审计报告
北京中科海讯数字科技股份有限公司
容诚审字[2021] 110Z0233 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10 - 11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15 - 16
10 财务报表附注 17 - 112
审 计 报 告
容诚审字[2021]110Z0233 号
北京中科海讯数字科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京中科海讯数字科技股份有限公司（以下简称中科海讯）财务
报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中科海讯 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科海讯，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入的确认
1．事项描述
2020 年度中科海讯财务报表收入金额为 12,515.56 万元。收入确认的会计政
策参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（二十七）收入确认原则和
计量方法”，营业收入账面金额信息参见财务报表附注“五、财务报表主要项目
注释（二十九）营业收入及营业成本”。
由于收入是中科海讯重要的财务指标之一，存在中科海讯管理层（以下简称
管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入
的确认确定为关键审计事项。
2．审计应对
对于销售收入，我们实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估中科海讯与销售收入确认相关的内部控制设计，并测试关
键控制执行的有效性；
（2）结合合同检查以及与管理层的访谈，对与销售收入确认有关的相关产
品控制权转移时点进行分析评估，进而评估中科海讯销售收入的确认政策是否符
合企业会计准则的要求；
（3）执行分析程序，主要包括应收账款周转率变动情况、营业收入增长幅
度、毛利率波动分析，并结合应收账款等报表项目的审计，分析营业收入是否存
在异 常情况；
（4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发运
单据及记录、验收单等；
（5）对主要客户的销售收入进行函证或现场访谈，检查销售收入的真实性
及准确性；
（6）对销售收入执行截止性测试，选取样本，对销售合同、销售发票、发
运单据及记录、验收单等与收入确认相关的支持性文件进行复核，评价收入是否
被记录于恰当的会计期间；
（7）评估中科海讯对销售收入的披露是否恰当。
（二）应收账款坏账准备的评估
1．事项描述
截至 2020 年 12 月 31 日止，中科海讯应收账款账面余额为 42,650.70 万元，
坏账准备期末余额为 5,127.07 万元，应收账款坏账准备政策参见财务报表附注
“三、重要会计政策及会计估计（十）金融工具”，应收账款账面金额信息参见
财务报表附注“五、财务报表主要项目注释（四）应收账款、注释（八）合同资
产及注释（十五）其他非流动资产”。
由于应收账款的账面余额较高，对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计
提涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将该事项作为关键审计事项予以关注。
2．审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提实施的相关程序主要包括：
（1）评价管理层对应收账款管理内部控制制度的设计及运行的有效性；
（2）复核应收账款坏账准备计提会计政策及会计估计的合理性；
（3）对于按单项计提坏账准备的应收账款，复核管理层对于预计信用损失
进行评估判断的依据；
（4）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核组合划分的
合理性，复核预期信用损失率是否合理，结合账龄分析检查坏账准备计提的准确
性；
（5）结合期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
（6）执行函证及走访程序并期后回款情况检查，并根据函证、走访的结果
与中科海讯的账务情况进行核对；
（7）通过公开渠道查询与债务人或其行业发展状况有关的信息，以识别是
否存在影响应收账款坏账准备评估结果的情形。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括中科海讯 2020 年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中科海讯的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中科海讯、终止运
营或别无其他现实的选择。
中科海讯治理层（以下简称治理层）负责监督中科海讯的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对中科海讯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致中科海讯不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就中科海讯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（此页为中科海讯容诚审字[2021]110Z0233 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：陆红
（特殊普通合伙）
中国北京 中国注册会计师：王逸飞
中国注册会计师：王玉宝
2021 年 4 月 21 日
合并资产负债表
2020年12月31日
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2020年12月31日 2019年12月31日 项 目 附注 2020年12月31日 2019年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、（一） 233,862,256.73 577,511,254.83 短期借款
交易性金融资产 五、（二） 10,181,519.66 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、（三） 51,003,700.00 12,723,350.00 应付票据
应收账款 五、（四） 363,886,503.64 370,245,997.50 应付账款 五、（十六） 53,970,209.45 54,139,345.57
应收款项融资 预收款项 五、（十七） 17,677,629.21
预付款项 五、（五） 4,872,007.19 1,258,036.96 合同负债 五、（十八） 27,739,696.12 不适用
其他应收款 五、（六） 2,744,755.90 1,947,927.00 应付职工薪酬 五、（十九） 6,802,597.46 7,238,582.99
其中：应收利息 应交税费 五、（二十） 11,277,444.12 10,946,291.48
应收股利 其他应付款 五、（二十一） 1,041,333.89 2,656,563.91
存货 五、（七） 125,364,550.26 82,018,269.98 其中：应付利息
合同资产 五、（八） 10,761,799.50 不适用 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债
其他流动资产 五、（九） 231,437,603.97 188.57 其他流动负债 五、（二十二） 469,728.87
流动资产合计 1,034,114,696.85 1,045,705,024.84 流动负债合计 101,301,009.91 92,658,413.16
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 五、（十） 1,450,243.04 永续债
其他权益工具投资 长期应付款
其他非流动金融资产 长期应付职工薪酬
投资性房地产 预计负债 五、（二十三） 5,881,016.99 7,021,234.40
固定资产 五、（十一） 38,904,266.98 20,932,226.52 递延收益 五、（二十四） 12,000,000.00
在建工程 递延所得税负债 五、（十四） 27,227.95
生产性生物资产 其他非流动负债
油气资产 非流动负债合计 17,908,244.94 7,021,234.40
无形资产 五、（十二） 6,924,731.44 8,250,323.57 负债合计 119,209,254.85 99,679,647.56
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 五、（二十五） 78,700,000.00 78,700,000.00
长期待摊费用 五、（十三） 3,376,380.82 其他权益工具
递延所得税资产 五、（十四） 10,860,205.76 6,380,207.01 其中：优先股
其他非流动资产 五、（十五） 31,231,308.55 13,177,432.05 永续债
非流动资产合计 92,747,136.59 48,740,189.15 资本公积 五、（二十六） 669,644,638.73 669,716,458.18
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、（二十七） 27,771,637.83 24,890,479.81
一般风险准备
未分配利润 五、（二十八） 232,275,256.83 221,344,771.02
归属于母公司所有者权益合
1,008,391,533.39 994,651,709.01
计
少数股东权益 -738,954.80 113,857.42
所有者权益合计 1,007,652,578.59 994,765,566.43
资产总计 1,126,861,833.44 1,094,445,213.99 负债和所有者权益总计 1,126,861,833.44 1,094,445,213.99
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
2020年12月31日
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2020年12月31日 2019年12月31日 负债和所有者权益 附注 2020年12月31日 2019年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 229,785,532.72 571,051,501.05 短期借款
交易性金融资产 10,181,519.66 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 51,003,700.00 12,723,350.00 应付票据
应收账款 十四、（一） 364,268,726.71 370,458,382.71 应付账款 53,500,198.97 53,714,345.57
应收款项融资 预收款项 17,316,629.21
预付款项 7,959,075.01 1,766,285.32 合同负债 25,749,123.04 不适用
其他应收款 十四、（二） 6,074,077.80 2,072,511.00 应付职工薪酬 4,968,969.56 6,455,636.11
其中：应收利息 应交税费 11,201,508.11 10,899,128.15
应收股利 其他应付款 996,324.50 2,659,389.50
存货 125,564,412.48 81,941,944.65 其中：应付利息
合同资产 10,721,424.50 不适用 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债
其他流动资产 231,354,520.55 188.57 其他流动负债 404,701.95
流动资产合计 1,036,912,989.43 1,040,014,163.30 流动负债合计 96,820,826.13 91,045,128.54
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 十四、（三） 47,359,783.04 12,884,540.00 永续债
其他权益工具投资 长期应付款
其他非流动金融资产 长期应付职工薪酬
投资性房地产 预计负债 5,881,016.99 7,021,234.40
固定资产 19,065,415.26 20,466,564.82 递延收益 12,000,000.00
在建工程 递延所得税负债 27,227.95
生产性生物资产 其他非流动负债
油气资产 非流动负债合计 17,908,244.94 7,021,234.40
无形资产 6,904,509.92 8,245,266.04 负债合计 114,729,071.07 98,066,362.94
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 78,700,000.00 78,700,000.00
长期待摊费用 3,376,380.82 其他权益工具
递延所得税资产 10,860,205.76 6,380,207.01 其中：优先股
其他非流动资产 8,984,823.55 7,396,878.05 永续债
非流动资产合计 96,551,118.35 55,373,455.92 资本公积 669,716,458.18 669,716,458.18
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 27,771,637.83 24,890,479.81
未分配利润 242,546,940.70 224,014,318.29
所有者权益合计 1,018,735,036.71 997,321,256.28
资产总计 1,133,464,107.78 1,095,387,619.22 负债和所有者权益总计 1,133,464,107.78 1,095,387,619.22
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
2020年度
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2020年度 2019年度
一、营业总收入 125,155,641.31 241,367,321.98
其中：营业收入 五、（二十九） 125,155,641.31 241,367,321.98
二、营业总成本 118,640,094.39 164,465,244.19
其中：营业成本 五、（二十九） 39,494,358.44 79,527,853.50
税金及附加 五、（三十） 1,154,324.62 2,230,935.49
销售费用 五、（三十一） 4,022,517.47 6,380,793.02
管理费用 五、（三十二） 29,413,853.09 36,210,970.67
研发费用 五、（三十三） 46,513,061.49 41,476,435.67
财务费用 五、（三十四） -1,958,020.72 -1,361,744.16
其中:利息费用
利息收入 1,996,720.46 1,398,625.91
加：其他收益 五、（三十五） 24,439,394.00 29,775,558.87
投资收益（损失以“-”号填列） 五、（三十六） 10,870,982.57
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -49,756.96
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、（三十七） 181,519.66
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十八） -17,287,419.29 -14,245,727.40
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十九） -1,712,642.58 -114,556.80
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（四十） 113,455.13
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 23,120,836.41 92,317,352.46
加：营业外收入 五、（四十一） 1,000,000.00
减：营业外支出 五、（四十二） 2,159,528.26 169,477.52
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 21,961,308.15 92,147,874.94
减：所得税费用 五、（四十三） 1,651,496.23 10,820,678.42
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 20,309,811.92 81,327,196.52
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 20,309,811.92 81,327,196.52
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 21,209,443.59 81,814,326.66
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -899,631.67 -487,130.14
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1. 不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
……
2. 将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
……
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 20,309,811.92 81,327,196.52
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 21,209,443.59 81,814,326.66
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -899,631.67 -487,130.14
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.27 1.35
（二）稀释每股收益（元/股） 0.27 1.35
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
2020年度
