 2：质押/保证借款 5,790 万，由本公司持有的青岛国星股份有限公司 55%股权提供
质押担保，由佳沃集团有限公司提供连带责任保证。
注 3：于 2020 年 12 月 31 日，本公司之子公司 Australis Seafoods S.A.未达到其与
中国银行澳门分行签署的融资协议中所规定的财务比率。截止至本报告出具日，中国银行
澳门分行已对上述财务比率予以豁免，并免除 Australis Seafoods S.A.因未达到上述财务
比率所需承担的义务。
26. 应付债券
（1） 应付债券分类
项目 年末余额 年初余额
可转换债券 847,269,251.50 880,459,046.86
合计 847,269,251.50 880,459,046.86
63
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 应付债券的增减变动
债 本
债券 券 按面值计提利 年
面值总额 发行日期 发行金额 年初余额 本年发行 溢折价摊销 汇率影响 年末余额
名称 期 息 偿
限 还
可转
5
换债 859,337,500.00 2019-6-14 859,337,500.00 880,459,046.86 25,614,821.32 770,056.54 -59,574,673.22 847,269,251.50
年
券
合计 859,337,500.00 — — 859,337,500.00 880,459,046.86 25,614,821.32 770,056.54 -59,574,673.22 847,269,251.50
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股说明
根据《联合投资协议》和可转债协议相关约定，在本次投资交割日起 60 个月内，苍原投资有限责任公司有权行使债转股选择权，即有权要求
将其持有的全部或部分可转换债券转化为 Fresh Investment SpA.的股权（“债转股”）。如苍原投资有限责任公司选择债转股，则届时 Fresh
Investment SpA.应按照可转债协议规定的条款和条件将向苍原投资有限责任公司或其指定关联方发行相应股份，苍原投资有限责任公司将以其拟
同意转股的可转换债券投资金额认购 Fresh Investment SpA.增发的股份，并配合出具及签署与债转股相关的所有文件。自上述债转股增发股份发
行完毕之日起，已转化为 Fresh Investment SpA.股份的可转换债券相应金额将不再计算利息。
截至本财务报告报出日，苍原投资有限责任公司并未对是否转股作出决定，仍保留未来转股的权利。
64
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
27. 长期应付款
项目 年末余额 年初余额
融资租赁 173,342,882.24 227,771,124.15
减：一年内到期的长期应付款 37,440,962.21 42,382,218.91
合计 135,901,920.03 185,388,905.24
28. 股本
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 送 公积金转 其 小 年末余额
发行新股
股 股 他 计
股份总
134,000,000.00 40,200,000.00 174,200,000.00
额
29. 其他权益工具
发行在外的金融工具 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
永续债 1,300,000,000.00 1,300,000,000.00
合计 1,300,000,000.00 1,300,000,000.00
注 1：2020 年 6 月，公司与北京举弘商贸有限公司签署《永续债投资协议》。本次交
易投资金额为 2 亿元人民币，利率为 6.5%/年，无固定贷款期限。公司偿付本金或利息需同
时满足：（1）通过公司董事会审批，且佳沃集团有限公司回避表决；（2）公司最近一期
经审计资产负债率不高于挪威、智利同行业可比上市公司最近一期的资产负债率；
注 2：2020 年 11 月，公司与佳沃集团有限公司签署《永续债权投资协议》。本次交易
投资金额为 11 亿元人民币，利率为 6.3%/年，无固定贷款期限。公司偿付本金或利息需同
时满足：（1）通过公司董事会审批，且佳沃集团有限公司回避表决；（2）公司最近一期
经审计资产负债率不高于挪威、智利同行业可比上市公司最近一期的资产负债率。
30. 资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 323,858,898.63 359,716,917.93 683,575,816.56
其他资本公积
合计 323,858,898.63 359,716,917.93 683,575,816.56
注：本年资本公积增加系向特定对象增发股票，发行价款扣除发行费用与股本的差额
形成的股本溢价。
65
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
31. 其他综合收益
本年发生额
减：前期计
年初 减：前期计入其 入其他综 年末
项目 本年所得税前发 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于少数
余额 他综合收益当期 合收益当 余额
生额 用 司 股东
转入损益 期转入留
存收益
一、不能重分类进损益
的其他综合收益
其中：重新计量设定受
益计划变动额
权益法下不能转损益
的其他综合收益
其他权益工具投资公
允价值变动
企业自身信用风险公
允价值变动
其他
二、将重分类进损益的
15,054,115.44 -134,142,035.66 -108,510,358.13 -25,631,677.53 -93,456,242.69
其他综合收益
其中：权益法下可转损
益的其他综合收益
其他债权投资公允价
值变动
金融资产重分类计入
其他综合收益的金额
其他债权投资信用减
值准备
66
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年发生额
减：前期计
年初 减：前期计入其 入其他综 年末
项目 本年所得税前发 减：所得税费 税后归属于母公 税后归属于少数
余额 他综合收益当期 合收益当 余额
生额 用 司 股东
转入损益 期转入留
存收益
现金流量套期储备
外币财务报表折算差
15,054,115.44 -134,142,035.66 -108,510,358.13 -25,631,677.53 -93,456,242.69
额
其他
其他综合收益合计 15,054,115.44 -134,142,035.66 -108,510,358.13 -25,631,677.53 -93,456,242.69
67
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
32. 盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 1,413,073.15 1,413,073.15
任意盈余公积
合计 1,413,073.15 1,413,073.15
注：盈余公积本年减少系处置其他权益工具投资的净损失冲减留存收益形成。
33. 未分配利润
项目 本年 上年
上年年末余额 -400,930,500.86 -274,515,286.99
加：年初未分配利润调整数 4,594,207.90
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整 4,594,207.90
会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
本年年初余额 -396,336,292.96 -274,515,286.99
加：本年归属于母公司所有者的净利润 -713,233,948.43 -126,415,213.87
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他 26,322,775.91
本年年末余额 -1,135,893,017.30 -400,930,500.86
注：未分配利润本年其他减少系处置其他权益工具投资的净损失冲减留存收益形成。
34. 营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,386,934,766.89 4,647,927,323.27 3,251,205,442.42 2,952,742,916.42
68
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
其他业务 138,072,708.17 159,329,406.17 176,531,991.77 140,305,577.28
合计 4,525,007,475.06 4,807,256,729.44 3,427,737,434.19 3,093,048,493.70
35. 税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 696,371.35 2,663,986.56
教育费附加 497,441.13 1,914,686.03
综合基金 79,579.05 351,546.89
房产税 204,510.13 320,676.45
土地使用税 343,877.22 329,854.29
车船使用税 4,720.98 4,440.00
印花税 366,955.26 32,643,318.55
合计 2,193,455.12 38,228,508.77
36. 销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 52,047,528.49 33,601,507.01
