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审 计 报 告
中汇会审[2022]2600号
浙江扬帆新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江扬帆新材料股份有限公司(以下简称扬帆新材料公司)财务报
表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了扬帆新材料公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于扬帆新材料公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
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这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项。
(一) 收入的确认
1．关键审计事项
扬帆新材料公司主要从事光引发剂及巯基化合物及其衍生物的生产与销售。
2021年度扬帆新材料公司确认的营业收入为72,086.19万元，较2020年度上升
45.80%。由于扬帆新材料公司收入金额重大且为关键业绩指标之一，从而存在管理
层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将扬帆新材
料公司收入确认识别为关键审计事项。
2．审计中的应对
我们针对扬帆新材料公司收入确认实施的主要审计程序包括：
(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(2)评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；(3)选取样本检查销售合
同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的收
入确认时点是否符合企业会计准则的要求；(4)对本年记录的收入交易选取样本，
执行细节测试，查阅相关销售合同或订单、出库单、托运单、签收单、对账单、销
售发票、银行汇款等原始资料，检查开票、记账、对账的产品名称、数量、单价、
金额是否一致，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；(5)对收入
执行分析性程序，评价收入的变动趋势、毛利率、产品销售的结构与价格变动是否
异常；(6) 通过测试资产负债表日前后若干天且金额较大的发货单据以及签收单与
应收账款和收入明细账进行核对；同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债
表日前后若干天且金额较大的凭证，与发运凭证以及签收单核对，以确定销售是否
存在跨期现象；(7)结合对应收账款、预收账款的审计，选择主要客户函证本期销
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售额，检查期后回款情况；(8)获取出口报关单、装运单、提单及海关出口数据并
与公司账面记录的外销数据进行比对，核实外销收入的真实性。
(二) 存货减值准备的计提
1．关键审计事项
扬帆新材料公司的存货主要包含原材料、在产品、库存商品、发出商品及委托
加工物资。如财务报表附注五(七)所述，截止2021年12月31日，扬帆新材料公司存
货余额20,060.27万元，计提存货跌价准备908.33万元，账面价值19,151.94万元，
占2021年度合并营业成本的32.71%，占2021年末资产总额的13.68%。由于扬帆新材
料公司管理层对存货采用成本与可变现净值孰低计量，需要运用重要会计估计和判
断，且存货的状态变化及售价的下降会对其可变现净值产生较大的不利影响，因此
我们将存货减值准备的计提识别为关键审计事项。
2．审计中的应对
我们对扬帆新材料公司存货减值关键审计事项执行的主要审计程序包括：
(l)评价管理层对存货管理内部控制制度的设计和运行的有效性；(2)将存货余
额与现有的订单、资产负债表日后各期的销售额和下一年度的预测销售额进行比
较，以评估存货滞销和跌价的可能性；(3)结合存货监盘，对存货的外观形态进行
检视，以了解其物理形态是否正常，检查期末结存库存商品和在产品针对型号陈旧、
产量下降、生产成本或售价波动技术或市场需求的变化情况；(4)检查计提存货跌
价准备的依据、方法是否前后一致；(5)根据成本与可变现净值孰低的计价方法，
评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法，考虑是否有确凿证据为基础计
算确定存货的可变现净值，检查其合理性；(6)考虑不同存货的可变现净值的确定
原则，复核其可变现净值计算正确性。
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四、其他信息
扬帆新材料公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2021
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估扬帆新材料公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算扬帆新
材料公司、终止运营或别无其他现实的选择。
扬帆新材料公司治理层(以下简称治理层)负责监督扬帆新材料公司的财务报
告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
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能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对扬帆新材料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致扬帆新材料公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(六) 就扬帆新材料公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。
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（此页无正文）
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：金刚锋
(项目合伙人)
中国杭州 中国注册会计师：赵宁
报告日期：2022 年 4 月 22 日
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浙江扬帆新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
一、公司基本情况
(一) 公司概况
浙江扬帆新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由浙江扬帆精细化工有限公
司(以下简称扬帆有限)整体变更设立的股份有限公司，于 2013 年 1 月 9 日在绍兴市工商行
政管理局登记注册，取得注册号为企合浙绍总字第 002333 号的《企业法人营业执照》, 2016
年 3 月 7 日,公司换领了统一社会信用代码为 91330600745085889D 的《企业法人营业执照》。
公司注册地：浙江省绍兴市杭州湾上虞经济技术开发区。法定代表人：樊彬。
根据公司 2015 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司申请首次公开发行人民币
普通股股票(A 股)并在创业板上市的议案》、并于 2017 年 3 月 17 日经中国证券监督管理委
员会《关于核准浙江扬帆新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》 (证监许可
[2017]371 号)核准，公司向社会公开发行人民币普通股 3,000 万股，每股面值人民币 1 元，
增加注册资本人民币 3,000 万元，公司股票已于 2017 年 4 月 12 日在深圳证券交易所挂牌交
易。
2017 年 9 月 7 日,根据公司第二届董事会第十一次会议审议通过的《关于向公司 2017
年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，2017 年第二次临时股东大会
决议审议通过的《关于<浙江扬帆新材料股份有限公司 2017 年限制性股票激励计划(草案)>
及其摘要的议案》，公司以 2017 年 9 月 7 日为限制性股票的首次授予日，向 175 名激励对象
授予 327.80 万股限制性股票，授予价格为人民币 10.59 元/股。公司增加股本人民币 327.80
万元(每股面值 1 元)，变更后的股本为人民币 12,327.80 万元(每股面值 1 元)。
根据 2017 年第二次临时股东大会决议审议通过的《关于<浙江扬帆新材料股份有限公司
2017 年限制性股票激励计划(草案)>及其摘要的议案》，2018 年 7 月 6 日召开的第二届董事
会第十八次会议审议通过的《关于向激励对象授予 2017 年限制性股票激励计划预留限制性
股票相关事项的议案》，公司以 2018 年 7 月 6 日为限制性股票的预留授予日，向 28 名激励
对象授予 30 万股限制性股票，授予价格为人民币 12.32 元/股。公司增加股本人民币 30.00
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万元(每股面值 1 元)，变更后的股本为人民币 12,357.80 万元(每股面值 1 元)。
根据 2019 年 1 月 31 日第三届董事会第二次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性
股票的议案》，公司以 10.39 元每股的价格回购激励对象林倩、贺宏博、廖继华等 9 名员工
持有的限制性股票 20,000 股，于 2019 年 4 月 3 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分
公司完成回购注销手续。本次回购注销完成后，公司总股本由 12,357.80 万元(每股面值 1
元)减少至 12,355.80 万元(每股面值 1 元)。
根据 2019 年 3 月 18 日第三届董事会第三次会议审议通过的《关于 2018 年度利润分配
及资本公积金转增股本预案的议案》，公司以股本 12,355.80 万股为基数，向全体股东每 10
股派发现金股利人民币 3 元(含税)，合计派发现金股利人民币 3,706.74 万元，同时，以资
本公积金转增股本每 10 股转增 9 股。本次转增股本完成后，公司总股本将增加至 23,476.02
万股(每股面值 1 元)。
根据 2020 年 1 月 17 日第三届董事会第十一次会议和第三届监事会第十一次会议审议通
过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，由于激励对象黄琼玉、余胜松、汪立波等 6 名
员工因个人原因离职，已不符合激励对象条件，公司拟回购注销其已获授但尚未解除限售的
限制性股票合计 10,070 股，本次回购注销完成后，公司总股本由 23,476.02 万元(每股面
值 1 元)减少至 23,475.013 万元(每股面值 1 元)。
截至 2021 年 12 月 31 日，公司现有注册资本为人民币 23,475.013 万元，总股本为
23,475.013 万股，每股面值人民币 1 元，其中：有限售条件的流通股份 A 股 54.606 万股，
无限售条件的流通股份 A 股 23,420.407 万股。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设审计委员会、薪酬和
考核委员会、提名委员会、战略委员会四个专门委员会和董事会办公室，审计委员会下设内
审部。公司下设采购部、生产部、销售部、质管部、环安部、研发中心、财务部、办公室等
主要职能部门。
本公司属化学原料和化学制品制造业。经营范围为：危险化学品的生产（范围详见《安
全生产许可证》）化工产品及化工原料（不含危险化学品及易制毒化学品）的生产，销售自
产产品，化工产品的研发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
主要产品为光引发剂、巯基化合物及其衍生品。
本财务报表及财务报表附注已于 2022 年 4 月 22 日经公司第四届董事会第二次会议批准
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对外报出。
(二) 合并范围
本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 4 家、孙公司 1 家，详见附注七“在其他主
体中的权益”。与上年度相比，本公司本年度合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项
坏账准备的确认标准和计提方法、固定资产的确认和计量、无形资产的确认和计量、收入确
认原则等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附附注三(十
三)、附注三(十八)、附注三(二十一)和附注三(二十七)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。公司目前未在境外设立子公司。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
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公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
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3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
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3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十七)“长期
股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
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为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，按照本附注三(十七)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确
认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
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对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
(十) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十七)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损
益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(十)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(十)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十七)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
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风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
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值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若
金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致
的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
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债表内分别列示，不予相互抵销。
(十一) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
(十二) 应收票据减值
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
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组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项
(十三) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项
(十四) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行
会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
(十五) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
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计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
关联方组合 应收本公司合并报表范围内关联方款项
(十六) 存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购原材料/库存商品的成本即为该存货的采购
成本，通过进一步加工取得的在产品、半成品、产成品、委托加工物资成本由采购成本和加
工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货
达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非
有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出
资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合
并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并
方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
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可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十七) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
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股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
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照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
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现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
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在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十八) 固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
