审计报告
华灿光电股份有限公司
容诚审字[2022]518Z0056 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10 - 11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15 - 16
10 财务报表附注 17 - 138
审 计 报 告
容诚审字[2022]518Z0056 号
华灿光电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华灿光电股份有限公司（以下简称华灿光电）财务报表，包括 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华灿光电 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华灿光电，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、27 及附注五、42。
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2021 年度，华灿光电营业收入 31.56 亿。华灿光电营业收入的确认方式如下：
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户
且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能
流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定完成报关手续，已
经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主
要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
收入确认时点是否准确直接影响华灿光电 2021 年营业收入及利润金额，且收
入属于企业关键业绩指标，管理层存在为达到特定目的或期望而操作收入确认时
点的风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1） 评估和测试华灿光电与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
（2） 对收入和成本执行分析程序，包括：报告期各月度收入、成本、毛利波
动分析，报告期主要产品收入、成本、毛利率比较分析等分析程序，评价收入相
关指标变动合理性；
（3） 从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同
订单、发货单、签收单、发票等信息进行核对，根据客户交易的金额，挑选样本
执行函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；
（4） 选取资产负债表日前后记录的交易样本，核对签收单及其他支持性文
件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（5） 对主要客户进行背景调查，评价交易的真实性和合理性；
（6） 选取本期主要客户，函证往来余额及交易额，以获取收入真实性的外部
证据。
2
（二）长期资产减值
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表“附注五、15”，“附注五、16”，“附注五、18”“附
注五、19”、“附注五、23”和“附注五、52”。
截至 2021 年 12 月 31 日，合并财务报表中长期资产（固定资产、在建工程、
无形资产、开发支出及其他非流动资产）的账面价值 67.01 亿元，占合并财务报表
资产总额的 57.34%，对于合并财务报表而言是重要的。
报告期内，公司存在产能利用率不足的情形，管理层识别长期资产存在减值
迹象。相关减值测试涉及管理层重大估计及判断，包括折现率以及基于未来市场
供需情况的现金流量预测。管理层估计及判断的改变可能造成重大财务影响。
由于长期资产账面价值对财务报表的重要性且对相关资产组未来现金流量的
预测及折现存在固有不确定性，因此，我们将长期资产减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对长期资产减值测试执行的程序包括：
（1） 评估和测试华灿光电长期资产减值相关内部控制的设计和运行有效性；
（2） 对管理层估计其可收回金额所涉及的重要假设进行评价；
（3） 基于我们对于 LED 芯片行业的了解，分析并复核管理层在减值测试中
预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；
（4） 分析并复核了管理层在减值测试中使用的折现率；
（5） 比较本年度实际业绩与上一年度预测的年度业绩完成情况，评价经营预
测的合理性；
（6） 将预计未来现金流量现值时的基础数据与支持性证据(如已批准的预算)
进行核对，并考虑预算的合理性；
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（7） 利用外部估值专家的工作，评估管理层的减值测试方法和使用的折现率
的合理性。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括华灿光电
2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华灿光电的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华灿光电、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华灿光电的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对华灿光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致华灿光电不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6） 就华灿光电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（此页为华灿光电股份有限公司容诚审字[2022]518Z0056 号报告之签字盖章
页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 潘新华(项目合伙人)
中国北京 中国注册会计师：
王连强
2022 年 04 月 11 日
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合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2021年12月31日 2020年12月31日 项目 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 929,243,306.09 2,104,930,375.57 短期借款 五、24 1,466,708,345.56 1,108,108,372.45
交易性金融资产 五、2 220,685,000.00 交易性金融负债
衍生金融资产 - 衍生金融负债
应收票据 五、3 432,365,195.07 504,830,527.35 应付票据 五、25 634,485,601.63 732,247,489.10
应收账款 五、4 702,823,093.50 670,556,830.29 应付账款 五、26 859,313,108.36 566,853,057.02
应收款项融资 五、5 358,263,111.36 222,943,486.28 预收款项 -
预付款项 五、6 49,496,563.00 45,914,280.71 合同负债 五、27 1,067,879.85 10,112,044.57
其他应收款 五、7 176,726,641.65 146,977,083.55 应付职工薪酬 五、28 74,177,845.49 38,838,639.33
其中：应收利息 - 17,329,209.75 应交税费 五、29 12,620,618.95 3,260,831.08
应收股利 - 其他应付款 五、30 40,968,568.82 37,687,418.23
存货 五、8 1,309,260,166.79 1,009,983,939.12 其中：应付利息 - 3,947,304.27
合同资产 应付股利
持有待售资产 持有待售负债 -
一年内到期的非流动资产 五、9 5,550,000.00 - 一年内到期的非流动负债 五、31 450,774,005.59 521,375,203.76
其他流动资产 五、10 410,187,267.63 276,147,174.03 其他流动负债 五、32 195,456,909.18 151,703,824.15
流动资产合计 4,594,600,345.09 4,982,283,696.90 流动负债合计 3,735,572,883.43 3,170,186,879.69
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 五、33 940,604,860.91 890,310,667.00
其他债权投资 应付债券 -
长期应收款 五、11 4,162,564.11 其中：优先股
长期股权投资 五、12 8,094.98 602,799.17 永续债
其他权益工具投资 五、13 2,942,634.20 3,011,495.82 租赁负债 五、34 129,862.58
其他非流动金融资产 长期应付款 五、35 57,940,977.37 32,196,090.53
投资性房地产 五、14 75,006,213.11 42,743,411.01 预计负债
固定资产 五、15 4,125,323,590.18 4,298,300,333.89 递延收益 五、36 338,765,742.52 427,480,760.47
在建工程 五、16 1,541,673,707.94 559,255,645.08 递延所得税负债 五、22 184,515,181.35 205,608,569.62
生产性生物资产 其他非流动负债 -
油气资产 非流动负债合计 1,521,956,624.73 1,555,596,087.62
使用权资产 五、17 410,064.88 负债合计 5,257,529,508.16 4,725,782,967.31
无形资产 五、18 658,372,430.97 694,430,595.84 所有者权益：
开发支出 五、19 139,833,950.01 54,282,353.35 股本 五、37 1,240,236,453.00 1,240,236,453.00
商誉 五、20 - 其他权益工具
长期待摊费用 五、21 17,109,552.94 22,949,205.69 其中：优先股
递延所得税资产 五、22 290,385,670.67 304,159,544.10 永续债
其他非流动资产 五、23 235,298,649.91 72,192,034.85 资本公积 五、38 5,135,521,524.94 5,109,615,140.75
非流动资产合计 7,090,527,123.90 6,051,927,418.80 减：库存股 -
其他综合收益 五、39 1,418,733.57 1,778,901.38
专项储备 -
盈余公积 五、40 82,582,724.67 82,582,724.67
未分配利润 五、41 -32,161,475.35 -125,785,071.41
归属于母公司所有者权益合计 6,427,597,960.83 6,308,428,148.39
少数股东权益
所有者权益合计 6,427,597,960.83 6,308,428,148.39
资产总计 11,685,127,468.99 11,034,211,115.70 负债和所有者权益总计 11,685,127,468.99 11,034,211,115.70
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
合并利润表
2021年度
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、营业收入 五、42 3,156,244,223.67 2,644,133,008.31
减：营业成本 五、42 2,879,302,041.51 2,532,697,958.18
税金及附加 五、43 23,694,028.96 11,728,021.39
销售费用 五、44 27,673,467.94 29,897,531.18
管理费用 五、45 224,727,089.72 225,877,073.40
研发费用 五、46 132,425,211.76 77,775,344.80
财务费用 五、47 108,940,917.54 44,758,539.18
其中:利息费用 103,662,846.58 71,615,994.76
利息收入 9,574,525.96 34,646,120.22
加：其他收益 五、48 412,272,532.52 386,748,207.12
投资收益（损失以“-”号填列） 五、49 -1,773,966.77 -15,787,142.31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -584,182.55 2,325,381.20
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填 -2,576,770.52 -17,946,323.51
列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、50 0.00 -2,601,545.99
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、51 -11,213,800.42 -110,549.47
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、52 -72,052,159.16 -67,806,587.56
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、53 -728,389.10 -5,792,056.62
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 85,985,683.31 16,048,865.35
加：营业外收入 五、54 4,064,253.17 13,928,341.74
减：营业外支出 五、55 3,745,855.26 12,603,134.61
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 86,304,081.22 17,374,072.48
减：所得税费用 五、56 -7,319,514.84 -865,671.78
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 93,623,596.06 18,239,744.26
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 93,623,596.06 18,239,744.26
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） -
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 93,623,596.06 18,239,744.26
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 五、57 -360,167.81 9,304,809.02
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -360,167.81 9,304,809.02
1. 不能重分类进损益的其他综合收益 7,797,860.58
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动 7,797,860.58
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2. 将重分类进损益的其他综合收益 -360,167.81 1,506,948.44
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额 -360,167.81 1,506,948.44
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 93,263,428.25 27,544,553.28
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 93,263,428.25 27,544,553.28
（二）归属于少数股东的综合收益总额 0.00
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.08 0.02
（二）稀释每股收益（元/股） 0.08 0.02
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2021年度
编制单位：华灿光电股份有限公司 位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,971,841,338.14 2,149,551,414.51
收到的税费返还 16,049,092.12 12,667,239.98
收到其他与经营活动有关的现金 五、58 331,785,691.20 336,135,000.94
经营活动现金流入小计 3,319,676,121.46 2,498,353,655.43
购买商品、接受劳务支付的现金 2,373,018,694.83 2,026,329,999.80
支付给职工以及为职工支付的现金 567,828,271.42 451,543,453.42
支付的各项税费 59,839,720.27 61,464,991.73
支付其他与经营活动有关的现金 五、58 70,164,149.20 69,209,140.30
经营活动现金流出小计 3,070,850,835.72 2,608,547,585.25
经营活动产生的现金流量净额 五、59 248,825,285.74 -110,193,929.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 250,000,000.00 -
取得投资收益收到的现金 1,386,986.30 316,079.45
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 602,622.53 14,358,836.20
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 960,000,000.00
收到其他与投资活动有关的现金 五、58 10,413,698.63 -
投资活动现金流入小计 262,403,307.46 974,674,915.65
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,163,370,537.55 384,626,543.21
投资支付的现金 470,685,000.00 -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -
支付其他与投资活动有关的现金 五、58 166,200.00
投资活动现金流出小计 1,634,055,537.55 384,792,743.21
投资活动产生的现金流量净额 -1,371,652,230.09 589,882,172.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 1,486,499,993.12
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,967,521,424.13 3,188,576,242.32
收到其他与筹资活动有关的现金 五、58 775,321,022.86 321,860,357.10
筹资活动现金流入小计 2,742,842,446.99 4,996,936,592.54
偿还债务支付的现金 1,853,477,723.41 4,219,151,751.38
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 111,731,795.06 255,205,240.38
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 -
支付其他与筹资活动有关的现金 五、58 467,683,686.25 411,262,038.32
筹资活动现金流出小计 2,432,893,204.72 4,885,619,030.08
筹资活动产生的现金流量净额 309,949,242.27 111,317,562.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,381,567.39 -3,912,495.65
五、现金及现金等价物净增加额 -815,259,269.47 587,093,309.43
加：期初现金及现金等价物余额 1,429,609,352.71 842,516,043.28
六、期末现金及现金等价物余额 614,350,083.24 1,429,609,352.71
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
合并所有者权益变动表
2021年度
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2021年度
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 1,240,236,453.00 - - - 5,109,615,140.75 - 1,778,901.38 - 82,582,724.67 -125,785,071.41 - 6,308,428,148.39
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年期初余额 1,240,236,453.00 - - - 5,109,615,140.75 - 1,778,901.38 - 82,582,724.67 -125,785,071.41 - 6,308,428,148.39
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - 25,906,384.19 - -360,167.81 - - 93,623,596.06 - 119,169,812.44
（一）综合收益总额 - 93,623,596.06 - 93,623,596.06
（二）所有者投入和减少资本 - - - - 25,906,384.19 - - - - - - 25,906,384.19
1. 所有者投入的普通股 - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 25,906,384.19 25,906,384.19
4．其他 - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -360,167.81 - - - - -360,167.81
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -360,167.81 -360,167.81
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - -
2．本期使用 -
（六）其他
四、本期期末余额 1,240,236,453.00 - - - 5,135,521,524.94 - 1,418,733.57 - 82,582,724.67 -32,161,475.35 - 6,427,597,960.83
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
合并所有者权益变动表
2021年度
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020年度
归属于母公司所有者权益
项目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 1,092,161,429.00 - - - 3,774,779,091.59 - -7,525,907.64 - 82,582,724.67 -132,936,173.15 - 4,809,061,164.47
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年期初余额 1,092,161,429.00 - - - 3,774,779,091.59 - -7,525,907.64 - 82,582,724.67 -132,936,173.15 - 4,809,061,164.47
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 148,075,024.00 - - - 1,334,836,049.16 - 9,304,809.02 - - 7,151,101.74 - 1,499,366,983.92
（一）综合收益总额 - 18,239,744.26 - 18,239,744.26
（二）所有者投入和减少资本 148,075,024.00 - - - 1,334,836,049.16 - - - - - - 1,482,911,073.16
1. 所有者投入的普通股 148,075,024.00 1,334,836,049.16 1,482,911,073.16
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 - -
4．其他 - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．对所有者（或股东）的分配 - -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - 9,304,809.02 - - -11,088,642.52 - -1,783,833.50
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 7,797,860.58 -11,088,642.52 -3,290,781.94
6. 其他 1,506,948.44 1,506,948.44
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1．本期提取 - - - - -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 1,240,236,453.00 - - - 5,109,615,140.75 - 1,778,901.38 - 82,582,724.67 -125,785,071.41 - 6,308,428,148.39
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
母公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资产 附注 2021年12月31日 2020年12月31日 负债和所有者权益 附注 2021年12月31日 2020年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 19,813,573.70 224,952,482.97 短期借款 44,789,497.67
交易性金融资产 20,685,000.00 交易性金融负债
衍生金融资产 - 衍生金融负债
应收票据 9,094,898.99 107,229,659.59 应付票据 35,000,000.00
应收账款 十五、1 44,446,882.26 59,001,595.81 应付账款 29,211,262.00 27,168,804.26
应收款项融资 5,101,903.39 7,382,601.87 预收款项 789,255.19
预付款项 70,133.37 59,800.00 合同负债
其他应收款 十五、2 24,491,340.83 10,323,958.75 应付职工薪酬 716,415.55 328,884.74
其中：应收利息 - 9,100,276.70 应交税费 1,513,170.34 830,175.46
应收股利 - 其他应付款 58,756,434.13 92,911,905.57
存货 - 1,554,820.51 其中：应付利息 -
合同资产 应付股利 -
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 -
其他流动资产 1,977,678.11 1,808,866.41 其他流动负债 3,009,283.86 27,111,869.93
流动资产合计 125,681,410.65 412,313,785.91 流动负债合计 93,206,565.88 228,930,392.82
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 -
其他债权投资 应付债券 -
长期应收款 1,481,849,993.12 其中：优先股
长期股权投资 十五、3 6,505,715,281.72 4,826,019,753.27 永续债
其他权益工具投资 租赁负债