冷藏费 49,484,176.95 20,650,472.72
运输费 22,442,606.90 15,090,511.69
港杂费 15,895,238.30 30,289,568.28
渠道费 5,907,333.39 12,864,813.87
促销费 4,010,220.83 6,527,966.30
办公费 3,687,845.97 1,932,324.09
差旅招待费 1,992,108.13 3,225,568.57
广告费 1,855,980.29 2,659,838.25
包装费 565,051.57 2,332,800.73
其他 17,376,299.39 10,040,809.82
合计 175,264,390.21 139,216,181.33
69
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
37. 管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 87,338,153.05 57,584,080.46
中介机构费用 20,702,393.09 55,563,959.71
折旧及摊销 15,746,775.63 9,313,736.03
维修费 7,255,279.68 4,460,593.28
租赁费 4,461,730.02 2,072,566.41
办公及水电费 3,452,371.57 3,782,088.84
差旅费 2,670,604.22 2,767,117.37
业务招待费 2,220,695.80 1,756,448.27
汽车费用 904,161.27 995,500.68
财产保险费 853,943.98 738,605.24
其他 9,495,186.44 7,091,922.81
合计 155,101,294.75 146,126,619.10
38. 财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 365,465,092.81 234,397,125.32
减：利息收入 1,374,948.49 979,098.18
汇兑损失 39,417,427.45 -8,967,336.92
银行手续费 2,382,485.06 8,323,404.72
其他支出 5,041,080.68 4,584.74
合计 410,931,137.51 232,778,679.68
39. 其他收益
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
节碎米深度资源化利用项目 390,000.00
宁波保税区财政扶持转型发展财政补贴 17,800.00
宁波保税区国际贸易产业发展和进口商
1,220,000.00 870,000.00
品市场发展政策所得税返还
2018 年技术改造扶持资金 225,100.00
2019 年度稳定就业奖补 159,874.60
个税手续费返还 20,301.13
70
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
桃源县财政局付开放型经济发展专项资
50,000.00
金
2020 年两化融合奖补 200,000.00
2019 年度鼓励外贸企业做大做强扶持资
1,160,000.00
金
燃煤锅炉淘汰补贴费、污染源自动监控
61,000.00
补助
合计 2,871,175.73 1,502,900.00
40. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资产生的投资
-9,254.59
收益
处置长期股权投资产生的投资收益 13,445,747.47
交易性金融资产在持有期间的投资收益 69,643.84 78,630.14
合计 60,389.25 13,524,377.61
41. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
生物资产公允价值增加 75,391,559.04 205,024,342.80
对转入存货中的生物资产公允价值因出
-91,895,831.20 -196,586,864.57
售转出
合计 -16,504,272.16 8,437,478.23
42. 信用减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款坏账损失 -392,091.01 256,943.88
其他应收款坏账损失 -14,237.16 236,433.19
预付账款坏账损失 -1,031.46
合计 -406,328.17 492,345.61
43. 资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失 -19,692,139.13 -10,046,742.18
合计 -19,692,139.13 -10,046,742.18
71
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
44. 资产处置收益（损失以“－”号填列）
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
未划分为持有待售的非流动资产处置收
-10,744,276.83 -3,273,067.21 -10,744,276.83
益
其中:固定资产处置收益 -10,744,276.83 -3,286,048.15 -10,744,276.83
无形资产处置收益 12,980.94
合计 -10,744,276.83 -3,273,067.21 -10,744,276.83
45. 营业外收入
计入本年非经常性损益
项目 本年发生额 上年发生额
的金额
非流动资产损毁报废
1,324.21 2,605.57 1,324.21
收益
保险赔偿 15,679,159.90 7,780,077.94 15,679,159.90
其他 9,239,246.37 2,616,651.76 9,239,246.37
合计 24,919,730.48 10,399,335.27 24,919,730.48
46. 营业外支出
计入本年非经常性
项目 本年金额 上年金额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 36,671,271.92 179,837.35 36,671,271.92
债务重组损失 7,518,479.98
存货损失 493,019.79 493,019.79
对外捐赠支出 1,769,995.31 1,769,995.31
罚款及赔偿支出 1,520,116.49 1,520,116.49
其他 12,515,686.26 7,474,600.64 12,515,686.26
合计 52,970,089.77 15,172,917.97 52,970,089.77
47. 所得税费用
（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用 6,165,001.01 7,909,310.57
递延所得税费用 -239,479,383.01 -75,234,867.14
合计 -233,314,382.00 -67,325,556.57
72
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 -1,098,205,342.57
按法定/适用税率计算的所得税费用 -274,551,335.64
子公司适用不同税率的影响 -18,257,090.99
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -10,346,314.59
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,463,613.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
69,732,021.65
抵扣亏损的影响
投资税款抵减 -4,355,275.78
所得税费用 -233,314,382.00
48. 其他综合收益
详见本附注“六、31 其他综合收益”相关内容。
49. 现金流量表项目
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 1,374,948.49 979,098.18
往来款 3,208,462.77 2,690,932.44
押金保证金 3,232,148.39 2,565,312.75
其他 17,534,437.62 8,243,569.12
合计 25,349,997.27 14,478,912.49
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
费用性支出 140,766,973.51 85,434,297.81
73
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
手续费 2,382,485.06 8,323,404.72
往来款 4,273,347.64 18,983,707.99
押金保证金 1,888,916.92 127,009.00
其他 27,266,366.46 857,519.26
合计 176,578,089.59 113,725,938.78
3） 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
结构性理财 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 20,000,000.00 20,000,000.00