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固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 0-10.00 4.50-5.00
机器设备 年限平均法 3-10 0-10.00 9.00-33.33
运输工具 年限平均法 4-5 0-10.00 18.00-25.00
电子及其他设备 年限平均法 3-10 0-10.00 9.00-33.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
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(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十九) 在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一) 无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
排污权指标 预计受益期限 5
专利权 预计受益期限 5
软 件 预计受益期限 10
工业用水使用权 预计受益期限 25
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 30-50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
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内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十二) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可
能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明
资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量
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的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的
折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十三) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余
使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十四) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
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(二十五) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制
度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机
构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
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日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十六) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担
的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各
种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确
定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反
映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十七) 收入
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14
号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
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新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
(1)国内销售收入确认
根据约定的交货方式将货物发至客户或客户指定地点，或客户自行到厂提货。货物发至
客户或客户指定地点的，根据客户或客户受托方签收的收货单据确认商品销售收入；客户到
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厂提货的，根据经客户签收的发货单据确认商品销售收入。
(2)国外销售收入确认
若双方销售合同约定的是离岸价结算的(FOB 价)，则在取得海关出口货物报关单、装货
单和提货单后确认销售收入；若双方销售合同约定的是到岸价结算的(CIF 价)，则在取得海
关货物报关单、装箱单和提货单后，并根据外运船期，确认货物抵达对方指定的交货港口后
确认销售收入。外运船期通常根据航运公司提供的航班信息确定。
(二十八) 政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
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本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
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(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
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产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
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得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实
质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付
款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，
前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用
租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现
率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租
选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需
进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在
租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属
于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
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租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租
赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类
为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础
分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的终止确认和减值按照本附注三(十)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计
量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十一) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
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理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为
经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部
风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
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当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
8．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
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断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
9．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十一)“公允价值”披露。
(三十二) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 修订)》(财会
[注 1]
[2018]35 号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。
[注 1]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同
是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即 2021 年 1 月 1 日)前已存在的合同，本公司
在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(1)本公司作为承租人
原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移
给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法
的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初
留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
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对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日
本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资
产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下
列一项或多项简化处理：
1)对将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2)计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3)使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最
新情况确定租赁期；
5)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估
包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏
损准备金额调整使用权资产；
6)对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变
更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
(2)本公司作为出租人
在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租
赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍
存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评
估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融
资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存
收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
本公司在首次执行日执行新租赁准则无追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情
况。本公司与子公司浙江寿尔福化工贸易有限公司在首次执行日确认租赁负债采用的承租人
增量借款利率的加权平均值分别为 3.73%和 2.05%。
2．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
(1)合并资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
非流动资产：
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项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 6,038,534.88 6,038,534.88
非流动资产合计 - 6,038,534.88 6,038,534.88
资产总计 - 6,038,534.88 6,038,534.88
流动负债：
一年内到期的非 流
40,171,875.00 40,912,154.96 740,279.96
动负债
流动负债合计 40,171,875.00 40,912,154.96 740,279.96
非流动负债：
租赁负债 不适用 5,298,254.92 5,298,254.92
非流动负债合计 - 5,298,254.92 5,298,254.92
负债合计 40,171,875.00 46,210,409.88 6,038,534.88
负债和所有者权益总计 40,171,875.00 46,210,409.88 6,038,534.88
(2)母公司资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
非流动资产：
使用权资产 不适用 4,309,683.48 4,309,683.48
非流动资产合计 - 4,309,683.48 4,309,683.48
资产总计 - 4,309,683.48 4,309,683.48
流动负债：
一年内到期的非 流
40,171,875.00 40,687,534.42 515,659.42
动负债
流动负债合计 40,171,875.00 40,687,534.42 515,659.42
非流动负债：
租赁负债 不适用 3,794,024.06 3,794,024.06
非流动负债合计 - 3,794,024.06 3,794,024.06
负债合计 40,171,875.00 44,481,558.48 4,309,683.48
负债和所有者权益总计 40,171,875.00 44,481,558.48 4,309,683.48
3．报告期公司无追溯调整前期比较数据的事项。
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四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销 售 货物 或 提供 应 税劳 务过 程 中产 生 的增 按6%、13%等税率计缴。出口货物执
增值税
值额 行“免、抵、退”税政策。
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值
房产税 的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12% 1.2%、12%[注1]
计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%[注2]
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%[注3]
[注 1]本公司、子公司江西扬帆新材料有限公司和子公司内蒙古扬帆新材料有限公司从
价计征的房产税，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴，从租计征的，按租金收入的
12%计缴。
[注 2]本公司、子公司江西扬帆新材料有限公司、子公司内蒙古扬帆新材料有限公司和
孙公司阿拉善扬帆科技有限公司按应交流转税税额的 5%计缴；子公司浙江寿尔福化工贸易
有限公司和子公司杭州扬帆化工科技有限公司按应交流转税税额的 7%计缴。
[注 3] 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
江西扬帆新材料有限公司 15%
内蒙古扬帆新材料有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠及批文
1．根据科技部、财政部、国家税务总局《关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》
的通知》(国科发火[2016]32 号)、《关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通
知》(国科发火[2016]195 号),全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《关
于浙江省 2020 年高新技术企业备案的复函》(国科火字[2020]251 号)，本公司通过高新技
术企业资格认定，证书编号：GR202033007671，有效期 3 年, 企业所得税优惠期为 2020 年
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1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，故 2020 至 2022 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
2．根据科技部、财政部、国家税务总局《关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》
的通知》(国科发火[2016]32 号)、《关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通
知》(国科发火[2016]195 号)，江西省高企认定工作领导小组《关于公布江西省 2021 年第
一批高新技术企业名单的通知》(赣高企认办〔2021〕8 号)，子公司江西扬帆新材料有限公
司被认定为江西省 2021 年高新技术企业，证书编号：GR202136000646，资格有效期 3 年, 企
业所得税优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，故 2021 至 2023 年度享受 15%的
企业所得税优惠税率。
3．根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的
公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）的规定，自 2021 年 1 月 1
