浙江扬帆新材料股份有限公司
2018 年度审计报告
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一、审计报告 1 -6
二、财务报表 7-18
(一) 合并资产负债表 7 -8
(二) 合并利润表 9
(三) 合并现金流量表 10
(四) 合并所有者权益变动表 11-12
(五) 母公司资产负债表 13-14
(六) 母公司利润表 15
(七) 母公司现金流量表 16
(八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19 - 113
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审 计 报 告
中汇会审[2019]0322号
浙江扬帆新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江扬帆新材料股份有限公司(以下简称扬帆新材料公司)财务
报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了扬帆新材料公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于扬帆新材料公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
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关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
(一) 收入的确认
1．关键审计事项
扬帆新材料公司主要从事光引发剂及巯基化合物及其衍生物的生产与销售。
2018年度，扬帆新材料公司确认的营业收入为52,597.53万元，较2017年度增长
20.51%。
如财务报表附注三(二十四)所述，扬帆新材料公司国内销售收入确认需满足
以下条件：根据约定的交货方式将货物发至客户或客户指定地点，或客户自行到
厂提货。货物发至客户或客户指定地点的，根据客户或客户受托方签收的收货单
据确认商品销售收入；客户到厂提货的，根据经客户签收的发货单据确认商品销
售收入，且产品销售收入金额已确定，己经收回货款或取得了收款凭证且相关的
经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；国外销售收入确认需满
足以下条件：若双方销售合同约定的是离岸价结算的(FOB价)，则在取得海关出
口货物报关单、装货单和提货单后确认销售收入；若双方销售合同约定的是到岸
价结算的(CIF价)，则在取得海关货物报关单、装箱单和提货单后，并根据外运
船期，确认货物抵达对方指定的交货港口后确认销售收入，且产品销售收入金额
已确定，己经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相
关的成本能够可靠地计量。由于收入确认是扬帆新材料公司的关键业绩指标之
一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，
我们将扬帆新材料公司收入确认识别为关键审计事项。
2．审计中的应对
我们针对扬帆新材料公司收入确认实施的主要审计程序包括：
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(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；(2)评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；(3)选取样本检查
销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价
公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；(4)对本年记录的收入交易
选取样本，查阅相关销售合同或订单、出库单、签收单、对账单、销售发票、银
行回款等原始资料，检查开票、记账、对账日期是否相符，品名、数量、单价、
金额等与发运凭证、销售合同的一致性；(5)执行穿行测试检查货物是否发运至
客户处，判断销售是否真实；(6)结合对应收账款、预收账款的审计，选择主要
客户函证本期销售额，检查期后回款情况；(7)获取出口报关单、装运单、提单
及海关出口数据并与公司账面记录的外销数据进行比对，核实外销收入的真实
性。
(二) 存货减值
1．关键审计事项
扬帆新材料公司的存货主要包含原材料、在产品、库存商品、发出商品及委
托加工物资。如财务报表附注五(五)所述，截止2018年12月31日，扬帆新材料公
司存货余额11,412.57万元，未计提存货跌价准备，账面价值11,412.57万元，占
2018年度合并营业收入的21.70%，占2018年末资产总额的14.26%。由于扬帆新材
料公司管理层对存货采用成本与可变现净值孰低计量，需要运用重要会计估计和
判断，且若存货的状态变化及售价的下降对其可变现净值产生较大的不利影响，
因此我们将存货减值识别为关键审计事项。
2．审计中的应对
我们对扬帆新材料公司存货减值关键审计事项执行的主要审计程序包括：
(l)评价管理层对存货管理内部控制制度的设计和运行的有效性；(2)将存货
余额与现有的订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行
比较，以评估存货滞销和跌价的可能性；(3)结合存货监盘，对存货的外观形态
进行检视，以了解其物理形态是否正常，检查期末结存库存商品和在产品针对型
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号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动技术或市场需求的变化情况；(4)检查
计提存货跌价准备的依据、方法是否前后一致；(5)根据成本与可变现净值孰低
的计价方法，评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法，考虑是否有确
凿证据为基础计算确定存货的可变现净值，检查其合理性；(6)考虑不同存货的
可变现净值的确定原则，复核其可变现净值计算正确性。
四、其他信息
扬帆新材料公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括
2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估扬帆新材料公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算扬
帆新材料公司、终止运营或别无其他现实的选择。
扬帆新材料公司治理层(以下简称治理层)负责监督扬帆新材料公司的财务
报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对扬帆新材料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果
披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致扬帆新材料公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
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(六) 就扬帆新材料公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审
计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国杭州 中国注册会计师：
报告日期：2019 年 3 月 18 日
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合 并 资 产 负 债 表
2018 年 12 月 31 日
会合 01 表
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 五(一) 1 145,234,822.77 186,435,294.63
以公允价值计量且其变动
2
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 3
应收票据及应收账款 五(二) 4 32,198,987.29 50,332,427.15
其中：应收票据 5 7,349,368.13 6,392,535.67
应收账款 6 24,849,619.16 43,939,891.48
预付款项 五(三) 7 8,829,416.23 3,232,771.78
其他应收款 五(四) 8 4,825,839.04 5,484,190.95
其中：应收利息 9
应收股利 10
存货 五(五) 11 114,125,684.06 79,980,053.23
持有待售资产 12
一年内到期的非流动资产 13
其他流动资产 五(六) 14 169,025,477.66 120,501,382.37
流动资产合计 15 474,240,227.05 445,966,120.11
非流动资产：
可供出售金融资产 16
持有至到期投资 17
长期应收款 18
长期股权投资 19
投资性房地产 20
固定资产 五(七) 21 185,873,180.97 166,169,169.33
在建工程 五(八) 22 83,947,325.90 12,761,705.69
生产性生物资产 23
油气资产 24
无形资产 五(九) 25 37,485,017.53 17,018,282.81
开发支出 26
商誉 27
长期待摊费用 五(十) 28 6,160,037.52 655,481.55
递延所得税资产 五(十一) 29 2,645,072.60 2,899,891.65
其他非流动资产 五(十二) 30 10,201,784.68 3,388,053.31
非流动资产合计 31 326,312,419.20 202,892,584.34
资产总计 32 800,552,646.25 648,858,704.45
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 资 产 负 债 表(续)
2018 年 12 月 31 日
会合 01 表
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 期末数 期初数
流动负债：
短期借款 33
以公允价值计量且其变动
34
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债 35
应付票据及应付账款 五(十三) 36 37,529,108.58 36,384,759.08
预收款项 五(十四) 37 19,240,439.98 5,858,901.42
应付职工薪酬 五(十五) 38 5,566,660.47 2,570,904.27
应交税费 五(十六) 39 13,898,228.75 7,829,308.73
其他应付款 五(十七) 40 19,257,935.34 28,945,409.16
其中：应付利息 41
应付股利 42 428,499.84
持有待售负债 43
一年内到期的非流动负债 44
其他流动负债 45
流动负债合计 46 95,492,373.12 81,589,282.66
非流动负债：
长期借款 47
应付债券 48
其中：优先股 49
永续债 50
长期应付款 51
长期应付职工薪酬 52
预计负债 53
递延收益 五(十八) 54 3,468,218.99 3,756,186.59
递延所得税负债 55
其他非流动负债 56
非流动负债合计 57 3,468,218.99 3,756,186.59
负债合计 58 98,960,592.11 85,345,469.25
所有者权益：
股本 五(十九) 59 123,578,000.00 123,278,000.00
其他权益工具 60
其中：优先股 61
永续债 62
资本公积 五(二十) 63 343,767,677.72 331,387,947.39
减：库存股 五(二十一) 64 15,839,508.00 27,771,216.00
其他综合收益 65
专项储备 五(二十二) 66 2,862,261.39 2,223,796.29
盈余公积 五(二十三) 67 24,286,163.89 15,496,019.01
未分配利润 五(二十四) 68 222,937,459.14 118,898,688.51
归属于母公司所有者权益合计 69 701,592,054.14 563,513,235.20
少数股东权益 70
所有者权益合计 71 701,592,054.14 563,513,235.20
负债和所有者权益总计 72 800,552,646.25 648,858,704.45
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
2018 年度
会合 02 表
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 本期数 上年数
一、营业收入 五(二十五) 1 525,975,255.69 436,471,908.25
减：营业成本 五(二十五) 2 294,099,076.81 294,638,699.75
税金及附加 五(二十六) 3 5,853,458.33 4,352,092.50
销售费用 五(二十七) 4 9,788,566.22 8,676,896.16
管理费用 五(二十八) 5 49,566,311.69 33,916,367.81
研发费用 五(二十九) 6 21,918,406.41 20,685,162.56
财务费用 五(三十) 7 -4,213,930.21 3,860,171.66
其中：利息费用 8 2,420,444.44
利息收入 9 2,716,514.76 2,238,074.51
资产减值损失 五(三十一) 10 -849,492.69 594,322.39
加：其他收益 五(三十二) 11 287,967.60 287,967.57
投资收益(损失以“－”号填列) 五(三十三) 12 6,005,345.76 2,544,657.53
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 13
公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 14
资产处置收益(损失以“－”号填列) 五(三十四) 15 -2,594,691.02 -2,622,853.15
二、营业利润(亏损以“－”号填列) 16 153,511,481.47 69,957,967.37
加：营业外收入 五(三十五) 17 8,009,935.24 5,477,799.24
减：营业外支出 五(三十六) 18 826,420.95 293,071.25
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 19 160,694,995.76 75,142,695.36
减：所得税费用 五(三十七) 20 23,210,480.25 9,933,023.12
四、净利润(净亏损以“－”号填列) 21 137,484,515.51 65,209,672.24
(一) 按经营持续性分类
1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 22 137,484,515.51 65,209,672.24
2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 23
(二) 按所有权归属分类
1．归属于母公司所有者的净利润 24 137,484,515.51 65,209,672.24
2．少数股东损益 25
五、其他综合收益的税后净额 26
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 27
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益 28
1．重新计量设定受益计划变动额 29
2．权益法下不能转损益的其他综合收益 30
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 31
1．权益法下可转损益的其他综合收益 32
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 33
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 34
4．现金流量套期损益的有效部分 35
5．外币财务报表折算差额 36
6．其他 37
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 38
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列) 39 137,484,515.51 65,209,672.24
归属于母公司所有者的综合收益总额 40 137,484,515.51 65,209,672.24
归属于少数股东的综合收益总额 41
七、每股收益：
(一) 基本每股收益(元/股) 42 1.15 0.59
(二) 稀释每股收益(元/股) 43 1.13 0.59
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责
人：
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合 并 现 金 流 量 表
2018 年度
会合 03 表
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币
项 目 注释号 行次 本期数 上年数 元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 618,105,418.66 484,086,709.01
收到的税费返还 2 12,924,456.63 8,333,644.06
收到其他与经营活动有关的现金 五(三十八)1 3 13,475,450.73 6,687,415.57
经营活动现金流入小计 4 644,505,326.02 499,107,768.64
购买商品、接受劳务支付的现金 5 327,558,118.07 302,286,461.06
支付给职工以及为职工支付的现金 6 75,906,481.10 64,171,570.52
支付的各项税费 7 51,662,689.71 33,199,891.74
支付其他与经营活动有关的现金 五(三十八)2 8 26,470,250.50 16,700,531.29
经营活动现金流出小计 9 481,597,539.38 416,358,454.61
经营活动产生的现金流量净额 10 162,907,786.64 82,749,314.03
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 11
取得投资收益收到的现金 12 6,005,345.76 2,544,657.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 13 19,731.44 64,365.40
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14
收到其他与投资活动有关的现金 五(三十八)3 15 452,326,355.08
投资活动现金流入小计 16 458,351,432.28 2,609,022.93
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 17 149,771,435.40 25,562,482.66
现金
投资支付的现金 18
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19
支付其他与投资活动有关的现金 五(三十八)4 20 493,392,351.34 120,000,000.00
投资活动现金流出小计 21 643,163,786.74 145,562,482.66
投资活动产生的现金流量净额 22 -184,812,354.46 -142,953,459.73
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 23 3,696,000.00 280,744,020.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 24
取得借款收到的现金 25 82,000,000.00
发行债券收到的现金 26
收到其他与筹资活动有关的现金 五(三十八)5 27 6,290,000.00 46,600,000.00
筹资活动现金流入小计 28 9,986,000.00 409,344,020.00
偿还债务支付的现金 29 212,100,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 30 24,655,600.00 38,496,569.44
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 31
支付其他与筹资活动有关的现金 五(三十八)6 32 6,223,659.60 16,500,000.00
筹资活动现金流出小计 33 30,879,259.60 267,096,569.44
筹资活动产生的现金流量净额 34 -20,893,259.60 142,247,450.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35 1,663,695.96 -3,457,497.03
五、现金及现金等价物净增加额 36 -41,134,131.46 78,585,807.83
加：期初现金及现金等价物余额 37 181,435,294.63 102,849,486.80
六、期末现金及现金等价物余额 38 140,301,163.17 181,435,294.63
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2018 年度
会合 04 表-1
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
本期数
行 归属于母公司所有者权益
项 目 少数股
次 其他权益工具 其他综 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 东权益
优先股 永续债 其他 合收益
一、上期期末余额 1 123,278,000.00 331,387,947.39 27,771,216.00 2,223,796.29 15,496,019.01 118,898,688.51 563,513,235.20
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
同一控制下企业合并 4
其他 5
二、本期期初余额 6 123,278,000.00 331,387,947.39 27,771,216.00 2,223,796.29 15,496,019.01 118,898,688.51 563,513,235.20
三、本期增减变动金额(减少以“-” 7 300,000.00 12,379,730.33 -11,931,708.00 638,465.10 8,790,144.88 104,038,770.63 138,078,818.94
号填列)
(一) 综合收益总额 8 137,484,515.51 137,484,515.51
(二) 所有者投入和减少资本 9 300,000.00 12,379,730.33 -11,931,708.00 24,611,438.33
1. 股东投入的普通股 10 300,000.00 3,396,000.00 -11,931,708.00 15,627,708.00
2. 其他权益工具持有者投入资本 11
3．股份支付计入所有者权益的金额 12 8,983,730.33 8,983,730.33
4．其他 13
(三) 利润分配 14 8,790,144.88 -33,445,744.88 -24,655,600.00
1．提取盈余公积 15 8,790,144.88 -8,790,144.88
2．对所有者的分配 16 -24,655,600.00 -24,655,600.00
3．其他 17
(四) 所有者权益内部结转 18
1．资本公积转增资本 19
2．盈余公积转增资本 20
3．盈余公积弥补亏损 21
4．设定受益计划变动额结转留存收益 22
5．其他 23
(五) 专项储备 24 638,465.10 638,465.10
1．本期提取 25 5,591,403.12 5,591,403.12
2．本期使用 26 4,952,938.02 4,952,938.02
(六) 其他 27
四、本期期末余额 28 123,578,000.00 343,767,677.72 15,839,508.00 2,862,261.39 24,286,163.89 222,937,459.14 701,592,054.14
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表(续)
2018 年度
会合 04 表-2
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
行 归属于母公司所有者权益
项 目 少数股
次 其他权益工具 其他综 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 东权益
优先股 永续债 其他 合收益
一、上期期末余额 1 90,000,000.00 81,359,077.72 2,161,557.88 12,924,386.92 92,260,648.36 278,705,670.88
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
同一控制下企业合并 4
其他 5
二、本期期初余额 6 90,000,000.00 81,359,077.72 2,161,557.88 12,924,386.92 92,260,648.36 278,705,670.88
三、本期增减变动金额(减少以“-” 7 33,278,000.00 250,028,869.67 27,771,216.00 62,238.41 2,571,632.09 26,638,040.15 284,807,564.32
号填列)
(一) 综合收益总额 8 65,209,672.24 65,209,672.24
(二) 所有者投入和减少资本 9 33,278,000.00 250,028,869.67 27,771,216.00 255,535,653.67
1. 股东投入的普通股 10 33,278,000.00 247,466,020.00 27,771,216.00 252,972,804.00