4） 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
资产重组相关费用 423,253.03 53,969,210.34
结构性理财 20,000,000.00 20,000,000.00
处置子公司货币资金净额 2,053,543.30
合计 20,423,253.03 76,022,753.64
5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
资金融通 754,270,068.20 2,555,000,000.00
合计 754,270,068.20 2,555,000,000.00
6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
资金融通 1,997,523,312.36 505,850,025.61
借款相关服务费 6,506,645.08 86,425,151.77
借款保证金 34,739,317.77
可转债印花税 6,984,923.08
购买少数股权支付款项 302,277,828.49
非公开发行相关支出 6,660,000.00 8,043,126.39
合计 2,010,689,957.44 944,320,373.11
74
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 合并现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： — —
净利润 -864,890,960.57 -148,471,782.46
加：资产减值准备 19,692,139.13 10,046,742.18
信用减值损失 406,328.17 -492,345.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
244,474,878.88 126,529,786.91
旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 7,800,745.07 3,597,606.06
长期待摊费用摊销 739,445.80 735,949.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
10,744,276.83 3,273,067.21
（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 36,669,947.71 177,231.78
公允价值变动损失（收益以“-”填列） 16,504,272.16 -8,437,478.23
财务费用（收益以“-”填列） 365,465,092.81 225,429,788.40
投资损失（收益以“-”填列） -60,389.25 -13,524,377.61
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） -221,313,070.21 -108,975,954.71
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -18,166,312.80 33,741,087.57
存货的减少（增加以“-”填列） 348,343,098.65 -281,994,352.24
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） -101,239,467.85 80,300,382.06
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 66,223,673.57 328,147,429.51
其他
经营活动产生的现金流量净额 88,606,301.90 250,082,780.42
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 146,846,441.68 393,095,399.88
减：现金的年初余额 393,095,399.88 89,939,783.90
加：现金等价物的年末余额 20,867,533.18 28,310,314.02
减：现金等价物的年初余额 28,310,314.02
75
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
现金及现金等价物净增加额 -253,691,739.04 331,465,930.00
（3） 本年支付的取得子公司的现金净额
项目 本年金额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物 7,200,000.00
其中：四川美沿远洋国际贸易有限公司 3,100,000.00
四川美沿远洋食品有限公司 4,100,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 5,003,259.22
其中：四川美沿远洋国际贸易有限公司 2,003,259.22
四川美沿远洋食品有限公司 3,000,000.00
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 2,196,740.78
注：本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物、购买日子公司持有的现金
及现金等价物包含增资款。
（4） 现金和现金等价物
项目 年末余额 年初余额
现金 146,846,441.68 393,095,399.88
其中：库存现金 314,661.10 230,517.08
可随时用于支付的银行存款 146,531,780.58 392,864,882.80
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物 20,867,533.18 28,310,314.02
其中：三个月内到期的共同基金投资 20,867,533.18 28,310,314.02
年末现金和现金等价物余额 167,713,974.86 421,405,713.90
50. 所有权或使用权受到限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 24,550,036.47 信用证保证金，借款保证金
固定资产 184,610,994.42 借款抵押
无形资产 3,397,630,821.45 借款抵押
存货 1,316,025,739.83 借款抵押
合计 4,922,817,592.17 —
76
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
51. 外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 — — 77,434,332.18
其中：美元 10,660,544.08 6.5249 69,558,984.07
欧元 2,164.02 8.0250 17,366.26
智利比索 863,514,489.07 0.0091 7,857,981.85
交易性金融资产 — — 20,867,533.18
其中：美元 3,198,138.39 6.5249 20,867,533.18
应收账款 — — 315,740,366.00
其中：美元 47,532,239.14 6.5249 310,143,107.16
智利比索 615,083,389.00 0.0091 5,597,258.84
应付账款 — — 2,007,302,529.95
其中：美元 216,190,148.03 6.5249 1,410,619,096.88
欧元 12,871.00 8.0250 103,289.78
智利比索 65,558,257,504.27 0.0091 596,580,143.29
短期借款 — — 187,006,354.88
其中：美元 28,660,417.00 6.5249 187,006,354.88
应付利息 — — 13,700,459.37
其中：美元 2,099,719.44 6.5249 13,700,459.37
长期借款 — — 3,342,697,191.58
其中：美元 512,298,608.65 6.5249 3,342,697,191.58
应付债券 — — 847,269,251.50
其中：美元 129,851,683.78 6.5249 847,269,251.50
（2） 境外经营实体
单位名称 主要经营地 记账本位币 选择依据
国星贸易有限公司 香港 美元 经营地通行货币
香港佳源润丰投资有限公司 香港 美元 经营地通行货币
香港珍源贸易有限公司 香港 美元 经营地通行货币
Food Investment SpA. 智利 美元 经营地通行货币
Fresh Investment SpA. 智利 美元 经营地通行货币
77
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单位名称 主要经营地 记账本位币 选择依据
Australis Seafoods S.A. 智利 美元 经营地通行货币
Australis Mar S.A. 智利 美元 经营地通行货币
Piscicultura Rio Maullin SpA. 智利 美元 经营地通行货币
Australis Agua Dulce S.A. 智利 美元 经营地通行货币
Australis Navarino S.A. 智利 美元 经营地通行货币
Comercializadora Australis SpA. 智利 美元 经营地通行货币
Procesadora de Alimentos
智利 美元 经营地通行货币
Australis SpA.
