聚灿光电科技股份有限公司
股票简称：聚灿光电
股票代码：300708
会计期间：2018 年 1-6 月
2018 年半年度财务会计报告
（未经审计）
公司法定代表人：潘华荣
财 务 负 责 人：陆叶
会计机构负责人：陆叶
注册地址：苏州工业园区娄葑镇新庆路 8 号
办公地址：苏州工业园区娄葑镇新庆路 8 号
一、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：聚灿光电科技股份有限公司
2018 年 06 月 30 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 502,008,292.40 291,320,793.48
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 132,264,830.46 177,748,832.28
应收账款 180,847,012.44 160,971,468.31
预付款项 6,399,101.81 6,060,669.40
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 1,918,293.65 241,573.57
买入返售金融资产
存货 164,082,080.82 100,968,544.26
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 218,286,014.75 14,333,619.37
流动资产合计 1,205,805,626.33 751,645,500.67
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 337,762,633.77 350,507,687.08
在建工程 792,725,013.66 124,271,311.41
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 60,729,940.68 54,634,207.64
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 7,954,823.60 4,344,884.61
其他非流动资产 116,676,111.06 82,598,199.58
非流动资产合计 1,315,848,522.77 616,356,290.32
资产总计 2,521,654,149.10 1,368,001,790.99
流动负债：
短期借款 221,651,610.00 138,636,560.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 528,534,859.79 325,973,470.81
应付账款 551,486,694.22 109,749,714.11
预收款项 157,239.59 274,203.61
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 10,427,168.44 3,722,165.11
应交税费 13,568,687.60 3,099,191.28
应付利息 1,466,782.27 435,501.41
应付股利
其他应付款 251,291,780.73 459,736.91
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 6,764,168.00 11,463,171.44
其他流动负债
流动负债合计 1,585,348,990.64 593,813,714.68
非流动负债：
长期借款 250,815,832.00 60,852,385.70
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 250,815,832.00 60,852,385.70
负债合计 1,836,164,822.64 654,666,100.38
所有者权益：
股本 257,330,000.00 257,330,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 254,341,144.99 254,341,144.99
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 20,866,065.92 20,866,065.92
一般风险准备
未分配利润 152,952,115.55 180,798,479.70
归属于母公司所有者权益合计 685,489,326.46 713,335,690.61
少数股东权益
所有者权益合计 685,489,326.46 713,335,690.61
负债和所有者权益总计 2,521,654,149.10 1,368,001,790.99
法定代表人：潘华荣 主管会计工作负责人：陆叶 会计机构负责人：陆叶
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 471,641,160.30 272,574,344.81
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 182,264,830.46 177,748,832.28
应收账款 179,830,910.04 160,085,365.00
预付款项 5,009,077.35 6,036,728.94
应收利息
应收股利
其他应收款 270,891,260.58 15,287,511.11
存货 96,836,106.42 98,705,853.56
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 50,010,000.00 933,014.51
流动资产合计 1,256,483,345.15 731,371,650.21
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 527,649,506.72 77,649,506.72
投资性房地产
固定资产 270,802,773.07 352,523,775.99
在建工程 91,292,794.36 37,437,382.60
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 56,108,359.34 54,634,207.64
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 6,671,463.85 3,828,434.91
其他非流动资产 60,604,653.92 57,486,795.29
非流动资产合计 1,013,129,551.26 583,560,103.15
资产总计 2,269,612,896.41 1,314,931,753.36
流动负债：
短期借款 221,651,610.00 138,636,560.00
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 544,847,028.24 261,476,916.81
应付账款 400,782,891.94 101,266,169.40
预收款项 120,649.63 224,403.02
应付职工薪酬 5,388,755.94 3,596,172.17
应交税费 13,439,031.86 3,041,840.66
应付利息 1,286,913.62 435,501.41
应付股利
其他应付款 252,548,298.43 32,906,828.57
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 5,887,500.00 11,463,171.44
其他流动负债
流动负债合计 1,445,952,679.66 553,047,563.48
非流动负债：
长期借款 121,862,500.00 60,852,385.70
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 121,862,500.00 60,852,385.70
负债合计 1,567,815,179.66 613,899,949.18
所有者权益：
股本 257,330,000.00 257,330,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 254,341,144.99 254,341,144.99
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 20,866,065.92 20,866,065.92
未分配利润 169,260,505.84 168,494,593.27
所有者权益合计 701,797,716.75 701,031,804.18
负债和所有者权益总计 2,269,612,896.41 1,314,931,753.36
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 270,190,518.05 308,440,334.39
其中：营业收入 270,190,518.05 308,440,334.39
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 284,571,360.84 244,682,489.76
其中：营业成本 212,954,673.31 210,549,450.47
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 3,078,833.82 649,304.71
销售费用 4,124,034.07 6,111,037.17
管理费用 41,042,991.59 21,260,377.10
财务费用 14,670,235.61 3,316,428.97
资产减值损失 8,700,592.44 2,795,891.34
加：公允价值变动收益（损失以
-230,956.00
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
180,780.78 165,880.00
列）
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填
列）
其他收益 2,025,880.00 1,059,500.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列） -12,174,182.01 64,752,268.63
加：营业外收入 116,683.09 31,555.62
减：营业外支出 409,088.40 29,678.04
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -12,466,587.32 64,754,146.21
减：所得税费用 -60,023.17 8,988,808.39
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -12,406,564.15 55,765,337.82
（一）持续经营净利润（净亏损以
-12,406,564.15 55,765,337.82
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润 -12,406,564.15 55,765,337.82
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他
综合收益
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
2.可供出售金融资产公允价
值变动损益
3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 -12,406,564.15 55,765,337.82
归属于母公司所有者的综合收益
-12,406,564.15 55,765,337.82
总额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.05 0.29
（二）稀释每股收益 -0.05 0.29
法定代表人：潘华荣 主管会计工作负责人：陆叶 会计机构负责人：陆叶
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 383,242,419.90 304,887,791.16
减：营业成本 308,468,119.89 209,287,895.10
税金及附加 2,902,527.13 648,265.11
销售费用 3,074,474.41 5,286,108.06
管理费用 32,306,853.91 21,111,910.98
财务费用 13,208,053.50 3,314,011.92
资产减值损失 20,087,775.01 2,616,703.27
加：公允价值变动收益（损失以
-230,956.00
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
11,180,780.78 165,880.00
列）
其中：对联营企业和合营企
11,000,000.00
业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号
791,347.65
填列）
其他收益 2,025,880.00 1,059,500.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 17,192,624.48 63,617,320.72
加：营业外收入 92,653.01 31,555.62
减：营业外支出 409,088.40 29,678.04
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
16,876,189.09 63,619,198.30
列）
减：所得税费用 670,476.52 8,833,494.75
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 16,205,712.57 54,785,703.55
（一）持续经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其
他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 16,205,712.57 54,785,703.55
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.06 0.28
（二）稀释每股收益 0.06 0.28
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 187,333,827.52 298,221,269.67
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 2,904,134.79 3,814,605.71
收到其他与经营活动有关的现金 2,142,563.09 1,091,055.62
经营活动现金流入小计 192,380,525.40 303,126,931.00
购买商品、接受劳务支付的现金 200,352,444.35 163,371,502.75
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
37,971,302.23 31,199,464.08
金
支付的各项税费 7,763,293.25 10,118,875.16
支付其他与经营活动有关的现金 23,593,674.36 10,383,238.88
经营活动现金流出小计 269,680,714.19 215,073,080.87
经营活动产生的现金流量净额 -77,300,188.79 88,053,850.13
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,451,653.47 387,464.13
投资活动现金流入小计 1,451,653.47 387,464.13
购建固定资产、无形资产和其他
416,416,991.13 33,185,660.17
长期资产支付的现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 50,010,000.00
投资活动现金流出小计 466,426,991.13 33,185,660.17
投资活动产生的现金流量净额 -464,975,337.66 -32,798,196.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 470,656,560.00 181,007,321.30
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 250,000,000.00
筹资活动现金流入小计 720,656,560.00 181,007,321.30
偿还债务支付的现金 202,377,067.14 161,880,625.75
分配股利、利润或偿付利息支付
23,986,943.71 14,959,520.58
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
-
筹资活动现金流出小计 226,364,010.85 176,840,146.33
筹资活动产生的现金流量净额 494,292,549.15 4,167,174.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-5,673,729.84 -252,331.55
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -53,656,707.14 59,170,497.51
加：期初现金及现金等价物余额 198,664,844.46 23,139,800.36
六、期末现金及现金等价物余额 145,008,137.32 82,310,297.87
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 268,039,563.52 296,247,002.95
收到的税费返还 2,904,137.79 3,814,605.71
收到其他与经营活动有关的现金 2,118,533.01 1,091,055.62
经营活动现金流入小计 273,062,234.32 301,152,664.28
购买商品、接受劳务支付的现金 159,818,949.72 162,856,017.66
支付给职工以及为职工支付的现
30,140,568.11 30,637,858.87
金
支付的各项税费 8,032,981.46 9,604,246.73
支付其他与经营活动有关的现金 16,332,554.55 9,762,642.56
经营活动现金流出小计 214,325,053.84 212,860,765.82
经营活动产生的现金流量净额 58,737,180.48 88,291,898.46
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 11,000,000.00
处置固定资产、无形资产和其他
180,339,817.16
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,195,680.89 385,390.88
投资活动现金流入小计 192,535,498.05 385,390.88
购建固定资产、无形资产和其他
2,446,653.21 33,183,380.89
长期资产支付的现金
投资支付的现金 450,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 99,406,602.82
投资活动现金流出小计 551,853,256.03 33,183,380.89
投资活动产生的现金流量净额 -359,317,757.98 -32,797,990.01
