迪瑞医疗科技股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2019]22020008 号
目 录
一、 审计报告 1
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 7
2、 合并利润表 9
3、 合并现金流量表 10
4、 合并股东权益变动表 11
5、 资产负债表 13
6、 利润表 15
7、 现金流量表 16
8、 股东权益变动表 17
9、 财务报表附注 19
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
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审 计 报 告
瑞华审字[2019]22020008 号
迪瑞医疗科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了迪瑞医疗科技股份有限公司（以下简称“迪瑞医疗公司”）财务
报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了迪瑞医疗公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪瑞医疗公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
（一）商誉及与相关的商标减值
1、事项描述
如财务报表附注四、18、长期资产减值会计政策和附注六、16、商誉及附
注六、14、无形资产所述，截止 2018 年 12 月 31 日，因收购宁波瑞源生物科技
有限公司（以下简称“瑞源公司”）产生的商誉为 396,759,276.76 元，商誉的减
值准备为 0.00 元，商标为 84,570,700.00 元，商标的减值准备为 0.00 元。
迪瑞医疗公司管理层（以下简称“管理层”）在每年年度终了对商誉及相关
的商标进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉及相关商标的账面价值。
减值测试涉及确定折现率等参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括
未来若干年的销售增长率和毛利率等。由于迪瑞医疗公司商誉及相关商标对财务
报表影响重大，且上述判断和假设的合理性对商誉及相关商标减值测试的结果具
有重大影响，为此我们将商誉及与相关的商标减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对商誉及相关的商标减值，我们执行的主要审计程序如下：
（1）评价和测试迪瑞医疗公司对商誉及相关商标减值相关的关键内部控制
的设计和运行的有效性；
（2）综合考虑了资产组的历史运营情况、新的销售渠道及由于规模效应带
来的成本及费用节约，对管理层使用的未来收入增长率、毛利率和费用率假设进
行了合理性分析；
（3）获取了管理层编制的瑞源公司商誉、商标所属资产组的减值测试表，
检查商誉及相关的商标减值计算的准确性；
（4）在本所估值专家的协助下，评价了管理层采用的估值方法是否适当以
及估值中采用的假设和关键判断是否合理，并复核了相关计算过程和计算结果；
（5）评价财务报表附注中与此商誉、商标减值相关的披露。
（二）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注四、22、收入会计政策及财务报表附注六、34、营业收入
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和营业成本所述，2018 年，主营业务收入为 929,072,876.55 元。迪瑞医疗公司
的主营业务收入采用以经销商为主的销售模式，经销模式分为买断和代理。在买
断模式下，由于公司对经销商控制程度的不同，可能通过经销商囤积不合理存货、
导致公司提前确认甚至虚增收入；由于收入为公司利润关键指标，管理层在收入
方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认列为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下：
（1）评价和测试迪瑞医疗公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运
行的有效性；
（2）检查重要客户的授权分销协议或销售合同，对合同关键条款进行核实，
如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等，评价收入确认时点是否符合收
入确认会计政策；
（3）对不同产品的营业收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断本期
收入销售毛利率的合理性；
（4）通过查询经销商的工商资料，询问公司相关人员，评估经销商与公司
是否存在关联关系；通过了解经销商的变动情况，了解双方的合同执行情况、经
销商的合理库存、终端销售情况等，判断是否存在货物虽存放于经销商但产品仍
由公司控制的情况；
（5）选取 2018 年度销售金额较大的客户执行函证程序；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评价销售
收入是否记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括迪瑞医疗公司 2018 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
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或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估迪瑞医疗公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算迪
瑞医疗公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督迪瑞医疗公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
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（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对迪瑞医疗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致迪瑞医疗公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就迪瑞医疗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（下页无正文）
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（本页无正文）
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
崔静欣
中国北京 中国注册会计师：
蔡丽萍
2019 年 4 月 18 日
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合并资产负债表
2018 年 12 月 31 日
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 六、1 381,834,148.41 193,334,959.97
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 六、2 171,211.73 212,698.15
衍生金融资产
应收票据及应收账款 六、3 170,819,656.42 160,933,133.64
其中：应收票据
应收账款 170,819,656.42 160,933,133.64
预付款项 六、4 17,254,151.34 13,919,934.97
其他应收款 六、5 12,563,864.41 26,905,161.11
其中：应收利息
应收股利
存货 六、6 255,143,344.69 185,646,808.63
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 六、7 3,932,077.11
其他流动资产 六、8 40,108,348.39 160,006,361.33
流动资产合计 881,826,802.50 740,959,057.80
非流动资产：
可供出售金融资产 六、9 76,398,950.00 66,863,200.00
持有至到期投资
长期应收款 六、10 5,087,599.81
长期股权投资
投资性房地产 六、11 23,469,766.67 24,498,413.35
固定资产 六、12 296,074,742.70 305,684,677.87
在建工程 六、13
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、14 277,055,681.47 278,534,035.73
开发支出 六、15 19,697,907.51 24,992,568.23
商誉 六、16 397,195,998.17 397,195,998.17
长期待摊费用 六、17 2,509,855.10 751,682.94
递延所得税资产 六、18 2,590,606.18 2,432,884.60
其他非流动资产 六、19 7,019,317.42 9,098,473.45
非流动资产合计 1,107,100,425.03 1,110,051,934.34
资产总计 1,988,927,227.53 1,851,010,992.14
（转下页）
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（承上页）
合并资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 六、20 100,000,000.00 36,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 六、21 126,343,968.41 81,114,267.64
预收款项 六、22 55,898,947.53 39,224,195.16
应付职工薪酬 六、23 28,010,383.95 34,870,308.05
应交税费 六、24 19,144,781.04 15,557,226.43
其他应付款 六、25 35,022,305.10 112,238,127.78
其中：应付利息
应付股利 六、25 21,520,800.00 104,557,820.21
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、26 50,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 364,420,386.03 369,004,125.06
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 六、27 27,567,151.12 29,240,915.71
递延所得税负债 六、18 34,625,809.88 38,421,515.94
其他非流动负债
非流动负债合计 62,192,961.00 67,662,431.65
负债合计 426,613,347.03 436,666,556.71
股东权益：
股本 六、28 276,030,000.00 153,350,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、29 287,273,752.10 409,953,752.10
减：库存股 六、30 13,987,327.28
其他综合收益 六、31 7,130,579.30 7,593,948.50
专项储备
盈余公积 六、32 88,312,783.29 68,770,216.79
一般风险准备
未分配利润 六、33 736,393,128.07 596,545,318.82
归属于母公司股东权益合计 1,381,152,915.48 1,236,213,236.21
少数股东权益 181,160,965.02 178,131,199.22
股东权益合计 1,562,313,880.50 1,414,344,435.43
负债和股东权益总计 1,988,927,227.53 1,851,010,992.14
载于第 19 页至第 92 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
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合并利润表
2018 年度
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 933,418,597.77 867,690,655.05
其中：营业收入 六、34 933,418,597.77 867,690,655.05
二、营业总成本 684,538,526.82 665,774,292.37
其中：营业成本 六、34 325,680,841.05 309,896,216.17
税金及附加 六、35 13,558,927.45 13,303,708.37
销售费用 六、36 145,193,615.59 151,004,009.88
管理费用 六、37 95,527,926.43 93,052,678.34
研发费用 六、38 102,269,681.88 83,834,666.03
财务费用 六、39 -690,310.83 10,916,746.00
其中：利息费用 4,691,356.68 6,475,077.05
利息收入 4,532,736.06 2,336,458.51
资产减值损失 六、40 2,997,845.25 3,766,267.58
加：其他收益 六、44 14,989,833.24 14,825,680.66
投资收益（损失以“－”号填列） 六、42 5,129,961.75 12,776,483.61
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、41 -41,486.42 -35,337.31
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、43 -225,210.14 -24,257.57
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 268,733,169.38 229,458,932.07
加：营业外收入 六、45 7,484,124.21 14,014,155.83
减：营业外支出 六、46 638,576.53 716,423.23
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 275,578,717.06 242,756,664.67
减：所得税费用 六、47 35,621,075.51 31,627,008.42
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 239,957,641.55 211,129,656.25
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 239,957,641.55 211,129,656.25
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类 239,957,641.55 211,129,656.25
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 42,229,765.80 43,736,886.13
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 197,727,875.75 167,392,770.12
六、其他综合收益的税后净额 六、31 -463,369.20 7,089,204.00
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 六、31 -463,369.20 7,089,204.00
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 六、31 -463,369.20 7,089,204.00
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 六、31 -463,369.20 7,089,204.00
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 239,494,272.35 218,218,860.25
归属于母公司股东的综合收益总额 197,264,506.55 174,481,974.12
归属于少数股东的综合收益总额 42,229,765.80 43,736,886.13
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.72 0.61
（二）稀释每股收益 0.72 0.61
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
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合并现金流量表
2018 年度
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,064,011,532.26 979,962,810.96
收到的税费返还 7,313,290.22 5,936,596.86
收到其他与经营活动有关的现金 六、49 32,948,541.36 32,450,586.32
经营活动现金流入小计 1,104,273,363.84 1,018,349,994.14
购买商品、接受劳务支付的现金 395,569,210.25 358,384,928.76
支付给职工以及为职工支付的现金 218,820,739.34 201,407,871.89
支付的各项税费 115,315,048.31 109,819,435.03
支付其他与经营活动有关的现金 六、49 138,263,912.42 117,780,201.13
经营活动现金流出小计 867,968,910.32 787,392,436.81
经营活动产生的现金流量净额 六、50 236,304,453.52 230,957,557.33
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 69,500,001.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 442,780.09 257,432.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 六、49 5,505,697.20 4,114,649.36
投资活动现金流入小计 5,948,477.29 73,872,082.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19,908,624.20 48,732,543.22
投资支付的现金 10,081,303.65
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 40,000,000.00
投资活动现金流出小计 69,989,927.85 48,732,543.22
投资活动产生的现金流量净额 -64,041,450.56 25,139,539.14
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 164,000,000.00 36,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 856.95
筹资活动现金流入小计 164,000,856.95 36,000,000.00
偿还债务支付的现金 150,000,000.00 204,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 159,666,758.21 74,245,603.83
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 100,414,746.26 37,700,100.00
支付其他与筹资活动有关的现金 六、49 13,988,411.59
筹资活动现金流出小计 323,655,169.80 278,745,603.83
筹资活动产生的现金流量净额 -159,654,312.85 -242,745,603.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -749,050.79 -2,198,309.69
五、现金及现金等价物净增加额 六、50 11,859,639.32 11,153,182.95
加：期初现金及现金等价物余额 六、50 335,524,029.97 324,370,847.02
