汉宇集团股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2019]48110002 号
目 录
一、 审计报告 1-5
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 6-7
2、 合并利润表 8
3、 合并现金流量表 9
4、 合并股东权益变动表 10-11
5、 资产负债表 12-13
6、 利润表 14
7、 现金流量表 15
8、 股东权益变动表 16-17
9、 财务报表附注 18-104
三、 本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、 签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华审字[2019] 48110002 号
汉宇集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了汉宇集团股份有限公司（以下简称“汉宇集团公司”）财务报表，
包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合并及公司利
润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了汉宇集团公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汉宇集团公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
1
如财务报表附注四、22 所述的会计政策及附注六、合并财务报表项目注释
29 所述，汉宇集团公司及其子公司主要从事高效节能家用电器排水泵、工业机
器人及水疗马桶等产品的研发、生产和销售。2018 年度，汉宇集团公司确认的
主营业务收入为人民币 788,990,749.26 元。
公司产品在国内销售时，依据订单约定的发货时间、运送方式发出商品，经
客户收货确认，每月与客户财务核对无误向其开具销售发票并确认收入；采用
FOB 离岸价方式出口销售的，依据订单约定的发货时间发出商品，仓库开具出
库单、销售部安排货运，货运公司开具货运单据、进行出口报关，财务部依据出
库单、货运单、出口报关单等开具出口发票时确认销售收入；对个别客户，则在
客户确认已经使用时，确认收入。
由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操
纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评价与收入确认相关内
部控制的设计及执行的有效性；
（2）通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，
并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运
用；
（3）检查主要客户合同或订单、出库单、签收单、货运单据等，核实收入
确认是否与披露的会计政策一致；
（4）对根据使用量确认收入的客户，查询客户供应商管理平台数据，将查
询的本年使用量数据和回款情况与账面记录核对；
（5）对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，
分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；
（6）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额，对未回函的
样本进行替代测试；获取海关进出口数据与出口销售收入进行核对；
（7）通过查询客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是
否存在关联关系；
（8）对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。
2
（二）应收账款坏账准备计提
1、事项描述
如财务报表附注四、9 所述的会计政策及附注六、合并财务报表项目注释 3
所述，2018 年 12 月 31 日，汉宇集团公司合并口径应收账款的账面余额为
199,527,709.24 元，坏账准备为 14,813,533.39 元。公司管理层根据应收账款的
可收回性为判断基础确认坏账准备。对按信用风险特征组合计提坏账准备的应收
款项按照账龄分析法计提坏账准备；对单项金额不重大但单项计提坏账准备的应
收款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备。由于未来可获得现金流量并确定其现值时需要管理层考虑应收账款的
账龄、目前交易情况等，并且涉及重大会计估计及判断，因此我们将应收账款坏
账准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解管理层与计提坏账准备的内部控制，评价这些内部控制的设计和
运行有效性，并进行测试；
（2）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来
可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、抵押或质押物状况、违约或延
迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性；
（3）对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，分析应收账款坏账准备
会计估计的合理性，并选取样本对账龄准确性进行测试；
（4）通过分析应收账款的账龄、客户信誉情况和客户的历史回款情况，并
执行应收账款函证程序及检查期后回款情况等，评价应账款坏账准备计提的合理
性 。
四、其他信息
汉宇集团公司管理层对其他信息负责。其他信息包括汉宇集团公司 2018 年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任
汉宇集团公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估汉宇集团公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汉
宇集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督汉宇集团公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对汉宇集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汉宇集团公司不能持续经营。
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（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就汉宇集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
李萍
中国北京 中国注册会计师：
平海鹏
2019 年 3 月 22 日
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
汉宇集团股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
（一）公司概况
公司名称：汉宇集团股份有限公司
注册地址：江门市高新技术开发区清澜路 336 号
注册资本：人民币 603,000,000 元
公司营业执照统一社会信用代码：91440700743693645X
法定代表人：石华山
（二）行业性质
本公司属于家用电器排水泵行业。
（三）经营范围及主营业务
1、经营范围：家用电器及配件、电子元件、五金制品、塑料制品、模具、机械配件的生
产加工及销售；医疗器械的研发、生产、批发及专门零售；新能源汽车研究及试验、新能源
汽车及其配套产品、发电机销售；充电桩销售及技术服务；工业机器人、节能设备和贮能设
备的研发、生产和销售；软件开发、信息技术服务和信息咨询服务；道路货物运输、仓储及
配送服务（不含危险化学品）；机械设备租赁；房地产开发及物业管理；住宿和餐饮服务。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
2、主营业务：高效节能家用电器排水泵的研发、生产和销售。
（四）公司历史沿革
1、汉宇电器有限公司成立
汉宇集团股份有限公司原“江门市地尔汉宇电器股份有限公司”（以下简称“本公司”）前
身为江门市汉宇电器有限公司（以下简称“汉宇电器有限公司”），于 2002 年 11 月 26 日注册
成立。汉宇电器有限公司系经江门市对外贸易经济合作局 2002 年 9 月 28 日江外经贸资管字
［2002］176 号文同意及广东省人民政府于 2002 年 10 月 26 日颁发的外经贸粤江合资证字
［2002］0025 号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》批准成立的中外合资经营
企业。注册资本为 61 万美元，其中：江门市蓬江区华健电器厂出资 45.75 万美元，占注册资
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本的 75%；香港嘉年企业公司出资 15.25 万美元，占注册资本的 25%。上述出资业经广东中
晟会计师事务所有限公司江门分所于 2003 年 12 月 30 日出具的粤中晟江验字（2003）226
号验资报告验证。
2、外资转内资
汉宇电器有限公司股东江门市蓬江区华健电器厂 2010 年经江门市蓬江区体制改革办公
室批准改制，于 2010 年 10 月 28 日更名为江门市蓬江区华健电器有限公司。另经江门市外
经贸局批准，汉宇电器有限公司外方股东将所持公司 25%的股权转让给江门市江海区神韵投
资中心（有限合伙），公司转为内资企业。公司转为内资企业后，原注册资本 61 万美元按当
时外方出资时美元折算为人民币的汇率 1：8.2646 元折算为注册资本人民币 5,041,406 元，
其中：江门市蓬江区华健电器有限公司出资人民币 3,781,054.50 元，占比 75%；江门市江海
区神韵投资中心（有限合伙）出资人民币 1,260,351.50 元，占比 25%。上述注册资本人民币
5,041,406 元，业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所专审字（2010）122 号验资复
核报告审验，并于 2010 年 12 月 24 日经江门市工商行政管理局江海分局核准注册登记。
3、2010 年股权转让及增资
2010 年 12 月 28 日，根据汉宇电器有限公司股东会决议和修改后的章程规定，公司股
东江门市蓬江区华健电器有限公司将股权转让给石华山。2010 年 12 月 28 日，公司申请增
加注册资本人民币 1,054,610.93 元，由苏州周原九鼎投资中心（有限合伙）、苏州金泽投资
中心（有限合伙）、马春寿、郭林生认缴。变更后的注册资本为人民币 6,096,016.93 元，其
中：石华山出资人民币 3,781,054.50 元，占比 62.025%；江门市江海区神韵投资中心（有限
合伙）出资人民币 1,260,351.50 元，占比 20.675%；苏州周原九鼎投资中心出资人民币
914,402.54 元，占比 15%；苏州金泽投资中心出资人民币 60,960.17 元，占比 1%；马春寿
出资人民币 60,960.17 元，占比 1%；郭林生出资人民币 18,288.05 元，占比 0.3%。上述出
资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司于 2010 年 12 月 28 日出具的深鹏所验字［2010］
485 号验资报告验证。
4、股份公司成立
根据汉宇电器有限公司股东会决议及 2011 年 3 月 8 日各发起人签署的《发起人协议书》，
汉宇电器有限公司整体变更为股份有限公司，于 2011 年 3 月 30 日在江门市工商行政管理局
办理了工商变更登记，并取得企业法人营业执照。汉宇电器有限公司以截止 2010 年 12 月 31
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
日经审计的净资产折股 100,000,000 股，每股面值 1 元。
此次股改后，公司的股权结构如下：
序号 股东名称 出资金额（万元） 出资比例
1 石华山 6,202.50 62.025%
2 江门市江海区神韵投资中心（有限合伙） 2,067.50 20.675%
3 苏州周原九鼎投资中心（有限合伙） 1,500.00 15.000%
4 苏州金泽投资中心（有限合伙） 100.00 1.000%
5 马春寿 100.00 1.000%
6 郭林生 30.00 0.300%
合计 10,000.00 100.000%
5、公开发行人民币普通股
2014年10月14日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1054号文核准，公司首次
向社会公开发行人民币普通股（A股）3,400万股，每股发行价格为人民币19.30元，此次公
开发行人民币普通股（A股）业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司首次公开发行
股 票 新 增 注 册 资 本 及 实 收 资 本 的 情 况 进 行 审 验 ， 并 于 2014 年 10 月 28 日 出 具 瑞 华 验 字
[2014]48110011号《验资报告》。2014年10月30日，公司股票在深圳证券交易所上市。本次
发行后公司总股本变更为13,400.00万股（每股面值1元），公司于2014年12月30日完成工商
变更登记手续。
6、资本公积转增股本
2017年4月，根据2016年年度股东大会决议，公司以2016年12月31日总股本134,000,000
股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增15股，本次转增股201,000,000股。转增后公
司总股本增至335,000,000股。
7、资本公积转增股本
2018年4月，根据2017年年度股东大会决议，公司以2017年12月31日总股本335,000,000
股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增8股，本次转增股268,000,000股。转增后公司
总股本增至603,000,000股。
（五）本财务报表业经本公司董事会于2019年3月22日决议批准报出。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（六）本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 8 户，详见本附注八“在其他主体中的
权益”。本公司本年度合并范围与上年度增加 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规
定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年
12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司分别从事高效节能家用电器排水泵、工业机器人及水疗马桶等产品的
生产经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收
入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策