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 333,765,050.00 181,007,321.30
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 250,000,000.00
筹资活动现金流入小计 583,765,050.00 181,007,321.30
偿还债务支付的现金 195,315,557.14 161,880,625.75
分配股利、利润或偿付利息支付
23,241,764.10 14,959,520.58
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 218,557,321.24 176,840,146.33
筹资活动产生的现金流量净额 365,207,728.76 4,167,174.97
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-4,469,572.99 -252,331.55
影响
五、现金及现金等价物净增加额 60,157,578.27 59,408,751.87
加：期初现金及现金等价物余额 179,918,395.79 22,513,569.31
六、期末现金及现金等价物余额 240,075,974.06 81,922,321.18
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权益合
其他权益工具 减：库存 其他综合 一般风险
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益 计
优先股 永续债 其他 股 收益 准备
一、上年期末余额 257,330,000.00 254,341,144.99 20,866,065.92 180,798,479.70 713,335,690.61
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企
业合并
其他
二、本年期初余额 257,330,000.00 254,341,144.99 20,866,065.92 180,798,479.70 713,335,690.61
三、本期增减变动金额
-27,846,364.15 -27,846,364.15
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 -12,406,564.15 -12,406,564.15
（二）所有者投入和减少
资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -15,439,800.00 -15,439,800.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-15,439,800.00 -15,439,800.00
的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 257,330,000.00 254,341,144.99 20,866,065.92 152,952,115.55 685,489,326.46
上年金额
单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 减： 其他 少数股东权 所有者权益合
专项 一般风险准
股本 优先 永续 其 资本公积 库存 综合 盈余公积 未分配利润 益 计
储备 备
股 债 他 股 收益
一、上年期末余额 193,000,000.00 173,225,554.37 9,784,331.03 93,434,752.12 469,444,637.52
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 193,000,000.00 173,225,554.37 9,784,331.03 469,444,637.52
93,434,752.12
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
64,330,000.00 81,115,590.62 11,081,734.89 243,891,053.09
填列） 87,363,727.58
（一）综合收益总额 110,025,462.47 110,025,462.47
（二）所有者投入和减少资本 64,330,000.00 81,115,590.62 145,445,590.62
1．股东投入的普通股 64,330,000.00 81,115,590.62 145,445,590.62
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 11,081,734.89 -22,661,734.89 -11,580,000.00
1．提取盈余公积 11,081,734.89 -11,081,734.89
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -11,580,000.00 -11,580,000.00
4．其他 11,081,734.89 -22,661,734.89 -11,580,000.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 257,330,000.00 254,341,144.99 20,866,065.92 180,798,479.70 713,335,690.61
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
本期
项目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年期末余额 257,330,000.00 254,341,144.99 20,866,065.92 168,494,593.27 701,031,804.18
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 257,330,000.00 254,341,144.99 20,866,065.92 168,494,593.27 701,031,804.18
三、本期增减变动金额
765,912.57 765,912.57
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 16,205,712.57 16,205,712.57
（二）所有者投入和减
少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配 -15,439,800.00 -15,439,800.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）
-15,439,800.00 -15,439,800.00
的分配
3．其他
（四）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 257,330,000.00 254,341,144.99 20,866,065.92 169,260,505.84 701,797,716.75
上年金额
单位：元
上期
其他权益工具
项目 减：库 其他综 专项储
股本 优先 永续 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
其他 存股 合收益 备
股 债
一、上年期末余额 193,000,000.00 173,225,554.37 9,784,331.03 80,338,979.30 456,348,864.70
加：会计政策变
更
前期差错
更正
其他
二、本年期初余额 193,000,000.00 173,225,554.37 9,784,331.03 80,338,979.30 456,348,864.70
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号填 64,330,000.00 81,115,590.62 11,081,734.89 88,155,613.97 244,682,939.48
列）
（一）综合收益总额 110,817,348.86 110,817,348.86
（二）所有者投入和
64,330,000.00 81,115,590.62 145,445,590.62
减少资本
1．股东投入的普通
64,330,000.00 81,115,590.62 145,445,590.62
股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 11,081,734.89 -22,661,734.89 -11,580,000.00
1．提取盈余公积 11,081,734.89 -11,081,734.89
2．对所有者（或股
-11,580,000.00 -11,580,000.00
东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内
部结转
1．资本公积转增资
本（或股本）
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 257,330,000.00 254,341,144.99 20,866,065.92 168,494,593.27 701,031,804.18
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
聚灿光电科技股份有限公司
财务报表附注
截止 2018 年 6 月 30 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
聚灿光电科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由聚灿光电科技（苏州）
有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司于 2014 年 12 月 30 日在江苏省工商行政管理局
办理工商登记，注册资本 19,300 万元。
2017 年 9 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准聚灿光电科技股份有限公司首次公
开发行股票的批复》（证监许可[2017]1694 号文）核准，公司首次向社会公开发行新股人民币
普通股 6,433 万股，并于 2017 年 10 月 16 日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票简称“聚
灿光电”，证券代码为“300708”，本公司注册资本变更为 25,733 万元。
公司总部的经营地址：苏州工业园区娄葑镇新庆路 8 号，法定代表人：潘华荣。
公司的经营范围：照明器件、显示器件、光电器件的研发、组装生产和销售，LED 图形
化衬底、LED 外延片、LED 芯片的研发、生产和销售，并提供相应的技术服务；本公司产品
的出口和生产所需设备、技术、原辅材料的进口；超高亮度发光二极管（LED）应用产品系
统工程的安装、调试、维修；合同能源管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可
开展经营活动）
财务报告批准报出日：2018 年 8 月 28 日。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 苏州聚灿能源管理有限公司 聚灿能源 100.00 -
2 苏州玄照光电有限公司 玄照光电 100.00 -
3 聚灿光电科技（宿迁）有限公司 宿迁聚灿 100.00 -
1
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指
南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营
能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计
准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1） 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面
价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存
在差额的，首先调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，依次
冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
2
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统
一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司
在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确
认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，
首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，
经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并
当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企
业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定
其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和
现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资
产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
a.编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目
进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
b.编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
3
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控
制方开始控制时点起一直存在。
c.编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控
制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
a.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
b.编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
c.编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将
长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于股本、资本公积，也与留存收益、未
分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的
份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属
纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递
延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事
项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有
者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公
4
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之
间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于
母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取
得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买
少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。
在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始
投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账
面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（股
本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量
时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对
子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账
面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本
溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并
日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始
控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为
“一揽子交易”进行会计处理：
a.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
b.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
c.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
5
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
d.一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所
支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表
中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确
定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状
态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控
制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，
并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积
（股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财
务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合
并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中
未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之
日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。
