江苏世纪同仁律师事务所
C&T PARTNERS
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关于山东泰和水处理科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市的
补充法律意见书
（五）
江苏世纪同仁律师事务所
中国 南京
江苏世纪同仁律师事务所关于
山东泰和水处理科技股份有限公司首次公开
发行股票并在创业板上市的
补充法律意见书（五）
山东泰和水处理科技股份有限公司：
根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》等法律、法规
和中国证监会发布的《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（2018 年 6
月修订，以下简称“管理办法”）、《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12
号—公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》，以及中国证监会与中华人民
共和国司法部共同发布的《律师事务所从事证券法律业务管理办法》、《律师事务
所证券法律业务执业规则（试行）》等有关规定，江苏世纪同仁律师事务所（以
下简称“本所”）接受山东泰和水处理科技股份有限公司（以下简称“发行人”
或“公司”）委托，作为发行人首次公开发行股票并在创业板上市（以下简称“本
次发行上市”）的特聘法律顾问，就本次发行上市事宜出具了《江苏世纪同仁律
师事务所关于山东泰和水处理科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板
上市的律师工作报告》（以下简称“律师工作报告”）、《江苏世纪同仁律师事务所
关于山东泰和水处理科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的法
律意见书》、 江苏世纪同仁律师事务所关于山东泰和水处理科技股份有限公司首
次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（一）至（四）》（以下简称为
“原法律意见书”）。现根据中国证券监督管理委员会（以下简称为“证监会”）
发行监管部《关于请做好相关项目发审委会议准备工作的函》（以下简称“告知
函”）的要求，出具本补充法律意见。
第一部分 前言（律师声明事项）
一、除本补充法律意见书另作说明外，本补充法律意见书所使用简称的意
义与原法律意见书和律师工作报告中所使用简称的意义相同。
1-3-1
二、本补充法律意见书是对原法律意见书和律师工作报告的补充，并构成
其不可分割的一部分。
原法律意见书和律师工作报告的内容继续有效，其中如与本补充法律意见
书不一致之处，以本补充法律意见书为准。
三、本所在原法律意见书和律师工作报告中发表法律意见的前提、假设以
及声明与承诺事项同样适用于本补充法律意见书。
四、本所及本所经办律师根据有关法律、法规和中国证监会有关规定的要
求，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具本补充法律
意见。
第二部分 关于告知函的回复意见
一、关于前次 IPO 申报。发行人曾于 2015 年 11 月提交创业板 IPO 申报材
料，2018 年 1 月撤回申请，期间存在多次被举报情况。 请发行人补充说明并披
露：（1）前次撤回申报材料的原因，影响发行的障碍是否已消除，是否存在虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏等情形；（2）前次申报期间举报或媒体质疑（如
有）等事项的核查过程及结果。请保荐机构及申报会计师、发行人律师出具核
查意见。 （告知函问题 1）
回复：
（一）前次撤回申报材料的原因，影响发行的障碍是否已消除，是否存在
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等情形
1、前次撤回申报材料的原因
2018 年 1 月，由于公司拟对股东进行利润分配，公司及中泰证券股份有限
公司向证监会申请撤回山东泰和水处理科技股份有限公司创业板 IPO 申请文件，
并于 2018 年 1 月 31 日取得了证监会出具的《终止审查通知书》（[2018]42 号）。
2、影响发行的障碍已消除
1-3-2
公司 2018 年 2 月 9 日召开董事会审议通过 2017 年度利润分配预案。经大华
会计师事务所（特殊普通合伙）审计，以公司 2017 年当期税后利润提取法定公
积金、任意公积金、法定公益金后的未分配利润对各股东进行现金分红。现金分
红金额为 1,260 万元，各股东按股东名册中登记的出资比例享有分红。2018 年 3
月 2 日召开股东大会审议通过了该利润分配预案。相关股利已于 2018 年 3 月支
付完毕。
本次申报前公司利润分配事项已完成，前次申报撤回事项的原因已全部解
决，不会对本次上市申请构成不利影响。
3、不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等情形
经核查，发行人前次申报不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。
4、核查意见
本所律师取得了证监会出具的《终止审查通知书》（[2018]42 号）；取得发行
人利润分配的股东会决议，取得发行人利润分配明细，核实了报告期内利润分配
情况；检查了利润分配中支付股利、代扣个人所得税款以及缴纳个人所得税的相
关会计凭证；取得并核查了发行人前次申报文件，核查了两次招股说明书的差异，
并对差异的原因、影响及合理性进行了分析核实；取得了发行人全体董事、监事、
高级管理人员对发行申请文件真实性、准确性、完整性、及时性的承诺书。
经核查，本所律师认为：公司前次撤回申请系拟对股东进行利润分配，本次
申报前利润分配事项已完成，前次申报撤回事项已全部解决，不会对本次上市申
请构成实质影响。本次首发申报材料与前次申报材料不存在重大差异，发行人前
次申报不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。
（二）前次申报期间举报或媒体质疑（如有）等事项的核查过程及结果
前次申报期间，发行人共收到证监会三次签发的举报信有关问题核查的函，
报送过一次媒体核查报告，具体如下：
举报或媒体质疑事项 收到时间 回复时间
第一次举报信 2017 年 2 月 13 日 2017 年 3 月 3 日
1-3-3
举报或媒体质疑事项 收到时间 回复时间
第二次举报信 2017 年 6 月 15 日 2017 年 6 月 19 日
第三次举报信 2017 年 10 月 9 日 2017 年 12 月 28 日
媒体核查 2017 年 9 月 8 日 2017 年 9 月 12 日和 2018 年 1 月 22 日
1、关于第一次举报事项的核查过程及结果
2017 年 2 月 13 日收到证监会《关于对山东泰和水处理科技股份有限公司举
报信有关问题进行核查的函》（发行监管函（2017）94 号），发行人对上述问题
进行了自查，本所律师同其他中介机构就上述举报事项对发行人进行了逐项核
查，对举报不实的行为进行了说明，对部分不规范行为督促发行人于 2017 年 3
月前完成了整改并取得相关部门不构成重大违法违规的确认意见或证明。具体核
查过程和结果概述如下：
题号 关注事项 核查过程 结果
①基于对主营业务收入的影响程
①查阅 HEDP 工艺技术方案
度很低，发行人未在原招股说明书
②访谈了解 HEDP 生产流程、反应原理
HEDP 副产品披 HEDP 工艺流程图中披露副产品盐
第1 等理论问题
露是否存在重 酸和低醋酸，不属于重大遗漏
题 ③实地查看发行人生产现场
大遗漏 ②发行人已在更新的招股说明书
④取得副产品盐酸产量相关数据并访
HEDP 流程图中补充披露了盐酸和
谈了解此前没有披露的原因
低醋酸
①查阅并复核了发行人盐酸销售台账
①发行人报告期存在盐酸销售收
②抽查了盐酸销售合同，并与发行人销
入
售政策对比
②基于盐酸收入占比极低，发行人
是否存在盐酸 ③抽取出库单、过磅单等原始凭证进行
将其归类为主营业务收入中的其
销售收入，主营 数量比对
第2 他类别，主营业务收入的披露不存
业务收入披露 ④实地走访主要盐酸客户
题 在重大遗漏
是否存在重大 ⑤访谈获取生产 HEDP 副产盐酸数量的
③依据谨慎性原则及便于理解，发
遗漏 化学反应原理并通过计算与盐酸的实际
行人已在更新的招股说明书对盐
产量进行对比
酸生产和销售情况进行了补充披
⑥核查原招股书对主营业务收入的披
露
露
第3 ①是否具备盐 ①通过查阅山东省环科院编制的《年产 ①发行人具备盐酸产品的相关产
1-3-4
题号 关注事项 核查过程 结果
题 酸产品的相关 30 万吨水处理剂项目环境影响评价报告 能
产能 书》获得发行人盐酸产品产量的相关内 ②基于对产品收入、财务重要性的
②主要产品的 容 角度，发行人关于主要产品的产
产能、产量、销 ②访谈获得 HEDP 生产过程中副产盐酸 量、销量数据的相关披露真实、准
量的相关披露 数量的理论方法，并与实际生产数量进 确、完整，不存在重大遗漏
是否真实、准 行对比 ③发行人已在更新后的招股书对
确、完整，是否 ③核查原招股书关于主要产品产能、产 于盐酸的产量、销量做了补充披露
存在重大遗漏 量和销量相关披露数据
①实地查看发行人 HEDP 生产现场及盐 ①采购商或生产商和发行人不存
酸存储罐区 在私自乱排盐酸，导致严重污染环
②访谈了解盐酸的销售区域分布情况 境的事件
及盐酸生产销售的内控制度 ②盐酸销售收入及贴补运费全部
是否存在因私
③查阅并复核盐酸销售台账 如实体现在公司的财务账里，发行
第4 自乱排盐酸因
④抽查盐酸销售合同并与销售政策对 人不存在主观刻意隐瞒盐酸产品
题 此隐瞒盐酸产
比 的情形
品的情形
⑤抽取出库单、过磅单等原始凭证进行 ③发行人已在更新后的招股书对
数据比对 于盐酸的销售收入、产量、销量、
⑥实地走访主要盐酸客户，对是否存在 工艺流程产生的副产品等方面做
私自乱排等事项进行确认 了单独补充披露
①查阅《易制毒化学品管理条例》等相
关规定
②查阅发行人盐酸的生产备案证明
①发行人取得了相关许可资质或
③查阅并取得相关系统登记的发行人
履行了必要批准及备案手续，不存
盐酸报备数据
在未取得资质违规经营的情形
是否严格执行 ④核查盐酸销售台账、销售明细表、产
②发行人存在超出备案范围销售
第5 《易制毒化学 销存关于盐酸信息
易制毒化学品的行为
题 管理条例》的相 ⑤核查部分运输证明和备案证明文件
③发行人已整改纠正并取得监管
关内容 ⑥查阅枣庄市公安局市中分局作出的
部门不构成重大违法违规的确认
《行政处罚决定书》和出具的《不构成
意见，不会导致发行人不符合本次
重大违法违规的证明》
发行并上市的条件
⑦查阅枣庄市安监局出具的《行政处罚
决定书》和《不构成重大违法违规的证
明》
1-3-5
题号 关注事项 核查过程 结果
①查阅发行人相关产品环评报告和环
境影响报告书
② 查 阅 《 污 水 综 合 排 放 标 准
-GB8978-1996》、《化学合成类制药工业
含磷产品是否 发行人的含磷产品符合国家产业
水 污 染 物 排 放 标 准 -GB21904-2008 》、
第6 会导致水体富 政策的先进水平和技术发展方向
《氮、磷循环特征对水体富营养化影响
题 氧化而丧失水 的要求，对水体富营养化的产生没
分析》等文献资料
体使用功能 有直接的影响
③查阅发行人发明专利、研发成果及获
奖情况
④访谈了解相关项目是否符合国家产
业政策问题
①查阅山东省环科院编制的《年产 30
万吨水处理剂项目环境影响评价报告
书》
②取得枣庄市经济开发区管委会出具
的《关于园区集中供热中心有关情况的
说明》、产业园管理办公室出具的《关于
山东省泰和水处理有限公司投资建设的
25t/h 供汽锅炉项目纳入中泰化工园去
集中供热系统的意见》、和枣庄市市中区
自备锅炉供热
人民政府出具的《关于中泰精细化工园
是否存在故意 发行人自备锅炉供热不存在故意
第7 供热中心建设的情况说明》
隐瞒、财务造假 隐瞒、财务造假和重大违法违规情
题 ③查阅枣庄市市中区环保局出具的
和违反环保法 形
《1×25t/h 供汽锅炉项目环境影响报告
规的情形
表》、《关于山东省泰和水处理有限公司
1×25t/h 供汽锅炉项目竣工环境保护验
收批复》和发改局出具的《关于同意山
东泰和水处理科技股份有限公司
1×25t/h 供汽锅炉项目补办登记备案手
续的意见》、《不存在重大违法违规行为
的证明》
④核查报告期发行人采购的锅炉燃料
情况
1-3-6
题号 关注事项 核查过程 结果
⑤查阅枣庄市市中区环保局出具的《确
认函》
⑥查询枣庄市环境自动监测监控系统
内的监测数据
⑦查阅枣庄市市中区环保局出具的《项
目竣工环境保护验收批复》
⑧抽查发行人排污缴费、锅炉燃料采购
凭证
⑨访谈了解废水排放情况
①浏览齐鲁人才网等查看发行人公开
招聘汽轮机运行、锅炉管理人员的信息
②查阅枣庄市市中区环保局出具的《关
于山东泰和水处理科技股份有限公司蒸
汽热能梯级利用工程环境影响报告表的 ①发行人存在未经批准先行建设
批复》、《关于山东泰和水处理科技股份 发电项目的情形，已补办相关备
是否存在私自 有限公司蒸汽热能梯级利用工程环境保 案、环评手续，并取得监管部门关
发电、违反《电 护验收批复》 于不属于重大违法违规行为、不追
第8 力法》、未将蒸 ③查阅枣庄市发改委出具的《关于山东 究责任的确认意见，不会对本次发
题 汽锅炉燃煤成 泰和水处理科技股份有限公司蒸汽热能 行上市造成实质法律障碍
本计入生产成 梯级利用工程的核准批复》、《不存在重 ②发行人不存在违反《电力法》的
本的情形 大违法违规行为的证明》 情形
④查阅枣庄市市中区环保局出具的《确 ③发行人不存在未将蒸汽锅炉燃
认函》 煤成本计入生产成本的情形
⑤查阅国网枣庄供电公司出具的《证
明》
⑥查阅发行人报告期蒸汽锅炉燃煤成
本并核查结转生产成本的情形
老产区是否存 ①查阅枣庄市环保局出具的《关于山东 ①发行人老厂区存在未经环评审
在私自新增产 省泰和水处理有限公司 11000t/a 水处理 批扩产的行为，但均按照主管部门