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2020年度 2019年度
一、营业收入 十四、（四） 123,752,427.42 240,728,112.28
减：营业成本 十四、（四） 38,940,219.74 79,155,603.13
税金及附加 1,088,731.97 2,224,844.05
销售费用 3,721,712.37 6,034,322.03
管理费用 27,422,342.46 35,332,887.70
研发费用 39,405,400.41 40,497,568.36
财务费用 -1,944,146.53 -1,318,526.94
其中：利息费用
利息收入 1,977,064.25 1,352,483.49
加：其他收益 24,344,646.57 29,624,803.35
投资收益（损失以“-”号填列） 10,870,982.57
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -49,756.96
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 181,519.66
信用减值损失（损失以“-”号填列） -17,296,358.13 -14,236,686.62
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,710,517.58 -114,556.80
资产处置收益（损失以“-”号填列） 113,455.13
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 31,621,895.22 94,074,973.88
加：营业外收入 1,000,000.00
减：营业外支出 2,158,818.80 169,477.52
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30,463,076.42 93,905,496.36
减：所得税费用 1,651,496.23 10,820,678.42
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 28,811,580.19 83,084,817.94
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额 28,811,580.19 83,084,817.94
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
2020年度
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2020年度 2019年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 84,809,378.76 159,648,121.00
收到的税费返还 23,073,969.59 25,725,818.85
收到其他与经营活动有关的现金 五、（四十四） 17,815,468.11 5,632,605.91
经营活动现金流入小计 125,698,816.46 191,006,545.76
购买商品、接受劳务支付的现金 90,146,244.04 76,950,371.83
支付给职工以及为职工支付的现金 50,303,182.64 53,385,452.53
支付的各项税费 13,910,793.19 31,608,536.05
支付其他与经营活动有关的现金 五、（四十四） 30,851,459.07 19,088,098.01
经营活动现金流出小计 185,211,678.94 181,032,458.42
经营活动产生的现金流量净额 -59,512,862.48 9,974,087.34
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,384,000,000.00
取得投资收益收到的现金 10,241,463.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 170,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,394,411,463.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 43,473,855.82 7,837,646.36
投资支付的现金 1,625,525,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,668,998,855.82 7,837,646.36
投资活动产生的现金流量净额 -274,587,392.46 -7,837,646.36
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 484,620,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 484,620,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,397,799.76
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、（四十四） 2,150,943.40 40,519,270.00
筹资活动现金流出小计 9,548,743.16 40,519,270.00
筹资活动产生的现金流量净额 -9,548,743.16 444,100,730.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -343,648,998.10 446,237,170.98
加：期初现金及现金等价物余额 577,511,254.83 131,274,083.85
六、期末现金及现金等价物余额 233,862,256.73 577,511,254.83
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
2020年度
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2020年度 2019年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 81,576,062.00 158,808,735.00
收到的税费返还 23,073,969.59 25,724,803.35
收到其他与经营活动有关的现金 17,884,067.51 5,432,483.49
经营活动现金流入小计 122,534,099.10 189,966,021.84
购买商品、接受劳务支付的现金 100,120,825.00 76,054,731.52
支付给职工以及为职工支付的现金 41,043,164.38 49,362,585.79
支付的各项税费 13,749,136.95 31,596,166.58
支付其他与经营活动有关的现金 28,291,495.11 22,639,902.92
经营活动现金流出小计 183,204,621.44 179,653,386.81
经营活动产生的现金流量净额 -60,670,522.34 10,312,635.03
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,384,000,000.00
取得投资收益收到的现金 10,241,463.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 170,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,394,411,463.36
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,933,166.19 1,828,464.39
投资支付的现金 1,658,525,000.00 10,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 1,665,458,166.19 11,828,464.39
投资活动产生的现金流量净额 -271,046,702.83 -11,828,464.39
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 484,620,000.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 484,620,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7,397,799.76
支付其他与筹资活动有关的现金 2,150,943.40 40,519,270.00
筹资活动现金流出小计 9,548,743.16 40,519,270.00
筹资活动产生的现金流量净额 -9,548,743.16 444,100,730.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -341,265,968.33 442,584,900.64
加：期初现金及现金等价物余额 571,051,501.05 128,466,600.41
六、期末现金及现金等价物余额 229,785,532.72 571,051,501.05
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2020年度
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 78,700,000.00 669,716,458.18 24,890,479.81 221,344,771.02 994,651,709.01 113,857.42 994,765,566.43
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 78,700,000.00 669,716,458.18 24,890,479.81 221,344,771.02 994,651,709.01 113,857.42 994,765,566.43
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填
-71,819.45 2,881,158.02 10,930,485.81 13,739,824.38 -852,812.22 12,887,012.16
列)
（一）综合收益总额 21,209,443.59 21,209,443.59 -899,631.67 20,309,811.92
（二）所有者投入和减少资本 -71,819.45 -71,819.45 46,819.45 -25,000.00
1. 所有者投入的普通股 -25,000.00 -25,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 -71,819.45 -71,819.45 71,819.45
（三）利润分配 - 2,881,158.02 -10,278,957.78 -7,397,799.76 -7,397,799.76
1．提取盈余公积 2,881,158.02 -2,881,158.02
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -7,397,799.76 -7,397,799.76 -7,397,799.76
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 78,700,000.00 669,644,638.73 27,771,637.83 232,275,256.83 1,008,391,533.39 -738,954.80 1,007,652,578.59
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2020年度
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2019年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 59,000,000.00 247,498,599.69 16,581,998.02 147,838,926.15 470,919,523.86 600,987.56 471,520,511.42
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 59,000,000.00 247,498,599.69 16,581,998.02 147,838,926.15 470,919,523.86 600,987.56 471,520,511.42
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填
19,700,000.00 422,217,858.49 8,308,481.79 73,505,844.87 523,732,185.15 -487,130.14 523,245,055.01
列)
（一）综合收益总额 81,814,326.66 81,814,326.66 -487,130.14 81,327,196.52
（二）所有者投入和减少资本 19,700,000.00 422,217,858.49 441,917,858.49 441,917,858.49
1. 所有者投入的普通股 19,700,000.00 422,217,858.49 441,917,858.49 441,917,858.49
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 8,308,481.79 -8,308,481.79
1．提取盈余公积 8,308,481.79 -8,308,481.79
2. 提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 78,700,000.00 669,716,458.18 24,890,479.81 221,344,771.02 994,651,709.01 113,857.42 994,765,566.43
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
2020年度
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 78,700,000.00 669,716,458.18 24,890,479.81 224,014,318.29 997,321,256.28
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 78,700,000.00 669,716,458.18 24,890,479.81 224,014,318.29 997,321,256.28
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 2,881,158.02 18,532,622.41 21,413,780.43
（一）综合收益总额 28,811,580.19 28,811,580.19
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 2,881,158.02 -10,278,957.78 -7,397,799.76
1．提取盈余公积 2,881,158.02 -2,881,158.02
2．对所有者（或股东）的分配 -7,397,799.76 -7,397,799.76
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 78,700,000.00 669,716,458.18 27,771,637.83 242,546,940.70 1,018,735,036.71
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
2020年度
编制单位：北京中科海讯数字科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2019年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 59,000,000.00 247,498,599.69 16,581,998.02 149,237,982.14 472,318,579.85
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 59,000,000.00 247,498,599.69 16,581,998.02 149,237,982.14 472,318,579.85
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 19,700,000.00 422,217,858.49 8,308,481.79 74,776,336.15 525,002,676.43
（一）综合收益总额 83,084,817.94 83,084,817.94
（二）所有者投入和减少资本 19,700,000.00 422,217,858.49 441,917,858.49
1. 所有者投入的普通股 19,700,000.00 422,217,858.49 441,917,858.49
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 8,308,481.79 -8,308,481.79
1．提取盈余公积 8,308,481.79 -8,308,481.79
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1．本年提取
2．本年使用
（六）其他
四、本年年末余额 78,700,000.00 669,716,458.18 24,890,479.81 224,014,318.29 997,321,256.28
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京中科海讯数字科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
1．公司的历史沿革
北京中科海讯数字科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由北京中
科海讯数字信号处理技术有限公司（以下简称有限公司）于 2016 年以整体变更
方式设立的股份有限公司，有限公司是由北京中科海讯科技有限公司及自然人赵
文立、冯欣欣、徐俊华和戈弋共同投资组建并于 2005 年 07 月 18 日在北京市注
册成立的有限责任公司，有限公司设立时的注册资本为人民币 50.00 万元，其中
北京中科海讯科技有限公司持股 59.00%，自然人赵文立持股 19.00%、冯欣欣持
股 10.00%、徐俊华和戈弋分别持股 6.00%。
2012 年 12 月 30 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，北京
中科海讯科技有限公司及自然人蔡惠智、何国建、陈丹平、赵文立、徐俊华以货