在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始
投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，
但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投
资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并
日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资
产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所
支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按
照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并
方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产
生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份
额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：
如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按
照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权
比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产
中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间
的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短（一
般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
9、外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益。
（3）外币报表折算方法
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对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企
业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位
币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者
权益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇
率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的
衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交
易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息
但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投
资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这
类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费
用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认
为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入
投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收
益。
③应收款项
应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成
的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
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④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至
到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值
和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券
利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取
得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。采用实
际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现
金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以
公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该
金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计
额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，
相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负
债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将
其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重
分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》第十六条所指的
例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩余
部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个
完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售
金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产
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义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方
享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负
债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公
司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金
额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外
条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实
质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一
部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
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B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融
资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产
整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继续确认该
金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认
的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，
不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现
存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
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①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计
量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量
（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担
保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到
期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值
时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值
损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损
失予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采
用的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公
允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下
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跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关
因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确
认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益
的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析
判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量
进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负责公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司
以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关
负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使
用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一
致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选
取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市
场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假
设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参
与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得
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的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输
入值。
11、应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提
减值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额 300 万元（含 300
万元）以上应收账款和其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进
行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不
对其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公
司以账龄作为信用风险特征组合。
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本期
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内 5% 5%
1-2 年 10% 10%
2-3 年 30% 30%
3-4 年 50% 50%
4-5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应
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收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12、存货
（1）存货分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产
过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材
料、在产品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法：发出时按加权平均法计价。
（3）周转材料、低值易耗品的摊销方法：在领用时采用分次转销法摊销。
（4）存货的盘存制度：采用永续盘存制。
（5）存货跌价准备的计提方法：资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本
高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货
的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用
于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降
表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准
备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
13、划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即
出售；
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②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得了股
东大会或相应权力机构的批准；
③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
14、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参
与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，
考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行
潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期
可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与
被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被
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合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面
值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，
换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上
述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初
始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资
单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
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本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及
合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，
在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损
失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
15、固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单
位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单
位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 30 5 3.17
机器设备 5-10 5 9.50-19.00
运输工具 5 5 19.00
办公及其他设备 3-5 5 19.00-31.67
能源管理设备 3-5 - 20.00-33.33
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿
命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16、在建工程
（1）在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生
的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用
的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工
程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固
定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际
成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足
下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。
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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款
