广东拓斯达科技股份有限公司
   关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告


     一、开展外汇套期保值的目的和必要性

    随着广东拓斯达科技股份有限公司（以下简称“公司”）及下属

子公司海外业务不断的发展，外币结算需求增加，汇率波动将对公司

经营业绩产生一定的影响。公司开展外汇套期保值业务，主要为有效

规避外汇市场的风险，防范汇率大幅波动对公司造成不良影响，提高

外汇资金使用效率，合理降低财务费用，增强财务稳健性。

    二、外汇套期保值业务基本情况

    1.主要涉及币种及业务品种

    公司拟开展的外汇套期保值业务只限于从事与公司生产经营所

使用的主要结算货币相同的币种，包括但不限于美元等跟实际业务相

关的币种。外汇套期保值业务品种包括但不限于远期结售汇、外汇掉

期、外汇期权、外汇互换、利率互换、货币互换、利率掉期、利率期

权或相关组合产品等外汇衍生产品业务。

    2.业务规模及投入资金来源

   根据公司资产规模及业务需求情况，公司及下属子公司累计开展

的外汇套期保值业务总额不超过人民币 50,000 万元或等值外币；开

展外汇套期保值业务投入的资金来源为公司及合并报表范围子公司

的自有资金，不涉及募集资金。

    3.期限及授权
    鉴于外汇套期保值业务与公司的生产经营密切相关，公司董事会

授权公司董事长或其授权人审批日常外汇套期保值业务方案及签署

外汇套期保值业务相关合同。开展外汇套期保值业务的期限自公司董

事会审议通过之日起 12 个月内有效。

    4.交易对方

    经有关政府部门批准、具有外汇套期保值业务经营资质的银行等

金融机构。

    三、开展外汇套期保值业务的风险分析

    公司开展外汇套期保值业务遵循锁定汇率、利率风险原则，不以

投机、套利为目的，但同时也会存在一定的风险，具体如下：

    1.市场风险：因国内外经济形势变化存在不可预见性，外汇套期

保值业务面临一定的市场判断风险。

    2.汇率波动风险：在外汇汇率走势与公司判断汇率波动方向发生

大幅偏离的情况下，公司锁定汇率后支出的成本可能超过不锁定时的

成本支出，从而造成公司损失。

    3.信用风险：公司进行的外汇套期保值业务交易对手均为信用良

好且与公司已建立长期业务往来的金融机构，但也可能存在履约风险。

    4.内部控制风险：外汇套期保值交易业务专业性较强，可能会由

于操作失误、系统故障等原因导致在办理外汇套期保值业务过程中造

成损失。

    四、公司采取的风险控制措施

    为了应对外汇套期保值业务带来的上述风险，公司采取风险控制
措施如下：

    1.外汇套期保值业务以保值为原则，公司将加强对汇率的研究分

析，实时关注国际国内市场环境变化，结合市场情况，适时调整操作

策略，最大程度规避汇率波动带来的风险。

    2.公司已制定《外汇套期保值业务管理制度》，对外汇套期保值

业务的操作原则、审批权限、管理及操作流程、信息隔离措施、内部

风险管理等方面进行明确规定，控制交易风险。

    3.严格控制外汇套期保值的资金规模，合理计划和使用资金，严

格按照公司《外汇套期保值业务管理制度》的规定下达操作指令，根

据审批权限进行对应的操作。同时加强资金管理的内部控制，不得超

过公司董事会批准的额度。

    4.在业务操作过程中，公司将审慎审查与银行等金融机构签订的

合约条款，严格遵守相关法律法规的规定，防范法律风险，定期对外

汇套期保值业务的规范性、内控机制的有效性等方面进行监督检查。

    五、会计政策及核算原则

    公司根据财政部《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计

量》《企业会计准则第 24 号——套期保值》《企业会计准则第 37 号—

—金融工具列报》相关规定及其指南，对拟开展的外汇套期保值业务

进行相应的核算处理，反映资产负债表及损益表相关项目。

   六、公司开展的外汇套期保值业务可行性分析结论

   公司及子公司开展外汇套期保值业务的相关决策程序符合国家相

关法律、法规及《公司章程》的有关规定。开展的外汇套期保值业务
遵循稳健原则，不进行以投机为目的外汇交易，所有外汇套期保值业

务均以正常生产经营为基础，以具体经营业务为依托，以规避和防范

汇率风险为目的，不存在损害公司和全体股东尤其是中小股东利益的

情形。同时，公司已制定《外汇套期保值业务管理制度》，完善了审

批流程，通过加强内部控制，落实风险控制措施，为公司从事外汇套

期保值业务制定了具体操作规范。

    综上所述，公司与子公司开展外汇套期保值业务能够在一定程度

上规避外汇市场的风险，防范汇率大幅波动对公司造成不良影响，提

高外汇资金使用效率，合理降低财务费用，增强财务稳健性，具备可

行性。

                          广东拓斯达科技股份有限公司董事会

                                  2021 年 8 月 26 日