证券代码：300592 证券简称：华凯创意 公告编号：2022-040
湖南华凯文化创意股份有限公司
关于公司计提 2021 年度资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏。
2022 年 4 月 20 日，湖南华凯文化创意股份有限公司（以下简称“公司”）
第三届董事会第十一次会议、第三届监事会第八次会议审议通过了《关于公司计
提 2021 年度资产减值准备的议案》，现将相关事项公告如下：
一、计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》及《上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公
司规范运作（2022 年修订）》等相关规定的要求，公司对合并报表范围内截至
2021 年 12 月 31 日应收账款、其他应收款、存货、固定资产、合同资产、长期
股权投资、其他非流动资产、商誉等资产进行了减值测试，判断存在可能发生减
值的迹象，基于谨慎性原则，公司需对可能发生减值损失的相关资产计提相应的
减值准备。
2、 本次计提减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间
经过公司及下属子公司、控股子公司对 2021 年末存在可能发生减值迹象的
资产，范围包括应收账款、合同资产、其他应收款、存货、长期股权投资、商誉
其他非流动资产等进行全面清查和进行信用减值和资产减值测试后，2021 年度
拟计提各项减值准备金额为 55,213,882.50 元，具体如下表：
单位：元
项目 本期计提金额
1、计提信用减值损失：
其中：计提应收账款信用减值损失 47,825,496.80
计提其他应收款信用减值损失 -2,497,470.15
小 计 45,328,026.65
2、计提资产减值损失：
其中：计提合同资产减值损失 3,492,340.99
存货跌价损失 1,727,454.17
其他非流动资产减值损失 4,666,060.69
小 计 9,885,855.85
合计 55,213,882.50
二、2021 年度公司计提减值准备的确认标准及计提方法：
1、金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件
或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并
确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整
的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自
初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的
应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司
按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认
后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失
准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工
具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融
工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期
信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工
具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融
资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损
失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2、按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
其他应收款——合并财务报
合并范围内关联方[注] 敞口和未来12个月内或整个存续期预期
表范围内应收款项组合
信用损失率，计算预期信用损失
[注]：系本公司合并财务报表范围内。
3、按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收银行承兑汇票
票据类型 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
应收商业承兑汇票 预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收账款——账龄组合 账龄 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收账款——合并财务报 合并范围内关联方
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
表范围内应收款项组合 [注]
预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
合同资产——余额百分比
未结算款 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
组合
预期信用损失率，计算预期信用损失
[注]：系本公司合并财务报表范围内。
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同） 5.00
1-2年 10.00
2-3年 30.00
3-4年 50.00
4-5年 80.00
5年以上 100.00
4、存货计提跌价准备方法：
资产负债表日，存货按照可变现净值和按库龄计算跌价金额孰高者与单个存
货成本之间的差额计提存货跌价准备,减值期末按照单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难
以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
5、商誉计提减值准备方法：
在资产负债表日计算包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额，包含商誉
的资产组或资产组组合可收回金额低于其账面价值之间的差额计提商誉减值准
备。
三、本公司实际计提的减值准备情况：
1、应收账款坏账准备计提情况
单位： 元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 合并增加 转回 外币折算
单项计提坏账准备 34,036,109.35 54,678,196.29 3,093,776.65 -51,155.14 91,756,927.15
按组合计提坏账准备 41,962,643.94 -6,852,699.49 9,965,583.13 -82,599.90 44,992,927.68
合计 75,998,753.29 47,825,496.80 13,059,359.78 -133,755.04 136,749,854.83
2、其他应收款坏账准备计提情况
单位： 元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 合并增加 转回 外币折算
单项计提坏账准备 637,089.00 637,089.00
按组合计提坏账准备 3,335,848.12 -2,497,470.15 5,592,033.57 11,349.82 6,419,061.72
合计 3,972,937.12 -2,497,470.15 5,592,033.57 11,349.82 7,056,150.72
3、合同资产减值损失计提情况
单位： 元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
单项计提减值准备 2,896,987.74 6,325,446.06 9,222,433.80
按组合计提减值准备 9,748,749.47 -2,833,105.07 6,915,644.40
合计 12,645,737.21 3,492,340.99 16,138,078.20
4、存货跌价准备计提情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 合并增加 转回或转销 外币折算
合同履约成本 9,282,577.86 7,163,401.16 2,119,176.70
库存商品 1,727,454.17 32,167,176.07 486,997.07 411,964.86 32,995,668.31
小 计 9,282,577.86 1,727,454.17 32,167,176.07 7,650,398.23 411,964.86 35,114,845.01
5、其他非流动资产减值损失计提情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销或核销 其他
单项计提 882,329.25 5,033,206.17 5,915,535.42
按组合计提 2,393,683.32 -367,145.48 2,026,537.84
小 计 3,276,012.57 4,666,060.69 7,942,073.26
6、商誉减值准备计提情况
根据公司聘请的开元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》(开元评报
字 〔 2022 〕 0272 号 ) ， 包 含 商 誉 的 资 产 组 或 资 产 组 组 合 可 收 回 金 额 为
1,680,470,000.00 元，账面价值 829,907,382.32 元，商誉未出现减值损失。
四、本次计提减值准备对公司的影响
本次计提减值准备减少公司 2021 年度合并报表利润总额 55,213,882.50 元，
上述金额已经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
公司本次计提减值准备符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的
规定，本次计提是本着谨慎性原则，减值依据合理，计提减值后能更加真实、准
确地反映公司的资产状况和经营成果，本次减值不存在损害公司中小股东利益的
情形。
四、决策程序
1、董事会审议情况
2022 年 4 月 20 日，公司第三届董事会第十一次会议通过了《关于公司计提
2021 年度资产减值准备的议案》，董事会认为 2021 年度计提减值损失基于会计
谨慎性原则，依据充分，符合《企业会计准则》和公司制度的规定，本次计提是
本着谨慎性原则，减值依据合理，计提减值后能更加真实、准确地反映公司的资
产状况和经营成果，本次减值不存在损害公司中小股东利益的情形。董事会一致
同意本次事项。
2、监事会审议情况
2022 年 4 月 20 日，公司第三届监事会第八次会议通过了《关于公司计提 2021
年度资产减值准备的议案》。经审核，监事会认为 2021 年度计提减值损失基于
会计谨慎性原则，依据充分，符合《企业会计准则》和公司制度的规定，本次计
提是本着谨慎性原则，减值依据合理，计提减值后能更加真实、准确地反映公司
的资产状况和经营成果，本次减值不存在损害公司中小股东利益的情形。本次事
项的内容、审议程序符合相关法律、法规、规范性文件及《公司章程》等有关规
定。监事会一致同意本次事项。
3、独立董事意见
经核查，本次会计政策变更是根据财政部发布的《关于修订印发〈企业会计
准则第 21 号——租赁〉的通知》文件要求进行的合理变更，符合相关法律、法
规，能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体
股东特别是中小股东利益的情况，独立董事一致同意公司本次会计政策变更。
五、备查文件
1、公司第三届董事会第十一次会议决议；
2、公司第三届监事会第八次会议决议；
3、公司独立董事关于公司第三届董事会第十一次会议的独立意见。
特此公告。
湖南华凯文化创意股份有限公司董事会
2022 年 4 月 22 日