费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金
额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
18、无形资产
（1）无形资产的计价方法
无形资产按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 摊销方法 年摊销率 依 据
土地使用权 50 年 直线法 2% 法定使用权
计算机软件 10 年 直线法 10% 参考能为公司带来经济利益的期限
每年年度终了，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，本公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用
寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，在资产负债表日进行减值测试。当无形资产
的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测
试：
A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利
影响；
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
③无形资产的摊销
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对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合
理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金
额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产
的残值一般为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资
产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存
在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在
预计使用年限内系统合理摊销。
（3） 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19、长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律
环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长
期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作
为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低
于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期
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损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了
减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在
以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很
大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资
产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形
资产进行减值测试：
A.该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利
影响；
B.该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（5）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关
资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹
象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关
资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进
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行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价
值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，
就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面
价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按
比例抵减其他各项资产的账面价值。
20、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均摊销，其中：经营
租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
21、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和
职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
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利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付
全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限
和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按
照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定
设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量
设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金融
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计
准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
a.精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现
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值的增加或减少；
b.计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
c.资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且
在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中
确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债
券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价
值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数
对该账面价值进行调整。
23、股份支付
（1）股份支付的种类
公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所
依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条
件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公
允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
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指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于
该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24、收入确认原则和计量方法
（1）商品销售收入：
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
实现。
本公司销售芯片、外延片等商品收入确认的具体方法：公司在货物已发给购货方并签收
无误后，视为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并确认商品销售收入。
①国内销售：公司按照与购货方签订的合同或订单发货，由购货方签收后确认收入；
②出口销售：公司按照与购货方签订的合同或订单发货，办妥报关手续并发出商品后确
认收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同
或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计
期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计
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总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）合同能源管理收入
合同能源管理业务模式为：公司利用自身产品及技术，为客户提供节能照明产品及服务，
同时与客户分享节能效益。该业务服务期通常较长，在服务期内，公司提供相应的节能设备，
设备由客户代为保管，服务期结束，公司会将相应设备转移给合作方，不再收费，客户如需
后续服务，公司予以提供但另行收费。
合同能源管理业务模式下，收入确认参照商品销售收入确认方法，在已将商品所有权上
的主要风险和报酬转移给购货方、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对
已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。具体为根据合
同约定的结算周期以及双方共同确认的节能效益来计算确定收入金额。
25、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
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公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于
其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计
量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折
现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将
该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异
对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并
将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负
债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税
的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得
税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所
确认的商誉。
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权
益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允
价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错
更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初
始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳
税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当
期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税
资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、
负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表
中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用
的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此
产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税
前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税
影响应直接计入所得税权益。
27、经营租赁和融资租赁
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实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为
经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直
线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不
扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用
及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后
的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出
租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合
理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按
该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确
认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收
益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分
摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期
间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租
赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够
取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初
始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录
未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作
为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/
业务收入。
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28、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017 年 5 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则第 16 号--政府补助》（修订），该准则自 2017 年 6
月 12 日起施行。
为使得财务报表更加客观、公允的反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，能提供更可靠、相关
的会计信息，公司政府补助的会计处理执行《关于印发修订<企业会计准则第 16 号-政府补助>的通知》（财
会[2017]15 号）之规定：与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值。
本次会计政策变更对公司 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日
至该准则施行日之间新增的政府补助根据该准则进行调整。
本次会计政策变更不会对公司财务报表产生重大影响，不影响公司财务报表所有者权益、净利润。主
要涉及会计科目及影响金额如下：
时间 项 目 变更前 变更后 变动值
固定资产 460,858,749.43 350,507,687.08 110,351,062.35
2017 年 12 月 31 日/2017 递延收益 110,351,062.35 - 110,351,062.35
年度 营业成本 441,063,901.96 421,671,218.79 19,392,683.17
其他收益 21,300,849.35 1,908,166.18 19,392,683.17
固定资产 498,774,233.46 337,762,633.77 161,011,599.69
在建工程 929,041,849.05 792,725,013.66 136,316,835.39
2018 年 06 月 30 日/2018
递延收益 297,328,435.08 - 297,328,435.08
年 1-6 月
营业成本 223,602,394.08 212,954,673.31 10,647,720.77
其他收益 12,673,600.77 2,025,880.00 10,647,720.77
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
本公司及全资子公司玄照光电、全资子公司聚灿能源、全资子公司宿迁聚灿本期主要税
种及税率情况如下
税率
税种 计税依据
本公司 玄照光电 聚灿能源 宿迁聚灿
17%、16%、 17% 、 17% 、
增值税 销售、加工及修理修配劳务收入 17%、16%
6% 16%、6% 16%
城市维护建设税 应纳流转税额 7% 7% 7% 7%
教育费附加 应纳流转税额 3% 3% 3% 3%
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
地方教育费附加 应纳流转税额 2% 2% 2% 2%
房产税 房产原值减除 30.00%后余额 1.2% - - -
4 元/平方 3 元/平方
土地使用税 按实际占用的土地面积 - -
米 米
企业所得税 应纳税所得额 25% 25% 25% 25%
其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。
