证券代码：300397 证券简称：天和防务 公告编号：2022-037
西安天和防务技术股份有限公司
关于 2021 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
为真实反映公司截至2021年12月31日的财务状况、资产价值及经营成果，公司
基于谨慎性原则，依据《企业会计准则第8号——资产减值》及公司会计政策的相关
规定，公司及下属子公司对2021年度末各类应收款项、合同资产、存货、固定资产、
长期股权投资、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各项资产是
否存在减值的可能性进行了充分的评估和分析。经分析，对公司上述类别资产中存
在可能发生减值的资产计提了资产减值准备。
（二）本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
本次计提资产减值准备的资产包括应收款项、存货、合同资产、固定资产及商
誉，计提的资产减值准备总额为19,997,806.21元，核销坏账准备541,157.42元，详见
下表：
单位：人民币元
本年减少额
项目 年初余额 本年计提额 年末余额
转回或转销
一、坏账准备 365,068,198.15 -4,410,113.15 727,269.50 359,930,815.50
其中：应收账款 351,533,819.75 -2,679,029.13 710,861.75 348,143,928.87
其他应收款 3,636,881.71 41,833.13 3,678,714.84
预付账款 5,463,645.60 296,334.96 16,407.75 5,743,572.81
应收票据 4,433,851.09 -2,069,252.11 2,364,598.98
二、存货跌价准备 2,753,038.63 21,203,188.57 1,201,605.95 22,754,621.25
1
三、商誉减值准备 109,558,788.20 2,778,745.80 112,337,534.00
四、合同资产减值
33,046.70 -11,363.13 21,683.57
准备
五、固定资产减值
437,348.12 437,348.12
准备
合 计 477,413,071.68 19,997,806.21 1,928,875.45 495,482,002.44
注1： 本期转回应收账款坏账准备186,112.08元。
注2： 本期核销应收账款坏账准备524,749.67元，核销预付账款坏账准备16,407.75元。
（三） 本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收款项坏账准备的确认标准及计提方法
2021年度公司计提应收款项坏账准备-4,410,113.15元，转回坏账准备186,112.08
元，核销坏账准备541,157.42元。具体如下：
本年减少额
种类 年初余额 本年计提额 年末余额
转回或核销
单项计提坏账准备 291,471,505.35 11,675,177.66 202,519.83 302,944,163.18
其中：应收账款 284,751,498.70 11,378,842.70 186,112.08 295,944,229.32
预付账款 5,463,645.60 296,334.96 16,407.75 5,743,572.81
其他应收款 1,256,361.05 1,256,361.05
按组合计提坏账准
73,596,692.80 -16,085,290.81 524,749.67 56,986,652.32
备
其中：应收账款 66,782,321.05 -14,057,871.83 524,749.67 52,199,699.55
其他应收款 2,380,520.66 41,833.13 2,422,353.79
应收票据 4,433,851.09 -2,069,252.11 2,364,598.98
合 计 365,068,198.15 -4,410,113.15 727,269.50 359,930,815.50
(1) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——应收政府
款项性质 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
补助组合
其他应收款——合并财务 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
合并范围内关联方 敞口和未来12个月内或整个存续期预期
报表范围内应收款项组合
信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——账龄组合 账龄
(2) 按组合计量预期信用损失的应收款项
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
2
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
票据类型
应收商业承兑汇票 敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
应收账款——合并报表范 合并范围内关联方 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
围内关联方组合 往来款项 敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款
应收账款——账龄组合 账龄
账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 5
1-2 年 10
2-3 年 20
3-4 年 30
4-5 年 50
5 年以上 100
2、合同资产减值准备情况
2021年度公司计提合同资产减值准备-11,363.13元。
合同资产预期信用损失的确定方法，参照公司“应收账款”有关金融资产减值
会计政策。
3、存货跌价准备的确认标准及计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货或存货类
别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生
产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确
定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分
不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确
定存货跌价准备的计提或转回的金额。
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报告期末，公司及下属子公司对存货进行清查，发现部分存货可变现净值低于
成本，根据预计收回的可能性对该部分存货计提减值准备 21,203,188.57 元，本期销
