石家庄通合电子科技股份有限公司
备考审阅报告
天 职 业 字 [2018]20043-1 号
目 录
备考审阅报告 1
备考合并财务报表 2
备考合并财务报表附注 5
备考审阅报告
天职业字[2018]20043-1 号
石家庄通合电子科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的石家庄通合电子科技股份有限公司（以下简称“通合科技公司”）备考
合并财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 6 月 30 日的备考合并资产负债表，2017
年度、2018 年 1-6 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些财务报表的编制是
通合科技公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审
阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅
业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保
证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。
我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会计准则
的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况和经营成果。
中国注册会计师：
中国北京
二○一八年十一月三日
中国注册会计师：
1
备考合并资产负债表
编制单位：石家庄通合电子科技股份有限公司 金额单位：元
项 目 2018年6月30日 2017年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 92,667,415.71 193,317,296.51 七、1
△结算备付金
△拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产
衍生金融资产
应收票据 30,182,615.51 25,455,663.40 七、2
应收账款 225,095,261.18 189,770,892.29 七、3
预付款项 7,497,464.66 7,534,160.86 七、4
△应收保费
△应收分保账款
△应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 6,209,425.41 4,205,512.34 七、5
△买入返售金融资产
存货 68,665,179.13 67,340,901.86 七、6
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 2,116.45 2,222.28 七、7
流动资产合计 430,319,478.05 487,626,649.54
非流动资产
△发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 4,990,168.19 4,930,311.30 七、8
投资性房地产 5,856,339.21 6,029,035.80 七、9
固定资产 169,727,889.01 176,377,291.92 七、10
在建工程 475,410.19 463,256.28 七、11
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 20,946,416.63 19,625,097.89 七、12
开发支出 2,678,712.31 七、13
商誉 195,387,010.87 195,387,010.87 七、14
长期待摊费用 1,250,501.74 - 七、15
递延所得税资产 1,395,645.49 1,272,282.35 七、16
其他非流动资产
非流动资产合计 400,029,381.33 406,762,998.72
资 产 总 计 830,348,859.38 894,389,648.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
备考合并资产负债表（续）
编制单位：石家庄通合电子科技股份有限公司 金额单位：元
项 目 2018年6月30日 2017年12月31日 附注编号
流动负债
短期借款 10,000,000.00 10,750,000.00 七、17
△向中央银行借款
△吸收存款及同业存款
△拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债
衍生金融负债
应付票据 17,679,456.63 8,638,791.62 七、18
应付账款 70,311,968.19 113,143,259.89 七、19
预收款项 1,502,635.99 3,351,973.32 七、20
△卖出回购金融资产款
△应付手续费及佣金
应付职工薪酬 5,341,328.10 7,319,734.73 七、21
应交税费 9,145,492.28 12,957,216.18 七、22
应付利息 68,746.13 - 七、23
应付股利 64,428.00 123,400.00 七、24
其他应付款 18,831,745.86 51,029,549.19 七、25
△应付分保账款
△保险合同准备金
△代理买卖证券款
△代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 132,945,801.18 207,313,924.93
非流动负债
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益 22,451,416.62 21,095,202.79 七、26
递延所得税负债 1,377,970.66 1,433,428.79 七、16
其他非流动负债
非流动负债合计 23,829,387.28 22,528,631.58
负 债 合 计 156,775,188.46 229,842,556.51
所有者权益
所有者权益合计 673,573,670.92 664,547,091.75
负债及所有者权益合计 830,348,859.38 894,389,648.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
3
备考合并利润表
编制单位：石家庄通合电子科技股份有限公司 金额单位：元
项 目 2018年1-6月 2017年度 附注编号
一、营业总收入 100,109,063.92 263,293,024.09
其中: 营业收入 100,109,063.92 263,293,024.09 七、27
△利息收入
△已赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本 101,517,114.70 259,909,058.60
其中:营业成本 54,112,897.77 156,860,938.23 七、27
△利息支出
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险合同准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加 2,067,075.69 3,970,156.98 七、28
销售费用 10,897,013.38 26,967,500.05 七、29
管理费用 33,941,469.54 67,630,706.98 七、30
财务费用 -91,013.62 1,085,098.43 七、31
资产减值损失 589,671.94 3,394,657.93 七、32
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 59,856.89 313,314.01 七、33
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 59,856.89 30,311.30
资产处置收益（亏损以“-”号填列） - 1,279.53 七、34
△汇兑收益（损失以“－”号填列）
其他收益 6,986,104.33 11,976,622.99 七、35
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 5,637,910.44 15,675,182.02
加: 营业外收入 1,300.00 966,580.00 七、36
减：营业外支出 50,000.00 50,000.00 七、37
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 5,589,210.44 16,591,762.02
减：所得税费用 58,692.23 1,049,485.78 七、38
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,530,518.21 15,542,276.24
其中:被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 5,530,518.21 15,542,276.24
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
2.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 5,530,518.21 15,542,276.24
六、其他综合收益的税后净额 - -
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 - -
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 5,530,518.21 15,542,276.24
归属于母公司所有者的综合收益总额 5,530,518.21 15,542,276.24
归属于少数股东的综合收益总额 - -
八、每股收益
(一) 基本每股收益
(二) 稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
2017 年 1 月 1 日-2018 年 6 月 30 日
备考合并财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
石家庄通合电子科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 1998 年 12
月 21 日，前身为石家庄通合电子有限公司。经 2012 年 7 月 1 日和 2012 年 7 月 16 日的股东会
审议通过，全体股东一致同意以公司截至 2012 年 6 月 30 日经审计的账面净资产 99,038,735.88
元，按 1.65:1 的比例折股 6,000 万股，每股面值 1 元，整体变更为石家庄通合电子科技股份有
限公司。2012 年 8 月 23 日，公司取得石家庄市工商行政管理局核发的变更后的《企业法人营
业执照》，统一社会信用代码为 91130100700964396T。根据中国证券监督管理委员会“证监许
可[2015]1352 号”文《关于核准石家庄通合电子科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》
的核准,公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2000 万股(每股面值 1 元)，公司股票于
2015 年 12 月 31 日在深圳证券交易所挂牌交易。截止 2018 年 6 月 30 日，公司注册资本人民
币 145,153,800.00 元、股本人民币 145,153,800.00 元。
公司的主要业务为高频开关电源及相关电子产品的研发、生产和销售。主要产品包括充换
电站充电电源系统（充电桩）及电动汽车车载电源、电力操作电源。
二、重大资产重组情况
1、重大资产重组方案
经本公司董事会会议决议，拟通过非公开定向增发股份的形式收购沈毅、常程、陈玉鹏、
西安霍威卓越电子科技合伙企业（有限合伙）所持西安霍威电源有限公司（以下简称“标的公
司”）100%股权，同时非公开发行股份募集配套资金。