日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得
税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营
业务，且其主营业务收入占企业收入总额 60%以上的企业。子公司内蒙古扬帆新材料有限公
司本年满足该税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31
日；本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 3,302.67 8,981.17
银行存款 66,958,781.92 52,763,801.76
其他货币资金 3,337,973.67 6,770,035.69
合 计 70,300,058.26 59,542,818.62
2．期末银行存款中 8,049,041.68 元为建设工程施工合同纠纷冻结资金，详见本附注十
一(二)“或有事项”之说明，其他货币资金中 3,326,973.67 元为银行承兑汇票保证金，
11,000.00 元为 ETC 保证金，其使用受到限制。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。
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(二) 应收票据
1．明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 2,372,400.00 1,972,973.00
商业承兑汇票 8,627,240.00 -
账面余额小计 10,999,640.00 1,972,973.00
减：坏账准备 549,982.00 98,648.65
账面价值合计 10,449,658.00 1,874,324.35
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 10,999,640.00 100.00 549,982.00 5.00 10,449,658.00
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,972,973.00 100.00 98,648.65 5.00 1,874,324.35
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收票据
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 2,372,400.00 118,620.00 5.00
商业承兑汇票 8,627,240.00 431,362.00 5.00
小 计 10,999,640.00 549,982.00 5.00
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
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本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按组合计提坏
98,648.65 451,333.35 - - 549,982.00
账准备
5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 2,322,400.00
商业承兑汇票 - 4,039,528.00
小 计 - 6,361,928.00
(三) 应收账款
1．按账龄披露
账 龄 期末数
1 年以内 84,025,144.81
1-2 年 178,500.00
账面余额小计 84,203,644.81
减：坏账准备 4,219,107.24
账面价值合计 79,984,537.57
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 84,203,644.81 100.00 4,219,107.24 5.01 79,984,537.57
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 63,357,503.83 100.00 3,169,113.29 5.00 60,188,390.54
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收账款
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组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 84,203,644.81 4,219,107.24 5.01
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 84,025,144.81 4,201,257.24 5.00
1-2 年 178,500.00 17,850.00 10.00
小 计 84,203,644.81 4,219,107.24 5.01
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转
计提 转销或核销 其他
回
按组合计提坏
3,169,113.29 1,181,530.20 - 131,536.25 - 4,219,107.24
账准备
5．本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 131,536.25
其中重要的应收账款核销情况：
履行的核销程 是否因关联交
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
序 易产生
DKSH JAPAN K.K. 货款 100,883.34 预计无法收回 公司已审批 否
YUWON INTEC LTD. 货款 22,470.89 预计无法收回 公司已审批 否
Optimus Pharma
货款 8,182.02 预计无法收回 公司已审批 否
Pvt.Ltd.
小 计 131,536.25
6．期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
第一名 14,476,836.56 1 年以内 17.19 723,841.83
第二名 11,548,330.91 1 年以内 13.71 577,416.55
第三名 11,083,669.69 1 年以内 13.16 554,183.48
第四名 4,581,860.10 1 年以内 5.44 229,093.01
第五名 3,737,588.36 1 年以内 4.44 186,879.42
小 计 45,428,285.62 53.94 2,271,414.29
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7．外币应收账款明细情况详见本附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。
(四) 应收款项融资
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 16,233,442.82 19,660,996.19
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数
银行承兑汇票 19,660,996.19 -3,427,553.37 - 16,233,442.82
续上表：
累计在其他综合收益
项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动
中确认的损失准备
银行承兑汇票 19,660,996.19 16,233,442.82 - -
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 16,233,442.82 - -
4．期末公司已质押的应收款项融资
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 13,653,154.60
5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 73,979,958.87 -
(五) 预付款项
1．账龄分析
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 14,105,475.27 95.26 4,241,440.17 79.25
1-2年 321,930.83 2.17 1,110,788.21 20.75
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期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
2-3年 380,936.21 2.57 - -
合 计 14,808,342.31 100.00 5,352,228.38 100.00
2．预付款项金额前 5 名情况
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
第一名 3,356,600.00 1 年以内 22.67 业务尚未完结
第二名 1,471,940.00 1 年以内 9.94 业务尚未完结
第三名 1,069,250.00 1 年以内 7.22 业务尚未完结
第四名 830,813.00 1 年以内 5.61 业务尚未完结
第五名 555,000.00 1 年以内 3.75 业务尚未完结
小 计 7,283,603.00 49.19
3．报告期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六) 其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 6,160,159.30 679,396.55 5,480,762.75 5,052,227.34 493,811.49 4,558,415.85
2．其他应收款
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
1 年以内 4,423,096.01
1-2 年 1,035,039.64
2-3 年 187,480.00
3-4 年 330,603.73
4-5 年 64,000.00
5 年以上 119,939.92
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账 龄 期末数
账面余额小计 6,160,159.30
减：坏账准备 679,396.55
账面价值小计 5,480,762.75
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 1,594,419.92 1,832,774.55
暂借款 276,809.96 167,050.00
应收代收款 270,270.71 77,964.42
出口退税 3,341,960.51 2,391,307.42
其 他 676,698.20 583,130.95
账面余额小计 6,160,159.30 5,052,227.34
减：坏账准备 679,396.55 493,811.49
账面价值小计 5,480,762.75 4,558,415.85
(3)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 232,404.87 67,155.47 194,251.15 493,811.49
2021 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段 -18,748.00 18,748.00 - -
--转入第三阶段 - -66,120.75 66,120.75 -
本期计提 72,281.14 20,434.03 92,869.89 185,585.06
2021 年 12 月 31 日余额 285,938.01 40,216.75 353,241.79 679,396.55
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
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组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 6,160,159.30 679,396.55 11.03
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 4,423,096.01 221,154.80 5.00
1-2 年 1,035,039.64 103,503.96 10.00
2-3 年 187,480.00 37,496.00 20.00
3-4 年 330,603.73 165,301.87 50.00
4-5 年 64,000.00 32,000.00 50.00
5 年以上 119,939.92 119,939.92 100.00
小 计 6,160,159.30 679,396.55 11.03
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按组合计提坏
493,811.49 185,585.06 - - - 679,396.55
账准备
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性质 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 期末余额 账龄
或内容 额合计数的比例(%) 末余额
出口退税 出口退税 3,341,960.51 1 年以内 54.25 167,098.03
内蒙古电力（集团）有限
押金保证金 1,000,000.00 1-2 年 16.23 100,000.00
责任公司阿拉善电业局
内蒙古阿拉善经济开发
押金保证金 320,000.00 3-4 年 5.19 160,000.00
区住房和城乡建设局
国网江西省电力有限公
其 他 200,000.00 1 年以内 3.25 10,000.00
司九江供电分公司
刘国进 其 他 150,000.00 1 年以内 2.44 7,500.00
小 计 5,011,960.51 81.36 444,598.03
(七) 存货
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
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存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
在途物资 583,539.84 - 583,539.84 - - -
原材料 36,717,014.72 - 36,717,014.72 36,954,884.88 333,648.55 36,621,236.33
在产品 53,320,231.39 2,784,618.61 50,535,612.78 40,328,164.58 291,706.87 40,036,457.71
库存商品 89,386,197.11 4,966,404.81 84,419,792.30 66,939,647.76 2,983,941.80 63,955,705.96
发出商品 19,477,664.62 1,332,269.52 18,145,395.10 7,473,589.40 - 7,473,589.40
委托加工物
1,118,066.83 - 1,118,066.83 202,809.27 - 202,809.27
资
合 计 200,602,714.51 9,083,292.94 191,519,421.57 151,899,095.89 3,609,297.22 148,289,798.67
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况
本期增加 本期减少
类 别 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 333,648.55 - - 333,648.55 - -
在产品 291,706.87 2,784,618.61 - 291,706.87 - 2,784,618.61
库存商品 2,983,941.80 3,076,048.51 - 1,093,585.50 - 4,966,404.81
发出商品 - 1,332,269.52 - - - 1,332,269.52
小 计 3,609,297.22 7,192,936.64 - 1,718,940.92 - 9,083,292.94
(2)本期计提、转回情况说明
本期转回存货跌价准备和合 本期转回金额占该项存
类 别 确定可变现净值的具体依据
同履约成本减值准备的原因 货期末余额的比例(%)
估计售价减去估计的销售费
原材料 期末存货价值回升 0.02
用和相关税费
估计售价减去估计的销售费
在产品 期末存货价值回升 0.15
用和相关税费
估计售价减去估计的销售费
库存商品 - -
用和相关税费
合同售价减去估计的销售费
发出商品 -
用和相关税费
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
(八) 其他流动资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
第 71 页 共 123 页
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣进项税 49,470,771.73 - 49,470,771.73 49,602,628.99 - 49,602,628.99
预交税费 554,432.04 - 554,432.04 180,336.89 - 180,336.89
待摊费用 787,110.24 - 787,110.24 866,427.98 - 866,427.98
贴现利息 15,363.36 - 15,363.36 670,000.00 - 670,000.00
应收账款保理利息 829,624.51 829,624.51 - - -
合 计 51,657,301.88 - 51,657,301.88 51,319,393.86 - 51,319,393.86
(2)期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(九) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对合营企业投资 18,164,843.74 - 18,164,843.74 - - -
2．对联营、合营企业投资
本期变动
被投资单位名称 初始投资成本 期初数 其他综
减少投 权益法下确认
追加投资 合收益
资 的投资损益
变动
合营企业
河北隆科材料有 限
20,400,000.00 - 20,400,000.00 - -2,235,156.26 -
公司
续上表：
本期变动
被投资单位名
期末数 减值准备期末余额
称 其他权 宣告发放现金 计提减值
其他
益变动 股利或利润 准备
合营企业
河北隆科材料
- - - 18,164,843.74 -
有限公司
3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十) 其他权益工具投资
1．明细情况
第 72 页 共 123 页
项 目 期末数 期初数
扬州富海光洋股权投资基金合伙
75,038,085.23 65,444,941.80
企业(有限合伙)
2．非交易性权益工具投资
指定为以公允
其他综合收 价值计量且其 其他综合收
确认的股
项目名称 累计利得 累计损失 益转入留存 变动计入其他 益转入留存
利收入
收益的金额 综合收益的原 收益的原因
因
业务模式既以
扬州富海光洋
收取合同现金
股权投资基金
- - 24,961,914.77 - 流量为目标又 -
合伙企业(有
以出售金融资
限合伙)
产为目标
(十一) 固定资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 738,100,832.85 704,607,109.11
2．固定资产
(1)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
购置 在建工程转入 合并 其他 处置或报废 其他[注 1]
增加
(1)账面原值
房屋及建筑物 415,671,061.97 36,310,870.52 2,449,691.91 - - 3,275,595.67 - 451,156,028.73