2. 其他权益工具持有者投入资本 11
3．股份支付计入所有者权益的金额 12 2,562,849.67 2,562,849.67
4．其他 13
(三) 利润分配 14 2,571,632.09 -38,571,632.09 -36,000,000.00
1．提取盈余公积 15 2,571,632.09 -2,571,632.09
2．对所有者的分配 16 -36,000,000.00 -36,000,000.00
3．其他 17
(四) 所有者权益内部结转 18
1．资本公积转增资本 19
2．盈余公积转增资本 20
3．盈余公积弥补亏损 21
4．设定受益计划变动额结转留存收益 22
5．其他 23
(五) 专项储备 24 62,238.41 62,238.41
1．本期提取 25 5,298,855.21 5,298,855.21
2．本期使用 26 5,236,616.80 5,236,616.80
(六) 其他 27
四、本期期末余额 28 123,278,000.00 331,387,947.39 27,771,216.00 2,223,796.29 15,496,019.01 118,898,688.51 563,513,235.20
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 资 产 负 债 表
2018 年 12 月 31 日
会企 01 表
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 期末数 期初数
流动资产：
货币资金 1 64,656,334.28 173,020,641.72
以公允价值计量且其变动
2
计入当期损益的金融资产
衍生金融资产 3
应收票据及应收账款 十五(一) 4 4,627,901.46 10,523,550.70
其中：应收票据 5 63,000.00 646,327.27
应收账款 6 4,564,901.46 9,877,223.43
预付款项 7 1,821,710.71 1,230,364.01
其他应收款 十五(二) 8 923,007.18 23,170,569.48
其中：应收利息 9
应收股利 10
存货 11 46,198,033.48 25,341,912.45
持有待售资产 12
一年内到期的非流动资产 13
其他流动资产 14 43,122,778.63 120,000,000.00
流动资产合计 15 161,349,765.74 353,287,038.36
非流动资产：
可供出售金融资产 16
持有至到期投资 17
长期应收款 18
长期股权投资 十五(三) 19 361,169,784.39 105,923,694.52
投资性房地产 20
固定资产 21 60,194,056.76 59,480,669.14
在建工程 22 29,193,596.34 7,011,921.11
生产性生物资产 23
油气资产 24
无形资产 25 6,476,644.37 6,661,847.93
开发支出 26
商誉 27
长期待摊费用 28
递延所得税资产 29 363,845.24 425,587.00
其他非流动资产 30 9,332,226.69 2,576,057.00
非流动资产合计 31 466,730,153.79 182,079,776.70
资产总计 32 628,079,919.53 535,366,815.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 资 产 负 债 表(续)
2018 年 12 月 31 日
会企 01 表
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 期末数 期初数
流动负债：
短期借款 33
以公允价值计量且其变动
34
计入当期损益的金融负债
衍生金融负债 35
应付票据及应付账款 36 32,393,332.75 23,113,702.38
预收款项 37 812,671.00 404,844.80
应付职工薪酬 38 3,139,380.05 57,940.00
应交税费 39 4,941,039.77 1,625,490.52
其他应付款 40 16,508,438.58 28,350,837.84
其中：应付利息 41
应付股利 42 428,499.84
持有待售负债 43
一年内到期的非流动负债 44
其他流动负债 45
流动负债合计 46 57,794,862.15 53,552,815.54
非流动负债：
长期借款 47
应付债券 48
其中：优先股 49
永续债 50
长期应付款 51
长期应付职工薪酬 52
预计负债 53
递延收益 54 67,606.55 92,300.87
递延所得税负债 55
其他非流动负债 56
非流动负债合计 57 67,606.55 92,300.87
负债合计 58 57,862,468.70 53,645,116.41
所有者权益：
股本 59 123,578,000.00 123,278,000.00
其他权益工具 60
其中：优先股 61
永续债 62
资本公积 63 344,910,658.57 332,530,928.24
减：库存股 64 15,839,508.00 27,771,216.00
其他综合收益 65
专项储备 66 2,862,261.39 2,223,796.29
盈余公积 67 24,286,163.89 15,496,019.01
未分配利润 68 90,419,874.98 35,964,171.11
所有者权益合计 69 570,217,450.83 481,721,698.65
负债和所有者权益总计 70 628,079,919.53 535,366,815.06
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 利 润 表
2018 年度
会企 02 表
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民
币元
项 目 注释号 行次 本期数 上年数
一、营业收入 十五(四) 1 241,061,852.01 180,394,864.73
减：营业成本 十五(四) 2 137,730,479.15 131,443,414.48
税金及附加 3 2,484,112.73 1,662,000.46
销售费用 4 1,482,120.65 1,399,909.88
管理费用 5 21,304,698.32 10,293,972.21
研发费用 6 13,036,597.07 13,317,546.69
财务费用 7 -3,765,075.88 -1,328,021.33
其中：利息费用 8 1,170,544.45
利息收入 9 2,530,947.16 3,268,533.63
资产减值损失 10 -480,724.44 -39,284.90
加：其他收益 11 24,694.32 24,694.32
投资收益(损失以“－”号填列) 十五(五) 12 26,005,345.76 2,544,657.53
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 13
公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 14
资产处置收益(损失以“－”号填列) 15 -1,594,357.20 -267,576.25
二、营业利润(亏损以“－”号填列) 16 93,705,327.29 25,947,102.84
加：营业外收入 17 5,194,911.39 3,573,703.84
减：营业外支出 18 455,890.95 140,101.25
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 19 98,444,347.73 29,380,705.43
减：所得税费用 20 10,542,898.98 3,664,384.51
四、净利润(净亏损以“－”号填列) 21 87,901,448.75 25,716,320.92
(一) 持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 22 87,901,448.75 25,716,320.92
(二) 终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 23
五、其他综合收益的税后净额 24
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益 25
1．重新计量设定受益计划变动额 26
2．权益法下不能转损益的其他综合收益 27
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 28
1．权益法下可转损益的其他综合收益 29
2．可供出售金融资产公允价值变动损益 30
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 31
4．现金流量套期损益的有效部分 32
5．外币财务报表折算差额 33
6．其他 34
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列) 35 87,901,448.75 25,716,320.92
七、每股收益：
(一) 基本每股收益(元/股) 36
(二) 稀释每股收益(元/股) 37
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责
人：
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母 公 司 现 金 流 量 表
2018 年度
会企 03 表
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释号 行次 本期数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 280,479,956.16 205,028,256.80
收到的税费返还 2
收到其他与经营活动有关的现金 3 9,881,723.46 3,625,897.61
经营活动现金流入小计 4 290,361,679.62 208,654,154.41
购买商品、接受劳务支付的现金 5 156,361,832.85 137,736,405.76
支付给职工以及为职工支付的现金 6 26,525,240.38 18,500,489.98
支付的各项税费 7 20,068,352.76 10,001,432.14
支付其他与经营活动有关的现金 8 11,635,667.75 4,675,043.67
经营活动现金流出小计 9 214,591,093.74 170,913,371.55
经营活动产生的现金流量净额 10 75,770,585.88 37,740,782.86
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 11
取得投资收益收到的现金 12 26,005,345.76 2,544,657.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 13 21,203.00
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14
收到其他与投资活动有关的现金 15 532,965,509.25 216,412,330.18
投资活动现金流入小计 16 558,970,855.01 218,978,190.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 17 42,810,356.04 8,300,795.18
现金
投资支付的现金 18 250,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19
支付其他与投资活动有关的现金 20 430,742,351.34 311,074,992.25
投资活动现金流出小计 21 723,552,707.38 319,375,787.43
投资活动产生的现金流量净额 22 -164,581,852.37 -100,397,596.72
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 23 3,696,000.00 280,744,020.00
取得借款收到的现金 24 30,000,000.00
发行债券收到的现金 25
收到其他与筹资活动有关的现金 26 6,290,000.00 16,600,000.00
筹资活动现金流入小计 27 9,986,000.00 327,344,020.00
偿还债务支付的现金 28 60,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29 24,655,600.00 37,206,794.45
支付其他与筹资活动有关的现金 30 5,945,700.00 16,500,000.00
筹资活动现金流出小计 31 30,601,300.00 113,706,794.45
筹资活动产生的现金流量净额 32 -20,615,300.00 213,637,225.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 33 1,406,559.05 -686,849.04
五、现金及现金等价物净增加额 34 -108,020,007.44 150,293,562.65
加：期初现金及现金等价物余额 35 168,020,641.72 17,727,079.07
六、期末现金及现金等价物余额 36 60,000,634.28 168,020,641.72
法定代表人： 主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
第16页 共 113 页
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
2018 年度
会企 04 表-1
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
本期数
行
项 目 其他权益工具 其他综
次 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 合收益
一、上期期末余额 1 123,278,000.00 332,530,928.24 27,771,216.00 2,223,796.29 15,496,019.01 35,964,171.11 481,721,698.65
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
其他 4
二、本期期初余额 5 123,278,000.00 332,530,928.24 27,771,216.00 2,223,796.29 15,496,019.01 35,964,171.11 481,721,698.65
三、本期增减变动金额(减少以“-”号
6 300,000.00 12,379,730.33 -11,931,708.00 638,465.10 8,790,144.88 54,455,703.87 88,495,752.18
填列)
(一) 综合收益总额 7 87,901,448.75 87,901,448.75
(二) 所有者投入和减少资本 8 300,000.00 12,379,730.33 -11,931,708.00 24,611,438.33
1. 股东投入的普通股 9 300,000.00 3,396,000.00 -11,931,708.00 15,627,708.00
2. 其他权益工具持有者投入资本 10
3．股份支付计入所有者权益的金额 11 8,983,730.33 8,983,730.33
4．其他 12
(三) 利润分配 13 8,790,144.88 -33,445,744.88 -24,655,600.00
1．提取盈余公积 14 8,790,144.88 -8,790,144.88
2．对所有者的分配 15 -24,655,600.00 -24,655,600.00
3．其他 16
(四) 所有者权益内部结转 17
1．资本公积转增资本 18
2．盈余公积转增资本 19
3．盈余公积弥补亏损 20
4．设定受益计划变动额结转留存收益 21
5．其他 22
(五) 专项储备 23 638,465.10 638,465.10
1．本期提取 24 2,601,974.32 2,601,974.32
2．本期使用 25 1,963,509.22 1,963,509.22
(六) 其他 26
四、本期期末余额 27 123,578,000.00 344,910,658.57 15,839,508.00 2,862,261.39 24,286,163.89 90,419,874.98 570,217,450.83
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表(续)
2018 年度
会企 04 表-2
编制单位：浙江扬帆新材料股份有限公司 金额单位：人民币元
上年数
行
项 目 其他权益工具 其他综 所有者权益合
次 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 合收益 计
一、上期期末余额 1 90,000,000.00 82,502,058.57 2,161,557.88 12,924,386.92 48,819,482.28 236,407,485.65
加：会计政策变更 2
前期差错更正 3
其他 4
二、本期期初余额 5 90,000,000.00 82,502,058.57 2,161,557.88 12,924,386.92 48,819,482.28 236,407,485.65
三、本期增减变动金额(减少以“-”号 6 33,278,000.00 250,028,869.67 27,771,216.00 62,238.41 2,571,632.09 -12,855,311.17 245,314,213.00
填列)
(一) 综合收益总额 7 25,716,320.92 25,716,320.92
(二) 所有者投入和减少资本 8 33,278,000.00 250,028,869.67 27,771,216.00 255,535,653.67
1. 股东投入的普通股 9 33,278,000.00 247,466,020.00 27,771,216.00 252,972,804.00
2. 其他权益工具持有者投入资本 10
3．股份支付计入所有者权益的金额 11 2,562,849.67 2,562,849.67
4．其他 12
(三) 利润分配 13 2,571,632.09 -38,571,632.09 -36,000,000.00
1．提取盈余公积 14 2,571,632.09 -2,571,632.09
2．对所有者的分配 15 -36,000,000.00 -36,000,000.00
3．其他 16
(四) 所有者权益内部结转 17
1．资本公积转增资本 18
2．盈余公积转增资本 19
3．盈余公积弥补亏损 20
4．设定受益计划变动额结转留存收益 21
5．其他 22
(五) 专项储备 23 62,238.41 62,238.41
1．本期提取 24 2,550,001.94 2,550,001.94
2．本期使用 25 2,487,763.53 2,487,763.53
(六) 其他 26
四、本期期末余额 27 123,278,000.00 332,530,928.24 27,771,216.00 2,223,796.29 15,496,019.01 35,964,171.11 481,721,698.65
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责
人：
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浙江扬帆新材料股份有限公司
财务报表附注
2018 年度
一、公司基本情况
(一) 公司概况
浙江扬帆新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由浙江扬帆精细化工有限公
司(以下简称扬帆有限)整体变更设立的股份有限公司，于 2013 年 1 月 9 日在绍兴市工商行
政管理局登记注册，取得注册号为企合浙绍总字第 002333 号的《企业法人营业执照》, 2016
年 3 月 7 日,公司换领了统一社会信用代码为 91330600745085889D 的《企业法人营业执照》。
公司注册地：浙江省绍兴市杭州湾上虞经济技术开发区。法定代表人：樊彬。
根据公司 2015 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司申请首次公开发行人民币
普通股股票(A 股)并在创业板上市的议案》、并于 2017 年 3 月 17 日经中国证券监督管理委
员会《关于核准浙江扬帆新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可
[2017]371 号)核准，公司向社会公开发行人民币普通股 3,000 万股，每股面值人民币 1 元，
增加注册资本人民币 3,000 万元，公司股票已于 2017 年 4 月 12 日在深圳证券交易所挂牌交
易。
2017 年 9 月 7 日,根据公司第二届董事会第十一次会议审议通过的《关于向公司 2017
年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，2017 年第二次临时股东大会
决议审议通过的《关于<浙江扬帆新材料股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划(草案)>
及其摘要的议案》，公司以 2017 年 9 月 7 日为限制性股票的首次授予日，向 175 名激励对象
授予 327.80 万股限制性股票，授予价格为人民币 10.59 元/股。公司增加股本人民币 327.80
万元(每股面值 1 元)，变更后的股本为人民币 12,327.80 万元(每股面值 1 元)。
根据 2017 年第二次临时股东大会决议审议通过的《关于<浙江扬帆新材料股份有限公司
2017 年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》，2018 年 7 月 6 日召开的第二届董事
会第十八次会议审议通过的《关于向激励对象授予 2017 年限制性股票激励计划预留限制性
股票相关事项的议案》，公司以 2018 年 7 月 6 日为限制性股票的预留授予日，向 28 名激励
对象授予 30 万股限制性股票，授予价格为人民币 12.32 元/股。公司增加股本人民币 30.00
万元(每股面值 1 元)，变更后的股本为人民币 12,357.80 万元(每股面值 1 元)。
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截止 2018 年 12 月 31 日，公司现有注册资本为人民币 12,357.80 万元，总股本为
12,357.80 万股，每股面值人民币 1 元，其中：有限售条件的流通股份 A 股 5,868.64 万股，
无限售条件的流通股份 A 股 6,489.16 万股。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了股东大会、董事
会、监事会及经营管理层的规范的治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬和
考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设生产部、销售部、采
购部、质管部、环安部、研发中心、财务部、行政部、人力资源部等主要职能部门；审计委
员会下设内审部。
本公司属化工制造行业。经营范围: 危险化学品的生产(范围详见《安全生产许可证》,
安全生产许可证有效期至 2020 年 12 月 29 日)化工产品及化工原料(不含危险化学品及易制
毒化学品)的生产，销售自产产品，化工产品的研发。(依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动)
本财务报表及财务报表附注已于 2019 年 3 月 18 日经公司第三届董事会第三次会议批准
对外报出。
(二) 合并范围
本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 4 家，详见附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围增加 1 家，详见附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
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三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项
坏账准备的确认标准和计提方法、固定资产的确认和计量、无形资产的确认和计量、收入确
认原则等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十
一)、附注三(十五)、附注三(十八)和附注三(二十四)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司无境外子公司。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
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行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
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彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
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本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十四)“长期
股权投资的确认和计量”或本附注三(九)“金融工具的确认和计量”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
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益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货
币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计
入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