第9 能、爆炸导致人 剂扩建工程环境影响报告书的批复》、 要求补办了合规手续，未造成危害
题 员伤亡、供气燃 《负责验收的环境保护行政主管部门意 后果
煤锅炉未通过 见》、《建设项目竣工环境保护“三同时” ②发行人发生的安全责任事故均
环保验收、精细 验收登记表》 属于一般安全事故，不构成重大违
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题号 关注事项 核查过程 结果
化工项目未按 ②查阅枣庄市市中区发改委出具的《山 法违规行为
要求规划在化 东省建设项目登记备案证明》 ③锅炉已通过了环境影响审批和
工园区等情形 ③查阅枣庄市市中区经信局出具的《企 环保验收，未经验收先行投入运行
业技术改造项目备案回执》、《关于山东 的行为未造成损害后果
省泰和水处理有限公司水处理剂项目环 ④上述事项均取得相应部门不够
境影响后评价报告书的批复》和《情况 成重大违法违规的确认意见，不会
说明》 对本次发行上市造成实质法律障
④查阅枣庄市环保局出具的《项目竣工 碍
环境保护验收的批复》、《试生产申请的 ⑤发行人技改项目经批准建设，并
批复》、《确认函》和对《山东省泰和水 后续完成关闭老厂区迁入化工园
处理有限公司 1×10t/h 供汽锅炉项目环 区的工作，贯彻落实了省政府提出
境影响报告表》的审批意见 的“现有化工企业要有计划地逐步
⑤查阅市中区安监局出具的《行政处罚 迁入化工园区”的相关规定
告知书》、《证明》
⑥查阅发行人《安全生产责任制度》等
安全生产相关制度
⑦查阅《中华人民共和国安全生产法》
⑧查阅安委办出具的《国务院安全生产
委员会办公室关于进一步加强危险化学
品安全生产工作的指导意见》
⑨查阅山东省办公厅核发的《山东省人
民政府办公厅关于进一步加强危险化学
品安全生产工作的意见》
⑩查阅枣庄市市中区人民政府核发的
《关于同意将山东省泰和水处理有限公
司纳入中泰化工园的批复》
是否故意混淆 不存在故意混淆“水处理”和“水处
第 10 ①访谈发行人技术人员
“水处理”和“水 理剂”概念的情形，也不存在任何误
题 ②核查招股书相关概念使用情况
处理剂”概念 导性陈述的情形
①工业循环冷 ①分析工业水处理剂产业链上下游的 ①不存在市场过度饱和、产能供过
第 11 却用水处理剂 情况 于求的局面
题 是否供过于求 ②分析下游终端行业的现实需求 ②2008 年反倾销案件已经在申报
②是否对发行 ③考察行业内企业受国家环保政策的 之前结案
1-3-8
题号 关注事项 核查过程 结果
人 提 出 HEDP 影响情况 ③2016 年反倾销和反补贴案件已
反倾销诉讼 ④访谈了解行业内企业的转型情况和 充分披露
水处理剂在其他行业的拓展应用 ④发行人原申请文件中对于反倾
⑤ 查 阅 BCC Research 、 销案件的披露真实、准确、完整
MarketsandMarkets 发布的研究报告、江
海环保官网
⑥查阅美国商务部官方网站和美国国
际贸易委员会官方网站
⑦获取美国商务部、美国国际贸易委员
会关于 HEDP 产品反倾销、反补贴裁定
文件
⑧访谈了解反倾销和涉及产品销售情
况及发行人应对措施
⑨核对发行人向美国出口数据
①查阅发行人研发项目管理办法、研发
支出明细账，并与《企业会计准则》、《高
新技术企业认定管理办法》的相关规定
进行分析比较
②查阅同行及精细化工公司公开披露
第 12 研发费用是否 资料并与之比较
研发费用真实、准确、完整
题 真实 ③取得发行人报告期主要研发项目相
关资料
④访谈了解并核查报告期内的研发项
目及研发成果的具体情况
⑤核查发行人研发领料、研发人工等重
要研发支出内容形成的依据
①核查水处理剂项目的环评、备案、分
期试生产的批复文件、环保验收文件等 ①不存在未经环评私自扩产的情
水处理剂项目
相关资料 形
第 13 是否存在私自
②查阅《国务院安全生产委员会办公室 ②不存在违反“新的化工建设项目
题 扩产、扩建的情
关于进一步加强危险化学品安全生产工 必须进入化工园区”的规定强行建
形
作的指导意见》 设的情形
③取得枣庄市市中区人民政府核发的
1-3-9
题号 关注事项 核查过程 结果
《关于同意将山东省泰和水处理有限公
司纳入中泰化工园的批复》
④取得枣庄市市中区经信局向公司出
具《情况说明》
⑤访谈了解老产区产能至 9.8 万吨/年的
技术改造项目，并取得枣庄市环境保护
局对该项目核发的《关于山东省泰和水
处理有限公司水处理剂项目环境影响后
评价报告书的批复》
⑥取得枣庄市环境保护局核发的《关于
山东泰和水处理有限公司年产 30 万吨
水处理剂项目（一期）试生产申请的批
复》
①不存在超标排放的情形
①查阅环保部门出具的项目竣工环保
②老厂区 10 吨/时锅炉存在未通过
燃煤锅炉是否 验收意见
环保验收运行一段期间的情形，已
第 14 超标排放，是否 ②查阅发行人老厂区排污数据及缴纳
于 2013 年 8 月取得枣庄市环保局
题 未通过环保验 排污费情况
通过验收的意见
收长期运行 ③查阅发行人出具的说明
③环保局确认不属于重大违法违
④查阅环保部门出具的《确认函》
规行为，不再追究法律责任
①查阅发行人《环境影响报告书》
②取得枣庄市经管委出具的《关于园区
集中供热中心有关情况的说明》
③取得枣庄市中泰化工园区出具的《关
于山东省泰和水处理有限公司投资建设
30 万吨/年水处 的 25t/h 供汽锅炉项目纳入中泰化工园 发行人建设的锅炉项目依法独立
第 15
理剂项目中是 去集中供热系统的意见》 履行了环保手续，30 万吨/年水处
题
否私建锅炉 ④取得枣庄市市中区人民政府出具《关 理项目中不存在私建锅炉的情形
于中泰精细化工园供热中心建设的情况
说明》
⑤查阅枣庄市环保局对《1×25t/h 供汽锅
炉项目环境影响报告表》的审批意见
⑥查阅枣庄市市中区环保局核发的《关
1-3-10
题号 关注事项 核查过程 结果
于山东省泰和水处理有限公司 1×25t/h
供汽锅炉项目竣工环境保护验收批复》
⑦查阅市中区发展和改革局《关于同意
山东泰和水处理科技股份有限公司
1×25t/h 供汽锅炉项目补办登记备案手
续的意见》和《不存在重大违法违规行
为的证明》
①查阅《广告法》
①发行人官方网站、招股书的相关
②查阅发行人官网及招股书
表述已限定范围且有客观事实依
是否在宣传资 ③获取中国化工学会工业水处理专业
据，不属于《广告法》禁止使用的
料中使用“最 委员会出具的《关于山东泰和水处理科
第 16 “国家级”、“最高级”、“最佳”等模
大”、“全国销量 技股份有限公司水处理剂在国内市场占
题 糊极致用语
第一”等禁用极 有率的证明》
②发行人宣传资料中关于生产规
限用语 ④查阅江海环保和南通联膦官方网站、
模、销量等数据情况的描述真实、
清水源官方网站及 2016 年第三季度报
准确，未违反《广告法》相关规定
告
①查阅《进出口税则》、《行政处罚法》、
《海关法》、《海关行政处罚实施条例》、
《关于下发出口退税率文库 20120201A
版的通知》、《关于下发出口退税率文库
20130201A 版的通知》等法律法规
②查阅《青岛海关行政处罚告知单》及 ①发行人海关罚款 23 万元情形系
《青岛海关行政处罚决定书》 发行人工作人员疏忽所致，非刻意
第 17 海关罚款是否
③查阅青岛海关驻枣庄办事处出具的 避税
题 存在刻意避税
《证明》 ②取得相关部门证明，确认发行人
④查阅了发行人与预归类公司签订的 不存在重大违法行为
预归类服务协议
⑤核对发行人支付相关罚款的会计凭
证
⑥访谈销售部门负责人
①HEDP 及 相 ①查阅 HEDP 工艺技术方案 ①发行人 HEDP、氯化氢、乙酰氯、
第 18 关联副产品成 ②访谈了解 HEDP 工艺、生产线、化学 盐酸的成本核算准确
1-3-11
题号 关注事项 核查过程 结果
题 本核算是否准 反应原理及化学物质名称数量关系等 ②发行人不存在隐瞒部分收入、成
确 ③实地查看生产线现场 本的情形，不存在部分销售收入、
②是否存在隐 ④查阅生产记录 成本支出不入账的情形，不存在将
瞒部分收入、成 ⑤复核相关产品的产量、成本、销量、 收入、支出资金进行体外循环的行
本，部分收入、 价格信息 为
成本不入账，收 ⑥通过查阅工商资料、实地走访等了解
支资金体外循 相关产品交易的真实性、公允性
环的情形 ⑦根据 HEDP、乙酰氯的实际产量推算
盐酸的理论产量，并与实际产量对比分
析
⑧访谈了解盐酸倒贴运费的账务处理
过程
⑨复核 HEDP、氯化氢、乙酰氯、盐酸
的成本核算流程
⑩检查盐酸运费的入账情况
访谈发行人董事长、财务总监了解是
否存在账外收入成本和资金体外循环的
情形
获取开户清单并与账面银行账户核
对
取得并核查银行账户资金流水
取得收入成本明细表，对收入、成本、
毛利率进行分析
取得发行人原材料采购价格，并与市
场价格比较
测算公司生产成本并与账面记录比
对
走访和函证主要客户、供应商，验证
账面记录是否准确
取得海关报关数据并分析比较公司
出口价格
存货盘点，验证账实记录是否一致
核查实际控制人、董监高及其配偶银
1-3-12
题号 关注事项 核查过程 结果
行资金流水，核查是否与客户供应商存
在资金往来及是否存在未入账的收入费
用情况
①常州市科威
①查询相关同行业工商登记信息
精细化工有限
②实地走访相关同行业公司 ①随着国家环保标准的提高，部分
公司等同行业
③访谈了解发信人企业内生产经营状 同行业不再进行水处理剂生产，部
第 19 公司是否停产
况、发行人竞争优势、山东旭东化工科 分同行业转型
题 ②结合行业现
技有限公司经营情况 ②发行人收入持续增长，与行业内
状说明发行人
④ 查 阅 BCC Research 、 企业竞争、市场供求现状一致
收入持续增长
MarketsandMarkets 发布的研究报告
是否合理
①走访发行人锅炉车间
②查阅相关锅炉备案、环评和验收相关
文件，了解锅炉运行情况
③取得发行人报告期能源采购、使用相
关合同、发票等原始凭据，并复核报告
期消耗的煤、电、天然气情况
是否存在隐瞒
④访谈了解发行人主要能源的使用用
第 20 能源消耗、减少 发行人不存在隐瞒能源消耗、减少
途
题 成本、虚增利润 成本、虚增利润的行为
⑤匹配分析主要能源产出投入数据
的行为
⑥访谈了解主要能源归集、分配过程
⑦访谈申报会计师了解其对发行人能
源消耗的审计过程
⑧了解发行人成本归集、核算的内部控
制，检查能源消耗是否计入生产成本
⑨对制造费用变动情况进行分析
①查阅市中区环保局《关于山东泰和水 ①发行人存在未经批准先行建设
处理科技股份有限公司蒸汽热能梯级利 发电项目的情形，但均已补办相关
用工程环境影响报告表的批复》、《关于 手续，并取得其不属于重大违法违
山东泰和水处理科技股份有限公司蒸汽 规行为、不追究法律责任的确认意
热能梯级利用工程环境保护验收批复》 见
②查阅枣庄市发改委《关于山东泰和水 ②电力监管部门确认发行人不存
处理科技股份有限公司蒸汽热能梯级利 在电力监管的违规行为
1-3-13
题号 关注事项 核查过程 结果
用工程的核准批复》、《关于山东泰和水 ③发行人自建的 25t/h 蒸汽锅炉供
处理科技股份有限公司不存在重大违法 热系统符合当地政府和化工园区
违规行为的证明》 的供热政策，依法履行了环评审批
③查阅市中区环保局出具的《确认函》 与验收手续
④查阅国网枣庄供电公司出具的《证 ④发行人上述违规行为不属于重
明》、《电力法》 大违法违规行为
⑤查阅枣庄市经管委《关于园区集中供
热中心有关情况的说明》
⑥查阅枣庄市中泰化工园区出具《关于
①是否存在自 山东省泰和水处理有限公司投资建设的
第 21 行发电 25t/h 供汽锅炉项目纳入中泰化工园去
题 ②是否存在私 集中供热系统的意见》
建燃煤锅炉供 ⑦查阅市中区人民政府出具的《关于中
汽 泰精细化工园供热中心建设的情况说
明》
⑧查阅市中区环保局出具的对《1×25t/h
供汽锅炉项目环境影响报告表》的审批
意见、核发的《关于山东省泰和水处理
有限公司 1×25t/h 供汽锅炉项目竣工环
境保护验收批复》
⑨查阅市中区发展和改革局出具的《关
于同意山东泰和水处理科技股份有限公
司 1×25t/h 供汽锅炉项目补办登记备案
手续的意见》、《关于投资体制改革的决
定（国发[2004]20 号）》、《国家发展改革
委关于实行企业投资项目备案制指导意
见的通知》
⑩访谈了解发电行为、25t/h 燃煤锅炉建
设、供汽情况等问题
①查阅发行人研发项目管理办法、研发
研发费用是否
第 22 支出明细账，并与《企业会计准则》、《高
真实、准确、完 研发费用真实、准确、完整
题 新技术企业认定管理办法》的相关规定
整
进行分析比较
1-3-14
题号 关注事项 核查过程 结果
②查阅同行及精细化工公司公开披露
资料并与之比较
③取得发行人报告期主要研发项目相
关资料
④访谈了解并核查报告期内的研发项
目及研发成果的具体情况
⑤核查发行人研发领料、研发人工等重
要研发支出内容形成的依据
2、关于第二次举报事项的核查过程及结果
2017 年 6 月 15 日收到证监会发行监管部《关于对山东泰和水处理科技股份
有限公司举报信有关问题进行核查的函》(发行监管函[2017]449 号)，发行人对上
述问题进行了自查，本所律师同其他中介机构就上述举报事项对发行人进行了逐
项核查，并在 2017 年 6 月 19 日向证监会报送的文件对上述不实事项进行了说明。
具体核查过程及结果概述如下表：
题号 关注事项 核查过程 结果
①发行人不存在盲目扩张的情况
①查阅美国商务部官网、美国国际贸
发行人是否于 ②发行人产品毛利较高，不存在低
易委员会官网
2013-2016 年 盲 于成本价向市场倾销的情形
②获取美国商务部关于中国 HEDP 产
目扩大产能导致 ③发行人向美国销售 HEDP 的占比
第1题 品反倾销、反补贴裁定文件
产能过剩并低于 较低，不存在对美国市场依赖
③访谈了解 2016 年美国反倾销事情、
市场价向美国倾 ④发行人推动产品出口的多样性，
发行人产品销售情况及应对措施
销 上述反倾销不会对发行人年的经营
④核对发行人产品向美国出口的数据
业绩产生重大不利影响
①查询相关同行业工商登记信息
①发行人 HEDP
②实地走访相关同行业公司 ①部分同行业公司暂停水处理业务
是否存在远低于
③访谈了解发信人企业内生产经营状 或转型系市场优胜劣汰的结果
同行业售价的情
况、发行人竞争优势、山东旭东化工科 ②发行人 HEDP 报告期内售价与同