根据《发行股份购买资产协议》及参考《评估报告》的评估结果，经交易各方协商一致，
本次交易标的公司 100%股权的交易价格确定为 24,068.16 万元，全部以非公开发行股份的形式
支付。
各交易方获得对价的具体情况如下： 单位：万元、万股
持有标的公司的股权比例
交易对方 交易作价 股份对价 取得公司股份数
（%）
常程 39.56 9,521.37 9,521.37 636.8805
沈毅 27.60 6,642.81 6,642.81 444.3353
陈玉鹏 24.84 5,978.53 5,978.53 399.9017
5
持有标的公司的股权比例
交易对方 交易作价 股份对价 取得公司股份数
（%）
西安霍威卓越电子科技
8.00 1,925.45 1,925.45 128.7928
合伙企业（有限合伙）
合计 100.00 24,068.16 24,068.16 1,609.9103
根据中联资产评估集团有限公司出具的《石家庄通合电子科技股份有限公司拟发行股份购
买西安霍威电源有限公司 100%股权项目评估报告》（中联评报字[2018]第 1077 号），以 2018 年
3 月 31 日为评估基准日，采用了收益法对标的公司进行评估，截至 2018 年 3 月 31 日，标的公
司 100%股权收益法下的评估值为 24,068.16 万元。
以上述评估值为依据，经交易各方协商，确定标的公司 100%股权的交易价格为 24,068.16
万元。
本次交易拟向不超过 5 名符合条件的特定投资者非公开发行股份募集配套资金。本次募集
配套资金总额不超过 10,000.00 万元，发行股份数量不超过本次发行前公司总股本的 20%，募
集配套资金拟用于标的公司检测试验中心建设项目及支付本次交易的相关费用。
本次发行股份购买资产不以募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套资金成功与否
不影响本次发行股份购买资产行为的实施。
本次发行股份购买资产的定价基准日为本公司第二届董事会第二十五次会议决议公告日。
发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 90%，经各方协商确认为 14.95
元/股。
本次发行股份购买资产的股份发行数量为向各交易对方发行股份数量之和。本次交易中，
公司拟向交易对方发行股份数量的计算公式为：股份支付对价/股份发行价格。发行股份的数量
为整数，精确至个位。根据上述计算公式及发行价格测算，本次发行股份购买资产的发行股份
数量合计为 16,099,103 股，最终发行股份数量将以中国证监会最终核准的发行数量为准。
本次交易完成后，本公司将持有标的公司 100%的股权，将成为本公司的全资子公司。
2、标的公司的基本情况
西安霍威电源有限公司成立于 2010 年 6 月 30 日，设立时申请登记注册资本金 200 万元。
2014 年 07 月 16 日，经公司股东会决议，公司注册资本由 200 万元人民币增至 350 万元。法定
代表人：沈毅；注册地址及总部地址：西安市雁塔区电子西街 3 号生产力大厦 A 座 508 室；公
司统一社会信用代码：91610113556967380R。
公司的主要业务为军事装备用各类电源及电源模块的研发、生产与销售。其主要产品包括
各类电源模块、组件电源、定制电源。
上述非公开发行并募集配套资金尚需呈报批准的程序包括但不限于本次非公开发行方案经
6
中国证监会核准。
三、备考财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公
司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》的相关规定，本备考合并财务
报表系为公司发行股份购买西安霍威电源有限公司 100%股权而编制。本备考合并财务报表是在
公司及标的公司分别按企业会计准则编制的财务报表的基础上按如下编制基础编制：
（1）假设备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得中国证券监督管理委员会的批
准。
（2）假设备考合并财务报表附注二所述的发行股份的交易已于 2017 年 1 月 1 日实施完成，
本公司实现对标的公司合并的公司架构于 2017 年 1 月 1 日业已存在，并按照此架构持续经营，
自 2017 年 1 月 1 日起将标的公司纳入财务报表的编制范围。同时，根据《公开发行证券的公司
信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》的相关规定，备考合并资产负债
表和备考合并利润表之间不存在相互勾稽关系， 备考合并财务报表未编制备考合并现金流量表
和备考合并股东权益变动表。
（3）假设 2018 年 3 月 31 日评估时点的存货、固定资产及无形资产等资产在 2017 年 1 月
1 日存在并相应增值。
（4）本备考合并财务报表以经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2017 年
度合并财务报表、未经审计及审阅的 2018 年 6 月 30 日的合并财务报表，经天职国际会计师事
务所（特殊普通合伙）审计的拟收购的标的公司 2017 年度、 2018 年 6 月 30 日财务报表为基
础，按照财政部颁布的《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》和《企业会计准则第 20 号-企业
合并》的规定，采用本附注四中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法编制而成。
（5）备考合并财务报表将所有者权益作为整体体现，没有体现本公司定向增发股份所引起
的所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理。
（6）本备考合并财务报表以标的公司经中联资产评估集团有限公司出具的《石家庄通合电
子科技股份有限公司拟发行股份购买西安霍威电源有限公司 100%股权项目评估报告》（中联评
报字[2018]第 1077 号）基准日为 2018 年 3 月 31 日按资产基础法评估的价值作为合并期初可辨
认净资产公允价值的确认基础，并以此为基础进行了相应资产的折旧和摊销。
（7）本公司本次拟非公开发行股份 16,099,103 股，合并对价 24,068.16 万元，据此确定
2017 年 1 月 1 日本公司对标的公司的长期股权投资成本，备考合并报表之商誉以本公司对标
的公司的长期股权投资成本与标的公司 2018 年 3 月 31 日可辨认净资产公允价值（考虑递延税
费之后）之间的差额确定，并假设商誉在备考合并财务报表报告期内保持不变。
（8）本备考合并财务报表未考虑非公开发行股份募集配套资金事项。
（9）本备考合并财务报表未考虑本次重组中可能产生的相关税费。
7
由于本次重组方案尚待中国证监会的核准，最终经批准的本次重组方案，包括本公司实际
发行的股份及其作价，以及发行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在
差异，则相关资产及负债，都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。
四、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用
指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的备考
合并财务状况、备考合并经营成果等有关信息。
此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一
般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。
2、会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
3、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
4、记账基础及计量原则
本公司以权责发生制为记账基础。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在能保
证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，根据企业会计准则的要求采用重置成
本、可变现净值、现值、公允价值等计量。
5、企业合并
（1）同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的
净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价
值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而
8
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合
并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计
量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为
商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业
外收入。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本
公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公
司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在
合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期
股权投资，视为企业公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益
项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时
已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对
于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允
价值为基础对其个别财务报表进行调整。
7、合营安排
（1）合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：
1）各参与方均受到该安排的约束；2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何
一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其
他参与方或参与方组合单独控制该安排。
9
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该
安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（2）合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）
确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产
出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发
生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
8、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除
与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以
历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对
其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外
币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影
响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，
