证券代码：300592 证券简称：华凯创意 公告编号：2021-035
湖南华凯文化创意股份有限公司
发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易
报告书（注册稿）修订说明的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
湖南华凯文化创意股份有限公司（以下简称“公司”）于 2021 年 3 月 8 日披
露了《湖南华凯文化创意股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配
套资金暨关联交易报告书（注册稿）》（以下简称“《报告书（注册稿）》”）
及相关文件。2021 年 2 月 25 日，公司收到深圳证券交易所《关于湖南华凯文化
创意股份有限公司申请发行股份购买资产并募集配套资金的审核中心意见落实
函》（审核函〔2021〕030005 号）（以下简称“落实函”）。同时根据相关法
律法规对本次交易相关财务数据时效性的要求，大华会计师为本次交易出具了
基准日截至 2020 年 12 月 31 日的《深圳市易佰网络科技有限公司审计报告》
（大华审字[2021] 007775 号）与《湖南华凯文化创意股份有限公司备考合并财
务报表及审阅报告》（大华核字[2021]005032 号）。公司会同各中介机构对落
实函所述问题进行了书面回复，并对《报告书（注册稿）（修订稿）》进行了
修订，主要修订内容如下：
《报告书（草
章节内容 修订情况
案）》章节
三、标的资产估值和作价情况
更新以 2020 年 12 月 31 日
十、/（二）/2、业绩补偿对本次交
为基准日的加期财务数据
易作价的覆盖程度
重大事项提示 更新以 2020 年 12 月 31 日
十一、/（二）/本次交易对上市公
为基准日的加期财务数据和
司财务状况和盈利能力的影响
备考数据
十三、/（二）标的公司及其交易对 更新交易对手方关于第三方
1
《报告书（草
章节内容 修订情况
案）》章节
方作出的重要承诺 平台网店和税务问题的承诺
十五、/（七）本次交易预计不会导 更新以 2020 年 12 月 31 日
致上市公司出现每股收益被摊薄的 为基准日的加期财务数据和
情形 备考数据
一、/（四）被注册地或销售地税务 更新了风险内容，并按照重
及财政主管部门追缴税款的风险 要性程度由高到低重新排序
重大风险提示 更新以 2020 年 12 月 31 日
五、商誉减值的风险 为基准日的加期财务数据和
备考数据
更新了报告文件编号和报告
释义 一、一般术语
期
二、/（二）易佰网络系国内领先的
跨境出口电商，依托上市公司实现
跨越式发展
三、/（三）易佰网络快速发展，是
成长型创新创业企业的代表 更新以 2020 年 12 月 31 日
第一章 本次交
七、本次交易构成重大资产重组 为基准日的加期财务数据和
易概况
十、/（二）本次交易对上市公司财 备考数据
务状况和盈利能力的影响
十一、/（三）交易对方是否具备相
应的履约能力，在承诺期内是否具
有明确的履约保障措施
四、主营业务发展情况 更新以 2020 年 12 月 31 日
第二章 上市公 五、主要财务指标 为基准日的加期财务数据
司基本情况 八、周新华及其一致行动人所持上 更新上市公司收盘价信息
市公司股份的质押情况
更新部分交易对手方历史沿
第三章交易对方 革和对外投资信息；更新以
一、交易对方
基本情况 2020 年 12 月 31 日为基准日
的加期财务数据
更新商标情况；更新以 2020
一、/（四）易佰网络资产权属情况 年 12 月 31 日为基准日的加
期财务数据
一、/（六）主要负债及债务转移情 更新以 2020 年 12 月 31 日
况 为基准日的加期财务数据
一、/（七）易佰网络的未决诉讼情
更新法律意见书信息
况
第四章 交易标 更新以 2020 年 12 月 31 日
一、/（八）关于易佰网络经营合规
的基本情况 为基准日的加期财务数据和
性的情况说明
经营信息
更新以 2020 年 12 月 31 日
一、/（十）主要财务数据
为基准日的加期财务数据
更新子公司数量；更新以
一、/（十三）子公司及分公司情况 2020 年 12 月 31 日为基准日
的加期财务数据
二、/（一）主营业务简介 更新以 2020 年 12 月 31 日
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《报告书（草
章节内容 修订情况
案）》章节
为基准日的加期财务数据
更新以 2020 年 12 月 31 日
二、/（四）/1、经营模式 为基准日的加期财务数据和
经营数据
二、/（四）/1/（8）报关模式和涉 根据审核问询函要求，补充
税情况 披露章节内容
更新以 2020 年 12 月 31 日
二、/（六）主要产品的销售情况 为基准日的加期财务数据和
经营数据
二、/（六）/4/（4）/3）主要电商
平台关于网店注册和运营的监管政
策
根据审核问询函要求，补充
二、/（六）/4/（5）易佰网络现有