3．外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；
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年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失
控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持
有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币
报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(九) 金融工具的确认和计量
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合
同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公
允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交
易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
1．金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚
未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用
计入当期损益。采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金
融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
(2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交
易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、
发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所
使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础
上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方
之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
(3)贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利
及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，
按其现值进行初始确认。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终
止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的
金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成
的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。取得时按照公允价值(扣除已宣
告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确
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认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产采用公允价
值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。期末除减值损失和外币
货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价
值变动确认为其他综合收益；但是，对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按
成本计量。处置时，将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期
损益。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；(3)该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和；(2)所转移
金融资产的账面价值。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值。
3．金融负债的分类、确认和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其分类与前述在初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。对于此类金融负债，按照
公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和
利息支出计入当期损益。
(2)其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公
允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额
和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余
额之中的较高者进行后续计量。
4．金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融
负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的
账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产
或者承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
5．权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认
权益工具的公允价值变动额。
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金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
(1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
(2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
(3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
(4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
6．衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。公
允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除指定
为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系
的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期
损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债。
7．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
8．金融资产的减值准备
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资
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产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减
值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务
人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方
面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财
务重组；(5)因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；(6)无法
辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体
评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该
组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或者债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该
组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重
大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据。
(1)持有至到期投资、贷款和应收账款减值测试
先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，以
成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确
定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在确认减值损失后，如有客观证据
表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂
时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公
司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，
判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
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失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
9．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值，是相关资产或负债的不
可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资
产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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(十一) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依 应收账款——占应收账款账面余额 10%以上的款项；其他应收款
据或金额标准 ——占其他应收款账面余额 10%以上的款项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未来现
单项金额重大并单项计 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减
提坏账准备的计提方法 值测试未发生减值的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组
合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
根据其未来现金流量现值低于其
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项
账面价值的差额计提坏账准备
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 20 20
3－5 年 50 50
5 年以上 100 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计
坏账准备的计提方法
提坏账准备
4．对于其他应收款项(包括应收票据、应收利息、长期应收款等)，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
5．如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
(十二) 存货的确认和计量
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
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在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
存货，以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质
和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通
常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更
加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费
作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面
价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入
账价值。
3．企业发出原材料的成本计量采用移动加权平均法。企业发出除原材料外的其他存货
的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十三) 持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司
已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该
协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销
的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投
资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有
待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分
为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债
新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，
否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间
的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其
不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰
低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减
去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非
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流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有
待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面
价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损
益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计
提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再
根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第 42 号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面
价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量
处置组中不适用第 42 号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行
会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第 42 号准则计量规定的非流动资产
确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第 42 号准则计量
规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当
期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损
益。
(十四) 长期股权投资的确认和计量
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不
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具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(九)“金融工具的确认和
计量”。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供
出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
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服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动转入当期损益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相
关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
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(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
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4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十五) 固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置
费用，并将其现值计入固定资产成本。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 20 0-10 4.50-5.00
机器设备 平均年限法 4-10 0-10 9.00-22.50
运输工具 平均年限法 4-5 0-10 18.00-22.50
电子及其他设备 平均年限法 3-10 0-10 9.00-30.00
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
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(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
4．融资租入固定资产的认定依据和计价方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
(2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值；
(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理
确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
5．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
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在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十六) 在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七) 借款费用的确认和计量
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
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银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十八) 无形资产的确认和计量
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重
组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币
性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资
产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明
换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值
和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
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对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
软件 预计受益期限 10
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 30-50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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(十九) 长期资产的减值损失
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，
按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对
其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
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商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十一) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
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本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 股份支付的确认和计量
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
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(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调
整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公
允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处
理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被
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取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权
益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负
债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间
发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企
业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十三) 股份回购
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
(二十四) 收入确认原则
1．收入的总确认原则
(1)销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：1)公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方；2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品
实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入企业；5)相关
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的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
(2)提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果