Salmones Islas del Sur Ltda. 智利 美元 经营地通行货币
Acuicola Cordillera Ltda. 智利 美元 经营地通行货币
Salmones Alpen Ltda. 智利 美元 经营地通行货币
Procesadora de Alimentos ASF
智利 美元 经营地通行货币
SpA.
Congelados y Conservas Fitz Roy
智利 美元 经营地通行货币
S.A.
Trapananda Seafarms LLC 美国 美元 经营地通行货币
Australis Retail Ltda. 智利 美元 经营地通行货币
Pesquera Torresdel Paine Ltda. 智利 美元 经营地通行货币
78
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
七、合并范围的变化
1. 非同一控制下企业合并
（1） 本年发生的非同一控制下企业合并
股
股权 权
购买日 购买日至年 购买日至年末
被购买 股权取 股权取得成 取得 取
购买日 的确定 末被购买方 被购买方的净
方名称 得时点 本 比例 得
依据 的收入 利润
（%） 方
式
四川美
沿远洋 2020 年 2020
购 完成股
国际贸 6 月 30 3,100,000.00 66.00 年6月 3,226,470.87 -604,090.23
买 权交割
易有限 日 30 日
公司
四川美
2020 年 2020
沿远洋 购 完成股
6 月 30 4,100,000.00 66.00 年6月 292,009.29 -1,113,710.22
食品有 买 权交割
日 30 日
限公司
（2） 合并成本及商誉
四川美沿远洋国际贸 四川美沿远洋食品
项目
易有限公司 有限公司
现金 3,100,000.00 4,100,000.00
合并成本合计 3,100,000.00 4,100,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 2,000,000.00 3,000,000.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额
1,100,000.00 1,100,000.00
的金额
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
四川美沿远洋国际贸易有限公
四川美沿远洋食品有限公司
司
项目
购买日公允价 购买日账面价 购买日公允 购买日账面
值 值 价值 价值
资产：
货币资金 2,003,259.22 2,003,259.22 3,000,000.00 3,000,000.00
79
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
四川美沿远洋国际贸易有限公
四川美沿远洋食品有限公司
司
项目
购买日公允价 购买日账面价 购买日公允 购买日账面
值 值 价值 价值
应收款项 1,841,187.19 1,841,187.19
存货 844,171.95 844,171.95
负债：
应付款项 2,688,618.36 2,688,618.36
净资产 2,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
减：少数股东权益
取得的净资产 2,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
80
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 其他原因的合并范围变动
（1）本公司于 2020 年 4 月 23 日设立宁波道和商贸有限公司，持股比例 100.00%，故
从 2020 年 4 月 23 日起将宁波道和商贸有限公司纳入合并报表范围。
（2）子公司佳沃（上海）食品有限公司于 2020 年 12 月 23 日注销，故从 2020 年 12
月起不再将佳沃（上海）食品有限公司纳入合并报表范围。
（3）子公司天津沃海佳原商贸有限公司于 2020 年 7 月 29 日注销，故从 2020 年 7 月
起不再将天津沃海佳原商贸有限公司纳入合并报表范围。
（4）子公司青岛聚海和源商贸有限公司于 2020 年 7 月 24 日注销，故从 2020 年 7 月
起不再将青岛聚海和源商贸有限公司纳入合并报表范围。
（5）子公司北京佳沃博源科技有限公司于 2020 年 3 月 30 日注销，故从 2020 年 3 月
起不再将北京佳沃博源科技有限公司纳入合并报表范围。
（6）子公司桃源县海博佳源农产品贸易有限公司于 2020 年 3 月 9 日注销，故从 2020
年 3 月起不再将桃源县海博佳源农产品贸易有限公司纳入合并报表范围。
（7）四级子公司北京海买网海洋科技有限公司于 2020 年 11 月 10 日注销，故从 2020
年 11 月起不再将北京海买网海洋科技有限公司纳入合并报表范围。
八、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
浙江 浙江
浙江沃之鲜进出口有限公司 批发业 70.00 投资设立
宁波 宁波
山东 山东 非同一控制
青岛国星食品股份有限公司 农产品加工 55.00
青岛 青岛 下企业合并
香港佳源润丰投资有限公司 香港 香港 投资 100.00 投资设立
北京佳沃臻诚科技有限公司 北京 北京 批发和零售 100.00 投资设立
非同一控制
国星贸易有限公司 香港 香港 贸易 55.00
下企业合并
山东 山东 非同一控制
青岛富华和众贸易有限公司 批发和零售 55.00
青岛 青岛 下企业合并
81
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
青岛海买网海洋科技有限公 山东 山东 非同一控制
零售业 55.00
司 青岛 青岛 下企业合并
佳沃臻诚（青岛）食品有限
青岛 青岛 批发和零售 100.00 投资设立
公司
香港珍源贸易有限公司 香港 香港 批发和零售 100.00 投资设立
浙江 浙江
宁波道和商贸有限公司 批发业 100.00 投资设立
宁波 宁波
四川美沿远洋国际贸易有限 四川 四川 非同一控制
批发业 66.00
公司 成都 成都 下企业合并
四川 四川 非同一控制
四川美沿远洋食品有限公司 农产品加工 66.00
成都 成都 下企业合并
Food Investment SpA. 智利 智利 投融资 80.62 投资设立
Fresh Investment SpA. 智利 智利 投融资 80.62 投资设立
非同一控制
Australis Seafoods S.A. 智利 智利 农产品加工 80.53
下企业合并
非同一控制
Australis Mar S.A. 智利 智利 水产品养殖 80.53
下企业合并
Piscicultura Rio Maullin 非同一控制
智利 智利 投资 80.53
SpA. 下企业合并
出租设备、培育 非同一控制
Australis Agua Dulce S.A. 智利 智利 80.53
鲑鱼 下企业合并
养殖、加工制造 非同一控制
Australis Navarino S.A. 智利 智利 80.53
鲑鱼 下企业合并
Comercializadora 非同一控制
智利 智利 进出口水产品 80.53
Australis SpA. 下企业合并
Procesadora de Alimentos 加工和储藏鲑 非同一控制
智利 智利 80.53
Australis SpA. 鱼 下企业合并
Salmones Islas del Sur 淡水和海水鱼 非同一控制
智利 智利 80.53
Ltda. 类养殖 下企业合并
淡水和海水鱼 非同一控制
Acuicola Cordillera Ltda. 智利 智利 80.53
类养殖 下企业合并
养殖销售水产 非同一控制
Salmones Alpen Ltda. 智利 智利 80.53
品、进出口食品 下企业合并
Procesadora de Alimentos 非同一控制
智利 智利 海产品加工厂 80.53
ASF SpA. 下企业合并
Congelados y Conservas 非同一控制
智利 智利 鲑鱼加工 80.53
Fitz Roy S.A. 下企业合并
采购批发鲑鱼 非同一控制
Trapananda Seafarms LLC 美国 美国 80.53
产品 下企业合并
非同一控制
Australis Retail Ltda. 智利 智利 海产品零售 80.53
下企业合并
Pesquera Torres del Paine 非同一控制