和会计估计，详见本附注四、22“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计
的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属
于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权
投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会
计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东
分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
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差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长
期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控
制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进
行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资
产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
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（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境
外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分
配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为
外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中
股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母
公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控
制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当
期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报
表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负
债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付
或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
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可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其
初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合
收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收
益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日
的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表
明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为以考虑
证券价格的历史性波动为依据。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入
初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和
初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之
中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍
生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认
权益工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明
应收款项发生减值的客观依据。
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（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的
应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的
合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 账龄状态
无风险组合 预计可全额收回
合并范围内关联方公司 合并范围内
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项
组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
组合 1：账龄组合 账龄分析法
组合 2：无风险组合 不计提坏账准备
组合 3：合并范围内关联方 不计提坏账准备
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
a.组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 2 2
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3 年以上 50 50
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、产成品、发出商品、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以
下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有
待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项
非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持
有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所
发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过
多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是
否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有
的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计
处理。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权
投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为
可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报
表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当
期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
机器设备 年限平均法 10 5 9.5
运输设备 年限平均法 5 5 19
办公设备 年限平均法 5 5 19
模具 年限平均法 5 5 19
检测设备及其他设备 年限平均法 5 5 19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费
用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、绿化费、改造项目等。长期待摊费用在预计受
益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
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关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
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20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承
担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计
量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
21、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
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对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其
本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
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22、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
实现。
收入的金额按照公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议
价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。
公司产品在国内销售时，依据订单约定的发货时间、运送方式发出商品，经客户收货确
认，每月与客户财务核对无误向其开具销售发票并确认收入；采用 FOB 离岸价方式出口销售
的，依据订单约定的发货时间发出商品，仓库开具出库单、销售部安排货运，货运公司开具
货运单据、进行出口报关，财务部依据出库单、货运单、出口报关单等开具出口发票时确认
销售收入；对个别客户，则在客户确认已经使用时，确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相
关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提
供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品
部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售
商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行
复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作
为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得
额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
25、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
26、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更及影响
2018 年 6 月 15 日，财政部发布了《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式
的通知》（财会〔2018〕15 号），对一般企业财务报表格式进行了修订。经本公司第三届董
事会第七次会议于 2018 年 10 月 25 日决议通过，本公司按照财政部的要求时间开始执行前
述通知。
执行《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15 号）
之前，公司执行财政部发布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计
准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。本次变更后，公司执行的会计政
策按财政部于 2018 年 6 月 15 日发布的《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
式的通知》（财会〔2018〕15 号）的相关规定执行。除上述会计政策变更外，其他仍按照财
政部前期颁布的相关准则、指南、公告及其他相关规定执行。
会计政策变更对本公司年初数和上年数的影响
序号 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响金额
追溯调整法
应收票据 -26,578,034.86
将“应收账款”与“应收票据”归并至“应收
1 票据及应收账款”列示 应收账款 -150,486,090.28
应收票据及应收账款 177,064,125.14
应付票据” -
将“应付票据”及“应付账款”归并至“应付
2 票据及应付账款”合并列示 应付账款 -90,787,578.07
应付票据及应付账款 90,787,578.07
将“管理费用”项目分拆“管理费用”和“研 管理费用 -40,008,166.85
3 发费用”明细项目列报
研发费用 40,008,166.85
本次会计政策变更不会对当期和会计政策变更前公司资产总额、负债总额、净资产及净
利润产生任何影响。
（2）会计估计变更
无。
27、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租
赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上
转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，
作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估
应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
（5）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判断。
在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除特定
情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司未能将这些投资持有至到
期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的
会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务报表
上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管理策
略。
53