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 75,006,213.11 42,743,411.01 预计负债
固定资产 77,795,710.35 134,380,895.33 递延收益 -
在建工程 32,610.62 - 递延所得税负债 -
生产性生物资产 其他非流动负债 -
油气资产 非流动负债合计 - -
使用权资产 负债合计 93,206,565.88 228,930,392.82
无形资产 32,186,503.14 43,326,050.20 所有者权益：
开发支出 - 股本 1,240,236,453.00 1,240,236,453.00
商誉 - 其他权益工具
长期待摊费用 538,368.61 - 其中：优先股
递延所得税资产 23,897,243.37 18,393,958.45 永续债
其他非流动资产 - 资本公积 5,135,521,524.94 5,109,615,140.75
非流动资产合计 减：库存股 -
6,715,171,930.92 6,546,714,061.38
其他综合收益 -
专项储备
盈余公积 82,582,724.67 82,582,724.67
未分配利润 289,306,073.08 297,663,136.05
所有者权益合计 6,747,646,775.69 6,730,097,454.47
资产总计 6,840,853,341.57 6,959,027,847.29 负债和所有者权益总计 6,840,853,341.57 6,959,027,847.29
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
母公司利润表
2021年度
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、营业收入 十五、4 96,351,080.17 135,497,706.67
减：营业成本 十五、4 83,318,302.86 145,445,051.63
税金及附加 3,123,609.85 2,760,467.58
销售费用 2,340,475.77 492,265.02
管理费用 23,916,302.28 30,149,791.42
研发费用 8,345,610.33 -
财务费用 -12,446,265.67 1,922,780.03
其中：利息费用 502,966.36 38,753,234.24
利息收入 14,004,943.24 40,038,265.98
加：其他收益 124,400.00 237,773.60
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 - -456,701.91
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损 -456,701.91
失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -
信用减值损失（损失以“-”号填列） -155,158.84 -1,514,006.49
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,428,550.39 -464,971.31
资产处置收益（损失以“-”号填列） -345,921.02 -2,802,478.28
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -14,052,185.50 -50,273,033.40
加：营业外收入 1,104,051.59 4,707,261.13
减：营业外支出 912,213.98 436,959.05
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -13,860,347.89 -46,002,731.32
减：所得税费用 -5,503,284.92 -2,435,904.79
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -8,357,062.97 -43,566,826.53
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -8,357,062.97 -43,566,826.53
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） -
五、其他综合收益的税后净额 -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -
六、综合收益总额 -8,357,062.97 -43,566,826.53
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
母公司现金流量表
2021年度
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021年度 2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 63,275,146.83 91,130,397.06
收到的税费返还 10,379.58 70,653.81
收到其他与经营活动有关的现金 86,073,782.34 1,115,846,170.15
经营活动现金流入小计 149,359,308.75 1,207,047,221.02
购买商品、接受劳务支付的现金 77,344,273.70 275,715,341.21
支付给职工以及为职工支付的现金 4,820,575.05 3,966,856.43
支付的各项税费 5,050,315.08 24,304,189.46
支付其他与经营活动有关的现金 95,732,181.70 744,500,407.27
经营活动现金流出小计 182,947,345.53 1,048,486,794.37
经营活动产生的现金流量净额 -33,588,036.78 158,560,426.65
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 -
取得投资收益收到的现金 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 127,520.34 18,000,385.98
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 792,236,281.98
收到其他与投资活动有关的现金 5,102,712.33 -
投资活动现金流入小计 5,230,232.67 810,236,667.96
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 346,546.47 1,465,271.30
投资支付的现金 193,335,006.89 900,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 193,681,553.36 901,465,271.30
投资活动产生的现金流量净额 -188,451,320.69 -91,228,603.34
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,486,499,993.12
取得借款收到的现金 44,013,813.32
收到其他与筹资活动有关的现金 52,907,745.54 695,307,344.65
筹资活动现金流入小计 52,907,745.54 2,225,821,151.09
偿还债务支付的现金 650,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 107,064,676.51
支付其他与筹资活动有关的现金 751,924.97 1,591,004,539.66
筹资活动现金流出小计 751,924.97 2,348,069,216.17
筹资活动产生的现金流量净额 52,155,820.57 -122,248,065.08
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -255,372.37 -284,840.71
五、现金及现金等价物净增加额 -170,138,909.27 -55,201,082.48
加：期初现金及现金等价物余额 189,952,482.97 245,153,565.45
六、期末现金及现金等价物余额 19,813,573.70 189,952,482.97
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
母公司所有者权益变动表
2021年度
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2021年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 1,240,236,453.00 - - - 5,109,615,140.75 - - - 82,582,724.67 297,663,136.05 6,730,097,454.47
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 1,240,236,453.00 - - - 5,109,615,140.75 - - - 82,582,724.67 297,663,136.05 6,730,097,454.47
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - 25,906,384.19 - - - - -8,357,062.97 17,549,321.22
（一）综合收益总额 - -8,357,062.97 -8,357,062.97
（二）所有者投入和减少资本 - - - - 25,906,384.19 - - - - - 25,906,384.19
1. 所有者投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 25,906,384.19 25,906,384.19
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 1,240,236,453.00 - - - 5,135,521,524.94 - - - 82,582,724.67 289,306,073.08 6,747,646,775.69
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
母公司所有者权益变动表
2021年度
编制单位：华灿光电股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 1,092,161,429.00 - - - 3,774,779,091.59 - - - 82,582,724.67 341,229,962.58 5,290,753,207.84
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年期初余额 1,092,161,429.00 - - - 3,774,779,091.59 - - - 82,582,724.67 341,229,962.58 5,290,753,207.84
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 148,075,024.00 - - - 1,334,836,049.16 - - - - -43,566,826.53 1,439,344,246.63
（一）综合收益总额 - -43,566,826.53 -43,566,826.53
（二）所有者投入和减少资本 148,075,024.00 - - - 1,334,836,049.16 - - - - - 1,482,911,073.16
1. 所有者投入的普通股 148,075,024.00 1,334,836,049.16 1,482,911,073.16
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积 - - -
2．对所有者（或股东）的分配 - -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本期提取 -
2．本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 1,240,236,453.00 - - - 5,109,615,140.75 - - - 82,582,724.67 297,663,136.05 6,730,097,454.47
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
华灿光电股份有限公司
财务报表附注
截止 2021 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司简介
华灿光电股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于 2005 年 11 月 8 日，于
2011 年 2 月由武汉华灿光电有限公司整体变更设立股份有限公司，根据《发起人协议》、
公司股东会决议和公司（筹）章程的规定，公司注册资本 150,000,000.00 元，股份总数
150,000,000.00 股。2012 年 4 月经中国证券监督管理委员会（证监许可[2012]578 号文）
核准，公司向社会公开发行人民币普通股(A 股) 50,000,000.00 股，发行后总股本
200,000,000.00 元。
根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司于 2013 年 5 月申请增加注册资本
人民币 100,000,000.00 元，以资本公积转增股本，变更后股本为人民币 300,000,000.00
元。
根据股东会决议和修改后的章程规定，公司于 2014 年 4 月申请增加注册资本人民
币 150,000,000.00 元，以资本公积转增股本，变更后股本为人民币 450,000,000.00 元。
根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司于 2015 年 5 月申请增加股本人民
币 225,000,000.00 元，以资本公积转增股本，变更后股本为人民币 675,000,000.00 元。
根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司 2016 年 6 月向吴康等发行股份购
买资产并配套募集资金合计发行新股 160,684,059.00 股，发行后股本为人民币
835,684,059.00 元。
根据公司董事会决议、股东会决议，公司于 2017 年 6 月 5 日向 98 名激励对象首次
授予 530.47 万股限制性股票，变更后的股本为人民币 840,988,759.00 元；于 2017
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
年 7 月 24 日向 34 名激励对象授予 130.2775 万股限制性股票，变更后的股本为人民币
842,291,534.00 元。
根据公司董事会决议、股东会决议与《关于核准华灿光电股份有限公司向义乌和谐
芯光股权投资合伙企业（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证
监许可[2018]327 号），公司于 2018 年 4 月向义乌和谐芯光股权投资合伙企业（有限合
伙）发行人民币普通股 182,313,043 股、向 New Sure Limited 发行人民币普通股 56,817,391
股购买其合计持有的和谐芯光（义乌）光电科技有限公司 100%股权，发行股票合计
239,130,434 股（每股面值 1 元），变更后的股本为人民币 1,081,421,968.00 元。公司于
2018 年 9 月向特定投资者泰康资产管理有限责任公司、义乌市金融控股有限公司、银华
基金管理股份有限公司和中芯海河赛达（天津）产业投资基金中心（有限合伙）非公开
发行人民币普通股 17,346,936.00 股（每股面值 1 元），变更后的股本为人民币
1,098,768,904.00 元，累计股本为 1,098,768,904.00 元。
根据公司股东会决议和修改后的章程规定，公司于 2019 年 5 月审议并通过了《关
于终止 2017 年股票期权与限制性股票激励计划暨回购注销相关期权及限制性股票的议
案》，2019 年 9 月公司完成回购并注销已授予但尚未解锁的限制性股票 660.7475 万股。
变更后的股本为人民币 1,092,161,429.00 元，累计股本为 1,092,161,429.00 元。
根据公司董事会决议、股东会决议与中国证券监督管理委员会《关于同意华灿光电
股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2020]2575 号），公司于 2020
年 12 月已向特定投资者杭州子泰投资管理有限公司（子泰新时代精选 6 号私募证券投
资基金）、马雪峰、凯誉资产管理有限公司（凯誉 1 号私募基金）、珠海华发实体产业
投资控股有限公司、冯建庆非公开发行人民币普通股 148,075,024 股（每股面值 1 元），
变更后的股本为人民币 1,240,236,453.00 元，累计股本 1,240,236,453.00 元。
公司统一社会信用代码：914201007819530811。
公司地址：武汉市东湖开发区滨湖路 8 号。
法定代表人：郭瑾。
报告期内，公司实际控制人为珠海市人民政府国有资产监督管理委员会。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2. 公司所属行业及主要业务
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业，经营范围：半导体材料与器件、电
子材料与器件、半导体照明设备、蓝宝石晶体生长及蓝宝石深加工产品的设计、制造、销
售、经营租赁；集成电路和传感器的研究开发、加工制造，并提供技术服务；自有产品及
原材料的进出口。（上述经营范围不涉及外商投资准入特别管理措施；依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3. 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表由本公司董事会于 2022 年 04 月 11 日批准报出。
4. 合并财务报表范围及变化
（1） 本报告期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 华灿光电（苏州）有限公司 苏州华灿 100.00
2 华灿光电（浙江）有限公司 浙江华灿 100.00
3 光华（天津）投资管理有限公司 天津光华 100.00
4 云南蓝晶科技有限公司 云南蓝晶 100.00
5 HC Semitek Limited 香港华灿 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2） 本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内合并财务报表范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性
划分标准。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为
记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1） 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政
策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的
账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值
之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2） 非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性
原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的
差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价
值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允
价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，
其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3） 企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1） 合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2） 关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资
金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3） 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
（4） 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a） 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b） 编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c） 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a） 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b） 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c） 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5） 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
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子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归
属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6） 特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表
中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A. 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
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在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成
本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B. 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新
增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益
等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而
产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购
买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的
净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
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④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A. 一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B. 多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面
净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资
产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本
溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1） 共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2） 合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
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9. 外币业务和外币报表折算
（1） 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2） 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇
率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3） 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1） 金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 并
同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改
的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2） 金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司
改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售
金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后
续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变
动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损
益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3） 金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
30
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该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
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（4） 衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5） 金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生
的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
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于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来
12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失
计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按
照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按
照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A. 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提
单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项
融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司
依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
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应收账款组合 1 LED 业务客户
应收账款组合 2 应收合并范围内关联方往来