智利 智利 鲑鱼加工 80.53
Ltda. 下企业合并
Procesadora Dumestre 非同一控制
智利 智利 鲑鱼加工 80.53
Ltda. 下企业合并
82
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
非同一控制
Procesadora Natales Ltda. 智利 智利 鲑鱼加工 80.53
下企业合并
（2） 重要的非全资子公司
本年向少数
少数股东持 本年归属于少数 年末少数股东
子公司名称 股东宣告分
股比例 股东的损益 权益余额
派的股利
青岛国星食品股份有限公司 45.00 -17,250,708.00 116,980,282.33
浙江沃之鲜进出口有限公司 30.00 2,081,380.69 2,944,363.43 5,956,232.12
Fresh Investment SpA. 19.38 -157,290,277.90 345,697,169.03
83
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
青岛国星食品股份有限公司 418,774,379.91 93,673,922.12 512,448,302.03 270,759,227.02 270,759,227.02
浙江沃之鲜进出口有限公司 272,570,869.38 222,592.58 272,793,461.96 252,939,354.88 252,939,354.88
Fresh Investment SpA. 2,688,824,116.81 7,414,676,956.27 10,103,501,073.08 2,809,375,699.08 5,506,607,574.00 8,315,983,273.08
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
青岛国星食品股份有限公司 769,798,583.63 119,932,559.12 889,731,142.75 593,630,212.01 6,162,304.63 599,792,516.64
浙江沃之鲜进出口有限公司 273,811,609.16 404,869.64 274,216,478.80 251,485,762.60 251,485,762.60
Fresh Investment SpA. 2,884,114,720.47 7,446,751,234.37 10,330,865,954.84 1,416,037,538.41 6,318,023,681.62 7,734,061,220.03
（续）
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
青岛国星食品股份有限公司 963,147,087.71 -38,334,906.66 -38,115,742.47 6,933,029.67
浙江沃之鲜进出口有限公司 470,688,892.82 6,937,935.64 6,937,935.64 -15,837,037.84
Fresh Investment SpA. 3,092,964,179.16 -676,498,925.56 -809,266,218.77 182,359,998.55
84
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
青岛国星食品股份有限公司 1,575,326,644.68 -39,160,172.27 -39,197,986.71 140,489,014.33
浙江沃之鲜进出口有限公司 520,339,095.10 10,581,736.25 10,581,736.25 30,496,203.90
Fresh Investment SpA. 1,337,441,496.39 -41,592,188.46 -22,934,168.58 75,686,637.27
85
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
合营企业 — —
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
联营企业 — —
投资账面价值合计 34,913.11 46,868.62
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
--净利润
--其他综合收益
--综合收益总额
九、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见
本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管
理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定
的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情
况下进行的。
1. 各类风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线
并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
86
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 市场风险
1) 汇率风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元和智利比索有
关，除本公司的几个下属子公司以美元和智利比索进行采购和销售外，本公司的其他主要业务
活动以人民币计价结算。于2020年12月31日，除下表所述资产或负债为美元及智利比索余额外，
本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公
司的经营业绩产生影响。
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
现金及现金等价物（美元） 13,858,682.47 32,879,538.14
现金及现金等价物（智利比索） 863,514,489.07 1,351,095,024.95
现金及现金等价物（欧元） 2,164.02 159,951.12
现金及现金等价物（港币） 1,305.00
应收账款（美元） 47,532,239.14 45,728,944.77
应收账款（智利比索） 615,083,389.00 1,674,409,508.22
短期借款（美元） 28,660,417.00 24,226,664.64
应付账款（美元） 216,190,148.03 154,422,977.12
应付账款（智利比索） 65,558,257,504.27 39,910,915,158.41
应付账款（欧元） 12,871.00 241,164.00
应付利息（美元） 2,099,719.44 1,611,066.77
长期借款（美元） 512,298,608.65 569,438,147.96
应付债券（美元） 129,851,683.78 126,208,974.35
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外
汇风险。
2) 利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公
司的政策是保持这些借款的浮动利率。
（2） 信用风险
87
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于银行存款及应
收款项。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单
项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认
为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（3） 流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是
确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损
害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，
减低流动性风险。
本公司将银行借款作为主要资金来源。于2020年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额