披露章节内容
运营店铺是否符合亚马逊等平台相
关注册及运营规定、是否存在被第
三方平台强制关店的风险
更新以 2020 年 12 月 31 日
二、/（七）主要产品的供应情况 为基准日的加期财务数据和
经营数据
二、/（十三）/1、收入、成本的确 根据新收入准则更新收入确
认原则和计量方法 认原则和计量方法
二、/（十三）/3、财务报表编制基
础，确定合并报表时的重大判断和
更新子公司数量
假设，合并财务报表范围、变化情
况及变化原因
二、/（十三）/6、会计政策变更及 更新执行新金融工具准则的
前期会计差错更正 相关内容
二、/（二）上市公司发行股份前后
更新以 2020 年 12 月 31 日
主要财务数据对照表
为基准日的加期财务数据和
三、/（三）募集配套资金的使用计
经营数据和备考数据
划
第五章 非现金 更新以 2020 年 12 月 31 日
支付方式和募集 为基准日的加期财务数据和
三、/（四）募集配套资金的必要性
配套资金情况 经营数据和前次募集资金使
用情况
更新以 2020 年 12 月 31 日
三、/（七）募集资金失败的补救措
为基准日的加期财务数据和
施
经营数据和备考数据
一、本次交易评估的基本情况
五、收益法评估结果、估值参数选
取及依据
更新以 2020 年 12 月 31 日
第六章 交易标 六、新型冠状病毒疫情对加期评估
为基准日的加期财务数据和
的评估情况 的影响
经营数据和备考数据
八、本次交易资产定价的合理性
九、董事会对易佰网络股权评估的
合理性及交易定价的公允性分析
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《报告书（草
章节内容 修订情况
案）》章节
三、/（一）/1、本次交易有利于提
第八章 本次交 更新以 2020 年 12 月 31 日
高上市公司的资产质量、改善财务
易的合规性分析 为基准日的加期财务数据
状况和增强持续盈利能力
更新以 2020 年 12 月 31 日
一、本次交易前上市公司财务状况
为基准日的加期财务数据及
和经营成果的讨论与分析
相关财务数据分析
更新以 2020 年 12 月 31 日
二、交易标的行业及竞争情况分析 为基准日的加期财务数据和
第九章 管理层 行业数据
讨论与分析 三、标的资产财务状况及盈利能力
分析 更新以 2020 年 12 月 31 日
四、本次交易对上市公司的持续经 为基准日的加期财务数据和
营能力、未来发展前景、当期每股 备考数据及相关财务数据分
收益等财务指标和非财务指标的影 析
响分析
一、标的公司报告期的简要财务报 更新以 2020 年 12 月 31 日
第十章 财务会
表 为基准日的加期财务数据和
计信息
二、上市公司备考合并财务报表 备考数据
二、/（二）/3、关联担保情况 更新关联担保情况
二、/（二）/4、/（1）资金拆入 更新关联方资金拆入情况
二、/（二）/4、/（2）资金拆出 更新关联方资金拆出情况
第十一章 同业
二、/（二）/4、/（3）关键管理人
竞争和关联交易 补充披露关键管理人员薪酬
员薪酬
更新以 2020 年 12 月 31 日
二、/（二）/5、关联方往来款余额
为基准日的加期财务数据
一、/（四）被注册地或销售地税务 更新了风险内容，并按照重
及财政主管部门追缴税款的风险 要性程度由高到低重新排序
第十二章 风险
更新以 2020 年 12 月 31 日
因素
五、商誉减值的风险 为基准日的加期财务数据和
备考数据
二、上市公司负债结构是否合理，
更新以 2020 年 12 月 31 日
是否存在因本次交易大量增加负债
为基准日的加期财务数据
（包括或有负债）的情况
九、/（一）本次交易预计不会导致 更新以 2020 年 12 月 31 日
上市公司出现每股收益被摊薄的情 为基准日的加期财务数据和
形 备考数据
第十三章 其他
更新以 2020 年 12 月 31 日
重要事项
为基准日的加期财务数据；
十、/（二）最近三年利润分配情况
更新 2020 年度利润分配预
案相关内容
十一、/（七）本次交易预计不会导 更新以 2020 年 12 月 31 日
致上市公司出现每股收益被摊薄的 为基准日的加期财务数据和
情形 备考数据
具 体 修 订 内 容 请 见 公 司 于 2021 年 4 月 23 日 在 巨 潮 资 讯 网
（www.cninfo.com.cn）披露的《关于湖南华凯文化创意股份有限公司申请发行
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股份购买资产并募集配套资金的审核中心意见落实函的回复（修订稿）》及
《湖南华凯文化创意股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资
金暨关联交易报告书（注册稿）》中的相关内容。
特此公告。
湖南华凯文化创意股份有限公司董事会
2021 年 4 月 23 日
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