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收政府补助款、押金及保证金等
其他应收款组合 4 应收合并范围内关联方往来
其他应收款组合 5 账龄组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 应收客户款项
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合 1 应收融资租赁保证金
长期应收款组合 2 应收其他款项
对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
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对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
B. 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其
合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
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F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免
除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6） 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B. 将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A. 所转移金融资产的账面价值；
B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B. 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7） 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
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（8） 金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转
移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的
合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
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②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1） 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗
品、在产品、自制半成品、产成品等。
（2） 发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3） 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货
跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
（4） 存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。周转材料中备品备件按照分次/期转销法
摊销。
13. 合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属
于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予
抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三、10。
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14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
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15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1） 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安
排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2） 初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益；
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B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换
不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3） 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从
其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
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16. 投资性房地产
（1） 投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2） 投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 20-50 5.00 1.90-4.75
土地使用权 50 0.00 2.00
17. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1） 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2） 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
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类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-50 5 1.90-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
其他设备 年限平均法 5 5 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
18. 在建工程
（1） 在建工程以立项项目分类核算。
（2） 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定
可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理
竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实
际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
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19. 借款费用
（1） 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2） 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
20. 无形资产
（1） 无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2） 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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类 别 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
商标 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专有技术 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3） 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段
具有计划性和探索性等特点。
②在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段
具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
（4） 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
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A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产、商誉等（存货、按
公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按
以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者
资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
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减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费
用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后
会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23. 合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本
集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款
权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示
为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和
合同负债不予抵销。
24. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公
司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（1） 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
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②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2） 离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
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②设定受益计划
A. 确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B. 确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C. 确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损
益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D. 确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a） 精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b） 计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c） 资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
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上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3） 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
A. 服务成本；
B. 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C. 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25. 预计负债
（1） 预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
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①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2） 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26. 股份支付
（1） 股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2） 权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3） 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4） 股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
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以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5） 股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价
值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继
续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已
授予的权益工具。
（6） 股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27. 收入确认原则和计量方法
（1） 一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成
分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该
交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移
与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
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③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约
义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至
服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决
定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公
司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预
期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除
应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2） 具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在
综合考虑下列因素的基础上，以货物控制权转移给购买方时点确认收入：取得商品的现
时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬转移、商品法定所有权转移、商品实物资
产转移、客户接受该商品。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品
所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定完成报关手续，已经收
回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报
酬已转移，商品的法定所有权已转移。
②提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同所应履行的履约义务，由于本公司履约的同时客
户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约
进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。
对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
28. 政府补助
（1） 政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2） 政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3） 政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额
确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所
得税负债进行折现。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
（1） 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2） 递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
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②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A. 本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3） 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公
允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要） 会
计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金
融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A. 本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税
资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
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部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础
及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来
期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部
分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30. 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1） 租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2） 单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
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（3） 本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成
本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-50 5 1.90-4.75
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类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
其他设备 年限平均法 5 5 19.00
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损
益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4） 本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬
的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
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本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和) 确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5） 租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A. 本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B. 本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
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融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6） 售后租回
本公司按照附注三、27 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1） 经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
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②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收
益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
31. 回购公司股份
（1） 本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权
益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
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（2） 公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支
出转作库存股成本。
（3） 库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
32. 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如
果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司
根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认
库存股和其他应付款。
33. 重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1） 金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方
式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主
要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变
动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的
对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，
以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
（2） 应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
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并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调
整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术
环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
（3） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
34. 重要会计政策和会计估计的变更
（1） 重要会计政策变更
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新
租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》或
《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行企业会
计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施，其中母公司或子公司在境外上市且按照《国
际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外财务报表的企业可以提前实施。本公司
于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、30。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
合同是否为租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A. 对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融
资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
70
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
B. 对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。
C. 在首次执行日，本公司按照附注三、21，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
一项或多项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及
其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估
包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资
产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是
否符合附注三、27 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售和融
资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁
相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首