第2题 况
技有限公司经营情况 行业基本一致
②发行人产品成
④ 查 阅 BCC Research 、 ③发行人产品成本核算真实、准确、
本核算是否真
MarketsandMarkets 发布的研究报告 完整
实、准确、完整
⑤取得发行人产能、生产和销售数据
1-3-15
题号 关注事项 核查过程 结果
并核查报告期产销情况
⑥取得发行人主要产品价格毛利数据
并与同行业比较分析
⑦访谈了解营业成本的核算结转方法
⑧取得进销存报表等成本核算的总表
及明细表，并抽查主要产品成本核算相
关总账与明细账核对
⑨对制造费用的分配过程重新计算
①查阅美国商务部官网、美国国际贸
就 2008 年反倾销 ①2008 年反倾销案件已在申报前
易委员会官网
时间，招股书贸 结案且已撤销反倾销措施，不属于
②获取 2008 年美国商务部关于中国
易摩擦中描述 不确定性的重大事件
HEDP 产品反倾销、反补贴裁定文件
“截止目前公司 ②招股书相关描述与当时实际情况
③访谈了解 2008 年美国反倾销事情、
第3题 外销未出现贸易 相符
发行人产品销售情况
摩擦”存在重大 ③发行人在首次申报及历次更新文
④核对发行人产品向美国出口的数据
隐瞒和欺骗，虚 件对贸易摩擦产生的影响描述不存
⑤查阅发行人首次申报、2016 年 9 月
假披露和误导性 在重大隐瞒和欺骗，亦不存在虚假
中报加审、2017 年 3 月年报加审文件
陈述 披露和误导性陈述
资料
①8 万吨 HEDP 生产线项目尚处于
①8 万吨 HEDP ①查阅发行人 4 万吨、8 万吨 HEDP
建设和试生产阶段，不存在未能通
生产线未通过验 生产线项目备案、环评、安全审查、项
过验收的情形
收 目验收的相关文件
②4 万吨 HEDP 生产线不存在非法
②4 万吨 HEDP ②查阅市中区安监局分别于 2015 年 8
第4题 运行的情形，亦不存在被省、市安
生产线非法运行 月、2016 年 1 月、2016 年 9 月和 2017
监局要求必须拆除的情形
③发行人存在财 年 2 月出具的《证明》
③上述生产线不存在因资产拆除而
务造假、隐瞒事 ③查看 4 万吨 HEDP 项目生产现场和
大幅减值的可能性，不存在财务造
实违法经营 8 万吨 HEDP 项目建设现场
假、隐瞒事实违法经营的情形
3、关于第三次举报事项的核查过程及结果
2017 年 10 月 19 日收到证监会发行监管部《关于对山东泰和水处理科技股
份有限公司举报信有关问题进行核查的函》(发行监管函[2017]449 号)，发行人对
上述问题进行了自查，本所律师同其他中介机构就上述举报事项对发行人进行了
1-3-16
逐项核查，并在 2017 年 12 月 28 日向证监会报送的文件对上述不实事项进行了
说明。核查过程及结果概述如下表：
题号 关注事项 核查过程 结果
①对主营业务相关内容的变动系根
据报告期变化、企业实际经营情况
①比对相关两版招股书，对主营业务
的变动、证监会反馈意见、举报信
描述变动部分进行分析，差异的原因访
核查等内容进行补充更新披露、修
谈发行人董秘及相关负责人
订及细化，对主营业务的描述不存
②查阅两版招股书关于锅炉的披露，
在重大差异
查阅锅炉设备的相关合法手续
②2015 年 11 月版招股书在经营范
①两版招股书对 ③查阅山东省环科院编制的《环境影
围、相关资质许可、核心技术等方
主营业务描述差 响报告书》关于 HEDP 工艺方案
面披露了与盐酸生产相关的内容，
异巨大 ④访谈了解 HEDP 工艺、化学反应原
基于收入金额、财务重要性及主营
②2015 年 11 月 理、生产线建设等问题
业务地位方面考虑而归类在主营业
第1题 版隐瞒了盐酸锅 ⑤实地查看 HEDP 生产现场及相关半
务其他类别中，依据谨慎性原则和
炉等事项 成品、联副产品产出端口及存取仓库和
避免误解，已在 2016 年年报更新的
③2017 年 9 月版 罐区
招股书对盐酸收入、产量、销量、
招股书是否存在 ⑥实地走访主要盐酸客户，核查其下
HEDP 工艺流程副产品产出、盐酸
刻意隐瞒事项 游客户名称及销量信息
处置风险进行了披露
⑦实地走访、发放核查问卷、检查购
③锅炉为发行人生产中使用的锅炉
买证或运输方式等对盐酸的用途、终端
设备，已取得相关建设手续，并已
客户是否私自排放进行核查
在两版招股说明书中进行了披露，
⑧公开网络检索盐酸客户、终端客户
不存在隐瞒锅炉的事项
是否存在私排而被处罚的证明
④2017 年 9 月申报版本不存在刻意
隐瞒的事项
①分析发行人产品产业链上下游的情 ①发行人主产品 HEDP 一直处于供
况，下游终端行业的现实需求 不应求的状态，除 HEDP 外其他产
②访谈了解行业内企业的转型情况和 品产能未达到饱和状态，发行人产
水处理剂在其他行业的拓展应用 品的市场空间广阔，不存在严重饱
③获取了、第三方市场调研机构出具 和
①发行人主要产 的报告期内行业内主要产品其他公司 ②发行人主要产品的售价与市场价
品是否产能已经 的海关出口报关数据 格较为接近或者略高于同行业竞争
第2题 严重饱和 ④通过阿里巴巴、慧聪网等网站，查 对手，差异合理，没有正在打价格
1-3-17
题号 关注事项 核查过程 结果
②发行人是否存 询网上各公司产品报价信息 战
在恶意降价导致 ⑤查阅常州市科威精细化工有限公司 ③部分企业因环保要求提高及企业
同行半停产、停 等同行工商信息 经营战略发生变化等原因出现业务
产状态 ⑥实地走访常州市科威精细化工有限 转型状况，并非因发行人恶意降价
公司 竞争所致半停产、停产
⑦访谈了解行业内企业生产经营概 ④发行人披露了全球及国内水处理
况、发行人竞争优势等内容 药剂需求情况，不存在故意欺骗投
⑧ 查 阅 BCC Research 、 资者其产品为市场供不应求的紧俏
MarketsandMarkets 发布的研究报告 物资
①查阅陶氏化学、巴斯夫官方官方网
站
①报告期内，发行人出口业务收入
②访谈了解陶氏化学、巴斯夫在水处
将陶氏化学、巴 占比高于 50%，在水处理剂领域与
理领域的生产经营及水处理行业市场
斯夫列为其国外 陶氏化学、巴斯夫正展开竞争
竞争情况
竞争对手，是否 ②发行人与陶氏化学、巴斯夫之间
③查阅发行人、清水源招股说明书
第3题 客观、真实，是 在水处理剂领域具有可比性
④ 查 阅 BCC Research 发 布 的
否具有可比性， ③发行人已在招股说明书披露全球
《Specialty Water Treatment Chemicals:
是否故意引导其 及我国水处理行业市场需求持续增
Technologies and Global Markets 》、
业务市场巨大 长情况，不存在故意引导其业务市
MarketsandMarkets 发布的《水处理化
场巨大的情形。
学品市场-全球趋势及预测，到 2019
年》
①取得公司固定资产明细表、产能计
算表，对各生产车间及主要生产设备的
①发行人是否存
转固时间进行分析，对产能计算表进行
在隐瞒产能，夸
复核
大产能利用率， ①发行人不存在隐瞒产能，夸大产
②取得公司 30 万吨水处理剂项目备
存在误导欺诈投 能利用率，误导欺诈投资者的情形
案、环评报告等文件，对 2015-2017 年
资者情形 ②发行人主要生产装置均处于正常
新增产能建设及投产情况进行复核
第4题 ②2016 年 至 今 使用状态，不存在约 9.3 万吨的生产
③访谈了解各车间主要生产设备对应
是否存在年产量 装置闲置的情况
的产品及产能，了解产能利用率下降的
约 9.3 万吨的生
原因
产装置闲置
④访谈了解产品销售与公司产品产能
利用率之间的关系
1-3-18
题号 关注事项 核查过程 结果
⑤实地查看各生产车间的实际运行情
况，取得报告期内公司各车间的生产记
录，对各车间的生产情况进行核查
⑥检查了老厂暂时闲置资产的存放保
养情况，检查闲置资产记录的准确性、
完整性
⑦访谈发行人负责项目建设及设备维
护相关的业务负责人，并取得发行人关
于老厂拆迁闲置固定资产的后续使用
计划
①相关行业监管部门及行业协会等
未对高含磷水处理剂的含磷量做出
①查阅《山东泰和水处理科技股份有 明确的相关规定
限公司年产 28 万吨水处理剂项目项目 ②发行人有磷药剂与无磷药剂的产
申请报告》 业布局均符合国家鼓励优先发展和
②查阅国家发改委、环保部、中国化 重视的水处理剂项目的具体要求
募投项目中高含
工学会、中国石油和化学工业联合会网 ③募投项目中对 HEDP 等有磷水处
第5题 磷水处理剂是否
站 理剂产品制定扩产计划，是基于市
属于限制类项目
③访谈了解高含磷水处理药剂认定、 场需求
有磷药剂、无磷药剂的特点、市场地位、 ④募投项目中 PAA 与 PAAS 等为聚
募集资金建设年产 28 万吨水处理剂项 合物类水处理药剂，属于国家鼓励
目产品符合国家产业政策等相关问题 的环境友好的高效无磷水处理药剂
⑤发行人募集资金建设年产 28 万
吨水处理剂项目不属于限制类项目
①本所律师取得历次申报的招股书等
申报材料文件，核查两次申报时点的招 ①财务报表前后数据不一致，是由
股说明书财务数据的差异，并对财务数 于发行人发生同一控制下企业合并
两版招股书 2014
据差异进行逐一核实 以及在 2015 年年报加审更新材料、
年度财务报表数
第6题 ②取得并核对 TAICO 纳入合并时的审 反馈意见回复阶段等对个别差错进
据数处不一致，
计报告，分析其作为同一控制下企业合 行了修正，并在反馈意见回复中进
是否财务造假
并的合理性，检查了合并过程的准确性 行了说明
③访谈了解财务数据调整的原因以及 ②不存在财务造假行为
合理性
1-3-19
题号 关注事项 核查过程 结果
④访谈预付账款负责人了解其与发行
人发生业务的背景、合理性，检查该预
付款项的业务性质
⑤重新复核发行人财务报表的编制过
程以及招股说明书披露内容的真实性、
准确性、完整性。
4、媒体核查
根据证监会 2017 年 9 月 8 日出具的《关于请做好相关项目发审委会议准备
工作的函》的要求，发行人及保荐机构、本所律师对于媒体就该项目的报道情况
进行了持续关注，并就媒体对该项目信息披露真实性、准确性、完整性的质疑情
况进行了核查，分别于 2017 年 9 月 12 日和 2018 年 1 月 22 日向证监会报送文件
时进行了说明，核查过程及结果概述如下表：
题号 关注事项 核查过程 结果
①相关质疑引自发行人招股书披露
的部分，不存在矛盾冲突
①查阅媒体质疑报道，对比招股书分
②发行人在相应招股书中对毛利率
发行人毛利率低 析是否存在矛盾冲突
第1题 低于清水源的原因进行了详细分析
于清水源 ②查阅发行人招股书毛利率对比分析
③发行人毛利率低于清水源，主要
部分是否进行充分说明
系各自的产品结构、业务结构不同
所致，符合各自的实际情况
①查阅媒体质疑报道，对比招股书分 ①相关质疑引自发行人招股书披露
析是否存在矛盾冲突 的部分，不存在矛盾冲突
②查阅两起诉讼案件起诉书、判决书 ②发行人招股书对此进行了真实披
第2题 两起诉讼案件 等相关文件，完整了解案件发生及处理 露
过程 ③两起诉讼金额较小，不会对发行
③查阅发行人招股书，核查是否进行 人的未来生产经营造成重大不利影
必要披露 响
1-3-20
题号 关注事项 核查过程 结果
①资产负债率引自发行人招股书，
不存在矛盾冲突，2014 年-2017 年 6
①查阅媒体质疑报道，对比招股书分
月的资产负债率分别为 41.11%、
析是否存在矛盾冲突
第3题 负债总额较高 36.67%、31.09%和 33.45%，处于较
②查阅发行人招股书对负债总额占比
低水平，财务结构稳健
问题相关分析
②发行人已在招股说明书中对负债
总额占比问题进行了详细的分析
①查阅媒体质疑报道，对比招股书分 ①相关质疑引自发行人招股书披露
业绩下滑、盐酸
析是否存在矛盾冲突 的部分，不存在矛盾冲突
第4题 销售及处置费用
②查阅发行人招股书，核查是否进行 ②发行人招股书对此进行了真实披
波动等多项风险
必要披露 露
①查阅媒体质疑报道
②实地查看发行人的主要环保设施运
行情况
③对枣庄市中区环保局相关工作人
员、发行人部分员工及新老厂区周边部
分村民进行了访谈
④核查发行人原厂区、新厂区各生产
孙守德因苹果树树龄较长致使果园
建设项目的环境影响报告书批复文件
第5题 果园信访事件 减产、砍伐，与发行人废气排放等
以及项目竣工环境保护验收批复文件
不存在因果联系
⑤核查发行人老厂区 2012 年至 2015
年期间环境监测报告
⑥核查枣庄市环境自动监测监控系统
数据、市中区环境保护局污染源现场检
查记录、危险废物委托处置合同及转移
联单
⑦于枣庄市环保局网站、山东省环境
1-3-21
题号 关注事项 核查过程 结果
保护厅网站进行检索并用搜索引擎对
发行人是否存在环保事故、处罚情况进
行了网络核查
⑧对发行人相关负责人进行访谈，并
取得发行人关于不存在环保事故等对
周边土壤产生污染的情形的说明。
①查阅媒体质疑报道，了解媒体质疑 ①发行人在例行的安全检查过程中
事项 已经提前发现温度发生变化，同时
②访谈了解相关质疑事项真实情况并 启动危险化学品泄露应急预案，根
查阅安全检查记录 据双氧水泄露处置方案做了科学有
第6题 双氧水泄露事件
③于枣庄市环保局网站、山东省环境 效的应对
保护厅网站进行检索并用搜索引擎对 ②上述事件属于发行人内部物料损
发行人报告期是否存在环保事故、处罚 失事件，未对环境造成损害，不需
情况进行了网络核查 要发行人在招股说明书中披露
发行人当时委托区环境监测站对企
①查阅媒体质疑报道，了解媒体质疑
业进行环境检测，结果均达标，水
2011 年“气味”及 事项
第7题 循环利用无污水排放，无需检测，
水污染 ②访谈了解相关质疑事项真实情况并
不存在村民怀疑的污染问题，且该
查阅环境监测数据
事件发生在报告期之外
①查阅媒体质疑报道，了解媒体质疑
事项 媒体关注的发行人 2008 年受到环保
②于枣庄市环保局网站、山东省环境 处罚事项发生在报告期外，报告期
第8题 2008 年环保处罚
保护厅网站进行检索并用搜索引擎对 内，发行人未受到环境保护监管部
发行人报告期是否存在环保事故、处罚 门出具的行政处罚
情况进行了网络核查
租赁农村集体用 ①查阅媒体质疑报道，对比招股书分 ①相关质疑引自发行人招股书披露
第9题
地 析是否存在矛盾冲突 的部分，不存在矛盾冲突
1-3-22
题号 关注事项 核查过程 结果
②了解农村集体土地租赁及退租事项 ②发行人存在违规租赁农村集体土