度为63,611.65万元。
2. 敏感性分析
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下
进行的。
(1)外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和
权益的税后影响如下：
2020 年度 2019 年度
項目 汇率变动 对股东权益的 对股东权益的
对净利润的影响 对净利润的影响
影响 影响
88
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2020 年度 2019 年度
項目 汇率变动 对股东权益的 对股东权益的
对净利润的影响 对净利润的影响
影响 影响
所有外 对人民币升
-315,740,366.00 -89,555,851.97 -269,248,684.65 -213,445,721.72
币 值 5%
所有外 对人民币贬
315,740,366.00 89,555,851.97 269,248,684.65 213,445,721.72
币 值 5%
(2)利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债
的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和
权益的税后影响如下：
2020 年度 2019 年度
项目 利率变动 对净利润的 对股东权益 对净利润的 对股东权益的
影响 的影响 影响 影响
浮动利率借款 增加 1% -426,821.86 -344,007.46 -289,666.71 -251,282.31
浮动利率借款 减少 1% 426,821.86 344,007.46 289,666.71 251,282.31
十、公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
第二
项目 层次
第一层次公允价 第三层次公允价值
公允 合计
值计量 计量
价值
计量
一、持续的公允价值计量 — — — —
（一）交易性金融资产 20,867,533.18 20,867,533.18
1. 以公允价值计量且其变动计入当
20,867,533.18 20,867,533.18
期损益的金融资产
89
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末公允价值
第二
项目 层次
第一层次公允价 第三层次公允价值
公允 合计
值计量 计量
价值
计量
（1）债务工具投资 20,867,533.18 20,867,533.18
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
2. 指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）其他
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资
（四）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用
权
（五）生物资产 780,075,226.31 780,075,226.31
1.消耗性生物资产 780,075,226.31 780,075,226.31
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 20,867,533.18 780,075,226.31 800,942,759.49
（六）交易性金融负债
1.以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
2.指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量 — — — —
90
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末公允价值
第二
项目 层次
第一层次公允价 第三层次公允价值
公允 合计
值计量 计量
价值
计量
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
2. 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、其他权益工具投资第一层次公允
价值计量是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，近期所持股权
的交易价格，同行业上市公司市净率，现金流量折现模型和市场可比公司模型等确定。
3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等，估值技术的输入值主要包括汇率等。
十一、 关联方及关联交易
（一） 关联方关系
1. 控股股东及最终控制方
（1） 控股股东及最终控制方
对本公司 对本公司
控股股东 注册地 业务性质 注册资本 的持股比 的表决权
例(%) 比例(%)
佳沃集团有限公司 北京 农业投资 581,250 万元 46.08 46.08
注：本公司的最终控制方是联想控股股份有限公司。
（2） 控股股东的注册资本及其变化
控股股东 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
佳沃集团有限公司 5,812,500,000.00 5,812,500,000.00
91
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
3. 合营企业及联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“六、8.长期股权投资”相关内容。
4. 其他关联方
其他关联方名称 与本公司关系
佳沃（北京）葡萄酒有限公司 关键管理人施加重大影响的企业
北京沃谷农业发展有限公司 关键管理人施加重大影响的企业
Joyvio (Hong Kong) Investment Limited 受同一最终控制方控制
桃源县博睿粮油加工有限公司 受同一最终控制方控制
九橙（上海）餐饮服务有限公司 受同一最终控制方控制
KB Food Internationalholding(Pte.) Limited 受同一最终控制方控制
Kailis Bros Pty Ltd 受同一最终控制方控制
张志刚 子公司股东
李宏伟 子公司股东
（一） 关联交易
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1） 采购商品/接受劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
佳沃（北京）葡萄酒有限公司 采购商品 442,472.23 158,055.34
Kailis Bros Pty Ltd 采购商品 967,436.00 64,272.00
合计 1,409,908.23 222,327.34
（2） 销售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
佳沃集团有限公司及其下属公司 销售商品 180,243.99 456,068.91
北京沃谷农业发展有限公司 销售商品 791,130.43
92
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
佳沃（北京）葡萄酒有限公司 销售商品 171,779.19 1,646,454.14
联想控股股份及其下属公司 销售商品 181,000.00
Kailis Bros Pty Ltd 销售商品 1,581,733.13
KB Food International holding(Pte.) Limited 提供劳务 1,622,292.00 2,491,092.00
合计 3,556,048.31 5,565,745.48
2. 关联租赁情况
承租情况
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
张志刚 房产 329,491.70 329,491.70
李宏伟 房产 70,508.33
3. 关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否
担保方名称 被担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行完
毕
Food
佳沃集团有限公司 Investment 45,000万美元 2019-06-22 2024-06-21 否
SpA.