次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租
人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计
入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
71
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产
699,522.44 元，一年内到期的非流动负债 275,735.59 元，租赁负债 423,786.85 元，不
影响当年年初母公司资产负债表。
（2） 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3） 首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:人民币元
项 目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 699,522.44 699,522.44
一年内到期的非流动
521,375,203.76 521,650,939.35 275,735.59
负债
租赁负债 不适用 423,786.85 423,786.85
首次执行新租赁准则不影响当年年初母公司资产负债表。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
销售收入、加工及修理修配劳
增值税 13%、9%、6%、5%
务收入、服务收入、出租收入
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%、1%
企业所得税 应纳税所得额 15%、16.5%、25%
教育附加费 应纳流转税额 3%
地方教育附加 应纳流转税额 2%
本公司执行不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
华灿光电股份有限公司 25%
华灿光电(苏州)有限公司 15%
云南蓝晶科技有限公司 15%
72
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
华灿光电(浙江)有限公司 15%
HC SemiTek Limited 16.5%
光华（天津）投资管理有限公司 25%
2. 税收优惠
（1） 经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局等高新技
术企业认定管理机构批准，苏州华灿 2021 年通过高新技术企业复审，高新技术企业证
书编号：GR202132000796，有效期：三年。苏州华灿 2021 年度企业所得税按 15%的税
率征收。
（2） 经云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局等高新技
术企业认定管理机构批准，云南蓝晶 2021 年通过高新技术企业复审，并于 2021 年 12
月取得高新技术企业证书，证书编号：GR202153000377，有效期：三年。云南蓝晶 2021
年度企业所得税按 15%的税率征收。
（3） 经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国税局、浙江省地税局等高新
技术企业认定管理机构批准，浙江华灿 2020 年通过高新技术企业复审，并于 2020 年 12
月取得高新技术企业证书，编号：GR202033006971，有效期：三年，浙江华灿 2021 年
度企业所得税按 15%的税率征收。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 48,758.10
银行存款 614,350,083.24 1,429,292,398.38
其他货币资金 314,893,222.85 675,589,219.09
合计 929,243,306.09 2,104,930,375.57
其中：存放在境外的款项总额 9,241,141.94 12,484,336.77
因抵押、质押或冻结等对
314,893,222.85 675,321,022.86
使用有限制的款项总额
73
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
其他货币资金按明细列示如下：
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
信用证及承兑保证金 262,536,089.55 520,589,219.09
定期存款 52,357,133.30 155,000,000.00
合计 314,893,222.85 675,589,219.09
（1） 其他货币资金中 314,893,222.85 元，主要系公司为定期存款及开具承兑汇票存
入的保证金。
（2） 期末货币资金较期初减少 55.85%，主要系公司 2021 年募投项目投资增加所
致。
注：于 2021 年 12 月 31 日货币资金受限情况见附注“五、60.所有权或使用权受到限制资产”。
2. 交易性金融资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：结构性存款 200,000,000.00
权益工具投资 20,685,000.00
合计 220,685,000.00
3. 应收票据
(1) 分类列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑票据 275,404,330.57 275,404,330.57 246,594,221.12 246,594,221.12
商业承兑票据 157,433,163.99 472,299.49 156,960,864.50 259,031,726.56 795,420.33 258,236,306.23
合计 432,837,494.56 472,299.49 432,365,195.07 505,625,947.68 795,420.33 504,830,527.35
(2) 期末本公司已质押的应收票据
项 目 已质押金额
银行承兑汇票 68,981,019.94
商业承兑汇票
合计 68,981,019.94
74
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
(3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 146,222,064.97 159,013,292.68
商业承兑汇票 36,510,493.53
合计 146,222,064.97 195,523,786.21
(4) 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 432,837,494.56 100.00 472,299.49 432,365,195.07
银行承兑汇票组合 275,404,330.57 63.63 275,404,330.57
商业承兑汇票组合 157,433,163.99 36.37 472,299.49 0.30 156,960,864.50
合计 432,837,494.56 100.00 472,299.49 432,365,195.07
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 505,625,947.68 100.00 795,420.33 504,830,527.35
银行承兑汇票组合 246,594,221.12 48.77 246,594,221.12
商业承兑汇票组合 259,031,726.56 51.23 795,420.33 0.30 258,236,306.23
合计 505,625,947.68 100.00 795,420.33 504,830,527.35
于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按商业承兑汇票组合计提坏账准备
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
名 称 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 例（%）
商业承兑汇票组合 157,433,163.99 472,299.49 0.30 259,031,726.56 795,420.33 0.30
合计 157,433,163.99 472,299.49 0.30 259,031,726.56 795,420.33 0.30
(5) 本期坏账准备的变动情况
2020 年 本期变动金额 2021 年
类 别
12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 12 月 31 日
银行承兑汇票组合
商业承兑汇票组合 795,420.33 -323,120.84 472,299.49
合计 795,420.33 -323,120.84 472,299.49
75
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
4. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 679,805,596.21 659,247,255.26
1至 2年 46,038,089.61 15,704,786.95
2至 3年 3,283,560.24 78,941,782.79
3至 4年 70,747,963.30 17,282,282.71
4至 5年 16,311,333.71 13,624,741.66
5 年以上 105,837,562.63 94,036,986.26
小计 922,024,105.70 878,837,835.63
减：坏账准备 219,201,012.20 208,281,005.34
合计 702,823,093.50 670,556,830.29
(2) 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 181,632,076.98 19.70 179,841,853.74 99.01 1,790,223.24
按组合计提坏账准备 740,392,028.72 80.30 39,359,158.46 5.32 701,032,870.26
其中：
LED 业务组合 740,392,028.72 80.30 39,359,158.46 5.32 701,032,870.26
合计 922,024,105.70 100.00 219,201,012.20 23.77 702,823,093.50
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 184,077,113.59 20.95 169,637,597.81 92.16 14,439,515.78
按组合计提坏账准备 694,760,722.04 79.05 38,643,407.53 5.56 656,117,314.51
其中：
LED 业务组合 694,760,722.04 79.05 38,643,407.53 5.56 656,117,314.51
合计 878,837,835.63 100.00 208,281,005.34 23.70 670,556,830.29
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
76
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
预计不能全部收
彩明贸易有限公司 2,506.60 2,506.60 100.00
回
客户涉诉案件
多，且起诉成本
深圳市宇浩光电有限公司 18,518,584.48 18,518,584.48 100.00 高，预计无法收
回，企业内部全
额计提
深圳市旭日之芯科技有限公司 28,792,871.98 28,792,871.98 100.00 预计无法收回
客户涉诉案件
多，且起诉成本
四川柏狮光电技术有限公司 12,112,156.14 12,112,156.14 100.00 高，预计无法收
回，企业内部全
额计提
预计无法全部收
兆鑫光电科技股份有限公司 6,642,048.07 4,851,824.83 73.05
回
深圳极光王科技股份有限公司 3,152,042.06 3,152,042.06 100.00 预计无法收回
深圳市金丽豪科技有限公司 890,719.19 890,719.19 100.00 预计无法收回
深圳市优信光科技有限公司 15,373,605.31 15,373,605.31 100.00 预计无法收回
杭州恒星高虹光电科技股份有
76,351.75 76,351.75 100.00 预计无法收回
限公司
芜湖德豪润达光电科技有限公
248,733.82 248,733.82 100.00 预计无法收回
司
浙江英特来光电科技有限公司 283,195.48 283,195.48 100.00 预计无法收回
苏州雨竹电子有限公司 117,958.54 117,958.54 100.00 预计无法收回
大连美明外延片科技有限公司 3,253,158.11 3,253,158.11 100.00 预计无法收回
杭州世明光电有限公司 2,837,602.43 2,837,602.43 100.00 预计无法收回
客户破产重整，
浙江中宙照明科技有限公司 1,714,955.89 1,714,955.89 100.00
已豁免债权
国榜光学科技股份有限公司 5,428,776.06 5,428,776.06 100.00 预计无法收回
锐捷科技股份有限公司 1,103,633.67 1,103,633.67 100.00 预计无法收回
AND Corporation 14,460.09 14,460.09 100.00 预计无法收回
LGS Co.，Ltd. 63,757.00 63,757.00 100.00 预计无法收回
77
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
深圳市丽格特光电有限公司 33,541,774.77 33,541,774.77 100.00 预计无法收回
苏州派腾电子有限公司 35,991,528.31 35,991,528.31 100.00 预计无法收回
广东方大索正光电照明有限公
6,849,854.23 6,849,854.23 100.00 预计无法收回
司
江苏米优光电科技有限公司 4,116,245.10 4,116,245.10 100.00 预计无法收回
LG INNOTEK CO., LTD. 490,014.69 490,014.69 100.00 预计无法收回
新和(绍兴)绿色照明有限公司 15,543.21 15,543.21 100.00 预计无法收回
合计 181,632,076.98 179,841,853.74 99.01
②于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按 LED 业务客户组合计提坏账准备
的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 679,805,596.21 20,394,168.35 3.00
1-2 年 46,038,089.61 4,603,808.96 10.00
2-3 年 16,370.62 4,911.19 30.00
3-4 年 350,061.53 175,030.77 50.00
4-5 年 3,357.81 2,686.25 80.00
5 年以上 14,178,552.94 14,178,552.94 100.00
合计 740,392,028.72 39,359,158.46 5.32
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 659,247,255.26 19,777,417.74 3.00
1-2 年 11,986,133.43 1,198,613.34 10.00
2-3 年 7,348,980.74 2,204,694.22 30.00
3-4 年 982,092.81 491,046.41 50.00
4-5 年 1,123,119.90 898,495.92 80.00
5 年以上 14,073,139.90 14,073,139.90 100.00
合计 694,760,722.04 38,643,407.53 5.56
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
78
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
(3) 本期坏账准备的变动情况
2020 年 本期变动金额 2021 年
类 别
12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 12 月 31 日
单项计提 169,637,597.81 13,333,632.71 2,179,376.78 950,000.00 179,841,853.74
LED 业务组合 38,643,407.53 761,633.22 45,882.29 39,359,158.46
合计 208,281,005.34 14,095,265.93 2,179,376.78 995,882.29 219,201,012.20
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额
第一名 90,706,775.95 9.84 2,721,203.28
第二名 56,758,023.28 6.16 4,852,740.70
第三名 50,597,353.31 5.49 1,517,920.60
第四名 38,002,728.86 4.12 1,140,081.87
第五名 37,608,518.27 4.08 1,128,255.55
合计 273,673,399.67 29.69 11,360,202.00
5. 应收款项融资
项 目 2021 年 12 月 31 日公允价值 2020 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 358,263,111.36 222,943,486.28
合计 358,263,111.36 222,943,486.28
注：（1）本公司视日常资金管理的需要将一部分信用等级高的银行承兑汇票进行贴现和背书，
将信用等级高的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）期末应收款项融资均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信
用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值损失。
6. 预付账款
(1) 预付账款按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 48,565,783.5 98.12 45,217,076.60 98.48
1至 2年 877,719.08 1.77 474,480.28 1.03
2至 3年 1,242.48 0.00 73,734.81 0.16
3 年以上 51,817.94 0.11 148,989.02 0.33
合计 49,496,563.00 100.00 45,914,280.71 100.00
79
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(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付账款情况
单位名称 期末余额 占预付账款期末余额合计数的比例(%)
第一名 24,503,354.54 49.51
第二名 3,936,589.88 7.95
第三名 2,943,733.88 5.95
第四名 2,213,241.40 4.47
第五名 1,972,716.49 3.99
合计 35,569,636.19 71.87
7. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 17,329,209.75
其他应收款 176,726,641.65 129,647,873.80
合计 176,726,641.65 146,977,083.55
(2) 应收利息
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行存款利息 6,915,511.12
股权款逾期应收利息 10,413,698.63
小计 17,329,209.75
减：坏账准备
合计 17,329,209.75
其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 174,805,398.70 128,664,411.09
1至 2年 2,208,522.27 365,854.06
2至 3年 157,900.38 2,212,835.54
3至 4年 1,014,218.32 908,322.71
4至 5年 647,082.43 137,655.45
5 年以上 233,600.00 244,534.26
小计 179,066,722.10 132,533,613.11
减：坏账准备 2,340,080.45 2,885,739.31
合计 176,726,641.65 129,647,873.80
80
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②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收政府补助款 172,555,500.00 122,308,700.00
保证金、押金 2,336,011.36 4,184,585.35
备用金 364,223.38 400,489.14
往来款及其他 3,810,987.36 5,639,838.62
小计 179,066,722.10 132,533,613.11
减：坏账准备 2,340,080.45 2,885,739.31
合计 176,726,641.65 129,647,873.80
③按坏账计提情况
A 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
用损失(未发生信 信用损失(已发生
期信用损失
用减值) 信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 72,972.66 2,812,766.65 2,885,739.31
2021 年 1 月 1 日余额在本
期
本期计提 -65,566.50 -49,191.84 -114,758.34
本期转回 264,209.55 264,209.55
本期转销
本期核销 166,690.97 166,690.97
其他变动
2021 年 12 月 31 日余额 7,406.16 2,332,674.29 2,340,080.45
A1.截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
坏账
类 别 账面余额 内的预期信 账面价值 理由
准备
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 176,685,398.38 7,406.16 176,677,992.22
信用风险未
其中：账龄组合 246,872.03 3.00 7,406.16 239,465.87
显著增加
81
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
未来 12 个月
坏账
类 别 账面余额 内的预期信 账面价值 理由
准备
用损失率(%)
应收政府补助款押金及 信用风险未
176,438,526.35 176,438,526.35
保证金等 显著增加
合计 176,685,398.38 7,406.16 176,677,992.22
A2.截至 2021 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备 2,251,705.02 2,251,705.02
按组合计提坏账准备 129,618.70 80,969.27 48,649.43
信用风险已显
其中：账龄组合 129,618.70 80,969.27 48,649.43 著增加但尚未
发生信用减值
合计 2,381,323.72 97.96 2,332,674.29 48,649.43
A3.2021 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 246,872.03 7,406.16 3.00
1-2 年 1,400.00 140.00 10.00
2-3 年 400.38 120.11 30.00
3-4 年 94,218.32 47,109.16 50.00
4-5 年 0.00 0.00 00.00
5 年以上 33,600.00 33,600.00 100.00
合计 376,490.73 88,375.43
B 截止 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 6,041.02 169,458.89 175,499.91
82
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 66,931.64 2,643,307.76 2,710,239.40
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 72,972.66 2,812,766.65 2,885,739.31
B1.截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
坏账
类 别 账面余额 内的预期信 账面价值 理由
准备
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 129,568,398.42 72,972.66 129,495,425.76
信用风险未
其中：账龄组合 2,432,421.72 3.00 72,972.66 2,359,449.06
显著增加
应收政府补助款押金 信用风险未
127,135,976.70 127,135,976.70
及保证金等 显著增加
合计 129,568,398.42 0.06 72,972.66 129,495,425.76
B2.截至 2020 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备 2,649,681.54 100 2,649,681.54
按组合计提坏账准备 315,533.15 51.69 163,085.11 152,448.04
信用风险已
显著增加但
其中：账龄组合 315,533.15 51.69 163,085.11 152,448.04
尚未发生信
用减值
合计 2,965,214.69 94.86 2,812,766.65 152,448.04
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B3.于 2020 年 12 月 31 日，组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 2,432,421.72 72,972.66 3.00
1-2 年 122,613.08 12,261.31 10.00
2-3 年
3-4 年 29,130.36 14,565.18 50.00
4-5 年 137,655.45 110,124.36 80.00
5 年以上 26,134.26 26,134.26 100.00
合计 2,747,954.87 236,057.77
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
准备
数的比例(%)
义乌信息光电高新技术产
政府补助款 101,245,800.00 1 年以内 56.54
业园管委会
张家港经开区控股集团有
政府补助款 60,000,000.00 1 年以内 33.51
限公司
玉溪市红塔区工业和信息
政府补助款 11,309,700.00 1 年以内 6.32
化局
浙江义乌工业园区管理委
保证金 720,000.00 2-3 年 0.40
员会
张家港华兴热力有限公司 保证金、押金 500,000.00 1-2 年 0.28
合计 173,775,500.00 97.05
⑤涉及政府补助的应收款项
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 账龄 预计收取的时间、金额及依据
华灿光电LED 外延、
义乌信息光电高新技术 公司于 2022 年 3 月 31 日收到
芯片及蓝宝石加工 101,245,800.00 1 年以内
产业园管委会 补助款 101,245,800.00 元
项目
公司于 2022 年 3 月 25 日收到
张家港经开区控股集团 产业发展补贴（张经 银行存款 3000 万元，于 2022
60,000,000.00 1 年以内
有限公司 管【2021】7 号） 年 3 月 25 日收到票据 3000 万
元
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单位名称 政府补助项目名称 期末余额 账龄 预计收取的时间、金额及依据
玉溪市红塔区工业和信 公司于 2022 年 3 月 18 日收到
产业发展补贴 11,309,700.00 1 年以内
息化局 补助款 11,309,700.00 元
合计 172,555,500.00
8. 存货
(1) 存货分类
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 330,623,469.44 666,311.64 329,957,157.80 284,526,446.54 476,730.42 284,049,716.12