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（6）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客
观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同
条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值
的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（7）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该
项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，
包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（8）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进
行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（9）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（10）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（11）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（13）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委
员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术
和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数
据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价
委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价
值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值
的相关信息在附注中披露。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、16%、13%、10%、6%、5%、3%的税率计算销项
增值税
税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴，详见下表。
不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
汉宇集团股份有限公司 15%
深圳市同川科技有限公司 15%
江门市中磁机电有限公司 15%
地尔肠道健康科技有限公司 25%
江门市甜的电器有限公司 25%
江门市汉宇电器有限公司 25%
广州地尔国际商贸有限公司 25%
江门市微充网科技有限公司 25%
深圳市法拉第电驱动有限公司 25%
2、税收优惠及批文
根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局共同签
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
发的《关于公示广东省2017年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》，公司已通过高新技
术企业复审，高新技术企业证书编号：GR201744000243，依据《中华人民共和国企业所得
税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，公司自2017
年至2019年度执行15%的企业所得税优惠税率。
本公司之子公司深圳市同川科技有限公司于2018年10月16日取得由深圳市科技创新委
员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局颁发的《高新技术企业证
书》，证书号为GR201844201603号，有效期三年，2018年、2019年、2020年享受15%的所
得税优惠税率。
本公司之子公司江门市中磁机电有限公司于2016年11月30取得由广东省科学技术厅、广
东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书号为
GR201644003786号，有效期三年，2016年、2017年、2018年享受15%的所得税优惠税率。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018 年 1 月 1
日，“年末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017 年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 246,814.17 132,504.73
银行存款 355,893,394.26 579,175,328.39
其他货币资金 195,017.65 4,118.44
合计 356,335,226.08 579,311,951.56
注：其他货币资金为支付宝、微信余额。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）分类
项目 年末余额 年初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
917,618.00 -
益的金融资产
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
其中：债务工具投资 - -
权益工具投资 - -
远期外汇合约 917,618.00 -
合计 917,618.00 -
3、应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据 61,373,427.33 26,578,034.86
应收账款 184,714,175.85 150,486,090.28
合计 246,087,603.18 177,064,125.14
（1）应收票据
①应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 61,373,427.33 26,578,034.86
商业承兑汇票 - -
合计 61,373,427.33 26,578,034.86
②年末无已质押的应收票据情况。
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 46,264,513.30 -
商业承兑汇票 - -
合计 46,264,513.30 -
（2）应收账款
①应收账款分类披露
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 13,320,814.21 6.68 10,820,814.21 81.23 2,500,000.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 186,027,737.75 93.23 3,896,440.54 2.09 182,131,297.21
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 179,157.28 0.09 96,278.64 53.74 82,878.64
合计 199,527,709.24 100.00 14,813,533.39 184,714,175.85
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 19,320,814.21 11.33 16,820,814.21 87.06 2,500,000.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 151,075,796.09 88.57 3,172,584.45 2.10 147,903,211.64
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 179,157.28 0.10 96,278.64 53.74 82,878.64
合计 170,575,767.58 100.00 20,089,677.30 150,486,090.28
A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
苏州尔宝电子有限公司 13,320,814.21 10,820,814.21 81.23% 预计可收回金额
合计 13,320,814.21 10,820,814.21 — —
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 184,509,769.20 3,690,195.38 2.00
1至2年 1,209,911.03 120,991.10 10.00
2至3年 229,249.00 45,849.80 20.00
3 年以上 78,808.52 39,404.26 50.00
合计 186,027,737.75 3,896,440.54
59
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 719,137.24 元；本年收回或转回坏账准备金额 6,000,000.00 元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式
苏州尔宝电子有限公司 6,000,000.00 和解协议、以资抵债
合计 6,000,000.00 ——
③本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 4,718.85
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 119,463,033.20 元，
占应收账款年末余额合计数的比例为 59.87%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
4,787,007.22 元。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 4,953,440.43 98.48 3,436,777.75 78.74
1至2年 28,052.86 0.56 259,084.28 5.94
2至3年 48,629.98 0.96 72,300.00 1.65
3 年以上 - - 596,620.43 13.67
合计 5,030,123.27 100.00 4,364,782.46 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 2,264,355.18 元，占预付
账款年末余额合计数的比例为 45.02%。
60
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
5、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 22,820,376.51 15,173,705.76
合计 22,820,376.51 15,173,705.76
（1）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 11,157,180.09 46.44 - - 11,157,180.09
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 12,310,495.87 51.24 797,299.45 6.48 11,513,196.42
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 556,000.00 2.32 406,000.00 73.02 150,000.00
合计 24,023,675.96 100.00 1,203,299.45 22,820,376.51
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 11,750,375.41 72.93 - - 11,750,375.41
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 3,804,724.31 23.62 531,393.96 13.97 3,273,330.35
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 556,000.00 3.45 406,000.00 73.02 150,000.00
合计 16,111,099.72 100.00 937,393.96 15,173,705.76
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
江门市国家税务局直属分局 8,436,065.41 - - 预计全额收回
江门市蓬江区财政局 2,721,114.68 - - 预计全额收回
合计 11,157,180.09 - — —
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 10,554,147.52 211,079.15 2.00
1至2年 649,533.78 64,953.38 10.00
2至3年 107,134.57 21,426.92 20.00
3 年以上 999,680.00 499,840.00 50.00
合计 12,310,495.87 797,299.45
②其他应收款按款项性质分类披露
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
出口退税 8,685,419.55 7,722,212.46
保证金、押金 4,499,251.38 7,091,387.19
备用金 250,882.90 841,995.07
借款及其他 10,588,122.13 455,505.00
合计 24,023,675.96 16,111,099.72
③本年计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 265,905.49 元；本年无收回或转回坏账准备金额。
④按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%） 年末余额
江门市国家税务局直属分局 出口退税款 8,436,065.41 1 年以内 35.11 -
江门市优巨新材料有限公司 借款 7,500,000.00 1 年以内 31.22 150,000.00
江门市蓬江区财政局 保证金 2,721,114.68 2-3 年 11.33 -
佛山市顺德区美的洗碗机制造有限公司 保证金 532,000.00 3 年以上 2.21 266,000.00
代缴员工社保费（江门） 社保费 303,621.30 1 年以内 1.26 6,072.43
合计 —— 19,492,801.39 —— 81.14 422,072.43
62
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6、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 38,709,343.92 216,031.11 38,493,312.81