六、期末现金及现金等价物余额 六、50 347,383,669.29 335,524,029.97
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
10
合并股东权益变动表
2018 年度
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
归属于母公司股东的股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
项 目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 153,350,000.00 409,953,752.10 7,593,948.50 68,770,216.79 596,545,318.82 178,131,199.22 1,414,344,435.43
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 153,350,000.00 409,953,752.10 7,593,948.50 68,770,216.79 596,545,318.82 178,131,199.22 1,414,344,435.43
三、本期增减变动金额（减少以
122,680,000.00 -122,680,000.00 13,987,327.28 -463,369.20 19,542,566.50 139,847,809.25 3,029,765.80 147,969,445.07
“－”号填列）
（一）综合收益总额 -463,369.20 197,727,875.75 42,229,765.80 239,494,272.35
（二）股东投入和减少资本 13,987,327.28 -13,987,327.28
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 13,987,327.28 -13,987,327.28
（三）利润分配 19,542,566.50 -57,880,066.50 -39,200,000.00 -77,537,500.00
1、提取盈余公积 19,542,566.50 -19,542,566.50
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -38,337,500.00 -39,200,000.00 -77,537,500.00
4、其他
（四）股东权益内部结转 122,680,000.00 -122,680,000.00
1、资本公积转增资本（或股本） 122,680,000.00 -122,680,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 276,030,000.00 287,273,752.10 13,987,327.28 7,130,579.30 88,312,783.29 736,393,128.07 181,160,965.02 1,562,313,880.50
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11
合并股东权益变动表
2018 年度
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
归属于母公司股东的股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 153,350,000.00 409,953,752.10 504,744.50 51,150,735.41 477,442,030.08 283,652,133.30 1,376,053,395.39
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 153,350,000.00 - - - 409,953,752.10 - 504,744.50 - 51,150,735.41 - 477,442,030.08 283,652,133.30 1,376,053,395.39
三、本期增减变动金额（减少以“－”
- - - - - - 7,089,204.00 - 17,619,481.38 - 119,103,288.74 -105,520,934.08 38,291,040.04
号填列）
（一）综合收益总额 7,089,204.00 167,392,770.12 43,736,886.13 218,218,860.25
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 -
2、其他权益工具持有者投入资本 -
3、股份支付计入股东权益的金额 -
4、其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 17,619,481.38 - -48,289,481.38 -149,257,820.21 -179,927,820.21
1、提取盈余公积 17,619,481.38 -17,619,481.38 -
2、提取一般风险准备 -
3、对股东的分配 -30,670,000.00 -149,257,820.21 -179,927,820.21
4、其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） -
2、盈余公积转增资本（或股本） -
3、盈余公积弥补亏损 -
4、其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 -
2、本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 153,350,000.00 - - - 409,953,752.10 - 7,593,948.50 - 68,770,216.79 - 596,545,318.82 178,131,199.22 1,414,344,435.43
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12
资产负债表
2018 年 12 月 31 日
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 282,712,395.75 167,030,841.50
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 十四、1 115,276,952.96 104,218,465.02
其中：应收票据
应收账款 十四、1 115,276,952.96 104,218,465.02
预付款项 13,861,643.92 8,649,662.88
其他应收款 十四、2 2,940,239.18 40,276,040.90
其中：应收利息
应收股利 35,788,247.19
存货 227,465,919.53 165,009,934.87
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 40,057,532.99 98,469.22
流动资产合计 682,314,684.33 485,283,414.39
非流动资产：
可供出售金融资产 76,398,950.00 66,863,200.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十四、3 584,062,500.00 578,625,000.00
投资性房地产 18,853,638.92 19,491,039.52
固定资产 267,311,386.82 276,246,003.15
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 54,455,543.54 25,786,821.24
开发支出 19,697,907.51 24,992,568.23
商誉
长期待摊费用 2,509,855.10 730,924.94
递延所得税资产 1,791,360.92 1,473,022.75
其他非流动资产 5,396,049.11 9,098,473.45
非流动资产合计 1,030,477,191.92 1,003,307,053.28
资产总计 1,712,791,876.25 1,488,590,467.67
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13
（承上页）
资产负债表（续）
2018 年 12 月 31 日
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 100,000,000.00 36,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 123,577,035.15 76,807,605.79
预收款项 58,282,448.39 39,301,463.16
应付职工薪酬 23,401,559.76 27,309,831.63
应交税费 8,129,621.67 5,442,600.55
其他应付款 8,693,489.19 5,293,120.59
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 50,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计 322,084,154.16 240,154,621.72
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 27,567,151.12 28,509,679.62
递延所得税负债 3,837,654.81 3,260,718.68
其他非流动负债
非流动负债合计 31,404,805.93 31,770,398.30
负债合计 353,488,960.09 271,925,020.02
股东权益：
股本 276,030,000.00 153,350,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 287,273,752.10 409,953,752.10
减：库存股 13,987,327.28
其他综合收益 7,130,579.30 7,593,948.50
专项储备
盈余公积 88,312,783.29 68,770,216.79
一般风险准备
未分配利润 714,543,128.75 576,997,530.26
股东权益合计 1,359,302,916.16 1,216,665,447.65
负债和股东权益总计 1,712,791,876.25 1,488,590,467.67
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14
利润表
2018 年度
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 十四、4 707,719,920.51 654,948,143.40
减：营业成本 十四、4 280,439,157.95 270,806,177.85
税金及附加 9,520,570.51 9,080,532.45
销售费用 117,097,083.29 125,375,083.29
管理费用 46,379,005.51 46,057,677.07
研发费用 90,606,922.55 72,483,892.15
财务费用 -29,582.24 11,045,312.51
其中：利息费用 4,676,667.98 6,474,071.83
利息收入 3,906,345.53 2,100,203.82
资产减值损失 3,669,218.60 3,613,941.79
加：其他收益 14,069,160.23 13,802,122.43
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 42,203,246.26 61,675,339.69
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列） -392,835.70 -24,257.57
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 215,917,115.13 191,938,730.84
加：营业外收入 243,157.82 563,106.49
减：营业外支出 523,576.53 715,947.23
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 215,636,696.42 191,785,890.10
减：所得税费用 20,211,031.43 15,591,076.33
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 195,425,664.99 176,194,813.77
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -463,369.20 7,089,204.00
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -463,369.20 7,089,204.00
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -463,369.20 7,089,204.00
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 194,962,295.79 183,284,017.77
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15
现金流量表
2018 年度
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 809,594,265.03 735,705,367.89
收到的税费返还 7,257,044.46 5,911,185.95
收到其他与经营活动有关的现金 17,342,468.69 24,665,169.10
经营活动现金流入小计 834,193,778.18 766,281,722.94
购买商品、接受劳务支付的现金 338,403,187.32 312,751,646.58
支付给职工以及为职工支付的现金 183,829,666.55 160,195,740.55
支付的各项税费 60,097,494.42 57,875,611.28
支付其他与经营活动有关的现金 114,619,702.43 114,061,238.56
经营活动现金流出小计 696,950,050.72 644,884,236.97
经营活动产生的现金流量净额 137,243,727.46 121,397,485.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 69,500,001.00
取得投资收益收到的现金 76,588,247.19 15,300,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
192,783.00 257,432.00
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,487,441.05 1,925,258.25
投资活动现金流入小计 78,268,471.24 86,982,691.25
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17,660,223.19 45,822,718.29
投资支付的现金 15,518,803.65
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 40,000,000.00
投资活动现金流出小计 73,179,026.84 45,822,718.29
投资活动产生的现金流量净额 5,089,444.40 41,159,972.96
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 164,000,000.00 36,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 856.95
筹资活动现金流入小计 164,000,856.95 36,000,000.00
偿还债务支付的现金 150,000,000.00 204,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 42,848,524.30 36,545,503.83
支付其他与筹资活动有关的现金 13,988,411.59
筹资活动现金流出小计 206,836,935.89 241,045,503.83
筹资活动产生的现金流量净额 -42,836,078.94 -205,045,503.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -755,087.79 -2,200,529.10
五、现金及现金等价物净增加额 98,742,005.13 -44,688,574.00
加：期初现金及现金等价物余额 149,519,911.50 194,208,485.50
六、期末现金及现金等价物余额 248,261,916.63 149,519,911.50
载于第 19 页至第 92 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
16
股东权益变动表
2018 年度
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
本年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 153,350,000.00 409,953,752.10 7,593,948.50 68,770,216.79 576,997,530.26 1,216,665,447.65
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 153,350,000.00 - - - 409,953,752.10 7,593,948.50 68,770,216.79 576,997,530.26 1,216,665,447.65
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 122,680,000.00 - - - -122,680,000.00 13,987,327.28 -463,369.20 19,542,566.50 137,545,598.49 142,637,468.51
（一）综合收益总额 -463,369.20 195,425,664.99 194,962,295.79
（二）股东投入和减少资本 - - - 13,987,327.28 -13,987,327.28
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他 13,987,327.28 -13,987,327.28
（三）利润分配 - - - 19,542,566.50 -57,880,066.50 -38,337,500.00
1、提取盈余公积 19,542,566.50 -19,542,566.50
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -38,337,500.00 -38,337,500.00
4、其他
（四）股东权益内部结转 122,680,000.00 - - - -122,680,000.00
1、资本公积转增资本（或股本） 122,680,000.00 -122,680,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备 - - -
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 276,030,000.00 - - - 287,273,752.10 13,987,327.28 7,130,579.30 88,312,783.29 714,543,128.75 1,359,302,916.16
载于第 19 页至第 92 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
17
股东权益变动表
2018 年度
编制单位：迪瑞医疗科技股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 153,350,000.00 409,953,752.10 504,744.50 51,150,735.41 449,092,197.87 1,064,051,429.88
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 153,350,000.00 - - - 409,953,752.10 - 504,744.50 - 51,150,735.41 - 449,092,197.87 1,064,051,429.88
