审计报告
江苏铧景锆孚企业管理有限公司
拟出售船舶资产模拟合并财务报表审计报告
容诚审字[2022]241Z0001 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 模拟审计报告 1-3
2 模拟合并资产负债表 4
3 模拟合并利润表 5
4 模拟合并财务报表附注 6-74
审 计 报 告
容诚审字[2022]241Z0001 号
江苏铧景锆孚企业管理有限公司全体股东：
我们审计了后附的江苏铧景锆孚企业管理有限公司（以下简称江苏铧景）拟出
售船舶资产模拟合并财务报表，包括 2021 年 7 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的模
拟合并资产负债表，2021 年 1-7 月、2020 年度的模拟合并利润表以及模拟合并财
务报表附注。模拟合并财务报表已由江苏铧景管理层按照模拟合并财务报表附注
二所述的编制基础编制。
一、管理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定和模拟合并财务报表附注二所述的编制
基础编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，
以使拟出售船舶资产模拟合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对拟出售船舶资产模拟合并财务报表
发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注
册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计
工作以对拟出售船舶资产的模拟合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拟出售船舶资产模拟合并财务报表
金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的拟出售船舶资产模拟合并财务报表重大错报风险的评估。在进行
风险评估时，注册会计师考虑与拟出售船舶资产模拟合并财务报表编制相关的内
部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计
工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评
价拟出售船舶资产模拟合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、审计意见
我们认为，江苏铧景拟出售船舶资产模拟合并财务报表在所有重大方面按照
模拟合并财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了江苏铧景拟出售船舶
资产 2021 年 7 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的模拟合并财务状况以及 2021 年 1-7
月、2020 年度的模拟合并经营成果。
四、编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒模拟合并财务报表使用者关注拟出售船舶资产模拟合并财务报表附
注二对编制基础的说明。本拟出售船舶资产模拟合并财务报表审计报告仅供本公
司与江苏大烨智能电气股份有限公司全资子公司江苏大烨新能源科技有限公司或
其指定的其他主体拟实施的主要以支付现金方式从本公司子公司零壹船舶和零贰
船舶分别承接铧景01、铧景02两条船舶的融资租赁权益对外公告披露使用，不适用
于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
江苏铧景锆孚企业管理有限公司
拟出售船舶资产模拟合并财务报表附注
2020 年至 2021 年 1-7 月
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、公司的基本情况
1. 公司概况
江苏铧景锆孚企业管理有限公司（以下简称本公司、公司或江苏铧景）于 2020 年 7
月 14 日在江苏省泰州市姜堰区行政审批局办理注册登记，取得了统一社会信用代码为
91321204MA21YNJN9J 的营业执照。
公司主要业务：风电安装及船舶租赁服务。
公司经营范围：企业管理；运输设备租赁服务；机械设备租赁；工程管理服务；海洋
工程装备销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
公司注册地址：泰州市姜堰区三水街道科技路 999 号。
公司法定代表人：刘仁昌。
2. 历史沿革
本公司成立于 2020 年 7 月，由江苏海湾电气科技有限公司（以下简称海湾科技）、
北京善融天下咨询中心（有限合伙）（以下简称北京善融）、 上海焉胥企业管理合伙企
业（有限合伙）（以下简称上海焉胥）、上海然瑾企业管理合伙企业（有限合伙）（以下
简称上海然瑾）出资设立，设立时公司注册资本为 1,000.00 万元。
本公司设立时的股权结构如下：
认缴金额 实缴金额
股东名称 出资额（万 出资比例 出资比例
出资额（万元）
元） （%） （%）
海湾科技 600.00 60.00 570.00 100.00
北京善融 250.00 25.00 - -
上海焉胥 90.00 9.00 - -
上海然瑾 60.00 6.00 - -
合 计 1,000.00 100.00 570.00 100.00
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
2021 年 5 月，根据股东会决议以及修改后的章程规定，同意北京善融向海湾科技转
让其持有的公司股权 200.00 万元、交易价格为 771.00 万元。
本次股权转让完成后，本公司的股权结构如下：
认缴金额 实缴金额
股东名称 出资额（万 出资比例 出资比例
出资额（万元）
元） （%） （%）
海湾科技 800.00 80.00 800.00 80.00
上海焉胥 90.00 9.00 90.00 9.00
上海然瑾 60.00 6.00 60.00 6.00
北京善融 50.00 5.00 50.00 5.00
合 计 1,000.00 100.00 1,000.00 100.00
3. 合并财务报表范围
报告期内纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 上海铧景海洋工程有限公司 上海铧景 100.00 -
2 天津铧景零壹船舶租赁有限公司 零壹船舶 100.00 -
3 天津铧景零贰船舶租赁有限公司 零贰船舶 100.00 -
4 天津铧景海洋工程有限公司 天津铧景 100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注六、“在其他主体中的权益”。
二、模拟合并财务报表的编制基础
1. 公司资产重组方案
江苏大烨智能电气股份有限公司（以下简称“大烨智能”或“上市公司”）拟通过全
资子公司江苏大烨新能源科技有限公司（以下简称“大烨新能源”）或其指定的其他主体
主要以支付现金的方式分别从本公司子公司零壹船舶和零贰船舶承接铧景 01（编号为
CMHI181-1，HUA JING 01）、铧景 02（编号为 CMHI181-2，HUA JING 02）两条船舶的
融资租赁权益，待租赁期限届满时，上市公司将取得铧景 01、铧景 02 船舶所有权。
交易各方以海龙十号（天津）租赁有限公司（以下简称“海龙十号”）、海龙十一号
（天津）租赁有限公司（以下简称“海龙十一号”）与海湾科技、零壹船舶、零贰船舶等
签署的《CMHI181-1船舶买卖合同》《CMHI181-2船舶买卖合同》《铧景01船舶租赁合同》
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
等合同价款为参考，经友好协商，本次交易总金额为13,398.56万美元（85,425.17万元人民
币；按2021年12月31日汇率折算，下同），扣除原承租方零壹船舶、零贰船舶截止2021年
12月31日已支付的融资租赁成本29,200.00万元人民币（4,579.89万美元）后，大烨新能源
或其指定的其他主体后续应付融资租赁本金8,105.91万美元（人民币51,680.82万元），应
付融资租赁利息712.76万美元（人民币4,544.35万元）。
根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，本次交易构成重大资产重组，不涉
及业绩承诺及补偿、过渡期损益的归属及滚存未分配利润安排、资产的减值测试与补偿。
2. 模拟合并财务报表编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用
指南和准则解释的规定进行确认和计量，本模拟合并财务报表按照《中国注册会计师审计
准则第 1601 号——审计特殊目的财务报表的特殊考虑按特殊目的》和《中国注册会计师
审计准则第 1603 号——审计单一财务报表和财务报表特定要素的特殊考虑》进行编制。
此外，本公司还按照中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》及《公开发行证券的公司信息
披露内容与格式标准第 26 号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定编制模
拟合并财务报表。
本模拟合并财务报表系根据重大资产重组相关的协议约定，并按照以下假设基础编
制：
(1)假设拟出售的船舶资产于本模拟合并财务报表期间系独立的会计主体；
(2)本模拟船舶资产包合并财务报表及附注仅包含与船舶运营密切相关的资产、负债
及损益项目。
(3)拟出售船舶资产模拟合并财务报表重要科目假设条件为：货币资金仅保留与船舶
资产运营相关的税款保函保证金，剔除与船舶资产运营无关的资金；其他应收款及其他应
付款仅保留与船舶资产运营直接相关的保证金、往来款及其他款项，剔除与船舶资产运营
无关的关联资金占用往来款；固定资产仅保留与船舶资产运营直接相关的机器设备，剔除
与船舶资产运营不直接相关的运输设备、电子设备及其他；使用权资产仅保留船舶资产，
剔除与船舶资产运营不直接相关的房屋及建筑物；剔除与船舶资产运营不直接相关的无
形资产、长期待摊费用、应付职工薪酬、一年内到期的非流动负债、租赁负债等；剔除与
船舶资产运营不直接相关的管理费用、研发费用、财务费用、营业外收支以及其他收益等。
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
与船舶运营密切相关的资产、负债之差计入拟出售船舶资产之净资产。
(4)拟出售船舶资产的应收账款、其他应收款和合同资产坏账计提政策与上市公司保
持一致：对于划分为账龄组合的应收账款、其他应收款、合同资产，参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失：
账 龄 预期信用损失率
1 年以内 3%
1-2 年 10%
2-3 年 30%
3-4 年 50%
4-5 年 70%
5 年以上 100%
(5)拟出售船舶资产的企业所得税税率与大烨新能源保持一致，统一按 25%计算。
(6)拟出售船舶资产的船舶设备按 20 年计提折旧。
由于以上假设的原因，本模拟合并财务报表未列示现金流量表，也未编制所有者权益
变动表。
3. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经
营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会
计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年（12 个月）。
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1） 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政
策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负
债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账
面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢
价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。
（2） 非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性
原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调
整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价
值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的
公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值
的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化
主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主
体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成
果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份
额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关
资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④抵消母公司与子公司、子公司相互之间资产负债表日期末内部往来余额。
⑤站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体
自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体
自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合