10
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可
供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
②持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初
始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时
确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃
市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协
议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
④可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
11
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变
动计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直
接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
⑥公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产：
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到
期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产。但是遇到下列情况可以除外：
A、出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率
变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
B、根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
C、出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引
起。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认
该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条
件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
12
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金
融负债。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价
值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以
活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他
金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或
源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面
价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，
如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在
13
其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
①可供出售金融资产的减值准备：
对于可供出售金融资产，如有客观证据表明可供出售权益工具投资发生减值的，包括权益
工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，则表明其发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入所有
者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。该转出的累计损
失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原
已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出
售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
②持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金
流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失
可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资
产在转回日的摊余成本。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在 100 万元以上的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计 有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
提方法 金流量现值之间差额确认。
（2）按组合计提坏账准备的应收款项
①确定组合的依据及坏账准备的计提方法
确定组合的依据
账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似的风险特征
14
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合 账龄分析法
②账龄分析法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，以下同） 2.00 2.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 100.00 100.00
5 年以上 100.00 100.00
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项。
坏账准备的计提方法 个别认定法。
12、存货
（1）存货的分类
存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品以
及处于委托加工过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包
括原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取移动加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准
备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关
税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成
本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料
等，可变现净值为市场售价减去估计的销售费用和相关税费后金额。
（4）存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。
15
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
13、终止经营
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经
处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。
14、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方
所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的
合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买
价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重
组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规
定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和合
营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主
体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并
对其余部分采用权益法核算。
（3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控
16
制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的
购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投
资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，
具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策
制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投
资单位之间发生重要交易。
15、投资性房地产
（1）本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增
值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定
资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用
直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件、分类、计价
公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一
个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
（2）各类固定资产的折旧方法
公司固定资产折旧采用年限平均法计算，并按各类固定资产类别预计净残值、预计使用寿
命，每年年末对固定资产的使用寿命、折旧方法进行复核，如与估计情况有重大差异，则做相
应调整。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残
值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率 预计使用寿命（年） 年折旧率
房屋及建筑物 5.00% 20－25 4.75%－3.80%
机器设备 5.00% 5-10 9.5%-19.00%
运输设备 5.00% 4-7 13.57%-23.75%
其他设备 5.00% 3-5 19.00%-31.667%
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
17
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转
移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③即
使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的
75%以上（含 75%）]；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日
租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相