2. 税收优惠及批文
根据财政部、国家税务总局《关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政
策问题的通知》（财税[2010]110 号）并经税务局备案，本公司、聚灿能源的节能服务收入免
征增值税；聚灿能源按照项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免
征企业所得税，第四年至第六年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。
本公司于 2015 年通过高新技术企业复审，证书有效期为三年，2018 年高新复审已经完
成审计并申报，江苏省科技创新委员会已经受理了公司的高新复审材料，故本报告期适用的
企业所得税税率为 15%。
综上所述，报告期内本公司及子公司享受的税收优惠如下：
本公司、聚灿能源节能服务收入免征增值税；
本公司减按 15%税率征收企业所得税，聚灿能源 2018 年减半征收企业所得税。
3、其他税项
其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 60,278.66 51,329.86
银行存款 144,947,858.66 198,613,514.60
其他货币资金 357,000,155.08 92,655,949.02
合 计 502,008,292.40 291,320,793.48
其中：存放在境外的款项总额 - -
(1) 其他货币资金期末余额为银行承兑汇票保证金、保函保证金、信用证保证金存款、
存出投资款。除此之外，货币资金期末余额中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、
有潜在回收风险的款项。
(2)货币资金期末余额比期初增长 72.32%，主要原因是公司借款增加。
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3、应收票据
（1）应收票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 132,262,433.74 177,740,944.20
商业承兑汇票 2,396.72 7,888.08
合 计 132,264,830.46 177,748,832.28
（2）期末公司已质押的应收票据
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 116,474,595.75
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 38,401,410.70 0.00
（4）报告期内公司无因出票人无力履约而将应收票据转为应收账款的票据。
（5）应收票据期末余额中无应收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单位的款
项，也无应收其他关联方款项。
（6）应收票据期末余额比期初减少 25.59%，主要原因是通过质押应收票据开立应付票
据减少。
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
（%） 例（%）
单项金额重大并单独计提坏
11,974,467.83 5.83 10,720,616.98 89.53 1,253,850.85
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
190,315,400.75 92.72 10,722,239.16 5.63 179,593,161.59
账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提
2,962,203.23 1.45 2,962,203.23 100.00 -
坏账准备的应收账款
合 计 205,252,071.81 100.00 24,405,059.37 11.89 180,847,012.44
类 别 期初余额
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账面余额 坏账准备
账面价值
计提比
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的应收账款 5,705,213.57 3.16 5,705,213.57 100.00 -
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款 170,341,364.06 94.57 9,593,622.63 5.63 160,747,741.43
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的应收账款 4,080,837.65 2.27 3,857,110.77 94.52 223,726.88
合 计 180,127,415.28 100.00 19,155,946.97 10.63 160,971,468.31
①公司期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
计提比
应收账款内容 应收账款 坏账金额 计提理由
例（%）
多次催收欠款并提起
客户一 5,705,213.57 5,705,213.57 100.00
诉讼，收回可能性小
多次催收欠款并提起
客户二 6,269,254.26 5,015,403.41 80.00
诉讼
合 计 11,974,467.83 10,720,616.98
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 185,158,107.19 9,257,905.36 5.00
1-2 年 2,750,440.69 275,044.07 10.00
2-3 年 175,564.10 52,669.23 30.00
3-4 年 2,169,628.38 1,084,814.19 50.00
4-5 年 49,270.39 39,416.31 80.00
5 年以上 12,390.00 12,390.00 100.00
合 计 190,315,400.75 10,722,239.16 5.63
③公司期末余额中单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 应收账款 坏账金额 计提比例（%） 计提理由
公司已破产，无优先受
客户一 761,296.41 761,296.41 100.00
偿权，预计无法收回
客户二 607,798.92 607,798.92 100.00 多次催收欠款，预计无
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法收回
多次催收欠款，预计无
客户三 392,022.78 392,022.78 100.00
法收回
多次催收欠款，预计无
客户四 273,000.48 273,000.48 100.00
法收回
多次催收欠款，预计无
客户五 48,001.28 48,001.28 100.00
法收回
多次催收欠款，预计无
客户六 880,083.36 880,083.36 100.00
法收回
合计 2,962,203.23 2,962,203.23
（2）本期公司计提坏账准备金额 6,351,346.82 元，转回坏账准备金额 1,102,234.42 元。
（3）本期公司无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 金 额 占应收账款总额比例（%） 坏账准备
第一名 39,027,179.47 19.01 1,951,358.97
第二名 12,546,700.59 6.11 627,335.03
第三名 10,857,577.05 5.29 542,878.85
第四名 7,993,953.34 3.89 399,697.67
第五名 7,856,343.83 3.83 392,817.19
合计 78,281,754.28 38.13 3,914,087.71
（5）应收账款期末余额中无应收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款
项，无应收其他关联方款项。
（6）应收账款期末余额中无以应收账款为标的资产证券化安排及终止确认应收账款情况。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1 年以内 6,399,101.81 100.00 6,060,669.40 100.00
1-2 年 - - - -
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2-3 年 - - - -
3 年以上 - - - -
合 计 6,399,101.81 100.00 6,060,669.40 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
第一名 1,340,505.15 20.95
第二名 926,388.89 14.48
第三名 707,547.17 11.06
第四名 679,408.98 10.62
第五名 466,148.03 7.28
合 计 4,119,998.22 64.39
（3）预付款项期末余额中无账龄超过 1 年的大额预付款项。
（4）预付款项期末余额中无预付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的
款项，无预付其他关联方款项。
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
2,031,697.25 100.00 113,403.60 5.58 1,918,293.65
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 2,031,697.25 100.00 113,403.60 5.48 1,918,293.65
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
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单项金额重大并单独计提坏
- - - - -
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
283,204.86 100.00 41,631.29 14.70 241,573.57
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
- - - - -
坏账准备的其他应收款
合 计 283,204.86 100.00 41,631.29 14.70 241,573.57
①公司期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,990,708.05 99,535.40 5.00
1-2 年 6,350.00 635.00 10.00
2-3 年 30,580.00 9,174.00 30.00
- -
3-4 年 -
- - -
4-5 年
5 年以上 4,059.20 4,059.20 100.00
合 计 2,031,697.25 113,403.60 5.58%
③公司期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
（2）本期公司计提坏账准备金额71,772.31元，无收回或转回坏账准备金额。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 413,338.26 136,900.00
备用金及其他 1,618,358.99 146,304.86
合 计 2,031,697.25 283,204.86
（4）按欠款方归集期末其他应收款余额中欠款前五名单位情况
占其他应收款总额比 坏账准备
单位名称 款项的性质 金 额 账龄
例（%）
第一名 备用金 238,000.00 1 年以内 11.71 11,900.00
第二名 中介机构费用 235,849.06 1 年以内 11.61 11,792.45
第三名 备用金 235,500.00 1 年以内 11.59 11,775.00
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
第四名 备用金 180,000.00 1 年以内 8.86 9,000.00
第五名 备用金 161,000.00 1 年以内 7.92 8,050.00
1,050,349.06 51.69 52,517.45
合计
（5）其他应收款期末余额中无应收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
的款项，无应收其他关联方款项。
（6）其他应收款期末余额中无以其他应收款为标的资产证券化安排及终止确认其他应收
款情况。
（7）其他应收款期末余额比期初上升 617.39%，主要原因是员工暂支款较多。
7、存货
（1）存货分类
期末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 69,291,078.43 2,725,605.29 66,565,473.14
在产品 36,717,181.67 - 36,717,181.67
原材料 60,799,426.01 - 60,799,426.01
合 计 166,807,686.11 2,725,605.29 164,082,080.82
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 43,236,789.80 480,146.25 42,756,643.55
在产品 25,881,888.43 - 25,881,888.43
原材料 32,330,012.28 - 32,330,012.28
小`合 计 101,448,690.51 480,146.25 100,968,544.26
（2）存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
库存商品 480,146.25 2,277,473.31 - 32,014.27 2,725,605.29
（3）存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售
费用及相关税金后的金额确定。
41
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
（4）存货账面余额期末比期初增长 64.43%，主要原因是本期业务增长，公司库存商品
备货较多。
8、其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
国债逆回购 50,010,000.00 -
待抵扣进项税 168,276,014.75 13,567,791.01
预缴所得税 - 765,828.36
合计 218,286,014.75 14,333,619.37
其他流动资产期末余额比期初上升 1422.90%，主要原因是采购设备、原辅料较大，应
交增值税进项税额较多。
9、固定资产
（1）固定资产情况
办公及其他设
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 能源设备 合 计
备
一、账面原值
1.期初余额 60,889,857.84 476,947,658.58 3,794,770.36 3,884,781.65 49,767,589.02 595,284,657.45
.本期增加 - 88,190,988.89 286,691.53 551,054.94 2,162,635.61 91,191,370.97
（1）购置 - 14,234,066.22 286,691.53 - 1,358,822.20 15,879,579.95
（2）在建工程转
- 73,956,922.67 - 551,054.94 803,813.41 75,311,791.02
入
3.本期减少 - 128,509,640.20 5,128.21 - 3,475,285.24 131,990,053.65
其中：处置或报
- 256,410.26 5,128.21 - 3,475,285.24 3,736,823.71
废
更新改造 - 128,253,229.94 - - - 128,253,229.94
4.期末余额 60,889,857.84 436,629,007.27 4,076,333.68 4,435,836.59 48,454,939.39 554,485,974.77
二、累计折旧
1.期初余额 10,251,984.51 199,084,094.53 2,127,900.12 2,725,098.29 30,587,892.92 244,776,970.37
2.本期增加 965,549.48 18,444,988.48 192,080.75 552,751.03 3,298,980.12 23,454,349.86
其中：计提 965,549.48 18,444,988.48 192,080.75 552,751.03 3,298,980.12 23,454,349.86
3.本期减少 - 48,226,532.43 4,871.80 - 3,276,575.00 51,507,979.23
其中：处置或报
- 150,213.66 4,871.80 - 3,276,575.00 3,431,660.46
废
更新改造 - 48,076,318.77 - - - 48,076,318.77
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
4.期末余额 11,217,533.99 169,302,550.58 2,315,109.07 3,277,849.32 30,610,298.04 216,723,341.00
三、减值准备
- - - - - -
1.期初余额
- - - - - -
2.本期增加
- - - - - -
其中：计提
- - - - - -
3.本期减少
其中：处置或报 - - - - - -
废
- - - - - -
4.期末余额
四、账面价值
1.期末余额 49,672,323.85 267,326,456.69 1,761,224.61 1,157,987.27 17,844,641.35 337,762,633.77
2.期初余额 50,637,873.33 277,952,880.29 1,666,870.24 1,159,683.36 19,090,379.86 350,507,687.08
（2）固定资产本期计提折旧额金额为 23,454,349.86 元。
（3）本期由在建工程转入固定资产金额为 75,311,791.02 元。
（4）期末本公司以账面价值为 37,619,836.19 元的机器设备抵押给银行用以取得银行授
信。
（5）因固定资产市价下跌、陈旧过时或发生实体损坏等原因，导致部分固定资产可收回
金额低于其账面价值的，本公司按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
报告期末固定资产没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准备。
10、在建工程
（1）在建工程账面价值
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
设备安装 614,752,198.24 - 614,752,198.24 69,468,593.33 - 69,468,593.33
房屋建筑物 177,972,815.42 - 177,972,815.42 54,802,718.08 - 54,802,718.08
合 计 792,725,013.66 - 792,725,013.66 124,271,311.41 - 124,271,311.41
（2）在建工程项目变动情况
预算数 本期转入
项目名称 期初余额 本期增加 其他减少 期末余额
（万元） 固定资产
设备安装 - 69,468,593.33 620,595,395.93 75,311,791.02 - 614,752,198.24