联想控股股份有限 Australis Mar
16,000万美元 2019-08-06 2024-08-06 否
公司 S.A.
青岛国星食品
佳沃集团有限公司 1,000万美元 2019-07-12 2020-07-12 是
股份有限公司
佳沃农业开发
佳沃集团有限公司 11,000万元 2018-01-04 2022-12-28 否
股份有限公司
青岛国星食品
佳沃集团有限公司 11,000万元 2019-09-27 2020-09-27 是
股份有限公司
佳沃农业开发股份
青岛国星食品
有限公司、张志刚、 16,500万元 2019-07-19 2020-07-19 是
股份有限公司
李媛
佳沃农业开发股份
青岛国星食品
有限公司、张志刚、 12,000万元 2019-09-27 2020-09-27 是
股份有限公司
李媛
张志刚、李媛、李 青岛富华和众
8,000万元 2017-07-03 2022-09-30 否
宏伟、韩明 贸易有限公司
佳沃农业开发股份 青岛富华和众 5,200万元 2018-11-08 2021-11-08 否
93
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
担保是否
担保方名称 被担保方名称 担保金额 担保起始日 担保到期日 已经履行完
毕
有限公司 贸易有限公司
青岛国星食品
张志刚 4,970万元 2019-03-08 2020-03-08 是
股份有限公司
佳沃农业开发股份 青岛国星食品
4,900万元 2019-03-08 2020-03-08 是
有限公司 股份有限公司
佳沃农业开发股份
青岛富华和众
有限公司、张志刚、 4,800万元 2019-12-20 2020-12-20 是
贸易有限公司
李媛
佳沃农业开发股份 青岛国星食品
5,110万元 2020-03-31 2021-03-31 否
有限公司 股份有限公司
佳沃农业开发股份
青岛国星食品
有限公司、张志刚、 16,500万元 2020-07-29 2021-07-29 否
股份有限公司
李媛
青岛国星食品
佳沃集团有限公司 11,000万元 2020-10-21 2021-09-14 否
股份有限公司
青岛国星食品
佳沃集团有限公司 12,000万元 2020-04-02 2021-04-01 否
股份有限公司
青岛国星食品
佳沃集团有限公司 6,400万元 2020-06-08 2021-06-07 否
股份有限公司
青岛富华和众
佳沃集团有限公司 3,600万元 2020-06-08 2021-06-07 否
贸易有限公司
青岛国星食品
佳沃集团有限公司 7,000万元 2020-05-29 2021-05-28 否
股份有限公司
4. 关联方资金拆借
关联方名称 拆借金额 起始日 到期日 备注
拆入
佳沃集团有限公司 10,000,000.00 2019-12-27 2020-12-26 2020-7-28提前还款
2019-9-30 提 前还 款 4611 万
元 ， 2019-12-5 提 前 还 款
5,000万元，2019-12-12日提
前 还 款 3,000 万 元 ，
2020-6-12 提 前 还 款 15,000
佳沃集团有限公司 2,180,000,000.00 2019-6-10 2022-6-10 万元，2020-9-17提前还款
550万元，2020-10-23提前还
款 40,971 万 元 ， 2020-12-8
提 前 还 款 70,000 万 元 ，
2020-12-9 提 前 还 款 40,000
万元
佳沃集团有限公司 35,000,000.00 2019-9-23 2022-6-10
佳沃集团有限公司 20,000,000.00 2020-1-7 2020-12-27 2020-7-28已提前还清
94
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方名称 拆借金额 起始日 到期日 备注
佳沃集团有限公司 80,000,000.00 2020-1-8 2022-6-10
佳沃集团有限公司 50,000,000.00 2020-4-10 2021-4-10 2020-4-23已提前还清
佳沃集团有限公司 50,000,000.00 2020-5-11 2021-5-11 2020-6-12已提前还清
Joyvio (Hong Kong)
Investment 65,249,000.00 2020-5-22 2024-6-22
Limited
Joyvio (Hong Kong)
Investment 32,624,500.00 2020-5-25 2024-6-22
Limited
佳沃集团有限公司 12,900,000.00 2020-5-26 2020-12-27 2020-5-29提前还清
Joyvio (Hong Kong)
Investment 130,498,000.00 2020-8-14 2021-8-12
Limited
佳沃集团有限公司 30,000,000.00 2020-9-2 2020-11-2 2020-10-14已提前还清
佳沃集团有限公司 20,000,000.00 2020-9-21 2020-11-21 2020-11-13已提前还清
佳沃集团有限公司 33,000,000.00 2020-12-29 2021-12-28
Joyvio (Hong Kong)
Investment 65,249,000.00 2020-12-23 2021-12-22
Limited
5. 关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 6,067,590.00 2,686,229.07
（二） 关联方往来余额
1. 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他流动资产 张志刚 116,666.64
KB Food
应收账款 Internationalholding(Pte.) 782,988.00
Limited
应收账款 佳沃（北京）葡萄酒有限公司 214,526.39 4,290.53
应收账款 北京沃谷农业发展有限公司 32,000.00 640.00
2. 应付项目
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
95
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
应付账款 佳沃（北京）葡萄酒有限公司 3,412.98
合同负债 九橙（上海）餐饮服务有限公司 36,697.25
其他应付款 佳沃集团有限公司 686,522,611.63 2,166,893,903.75
Joyvio (Hong Kong) Investment
其他应付款 313,527,594.71 14,036,152.98
Limited
其他应付款 桃源县博睿粮油加工有限公司 1,248,260.72 1,253,904.52
十二、 或有事项
本公司不存在需要披露的或有事项。
十三、 承诺事项
1.已签约，但尚不需要在资产负债表日确认的资本支出：
项目 余额
固定资产 310,454,003.47
无形资产 26,123,237.59
2.根据已签署的不可撤销经营租赁合同，未来应付的最低租赁付款额：
项目 余额
1年以内 37,440,962.20
1-2年 28,728,566.54
2-3年 24,208,005.85
3年以上 82,965,352.10
十四、 资产负债表日后事项
资产负债表日后获得联想控股股份有限公司担保
2021 年 3 月 16 日，联想控股股份有限公司作为共同担保方为 Food Investment SpA.的 4.5
亿美元并购贷款提供担保，担保期限截至 2022 年 6 月 30 日。
十五、 其他重要事项
截至本财务报告报出日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
96
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十六、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 446,030.44 100.00 446,030.44 100.00
其中：账龄组合 446,030.44 100.00 446,030.44 100.00
合计 446,030.44 100.00 446,030.44 100.00
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 446,030.44 100.00 446,030.44 100.00
其中：账龄组合 446,030.44 100.00 446,030.44 100.00
合计 446,030.44 100.00 446,030.44 100.00