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - 7,089,204.00 - 17,619,481.38 - 127,905,332.39 152,614,017.77
（一）综合收益总额 7,089,204.00 176,194,813.77 183,284,017.77
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 -
2、其他权益工具持有者投入资本 -
3、股份支付计入股东权益的金额 -
4、其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 17,619,481.38 - -48,289,481.38 -30,670,000.00
1、提取盈余公积 17,619,481.38 -17,619,481.38 -
2、提取一般风险准备 -
3、对股东的分配 -30,670,000.00 -30,670,000.00
4、其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） -
2、盈余公积转增资本（或股本） -
3、盈余公积弥补亏损 -
4、其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1、本期提取 -
2、本期使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 153,350,000.00 - - - 409,953,752.10 - 7,593,948.50 - 68,770,216.79 - 576,997,530.26 1,216,665,447.65
载于第 19 页至第 92 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 7 页至第 18 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
迪瑞医疗科技股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
迪瑞医疗科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为长春迪瑞实业有
限公司（以下简称“迪瑞实业”），经2010年7月6日迪瑞实业股东会决议批准，由迪瑞
实业原有37名股东作为发起人，依法将迪瑞实业整体变更为股份有限公司。公司于2010
年7月29日在长春市工商行政管理局办理了工商登记并取得营业执照，注册资本金由
30,244,790.00元变更为43,000,000.00元。
根据公司2014年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会（证监许可
[2014]837号文）关于核准长春迪瑞医疗科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，
公司于2014年8月29日公开发行人民币普通股（A股）1534万股，每股面值人民币1元，
每股发行价格为人民币29.54元。本次发行后，公司股本为人民币6,134.00万元，注册
资本为人民币6,134.00万元。
2015年4月公司根据2014年年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请新
增的注册资本为人民币92,010,000.00元，公司按每10股转增15股的比例，以资本公积
向全体股东转增股份总额92,010,000.00股，每股面值1元，合计增加股本人民币
92,010,000.00元。本次资本公积转增资本后，公司股本为人民币15,335.00万元，注册
资本为人民币15,335.00万元。
2015年10月28日公司换取统一社会信用代码为91220101605902656F号的企业
法人营业执照，现总部位于吉林省长春市高新开发区云河街95号。2017年5月11日，公
司完成了名称变更的工商变更登记工作，公司名称变更为“迪瑞医疗科技股份有限公
司”。公司名称变更后，证券简称“迪瑞医疗”和证券代码“300396”保持不变。
2018年4月19日公司召开的2017年年度股东大会审议通过《关于公司2017年度利
润分配预案的议案》，议案规定公司资本公积转增股本，以公司2017年12月31日的总股
本153,350,000股为基数向全体股东每10股转增8股，合计转增122,680,000.00股，转
增后公司总股本为27,603.00万元，注册资本为27,603.00万元。
公司经批准的经营范围：从事医疗科技领域的技术开发、技术转让、技术咨询及技
术服务，生产 III 类 6840 临床检验分析仪器、III 类 6840 体外诊断试剂、II 类 6840 临
床检验分析仪器、II 类 6840 体外诊断试剂（医疗器械生产许可证到 2020 年 6 月 22
日）、I 类 6840 临床检验分析仪器及 I 类 6840 体外诊断试剂；医疗器械的经营（按医
疗器械许可证核定范围经营）；自产产品的原辅材料及半成品、科研所需原辅材料、机
械设备、仪器仪表的销售，软件开发、销售，生产经营产品的售后服务及租赁业务（依
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）*。
本公司的基本组织结构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的
执行机构，监事会是公司的内部监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作。
本财务报表业经本公司董事会于2019年4月18日决议批准报出。
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 4 户，详见本附注七“在其他主体中的
权益”。
本公司及子公司主要从事医疗检验仪器及其配套试剂试纸的生产、销售。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
发布的《企业会计准则——基本准则》财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及子公司从事医疗检验仪器及其配套试剂试纸的生产经营。本公司及子公司
根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项、收入确认等交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、9“应收款项”；四、
22“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注
四、26“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
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间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
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并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断
该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描
述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
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从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下
的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的
份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以
外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2
号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规
定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处
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置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进
行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权
之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑
差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可
供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其
他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
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定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资
产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。
除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根
据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价
值变动计入当期损益。
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄分析组合 应收款项账龄
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄分析组合 账龄分析法
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1-2 年（含 2 年） 10% 10%
2-3 年（含 3 年） 30% 30%
3-4 年（含 4 年） 50% 50%
4-5 年（含 5 年） 80% 80%
5 年以上 100% 100%
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备。该特征包括：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、委托加工物资、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
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存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证
据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的
差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一
地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
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足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用
权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
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现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，
按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资
收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售
的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予
以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构
成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作
为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额
计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业
务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与
交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于
本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其
他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会
计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期
损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对
于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-30 5 9.50-3.17
机器设备 5-10 5 19.00-9.50
运输工具 4-10 5 23.75-9.50
办公设备及其他 3-5 5 31.67-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
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（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形
资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
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17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在
职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划采用设定提存计
划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划
进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续
信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成
本或费用，并相应调整资本公积。
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用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修
改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更
从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予
权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业
中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会
计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付
处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负
债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公
积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份
支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工
的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
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本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业
的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，
比照上述原则处理。
22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
公司各业务模式下收入确认具体情况如下：
项目 收入确认时点
国内销售 商品发出，客户验收确认后确认销售收入
采用 EXW 贸易条款时公司于货物发出日确认销售收入
国外销售 采用 FOB 等贸易条款，公司在货物已报关出口，且取得船运公司或航运
公司出具的提单后，于提单日期或报关单出口日期确认销售收入
公司在满足上述收入确认时点时，按照下列收款方式确认收入的金额：①采用一次
性收回货款方式的，按照合同金额确认销售收入；②采用分期收款方式收回货款的，以
未来收款金额的折现值确认收入，合同金额与折现值之间的差额确认为未实现融资收益，
在回款期间按照实际收款情况进行摊销。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提
供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
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合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比
例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与
合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地
计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收
回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可
能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可
靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负
债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之
和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本
与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收
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补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申
请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限
内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
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得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
2018 年 6 月 15 日，财政部发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报
表格式的通知》（财会[2018]15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司按
照规定编制了 2018 年度报表，并追溯调整了上期相关财务报表列报，会计政策变更对
本公司年初数和上年数的影响如下：
A、 合并资产负债表
科目 调整前 调整后
应收账款 160,933,133.64
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科目 调整前 调整后
应收票据及应收账款 160,933,133.64
应付票据 17,029,214.50
应付账款 64,085,053.14
应付票据及应付账款 81,114,267.64
其他应付款 7,680,307.57 112,238,127.78