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
房屋建筑物 - 54,802,718.08 123,170,097.34 - - 177,972,815.42
合 计 - 124,271,311.41 744,183,849.69 75,311,791.02 - 792,725,013.66
续：
工程累计投 其中:本期利 本期利息
项目名称 利息资本化
入占预算的 工程进度 息资本化金 资本化率 资金来源
累计金额
比例 额 （%）
机器设备安装 - 未完工 920,892.01 920,892.01 4.99% 其他
能源设备安装 - 未完工 - - - 其他
房屋建筑物 - 未完工 - - - 其他
合 计 920,892.01 920,892.01 4.99%
（4）期末本公司以账面价值为 28,612,509.23 元的在安装设备抵押给银行用以取得银行
授信。
（5）报告期末在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
（6）在建工程期末比期初增长 537.90%，主要原因是本期房屋建筑物投入金额较大以及
期末在安装的机器设备金额较大。
11、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件及其他 合 计
一、账面原值
1.期初余额 59,773,228.08 2,267,280.56 62,040,508.64
2.本期增加 4,668,263.98 2,360,522.54 7,028,786.52
3.本期减少 - 319,241.26 31,9241.26
4.期末余额 64,441,492.06 4,308,561.84 68,750,053.90
二、累计摊销
1.期初余额 6,492,296.25 914,004.75 7,406,301.00
2.本期增加 644,434.86 149,611.52 794,046.38
其中：计提 644,434.86 149,611.52 794,046.38
3.本期减少 - 180,234.16 180,234.16
4.期末余额 7,136,731.11 883,382.11 8,020,113.22
三、减值准备
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
1.期初余额 - - -
2.本期增加 - - -
3.本期减少 - - -
4.期末余额 - - -
四、账面价值
1.期末余额 57,304,760.95 3,425,179.73 60,729,940.68
2.期初余额 53,280,931.83 1,353,275.81 54,634,207.64
（2）无形资产本期摊销额为 794,046.38 元；
（3）期末无形资产中账面价值 24,316,825.33 元的土地使用权抵押给银行用以取得银行
授信；
（4）报告期末无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。
12、商誉
（1）商誉明细情况
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值余额
558,81
苏州玄照光电有限公司 558,819.18 - - 558,819.18
9.18
（2）本公司 2011 年 6 月通过非同一控制下企业合并控股合并苏州玄照光电有限公司形
成商誉 558,819.18 元。
（3）2012 年末，本公司对苏州玄照光电有限公司商誉进行了减值测试，具体测试过程
如下：
①对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试
对苏州玄照光电有限公司相关资产进行减值测试，除应收款项按账龄计提了坏账准备、
存货按成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备外，其他资产不存在减值情况。
②对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试
A.商誉的分摊
商誉系公司收购苏州玄照光电有限公司 100%股权所形成的，因此将商誉全部分摊至苏
州玄照光电有限公司。
B.苏州玄照光电有限公司可收回金额的确定
苏州玄照光电有限公司 2012 年仍为亏损状况及未来盈利存在一定不确定性，出于谨慎性
的考虑，公司将其并购形成的商誉全额计提了减值。
13、递延所得税资产、递延所得税负债
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
（1）未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 24,518,462.97 3,686,822.85 19,197,578.26 2,886,883.04
存货跌价准备 2,725,605.29 606,816.42 480,146.25 72,021.94
非常损失 5,121,182.67 768,177.40 5,121,182.67 768,177.40
递延收益-政府补助 2,990,868.50 448,630.28 3,181,775.00 477,266.25
未弥补亏损 562,143.92 140,535.98 562,143.92 140,535.98
内部交易未实现利润 9,215,362.68 2,303,840.67 - -
合 计 45,133,626.03 7,954,823.60 28,542,826.10 4,344,884.61
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动损益 - - - -
（3）未确认递延所得税资产暂时性差异明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 23,307,330.50 5,277,918.40
商誉减值准备 558,819.18 558,819.18
合计 23,866,149.68 5,836,737.58
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项 目 期末余额 期初余额 备注
2019 年度 2,193,418.60 2,193,418.60
2020 年度 6,564.43 6,564.43
2021 年度 5,291.02 5,291.02
2022 年度 2,903.45 2,903.45
2023 年度 21,099,153.00 -
合计 23,307,330.50 2,208,177.50
14、其他非流动资产
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
预付设备工程款 116,676,111.06 82,598,199.58
其他非流动资产期末余额比期初大幅增长 41.26%，主要原因是本期预付设备款较多。
15、短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 - 8,000,000.00
抵押借款 - 85,636,560.00
信用借款 221,651,610.00 45,000,000.00
合 计 221,651,610.00 138,636,560.00
（2）短期借款期末余额中无已逾期未偿还的短期借款。
（3）短期借款期末余额比期初增 长 59.88%，主要原因是本公司业务快速增长，短期
借款融资需求增加。
16、应付票据
（1）应付票据分类
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 528,414,859.79 324,155,470.81
商业承兑汇票 120,000.00 1,818,000.00
合 计 528,534,859.79 325,973,470.81
（2）应付票据期末余额全部将于一年内到期。
（3）应付票据期末余额中无应付给持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
的票据。
（4）应付票据期末余额比期初增长 62.14%，主要原因是本公司业务增长，采用票据结
算方式增多。
17、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
材料款 130,559,158.83 80,697,177.84
设备、工程款 414,896,980.73 19,804,458.18
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其他 6,030,554.66 9,248,078.09
合 计 551,486,694.22 109,749,714.11
（2）应付账款期末余额中无账龄超过一年的大额应付款项。
（3）公司向前 5 名供应商合计的采购金额占半年度采购总额的比例为 70.24%；
（4）公司期末应付账款前五名的余额为 374,135,339.41 元，占公司应付账款总余额的比
重为 67.84%。
18、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 157,239.59 274,203.61
（2）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 3,714,066.97 44,684,403.70 37,971,302.23 10,427,168.44
离职后福利-设定提存计划 8,098.14 3,087,498.03 3,095,596.17 -
合 计 3,722,165.11 47,771,901.73 41,066,898.40 10,427,168.44
（2）短期薪酬列示(此表不平,需修改)
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 3,705,042.52 39,971,808.51 33,774,442.27 9,902,408.76
职工福利费 - 1,846,278.13 1,846,278.13 -
社会保险费 2,037.59 1,051,243.63 1,053,281.22 -
其中：医疗保险费 1,567.38 818,613.60 820,180.98 -
工伤保险费 208.98 89,714.17 89,923.15 -
生育保险费 261.23 142,915.86 143,177.09 -
住房公积金 6,986.86 1,536,565.24 1,067,223.20 476,328.90
工会经费和职工教育经费 - 278,508.19 230,077.41 48,430.78
合 计 3,714,066.97 44,684,403.70 37,971,302.23 10,427,168.44
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 7,836.91 2,988,524.27 2,996,361.18 -
失业保险费 261.23 98,973.76 99,234.99 -
合 计 8,098.14 3,087,498.03 3,095,596.17 -
（4）应付职工薪酬期末余额中无属于拖欠性质的金额。
20、应交税费
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 1,412,103.89 2,460,694.76
代扣代缴个人所得税 1,266,854.34 203,559.88
土地使用税 211,281.60 150,909.03
房产税 144,100.32 144,100.32
印花税 7,857.12 139,927.29
增值税 9,378,946.91 -
城市维护建设税 656,526.28 -
教育费附加 468,947.35 -
代扣代缴税费 22,069.79 -
合 计 13,568,687.60 3,099,191.28
21、应付利息
（1）应付利息列示
项 目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 1,115,311.53 320,422.99
长期借款应付利息 351,470.74 115,078.42
合 计 1,466,782.27 435,501.41
（1）应付利息期末余额中无已逾期未支付的利息。
22、其他应付款
（1） 按款项性质列示其他应付款
49
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
押金 64,400.00 225,100.00
其他 251,227,380.73 234,636.91
合 计 251,291,780.73 459,736.91
其他应付款期末余额比期初大幅增长，主要原因是本期公司收到实际控制人暂借款较多。
23、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 6,764,168.00 11,463,171.44
（1）一年内到期的长期借款类别
项 目 期末余额 期初余额
抵押借款 6,764,168.00 11,463,171.44
② 一年内到期的长期借款中无逾期借款。
②一年内到期的长期借款 6,764,168.00 元系由固定资产及无形资产抵押取得。
（2）一年内到期的长期借款明细
贷款单位 借款起始日 到期还款日 币种 期末余额 期初余额
聚灿光电科技股份有限公司 2018-1-10 2019-1-9 人民币 2,500,000.00 -
聚灿光电科技股份有限公司 2018-3-16 2019-1-9 人民币 1,200,000.00 -
聚灿光电科技股份有限公司 2018-4-20 2019-1-9 人民币 325,000.00 -
聚灿光电科技股份有限公司 2018-5-30 2019-1-9 人民币 1,600,000.00 -
聚灿光电科技股份有限公司 2018-6-28 2019-1-9 人民币 262,500.00 -
聚灿光电科技（宿迁）有限公司 2018-3-29 2019-3-28 人民币 -
100,000.00
聚灿光电科技（宿迁）有限公司 2018-4-4 2019-3-28 人民币 -
40,000.00
聚灿光电科技（宿迁）有限公司 2018-4-16 2019-3-28 人民币 -
100,000.00
聚灿光电科技（宿迁）有限公司 2018-4-28 2019-3-28 人民币 -
100,000.00
50
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
聚灿光电科技（宿迁）有限公司 2018-5-17 2019-3-28 人民币 -
66,668.00
聚灿光电科技（宿迁）有限公司 2018-5-29 2019-3-28 人民币 -
370,000.00
聚灿光电科技（宿迁）有限公司 2018-5-30 2019-3-28 人民币 -
100,000.00
聚灿光电科技股份有限公司 2017-5-27 2018-12-21 人民币 - 11,428,571.44
聚灿光电科技股份有限公司 2017-7-14 2018-11-3 人民币 - 6,000.00
聚灿光电科技股份有限公司 2017-7-14 2018-11-3 人民币 - 12,000.00
聚灿光电科技股份有限公司 2017-9-12 2018-11-3 人民币 - 11,200.00
聚灿光电科技股份有限公司 2017-10-26 2018-11-3 人民币 - 5,400.00
合 计 6,764,168.00 11,463,171.44
24、长期借款
（1）长期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
抵押借款 250,815,832.00 60,852,385.70
合计 250,815,832.00 60,852,385.70
（2）长期借款情况
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 期末余额 期初余额
聚灿光电科技股份有
2017-5-27 2019-5-16 人民币 - 55,714,285.70
限公司
聚灿光电科技股份有
2017-7-14 2022-5-2 人民币 - 891,000.00
限公司
聚灿光电科技股份有
2017-7-14 2022-5-2 人民币 - 1,782,000.00
限公司
聚灿光电科技股份有
2017-9-12 2022-5-2 人民币 - 1,663,200.00
限公司
聚灿光电科技股份有
2017-10-26 2022-5-2 人民币 - 801,900.00
限公司
聚灿光电科技股份有
2018-1-10 2024-1-9 人民币 47,500,000.00 -
限公司
51
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
聚灿光电科技股份有
2018-3-16 2024-1-9 人民币 22,800,000.00 -
限公司
聚灿光电科技股份有
2018-4-20 2024-1-9 人民币 6,175,000.00 -
限公司
聚灿光电科技股份有
2018-5-25 2023-5-25 人民币 10,000,000.00 -
限公司
聚灿光电科技股份有
2018-5-30 2024-1-9 人民币 30,400,000.00 -
限公司
聚灿光电科技股份有
2018-6-28 2024-1-9 人民币 4,987,500.00 -
限公司
聚灿光电科技（宿迁）
2018-3-29 2023-3-28 14,900,000.00 -
有限公司 人民币
聚灿光电科技（宿迁）
2018-4-4 2023-3-28 5,790,000.00 -
有限公司 人民币
聚灿光电科技（宿迁）
2018-4-16 2023-3-28 人民币 13,900,000.00 -
有限公司
聚灿光电科技（宿迁）
2018-4-28 2023-3-28 人民币 14,900,000.00 -
有限公司
聚灿光电科技（宿迁）
2018-5-17 2023-3-28 9,933,332.00 -
有限公司 人民币
聚灿光电科技（宿迁）
2018-5-29 2023-3-28 54,630,000.00 -
有限公司 人民币
聚灿光电科技（宿迁）
2018-5-30 2023-3-28 14,900,000.00 -
有限公司 人民币
合 计 250,815,832.00 60,852,385.70
（3）长期借款期末余额中无逾期未偿还的借款；
（4）抵押借款 240,815,832.00 元系由本公司以固定资产及无形资产抵押取得；
（5）长期借款期末余额比期初增长 312.17%，主要原因是本期业务快速增长，新增固定
资产投资较大。
25、股本
本次变动增减（+、一）
项 目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 257,330,000.00 - - - - - 257,330,000.00
26、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
52
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
股本溢价 244,803,144.99 - - 244,803,144.99
其他资本公积 9,538,000.00 - - 9,538,000.00
合 计 254,341,144.99 - - 254,341,144.99
27、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 20,866,065.92 - - 20,866,065.92
28、未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
期初未分配利润 180,798,479.70 93,434,752.12
加：本期归属于母公司所有者的净利
-12,406,564.15 55,765,337.82
润
减：提取法定盈余公积 - -
应付普通股股利 15,439,800.00 11,580,000.00
其他 - -
152,952,115.55
期末未分配利润 137,620,089.94