当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大
改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低
者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
17、在建工程
（1）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（2）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额
计提相应的减值准备。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
①当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已
经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
②若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超
过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购
建或者生产活动重新开始。
③当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停
止资本化。
（3）借款费用资本化金额
18
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行
取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资
产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
19、无形资产
（1）无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
（2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期
实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
（3）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与
可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
（4）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利
益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形
资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成
该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能
够可靠地计量。
20、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的以外各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（2）辞退福利
19
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
（3）设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
22、股份支付
（1）股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
②不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
20
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本集团将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期
内确认的金额。
23、收入
（1）销售商品收入
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移
给购货方；2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控
制；3）收入的金额能够可靠地计量；4）相关的经济利益很可能流入；5）相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量。
公司销售商品具体确认收入原则：公司产品运往指定场所后，经客户验收合格后出具验收
报告或客户未在验收期内提出书面异议的也视为验收合格，此时产品的所有权转移至客户，公
司不再保留与之相关的管理权，公司根据合同中约定的价格确认收入并结转相应成本。
（2）提供劳务收入
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计
量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成
本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入。提供劳务交易的结果在资产负
债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本
金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到
21
补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认
让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；
使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
24、政府补助
（1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助采用总额法：
①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在
确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损
益。
（4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
（5）本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益；将与本
公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（6）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
本公司选择按照下列方法进行会计处理：
a.以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
b.以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金
额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，
冲减相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
22
25、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
26、经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实
际发生时计入当期损益。
五、税项
1、企业所得税
公司名称 计税依据 2018 年 1-6 月 2017 年度
石家庄通合电子科技股份有限公司 应纳税所得额 15.00% 15.00%
河北通合新能源科技有限公司 应纳税所得额 25.00% 25.00%
邢台通合新能源科技有限公司 应纳税所得额 25.00% 25.00%
西安霍威电源有限公司 应纳税所得额 15.00% 15.00%
注 1: 经河北省科学技术厅、河北省财政厅、河北省国家税务局、河北省地方税务局批准，
本公司于 2015 年 9 月 29 日通过高新技术企业认定，取得 GR201513000020 号高新技术企业证书，
有效期三年。公司 2017 年按照 15%的税率缴纳企业所得税，根据河北省 2018 年第一批认定高
新技术企业名单，2018 年 1-6 月按照 15%的税率缴纳企业所得税。
23
注 2：（1）2016 年 12 月 6 日，经陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、陕西省国家税务局、
陕西省地方税务局批准认定西安霍威电源有限公司为高新技术企业（证书编号为：
GR201661000578），有效期为三年。根据 2017 年西安市雁塔区国家税务局税务事项通知书， 2017
年按照 15%的税率缴纳企业所得税，根据高新技术企业认定，2018 年 1-6 月按照 15%的税率缴
纳企业所得税。（2）根据财政部、税务总局、科技部下发财税【2017】34 号《关于提高科技
型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》以及陕西省科学技术厅下发陕科办发
【2018】41 号《陕西省 2018 年第二批科技型中小企业入库名单公告》，西安霍威电源有限公
司发生的研发费用在按规定据实扣除的基础上，在 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间，
再按照实际发生额的 75%税前加计扣除。
2、增值税
公司名称 计税依据 2018 年 1-6 月 2017 年度
石家庄通合电子科技股份有限公司 销售货物或提供应税劳务 17%、16% 17.00%
河北通合新能源科技有限公司 销售货物或提供应税劳务 17%、16% 17.00%
邢台通合新能源科技有限公司 销售货物或提供应税劳务 17%、16% 17.00%
西安霍威电源有限公司 销售货物或提供应税劳务 17%、16% 17.00%
注：石家庄通合电子科技股份有限公司于 2005 年 9 月 26 日，经河北省信息产业厅认定，
公司获得证书编号为：冀 R-2005-0020 号软件企业认定证书，认定为软件企业。根据财政部、
国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税【2011】100 号），增值税一般纳税人销
售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率（2018 年 5 月 1 日后按 16%税率）征收增值税后，
对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
3、城建税和教育费附加
税种 计税依据 2018 年 1-6 月 2017 年度
城市维护建设税 应缴流转税额 7.00% 7.00%
教育费附加 应缴流转税额 3.00% 3.00%
地方教育费附加 应缴流转税额 2.00% 2.00%
4、其他税项
按照国家和地方有关规定计算缴纳。
六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
1、会计政策的变更
24
（1）2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《关于印发修订<企业会计准则第 16 号——政府补
助>的通知》（财会[2017]15 号），本准则自 2017 年 6 月 12 日起施行。企业对 2017 年 1 月 1
日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新增的政府补
助根据本准则进行调整。本公司执行规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他
收益”项目，将计入其他收益的政府补助在该项目中 营业外收入、其他收益
反映。
将自 2017 年 1 月 1 日起与日常活动相关的政府补助， 备考合并利润表的影响：增加 2017 年度其他收益