应付股利 104,557,820.21
B、 母公司资产负债表
科目 调整前 调整后
应收账款 104,218,465.02
应收票据及应收账款 104,218,465.02
其他应收款 4,487,793.71 40,276,040.90
应收股利 35,788,247.19
应付票据 17,029,214.50
应付账款 59,778,391.29
应付票据及应付账款 76,807,605.79
C、 合并利润表
科目 调整前 调整后
管理费用 176,887,344.37 93,052,678.34
研发费用 83,834,666.03
D、 母公司利润表
科目 调整前 调整后
管理费用 118,541,569.22 46,057,677.07
研发费用 72,483,892.15
（2）会计估计变更
公司本期无会计估计变更。
26、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，
进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
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本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于
评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备
的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（3）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
截止 2018 年 12 月 31 日本公司自行开发的国产化学发光试剂盒系列产品、仪器、
试纸和委托开发的化学发光试剂技术的开发支出在资产负债表中的余额为人民币
19,697,907.51 元。本公司管理层认为上述业务的前景和目前的发展良好。
（6）递延所得税资产
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在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（8）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、11%、10%、6%、5%、3%的税率计
增值税 算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值
税。
城市维护建设税 按应缴纳的流转税的7%、1%计缴。
教育费附加 按应缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加 按应缴纳的流转税的 2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%或25%计缴。
注：（1）本公司固定资产清理简易征收税率 3%，本公司及子公司宁波瑞源生物科
技有限公司的租赁收入增值税税率为 16%、10%、5%。。
（2）本公司的子公司上海瑞翼医疗器械有限公司、深圳迪瑞医疗科技有限公司、
上海璟泉生物科技有限公司适用的企业所得税率为 25%，本公司及本公司的子公司宁
波瑞源生物科技有限公司适用的企业所得税率为 15%。
（3）本公司的子公司上海璟泉生物科技有限公司适用的城市维护建设税率为 1%，
本公司及本公司的子公司宁波瑞源生物科技有限公司、上海瑞翼医疗器械有限公司、深
圳迪瑞医疗科技有限公司适用的城市维护建设税率为 7%。
47
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）本公司自 2018 年 5 月 1 日之后，主营业务收入税率从 17%改为 16%，出租
房屋税率从 11%改为 10%。
2、税收优惠及批文
（1）《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶
持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税”。根据吉林省科学技术厅、吉林
省财政厅、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局共同下发的《关于公布吉林省 2017
年第一批高新技术企业认定结果的通知》（吉科发办[2017]262 号），本公司被认定为高
新 技 术 企 业 ， 认 定 时 间 为 2017 年 9 月 25 日 ， 有 效 期 三 年 ， 证 书 编 号 为
GR201722000180。
（2）根据2011年10月13日财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政
策的通知》（财税[2011]100号），公司销售的产品中，部分属于自行开发生产的软件产
品，符合本通知规定的增值税即征即退优惠政策的相关规定，公司于2011年12月取得
主管税务机关长春市高新技术产业开发区国家税务局的《长春市增值税税收优惠申请
（审批）书》，公司自2011年12月享受上述税收优惠政策。
（3）本公司的子公司宁波瑞源生物科技有限公司于2017年11月29日取得由宁波市
科学技术局、宁波市财政局、浙江省宁波市国家税务局和浙江省宁波市地方税务局联合
颁发的高新技术企业证书（证书编号GF201733100173），有效期三年。宁波瑞源生物
科技有限公司可享受自2017年度至2019年度三年15%的企业所得税税收优惠。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2018 年 1
月 1 日，年末指 2018 年 12 月 31 日。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 289,579.79 37,187.61
银行存款 338,664,693.66 185,588,001.03
其他货币资金 42,879,874.96 7,709,771.33
合计 381,834,148.41 193,334,959.97
其中：存放在境外的款项总额
注：使有权受限的货币资金情况详见附注六、51。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 171,211.73 212,698.15
48
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
其中：权益工具投资 171,211.73 212,698.15
合计 171,211.73 212,698.15
3、应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收账款 170,819,656.42 160,933,133.64
合计 170,819,656.42 160,933,133.64
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
181,641,591.66 100.00 10,821,935.24 5.96 170,819,656.42
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 181,641,591.66 100.00 10,821,935.24 5.96 170,819,656.42
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
170,123,786.14 100.00 9,190,652.50 5.40 160,933,133.64
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款
合计 170,123,786.14 100.00 9,190,652.50 5.40 160,933,133.64
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 161,785,625.85 8,089,281.29 5.00
49
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1至2年 17,640,671.44 1,764,067.14 10.00
2至3年 1,751,074.01 525,322.20 30.00
3至4年 7,723.42 3,861.71 50.00
4至5年 85,470.21 68,376.17 80.00
5 年以上 371,026.73 371,026.73 100.00
合计 181,641,591.66 10,821,935.24 5.96
注：确定该组合依据的说明见附注四、9。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,761,748.94 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 130,466.20
其中：重要的应收账款核销情况
是否因关
应收账 履行的核销
单位名称 核销金额 核销原因 联交易产
款性质 程序
生
蚌埠市华宝医疗器械有限责任公司 货款 130,466.20 无法收回款项 逐级审批 否
合计 130,466.20
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
50,507,594.05 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 27.81%，相应计提的坏账
准备年末余额汇总金额为 2,971,361.04 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 17,053,940.54 98.84 13,875,409.07 99.68
1至2年 193,853.88 1.12 23,353.08 0.17
2至3年 184.10 0.001 6,172.82 0.04
3 年以上 6,172.82 0.04 15,000.00 0.11
合计 17,254,151.34 100.00 13,919,934.97 100.00
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为 5,754,110.38
元，占预付账款年末余额合计数的比例为 33.35%。
5、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
其他应收款 12,563,864.41 26,905,161.11
合计 12,563,864.41 26,905,161.11
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
15,665,855.30 100.00 3,101,990.89 19.80 12,563,864.41
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 15,665,855.30 100.00 3,101,990.89 19.80 12,563,864.41
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
30,784,424.67 100.00 3,879,263.56 12.60 26,905,161.11
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 30,784,424.67 100.00 3,879,263.56 12.60 26,905,161.11
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 3,617,143.26 180,857.16 5.00
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例%
1至2年 7,115,817.00 711,581.70 10.00
2至3年 3,543,024.00 1,062,907.20 30.00
3至4年 20,780.00 10,390.00 50.00
4至5年 1,164,181.04 931,344.83 80.00
5 年以上 204,910.00 204,910.00 100.00
合计 15,665,855.30 3,101,990.89 19.80
注：确定该组合依据的说明见附注四、9。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-777,272.67 元，收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
经销商借款 9,692,750.00 21,828,250.00
投标保证金 926,275.00 1,912,889.62
备用金 2,299,652.79 3,890,439.37
工程保证金 1,708,200.00 2,475,400.00
房租 1,017,155.86
其他 21,821.65 677,445.68
合计 15,665,855.30 30,784,424.67
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例
年末余额
（%）
刘洪波 经销商借款 2,284,000.00 2-3 年 14.58 685,200.00
郭强 经销商借款 1,600,000.00 1-2 年 10.21 160,000.00
吴中权 经销商借款 1,200,000.00 1-2 年 7.66 120,000.00
长春高新技术产业开
工程保证金 1,080,000.00 4-5 年 6.89 864,000.00
发区财政局
何旭 经销商借款 640,000.00 1-2 年 4.09 64,000.00
合计 6,804,000.00 43.43 1,893,200.00
6、存货
（1）存货分类
项目 年末余额
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 118,690,670.97 1,134,827.54 117,555,843.43
在产品 61,568,436.24 260,208.12 61,308,228.12
库存商品 42,621,247.92 1,502,957.16 41,118,290.76
周转材料 2,281,041.72 13,034.03 2,268,007.69
委托加工物资 21,901,396.14 21,901,396.14
发出商品 10,991,578.55 10,991,578.55
合计 258,054,371.54 2,911,026.85 255,143,344.69
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 92,226,965.83 1,026,265.25 91,200,700.58
在产品 54,163,906.97 630,697.03 53,533,209.94
库存商品 22,024,589.30 657,193.51 21,367,395.79
周转材料 1,907,393.67 1,907,393.67
委托加工物资 12,174,744.43 12,174,744.43
发出商品 5,463,364.22 5,463,364.22
合计 187,960,964.42 2,314,155.79 185,646,808.63
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回 转销
原材料 1,026,265.25 899,277.12 4,962.90 785,751.92 1,134,827.55
在产品 630,697.03 243,169.21 613,658.12 260,208.12
库存商品 657,193.51 1,027,062.88 172,479.56 8,819.68 1,502,957.15
周转材料 21,302.23 8,268.20 13,034.03
合计 2,314,155.79 2,190,811.44 177,442.46 1,416,497.92 2,911,026.85
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌 本年转销存货跌价准备
项目 计提存货跌价准备的具体依据
价准备的原因 的原因
原材料 存货成本高于其可变现净值 销售或领用 报废处理
在产品 存货成本高于其可变现净值 销售或领用 报废处理
库存商品 存货成本高于其可变现净值 销售或领用 报废处理
周转材料 存货成本高于其可变现净值 销售或领用 报废处理
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
7、一年内到期的非流动资产
项目 年末余额 年初余额 备注
一年内到期的长期应收款 3,932,077.11
合计 3,932,077.11
8、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待抵扣进项税 108,348.39 306,361.33
理财产品 40,000,000.00 159,700,000.00
合计 40,108,348.39 160,006,361.33
注：截止 2018 年 12 月 31 日，公司购买长春中国人民银行前进大支行中银保本理
财-人民币按期开放理财产品 40,000,000.00元。截止 2019 年 1 月 14 日，该理财产品
已全部收回。
9、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
可供出售权益工具
其中：按公允价值计量的 75,898,950.00 75,898,950.00 66,363,200.00 66,363,200.00
按成本计量的 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
合计 76,398,950.00 76,398,950.00 66,863,200.00 66,863,200.00
（2）年末按公允价值计量的可供出售金融资产
可供出售金融资产分类 可供出售权益工具
权益工具的成本 67,510,033.18
公允价值 75,898,950.00
累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 8,388,916.82
已计提减值金额
（3）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
本 本 本 在被投资 本年
被投资单位 年 年 年 年 年 单位持股 现金
年初 本年减少 年末
增 初 增 减 末 比例（%） 红利
加 加 少
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
账面余额 减值准备
本 本 本 在被投资 本年
被投资单位 年 年 年 年 年 单位持股 现金
年初 本年减少 年末
增 初 增 减 末 比例（%） 红利
加 加 少
优瑞生物医学
500,000.00 500,000.00 10.00
深圳有限公司
合计 500,000.00 500,000.00 10.00
10、长期应收款
年末余额 年初余额 折现率
项目 减值 减值 区间
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
分期收款销售商品 5,087,599.81 5,087,599.81
其中：长期应收款 5,512,750.00 5,512,750.00 1-5 年
未实现融资收益 425,150.19 425,150.19 1-5 年
合计 5,087,599.81 5,087,599.81
11、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1、年初余额 27,979,414.83 27,979,414.83
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 27,979,414.83 27,979,414.83
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 3,481,001.48 3,481,001.48
2、本年增加金额 1,028,646.68 1,028,646.68
计提或摊销 1,028,646.68 1,028,646.68
3、本年减少金额
4、年末余额 4,509,648.16 4,509,648.16
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 23,469,766.67 23,469,766.67
2、年初账面价值 24,498,413.35 24,498,413.35
12、固定资产
（1）固定资产情况
房屋及建 办公设备
项目 机器设备 运输工具 合计
筑物 及其他
一、账面原值
1、年初余额 299,896,703.98 62,938,413.27 15,435,271.90 52,035,998.38 430,306,387.53
2、本年增加金额 1,831,230.26 10,393,858.41 2,665,878.99 5,496,002.64 20,386,970.30