产成品 24,395,898.58 223,792.27 24,172,106.31
发出商品 95,454,358.78 - 95,454,358.78
在产品 9,695,238.03 - 9,695,238.03
低值易耗品 555,666.36 - 555,666.36
合计 168,810,505.67 439,823.38 168,370,682.29
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 36,562,079.46 262,088.04 36,299,991.42
产成品 20,567,957.62 401,698.93 20,166,258.69
发出商品 73,881,866.15 - 73,881,866.15
在产品 3,200,872.94 - 3,200,872.94
低值易耗品 474,159.79 - 474,159.79
合计 134,686,935.96 663,786.97 134,023,148.99
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 262,088.04 - - 46,056.93 - 216,031.11
产成品 401,698.93 38,726.41 - 216,633.07 - 223,792.27
合计 663,786.97 38,726.41 - 262,690.00 - 439,823.38
63
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌价准 本年转销存货跌价准
项目 计提存货跌价准备的具体依据
备的原因 备的原因
按预计售价减去预计成本和销售
原材料 - -
所必需的预计税费后的净值确定
退货残次产成品按账面成本减预
库存商品 - 库存商品销售
计返修价值后的净值确定
7、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
银行理财产品 - 112,000,000.00
待抵扣进项税金 35,379,345.96 20,148,191.65
其他 39,539.18 56,377.13
合计 35,418,885.14 132,204,568.78
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 - - - - - -
可供出售权益工具 15,400,000.00 - 15,400,000.00 5,000,000.00 - 5,000,000.00
其中：按公允价值计量的 - - - - - -
按成本计量的 15,400,000.00 - 15,400,000.00 5,000,000.00 - 5,000,000.00
其他 - - - - - -
合计 15,400,000.00 - 15,400,000.00 5,000,000.00 - 5,000,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备
在被投资单位 本年现
被投资单位 持股比例（%） 金红利
本年 本年 本年
年初 本年增加 年末 年初 年末
减少 增加 减少
海伯森技术（深圳）
5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - - - - 8.00 -
有限公司
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账面余额 减值准备
在被投资单位 本年现
被投资单位 持股比例（%） 金红利
本年 本年 本年
年初 本年增加 年末 年初 年末
减少 增加 减少
广东安捷供应链管
- 10,400,000.00 - 10,400,000.00 - - - - 6.10 -
理股份有限公司
合计 5,000,000.00 10,400,000.00 - 15,400,000.00 - - - - — -
9、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动
一、联营企业
江门市优巨新材料有限公司 36,332,742.35 - 7,500,000.00 2,246,743.54 - -
合计 36,332,742.35 - 7,500,000.00 2,246,743.54 - -
（续）
本年增减变动
被投资单位 年末余额 减值准备年末余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他
一、联营企业 -
江门市优巨新材料有限公司 - - - 31,079,485.89 -
合计 - - - 31,079,485.89 -
10、固定资产
项目 年末余额 年初余额
固定资产 251,031,337.98 247,974,959.41
固定资产清理 - -
合计 251,031,337.98 247,974,959.41
65
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（1）固定资产
①固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 模具 检测设备及其他设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 161,452,389.51 123,500,689.36 8,159,380.55 12,385,603.17 41,974,575.07 11,878,223.51 359,350,861.17
2、本年增加金额 - 15,326,496.04 335,775.83 2,698,385.94 4,550,684.56 8,706,018.74 31,617,361.11
（1）购置 - 15,326,496.04 335,775.83 2,698,385.94 4,550,684.56 8,706,018.74 31,617,361.11
（2）在建工程转入 - - - - - - -
（3）企业合并增加 - - - - - - -
3、本年减少金额 - 3,194,827.76 89,300.00 807,254.16 276,100.00 330,293.38 4,697,775.30
（1）处置或报废 - 3,194,827.76 89,300.00 807,254.16 276,100.00 330,293.38 4,697,775.30
4、年末余额 161,452,389.51 135,632,357.64 8,405,856.38 14,276,734.95 46,249,159.63 20,253,948.87 386,270,446.98
二、累计折旧
1、年初余额 17,232,697.81 52,078,504.70 3,857,183.57 5,190,513.09 26,579,306.12 6,437,696.47 111,375,901.76
2、本年增加金额 5,589,715.97 11,392,408.94 1,216,111.51 2,125,770.94 5,303,876.42 2,563,437.19 28,191,320.97
（1）计提 5,589,715.97 11,392,408.94 1,216,111.51 2,125,770.94 5,303,876.42 2,563,437.19 28,191,320.97
3、本年减少金额 2,905,228.48 84,835.00 761,976.54 262,295.00 313,778.71 4,328,113.73
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 模具 检测设备及其他设备 合计
（1）处置或报废 - 2,905,228.48 84,835.00 761,976.54 262,295.00 313,778.71 4,328,113.73
4、年末余额 22,822,413.78 60,565,685.16 4,988,460.08 6,554,307.49 31,620,887.54 8,687,354.95 135,239,109.00
三、减值准备
1、年初余额 - - - - - - -
2、本年增加金额 - - - - - - -
（1）计提 - - - - - - -
3、本年减少金额 - - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - - -
4、年末余额 - - - - - - -
四、账面价值
1、年末账面价值 138,629,975.73 75,066,672.48 3,417,396.30 7,722,427.46 14,628,272.09 11,566,593.92 251,031,337.98
2、年初账面价值 144,219,691.70 71,422,184.66 4,302,196.98 7,195,090.08 15,395,268.95 5,440,527.04 247,974,959.41
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④通过经营租赁租出的固定资产
项目 年末账面价值
房屋及建筑物 17,008,571.77
合计 17,008,571.77
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
龙溪一期-1 号宿舍 8,270,194.47 尚在办理中
龙溪一期-2 号宿舍 8,308,745.69 尚在办理中
龙溪一期-1 号车间 8,460,333.93 尚在办理中
龙溪一期-2 号车间 21,586,934.52 尚在办理中
11、在建工程
项目 年末余额 年初余额
在建工程 350,487,134.49 167,953,581.97
工程物资 - -
合计 350,487,134.49 167,953,581.97
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
银雨土地及厂房宿舍 45,111,570.52 - 45,111,570.52 7,513,256.79 - 7,513,256.79
甜的电器有限公司厂房 186,212,819.75 - 186,212,819.75 110,146,842.59 - 110,146,842.59
汉宇电器有限公司厂房 110,572,035.89 - 110,572,035.89 37,036,929.54 - 37,036,929.54
待安装设备 8,473,218.04 - 8,473,218.04 11,824,681.85 - 11,824,681.85
装修工程 117,490.29 - 117,490.29 1,431,871.20 - 1,431,871.20
合计 350,487,134.49 - 350,487,134.49 167,953,581.97 - 167,953,581.97
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②重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入固 本年其他减
项目名称 预算数 年初余额 年末余额
金额 定资产金额 少金额
银雨土地及厂房宿舍 10,393 万 7,513,256.79 37,598,313.73 - - 45,111,570.52
甜的电器有限公司厂房 46,124 万 110,146,842.59 76,065,977.16 - - 186,212,819.75
汉宇电器有限公司厂房 22,614 万 37,036,929.54 73,535,106.35 - - 110,572,035.89
合计 154,697,028.92 187,199,397.24 - - 341,896,426.16
（续）
工程累计投入占 工程 利息资本化累 其中：本年利息资 本年利息资本
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度 计金额 本化金额 化率（%）
银雨土地及厂房宿舍 40.33 57.61% - - - 自筹资金
甜的电器有限公司厂房 44.49 59.32% - - - 募集、自筹资金
汉宇电器有限公司厂房 54.06 77.23% - - - 自筹资金
合计 - - -
12、无形资产
（1）无形资产情况
知识产权
项目 土地使用权 合计
专利权 非专利技术 小计
一、账面原值
1、年初余额 112,721,131.79 56,246.39 3,555,229.30 3,611,475.69 116,332,607.48
2、本年增加金额 - - 5,933,682.32 5,933,682.32 5,933,682.32
（1）购置 - - 506,522.88 506,522.88 506,522.88
（2）内部研发 - - - - -
（3）企业合并增加 - - - - -
（4）在建工程转入 - - 5,427,159.44 5,427,159.44 5,427,159.44
3、本年减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4、年末余额 112,721,131.79 56,246.39 9,488,911.62 9,545,158.01 122,266,289.80
69
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知识产权
项目 土地使用权 合计
专利权 非专利技术 小计
二、累计摊销
1、年初余额 10,304,395.97 11,655.55 2,152,630.51 2,164,286.06 12,468,682.03
2、本年增加金额 2,328,173.53 10,030.30 1,091,501.81 1,101,532.11 3,429,705.64
（1）计提 2,328,173.53 10,030.30 1,091,501.81 1,101,532.11 3,429,705.64
3、本年减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4、年末余额 12,632,569.50 21,685.85 3,244,132.32 3,265,818.17 15,898,387.67
三、减值准备
1、年初余额 - - - - -
2、本年增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3、本年减少金额 - - - - -
（1）处置 - - - - -
4、年末余额 - - - - -
四、账面价值 - -
1、年末账面价值 100,088,562.29 34,560.54 6,244,779.30 6,279,339.84 106,367,902.13
2、年初账面价值 102,416,735.82 44,590.84 1,402,598.79 1,447,189.63 103,863,925.45
13、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 企业合并 年末余额
其他 处置 其他
形成的
非同一控制合并同川科技公司商誉 1,301,392.04 - - - - 1,301,392.04
合计 1,301,392.04 - - - - 1,301,392.04
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）商誉减值准备
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 年末余额
计提 其他 处置 其他
非同一控制合并同川科技公司商誉 1,301,392.04 - - - - 1,301,392.04