在产品 84,184,818.09 4,188,843.02 79,995,975.07 87,688,025.75 1,117,743.64 86,570,282.11
库存商
613,454,251.97 53,140,797.28 560,313,454.69 359,442,323.68 60,097,226.74 299,345,096.94
品
周转材
81,689,222.92 655,912.39 81,033,310.53 78,598,721.68 585,784.01 78,012,937.67
料
自制半
294,512,175.55 36,551,906.85 257,960,268.7 272,967,201.17 10,961,294.89 262,005,906.28
成品
合计 1,404,463,937.97 95,203,771.18 1,309,260,166.79 1,083,222,718.82 73,238,779.7 1,009,983,939.12
(2) 存货跌价准备
2020 年 本期增加金额 本期减少金额 2021 年
项 目
12 月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 12 月 31 日
原材料 476,730.42 194,851.11 5,269.89 666,311.64
库存商品 60,097,226.74 37,487,511.71 44,443,941.17 53,140,797.28
周转材料 585,784.01 140,952.33 70,823.95 655,912.39
在产品 1,117,743.64 4,616,547.66 1,545,448.28 4,188,843.02
自制半成品 10,961,294.89 29,612,296.35 4,021,684.39 36,551,906.85
合计 73,238,779.70 72,052,159.16 50,087,167.68 95,203,771.18
注：本公司相关产品可变现净值根据期末的市场销售价格减去相关费用确定，需要经过加工的材
料存货，材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，按材料的成本与可变现净值孰低确定。
可变现净值为该材料生产的产成品的估计售价减去至完工估计发生的成本及估计的销售费用及税费。
注：本期转销金额系上年计提跌价的存货于本期领用或实现销售。
85
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9. 一年内到期的非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应收款 5,550,000.00
减：减值准备
合计 5,550,000.00
10. 其他流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税留抵增值税借方余额 402,081,533.88 271,872,544.41
保险费及其他 8,105,733.75 4,274,629.62
合计 410,187,267.63 276,147,174.03
11. 长期应收款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收融资租赁保证金 9,712,564.11
小计 9,712,564.11
减：一年内到期的非流动资产 5,550,000.00
合计 4,162,564.11
12. 长期股权投资
本期增减变动
2020 年
被投资单位 追加 减少 权益法下确认 其他综合收 其他权
12 月 31 日
投资 投资 的投资损益 益调整 益变动
一、合营企业
SemiconLight(China)Company
602,799.17 -584,182.55 -10,521.64
Limited
合计 602,799.17 -584,182.55 -10,521.64
（续上表）
本期增减变动
2021 年 减值准备
被投资单位 宣告发放现金股利 计提减值
其他 12 月 31 日 余额
或利润 准备
一、合营企业
Semicon Light (China) Company Limited 8,094.98
合计 8,094.98
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注：子公司香港华灿与 Semicon Light Company Limited、Max Alpha Technology Limited 签署《合
资协议》在香港共同设立 Semicon Light (China) Company Limited，香港华灿将以现金 80 万美元出资
参股，认缴出资比例为 37.21%，根据协议规定，新设公司董事会由三名董事组成，出资各方分别派出
一名董事，所有提交董事会审议的事项，均需获得2/3 赞成票通过。本公司对Semicon Light (China)
Company Limited 构成共同控制，截止 2021 年 12 月 31 日，香港华灿实际出资 40 万美元。
13. 其他权益工具投资
(1) 其他权益工具投资情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
上市权益工具投资
非上市权益工具投资 2,942,634.20 3,011,495.82
合计 2,942,634.20 3,011,495.82
(2) 非交易性权益工具的投资情况
其他综合
其他综合收益 指定为以公允价值计
本期确认的 累计 累计 收益转入
项 目 转入留存收益 量且其变动计入其他
股利收入 利得 损失 留存收益
的金额 综合收益的原因
的原因
公司因战略部署需要
对 Daily Strategy
投资，非收取合同现
Limited 的投资
金流量为目标。
14. 投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值：
1.年初余额 66,438,352.77 3,997,796.27 70,436,149.04
2.本年增加金额 59,938,644.59 3,579,233.94 63,517,878.53
（1）外购
（2）固定资产转入 59,938,644.59 59,938,644.59
（3）无形资产转入 3,579,233.94 3,579,233.94
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
4.年末余额 126,376,997.36 7,577,030.21 133,954,027.57
二、累计折旧和累计摊销
1.年初金额 26,517,468.40 1,175,269.63 27,692,738.03
2.本年增加金额 30,060,603.74 1,194,472.69 31,255,076.43
（1）固定资产转入 25,000,650.71 25,000,650.71
（2）无形资产转入 1,167,700.86 1,167,700.86
（3）计提或摊销 5,059,953.03 26,771.83 5,086,724.86
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额 56,578,072.14 2,369,742.32 58,947,814.46
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值 69,798,925.22 5,207,287.89 75,006,213.11
2.年初账面价值 39,920,884.37 2,822,526.64 42,743,411.01
15. 固定资产
（1） 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值：
1.年初余额 1,380,964,960.35 5,404,885,221.73 5,336,198.56 191,553,584.19 6,982,739,964.83
2.本年增加金额 21,833,283.20 484,001,869.71 1,418,412.42 22,159,516.52 529,413,081.85
（1）购置 161,691.04 161,691.04
（2）在建工程转入 21,833,283.20 484,001,869.71 1,418,412.42 21,997,825.48 529,251,390.81
（3）内部合并增加
3.本年减少金额 59,997,644.59 13,050,306.29 876,912.78 11,315,375.24 85,240,238.90
88
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
（1）处置或报废 59,000.00 13,050,306.29 876,912.78 11,315,375.24 25,301,594.31
（2）转入投资性房地产 59,938,644.59 59,938,644.59
（3）其他减少
4.年末余额 1,342,800,598.96 5,875,836,785.15 5,877,698.20 202,397,725.47 7,426,912,807.78
二、累计折旧
1.年初金额 242,541,085.48 2,336,367,057.06 4,027,103.52 93,865,581.08 2,676,800,827.14
2.本年增加金额 67,701,404.13 576,206,567.17 373,451.77 19,665,987.96 663,947,411.03
（1）计提 67,701,404.13 576,206,567.17 373,451.77 19,665,987.96 663,947,411.03
3.本年减少金额 25,027,507.92 9,543,487.29 832,348.39 10,632,350.64 46,035,694.24
（1）处置或报废 26,857.21 9,543,487.29 832,348.39 10,632,350.64 21,035,043.53
（2）转入投资性房地产 25,000,650.71 25,000,650.71
（3）其他减少
4.年末余额 285,214,981.69 2,903,030,136.94 3,568,206.90 102,899,218.40 3,294,712,543.93
三、减值准备
1.年初余额 7,557,622.18 81,181.62 7,638,803.80
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额 689,161.45 72,968.68 762,130.13
（1）处置或报废 689,161.45 72,968.68 762,130.13
4.年末余额 6,868,460.73 8,212.94 6,876,673.67
四、固定资产账面价值
1.年末账面价值 1,057,585,617.27 2,965,938,187.48 2,309,491.30 99,490,294.13 4,125,323,590.18
2.年初账面价值 1,138,423,874.87 3,060,960,542.49 1,309,095.04 97,606,821.49 4,298,300,333.89
注 1：固定资产抵押情况详“附注五、60 所有权或使用权受限的资产”之说明。
（2） 通过融资租赁租入的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 228,177,834.64 93,899,373.76 134,278,460.88
合计 228,177,834.64 93,899,373.76 134,278,460.88
（3） 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
浙江华灿二期厂房 148,238,335.34 产权证办理中
云南蓝晶新增车间及宿舍 42,248,537.41 待全部完工后办理产权证书
89
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
16. 在建工程
（1） 在建工程情况
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
浙江华灿二期项目 701,734,780.10 701,734,780.10 104,509,258.33 104,509,258.33
张家港芯片四期项目 294,200,822.50 294,200,822.50 172,016,083.06 172,016,083.06
Micro 项目 150,058,560.75 150,058,560.75
3500 万片衬底片一期项目 74,750,454.51 74,750,454.51 152,068,658.39 152,068,658.39
红黄 Mini 扩产项目 68,106,236.63 68,106,236.63 11,557,430.66 11,557,430.66
浙江华灿一期项目 44,634,101.35 44,634,101.35 41,201,029.05 41,201,029.05
张家港芯片三期项目 14,862,084.69 14,862,084.69 1,297,660.21 1,297,660.21
义乌 LED 单晶衬底片项目 3,327,734.46 3,327,734.46 42,367,131.72 42,367,131.72
张家港芯片二期项目 2,161,946.91 2,161,946.91 4,768,966.56 4,768,966.56
浙江华灿 GaN 电力电子器件 674,216.09 674,216.09
浙江华灿紫外项目 327,433.63 327,433.63
其他零星项目 186,835,336.32 186,835,336.32 29,469,427.10 29,469,427.10
合计 1,541,673,707.94 1,541,673,707.94 559,255,645.08 559,255,645.08
（2） 重要在建工程项目变动情况
2020 年 本期转入固定 本期其他减 2021 年
项目名称 预算数 本期增加金额
12 月 31 日 资产金额 少金额 12 月 31 日
浙江华灿
991,104,100.00 104,509,258.33 613,990,392.18 16,764,870.41 701,734,780.10
二期项目
张家港芯
片四期项 2,183,704,596.28 172,016,083.06 222,455,979.86 100,271,240.42 294,200,822.50
目
Micro 项目 282,596,670.00 276,799,348.16 126,740,787.41 150,058,560.75
3500 万片
衬底片一 151,540,447.79 152,068,658.39 14,542,077.66 91,555,534.32 304,747.22 74,750,454.51
期项目
红黄 Mini
150,000,000.00 11,557,430.66 80,358,440.56 23,809,634.59 68,106,236.63
扩产项目
90
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2020 年 本期转入固定 本期其他减 2021 年
项目名称 预算数 本期增加金额
12 月 31 日 资产金额 少金额 12 月 31 日
浙江华灿
3,504,279,000.00 41,201,029.05 4,470,736.30 1,037,664.00 44,634,101.35
一期项目
张家港芯
片三期项 43,334,975.64 1,297,660.21 40,409,505.51 26,845,081.03 14,862,084.69
目
义乌 LED
单晶衬底 503,661,100.00 42,367,131.72 783,997.53 39,823,394.79 3,327,734.46
片项目
张家港芯
片二期项 2,443,000.00 4,768,966.56 2,914,463.67 5,521,483.32 2,161,946.91
目
浙江华灿
GaN 电力 340,000,000.00 10,177,301.02 9,503,084.93 674,216.09
电子器件
浙江华灿
351,000,000.00 327,433.63 327,433.63
紫外项目
其他零星
410,372,164.00 29,469,427.10 247,059,054.02 87,378,615.59 2,314,529.21 186,835,336.32
项目
合计 8,914,036,053.71 559,255,645.08 1,514,288,730.10 529,251,390.81 2,619,276.43 1,541,673,707.94
17. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日
会计政策变更
2021 年 1 月 1 日 699,522.44 699,522.44
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 699,522.44 699,522.44
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日
会计政策变更
91
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额 289,457.56 289,457.56
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 289,457.56 289,457.56
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日
会计政策变更
2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日
410,064.88 410,064.88
账面价值
2.2021 年 1 月 1 日账
699,522.44 699,522.44
面价值
18. 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 专有技术 商标 软件 合计
一、账面原值
1.年初余额 414,190,865.70 469,206,039.69 34,000.00 22,960,496.77 906,391,402.16
2.本年增加金额 25,600,450.58 2,637,658.50 28,238,109.08
（1）购置 2,637,658.50 2,637,658.50
（2）内部研发 25,600,450.58 25,600,450.58
3.本年减少金额 3,579,233.94 3,579,233.94
（1）处置
（2）转入投资性
3,579,233.94 3,579,233.94
房地产
4.年末余额 410,611,631.76 494,806,490.27 34,000.00 25,598,155.27 931,050,277.30
二、累计摊销
1.年初余额 44,248,332.19 153,648,149.42 34,000.00 9,032,266.66 206,962,748.27
2.本年增加金额 8,822,588.85 51,021,767.10 2,040,384.92 61,884,740.87
92
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 专有技术 商标 软件 合计
（1）计提 8,822,588.85 51,021,767.10 2,040,384.92 61,884,740.87
3.本年减少金额 1,167,700.86 1,167,700.86
（1）处置
（2）转入投资性
1,167,700.86 1,167,700.86
房地产
4.年末余额 51,903,220.18 204,669,916.52 34,000.00 11,072,651.58 267,679,788.28
三、减值准备
1.年初余额 4,998,058.05 4,998,058.05
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额 4,998,058.05 4,998,058.05
四、账面价值
1.年末账面价值 358,708,411.58 285,138,515.70 14,525,503.69 658,372,430.97
2.年初账面价值 369,942,533.51 310,559,832.22 13,928,230.11 694,430,595.84
注：无形资产抵押情况详见“附注五、60 所有权或使用权受限的资产”之说明。
(2) 期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
截止 2021 年 12 月 31 日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
53.14%。
19. 开发支出
本期增加金额 本期减少金额
2020 年 转入 2021 年
项 目 内部开发 其 确认为无形 其
12 月 31 日 当期 12 月 31 日
支出 他 资产 他
损益
超高光效背光和照明
LED 芯片开发及产业 7,849,465.23 8,303,460.44 16,152,925.67
化
新型显示 Micro-LED
外延技术开发及产业 7,533,236.37 14,336,110.13 21,869,346.50
化项目
93
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
2020 年 转入 2021 年
项 目 内部开发 其 确认为无形 其
12 月 31 日 当期 12 月 31 日
支出 他 资产 他
损益
Mini LED 蓝绿外延技
3,926,959.40 10,497,430.50 14,424,389.90
术开发
红光 Mini LED 芯片技
3,387,024.75 12,283,121.88 15,670,146.63
术开发
6 英寸晶棒外圆工艺研
2,855,108.47 616,015.24 3,471,123.71
发
双轨全自动上蜡机6 寸
3,554,670.51 791,826.57 4,346,497.08
贴蜡技术的研发
6 寸蓝宝石晶片抛光技
7,850,037.81 996,952.20 8,846,990.01
术的研发
6 寸蓝宝石晶片双面研
2,110,983.14 998,972.09 3,109,955.23
磨关键技术
4 英寸蓝宝石单晶体裂
547,798.15 1,739,075.82 2,286,873.97
纹改进方法研究
6 英寸等径蓝宝石单
966,596.65 1,612,517.38 2,579,114.03
晶体生长技术研发
Micro LED 清洗工艺
273,733.74 1,369,863.52 1,643,597.26
的研发
360nm 近紫外 LED 外
3,584,241.52 3,584,241.52
延技术开发
280nm 深紫外 LED 外
4,044,249.39 7,255,006.08 11,299,255.47
延技术开发
第三代半导体大尺寸
衬底材料与新型核心 2,668,679.70 3,194,603.69 5,863,283.39
器件的研究及产业化
新型显示 LED 器件
核心技术开发及产业 3,129,568.52 13,141,300.03 16,270,868.55
化研究
Ag 工艺倒装LED 芯片
3,430,854.06 3,430,854.06
技术开发
94
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
2020 年 转入 2021 年
项 目 内部开发 其 确认为无形 其
12 月 31 日 当期 12 月 31 日
支出 他 资产 他
损益
蓝绿 Mini LED 芯片可
4,555,450.06 4,555,450.06
靠性改善技术开发
新一代显示器用半导
体 Micro-LED 核心技 11,231,433.49 11,231,433.49
术开发及产业化研究
新一代新型显示用半
导体 LED 芯片制备技 9,801,487.48 9,801,487.48
术
第三代半导体 GaN 基
外延材料及器件的研 2,638,172.98 2,638,172.98
发及产业化
Notch 小缺口加工 560,375.44 560,375.44
抛光一致凹面型工艺
712,572.34 712,572.34
研发
蓝宝石双面研磨双面
减薄节能减排关键技 652,501.73 652,501.73
术
坩埚下降法蓝宝石晶
体生长速率的改进研 178,833.07 178,833.07
发
5 英寸晶片倒边处理关
254,111.02 254,111.02
键技术研发
合计 54,282,353.35 111,152,047.24 25,600,450.58 139,833,950.01
注：根据各项目达到资本化条件的实际情况，作为资本化开始时点；项目效用及研究成果报告，
作为资本化具体依据；截至期末尚未转入无形资产的研发项目进度分别处于产品开发阶段、已完结并处
于小批量试投产阶段。
95
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
20. 商誉
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或 2020 年 本期增加 本期减少 2021 年
形成商誉的事项 12 月 31 日 企业合并形成的 其他 处置 其他减少 12 月 31 日
云南蓝晶资产组 253,767,565.36 253,767,565.36
合计 253,767,565.36 253,767,565.36
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或 2020 年 本期增加 本期减少 2021 年
形成商誉的事项 12 月 31 日 计提 其他 处置 其他减少 12 月 31 日
云南蓝晶资产组 253,767,565.36 253,767,565.36
合计 253,767,565.36 253,767,565.36
21. 长期待摊费用
2020 年 本期减少 2021 年
项 目 本期增加
12 月 31 日 本期摊销 其他减少 12 月 31 日
银团借款安排费 20,921,257.41 6,428,571.43 14,492,685.98
排污权有偿使用费 930,924.96 18,900.00 759,590.00 190,234.96
更新改造费用及其他 1,097,023.32 2,732,462.35 1,370,853.67 32,000.00 2,426,632.00
合计 22,949,205.69 2,751,362.35 8,559,015.10 32,000.00 17,109,552.94
22. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 101,206,981.72 16,140,382.52 80,004,120.37 12,928,973.76
信用减值准备 106,371,641.69 16,688,882.89 93,669,640.43 14,510,870.03
内部交易未实现
8,920,828.78 1,338,124.32 14,873,713.95 2,231,057.09
利润
可抵扣亏损 1,386,855,934.04 215,599,797.97 1,496,987,294.13 230,516,897.84
递延收益 240,677,398.30 36,101,609.75 293,144,969.20 43,971,745.38
预提费用 2,239,320.08 559,830.02
股份支付 25,906,384.19 3,957,043.20
合计 1,872,178,488.80 290,385,670.67 1,978,679,738.08 304,159,544.10
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(2) 未经抵销的递延所得税负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
259,497,703.80 38,924,655.57 275,945,242.53 41,391,786.38
并资产评估增值
固定资产加速折旧 970,603,505.27 145,590,525.78 1,094,778,554.93 164,216,783.24
合计 1,230,101,209.07 184,515,181.35 1,370,723,797.46 205,608,569.62
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 115,641,750.39 118,292,524.55
可抵扣亏损 9,751,440.84 4,585,431.19
合计 125,393,191.23 122,877,955.74
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
2022 年
2023 年
2024 年 2,505,576.75 2,505,576.75
2025 年 2,079,854.44 2,079,854.44
2026 年 5,166,009.65