③查阅发行人招股书，核查是否进行 地的情形，已通过新建厂区搬迁的
必要披露 方式予以解决，未因此受到过行政
处罚，上述行为不属于重大违法行
为
③媒体核查出具日前，上述租赁行
为已经全部终止，违规租赁农村集
体土地的情形已经消失，上述事件
对发行人本次发行上市不构成障碍
①查阅媒体质疑报道，对比招股书分
析是否存在矛盾冲突 ①相关质疑引自发行人招股书披露
第 10 海关、公安、安 ②查阅相关部门出具的合规证明 的部分，不存在矛盾冲突
题 监处罚 ③查阅发行人招股书，核查是否进行 ②招股书已进行真实披露，对发行
必要披露 人本次发行上市不构成障碍
①媒体关注的发行人运输费用入账
①查阅媒体质疑报道，了解媒体质疑 问题，发行人已经在招股说明书中
第 11 运输费用入账存 事项 进行了详细的分析
题 疑 ②查阅发行人招股书，核查运输费用 ②发行人普通运费及港杂费、盐酸
披露是否真实、准确、完整 处置费用已全部入账，不存在账外
贴补费用的情形
①查阅媒体质疑报道，对比招股书分
析是否存在矛盾冲突
①相关质疑引自发行人招股书披露
第 12 反倾销和反补贴 ②了解该反倾销和反补贴调查发生及
的部分，不存在矛盾冲突
题 调查 进展情况
②招股书已进行真实披露
③查阅发行人招股书，核查是否进行
必要披露
1-3-23
题号 关注事项 核查过程 结果
①查阅媒体质疑报道，对比招股书分
①相关质疑引自发行人招股书披露
第 13 析是否存在矛盾冲突
TAICO 相关情况 的部分，不存在矛盾冲突
题 ②查阅发行人招股书，核查是否进行
②招股书已进行真实披露
必要披露
①出口美国的产品对公司业绩影
响，发行人已经在招股说明书中进
①查阅媒体质疑报道，了解媒体质疑 行了详细的分析
第 14 出口美国的产品 事项 ②报告期内，发行人向注册地为美
题 对公司业绩影响 ②查阅发行人招股书，核查出口美国 国的客户销售 HEDP60%产品的金
产品收入占比及影响 额占 HEDP 销售收入比重较小，不
会对发行人报告期内整体经营业绩
产生重大不利影响
①查阅媒体质疑报道，了解媒体质疑
第 15 是否侵占集体资 事项
发行人不存在侵占集体资产的情形
题 产存疑 ②在 2017 年 3 月 3 日、2017 年 9 月 4
日反馈意见回复第一题对此进行说明
①关于发行人 HEDP 的供求问题，
①查阅媒体质疑报道，了解媒体质疑
发行人已在招股书作了真实披露
第 16 事项
HEDP 供求问题 ②发行人 HEDP 产品供不应求的说
题 ②查阅发行人招股书，核查分析 HEDP
法与销售收入增幅不及销售数量的
产销存、价格及增长趋势
说法两者不矛盾
5、核查意见
本所律师取得了前次申报期间贵会出具的《关于对山东泰和水处理科技股份
有限公司举报信有关问题进行核查的函》（发行监管函（2017）94 号）、(发行监
管函[2017]449 号) 、(发行监管函[2017]449 号)；查阅了发行人及其他中介机构
对历次举报信核查报告；审阅了历次举报信的核查过程和结果；查阅了前次申报
媒体关注事项的核查报告，审阅了媒体核查报告的核查过程和结果。
1-3-24
经核查，本所律师认为：本所和其他中介机构在收到举报信后及时进行了核
查，核查过程清晰，核查结果明确，不存在影响发行上市的障碍条件。
二、关于安全生产和环保。发行人为化学品生产企业，主要从事水处理药
剂的生产，环境保护和安全生产要求较高。发行人根据《企业安全生产费用提
取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）计提安全生产费。发行人曾经由于安全
生产、盐酸存储、运输问题受到环境保护等部门行政处罚。请发行人进一步说
明和披露：（1）是否取得了生产经营所必须的批文、许可、备案及认证，当前
的生产项目和募投项目是否依法办理了安评、环评手续，发行人取得的安全和
环保相关资质的许可范围与发行人产品种类、生产工艺流程、生产规模及污染
物排放情况是否相符；（2）报告期内是否存在重大违法行为，是否发生过安全、
环保事故或重大全群体性的事件，相关内控制度的合理性、完善性和有效性；（3）
发行人主要供应商、盐酸处理合作单位是否具备必要的生产经营资质，是否满
足当地的环保和安全生产监管要求；对盐酸的生产、储存、运输、处理是否严
格遵照国家对此类危险化工产品的规定进行，历史上是否发生过与盐酸相关的
安全事故；（4）安全生产费用计提和使用的依据和标准，发行人报告期安全生
产费用计提和使用是否合法合规，是否能够满足公司安全生产需要；（5）报告
期内环保设施实际运行情况，相关环保投入、环保设施及日常治污费用是否与
生产经营所生产的污染相匹配，是否满足公司环保需要；（6）结合发行人安全
生产、危险化学品管理、环保相关内控要求、违规事故或风险情况，说明安全
生产、环保等相关内控制度是否健全完善并有效执行。 请保荐机构、发行人律
师发表核查意见。（告知函问题 3）
回复：
（一）是否取得了生产经营所必须的批文、许可、备案及认证，当前的生
产项目和募投项目是否依法办理了安评、环评手续，发行人取得的安全和环保
相关资质的许可范围与发行人产品种类、生产工艺流程、生产规模及污染物排
放情况是否相符
1-3-25
1、发行人已取得生产经营所必须的批文、许可、备案及认证
发行人及其子公司从事的经营业务已根据中国法律、法规和规范性文件的有
关规定取得了相关许可资质或履行了必要批准及备案手续，从事相关经营业务合
法合规，在报告期已具备所有生产经营所需的相关资质，不存在违法经营的情形，
具体情况如下：
（1）危险化学品重大危险源备案登记表
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
BA 鲁 枣庄市市中区安全 2018 年 2015 年
1 泰和科技
370402[2015]002 生产监督管理局 8月4日 8月4日
BA 鲁 枣庄市市中区安全 2021 年 2018 年
2 泰和科技
370402[2018]001 生产监督管理局 1 月 30 日 1 月 31 日
BA 鲁 枣庄市市中区应急 2022 年 2019 年
3 泰和科技
370402[2019]003 管理局 3 月 31 日 4月1日
（2）危险化学品登记证
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
国家安全生产监督
管理总局化学品登 2018 年 2015 年
1 泰和科技 370412036
记中心、山东省危 8 月 17 日 8 月 18 日
险化学品登记中心
国家安全生产监督
管理总局化学品登 2021 年 2018 年
2 泰和科技 370412036
记中心、山东省危 8月9日 8 月 10 日
险化学品登记中心
（3）安全生产许可证
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
（鲁）WH 安许证 山东省安全生产监 2018 年 2015 年
1 泰和科技
字[2015]040053 号 督管理局 11 月 9 日 11 月 10 日
（鲁）WH 安许证 2021 年 2018 年
2 泰和科技 山东省应急管理厅
字[2018]040053 号 11 月 9 日 10 月 29 日
1-3-26
（4）排放重点大气污染物许可证
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
市中环许字 枣庄市市中区环境 2016 年 2015 年
1 泰和科技
201502007 号 保护局 6 月 30 日 9 月 28 日
市中环许字 枣庄市市中区环境 2017 年 2016 年
2 泰和科技
201602006 号 保护局 6 月 30 日 6 月 28 日
市中环许字 枣庄市市中区环境 2017 年
3 泰和科技 见本表后注
201702003 号 保护局 6 月 28 日
注：根据《排污许可证管理暂行规定》及《固定污染源排污许可分类管理名录（2017 年版）》
的相关规定，本证在排污许可分类管理名录要求的时间节点后自动失效，水处理化学品行业应
当在 2020 年内到国家排污许可证管理信息平台申领新版排污许可证。
（5）非药品类易制毒化学品生产备案证明
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
（鲁） 枣庄市安全生产监 2018 年 2015 年
1 泰和科技
3S37040004002 督管理局 11 月 23 日 11 月 24 日
（鲁） 枣庄市安全生产监 2020 年 2017 年
2 泰和科技
3S37040004002 督管理局 1 月 19 日 1 月 20 日
（鲁） 枣庄市安全生产监 2021 年 2018 年
3 泰和科技
3S37040004002 督管理局 4 月 23 日 4 月 24 日
（鲁） 枣庄市安全生产监 2021 年 2018 年
4 泰和科技
3S37040004002 督管理局 12 月 18 日 12 月 19 日
（6）全国工业产品生产许可证
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
（鲁） 山东省质量技术监 2021 年 2016 年
1 泰和科技
XK13-008-02211 督局 1 月 20 日 1 月 21 日
（鲁） 山东省质量技术监 2021 年 2017 年
2 泰和科技
XK13-008-02211 督局 1 月 20 日 5月5日
（鲁） 山东省质量技术监 2021 年 2018 年
3 泰和科技
XK13-008-02211 督局 1 月 20 日 11 月 2 日
1-3-27
（7）危险化学品经营许可证
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
鲁枣（市中）危化经 枣庄市市中区安全 2021 年 2018 年
1 泰和科技
[2018]010016 号 生产监督管理局 10 月 24 日 10 月 25 日
泰和进出 鲁枣安监经（乙）字 枣庄市市中区安全 2016 年 2013 年
2
口 [2013]010005 号 生产监督管理局 8 月 27 日 8 月 28 日
泰和进出 鲁枣（市中）危化经 枣庄市市中区安全 2019 年 2016 年
3
口 [2016]010015 号 生产监督管理局 8 月 14 日 8 月 15 日
泰和进出 鲁枣（市中）危化经 枣庄市市中区安全 2019 年 2017 年
4
口 [2016]010021 号 生产监督管理局 8 月 14 日 1月5日
泰和进出 鲁枣（市中）危化经 枣庄市市中区安全 2021 年 2018 年
5
口 [2018]010002 号 生产监督管理局 2月1日 2月2日
泰和进出 鲁枣（市中）危化经 枣庄市市中区安全 2021 年 2018 年
6
口 [2018]010014 号 生产监督管理局 10 月 24 日 10 月 25 日
鲁枣安监经（乙）字 枣庄市市中区安全 2017 年 2014 年
7 赛诺思
[2014]010003 号 生产监督管理局 1月2日 1月3日
鲁枣（市中）危化经 枣庄市市中区安全 2020 年 2016 年
8 赛诺思
[2016]010020 号 生产监督管理局 1月2日 12 月 28 日
鲁枣（市中）危化经 枣庄市市中区安全 2021 年 2018 年
9 赛诺思
[2018]010003 号 生产监督管理局 2月1日 2月2日
鲁枣（市中）危化经 枣庄市市中区安全 2021 年 2018 年
10 赛诺思
[2018]010015 号 生产监督管理局 10 月 24 日 10 月 25 日
（8）对外贸易经营者备案登记表
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
2015 年
1 泰和科技 01934728 -- --
7月7日
2016 年
2 泰和科技 02437581 -- --
11 月 28 日
2013 年
3 泰和进出口 01499592 -- --
12 月 10 日
2016 年
4 泰和进出口 02437584 -- --
12 月 7 日
1-3-28
2013 年
5 赛诺思 01499669 -- --
8月9日
2016 年
6 赛诺思 02437580 -- --
11 月 28 日
（9）监控化学品生产特别许可证书
为了加强对监控化学品的监督管理，履行《禁止化学武器公约》，保障公民
人身安全和保护环境，工业和信息化部根据《中华人民共和国监控化学品管理条
例》，制定了《<中华人民共和国监控化学品管理条例>实施细则》，该细则自 2019
年 1 月 1 日起施行。根据上述法规要求，发行人依法办理了监控化学品生产特别
许可证书，具体情况如下：
序号 企业简称 证书编号 发证部门 有效期 发证时间
中华人民共和国 2024 年 2019 年
1 泰和科技 HW-D37D0015
工业和信息化部 7 月 29 日 7 月 29 日
2、发行人当前的生产项目和募投项目依法办理了安评、环评等相关手续，
许可范围与发行人生产工艺流程、生产规模相符
发行人已根据中国法律、法规和规范性文件的有关规定取得了相关环保资
质，许可范围与发行人生产工艺流程、生产规模相符，手续情况如下：
（1）当前生产项目安评、环评等相关手续
发行人当前生产项目为“年产 30 万吨水处理剂项目”，相关安评、环评等主
要手续情况如下：
年产 30 万吨水处理剂项目
序号 文件名称 批准文号 审批单位
山东省建设项目登记备
1 1204010029 枣庄市市中区发展和改革局
案证明
建设项目职业卫生“三同 枣市中安监职卫审 枣庄市市中区安全生产监督管理
2
时”审查意见书 字[2013]001 号 局
年产 30 万吨水处理剂项 枣环行审字
3 枣庄市环境保护局
目环境影响报告书的批 [2013]24 号
1-3-29
复
危险化学品建设项目安 枣安监危化项目审
4 枣庄市安全生产监督管理局
全审查意见书 字[2014]1 号
危险化学品建设项目安 枣安监危化项目审
5 枣庄市安全生产监督管理局
全审查意见书 字[2014]10 号
建设项目职业卫生“三同 枣市中安监职卫审 枣庄市市中区安全生产监督管理
6
时”审查意见书 字[2014]001 号 局
年产 30 万吨水处理剂项