币资金向有限公司增资 250.00 万元。
2013 年 8 月 5 日，根据有限公司股东会决议及修改后章程的规定，自然人
王立法、武汉成业联股权投资企业（有限合伙）、北京虹元汇诚资产管理中心（有
限合伙）、上海云炜衷投资管理中心（有限合伙）以货币资金向有限公司增资
15.82 万元，有限公司变更后的注册资本为 515.82 万元。
2016 年 02 月 05 日，有限公司召开股东会会议，同意以 2015 年 11 月 30 日
作为基准日，以经审计的净资产 12,725.10 万元折股 5,400.00 万股整体改制变更
为股份有限公司，公司变更后的名称为北京中科海讯数字科技股份有限公司，并
于 2016 年 3 月 31 日 取 得 北 京 市 工 商 行 政 管 理 局 海 淀 分 局 核 发 的
911101097766050XL 号《企业法人营业执照》。
2016 年 10 月 16 日，根据公司股东大会决议及修改后章程的规定，上海晨
灿投资中心（有限合伙）、北京国鼎军安天下二号投资合伙企业（有限合伙）、
自然人程月茴以货币资金方式增加公司注册资本 400.00 万元。
2016 年 11 月 29 日，根据公司股东大会决议及修改后章程的规定，宁波梅
山保税港区海讯声学科技投资合伙企业（有限合伙）以货币资金方式增加公司注
册资本 100.00 万元。公司变更后的注册资本为 5,900.00 万元。
2019 年 11 月 21 日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2019]2278 号
文件核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）股票 1,970.00 万股，
每股面值 1.00 元，每股发行价格 24.60 元，发行后公司股本变更为 7,870.00 万股。
截至 2020 年 12 月 31 日止，公司注册资本为 7,870.00 万元，实收资本为
7,870.00 万元。
2．主要业务
公司主要产品及业务：从事声纳领域相关产品的研发、生产和销售；为最终
客户提供信号处理平台、声纳系统、水声大数据与仿真系统、无人探测系统等声
纳领域相关产品。
3．公司经营范围
技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；数据处理（数据处
理中的银行卡中心、PUE 值在 1.5 以上的云计算数据中心除外）；软件开发；基
础软件服务；应用软件服务；电子信息设备、雷达、通信设备、超声波探测搜索
设备的研发、制造及系统集成；计算机系统集成；销售计算机、软件及辅助设备、
电子产品、模拟训练产品、机械设备、通讯设备。（市场主体依法自主选择经营
项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开
展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
4. 公司法定代表人：蔡惠智。
5. 公司注册地址：北京市海淀区地锦路 33 号院 1 号楼 3 层 S6306 室。
6. 财务报告批准报出日：本财务报告业经本公司董事会于 2021 年 4 月 21
日决议批准报出。
（二）合并财务报表范围及变化
1. 本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例（%）
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 武汉海晟科讯科技有限公司 海晟公司 67.00
2 武汉范思合成数字科技有限责任公司 范思合成公司 51.00
3 秦皇岛中科雷声信息技术有限公司 中科雷声公司 100.00
4 武汉中科海讯电子科技有限公司 武汉海讯公司 100.00
5 青岛海讯数字科技有限公司 青岛海讯公司 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
2．本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并报表原因
1 武汉中科海讯电子科技有限公司 武汉海讯公司 2020 年 5-12 月 全资子公司
2 青岛海讯数字科技有限公司 青岛海讯公司 2020 年 3-12 月 全资子公司
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此
外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
（二）持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本
公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务
按企业会计准则中相关会计政策执行。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
本公司正常营业周期为一年。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并
前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计
政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净
资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依
次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、（六）、
6”。
2．非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其
公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被
购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及
在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合
并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、 六）、
6”。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1．合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或
类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同
安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结
构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为
决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
2．关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服
务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司
的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
（1）该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者
处获取资金。
（2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让
投资者获得回报。
（3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相
关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对
其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处
理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表
范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子
公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的
会计处理方法进行处理。
3．合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企
业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
（1）合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金
流等项目。
（2）抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中
所享有的份额。
（3）抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部
交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
（4）站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
4．报告期内增减子公司的处理
（1）增加子公司或业务
①同一控制下企业合并增加的子公司或业务
A．编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报
表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一
直存在。
B．编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
C．编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
②非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
A．编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B．编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表。
C．编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表。
（2）处置子公司或业务
①编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
②编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
③编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
5．合并抵销中的特殊考虑
（1）子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为
所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目
列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵
销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
（2）“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、
资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权
益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
（3）因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面
价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表
中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，
但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（4）本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵
销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内
部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的
净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所
有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
（5）子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
6．特殊交易的会计处理
（1）购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少
数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合
并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调
整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积
和未分配利润。
（2）通过多次交易分步取得子公司控制权的
①通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成
本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步
股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与
合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取
得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比
较报表期间的期初留存收益。
②通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上
合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，
与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量
设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中
披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值
重新计量产生的相关利得或损失的金额。
（3）本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并
财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
①一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合
并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失
控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
②多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控
制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，
所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财
务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规
定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一
次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为
其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务
报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多
次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
B. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
C. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
D. 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（5）因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子
公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增
资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在
增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合
营安排分为共同经营和合营企业。
1．共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安
排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计
准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2．合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会
计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1．外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合
理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似
汇率）折算为记账本位币。
2．资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允
价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
额，计入当期损益。
3．外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政
策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间