合计 1,301,392.04 - - - - 1,301,392.04
14、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
装修费 13,761,476.00 5,698,529.56 3,950,487.39 - 15,509,518.17
绿化费 5,363,221.74 - 486,083.85 - 4,877,137.89
体育场工程 109,221.50 - 68,982.00 - 40,239.50
钢结构雨棚工程 206,237.93 - 77,339.26 - 128,898.67
厂区内外道路及配套工程 4,888,765.87 - 1,676,148.33 - 3,212,617.54
大修及改造项目 448,005.72 190,690.29 161,190.03 - 477,505.98
实验室扩建 283,527.57 - 63,006.13 - 220,521.44
歌曲授权使用费 - 1,992,233.01 110,679.61 - 1,881,553.40
合计 25,060,456.33 7,881,452.86 6,593,916.60 - 26,347,992.59
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 15,900,025.29 2,348,604.15 20,900,583.08 3,263,064.08
会计与税法确认收入差异 4,951,818.94 742,772.84 1,052,812.27 157,921.84
内部交易未实现利润 5,786,861.69 868,029.25 5,517,511.73 827,626.76
可抵扣亏损 12,089,271.24 2,458,132.41 6,251,733.37 1,144,965.77
合计 38,727,977.16 6,417,538.65 33,722,640.46 5,393,578.45
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动损益 1,211,618.00 181,742.70 - -
固定资产账面价值与计税基础差异 19,665,943.80 2,949,891.57 - -
合计 20,877,561.80 3,131,634.27 - -
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 555,830.93 126,488.18
可抵扣亏损 44,864,601.19 25,062,403.41
合计 45,420,432.12 25,188,891.59
注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所得税
资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2021 年 108,573.98 108,573.98
2022 年 959,648.42 959,648.42
2023 年 1,659,982.84 35,747.76
2024 年 1,230,383.97 1,230,383.97
2025 年 6,472,629.39 6,472,629.39
2026 年 7,427,401.65 8,963,911.52
2027 年 4,249,503.02 7,291,508.37
2028 年 22,756,477.92 -
合计 44,864,601.19 25,062,403.41
16、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付工程、设备款 10,514,899.02 29,342,394.78
合计 10,514,899.02 29,342,394.78
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17、短期借款
（1）短期借款分类
项目 年末余额 年初余额
质押借款 70,000,000.00 -
合计 70,000,000.00 -
注：年末余额 7,000 万元借款系根据 2018 年 9 月 14 日公司与中国工商银行江门分行签
订了编号为 201809140201200199889725 号的《出口订单融资总协议》。2018 年 9 月 17 日
公司与中国工商银行江门分行签订编号为 2018 年汉宇质字第 0912 号质押合同，公司将合同
项下的应收账款质押给中国工商银行。同时，公司与中国工商银行江门分行签订了《委托支
付协议》。2018 年 9 月 19 日公司填写涉外收入申报单，借款 7,000 万人民币。
（2）本年末无已逾期未偿还的短期借款情况。
18、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
项目 年末余额 年初余额
交易性金融负债 169,000.00 -
其中：发行的交易性债券 - -
外汇期权合约 169,000.00 -
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - -
合计 169,000.00 -
19、应付票据及应付账款
种类 年末余额 年初余额
应付票据 - -
应付账款 129,797,992.23 90,787,578.07
合计 129,797,992.23 90,787,578.07
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（1）应付账款
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 127,898,134.38 89,441,905.97
1至2年 992,048.65 560,868.07
2至3年 476,049.07 169,669.53
3 年以上 431,760.13 615,134.50
合计 129,797,992.23 90,787,578.07
（2）无账龄超过 1 年的重要应付账款。
20、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 26,422,448.92 29,420,231.43
1至2年 663,800.34 1,372,265.90
2至3年 392,096.00 232,989.00
3 年以上 30,000.00 153,920.00
合计 27,508,345.26 31,179,406.33
（2）无账龄超过 1 年的重要预收款项。
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 20,842,787.39 155,523,840.66 162,962,244.66 13,404,383.39
二、离职后福利-设定提存计划 - 7,909,550.56 7,909,550.56 -
三、辞退福利 - 166,250.00 100,000.00 66,250.00
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 20,842,787.39 163,599,641.22 170,971,795.22 13,470,633.39
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（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 20,728,123.49 148,807,422.84 156,253,752.93 13,281,793.40
2、职工福利费 - 443,481.43 443,481.43 -
3、社会保险费 - 4,266,805.76 4,266,805.76 -
其中：医疗保险费 - 3,795,106.27 3,795,106.27 -
工伤保险费 - 264,098.59 264,098.59 -
生育保险费 - 207,600.90 207,600.90 -
4、住房公积金 114,663.90 1,558,003.47 1,550,077.38 122,589.99
5、工会经费和职工教育经费 - 448,127.16 448,127.16 -
6、短期带薪缺勤 - - - -
7、短期利润分享计划 - - - -
合计 20,842,787.39 155,523,840.66 162,962,244.66 13,404,383.39
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 - 7,752,962.48 7,752,962.48 -
2、失业保险费 - 156,588.08 156,588.08 -
3、企业年金缴费 - - - -
合计 - 7,909,550.56 7,909,550.56 -
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司
分别向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应
的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
22、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 1,349,631.60 1,758,315.91
企业所得税 8,540,149.12 1,909,637.78
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项目 年末余额 年初余额
城市维护建设税 434,598.99 336,018.74
教育费附加等 310,427.79 240,013.31
个人所得税 746,244.84 80,545.01
其他 26,645.97 156,085.07
合计 11,407,698.31 4,480,615.82
23、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息 730,876.70 -
应付股利 - -
其他应付款 18,404,204.89 13,780,403.42
合计 19,135,081.59 13,780,403.42
（1）应付利息
项目 年末余额 年初余额
短期借款应付利息 730,876.70 -
合计 730,876.70 -
（2）其他应付款
①按款项性质列示
项目 年末余额 年初余额
保证金押金 10,666,071.68 8,511,102.00
预提运费 1,560,409.00 1,198,412.02
预提佣金 2,403,442.93 2,347,002.03
其他 3,774,281.28 1,723,887.37
合计 18,404,204.89 13,780,403.42
②无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
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24、递延收益
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 21,839,513.37 1,414,617.50 2,236,596.28 21,017,534.59 财政拨付
合计 21,839,513.37 1,414,617.50 2,236,596.28 21,017,534.59 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补助 本年计入营业外 本年计入其他收
补助项目 年初余额 其他变动 年末余额 与资产/收益相关
金额 收入金额 益金额
中小企业发展专项资金（环保
微生物型厨余垃圾处理技术 144,119.36 - - 38,290.60 - 105,828.76 资产
的研究及其产业化项目）
中小企业发展专项资金（环保
型家用电器配件生产线技术 253,466.89 - - 4,064.33 - 249,402.56 资产
改造项目）
国家重点产业振兴及技术改
造专项资金（中央预算内投 10,700,946.21 - - 1,557,161.11 - 9,143,785.10 资产
资）
产业技术研究与开发项目资
金（高效节能洗涤循环泵的研 889,770.78 - - 28,061.54 - 861,709.24 资产
发及产业化）
企业技术中心专项资金（节能
环保型家用电器及配件的研 751,210.13 - - 63,355.50 - 687,854.63 资产
发创新平台建设项目）
2014 年江门市特色产业改造
600,000.00 - - - - 600,000.00 资产
提升专项资金
广东省经济和信息委广东省
财务厅关于下达 2015 年广东
省战略性新兴产业政银企合
8,000,000.00 - - - - 8,000,000.00 资产
作专项资金（工业机器人制造
骨干企业专题）项目计划粤经
信创新[2015]257 号
基于 linux 开放式控制系统的
500,000.00 - - 500,000.00 - - 资产
冲压机械手的研发及推广
年产 12000 套工业机器人的
- 1,098,500.00 - 121,406.57 - 977,093.43 资产
技术改造项目
高效节能家用电器排水泵、洗
涤循环泵扩产及技术改造项 - 528,100.00 - 136,239.13 - 391,860.87 资产
目
合计 21,839,513.37 1,626,600.00 - 2,448,578.78 - 21,017,534.59
25、股本
本年增减变动（+、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 335,000,000.00 - - 268,000,000.00 - 268,000,000.00 603,000,000.00
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26、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 441,260,711.84 - 268,000,000.00 173,260,711.84
其他资本公积 5,198,436.71 - - 5,198,436.71
合计 446,459,148.55 - 268,000,000.00 178,459,148.55
27、盈余公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 92,552,503.36 17,446,836.00 - 109,999,339.36
任意盈余公积 - - - -
合计 92,552,503.36 17,446,836.00 - 109,999,339.36
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
28、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 597,893,960.30 487,208,778.29
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后年初未分配利润 597,893,960.30 487,208,778.29
加：本年归属于母公司股东的净利润 162,757,923.91 160,740,956.84
减：提取法定盈余公积 17,446,836.00 16,555,774.83
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 303,845,000.00 33,500,000.00