并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现
金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的
减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本(或股本)、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归
属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益
的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当
按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司
对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之
间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
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①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表
中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或
股本溢价)，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行
处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投
资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并
财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差
额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，
依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不
涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照
对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价
值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一
步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合
并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制
方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易
按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
金融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司
在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资
成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前
的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控
制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的
比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因
合并方的资本公积(资本溢价或股本溢价)余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益
中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这
一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及
因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有
关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存
收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行
处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投
资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按
照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照
原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本(进一步取得股份所支付对价的公
允价值)之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投
资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计
入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按
照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务
报表中，按照原持有的股权投资(金融资产或按照权益法核算的长期股权投资)的账面价
值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报
表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新
计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属
当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综
合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公
允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或
合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时
冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控
制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，
应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投
资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股
权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净
资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产
份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般
是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
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小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算
为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产
负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，
计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币(记
账本位币以外的货币)的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有
者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单
独列报。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
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金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新
金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止
原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易
日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管
理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后
的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入
其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收
票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日
期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融
资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或
减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
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金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续
计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利
得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，
直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算
的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其
他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于
此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进
行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。
但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风
险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收
益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按
照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原
则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
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贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷
款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
A.如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
B.如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方
的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合
同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金
额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同
权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场
价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合
同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认
为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益
时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损
益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适
用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌
入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取
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得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损