枣环行验[2015]16
7 目（一期、二期）竣工环 枣庄市环境保护局
号
境保护验收的批复
年产 30 万吨水处理剂项
目（一期、二期）职业病 市中安监职卫审字 枣庄市市中区安全生产监督管理
8
防护设施竣工验收的批 [2016]001 号 局
复
年产 30 万吨水处理剂项
枣环行验[2016]5
9 目（三期）竣工环境保护 枣庄市环境保护局
号
验收的批复
年产 30 万吨水处理剂项
市中安监职卫审字 枣庄市市中区安全生产监督管理
10 目（三期工程）职业病防
[2016]006 号 局
护设施竣工验收的批复
年产 30 万吨水处理剂项
目（一、二期工程）安全
11 - 专家组
设施竣工验收专家组意
见
年产 30 万吨水处理剂项
目（三期工程）安全设施
12 - 专家组
竣工验收审查专家组意
见
（2）募投项目安评、环评等相关手续
发行人募投项目为“年产 28 万吨水处理剂项目”、 水处理剂系列产品项目”，
相关安评、环评等主要手续情况如下：
年产 8 万吨 HEDP 建设项目
1-3-30
序
文件名称 批准文号 审批单位
号
枣经信改备 枣庄市经济和信
1 企业技术改造项目备案回执
[2016]001 号 息化委员会
枣安监危化项目审 枣庄市安全生产
2 危险化学品建设项目安全审查意见书
字[2016]12 号 监督管理局
枣安监职卫审字 枣庄市安全生产
3 建设项目职业卫生“三同时”审查意见书
[2016]004 号 监督管理局
年产 8 万吨 HEDP 建设项目环境影响报告书 枣环行审字[2016]9 枣庄市环境保护
4
的批复 号 局
建设项目职业病危害防护设施设计审查意见
5 - 专家组
表
枣安监危化项目审 枣庄市安全生产
6 危险化学品建设项目安全审查意见书
字[2016]17 号 监督管理局
年产 8 万吨 HEDP 建设项目安全设施竣工验 安全验收审查专
7 -
收审查专家组意见 家组
建设项目职业病危害控制效果评价报告及防
8 专家组
护设施竣工验收审查意见表
年产 8 万吨 HEDP 建设项目竣工环境保护验
9 - 验收工作组
收意见
年产 28 万吨水处理剂项目
序
文件名称 批准文号 审批单位
号
枣庄市市中区发展和
1 山东省建设项目登记备案证明 1504010021
改革局
2 环境影响报告书的批复 枣环行审字[2015]13 号 枣庄市环境保护局
危险化学品建设项目安全审查意见 枣安监危化项目审字 枣庄市安全生产监督
3
书 [2017]17 号 管理局
建设项目职业病危害预评价报告审
4 - 专家组
核意见表
建设项目职业病危害防护设施设计
5 - 专家组
审查意见表
6 危险化学品建设项目安全审查意见 枣安监危化项目审字 枣庄市安全生产监督
1-3-31
书 [2017]26 号 管理局
水处理剂系列产品项目
序
文件名称 批准文号 审批单位
号
2017-370400-26-03-01 枣庄市发展和改革
1 山东省建设项目登记备案证明
4314 委员会
建设项目职业病危害预评价报告审核
2 - 专家组
意见表
枣安监危化项目审字 枣庄市安全生产监
3 危险化学品建设项目安全审查意见书
[2018]5 号 督管理局
建设项目职业病危害防护设施设计审
4 - 专家组
查意见表
枣安监危化项目审字 枣庄市安全生产监
5 危险化学品建设项目安全审查意见书
[2018]13 号 督管理局
水处理剂系列产品项目（变更）环境影
6 枣环行审字[2018]4 号 枣庄市环境保护局
响报告书的批复
3、发行人取得的安全资质许可范围与发行人产品种类相符
发行人及其子公司经营的产品已根据中国法律、法规和规范性文件的有关规
定取得了相关安全资质，许可范围与产品种类相符，许可范围情况如下：
序 企业
证书名称 证书编号 有效期 许可范围/登记品种/产品名称
号 简称
泰和 危险化学 2021 年 氨基三亚甲基膦酸、羟基亚乙基二膦
1 370412036
科技 品登记证 8月9日 酸、水解聚马来酸酐等
盐酸 257860 吨/年、亚磷酸 10000 吨/
泰和 安全生产 （鲁）WH 安许证 2021 年
2 年、乙酰氯 84512 吨/年、甲醇 4744 吨
科技 许可证 字[2018]040053 号 11 月 9 日
/年***
非药品类
泰和 易制毒化 （鲁） 2021 年
3 盐酸 257860 吨/年***
科技 学品生产 3S37040004002 12 月 18 日
备案证明
4 泰和 全国工业 （鲁） 2021 年 氯碱
1-3-32
序 企业
证书名称 证书编号 有效期 许可范围/登记品种/产品名称
号 简称
科技 产品生产 XK13-008-02211 1 月 20 日
许可证
N，N-二甲基-1，3-丙二胺、次氯酸钠
危险化学 溶液［含有效氯>5%］、二硫化二甲基、
泰和 鲁枣（市中）危化 2021 年
5 品经营许 环己胺、N，N-二甲基甲酰胺、二氯异
科技 经[2018]010016 号 10 月 24 日
可证 氰尿酸、氯化锌、氯化锌溶液、吗啉、
硫脲、戊二醛、三氯异氰尿酸***
氨基三亚甲基膦酸、双-1,6-亚己基三胺
五亚甲基膦酸、二亚乙基三胺五亚甲基
监控化学 膦酸、二亚乙基三胺五亚甲基膦酸钠
泰和 品生产特 2024 年 盐、乙二胺四亚甲基膦酸钠、己二胺四
6 HW-D37D0015
科技 别许可证 7 月 29 日 亚甲基膦酸钾盐、2-羟基膦酰基乙酸、
书 多氨基多醚基亚甲基膦酸、羟基亚乙基
二膦酸、2-膦酸基-1,2,4-三羧酸丁烷、
顺丁烯二酸二异辛酯磺酸盐
氨基磺酸、次磷酸、次氯酸钠溶液［含
有效氯>5%］、多聚磷酸、1,6-己二胺、
环己胺、肼水溶液［含肼≤64%］、氯
化锌、氯化锌溶液、五氧化二磷、亚磷
泰和 危险化学 酸、乙酸溶液［10%<含量≤80%］、
鲁枣（市中）危化 2021 年
7 进出 品经营许 正磷酸、亚氯酸钠、三氯异氰脲酸、过
经[2018]010014 号 10 月 24 日
口 可证 二硫酸钾、甲醇、二硫化二甲基、丙烯
酸乙酯［稳定的］、丙烯酸正丁酯［稳
定的］、吗啉、乙醇［无水］、乙酰氯、
四氢呋喃、丙烯酰胺、N，N-二甲基-1，
3-丙二胺、戊二醛***
次磷酸、次氯酸钠溶液［含有效
氯>5%］、多聚磷酸、氨基磺酸、1,6-
危险化学
赛诺 鲁枣（市中）危化 2021 年 己二胺、环己胺、2-氨基乙醇、甲基丙
8 品经营许
思 经[2018]010015 号 10 月 24 日 烯酸［稳定的］、甲酸、肼水溶液［含
可证
肼≤64%］、氯化锌、氯化锌溶液、三
氯乙酰氯、烷基、芳基或甲苯磺酸［含
1-3-33
序 企业
证书名称 证书编号 有效期 许可范围/登记品种/产品名称
号 简称
游离硫酸］、五氧化二磷、亚磷酸、乙
酸溶液、［10%<含量≤80%］、正磷
酸、亚氯酸钠、亚硝酸钠、三氯异氰脲
酸、过硼酸钠、过二硫酸钾、甲醇、乙
醇［无水］、四氢呋喃、丙烯酸乙酯［稳
定的］、丙烯酸正丁酯［稳定的］、吗
啉、三甲胺溶液、甲醇钠甲醇溶液、N，
N-二甲基甲酰胺、乙酰氯、正丁醇、1，
2-苯二酚、硫脲、1-氯-2，3-环氧丙烷、
丙烯酰胺、二硫化二甲基、N，N-二甲
基-1，3-丙二胺、戊二醛***
4、发行人取得的环保相关资质的许可范围与发行人污染物排放情况相符
发行人污染物主要有氮氧化物、二氧化硫、烟尘，发行人排污许可证许可范
围及具体排放情况如下：
排放重点大气污染物许可证
序 污染物种 排放浓度
文号 年排放量 日排放量 有效期
号 类及性质 燃煤锅炉 燃气锅炉
市中环许字 二氧化硫 74.5 吨/年 250KG 200mg/m 100mg/m
见本表后
1 201702003
氮氧化物 118.17 吨/年 400KG 300mg/m 250mg/m 注
号
二氧化硫 80.82 吨/年 269.4KG 200mg/m 2016 年 7
市中环许字
月 1 日至
2 201602006
氮氧化物 73.73 吨/年 245.8KG 300mg/m 2017 年 6
号
月 30 日
二氧化硫 80.82 吨/年 269.4KG 200mg/m 2015 年 10
市中环许字
月 1 日至
3 201502007
氮氧化物 73.73 吨/年 245.8KG 300mg/m 2016 年 6
号
月 30 日
注：根据《排污许可证管理暂行规定》及《固定污染源排污许可分类管理名录（2017 年版）》
的相关规定，本证在排污许可分类管理名录要求的时间节点后自动失效，水处理化学品行业应
1-3-34
当在 2020 年内到国家排污许可证管理信息平台申领新版排污许可证。
发行人大气污染物排放量情况
2019 年 1-6 月 2018 年度
项目 污染物 允许 污染物 允许
排放量 排放量 排放量 排放量
二氧化硫（吨） 1.27 37.25 4.52 74.50
氮氧化物（吨） 6.51 59.09 29.64 118.17
烟尘（吨） 0.17 - 1.65 -
（续）
2017 年度 2016 年度
项目 污染物 允许 污染物 允许
排放量 排放量 排放量 排放量
二氧化硫（吨） 4.39 74.50 1.73 80.82
氮氧化物（吨） 38.81 118.17 25.27 73.73
烟尘（吨） 3.09 - 4.09 -
注：1-6 月允许排放量=年度允许排放量/2
2016 至 2019 年 6 月，发行人大气污染物排放量均低于排放污染物许可证允
许的排放量，不存在超标排放的情形。
本所律师取得了排污核定与排污费缴纳决定书、《排放重点大气污染物许可
证》、枣庄市市中区环境保护局出具的证明及枣庄市环境自动监测监控系统导出
的 2016 至 2019 年 6 月监测记录，现场查看了污水站外排口和锅炉烟气排放口及
大气和废水在线监测设施。经核查，本所律师认为发行人不存在重大违法违规行
为。
5、核查意见
本所律师履行了以下核查程序：（1）取得了发行人持有的生产项目和募投项
目的安全、环保等相关手续文件；（2）取得了发行人持有的安全、环保资质文件；
（3）取得了发行人大气在线监测数据、排污核定与排污费缴纳决定书、查阅了
排污费缴纳凭证。
1-3-35
经核查，本所律师认为：发行人已经取得了生产经营所必须的批文、许可、
备案及认证，当前的生产项目和募投项目依法办理了安评、环评手续，发行人取
得的安全和环保相关资质的许可范围与发行人产品种类、生产工艺流程、生产规
模及污染物排放情况相符。
（二）报告期内是否存在重大违法行为，是否发生过安全、环保事故或重
大全群体性的事件，相关内控制度的合理性、完善性和有效性
1、发行人报告期内不存在重大违法行为
报告期内，发行人除 PBTCA 车间发生一起一般火灾事故，未发生其他安全
事故、环保事故，公司自设立以来未发生重大群体性的事件，不存在重大违法行
为。
（1）报告期发生过的安全事故
2017 年 11 月 9 日，发行人 PBTCA 车间发生一起火灾事故。11 月 10 日，
枣庄市市中区安全生产监督管理局出具了《现场处理措施决定书》（（市中）安监
现决［2017］3001s 号），要求发行人 PBTCA 车间暂停生产排查安全隐患。发行
人立即组织车间主任、工艺技术人员、安全管理人员等对 PBTCA 车间现场进行
了全面排查，并根据排查情况进行了整改，在此期间发行人不仅严格对每一整改
事项逐项整改并跟踪验证，也同时对相关责任人进行了内部处理，对相关员工组
织了安全教育和培训，以进一步强化安全生产相关制度的学习和落实。12 月 7
日，枣庄市市中区安监局出具了《整改复查意见书》（（市中）安监复查［2017］
3002s 号），确认整改已经全部完成。同日，发行人 PBTCA 车间恢复生产。
此次事故除一人受到轻微灼伤外，无其他人员伤亡，造成经济损失为 34.72
万元，未对发行人的生产经营产生重大不利影响。根据枣庄市市中区安监局出具
的《关于火灾处理情况的说明》，此次火灾事故发行人已按要求整改完毕，事故
已处理完结，不属于重大违法违规行为。
本所律师履行了以下核查程序：①查阅了《现场处理措施决定书》（（市中）
安监现决［2017］3001s 号）、《整改复查意见书》（（市中）安监复查［2017］3002s
1-3-36
号）、枣庄市市中区安监局出具的《关于火灾处理情况的说明》；②就事故原因访
谈了公司相关负责人员。
经核查，本所律师认为：上述火灾发生后，发行人积极响应整改，事故已处
理完结，未对发行人生产经营造成重大不利影响，且安全生产监管部门已出具证
明确认发行人不存在重大违法违规行为。因此，上述事故对本次发行不构成实质
性法律障碍，不会导致发行人不符合本次发行并上市的条件。
（2）除安全事故外，报告期发生过的处罚事项
序号 事故或违规处罚事项 具体情况 解决及整改
2018 年 3 月全国“两会”期
间安全检查中，发现了公 发行人已积极整改并交纳相
日常监管行政处罚事
1 司便携式报警器未定期检 应罚款，并经当地安监局确认
项
测建立台账等问题，处以 不属于重大违法违规行为
罚款 4 万元
发行人迅速查明事件原因，及
公司存在未根据盐酸的实 时向相关部门申报并根据相
际产量和销量在非药品类 关建议和要求进行整改，加强
易制毒化学品综合管理信 了备案登记的制度化建设及
2 盐酸事项
息系统中如实填报年度报 人员教育培训等工作，并及时
告表等情况，被处以 5 万 缴纳了罚款。经当地公安局、
元罚款 安监局确认，不属于重大违法
违规行为
公司存在单位污水处理站
发行人及时整改，完成了污水
曝气风机未运行、异味处
3 污水处理工程问题 处理站废气收集处理系统改
理设施未运行情况，被责
造并通过验收
令整改
2、发行人内控制度具有合理性、完善性和有效性
（1）安全控制制度的合理性、完善性和有效性
在安全生产方面，公司按照有关法规制度，结合企业实际生产情况，建立了
安全生产的相关制度和措施。公司已经取得 GB/T 28001-2011 职业健康安全管理
1-3-37
体系认证证书、山东省安全生产监督管理局颁发的安全生产许可证、安全生产标
准化三级企业证书。
发行人制定有《安全生产责任制度》、《特种作业人员管理制度》、《仓库、罐
区安全管理制度》、《设备管理制度》、《安全培训教育管理制度》、《安全生产费用
管理制度》、《安全检查管理制度》、《事故管理制度》、《易制毒化学品安全管理制
度》等相关规章制度，其中全面、详细、明确地规定了安全生产组织机构、安全
生产责任、安全生产管理细则、岗位、设备及工艺安全技术操作规程、安全教育