合计 9,751,440.84 4,585,431.19
23. 其他非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付工程款 5,124,841.58 96,029.00
预付设备款 230,173,808.33 72,096,005.85
合计 235,298,649.91 72,192,034.85
24. 短期借款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
质押借款 210,787,934.92 123,534,272.45
抵押借款 119,500,000.00 119,500,000.00
保证借款 1,136,420,410.64 865,074,100.00
合计 1,466,708,345.56 1,108,108,372.45
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注：（1）期末无已到期未偿还的短期借款。
（2）抵押借款、质押借款相关担保资产的类别及金额见附注“五、60.所有权或使
用权受到限制的资产”之说明，保证借款的担保方式及金额见附注“十、（五）3.关联
方担保”之说明。
25. 应付票据
种 类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
商业承兑汇票 16,431,363.80
银行承兑汇票 618,054,237.83 732,247,489.10
合计 634,485,601.63 732,247,489.10
26. 应付账款
(1) 按性质列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
货款 346,128,351.48 366,517,603.31
工程设备款 497,255,780.03 191,289,554.40
加工费及其他 15,928,976.85 9,045,899.31
合计 859,313,108.36 566,853,057.02
(2) 期末账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 2021 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
第一名 112,834,654.45 未到合同约定的付款期限
第二名 14,658,756.88 未到合同约定的付款期限
第三名 7,241,011.59 未到合同约定的付款期限
第四名 7,240,734.52 未到合同约定的付款期限
第五名 3,950,507.79 未到合同约定的付款期限
合计 145,925,665.23
27. 合同负债
合同负债列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收货款 1,067,879.85 10,112,044.57
合计 1,067,879.85 10,112,044.57
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28. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
2020 年 2021 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 12 月 31 日
一、短期薪酬 37,087,417.10 580,540,148.78 544,716,974.76 72,910,591.12
二、离职后福利-设定提存计划 1,738,622.23 24,395,310.53 24,866,678.39 1,267,254.37
三、辞退福利 12,600.00 1,314,552.57 1,327,152.57
四、一年内到期的其他福利
合计 38,838,639.33 606,250,011.88 570,910,805.72 74,177,845.49
(2) 短期薪酬列示
2020 年 2021 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 31,464,634.32 507,209,963.05 472,224,318.89 66,450,278.48
二、职工福利费 36,998,467.78 36,225,024.45 773,443.33
三、社会保险费 1,161,642.94 13,302,384.57 13,902,483.14 561,544.37
其中：医疗保险费 1,029,429.06 11,883,622.85 12,403,627.18 509,424.73
工伤保险费 54,255.59 516,923.11 552,212.75 18,965.95
生育保险费 77,958.29 901,838.61 946,643.21 33,153.69
四、住房公积金 1,414,690.62 13,892,942.28 14,179,912.50 1,127,720.40
五、工会经费和职工教育经费 3,046,449.22 9,136,391.10 8,185,235.78 3,997,604.54
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 37,087,417.10 580,540,148.78 544,716,974.76 72,910,591.12
(3) 设定提存计划列示
2020 年 2021 年
项 目 本期增加 本期减少
12 月 31 日 12 月 31 日
1.基本养老保险 1,639,940.07 23,600,711.29 24,026,035.65 1,214,615.71
2.失业保险费 98,682.16 794,599.24 840,642.74 52,638.66
3.企业年金缴费
合计 1,738,622.23 24,395,310.53 24,866,678.39 1,267,254.37
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29. 应交税费
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 3,787,411.58 686,428.67
企业所得税
个人所得税 1,055,640.11 669,433.76
城市维护建设税 203,369.89 4,389.93
教育费附加 89,629.68 1,881.40
地方教育附加 59,445.83 940.70
土地使用税 253,221.79 253,221.85
房产税 7,129,892.56 1,243,341.79
其他税费 42,007.51 401,192.98
合计 12,620,618.95 3,260,831.08
30. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息 3,947,304.27
其他应付款 40,968,568.82 33,740,113.96
合计 40,968,568.82 37,687,418.23
(2) 应付利息
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
分期付息到期还本的长期借款
2,265,568.94
利息
短期借款应付利息 1,681,735.33
合计 3,947,304.27
(3) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金、押金 8,539,496.65 6,560,894.53
预提费用 26,467,264.80 22,782,503.83
往来款及其他 5,961,807.37 4,396,715.60
合计 40,968,568.82 33,740,113.96
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
②期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日余额 未偿还原因
张家港市后塍建筑安装工程有限公司 2,000,000.00 未结算保证金
合计 2,000,000.00
31. 一年内到期非流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年内到期的长期借款 407,861,219.38 411,403,029.56
1 年内到期的长期应付款 42,617,602.65 109,972,174.20
1 年内到期的租赁负债 295,183.56
合计 450,774,005.59 521,375,203.76
32. 其他流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
已背书尚未到期票据 195,318,084.80 150,389,258.36
合同负债税金 138,824.38 1,314,565.79
合计 195,456,909.18 151,703,824.15
33. 长期借款
(1) 长期借款分类
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 利率区间
抵押借款 1,173,306,757.38 1,184,713,696.56 4.3%-5.39%
保证借款 175,159,322.91 117,000,000.00 4.5%-4.9875%
小计 1,348,466,080.29 1,301,713,696.56
减：一年内到期的长期借款 407,861,219.38 411,403,029.56
合计 940,604,860.91 890,310,667.00
注：长期借款相关抵押资产的类别及金额见附注“五、60.所有权或使用权受到限制的资产”之说
明。
(2) 长期借款分类的说明：
截止 2021 年 12 月 31 日，子公司苏州华灿抵押借款余额人民币 473,345,188.04 元，
其中人民币 38,794,994.13 元在一年内到期的非流动负债中列示。上述借款以子公司苏州
华灿银行承兑汇票进行质押，以土地使用权、房屋建筑物及机器设备进行抵押，同时由本
公司提供担保。苏州华灿保证借款余额人民币 60,000,000.00 元， 其中人民币
10,000,000.00 元在一年内到期的非流动负债中列示，该保证借款由本公司提供担保。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
截止 2021 年 12 月 31 日，子公司浙江华灿抵押借款余额人民币 699,961,569.34 元，
其中人民币 300,906,902.34 元在一年内到期的非流动负债中列示，系与工商银行义乌分
行、杭州银行金华义乌支行、浦发银行义乌分行、浙商银行义乌分行、农业银行义乌分
行、中国银行义乌分行共同签订人民币资金银团贷款合同，以子公司浙江华灿土地使用权
及 MOCVD 设备、房屋建筑物等进行抵押，同时由本公司提供担保。
截止 2021 年 12 月 31 日，子公司云南蓝晶保证借款余额人民币 115,159,322.91 元，
其中人民币 58,159,322.91 元重分类至一年内到期的非流动负债中列示，由本公司提供连
带责任保证。
34. 租赁负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 438,467.86 —
减：未确认融资费用 13,421.72 —
小计 425,046.14 —
减：一年内到期的租赁负债 295,183.56 —
合计 129,862.58 —
35. 长期应付款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
长期应付款 100,558,580.02 142,168,264.73
小计 100,558,580.02 142,168,264.73
减：一年内到期的长期应付款 42,617,602.65 109,972,174.20
合计 57,940,977.37 32,196,090.53
(2) 按款项性质列示长期应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 100,558,580.02 142,168,264.73
小计 100,558,580.02 142,168,264.73
减：一年内到期的长期应付款 42,617,602.65 109,972,174.20
合计 57,940,977.37 32,196,090.53
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36. 递延收益
(1) 递延收益情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 427,480,760.47 2,859,205.00 91,574,222.95 338,765,742.52 政府拨款
合计 427,480,760.47 2,859,205.00 91,574,222.95 338,765,742.52
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(2) 涉及政府补助的项目
2020 年 本期新增补助 本期计入营业 本期计入其他收 本期冲减成 2021 年 与资产相关/
负债项目 其他变动
12 月 31 日 金额 外收入金额 益金额 本费用金额 12 月 31 日 与收益相关
苏州华灿核心设备采
134,335,791.27 36,541,967.12 97,793,824.15 与资产相关
购补贴
研发项目补贴 12,013,774.30 500,000.00 1,377,119.6 11,136,654.70 与资产相关
进口设备贸易补贴 21,275,685.20 756,571.00 3,942,143.63 18,090,112.57 与资产相关
浙江华灿核心设备采
238,633,022.97 46,239,256.96 192,393,766.01 与资产相关
购补贴
半导体照明用蓝宝石
1,639,999.30 819,999.96 819,999.34 与资产相关
基片产业化
云南蓝晶技术改造补
1,800,000.00 600,000.00 1,200,000.00 与资产相关
助资金
云南蓝晶工业转型升
14,272,400.08 1,663,599.96 12,608,800.12 与资产相关
级补贴
绿化补贴 1,602,634.00 43,510.44 1,559,123.56 与资产相关
废水提标工程补助款 3,510,087.35 346,625.28 3,163,462.07 与资产相关
合计 427,480,760.47 2,859,205.00 91,574,222.95 338,765,742.52
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37. 股本
2020 年 本次增减变动（+、一） 2021 年
项 目
12 月 31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 12 月 31 日
股份总数 1,240,236,453.00 1,240,236,453.00
38. 资本公积
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
股本溢价 5,109,615,140.75 5,109,615,140.75
其他资本公积 25,906,384.19 25,906,384.19
合计 5,109,615,140.75 25,906,384.19 5,135,521,524.94
注：报告期内的其他资本公积增加系 2021 年限制性股票激励计划在本期摊销确认的股份支付费
用。
39. 其他综合收益
本期发生金额
2020 年 减：前期计入 税后归 2021 年
项 目 本期所得税 减：所得 税后归属于
12 月 31 日 其他综合收益 属于少 12 月 31 日
前发生额 税费用 母公司
当期转入损益 数股东
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
其中：其他权益工具
投资公允价值变动
二、将重分类进损益
1,778,901.38 -360,167.81 -360,167.81 1,418,733.57
的其他综合收益
外币财务报表
1,778,901.38 -360,167.81 -360,167.81 1,418,733.57
折算差额
其他综合收益合计 1,778,901.38 -360,167.81 -360,167.81 1,418,733.57
40. 盈余公积
项 目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积 82,582,724.67 82,582,724.67
合计 82,582,724.67 82,582,724.67
41. 未分配利润
项 目 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 -125,785,071.41 -132,936,173.15
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项 目 2021 年度 2020 年度
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 -125,785,071.41 -132,936,173.15
加：本期归属于母公司所有者的净利润 93,623,596.06 18,239,744.26
减：提取法定盈余公积
加：其他综合收益结转转入 -11,088,642.52
应付普通股股利
期末未分配利润 -32,161,475.35 -125,785,071.41
42. 营业收入及营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,260,226,562.67 2,007,499,386.87 1,826,227,588.59 1,750,263,132.94
其他业务 896,017,661.00 871,802,654.64 817,905,419.72 782,434,825.24
合计 3,156,244,223.67 2,879,302,041.51 2,644,133,008.31 2,532,697,958.18
43. 税金及附加
项 目 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 2,001,357.34 86,874.72
教育费附加 858,084.62 54,545.20
地方教育附加 572,056.40 30,203.22
房产税 16,019,211.59 7,423,510.12
土地使用税 1,674,076.79 1,523,547.20
印花税 2,270,898.31 2,591,983.42
其他 298,343.91 17,357.51
合计 23,694,028.96 11,728,021.39
44. 销售费用
项 目 2021 年度 2020 年度
人员工资、福利费、社保 15,166,557.43 12,497,981.11
广告费、会展费、市场信息费、佣金 4,638,538.83 11,390,097.58
交通费、差旅费、招待费 4,614,242.38 4,315,078.44
办公费、电话费、会议费 713,081.21 143,051.77
其他 2,541,048.09 1,551,322.28
合计 27,673,467.94 29,897,531.18
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45. 管理费用
项 目 2021 年度 2020 年度
人员工资、福利费、社保 71,587,292.64 50,309,412.80
股权激励费用 25,906,384.19
办公费、招聘费、电话费、水电费、房租费 27,089,194.47 17,651,964.23
折旧、摊销及维修费 74,562,064.72 137,340,903.63
交通费、差旅费、招待费、物业费 9,745,546.93 7,254,720.04
中介机构费用、咨询费 11,405,193.81 9,163,173.35
其他 4,431,412.96 4,156,899.35
合计 224,727,089.72 225,877,073.40
46. 研发费用
项 目 2021 年度 2020 年度
研发人员工资、福利费、社保 42,575,472.88 33,602,665.25
研发材料费 32,434,044.04 21,310,943.94
折旧及摊销费 50,959,274.14 16,889,930.47
其他相关费用 6,456,420.70 5,971,805.14
合计 132,425,211.76 77,775,344.80
47. 财务费用
项 目 2021 年度 2020 年度
利息支出 103,662,846.58 71,615,994.76
减：利息收入 9,574,525.96 34,646,120.22
汇兑损失 12,018,498.83 19,188,489.64
减：汇兑收益 8,446,778.51 23,941,124.04
银行手续费 11,280,876.60 12,541,299.04
计 108,940,917.54 44,758,539.18
注：本公司本年确认贷款贴息 1,216.98 万元，冲减当期财务费用-利息支出金额 1,216.98 万元。
48. 其他收益
与资产相关/与
项 目 2021 年度 2020 年度
收益相关
核心设备采购补贴 82,781,224.08 82,781,224.20 与资产相关
研发费用补贴 4,589,107.98 7,769,741.95 与收益相关
进口设备贸易补贴 3,942,143.63 3,949,773.90 与资产相关
107
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/与
项 目 2021 年度 2020 年度
收益相关
半导体照明用蓝宝石基片产业化设备补贴 819,999.96 819,999.96 与资产相关
云南蓝晶技术改造补助资金 600,000.00 600,000.00 与资产相关
电动汽车补贴 281,781.37 与资产相关
创新补助资金 5,844,311.62 49,635,523.75 与收益相关
稳岗社保及人才补贴 6,563,076.47 10,137,340.85 与收益相关
其他补贴 2,741,433.10 1,856,000.30 与收益相关
LED 产业发展补贴 300,637,500.00 223,781,800.00 与收益相关
先进制造业扶持计划 1,700,000.00 3,413,650.00 与收益相关
废水处理补贴 346,625.28 57,770.88 与资产相关
云南蓝晶工业转型升级补贴 1,663,599.96 1,663,599.96 与资产相关
绿化补贴 43,510.44 与资产相关
合计 412,272,532.52 386,748,207.12
49. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -584,182.55 2,325,381.20
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,386,986.30
衍生金融工具产生的投资收益 -166,200.00
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -2,576,770.52 -17,946,323.51
合计 -1,773,966.77 -15,787,142.31
50. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产 -2,601,545.99
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动
-2,601,545.99
收益
合计 -2,601,545.99
51. 信用减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
应收账款坏账损失 -11,915,889.15 3,395,110.26
其他应收款坏账损失 378,967.89 -2,710,239.40
应收票据坏账损失 323,120.84 -795,420.33
合计 -11,213,800.42 -110,549.47
108
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
52. 资产减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
一、存货跌价损失 -72,052,159.16 -67,806,587.56
合计 -72,052,159.16 -67,806,587.56
53. 资产处置收益
项 目 2021 年度 2020 年度
处置未划分为持有待售的固定资产
-728,389.10 -5,792,056.62
产生的处置利得或损失
合计 -728,389.10 -5,792,056.62
54. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2021 年度 2020 年度
损益的金额
往来款清账 3,523,307.27 9,397,597.95 3,523,307.27
赔偿款收入 3,982.00 3,845,358.60 3,982.00
其他 536,963.90 685,385.19 536,963.90
合计 4,064,253.17 13,928,341.74 4,064,253.17
55. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2021 年度 2020 年度
损益的金额
质量赔偿损失 4,932,469.72
对外捐赠 410,000.00 1,108,400.00 410,000.00
非流动资产毁损报废损失 2,606,440.92 1,876,852.67 2,606,440.92
罚款、违约金 38,792.82 4,685,412.22 38,792.82
其他 690,621.52 690,621.52
合计 3,745,855.26 12,603,134.61 3,745,855.26
56. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项 目 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 6,507,198.71
递延所得税费用 -7,319,514.84 -7,372,870.49
合计 -7,319,514.84 -865,671.78
109
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年度 2020 年度
利润总额 86,304,081.22 17,374,072.48
按法定/适用税率计算的所得税费用 21,576,020.31 4,343,518.12
子公司适用不同税率的影响 -10,291,133.59 -6,509,664.86
调整以前期间所得税的影响 643,058.44 8,736,178.42
非应税收入的影响 447,996.81 -383,687.90
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 877,634.50 382,989.50
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -662,693.54
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
1,040,829.39 3,456,360.97
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -20,951,227.16 -10,891,366.03
其他
所得税费用 -7,319,514.84 -865,671.78
57. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、39.其他综合收益。
58. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
政府补助 273,186,314.57 196,633,379.38
利息收入 14,132,903.78 19,854,410.47
房租收入 23,997,148.32 17,412,647.64
收回保证金及其他 20,469,324.53 102,234,563.45
合计 331,785,691.20 336,135,000.94
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
付现的管理费用、销售费用等支出 69,024,734.86 55,045,820.00
支付的产品赔偿款 4,932,469.72
保证金及其他 1,139,414.34 9,230,850.58
合计 70,164,149.20 69,209,140.30
110
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
(3) 收到的其他与与投资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
收到出售子公司股权款逾期利息 10,413,698.63
合计 10,413,698.63
(4) 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
金融衍生产品-外汇产品支付的现金 166,200.00