1） 按组合计提应收账款坏账准备
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）
1-2 年
2-3 年
3 年以上 446,030.44 446,030.44 100.00
合计 446,030.44 446,030.44 100.00
（2） 应收账款按账龄列示
账龄 年末余额 年初余额
97
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年）
1-2 年
2-3 年
3 年以上 446,030.44 446,030.44
合计 446,030.44 446,030.44
（3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款年
坏账准备
单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数
年末余额
的比例(%)
单位 1 268,636.00 3 年以上 60.23 268,636.00
单位 2 141,031.58 3 年以上 31.62 141,031.58
单位 3 12,457.30 3 年以上 2.79 12,457.30
单位 4 8,912.50 3 年以上 2.00 8,912.50
单位 5 8,483.00 3 年以上 1.90 8,483.00
合计 439,520.38 — 98.54 439,520.38
2. 其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 450,144,701.90 370,623,627.64
合计 450,144,701.90 370,623,627.64
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 768,920.15 648,975.02
合并范围内关联方 450,016,894.14 370,599,312.98
合计 450,785,814.29 371,248,288.00
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
98
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
整个存续期预期 整个存续期预期信
未来 12 个月预期
信用损失(未发 用损失(已发生信
信用损失
生信用减值) 用减值)
2019 年 1 月 1 日余额 750.00 623,910.36 624,660.36
2019 年 1 月 1 日其他应
— — — —
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 16,452.03 16,452.03
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2019 年 12 月 31 日余额 17,202.03 623,910.36 641,112.39
（3） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末余额
1 年以内（含 1 年） 450,161,903.93
1-2 年
2-3 年
3 年以上 623,910.36
合计 450,785,814.29
（4） 其他应收款坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按组合计提坏账准备 624,660.36 16,452.03 641,112.39
合计 624,660.36 16,452.03 641,112.39
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
99
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
单位 1 关联往来款 250,345,366.38 1 年以内 55.53
单位 2 关联往来款 145,221,527.76 1 年以内 32.22
单位 3 关联往来款 54,000,000.00 1 年以内 11.98
单位 4 往来款 532,559.00 3 年以上 0.12 532,559.00
单位 5 往来款 32,822.50 3 年以上 0.01 32,822.50
合计 — 450,132,275.64 — 99.86 565,381.50
100
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,398,744,250.00 2,398,744,250.00 2,386,436,450.00 2,386,436,450.00
对联营、合营企业投资
合计 2,398,744,250.00 2,398,744,250.00 2,386,436,450.00 2,386,436,450.00
（2）对子公司投资
本年计提减值准 减值准备年末余
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
备 额
青岛国星食品股份有限公司 192,000,000.00 192,000,000.00
浙江沃之鲜进出口有限公司 7,000,000.00 7,000,000.00
香港佳源润丰投资有限公司 3,436,450.00 14,307,800.00 17,744,250.00
北京佳沃臻诚科技有限公司 2,181,000,000.00 2,181,000,000.00
佳沃（上海）食品有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
宁波道和商贸有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 2,386,436,450.00 15,307,800.00 3,000,000.00 2,398,744,250.00
101
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 23,096,455.45 21,199,183.60 48,039.15
合计 23,096,455.45 21,199,183.60 48,039.15
5. 投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 6,870,181.33 3,868,163.90
处置长期股权投资产生的投资收益 -2,999,271.90 1,487,815.05
交易性金融资产在持有期间的投资收益 69,643.84 78,630.14
合计 3,940,553.27 5,434,609.09
十七、 财务报告批准
本财务报告于 2021 年 4 月 27 日由本公司董事会批准报出。
102
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
项目 本年金额 说明
非流动资产处置损益 -47,414,224.54
越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净
损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融 60,389.25
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
-4,179,934.82
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 11,490,764.15
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 -40,043,005.96
减：所得税影响额 -11,044,402.18
103
佳沃农业开发股份有限公司财务报表附注
2020 年 01 月 01 日至 2020 年 12 月 31 日
（本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 说明
少数股东权益影响额（税后） -5,746,192.26
合计 -23,252,411.52 —
2. 净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益（元/股）
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司普通股股东的
见注释 -4.9513 -4.9513
净利润
扣除非经常性损益后归属于
见注释 -4.7899 -4.7899
母公司普通股股东的净利润
注：由于公司 2020 年度加权平均净资产为负数，故不计算加权平均净资产收益率。
佳沃农业开发股份有限公司
二○二一年四月二十七日
104