确定提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
(3)让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量
时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实
际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
2．本公司收入的具体确认原则
(1)国内销售收入确认
根据约定的交货方式将货物发至客户或客户指定地点，或客户自行到厂提货。货物发至
客户或客户指定地点的，根据客户或客户受托方签收的收货单据确认商品销售收入；客户到
厂提货的，根据经客户签收的发货单据确认商品销售收入。
(2)国外销售收入确认
若双方销售合同约定的是离岸价结算的(FOB 价)，则在取得海关出口货物报关单、装货
单和提货单后确认销售收入；若双方销售合同约定的是到岸价结算的(CIF 价)，则在取得海
关货物报关单、装箱单和提货单后，并根据外运船期，确认货物抵达对方指定的交货港口后
确认销售收入。外运船期通常根据航运公司提供的航班信息确定。
(二十五) 政府补助的确认和计量
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
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府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
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本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入
当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的
交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
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(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十七) 租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险
和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租
赁。
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融资租赁的确认条件见本附注三(十五)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”
之说明。
2．经营租赁的会计处理
(1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础
分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
(2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期
损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期
债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长
期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
(二十八) 库存股
因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股
管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让
库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，
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冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余
额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销
本公司股份时，不确认利得或损失。
(二十九) 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发
行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职
工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付
款。
(三十) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资
租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质
上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报
酬，作出分析和判断。
2．坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值基于对应收
款项可收回性的评估，涉及管理层的判断和估计。实际的应收款项减值结果与原先估计的差
异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
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3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。
5．持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能
力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判
断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除
特定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重大的投资)，如果本公司未能将这些投资持有
至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完
整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况，可能对财务
报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且可能影响本公司的金融工具风险管
理策略。
6．持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客
观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同
条款(例如，偿付利息或本金发生违约)等。在进行判断的过程中，本公司需评估发生减值的
客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
7．可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确
定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该
项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展
望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
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8．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
9．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
10．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
11．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
12．公允价值计量
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本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。
(三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明
1．会计政策变更
(1)因企业会计准则及其他法律法规修订引起的会计政策变更
1)执行《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表
格式的通知》(财会[2018]15 号，以下简称“新修订的财务报表格式”)。新修订的财务报
表格式主要将资产负债表中的部分项目合并列报，在利润表中将原“管理费用”中的研发费
用分拆单独列示，新增“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支
出。
本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》等相关规定，对此项会计政策
变更采用追溯调整法，2017 年度比较财务报表已重新表述。对 2017 年度合并财务报表相关
损益项目的影响为增加“研发费用”20,685,162.56 元，减少“管理费用”20,685,162.56
元；对 2017 年度母公司财务报表相关损益项目的影响为增加“研发费用”13,317,546.69
元，减少“管理费用”13,317,546.69 元。
2)执行财政部发布的《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》
财政部于 2018 年 9 月 5 日发布了《关于 2018 年度一般企业财务报表格式有关问题的解
读》(以下简称《解读》)。《解读》规定：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华
人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利
润表的“其他收益”项目中填列；企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益
相关，在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
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四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
按6%、16%、17%等税率计缴。
销售货物或提供应税劳务过程中产生
增值税 出口货物执行“免、抵、退”
的增值额
税及免退税政策政策。[注1]
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 10%-30%后余值的1.2%计缴；从租计征的， 1.2%、12%[注2]
按租金收入的12%计缴
城市维护建设
应缴流转税税额 7%、5%[注3]
税
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%[注4]
[注 1]根据财税[2018]32 号文相关规定，自 2018 年 5 月 1 日起，销售货物或提供应税
服务按 16%的税率计缴，本公司及子公司销售货物适用 16%、17%的增值税税率，子公司杭州
扬帆化工科技有限公司提供技术服务适用 6%的增值税税率；本公司及子公司江西扬帆新材
料有限公司出口货物执行“免、抵、退”税政策；子公司浙江寿尔福化工贸易有限公司出口
货物执行免退税政策。
[注 2]本公司及子公司江西扬帆新材料有限公司从价计征的房产税，按房产原值一次减
除 30%后余值的 1.2%计缴，从租计征的，按租金收入的 12%计缴。子公司内蒙古扬帆新材料
有限公司从价计征的房产税，按房产原值一次减除 10%后余值的 1.2%计缴，从租计征的，按
租金收入的 12%计缴。
[注 3]本公司、子公司江西扬帆新材料有限公司及子公司内蒙古扬帆新材料有限公司按
应交流转税税额的 5%计缴；子公司浙江寿尔福化工贸易有限公司及子公司杭州扬帆化工科
技有限公司按应交流转税税额的 7%计缴。
[注 4]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
江西扬帆新材料有限公司 15%
内蒙古扬帆新材料有限公司 15%
浙江寿尔福化工贸易有限公司 25%
杭州扬帆化工科技有限公司 25%
第60页 共 113 页
(二) 税收优惠及批文
根据科技部、财政部、国家税务总局《关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的
通知》(国科发火[2016]32 号)、《关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》
(国科发火[2016]195 号),全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关于浙
江省 2017 年第一批高新技术企业备案的复函》(国科火字[2017]201 号)，本公司通过高新
技术企业资格认定，证书编号：GR201733000513，有效期 3 年, 企业所得税优惠期为 2017
年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，故 2017 至 2019 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
根据科技部、财政部、国家税务总局《关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的
通知》(国科发火[2016]32 号)、《关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》
(国科发火[2016]195 号)，江西省高企认定工作领导小组《关于公布江西省 2018 年第一批
高新技术企业名单的通知》(赣高企认发[2018]3 号)，子公司江西扬帆新材料有限公司被认
定为江西省 2018 年高新技术企业，证书编号：GR201836000265，资格有效期 3 年, 企业所
得税优惠期为 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，故 2018 至 2020 年度享受 15%的企业
所得税优惠税率。
根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》国家税
务总局公告 2012 年第 12 号的规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部
地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收
入占企业收入总额 70%以上的企业，可减按 15%税率缴纳企业所得税，子公司内蒙古扬帆新
材料有限公司满足该税收优惠政策，2018 至 2020 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 1 月 1 日，期末系指 2018 年 12 月 31
日；本期系指 2018 年度，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 8,336.20 3,136.19
银行存款 140,292,826.88 181,428,190.96
其他货币资金 4,933,659.69 5,003,967.48
第61页 共 113 页
项 目 期末数 期初数
合 计 145,234,822.77 186,435,294.63
2．期末其他货币资金中 277,959.60 元为信用证保证金，其使用受到限制；其他货币资
金中 4,655,700.00 元为银行承兑汇票保证金，其使用受到限制。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十一)“外币货币性项目”之说明。
(二) 应收票据及应收账款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收票据 7,349,368.13 7,349,368.13 6,392,535.67 6,392,535.67
应收账款 26,245,788.93 1,396,169.77 24,849,619.16 46,281,606.13 2,341,714.65 43,939,891.48
合 计 33,595,157.06 1,396,169.77 32,198,987.29 52,674,141.80 2,341,714.65 50,332,427.15
2．应收票据
(1)明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 7,349,368.13 6,392,535.67
(2)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 67,792,347.98
3．应收账款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 26,245,788.93 100.00 1,396,169.77 5.32 24,849,619.16
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
小 计 26,245,788.93 100.00 1,396,169.77 5.32 24,849,619.16
续上表：
第62页 共 113 页
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 46,281,606.13 100.00 2,341,714.65 5.06 43,939,891.48
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
小 计 46,281,606.13 100.00 2,341,714.65 5.06 43,939,891.48
(2)坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 25,436,841.01 1,271,842.05 5.00
1-2 年 374,618.60 37,461.86 10.00
2-3 年 434,329.32 86,865.86 20.00
小 计 26,245,788.93 1,396,169.77
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-861,231.73 元。
(4)本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
应收账款坏账核销 84,313.15
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款 履行的核 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 销程序 交易产生
Alfa Aesar Avocado-Lancaster 货款 50,389.84 货款无法收回 核销审批 否
Apollo Scientific Limited 货款 33,923.31 货款无法收回 核销审批 否
小 计 84,313.15
(5)期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末余 坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 余额
吉林凯莱英医药化学有限公司 5,000,000.00 1 年以内 19.05 250,000.00
江西善渊药业有限公司 4,374,300.16 1 年以内 16.67 218,715.00
第63页 共 113 页
占应收账款期末余 坏账准备期末
单位名称 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 余额
JUSTI GROUP INC 2,570,954.72 1 年以内 9.80 128,547.74
Lonza AG 2,046,606.24 1 年以内 7.80 102,330.31
Alivira Animal Health Limited 1,647,168.00 1 年以内 6.28 82,358.40
小 计 15,639,029.12 59.60 781,951.45
(6)期末外币应收账款情况详见本附注五(四十一)“外币货币性项目”之说明。
(三) 预付款项
1．账龄分析
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 8,700,276.18 98.53 3,226,036.78 99.79
1-2年 123,330.05 1.40 100.00 0.00
2-3年 1,835.00 0.06
3年以上 5,810.00 0.07 4,800.00 0.15
合 计 8,829,416.23 100.00 3,232,771.78 100.00
2．预付款项金额前 5 名情况
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
宁波瑞奕化工有限公司 3,876,920.00 1 年以内 43.91 业务尚未完结
江苏大信环境科技有限公司 681,000.00 1 年以内 7.71 业务尚未完结
绍兴缘聚化工有限公司 488,984.01 1 年以内 5.54 业务尚未完结
北京英力精化技术发展有限公司 330,000.00 1 年以内 3.74 业务尚未完结
浙江嘉化能源化工股份有限公司 283,500.00 1 年以内 3.21 业务尚未完结
小 计 5,660,404.01 64.11
3．期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(四) 其他应收款
1．明细情况
第64页 共 113 页
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 5,395,452.12 569,613.08 4,825,839.04 6,042,064.99 557,874.04 5,484,190.95
2．其他应收款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,395,452.12 100.00 569,613.08 10.56 4,825,839.04
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
小 计 5,395,452.12 100.00 569,613.08 10.56 4,825,839.04
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 6,042,064.99 100.00 557,874.04 9.23 5,484,190.95
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
小 计 6,042,064.99 100.00 557,874.04 9.23 5,484,190.95
(2)坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的其他应收款
账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 4,805,542.53 240,277.13 5.00
1-2 年 167,213.40 16,721.34 10.00
2-3 年 89,844.82 17,968.96 20.00
3-5 年 76,411.45 38,205.73 50.00
5 年以上 256,439.92 256,439.92 100.00
第65页 共 113 页
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 5,395,452.12 569,613.08
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 11,739.04 元。
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
出口退税 3,743,032.32 4,767,142.80
押金保证金 934,495.14 726,600.00
暂借款 313,435.27
其 他 404,489.39 548,322.19
小 计 5,395,452.12 6,042,064.99
(5)期末其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
款项的性质或 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
内容 末余额
数的比例(%)
出口退税 出口退税款 3,743,032.32 1 年以内 69.37 187,151.62
内蒙古阿拉善经济开发区住房和
押金保证金 320,000.00 1 年以内 5.93 16,000.00
城乡建设局
彭泽县安监局 押金保证金 200,000.00 5 年以上 3.71 200,000.00
浙江春晖固废处理有限公司 押金保证金 100,000.00 1-2 年 1.85 10,000.00
内蒙古宏晨房地产开发有限公司 押金保证金 100,000.00 1 年以内 1.85 5,000.00
小 计 4,463,032.32 82.71 418,151.62
(五) 存货
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 18,155,673.24 18,155,673.24 19,961,289.81 19,961,289.81
在产品 22,039,799.67 22,039,799.67 14,606,002.85 14,606,002.85
库存商品 71,472,414.39 71,472,414.39 39,897,501.49 39,897,501.49
发出商品 1,271,698.25 1,271,698.25 4,170,716.00 4,170,716.00