和培训、安全生产检查、隐患排查、危险作业和危险品管理、安全生产资金保障
等相关内容。
（2）环境保护制度的合理性、完善性和有效性
公司始终高度重视环境保护工作，设有专门的环保机构，制定了包括《大气
污染物排放管理程序》、《固体废物管理程序》、《污水回用与雨水排放管理程序》
在内的健全的环保制度，注重环境保护工作的源头控制及过程管理。公司已通过
ISO 14001:2015 环境管理体系认证，取得认证证书，在生产经营中严格遵守国家
环保法律法规。报告期内，没有发生污染事故，也没有因违反环保法律法规而受
到处罚。
3、核查意见
本所律师履行了以下核查程序：（1）查阅了发行人安全、环保内控制度；（2）
取得发行人安全、环保管理体系认证证书；（3）就发行人安全、环保内控情况访
谈了发行人相关负责人员；（4）走访了距发行人厂区最近的东王庄村、沃洛村居
民；（5）查阅了发行人生产经营和募投项目的环评批复和/或验收文件。
经核查，本所律师认为：发行人安全生产、环保等内控制度具有合理性、完
善性和有效性，发行人不存在违法生产，污染环境的情形，发行人生产经营未对
其生活及周边环境产生不利影响。报告期内，发行人除 PBTCA 车间发生一起一
般火灾事故未发生其他安全事故、环保事故，未发生重大群体性的事件，不存在
重大违法行为。
1-3-38
（三）发行人主要供应商、盐酸处理合作单位是否具备必要的生产经营资
质，是否满足当地的环保和安全生产监管要求；对盐酸的生产、储存、运输、
处理是否严格遵照国家对此类危险化工产品的规定进行，历史上是否发生过与
盐酸相关的安全事故
1、主要供应商是否具备必要的生产经营资质，是否满足当地的环保和安全
生产监管要求
公司全部采购业务均在 ERP 系统中进行。公司制定了严格的供应商准入制
度，在开展业务合作前会对供应商的公司规模、公司性质、经营情况、销售模式
等进行考察，并索取供应商主要业务资质，例如营业执照、全国工业产品生产许
可证、安全生产许可证、危险化学品经营许可证等，如资质不齐全，则无法通过
审批转为合格供应商，亦无法正常开展业务。同时，发行人对合格供应商信息及
时更新，如生产经营资质到期，则向供应商索取新的生产经营资质。
公司在 ERP 系统中对供应商的审核流程示例如下：
（1）公司采购业务员在系统中填写原料采购供应商资格审批表，示例如下：
（2）公司采购业务员在系统中上传供应商相关资质，示例如下：
1-3-39
（3）公司履行采购审批流程，示例如下：
（4）审批完成后，供应商可以进入合格供应商档案，示例如下：
1-3-40
（5）公司在系统内对供应商资质有效期进行实时跟踪，如果供应商资质已
到期，则及时督促供应商更新资质
综上所述，公司内部控制制度设计合理，执行严格，可以从源头上进行把控，
保证了全部供应商均具有必要的生产经营资质。
本所律师对公司报告期前十大原材料供应商生产经营资质进行了检查，经检
查，上述供应商均具有相应的生产经营资质。同时，本所律师通过网络查询供应
商所在地安监局、环保局网站，未查询到与发行人交易相关的监管处罚，主要供
应商满足当地的环保和安全生产监管要求。
1-3-41
2、盐酸处理合作单位是否具备必要的生产经营资质，是否满足当地的环保
和安全生产监管要求
公司全部盐酸销售均在 ERP 系统中进行。发行人的盐酸处理合作单位主要
为具有盐酸等危险品经营资质的经销企业，少数为使用盐酸进行进一步生产的企
业，根据发行人销售盐酸时对购买方资质的查验情况，该等购买单位依法持有营
业执照、危险化学品经营许可证、非药品类易制毒化学品经营备案证明等必备资
质，资质齐全才对其销售。
公司在 ERP 系统中对盐酸销售资质控制示例如下：
（1）系统内会显示公司盐酸客户购买证剩余数量，示例如下：
（2）如果公司所做销售订单数量超过盐酸客户购买证剩余数量，则系统会
作出提示，无法生成发货单，示例如下：
（3）系统内会自动记录购买证的有效日期，如购买证超期，则距离采购证
1-3-42
到期天数会显示为负数，具体示例如下：
（4）如全部购买证均已超出有效日期，则无法生成发货单，具体示例如下：
根据《易制毒化学品管理条例》、《易制毒化学品购销和运输管理办法》，发
行人盐酸客户在盐酸经营中履行的主要监管程序：作为盐酸购买方在签订购买合
同后，需将所购买的品种、数量向所在地县级人民政府公安机关备案，取得购买
备案证明；在取得购买备案证明后，连同承运方车辆资质、驾驶员资质、押运员
资质、罐检报告等资料一并提交发行人，由发行人在山东省易制毒化学品信息管
理系统中，申请办理运输备案证明。根据《易制毒化学品购销和运输管理办法》，
公安部门是盐酸购销、运输管理和监督检查的主管部门，负责辖区内盐酸购销、
运输管理和监督检查工作。采购单位在依监管程序办理相关手续后，发行人向其
销售盐酸，符合公安部门的监管要求。
1-3-43
本所律师针对盐酸客户及盐酸终端客户是否存在私自排放盐酸的情形进行
了专项核查，具体情况如下：
①核查报告期前十大盐酸客户询问其采购盐酸的目的，如用途为对外销售，
则进一步了解前三名外销客户所属行业及具体名称；
②对报告期各期前十大盐酸客户进行核查，取得了其至今不存在私自排放、
乱倒盐酸情形的确认文件，核查其全部下游客户（即公司的终端客户）的名称、
销售数量等信息；核查其终端客户采购盐酸的用途、是否存在私自排放盐酸的情
形；
③统计公司报告期内前十大客户以及全部终端客户清单，由枣庄市公安局对
上述客户是否在其辖区内存在私自排放盐酸的事项进行查询，并出具了相关证明
文件；
④统计公司报告期内前十大客户以及全部终端客户清单，并对上述公司进行
网络查询，核查其是否存在私自排放盐酸的现象。
经核查，发行人盐酸客户购买、经营盐酸的行为符合公安部门监管的要求，
亦不存在违反当地环保、安全生产监管要求的情形。
3、发行人对盐酸的生产、储存、运输、处理是否严格遵照国家对此类危险
化工产品的规定进行，历史上是否发生过与盐酸相关的安全事故
（1）发行人对盐酸的生产、储存、运输、处理，遵照国家对此类危险化工
产品的规定进行，已对曾存在的违规行为进行规范
根据《危险化学品安全管理条例》、《易制毒化学品管理条例》，盐酸属于危
险化学品、易制毒化学品，国家对盐酸的生产、储存、经营、购买、运输和进口、
出口实行分类管理和许可制度。
报告期内，发行人已根据上述管理条例要求，就盐酸的生产取得《安全生产
许可证》，就盐酸的储存办理了《危险化学品重大危险源备案登记表》，并按规定
向当地安监部门、公安机关办理相关的生产备案、销售备案及运输备案证明，按
时申报年度报告；发行人产出的盐酸均通过销售的方式进行处理，不存在违规处
1-3-44
理情形。
报告期内，发行人存在未根据盐酸的实际产量和销量在非药品类易制毒化学
品综合管理信息系统中如实填报年度报告表、未按照规定备案盐酸交易情况，未
按照规定报告盐酸年度经销情况，超出备案范围销售盐酸的行为，具体如下：
①生产备案情况
单位：万吨
项 目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
实际生产数量 4.06 7.85 9.85 8.14
安全生产许可证生
25.79 25.79 8.6 8.6
产备案数量
超出数量 0 0 0 0
注：2017 年，公司盐酸实际生产数量超出生产备案数量，主要系 8 万吨 HEDP 经批准
后开始试生产，试生产之日起至项目验收办理安全生产许可证期间所产出的盐酸所致。
2018 年 1 月 11 日，枣庄市市中区安全生产监督管理局出具《关于山东泰和水处理科技股份
有限公司盐酸许可产量的说明》，确认上述产量为经许可的合法产量；2018 年 3 月 15 日，
公司已取得新换发的“（鲁）WH 安许证字（2015）040053 号”安全生产许可证，盐酸备案
数量为 25.79 万吨。2018 年 10 月 29 日，公司已取得新换发的（鲁）WH 安许证字
[2018]040053 号“安全生产许可证”，盐酸备案数量为 25.79 万吨。
②销售备案情况
单位：万吨
项 目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
实际销售数量 4.04 7.96 10.01 7.99
销售备案数量 4.04 7.96 10.01 3.58
超出数量 0 0 0 4.41
③运输备案情况
单位：万吨
项 目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
实际运输数量 4.04 7.96 10.01 7.99
运输备案数量 2.98 6.30 8.40 3.04
1-3-45
项 目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
同城运输数量 1.06 1.66 1.61 1.61
超出数量 0 0 0 3.34
注：根据《易制毒化学品购销和运输管理办法》规定，跨设区的市级行政区域（直辖市
为跨市界）运输或在禁毒形势严峻的重点地区跨县级行政区域运输第三类易制毒化学品（盐
酸）的，应当向运出地县级人民政府公安机关备案。
2017 年 2 月，上述违规行为已由枣庄市市中区安全生产监督管理局、枣庄
市公安局市中分局分别进行处理，并分别对发行人作出罚款壹万元、罚款伍万元
的处罚决定。发行人取得了上述枣庄市市中区安全生产监督管理局、枣庄市公安
局市中分局出具的上述行政处罚不属于重大违法违规情况的说明。
上述事项发生后，发行人迅速查明事件原因，确认超出规定的盐酸销售及运
输数量，及时向相关部门申报并根据相关建议和要求进行整改，加强了备案登记
的制度化建设及人员教育培训等工作，及时缴纳了罚款。
（2）历史上是否发生过与盐酸相关的安全事故
经核查，发行人历史上未发生过与盐酸相关的安全事故。
4、核查意见
本所律师履行了以下核查程序：（1）查阅了供应商准入制度，查阅了主要供
应商的营业执照、安全生产许可证等经营资质；（2）查看了发行人主要供应商的
审核流程，查阅了主要供应商的工商信息；（3）网络检索了主要供应商所在地安
监局、环保局公开信息；（4）访谈公司盐酸业务人员，查阅公司针对盐酸销售制
定的内部控制程序，了解公司盐酸销售的内部控制流程，并进行穿行测试；（5）
对盐酸客户及终端客户是否存在私自排放盐酸情况进行了专项核查，核查手段包
括实地走访、发送调查问卷、核查购买证、运输证、由公安机关出具证明、网络
查询等；（6）查阅相关法律法规，了解公司在盐酸销售所承担的相关责任和风险；
（7）将发行人盐酸的实际生产、销售数量、运输数量与备案数量进行比对；查
阅了当地监管部门出具的盐酸备案事项的处罚文件，并取得了相关主管部门出具
的不属于重大违法违规的证明；（8）访谈发行人生产副总，了解是否发生过与盐
1-3-46
酸相关的安全生产事故。
经核查，本所律师认为：（1）发行人主要供应商具备必要的生产经营资质，
满足当地的环保和安全生产监管要求；（2）发行人盐酸处理合作单位购买、经营
盐酸的行为符合公安部门监管的要求，亦不存在违反当地环保、安全生产监管要
求的情形；（3）发行人对盐酸的生产、储存、运输、处理，遵照国家对此类危险
化工产品的规定进行，已规范违规行为，且该等违规行为不属于重大违法违规行
为；（4）发行人历史上未发生过与盐酸相关的安全事故。
（四）安全生产费用计提和使用的依据和标准，发行人报告期安全生产费
用计提和使用是否合法合规，是否能够满足公司安全生产需要；
1、安全生产费用的计提依据和标准
根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）（以下简
称《管理办法》）的规定，泰和科技属于危险品生产与储存企业。根据《管理办
法》第八条规定，危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采
取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：(1)营业收入不超过 1000 万元的，
按照 4%提取；(2)营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；(3)
营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；(4)营业收入超过 10 亿
元的部分，按照 0.2%提取。
泰和科技报告期内安全生产费用计提计算过程如下：
单位：元
上年度营业收入
年度 计提基数 提取比例 提取金额
（母公司）
10,000,000.00 4.00% 200,000.00
90,000,000.00 2.00% 900,000.00
2019 年 1-6 月 1,171,168,401.99
900,000,000.00 0.50% 2,250,000.00
171,168,401.99 0.20% 171,168.40
合计 3,521,168.40
（续）
1-3-47
上年度营业收入
年度 计提基数 提取比例 提取金额
（母公司）
10,000,000.00 4.00% 400,000.00
90,000,000.00 2.00% 1,800,000.00
2018 年度 1,045,496,413.59
900,000,000.00 0.50% 4,500,000.00
45,496,413.59 0.20% 90,992.83
合计 6,790,992.83
（续）
上年度营业收入
年度 计提基数 提取比例 提取金额
（母公司）
10,000,000.00 4.00% 400,000.00
90,000,000.00 2.00% 1,800,000.00
2017 年度 838,881,077.18
738,881,077.18 0.50% 3,694,405.40
0.20%
合计 5,894,405.40
（续）
上年度营业收入
年度 计提基数 提取比例 提取金额
（母公司）
10,000,000.00 4.00% 400,000.00
90,000,000.00 2.00% 1,800,000.00
2016 年度 851,504,157.58
751,504,157.58 0.50% 3,757,525.64
0.20%
合计 5,957,525.64
泰和科技按照上述规定提取安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，
