山东泰和水处理科技股份有限公司

   前期会计差错更正专项说明的审核报告
                    大华核字[2020]004005 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
           山东泰和水处理科技股份有限公司
         前期会计差错更正专项说明的审核报告
                 （截止 2019 年 12 月 31 日）




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一.   前期会计差错更正专项说明的审核报告         1-2


二.   山东泰和水处理科技股份有限公司前期会计     1-2

      差错更正专项说明
       前 期 会 计 差 错 更 正 专 项 说 明 的
                       审 核 报 告

                                           大华核字[2020]004005 号



山东泰和水处理科技股份有限公司全体股东：
    我们接受委托，审核了后附的山东泰和水处理科技股份有限公司
（以下简称“泰和科技”）编制的《前期会计差错更正专项说明》。
    一. 管理层的责任
    根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，泰
和科技责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错
进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相
关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准
确地编制并披露《前期会计差错更正专项说明》。
    二. 注册会计师的责任
    我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对泰和科技管理层编制
的《前期会计差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册
会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期会计差错
更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，

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                                         大华核字[2020]004005 号专项说明



我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等
我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提
供了合理的基础。
    三. 鉴证结论
    我们认为，泰和科技编制的《前期会计差错更正专项说明》已按
照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映
了泰和科技前期会计差错的更正情况。
    四. 对使用者和使用目的的限定
    本专项审核报告仅供泰和科技向深圳证券交易所报告与前期会
计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。
由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事
务所无关。




大华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：张旭光



          中国北京                   中国注册会计师：徐利君



                                     二〇二〇年四月十六日




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山东泰和水处理科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明



                         山东泰和水处理科技股份有限公司
                                 前期会计差错更正专项说明


      山东泰和水处理科技股份有限公司（以下简称“本公司”）自查
发现以前年度会计处理存在会计差错。本公司已对前期会计差错进行
了更正，并对 2019 年度财务报表进行了追溯调整。根据《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披
露》和深圳证券交易所的相关规定，本公司现将前期会计差错更正事
项说明如下：
      一、 前期会计差错更正的原因
      截 止 2019 年 12 月 31 日 本 公 司 持 有 银 行 承 兑 汇 票 余 额
11,941,116.00 元，本公司管理层认为所持银行承兑汇票主要以收取
合同现金流量为目标，属于以摊余成本计量的金融资产，2019 年度
财务报表列示为应收票据。
      经本公司管理层讨论，2019 年度本公司收取银行承兑汇票主要
为回收货款，减少银行承兑汇票主要包括背书转让和到期承兑，本公
司不存在票据贴现的情况。
      根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规定，
企业管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标，应确认为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
      本公司持有的银行承兑汇票处置方式为背书转让和到期承兑，具
有收取合同现金流量和出售的双重目标，应归属于以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产，根据《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》规定，本公司所持银行承兑汇票在财务报

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前期会计差错更正专项说明



表应列示为应收款项融资。
      二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状
况和经营成果的影响
      本公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对
2019 年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表
相关科目的影响具体如下：
  受影响的比较期间报表项目名称   重述前金额          累积影响金额         重述后金额
应收票据                             11,941,116.00       -11,941,116.00
应收款项融资                                              11,941,116.00       11,941,116.00


      前期会计差错更正事项对合并利润表项目、合并现金流量表项目
无影响,对本公司每股收益、净资产收益率等关键业绩指标无影响。
      三、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务
状况和经营成果的影响
      本公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对
2019 年度母公司财务报表进行了追溯调整，追溯调整对母公司财务
报表相关科目的影响具体如下：
  受影响的比较期间报表项目名称   重述前金额          累积影响金额         重述后金额
应收票据                             11,941,116.00       -11,941,116.00
应收款项融资                                              11,941,116.00       11,941,116.00


      前期会计差错更正事项对母公司利润表项目、现金流量表项目无
影响。



                                   山东泰和水处理科技股份有限公司

                                                      （盖章）

                                              二〇二〇年四月十六日



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