转作股本的普通股股利 - -
年末未分配利润 439,360,048.21 597,893,960.30
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29、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 788,990,749.26 487,868,723.04 776,889,036.65 460,050,336.40
其他业务 4,831,497.12 2,592,752.93 1,209,594.14 795,621.12
合计 793,822,246.38 490,461,475.97 778,098,630.79 460,845,957.52
30、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 3,807,968.77 4,407,604.84
教育费附加 2,719,971.64 3,148,290.55
房产税 1,080,176.91 977,799.98
土地使用税 522,135.90 631,067.70
车船使用税 9,476.00 12,271.20
印花税 304,006.23 633,167.67
合计 8,443,735.45 9,810,201.94
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
31、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
运输费 9,687,546.01 7,546,171.71
职工薪酬 16,287,853.64 14,507,463.75
出口销售产品服务费 3,797,745.37 3,732,774.17
差旅费 9,572,006.26 7,274,330.27
业务招待费 1,127,678.69 993,026.35
广告及促销费 6,271,931.24 4,632,840.54
租金 2,180,861.53 3,378,710.30
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项目 本年发生额 上年发生额
报关费 692,927.27 625,538.73
其他 6,531,970.18 4,545,174.03
合计 56,150,520.19 47,236,029.85
32、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 19,574,103.63 18,056,325.42
认证费 725,592.67 1,852,475.82
差旅费 7,087,525.18 7,060,666.26
无形资产及长摊摊销 8,873,914.88 7,700,744.46
业务招待费 666,682.00 616,644.64
折旧费 3,239,551.85 2,155,052.87
办公费 4,771,812.04 6,375,000.75
其他 10,881,657.67 9,214,539.10
合计 55,820,839.92 53,031,449.32
33、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 34,029,572.81 20,886,289.26
材料/燃料/动力费 14,089,792.23 14,123,705.27
工艺装备及制造费 1,278,995.05 446,009.03
折旧费 2,127,618.85 1,790,281.84
无形资产摊销 386,721.36 218,621.47
试验费用 584,900.15 1,268,309.09
其他费用 4,281,223.91 1,274,950.89
合计 56,778,824.36 40,008,166.85
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
34、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 730,876.70 1,073,333.33
减：利息收入 11,502,177.10 6,993,708.11
汇兑损益 -20,708,368.82 -10,969,343.72
手续费及其他 671,116.67 1,013,221.90
合计 -30,808,552.55 -15,876,496.60
35、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -5,014,957.27 6,942,674.02
存货跌价损失 -7,330.52 59,312.14
合计 -5,022,287.79 7,001,986.16
36、其他收益
计入当年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
中小企业发展专项资金（环保微生物型厨余垃圾处理技术的研
38,290.60 46,100.51 资产相关
究及其产业化项目）
环保型家用电器配件生产线技术改造项目 4,064.33 4,114.30 资产相关
企业技术中心专项资金（节能环保型家用电器及配件的研发创
63,355.50 63,355.55 资产相关
新平台建设项目）
科技型中小企业技术创新基金（环保微生物型厨余垃圾处理机
- 180,000.00 资产相关
的研发和产业化项目）
“广东省高效节能家用电器排水泵工程技术研发中心”项目专项
28,061.54 60,135.53 资产相关
经费（固定资产）
家用电器排水泵扩产及技术升级项目 1,557,161.11 519,053.79 资产相关
高效节能家用电器排水泵、洗涤循环泵扩产及技术改造项目（固
30,619.13 - 资产相关
定资产）
高效节能家用电器排水泵、洗涤泵扩产及技术改造项目（费用） 105,620.00 - 收益相关
年产 12000 套工业机器人的技术改造项目（固定资产） 15,044.07 - 资产相关
81
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计入当年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
年产 12000 套工业机器人的技术改造项目（费用） 106,362.50 - 收益相关
“广东省高效节能家用电器排水泵工程技术研发中心”项目专项
- 50,093.69 收益相关
经费（费用）
2016 年度江门市第三批扶持科技发展资金 - 36,219.12 收益相关
2016 年度江门市第三批扶持科技发展资金 - 36,219.12 收益相关
2016 年度科技技术奖金 - 50,000.00 收益相关
2016 年企业研究开发省级财政补助资金 - 1,299,900.00 收益相关
2016 年扶持科技资金 - 23,300.00 收益相关
江海区知识产权经费 - 10,000.00 收益相关
江门市商务局关于做好 2016 年度稳增长调结构专项资金 - 400,000.00 收益相关
2017 市先进装备制造业专项资金(机器人应用)专题项目 - 201,000.00 收益相关
市研究开发财政补助资金 - 202,011.13 收益相关
2017 区知识产权经费补助 - 20,000.00 收益相关
区高新技术企业发展补助资金 - 1,000.00 收益相关
2017 区专利创造扶持资金 - 127,400.00 收益相关
中心小微企业专利创造扶持款 - 7,000.00 收益相关
高薪技术企业补贴费用 - 100,000.00 收益相关
高新技术企业入库补助款 - 250,000.00 收益相关
高企奖励款 - 150,000.00 收益相关
中小企业发展资助款 - 50,000.00 收益相关
高新技术企业资助 - 100,000.00 收益相关
政府生育津贴 - 8,661.33 收益相关
深圳市稳岗补贴 16,771.42 9,704.88 收益相关
深圳市社保补助 - 9,814.06 收益相关
软件企业增值税即征即退 735,286.75 183,772.99 收益相关
蓬江区科技局技术研究与开发补助款 100,000.00 - 收益相关
82
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计入当年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
小微企业补助款 2,000.00 - 收益相关
深圳市科创委研发费用补助 438,000.00 - 收益相关
2017 年第 2 批专利资助 2,000.00 - 收益相关
宝安区经济促进局参展费用补贴 5,719.00 - 收益相关
基于 linux 开放式控制系统的冲压机械手的研发及推广 500,000.00 - 资产相关
中小企业发展专项资金 367,100.00 - 收益相关
国内市场开拓项目资助 19,550.00 - 收益相关
2017 年省级工业与信息化专项资金（工业机器人开发创新推广
4,182,300.00 - 收益相关
应用）
2017 年省科技发展专项资金（企业研究开发补助资金） 1,203,800.00 - 收益相关
高新技术企业发展补助资金 150,000.00 - 收益相关
2018 年度第四批江门市扶持科技发展资金项目 86,470.12 - 收益相关
专利资助资金 50,100.00 - 收益相关
企业研发融资专项资金 250,000.00 - 收益相关
合计 10,057,676.07 4,198,856.00
37、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 2,246,743.54 1,081,740.64
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期
- -
间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得
- -
的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 - -
处置持有至到期投资取得的投资收益 - -
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 - -
处置可供出售金融资产取得的投资收益 - -
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 - -
银行理财收入 4,140,956.99 4,050,478.05
合计 6,387,700.53 5,132,218.69
38、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 917,618.00 -
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 294,000.00 -
按公允价值计量的投资性房地产 - -
合计 1,211,618.00 -
39、资产处置收益
项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
固定资产处置收益 545,505.56 - 545,505.56
合计 545,505.56 - 545,505.56
40、营业外收入
项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 - - -
债务重组利得 - - -
接受捐赠 - - -
参与政府组织的工业产品设计奖励 50,000.00 - 50,000.00
其他 800.00 4,453.40 800.00
合计 50,800.00 4,453.40 50,800.00
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
计入当期损益的政府补助：
本年发生额 上年发生额
与资产/
补助项目 计入营业 计入其他 冲减成本 计入营业 计入其他 冲减成本
收益相关
外收入 收益 费用 外收入 收益 费用
科技杯创业大赛二等奖奖金 50,000.00 - - - - - 收益相关
合计 50,000.00 - - - - -
41、营业外支出
项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 236,944.84 81,906.33 236,944.84
其中：固定资产处置损失 236,944.84 81,906.33 236,944.84
对外捐赠 150,000.00 - 150,000.00
其他支出 47,563.10 36,384.39 47,563.10
合计 434,507.94 118,290.72 434,507.94
42、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 22,028,475.43 25,940,968.79
递延所得税费用 2,107,674.07 276,448.70
合计 24,136,149.50 26,217,417.49
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 179,816,483.05
按法定/适用税率计算的所得税费用 26,972,472.46
子公司适用不同税率的影响 -416,817.18
调整以前期间所得税的影响
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 本年发生额
非应税收入的影响 -337,011.53
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 62,648.64
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 2,172,747.99
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -
研发费用加计扣除的影响 -4,317,890.88
所得税费用 24,136,149.50
43、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 10,553,443.57 6,993,708.11
政府补贴款 9,235,697.29 3,092,229.64
收到保证金、押金等 8,160,000.00 10,947,079.00
其他 1,070,800.00 251,335.58
合计 29,019,940.86 21,284,352.33
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
销售费用付现 39,862,262.08 32,320,110.74
管理费用付现 18,117,735.95 31,704,312.33
其他 5,256,340.57 3,678,000.40
合计 63,236,338.60 67,702,423.47
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收回银行理财产品 112,000,000.00 60,500,000.00
收回其他投资款 8,448,733.53 -
收到外汇期权费 463,000.00 -
合计 120,911,733.53 60,500,000.00
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
购买银行理财产品 - 112,000,000.00
支付其他投资 7,500,000.00 -
合计 7,500,000.00 112,000,000.00