同时记入“专项储备”科目。报告期内泰和科技专项储备计提情况如下：
单位：元
项目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
计提金额 3,521,168.40 6,790,992.84 5,894,405.40 5,957,525.64
测算安全生产费 3,521,168.40 6,790,992.83 5,894,405.40 5,957,525.64
差异 0 0 0 0
综上，公司安全生产费的计提合法合规。
1-3-48
2、安全生产费用的使用
根据《管理办法》第二十条规定，危险品生产与储存企业安全费用应当按照
以下范围使用：
（1）完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同时”要求初期
投入的安全设施），包括车间、库房、罐区等作业场所的监控、监测、通风、防
晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、
防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作等设施设备支出；（2）配备、维护、保养
应急救援器材、设备支出和应急演练支出；（3）开展重大危险源和事故隐患评估、
监控和整改支出；（4）安全生产检查、评价（不包括改建、新建、扩建项目安全
评价）、咨询和标准化建设支出；（5）配备和更新现场作业人员安全防护用品支
出；（6）安全生产宣传、教育、培训支出；（7）安全生产适用的新工艺、新标准、
新技术、新装备的推广应用支出；（8）安全设施及特种设备检测检验支出；（9）
其他与安全生产直接相关的支出。
泰和科技的安全生产支出，主要是按照规章制度的规定进行的安全生产相关
投入，分为资产性的支出和费用性的支出，资产性支出的主要内容包括切断球阀、
防爆控制器材、磁翻板液位计、安全联索系统等安全生产相关的设备，费用性的
支出包括聘请外部专家进行安全生产培训、粉刷防火涂料、购买安全生产防护服
等。
发行人根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，结合公司实际情况，
制定了《安全生产费用使用管理办法》，对发行人安全生产费用的计提与使用进
行了规范，当期实际使用金额超过计提金额的以实际使用金额列支成本费用，报
告期内实际使用的安全生产费情况如下：
单位：元
项目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
安全生产费计提 3,521,168.40 6,790,992.84 5,894,405.40 5,957,525.64
安全生产费使用 4,791,396.23 10,128,682.36 7,352,789.35 5,900,957.55
制造费用-安全生产费金额 4,791,396.23 10,128,682.36 7,352,789.35 5,957,525.64
1-3-49
综上，公司安全生产费的使用合法合规，能够满足公司生产经营的需要。
3、核查意见
本所律师取得了泰和科技专项储备计提和使用明细表，查阅了《企业安全生
产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）对安全生产费的计提和使用规
定，对泰和科技计提的安全生产费用进行了重新测算，检查了泰和科技安全生产
费用的使用明细表，对泰和科技专项储备支出中属于费用性支出和形成固定资产
的部分分别进行了检查。
经核查，本所律师认为：泰和科技安全生产费用的计提和使用符合《企业安
全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）的规定，会计处理符合企
业会计准则的规定。
（五）报告期内环保设施实际运行情况，相关环保投入、环保设施及日常
治污费用是否与生产经营所生产的污染相匹配，是否满足公司环保需要
1、报告期内环保设施完备，与主体设施同步稳定运行
报告期内，发行人主要环保设施包括污水处理站、事故应急池、玻璃钢喷淋
除尘塔、玻璃钢脱硝塔、玻璃钢脱硫塔、布袋除尘器 LCMD-1772、多管除尘器
等；监测检测系统包括：COD 在线监测系统 HBC0D-1、氨氮在线监测系统
HBNH-2、流量计在线监测系统 HBML-3、颗粒物监测设备 LDM-100(D)、氮氧
化物、二氧化硫、含氧量监测设备 OMA-2000、流量检测设备 TPF-100、烟温监
测设备 TPF-100 等。报告期内，发行人环保设施、污染处理设施运转正常，与主
体设施同步稳定运行。
2、报告期相关环保投入、环保设施及日常治污费用与污染物排放量相匹配
发行人一贯重视环境保护工作，近年来一直加大相关环保投入。根据公司目
前对废气、固体废物的环保治理工艺，环保设施及日常治污费用与生产经营所生
产的污染相匹配。
（1）发行人各期环保运营支出
1-3-50
公司各期环保运营支出主要包括环保设施年度折旧金额、环保设施日常运转
费用及物料消耗、环保人工支出等，具体明细如下：
单位：万元
类别 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
费用化支出 153.30 220.78 122.73 86.06
固定资产折旧 277.17 541.75 413.94 345.16
环保人工支出 71.20 139.86 111.63 96.63
物料消耗 141.46 211.95 153.24 153.86
电费 258.96 526.48 536.66 514.46
合计 902.09 1,640.81 1,338.20 1,196.16
（2）报告期污染物排放量与环保费用支出的匹配关系
①大气污染物排放量与大气排污费的匹配关系
发行人在生产过程中产生的大气污染物主要有氮氧化物、二氧化硫、烟尘，
全部经过处理后达标排放，具体排放量如下：
项目 2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
二氧化硫（吨） 1.27 4.52 4.39 1.73
氮氧化物（吨） 6.51 29.64 38.81 25.27
烟尘（吨） 0.17 1.65 3.09 4.09
大气排污费（万元） 2.88 14.15 12.96 8.25
2017 年排放量和排污费较 2016 年增加，主要原因为：公司在产品产量增加
的基础上，一方面汽轮机正式投入运行，使得 25 吨燃煤锅炉负荷提升；另一方
面，公司对其除尘、脱硫、脱硝等装置进行进一步调试，调试期间大气污染物日
排放浓度有所波动，使得排放量增加，但均符合超低排放标准的要求。另外 2017
年监管部门提高了大气污染物排放缴费单价，致使发行人当年排污费总额较
2016 年上升。
2018 年度燃煤锅炉相关设施调试完毕并正常运行，大气污染物排放量符合
相关标准，污染物排放量能够与排污费用匹配。
2019 年 1-6 月排放量和排污费较 2018 年同期减少，主要原因为：山东省《锅
1-3-51
炉大气污染物排放标准》（DB37/2374-2018）于 2019 年 1 月 1 日起实施，公司按
照新的标准要求提高了尾气处理能力，减少了氮氧化物、二氧化硫、烟尘排放量。
②危险废物转移量与危险废物处置费的匹配关系
公司在生产中产生的固体废物，均按照《危险废物贮存污染控制标准》
（GB18597-2001）的要求暂存，并委托有危废处理资质单位合理处置。报告期
内，公司危险废物转移量情况如下：
年度危险废物转移情况
类别
2019 年 1-6 月 2018 年度 2017 年度 2016 年度
废活性炭（吨） 9.76 18.30 4.12 8.58
化验废液（吨） - 0.48 0.18 0.06
灭活污泥（吨） 5.62 1.68 3.60 1.14
废矿物油（吨） 8.30 1.26
危险废物处置费（万元） 8.07 12.09 3.79 3.63
2016-2019 年 6 月，随着发行人新厂区车间和相关配套设施的不断投入生产
和运行，危险废物的产生量呈上升趋势。其中 2018 年度废活性炭量远高于 2017
年，主要系由于公司上半年进行停产检修，循环重复使用的活性炭在系统内被全
部集中清理出来，导致当期废活性炭大幅增加。
2019 年 1-6 月，灭活污泥量高于 2018 年同期，主要系公司污水处理系统由
间歇运行工艺改为采用了投加碳源的连续运行工艺所致。2019 年 1-6 月，废矿物
油量高于 2018 年同期，主要因为公司当期集中处理了一批变质的导热油所致。
2016-2018 年度危废处置单位费用呈小幅上升趋势，2019 年 1-6 月危废处置
单位费用与 2018 年度持平；2016 年至 2019 年 6 月，危废处置费用总额随当年
转移量的变动呈上升状态。
3、核查意见
本所律师履行了以下核查程序：（1）取得了发行人大气在线监测数据、排污
核定与排污费缴纳决定书、查阅了排污费缴纳凭证；（2）取得了发行人危险废物
管理制度、委托处置合同、危险废物处置企业资质文件、转移联单、危险废物台
1-3-52
账；（3）实地查看发行人环保设施运行情况。
经核查，本所律师认为：发行人有关污染处理设施的运行正常有效。公司环
保支出与产能相匹配，大气排污费的变化主要受大气污染物产生数量以及排放缴
费单价影响，危险废物处置费主要受危险废物产生数量及处置单价的影响。根据
公司目前对废气、固体废物的环保治理工艺，公司污染物排放量与环保费用支出
相匹配。公司污染物排放量与公司生产经营情况、水处理剂产量相匹配。
（六）结合发行人安全生产、危险化学品管理、环保相关内控要求、违规
事故或风险情况，说明安全生产、环保等相关内控制度是否健全完善并有效执
行。
1、安全生产内控要求
参见本问题回复之“（二）发行人内控制度的合理性、完善性和有效性”之
“2、发行人内控制度具有合理性、完善性和有效性”之“（1）安全控制制度的
合理性、完善性和有效性”。
2、危险化学管理内控要求
在危险化学管理方面，公司按照有关法规制度，制定有《危险化学品安全管
理制度》、《易制毒化学品安全管理制度》、《危险化学品输送管道定期巡线制度》
等相关规章制度，全面、详细、明确地规定了公司在危险化学品、易制毒化学品
等在采购、运输、储存保管、经营等工作程序中的管理细则。
3、环保相关内控要求
参见本问题回复之“（二）发行人内控制度的合理性、完善性和有效性”之
“2、发行人内控制度具有合理性、完善性和有效性”之“（2）环境保护制度的
合理性、完善性和有效性”。
4、违规事故或风险情况
参见本问题回复之“（二）发行人内控制度的合理性、完善性和有效性”之
“1、发行人报告期内不存在重大违法行为”。
1-3-53
5、核查意见
本所律师履行了以下核查程序：（1）查阅了发行人安全、环保内控制度、危
险化学管理制度；（2）取得发行人安全、环保管理体系认证证书；（3）就发行人
安全、环保内控情况访谈了发行人相关负责人员；（4）走访了距发行人厂区最近
的东王庄村、沃洛村居民；（5）查阅了发行人生产经营和募投项目的环评批复和
/或验收文件；（6）查阅了发行人生产经营和募投项目相关安全审批文件；（7）
查阅了枣庄市市中区安监局出具的《关于火灾处理情况的说明》。
经核查，本所律师认为：综上所述，报告期内发行人不存在重大违法违规行
为，除 PBTCA 车间发生一起一般火灾事故未发生其他安全事故，报告期发生过
的行政处罚未对发行人的生产经营产生重大影响。发行人安全生产、环保等相关
内控制度健全完善并有效执行。
三、请发行人补充说明并披露：其主要生产基地枣庄市市中区水处理剂产
业园的化工园区认定进展及发行人化工重点监控点认定进展情况，是否对发行
人经营造成不利影响。请保荐机构、发行人律师、申报会计师发表核查意见。（告
知函问题 9）
回复：
（一）化工园区认定背景及政策
自 2016 年以来，国家及山东省新出台一系列关于危险化学品生产审批的相
关指导文件。2017 年 6 月 27 日，山东省化工产业安全生产转型升级专项行动领
导小组办公室发布《关于立即执行化工产业安全生产转型升级专项行动八条断然
措施的通知》，文件要求：“暂停审批新上危化项目。从即日起，除省重点项目
由省化工安全转型办牵头组织有关单位联合审批外，在化工园区按照新标准重新
认定前，各级投资主管部门暂停审批新建和改扩建化工项目”。2018 年 1 月，
山东省人民政府办公厅发布《山东省专业化工园区认定管理办法》和《山东省化
工重点监控点认定管理办法》，根据文件规定：被认定为化工重点监控点的化工
1-3-54
生产企业，可在项目审批、建设和管理方面参照化工园区执行。
（二）园区及重点监控点认定进展
公司当前主要生产基地枣庄市市中区水处理剂产业园积极开展了专业化工
园区认定工作。2019 年 6 月 27 日，山东省人民政府办公厅印发的第四批化工园
区和专业化工园区名单，公司生产基地所在的枣庄市市中区水处理剂产业园被认
定为山东省第四批专业化工园区。
发行人重点监控点认定申请文件也已完成上报。
（三）目前最新进展
2019 年 8 月 12 日，山东省化工产业安全生产转型升级专项行动领导小组办
公室印发《关于暂停齐鲁化学工业园等化工园区资格的通知》（鲁化安转办
[2019]39 号）。通知要求：为加快推进园区村庄等敏感点搬迁，确保明年 2020 年
6 月 30 日前完成任务，经研究，决定暂停包括发行人所在园区的 4 家园区资格，
从 2019 年 8 月 1 日起，除办理安全隐患整治和环境污染治理项目以外，不得承
接新建、扩建项目，已办理相关手续但尚未开工的，一律不得开工建设。下一步，
将视园区村庄等敏感点搬迁工作情况，决定恢复或取消园区资格”。2019 年 8
月 21 日，发行人在与政府部门的沟通渠道中，了解到暂停园区资格的相关信息。
目前，枣庄市相关政府职能部门正积极推进恢复园区资格的相关整改工作。
重点监控点认定文件申报完成后，等主管机关后续审批。
（四）是否对发行人经营造成不良影响
根据上述通知，发行人募投项目中年产 28 万吨水处理剂和水处理剂系列产
品两个化工项目均已取得项目备案、环评、建设工程规划许可证、建筑工程施工
许可证等手续并已开工建设。化工园区认定的最新进展情况不会影响到发行人现
有项目的正常生产经营和募投项目的开展。
（五）2019 年 8 月 13 日，上会稿中园区进展披露情况