委托加工物资 1,186,098.51 1,186,098.51 1,344,543.08 1,344,543.08
第66页 共 113 页
期末数 期初数
项 目
跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
合 计 114,125,684.06 114,125,684.06 79,980,053.23 79,980,053.23
2．期末未发现存货存在明显减值迹象，故未计提存货跌价准备。
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
(六) 其他流动资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
银行理财产品 161,065,996.26 120,000,000.00
待抵扣进项税 7,165,621.02 58,798.48
预交企业所得税 325,652.63 335,129.37
预付公租房租金 322,502.40 56,251.20
保险费 99,764.15 51,203.32
预交附加税 45,941.20
合 计 169,025,477.66 120,501,382.37
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(七) 固定资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 185,873,180.97 166,169,169.33
2．固定资产
(1)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合 其
购置 在建工程转入 处置或报废
并增加 他
(1)账面原值
房屋及建筑
112,762,160.17 12,269,867.39 2,668,478.71 2,534,455.06 125,166,051.21
物
机器设备 162,626,898.88 27,569,743.49 4,069,965.71 186,126,676.66
运输工具 7,123,044.17 2,082,664.31 705,822.00 8,499,886.48
第67页 共 113 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合 其
购置 在建工程转入 处置或报废
并增加 他
电子及其他
15,115,092.10 304,949.02 707,208.25 21,586.35 16,105,663.02
设备
小 计 297,627,195.32 14,657,480.72 30,945,430.45 7,331,829.12 335,898,277.37
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑
35,046,222.44 6,062,372.37 1,480,438.68 39,628,156.13
物
机器设备 78,462,138.81 16,112,844.77 2,751,288.67 91,823,694.91
运输工具 5,695,258.27 800,021.15 641,484.30 5,853,795.12
电子及其他
12,254,406.47 486,630.12 21,586.35 12,719,450.24
设备
小 计 131,458,025.99 23,461,868.41 4,894,798.00 150,025,096.40
(3)账面价值
房屋及建筑
77,715,937.73 85,537,895.08
物
机器设备 84,164,760.07 94,302,981.75
运输工具 1,427,785.90 2,646,091.36
电子及其他
2,860,685.63 3,386,212.78
设备
小 计 166,169,169.33 185,873,180.97
[注]本期折旧额 23,461,868.41 元。本期增加中由在建工程中转入的固定资产原值
30,945,430.45 元。期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 14,118,367.58 元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无融资租赁租入的固定资产。
(4)期末无经营租赁租出的固定资产。
(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明
预计办结产
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
权证书时间
若水秀府商品房 6,809,413.19 6,674,643.55 房产证办理手续尚未完成 2019 年 8 月
甲类仓库 1,100,000.00 1,100,000.00 房产证办理手续尚未完成 2020 年 12 月
小 计 7,909,413.19 7,774,643.55
(八) 在建工程
1．明细情况
第68页 共 113 页
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 83,159,474.09 83,159,474.09 12,257,773.47 12,257,773.47
工程物资 787,851.81 787,851.81 503,932.22 503,932.22
合 计 83,947,325.90 83,947,325.90 12,761,705.69 12,761,705.69
2．在建工程
(1)明细情况
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房建造工程 67,310,818.63 67,310,818.63 9,062,891.26 9,062,891.26
设备安装工程 15,848,655.46 15,848,655.46 3,194,882.21 3,194,882.21
小 计 83,159,474.09 83,159,474.09 12,257,773.47 12,257,773.47
(2)重大在建工程增减变动情况
本期转入 本期其
工程名称 预算数 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减少
29,000t/a 光 引 发
195,630,000.00 48,247,569.16 48,247,569.16
剂、医药中间体项目
研发中心建设项目 50,000,000.00 700,675.00 8,139,909.00 8,840,584.00
小 计 245,630,000.00 700,675.00 56,387,478.16 57,088,153.16
续上表：
工程投入占 工程进度 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例(%) (%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
29,000t/a 光 引 发
24.66 募集资金、自筹
剂、医药中间体项目
研发中心建设项目 17.68 自筹
小 计
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．工程物资
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
专用设备 787,851.81 503,932.22
(2)期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
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(九) 无形资产
1．明细情况
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数
企业合 其他
购置 内部研发 处置
并增加 转出
(1)账面原值
土地使用权 20,951,509.15 21,067,539.62 42,019,048.77
软 件 62,119.66 62,119.66
合 计 21,013,628.81 21,067,539.62 42,081,168.43
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 3,983,957.43 594,592.98 4,578,550.41
软 件 11,388.57 6,211.92 17,600.49
合 计 3,995,346.00 600,804.90 4,596,150.90
(3)账面价值
土地使用权 16,967,551.72 37,440,498.36
软 件 50,731.09 44,519.17
合 计 17,018,282.81 37,485,017.53
[注]本期摊销额 600,804.90 元。
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十) 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 655,481.55 1,172,021.54 262,704.77 1,564,798.32
REACH 认证费 4,772,626.44 177,387.24 4,595,239.20
合 计 655,481.55 5,944,647.98 440,092.01 6,160,037.52
(十一) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 1,965,782.84 392,867.85 2,899,438.69 545,827.75
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期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
固定资产折旧计提 6,795,759.70 1,019,363.95 5,998,547.67 899,782.15
未抵扣亏损 3,537,655.00 530,648.25 2,491,101.08 622,775.27
政府补助 3,468,218.99 520,232.85 3,756,186.59 563,427.99
内部交易未实现利润 1,213,064.65 181,959.70 1,208,291.97 268,078.49
合 计 16,980,481.18 2,645,072.60 16,353,566.00 2,899,891.65
2．未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 62,163.41
可抵扣亏损 552,447.60 661,242.21
小 计 552,447.60 723,405.62
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数
2021 498,727.70 607,522.31
2022 53,719.90 53,719.90
小 计 552,447.60 661,242.21
(十二) 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
预付设备款 9,966,784.68 1,335,101.31
预付购房款 100,000.00 2,052,952.00
预付工程设计款 135,000.00
合 计 10,201,784.68 3,388,053.31
(十三) 应付票据及应付账款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
应付票据 15,519,000.00 12,500,000.00
应付账款 22,010,108.58 23,884,759.08
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项 目 期末数 期初数
合 计 37,529,108.58 36,384,759.08
2．应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 15,519,000.00 12,500,000.00
3．应付账款
(1)明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 21,233,491.90 23,225,575.36
1-2 年 397,561.17 393,148.64
2-3 年 160,234.99 233,236.93
3 年以上 218,820.52 32,798.15
小 计 22,010,108.58 23,884,759.08
(2)期末无账龄超过 1 年的大额应付账款。
(十四) 预收款项
1.明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 19,113,939.74 5,788,599.39
1-2 年 126,500.24 70,302.03
合 计 19,240,439.98 5,858,901.42
2．期末无账龄超过 1 年的大额预收款项。
(十五) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 2,570,904.27 73,786,671.77 70,790,915.57 5,566,660.47
(2)离职后福利—设定提存计划 4,840,551.40 4,840,551.40
(3)辞退福利 284,248.04 284,248.04
合 计 2,570,904.27 78,911,471.21 75,915,715.01 5,566,660.47
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2. 短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 2,384,129.81 62,342,165.97 59,301,355.39 5,424,940.39
(2)职工福利费 5,869,091.93 5,869,091.93
(3)社会保险费 2,714,136.91 2,714,136.91
其中：医疗保险费 2,227,417.21 2,227,417.21
工伤保险费 275,996.11 275,996.11
生育保险费 210,723.59 210,723.59
(4)住房公积金 57,940.00 1,490,923.00 1,548,863.00
(5)工会经费和职工教育经费 128,834.46 1,370,353.96 1,357,468.34 141,720.08
小 计 2,570,904.27 73,786,671.77 70,790,915.57 5,566,660.47
3. 设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 4,554,410.53 4,554,410.53
(2)失业保险费 286,140.87 286,140.87
小 计 4,840,551.40 4,840,551.40
4. 应付职工薪酬期末数中无属于拖欠性质的金额。
(十六) 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 3,256,253.81 1,406,259.61
城市维护建设税 50,729.45 160,268.94
企业所得税 9,579,066.00 5,245,878.63
房产税 275,588.85 271,520.72
印花税 12,877.05 13,041.32
土地使用税 545,918.93 461,454.20
教育费附加 30,049.31 95,819.37
地方教育附加 20,032.88 63,879.59
代扣代缴个人所得税 120,420.26 111,186.35
环境保护税 7,292.21
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项 目 期末数 期初数
合 计 13,898,228.75 7,829,308.73
(十七) 其他应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
应付股利 428,499.84
其他应付款 19,257,935.34 28,516,909.32
合 计 19,257,935.34 28,945,409.16
2．应付股利
项 目 期末数 期初数
普通股股利 428,499.84
3．其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
押金保证金 846,704.50 140,092.00
暂借款 4,068.28 126,793.27
限制性股票回购义务 15,839,508.00 27,771,216.00
其 他 2,567,654.56 478,808.05
小 计 19,257,935.34 28,516,909.32
(2)账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
股权激励对象 15,839,508.00 限制性股份回购确认的其他应付款
[注]期末其他应付款余额中 1 年以内金额 3,396,000.00 元，1-2 年金额 12,443,508.00
元。
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质或内容
股权激励对象 15,839,508.00 限制性股份回购确认的其他应付款
CIRS Ltd 2,035,363.97 REACH 认证费
浙江中晨建设有限公司 500,000.00 押金保证金
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单位名称 期末数 款项性质或内容
小 计 18,374,871.97
(4)外币其他应付款情况详见附注五(四十一)“外币货币性项目”之说明。
(十八) 递延收益
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 3,756,186.59 287,967.60 3,468,218.99 详见 3.其他说明
2．涉及政府补助的项目
本期分摊
本期新增 其他 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 变动 与收益相关
转入项目 金额
彭泽县商务局
3,322,047.50 其他收益 238,710.00 3,083,337.50 与资产相关
财政补助款
招商引资专项
341,838.22 其他收益 24,563.28 317,274.94 与资产相关
奖励款
2010 年度上虞
市省级环保专 58,474.38 其他收益 15,254.28 43,220.10 与资产相关
项资金补助
2011 年度上虞
市特种设备强 33,826.49 其他收益 9,440.04 24,386.45 与资产相关
制淘汰奖励
小 计 3,756,186.59 287,967.60 3,468,218.99
3．其他说明
涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见本附注五(四十二)“政府补助”之说明。
(十九) 股本
1．明细情况
本次变动增减(+、—)
期初数 期末数
送 公积金
发行新股 其他 小计
股 转股
股份总数 123,278,000.00 300,000.00 300,000.00 123,578,000.00
2．本期股权变动情况详见本附注一(一)“公司概况”之说明。
(二十) 资本公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 328,825,097.72 5,958,849.67 334,783,947.39
其他资本公积 2,562,849.67 8,983,730.33 2,562,849.67 8,983,730.33
其中：以权益结
2,562,849.67 8,983,730.33 2,562,849.67 8,983,730.33
算的股份支付
合 计 331,387,947.39 14,942,580.00 2,562,849.67 343,767,677.72
2．资本公积增减变动原因及依据说明
根据公司 2017 年第二次临时股东大会决议审议通过的《关于<浙江扬帆新材料股份有限
公司 2017 年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、2018 年 7 月 6 日召开第二届董
事会第十八次会议审议通过的《关于向激励对象授予 2017 年限制性股票激励计划预留限制
性股票相关事项的议案》，公司确定以 2018 年 7 月 6 日为预留限制性股票的授予日，授予
28 名激励对象 30 万股限制性股票，授予价格为人民币 12.32 元/股。公司增加股本人民币
300,000.00 元，增加资本公积-股本溢价人民币 3,396,000.00 元。
根据公司 2017 年度限制性股票激励计划，首次授予的限制性股票满足解锁条件，授予
的限制性股票的 20%，计 65.56 万股已于 2018 年 11 月解锁，原计入资本公积-其他资本公
积的股份支付金额 2,562,849.67 元转入资本公积-股本溢价。
本期资本公积-其他资本公积增加系以权益结算的股份支付计入资本公积人民币
8,983,730.33 元，详见本附注十一“股份支付”之说明。
(二十一) 库存股
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股权激励计划 27,771,216.00 3,696,000.00 15,627,708.00 15,839,508.00
2．其他说明
本期增加系发行 30 万股限制性股票所需确认的回购义务所致，减少系因公司满足限制
性股票的解锁要求，减少限制性股票回购义务所致。
(二十二) 专项储备
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 2,223,796.29 5,591,403.12 4,952,938.02 2,862,261.39
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2．专项储备情况说明
本期专项储备增加系根据《企业会计准则解释第 3 号》和《企业安全生产费用的提取和
使用管理办法》的规定，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式计提。
本期专项储备减少系本期按照《企业安全生产费用的提取和使用管理办法》的规定用于
安全生产支出。
(二十三) 盈余公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 15,496,019.01 8,790,144.88 24,286,163.89
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
本期法定盈余公积增加之说明详见本附注五(二十四)2“未分配利润”之说明。
(二十四) 未分配利润
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 118,898,688.51 92,260,648.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润 137,484,515.51 65,209,672.24
减：提取法定盈余公积 8,790,144.88 2,571,632.09
应付普通股股利 24,655,600.00 36,000,000.00
期末未分配利润 222,937,459.14 118,898,688.51
2．利润分配情况说明
根据《公司法》及公司章程的规定，按母公司当年度实现净利润的 10%计提法定盈余公
积 8,790,144.88 元。
根据公司2018年5月17日召开的2017年度股东大会审议通过的2017年度利润分配方案，
以2017年12月31日的总股本123,278,000.00股为基数，每10股派发现金股利2.00元(含税)，
合计派发现金股利24,655,600.00元。
本公司2018年度利润分配预案详见本附注十三“资产负债表日后利润分配情况说明”。
3．期末未分配利润说明
期末数中包含拟分配现金股利37,067,400.00元。
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(二十五) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 521,267,943.08 290,735,523.20 433,414,545.44 292,445,510.55
其他业务 4,707,312.61 3,363,553.61 3,057,362.81 2,193,189.20
合 计 525,975,255.69 294,099,076.81 436,471,908.25 294,638,699.75
2．主营业务收入/主营业务成本(按产品分类)
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
光引发剂 252,095,922.27 144,603,115.50 179,227,236.45 127,590,662.61
巯基化合物及
260,325,373.01 139,238,275.04 244,752,263.96 157,462,876.36
衍生品
其 他 8,846,647.80 6,894,132.66 9,435,045.03 7,391,971.58
小 计 521,267,943.08 290,735,523.20 433,414,545.44 292,445,510.55
3．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
内销 359,384,908.21 204,469,554.64 304,625,523.34 207,562,969.74
外销 161,883,034.87 86,265,968.56 128,789,022.10 84,882,540.81
小 计 521,267,943.08 290,735,523.20 433,414,545.44 292,445,510.55
4．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
DKSH[注] 35,151,800.16 6.68
吉林凯莱英医药化学有限公司 30,519,090.60 5.80
兴农药业(中国)有限公司 28,492,097.84 5.42
江苏广信感光新材料股份有限公司 18,153,993.59 3.45
JUSTIGROUPINC. 17,649,038.05 3.36
小 计 129,966,020.24 24.71
[注] DKSH 下属公司包括 DKSH Japan k.k.、DKSH Korea Ltd.、DKSH Markting Services