失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信
用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来
12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但
尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量
损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工
具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用
损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项
融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定
组合的依据如下：
（a）应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合 1 的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。对于划分为组合 2 的应收票据，本公司评估无收回风险，不计算预期信用损失。
（b）应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：应收客户货款
应收账款组合 2：应收合并范围内子公司货款
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收其他款项
其他应收款组合 2：应收合并范围内关联方往来
对于划分为应收账款组合 1 及其他应收款组合 1 的应收款项，本公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为应收账款组合 2 及其他应收款组合 2 的应收款项，不计提坏账准备。
（c）应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合：较高信用等级商业银行承兑的银行承兑汇票。
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
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（d）合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合：未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
（e）长期应收款确定组合的依据如下：
本公司将按合同约定收款期限在 1 年以上、具有融资性质的分期收款销售的应收款
项在长期应收款核算。
具有融资性质的分期收款确认的长期应收款根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备。
合同约定的收款期满日为账龄计算的起始日，长期应收款应转入应收账款，按应收款
项的减值方法计提坏账准备。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初
始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概
率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
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C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环
境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其
他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金
融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期
等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导
致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生
信用损失的事实。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
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B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止
确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且
没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产
的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期
损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
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金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续
确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计
量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（7）金融工具的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公
司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转
移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益
最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技
术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合
理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够
从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所
使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获
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得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能
够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次
输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负
债的不可观察输入值。
12. 存 货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商
品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存
货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销
售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有
存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量
基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现
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净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价
格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提
存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货
类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本公司存货主要为船存燃油、备品备件、低值易耗品，期末存货按成本与可变现净值
孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，
预计其成本不可收回的部分，计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存
货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存
货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或
提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项
目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目
中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
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一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负
债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合
营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行
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动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次
再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如
果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是
否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益；
同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行
股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其投资成本：
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A.支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换
不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本；
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投
资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得
投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后
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确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益
等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算
归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未
实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始
投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的
差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损
益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终
止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的
单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定
资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率(%)
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机器设备 年限平均法 4-20 年 5.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固
定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允
价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资
产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产
所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借
款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使