（1）购置 526,564.09 9,639,802.88 2,665,878.99 1,364,961.28 14,197,207.24
（2）在建工程转入 1,297,751.17 1,131,503.86 2,429,255.03
（3）存货转入 754,055.53 2,963,361.94 3,717,417.47
（4）其他 6,915.00 36,175.56 43,090.56
3、本年减少金额 819,933.35 2,664,457.79 1,330,798.67 4,815,189.81
（1）处置或报废 816,169.18 2,664,457.79 1,146,241.57 4,626,868.54
（2）转入存货 127,456.18 127,456.18
（3）其他 3,764.17 57,100.92 60,865.09
4、年末余额 301,727,934.24 72,512,338.33 15,436,693.10 56,201,202.35 445,878,168.02
二、累计折旧
1、年初余额 48,011,794.58 34,008,404.45 8,307,107.95 34,294,402.68 124,621,709.66
2、本年增加金额 11,995,568.93 7,823,486.45 2,053,676.15 7,264,188.36 29,136,919.89
（1）计提 11,995,568.93 7,823,486.45 2,053,676.15 7,264,188.36 29,136,919.89
3、本年减少金额 778,181.70 2,040,390.25 1,136,632.28 3,955,204.23
（1）处置或报废 778,181.70 2,040,390.25 1,112,412.88 3,930,984.83
（2）转入存货 24,219.40 24,219.40
4、年末余额 60,007,363.51 41,053,709.20 8,320,393.85 40,421,958.76 149,803,425.32
三、减值准备
四、账面价值
1、年末账面价值 241,720,570.73 31,458,629.13 7,116,299.25 15,779,243.59 296,074,742.70
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、年初账面价值 251,884,909.40 28,930,008.82 7,128,163.95 17,741,595.70 305,684,677.87
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋建筑物 195,000.00 146,656.25 48,343.75
机器设备 4,061,049.40 3,756,245.29 304,804.11
办公设备及其他 2,229,314.77 2,112,719.13 116,595.64
合计 6,485,364.17 6,015,620.67 469,743.50
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
迪瑞工业园 2#楼 61,052,162.11 正在办理的过程中
实验楼 3,807,213.60 正在办理的过程中
13、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
2 号楼彩钢装饰装修工程
新老厂海关监控系统
老厂净化车间改造
老厂弱电门禁监控及新厂研发机房
工程
老厂质谱实验室车间净化工程
合计
（2）在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他减 年末余
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额
额
2 号楼彩钢装饰装修工程
1,200,000.00 970,873.80 970,873.80
新老厂海关监控系统
530,000.00 506,553.39 506,553.39
老厂净化车间改造 3,900,634.00 326,877.37 326,877.37
老厂弱电门禁监控及新厂
656,229.95 624,950.47 624,950.47
研发机房工程
老厂质谱实验室车间净化 650,000.00 468,468.47 468,468.47
57
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年增加 本年转入固 本年其他减 年末余
项目名称 预算数 年初余额 金额 定资产金额 少金额
额
工程
合计 6,936,863.95 2,897,723.50 2,429,255.03 468,468.47
（续）
工程累计投 其中：本年 本年利息
利息资本化
工程名称 入占预算比 工程进度 利息资本化 资本化率 资金来源
累计金额
例 金额 （%）
募集资金、自
2 号楼彩钢装饰装修工程 80.91% 100%
筹资金
新老厂海关监控系统 95.57% 100% 自筹资金
老厂净化车间改造 93.15% 100% 自筹资金
老厂弱电门禁监控及新厂
95.23% 100% 自筹资金
研发机房工程
老厂质谱实验室车间净化
72.07% 100% 自筹资金
工程
合计
14、无形资产
项目 土地使用权 软件 商标 非专利技术 合计
一、账面原值
1、年初余额 25,808,265.05 17,150,990.64 84,570,700.00 258,732,083.33 386,262,039.02
2、本年增加金额 6,609,695.35 27,981,634.58 34,591,329.93
（1）购置 6,609,695.35 6,609,695.35
（2）内部研发 27,981,634.58 27,981,634.58
3、本年减少金额
（1）处置
（2）退货
4、年末余额 25,808,265.05 23,760,685.99 84,570,700.00 286,713,717.91 420,853,368.95
二、累计摊销
1、年初余额 3,447,414.55 9,118,945.73 95,161,643.01 107,728,003.29
2、本年增加金额 536,321.84 1,939,591.45 - 33,593,770.90 36,069,684.19
（1）计提 536,321.84 1,939,591.45 - 33,593,770.90 36,069,684.19
3、本年减少金额
3,983,736.39 11,058,537.18 - 128,755,413.91 143,797,687.48
4、年末余额
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三、减值准备
四、账面价值
1、年末账面价值 21,824,528.66 12,702,148.81 84,570,700.00 157,958,304.00 277,055,681.47
2、年初账面价值 22,360,850.50 8,032,044.91 84,570,700.00 163,570,440.32 278,534,035.73
15、开发支出
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
内部开发支出 确认为无形资产
一期国产化学发光试剂盒系列
5,211,836.57 11,483,008.58 12,420,937.88 4,273,907.27
产品
化学发光试剂技术开发（应化
-7,000,000.00 3,299,999.86
所） 10,299,999.86
二期国产化学发光试剂盒系列
2,004,419.55 1,720,756.61 3,725,176.16
产品
分泌物试纸试剂项目 2,438,862.00 293,285.22 2,732,147.22 -
凝血试剂项目 153,559.34 993,150.85 1,146,710.19
化学发光试剂二类共 23 项 878,731.36 878,731.36
化学发光试剂肿瘤 11 项 1,600,097.49 1,600,097.49
生化试剂 30 项（二类 27 项三类
263,207.54 263,207.54
3 项）
生化分析仪 CS-480/CS-680 项
361,269.81 121,882.44 483,152.25 -
目
GMD-S600 全自动妇科分泌物
1,774,290.15 1,549,600.73 3,323,890.88 -
仪器项目
化学发光仪 CM-180 项目 2,046,967.58 1,569,115.58 3,616,083.16 -
尿沉渣 FUS-3000PLUS 全自动
161,185.00 1,351,603.16 1,512,788.16 -
尿液分析项目
生化分析仪 CS-T180 项目 100,185.00 464,009.05 564,194.05 -
血球仪 BF-6900 项目 52,622.64 3,124,034.38 3,176,657.02 -
尿沉渣 FUS-1000 项目 100,185.00 51,598.96 151,783.96 -
BCC-3900 全自动血细胞分析仪
1,581,152.39 1,581,152.39
项目
全自动凝血分析仪 BCA-1000 项
287,185.73 2,641,739.52 2,928,925.25
目
合计 24,992,568.23 22,686,973.86 27,981,634.58 19,697,907.51
注：截止 2018 年 12 月 31 日，本公司自行开发一期国产化学发光试剂盒系列产品
之中的肿瘤标志物质项目（共 7 项）、甲功类项目（共 8 项）已经完成注册并销售；分
泌物试纸试剂项目已经完成注册并销售；7 个仪器项目完成注册并销售；5 类试剂项目
进入注册阶段，2 个仪器项目进入中试阶段。
16、商誉
（1）商誉账面原值
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
本公司收购宁波瑞源生物科技有限公司形成 396,759,276.76 396,759,276.76
本公司收购上海璟泉生物科技有限公司形成 436,721.41 436,721.41
合计 397,195,998.17 397,195,998.17
（2）商誉减值准备
商誉期末未发生减值，无需计提减值准备。
（3）商誉减值的测试过程
期末公司管理层对商誉进行了减值测试，对 2015 年度收购宁波瑞源生物科技有限
公司形成的商誉进行减值测试。对其商誉进行了如下减值迹象的判断以及减值测试：①
该公司截止 2018 年 12 月 31 日的业绩完成情况，与以前年度出具的商誉减值测试目的
的评估报告进行比对，判断标的公司经营现金流的实际完成情况是否达到原评估报告的
预测，并结合公司对该公司未来经营计划，以判断投资及合并商誉是否存在减值迹象。
②将与商誉相关的长期资产作为一个资产组，预测其未来 5 年的净现金流量，然后采
用加权平均资本成本模型（WACC）确定折现率，在 WACC 的基础上调整为税前的折
现率进行折现，计算包含商誉的资产组未来现金流现值。若资产组的可收回金额高于其
账面价值，则无需计提商誉减值准备。
经上述减值测试，资产组的可收回金额高于其账面价值，故无需计提商誉减值准备。
17、长期待摊费用
项目 原始金额 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 年末余额
延续注册费用 1,250,933.49 560,369.81 660,308.68 149,789.94 1,070,888.55
厂区绿化工程 483,745.78 170,555.13 303,158.00 102,301.21 371,411.92
房屋装修费 1,325,377.12 1,325,377.12 257,822.49 1,067,554.63
房租 47,700.00 20,758.00 20,758.00
合计 3,107,756.39 751,682.94 2,288,843.80 530,671.64 2,509,855.10
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
坏账准备 13,923,611.13 2,088,541.67 13,069,471.43 1,960,420.72
存货跌价准备 2,911,026.85 436,654.03 2,314,155.79 347,123.37
未实现的内部交易
436,069.84 65,410.48 835,603.40 125,340.51
利润
60
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合计 17,270,707.82 2,590,606.18 16,219,230.62 2,432,884.60
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 17,195,448.59 2,579,317.29 12,804,067.46 1,920,610.12
可供出售金融资产公
8,388,916.82 1,258,337.52 8,934,057.06 1,340,108.56
允价值变动
非同一控制下企业合
204,692,667.44 30,703,900.12 234,405,315.03 35,160,797.26
并资产评估增值
分期收款销售商品 561,699.69 84,254.95
合计 230,838,732.54 34,625,809.88 256,143,439.55 38,421,515.94
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 315.00 444.63
可抵扣亏损 10,893,549.03 9,553,063.54
合计 10,893,864.03 9,553,508.17
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2019 799,181.97 799,181.97 吸收合并长春瑞克形成可抵扣亏损金额
2015 年上海璟泉的可抵扣亏损金额、吸
2020 801,432.00 801,432.00
收合并长春瑞克形成可抵扣亏损金额
上海瑞翼、上海璟泉、深圳迪瑞 2016 年
2021 5,047,836.63 5,047,836.63
度的可抵扣亏损金额
上海瑞翼、上海璟泉、深圳迪瑞 2017 年
2022 2,904,612.94 2,904,612.94
度的可抵扣亏损金额
上海瑞翼、上海璟泉、深圳迪瑞 2018 年
2023 1,340,485.49
度的可抵扣亏损金额
合计 10,893,549.03 9,553,063.54
19、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付工程、设备款 2,236,280.10 7,185,645.61
预付软件款 1,751,247.90 1,912,827.84
待转长期待摊 3,031,789.42
61
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
合计 7,019,317.42 9,098,473.45
20、短期借款
项目 年末余额 年初余额
保证借款 36,000,000.00
质押借款 100,000,000.00
合计 100,000,000.00 36,000,000.00
21、应付票据及应付账款
种类 年末余额 年初余额
应付票据 66,976,227.74 17,029,214.50
应付账款 59,367,740.67 64,085,053.14
合计 126,343,968.41 81,114,267.64
（1）应付票据
种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 66,976,227.74 17,029,214.50
合计 66,976,227.74 17,029,214.50
（2）应付账款
应付账款列示
项目 年末余额 年初余额
材料款 48,868,359.41 49,539,751.67
设备款 4,048,046.99 8,458,157.30
工程款 3,431,861.50 2,441,040.94
咨询服务费 3,019,472.77 3,646,103.23
合计 59,367,740.67 64,085,053.14
22、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
货款 40,018,462.20 26,277,027.60
保证金 15,054,865.32 12,434,347.18
租赁设备款 825,620.01 512,820.38
合计 55,898,947.53 39,224,195.16
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
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项目 年末余额 未偿还或结转的原因
济南迪奥医疗器械有限公司 679,021.85 尚未实现销售/保证金尚未到期
河南美邦医疗器械有限公司 620,000.00 保证金尚未到期
沈阳盛闲商贸有限公司 539,100.00 尚未实现销售/保证金尚未到期
北京正新源医疗设备有限责任公司 405,000.00 尚未实现销售/保证金尚未到期
河南恒博源医疗器械有限公司 376,499.13 尚未实现销售/保证金尚未到期
合计 2,619,620.98
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 31,265,231.30 194,050,548.23 198,293,290.85 27,022,488.68
二、离职后福利-设定提存计划 3,605,076.75 19,450,078.52 22,067,260.00 987,895.27
合计 34,870,308.05 213,500,626.75 220,360,550.85 28,010,383.95
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 28,038,082.93 166,733,311.54 171,158,808.27 23,612,586.20
2、职工福利费 1,525,028.00 8,815,194.80 8,779,757.80 1,560,465.00
3、社会保险费 612,078.77 8,250,373.92 8,108,863.21 753,589.48
其中：医疗保险费 514,340.13 7,181,717.11 7,043,986.35 652,070.89
工伤保险费 64,007.88 361,556.54 363,617.34 61,947.08
生育保险费 33,730.76 707,100.27 701,259.52 39,571.51
4、住房公积金 85,592.04 7,018,956.50 7,025,883.50 78,665.04
5、工会经费和职工教育经费 1,004,449.56 3,232,711.47 3,219,978.07 1,017,182.96
合计 31,265,231.30 194,050,548.23 198,293,290.85 27,022,488.68
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 3,163,008.84 18,793,809.64 21,483,030.00 473,788.48
2、失业保险费 442,067.91 656,268.88 584,230.00 514,106.79
合计 3,605,076.75 19,450,078.52 22,067,260.00 987,895.27
24、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 6,105,950.91 6,749,164.82
企业所得税 8,356,511.08 7,046,537.42
个人所得税 3,358,466.91 482,013.79
63
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项目 年末余额 年初余额
城市维护建设税 619,985.32 589,924.54
教育费附加 442,846.64 421,374.66
其他税费 261,020.18 268,211.20
合计 19,144,781.04 15,557,226.43
25、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付股利 21,520,800.00 104,557,820.21
其他应付款 13,501,505.10 7,680,307.57
合计 35,022,305.10 112,238,127.78
（1）应付股利
项目 年末余额 年初余额
普通股股利 21,520,800.00 104,557,820.21
合计 21,520,800.00 104,557,820.21
（2）其他应付款
①按款项性质列示
项目 年末余额 年初余额
预估费用 8,030,915.23 4,846,609.56
代扣广盛源企业所得税 2,391,200.00