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Spain S.A.U 等 DKSH 下属子公司。
(二十六) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
城市维护建设税 1,822,478.05 1,189,670.20
土地使用税 959,281.64 880,505.60
房产税 788,835.05 783,691.91
教育费附加 1,069,578.78 705,960.27
地方教育附加 713,052.52 470,640.16
其 他 500,232.29 321,624.36
合 计 5,853,458.33 4,352,092.50
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(二十七) 销售费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 3,167,770.93 2,678,824.87
运输费 4,250,361.81 3,898,101.99
保险费 236,367.80 13,090.41
广告展览费 562,402.95 555,104.90
销售服务费 905,335.85 991,323.74
差旅费 338,643.17 276,738.40
其 他 327,683.71 263,711.85
合 计 9,788,566.22 8,676,896.16
(二十八) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 22,346,029.79 15,826,465.43
股份支付确认的费用 8,983,730.33 2,562,849.67
办公费 4,396,538.89 3,435,979.16
折旧与摊销 3,815,939.78 3,047,910.56
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项 目 本期数 上年数
业务招待费 2,387,408.10 1,715,115.54
中介服务费 2,163,288.06 2,665,547.79
修理费 1,532,617.55 1,582,085.90
差旅费 1,515,155.22 910,832.54
汽车费 1,178,379.85 922,975.23
保险费 387,864.89 381,034.78
董事会费 255,000.00 255,000.00
其 他 604,359.23 610,571.21
合 计 49,566,311.69 33,916,367.81
(二十九) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 13,701,120.27 10,647,203.76
直接材料 5,443,370.79 7,462,462.90
折旧与摊销 1,089,596.58 1,189,063.44
委托开发费用 748,349.52 699,805.83
其 他 935,969.25 686,626.63
合 计 21,918,406.41 20,685,162.56
(三十) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 2,420,444.44
减：利息收入 2,716,514.76 2,238,074.51
汇兑损益 -1,636,344.13 3,457,497.03
手续费支出 138,928.68 220,304.70
合 计 -4,213,930.21 3,860,171.66
(三十一) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
第80页 共 113 页
项 目 本期数 上年数
坏账损失 -849,492.69 594,322.39
(三十二) 其他收益
与资产相关/ 计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
与收益相关 性损益的金额
彭泽县商务局财政补助款 238,710.00 238,710.00 与资产相关 238,710.00
招商引资专项奖励款 24,563.28 24,563.25 与资产相关 24,563.28
2010 年度上虞市省级环保专项资
15,254.28 15,254.28 与资产相关 15,254.28
金补助
2011 年度上虞市特种设备强制淘
9,440.04 9,440.04 与资产相关 9,440.04
汰奖励
合 计 287,967.60 287,967.57 287,967.60
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(四十二)“政府补助”之说明 。
(三十三) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
其他投资收益 6,005,345.76 2,544,657.53
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(三十四) 资产处置收益
计入本期非经
项 目 本期数 上年数
常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
-2,594,691.02 -2,622,853.15 -2,594,691.02
认的收益
其中：固定资产 -2,594,691.02 -1,397,413.92 -2,594,691.02
工程物资 -1,225,439.23
(三十五) 营业外收入
1．明细情况
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
政府补助 7,511,909.57 2,401,243.50 7,511,909.57
无法支付的应付款 64,557.71 64,557.71
第81页 共 113 页
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
罚没收入 1,810.00 3,100.00 1,810.00
其 他 431,657.96 3,073,455.74 431,657.96
合 计 8,009,935.24 5,477,799.24 8,009,935.24
2．计入当期营业外收入的政府补助情况
补贴
是否 是否 与资产相关
发放
补助项目 发放主体 性质类型 影响 特殊 本期数 上年数 /与收益相
原因
当年 补贴 关
盈亏
中共绍兴市上虞
2017年度企业上
区委、绍兴市上 奖励上市而给予
市挂牌一次性奖 奖励 是 否 3,000,000.00 与收益相关
虞区人民政府金 的政府补助
励
融工作办公室
绍兴市上虞区经 因研究开发、技
2016年度创新成
济和信息化局办 奖励 术更新及改造等 是 否 1,414,000.00 与收益相关
长型财政奖励
公室 获得的补助
因符合地方政府
工业引导基金补 招商引资等地方
彭泽县人民政府 补助 是 否 1,200,000.00 与收益相关
助 性扶持政策而获
得的补助
九江市财政局、 因研究开发、技
科技专项经费补
九江市科学技术 补助 术更新及改造等 是 否 550,000.00 与收益相关
助
局 获得的补助
因研究开发、技
生态创建先进企 彭泽县人民政府
补助 术更新及改造等 是 否 316,800.00 与收益相关
业补助 办公室
获得的补助
因研究开发、技
工信委技术创新 中国共产党彭泽
奖励 术更新及改造等 是 否 190,000.00 与收益相关
奖 县委员会
获得的补助
因研究开发、技
2017年科技补短 绍兴市上虞区科
奖励 术更新及改造等 是 否 190,000.00 与收益相关
板政策奖励 学技术局
获得的补助
因符合地方政府
就业专项资金补 财政部、人力资 招商引资等地方
补助 是 否 131,400.00 与收益相关
助 源社会保障部 性扶持政策而获
得的补助
中华人民共和国 因符合地方政府
就业局转企业吸 财政部、中华人 招商引资等地方
补助 是 否 114,000.00 与收益相关
纳困难 民共和国人力资 性扶持政策而获
源和社会保障局 得的补助
因研究开发、技
2016年度自主创 绍兴市上虞区科
奖励 术更新及改造等 是 否 93,000.00 与收益相关
新奖励 学技术局
获得的补助
杭州高新技术产
业开发局商务
局、杭州市滨江 因符合地方政府
外贸出口增量及 区商务局、杭州 招商引资等地方
补助 是 否 59,600.00 与收益相关
保费补贴 高新技术产业开 性扶持政策而获
发区财政局、杭 得的补助
州市滨江区财政
局
江西省人力资源 因符合地方政府
稳岗补贴 补助 是 否 53,555.00 与收益相关
和社会保障厅、 招商引资等地方
第82页 共 113 页
补贴
是否 是否 与资产相关
发放
补助项目 发放主体 性质类型 影响 特殊 本期数 上年数 /与收益相
原因
当年 补贴 关
盈亏
江西省财政厅 性扶持政策而获
得的补助
因符合地方政府
整治燃煤锅炉补 彭泽县人民政府 招商引资等地方
补助 是 否 40,000.00 与收益相关
助 办公室 性扶持政策而获
得的补助
杭州高新技术产
业开发局商务
局、杭州市滨江 因符合地方政府
跨境电子商务政 区商务局、杭州 招商引资等地方
补助 是 否 30,000.00 与收益相关
策补助 高新技术产业开 性扶持政策而获
发区财政局、杭 得的补助
州市滨江区财政
局
因符合地方政府
重点污染源在线
绍兴市上虞区环 招商引资等地方
监控系统运行维 补助 是 否 24,000.00 与收益相关
境保护局 性扶持政策而获
护补助资金
得的补助
因研究开发、技
九江市知识产权
专利补助 补助 术更新及改造等 是 否 20,000.00 与收益相关
局
获得的补助
因研究开发、技
2017年度专利资 绍兴市上虞区人
补助 术更新及改造等 是 否 18,000.00 与收益相关
助 民政府办公室
获得的补助
因符合地方政府
2017年度进一步
绍兴市上虞区商 招商引资等地方
支持外经贸发展 奖励 是 否 15,000.00 与收益相关
务局 性扶持政策而获
奖金
得的补助
因符合地方政府
杭州市人力社保
招商引资等地方
稳定岗位补贴 局、杭州市财政 补助 是 否 11,954.57 与收益相关
性扶持政策而获
局
得的补助
江西省人力资源
因符合地方政府
和社会保障厅、
就业扶贫车间补 招商引资等地方
江西省财政厅、 补助 是 否 10,000.00 与收益相关
贴 性扶持政策而获
江西省扶贫和移
得的补助
民办公室
因符合地方政府
中共杭州市滨江
强优、骨干企业 招商引资等地方
区浦沿街道工作 补助 是 否 10,000.00 与收益相关
补助 性扶持政策而获
委员会
得的补助
因符合地方政府
中共杭州市滨江
经济发展贡献单 招商引资等地方
区浦沿街道工作 奖励 是 否 10,000.00 与收益相关
位奖励 性扶持政策而获
委员会
得的补助
因符合地方政府
杭州湾上虞经济
2017年度优秀成 招商引资等地方
技术开发区管理 奖励 是 否 10,000.00 与收益相关
长型企业奖励 性扶持政策而获
委员会
得的补助
因研究开发、技
省发明专利维补 绍兴市上虞区科
补助 术更新及改造等 是 否 600.00 与收益相关
助 学技术局
获得的补助
稳岗就业补贴 江西省人力资源 奖励 因符合地方政府 是 否 862,039.00 与收益相关
第83页 共 113 页
补贴
是否 是否 与资产相关
发放
补助项目 发放主体 性质类型 影响 特殊 本期数 上年数 /与收益相
原因
当年 补贴 关
盈亏
和社会保障厅、 招商引资等地方
江西省财政厅 性扶持政策而获
得的补助
因符合地方政府
招商引资等地方
财政引导基金 彭泽县人民政府 奖励 是 否 734,000.00 与收益相关
性扶持政策而获
得的补助
因符合地方政府
绍兴市上虞区人 招商引资等地方
土地使用税退还 补助 是 否 168,929.46 与收益相关
民政府办公室 性扶持政策而获
得的补助
中共绍兴市上虞
2016年度引进高 区委人才工作领 因符合地方政府
层次人才生活补 导小组办公室、 招商引资等地方
奖励 是 否 121,445.73 与收益相关
助、个人所得税 绍兴市上虞区人 性扶持政策而获
奖励 力资源和社会保 得的补助
障局
因符合地方政府
防洪安保资金减 中共江西省委、 招商引资等地方
补助 是 否 111,193.34 与收益相关
免 江西省人民政府 性扶持政策而获
得的补助
杭州湾上虞经济 因研究开发、技
彩钢房补助款 技术开发区管理 补助 术更新及改造等 是 否 85,050.00 与收益相关
委员会 获得的补助
因研究开发、技
科学技术奖励 九江市人民政府 奖励 术更新及改造等 是 否 60,000.00 与收益相关
获得的补助
因符合地方政府
绍兴市上虞区经 招商引资等地方
3个一批奖励 奖励 是 否 56,453.24 与收益相关
济和信息化局 性扶持政策而获
得的补助
因符合地方政府
浙江省财政厅、
水利建设基金减 招商引资等地方
浙江省地方税务 补助 是 否 94,684.59 与收益相关
免 性扶持政策而获
局
得的补助
重点污染源在线 绍兴市上虞区财 因研究开发、技
监控系统运行维 政局、绍兴市上 补助 术更新及改造等 是 否 24,000.00 与收益相关
护补助 虞区环境保护局 获得的补助
因符合地方政府
安全生产先进企 杭州湾上虞经济
招商引资等地方
业奖及优秀成长 技术开发区管理 奖励 是 否 20,000.00 与收益相关
性扶持政策而获
型企业奖 委员会
得的补助
因符合地方政府
2016年度上虞区
绍兴市上虞区商 招商引资等地方
外经贸奖励补助 补助 是 否 18,484.00 与收益相关
务局 性扶持政策而获
资金
得的补助
中共杭州市滨江
因符合地方政府
2017年度中央外 区浦沿街道工作
招商引资等地方
经贸发展专项资 委员会、杭州市 奖励 是 否 10,800.00 与收益相关
性扶持政策而获
金奖励 滨江区人民政府
得的补助
浦沿街道办事处
2016年度街道强 中共杭州市滨江 因符合地方政府
奖励 是 否 10,000.00 与收益相关
优、骨干企业奖 区浦沿街道工作 招商引资等地方
第84页 共 113 页
补贴
是否 是否 与资产相关
发放
补助项目 发放主体 性质类型 影响 特殊 本期数 上年数 /与收益相
原因
当年 补贴 关
盈亏
励 委员会 性扶持政策而获
得的补助
因符合地方政府
中共杭州市滨江
2016年度经济发 招商引资等地方
区浦沿街道工作 奖励 是 否 10,000.00 与收益相关
展贡献单位奖励 性扶持政策而获
委员会
得的补助
因研究开发、技
中国共产党彭泽
科学技术奖 奖励 术更新及改造等 是 否 10,000.00 与收益相关
县委员会
获得的补助
因符合地方政府
杭州市人力社保 招商引资等地方
就业补助 补助 是 否 4,164.14 与收益相关
局、财政局 性扶持政策而获
得的补助
小 计 7,511,909.57 2,401,243.50
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十二)“政府补助”之说明。
(三十六) 营业外支出
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年数
的金额
对外捐赠 800,000.00 200,000.00 800,000.00
罚款支出 20,530.00 37,220.00 20,530.00
赔偿金、违约金 7,000.00
税收滞纳金 5,890.95 101.25 5,890.95
其 他 48,750.00
合 计 826,420.95 293,071.25 826,420.95
(三十七) 所得税费用
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 22,955,661.20 11,172,920.95
递延所得税费用 254,819.05 -1,239,897.83
合 计 23,210,480.25 9,933,023.12
2．会计利润与所得税费用调整过程
第85页 共 113 页
项 目 本期数
利润总额 160,694,995.76
按法定/适用税率计算的所得税费用 24,104,249.37
子公司适用不同税率的影响 1,005,168.44
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
研发费用加计扣除 -2,227,852.87
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 260,381.69
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -27,236.15
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 95,769.77
所得税费用 23,210,480.25
(三十八) 合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
利息收入 2,716,514.76 2,238,074.51
政府补助 7,511,909.57 2,238,492.02
收到经营性往来款 3,242,502.39 2,207,428.55
其 他 4,524.01 3,420.49
合 计 13,475,450.73 6,687,415.57
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
付现费用 22,214,738.31 16,463,210.04
支付经营性往来款 3,251,699.90
其 他 1,003,812.29 237,321.25
合 计 26,470,250.50 16,700,531.29
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
收回理财产品 452,326,355.08
4．支付的其他与投资活动有关的现金
第86页 共 113 页
项 目 本期数 上年数
购买银行理财产品 493,392,351.34 120,000,000.00
5．收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
收回保证金 6,290,000.00 46,600,000.00
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
支付保证金 6,223,659.60 16,500,000.00
(三十九) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 137,484,515.51 65,209,672.24
加：资产减值准备 -849,492.69 594,322.39
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
23,461,868.41 22,852,064.69
折旧
无形资产摊销 600,804.90 425,242.08
长期待摊费用摊销 440,092.01 126,454.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
2,594,691.02 2,622,853.15
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) -1,636,344.13 5,877,941.47
投资损失(收益以“－”号填列) -6,005,345.76 -2,544,657.53
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 254,819.05 -1,239,897.83
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) -38,124,912.18 -19,216,472.47
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 6,496,204.15 -10,889,967.68
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 28,969,492.15 16,201,020.75
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
第87页 共 113 页
项 目 本期数 上年数
列)
其他 9,221,394.20 2,730,738.59
经营活动产生的现金流量净额 162,907,786.64 82,749,314.03
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 140,301,163.17 181,435,294.63
减：现金的期初余额 181,435,294.63 102,849,486.80
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -41,134,131.46 78,585,807.83
2．现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 140,301,163.17 181,435,294.63
其中：库存现金 8,336.20 3,136.19
可随时用于支付的银行存款 140,292,826.88 181,428,190.96
可随时用于支付的其他货币资金 0.09 3,967.48
(2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
(3)期末现金及现金等价物余额 140,301,163.17 181,435,294.63
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
4,933,659.60 5,000,000.00
金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2018 年度现金流量表中现金期末数为 140,301,163.17 元，2018 年 12 月 31 日资产负债
表中货币资金期末数为 145,234,822.77 元，差额 4,933,659.60 元，系现金流量表现金期末
数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 4,655,700.00 元,信用证保
证金 277,959.60 元。
2017 年度现金流量表中现金期末数为 181,435,294.63 元，2017 年 12 月 31 日资产负债
第88页 共 113 页
表中货币资金期末数为 186,435,294.63 元，差额 5,000,000.00 元，系现金流量表现金期末
数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 5,000,000.00 元。
(四十) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 4,933,659.60 承兑汇票保证金、信用证保证金
(四十一) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 4,542,295.92 6.8632 31,174,685.36
应收票据及应收账款
其中：美元 1,826,896.00 6.8632 12,538,352.62
其他应付款
其中：欧元 258,511.44 7.8734 2,035,363.97
(四十二) 政府补助
计入当期损益
初始确
补助项目 初始确认金额 列报项目
认年度
损益项目 金 额
(1)2017 年度企业上市挂牌一次性奖
2018 年 3,000,000.00 营业外收入 营业外收入 3,000,000.00
励
(2)2016 年度创新成长型财政奖励 2018 年 1,414,000.00 营业外收入 营业外收入 1,414,000.00
(3)工业引导基金补助 2018 年 1,200,000.00 营业外收入 营业外收入 1,200,000.00
(4)科技专项经费补助 2018 年 550,000.00 营业外收入 营业外收入 550,000.00
(5)生态创建先进企业补助 2018 年 316,800.00 营业外收入 营业外收入 316,800.00
(6)工信委技术创新奖 2018 年 190,000.00 营业外收入 营业外收入 190,000.00
(7)绍兴市上虞区科技局 2017 年科技
2018 年 190,000.00 营业外收入 营业外收入 190,000.00
补短板政策奖励
(8)就业专项资金补助 2018 年 131,400.00 营业外收入 营业外收入 131,400.00
(9)就业局转企业吸纳困难 2018 年 114,000.00 营业外收入 营业外收入 114,000.00
(10)2016 年度自主创新奖励 2018 年 93,000.00 营业外收入 营业外收入 93,000.00
(11)外贸出口增量及保费补贴 2018 年 59,600.00 营业外收入 营业外收入 59,600.00
第89页 共 113 页
计入当期损益
初始确
补助项目 初始确认金额 列报项目
认年度
损益项目 金 额
(12)稳岗补贴 2018 年 53,555.00 营业外收入 营业外收入 53,555.00
(13)整治燃煤锅炉补助 2018 年 40,000.00 营业外收入 营业外收入 40,000.00
(14)跨境电子商务政策补助 2018 年 30,000.00 营业外收入 营业外收入 30,000.00
(15)2017 年上虞区重点污染源在线
2018 年 24,000.00 营业外收入 营业外收入 24,000.00
监控系统运行维护补助资金
(16)专利补助 2018 年 20,000.00 营业外收入 营业外收入 20,000.00
(17)2017 年度去专利资助 2018 年 18,000.00 营业外收入 营业外收入 18,000.00
(18)2017 年度进一步支持外经贸发
2018 年 15,000.00 营业外收入 营业外收入 15,000.00
展奖金
(19)稳定岗位补贴 2018 年 11,954.57 营业外收入 营业外收入 11,954.57
(20)就业扶贫车间补贴 2018 年 10,000.00 营业外收入 营业外收入 10,000.00
(21)强优、骨干企业补助 2018 年 10,000.00 营业外收入 营业外收入 10,000.00
(22)经济发展贡献单位奖励 2018 年 10,000.00 营业外收入 营业外收入 10,000.00
(23)2017 年度优秀成长型企业奖励 2018 年 10,000.00 营业外收入 营业外收入 10,000.00
(24)2017.1-6 月省发明专利维补助 2018 年 600.00 营业外收入 营业外收入 600.00
(25)彭泽县商务局财政补助款 2011 年 4,774,200.00 其他收益 其他收益 238,710.00