用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工
决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
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①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
软件及其他 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经
复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用
直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除
预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累
计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无
形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时
很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命
并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法
律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。
当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值
的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不
再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额
低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再
转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发
生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测
试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有
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很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无
形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，
对无形资产进行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大
不利影响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相
关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在
减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相
关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组
合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中
商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价
值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以
上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良
支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
21. 职工薪酬
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职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公
司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费
和职工教育经费。
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积
金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损
益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实
际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义
务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本
公司按照相应的折现率(根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债
或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定)将设定受益计划所产生的义务予以折
现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会
计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划
义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中
的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并
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且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合
收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工
薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金
额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前
最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得
相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最
可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确
认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本
公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价
格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支
付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约
进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
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经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部
分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
提供服务合同
本公司与客户之间的风电安装租赁服务合同的履约义务，本公司在完成合同约定的
阶段性履约义务，取得客户成果验收确认文件（包括工作量验收单或相关结算文件等）时，
根据合同约定的对应履约阶段金额确认收入。
①安装服务
本公司在完成合同规定的 风机安装服务，取得经客户确认的终验收单时，根据合同
约定的单台风机安装价格计算确认收入。
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②租赁服务
本公司根据实际租赁期间，在取得经客户确认的结算单时确认收入。
24. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系
统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在
使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入
资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
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财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额
确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得
税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并
将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差
异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性
差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列两项条件的，其对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产
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的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，
并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得
税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得
税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常调整企业合
并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资
产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)会
计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金
融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏
损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，视同可
抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足
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够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，
同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得
税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明
购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益
能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确
认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资
产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费
用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未
来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超
过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
26. 租 赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包
含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合
同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，
并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
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合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①
承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与
合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定
为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公
司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作