44、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 155,680,333.55 159,041,155.63
加：资产减值准备 -5,022,287.79 7,001,986.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 28,191,320.97 24,340,685.72
无形资产摊销 3,429,705.64 2,854,566.80
长期待摊费用摊销 6,593,916.60 5,213,389.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -545,505.56 81,906.33
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 236,944.84 -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,211,618.00 -
财务费用（收益以“－”号填列） -4,984,786.64 -2,534,861.08
投资损失（收益以“－”号填列） -6,387,700.53 -5,132,218.69
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,023,960.20 276,448.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 3,131,634.27 -
存货的减少（增加以“－”号填列） -34,340,202.78 -24,087,853.33
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -82,194,110.29 -12,392,863.88
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 42,760,480.64 40,416,118.88
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 104,314,164.72 195,078,461.15
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 356,335,226.08 579,311,951.56
减：现金的年初余额 579,311,951.56 638,525,521.21
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -222,976,725.48 -59,213,569.65
45、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
出口发票融资 38,626,404.48 票据融资借款
合计 38,626,404.48
2018 年度与银行签订出口发票融资，出口发票总金额 88,796,157.09 元，已收款出口发
票金额 50,169,752.61 元，截至 2018 年 12 月 31 日未收款出口发票金额 38,626,404.48 元。
46、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 16,014,650.00 6.8632 109,911,745.88
欧元 1,625,774.97 7.8473 12,757,943.93
英镑 2,380,034.80 8.6762 20,649,657.93
应收账款
其中：美元 13,807,231.61 6.8632 94,749,678.79
欧元 2,305,514.44 7.8473 18,092,063.47
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
47、政府补助
（1）政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
年产 12000 套工业机器人的技术改造项目 1,098,500.00 递延收益 121,406.57
高效节能家用电器排水泵、洗涤循环泵扩产及技术改造项目 528,100.00 递延收益 136,239.13
2017 年省级工业与信息化专项资金（工业机器人开发创新推广
4,182,300.00 其他收益 4,182,300.00
应用）
2017 年省科技发展专项资金（企业研究开发补助资金） 1,203,800.00 其他收益 1,203,800.00
软件企业增值税即征即退 735,286.75 其他收益 735,286.75
深圳市科创委研发费用补助 438,000.00 其他收益 438,000.00
中小企业发展专项资金 367,100.00 其他收益 367,100.00
企业研发融资专项资金 250,000.00 其他收益 250,000.00
高新技术企业发展补助资金 150,000.00 其他收益 150,000.00
蓬江区科技局技术研究与开发补助款 100,000.00 其他收益 100,000.00
江门市扶持科技发展资金项目 86,470.12 其他收益 86,470.12
专利资助资金 50,100.00 其他收益 50,100.00
国内市场开拓项目资助 19,550.00 其他收益 19,550.00
深圳市稳岗补贴 16,771.42 其他收益 16,771.42
宝安区经济促进局参展费用补贴 5,719.00 其他收益 5,719.00
小微企业补助款 2,000.00 其他收益 2,000.00
专利资助费 2,000.00 其他收益 2,000.00
合计 9,235,697.29 7,866,742.99
（2）本年无政府补助退回情况。
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
2018 年 5 月 31 日，公司新设立控股子公司深圳市法拉第电驱动有限公司，因此，本期
将该控股子公司纳入合并范围。
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
受母公司委托加工家用电器
江门市甜的电器有限公司 江门市 江门市 100 - 设立
配件
受母公司委托加工家用电器
江门市汉宇电器有限公司 江门市 江门市 100 - 设立
配件
销售水疗马桶、洗衣机等家电
地尔肠道健康科技有限公司 江门市 江门市 用电器；受母公司委托加工家 100 - 购买
用电器配件
江门市中磁机电有限公司 江门市 江门市 生产销售塑封磁芯、钢轴 100 - 购买
深圳市同川科技有限公司 深圳市 深圳市 生产机械设备 60 - 购买
广州地尔国际商贸有限公司 广州市 广州市 商品批发贸易 - 100 设立
纯电动汽车充电产品销售及
江门市微充网科技有限公司 江门市 江门市 100 - 设立
服务
深圳市法拉第电驱动有限公司 深圳市 深圳市 汽车电机控制器的研发、制造 51 - 设立
和销售
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 31,079,485.89 36,332,742.35
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 2,246,743.54 1,081,740.64
—其他综合收益 - -
—综合收益总额 2,246,743.54 1,081,740.64
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款。与金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些
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风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
公司的市场风险主要是外汇风险。外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受
外汇风险主要与美元和欧元有关，除本公司出口销售业务以美元和欧元进行结算外，本公司
的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2018 年 12 月 31 日，除下表所述资产或负债为
美元和欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生
的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目 年末数 年初数
现金及现金等价物
——美元 16,014,650.00 39,269,063.23
——欧元 1,625,774.97 21,748,400.91
——英镑 2,380,034.80 107,475.20
应收账款
——美元 13,807,231.61 12,272,245.08
——欧元 2,305,514.44 1,891,981.52
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
2、信用风险
2018 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计
917,618.00 - - 917,618.00
入当期损益的金融资产
外汇远期合约 917,618.00 - - 917,618.00
持续以公允价值计量的资产总额 917,618.00 - - 917,618.00
（二）交易性金融负债 169,000.00 - - 169,000.00
外汇期权合约 169,000.00 - - 169,000.00
持续以公允价值计量的负债总额 169,000.00 - - 169,000.00
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
外汇远期合约是公司与金融机构签定的远期外汇合约资产负债表日的公允价值变动。其
公允价值确定的依据为中国工商银行截止资产负债表日签订的交割日相同的远期外汇合约汇
率。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例（%） 表决权比例（%）
石华山 不适用 不适用 不适用 48.36 48.36
注：本公司的最终控制方是石华山、梁颖光。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年与
本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情
况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
江门市优巨新材料有限公司 本公司对其具有重大影响
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
江门市蓬江区硕泰电器有限公司 实际控制人之一石华山的弟弟和弟媳控制的公司
江门市江海区神韵投资中心（有限合伙） 持有本公司 5%以上股份的股东
梁中凯 实际控制人之一梁颖光的哥哥
梁中成 实际控制人之一梁颖光的弟弟
欧佩德伺服电机节能系统有限公司 实际控制人之一石华山控制的公司
海伯森技术（深圳）有限公司 本公司间接持股超过 5%以上的公司
广东安捷供应链管理股份有限公司 本公司直接持股超过 5%以上的公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
93
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
欧佩德伺服电机节能系统有限公司 电机改造 1,048.78 41,943.89
欧佩德伺服电机节能系统有限公司 设备采购 50,375.92 138,461.54
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
江门市优巨新材料有限公司 利息收入 948,733.53 -
江门市优巨新材料有限公司 水电费 456,942.15 355,537.91
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁收入 上年确认的租赁收入
江门市优巨新材料有限公司 房产 545,206.71 189,752.38
（3）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆出：
江门市优巨新材料有限公司 7,500,000.00 2018-9-10 2019-9-9
（4）关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 312.33 万元 251.42 万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款：
江门市优巨新材料有限公司 7,500,000.00 150,000.00 - -
欧佩德伺服电机节能系统有限公司 2,200.00 44.00 - -
合计 7,502,200.00 150,044.00 - -
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
欧佩德伺服电机节能系统有限公司 3,383.16 166,204.98
合计 3,383.16 166,204.98
预收款项：
欧佩德伺服电机节能系统有限公司 - 120,000.00
合计 - 120,000.00
其他应付款：
江门市优巨新材料有限公司 - 39,848.00
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
于 2019 年 3 月 22 日，本公司第三届董事会召开第九次会议，批准 2018 年度利润分配
预案，分配现金股利人民币 60,300,000 元（含税）。该预案尚待 2018 年度股东大会审议。
2、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017
年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财
95
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017
年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公
司自 2019 年 1 月 1 日起施行。经本公司第三届董事会第九次会议于 2019 年 3 月 22 日决议
通过，本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具
准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业
务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，
将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公
允价值计量且其变动计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权
益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他
综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务
担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
3、其他重要的资产负债表日后非调整事项
汉宇集团股份有限公司关于对外投资及在泰国设立子公司，分别于2019年1月16日、2019