(26)厂房建设奖励资金 2012 年 476,936.00 其他收益 其他收益 24,563.28
(27)2010 年度上虞市省级环保专项
2012 年 150,000.00 其他收益 其他收益 15,254.28
资金补助
(28)2011 年度上虞市特种设备强制
2012 年 84,960.00 其他收益 其他收益 9,440.04
淘汰奖励
合 计 - 7,799,877.17
(1)根据中共绍兴市上虞区委、绍兴市上虞区人民政府金融工作办公室下发的区委
[2016]53 号/虞金融办[2018]号《关于进一步推动支持企业利用资本市场加快发展的若干意
见/关于做好 2017 年度企业资本市场发展支持政策兑现工作的通知》，公司 2018 年度收到补
贴 3,000,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入
2018 年营业外收入。
(2)根据绍兴市上虞区经济和信息化局办公室下发的虞经信企[2018]号《关于组织申报
2017 年度“创新成长型”企业财政奖励的通知》，公司 2018 年度收到补贴 1,414,000.00 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年营业外收入。
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(3)根据彭泽县人民政府下发的彭府发[2015]10 号《关于印发彭泽县工业发展引导基金
管理办法的通知》，公司 2018 年度收到补贴 1,200,000.00 元，系与收益相关的政府补助，
且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年营业外收入。
(4)根据九江市财政局、九江市科学技术局下发的九财教指[2016]43 号《关于下达 2016
年度市级科技专项经费预算和项目安排的通知》，公司 2018 年度收到补贴 550,000.00 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(5)根据彭泽县人民政府办公室下发的彭府办字[2018]153 号《彭泽县人民政府办公室
关于表彰生态创建先进企业的通知》，公司 2018 年度收到补贴 316,800.00 元，系与收益相
关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(6)根据中国共产党彭泽县委员会下发的彭字[2018]1 号《中共彭泽县委、彭泽县人民
政府关于表彰 2017 年度科学发展综合考核评价先进单位和先进个人的决定》，公司 2018 年
度收到补贴 190,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全
额计入 2018 年度营业外收入。
(7)根据绍兴市上虞区科学技术局下发的虞科[2018]20 号《关于要求兑现 2017 年度第
一批政策奖励资金的报告》，公司 2018 年度收到补贴 190,000.00 元，系与收益相关的政府
补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(8)根据财政部、人力资源社会保障部下发的财社[2011]64 号《财政部、人力资源社会
保障部关于进一步加强就业专项资金管理有关问题的通知》，公司 2018 年度收到补贴
131,400.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018
年度营业外收入。
(9)根据中华人民共和国财政部、中华人民共和国人力资源和社会保障局下发的财社
[2011]64 号《关于进一步加强就业专项资金管理有关问题的通知》，公司 2018 年度收到补
贴 114,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018
年度营业外收入。
(10)根据绍兴市上虞区科学技术局下发的虞科[2017]20 号《关于要求兑现 2016 年度科
技线财政政策奖励资金的请示》，公司 2018 年度收到补贴 93,000.00 元，系与收益相关的政
府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(11)根据杭州高新技术产业开发局商务局、杭州市滨江区商务局、杭州高新技术产业开
发区财政局、杭州市滨江区财政局下发的区商务[2018]106 号《关于下达 2017 年度滨江区
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外贸出口增量及保费补贴的通知》，公司 2018 年度收到补贴 59,600.00 元，系与收益相关的
政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(12)根据江西省人力资源和社会保障厅、江西省财政厅下发的赣人社字[2017]399 号
《关于做好失业保险稳岗补贴工作的通知》，公司 2018 年度收到补贴 53,555.00 元，系与收
益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(13)根据彭泽县人民政府办公室下发的彭府办字[2018]3 号《彭泽县人民政府办公室关
于印发彭泽县城市建成区及工业园区整治燃煤锅炉财政资金补助实施方案的通知》，公司
2018 年度收到补贴 40,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，
已全额计入 2018 年度营业外收入。
(14)根据杭州高新技术产业开发局商务局、杭州市滨江区商务局、杭州高新技术产业开
发区财政局、杭州市滨江区财政局下发的区商务[2018]26 号《关于下达 2017 年第三批跨境
电子商务政策兑现的通知》，公司 2018 年度收到补贴 30,000.00 元，系与收益相关的政府补
助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(15)根据绍兴市上虞区环境保护局下发的虞环函[2018]22 号《关于申报 2017 年度污染
源在线监控系统运行维护补助资金的通知》，公司 2018 年度收到补贴 24,000.00 元，系与收
益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(16)根据九江市知识产权局下发的九知字[2018]04 号《关于下拨 2017 年度第二批专利
资助经费的通知》，公司 2018 年度收到补贴 20,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与
公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(17)根据绍兴市上虞区人民政府办公室下发的虞政办发[2017]96 号《关于全力补齐科
技创新短板的若干政策意见》，公司 2018 年度收到补贴 18,000.00 元，系与收益相关的政府
补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(18)根据绍兴市上虞区商务局下发的虞商务[2018]9 号《关于组织开展绍兴市上虞区
2017 年度支持外经贸发展政策兑现工作的通知》，公司 2018 年度收到补贴 15,000.00 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(19)根据杭州市人力社保局、杭州市财政局下发的杭人社发[2015]307 号《关于失业保
险支持企业稳定岗位有关的通知》，公司 2018 年度收到补贴 11,954.57 元，系与收益相关的
政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(20)根据江西省人力资源和社会保障厅、江西省财政厅、江西省扶贫和移民办公室下发
的赣人社发[2017]40 号《关于进一步做好就业扶贫有关工作的通知》，公司 2018 年度收到
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补贴 10,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入
2018 年度营业外收入。
(21)根据中共杭州市滨江区浦沿街道工作委员会下发的浦党[2017]38 号《关于命名
2016 年度街道强优、骨干企业的决定》，公司 2018 年度收到补贴 10,000.00 元，系与收益
相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(22)根据中共杭州市滨江区浦沿街道工作委员会下发的浦党[2017]40 号《关于 2016 年
度经济发展贡献单位实行奖励的决定》，公司 2018 年度收到补贴 10,000.00 元，系与收益相
关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2018 年度营业外收入。
(23)根据杭州湾上虞经济技术开发区管理委员会下发的虞经开区[2018]19 号《关于表
彰 2017 年度纳税先进企业等先进集体和突出贡献企业家等先进个人的决定》，公司 2018 年
度收到补贴 10,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额
计入 2018 年度营业外收入。
(24)根据绍兴市上虞区科学技术局下发的《2017 年 1-6 月维省发明专利持费补助清单》，
公司 2018 年度收到补贴 600.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，
已全额计入 2018 年度营业外收入。
(25)根据彭泽县商务局下发的[2011]4 号文件《关于拨付江西仁明医药化工财政补助款
的通知》，公司 2011 年收到彭泽县商务局拨付项目基础建设的财政补助款 4,774,200.00 元，
该政府补助用于构建房产，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，自 2011
年 12 月起，按照固定资产的预计使用年限 20 年平均分摊计入其他收益，本期摊销
238,710.00 元。
(26)根据彭泽县人民政府下发的[2011]21 号文件《关于表彰奖励 2010 年度全县招商引
资专项工作的决定》，公司 2012 年收到招商引资专项奖励款 476,936.00 元，该政府补助用
于构建房产，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，自 2012 年 7 月起，
按照固定资产的预计剩余使用年限 19 年 5 个月平均分摊计入其他收益，本期摊销 24,563.28
元。
(27)根据上虞市财政局、上虞市环境保护局下发的[2012]1 号文件《关于下达 2010 年
度省级环境保护专项资金的通知》,公司 2012 年收到上虞市财政局拨付的“改造完善污水处
理系统补助”财政补助 150,000.00 元，该政府补助用于构建污水处理系统，系与资产相关
的政府补助，且与公司日常经营活动相关，自 2012 年 1 月起，按照固定资产的预计剩余使
用年限 9 年 10 个月平均分摊计入其他收益，本期摊销 15,254.28 元。
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(28)根据虞市质量技术监督局、上虞市财政局下发的[2012]71 号文件《关于要求兑现
2011 年度化工企业特种设备更新淘汰“以奖代补”政策的请示》，公司 2012 年收到上虞市
质量技术监督局拨付的“化工企业特种设备更新淘汰补助”84,960.00 元。该政府补助用于
构建冰机系统，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，自 2012 年 8 月起，
按照固定资产的预计剩余使用年限 9 年平均分摊计入其他收益，本期摊销 9,440.04 元。
六、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
其他原因引起的合并范围的变动
1．以直接设立方式增加的子公司
2018年2月，本公司出资设立内蒙古扬帆新材料有限公司。该公司于2018年2月27日完成
工商设立登记，注册资本为人民币12,000万元，均由本公司出资，本公司拥有对其的实质控
制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截止2018年12月31日，内蒙古
扬 帆 新 材 料 有 限 公 司 的 净 资 产 为 246,955,382.98 元 ， 成 立 日 至 期 末 的 净 利 润 为
-3,502,604.03元。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
江西扬帆新材料 同一控制下
一级 江西彭泽县 江西彭泽县 制造业 100.00
有限公司 企业合并
浙江寿尔福化工 同一控制下
一级 杭州滨江区 杭州滨江区 批发和零售业 100.00
贸易有限公司 企业合并
杭州扬帆化工科 同一控制下
一级 杭州滨江区 杭州滨江区 技术服务业 100.00
技有限公司 企业合并
内蒙古扬帆新材 内蒙古阿拉 内蒙古阿拉
一级 制造业 100.00 新设合并
料有限公司 善盟 善盟
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临着各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。本公司
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的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控
制在限定的范围之内。
(一) 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险
承受底线并进行风险管理，本公司定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应
市场情况或本公司经营活动的改变，同时及时有效地对各种风险进行监督，将风险控制在限
定的范围之内。
(二) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内、港澳台、日韩、欧美等，国内业务以人民币结算、出口业
务主要以美元结算。本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及
外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款、其他应付款。外币金融资产和外币金融负债
折算成人民币的金额见附注五(四十一)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值 5%，对本公司净
利润的影响如下：
对净利润的影响(万元)
汇率变化
本期数 上年数
上升5% 635.09 497.68
下降5% -635.09 -497.68
管理层认为 5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。
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2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的
利率风险主要产生于短期借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定
利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利
率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组
合。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受
到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
3．其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(三) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务
状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评
估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行
监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
(四) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
项 目 期末数
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一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款
应付票据 1,551.90 1,551.90
应付账款 2,201.01 2,201.01
金融负债和或有负
3,752.91 3,752.91
债合计
续上表：
期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款
应付票据 1,250.00 1,250.00
应付账款 2,388.48 2,388.48
金融负债和或有负
3,638.48 3,638.48
债合计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
(五) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2018
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 12.36%(2017 年 12 月 31 日：13.15%)。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
于 2018年12月31日，本公司不存在以公允价值计量的资产及负债。
(二) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计
量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
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十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司 业务性质 注册地 注册资本(万元)
的持股比例(%) 的表决权比(%)
浙江扬帆控股集团有
有限公司 杭州市 5,000.00 29.29 29.29
限公司
本公司实际控制人为樊培仁、杨美意、樊彬。樊培仁和杨美意为夫妻关系，樊彬为樊培
仁、杨美意夫妇之子。樊培仁、杨美意、樊彬分别持有浙江扬帆控股集团有限公司 45.97%、
25.10%、 22.67%的股权，浙江扬帆控股集团有限公司为公司控股股东，持有公司 29.29%的
股权；樊彬持有马绍尔 SFC 有限公司 100%股权，马绍尔 SFC 有限公司持有公司 15.83%的股
权。 樊培仁、杨美意、樊彬通过浙江扬帆控股集团有限公司及马绍尔 SFC 有限公司合计持
有公司 45.12%的股权。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七 “在子公司中的权益”。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
马绍尔 SFC 有限公司 本公司股东
(二) 关联交易情况
1．关联租赁情况
公司承租情况表
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上年确认的租赁费
浙江扬帆控股集团有限公司 房屋建筑物 673,258.38 451,334.11
2．关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 15 15
在本公司领取报酬人数 11 13
报酬总额(万元) 735.26 568.23
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(三) 关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 浙江扬帆控股集团有限公司 3,000.00 150.00
2．应付关联方款项
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
应付股利 马绍尔 SFC 有限公司 428,499.84
十一、股份支付
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 股份支付基本情况
1．2017 年限制性股票激励计划首次授予限制性股票
本公司于 2017 年 9 月 7 日第二届董事会第十一次会议审议通过了《关于向公司 2017
年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，2017 年第二次临时股东大会
决议审议通过了《关于<浙江扬帆新材料股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划(草案)>
及其摘要的议案》，公司限制性股票首次授予条件已经成就，确定以 2017 年 9 月 7 日为限制
性股票的首次授予日，向 190 名激励对象授予 330 万股限制性股票，授予价格为人民币 10.59
元/股。由于部分激励对象因开户问题、离职、自愿放弃全部或部分限制性股票等原因，本
次限制性股票的授予对象由 190 人调整为 175 人，本次授予限制性股票的总额由 330 万股调
整为 327.80 万股，激励对象名单及授予情况如下：
获授的限制性股票 占授予限制性股票总 占目前总股本的比
姓 名 职 务
数量(万股) 数的比例(%) 例(%)
李耀土 总经理、董事 7.50 2.29 0.06
陶 明 副总经理 7.20 2.20 0.06
朱俊飞 副总经理 7.20 2.20 0.06
刘 辉 副总经理 7.00 2.14 0.06
吴红辉 技术总监 6.50 1.98 0.05
上官云明 财务总监 6.50 1.98 0.05
其他激励对象(169 人) 285.90 87.21 2.31
合 计 327.80 100.00 2.65
第99页 共 113 页
激励对象自获授限制性股票之日起 48 个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本
计划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股
权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：
(1)第一次解锁期为自授予日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 24 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 20%；
(2)第二次解锁期为自授予日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 36 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 40%；
(3)第三次解锁期为自授予日起 36 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 48 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 40%。
首次授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
以 2016 年公司归属于上市公司股东的净利润为基数， 2017 年公司扣除股份
第一个解除限售期
支付费用影响后归属于上市公司股东的净利润增长率不低于 5%
以 2016 年公司归属于上市公司股东的净利润为基数， 2018 年公司扣除股份
第二个解除限售期
支付费用影响后归属于上市公司股东的净利润增长率不低于 40%
以 2016 年公司归属于上市公司股东的净利润为基数， 2019 年公司扣除股份
第三个解除限售期
支付费用影响后归属于上市公司股东的净利润增长率不低于 60%
本次股权激励计划授予登记的股票共计 327.80 万股，于 2017 年 11 月 15 日在深圳证券
交易所完成登记。
2．2017 年限制性股票激励计划授予预留限制性股票
根据 2017 年第二次临时股东大会决议审议通过的《关于<浙江扬帆新材料股份有限公司
2017 年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》、2018 年 7 月 6 日召开第二届董事会
第十八次会议审议通过的《关于向激励对象授予 2017 年限制性股票激励计划预留限制性股
票相关事项的议案》，本公司确定以 2018 年 7 月 6 日为预留限制性股票的授予日，授予 28
名激励对象 30 万股限制性股票。授予价格为人民币 12.32 元/股，激励对象授予情况如下：
获授的限制性股票数量 占预留授予限制性股票总 占目前总股本的比
职 务
(万股) 数的比例(%) 例(%)
中层管理人员、核心技术(业
30.00 100.00 0.24
务)人员
激励对象自获授限制性股票之日起36个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本计
划获授的限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股权
激励计划规定的解锁条件，激励对象可分两次申请解锁：
(1)第一个解除限售期为自预留授予完成登记之日起12个月后的首个交易日起至预留授
予完成登记之日起24个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的50%；
(2)第二个解除限售期为自预留授予完成登记之日起24个月后的首个交易日起至预留授
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予完成登记之日起36个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的50%；
预留授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
以 2016 年公司归属于上市公司股东的净利润为基数，2018 年公司扣除股份
第一个解除限售期
支付费用影响后归属于上市公司股东的净利润增长率不低于 40%
