同益股份:关于2018年度计提资产减值准备的公告2019-04-01
证券代码:300538 证券简称:同益股份 编号:2019-037
深圳市同益实业股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
深圳市同益实业股份有限公司(以下简称“公司”)本次计提资产减值准备,
是依照《企业会计准则第 8 号-资产减值》及公司会计政策的相关规定进行的。公
司及下属子公司对 2018 年各类存货、应收款项、长期股权投资、固定资产、在建工
程、无形资产等资产进行了全面清查,对各类存货的可变现净值、应收款项回收的
可能性、长期股权投资减值的可能性、固定资产、在建工程及无形资产等的可变现
性进行了充分的评估和分析,认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。本着
谨慎性原则,公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对 2018 年存在可能发生减值迹象的资产(范围包括应收款
项、存货、固定资产、长期股权投资、无形资产)进行全面清查和资产减值测试后,
计提 2018 年各项资产减值准备共计 7,295,417.64 元,详情如下表:
单位:元
本年减少
项 目 年初数 本年增加 年末数
转回 转销
一、坏账准备 6,519,346.42 5,804,982.78 - 324,082.00 12,000,247.20
二、存货跌价准备 856,730.98 1,490,434.86 - 474,170.42 1,872,995.42
合 计 7,376,077.40 7,295,417.64 - 798,252.42 13,873,242.62
二、本次计提资产减值对公司的影响
本 次 计 提资 产 减 值准 备 将 减少 公 司 2018 年 度 合并 报 表 利润 总 额 人民币
7,295,417.64 元。本次计提资产减值准备已经广东正中珠江会计师事务所(特殊普通
合伙)审计确认。
三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
(一)2018 年度公司计提应收款项坏账准备 5,804,982.78 元。公司应收款项坏账
准备的确认标准及计提方法为:
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判断依据或金额标准:单项金额重大是指应收账款金额在 500
万以上或占应收账款余额 10%以上的款项,其他应收款金额在 100 万以上或占其他
应收款余额 10%以上的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:期末对于单项金额重大的应收
款项单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额,确认减值损夫,计提坏账准备。经单独进行减值测试
未发生减值的,参照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备应收款项:
(1)确定组合的依据及按组合计提坏账准备的计提方法:
组合名称 依 据 计提方法
相同账龄的应收款项具有类似信用
账龄组合 风险特征 账龄分析法
保证金、备用金组 相同特殊性质的应收款项具有类似 除存在客观证据表明无法收回外,不
合 信用风险特征 对保证金、备用金计提坏账准备
合并报表范围内之内部业务形成的 根据其未来现金流量现值低于账面
内部业务组合 应收款项具有类似的信用风险特征 价值的差额计提
(2)以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法:
账 龄 计提标准
信用期以内 1%
信用期末-1 年 5%
1-2 年 10%
2-3 年 30%
3-4 年 50%
4-5 年 80%
5 年以上 100%
注:公司销售货款的信用期为 4 个月,其他应收款项无信用期。
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
(1)单项计提坏账准备的理由:有确凿证据表明可收回性存在明显差异。
(2)坏账准备的计提方法:根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提
坏账准备。
4、对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等),
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(二)2018 年度公司计提存货跌价准备 1,490,434.86 元。公司存货跌价准备的确
认标准及计提方法为:
公司期末存货按成本与可变现净值孰低法计量。在对存货进行全面盘点的基础
上,对遭受损失、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货,根据存货成本
与可变现净值孰低计量,按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成
本的差额计提存货跌价准备,并记入当期损益。
特此公告。
深圳市同益实业股份有限公司董事会
二〇一九年四月一日