机器设备 454,146,776.49 28,696,078.29 41,782,535.78 - - 11,939,216.70 5,335,793.76 507,350,380.10
运输工具 9,531,219.50 379,646.01 79,107.16 - - - - 9,989,972.67
电子及其他设备 17,543,928.10 202,801.74 205,886.89 - - 130,632.90 - 17,821,983.83
小 计 896,892,986.06 65,589,396.56 44,517,221.74 - - 15,345,445.27 5,335,793.76 986,318,365.33
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 53,774,350.71 20,678,221.71 - - - 1,584,454.97 - 72,868,117.45
机器设备 118,789,615.31 44,238,112.24 - - - 9,075,301.91 590,614.97 153,361,810.67
运输工具 6,611,267.30 1,201,115.94 - - - - - 7,812,383.24
电子及其他设备 13,110,643.63 1,194,306.97 - - - 129,729.48 - 14,175,221.12
第 73 页 共 123 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
购置 在建工程转入 合并 其他 处置或报废 其他[注 1]
增加
小 计 192,285,876.95 67,311,756.86 - - - 10,789,486.36 590,614.97 248,217,532.48
(3)账面价值
房屋及建筑物 361,896,711.26 - - - - - - 378,287,911.28
机器设备 335,357,161.18 - - - - - - 353,988,569.43
运输工具 2,919,952.20 - - - - - - 2,177,589.43
电子及其他设备 4,433,284.47 - - - - - - 3,646,762.71
小 计 704,607,109.11 - - - - - - 738,100,832.85
[注 1]本期其他减少系子公司内蒙古扬帆新材料有限公司车间设备改造转入在建工程。
[注 2]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 43,281,684.25 元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)暂时闲置的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 17,580,549.51 1,048,375.48 - 16,532,174.03 -
机器设备 43,828,766.88 5,137,267.30 - 38,691,499.58 -
小 计 61,409,316.39 6,185,642.78 - 55,223,673.61 -
(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明
预计办结产
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
权证书时间
内蒙古扬帆房屋建筑物 160,067,932.13 150,372,062.35 办理中 2022 年度
浙江扬帆房屋建筑物 89,331,058.04 85,446,299.00 办理中 2022 年度
小 计 249,398,990.17 235,818,361.35
(5)期末无用于借款抵押的固定资产。
(十二) 在建工程
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
第 74 页 共 123 页
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
在建工程 36,490,066.78 - 36,490,066.78 35,672,776.13 - 35,672,776.13
工程物资 11,444,690.17 - 11,444,690.17 12,955,578.27 - 12,955,578.27
合 计 47,934,756.95 - 47,934,756.95 48,628,354.40 - 48,628,354.40
2．在建工程
(1)明细情况
期末数 期初数
工程名称
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
厂房建造工
17,373,250.40 - 17,373,250.40 12,807,763.02 - 12,807,763.02
程
设备安装工
19,116,816.38 - 19,116,816.38 22,865,013.11 - 22,865,013.11
程
小 计 36,490,066.78 - 36,490,066.78 35,672,776.13 - 35,672,776.13
(2)重大在建工程增减变动情况
本期转入 本期其
工程名称 预算数 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减少
年产 2700 吨
光引发剂改扩 120,000,000.00 13,379,390.61 37,191,272.71 23,699,793.82 - 26,870,869.50
建项目
技术研发中心 50,000,000.00 - 4,112,338.32 4,112,338.32 - -
内蒙中试二车
- - 16,062,922.97 16,029,612.02 - 33,310.95
间改造工程
小 计 170,000,000.00 13,379,390.61 57,366,534.00 43,841,744.16 - 26,904,180.45
续上表：
其中：本期利 本期利息
工程投入占 工程进度 利息资本化
工程名称 息资本化金 资本化率 资金来源
预算比例(%) (%) 累计金额
额 (%)
年产 2700 吨光引发
42.14 95.00 - - - 自筹
剂改扩建项目
技术研发中心 77.44 100.00 - - - 自筹
内蒙中试二车间改
- 100.00 - - - 自筹
造工程
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(4)期末无用于借款抵押的在建工程。
3．工程物资
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
第 75 页 共 123 页
项 目 期末数 期初数
专用材料 7,074,669.71 3,832,956.22
专用设备 4,370,020.46 7,801,824.73
工具及器具 - 1,320,797.32
小 计 11,444,690.17 12,955,578.27
(2)期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十三) 使用权资产
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合
租赁 其他 处置 其他
并增加
(1)账面原值
房屋及建筑物 6,038,534.88 - - - - - 6,038,534.88
(2)累计折旧 计提 其他 处置 其他
房屋及建筑物 - 862,647.84 - - - - 862,647.84
(3)账面价值
房屋及建筑物 6,038,534.88 - - - - - 5,175,887.04
(十四) 无形资产
1．明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
内部 企业合 其 其他
购置 处置
研发 并增加 他 转出
(1)账面原值
土地使用权 42,019,048.77 - - - - - - 42,019,048.77
专利权 194,174.76 - - - - - - 194,174.76
排污权指标 - 1,205,147.00 - - - - - 1,205,147.00
软件 62,119.66 - - - - - - 62,119.66
工业用水使用权 1,660,377.36 - 1,660,377.36
合 计 43,935,720.55 1,205,147.00 - - - - - 45,140,867.55
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
第 76 页 共 123 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
内部 企业合 其 其他
购置 处置
研发 并增加 他 转出
土地使用权 6,824,150.75 1,119,937.22 - - - - - 7,944,087.97
专利权 22,653.73 38,835.00 - - - - - 61,488.73
排污权指标 - 179,921.05 - - - - - 179,921.05
软件 30,024.33 6,211.97 - - - - - 36,236.30
工业用水使用权 69,651.32 66,415.08 136,066.40
合 计 6,946,480.13 1,411,320.32 - - - - - 8,357,800.45
(3)账面价值
土地使用权 35,194,898.02 - - - - - - 34,074,960.80
专利权 171,521.03 - - - - - - 132,686.03
排污权指标 - - - - - - - 1,025,225.95
软件 32,095.33 - - - - - - 25,883.36
工业用水使用权 1,590,726.04 1,524,310.96
合 计 36,989,240.42 - - - - - - 36,783,067.10
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末无用于抵押或担保的无形资产
(十五) 长期待摊费用
其他减
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
少原因
REACH 认证费用 1,701,805.01 - 778,620.48 - 923,184.53 -
房屋装修费用 684,101.67 - 612,962.99 - 71,138.68 -
合 计 2,385,906.68 - 1,391,583.47 - 994,323.21
(十六) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产
异
坏账准备 5,448,485.79 1,057,141.97 3,761,573.43 704,469.39
第 77 页 共 123 页
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税资产
异
存货跌价准备 9,083,292.94 1,362,493.95 3,609,297.22 541,394.58
计入其他综合收益的公允
24,961,914.77 3,744,287.21 34,555,058.20 5,183,258.73
价值变动(减少)
固定资产折旧计提 8,221,435.31 1,233,215.30 8,918,182.52 1,337,727.37
使用权资产折旧 122,367.88 20,591.01 - -
未抵扣亏损 154,595,489.53 23,416,112.74 74,777,694.49 11,407,003.97
政府补助 2,610,792.60 391,618.89 2,892,283.79 433,842.57
内部交易未实现利润 2,494,115.07 374,117.26 1,877,583.40 281,637.51
合 计 207,537,893.89 31,599,578.33 130,391,673.05 19,889,334.12
2．未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣亏损 488,617.88 559,543.95
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2021 292,043.43
2022 53,719.90 53,719.90 -
2024 213,780.62 213,780.62 -
2026 221,117.36 - -
小 计 488,617.88 559,543.95
(十七) 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 5,301,584.20 - 5,301,584.20 3,494,567.65 - 3,494,567.65
(十八) 短期借款
1．明细情况
借款类别 期末数 期初数
第 78 页 共 123 页
借款类别 期末数 期初数
保证借款 14,400,000.00 30,000,000.00
信用借款 220,000,000.00 125,000,000.00
商业承兑汇票贴现 3,000,000.00 -
信用证贴现 - 20,000,000.00
出口押汇 7,778,354.00 58,814.30
未到期应付利息 337,774.14 143,265.27
合 计 245,516,128.14 175,202,079.57
2．外币借款情况详见附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。
(十九) 应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 59,152,038.81 31,776,453.57
(二十) 应付账款
1．明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 61,191,921.73 64,747,128.77
1-2 年 5,483,188.68 24,919,283.70
2-3 年 3,337,454.02 100,014.47
3-4 年 83,296.31 67,188.34
4-5 年 63,136.50 524.00
5 年以上 28,595.80 28,071.80
合 计 70,187,593.04 89,862,211.08
2．账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
内蒙古长城建筑安装有限责任公司 906,777.00 业务尚未完结
常州瑞玛环保科技有限公司 864,300.00 业务尚未完结
河北省安装工程有限公司 775,267.12 业务尚未完结
第 79 页 共 123 页
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
山东军辉建设集团有限公司 536,400.00 业务尚未完结
小 计 3,082,744.12
(二十一) 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收款项 10,501,749.27 6,484,274.15
(二十二) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 4,930,339.67 111,034,926.87 109,949,774.84 6,015,491.70
(2)离职后福利—设定提存计划 - 6,461,639.26 6,458,159.26 3,480.00
(3)辞退福利 - 389,200.00 389,200.00 -
合 计 4,930,339.67 117,885,766.13 116,797,134.10 6,018,971.70
2．短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 4,828,924.93 93,584,957.27 92,467,312.49 5,946,569.71
(2)职工福利费 51,574.32 10,000,144.77 10,051,719.09 -
(3)社会保险费 1,130.32 3,628,406.91 3,627,085.63 2,451.60
其中：医疗保险费 1,130.32 3,207,759.74 3,206,910.06 1,980.00
工伤保险费 - 365,133.14 364,899.14 234.00
生育保险费 - 55,514.03 55,276.43 237.60
(4)住房公积金 - 2,406,934.00 2,406,934.00 -
(5)工会经费和职工教育经费 48,710.10 1,414,483.92 1,396,723.63 66,470.39
小 计 4,930,339.67 111,034,926.87 109,949,774.84 6,015,491.70
3．设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 - 6,226,756.79 6,223,396.79 3,360.00
第 80 页 共 123 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(2)失业保险费 - 234,882.47 234,762.47 120.00
小 计 - 6,461,639.26 6,458,159.26 3,480.00
(二十三) 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 3,970,444.55 5,146,631.68
增值税 1,114,269.45 941,337.01
城市维护建设税 177,483.23 161,713.57
房产税 565,562.28 565,562.29
印花税 17,605.80 28,746.50
土地使用税 389,055.86 389,055.86
教育费附加 106,453.25 97,028.15
地方教育附加 70,968.83 64,685.42
代扣代缴个人所得税 69,650.79 267,477.48
其 他 3,280.08 3,605.34
合 计 6,484,774.12 7,665,843.30
(二十四) 其他应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
其他应付款 3,211,426.81 2,264,991.28
2．其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
经营性往来款 1,897,218.52 762,898.83
押金保证金 1,002,000.00 1,274,227.00
应付暂收款 110,322.05 26,351.40
其 他 201,886.24 201,514.05
第 81 页 共 123 页
项 目 期末数 期初数
小 计 3,211,426.81 2,264,991.28
(2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质或内容
内蒙古中鑫科技有限公司 1,000,000.00 押金保证金
内蒙古电力（集团）有限责任公
631,073.00 电费
司阿拉善电业局
小 计 1,631,073.00
(二十五) 一年内到期的非流动负债
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 183,718,549.32 40,171,875.00
一年内到期的租赁负债 814,124.07 740,279.96
合 计 184,532,673.39 40,912,154.96
2．一年内到期的长期借款
(1)明细情况
借款类别 期末数 期初数
信用借款 183,500,000.00 40,000,000.00
未到期应付利息 218,549.32 171,875.00
小 计 183,718,549.32 40,171,875.00
(2)金额前 5 名的一年内到期的长期借款
期末数(万元) 期初数（万元）
年利率
贷款单位 借款起始日 借款到期日 币种
(%)
原币金额 人民币金额 原币金额 人民币金额
杭州银行股份有
2020/9/27 2022/3/24 人民币 3.65 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
限公司滨江支行
杭州银行股份有
2021/3/18 2022/9/2 人民币 3.85 3,000.00 3,000.00 - -
限公司滨江支行