售转回存货跌价准备 1,201,605.95 元。
4、商誉减值准备情况
公司对于合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。长城数字、鼎晟电子、
华扬通信及彼奥电子商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计
现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测分别使用的折现
率为12.56%、13.02%、11.80%、12.36%，预测期以后的现金流量根据增长率推断得
出，该增长率和软件行业总体长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他
相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率
是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
按照上述标准和方法对公司投资形成的商誉进行减值测试，测试表明公司对长
城数字、鼎晟电子商誉出现减值损失，相应计提商誉减值准备。
（1）收购西安长城数字软件有限公司股权形成的商誉减值情况
公司2016年3月收购西安长城数字软件有限公司（简称“长城数字”）50.97%股
份，形成商誉26,487,930.91元。根据天健会计师事务所出具的《关于西安长城数字软
件有限公司业绩承诺完成情况的鉴证报告》（天健审【2018】2-302号)及《西安天和
防务技术股份有限公司收购西安长城数字软件有限公司股权暨增资协议之补充协
议》，2017年度业绩未完成部分，调整公司受让长城数字股权数量，公司于2018年9
月完成了股权变更，变更完成后公司持股比例为67.14%。以前年度已计提商誉减值
24,595,424.59元，公司基于谨慎性原则，依据《企业会计准则第8号——资产减值》
及公司会计政策的相关规定，对商誉进行减值测试，故聘请中和资产评估有限公司
以2021年12月31日为基准日对长城数字包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额
进行评估，根据中和资产评估有限公司出具的《评估报告》(中和评报字〔2021〕第
XAV1222D004号)，长城数字包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为
10,000,000.00元，低于账面价值，本期确认商誉减值损失1,892,506.32元。
（2）收购西安鼎晟电子科技有限公司股权形成的商誉减值情况
公司2016年12月收购西安鼎晟电子科技有限公司（简称“鼎晟电子”）50.88%
股份，形成商誉4,777,559.70元。以前年度已计提商誉减值3,891,320.22元，公司基于
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谨慎性原则，依据《企业会计准则第8号——资产减值》及公司会计政策的相关规定，
对商誉进行减值测试，故聘请中和资产评估有限公司以2021年12月31日为基准日对
鼎晟电子包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额进行评估，根据中和资产评估
有限公司出具的《评估报告》(中和评报字〔2021〕第XAV1222D003号)，鼎晟电子
包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为1,600,000.00元，低于账面价值，本期
确认商誉减值损失886,239.48元。
（3）收购深圳市华扬通信技术有限公司股权形成的商誉减值情况
公司2015年6月收购深圳市华扬通信技术有限公司（简称“华扬通信”）60%股
份，形成商誉128,132,270.45元，以前年度已计提商誉减值74,838,551.70元。公司基
于谨慎性原则，依据《企业会计准则第8号——资产减值》及公司会计政策的相关规
定，对商誉进行减值测试，故聘请中和资产评估有限公司以2021年12月31日为基准
日对华扬通信包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额进行评估，根据中和资产
评估有限公司出具的《评估报告》(中和评报字〔2021〕第XAV1222D002号)，华扬
通信包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为493,000,000.00元，高于账面价值，
本期未确认商誉减值损失。
（4）收购南京彼奥电子科技有限公司股权形成的商誉减值情况
公司2016年11月收购南京彼奥电子科技有限公司（简称“彼奥电子”） 50.98%
股份，形成商誉22,932,465.41元。公司基于谨慎性原则，依据《企业会计准则第8号
——资产减值》及公司会计政策的相关规定，对商誉进行减值测试，故聘请中和资
产评估有限公司以2021年12月31日为基准日对彼奥电子包含商誉的资产组或资产组
组合可收回金额进行评估，根据中和资产评估有限公司出具的《评估报告》(中和评
报字〔2021〕第XAV1222D001号)，彼奥电子包含商誉的资产组或资产组组合可收回
金额为289,000,000.00元，高于账面价值，本期未确认商誉减值损失。
综上，2021年度，公司共计提商誉减值准备2,778,745.80元。
5、固定资产减值准备情况
资产负债表日，公司对固定资产进行减值测试，根据未来资产使用情况及其可
收回金额，对部分闲置固定资产计提减值准备437,348.12元。
二、本次核销应收账款、预付账款具体情况
2021年度，公司共对四笔应收账款、一笔预付账款进行了核销。
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款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
赤峰市阿鲁科尔沁机
货款 134,000.00 已和解 公司董事长审批 否
场有限公司
天津汉光祥云信息科
货款 288,000.00 已和解 子公司管理层审批 否
技有限公司
中国久远高新技术装
货款 100,000.00 已和解 公司董事长审批 否
备公司
迈特通信设备（苏州）
货款 2,749.67 已和解 子公司管理层审批 否
有限公司
陕西电子大楼大地电
预付货款 16,407.75 已注销 公司董事长审批 否
子商行
小 计 541,157.42
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提的资产减值准备金额计入公司2021年损益，减少2021年归属于母公司
所有者的净利润1,907.55万元，相应减少2021年末归属于母公司所有者权益1,907.55
万元。
本次计提资产减值准备已经公司2021年度审计机构天健会计师事务所（特殊普
通合伙）审计。
特此公告
西安天和防务技术股份有限公司董事会
二〇二二年四月二十六日
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