从利润表“营业外收入”项目调整为利润表“其他收 11,976,622.99 元 ， 减 少 2017 年 度 营 业 外 收 入
益”项目列报。比较数据不予调整。 11,976,622.99 元。
（2）2017 年 4 月 28 日，财政部颁布新制定的《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》（财会[2017]13 号），本准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。企
业对实施日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，采用未来适用法处理。本公司
执行规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
在利润表中区分“持续经营净利润”和“终止经营净
持续经营净利润
利润”项目。
备考合并利润表的影响：2018 年 1-6 月持续经营净利润
在利润表中区分“持续经营净利润”和“终止经营净
5,530,518.21 元 ， 2017 年 度 持 续 经 营 净 利 润 金 额
利润”项目，比较数据相应调整。
15,542,276.24 元。
（3）2017 年 12 月 25 日，财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》
（财会[2017]30 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的
财务报表。本公司执行规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
在利润表新增“资产处置收益”行项目，并追溯调整。 营业外收入、营业外支出、资产处置收益
在利润表中新增“资产处置收益”项目，将部分原列 备考合并利润表的影响：调增 2017 年度资产处置收益
示为“营业外收入”及“营业外支出”的资产处置损 金额 1,279.53 元，调减 2017 年度营业外收入金额
益重分类至“资产处置收益”项目。比较数据相应调 1,279.53 元，调减 2017 年度营业外支出 2017 年度金
整。 额 0.00 元。
2、会计估计的变更
本公司报告期内未发生会计估计变更。
3、前期会计差错更正
本公司报告期内未发生重大的会计差错更正。
25
七、备考合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
（1）分类列示
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
现金 17,023.23 38,308.66
银行存款 81,752,479.13 191,707,342.07
其他货币资金 10,897,913.35 1,571,645.78
合计 92,667,415.71 193,317,296.51
（2）期末其他货币资金包括银行承兑汇票保证金及履约保证金 10,897,913.35 元， 其中
银行承兑汇票保证金及履约保证金 10,897,913.35 元使用权受到限制。
（3）期末不存在存放在境外的款项。
2、应收票据
（1）分类列示
票据种类 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 23,147,449.39 12,797,181.38
商业承兑汇票 7,035,166.12 12,658,482.02
合计 30,182,615.51 25,455,663.40
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 35,479,955.72 - 未到期
商业承兑汇票 14,192,407.27 - 未到期
合计 49,672,362.99 -
（3）期末公司已质押的票据。
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 2,337,860.63
合计 2,337,860.63
（4）期末不存在因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。
3、应收账款
（1）按类别列示
26
2018 年 6 月 30 日
类别 账面金额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合（账龄
分析法）计提坏账准备的应 233,357,894.78 100.00% 8,262,633.60 3.54% 225,095,261.18
收账款
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 233,357,894.78 100.00% 8,262,633.60 3.54% 225,095,261.18
接上表：
2017 年 12 月 31 日
类别 账面金额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单项计提
- - - - -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合（账龄
分析法）计提坏账准备的应 197,679,889.73 100.00% 7,908,997.44 4.00% 189,770,892.29
收账款
单项金额虽不重大但单项
- - - - -
计提坏账准备的应收账款
合计 197,679,889.73 100.00% 7,908,997.44 4.00% 189,770,892.29
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 6 月 30 日
账龄
余额 比例 坏账准备
1 年以内（含 1 年） 201,226,644.09 86.22% 4,024,532.88
1-2 年（含 2 年） 25,728,204.48 11.03% 2,572,820.45
2-3 年（含 3 年） 5,427,029.45 2.33% 1,085,405.89
3-4 年（含 4 年） 792,284.76 0.34% 396,142.38
4-5 年（含 5 年） 183,732.00 0.08% 183,732.00
合计 233,357,894.78 100.00% 8,262,633.60
接上表：
2017 年 12 月 31 日
账龄
余额 比例 坏账准备
27
1 年以内（含 1 年） 164,095,956.97 83.01% 3,281,919.14
1-2 年（含 2 年） 28,486,369.55 14.41% 2,848,636.96
2-3 年（含 3 年） 3,459,504.21 1.75% 691,900.84
3-4 年（含 4 年） 1,103,037.00 0.56% 551,518.50
4-5 年（含 5 年） 535,022.00 0.27% 535,022.00
合计 197,679,889.73 100.00% 7,908,997.44
（3）本期无收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
本期计提应收账款坏账准备 353,636.16
本期收回或转回的应收账款坏账准备 -
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
（6）期末应收账款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位和其他关联方
情况。
4、预付款项
（1）账龄列示
账龄 2018 年 6 月 30 日 比例 2017 年 12 月 31 日 比例
1 年以内(含 1 年) 7,151,365.19 95.38% 7,120,522.82 94.51%
1-2 年(含 2 年) 212,676.34 2.84% 267,061.08 3.54%
2-3 年(含 3 年) 42,620.32 0.57% 56,038.20 0.74%
3 年以上 90,811.81 1.21% 90,538.76 1.21%
合计 7,497,464.66 100.00% 7,534,160.86 100.00%
5、其他应收款
（1）按类别列示
2018 年 6 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单项
计提坏账准备的其他 2,000,000.00 29.92% 40,000.00 2.00% 1,960,000.00
应收款
按账龄组合 3,685,517.57 55.14% 414,142.36 11.24% 3,271,375.21
28
2018 年 6 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的 998,010.41 14.94% 19,960.21 2.00% 978,050.20
其他应收款
合计 6,683,527.98 100.00% 474,102.57 7.09% 6,209,425.41
接上表：
2017 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
单项金额重大并单项
计提坏账准备的其他 2,000,000.00 45.01% 40,000.00 2.00% 1,960,000.00
应收款
按账龄组合 1,415,369.92 31.85% 177,502.60 12.54% 1,237,867.32
单项金额虽不重大但
单项计提坏账准备的 1,028,209.21 23.14% 20,564.19 2.00% 1,007,645.02
其他应收款
合计 4,443,579.13 100.00% 238,066.79 5.36% 4,205,512.34
（2）组合中，单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
2018 年 6 月 30 日
单位名称
业务内容 期未账面余额 坏账金额 计提比例
邢台市公共交通总公司 保证金 2,000,000.00 40,000.00 2.00%
合计 2,000,000.00 40,000.00 2.00%
续上表：
2017 年 12 月 31 日
单位名称
业务内容 期未账面余额 坏账金额 计提比例
邢台市公共交通总公司 保证金 2,000,000.00 40,000.00 2.00%
合计 2,000,000.00 40,000.00 2.00%
（3）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 6 月 30 日
账龄
余额 比例 坏账准备
1 年以内(含 1 年) 3,017,817.57 81.88% 60,356.36
29
2018 年 6 月 30 日
账龄
余额 比例 坏账准备
1-2 年(含 2 年) 15,460.00 0.42% 1,546.00
2-3 年（含 3 年） - - -
3-4 年（含 4 年） 600,000.00 16.28% 300,000.00
4-5 年（含 5 年） 52,240.00 1.42% 52,240.00
合计 3,685,517.57 100.00% 414,142.36
接上表：
2017 年 12 月 31 日
账龄
余额 比例 坏账准备
1 年以内(含 1 年) 763,129.92 53.92% 15,262.60
1-2 年(含 2 年) - - -
2-3 年（含 3 年） 600,000.00 42.39% 120,000.00
3-4 年（含 4 年） 20,000.00 1.41% 10,000.00
4-5 年（含 5 年） 32,240.00 2.28% 32,240.00
合计 1,415,369.92 100.00% 177,502.60
（4）本期收回或转回的坏账准备情况
项目 本期发生额
本期计提其他应收账款坏账准备 236,639.76
本期收回或转回的其他应收账款坏账准备 603.98
（5）本期无实际核销的其他应收账款情况。
（6）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。
（7）期末其他应收款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联