招商银行股份有
2020/9/23 2022/9/1 人民币 3.75 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
限公司杭州分行
杭州银行股份有
2020/8/24 2022/2/23 人民币 3.75 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
限公司滨江支行
招商银行股份有
2020/10/19 2022/9/1 人民币 3.85 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
限公司杭州分行
第 82 页 共 123 页
期末数(万元) 期初数（万元）
年利率
贷款单位 借款起始日 借款到期日 币种
(%)
原币金额 人民币金额 原币金额 人民币金额
招商银行股份有
2021/1/26 2022/9/1 人民币 3.85 2,000.00 2,000.00 - -
限公司杭州分行
招商银行股份有
2021/2/9 2022/9/1 人民币 4.13 2,000.00 2,000.00 - -
限公司杭州分行
小 计 18,000.00 18,000.00 11,000.00 11,000.00
(二十六) 其他流动负债
项目及内容 期末数 期初数
待转销项税 703,144.81 680,820.61
(二十七) 长期借款
借款类别 期末数 期初数
信用借款 35,500,000.00 110,000,000.00
(二十八) 租赁负债
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 4,833,219.20 5,799,863.04
减：未确认融资费用 349,088.35 501,608.12
合 计 4,484,130.85 5,298,254.92
(二十九) 预计负债
项 目 期末数 期初数 形成原因
未决诉讼 4,548,461.12 - -
[注] 未决诉讼相关重要估计详见附注十一（二）“或有事项”之说明。
(三十) 递延收益
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关的
政府补助 2,892,283.79 - 281,491.19 2,610,792.60
政府补助
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2．涉及政府补助的项目
本期分摊
本期新增 其他 与资产 相关 /
项 目 期初数 期末数
补助金额 变动 与收益相关
转入项目 金额
彭泽县商务局
2,605,917.50 - 其他收益 238,710.00 - 2,367,207.50 与资产相关
财政补助款
厂房建设奖励
268,148.38 - 其他收益 24,563.28 - 243,585.10 与资产相关
资金
2010 年度上虞
市省级环保专 12,711.54 - 其他收益 12,711.54 - - 与资产相关
项资金补助
2011 年度上虞
市特种设备强 5,506.37 - 其他收益 5,506.37 - - 与资产相关
制淘汰奖励
小 计 2,892,283.79 - 281,491.19 - 2,610,792.60
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十七)“政府补助”之
说明。
(三十一) 其他非流动负债
项 目 期末数 期初数
1 年以上待转销项税 - 2,116.66
(三十二) 股本
本次变动增减(+、—)
期初数 期末数
送 公积金转
发行新股 其他 小计
股 股
股份总数 234,750,130.00 - - - - - 234,750,130.00
(三十三) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 235,871,050.52 - - 235,871,050.52
(三十四) 其他综合收益
本期变动额
项 目 期初数 减：前期计入 减：前期计入其 税后归 期末数
本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母
其他综合收益 他综合收益当期 属于少
发生额 用 公司
当期转入损益 转入留存收益 数股东
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本期变动额
项 目 期初数 减：前期计入 减：前期计入其 税后归 期末数
本期所得税前 减：所得税费 税后归属于母
其他综合收益 他综合收益当期 属于少
发生额 用 公司
当期转入损益 转入留存收益 数股东
其他权
益工具
投资公 -29,371,799.47 9,593,143.43 - - 1,438,971.52 8,154,171.91 - -21,217,627.56
允价值
变动
(三十五) 专项储备
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 3,649,178.80 9,058,940.97 10,988,672.67 1,719,447.10
2．专项储备情况说明
本期专项储备增加系根据《企业会计准则解释第 3 号》和《企业安全生产费用的提取和
使用管理办法》的规定，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式计提。
本期专项储备减少系本期按照《企业安全生产费用的提取和使用管理办法》的规定用于
安全生产支出。
(三十六) 盈余公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 38,409,082.43 2,088,713.22 - 40,497,795.65
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
本期法定盈余公积增加之说明详见本附注五(三十七)2“未分配利润”之说明。
(三十七) 未分配利润
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 276,984,889.68 277,360,459.20
加：本期归属于母公司所有者的净
6,600,130.88 27,649,214.30
利润
减：提取法定盈余公积 2,088,713.22 4,549,770.82
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项 目 本期数 上年数
应付普通股股利 7,042,503.90 23,475,013.00
期末未分配利润 274,453,803.44 276,984,889.68
2．利润分配情况说明
根据《公司法》及公司章程的规定，按母公司当年度实现净利润的 10%计提法定盈余公
积 2,088,713.224 元。
2021年4月22日公司第三届董事会第十九次会议审议通过2020年度利润分配预案，以报
告期末总股本234,750,130.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.3元(含税)，共
计7,042,503.90元，不进行资金公积转增股本，不送红股。
本公司2021年度利润分配预案详见本附注十二(一)“资产负债表日后利润分配情况”说
明”。
(三十八) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 694,457,217.17 568,102,921.36 480,821,375.97 353,789,452.77
其他业务 26,404,645.16 17,477,006.31 13,588,632.79 8,543,515.51
合 计 720,861,862.33 585,579,927.67 494,410,008.76 362,332,968.28
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)
(1)按产品/业务类别分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
光引发剂 276,594,397.99 265,595,400.06 177,078,905.78 158,540,237.34
巯基化合物及
404,049,504.13 290,229,182.45 292,407,250.71 183,125,172.82
衍生品
其 他 13,813,315.05 12,278,338.85 11,335,219.48 12,124,042.61
小 计 694,457,217.17 568,102,921.36 480,821,375.97 353,789,452.77
(2)按地区分类
地区名称 本期数 上年数
第 86 页 共 123 页
收 入 成 本 收 入 成 本
内 销 512,241,952.48 395,721,032.00 345,087,029.16 231,972,293.24
外 销 182,215,264.69 172,381,889.36 135,734,346.81 121,817,159.53
小 计 694,457,217.17 568,102,921.36 480,821,375.97 353,789,452.77
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 38,323,588.49 5.32
第二名 30,876,824.79 4.28
第三名 30,298,495.57 4.20
第四名 20,744,623.92 2.88
第五名 20,617,078.22 2.86
小 计 140,860,610.99 19.54
(三十九) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
土地使用税 1,193,029.12 1,193,086.70
城市维护建设税 1,034,092.29 1,187,946.74
房产税 2,718,321.58 1,007,754.58
教育费附加 619,765.62 712,766.83
地方教育附加 413,177.47 475,179.33
印花税 406,703.70 177,338.61
其 他 24,636.45 16,453.22
合 计 6,409,726.23 4,770,526.01
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(四十) 销售费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 3,503,479.94 2,725,176.51
广告展览费 903,231.84 379,916.68
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项 目 本期数 上年数
REACH 认证费 804,658.21 933,059.78
运输费 423,260.32 104,979.42
保险费 326,138.17 104,654.26
业务招待费 219,894.20 121,578.07
差旅费 193,479.75 109,737.27
销售服务费 72,285.89 948,878.32
其 他 363,713.87 220,012.04
合 计 6,810,142.19 5,647,992.35
(四十一) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 33,605,692.63 26,693,124.18
折旧与摊销 11,909,286.39 6,736,712.53
办公费 5,432,507.65 6,188,649.91
修理费 1,605,887.19 1,347,235.75
业务招待费 2,952,513.33 2,870,946.31
中介服务费 2,150,240.65 1,762,612.11
汽车费 925,013.96 1,157,400.22
差旅费 899,311.21 1,202,168.41
董事会费 284,600.00 261,000.00
其 他 1,492,422.91 3,159,157.34
合 计 61,257,475.92 51,379,006.76
(四十二) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 17,945,923.54 17,170,364.77
直接投入 3,753,547.40 7,007,482.03
折旧与摊销 3,089,240.32 2,091,394.06
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项 目 本期数 上年数
委托开发费用 1,558,933.16 845,436.90
其 他 2,154,087.28 1,266,550.28
合 计 28,501,731.70 28,381,228.04
(四十三) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 15,982,056.57 10,700,271.93
其中：租赁负债利息费用 185,403.46 -
减：利息收入 225,540.90 785,687.21
汇兑损益 1,465,071.58 2,640,150.41
手续费支出 177,885.66 153,352.48
减：财政贴息 - 461,300.00
合 计 17,399,472.91 12,246,787.61
(四十四) 其他收益
与资产相关/与收 计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
益相关 损益的金额
与资产相关 /与收
政府补助 4,646,905.30 7,494,469.05 4,646,905.30
益相关
个税手续费返还 32,976.25 35,767.34 与收益相关 32,976.25
合 计 4,679,881.55 7,530,236.39 4,679,881.55
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十七)“政府补助”之说明 。
(四十五) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
权益法核算的长期股权投资收益 -2,235,156.26 -
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 5,571.20 374,148.41
其他投资收益 30,965.12 9,427.24
合 计 -2,198,619.94 383,575.65
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2．按权益法核算的长期股权投资收益重要项目
被投资单位 本期数 上年数 本期比上年增减变动的原因
河北隆科材料有限公司 -2,235,156.26 - 本年新增合营企业
3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(四十六) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数
应收票据坏账损失 -451,333.35 -98,648.65
应收账款坏账损失 -1,181,530.20 -892,539.38
其他应收款坏账损失 -185,585.06 181,372.83
合 计 -1,818,448.61 -809,815.20
(四十七) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
存货跌价损失及合同履约成本减
-7,056,927.32 -2,240,192.06
值损失
(四十八) 资产处置收益
计入本期非经
项 目 本期数 上年数
常性损益的金额
处置划分为持有待售的非流动资产(金融
工具、长期股权投资和投资性房地产除外)
- 172,179.15 -
或处置组(子公司和业务除外)时确认的收
益
其中：固定资产 - 172,179.15 -
(四十九) 营业外收入
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
罚没及违约金收入 227,094.95 18,500.00 227,094.95
无法支付的应付款 8,873.04 142,277.77 8,873.04
其 他 70,146.81 1.82 70,146.81
合 计 306,114.80 160,779.59 306,114.80
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(五十) 营业外支出
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年数
的金额
对外捐赠 776,665.00 1,224,200.00 776,665.00
资产报废、毁损损失 4,298,340.32 4,556,187.39 4,298,340.32
无法收回的应收款 - 10,820.00 -
罚款支出 267,846.87 - 267,846.87
其 他 20,857.75 - 20,857.75
合 计 5,363,709.94 5,791,207.39 5,363,709.94
(五十一) 所得税费用
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 10,000,761.10 10,847,681.27
递延所得税费用 -13,149,215.73 -9,439,839.73
合 计 -3,148,454.63 1,407,841.54
2．会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数
利润总额 3,451,676.25
按法定/适用税率计算的所得税费用 517,751.46
子公司适用不同税率的影响 -245,952.12
调整以前期间所得税的影响 -121,467.37
研发费加计扣除 -3,352,239.62
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 226,942.28
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -232,391.23
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 58,901.97
所得税费用 -3,148,454.63
(五十二) 其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(三十四)“其他综合收益”之说明。
第 91 页 共 123 页
(五十三) 合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
利息收入 225,540.90 785,687.21
政府补助 4,395,705.70 7,206,501.45
收到经营性往来款 2,287,278.27 5,796,024.28
其 他 308,799.46 54,269.16
合 计 7,217,324.33 13,842,482.10
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
付现费用 20,062,320.02 24,352,270.65
支付经营性往来款 1,374,208.48 -
法院冻结资金 8,049,041.68 -
其 他 1,065,480.28 1,224,200.00
合 计 30,551,050.46 25,576,470.65
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
收回理财产品 55,100,000.00 58,000,000.00
理财产品收益 36,536.32 383,575.65
合 计 55,136,536.32 58,383,575.65
4．支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
购买银行理财产品 55,100,000.00 58,000,000.00
5．收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
收到合并外关联方筹资性往来款 6,500,000.00 -
票据贴现 2,984,636.64 19,330,000.00
收回保证金 1,098,400.00 31,569,894.44
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项 目 本期数 上年数