量法（或其他系统合理的方法）将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁
确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进
行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值
率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 年限平均法 20 年 0.00 5.00
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②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选
择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采
用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，
在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租
赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法/工作量法(或其他系统合理的方法)将租赁收
款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基
础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可
变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租
赁收款额按照租赁内含利率(提示：存在转租的情况下，若租赁内含利率无法确定的，可
采用原租赁的折现率，请根据实际情况修改)折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终
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止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收
入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增
加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁
付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租
赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁
变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分
终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本
公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前
的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被
分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、23 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
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①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资产
转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后
租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与
转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转让
属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出
租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的
均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照
直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额
在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租
金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额
中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其
他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本
公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与
确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入
当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值
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与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为
长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率
法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧
期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，
以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司
是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同
时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和
的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入
其他业务收入。
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（3）重要会计政策变更
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新
租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》
或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行企业会计
准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施，其中母公司或子公司在境外上市且按照《国际财
务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外财务报表的企业可以提前实施。本公司于
2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、26。
（4）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（5）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
模拟合并资产负债表
项 目
2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
固定资产 865,164,569.97 22,311,235.97 -842,853,334.00
累计折旧 10,273,829.25 264,945.91 -10,008,883.34
使用权资产 不适用 842,853,334.00 842,853,334.00
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模拟合并资产负债表
项 目
2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产累计折旧 17,559,444.46 17,559,444.46
租赁负债 不适用 529,962,604.88 529,962,604.88
长期应付款 529,962,604.88 - -529,962,604.88
递延所得税负债 2,568,457.33 680,817.05 -1,887,640.28
未分配利润 39,699,373.01 34,036,452.17 -5,662,920.84
四、税 项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率（%）
增值税 应税销售额 6、9
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
2. 其他说明
其他税种按经营所在地有关规定计算缴纳。
五、财务报表主要项目注释
1. 货币资金
（1）账面余额
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他货币资金 13,233,028.00 13,233,028.00
合 计 13,233,028.00 13,233,028.00
（2）其他货币资金期末余额为保函保证金，除此之外，报告期末货币资金中无其他
因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 应收票据
（1）应收票据分类
2021 年 7 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 500,000.00 - 500,000.00
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2021 年 7 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
合 计 500,000.00 - 500,000.00
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 11,000,000.00 - 11,000,000.00
合 计 11,000,000.00 - 11,000,000.00
注：2021 年 7 月末应收票据账面余额较 2020 年末减少 1,050.00 万元，主要系 2021
年 1-7 月票据到期所致。
（2）期末公司无已质押的应收票据
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 - 500,000.00
商业承兑汇票 - -
合 计 - 500,000.00
（4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（5）按坏账计提方法分类披露
2021 年 7 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 500,000.00 100.00 - - 500,000.00
其中：组合 1 - - - - -
组合 2 500,000.00 100.00 - - 500,000.00
合 计 500,000.00 100.00 - - 500,000.00
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 11,000,000.00 100.00 - - 11,000,000.00
其中：组合 1 - - - - -
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组合 2 11,000,000.00 100.00 - - 11,000,000.00
合 计 11,000,000.00 100.00 - - 11,000,000.00
本公司按组合计提坏账准备。组合 1 商业承兑汇票：于 2021 年 7 月 31 日，本公司
按照整个存续期预期信用损失计量商业承兑汇票坏账准备，相关金额为人民币 0 元。组
合 2 银行承兑汇票：于 2021 年 7 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银
行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因
银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、重大会计政策及会计估计 10.金融
工具。
（6）其他说明
公司应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，其中银行承兑汇票的承兑人包括
大型商业银行、上市股份制银行、其他商业银行及财务公司。公司依据谨慎性原则对银行
承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的包括中国工商银行、中
国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行六家大型商业银行，
招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、
兴业银行、浙商银行九家上市股份制银行。信用等级一般的包括上述银行之外的其他商业
银行和财务公司。
由于信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故
本公司将已背书或贴现的由信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。