方情况。
6、存货
（1）分类列示
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 37,431,213.77 - 37,431,213.77 36,222,990.95 - 36,222,990.95
在产品 10,257,673.52 - 10,257,673.52 9,279,760.83 - 9,279,760.83
库存商品 19,768,046.17 - 19,768,046.17 19,190,940.38 - 19,190,940.38
发出商品 1,007,684.71 - 1,007,684.71 2,179,508.73 - 2,179,508.73
30
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
委托加工物资 200,560.96 - 200,560.96 467,700.97 - 467,700.97
合计 68,665,179.13 - 68,665,179.13 67,340,901.86 - 67,340,901.86
7、其他流动资产
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
未抵扣增值税 2,116.45 1,437.20
预缴所得税 - 785.08
合计 2,116.45 2,222.28
8、长期股权投资
本期增减变动
被投资单位名称 2017 年 12 月 31 日
追加投资 减少投资
北京宏通投资管理有限公司 4,930,311.30 - -
合计 4,930,311.30 - -
接上表：
本期增减变动
权益法下确认的投资损益 其他综合收益调整 其他权益变动 现金红利
59,856.89 - - -
59,856.89 - - -
接上表：
本期增减变动
2018 年 6 月 30 日 资产减值准备
本期计提减值准备 其他
- - 4,990,168.19 -
- - 4,990,168.19 -
9、投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2017 年 12 月 31 日 6,213,750.00 3,198,938.00 9,412,688.00
2.本期增加金额 - - -
31
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
3.本期减少金额 - - -
4.2018 年 6 月 30 日 6,213,750.00 3,198,938.00 9,412,688.00
二、累计折旧和累计摊销 -
1. 2017 年 12 月 31 日 2,870,242.16 513,410.04 3,383,652.2
2.本期增加金额 133,203.51 39,493.08 172,696.59
（1）计提或摊销 133,203.51 39,493.08 172,696.59
3.本期减少金额 - - -
4. 2018 年 6 月 30 日 3,003,445.67 552,903.12 3,556,348.79
三、减值准备
1.2017 年 12 月 31 日 - - -
2.本期增加金额 - - -
3.本期减少金额 - - -
4. 2018 年 6 月 30 日 - - -
四、账面价值
1.2018 年 6 月 30 日 3,210,304.33 2,646,034.88 5,856,339.21
2.2017 年 12 月 31 日 3,343,507.84 2,685,527.96 6,029,035.80
10、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
1.2017 年 12 月 31 日 137,429,241.94 50,113,532.41 9,999,365.65 11,793,946.74 209,336,086.74
2.本期增加金额 - 353,090.93 - 403,756.60 756,847.53
（1）购置 - 353,090.93 - 403,756.60 756,847.53
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.2018 年 6 月 30 日 137,429,241.94 50,466,623.34 9,999,365.65 12,197,703.34 210,092,934.27
二、累计折旧
1.2017 年 12 月 31 日 9,463,155.24 12,596,728.45 4,620,403.43 6,278,507.70 32,958,794.82
2.本期增加金额 2,612,514.81 3,413,762.70 544,032.59 835,940.34 7,406,250.44
（1）计提 2,612,514.81 3,413,762.70 544,032.59 835,940.34 7,406,250.44
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
32
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
4.2018 年 6 月 30 日 12,075,670.05 16,010,491.15 5,164,436.02 7,114,448.04 40,365,045.26
三、减值准备
1.2017 年 12 月 31 日 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.2018 年 6 月 30 日 - - - - -
四、账面价值
1.2018 年 6 月 30 日 125,353,571.89 34,456,132.19 4,834,929.63 5,083,255.30 169,727,889.01
2.2017 年 12 月 31 日 127,966,086.70 37,516,803.96 5,378,962.22 5,515,439.04 176,377,291.92
（2）期末无闲置的固定资产情况。
（3）期末无固定资抵押情况。
11、在建工程
（1）按项目列示
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
高频软开关功率变换设
475,410.19 - 475,410.19 463,256.28 - 463,256.28
备研制和产业化项目
合计 475,410.19 - 475,410.19 463,256.28 - 463,256.28
（2）期末无重大在建工程项目变化。
（3）期末在建工程不存在抵押情况。
12、无形资产
（1）无形资产情况
项目 专利权 土地使用权 非专利技术 合计
一、账面原值
1.2017 年 12 月 31 日 47,000.00 16,899,521.45 7,118,751.97 24,065,273.42
2.本期增加金额 - - 2,678,712.31 2,678,712.31
（1）内部研发 - - 2,678,712.31 2,678,712.31
3.本期减少金额 - - - -
33
项目 专利权 土地使用权 非专利技术 合计
（1）处置 - - - -
4.2018 年 6 月 30 日 47,000.00 16,899,521.45 9,797,464.28 26,743,985.73
二、累计摊销 -
1.2017 年 12 月 31 日 41,126.40 1,858,947.42 2,540,101.71 4,440,175.53
2.本期增加金额 2,350.08 168,995.22 1,186,048.27 1,357,393.57
（1）计提 2,350.08 168,995.22 1,186,048.27 1,357,393.57
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.2018 年 6 月 30 日 43,476.48 2,027,942.64 3,726,149.98 5,797,569.10
三、减值准备 -
1.2017 年 12 月 31 日 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.2018 年 6 月 30 日 - - - -
四、账面价值 -
1.2018 年 6 月 30 日 3,523.52 14,871,578.81 6,071,314.30 20,946,416.63
2.2017 年 12 月 31 日 5,873.60 15,040,574.03 4,578,650.26 19,625,097.89
（2）期末无无形资产抵押情况。
13、开发支出
2017 年 12 月 本期增加 本期减少 2018 年 6 月
项目
31 日 内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益 30 日
车载电机控制器 2,678,712.31 - - 2,678,712.31 - -
合计 2,678,712.31 - - 2,678,712.31 - -
14、商誉
被投资单位名称或形成商誉
2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 6 月 30 日
的事项
西安霍威电源有限公司 195,387,010.87 195,387,010.87
注：商誉是假设本公司在 2018 年 3 月 31 日以购买成本扣除本公司按交易完成后享有西安
霍威电源有限公司于 2018 年 3 月 31 日评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的金额确认。
34
15、长期待摊费用
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 6 月 30 日
西部大道厂
- 1,364,183.72 113,681.98 1,250,501.74
房装修费
合计 - 1,364,183.72 113,681.98 1,250,501.74
16、递延所得税资产及递延所得税负债
（1）未抵销的递延所得税资产
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 8,736,736.17 1,319,026.42 8,147,064.23 1,218,059.63
股权激励费用 510,793.79 76,619.07 361,484.83 54,222.72
合计 9,247,529.96 1,395,645.49 8,508,549.06 1,272,282.35
（2）未抵销的递延所得税负债
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
9,186,471.07 1,377,970.66 9,556,191.93 1,433,428.79
资产评估增值
合计 9,186,471.07 1,377,970.66 9,556,191.93 1,433,428.79
17、短期借款
（1）借款类别
借款类别 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
保证借款 10,000,000.00 10,750,000.00
合计 10,000,000.00 10,750,000.00
（2）期末无已到期未偿还的短期借款情况。
18、应付票据
票据种类 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 16,849,456.63 5,668,791.62
商业承兑汇票 830,000.00 2,970,000.00
合计 17,679,456.63 8,638,791.62
35
19、应付账款
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
账龄
金额 占总额比例（%） 金额 占总额比例（%）
1 年以内（含 1 年） 65,884,505.48 93.70 108,755,413.71 96.12
1 年以上 4,427,462.71 6.30 4,387,846.18 3.88
合计 70,311,968.19 100.00 113,143,259.89 100.00
20、预收款项