收到应收账款保理款项 28,755,563.33 -
合 计 39,338,599.97 50,899,894.44
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数
归还合并外关联方筹资性往来款
6,571,599.31 -
及利息
新租赁准则支付的租金 1,014,976.00 -
回购股份 - 58,501.87
支付保证金 13,130,480.61 37,849,930.13
票据池融资利息支出 268.94 -
合 计 20,717,324.86 37,908,432.00
(五十四) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 6,600,130.88 27,649,214.30
加：资产减值准备 7,056,927.32 2,240,192.06
信用减值损失 1,818,448.61 809,815.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
67,311,756.86 36,037,861.42
折旧
使用权资产折旧 862,647.84 -
无形资产摊销 1,411,320.32 1,221,637.19
长期待摊费用摊销 1,391,583.47 1,646,147.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
- -172,179.15
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 4,298,340.32 4,556,187.39
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) - -
财务费用(收益以“－”号填列) 17,632,531.61 12,764,903.45
投资损失(收益以“－”号填列) 2,198,619.94 -383,575.65
净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -
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项 目 本期数 上年数
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -13,149,215.73 -9,439,839.73
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) - -
存货的减少(增加以“－”号填列) -50,796,616.96 -41,252,564.70
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -23,733,916.91 -32,432,703.59
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 30,930,731.40 61,274,093.42
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
- -
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其 他 -9,978,773.38 220,569.60
经营活动产生的现金流量净额 43,854,515.59 64,739,758.59
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租赁形成的使用权资产 - -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 58,913,042.91 52,772,782.93
减：现金的期初余额 52,772,782.93 83,126,846.65
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 6,140,259.98 -30,354,063.72
2．现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 58,913,042.91 52,772,782.93
其中：库存现金 3,302.67 8,981.17
可随时用于支付的银行存款 58,909,740.24 52,763,801.76
可随时用于支付的其他货币资金 - -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 58,913,042.91 52,772,782.93
第 94 页 共 123 页
项 目 期末数 期初数
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2021 年度现金流量表中现金期末数为 58,913,042.91 元，2021 年 12 月 31 日资产负债
表中货币资金期末数为 70,300,058.26 元，差额 11,387,015.35 元，系现金流量表现金期末
数扣除了不符合现金及现金等价物标准的建设工程施工合同纠纷冻结资金 8,049,041.68
元，银行承兑汇票保证金 3,326,973.67 元，ETC 证保证金 11,000.00 元。
2020 年度现金流量表中现金期末数为 52,772,782.93 元，2020 年 12 月 31 日资产负债
表中货币资金期末数为 59,542,818.62 元，差额 6,770,035.69 元，系现金流量表现金期末
数扣除了不符合现金及现金等价物标准的已到期质押票据及其利息 4,000,483.34 元；银行
承兑汇票保证金 2,261,152.35 元；信用证保证金 498,400.00 元；ETC 保证金 10,000.00 元。
(五十五) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
8,049,041.68 未决诉讼致银行账户冻结
货币资金 3,326,973.67 银行承兑汇票保证金
11,000.00 ETC 保证金
应收账款 7,778,354.00 保理、出口 T/T 押汇
应收款项融资 13,653,154.60 未到期质押票据
合 计 32,818,523.95
截至 2021 年 12 月 31 日，公司部分货币资金、应收账款及子公司股权投资用于借款质
押情况(单位：万元)
借款到期 保证担保
被担保单位 质押权人 质押物 质押借款金额 借款日期
日 人
寿尔福化工贸 宁波银行 股 应收账
7,778,354.00 2021/9/2 2022/9/2 无
易有限公司 份有限公司 款
(五十六) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -
其中：美元 1,233,629.35 6.3757 7,865,250.65
第 95 页 共 123 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
应收账款
其中：美元 6,746,848.57 6.3757 43,015,882.43
短期借款
其中：美元 1,220,708.31 6.3757 7,782,869.96
(五十七) 政府补助
计入当期损益
补助项目 初始确认年度 初始确认金额 列报项目
损益项目 金 额
1)2020 年度智能化改造重点
2021 年度 1,113,000.00 其他收益 其他收益 1,113,000.00
项目奖励
2)高质量发展考评 2021 年度 695,000.00 其他收益 其他收益 695,000.00
3)岗前培训、就业、社保补贴 2021 年度 601,300.00 其他收益 其他收益 601,300.00
4)2020 年度“隐形冠军”政
2021 年度 500,000.00 其他收益 其他收益 500,000.00
策奖励
5)2020 年度上虞区科技创新、
2021 年度 414,000.00 其他收益 其他收益 414,000.00
知识产权奖励
6)绍兴市上虞区创新能力建
2021 年度 300,000.00 其他收益 其他收益 300,000.00
设奖励
7)商务局补贴 2021 年度 269,042.88 其他收益 其他收益 269,042.88
8)物资奖励款 2021 年度 100,000.00 其他收益 其他收益 100,000.00
9)规上工业企业产值奖励兑
2021 年度 100,000.00 其他收益 其他收益 100,000.00
现资金
10)春节留虞补贴 2021 年度 79,200.00 其他收益 其他收益 79,200.00
11) 阿拉善盟以工代训补贴 2021 年度 55,200.00 其他收益 其他收益 55,200.00
12)上虞市稳岗补贴 2021 年度 38,420.96 其他收益 其他收益 38,420.96
13)阿拉善盟稳岗补贴 2021 年度 24,462.33 其他收益 其他收益 24,462.33
14)自主创新先进企业 2021 年度 20,000.00 其他收益 其他收益 20,000.00
15)杭州以工代训补贴 2021 年度 16,000.00 其他收益 其他收益 16,000.00
16)2018 年研发补助 2021 年度 11,838.40 其他收益 其他收益 11,838.40
17)稳岗补贴 2021 年度 11,118.44 其他收益 其他收益 11,118.44
18)2021 年省级知识产权奖励
2021 年度 5,180.00 其他收益 其他收益 5,180.00
资金
19)授权发明专利 2021 年度 5,000.00 其他收益 其他收益 5,000.00
20)科技局付企业研发投入 2021 年度 4,596.75 其他收益 其他收益 4,596.75
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计入当期损益
补助项目 初始确认年度 初始确认金额 列报项目
损益项目 金 额
21)2019 年研发补助 2021 年度 2,054.35 其他收益 其他收益 2,054.35
22)彭泽县商务局财政补助款 2011 年度 4,774,200.00 递延收益 其他收益 238,710.00
23)厂房建设奖励资金 2012 年度 476,936.00 递延收益 其他收益 24,563.28
24)2010 年度上虞市省级环保
2012 年度 150,000.00 递延收益 其他收益 12,711.54
专项资金补助
25)2011 年度上虞市特种设备
2012 年度 84,960.00 递延收益 其他收益 5,506.37
强制淘汰奖励
合 计 9,851,510.11 4,646,905.30
本期收到政府补助4,365,414.11。其中：
1)根据绍兴市经济和信息化局下发的虞经信投资〔2021〕36 号《关于下达 2020 年度上
虞区智能化改造等重点项目奖励（第二批）的通知》,公司 2021 年度收到 2020 年度智能化
改造重点项目奖励 1,113,000.00 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，
已全额计入 2021 年其他收益。
2)根据中共彭泽县委、彭泽县人民政府下发的彭字〔2021〕1 号《关于表彰 2020 年度
高质量发展考核评价先进单位和先进个人的决定》,公司 2021 年度收到高质量发展考评奖励
695,000.00 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年
其他收益。
3)根据彭泽县人民政府办公室下发的彭府字办〔2021〕19 号《关于印发彭泽县 2020 年
服务企业用工奖励办法的通知》,公司 2021 年度收到岗前培训、就业、社保补贴 601,300.00
元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
4)根据绍兴市上虞区经济和信息化局下发的虞经信〔2021〕3 号《关于组织申报 2020
年度隐形冠军企业财政奖励的通知》,公司 2021 年度收到 2020 年度隐形冠军政策奖励
500,000.00 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年
其他收益。
5)根据绍兴市上虞区科学技术局下发的区委办〔2020〕50 号《关于鼓励支持开放型经
济发展的若干政策》,公司 2021 年度收到 2020 年度科技创新、知识产权奖励 414,000.00
元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
6)根据浙江省人民政府下发的浙政发〔2018〕43 号《关于全面加快科技创新推动高质
量发展的若干意见》,公司 2021 年度收到绍兴市上虞区创新能力建设奖励（浙江省企业技术
第 97 页 共 123 页
中心）300,000.00 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入
2021 年其他收益。
7)根据杭州高新技术产业开发区（滨江）商务局下发的杭商务〔2021〕143 号《关于申
报 2020 年度滨江区第二批出口信用保险保费补助资金的通知》,公司 2021 年度收到商务局
补贴 269,042.88 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021
年其他收益。
8)根据彭泽县人民政府办公室下发的彭府办纪要〔2021〕98 号《国家应急物资保障体
系建设补助资金拨付调度会议纪要》,公司 2021 年度收到应计物资补贴 100,000.00 元，系
与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
9)根据绍兴市上虞区经济和信息化局下发的虞经信经〔2021〕7 号《关于下达规上工业
企业产值奖励资金的通知》,公司 2021 年度收到规上工业企业产值奖励兑现资金 100,000.00
元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
10)根据绍兴市上虞区经济和信息化局下发的虞经信经〔2021〕1 号《关于组织申报规
上工业企业春节期间省外留虞员工补助的通知》,公司 2021 年度收到春节留虞补贴
79,200.00 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年
其他收益。
11)根据阿拉善盟人力资源和社会保障局下发的阿署人社办号字〔2020〕93 号《关于大
力开展以工代训工作的通知》,公司 2021 年度收到以工代训补贴 55,200.00 元，系与收益相
关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
12)根据绍兴市上虞区人力资源和社会保障局下发的绍市人社发〔2021〕49 号《关于做
好延续实施部分减负稳岗扩就业政策有关工作的通知》,公司 2021 年度收到 2020 稳岗补贴
38,420.96 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年
其他收益。
13)根据阿拉善盟人力资源和社会保障局下发的阿署人社发〔2021〕105 号《关于延续
实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》,公司 2021 年度收到稳岗补贴 24,462.33 元，系
与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
14)根据绍兴市上虞区杭州湾综合管理办公室下发的虞综管办〔2021〕11 号文件《关于
表彰 2020 年度各类先进企业的决定》,公司 2021 年度收到自主创新先进企业奖励 20,000.00
元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
第 98 页 共 123 页
15)根据杭州市人力资源和社会保障局、杭州市财政局下发的杭人社发〔2020〕94 号《关
于开展企业以工代训补贴工作的通知》,公司 2021 年度收到以工代训补贴 16,000.00 元，系
与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
16)根据九江市财政局、市科学技术局下发的九财文指〔2020〕30 号《关于发放 2018
年度企业研发投入奖励补助资金的通知》,公司 2021 年度收到 2018 年研发补助 11,838.4
元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
17)根据浙江省人力资源和社会保障厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局下
发的浙人社发〔2021〕 39 号《关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》,公司
2021 年度收到稳岗补贴 11,118.44 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相
关，已全额计入 2021 年其他收益。
18)根据绍兴市上虞区市场监督管理局、绍兴市上虞区财政局下发的虞市监〔2021〕91
号《关于拨付 2021 年省级知识产权奖励资金的通知》虞市监 （[2021] 91 号）,公司 2021
年度收到 2021 年省级知识产权奖励资金 5,180.00 元，系与收益相关的政府补助且与公司日
常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
19)根据彭泽县市场监督管理局下发的彭市监发〔2021〕19 号《彭泽县市场监督管理局
关于下拨 2020 年全县授权发明专利资助经费的通知》,公司 2021 年度收到授权发明专利补
助 5,000.00 元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021
年其他收益。
20)根据九江市财政局、市科学技术局下发的九财文指〔2021〕18 号《关于下达 2021
年度市级科技专项经费预算及项目安排通知》,公司 2021 年度收到研发投入补助 4,596.75
元，系与收益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
21)根据彭泽县人民县政府下发的彭府字办〔2017〕75 号《关于发放彭泽县加大全社会
研发投入攻坚行动方案的通知》,公司 2021 年度收到 2019 年研发补助 2,054.35 元，系与收
益相关的政府补助且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
22)根据彭泽县商务局下发的[2011]4 号文件《关于拨付江西仁明医药化工财政补助款
的通知》，公司 2011 年收到彭泽县商务局拨付项目基础建设的财政补助款 4,774,200.00 元，
该政府补助用于构建房产，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，自 2011
年 12 月起，按照固定资产的预计使用年限 20 年平均分摊计入其他收益，本期摊销
238,710.00 元，计入其他收益。
第 99 页 共 123 页
23)根据彭泽县人民政府下发的[2011]21 号文件《关于表彰奖励 2010 年度全县招商引
资专项工作的决定》，公司 2012 年收到招商引资专项奖励款 476,936.00 元，该政府补助用
于构建房产，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，自 2012 年 7 月起，
按照固定资产的预计剩余使用年限 19 年 5 个月平均分摊计入其他收益，本期摊销 24,563.28
元，计入其他收益。
24)根据上虞市财政局、上虞市环境保护局下发的[2012]1 号文件《关于下达 2010 年度
省级环境保护专项资金的通知》,公司 2012 年收到上虞市财政局拨付的“改造完善污水处理
系统补助”财政补助 150,000.00 元，该政府补助用于构建污水处理系统，系与资产相关的
政府补助，且与公司日常经营活动相关，自 2012 年 1 月起，按照固定资产的预计剩余使用
年限 9 年 10 个月平均分摊计入其他收益，本期摊销 12,711.54 元，计入其他收益。
25)根据上虞市质量技术监督局、上虞市财政局下发的[2012]71 号文件《关于要求兑现
2011 年度化工企业特种设备更新淘汰“以奖代补”政策的请示》，公司 2012 年收到上虞市
质量技术监督局拨付的“化工企业特种设备更新淘汰补助”84,960.00 元。该政府补助用于