对于由信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票以及商业承兑汇票在背书或贴现时
继续确认为应收票据，待票据到期后终止确认。
3. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 39,233,798.51 3,405,963.30
小 计 39,233,798.51 3,405,963.30
减：坏账准备 1,177,013.96 102,178.90
合 计 38,056,784.55 3,303,784.40
（2）按坏账计提方法分类披露
53
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
2021 年 7 月 31 日（按简化模型计提）
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合计提
39,233,798.51 100.00 1,177,013.96 3.00 38,056,784.55
坏账准备的应收账款
组合 1 39,233,798.51 100.00 1,177,013.96 3.00 38,056,784.55
组合 2 - - - - -
合 计 39,233,798.51 100.00 1,177,013.96 3.00 38,056,784.55
（续上表）
2020 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
项 目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合计提
3,405,963.30 100.00 102,178.90 3.00 3,303,784.40
坏账准备的应收账款
组合 1 3,405,963.30 100.00 102,178.90 3.00 3,303,784.40
组合 2 - - - - -
合 计 3,405,963.30 100.00 102,178.90 3.00 3,303,784.40
① 按组合计提坏账准备的应收账款
2021 年 7 月 31 日
项 目
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 39,233,798.51 1,177,013.96 3.00
合 计 39,233,798.51 1,177,013.96 3.00
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项 目
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,405,963.30 102,178.90 3.00
合 计 3,405,963.30 102,178.90 3.00
（3）本期坏账准备变动情况
2021 年 1-7 月
类 别
期初余额 计提 收回或转回 转销或核销 期末余额
按单项计提坏账准备 - - - - -
54
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
按信用风险特征组合计提
102,178.90 1,074,835.06 - - 1,177,013.96
坏账准备的应收账款
合 计 102,178.90 1,074,835.06 - - 1,177,013.96
（续上表）
2020 年度
类 别
期初余额 计提 收回或转回 转销或核销 期末余额
按单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合计提
- 102,178.90 - - 102,178.90
坏账准备的应收账款
合 计 - 102,178.90 - - 102,178.90
（4）报告期内无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
2021 年 7 月 31 日
单位名称
金 额 应收账款余额占比（%） 坏账准备余额
中交第三航务工程局有限
22,829,096.67 58.19 684,872.90
公司
中天科技集团海洋工程有
14,311,926.61 36.48 429,357.80
限公司
华电重工股份有限公司 2,092,775.23 5.33 62,783.26
合 计 39,233,798.51 100.00 1,177,013.96
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
单位名称
金 额 应收账款余额占比（%） 坏账准备余额
中交第三航务工程局有限
3,405,963.30 100.00 102,178.90
公司
合 计 3,405,963.30 100.00 102,178.90
（6）2021 年 7 月末应收账款账面余额较 2020 年末余额增加 3,582.78 万元，主要系
公司业务规模增长所致。
（7）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（8）报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
55
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
1 年以内 4,995,554.85 100.00 557,091.10 100.00
合 计 4,995,554.85 100.00 557,091.10 100.00
（2）按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
2021 年7 月31 日
单位名称
期末余额 预付款项余额占比（%）
西伯瀚（上海）海洋装备科技有限公司 3,376,946.97 67.60
新固惠国际贸易（上海）有限公司 249,423.80 4.99
RICOH INTERNATIONAL LOGISTICS
86,230.75 1.73
（H.K.）LIMITED
Fes Equipment Services Sdn. Bhd. 85,907.74 1.72
南京高精船用设备有限公司 59,000.00 1.18
合 计 3,857,509.26 77.22
（续上表）
2020 年12 月31 日
单位名称
期末余额 预付款项余额占比（%）
青岛安航工贸有限公司 275,600.26 49.47
胡祖康 120,400.00 21.61
香港鼎吉贸易有限公司 47,170.95 8.47
江苏省双马机电设备有限公司 37,700.00 6.77
上海华泾电站设备有限公司 15,600.00 2.80
合 计 496,471.21 89.12
（3）2021 年 7 月末预付款项账面余额较 2020 年末余额增加 443.85 万元，主要系预
付货款增加所致。
5. 其他应收款
（1）分类列示
种 类 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 4,428,891.18 5,026,806.94
合 计 4,428,891.18 5,026,806.94
（2）其他应收款
①按账龄披露
56
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
种 类 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 4,565,867.20 5,182,275.20
小 计 4,565,867.20 5,182,275.20
减：坏账准备 136,976.02 155,468.26
合 计 4,428,891.18 5,026,806.94
②按款项性质分类情况
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金及押金 3,666,000.00 3,207,352.00
备用金 59,725.60 20,185.20
其 他 840,141.60 1,954,738.00
合 计 4,565,867.20 5,182,275.20
③按坏账计提方法分类披露
A.坏账准备按三阶段模型计提如下：
2021 年 7 月 31 日
阶 段
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 4,565,867.20 136,976.02 4,428,891.18
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合 计 4,565,867.20 136,976.02 4,428,891.18
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
阶 段
账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 5,182,275.20 155,468.26 5,026,806.94
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合 计 5,182,275.20 155,468.26 5,026,806.94
B.处于第一阶段的坏账准备：
2021 年 7 月 31 日
类 别 计提比例
账面余额 坏账准备 账面价值 理 由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
57
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
自初始确认
按组合计提坏账准备 4,565,867.20 3.00 136,976.02 4,428,891.18 后信用风险
未显著增加
组合 1 4,565,867.20 3.00 136,976.02 4,428,891.18
组合 2 - - - -
合 计 4,565,867.20 3.00 136,976.02 4,428,891.18
（续上表）
2021 年 7 月 31 日
类 别 计提比例
账面余额 坏账准备 账面价值 理 由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
自初始确认
按组合计提坏账准备 5,182,275.20 3.00 155,468.26 5,026,806.94 后信用风险
未显著增加
组合 1 5,182,275.20 3.00 155,468.26 5,026,806.94
组合 2 - - - -
合 计 5,182,275.20 3.00 155,468.26 5,026,806.94
④坏账准备计提情况
2021 年 1-7 月
类 别
期初余额 计提 收回或转回 转销或核销 期末余额
坏账准备 155,468.26 -18,492.24 - - 136,976.02
合 计 155,468.26 -18,492.24 - - 136,976.02
（续上表）
2020 年度
类 别
期初余额 计提 收回或转回 转销或核销 期末余额
坏账准备 - 155,468.26 - - 155,468.26
合 计 - 155,468.26 - - 155,468.26
⑤报告期内无核销的其他应收款情况；
⑥按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
2021 年 7 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 坏账准备
期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
西伯瀚（上海）海洋装
保证金 2,285,000.00 1 年以内 50.05 68,550.00
备科技有限公司
上海尚邮装饰工程有限 保证金 2,115,141.60 1 年以内 46.33 63,454.25
58
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
公司
沈旭旭 备用金 59,225.60 1 年以内 1.30 1,776.77
胡祖康 押金 56,000.00 1 年以内 1.23 1,680.00
代垫维修
西门子能源有限公司 50,000.00 1 年以内 1.10 1,500.00
费
合 计 — 4,565,367.20 99.99 136,961.02
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
占其他应收款
单位名称 款项性质 坏账准备
期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
南通崇文机电工程有限
保证金 2,000,000.00 1 年以内 38.59 60,000.00
公司
长春市艳峰再生资源物 代垫保险
1,954,738.00 1 年以内 37.72 58,642.14
资回收有限公司 费
上海尚邮装饰工程有限
保证金 1,125,000.00 1 年以内 21.71 33,750.00
公司
胡祖康 押金 56,000.00 1 年以内 1.08 1,680.00
上海天毛纺织股份有限
保证金 26,352.00 2 年以内 0.51 790.56
公司
合 计 — 5,162,090.00 99.61 154,862.70
⑧报告期内无涉及政府补助的其他应收款；
⑨报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
⑩报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
6. 存 货
2021 年 7 月 31 日
项 目 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 1,830,123.64 - 1,830,123.64
合 计 1,830,123.64 - 1,830,123.64
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 2,588,513.85 - 2,588,513.85
合 计 2,588,513.85 - 2,588,513.85
59
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
7. 合同资产
（1）合同资产情况