29、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本明细情况
项 目 本期金额 上期金额
主营业务收入 230,109,039.96 265,645,919.95
其他业务收入 40,081,478.09 42,794,414.44
合 计 270,190,518.05 308,440,334.39
主营业务成本 172,396,824.36 167,891,738.70
其他业务成本 40,557,848.95 42,657,711.77
合 计 212,954,673.31 210,549,450.47
（2）主营业务分产品列示
项 目 本期金额 上期金额
53
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
芯片 188,419,215.80 167,950,513.06
外延片 32,375,834.59 66,872,891.31
合同能源管理 1,090,258.66 3,522,902.21
其他 8,223,730.91 27,299,613.37
主营业务收入合计 230,109,039.96 265,645,919.95
项 目 本期金额 上期金额
芯片 143,555,621.54 108,428,591.37
外延片 23,103,427.70 43,874,508.05
合同能源管理 552,751.03 1,611,484.51
其他 5,185,024.09 13,977,154.77
主营业务成本合计 172,396,824.36 167,891,738.70
（3）主营业务分地区列示
项 目 本期金额 上期金额
内销 215,346,792.29 249,828,405.32
外销 14,762,247.67 15,817,514.63
主营业务收入合计 230,109,039.96 265,645,919.95
项 目 本期金额 上期金额
内销 161,529,198.41 157,718,307.84
外销 10,867,625.95 10,173,430.86
主营业务成本合计 172,396,824.36 167,891,738.70
（4）主营业务分行业列示
项 目 本期金额 上期金额
LED 光电行业 230,109,039.96 265,645,919.95
主营业务收入合计 230,109,039.96 265,645,919.95
项 目 本期金额 上期金额
172,396,824.36
LED 光电行业 167,891,738.70
172,396,824.36
主营业务成本合计 167,891,738.70
（5）公司前五名客户的营业收入情况
54
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
本期金额
客户名称
营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）
第一名 40,068,210.73 14.83
第二名 29,495,042.25 10.92
第三名 26,796,189.10 9.92
第四名 19,751,492.72 7.31
第五名 12,817,800.98 4.74
合 计 128,928,735.78 47.72
30、税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
房产税 288,200.46 272,092.05
土地使用税 377,920.13 301,818.06
印花税 266,275.73 75,394.60
城建税 596,266.47 -
教育费及附加 1,550,151.13 -
其他税费 19.90 -
合 计 3,078,833.82 649,304.71
税金及附加本期较上期增长 374.17%，主要原因是本期缴纳增值税较上期多。
31、销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 1,804,624.23 2,942,423.46
招待费 578,673.62 1,162,262.54
办公费 737,289.42 1,095,454.64
差旅费 464,734.33 409,318.45
其他 538,712.47 501,578.08
合 计 4,124,034.07 6,111,037.17
销售费用率 1.53% 1.98%
55
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
32、管理费用
项 目 本期金额 上期金额
研发费用 21,015,865.36 11,350,069.97
职工薪酬 8,599,777.34 6,014,265.49
办公费 4,108,523.90 1,344,780.17
招待费 1,209,971.69 498,254.47
折旧费 677,323.00 454,574.81
无形资产摊销 498,315.35 389,944.20
差旅费 410,298.08 336,874.74
车辆费用 278,916.60 299,057.45
中介机构费 3,024,438.94 121,274.15
其他 1,219,561.33 451,281.65
合 计 41,042,991.59 21,260,377.10
管理费用率 15.19% 6.89%
管理费用本期较上期上升 93.05%，主要原因是公司研发费用增多以及新增宿迁子公司，
人员及相关费用增加较多。
33、财务费用
项 目 本期金额 上期金额
利息支出 8,657,532.56 3,085,313.26
减：利息收入 1,270,872.69 221,584.13
减：财政贴息 - -
减：汇兑收益 -5,673,729.84 -252,331.55
银行手续费 1,609,845.90 200,368.29
合 计 14,670,235.61 3,316,428.97
财务费用较上年同期增长 342.35%，主要原因是公司借款增加致利息支出增加，外币负
债增加致汇兑损失增大。
34、资产减值损失
56
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
计提的坏账准备 6,423,119.13 2,301,470.94
计提存货跌价准备 2,277,473.31 494,420.40
合 计 8,700,592.44 2,795,891.34
35、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
远期结售汇浮动盈亏 - -230,956.00
36、投资收益
项 目 本期金额 上期金额
远期结售汇盈亏 - 165,880.00
国债逆回购 180,780.78 -
合计 180,780.78 165,880.00
37、资产处置收益
项 目 本期金额 上期金额
固定资产处置利得 - -
无形资产处置利得 - -
合 计 - -
38、其他收益
（1）其他收益明细
项 目 本期金额 上期金额
政府补助 2,025,880.00 1,059,500.00
39、营业外收入
（1）营业外收入明细
项 目 本期金额 上期金额
政府补助 2,000.00 -
其 他 114,683.09 31,555.62
合 计 116,683.09 31,555.62
57
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经常性损益的金额 116,683.09 31,555.62
（2） 计入当期损益的政府补助
补助项目 与资产相关/与收益相
本期金额 上期金额
关
党建经费 2,000.00 - 与收益相关
合计 2,000.00 -
（3）其他说明：自 2017 年 1 月 1 日起，与日常经营相关的政府补助从营业外收入重分
类到其他收益进行核算，对以前期间发生额不进行追溯调整。
40、营业外支出
项 目 本期金额 上期金额
固定资产报废 407,975.21 29,678.04
其他支出 1,113.19 -
合 计 409,088.40 29,678.04
计入当期非经常性损益的金额 409,088.40 29,678.04
42、所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 3,549,916.42 9,423,169.46
递延所得税费用 -3,609,939.59 -434,361.07
合 计 -60,023.17 8,988,808.39
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额 上期金额
利润总额 -12,466,587.32 64,754,146.21
按法定/适用税率计算的所得税费用 -1,869,988.10 9,713,121.93
子公司适用不同税率的影响 -2,636,893.98 -28,420.55
调整以前期间所得税的影响 - -
非应税收入的影响 -3,077,661.59 -1,456,837.57
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,415,330.53 1,487,350.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的 - -
影响
58
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异 6,307,810.76 281.13
或可抵扣亏损的影响
研发支出加计扣除 -198,620.79 -726,686.95
所得税费用 -60,023.17 8,988,808.39
43、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
政府补助 2,027,880.00 1,059,500.00
其他 114,683.09 31,555.62
合 计 2,142,563.09 1,091,055.62
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
押金及往来款 1,990,708.65 1,727,341.33
研发费用 11,125,560.67 2,235,392.92
办公费用 4,477,153.84 2,440,234.81
招待费用 1,788,645.31 1,660,517.01
差旅费 875,032.41 746,193.19
车辆费用 278,916.60 299,057.45
中介机构费 682,955.71 121,274.15
其他费用 2,374,701.17 1,153,228.02
合 计 23,593,674.36 10,383,238.88
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
利息收入 1,451,653.47 221,584.13
远期结售汇收益 - 165,880.00
合 计 1,451,653.47 387,464.13
44、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
59
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -12,406,564.15 55,765,337.82
加：资产减值准备 8,700,592.44 2,795,891.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
33,615,170.95 31,387,082.83
产折旧
无形资产摊销 794,046.38 732,419.46
-
长期待摊费用摊销 -
-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-
失（收益以“－”号填列） -
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 407,975.21 29,678.04
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - 230,956.00
财务费用（收益以“－”号填列） 13,060,389.71 3,116,060.68
投资损失（收益以“－”号填列） -180,780.78 -165,880.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -3,604,521.99 -399,717.67
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -34,643.40
存货的减少（增加以“－”号填列） -65,358,995.60 11,446,028.83
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -95,685,977.64 -67,043,579.20
经营性应付项目的增加（减少以“ －”号填列） 43,358,476.68 50,194,215.40
其他 -
-
经营活动产生的现金流量净额 -77,300,188.79 88,053,850.13
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3.现金及现金等价物净变动情况： - -
60
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
现金的期末余额 145,008,137.32 82,310,297.87
减：现金的期初余额 198,664,844.46 23,139,800.36
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -53,656,707.14 59,170,497.51
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 本期金额 上期金额
一、现金 145,008,137.32 82,310,297.87
其中：库存现金 60,278.66 50,357.67
可随时用于支付的银行存款 144,947,858.66 82,259,940.20
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月到期的债权投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 145,008,137.32 82,310,297.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
- -
现金等价物
本公司其他货币资金为开具信用证、保函、银行承兑汇票存入的保证金，不符合现金等
价物的认定标准，故现金及现金等价物余额中不包含其他货币资金，其他货币资金期末余额
为 357,000,155.08 元。
45、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末余额账面价值 受限原因
货币资金 357,000,155.08 承兑汇票保证金及信用证、保函保证金
应收票据 116,474,595.75 质押给银行
固定资产 37,619,836.19 抵押给银行
在建工程 28,612,509.23 抵押给银行
无形资产 24,316,825.33 抵押给银行
合 计 564,023,921.58
61
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
46、外币货币性项目
项 目 期末余额外币余额 折算汇率 期末余额折算人民币余额
货币资金
其中：美元 6,126,824.84 6.6166 40,538,749.23
应收账款
其中：美元 1,472,538.97 6.6166 9,743,201.35
应付账款
270,966,576.16
其中：美元 40,952,540.00 6.6166
其中：日元
六、合并范围的变更
无
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
节能产品的研发、设计、销售；
合同能源管理、环保工程的设
计、施工并提供技术咨询；从
聚灿能源 苏州 苏州 100.00 - 设立
事节能技术专业领域内的技术
研发、技术转让、技术咨询和
技术服务。
生产、销售：LED 电子产品及
元器件、照明器材、灯具灯饰、
电光源产品；光电子领域内的
技术开发、技术服务、技术咨
询；LED 外延片生产所需的原
非同一控制
玄照光电 苏州 苏州 辅材料的销售；LED 图形化衬 100.00 -
下合并
底、LED 外延片、LED 芯片的
研发、生产和销售并提供相应
的技术服务；本公司产品的出
口和生产所需设备、技术、原
辅材料的进口。
62
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
照明器件、显示器件、光电器
件的研发、组装、生产和销售，
LED 图形化衬底、LED 外延片、
LED 芯片的研发、生产、销售、
技术服务；自营和代理各类商
品及技术的进出口业务（国家
宿迁聚灿 宿迁 宿迁 100.00 - 设立
限定企业经营或者禁止进出口
的商品和技术除外）；LED 应用
产品系统工程的安装、调试、
维修；合同能源管理。（依法须
经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收票据、应收账款及应付账款等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，本公司采用敏感性分析技术分析
风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少
孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重
大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。 基于该风险管理目标， 本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并
批准管理这些风险的政策，概括如下：
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收账款和应收票据有关。本公司客户多为下游LED封装企业，
为控制该项风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，应收账款的回收较有
保证。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，
本公司对应收账款余额进行持续监控，并采取以下措施加强应收账款的回收管理，以确保本
公司不致面临重大坏账风险。
（1）不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，
客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。
（2）做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级
63
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用
政策。
（3）坚持直销模式，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。
因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
2、流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于
无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期
的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
短期借款 221,651,610.00 - - - 221,651,610.00
应付票据 528,534,859.79 - - - 528,534,859.79
应付账款 550,341,607.78 - 642,830.13 502,256.31 551,486,694.22