构建冰机系统，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，自 2012 年 8 月起，
按照固定资产的预计剩余使用年限 9 年平均分摊计入其他收益，本期摊销 5,506.37 元，计
入其他收益。
六、合并范围的变更
本期未发生合并范围变更的情况。
七、在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
江西扬帆新材料 同一控制下
一级 江西彭泽县 江西彭泽县 制造业 100.00
有限公司 企业合并
浙江寿尔福化工 批发和零售 同一控制下
一级 杭州滨江区 杭州滨江区 100.00
贸易有限公司 业 企业合并
杭州扬帆化工科 同一控制下
一级 杭州滨江区 杭州滨江区 技术服务业 100.00
技有限公司 企业合并
内蒙古扬帆新材 内蒙古阿拉 内蒙古阿拉
一级 制造业 100.00 新设
料有限公司 善盟 善盟
第 100 页 共 123 页
持股比例(%)
子公司名称 级次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
阿拉善扬帆科技 内蒙古阿拉 内蒙古阿拉 科技推广和
二级 60.00 新设
有限公司 善盟 善盟 应用服务业
(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情
况。
(2)本期母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况说明
本公司对河北隆科材料有限公司（以下简称河北隆科）的持股比例为 51%，但未纳入合
并范围，主要原因为：根据该公司章程规定，股东会会议由股东按照认缴的出资比例行使表
决权；股东会对所议事项作出决议，必须经由出席股东会的股东(包括股东代理人)所持表决
权的 2/3 以上同意,方可表决通过。河北隆科设董事会，由 5 名董事组成；其中:本公司推荐
3 名，中国石油化工股份有限公司推荐 2 名。董事会做出决议，必须经全体董事的 4/5 以上
通过方能生效。故虽然本公司持有河北隆科 51%的表决权股份，但股东会表决权不足 2/3、
董事会表决权不足 4/5，实际不具有现时主导被投资方的相关活动的能力，即未能对其形成
控制。
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)
合营企业或联营企业 主要经 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
名称 营地 投资的会计处理方法
直接 间接
河北隆科材料有限公 河北石 河北省石 化学原料和化
51.00 - 权益法
司 家庄 家庄市 学制品制造业
2．重要合营企业的主要财务信息
期末数 / 本期数 期初数/上期数
流动资产 15,713,240.01 -
其中：现金和现金
10,095,976.57 -
等价物
非流动资产 20,767,467.14 -
资产合计 36,480,707.15 -
流动负债 863,366.50 -
非流动负债 - -
负债合计 863,366.50 -
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期末数 / 本期数 期初数/上期数
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权
35,617,340.65 -
益
按持股比例计算的净
18,164,843.73 -
资产份额
调整事项 - -
--商誉 - -
--内部交易未实现利
- -
润
--其他 - -
对合营企业权益投资
18,164,843.74 -
的账面价值
存在公开报价的合营
企业权益投资的公允 - -
价值
营业收入 - -
财务费用 -144,116.90 -
所得税费用 - -
净利润 -4,382,659.35 -
终止经营的净利润 - -
其他综合收益 - -
综合收益总额 -4,382,659.35 -
本期收到的来自合营
- -
企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性
风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付
账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
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管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开
展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动
市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及
外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款、短期借款等。外币金融资产和外币金融负债
折算成人民币的金额见附注五(五十六)“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本
公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金
融负债折算成人民币的金额见附注五(五十六)“外币货币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或者贬值 5%，对本
公司净利润的影响如下：
对净利润的影响(万元)
汇率变化
本期数 上年数
上升5% 293.32 261.88
下降5% -293.32 -261.88
管理层认为 5%合理反映了人民币对美元、欧元可能发生变动的合理范围。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
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险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的
利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公
司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持
适当的固定和浮动利率工具组合。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受
到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
3．其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集
中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
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风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过 30 天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
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化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 24,551.61 - - - 24,551.61
应付票据 5,915.20 - - - 5,915.20
应付账款 7,018.76 - - - 7,018.76
其他应付款 321.14 - - - 321.14
一年内到期的
18,453.27 - - - 18,453.27
非流动负债
长期借款 - 3,550.00 - - 3,550.00
租赁负债 - 84.05 86.77 277.59 448.41
金融负债和或
56,259.98 3,634.05 86.77 277.59 60,258.39
有负债合计
续上表：
期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 17,520.21 - - - 17,520.21
应付票据 3,177.65 - - - 3,177.65
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期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
应付账款 8,986.22 - - - 8,986.22
其他应付款 226.50 - - - 226.50
一年内到期的
4,091.22 - - - 4,091.22
非流动负债
长期借款 - 11,000.00 - - 11,000.00
金融负债和或
34,001.80 11,000.00 - - 45,001.80
有负债合计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2021
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 45.26% (2020 年 12 月 31 日：38.30%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目
第一层次 第二层次 第三层次
合 计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
1. 持续的公允价值计量
(1)应收款项融资 - - 16,233,442.82 16,233,442.82
(2)其他权益工具投资 75,038,085.23 - - 75,038,085.23
持续以公允价值计量的资产总额 75,038,085.23 - 16,233,442.82 91,271,528.05
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于存在活跃市场价格的其他权益工具，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。
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(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于持续第三层次公允价值计量的应收款项融资，采用估值技术确定其公允价值，所使
用的估值模型为现金流量折现模型。由于其均为本公司持有的信用等级较高的银行承兑汇
票，且剩余期限较短，其公允价值参考票面金额确认。
(四) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计
量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司对本企 母公司对本企
注册资本(万
母公司 业务性质 注册地 业的持股比例 业的表决权比
元)
(%) (%)
浙江扬帆控股集
商务服务业 杭州市 5,000.00 23.69 23.69
团有限公司
本公司实际控制人为樊培仁、杨美意、樊彬。樊培仁和杨美意为夫妻关系，樊彬为樊培
仁、杨美意夫妇之子。樊培仁、杨美意、樊彬分别持有浙江扬帆控股集团有限公司 45.97%、
25.10%、 22.67%的股权，浙江扬帆控股集团有限公司为公司控股股东，持有公司 23.69%的
股权；樊彬持有马绍尔 SFC 有限公司 100%股权，马绍尔 SFC 有限公司持有公司 15.84%的股
权。 樊培仁、杨美意、樊彬通过浙江扬帆控股集团有限公司及马绍尔 SFC 有限公司合计持
有公司 39.53% 的股权。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见本附注七(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。
4．本公司的其他关联方情况
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其他关联方名称 与本公司的关系
马绍尔 SFC 有限公司 本公司之股东
(二) 关联交易情况
1．关联租赁情况
公司承租情况表
确认的使用权资产
出租方名称 租赁资产种类
期末账面原值 期末累计折旧 期末减值准备 本期计提折旧
浙江扬帆控股集
房屋建筑物 6,038,534.88 862,647.84 - 862,647.84
团有限公司
续上表：
采用简化处理计 计入当期损益的未
租赁负债期末 本期确认的租赁 上年确认的
出租方名称 入当期损益的租 纳入租赁负债计量
数 负债利息费用 租赁费
赁费用 的可变租赁付款额
浙江扬帆控股集
4,484,130.85 185,403.46 20,085.00 - 884,019.08
团有限公司
2．关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 15 15
在本公司领取报酬人数 11 11
报酬总额(万元) 515.66 515.89
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
2019 年 9 月，本公司之子公司内蒙古扬帆新材料有限公司(以下简称内蒙古扬帆)与盐
城泛安化学有限公司共同成立阿拉善扬帆科技有限公司（以下简称阿拉善扬帆），阿拉善扬
帆注册资本 2,000.00 万元，内蒙古扬帆认缴注册资本 1,200.00 万元，占注册资本的比例为
60.00%；盐城泛安化学有限公司认缴注册资本 800.00 万元，占注册资本的比例为 40.00%；
阿拉善扬帆章程约定出资期限为 2029 年 8 月 30 日之前。截至目前，内蒙古扬帆及盐城泛安
化学有限公司均未出资，阿拉善扬帆也未开展实质经营。
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(二) 或有事项
1．未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
(1) 2018 年 10 月，内蒙古扬帆与刘伟荣就三氯化铝项目的合作事项签订合同，2020
年 6 月，项目正式开炉投产。后因该项目市场环境发生巨大变化，合作已失去继续执行的意
义，为保障双方利益，内蒙古扬帆提出终止协议，但刘伟荣方面对合作存在不切实际的预期，
经多次协商无果后，于 2021 年 12 月将纠纷诉至法院同时提出了诉前保全，请求内蒙古扬帆
支付欠其承包款及逾期利息、预期利益损失及其他零星款项共计 4,090,516.73 元，致使内
蒙古扬帆两个银行账户被冻结，后续相关账户已通过第三方担保公司提供担保得以解冻。
内蒙古阿拉善左旗人民法院已于 2022 年 2 月 16 日作出一审判决，判令内蒙古扬帆支付
对方承包合作款项 1,203,501.12 元，剔除内蒙古扬帆账面已预提但尚未支付的款项
150,000.00 元，仍需补提 1,053,501.12 元预计负债（含税）。
内蒙古扬帆不服一审判决，已向二审法院上诉，二审已开庭审理，尚未作出生效判决。
(2) 2019 年初，内蒙古扬帆年产 29,000 吨医药中间体、光引发剂项目安装工程经招标、
评标和议标，由中石化建安装工程公司中标该项目。 2020 年 6 月，项目进入工程结算审计
阶段，双方就部分工程套价的算法与金额存在分歧，几经协商无果后，中石化工建设有限公
司于 2021 年 3 月将内蒙古扬帆纠纷诉至内蒙古自治区阿拉善左旗人民法院，请求内蒙古扬
帆支付欠其工程款 15,123,106.00 元,利息 300,000.00 元，并向内蒙古自治区阿拉善左旗人
民法院提出诉前财产保全。截至目前，内蒙古扬帆在浙商银行、宁波银行的账号先后被冻结，
冻结金额 8,049,041.68 元。
目前，双方在法院主持下，通过法院指定的第三方审计机构完成工程量鉴定，双方对于
工程量的鉴定尚未达成一致意见，因此未能进一步形成第三方鉴定报告金额，法院尚未开庭
审理。因双方仍然存在争议，具体金额有待第三方鉴定机构对于工程量和工程套价的审计结
果，并由法院最终裁定。
根据内蒙古扬帆工程部对于案件未来的估计，内蒙古扬帆预计仍需计提应支付对方工程
款 3,494,960.00 元（含税），已根据工程部预计金额计入预计负债科目。
2．本公司合并范围内公司之间的担保情况
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日 备注
内蒙古扬帆新材 宁波银行股份有限
本公司 - - [注 1]
料有限公司 公司杭州富阳支行
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担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日 备注
浙江寿尔福化工 宁波银行股份有限
本公司 1,440.00 2022/6/21 [注 2]
贸易有限公司 公司杭州分行
合 计 1,440.00
[注 1] 2019 年 11 月 25 日，本公司与宁波银行股份有限公司杭州富阳支行签订编号为
07100KB1991339G 的《最高额保证合同》，为内蒙古扬帆新材料有限公司在 2019 年 11 月 5
日至 2022 年 11 月 5 日期间与宁波银行股份有限公司杭州富阳支行发生的各类债务提供最高
限额为人民币 3,000.00 万元的担保。截至 2021 年 12 月 31 日，该项担保项下借款余额 0.00
元。
[注 2]2019 年 11 月 5 日，本公司与宁波银行股份有限公司杭州分行签订编号为
07100KB199I23IG 的《最高额保证合同》，为浙江寿尔福化工贸易有限公司在 2019 年 11 月 5
日至 2022 年 11 月 5 日期间与宁波银行股份有限公司杭州分行发生的各类债务提供最高限额
为人民币 3,000.00 万元的担保。截至 2021 年 12 月 31 日，该项担保项下借款余额 1,440.00
万元。
3．其他或有负债及其财务影响
截至 2021 年 12 月 31 日，公司有已背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票
76,302,358.87 元，已背书且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票 1,039,528.00 元，
已贴现且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票 3,000,000.00 元。
十二、资产负债表日后非调整事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 资产负债表日后利润分配情况说明
根据本公司2022年4月22日公司第四届董事会第二次会议决议，公司本期不分红送股，
也不以公积金转增资本。
十三、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
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(二) 租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用
权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用
项 目 本期数
计入财务费用的租赁负债利息 185,403.46
(3)与租赁相关的总现金流出
项 目 本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 1,014,976.00
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 20,085.00
合 计 1,035,061.00
租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注八(三)“流动风险”
之说明。
(三) 其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项
实际控制人樊培仁、杨美意、樊彬通过浙江扬帆集团有限公司质押本公司的股份情况
出质人 质权人 质押期间 质押股份数（万股）
浙江扬帆控股集团有限公司 南京证券股份有限公司 2020.5.21-2023.2.17 372.00
浙江扬帆控股集团有限公司 南京证券股份有限公司 2020.6.8-2022.6.3 672.00
浙江扬帆控股集团有限公司 海通证券股份有限公司 2020.5.21-2022.8.19 2,196.00
浙江扬帆控股集团有限公司 海通证券股份有限公司 2021.5.21-2022.8.19 356.00