根据 2019 年 6 月 27 日，山东省人民政府办公厅印发的第四批化工园区和专
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业化工园区名单，公司生产基地所在的枣庄市市中区水处理剂产业园被认定为山
东省第四批专业化工园区。按照当时的法规要求，公司可正常新建和改扩建化工
项目。因此，删除了招股说明书及发行保荐书风险因素部分中关于发行人所在专
业化工园区认定风险的相关内容，已删除内容具体如下：
“十五、公司当前主要生产基地枣庄市市中区水处理剂产业园能否完成专业
化工园区认定及公司能否完成化工重点监控点认定而带来的风险
自 2016 年以来，国家及山东省新出台一系列关于危险化学品生产审批的相
关指导文件。2017 年 6 月 27 日，山东省化工产业安全生产转型升级专项行动领
导小组办公室发布《关于立即执行化工产业安全生产转型升级专项行动八条断然
措施的通知》，文件要求：“暂停审批新上危化项目。从即日起，除省重点项目
由省化工安全转型办牵头组织有关单位联合审批外，在化工园区按照新标准重新
认定前，各级投资主管部门暂停审批新建和改扩建化工项目”。2018 年 1 月，
山东省人民政府办公厅发布《山东省专业化工园区认定管理办法》和《山东省化
工重点监控点认定管理办法》，根据文件规定：被认定为化工重点监控点的化工
生产企业，可在项目审批、建设和管理方面参照化工园区执行。
公司当前主要生产基地枣庄市市中区水处理剂产业园积极开展了专业化工
园区认定工作。2018 年 11 月 6 日，枣庄市中区水处理剂产业园作为山东省第三
批拟认定的专业化工园区完成公示。2019 年 1 月 10 日，山东省政府公布了第三
批化工园区和专业化工园区名单，含枣庄市中区水处理剂产业园在内的 13 家园
区不在上述名单中，枣庄市中区水处理剂产业园认定工作还在继续进行中。同时，
公司化工重点监控点认定相关申请文件已完成上报。如果枣庄市市中区水处理剂
产业园未能完成专业化工园区的认定工作及公司未能完成化工重点监控点认定
工作，将对公司在该园区未来后续新建和改扩建化工项目产生不利影响。”
（六）核查意见
本所律师履行了以下核查程序：1、查阅了《山东省专业化工园区认定管理
办法》、《山东省化工重点监控点认定管理办法》、《关于暂停齐鲁化学工业园等化
工园区资格的通知》及山东省人民政府办公厅印发的第四批化工园区和专业化工
1-3-56
园区名单；2、查阅了发行人募投项目中年产 28 万吨水处理剂项目、水处理剂系
列产品项目均已取得建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证；3、实地查看
了募投项目建设情况；4、访谈了发行人负责项目建设和对外与政府机关联络的
负责人。
经核查，本所律师认为：发行人关于园区及重点监控点的进展披露真实、准
确、完整；对发行人现有的生产项目和募投项目的经营不构成不利影响。
四、请发行人补充说明并披露：（1）报告期职工人数及五险一金缴纳情况、
缴纳比例，如足额缴纳，对发行人各期成本、利润的影响；（2）未足额缴纳是
否属于违法违规，是否存在补缴或被行政处罚的风险。请保荐机构及申报会计
师、律师发表核查意见。（告知函问题 13）
回复：
（一）社保公积金缴纳情况、缴纳比例
2019 年 1-6 月 2018 年度/年 2017 年度/年 2016 年度/年
项目
/6 月末 末 末 末
在册员工 541 519 562 512
缴纳人数（人） 519 498 535 469
缴纳金额
302.20 659.15 525.3 415.84
基本养老 （万元）
保险 企业：18%、
企业：18% 企业：18% 企业：18%
缴纳比例 16%
个人：8% 个人：8% 个人：8% 个人：8%
缴纳人数（人） 519 498 535 471
缴纳金额
7.67 20.78 24.79 20.05
工伤保险 （万元）
企业：0.65% 企业：0.65% 企业：1.3% 企业：1.3%
缴纳比例
个人：不承担 个人：不承担 个人：不承担 个人：不承担
缴纳人数（人） 519 498 535 469
失业保险
缴纳金额 11.81 25.12 19.73 23.99
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2019 年 1-6 月 2018 年度/年 2017 年度/年 2016 年度/年
项目
/6 月末 末 末 末
（万元）
企业：0.7% 企业：0.7% 企业：0.7% 企业：1%
缴纳比例
个人：0.3% 个人：0.3% 个人：0.3% 个人：0.5%
缴纳人数（人） 519 498 535 471
缴纳金额
基本医疗 106.26 226.07 171.3 138.76
（万元）
保险
企业：7% 企业：7% 企业：7% 企业：7%
缴纳比例
个人：2% 个人：2% 个人：2% 个人：2%
缴纳人数（人） 519 498 535 471
缴纳金额
11.81 25.06 9.49 7.71
生育保险 （万元）
企业：1% 企业：1% 企业：0.5% 企业：0.5%
缴纳比例
个人：不承担 个人：不承担 个人：不承担 个人：不承担
缴纳人数（人） 519 504 549 490
缴纳金额
住房公积 277.75 415.11 216.79 192.69
（万元）
金
企业：10% 企业：10% 企业：10% 企业：10%
缴纳比例
个人：10% 个人：10% 个人：10% 个人：10%
注：1、根据社保部门的规定，生育保险缴费比例自 2015 年 11 月始，由 1%变更为
0.5%，自 2018 年 1 月始，由 0.5%变更为 1%；工伤保险缴费比例自 2016 年 1 月始，由 1%
变更为 1.3%，自 2018 年 5 月始，由 1.3%变更为 0.65%；失业保险缴费比例自 2017 年 6 月
始，由 1%、0.5%变更为 0.7%、0.3%；自 2019 年 5 月始，养老保险单位缴纳比例由 18%变
更为 16%。2、截至 2019 年 6 月 30 日，枣庄市 2019 年度城镇企业职工社会保险缴费工资
基数的相关文件尚未出台，公司未缴纳当年 6 月份的社会保险。
报告期各期末在册员工与社会保险缴纳人数差异及原因具体说明如下：
2019 年 6 月末 2018 年末 2017 年末 2016 年末
项目 差 差 差 差
差异原因 差异原因 差异原因 差异原因
额 额 额 额
在其他单位 新入职 3 人； 新入职 1 人； 新入职 11
养老、失
22 缴纳，暂时无 21 在其他单位缴 27 在其他单位缴 43 人；在其他
业保险
法转移 10 纳，暂时无法 纳，暂时无法 单位缴纳，
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2019 年 6 月末 2018 年末 2017 年末 2016 年末
项目 差 差 差 差
差异原因 差异原因 差异原因 差异原因
额 额 额 额
人；退休及超 转移 9 人；退 转移 17 人；退 暂时无法转
龄 12 人。 休及超龄 11 休及超龄 11 移 23 人；退
人；12 月份离 人；12 月份离 休及超龄 9
职等原因但已 职等原因但已 人。
缴纳 2 人。 缴纳 2 人。
新入职 11
新入职 3 人； 新入职 1 人；
人；在其他
在其他单位缴 在其他单位缴
在其他单位 单位缴纳，
纳，暂时无法 纳，暂时无法
医疗、工 缴纳，暂时无 暂时无法转
转移 9 人；退 转移 17 人；退
伤、生育 22 法转移 10 21 27 41 移 23 人；退
休及超龄 11 休及超龄 11
保险 人；退休及超 休及超龄 9
人；12 月份离 人；12 月份离
龄 12 人。 人；当月离
职等原因但已 职等原因但已
职但已缴纳
缴纳 2 人。 缴纳 2 人。
2 人。
新入职 5 人；
新入职 3 人； 新入职 1 人； 在其他单位
新入职 6 人； 在其他单位缴 在其他单位缴 缴纳，暂时
在其他单位 纳，暂时无法 纳，暂时无法 无法转移 8
住房公 缴纳，暂时无 转移 3 人；退 转移 4 人；退 人；退休及
22 15 13 22
积金 法转移 4 人； 休及超龄 11 休及超龄 10 超龄 9 人；
退休及超龄 人；12 月份离 人；12 月份离 当月离职但
12 人。 职等原因但已 职等原因但已 已缴纳 4 人；
缴纳 2 人。 缴纳 2 人。 不愿缴纳 4
人。
注：1、部分新入职的员工存在因手续等原因公司无法及时为其办理社保以及该员工未
及时变更缴纳单位的情形；2、在其他单位缴纳，暂时无法转移，公司在支付该部分人员薪
酬时已考虑了相关的补偿金额。
（二）如足额缴纳，对发行人各期成本、利润的影响
1、报告期内，除个别人员公司已为符合条件的全体员工缴纳了社保、公积
金
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报告期内，2016 年存在个别员工不愿缴纳公积金的情形，经测算涉及金额
为 0.74 万元，涉及金额较小，为消除公司日常经营存在的潜在风险，公司已协
调上述员工在 2017 年陆续缴纳了公积金，除此之外，公司已经为符合缴纳条件
的全体在册员工缴纳了社保、公积金。
2、报告期内，公司已按国家要求逐步提高了社保、公积金缴纳标准，2018
年 6 月起按照上年度月平均工资作为基数缴纳了社保公积金
报告期内，发行人若以国家相关部门规定的职工上一年度月平均工资及奖金
为基础作为缴费基数缴纳社会保险、公积金，与目前执行的缴费基数相比，对利
润总额、净利润的影响情况如下：
单位：万元
项目 2019 年 1-6 月 2018 年 2017 年 2016 年
应补缴社保、公积金金额 150.04 524.39 679.08 835.41
当期利润总额 9,740.31 22,199.94 11,744.34 8,045.27
应补缴社保、公积金金额占利润总
1.54% 2.36% 5.78% 10.38%
额的比
当期净利润 8,346.49 18,612.33 9,865.76 6,686.96
应补缴社保、公积金金额占净利润
1.53% 2.39% 5.85% 10.62%
的比
注：1、2016-2018 年 5 月，公司社保、公积金缴纳基数为当地最低工资标准，2018 年
6 月起，公司已按照上年度月平均工资作为基数进行缴纳；2、应补缴社保、公积金金额占
净利润的比=应补缴社保、公积金金额*85%/当期净利润。
经测算，报告期内应补缴社保、公积金总额占利润总额的比分别为 10.38%、
5.78%、2.36%和 1.54%，扣除所得税影响后占当期净利润的比分别为 10.62%、
5.85%、2.39%和 1.53%，占比较低，对公司盈利能力不具有重大影响。
（三）未足额缴纳是否属于违法违规，是否存在补缴或被行政处罚的风险
人力资源社会保障部办公厅于 2018 年 9 月 21 日发布的《关于贯彻落实国务
院常务会议精神切实做好稳定社保费征收工作的紧急通知》（人社厅函[2018]246
号），通知提出“在社保征收机构改革到位前，各地现行的社保缴费基数、费率
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等相关征收政策，要一律保持不变”，明确要求主管部门“严禁自行组织对企业
历史欠费进行集中清缴。已经开展集中清缴的，要立即纠正，并妥善做好后续工
作”。
枣庄市市中区人力资源和社会保障局已于 2019 年 7 月出具证明：2016 年 1
月 1 日至今，公司在生产经营过程中能够严格遵守国家及地方关于人力资源方面
的法律、法规，期间未出现因违反有关人力资源方面的法律、法规而遭受处罚的
情形。
枣庄市住房公积金管理中心已于 2019 年 7 月出具证明：2016 年 1 月 1 日至
今，公司未出现因违反住房公积金相关的法律、法规而受到枣庄市住房公积金管
理中心行政处罚的情形。
综上，报告期内，发行人执行的“五险一金”缴纳政策符合当地主管部门的
征管要求，未受到主管部门处罚，综合考虑国家目前关于历史欠费清缴的政策，
发行人被主管部门要求大额补缴的可能性较小。
此外，公司控股股东、实际控制人程终发承诺：“如果发行人及其子公司被
要求为职工补缴社会保险或住房公积金，或者发行人及其子公司因未为职工补缴
社会保险或住房公积金而被罚款或遭受任何损失的，发行人控股股东、实际控制
人将承担发行人及其子公司应补缴的社会保险和住房公积金，并承担发行人及其
子公司因此导致的任何罚款或其他经济损失，以确保发行人及其子公司不会因此
遭受任何损失。”
（四）核查意见
本所律师履行了以下核查程序：1、查阅了枣庄市以及国家相关部门关于社
保、公积金缴费基数的法律法规及政策性文件；2、取得了发行人“五险一金”
缴费人员花名册、缴费发票；3、取得了枣庄市市中区人力资源和社会保障局、
枣庄市住房公积金管理中心出具的相关证明文件，并对社保、公积金主管部门人
员进行了访谈；4、取得了公司控股股东、实际控制人程终发出具的《关于公司
存在以前年度欠缴职工社会保险费或住房公积金问题的承诺》；5、对发行人报告
期内严格按照国家政策应缴社保、公积金金额进行了测算。
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经核查，本所律师认为：报告期内公司五险一金缴纳情况披露准确，如足额
缴纳，对发行人成本、利润影响较小，报告期内，发行人执行的“五险一金”缴
纳政策符合当地主管部门的征管要求，且当地主管部门已出具证明，未受到主管
部门处罚，综合考虑国家目前关于历史欠费清缴的政策，发行人被主管部门要求
大额补缴的可能性较小。
（以下无正文）
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（此页无正文，为《江苏世纪同仁律师事务所关于山东泰和水处理科技股
份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书（五）》签字
盖章页）
江苏世纪同仁律师事务所 经办律师：
负责人：王 凡 王长平
华诗影
2019 年 9 月 11 日
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