编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经
营财务报表进行折算：
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，
所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率
的近似汇率折算。
（3）外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即
期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，
在现金流量表中单独列报。
（4）产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产
负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、
与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处
置当期损益。
（十）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的
合同。
1. 金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负
债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，
终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部
分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条
款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买
卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交
付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
2. 金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响
的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否
则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相
关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不
考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价
格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司
管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条
款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量
为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金
融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期
损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金
融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公
允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入留存收益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变
动计入当期损益。
3. 金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融
负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融
负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括
利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额
计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利
得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（2）贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客
户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款
偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担
保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确
认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
（3）以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利
率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项
合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包
含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间
接地形成合同义务。
（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考
虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，
还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如
果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工
具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算
该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工
具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定
的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利
率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融
负债。
4. 衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公
允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价
值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目
影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，
直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一
个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不
是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合
同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存
在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍
生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值
无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产或金融负债。
5. 金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以
预期信用损失为基础确认损失准备。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用
调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生
的违约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工
具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件
而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失
分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，
本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工
具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信
用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照
其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金
融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收
入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融
资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
① 应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应
收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测
试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票
据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金
融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将
应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A. 应收票据确定组合的依据如下：
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据单独
进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其
划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险，本组合以账龄
组合 1：商业承兑汇票
作为信用风险特征
结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用风险，本组合不计提
组合 2：银行承兑汇票
坏账准备
B. 应收账款确定组合的依据如下：
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收账款单独
进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为以
下组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：应收客户款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
应收合并范围内关联方款项等确信完全可以收回的款项组合不计提坏账
组合 2：风险低组合
准备
C. 其他应收款确定组合的依据如下：
对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的其他应收款单
独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为
不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：应收利息 本组合为应收金融机构的利息，以应收款项的账龄作为信用风险特征
本组合为信用风险不重大的押金、投标保证金、代垫款项和备用金不
组合 2：押金、保证金及备用金等
计提坏账准备
应收合并范围内关联方款项等确信完全可以收回的款项组合不计提坏
组合 3：风险低组合
账准备
D. 合同资产确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
组合 1：未到期质保金 本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征
②债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风
险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
（2）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的
能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降
低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风
险。
（3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概
率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续
期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已
显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考
虑的信息包括：
①信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
②预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务
或经济状况的不利变化；
③债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济
或技术环境是否发生显著不利变化；
④作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发
生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影
响违约概率；
⑤预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
⑥借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务
的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具
的合同框架做出其他变更；
⑦债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑧合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信
用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信
用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显
著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证
明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增
加。
（4）已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期
未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信
用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违
约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人
在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源
生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表
日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减
值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金
融资产的账面价值。
（6）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直
接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情
况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以
偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
6. 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合
同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
（1）终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转
移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资
产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产
的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资
产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22
号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续
确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-
金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产的情形）之和。