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31
日；本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
1．按账龄披露
账 龄 期末数
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账 龄 期末数
1 年以内 19,897,898.48
账面余额小计 19,897,898.48
减：坏账准备 337,433.85
账面价值合计 19,560,464.63
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 19,897,898.48 100.00 337,433.85 1.70 19,560,464.63
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 14,582,582.05 100.00 508,502.56 3.49 14,074,079.49
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方组合 13,149,221.47 - -
账龄组合 6,748,677.01 337,433.85 5.00
小 计 19,897,898.48 337,433.85 1.70
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 6,748,677.01 337,433.85 5.00
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按组合计提坏
508,502.56 -171,068.71 - - - 337,433.85
账准备
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5．期末应收账款金额前 5 名情况
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
第一名 13,149,221.47 1 年以内 66.08 -
第二名 2,441,000.00 1 年以内 12.27 122,050.00
第三名 1,357,037.65 1 年以内 6.82 67,851.88
第四名 1,213,235.22 1 年以内 6.10 60,661.76
第五名 699,840.00 1 年以内 3.52 34,992.00
小 计 18,860,334.34 94.79 285,555.64
6．应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
浙江寿尔福化工贸易有
本公司之子公司 13,149,221.47 66.08
限公司
(二) 其他应收款
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收款 297,680,099.40 95,931.40 297,584,168.00 224,438,953.22 134,869.55 224,304,083.67
2．其他应收款
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
1 年以内 297,580,099.40
2-3 年 20,000.00
5 年以上 80,000.00
账面余额小计 297,680,099.40
减：坏账准备 95,931.40
账面价值小计 297,584,168.00
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
应收代付款 105,718.01 -
第 114 页 共 123 页
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 100,000.00 200,000.00
往来款 297,341,471.39 224,121,307.56
其 他 132,910.00 117,645.66
账面余额小计 297,680,099.40 224,438,953.22
减：坏账准备 95,931.40 134,869.55
账面价值小计 297,584,168.00 224,304,083.67
(3)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 8,123.60 434.72 126,311.23 134,869.55
2021 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段 -2,000.00 2,000.00 - -
本期计提 5,807.80 1,565.28 -46,311.23 -38,938.15
2021 年 12 月 31 日余额 11,931.40 4,000.00 80,000.00 95,931.40
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注八(二)3 预期信用损失计量的参数。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方组合 297,341,471.39 - -
账龄组合 338,628.01 95,931.40 28.33
小 计 297,680,099.40 95,931.40 0.03
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 238,628.01 11,931.40 5.00
2-3 年 20,000.00 4,000.00 20.00
5 年以上 80,000.00 80,000.00 100.00
第 115 页 共 123 页
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 338,628.01 95,931.40 28.33
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按组合计提坏
134,869.55 -38,938.15 - - - 95,931.40
账准备
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性质 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
内蒙古扬帆新材料有
资金拆借 297,341,471.39 1 年以内 99.88 -
限公司
杭州加莫索精密机械
其 他 125,910.00 1 年以内 0.04 6,295.50
有限公司
代扣个人住房公积金 应收代付款 105,326.00 1 年以内 0.04 5,266.30
浙江春晖环保能源股
押金保证金 80,000.00 5 年以上 0.03 80,000.00
份有限公司
徐庆梅 押金保证金 20,000.00 2-3 年 0.01 4,000.00
小 计 297,672,707.39 100.00 95,561.80
(7)对关联方的其他应收款情况
占其他应收款余额的比例
单位名称 与本公司关系 期末余额
(%)
内蒙古扬帆新材料有限
本公司之子公司 297,341,471.39 99.88
公司
(三) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 363,374,041.29 - 363,374,041.29 363,374,041.29 - 363,374,041.29
对联营、合营企
18,164,843.74 - 18,164,843.74 - - -
业投资
合 计 381,538,885.03 - 381,538,885.03 363,374,041.29 - 363,374,041.29
2．子公司情况
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位名称 期初余额 期末余额
增加 减少 减值准备 期末余额
第 116 页 共 123 页
本期 本期 本期计提 减值准备
被投资单位名称 期初余额 期末余额
增加 减少 减值准备 期末余额
江西扬帆 新材料有限
94,038,381.17 - - 94,038,381.17 - -
公司
浙江寿尔 福化工贸易
16,518,378.24 - - 16,518,378.24 - -
有限公司
杭州扬帆 化工科技有
1,814,643.03 1,814,643.03
限公司
内蒙古扬 帆新材料有
251,002,638.85 251,002,638.85
限公司
小 计 363,374,041.29 - - 363,374,041.29 - -
3．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初
初始投资成本 其他综合
名称 数 减少 权益法下确认的
追加投资 收益调整
投资 投资损益
合营企业
河北隆科材
20,400,000.00 - 20,400,000.00 - -2,235,156.26 -
料有限公司
续上表：
本期增减变动
被投资单位 减值准备
期末数
名称 宣告发放现金 计提减 期末余额
其他权益变动 其 他
股利或利润 值准备
合营企业
河北隆科材
- - - - 18,164,843.74 -
料有限公司
(四) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 163,576,994.13 155,693,197.90 164,747,157.54 141,573,985.17
其他业务 16,226.52 16,226.52 51,027.71 51,017.36
合 计 163,593,220.65 155,709,424.42 164,798,185.25 141,625,002.53
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)
(1)按产品/业务类别分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
第 117 页 共 123 页
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
光引发剂 153,946,584.32 149,099,837.53 156,037,237.91 134,307,287.57
巯基化合物及
884,734.52 119,823.65 - -
衍生品
其 他 8,745,675.29 6,473,536.72 8,709,919.63 7,266,697.60
小 计 163,576,994.13 155,693,197.90 164,747,157.54 141,573,985.17
(2 按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
内 销 163,319,145.27 155,483,717.64 158,462,579.40 136,670,863.58
外 销 257,848.86 209,480.26 6,284,578.14 4,903,121.59
小 计 163,576,994.13 155,693,197.90 164,747,157.54 141,573,985.17
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 76,253,112.48 46.61
第二名 12,512,867.26 7.65
第三名 7,552,566.35 4.62
第四名 6,530,973.43 3.99
第五名 5,818,407.07 3.56
小 计 108,667,926.59 66.43
(五) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
成本法核算的长期股权投资收益 50,000,000.00 60,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -2,235,156.26 -
其他投资收益 30,965.12 9,427.24
合 计 47,795,808.86 60,009,427.24
2．按成本法核算的长期股权投资收益
第 118 页 共 123 页
被投资单位名称 本期数 上年数 本期比上年增减变动的原因
江西扬帆新材料有限公司 50,000,000.00 60,000,000.00 分配现金股利
3．按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本期数 上年数 本期比上年增减变动的原因
河北隆科材料有限公司 -2,235,156.26 - 本年新增合营企业
4．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -4,298,340.32 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
4,646,905.30 -
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
- -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 30,965.12 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
第 119 页 共 123 页
项 目 金 额 说 明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 5,571.20 -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
- -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
- -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,961,434.83 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
小 计 -2,576,333.53 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) -255,200.11 -
非经常性损益净额 -2,321,133.42 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 -2,321,133.42 -
归属于少数股东的非经常性损益 -
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)
加权平均净资产收
报告期利润
益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.87 0.03 0.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
1.18 0.04 0.04
股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
第 120 页 共 123 页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 6,600,130.88
非经常性损益 2 -2,321,133.42
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 8,921,264.30
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 760,292,531.96
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 -
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 -
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 7,042,503.90
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 6.00
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 6,224,440.21
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 6.00
报告期月份数 11 12.00
加权平均净资产 12[注] 759,106,479.60
加权平均净资产收益率 13=1/12 0.87
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 1.18
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 6,600,130.88
非经常性损益 2 -2,321,133.42
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 8,921,264.30
期初股份总数 4 234,750,130.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 -
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 -
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12.00
第 121 页 共 123 页
项 目 序号 本期数
发行在外的普通股加权平均数 12 234,750,130.00
基本每股收益 13=1/12 0.03
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.04
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
货币资金 18.07% 系本期借款增加获取的现金
应收票据 大幅度增加 系期末业务增长，未到期应收账款增加所致
应收账款 32.90% 系期末业务增长，未到期应收账款增加所致
预付款项 大幅度增加 系期末预付材料款增加
存货 32.06% 系内蒙古存货增加所致
长期股权投资 100.00% 系新增河北隆科投资款项
其他权益工具投资 14.66% 系持有的金融工具公允价值上升所致
使用权资产 100.00% 系新租赁准则下确认的使用权资产
长期待摊费用 -58.33% 系本期摊销所致
其他非流动资产 51.71% 主要系内蒙期末尚未到货的预付设备款的增加所致
主要系公司的“改扩建”项目与内蒙古生产基地的
短期借款 40.13% 一期（第二批）项目建设稳步推进，企业资金需求
量增加
主要系本期收到较多应收票据的同时，以应付票据
应付票据 86.15%
支付的款项增加
应付账款 -21.89% 主要系本期以应付票据支付的款项增加
主要系江西和寿尔福收款条件为先款后货的客户期
合同负债 61.96%
末订单增加所致
一年内到期的非流动负
大幅度增加 主要系原长期借款即将在一年内到期所致
债
主要系部分长期借款本年到期已归还，且部分一年
长期借款 -67.73% 内到期的长期借款已重分类至一年内到期的非流动
负债
租赁负债 100.00% 系新租赁准则下确认的租赁负债
第 122 页 共 123 页
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
其他综合收益 -27.76% 系持有的金融工具公允价值上升所致
2．合并利润表项目
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
主要系内蒙古扬帆生产基地逐渐步入正轨，本年产
营业收入 45.80%
销量大幅上升
主要系内蒙古扬帆生产基地产销量大幅上涨，且本
营业成本 61.61%
年原材料价格上涨
主要系内蒙古扬帆生产基地投产转固后房产税的增
税金及附加 34.36%
加
财务费用 42.07% 主要系银行借款大幅度增加所致
投资收益 大幅度降低 主要系本期新增合营企业的投资亏损
信用减值损失 大幅度上升 主要系期末应收账款增长所致
资产减值损失 大幅度上升 主要系补提存货跌价所致
主要系本期利润下降，子公司计提可抵扣亏损递延
所得税费用 大幅度降低
所得税资产所致
主要系原材料价格上涨、内蒙生产基地产能尚未完
净利润 -76.13%
全利用所致
浙江扬帆新材料股份有限公司
2022 年 4 月 22 日
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