2021 年 7 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 1,482,798.16 44,483.94 1,438,314.22
小 计 1,482,798.16 44,483.94 1,438,314.22
减：列示于其他非流动资
- - -
产的合同资产
合 计 1,482,798.16 44,483.94 1,438,314.22
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 719,036.70 21,571.11 697,465.59
小 计 719,036.70 21,571.11 697,465.59
减：列示于其他非流动资
- - -
产的合同资产
合 计 719,036.70 21,571.11 697,465.59
（2）本期合同资产的账面价值无发生重大变动的金额；
（3）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2021 年 7 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别 整个存续
期预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额
用损失率
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 1,482,798.16 100.00 44,483.94 3.00 1,438,314.22
未到期质保金 1,482,798.16 100.00 44,483.94 3.00 1,438,314.22
合 计 1,482,798.16 100.00 44,483.94 3.00 1,438,314.22
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类 别 整个存续
账面价值
金额 比例(%) 金额 期预期信
用损失率
60
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 719,036.70 100.00 21,571.11 3.00 697,465.59
未到期质保金 719,036.70 100.00 21,571.11 3.00 697,465.59
合 计 719,036.70 100.00 21,571.11 3.00 697,465.59
（4）本期合同资产减值准备变动情况
2021 年 1-7 月
类 别
期初余额 计提 收回或转回 转销或核销 期末余额
合同资产减值准备 21,571.11 22,912.83 - - 44,483.94
合 计 21,571.11 22,912.83 - - 44,483.94
（续上表）
2020 年度
类 别
期初余额 计提 收回或转回 转销或核销 期末余额
合同资产减值准备 - 21,571.11 - - 21,571.11
合 计 - 21,571.11 - - 21,571.11
8. 其他流动资产
种 类 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待抵扣待认证进项税 17,929,217.53 6,838,468.10
预缴企业所得税及其他 31,433.95 -
合 计 17,960,651.48 6,838,468.10
2021 年 7 月末其他流动资产账面余额较 2020 年末增加 1,112.22 万元，主要系待抵扣
待认证进项税增加所致。
9. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 21,804,108.61 854,890,740.72
固定资产清理 - -
合 计 21,804,108.61 854,890,740.72
（2）固定资产
①固定资产情况
61
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
2021 年 1-7 月
项 目
机器设备 合 计
一、账面原值
1.上年年末余额 865,164,569.97 865,164,569.97
加：会计政策变更 -842,853,334.00 -842,853,334.00
期初余额 22,311,235.97 22,311,235.97
2.本期增加金额 390,007.07 390,007.07
其中：购置 390,007.07 390,007.07
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 22,701,243.04 22,701,243.04
二、累计折旧
1.上年年末余额 10,273,829.25 10,273,829.25
加：会计政策变更 -10,008,883.34 -10,008,883.34
期初余额 264,945.91 264,945.91
2.本期增加金额 632,188.52 632,188.52
其中：计提 632,188.52 632,188.52
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 897,134.43 897,134.43
三、减值准备
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值
1.期末账面价值 21,804,108.61 21,804,108.61
2.期初账面价值 22,046,290.06 22,046,290.06
（续上表）
2020 年度
项 目
机器设备 合 计
一、账面原值
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 865,164,569.97 865,164,569.97
其中：在建工程转入 865,164,569.97 865,164,569.97
3.本期减少金额 - -
62
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
2020 年度
项 目
机器设备 合 计
4.期末余额 865,164,569.97 865,164,569.97
二、累计折旧
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 10,273,829.25 10,273,829.25
其中：计提 10,273,829.25 10,273,829.25
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 10,273,829.25 10,273,829.25
三、减值准备
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值
1.期末账面价值 854,890,740.72 854,890,740.72
2.期初账面价值 - -
②报告期末无暂时闲置的固定资产情况；
③报告期末公司通过融资租赁租入的固定资产情况
2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
铧景零壹 HJ006 风电安装
421,426,667.00 5,004,441.67 416,422,225.33
平台
铧景零贰 HJ007 风电安装
421,426,667.00 5,004,441.67 416,422,225.33
平台
合 计 842,853,334.00 10,008,883.34 832,844,450.66
④报告期末公司无通过经营租出的固定资产；
⑤报告期末公司无未办妥产权证的固定资产情况；
⑥各报告期末固定资产未发生减值情形，故未计提固定资产减值准备。
10. 在建工程
分类列示
63
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 - -
工程物资 - -
合 计 - -
①重要在建工程项目变动情况
2020 年度
预算金额 本期汇率 工程投入占
项目名称 期初余额 本期增加 转入固定资产
(万元) 影响 预算比例(%)
铧景零壹 HJ006 风电安
43,312.57 - 433,125,727.10 433,125,727.10 - 100.00
装平台
铧景零贰 HJ007 风电安
43,203.88 - 432,038,842.87 432,038,842.87 - 100.00
装平台
合 计 — - 865,164,569.97 865,164,569.97 - —
（续上表）
工程进度 利息资本化 其中:本期利息 本期利息资
项目名称 资金来源 期末余额
(%) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
铧景零贰 HJ006 风电安
100.00 - - - 融资租入 -
装平台
铧景零壹 HJ007 风电安
100.00 - - - 融资租入 -
装平台
合 计 — - - - — -
②各报告期末在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。
11. 使用权资产
2021 年 1-7 月
项 目
机器设备 合 计
一、账面原值
1.上年年末余额 - -
加：会计政策变更 842,853,334.00 842,853,334.00
期初余额 842,853,334.00 842,853,334.00
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 842,853,334.00 842,853,334.00
二、累计折旧
1.上年年末余额 - -
加：会计政策变更 17,559,444.46 17,559,444.46
64
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
2021 年 1-7 月
项 目
机器设备 合 计
期初余额 17,559,444.46 17,559,444.46
2.本期增加金额 24,583,222.24 24,583,222.24
其中：计提 24,583,222.24 24,583,222.24
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 42,142,666.70 42,142,666.70
三、减值准备
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值
1.期末账面价值 800,710,667.30 800,710,667.30
2.期初账面价值 825,293,889.54 825,293,889.54
12. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性
产 差异 产 差异
信用减值准备 328,497.50 1,313,989.98 64,411.79 257,647.16
资产减值准备 11,120.98 44,483.94 5,392.78 21,571.11
合 计 339,618.48 1,358,473.92 69,804.57 279,218.27
（2）未经抵消的递延所得税负债
2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性
债 差异 债 差异
固定资产/使用权资产折
6,366,593.85 25,466,375.40 2,568,457.33 10,273,829.32
旧税会差异
合 计 6,366,593.85 25,466,375.40 2,568,457.33 10,273,829.32
13. 应付票据
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 1,000,000.00 -
合 计 1,000,000.00 -
65
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14. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付货款 12,898,814.62 25,806,829.10
应付工程设备款 3,539,823.00 3,539,823.00
合 计 16,438,637.62 29,346,652.10
（2）报告期末，公司无账龄超过 1 年且金额重要的应付账款。
（3）2021 年 7 月末应付账款账面余额较 2020 年末减少 1,290.80 万元，主要系应付
货款减少所致。
15. 合同负债
（1）合同负债分类
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收货款 23,963,520.09 7,872,996.10
合 计 23,963,520.09 7,872,996.10
（2）2021 年 7 月末合同负债账面余额较 2020 年末增加 1,609.05 万元，主要系 2021
年 1-7 月预收货款增加所致。
16. 应交税费
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 11,504,920.68 2,260,040.26
企业所得税 16,697,791.04 10,735,679.04
个人所得税 26,830.93 2,549.25
合 计 28,229,542.65 12,998,268.55
注： 2021 年 7 月末应交税费账面余额较 2020 年末增加 1,523.13 万元，主要系 2021
年 1-7 月应交增值税和企业所得税增加所致。
17. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
66
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项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他应付款 8,408,135.52 48,374,739.60
合 计 8,408,135.52 48,374,739.60
（2）其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
往来款 8,300,000.00 48,300,000.00
其 他 108,135.52 74,739.60