年1月31日收到广东省商务厅颁发的《企业境外投资证书》（境外投资证第N4400201900030
号）和广东省发展和改革委员会颁发的《境外投资项目备案通知书》（粤发改外资函[2019]498
号）。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
应收票据 61,323,427.33 25,900,534.86
应收账款 179,914,846.10 150,797,560.07
合计 241,238,273.43 176,698,094.93
（1）应收票据
①应收票据分类
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 61,373,427.33 26,578,034.86
商业承兑汇票 - -
合计 61,373,427.33 26,578,034.86
②年末无已质押的应收票据情况。
③年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 44,925,213.30 -
商业承兑汇票 - -
合计 44,925,213.30 -
（2）应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 13,320,814.21 6.68 10,820,814.21 81.23 2,500,000.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 181,019,880.31 90.72 3,605,034.21 1.99 177,414,846.10
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 - - - - -
合计 194,340,694.52 97.40 14,425,848.42 179,914,846.10
97
汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 19,320,814.21 11.33 16,820,814.21 87.06 2,500,000.00
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 151,226,668.86 88.67 2,929,108.79 1.94 148,297,560.07
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 - - - - -
合计 170,547,483.07 100.00 19,749,923.00 150,797,560.07
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
苏州尔宝电子有限公司 13,320,814.21 10,820,814.21 81.23% 预计可收回金额
合计 13,320,814.21 10,820,814.21 — —
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 180,180,093.99 3,603,601.88 2.00
1至2年 - - -
2至3年 - - -
3 年以上 2,864.67 1432.33 50.00
合计 180,182,958.66 3,605,034.21
C、组合中，按合并范围内关联方计提坏账准备的应收账款
年末余额
组合名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
江门市中磁机电有限公司 836,921.65 - -
合计 836,921.65 - -
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 671,206.57 元；本年收回或转回坏账准备金额 6,000,000 元。
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
单位名称 转回或收回金额 收回方式
苏州尔宝电子有限公司 6,000,000.00 和解协议
合计 6,000,000.00 ——
③本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 4,718.85
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 119,463,033.20 元，占
应收账款年末余额合计数的比例为 59.87%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
4,787,007.22 元。
2、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 301,370,615.30 137,929,028.72
合计 301,370,615.30 137,929,028.72
（1）其他应收款
①其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 8,436,065.41 2.80 - - 8,436,065.41
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 293,428,905.59 97.12 494,355.70 0.00 292,934,549.89
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 256,000.00 0.08 256,000.00 1.00 -
合计 302,120,971.00 100.00 750,355.70 301,370,615.30
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 9,029,260.73 6.52 - - 9,029,260.73
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 129,263,698.56 93.30 363,930.57 0.28 128,899,767.99
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 256,000.00 0.18 256,000.00 100.00 -
合计 138,548,959.29 100.00 619,930.57 137,929,028.72
A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
江门市国家税务局直属分局 8,436,065.41 - - 预计全额收回
合计 8,436,065.41 - — —
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,900,230.92 158,004.62 2.00
1至2年 83,925.00 8,392.50 10.00
2至3年 37,792.90 7,558.58 20.00
3 年以上 640,800.00 320,400.00 50.00
合计 8,662,748.82 494,355.70 -
C、组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
组合名称
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
江门市甜的电器有限公司 134,711,699.66 - -
江门市汉宇电器有限公司 132,085,568.12 - -
深圳市同川科技有限公司 17,968,888.99 - -
合计 284,766,156.77 - -
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
出口退税 8,436,065.41 7,497,460.73
内部往来 284,766,156.77 127,870,941.71
个人备用金 174,932.90 113,812.90
保证金、押金 1,057,505.00 2,919,105.00
借款及其他 7,686,310.92 147,638.95
合计 302,120,971.00 138,548,959.29
③本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 130,425.13 元；本年无收回或转回坏账准备。
④本年无实际核销的其他应收款情况。
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额合计 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
数的比例（%） 年末余额
江门市国家税务局直属分局 出口退税款 8,436,065.41 1 年以内 2.8 -
江门市优巨新材料有限公司 借款 7,500,000.00 1 年以内 2.49 150,000.00
佛山市顺德区美的洗碗机制造有限公司 保证金 532,000.00 3 年以上 0.18 266,000.00
江门市蓬江区杜阮镇企业投资服务有限公司 保证金 256,000.00 3 年以上 0.08 256,000.00
浙江海信电器有限公司 保证金 100,000.00 1 年以内 0.03 2,000.00
合计 —— 16,824,065.41 —— 5.58 674,000.00
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 209,468,979.51 - 209,468,979.51 204,468,979.51 - 204,468,979.51
对联营、合营企业投资 31,079,485.89 - 31,079,485.89 36,332,742.35 - 36,332,742.35
合计 240,548,465.40 - 240,548,465.40 240,801,721.86 - 240,801,721.86
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（2）对子公司投资
本年计提
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 减值准备年末余额
减值准备
地尔肠道健康科技有限公司 6,256,279.51 - - 6,256,279.51 - -
江门市甜的电器有限公司 140,840,000.00 - - 140,840,000.00 - -
江门市中磁机电有限公司 13,872,700.00 - - 13,872,700.00 - -
江门市汉宇电器有限公司 20,500,000.00 - - 20,500,000.00 - -
深圳市同川科技有限公司 23,000,000.00 - - 23,000,000.00 - -
深圳市法拉第电驱动有限公司 - 5,000,000.00 - 5,000,000.00 - -
合计 204,468,979.51 5,000,000.00 - 209,468,979.51 - -
（3）对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额
追加投资 减少投资 权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动
二、联营企业
江门市优巨新材料有限公司 36,332,742.35 - 7,500,000.00 2,246,743.54 - -
合计 36,332,742.35 - 7,500,000.00 2,246,743.54 - -
（续）
本年增减变动
被投资单位 年末余额 减值准备年末余额
宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他
二、联营企业
江门市优巨新材料有限公司 - - - 31,079,485.89 -
合计 - - - 31,079,485.89 -
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 747,477,016.75 479,026,464.84 728,337,896.99 451,071,772.56
其他业务 4,526,539.62 2,592,752.93 2,135,368.43 1,252,781.88
合计 752,003,556.37 481,619,217.77 730,473,265.42 452,324,554.44
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
5、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
银行理财产品取得的投资收益 2,924,932.33 1,902,394.50
权益法核算的长期股权投资收益 2,246,743.54 1,081,740.64
合计 5,171,675.87 2,984,135.14
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 308,560.72
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按
10,057,676.07
照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 948,733.53
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位
-
可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 4,140,956.99
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金
融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供 1,211,618.00
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 6,000,000.00
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
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汉宇集团股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 金额 说明
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -146,763.10
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小计 22,520,782.21
所得税影响额 2,875,384.02
少数股东权益影响额（税后） 833,770.87
合计 18,811,627.32
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.15 0.27 0.27
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 9.86 0.24 0.24
汉宇集团股份有限公司
二〇一九年三月二十二日
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日 期： 日 期： 日 期：
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