（2）继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放
弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动
风险或报酬的程度。
（3）继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认
所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业
应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损
失）。
7. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相
关负债进行抵销。
8. 金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、（十一）。
（十一）公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场
的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市
场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最
有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或
者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其
公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生
经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生
经济利益的能力。
1. 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中
一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价
值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作
为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察
输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中
取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
2. 公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层
次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入
值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层
次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（十二）存货
1．存货的分类
公司根据存货存在的实际状态，将存货划分为：在正常生产经营过程中持有
以备出售的产成品、处在生产、安装过程中的在产品和自制半成品，在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料及低值易耗品等。
2．发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法或个别计价法计价。
3．存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年
度损益。
4．存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
（1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定
其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其
可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分
的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格
作为其可变现净值的计量基础。
（2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成
品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该
材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该
材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
（3）存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的
存货，按存货类别计提。
（4）资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的
金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当
期损益。
5．周转材料的摊销方法
（1）低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
（2）包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
（十三）合同资产及合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同
资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该
权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户
对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、
（十）。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合
同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非
流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他
非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
（十四）合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本
确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接
材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发
生的其他成本。
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认
为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基
础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生
时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于
超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损
合同有关的预计负债：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营
业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周
期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营
业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正
常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
（十五）持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立
即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定
的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者
监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将
在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类
别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出
售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类
别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类
别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费
用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工
具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所
产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其
账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减
去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公
允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持
有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减
的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分
为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低
计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别
情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3. 列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或
持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负
债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中
的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
（十六）长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，
以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本
公司的联营企业。
1. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控
制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方
或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或
一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这
些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能
够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享
有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投
资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以
及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位
的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权
及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低
于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据
表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
2. 初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
①同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
②同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合
并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股
权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
③非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本；
③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质
且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关
税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相
关税费作为初始投资成本。
④通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投
资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
3. 后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营
企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
（1）成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会
计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被
投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按
权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其
公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应
当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允
价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
4. 持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相
关会计处理见附注三、（十五）。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待
售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
5. 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、（二
十二）。
（十七）投资性房地产
1．投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要
包括：
（1）已出租的土地使用权。
（2）持有并准备增值后转让的土地使用权。
（3）已出租的建筑物。
2．投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。计提资产减值方法见附
注三、（二十二）。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊
销。
（十八）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超
过一年的单位价值较高的有形资产。
1．确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不
符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
2．各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按
固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年
折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10.00-30.00 5.00 9.50-3.17
机械设备 5.00 5.00 19.00
运输工具 5.00 5.00 19.00
电子设备 3.00 5.00 31.67
其他 5.00 5.00 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减
值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（十九）在建工程
1．在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到
预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项
目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程
安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（二十）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费
用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
2．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金
额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本
