乐心医疗 2022 年公告
证券代码：300562 证券简称：乐心医疗 公告编号：2022-021
广东乐心医疗电子股份有限公司
关于 2021 年度资产核销和计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——
创业板上市公司规范运作》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第
1 号——业务办理》等相关规定，为了真实反映公司 2021 年度的财务状况和资
产价值，公司对相关资产进行核销及计提减值准备。
一、计提资产减值准备和核销资产的范围和金额
1、本年度资产减值准备期末余额为 34,721,042.63 元，具体情况如下：
公司及下属子公司按会计政策及可能发生减值迹象的资产进行全面清查和
资产减值测试后，在本年度计提各项资产减值准备 14,778,569.91 元，核销资产
425,407.85 元，具体情况如下：
单位：元
资产减值准备项目 期初数 本期计提 本期转回 本期核销 期末余额
应收账款 16,966,320.92 7,356,999.26 38,597.91 24,284,722.27
其他应收款 418,688.68 248,688.94 667,377.62
存货 930,300.99 2,391,658.20 386,809.94 2,935,149.25
商誉 2,052,569.98 4,781,223.51 6,833,793.49
合计 20,367,880.57 14,778,569.91 425,407.85 34,721,042.63
2、核销资产情况
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公司核销资产共 4,224,653.05 元。其中固定资产核销金额 3,799,245.20 元；
应收账款核销金额 38,597.91 元；存货核销金额 386,809.94 元，具体情况如下：
单位：元
项目 核销金额 核销原因
因资产使用年限超过法定使用年限且不能继续使用，以及闲置不需用资
固定资产 3,799,245.20
产进行处置；
应收账款 38,597.91 因客户经营情况及人员变动联系不到，作账款核销处理；
存货 386,809.94 库存成品检验不合格且无法修复作核销处理；
小计 4,224,653.05
二、计提资产减值准备和核销资产的确认标准及方法
公司计提资产减值准备主要为应收账款、其他应收款计提坏账准备，存货计
提跌价准备，商誉计提减值准备。
1、减值准备计提方法：
（1）应收款项（应收账款、其他应收款）坏账准备计提方法：对于应收款
项，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量其损失准备。
（2）存货跌价准备计提方法：年末对存货进行全面清查后，按存货的成本
与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生
产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购
数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
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具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
（3）商誉减值准备计提办法：进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的
商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至
相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相
关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关
资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量
的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面
价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减
值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资
产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收
回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。商誉减值准备一经确认，在以后会计期间不予转回。
三、上述资产核销及大额减值计提对公司当期利润的影响
本年度坏账核销、资产报废、计提资产减值准备对当期利润的影响共计
18,206,255.32 元。其中：
1、本年度核销的应收账款坏账为 38,597.91 元，公司已经全力追讨，确认无
法收回，该项目在以前年度已计提坏账准备 5,005.84 元，本年度核销该应收账款
减少利润 33,592.07 元；
2、本年度核销的存货为 386,809.94 元，该项目在以前年度已计提跌价准备
386,809.94 元，本年度核销该存货减少利润 0 元；
3、本年度核销的固定资产为 3,799,245.20 元，抵减处置收入后减少利润为
3,394,093.34 元；
4、本年度增加的资产减值准备计提共计 14,778,569.91 元，其中：应收账款
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坏账准备计提增加 7,356,999.26 元，其他应收款坏账准备计提增加 248,688.94 元，
存货跌价准备计提增加 2,391,658.20 元，商誉减值准备计提增加 4,781,223.51 元，
合共减少利润为 14,778,569.91 元。
以上利润减少均已体现在 2021 年度财务报告中。
本年度核销及计提资产减值准备事项，真实反映企业财务状况，符合会计准
则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不存在损害公司和股东利益的行为，
本年度资产核销及计提资产减值准备不涉及公司关联方。
四、会计处理的方法、依据及责任追究措施
按照《企业会计准则》和公司会计政策、内部控制制度的有关规定，公司对
应收账款坏账采用备抵法核算，上述核销的应收账款冲减已计提的坏账准备；报
废的固定资产按摊余价值转入当期损益。
公司财务部对本年度所有应收账款核销明细建立备查账目，保留以后可能用
以追索的资料，并继续落实责任人进行追踪，一旦发现存在偿还可能将立即追索。
特此公告。
广东乐心医疗电子股份有限公司
董事会
二〇二二年三月十九日