以 2016 年公司归属于上市公司股东的净利润为基数，2019 年公司扣除股份
第二个解除限售期
支付费用影响后归属于上市公司股东的净利润增长率不低于 60%
本次股权激励计划授予登记的股票共计 30 万股，于 2018 年 7 月 20 日在深圳证券交易
所完成登记。
(二) 股份支付总体情况
项 目 金 额
公司本期授予的各项权益工具总额 300,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额 655,600.00
公司本期失效的各项权益工具总额 20,000.00
首次授予的限制性股票行权价格：10.59
元，履行期限:2017 年 11 月 15 日至 2021
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期 年 11 月 14 日；
限 预留授予的限制性股票行权价格：12.32
元，履行期限:2018 年 7 月 20 日至 2021
年 7 月 19 日
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
(三) 以权益结算的股份支付情况
项 目 金 额
授予日权益工具公允价值的确定方法 B-S 期权定价模型
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 以管理层预期的最佳估计数确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 11,546,580.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 8,983,730.33
(四) 以股份支付服务情况
项 目 金 额
以股份支付换取的职工服务总额 8,983,730.33
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项 目 金 额
以股份支付换取的其他服务总额
(五) 股份支付的修改、终止情况
本期因部分员工离职导致无法满足股份支付的条件，减少离职员工原先授予的限制性股
票 20,000.00 股，减少本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 64,558.33 元。
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
募集资金使用承诺情况
经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]371 号文核准，由主承销商海通证券股份有
限公司采用网下向询价对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，向社
会公开发行了人民币普通股(A 股)股票 3,000.00 万股，发行价为每股人民币 10.02 元，共
计募集资金总额为人民币 30,060.00 万元，扣除发行费用共计 5,457.00 万元后，公司 2017
年募集资金净额为 24,603.00 万元。募集资金投向使用情况如下：
承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额
5000t/a 光引发剂系列产品建设
40.00 40.00
项目
研发中心建设项目 5,000.00 884.06
29,000t/a 光引发剂、医药中间体
19,563.00 4,824.76
项目
合 计 24,603.00 5,748.82
[注]根据 2018 年 4 月 25 日召开第二届董事会第十七次会议和第二届监事会第十四次
会议审议通过的《关于变更部分募集资金用途的议案》，同意将原募投项目“5,000t/a 光
引发剂系列产品建设项目”变更为“29,000t/a 光引发剂、医药中间体项目”，募投项目
的实施地点由江西九江彭泽县工业园变更为内蒙古阿拉善经济开发区巴音敖包工业园，实
施主体由全资子公司江西扬帆变更为全资子公司内蒙古扬帆。2018 年 5 月 17 日召开 2017
年年度股东大会，审议通过《关于变更部分募集资金用途的议案》，同意公司进行募集资
金用途变更。
(二) 或有事项
截止资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
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十三、资产负债表日后非调整事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
资产负债表日后利润分配情况说明
2019年1月31日公司第三届董事会第二次会议审议通过《关于回购注销部分限制性股票
的议案》，公司拟回购注销其已获授但尚未解除限售的限制性股票合计20,000股，本次限制
性股票回购注销完成后，公司股份总数由123,578,000股变更为123,558,000股，上述回购事
项尚处于减资公告阶段。
2019年3月18日公司第三届董事会第三次会议审议通过2018年度利润分配预案，以报告
期末总股本123,578,000股扣除拟回购注销已获授但尚未解除限售的限制性股票20,000股后
的 股 本 123,558,000 股 为 基 数 ， 向 全 体 股 东 每 10 股 派 发 现 金 股 利 3 元 ( 含 税 ) ， 共 计
37,067,400.00元，同时，以资本公积金转增股份每10股转增9股，本次转增股本完成后，公
司总股本将增加至234,760,200.00股。以上股利分配预案尚须提交2018年度公司股东大会审
议通过后方可实施。
十四、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
十五、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2018 年 1 月 1 日，期末系指 2018 年 12 月 31
日；本期系指 2018 年度，上年系指 2017 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收票据及应收账款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收票据 63,000.00 63,000.00 646,327.27 646,327.27
应收账款 4,570,669.96 5,768.50 4,564,901.46 10,397,077.30 519,853.87 9,877,223.43
合 计 4,633,669.96 5,768.50 4,627,901.46 11,043,404.57 519,853.87 10,523,550.70
2．应收票据
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(1)明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 63,000.00 646,327.27
(2)期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 25,311,185.80
3．应收账款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,570,669.96 100.00 5,768.50 0.13 4,564,901.46
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
小 计 4,570,669.96 100.00 5,768.50 0.13 4,564,901.46
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,397,077.30 100.00 519,853.87 5.00 9,877,223.43
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
小 计 10,397,077.30 100.00 519,853.87 5.00 9,877,223.43
(2)坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收账款
①账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 115,369.96 5,768.50 5.00
②其他组合
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组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方组合 4,455,300.00
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-514,085.37 元。
(4)期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
额合计数的比例(%) 末余额
浙江寿尔福化工贸易有限公司 4,455,300.00 1 年以内 97.48
DKSH JAPAN K.K. 51,611.26 1 年以内 1.13 2,580.56
三洋物产贸易(上海)有限公司 46,080.00 1 年以内 1.01 2,304.00
绍兴市上虞区谢塘镇兴新化工经
17,678.70 1 年以内 0.38 883.94
营部
小 计 4,570,669.96 100.00 5,768.50
(5)应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
浙江寿尔福化工贸易有限公司 本公司的子公司 4,455,300.00 97.48
(二) 其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
金额 坏账准备 账面价值 金额 坏账准备 账面价值
其他应收款 977,200.45 54,193.27 923,007.18 23,191,401.82 20,832.34 23,170,569.48
2．其他应收款
(1)明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 977,200.45 100.00 54,193.27 5.55 923,007.18
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
小 计 977,200.45 100.00 54,193.27 5.55 923,007.18
第105页 共 113 页
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
账面余额 比例(%) 坏账准备 计提比例(%)
单项金额重大并单项计
提坏账准备
按组合计提坏账准备 23,191,401.82 100.00 20,832.34 0.09 23,170,569.48
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备
小 计 23,191,401.82 100.00 20,832.34 0.09 23,170,569.48
(2)坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的其他应收款
①账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 128,130.50 6,406.53 5.00
1-2 年 100,000.00 10,000.00 10.00
2-3 年 7,377.55 1,475.51 20.00
3-5 年 72,622.45 36,311.23 50.00
小 计 308,130.50 54,193.27
②其他组合
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方组合 669,069.95
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 33,360.93 元。
(4)其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金保证金 180,000.00 182,600.00
往来款 669,069.95 23,000,000.00
其 他 128,130.50 8,801.82
小 计 977,200.45 23,191,401.82
(5)期末其他应收款金额前 5 名情况
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款项的性质 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
内蒙古扬帆新材料有限
往来款 669,069.95 1 年以内 68.47
公司
浙江春晖固废处理有限
押金保证金 100,000.00 1-2 年 10.23 10,000.00
公司
浙江春晖环保能源有限
押金保证金 80,000.00 [注] 8.19 37,786.74
公司
代扣个人社保公积金 其 他 67,988.80 1 年以内 6.96 3,399.44
罗苗林 其 他 50,818.00 1 年以内 5.20 2,540.90
小 计 967,876.75 99.05 53,727.08
[注]期末其他应收款中 2-3 年的金额为 7,377.55 元，3-4 年的金额为 72,622.45 元。
(6)对关联方的其他应收款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款余额的比例(%)
内蒙古扬帆新材料有限公司 本公司的子公司 669,069.95 68.47
(三) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 361,169,784.39 361,169,784.39 105,923,694.52 105,923,694.52
2．子公司情况
本期 本期计提 减值准备
被投资单位名称 期初余额 本期增加 期末余额
减少 减值准备 期末余额
江西扬帆新材料有
88,785,232.81 3,935,819.73 92,721,052.54
限公司
浙江寿尔福化工贸
15,323,818.68 852,283.13 16,176,101.81
易有限公司
杭州扬帆化工科技
1,814,643.03 1,814,643.03
有限公司
内蒙古扬帆新材料
250,457,987.01 250,457,987.01
有限公司
小 计 105,923,694.52 255,246,089.87 361,169,784.39
(四) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
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本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 240,867,102.67 137,508,322.54 180,362,816.86 131,412,092.85
其他业务 194,749.34 222,156.61 32,047.87 31,321.63
合 计 241,061,852.01 137,730,479.15 180,394,864.73 131,443,414.48
2．主营业务收入/主营业务成本(按产品分类)
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
光引发剂 232,017,573.55 130,452,119.55 170,927,771.83 124,020,121.27
其 他 8,849,529.12 7,056,202.99 9,435,045.03 7,391,971.58
小 计 240,867,102.67 137,508,322.54 180,362,816.86 131,412,092.85
3．主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
内销 200,821,704.74 115,273,670.17 158,608,043.08 115,479,437.20
外销 40,045,397.93 22,234,652.37 21,754,773.78 15,932,655.65
小 计 240,867,102.67 137,508,322.54 180,362,816.86 131,412,092.85
4．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
浙江寿尔福化工贸易有限公司 62,651,137.54 25.99
DKSH JAPAN K.K. 32,698,121.02 13.56
江苏广信感光新材料股份有限公司 18,153,993.59 7.53
惠州市容大油墨有限公司 16,894,194.03 7.01
永胜泰油墨(深圳)有限公司 9,761,889.78 4.05
小 计 140,159,335.96 58.14
(五) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
成本法核算的长期股权投资收益 20,000,000.00
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项 目 本期数 上年数
其他投资收益 6,005,345.76 2,544,657.53
合 计 26,005,345.76 2,544,657.53
2．按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本期数 上年数 本期比上年增减变动的原因
江西扬帆新材料有限公司 20,000,000.00 本期分配现金股利
3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十六、补充资料
(一) 非经常性损益
当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -2,594,691.02
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
7,799,877.17
额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 6,005,345.76
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
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项 目 金 额 说 明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -328,395.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 10,882,136.63
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 1,622,946.50
非经常性损益净额 9,259,190.13
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 9,259,190.13
归属于少数股东的非经常性损益
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)
加权平均净资产收
报告期利润
益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 21.80 1.15 1.13
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
20.33 1.07 1.06
股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
第110页 共 113 页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 137,484,515.51
非经常性损益 2 9,259,190.13
扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 128,225,325.38
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 563,513,235.20
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 24,655,600.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 6.00
股份支付引起的净资产增减变动 9 8,983,730.33
发生股份支付增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 6.00
专项储备引起的净资产增减变动 11 638,465.10
发生专项储备增减变动次月起至报告期期末的累计月数 12 6.00
库存股引起的净资产增减变动 13 11,931,708.00
发生库存股增减变动次月起至报告期期末的累计月数 14 6.00
报告期月份数 15 12.00
加权平均净资产 16[注] 630,704,644.67
加权平均净资产收益率 17=1/12 21.80
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 18=3/12 20.33
[注]16=4+1*0.5+5*6/15-7*8/15+9*10/15+11*12/15+13*14/15
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 137,484,515.51
非经常性损益 2 9,259,190.13
扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 128,225,325.38
期初股份总数 4 120,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 655,600.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 1.00
报告期因回购等减少股份数 8
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项 目 序号 本期数
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9
报告期缩股数 10
报告期月份数 11 12.00
发行在外的普通股加权平均数 12 120,054,633.33
基本每股收益 13=1/12 1.15
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 1.07
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 137,484,515.51
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 2
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 137,484,515.51
非经常性损益 4 9,259,190.13
稀释后扣除非经营性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 5=3-4 128,225,325.38
发行在外的普通股加权平均数 6 120,054,633.33
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 7 1,370,987.14
稀释后发行在外的普通股加权平均数 8=6+7 121,425,620.48
稀释每股收益 9=3/8 1.13
扣除非经常损益稀释每股收益 10=5/8 1.06
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
主要系本期产品畅销，以现款结算的销售占比增加
应收账款 减少 43.29%
所致
主要系原材料供应紧张，需预付货款的采购增加所
预付款项 大幅度增加
致
主要系本期产品畅销，公司根据在手订单情况增加
存货 增加 42.69%
备货所致
其他流动资产 增加 40.27% 主要系本期购买银行理财产品增加所致
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报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
主要系公司募投项目 29,000t/a 光引发剂、医药中
在建工程 大幅度增加
间体项目及研发中心建设项目基建工程投入所致
主要系公司募投项目 29,000t/a 光引发剂、医药中
无形资产 大幅度增加
间体项目新增购置土地支出所致
长期待摊费用 大幅度增加 主要系本期 REACH 认证费增加所致
其他非流动资产 大幅度增加 主要系预付的长期资产购置款增加所致
主要系本期产品畅销，需款到发货的销售占比增加
预收款项 大幅度增加
所致
主要系本期公司效益较好，员工奖金较上期增长所
应付职工薪酬 大幅度增加
致
主要系本期销售增加、利润增长，所需缴纳的增值
应交税费 增加 77.52%
税及企业所得税增加所致
主要系因公司满足限制性股票的业绩要求，所需确
其他应付款 减少 33.47%
认的限制性股票回购义务减少所致
主要系因公司满足限制性股票的业绩要求，所需确
库存股 减少 42.96%
认的限制性股票回购义务减少所致
主要系母公司本期净利润水平较高，计提的法定盈
盈余公积 增加 56.73%
余公积增加所致
2．合并利润表项目
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
主要系本期销售增加，所需缴纳的附加税随之增加
税金及附加 增长 34.50%
所致
主要系本期公司效益较好，员工奖金较上期增长较
管理费用 增长 46.14%
多及本期确认的股份支付金额增加所致
主要系银行借款利息支出减少及因美元汇率上涨而
财务费用 大幅度下降
导致的汇兑收益增加所致
主要系应收账款减少而导致本期转回应收账款坏账
资产减值损失 大幅度下降
准备金额较大所致
主要系本期银行理财增加，获取的理财收益增加所
投资收益 大幅度增长
致
主要系因取得政府给与的 2017 年度企业上市挂牌一
营业外收入 增长 46.23%
次性奖励增加所致
营业外支出 大幅度增长 主要系因公司支持慈善事业，对外捐赠增加所致
主要系本期利润增加，所需缴纳是企业所得税增加
所得税费用 大幅度增长
所致
浙江扬帆新材料股份有限公司
2019 年 3 月 18 日
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