化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率
根据一般借款加权平均利率计算确定。
（二十一）无形资产
1．无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
2．无形资产使用寿命及摊销
（1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定
的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命
不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资
产负债表日进行减值测试。
（3）无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿
命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销
金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已
计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺
在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值
信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定
的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
3．划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
（1）本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研
究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
（2）在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
4．开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的
产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十二）长期资产减值
1．长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营
政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是
否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低
于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值
损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
2．投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于
成本的，按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的
价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回。
3．固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可
收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资
产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额
计提减值准备：
（1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定
资产；
（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
（3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
（4）已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
（5）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
4．在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干
项情况的，对在建工程进行减值测试：
（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的
经济利益具有很大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
5．无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形
资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下
列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能
力受到重大不利影响；
（2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
（3）其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
6．商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含
商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组
或者资产组这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金
额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他
各项资产的账面价值。
（二十三）长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
（二十四）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长
期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
（1）职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相
关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
（3）医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和
住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并
确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（4）短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累
积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。
本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
（5）短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
①企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
②因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
2．离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二
个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与
设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）设定受益计划
①确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计
变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务
的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务
期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服
务成本。
②确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计
划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的
孰低者计量设定受益计划净资产。
③确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除
了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均
计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定
受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
④确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
A．精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受
益计划义务现值的增加或减少；
B．计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中
的金额;
C．资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息
净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综
合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转
移这些在其他综合收益中确认的金额。
3．辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：
（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福
利时；
（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的
折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃
市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现
后的金额计量应付职工薪酬。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
（1）符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部
应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（2）符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组
成部分：
①服务成本；
②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十五）预计负债
1．预计负债的的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表
日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最
佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
本公司根据以往经验并结合 售后维修、服务费用支出情况，报告期内按照
最近四年主营业务收入合计的 1.00%计提产品质量保证金。
（二十六）股份支付
1．股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
（1）对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时
考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调
整。
（2）对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果
不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的
期权的公允价值。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等
后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工
具的最佳估计。
4．股份支付计划实施的会计处理
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担
负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负
债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，
按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的
负债。
（3）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予
日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
（4）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务
的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工
具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计
入成本或费用和资本公积。
5．股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价
值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所
授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的
增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之
间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式
修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该
变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
6．股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未
满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内
确认的金额；
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购
支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购
支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（二十七）收入确认原则和计量方法
自 2020 年 1 月 1 日起适用
1．一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本
无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收
入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经
济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司
按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不
确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合
同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公
司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个
合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确
定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预
计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时
付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品
的法定所有权；
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已
取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2. 具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
（1）商品销售合同
本公司确认产品销售收入的具体标准是：公司与客户签订销售合同或协议，
公司按照合同或协议发出商品后经客户对产品数量质量进行交付验收，公司在取
得客户的验收单后确认收入。若合同价为审定价的在产品实际交付并取得客户的
验收单时按合同价格确认收入，若合同价格为暂定价，在产品实际交付取得客户
的验收单时按合同暂定价格确认收入，最终价格需要由最终客户审价确定，暂定
价格与最终审定价格的差额在最终客户审价后签订补充协议的当期确认收入的
增加或减少。
（2）提供服务合同
本公司对提供劳务收入的具体标准是：对于提供劳务收入，在合同签订及提
供劳务交易已经完成，并经对方确认验收合格，取得验收单时确认收入。
技术开发服务收入的确认原则及具体方法：公司从事的技术开发服务系向用
户提供技术开发劳务，即指根据用户的需求，对自行研究开发的专有技术或软件
再次开发取得的收入。公司的技术开发服务实质上属于提供劳务，适用收入准则
中提供劳务收入的确认原则。公司在相关技术开发项目已经完工、取得客户验收
单后确认收入。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补
偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商
品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分
分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
1．销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与
所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额
能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成
本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
2．提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确
认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）收入的金额能够可
靠地计量；（2）相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工程度能够可
靠地确定；（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以
完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳
务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本
金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本
计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3．销售商品同时负责安装调试的收入
公司销售给客户的商品，主要包括移动通信网络优化覆盖设备及系统、行业
应用及军工产品，其中移动通信网络优化覆盖设备及系统包括方案设计、提供相
关产品、设备安装及调试至达到与运营商约定的网络质量要求。公司将上述销售
商品及提供相关劳务符合与客户约定的质量要求、不再对相关商品实施有效控制、
相关的收入已经收到或确认能够收到、与该项目相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量的，确认为销售商品收入的实现。
4．让渡资产使用权收入
本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可
靠的计量时，确认让渡资产使用权收入。
（二十八）政府补助
1．政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）本公司能够满足政府补助所附条件；
（2）本公司能够收到政府补助。
2．政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3．政府补助的会计处理
本公司除财政贴息外，采用总额法核算政府补助。
（1）与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产
相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限
内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与
收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分
分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与
本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
（3）政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提
供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（4）政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整
资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的
暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延
所得税资产和递延所得税负债进行折现。
1．递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率
计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵
扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同
时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用
来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来
期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记
递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额
予以转回。
2．递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得
税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
（1）因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认
为递延所得税负债：
①商誉的初始确认；
②具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
（2）本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差
异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件
的除外：
①本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
（1）与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确
认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），
通常调整企业合并中所确认的商誉。
（2）直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计
入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：
其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整
法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含
负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
（3）可弥补亏损和税款抵减
①本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额
弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）
和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减
的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额
为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
②因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合
递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业
合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
（4）合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负
债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差
异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相
关的递延所得税除外。
（5）以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确
认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算
确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递
延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与
股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（三十）经营租赁和融资租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资
租赁，除此之外的均为经营租赁。
1. 经营租赁的会计处理方法
（1）本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内
各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期
的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的
方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些
费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进
行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当
期损益。
（2）本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内
确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租
赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。
承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入
余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期
内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在
实际发生时计入当期收益。
2. 融资租赁的会计处理方法
（1）本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁
资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将
最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租
赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政
策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得
租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理
确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产
寿命两者中较短者作为折旧期间。
（2）本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租
赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债
表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间
采用实际利率法确认为租赁收入。
（三十一）重要会计政策和会计估计的变更
1. 重要会计政策变更
2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》财会【2017】
22 号）（以下简称新收入准则）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行
新收入准则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内
容进行调整，详见附注三、（二十七）。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即
2020 年 1 月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予
调整。在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响
数进行调整。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日合同负
债 16,828,866.14 元、其他流动负债 848,763.07 元、预收款项- 17,677,629.21 元、
应收账款 - 18,507,985.50 元、合同资产 18,507,985.50 元。本公司母公司财务报
表相应调整 2020 年 1 月 1 日合同负债 16,467,866.14 元、其他流动负债 848,763.07
元 、 预 收 款 项 - 17,316,629.21 元 、 应 收 账 款 - 18,507,985.50 元 、 合 同 资 产
18,507,985.50 元。
上述会计政策变更经本公司于 2020 年 3 月 10 日召开的第二届董事会第七次
会议批准。
2. 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
3. 首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
应收账款 370,245,997.50 351,738,012.00 -18,507,985.50
合同资产 不适用 18,507,985.50 18,507,985.50
预收款项 17,677,629.21 -17,677,629.21
合同负债 不适用 16,828,866.14 16,828,866.14
其他流动负债 848,763.07 848,763.07
母公司资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
应收账款 370,458,382.71 351,950,397.21 -18,507,985.50
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
合同资产 不适用 18,507,985.50 18,507,985.50
预收款项 17,316,629.21 -17,316,629.21
合同负债 不适用 16,467,866.14 16,467,866.14
其他流动负债 848,763.07 848,763.07
各项目调整情况说明：
注 1、合同资产、应收账款
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将在应收账款核算的未到期质保金 18,507,985.50
元重分类至合同资产。
注 2、合同负债、预收款项、其他流动负债
于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项
17,677,629.21 元重分类至合同负债，并将相关的增值税销项税额重分类至其他流
动负债。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率/征收率
商品销售业务收入、安装工程收入、不
增值税 13%、6%、3%、0%
动产经营租赁服务收入、应税劳务收入
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费 实际缴纳的流转税额 2%、1.5%
房产税 房产原值 1.2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：
纳税主体名称 所得税税率
武汉海晟科讯科技有限公司 25%
武汉范思合成数字科技有限责任公司 25%
秦皇岛中科雷声信息技术有限公司 25%
武汉中科海讯电子科技有限公司 25%
纳税主体名称 所得税税率
青岛海讯数字科技有限公司 25%
（二）税收优惠
1. 公司经北京市可续技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税
务局联合审查，通过高新技术企业复审，于 2020 年 12 月 2 日取得以上部门联合
重新颁发的《高新技术企业证书》，有效期为三年，根据企业所得税法的规定，
公司报告期内按应纳税所得额的 15%计缴企业所得税。
2. 根据财政部、国家税务总局的相关规定，公司自 2016 年 1 月 13 日取得
行业相应资质开始，对相关销售业务实行增值税免税政策，对该部分收入实缴税
费予以返还或免税。
五、合并财务报表项目注释
（一）货币资金
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
现金 9,095.14 11,502.39
银行存款 233,853,161.59 577,499,752.44
其他货币资金
合计 233,862,256.73 577,511,254.83
其中：存放在境外的款项总额
（二）交易性金融资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益
10,181,519.66
的金融资产
其中：交易性债务工具投资 10,181,519.66
合计 10,181,519.66
（三）应收票据
1. 分类列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑票据 46,188,700.00 46,188,700.00 9,050,000.00 9,050,000.00
商业承兑票据 5,350,000.00 535,000.00 4,815,000.00 3,941,500.00 268,150.00 3,673,350.00
合计 51,538,700.00 535,000.00 51,003,700.00 12,991,500.00 268,150.00 12,723,350.00
2. 截至 2020 年 12 月 31 日止，公司无质押的应收票据。