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
1 年以内(含 1 年) 1,053,098.99 3,022,622.32
1-2 年(含 2 年) 176,377.00 59,591.00
2-3 年（含 3 年） 273,160.00 269,760.00
合计 1,502,635.99 3,351,973.32
21、应付职工薪酬
（1）分类列示
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2018 年 6 月 30 日
短期薪酬 7,319,734.73 25,175,654.30 27,154,060.93 5,341,328.10
离职后福利中的设定
- 2,229,106.74 2,229,106.74 -
提存计划负债
合计 7,319,734.73 27,404,761.04 29,383,167.67 5,341,328.10
（2）短期薪酬
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2018 年 6 月 30 日
一、工资、奖金、津贴
7,098,647.55 21,237,318.55 23,200,803.00 5,135,163.10
和补贴
二、职工福利费 - 1,037,959.62 1,037,959.62 -
三、社会保险费 - 1,158,248.98 1,158,248.98 -
其中：1.医疗保险费 - 997,142.37 997,142.37 -
2.工伤保险费 - 55,962.39 55,962.39 -
3.生育保险费 - 105,144.22 105,144.22 -
四、住房公积金 - 1,014,640.23 1,014,640.23 -
五、工会经费及职工教
221,087.18 508,492.92 523,415.10 206,165.00
育经费
六、短期带薪缺勤 - - - -
36
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2018 年 6 月 30 日
七、短期利润分享计划 - - - -
八、其他短期薪酬 - 218,994.00 218,994.00 -
合计 7,319,734.73 25,175,654.30 27,154,060.93 5,341,328.10
（3）离职后福利中的设定提存计划负债
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2018 年 6 月 30 日
基本养老保险 - 2,153,811.27 2,153,811.27 -
失业保险 - 75,295.47 75,295.47 -
合计 - 2,229,106.74 2,229,106.74 -
22、应交税费
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
企业所得税 783,462.54 2,349,535.15
增值税 6,147,924.71 8,239,472.70
城市维护建设税 578,144.28 596,546.57
教育附加（含地方） 412,960.22 426,104.71
代扣代缴个人所得税 1,196,853.36 1,316,664.41
印花税 5,547.70 3,119.77
地方水利建设基金 20,599.47 15,835.32
其他 - 9,937.55
合计 9,145,492.28 12,957,216.18
23、应付利息
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
短期借款应付利息 68,746.13 -
合计 68,746.13 -
24、应付股利
投资者名称 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
普通股股利 64,428.00 123,400.00
合计 64,428.00 123,400.00
25、其他应付款
37
2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 比例 账面余额 比例
1 年以内（含 1 年） 17,963,355.86 95.38% 42,051,159.19 82.41%
1-2 年（含 2 年） 630,000.00 3.35% 8,978,390.00 17.59%
2-3 年（含 3 年） 238,390.00 1.27% - -
合计 18,831,745.86 100.00% 51,029,549.19 100.00%
26、递延收益
项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
高频软开关功率变换设备研制项目 17,865,165.50 19,495,202.79
中央引导地方发展专项 494,221.92 500,000.00
高新区重点研发项目计划拨款 92,029.20 100,000.00
2017 年开发区发展专项补助资金 1,000,000.00 1,000,000.00
2018 年区级专项资金补助及区级技改新
3,000,000.00
能源汽车电力变换设备产业化项目
合计 22,451,416.62 21,095,202.79
27、营业收入、营业成本
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
主营业务收入 99,346,187.07 261,614,957.36
其他业务收入 762,876.85 1,678,066.73
合计 100,109,063.92 263,293,024.09
主营业务成本 53,467,789.62 154,759,707.39
其他业务成本 645,108.15 210,1230.84
合计 54,112,897.77 156,860,938.23
28、税金及附加
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
城市维护建设税 660,379.85 1,201,022.10
教育费附加 283,019.94 514,723.75
地方费附加 188,679.96 343,149.16
其他 934,995.94 1,911,261.97
合计 2,067,075.69 3,970,156.98
38
29、销售费用
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
职工薪酬 4,759,682.85 12,465,351.30
办公费 1,090,452.22 2,165,499.74
交通差旅费 1,524,679.05 4,625,281.78
业务费 1,454,890.27 2,942,580.64
招待费 296,579.13 1,930,394.67
运输费 1,477,004.04 2,477,677.77
折旧费 217,240.82 251,438.93
其他 76,485.00 109,275.22
合计 10,897,013.38 26,967,500.05
30、管理费用
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
职工薪酬 7,040,679.25 14,241,935.74
研发费用 14,285,701.48 32,130,315.13
租赁费 1,273,802.58 1,826,884.99
折旧摊销 3,598,824.30 6,616,014.82
交通差旅费 648,825.19 1,562,278.05
咨询费 722,641.52 1,919,463.40
办公费 1,076,734.25 1,883,769.23
招待费 162,993.32 371,461.43
股权激励费用 4,889,308.96 6,453,615.17
其他 241,958.69 624,969.02
合计 33,941,469.54 67,630,706.98
31、财务费用
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
利息支出 1,208,684.19 1,767,356.57
减：利息收入 1,683,227.75 1,371,160.56
汇兑损失（收益以“－”号填列） 15,307.29 152,997.14
手续费支出 368,202.76 507,662.63
其他 19.89 28,242.65
39
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
合计 -91,013.62 1,085,098.43
32、资产减值损失
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
坏账损失 589,671.94 3,394,657.93
合计 589,671.94 3,394,657.93
33、投资收益
产生投资收益的来源 2018 年 1-6 月 2017 年度
权益法核算的长期股权投资收益 59,856.89 30,311.30
其他 - 283,002.71
合计 59,856.89 313,314.01
34、资产处置收益
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
固定资产处置 - 1,279.53
合计 - 1,279.53
35、其他收益
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
高频软开关功率变换设备研制项目 1,643,786.17 3,270,316.70
软件产品增值税返还 3,442,318.16 7,534,824.08
2017 年度市级高新技术成果落地奖金 1,000,000.00 -
2017 年度石家庄高新区区级创新平台资助资金 500,000.00 -
2018 年重点研发专项资金 400,000.00 -
西安市 2016 预算内高技术产业发展引导资金 - 480,000.00
2016 年首次纳入新增规模以上工业企业奖励 - 300,000.00
增值税退税 - 251,482.21
军品资格认证奖励 - 100,000.00
规模以上工业培育项目奖励 - 40,000.00
合计 6,986,104.33 11,976,622.99
40
36、营业外收入
（1）按项目列示
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
政府补助 1,300.00 966,300.00
其他 - 280.00
合计 1,300.00 966,580.00
（2）计入当期损益的政府补助
补助项目 2018 年 1-6 月 2017 年度 与资产相关/与收益相关
2016 年度石家庄高新区知识产权资助资
- 16,000.00 与收益相关
金、高新技术企业资助资金
2017 年中央引导地方科技发展专项资金 - 500,000.00 与收益相关
2017 年中央外经贸发展专项资金 - 47,800.00 与收益相关
2017 年度石家庄高新区区级科技计划项
- 400,000.00 与收益相关
目专项资金
2017 年度专利申请资助资金 - 2,500.00 与收益相关
2018 年市级专利资助资金 1,300.00 - 与收益相关
合计 1,300.00 966,300.00
37、营业外支出
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
公益性捐赠支出 50,000.00 50,000.00
合计 50,000.00 50,000.00
38、所得税费用
项目 2018 年 1-6 月 2017 年度
所得税费用 58,692.23 1,049,485.78
其中：当期所得税 237,513.50 1,446,408.45
递延所得税 -178,821.27 -396,922.67
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
主要经营 持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接 （%）
河北通合新能源科技有限公司 石家庄 石家庄 制造、建设和服务 100.00 100.00 投资设立
邢台通合新能源科技有限公司 邢台 邢台 制造、建设和服务 100.00 100.00 投资设立