保证金 2,205,982.00 2,056,502.00
出口运保费 537,517.65 445,403.95
备用金 334,595.05 81,449.00
代收生育津贴及社保 1,295.17 250,343.06
合计 13,501,505.10 7,680,307.57
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
深圳市颐华实业有限公司 145,982.00 保证金尚未到期
上海泉孚医疗器械有限公司 300,000.00 保证金尚未到期
新疆冠翔生物科技股份有限公司 200,000.00 保证金尚未到期
北京步朗斯德科技有限公司 160,000.00 保证金尚未到期
河南中德医联商贸有限公司 150,000.00 保证金尚未到期
广东泰弘贸易有限公司 150,000.00 保证金尚未到期
合计 1,105,982.00
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26、一年内到期的非流动负债
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款 50,000,000.00
合计 50,000,000.00
27、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
与资产或收益相关的政
政府补助 29,240,915.71 1,400,134.97 3,073,899.56 27,567,151.12
府补助
合计 29,240,915.71 1,400,134.97 3,073,899.56 27,567,151.12
其中，涉及政府补助的项目：
本年减少
计
冲
入
减 其 与资产/
营
补助项目 年初余额 本年增加 成 他 年末余额 收益相
业 计入其他收益
本 减 关
外
费 少
收
用
入
2013 年度国家国
际科技合作专项 与收益
83,216.82 83,216.82
项目-样本前处 相关
理系统
尿液有形成分标 与收益
120,744.57 60,372.28 60,372.29
准物质的研制 相关
血凝检测系统关
与收益
键技术的研究与 731,236.09 731,236.09
相关
产业化
年产 10000 台医
与资产
疗检验分析仪器 4,499,833.33 203,000.00 4,296,833.33
相关
生产线项目
863 计划-CS9200
全自动生化分析
与资产
检测流水线及配 1,429,004.46 355,780.64 1,073,223.82
相关
套试剂质控品研
制
老工业基地调整
改造项目-年产
6000 台全自动数 与资产
12,993,166.67 518,000.00 12,475,166.67
字化医疗检验设 相关
备及 90000 盒配
套诊断试剂规模
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化生产项目
战略性新兴产业
专项资金项目-
智能全自动检验 与资产
2,508,333.33 100,000.00 2,408,333.33
诊断设备及配套 相关
试剂重大提升项
目
2013 年度国家国
际科技合作专项 与资产
1,381,788.68 332,734.12 1,049,054.56
项目-样本前处 相关
理系统
全自动生化检测 与资产
5,493,591.76 442,257.83 5,051,333.93
设备产业链建设 相关
LA-60 全自动样
与收益
本处理流水线研 450,000.00 150,000.00 300,000.00
相关
制及产业化
全自动凝血分析 与收益
300,000.00 100,000.00 200,000.00
仪研制及产业化 相关
BF-6900CRP 全
与收益
自动五分类血细 150,134.97 47,185.27 102,949.70
相关
胞分析仪开发
全自动妇科分泌
与收益
物分析系统产业 200,000.00 33,333.33 166,666.67
相关
化
与收益
技术中心建设 300,000.00 300,000.00
相关
合计 29,240,915.71 1,400,134.97 3,073,899.56 27,567,151.12
28、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 公积金 其 年末余额
资本公积转增资本 送股 小计
转股 他
股份总数 153,350,000.00 122,680,000.00 122,680,000.00 276,030,000.00
注：1、根据公司 2018 年 4 月 19 日召开的 2017 年年度股东大会审议通过的
《关于公司 2017 年度利润分配预案的议案》，资本公积转增股本以公司 2017 年 12
月 31 日的总股本 153,350,000 股为基数向全体股东每 10 股转增 8 股，合计转增
122,680,000 股，转增后公司总股本为 276,030,000 股。
注：2、宋勇先生直接持有公司股份 18,488,700 股，占公司总股本的比例为
6.70%。其所直接持有的公司股份累计被质押 11,738,000 股，占公司总股本的比
例 4.25%；其所直接持有的公司股份累计被冻结 18,488,700 股，占公司总股本的
6.70%，占其直接持有公司股份总数的 100%。
注：3、长春瑞发投资有限公司持有公司股份 148,500,000 股，占公司总股本
的 53.80%，其中已累计质押的股份为 39,451,820 股，占其持有公司股份总数的
26.57%，占本公司总股本的 14.29%。
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29、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 408,495,283.51 122,680,000.00 285,815,283.51
其他资本公积 1,458,468.59 1,458,468.59
合计 409,953,752.10 122,680,000.00 287,273,752.10
注：根据公司 2018 年 4 月 19 日召开的 2017 年年度股东大会审议通过的《关
于公司 2017 年度利润分配预案的议案》，资本公积转增股本以公司 2017 年 12 月
31 日的总股本 153,350,000 股为基数向全体股东每 10 股转增 8 股，合计转增
122,680,000.00 股，转增后公司总股本为 276,030,000.00 股。
30、库存股
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
后续员工激励或依法注销减少注册资本等 13,987,327.28 13,987,327.28
合计 13,987,327.28 13,987,327.28
注：截至 2018 年 12 月 31 日，公司以集中竞价交易方式累计回购股份
1,108,500 股，占公司总股本的 0.4016%，公司本次回购股份将全部用于公司股权
激励或员工持股计划，如公司未能在股份回购完成之后 36 个月内实施上述用途，
则公司回购的股份将依法予以注销。
31、其他综合收益
本年发生金额
减：前
税后
期计入
年初 本年 归属 年末
项目 其他综 减：所得税 税后归属于
余额 所得税前 于少 余额
合收益 费用 母公司
发生额 数股
当期转
东
入损益
以后将重分
类进损益的
其他综合收
益
其中：可供出
售金融资产
公允价值变 7,593,948.50 -545,140.24 -81,771.04 -463,369.20 7,130,579.30
动损益
其他综合收
7,593,948.50 -545,140.24 -81,771.04 -463,369.20 7,130,579.30
益合计
32、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 68,770,216.79 19,542,566.50 88,312,783.29
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合计 68,770,216.79 19,542,566.50 88,312,783.29
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。本公司在提取法定盈
余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏
损或增加股本。
33、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 596,545,318.82 477,442,030.08
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 596,545,318.82 477,442,030.08
加：本年归属于母公司股东的净利润 197,727,875.75 167,392,770.12
减：提取法定盈余公积 19,542,566.50 17,619,481.38
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 38,337,500.00 30,670,000.00
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 736,393,128.07 596,545,318.82
注：根据迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年 4 月 19 日召开的 2017 年年度股东
大会审议通过的《关于公司 2017 年度利润分配预案的议案》，以公司 2017 年 12 月 31
日的总股本 153,350,000 股为基数向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 2.50 元（含
税），共计派发现金股利 38,337,500.00 元。
34、营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 929,072,876.55 324,033,954.79 864,994,941.32 308,025,816.86
其他业务 4,345,721.22 1,646,886.26 2,695,713.73 1,870,399.31
合计 933,418,597.77 325,680,841.05 867,690,655.05 309,896,216.17
（2）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品
收入 成本 收入 成本
试剂 599,909,644.22 112,075,304.82 541,550,511.81 100,804,633.44
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仪器 329,163,232.33 211,958,649.97 323,444,429.51 207,221,183.42
合计 929,072,876.55 324,033,954.79 864,994,941.32 308,025,816.86
（3）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
地区
收入 成本 收入 成本
国内 763,547,189.55 259,639,500.85 673,824,471.75 220,661,084.94
国外 165,525,687.00 64,394,453.94 191,170,469.57 87,364,731.92
合计 929,072,876.55 324,033,954.79 864,994,941.32 308,025,816.86
35、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 5,975,619.26 5,913,065.23
教育费附加 4,267,615.95 4,223,618.00
房产税 2,514,856.02 2,418,499.16
土地使用税 353,138.02 368,513.28
车船使用税 29,345.00 294,289.90
印花税 418,353.20 85,722.80
合计 13,558,927.45 13,303,708.37
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
36、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 66,098,962.85 72,340,922.68
差旅费 28,331,795.34 28,950,005.83
会议费 7,685,353.57 6,929,208.68
邮运费 9,869,855.62 9,668,294.29
折旧摊销费 3,648,749.64 4,732,605.03
维修材料 2,075,493.26 1,922,061.16
商检报关公证费 753,573.59 1,271,369.69
招投标费 1,524,487.96 451,195.59
电话费 1,124,501.07 1,487,765.59
招待费 6,296,828.33 6,866,567.02
消耗材料 1,525,672.79 1,391,862.79
咨询费 1,726,130.00 2,834,701.68
服务费 8,541,519.85 6,330,717.89
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项目 本年发生额 上年发生额
商业保险费 1,028,170.62 940,950.99
广告宣传费 2,334,026.00 1,086,376.17
其他 2,628,495.10 3,799,404.80
合计 145,193,615.59 151,004,009.88
37、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 36,641,477.53 35,755,744.81
折旧费 9,903,095.13 9,221,294.86
税金 2,011,954.46 1,714,684.71
差旅费 1,607,566.84 2,666,545.74
报废损耗 662,965.87 1,309,813.75
维修费 444,652.98 520,531.10
无形资产摊销 31,388,343.10 31,527,879.47
招待费 2,020,234.01 1,775,884.47
交通费 888,713.98 748,151.25
评估咨询费 1,743,241.31 702,322.20
水电费 547,870.74 450,766.61
培训费 137,583.98 207,719.97
低值易耗品摊销 284,989.88 209,372.72
审计费 1,057,712.04 855,199.32
办公费 1,399,673.45 1,071,877.36
其他 4,787,851.13 4,314,890.00
合计 95,527,926.43 93,052,678.34
38、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 60,102,322.00 50,230,821.48
折旧费 8,033,928.19 6,988,262.70
无形资产摊销 4,409,723.06 2,602,833.64
材料费 17,129,130.03 14,146,171.35
水电费 993,405.87 859,917.65
采暖费 399,632.60 369,457.48
交通费 847,978.35 689,197.57
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项目 本年发生额 上年发生额
办公费 778,735.09 895,735.79
差旅费 963,590.76 600,277.74
设备修理费 673,672.69 425,700.59
咨询费 197,028.75 337,290.56
保洁排污费 541,108.73 765,335.03
技术开发费 891,262.14 1,190,106.30
认证注册费 1,982,924.44 445,345.77
低值易耗 333,992.46 258,009.03
计量检测费 689,476.01 427,729.73
专利费 704,973.13 384,384.97
其他 2,596,797.58 2,218,088.65
合计 102,269,681.88 83,834,666.03
39、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 4,691,356.68 6,475,077.05
减：利息收入 4,532,736.06 2,336,458.51
汇兑净损失 -1,459,845.41 5,925,123.82
手续费及其他 610,913.96 853,003.64
合计 -690,310.83 10,916,746.00
40、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 984,476.27 2,073,219.37
存货跌价损失 2,013,368.98 1,693,048.21
合计 2,997,845.25 3,766,267.58
41、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期
-41,486.42 -35,337.31
损益的金融资产
合计 -41,486.42 -35,337.31
42、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
理财产品的投资收益 5,126,319.02 3,827,397.65
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项目 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产在持有期间的投资 3,642.73
收益
前子公司银行账户销户转款 43,185.96
处置可供出售金融资产取得的投资
8,905,900.00
收益
合计 5,129,961.75 12,776,483.61
43、资产处置收益
项目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置收益 -225,210.14 -24,257.57
合计 -225,210.14 -24,257.57
44、其他收益
项目 本年发生额 上年发生额 与资产/收益相关
年产 10000 台医疗检验分析仪器生
203,000.00 203,000.00 与资产相关
产线项目
863 计划-CS9200 全自动生化分析
与资产相关
检测流水线及配套试剂质控品研制 355,780.64 693,974.35
老工业基地调整改造项目-年产
6000 台全自动数字化医疗检验设 518,000.00 518,000.00 与资产相关
备及 90000 盒配套
战略性新兴产业专项资金项目-智
能全自动检验诊断设备及配套试剂 100,000.00 100,000.00 与资产相关
重大提升项目
2013 年度国家国际科技合作专项
332,734.12 308,028.41 与资产相关
项目-样本前处理系统
全自动生化检测设备产业链建设 442,257.83 441,224.50 与资产相关
尿液有形成分标准物质的研制 60,372.28 与收益相关
LA-60 全自动样本处理流水线研制
150,000.00 与收益相关
及产业化
全自动凝血分析仪研制及产业化 100,000.00 与收益相关
BF-6900CRP 全自动五分类血细胞
47,185.27 与收益相关
分析仪开发
全自动妇科分泌物分析系统产业化 33,333.33 与收益相关
即征即退增值税 6,729,592.19 5,593,161.33 与收益相关
收长春市市直行政事业单位拨付境
179,000.00 与收益相关
外展会补助长商规财【2018】24 号
收财政局拨付重点科技研发项目经
59,865.03 与收益相关
费长财【2018】32 号
72
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收长春市市直行政事业单位拨付高
新企业后补助资金长科发【2017】 200,000.00 与收益相关
102 号
收高新管委会拨付的战略新兴科技
成果转化资金长新管发【2016】16 48,000.00 与收益相关
号
收高新管委会拨付的企业研发投入
1,000,000.00 与收益相关
奖
收市直行政事业单位拨付科研经费
100,000.00 与收益相关
（6900）长科发【2017】77 号
退回财政局外经贸发展专项资金 -1,000,000.00 与收益相关
收高新管委会拨付的专利扶持奖励
27,000.00 与收益相关
长新管发【2016】16 号
收吉林省质量技术监督局 2017 年
吉林省名牌企业奖励长发【2016】 100,000.00 与收益相关
26 号
收长春理工拨付重点科技研发项目
经费真菌感染快速检测仪及检测试 150,000.00 与收益相关
剂研究
收长春理工拨付医药健康产业发展