合计 166,200.00
(5) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
收到融资租赁款项 100,000,000.00 97,000,000.00
票据保证金收回 675,321,022.86 224,860,357.10
合计 775,321,022.86 321,860,357.10
(6) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
支付受限的保证金净额 314,893,222.85 228,607,751.39
支付融资租赁租金、服务费 152,089,481.83 178,499,740.39
支付其他融资费用 700,981.57 4,154,546.54
合计 467,683,686.25 411,262,038.32
59. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 93,623,596.06 18,239,744.26
加：资产减值损失 72,052,159.16 67,806,587.56
信用减值损失 11,213,800.42 110,549.47
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 669,034,135.89 663,300,798.66
使用权资产折旧 289,457.56
无形资产摊销 61,884,740.87 55,924,778.65
长期待摊费用摊销 2,130,443.67 8,271,710.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
728,389.10 5,792,056.62
益以“－”号填列）
111
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2021 年度 2020 年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 2,606,440.92 1,876,852.67
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 2,601,545.99
财务费用（收益以“－”号填列） 107,022,507.76 28,294,699.17
投资损失（收益以“－”号填列） 1,773,966.77 -2,325,381.20
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 13,773,873.43 -16,626,700.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -21,093,388.27 9,253,830.06
存货的减少（增加以“－”号填列） -321,241,219.15 157,451,397.75
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -159,036,614.02 -689,847,401.33
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -311,843,388.62 -420,318,998.53
其他 25,906,384.19
经营活动产生的现金流量净额 248,825,285.74 -110,193,929.82
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 614,350,083.24 1,429,609,352.71
减：现金的期初余额 1,429,609,352.71 842,516,043.28
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -815,259,269.47 587,093,309.43
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 614,350,083.24 1,429,609,352.71
其中：库存现金 48,758.10
可随时用于支付的银行存款 614,350,083.24 1,429,292,398.38
可随时用于支付的其他货币资金 268,196.23
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 614,350,083.24 1,429,609,352.71
112
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
60. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 314,893,222.85 受限的银行承兑及信用证保证金、定期存单
应收款项融资 328,060,597.46 质押于银行用于办理贷款，开具银行承兑汇票
质押于银行用于开具银行承兑汇票，以及贴现或
应收票据 264,504,806.15
背书但尚未终止确认的票据
固定资产 1,097,121,167.11 抵押于银行办理借款、抵押办理融资租赁
无形资产 100,406,837.59 抵押于银行办理借款
合计 2,104,986,631.16
61. 外币货币性项目
2021 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金 —— ——
其中：美元 10,966,325.58 6.3757 69,918,002.00
欧元 0.27 7.2197 1.95
应收账款
其中：美元 15,311,477.97 6.3757 97,621,390.09
短期借款
其中：美元
应付账款
其中：美元 4,090,329.69 6.3757 26,078,715.00
欧元 164,900.00 7.2197 1,190,528.53
日元
瑞士法郎 79,400.00 6.9776 554,021.44
一年内到期的非流动负债
其中：美元
62. 政府补助
(1) 政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
LED 产业发展补贴 250,390,700.00 其他收益 128,082,000.00
财政贴息补助 12,169,800.00 财务费用 12,169,800.00
创新补助资金 5,385,900.00 其他收益 5,385,900.00
113
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
进口设备贸易补贴 756,571.00 递延收益/其他收益 2,369.78
绿化补贴 1,602,634.00 递延收益/其他收益 43,510.44
其他补贴 2,741,433.10 其他收益 2,741,433.1
稳岗社保及人才补贴 6,563,076.47 其他收益 6,563,076.47
先进制造业扶持计划 1,700,000.00 其他收益 1,700,000.00
研发费用补贴 4,046,000.00 递延收益/其他收益 3,751,479.93
合计 285,356,114.57 160,439,569.72
(2) 政府补助退回情况
无。
六、合并范围的变更
无。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
企业集团的构成
子公司 持股比例(%) 取得
主要经营地 注册地 业务性质
名称 直接 间接 方式
苏州华灿 张家港经济开发区晨丰公路 苏州 制造业 100 设立
浙江华灿 浙江省义乌市苏溪镇苏福路 233 号 义乌 制造业 100 收购
云南蓝晶 云南省玉溪市红塔区北城镇 玉溪 制造业 100 收购
UNIT 417 4/F LIPPO CENTRE TOWER
香港华灿 TWO NO.89 QUEENSWAY ADMIRALTY 香港 贸易 100 设立
HONG KONG
天津自贸试验区（空港经济区）空港国际
天津光华 天津 股权投资 100 设立
物流区第二大街 1 号 103 室
114
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2. 在合营企业中的权益
不重要的合营企业的汇总财务信息
2021 年 12 月 31 日/2021 2020 年 12 月 31 日/2020
项 目
年度 年度
合营企业：
投资账面价值合计 8,094.98 602,799.17
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 -584,182.55 -604,846.83
——其他综合收益 -10,521.64 -99,020.68
——综合收益总额 -594,704.19 -703,867.51
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、衍生金融工具、应收账款、其他应收款、其
他权益工具投资、应付账款、应付票据、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动
负债、长期借款、长期应付款及应付债券。各项金融工具的详细情况已于附注五相关项目
进行披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理
政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在
限定的范围之内。
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担
最终责任，董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执
行的程序。董事会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理
目标和政策的合理性。公司管理层管理及监控这些风险，以确保及时和有效地采取适当
的措施。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
115
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
1. 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。本期内公司客户结构逐渐向优质客户集中，另外，
在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某
些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时），对新增客户均设置了赊销限额。公司
对信用风险集中按照客户进行管理，对所有需要采用赊销交易的客户进行信用审核。公
司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公司
的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其
分组。被评为“高风险”级别的客户只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对
其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长
期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工
具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 29.69%（比
较期：25.56%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其
他应收款总额的 97.05%（比较期：95.12%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。公司由财务部门负责采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险，该工具
既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量，通过监控现金余额、
可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预
测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时，加强对资产负债比率的监控， 改善融资
结构降低资金短缺的风险。
116
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司主要金融负债到期期限如下：
2021 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 1,466,708,345.56 1,466,708,345.56
应付票据 634,485,601.63 634,485,601.63
应付账款 668,081,778.47 37,444,150.78 9,307,649.67 144,479,529.44 859,313,108.36
其他应付款 38,091,038.82 5562,5,23500.0,000.00 71,000.00 40,968,568.82
其他流动负债 195,456,909.18 195,456,909.18
一年内到期的非
450,774,005.59 450,774,005.59
流动负债
长期借款 534,866,667.00 68,812,000.00 336,926,193.91 940,604,860.91
长期应付款 33,171,193.28 24,769,784.09 57,940,977.37
合计 3,453,597,679.25 606,038,541.06 105,139,433.76 481,476,723.35 4,646,252,377.42
3. 市场风险
（1） 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。此类风险主要是由于以记账本位币以外的货币进行的借款、销售或采购所致，本公司
为降低实际经营活动中汇率波动对公司资产、负债及盈利水平变动的不利影响，针对汇率
波动的变化，公司将根据需要适量利用金融机构提供的外汇产品开展保值型汇率风险管理业
务（该类业务主要涉及外汇远期和外汇期权）以达到规避汇率风险的目的。
①2021 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的
金额列示如下：
外币负债 外币资产
项 目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
美元 26,078,715.00 303,477,618.58 167,539,392.09 168,877,831.17
欧元 1,190,528.53 540,385.04 1.95 259,549.29
日元 1,096,841.07
瑞士法郎 554,021.44 587,607.64
②敏感性分析
于 2021 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 5%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 583.71 万元。
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
（2） 利率风险
本公司的利率风险主要产生于长短期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利
率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允
价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比
例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止 2021 年 12 月 31 日为止期间，本公司无以浮动利率计算的借款，在其他风险
变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 1%，本公司当年
的净利润就会减少或增加 0 万元。
4. 资本风险管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比
率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调
整。为维持或调整资本结构，本公司可以通过调整对股东的利润分配、向股东发行新股
等方式。
九、公允价值的披露
2021 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 — — — —
（一）交易性金融资产 220,685,000.00 220,685,000.00
1.以公允价值计量且变动计入
220,685,000.00 220,685,000.00
当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 20,685,000.00 20,685,000.00
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
合计
允价值计量 价值计量 价值计量
（2）结构性存款 200,000,000.00 200,000,000.00
（二）应收款项融资 358,263,111.36 358,263,111.36
（三）其他权益工具投资 2,942,634.20 2,942,634.20
持续以公允价值计量的资产总额 581,890,745.56 581,890,745.56
二、非持续的公允价值计量 — — — —
被投资企业 Daily Strategy Limited 经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，
所以公司按投资成本作为公允价值合理估计进行计量。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
有限责任公司（非
珠海华发实体产业
珠海 自然人投资或控股 1,000,000.00 万元 24.87 24.87
投资控股有限公司
的法人独资）
①本公司的母公司情况的说明：珠海华发实体产业投资控股有限公司于 2019 年 06
月 06 日成立。公司经营范围包括：一般项目：以自有资金从事投资活动；自有资金投
资的资产管理服务；园区管理服务；创业空间服务；项目策划与公关服务；企业管理咨询；
公共事业管理服务；信息技术咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）。
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） 。
②本公司最终控制方：珠海市人民政府国有资产监督管理委员会（持有华灿光电股
份有限公司股份比例：24.87%）。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
119
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
3. 本公司合营和联营企业情况
本企业的合营企业详见附注“五、12.长期股权投资”、“七、2.在合营企业中的权益”
中说明。
4. 本公司的其他重要关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
公司董事长郭瑾担任董事；公司董事李光宁
珠海华发集团有限公司 担任党委副书记、董事长、总经理、法定代
表人
公司董事长郭瑾担任董事；公司董事李光宁
珠海华发实业股份有限公司
担任董事局主席、法定代表人
华发物业服务集团有限公司 公司董事李光宁担任董事会主席
公司董事长郭瑾担任董事长；公司董事李光
珠海华金资本股份有限公司
宁担任董事；公司监事睢静担任财务总监
公司董事长郭瑾担任董事；公司董事李光宁
深圳市维业装饰集团股份有限公司
担任董事
公司董事长郭瑾担任董事长；公司董事李光
珠海光库科技股份有限公司
宁担任董事；公司董事胡正然担任董事
珠海发展投资基金管理有限公司 公司董事长郭瑾担任董事长
董事、监事、高管 关键管理人员
义乌和谐芯光股权投资合伙企业（有限合伙） 公司股东
浙江灿融科技有限公司 公司股东
上海虎铂新能股权投资基金合伙企业（有限合伙） 公司股东
NEW SURE LIMITED 公司股东
上海爱旭新能源股份有限公司 本公司副董事长俞信华先生担任董事
公司股东吴氏家族控制的公司，2021 年 5 月
云南省玉溪市恒达空间钢结构有限公司
不再为关联方
公司股东吴氏家族控制的公司，2021 年 5 月
玉溪市晶圆设备有限公司
不再为关联方
公司股东吴氏家族控制的公司，2021 年 5 月
深圳市蓝晶智能光电股份有限公司
不再为关联方
原董事吴龙驹担任红塔村镇银行董事，2021
玉溪红塔村镇银行股份有限公司
年 5 月不再为关联方
珠海华发集团财务有限公司 与公司控股股东华实控股为同一实际控制人
珠海华发实体产业研究院有限公司 与公司受同一母公司控制
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
5. 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2021 年度发生额 2020 年度发生额
云南省玉溪市恒达空间钢结构有限公司 工程款 463,918.55
深圳市蓝晶智能光电股份有限公司 设备款 498,240.06
出售商品、提供劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2021 年度发生额 2020 年度发生额
珠海华发实体产业研究院有限公司 研发技术服务 18,867,924.53
Semicon Light(China) Company Limited 销售芯片 222,788.69 853,808.34
(2) 关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产情况 2021 年度确认的租赁收入 2020 年度确认的租赁收入
上海爱旭新能源股份有
房屋 5,441,336.23 4,945,747.18
限公司
以上物业由本公司物业服务提供方杭州呱享物业服务有限公司代管并出租。
(3) 关联方担保
本公司作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
苏州华灿 40,000,000.00 2021/4/26 2022/4/26 否
苏州华灿 60,000,000.00 2021/5/28 2022/5/28 否
苏州华灿 30,000,000.00 2021/3/26 2022/3/17 否
苏州华灿 48,400,000.00 2021/3/31 2022/3/26 否
苏州华灿 200,000,000.00 2021/9/29 2022/3/28 否
苏州华灿 100,000,000.00 2021/10/22 2022/4/21 否
苏州华灿 80,000,000.00 2021/8/5 2022/8/1 否
苏州华灿 13,877,696.00 2021/9/15 2022/3/15 否
苏州华灿 558,519.70 2021/9/17 2022/3/15 否
苏州华灿 556,304.90 2021/9/17 2022/3/15 否
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
苏州华灿 557,938.20 2021/9/23 2022/3/31 否
苏州华灿 568,305.00 2021/11/29 2022/5/31 否
苏州华灿 7,504,376.59 2020/9/17 2022/3/16 否
苏州华灿 8,052,000.00 2020/9/17 2022/9/16 否
苏州华灿 10,066,000.00 2020/9/17 2023/3/16 否
苏州华灿 10,066,000.00 2020/9/17 2023/9/16 否
苏州华灿 10,066,000.00 2020/9/17 2024/3/16 否
苏州华灿 10,066,000.00 2020/9/17 2024/9/16 否
苏州华灿 10,066,000.00 2020/9/17 2025/3/16 否
苏州华灿 10,066,000.00 2020/9/17 2025/9/16 否
苏州华灿 11,056,672.00 2021/1/6 2022/3/16 否
苏州华灿 5,000,000.00 2021/3/17 2022/3/17 否
苏州华灿 11,470,000.00 2021/1/6 2022/9/16 否
苏州华灿 5,000,000.00 2021/3/17 2022/9/17 否
苏州华灿 14,340,000.00 2021/1/6 2023/3/16 否
苏州华灿 15,000,000.00 2021/3/17 2023/3/17 否
苏州华灿 14,340,000.00 2021/1/6 2023/9/16 否
苏州华灿 15,000,000.00 2021/3/17 2023/9/17 否
苏州华灿 14,340,000.00 2021/1/6 2024/3/16 否
苏州华灿 20,000,000.00 2021/3/17 2024/3/17 否
苏州华灿 14,340,000.00 2021/1/6 2024/9/16 否
苏州华灿 14,340,000.00 2021/1/6 2025/3/16 否
苏州华灿 14,360,000.00 2021/1/6 2025/9/16 否
苏州华灿 30,000,000.00 2021/12/28 2022/12/27 否
苏州华灿 161,097,789.00 2021/11/18 2022/3/18 否
苏州华灿 6,562,500.00 2021/11/17 2023/3/26 否
苏州华灿 6,562,500.00 2021/11/17 2023/9/26 否
苏州华灿 8,750,000.00 2021/11/17 2024/3/26 否
苏州华灿 8,750,000.00 2021/11/17 2024/9/26 否
苏州华灿 13,125,000.00 2021/11/17 2025/3/26 否
苏州华灿 13,125,000.00 2021/11/17 2025/9/26 否
122
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
苏州华灿 15,312,500.00 2021/11/17 2026/3/26 否
苏州华灿 15,312,500.00 2021/11/17 2026/9/25 否
苏州华灿 13,788,861.00 2021/11/18 2023/3/26 否
苏州华灿 13,788,861.00 2021/11/18 2023/9/26 否
苏州华灿 18,385,148.00 2021/11/18 2024/3/26 否
苏州华灿 18,385,148.00 2021/11/18 2024/9/26 否
苏州华灿 27,577,722.00 2021/11/18 2025/3/26 否
苏州华灿 27,577,722.00 2021/11/18 2025/9/26 否
苏州华灿 32,174,009.00 2021/11/18 2026/3/26 否
苏州华灿 32,174,006.41 2021/11/18 2026/9/25 否
苏州华灿 1,255,704.00 2021/11/18 2023/3/26 否
苏州华灿 1,255,704.00 2021/11/18 2023/9/26 否
苏州华灿 1,674,272.00 2021/11/18 2024/3/26 否
苏州华灿 1,674,272.00 2021/11/18 2024/9/26 否
苏州华灿 2,511,408.00 2021/11/18 2025/3/26 否
苏州华灿 2,511,408.00 2021/11/18 2025/9/26 否
苏州华灿 2,929,976.00 2021/11/18 2026/3/26 否
苏州华灿 2,929,972.50 2021/11/18 2026/9/25 否
苏州华灿 100,000,000.00 2021/2/26 2022/2/25 否
苏州华灿 50,000,000.00 2021/4/16 2022/4/15 否
云南蓝晶 57,000,000.00 2019/4/17 2022/4/16 否
云南蓝晶 500,000.00 2020/4/30 2022/6/20 否
云南蓝晶 500,000.00 2020/4/30 2022/12/20 否
云南蓝晶 57,000,000.00 2020/4/30 2023/4/29 否
云南蓝晶 72,400,000.00 2021/4/20 2022/4/14 否
云南蓝晶 5,053,252.00 2019/6/28 2022/2/27 否
云南蓝晶 5,053,252.00 2019/6/28 2022/6/27 否
浙江华灿 13,984,000.00 2017/6/13 2022/6/30 否
浙江华灿 35,894,000.00 2017/6/15 2022/6/30 否
浙江华灿 49,878,000.00 2017/6/15 2022/12/30 否
浙江华灿 17,561,333.00 2017/6/15 2023/6/30 否
123
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
浙江华灿 23,116,667.00 2018/8/1 2023/6/30 否
浙江华灿 25,826,000.00 2018/8/31 2023/6/30 否
浙江华灿 8,504,000.00 2018/8/31 2023/12/30 否