41
主要经营 持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接 （%）
西安霍威电源有限公司 西安 西安 制造业 100.00 100.00 发行股份购买
注：2017 年 5 月，本公司全资子公司河北通合新能源科技有限公司新设成立全资子公司邢
台通合新能源科技有限公司。
2.在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要合营企业
业务 持股比例 本集团在被投资单位 对集团活动是
被投资单位名称 主要经营地 注册地
性质 直接 间接 表决权比例（%） 否具有战略性
北京宏通投资管理
北京 北京 投资管理 49.00 49.00 否
有限公司
（2）重要合营企业的主要财务信息
项目 期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
流动资产 10,184,016.72 10,040,092.61
其中：现金和现金等价物 535,937.59 10,040,092.61
非流动资产 - 21,767.19
资产合计 10,184,016.72 10,061,859.80
流动负债 - -
非流动负债 - -
负债合计 - -
净资产 10,184,016.72 10,061,859.80
按持股比例计算的净资产份额 4,990,168.19 4,930,311.30
营业收入 128,690.92 86,406.94
净利润 122,156.92 61,859.80
九、关联方关系及其交易
1、本公司的共同实际控制人
投资者名称 与本公司的关系 对本公司持股比例(%) 对本公司表决权比例(%)
贾彤颖 共同实际控制人 17.83 17.83
马晓峰 共同实际控制人 14.89 14.89
李明谦 共同实际控制人 14.89 14.89
42
2、本公司的子公司情况
子公司的情况详见附注八、1。
3、本公司的合营和联营企业情况
合营或联营企业情况详见附注八、2。
5、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
西部飞龙通用航空有限公司 标的公司主要股东沈毅担任董事的企业
章琳 标的公司主要股东常程的母亲
付晓兰 标的公司主要股东沈毅的配偶
陈莫难 标的公司主要股东陈玉鹏的配偶
注：除上述关联方之外，公司股东西安霍威卓越电子科技合伙企业（有限合伙）的主要合
伙人尚民的配偶控制的武汉晋民航空技术开发有限公司为比照关联交易披露的关联方。
6、关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
公司名称 关联交易内容 2018 年 1-6 月 2017 年度
武汉晋民航空技术开发有限公司 设备采购 - 3,458,000.00
武汉晋民航空技术开发有限公司 软件开发及维护 - 138,000.00
合计 - 3,596,000.00
（2）关联担保情况
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
沈毅、陈玉鹏、付晓兰、陈莫难 西安霍威电源有限公司 7,000,000.00 2016-2-3 2017-2-2 是
沈毅、陈玉鹏、常程、付晓兰、
西安霍威电源有限公司 5,000,000.00 2017-2-14 2018-2-13 是
陈莫难
沈毅、陈玉鹏、常程、付晓兰、
西安霍威电源有限公司 4,000,000.00 2017-3-23 2018-3-22 是
陈莫难
沈毅、陈玉鹏、常程、付晓兰 西安霍威电源有限公司 1,750,000.00 2017-4-12 2018-4-11 是
沈毅、陈玉鹏、常程、付晓兰 西安霍威电源有限公司 10,000,000.00 2018-2-6 2019-2-5 否
（3）关联方资金拆借
43
年度 关联方 借方发生额 贷方发生额 说明
2018 年 1-6 月 常程 - 2,507,080.00 其他应付款
2018 年 1-6 月 沈毅 11,885,616.64 13,332,416.44 其他应付款
2018 年 1-6 月 陈玉鹏 6,495,410.96 8,697,530.96 其他应付款
2017 年度 沈毅 4,200,000.00 8,797,254.00 其他应收款
2017 年度 陈玉鹏 540,970.00 3,843,296.80 其他应收款
2017 年度 章琳 1,050,000.00 2,228,017.00 其他应收款
2017 年度 常程 272,000.00 430,000.00 其他应付款
7、关联方应收应付款项
（1）应付关联方款项
项目名称 关联方 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日
其他应付款 常程 3,175,470.00 668,390.00
其他应付款 沈毅 1,446,800.00 -
其他应付款 陈玉鹏 2,202,120.00 -
十、股份支付
以权益结算的股份支付情况
项目 2018 年 1-6 月
授予日权益工具公允价值的确定方法 见注释
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 见注释
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 13,171,024.13
以权益结算的股份支付确认的费用总额 4,889,308.96
注 1:（1）公司根据《石家庄通合电子科技股份有限公司 2016 年限制性股票激励计划》及
上海荣正投资咨询有限公司出具的《关于石家庄通合电子科技股份有限公司 2016 年限制性股票
激励计划方案说明》，于 2016 年 12 月实施 2016 年限制性股票激励计划。（2）2017 年 9 月 6
日，公司召开了 2017 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授
但尚未解锁的限制性股票的议案》和《关于减少注册资本暨修订公司章程的议案》，同意根据
公司股权激励计划相关规定，对 5 名离职激励对象已获授但尚未解锁的 81,000 股限制性股票进
行回购注销处理，本次回购注销完成后，公司股本由 145,854,000 股减少至 145,773,000 股，
注册资本由 145,854,000 元减少至 145,773,000 元。本次减资事项业经大信会计师事务所（特
殊普通合伙）审验，并于 2017 年 10 月 23 日出具大信验字[2017]第 1-00178 号验资报告。（3）
44
2017 年 12 月 12 日，公司召开第二届董事会第二十次会议、第二届监事会第十八次会议，审议
通过了《关于公司限制性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》，同意对符合解锁
条件的 57 名激励对象第一个解锁期内的 662,400 股限制性股票办理解锁手续。经向中国证券登
记结算有限责任公司深圳分公司申请，上述第一个解锁期内的 662,400 股限制性股票可于 2017
年 12 月 21 日上市流通，详见公司于 2017 年 12 月 19 日发布的《关于限制性股票激励计划第一
个解锁期可解锁股份上市流通的提示性公告》。（4）2018 年 1 月 4 日，公司召开 2018 年第一
次临时股东大会，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的
议案》，同意根据公司股权激励计划相关规定，对 4 名离职激励对象已获授但尚未解锁的 117,000
股限制性股票进行回购注销处理。（5）2018 年 4 月 11 日，公司召开 2017 年年度股东大会，
审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁及未达到第二个解锁期解锁条件的
限制性股票的议案》，同意根据公司股权激励计划相关规定，对 1 名离职对象已获授但尚未解
锁的 10,800 股限制性股票及未达到第二个解锁期解锁条件的 491,400 股限制性股票进行回购注
销。
注 2：授予日权益工具公允价值的确定方法：根据《企业会计准则第 11 号——股份支付》
及《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定，公司以 Black-Scholes 模型
（B-S 模型）作为定价模型，扣除限制性因素带来的成本后作为限制性股票的公允价值。
注 3：可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：根据资产负债表日取得的可解除限售
人数变动、业绩完成情况等后续信息进行确定。
注 4：2018 年 1 月 31 日，经标的公司股东会决议，以标的公司注册资本 350 万元为基数，
同意沈毅、常程、陈玉鹏将其持有标的公司的股权共计 8%部分转让给西安霍威卓越电子科技合
伙企业（有限合伙）（以下简称“霍威卓越”），转让时点标的公司净资产估值为 1.5 亿元。
2018 年 3 月，本公司与标的公司签订《投资框架协议》，本公司拟通过非公开定向增发股份的
形式收购沈毅、常程、陈玉鹏、西安霍威卓越电子科技合伙企业（有限合伙）所持标的公司 100%
股权，收购协议约定的收购对价暂定为 2.4 亿元。标的公司以 2.4 亿元为授予日权益工具公允
价值，与霍威卓越受让时点的股权估值金额 1.5 亿元的差额部分，按 8%的持股比例确认对霍威
卓越的股份支付。
十一、补充资料
报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 2018 年 1-6 月 2017 年度
（1）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 - 1,279.53
（2）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 - -
（3）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家
3,545,086.17 5,156,616.70
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
45
非经常性损益明细 2018 年 1-6 月 2017 年度
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
- -
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益 - -
（7）委托他人投资或管理资产的损益 - 283,002.71
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
（9）债务重组损益 - -
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、 - -
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -
（16）对外委托贷款取得的损益 - -
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
- -
损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
- -
期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入 - -
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -50,000.00 -49,720.00
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目 -4,740,000.00 -
非经常性损益合计 -1,244,913.83 5,391,178.94
减：所得税影响金额 -186,737.07 808,676.85
扣除所得税影响后的非经常性损益 -1,058,176.76 4,582,502.09
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 -1,058,176.76 4,582,502.09
归属于少数股东的非经常性损益 - -
石家庄通合电子科技股份有限公司
二○一八年十一月三日
46