科技攻关项目经费便携式凝血药物 100,000.00 与收益相关
快速检测仪
收长春市财政局拨付其他涉外发展
服务支出补助款长财粮指【2018】 195,400.00 与收益相关
573 号
收吉林省质量技术监督局 2017 年
长春市名牌产品奖励吉名推委 100,000.00 与收益相关
【2017】2 号
收市科技局全自动妇科分泌物分析
系 统 产 业 化 拨 款 50% 长 科 发 300,000.00 与收益相关
【2018】46 号
收长春应用化学研究所拨付重点研
发项目经费基于吖啶磺酰胺的化学 150,000.00 与收益相关
发光免疫分析试剂研制项目
收长春应用化学研究所拨付重点研
发项目经费基于吖啶磺酰胺的化学 120,000.00 与收益相关
发光免疫分析试剂研制项目
收市直专利扶持拨款 28,000.00 与收益相关
收长春市财政局拨付 2018 年工业
发展专项资金补贴长工信发【2018】 800,000.00 与收益相关
324 号
收吉林省出口信用保险扶持发展资
383,687.81 与收益相关
金补助（2018）
收长春市科学技术局研发经费后补
1,118,000.00 与收益相关
助长科发【2018】59 号
收政府拨付出口发展专项资金 348,900.00 与收益相关
收政府拨付专利扶持资金 7,000.00 与收益相关
2013 年度国家国际科技合作专项 1,369,767.31 与收益相关
73
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目-样本前处理系统
体外诊断设备配套免疫类诊断试剂
66,666.68 与收益相关
盒的研制及产业化
BF-7500 全自动血细胞分析仪 66,666.64 与收益相关
FUS-3000 全自动尿液分析工作站
166,666.65 与收益相关
成果转化项目
尿沉渣试剂项目 79,255.43 与收益相关
收吉林省出口信用保险保费扶持发
272,731.73 与收益相关
展资金（20161201-20170630）
收辽宁省出口信用保险扶持发展资
219,169.40 与收益相关
金（201511-201611）
收辽宁省出口信用保险扶持发展资
31,258.01 与收益相关
金（201610-201611）
收长春市财政局拨款（其他涉外发
93,800.00 与收益相关
展服务）
收财政局拨付 2017 年省外经贸发
展引导资金（长财粮指【2016】1776 34,000.00 与收益相关
号
收吉林省质量技术监督局拨付的
80,000.00 与收益相关
2017 年度标准化战略专项款
收科技局拨付的 2016 年后补助金 357,900.00 与收益相关
收市财政局拨付 2017 年中央外经
贸发展专项资金(2016 年德国杜赛 30,000.00 与收益相关
尔多夫医疗展会）
收市财政局拨付 2017 年中央外经
贸发展专项资金(2017 年阿拉伯国 76,000.00 与收益相关
际医疗设备展览会）
收市财政局拨付 2017 年中央外经
贸发展专项资金(23 个机型产品 CE 100,000.00 与收益相关
认证项目）
收市财政局拨付 2017 年中央外经
贸发展专项资金(CS-480/680 全自 80,000.00 与收益相关
动生化分析仪 CE 认证项目）
收市财政局拨付 2017 年中央外经
贸发展专项资金(H-800、CS-T240 100,000.00 与收益相关
产品 ROSH 认证项目）
市科技局拨科技计划项目第二批尾
款（FUS-2000 全自动尿液分析工 80,000.00 与收益相关
作站）
收长春市财务政拨付的 2017 年应
用技术研究与开发资金（长财教指 260,000.00 与收益相关
【2017】361 号
收长春市财务政拨付的 2017 年应
用技术研究与开发资金（长财教指 200,000.00 与收益相关
【2017】361 号
收长春市财政局拨付的 2017 年度
科技创新专项资金（长财教指 650,000.00 与收益相关
【2017】387 号
74
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
收长春市财政局拨付的 2017 年度
医药健康发展专项资金（长财教指 500,000.00 与收益相关
【2017】386 号
收长春收收理工大学项目合作经费
（便携式抗凝血药物及血小板功能 150,000.00 与收益相关
与凝血过程检测仪）
高新技术开发区管理委员会拨款
（贷款贴息及事后奖补）长财企指 500,000.00 与收益相关
【2016】1768 号
企业研发投入后补助专项资金 82,400.00 与收益相关
国内授权专利转移支付资金补助 32,000.00 与收益相关
血凝检测系统关键技术的研究与产
731,236.09 268,763.91 与收益相关
业化
个税手续费返还 227,737.64 与收益相关
社保补助 8,652.00 2,020.32 与收益相关
高校毕业生就业补助 6,689.00 7,774.00 与收益相关
收社会保险管理局稳岗津贴款 314,010.01 380,851.99 与收益相关
高新技术产业园管委会项目经费补
300,000.00 与收益相关
助
高新技术产业园管委会科技项目补
387,000.00 与收益相关
助
江北区慈城镇经济发展局本级专利
34,000.00 与收益相关
奖补助
高新技术产业园管委会专利补助款 24,000.00 与收益相关
合计 14,989,833.24 14,825,680.66
45、营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本年发生额 上年发生额
益的金额
政府补助（详见下表） 6,959,600.00 13,368,610.00 6,959,600.00
罚款收入 122,686.28 182,416.43 122,686.28
违约金 240,576.80 240,576.80
其他 161,261.13 463,129.40 161,261.13
合计 7,484,124.21 14,014,155.83 7,484,124.21
其中，计入营业外收入的政府补助：
与资产相关
补助项目 本年发生数 上年发生数
/与收益相关
宁波市江北区慈城镇安全生产
5,000.00 与收益相关
监督管理所补贴
2017 年度浙江省创新型示范中
500,000.00 与收益相关
小企业
75
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
与资产相关
补助项目 本年发生数 上年发生数
/与收益相关
江北区慈城镇经济开发局本级
2018 创新型示范中小企业区级 100,000.00 与收益相关
奖励
江北区慈城镇经济发展局本级
2017 年江北三十强政策兑现补 6,344,600.00 与收益相关
助
2016 年度第二批产业发展财政
6,080,000.00 与收益相关
扶持资金
产业扶持基金 7,000,000.00 与收益相关
江北区慈城镇经济发展局本级
153,610.00 与收益相关
稳增补助
经济工作会议奖励费 10,000.00 85,000.00 与收益相关
宁波市知名商标奖励 50,000.00 与收益相关
合 计 6,959,600.00 13,368,610.00
46、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失合计 82,397.81 55,382.50 82,397.81
其中：固定资产毁损报废损失 82,397.81 55,382.50 82,397.81
对外捐赠支出 121,000.00 21,000.00 121,000.00
防洪、水利建设基金 392,968.88 435,229.72
赞助费 30,000.00 192,075.47 30,000.00
其他 12,209.84 12,735.54 12,209.84
合 计 638,576.53 716,423.23 245,607.65
47、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 39,492,732.11 35,360,732.91
递延所得税费用 -3,871,656.60 -3,733,724.49
合计 35,621,075.51 31,627,008.42
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 275,578,717.06
76
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
按法定/适用税率计算的所得税费用 41,336,807.55
子公司适用不同税率的影响 -134,035.58
调整以前期间所得税的影响 2,978,261.70
研发支出加计扣除的影响 -10,878,039.18
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,102,836.97
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -119,877.30
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 335,121.35
所得税费用 35,621,075.51
48、其他综合收益
详见附注六、31。
49、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 13,318,338.82 19,519,115.45
利息收入 4,520,628.79 2,336,458.61
收到往来款 8,095,798.17 9,205,262.61
房屋租金 1,067,393.00 748,026.02
保证金 4,124,473.02
其他 1,821,909.56 641,723.63
合 计 32,948,541.36 32,450,586.32
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
差旅费 32,517,258.34 32,441,306.80
邮运费 17,275,550.21 16,298,446.06
会议费 7,012,839.56 6,829,251.99
办公及电话费 4,369,291.97 4,227,151.54
招待费 7,905,508.35 7,922,689.80
报关公证费 3,969,233.61 1,271,364.21
汽车及交通费 2,558,278.81 3,286,510.88
采暖燃气费 2,353,804.92 2,251,836.88
保险费 1,415,492.48 1,806,167.17
修理费 1,333,892.50 606,538.03
招投标费 1,365,969.74 1,969,606.08
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
质量认证费 657,267.83 5,467,686.69
水电费 3,982,266.46 4,180,217.83
咨询服务费 10,742,930.31 9,165,419.57
房租 414,579.39 458,562.24
广告宣传费 2,370,787.97 1,408,584.10
审计评估费 1,601,822.67 939,384.91
检测费 2,287,320.50 2,142,539.40
支付往来款 2,030,694.46 2,931,980.15
付票据保证金 27,155,550.63 7,510,930.00
银行手续费 605,943.36 853,003.64
其他费用 4,337,628.35 3,811,023.16
合 计 138,263,912.42 117,780,201.13
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收回理财产品取得的投资收益 5,505,697.20 4,114,649.36
合计 5,505,697.20 4,114,649.36
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
购买理财产品 40,000,000.00
合计 40,000,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
回购股票 13,988,411.59
合计 13,988,411.59
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 239,957,641.55 211,129,656.25
加：资产减值准备 2,997,845.25 3,766,267.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
30,165,566.57 29,985,166.91
产折旧
78
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
无形资产摊销 36,069,684.19 34,153,801.77
长期待摊费用摊销 530,671.64 82,556.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
225,210.14 79,640.07
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 82,397.81
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -41,486.42 35,337.31
财务费用（收益以“－”号填列） 5,241,867.56 8,674,600.93
投资损失（收益以“－”号填列） -5,129,961.75 -12,776,483.61
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -157,721.58 -104,129.53
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3,795,706.06 -3,629,594.97
存货的减少（增加以“－”号填列） -69,496,536.06 -28,904,005.93
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 14,553,234.15 5,877,324.72
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -13,365,868.15 -14,330,566.83
其他 -1,532,385.32 -3,082,013.88
经营活动产生的现金流量净额 236,304,453.52 230,957,557.33
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 262,383,669.29 175,824,029.97
减：现金的期初余额 175,824,029.97 108,070,847.02
加：现金等价物的期末余额 85,000,000.00 159,700,000.00
减：现金等价物的期初余额 159,700,000.00 216,300,000.0
现金及现金等价物净增加额 11,859,639.32 11,153,182.95
（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 262,383,669.29 175,824,029.97
其中：库存现金 289,579.79 37,187.61
可随时用于支付的银行存款 253,664,693.66 175,588,001.03
可随时用于支付的其他货币资金 8,429,395.84 198,841.33
可用于支付的存放中央银行款项
79
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
拆放同业款项
二、现金等价物 85,000,000.00 159,700,000.00
其中：三个月内到期的理财产品投资 159,700,000.00
可随时支取的结构性存款 85,000,000.00
三、年末现金及现金等价物余额 347,383,669.29 335,524,029.97
四、母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
51、所有权或使用权受限制的资产
项目 权证编号 年末账面价值 受限原因
货币资金 34,450,479.12 注 1、2、3、4
固定资产-房 长房权字第 1120001667、1120001668、
19,018,972.72 注5
屋 1120001635、1120001632、1120001637 号
无形资产-土
1,562,847.18 注5
地
合计 55,032,299.02
注 1、公司购买的兴业银行长春分行营业部结构性存款 1,000,000.00 元。公司将
上述结构性存款用于“编号为兴银长 2018LDCS115 号《银行承兑协议》”的质押担保，
质押合同编号为“兴银长 2018PCDS115 号”，担保的银行承兑汇票金额合计为
990,000.00 元。
注 2、公司购买的兴业银行长春分行营业部结构性存款 19,000,000.00 元。公司将
上述结构性存款用于“编号为兴银长 2018LDCS114 号《银行承兑协议》”的质押担保，
质押合同编号为“兴银长 2018PCDS114 号”，担保的银行承兑汇票金额合计为
12,731,391.82 元。
注 3、2018 年 11 月 29 日兴业银行长春分行营业部开出的银行承兑汇票履约保证
金 1,795,705.06 元，受限时间为 2018 年 11 月 29 日至 2019 年 5 月 27 日；2018 年
12 月 24 日兴业银行长春分行营业部开出的银行承兑汇票履约保证金 4,499,223.43 元，
受限时间为 2018 年 12 月 24 日至 2019 年 6 月 24 日；2018 年 8 月 23 日兴业银行长
春分行营业部开出的银行承兑汇票履约保证金 2,108,369.10 元，受限时间为 2018 年 8
月 23 日至 2019 年 2 月 21 日；2018 年 11 月 29 日兴业银行长春分行营业部开出的银
行承兑汇票履约保证金 2,503,902.53 元，受限时间为 2018 年 11 月 29 日至 2019 年 2
月 27 日。
注 4、2018 年 8 月 31 日光大银行长春西安大路支行开出的银行承兑汇票履约保证
金 1,518,279.00 元，受限时间为 2018 年 8 月 31 日至 2019 年 02 月 28 日；2018 年 9
80
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
月 30 日光大银行长春西安大路支行开出的银行承兑汇票履约保证金 2,025,000.00 元，
受限时间为 2018 年 9 月 30 日至 2019 年 03 月 30 日。
注 5、2015 年度抵押房屋及土地，抵押合同编号 2250099922015113001，该合
同已于 2018 年到期，借款已经还清。截至目前公司已办理完解除抵押手续。
52、外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 33,397,266.53
其中：美元 4,551,205.36 6.8632 31,235,836.74
欧元 275,436.11 7.8473 2,161,429.79
应收账款 72,540,534.23
其中：美元 10,555,945.82 6.8632 72,447,567.35
欧元 11,846.99 7.8473 92,966.88
预付账款 44,008.21
其中：美元 6,412.20 6.8632 44,008.21
应付账款 524,242.17
其中：美元 76,384.51 6.8632 524,242.17
预收账款 3,917,153.56
其中：美元 838,965.74 6.8632 5,757,989.67
欧元 -234,582.10 7.8473 -1,840,836.11
注：因为同一客户同时有美元余额和欧元余额，合计折算人民币余额为预收账款，
所以预收账款-欧元外币余额为负数。
53、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
与收益相关 20,047,931.01 其他收益、营业外收入 19,769,923.01
与资产相关 递延收益、其他收益 1,951,772.59
合 计 20,047,931.01 21,721,695.60
（2）政府补助退回情况
项 目 金 额 原 因
财政局外经贸发展专项资金 1,000,000.00 复核后，不符合申报条件
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
81
迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
宁波瑞源生物科 体外诊断试
宁波 宁波市江北区黄吉浦路288号 51.00 购买
技有限公司 剂
上海瑞翼医疗器 中国（上海）自由贸易试验区美
上海 医疗器械 100.00 投资设立
械有限公司 盛路171号2幢6层612室
上海璟泉生物科 上海市普陀区光复西路2899弄8
上海 医疗器械 100.00 购买