浙江华灿 28,000,000.00 2019/12/29 2023/12/30 否
浙江华灿 30,000,000.00 2018/8/1 2023/12/30 否
浙江华灿 10,000,000.00 2017/5/22 2022/6/30 否
浙江华灿 10,000,000.00 2017/5/22 2022/12/30 否
浙江华灿 3,333,300.00 2017/5/22 2023/6/30 否
浙江华灿 10,000,034.00 2017/7/13 2022/6/30 否
浙江华灿 13,333,333.00 2017/7/13 2023/12/30 否
浙江华灿 18,000,000.00 2017/6/1 2022/6/30 否
浙江华灿 18,000,000.00 2017/6/1 2022/12/30 否
浙江华灿 18,000,000.00 2017/9/4 2023/6/30 否
浙江华灿 6,000,000.00 2017/6/1 2023/6/30 否
浙江华灿 24,000,000.00 2017/9/4 2023/12/30 否
浙江华灿 27,000,000.00 2017/5/24 2022/6/30 否
浙江华灿 27,000,000.00 2017/5/24 2022/12/30 否
浙江华灿 9,000,000.00 2017/5/24 2023/6/30 否
浙江华灿 27,000,000.00 2017/6/27 2023/6/30 否
浙江华灿 36,000,000.00 2017/6/27 2023/12/30 否
浙江华灿 50,000,000.00 2021/1/1 2022/1/1 否
浙江华灿 45,000,000.00 2021/7/13 2022/1/13 否
浙江华灿 50,000,000.00 2021/8/13 2022/2/13 否
浙江华灿 5,000,000.00 2021/4/21 2022/4/21 否
浙江华灿 50,000,000.00 2021/5/28 2022/5/28 否
浙江华灿 16,000,000.00 2017/5/27 2022/6/30 否
浙江华灿 2,000,000.00 2017/4/14 2022/6/30 否
浙江华灿 18,000,000.00 2017/5/27 2022/12/30 否
浙江华灿 14,000,000.00 2017/5/27 2023/6/30 否
浙江华灿 10,000,000.00 2017/6/28 2023/6/30 否
浙江华灿 24,000,000.00 2017/6/28 2023/12/30 否
124
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
浙江华灿 35,950,000.00 2021/8/25 2022/6/17 否
浙江华灿 28,000,000.00 2021/9/26 2022/6/17 否
浙江华灿 100,000,000.00 2021/6/25 2022/6/24 否
浙江华灿 27,000,000.00 2017/6/9 2022/6/30 否
浙江华灿 27,000,000.00 2017/6/9 2022/12/30 否
浙江华灿 9,000,000.00 2017/6/9 2023/6/30 否
浙江华灿 27,000,000.00 2017/9/5 2023/6/30 否
浙江华灿 35,380,000.00 2017/9/5 2023/12/30 否
浙江华灿 9,421,875.00 2021/9/27 2022/3/27 否
浙江华灿 9,344,907.40 2021/9/27 2022/6/27 否
浙江华灿 9,243,750.00 2021/9/27 2022/9/27 否
浙江华灿 9,133,796.29 2021/9/27 2022/12/27 否
浙江华灿 9,026,041.66 2021/9/27 2023/3/27 否
浙江华灿 8,940,277.77 2021/9/27 2023/6/27 否
浙江华灿 8,839,120.37 2021/9/27 2023/9/27 否
浙江华灿 8,733,564.81 2021/9/27 2023/12/27 否
浙江华灿 8,633,506.94 2021/9/27 2024/3/27 否
浙江华灿 8,535,648.15 2021/9/27 2024/6/27 否
浙江华灿 3,433,391.24 2021/9/27 2024/9/26 否
(4) 关键管理人员报酬
项 目 2021 年度发生额（万元） 2020 年度发生额（万元）
关键管理人员报酬 1,147.10 1,041.09
6. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
Semicon Light (China)
应收账款 86,092.20 2,582.77
Company Limited
云南省玉溪市恒达空间
其他非流动资产 173,712.80
钢结构有限公司
125
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(2) 应付项目
项目名称 关联方 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付账款 玉溪市晶圆设备有限公司 3,738,180.00
7. 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
玉溪红塔村镇银行股份有
15,000,000.00 2020 年 4 月 2 日 2021 年 4 月 2 日
限公司
珠海华发集团财务有限公
200,000,000.00 2021 年 9 月 29 日 2022 年 3 月 28 日
司
珠海华发集团财务有限公
100,000,000.00 2021 年 10 月 22 日 2022 年 4 月 21 日
司
拆出
无
8. 其他
（1） 其他相关交易基本情况
单位名称 与本公司关系
实际控制人周健为周福寿之子，周福寿持有本公司股东浙江灿融
浙江英特来光电科技有限公 12.04%的股权，从而间接拥有本公司 0.41%的权益。周福寿为公司
司 董事周福云的直系亲属，周福云从 2021 年 5 月 6 日起不再是公司
董事，浙江英特来光电科技有限公司也不再是公司关联方。
（2） 购销商品、提供和接受劳务的交易情况
2021 年度发生额 2020 年度发生额
单位名称 交易内容
（万元） （万元）
浙江英特来光电科技有限公司 销售芯片 1,227.45 6,365.43
（3） 其他相关交易应收应付款项
2021 年 12 月 31 日余额 2020 年 12 月 31 日
项目名称 单位名称
（万元） 余额（万元）
应收账款 浙江英特来光电科技有限公司 3,817.74
126
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
2021 年度 2020 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 22,108,300 股
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 2,976,000 股
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和
合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范
围和合同剩余期限
2. 以权益结算的股份支付情况
2021 年度 2020 年度
按照股份支付计划授予日公
授予日权益工具公允价值的确定方法
司股票收盘价为基础确定
公司业绩考核和个人绩效考
可行权权益工具数量的确定依据
核要求
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 25,906,384.19
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 25,906,384.19
3. 股份支付的修改、终止情况
无。
4. 其他
无。
十二、承诺及或有事项
1．重要承诺事项
资本承诺
已签约但尚未于报表中确认的资本承诺 2021 年 12 月 31 日（万元） 2020 年 12 月 31 日（万元）
构建长期资产承诺 80,690.34 14,476.37
对外投资承诺 15,000.00
127
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
除上述重大资本性承诺外，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需披露的重大对外
承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报表董事会批准报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
（一）政府补助全部到账
本公司资产负债表日尚未收到的政府补助已于 2022 年 03 月 31 日前全部到账，具
体到账时间及金额见“附注五、7.其他应收款”之说明。
（二）分部信息
本公司从事 LED 衬底片及芯片业务，根据本公司的内部组织结构、管理要求及内
部报告制度，本公司管理层无需编制分部报告。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 4,437,613.59 25,556,887.89
1至 2年 15,000,000.00 27,454,656.00
2至 3年 25,597,005.74 116,635.05
3至 4年 133.23 11,508,711.44
4至 5年 5,239,159.16 614,166.38
5 年以上 62,280,221.53 61,667,621.69
小计 112,554,133.25 126,918,678.45
减：坏账准备 68,107,250.99 67,917,082.64
合计 44,446,882.26 59,001,595.81
128
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
(2) 按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 79,556,664.56 70.68 52,915,005.15 66.51 26,641,659.41
按组合计提坏账准备 32,997,468.69 29.32 15,192,245.84 46.04 17,805,222.85
其中：
LED 业务组合 32,997,468.69 29.32 15,192,245.84 46.04 17,805,222.85
应收合并范围内关联方往来
合计 112,554,133.25 100.00 68,107,250.99 60.51 44,446,882.26
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 87,607,515.35 69.03 53,508,552.19 61.08 34,098,963.16
按组合计提坏账准备 39,311,163.10 30.97 14,408,530.45 36.65 24,902,632.65
其中：
LED 业务组合 39,311,163.10 30.97 14,408,530.45 36.65 24,902,632.65
应收合并范围内关联方往来
合计 126,918,678.45 100.00 67,917,082.64 53.51 59,001,595.81
坏账准备计提的具体说明：
于 2021 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
预计不能全部收
彩明贸易有限公司 25,597,005.74 2,506.60 0.01
回
客户涉诉案件多，
且起诉成本高，预
深圳市宇浩光电有限公司 18,518,584.48 18,518,584.48 100.00
计无法收回，企业
内部全额计提
129
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
深圳市旭日之芯科技有限公司 13,824,902.95 13,824,902.95 100.00 预计无法收回
客户涉诉案件多，
且起诉成本高，预
四川柏狮光电技术有限公司 12,112,156.14 12,112,156.14 100.00
计无法收回，企业
内部全额计提
预计无法全部收
兆鑫光电科技股份有限公司 5,235,801.35 4,188,641.08 80.00
回
深圳极光王科技股份有限公司 3,152,042.06 3,152,042.06 100.00 预计无法收回
深圳市金丽豪科技有限公司 890,719.19 890,719.19 100.00 预计无法收回
深圳市优信光科技有限公司 149,100.90 149,100.90 100.00 预计无法收回
杭州恒星高虹光电科技股份有
76,351.75 76,351.75 100.00 预计无法收回
限公司
合计 79,556,664.56 52,915,005.15 66.51
于 2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日，按按信用风险特征组合计提坏账准备
的应收账款计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,437,613.59 133,128.91 3.00
1-2 年 15,000,000.00 1,500,000.00 10.00
2-3 年
3-4 年 133.23 66.62 50.00
4-5 年 3,357.81 2,686.25 80.00
5 年以上 13,556,364.06 13,556,364.06 100.00
合计 32,997,468.69 15,192,245.84 46.04
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 25,556,887.89 766,706.64 3.00
1-2 年
2-3 年 116,635.05 34,990.61 30.00
3-4 年 3,357.81 1,678.91 50.00
130
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
4-5 年 145,640.29 116,512.23 80.00
5 年以上 13,488,642.06 13,488,642.06 100.00
合计 39,311,163.10 14,408,530.45 36.65
(3) 本期坏账准备的变动情况
2020 年 本期变动金额 2021 年
类 别
12 月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 12 月 31 日
单项计提 53,508,552.19 1,585,829.74 2,179,376.78 52,915,005.15
LED 业务组合 14,408,530.45 829,597.68 45,882.29 15,192,245.84
合计 67,917,082.64 2,415,427.42 2,179,376.78 45,882.29 68,107,250.99
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 余额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额
第一名 25,597,005.74 22.74 2,506.60
第二名 18,518,584.48 16.45 18,518,584.48
第三名 15,000,000.00 13.33 1,500,000.00
第四名 13,824,902.95 12.28 13,824,902.95
第五名 12,112,156.14 10.76 12,112,156.14
合计 85,052,649.31 75.56 45,958,150.17
2. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 9,100,276.70
其他应收款 24,491,340.83 1,223,682.05
合计 24,491,340.83 10,323,958.75
(2) 应收利息
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
关联方资金拆借利息 3,644,939.36
定期存款利息 352,625.01
股权逾期款利息 5,102,712.33
小计 9,100,276.70
减：坏账准备
合计 9,100,276.70
131
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
(3) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 24,491,340.83 2,708,848.50
1至 2年 1,488,531.62 937.29
2至 3年
3至 4年 2,600.00
4至 5年 6,735.67
5 年以上 23,399.41
小计 25,979,872.45 2,742,520.87
减：坏账准备 1,488,531.62 1,518,838.82
合计 24,491,340.83 1,223,682.05
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合并范围内关联方往来款 24,079,201.50 1,213,532.62
保证金、押金 9,450.00
备用金 2,600.00 2,600.00
往来款及其他 1,898,070.95 1,516,938.25
小计 25,979,872.45 2,742,520.87
减：坏账准备 1,488,531.62 1,518,838.82
合计 24,491,340.83 1,223,682.05
③按坏账计提情况
A 截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 125.53 1,518,713.29 1,518,838.82
2021 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 -125.53 2,742.33 2,616.80
本期转回
本期转销
132
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
本期核销 32,924.00 32,924.00
其他变动
2021 年 12 月 31 日余额 1,488,531.62 1,488,531.62
A1.截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
信用风险未
按单项计提坏账准备 412,139.33 412,139.33
显著增加
信用风险未
按组合计提坏账准备 24,079,201.50 24,079,201.50
显著增加
其中：账龄组合
信用风险未
合并范围内关联方 24,079,201.5 24,079,201.5
显著增加
合计 24,491,340.83 24,491,340.83
A2.截至 2021 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
信用风险已显著
按单项计提坏账准
1,488,531.62 1,488,531.62 增加但尚未发生
备
信用减值
合计 1,488,531.62 1,488,531.62
B 截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2020 年 1 月 1 日余额 2,035.21 32,711.52 34,746.73
2020 年 1 月 1 日余额在本期
本期计提 -1,909.68 1,486,001.77 1,484,092.09
133
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2020 年 12 月 31 日余额 125.53 1,518,713.29 1,518,838.82
B1.截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
信用风险未
按单项计提坏账准备 2,600.00 2,600.00
显著增加
按组合计提坏账准备 1,217,716.88 0.01 125.53 1,217,591.35
信用风险未
其中：账龄组合 4,184.26 3.00 125.53 4,058.73
显著增加
信用风险未
合并范围内关联方 1,213,532.62 1,213,532.62
显著增加
合计 1,220,316.88 0.01 125.53 1,220,191.35
B2.截至 2020 年 12 月 31 日，处于第二阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类 别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
信用风险已显著
按单项计提坏账准
1,488,531.62 100.00 1,488,531.62 增加但尚未发生
备
信用减值
信用风险已显著
按组合计提坏账准
33,672.37 89.63 30,181.67 3,490.70 增加但尚未发生
备
信用减值
信用风险已显著
其中：账龄组合 33,672.37 89.63 30,181.67 3,490.70 增加但尚未发生
信用减值
合计 1,522,203.99 99.77 1,518,713.29 3,490.70
134
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
B3.于 2020 年 12 月 31 日，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 4,184.26 125.53 3.00
1-2 年 937.29 93.73 10.00
2-3 年
3-4 年 2,600.00 1,300.00 50.00
4-5 年 6,735.67 5,388.53 80.00
5 年以上 23,399.41 23,399.41 100.00
合计 37,856.63 30,307.20
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款项的 款期末余额
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备
性质 合计数的比
例(%)
往来款及
华灿光电（浙江）有限公司 24,079,201.50 1 年以内 92.68
其他
OPTO SYSTEM CO.,LTD(日 往来款及
284,562.00 1-2 年 1.10 284,562.00
本光系统株式会社) 其他
往来款及
武汉琢越光电有限公司 221,260.25 1 年以内 0.85
其他
往来款及
湖北能源光谷热力有限公司 150,000.00 1-2 年 0.58 150,000.00
其他
往来款及
武汉新龙佳制冷工程有限公司 104,500.00 1-2 年 0.40 104,500.00
其他
合计 24,839,523.75 95.61 539,062.00
3. 长期股权投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
6,793,604,481.72 287,889,200.00 6,505,715,281.72 5,113,908,953.27 287,889,200.00 4,826,019,753.27
资
合计 6,793,604,481.72 287,889,200.00 6,505,715,281.72 5,113,908,953.27 287,889,200.00 4,826,019,753.27
135
华灿光电股份有限公司 财务报表附注
对子公司投资具体情况
2020 年 2021 年 本期计提 2021 年 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少
12 月 31 日 12 月 31 日 减值准备 日减值准备余额
苏州华灿 1,525,487,900.91 13,698,258.38 1,539,186,159.29
浙江华灿 2,159,421,052.36 1,663,424,111.31 3,822,845,163.67
云南蓝晶 1,404,000,000.00 2,573,158.76 1,406,573,158.76 287,889,200.00
香港华灿 25,000,000.00 25,000,000.00
合计 5,113,908,953.27 1,679,695,528.45 6,793,604,481.72 287,889,200.00
4. 营业收入和营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 61,854,410.80 57,831,958.65 106,893,696.42 123,387,029.53
其他业务 34,496,669.37 25,486,344.21 28,604,010.25 22,058,022.10
合计 96,351,080.17 83,318,302.86 135,497,706.67 145,445,051.63
5. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
以摊余成本计量的金融资产终止
-456,701.91
确认收益
合计 -456,701.91
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2021 年度 2020 年度 说 明
非流动资产处置损益 -3,334,830.02 -7,658,909.29
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享 424,442,332.52 510,430,107.12
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资
9,824,243.99
金占用费
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度 说 明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 1,386,986.30
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合
费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公
允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初
至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产
生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负
债产生的公允价值变动损益，以及处置交 -2,767,745.99
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金
融负债、衍生金融负债和其他债权投资取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备
2,443,586.33 1,447,765.51
转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资
性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
期损益进行一次性调整对当期损益的影
响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支
2,924,838.83
出
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华灿光电股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度 说 明
其他符合非经常性损益定义的损益项目 213,645.07 3,192,059.80
非经常性损益总额 428,076,559.03 514,467,521.14
减：非经常性损益的所得税影响数 64,426,453.19 77,783,052.68
非经常性损益净额 363,650,105.84 436,684,468.46
减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益
363,650,105.84 436,684,468.46
净额
2. 净资产收益率及每股收益
①2021 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 1.47 0.08 0.08
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-4.25 -0.22 -0.22
股东的净利润
②2020 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.38 0.02 0.02
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-8.67 -0.38 -0.38
股东的净利润
公司名称：华灿光电股份有限公司
日期：2022 年 04 月 11 日
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