应付利息 1,466,782.27 - - - 1,466,782.27
其他应付款 252,776,453.83 - 15,226.90 100.00 252,791,780.73
一年内到期的
6,764,168.00 - - - 6,764,168.00
长期借款
长期借款 - 18,539,168.00 39,310,001.00 192,966,663.00 250,815,832.00
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动利率
64
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层会依据最
新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降
低利率风险。
（2）外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币借
款及外币应付账款有关，对于该部分外币负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要
时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、46。
4、资本风险管理
本公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利益相关者
提供利益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
本公司的资本结构包括短期借款、长期借款、银行存款及本公司所有者权益。管理层通
过考虑资金成本及各类资本风险而确定资本结构。本公司将通过派发股息、发行新股或偿还
银行借款平衡资本结构。
本公司采用资产负债率监督资本风险。截至2018年6月30日，本公司母公司的资产负债率
为69.08%。
九、公允价值的披露
1．报告期内以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
以公允价值计量且变动计入当期损益的金 - - - -
融资产
2．持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
期末指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是根据公司与银行签订
的远期结售汇合同，对期末尚未交割的远期结售汇合同，按合同汇率与报表日远期人民币对
美元汇率的差额计算远期结售汇合同浮动盈利，其中报表日远期人民币对美元汇率按照交易
行公布的远期汇率确定。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或
两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
65
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
1、本公司的实际控制人
本公司实际控制人为潘华荣，截至 2018 年 06 月 30 日止，潘华荣持有本公司 29.09%的
股权。
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七、1。
3、本公司的其他关联方情况
组织机构代码证
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
/统一社会信用代码
孙永杰 持股超过 5%的自然人股东 -
徐英盖 持股超过 5%的自然人股东 -
殷作钊 持股超过 5%的自然人股东 -
浙江博达光电有限公司 持股超过 5%的自然人股东控制的单位 91330185070957246E
北京京福投资管理中心（有限
持股超过 5%的法人股东 91110108565757959T
合伙）
苏州知尚投资管理有限公司 其他主要股东 913205945884140436
苏州知涛投资管理中心（有限
合伙） 其他主要股东 913205943309005627
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
- - - -
（2）关联担保情况
截止到 2018 年 6 月 30 号，本公司无关联担保。
（3）关键管理人员薪酬
项 目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 1,631,153.99 2,353,809.09
5、关联方应收应付款项
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付票据 浙江博达光电有限公司 - 394,350.00
其他应付款 潘华荣 250,000,000.00 -
十一、股份支付
截至 2018 年 6 月 30 日止，本公司无需要披露的股份支付事项。
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截至 2018 年 6 月 30 日止，本公司已开具但尚未到期的进口信用证金额为人民币
492,737,080.57 元。
除上述事项外，截至 2016 年 6 月 30 日止，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 6 月 30 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至 2018 年 8 月 30 日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、前期会计差错更正
本公司无需要披露的前期会计差错更正事项
2、分部信息
本公司主要从事 LED 外延片及芯片的生产销售，其中 LED 外延片及芯片的收入及贡献
的利润所占比重均超过 90%，基于公司现有情况，公司无需进行部分信息披露。
除上述事项外，截止 2018 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
单项金额重大并单独计提
11,974,467.83 5.87 10,720,616.98 89.53 1,253,850.85
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
189,233,757.38 92.68 10,656,698.19 5.63 178,577,059.19
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计
2,962,203.23 1.45 2,962,203.23 100 -
提坏账准备的应收账款
合 计 204,170,428.44 100 24,339,518.40 11.92 179,830,910.04
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收账款 5,705,213.57 3.18 5,705,213.57 100.00 -
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收账款 169,387,361.49 94.54 9,525,723.37 5.62 159,861,638.12
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收账款 4,080,837.65 2.28 3,857,110.77 94.52 223,726.88
合 计 179,173,412.71 100.00 19,088,047.71 10.65 160,085,365.00
①公司期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容 应收账款 坏账金额 计提比例（%） 计提理由
多次催收欠款并提起
客户一 5,705,213.57 5,705,213.57 100
诉讼，收回可能性小
多次催收欠款并提起
客户二 6,269,254.26 5,015,403.41 80
诉讼
合 计 11,974,467.83 10,720,616.98
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 184,101,927.82 9,205,096.39 5
1-2 年 2,750,440.69 275,044.07 10
2-3 年 175,564.10 52,669.23 30
3-4 年 2,144,164.38 1,072,082.19 50
4-5 年 49,270.39 39,416.31 80
5 年以上 12,390.00 12,390.00 100
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
合 计 189,233,757.38 10,656,698.19 5.63
③公司期末余额中单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
计提比例
应收账款内容 应收账款 坏账金额 计提理由
（%）
客户一 761,296.41 761,296.41 100 公司已破产，无优先受偿权，预计无法收回
客户二 607,798.92 607,798.92 100 多次催收欠款，预计无法收回
客户三 392,022.78 392,022.78 100 多次催收欠款，预计无法收回
客户四 273,000.48 273,000.48 100 多次催收欠款，预计无法收回
客户五 48,001.28 48,001.28 100 多次催收欠款，预计无法收回
客户六 880,083.36 880,083.36 100 多次催收欠款，预计无法收回
合计 2,962,203.23 2,962,203.23
（3）本期公司计提坏账准备金额 6,353,705.11 元，转回坏账准备金额 1,102,234.42 元。
（4）本期无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额比
单位名称 金 额 坏账准备
例（%）
第一名 39,027,179.47 19.12 1,951,358.97
第二名 12,546,700.59 6.15 627,335.03
第三名 10,857,577.05 5.32 542,878.85
第四名 7,993,953.34 3.92 399,697.67
第五名 7,856,343.83 3.85 392,817.19
合 计 78,281,754.28 38.36 3,914,087.71
（5）应收账款期末余额中无以应收账款为标的资产证券化安排及终止确认应收账款情况。
（6）应收账款期末余额中无应收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的
款项。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 285,161,136.13 100 14,269,875.55 5.00 270,891,260.58
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
合 计 285,161,136.13 100 14,269,875.55 5.00 270,891,260.58
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
计提比例
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计
提坏账准备的其他应收 - - - - -
款
按信用风险特征组合计
提坏账准备的其他应收 16,121,033.85 100 833,522.74 5.17 15,287,511.11
款
单项金额不重大但单独
计提坏账准备的其他应 - - - - -
收款
合 计 16,121,033.85 100 833,522.74 5.17 15,287,511.11
①公司期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 285,120,146.93 14,256,007.35 5
1-2 年 6,350.00 635.00 10
2-3 年 30,580.00 9,174.00 30
3-4 年 - - 50
4-5 年 - - 80
5 年以上 4,059.20 4,059.20 100
合 计 285,161,136.13 14,269,875.55 5
③公司期末余额中无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
（2）本期公司计提坏账准备13,436,352.81元，无收回或转回坏账准备金额。
70
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
保证金及押金 171,489.20 136,900.00
备用金及其他 284,989,646.93 15,984,133.85
合 计 285,161,136.13 16,121,033.85
（4）欠款方归集期末其他应收款余额中欠款前五名单位情况
占其他应收
单位名称 款项性质 金 额 账龄 款总额比例 坏账准备
（%）
聚灿宿迁 往来款 205,246,003.58 1 年之内 71.98 10,262,300.18
聚灿能源 往来款 78,383,298.22 1 年之内 27.49 3,919,164.92
第一名 中介机构费用 235,849.06 1 年之内 0.08 11,792.45
第二名 备用金 235,500.00 1 年之内 0.08 11,775.00
第三名 备用金 161,000.00 1 年之内 0.06 8,050.00
合 计 284,261,650.86 99.69 14,213,082.55
（5）其他应收款期末余额中无应收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
的款项。
（6）其他应收款期末余额中无以其他应收款为标的资产证券化安排及终止确认其他应收
款情况。
（7）其他应收款期末余额比期初大幅上升，主要原因是本期支付子公司宿迁聚灿往来款
项较多。
3、长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
535,000,000.00 7,350,493.28 527,649,506.72 85,000,000.00 7,350,493.28 77,649,506.72
司投资
（1）对子公司投资
本期计
本期 减值准备期末
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提减值
减少 余额余额
准备
苏州玄照光电有
20,000,000.00 - - 20,000,000.00 - 7,350,493.28
限公司
71
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
苏州聚灿能源管
15,000,000.00 - - 15,000,000.00 - -
理有限公司
聚灿光电科技（宿
50,000,000.00 450,000,000.00 500,000,000.00 - -
迁）有限公司
合 计 85,000,000.00 450,000,000.00 - 535,000,000.00 - 7,350,493.28
（2）长期股权投资减值准备按账面价值高于可收回金额的差额计提。
（3）本公司投资变现及投资收益汇回无重大限制。
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本明细情况
项 目 本期金额 上期金额
主营业务收入 342,782,867.79 262,093,376.72
其他业务收入 40,459,552.11 42,794,414.44
合 计 383,242,419.90 304,887,791.16
主营业务成本 267,238,257.36 166,630,183.33
其他业务成本 41,229,862.53 42,657,711.77
合 计 308,468,119.89 209,287,895.10
（2）主营业务分产品列示
项 目 本期金额 上期金额
芯片 289,881,102.13 167,950,513.06
外延片 45,646,369.09 66,872,891.31
合同能源管理 - -
其他 7,255,396.57 27,269,972.35
主营业务收入合计 342,782,867.79 262,093,376.72
项 目 本期金额 上期金额
芯片 232,662,441.82 108,428,591.37
外延片 34,481,565.29 43,874,508.05
合同能源管理 - -
其他 94,250.25 14,327,083.91
主营业务成本合计 267,238,257.36 166,630,183.33
72
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
（3）主营业务分地区列示
项 目 本期金额 上期金额
内销 328,020,620.02 246,275,862.09
外销 14,762,247.77 15,817,514.63
主营业务收入合计 342,782,867.79 262,093,376.72
项 目 本期金额 上期金额
内销 256,370,631.41 156,456,752.47
外销 10,867,625.95 10,173,430.86
主营业务成本合计 267,238,257.36 166,630,183.33
（4）主营业务分行业列示
项 目 本期金额 上期金额
LED 光电行业 342,782,867.79 262,093,376.72
主营业务收入合计 342,782,867.79 262,093,376.72
项 目 本期金额 上期金额
LED 光电行业 267,238,257.36 166,630,183.33
主营业务成本合计 267,238,257.36 166,630,183.33
（5）公司前五名客户的营业收入情况
本期金额
客户名称
营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）
第一名 113,825,392.21 29.70
第二名 40,068,210.73 10.46
第三名 29,495,042.25 7.70
第四名 26,796,189.10 6.99
第五名 19,751,492.72 5.15
合 计 229,936,327.01 60.00
（6）营业收入本期比上期增长 25.70%，主要原因是本公司原有客户需求增长、新增客
户较多，以及公司新增设备投入生产，产能大幅度增加。
十六、补充资料
73
聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注
1、非经常性损益明细表
项 目 本期金额 说 明
非流动资产处置损益 -407,975.21
计入当期损益的政府补助（与公司业务密切相关，按照
12,673,600.77
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
-
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 296,350.68
12,561,976.24
小 计
减：所得税影响额 1,999,504.10
少数股东损益影响额 -
合 计 10,562,472.14
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均净资产
报告期利润
收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -1.81 -0.05 -0.05
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-3.35 -0.09 -0.09
股东的净利润
聚灿光电科技股份有限公司
2018 年 8 月 28 日
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