合 计 8,408,135.52 48,374,739.60
18. 一年内到期的非流动负债
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款 - 99,052,335.02
一年内到期的租赁负债 127,996,533.68 -
合 计 127,996,533.68 99,052,335.02
19. 其他流动负债
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收增值税销项税额 1,860,991.20 412,844.04
合 计 1,860,991.20 412,844.04
20. 租赁负债
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 655,096,581.00 —
减：未确认融资费用 50,590,647.68 —
小 计 604,505,933.32 —
减：一年内到期的租赁负债 127,996,533.68 —
合 计 476,509,399.64 —
21. 长期应付款
（1）分类列示
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应付款 - 529,962,604.88
一年内到期的租赁负债 - -
67
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项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合 计 - 529,962,604.88
（2）按款项性质列示长期应付款
项 目 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付融资租赁款 - 690,647,991.42
减：未确认融资费用 - 61,633,051.52
小 计 - 629,014,939.90
减：一年内到期的长期应付款 - 99,052,335.02
合 计 - 529,962,604.88
22. 营业收入及营业成本
（1）营业收入及成本
2021 年 1-7 月 2020 年度
账 龄
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 184,318,276.17 88,904,977.44 46,980,085.27 32,685,434.49
其他业务 - - - -
合 计 184,318,276.17 88,904,977.44 46,980,085.27 32,685,434.49
（2）公司前五名客户的营业收入情况
2021 年 1-7 月
客户名称 占公司本期全部营
与本公司关系 营业收入
业收入的比例(%)
中交第三航务工程局有限公司 非关联方 168,033,872.43 91.16
中天科技集团海洋工程有限公司 非关联方 13,761,467.89 7.47
华电重工股份有限公司 非关联方 2,522,935.85 1.37
合 计 — 184,318,276.17 100.00
（续上表）
2020 年度
客户名称 占公司本期全部营
与本公司关系 营业收入
业收入的比例(%)
华电重工股份有限公司 非关联方 23,967,890.15 51.02
中交第三航务工程局有限公司 非关联方 22,935,780.04 48.82
连云港中帅通船舶服务有限公司 非关联方 76,415.08 0.16
合 计 — 46,980,085.27 100.00
23. 税金及附加
68
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项 目 2021 年 1-7 月 2020 年度
城市维护建设税 176,678.85 175,609.51
教育费附加 94,344.57 78,878.52
地方教育附加 62,896.39 52,585.67
印花税 115,004.13 16,800.00
车船使用税 - 660.00
合 计 448,923.94 324,533.70
24. 财务费用
项 目 2021 年 1-7 月 2020 年度
利息支出 10,442,455.57 7,423,345.38
减：利息收入 3,942.46 661.12
利息净支出 10,438,513.11 7,422,684.26
汇兑损失 17,936,302.02 70.50
减：汇兑收益 23,865,934.46 47,043,958.19
汇兑净损失 -5,929,632.44 -47,043,887.69
银行手续费及其他 15,256.19 44,227.58
合 计 4,524,136.86 -39,576,975.85
25. 信用减值损失（损失以“-”填列）
项 目 2021 年 1-7 月 2020 年度
应收账款坏账损失 -1,074,835.06 -102,178.90
其他应收款坏账损失 18,492.24 -155,468.26
合 计 -1,056,342.82 -257,647.16
26. 资产减值损失（损失以“-”填列）
项 目 2021 年 1-7 月 2020 年度
合同资产减值损失 -22,912.83 -21,571.11
合 计 -22,912.83 -21,571.11
27. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2021 年 1-7 月 2020 年度
当期所得税费用 16,940,981.76 10,838,431.33
递延所得税费用 5,415,962.89 2,498,652.76
69
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项 目 2021 年 1-7 月 2020 年度
合 计 22,356,944.65 13,337,084.09
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年 1-7 月 2020 年度
利润总额 89,360,982.28 53,267,874.66
按法定/适用税率计算的所得税费用 22,340,245.57 13,316,968.67
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 16,699.08 20,115.42
所得税费用合计 22,356,944.65 13,337,084.09
28. 所有权或使用权受到限制的资产
2021 年 7 月 31 日
项 目 受限原因
账面价值
货币资金 13,233,028.00 保函保证金
使用权资产 800,710,667.30 融资租赁租入的资产
合 计 813,943,695.30
29. 外币货币性项目
2021 年 7 月 31 日 2021 年 7 月 31 日
项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
租赁负债 101,405,000.00 - 655,096,581.00
其中：美元 101,405,000.00 6.4602 655,096,581.00
六、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例(%) 取得方
子公司名称 公司简称 注册地 业务性质
地 直接 间接 式
上海铧景海洋工 海洋工程
上海铧景 上海市 上海市 100.00 - 设立
程有限公司 装备研发
运输设备
天津铧景零壹船 租赁服
零壹船舶 天津市 天津市 100.00 - 设立
舶租赁有限公司 务；机械
设备租赁
运输设备
天津铧景零贰船 租赁服
零贰船舶 天津市 天津市 100.00 - 设立
舶租赁有限公司 务；机械
设备租赁
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江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
主要经营 持股比例(%) 取得方
子公司名称 公司简称 注册地 业务性质
地 直接 间接 式
同一控
天津铧景海洋工 海洋工程
天津铧景 天津市 天津市 100.00 - 制下企
程有限公司 装备研发
业合并
七、关联方及关联交易
1. 本公司的控股股东情况
控股股东持股情况如下：
控股股东对本 控股股东对本
注册资本（万
股东名称 注册地 业务性质 公司的直接持 公司的表决权
元人民币）
股比例(%) 比例(%)
江苏海湾电气科技
泰州市 海工装备 4,999.2552 80.00 80.00
有限公司
本公司的实际控制人为郑学州。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业情况。
4. 其他关联方情况
其他关联方名称 公司简称 其他关联方与本企业关系
江苏海湾电气科技有限公司 海湾科技 本公司控股股东
西伯瀚（上海）海洋装备科技有限公司 西伯瀚 海湾科技子公司
西伯瀚（香港）海洋装备科技有限公司 西伯瀚香港 西伯瀚子公司
宁波保税区珂哆投资合伙企业（有限合
宁波珂哆 持有海湾科技 5%股份以上的股东
伙）*1
蔡 霞 / 宁波珂哆实际控制人
蔡美廉 / 宁波珂哆实际控制人之父亲
上海久菩海洋科技有限公司 上海久菩 蔡美廉控制的公司
海南华景海洋科技有限公司 海南华景 上海久菩持股 90%的企业
北京善融天下咨询中心（有限合伙） 北京善融 持有本公司 5%股份以上的股东
持有北京善融 40%份额、执行事务合
杨广东 /
伙人
刘仁昌 / 本公司总经理
71
江苏铧景锆孚企业管理有限公司 财务报表附注
注：其他关联方只列示了与公司有关联交易或关联往来的明细。*1、2021 年 4 月股
权变动后，宁波珂哆持有海湾科技股权由 9.4879%下降为 3.4870%。
5. 关联交易情况
（1）向关联方采购商品，接受关联方劳务的交易情况
关联方 关联交易内容 2021 年 1-7 月发生额 2020 年度发生额
西伯瀚香港 物料消耗品 - 2,039,320.00
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保金额 担保是否已经履
担保方 担保起始日 担保到期日
（万美元） 行完毕
海湾科技 1* 12,060.00 2021/7/21 2026/7/20 否
关联担保情况说明：
1*海湾科技为本公司子公司零壹船舶、零贰船舶于 2020 年 6 月 12 日向招商局工业
集团有限公司签订的“CMHI181-1/CMHI181-2 船舶买卖合同”涉及金额 12,060.00 万美元
提供了期限自 2020 年 7 月 21 日至 2026 年 7 月 20 日的无条件的、不可撤销的连带责任
保证担保，2021 年 7 月 31 日租赁负债余额为 604,505,933.32 元；
（3）关联方应收应付款项
①应收项目
2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据 海湾科技 500,000.00 - - -
预付款项 西伯瀚 3,376,946.97 - - -
其他应收款 西伯瀚 2,285,000.00 68,550.00 - -
②应付项目
项目名称 关联方 2021 年 7 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付账款 西伯瀚 2,907,999.58 10,427,259.68
应付账款 西伯瀚香港 2,039,320.00 2,039,320.00
其他应付款 刘仁昌 9,757.00 -
其他应付款 杨广东 5,491.70 -
合同负债 海南华景 3,285,840.14 3,285,840.14
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八、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
（1）资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额
截至 2021 年 7 月 31 日，公司开具的保函情况
保函类型 保函金额
税款总担保保函 13,233,028.00
除上述事项外，截至 2021 年 7 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2021 年 7 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
与南通崇文机电工程有限公司（以下简称“崇文机电”）船舶租用合同纠纷诉讼的
进展：
①崇文机电于 2021 年 1 月 11 日向天津海事法院提起民事诉讼，请求零壹船舶支付
拖欠“港建拖 2003”拖轮自 2020 年 11 月 21 日起的拖轮使用费并赔偿相关损失；请求零
壹船舶支付拖欠“港船方驳 4 号”自 2020 年 10 月 21 日至撤船日的租金并赔偿相关损
失；零壹船舶于 2021 年 1 月份向南京海事法院提交诉讼，请求：（1）退还服务保证金
75 万元及违约金；（2）偿付船员费用 1.7 万元。
截至 2022 年 1 月 23 日，该案件已结案，零壹船舶被崇文机电申请的保全财产资金
300 万元已申请解除。
②崇文机电于 2021 年 1 月 11 日向天津海事法院提起民事诉讼，请求零贰船舶支付
拖欠“港船方驳 5 号”自 2020 年 10 月 21 日至撤船日的租金并赔偿相关损失；零贰船舶
于 2021 年 1 月份向南京海事法院提交诉讼，请求：1）退还服务保证金 75 万元及违约金；
2）返还租金 111.69 万元（10 月 6 日至 11 月 20 日租金）；3）赔偿损失 68 万元（10 月
6 日至 10 月 19 日双倍租金）；4）偿付船员费用 1.7 万元。
截至 2022 年 1 月 23 日，该案件已结案，零贰船舶被崇文机电申请的保全财产资金
336 万元已申请解除。
除上述事项外，截至 2022 年 1 月 23 日，本公司无其他需要披露的其他资产负债表
日后事项。
73
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十、其他重要事项
截至 2021 年 7 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大事项。
公司名称：江苏铧景锆孚企业管理有限公司
日期：2022 年 1 月 23 日
74