技有限公司 号905室
深圳市光明新区光明街道观光
深圳迪瑞医疗科
深圳 路3009招商局科技园A3栋C单 医疗器械 100.00 投资设立
技有限公司
元207
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明
见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取
的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理性、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性
对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变
量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建
立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控
制在限定的范围之内。
1、市场风险
公司的市场风险主要为外汇风险，外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司
承受外汇风险主要与美元和欧元有关。于 2018 年 12 月 31 日，除本附注六“52、外
币货币性项目”所述资产或负债为外币余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。
该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司密切关注汇率变动对公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避外汇风险。
2、信用风险
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括本附注六“3、应
收票据及应收账款”中披露的往来款项。
为降低信用风险，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以
确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。同时，自 2010 年 10 月起，公司与中国
出口信用保险公司辽宁分公司合作开展“出口信用综合保险业务”，对国外应收账款进行
投保，在出口信用保险的保障下，适度合理地放宽了对国外经销商的信用政策，导致国
外应收账款余额增加较多。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为
降低。但公司国外应收账款虽然绝大部分参与了出口信用保险，仍可能由于保险公司拒
绝赔付或者不予足额赔付等原因产生坏账损失的风险，对公司未来业绩造成不利影响。
3、流动风险
流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对
其进行监控，以满足本公司经营需要，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资
金偿还债务，并降低现金流量波动的影响。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允
合计
值计量 值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1、交易性金融资产 171,211.73 171,211.73
其中：权益工具投资 171,211.73 171,211.73
2、可供出售金融资产 75,898,950.00 75,898,950.00
其中：权益工具投资 75,898,950.00 75,898,950.00
持续以公允价值计量的
76,070,161.73 76,070,161.73
资产总额
2、第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司第一层次公允价值计量项目全部为股票投资，其中：交易性金融资产市价为截
止 2018 年 12 月 31 日相关股票在 A 股市场的公开报价；可供出售金融资产市价为截
止 2018 年 12 月 31 日相关股票在全国中小企业股份转让系统的公开报价。
十、关联方及关联交易
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 司的表决权比
比例（%） 例（%）
高新技术领域及
长春瑞发投资有限公司 长春 医药产业方面的 2500 万元 53.7985 53.7985
投资
注：1、本公司的最终控制方是宋勇先生。
注：2、本公司母公司及最终控制方的股权质押、冻结情况详见附注六、28。
2、本公司的子公司情况
详见附注七、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
1、长春奥瑞投资管理有限公司 宋超之子宋艾迪控制的企业
2、吉林省合众瑞达医学检验所有限公司 受同一母公司控制
3、长春艾迪医学实验室有限公司 受同一母公司控制
4、厦门致善生物科技股份有限公司 参股公司；公司实际控制人任董事
5、王云立 公司监事
注：宋超系实际控制人宋勇之弟。
4、关联方交易情况
(1)关联租赁情况
本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
吉林省合众瑞达医学检验所有限公司 房屋建筑物 476,970.34
长春奥瑞投资管理有限公司 房屋建筑物 9,523.81 6,349.21
长春艾迪医学实验室有限公司 房屋建筑物 65,419.05
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
长春瑞发投资有限公司 130,000,000.00 2018.12.14 2019.12.14 否
（3）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
关键管理人员报酬 596.68 万元 933.17 万元
5、关联方应收应付款项
应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款：
吉林省合众瑞达医学检验所有限
500,818.86 25,040.94
公司
长春奥瑞投资管理有限公司 10,000.00 500.00
王云立 20,000.00
合计 510,818.86 25,540.94 20,000.00
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资
产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计
（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第
37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新
金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。本公司将于 2019
年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对相关
会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产
的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金
流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
综合收益及按公允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资
产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
十三、其他重要事项
1、公司于 2016 年 8 月 31 日设立全资子公司香港迪瑞有限公司，登记证号码：
66614875-000-08-16-2；截止 2018 年 12 月 31 日本公司尚未出资，香港迪瑞有限公
司未设立账簿，亦无经营活动。
2、公司于 2016 年 12 月 21 日设立子公司迪瑞医疗印度有限公司，该公司股东为
本公司和宋超先生，持股比例分别为 99%和 1%，公司注册资本为 10 万印度卢比，登
记证号为 U74999MH2016FTC288738，截止 2018 年 12 月 31 日本公司和宋超先生均
尚未出资，迪瑞医疗印度有限公司未设立账簿，亦无经营活动。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收账款 115,276,952.96 104,218,465.02
合计 115,276,952.96 104,218,465.02
（1）应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%）金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
123,060,013.80 100.00 7,783,060.84 6.32 115,276,952.96
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 123,060,013.80 100.00 7,783,060.84 6.32 115,276,952.96
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
110,339,861.43 100.00 6,121,396.41 5.55 104,218,465.02
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计 110,339,861.43 100.00 6,121,396.41 5.55 104,218,465.02
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 103,834,336.52 5,191,716.83 5.00
1至2年 17,232,129.53 1,723,212.95 10.00
2至3年 1,597,138.00 479,141.40 30.00
3至4年 4,342.26 2,171.13 50.00
4至5年 26,244.80 20,995.84 80.00
5 年以上 365,822.69 365,822.69 100.00
合计 123,060,013.80 7,783,060.84 6.32
注：确定该组合依据的说明见附注四、9。
（2）本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 1,792,130.63 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
（3）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 130,466.20
其中：重要的应收账款核销情况
是否因关
履行的核销
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 联交易产
程序
生
蚌埠市华宝医疗器械有限责任公
货款 130,466.20 无法收回款项 逐级审批 否
司
合计 130,466.20
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 50,507,594.05
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 41.04%，相应计提的坏账准备年末余额汇总
金额为 2,971,361.04 元。
2、其他应收款
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项目 年末余额 年初余额
应收股利 35,788,247.19
其他应收款 2,940,239.18 4,487,793.71
合计 2,940,239.18 40,276,040.90
（1）应收股利
项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额
宁波瑞源生物科技有限公司 35,788,247.19
合计 35,788,247.19
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
4,188,557.61 100.00 1,248,318.43 29.80 2,940,239.18
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,188,557.61 100.00 1,248,318.43 29.80 2,940,239.18
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
5,872,393.15 100.00 1,384,599.44 23.58 4,487,793.71
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 5,872,393.15 100.00 1,384,599.44 23.58 4,487,793.71
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账龄 年末余额
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其他应收款 坏账准备 计提比例%
1 年以内 2,170,746.61 108,537.33 5.00
1至2年 256,311.00 25,631.10 10.00
2至3年 608,500.00 182,550.00 30.00
4至5年 1,107,000.00 885,600.00 80.00
5 年以上 46,000.00 46,000.00 100.00
合计 4,188,557.61 1,248,318.43 29.80
注：确定该组合依据的说明见附注四、9。
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额-136,281.01 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
往来款 52,175.00 1,067,758.90
投标保证金 530,633.00 829,704.00
备用金 880,593.75 1,499,530.25
工程保证金 1,708,000.00 2,475,400.00
房屋租金 1,017,155.86
合计 4,188,557.61 5,872,393.15
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额的
年末余额
比例%
长春高新技术产业开发区财政局 工程保证金 1,080,000.00 4 至 5 年 25.78 864,000.00
2-3 年、4-5
长春市建设工程质量监督站 工程保证金 628,000.00 14.99 201,900.00
年
吉林省合众瑞达医学检验所有限
其他 500,818.86 1 年以内 11.96 25,040.94
责任公司
长春市名睿医疗器械有限公司 其他 200,000.00 1 年以内 4.77 10,000.00
1 年以内、
任勇 项目保证金 164,480.00 3.93 15,934.00
1-2 年
合计 — 2,573,298.86 — 61.43 1,116,874.94
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
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年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 584,062,500.00 584,062,500.00 578,625,000.00 578,625,000.00
合计 584,062,500.00 584,062,500.00 578,625,000.00 578,625,000.00
（2）对子公司投资
本年计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值准备 年末余额
宁波瑞源生物
554,625,000.00 554,625,000.00
科技有限公司
上海瑞翼医疗
20,000,000.00 20,000,000.00
器械有限公司
深圳迪瑞医疗
4,000,000.00 4,000,000.00
科技有限公司
上海璟泉生物
5,437,500.00 5,437,500.00
科技有限公司
合计 578,625,000.00 5,437,500.00 584,062,500.00
注：2018 年 5 月 31 日，本公司与子公司上海瑞翼医疗器械有限公司签订关于收
购上海璟泉生物科技有限公司的股权转让协议，协议约定的转让价款为 5,437,500.00
元。2018 年 7 月，本公司将 5,437,500.00 元全额支付，上海璟泉生物科技有限公司在
工商登记管理部门将股东变更为本公司。
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 704,238,445.32 279,218,951.22 652,923,132.12 270,547,764.99
其他业务 3,481,475.19 1,220,206.73 2,025,011.28 258,412.86
合计 707,719,920.51 280,439,157.95 654,948,143.40 270,806,177.85
（2）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品
收入 成本 收入 成本
试剂 381,900,311.54 74,638,512.18 332,763,382.28 63,796,143.96
仪器 322,338,133.78 204,580,439.04 320,159,749.84 206,751,621.03
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
合计 704,238,445.32 279,218,951.22 652,923,132.12 270,547,764.99
（3）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
地区
收入 成本 收入 成本
国内 538,712,758.32 209,305,080.34 461,752,662.55 183,183,033.08
国外 165,525,687.00 69,913,870.88 191,170,469.57 87,364,731.91
合计 704,238,445.32 279,218,951.22 652,923,132.12 270,547,764.99
5、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 40,800,000.00 51,088,247.19
处置可供出售金融资产取得的投资收益 8,905,900.00
理财产品的投资收益 1,403,246.26 1,638,006.54
2016 年吸收合并子公司瑞克销户转款 43,185.96
合计 42,203,246.26 61,675,339.69
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -225,210.14
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合
14,992,103.41
国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 5,126,319.02
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
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迪瑞医疗科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 金额 说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 -37,843.69
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 278,916.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目 227,737.64
小计 20,362,022.80
所得税影响额 3,054,385.87
少数股东权益影响额（税后） 4,955,795.85
合计 12,351,841.08
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.07% 0.72 0.72
扣除非经常损益后归属于普通股股
14.13% 0.67 0.67
东的净利润
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