3. 公司无已背书或贴现且在 2020 年 12 月 31 日尚未到期的应收票据。
4. 截至 2020 年 12 月 31 日止，公司无因出票人未履约而将其转应收账款的
票据。
5. 按坏账计提方法分类披露
（1）2020年12月31日应收票据计提坏账准备的情况
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 51,538,700.00 100.00 535,000.00 1.04 51,003,700.00
其中：组合 1 商业承兑汇票 5,350,000.00 10.38 535,000.00 10.00 4,815,000.00
组合 2 银行承兑汇票 46,188,700.00 89.62 46,188,700.00
合计 51,538,700.00 100.00 535,000.00 1.04 51,003,700.00
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 12,991,500.00 100.00 268,150.00 2.06 12,723,350.00
其中：组合 1 商业承兑汇票 3,941,500.00 30.34 268,150.00 6.80 3,673,350.00
组合 2 银行承兑汇票 9,050,000.00 69.66 9,050,000.00
合计 12,991,500.00 100.00 268,150.00 2.06 12,723,350.00
①于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，公司无按单项计提坏账准备
的应收票据。
②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备
2020 年 12 月 31 日
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 5,350,000.00 535,000.00 10.00
合计 5,350,000.00 535,000.00 10.00
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票 3,941,500.00 268,150.00 6.80
合计 3,941,500.00 268,150.00 6.80
③ 按组合 2 计提坏账准备：于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，
本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所
持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产
生重大损失。按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十）。
6. 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
商业承兑汇票坏账
268,150.00 266,850.00 535,000.00
准备
合计 268,150.00 266,850.00 535,000.00
本期无转回或收回坏账准备的情况。
7. 本期无实际核销的应收票据
（四）应收账款
1. 按账龄披露
账龄 2020年12月31日 2019年12月31日
1 年以内 95,910,636.46 228,791,815.53
1至2年 187,065,210.00 146,391,597.50
2至3年 123,039,012.50 19,550,150.00
3至4年 8,545,000.00 6,298,450.00
4至5年 2,184,600.00
5 年以上 1,656,275.00
账龄 2020年12月31日 2019年12月31日
小计 414,559,858.96 404,872,888.03
减：坏账准备 50,673,355.32 34,626,890.53
合计 363,886,503.64 370,245,997.50
2. 按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 414,559,858.96 100.00 50,673,355.32 12.22 363,886,503.64
其中：组合 1 应收客户款 414,559,858.96 100.00 50,673,355.32 12.22 363,886,503.64
合计 414,559,858.96 100.00 50,673,355.32 12.22 363,886,503.64
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 404,872,888.03 100.00 34,626,890.53 8.55 370,245,997.50
其中：组合 1 应收客户款 404,872,888.03 100.00 34,626,890.53 8.55 370,245,997.50
合计 404,872,888.03 100.00 34,626,890.53 8.55 370,245,997.50
3. 坏账准备计提的具体说明
（1）于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，公司无按单项计提坏账
准备的应收账款。
（2）于 2020 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 95,910,636.46 4,795,531.82 5.00
1-2 年 187,065,210.00 18,706,521.00 10.00
2-3 年 123,039,012.50 24,607,802.50 20.00
3-4 年 8,545,000.00 2,563,500.00 30.00
2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
4-5 年
5 年以上
合计 414,559,858.96 50,673,355.32 12.22
（3）于 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 228,791,815.53 11,439,590.78 5.00
1-2 年 146,391,597.50 14,639,159.75 10.00
2-3 年 19,550,150.00 3,910,030.00 20.00
3-4 年 6,298,450.00 1,889,535.00 30.00
4-5 年 2,184,600.00 1,092,300.00 50.00
5 年以上 1,656,275.00 1,656,275.00 100.00
合计 404,872,888.03 34,626,890.53 8.55
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十）。
4. 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 33,652,786.03 17,020,569.29 50,673,355.32
合计 33,652,786.03 17,020,569.29 50,673,355.32
5. 本期无实际核销的应收账款。
6. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况。
占应收账款余额的
单位名称 余额 坏账准备余额
比例（%）
客户 1 333,870,651.00 80.53 43,682,144.93
客户 2 69,474,000.00 16.76 6,229,200.00
客户 3 5,685,500.00 1.37 284,275.00
客户 4 3,225,000.00 0.78 322,500.00
客户 5 864,000.00 0.21 43,200.00
合计 413,119,151.00 99.65 50,561,319.93
7. 本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
8.本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（五）预付款项
1．预付款项按账龄列示
2020年12月31日 2019年12月31日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 4,711,256.68 96.70 1,215,296.96 96.60
1至2年 119,250.51 2.45 18,740.00 1.49
2至3年 17,500.00 0.36 24,000.00 1.91
3 年以上 24,000.00 0.49
合计 4,872,007.19 100 1,258,036.96 100.00
2．本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额合计数
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额
的比例(%)
供应商 1 550,000.00 11.29
供应商 2 426,153.00 8.75
供应商 3 390,000.00 8.00
供应商 4 327,436.20 6.72
供应商 5 269,550.18 5.53
合计 1,963,139.38 40.29
（六）其他应收款
1．分类列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其他应收款 2,744,755.90 1,947,927.00
合计 2,744,755.90 1,947,927.00
2．其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 2,430,990.00 827,958.61
1至2年 112,286.00 44,772.39
2至3年 6,000.00 1,056,745.00
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
3至4年 195,479.90 18,451.00
4至5年
5 年以上
小计 2,744,755.90 1,947,927.00
减：坏账准备
合计 2,744,755.90 1,947,927.00
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
押金 806,612.72 1,212,587.39
投标保证金 1,261,464.00 95,249.00
代垫款项 453,669.66 428,156.19
备用金 223,009.52 211,934.42
小计 2,744,755.90 1,947,927.00
减：坏账准备
合计 2,744,755.90 1,947,927.00
（3）按坏账计提方法分类披露
①截至 2020 年 12 月 31 日止，坏账准备按三阶段模型计提如下：
项目 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,744,755.90 2,744,755.90
第二阶段
第三阶段
合计 2,744,755.90 2,744,755.90
A．截至 2020 年 12 月 31 日止，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,744,755.90 2,744,755.90
其中：组合 2：押金、保证金 自初始确认后，信用
2,744,755.90 2,744,755.90
及备用金等 风险未显著增加
合计 2,744,755.90 2,744,755.90
B．截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
C．截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用
依据见附注三、（十）。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十）。
②截至 2019 年 12 月 31 日止，坏账准备按三阶段模型计提如下：
项目 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,947,927.00 1,947,927.00
第二阶段
第三阶段
合计 1,947,927.00 1,947,927.00
A．截至 2019 年 12 月 31 日止，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：组合 2：押金、保证金 自初始确认后，信用
1,947,927.00 1,947,927.00
及备用金 风险未显著增加。
合计 1,947,927.00 1,947,927.00
B．截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
C．截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用
依据见附注三、（十）。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十）。
（4）坏账准备的变动情况
本期无收回或转回坏账准备的情况。
（5）各报告期内，公司无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2020 年 12 月 31 日余额 账龄
额合计数的比例(%) 末余额
占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 2020 年 12 月 31 日余额 账龄
额合计数的比例(%) 末余额
中招国际招标有限公司 投标保证金 460,651.00 1 年以内 16.78
北京中科海讯科技有限公司 押金 434,232.72 1 年以内 15.82
39,925.10 1 年以内 1.45
北京实创环保发展有限公司 押金 13,735.00 1-2 年 0.50
195,479.90 3-4 年 7.12
中航技国际经贸发展有限公司 投标保证金 220,000.00 1 年以内 8.02
中信国际招标有限公司 投标保证金 200,000.00 1 年以内 7.29
合计 1,564,023.72 56.98
（7）截至 2020 年 12 月 31 日止，公司无涉及政府补助的应收款项。
（8）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（七）存货
1．存货分类
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 38,368,105.43 60,100.37 38,308,005.06 27,833,242.19 60,100.37 27,773,141.82
在产品 64,324,402.22 2,281,398.80 62,043,003.42 40,963,632.81 192,006.72 40,771,626.09
自制半成品 16,619,405.41 375,372.18 16,244,033.23 9,809,837.05 375,372.18 9,434,464.87
发出商品 8,613,466.99 8,613,466.99 3,283,277.91 3,283,277.91
产成品 156,041.56 156,041.56 755,759.29 755,759.29
合计 128,081,421.61 2,716,871.35 125,364,550.26 82,645,749.25 627,479.27 82,018,269.98
2．本公司期末存货余额中无借款费用资本化金额。
3．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 60,100.37 60,100.37
在产品 192,006.72 2,089,392.08 2,281,398.80
自制半成品 375,372.18 375,372.18
发出商品
产成品
本期增加金额 本期减少金额
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
合计 627,479.27 2,089,392.08 2,716,871.35
4．本公司期末存货无抵押、担保等情况。
（八）合同资产
1．合同资产情况
2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 11,947,100.00 597,355.00 11,349,745.00
小计 11,947,100.00 597,355.00 11,349,745.00
减：列示于其他非流动资产 618,890.00 30,944.50 587,945.50
合计 11,328,210.00 566,410.50 10,761,799.50
2．合同资产的账面价值本期未发生重大变动。
3．按合同资产减值准备计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
账面余额 减值准备
类别
整个存续期预期 账面价值
金额 比例(%) 金额
信用损失率(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 11,947,100.00 100.00 597,355.00 5.00 11,349,745.00
组合 1：未到期质保金 11,947,100.00 100.00 597,355.00 5.00 11,349,745.00
合计 11,947,100.00 100.00 597,355.00 5.00 11,349,745.00
4．合同资产减值准备变动情况
2019 年 12 月 会计政策 2020 年 1 月 本期转 本期转销/ 2020 年 12 月
项目 本期计提
31 日 变更 1日 回 核销 31 日
合同资产减值
— 974,104.50 974,104.50 -407,694.00 566,410.50
准备
列示于其他非
流动资产减值 — 30,944.50 30,944.50
准备
合计 — 974,104.50 974,104.50 -376,749.50 597,355.00
（九）其他流动资产
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待摊房租 39,841.41
待抵扣增值税 63,242.01 188.57
结构性存款 231,334,520.55
合计 231,437,603.97 188.57
（十）长期股权投资
本期增减变动
2019 年 12 月 31
被投资单位 权益法下确认的 其他综合收 其他权益变
日 追加投资 减少投资
投资损益 益调整 动
一、联营企业
北京海天维景科技
1,500,000.00 -49,756.96
有限公司
合计 1,500,000.00 -49,756.96
（续上表）
本期增减变动
2020 年 12 月 31
被投资单位 宣告发放现金股 减值准备余额
计提减值准备 其他 日
利或利润
一、联营企业
北京海天维景科技
1,450,243.04
有限公司
合计 1,450,243.04
（十一）固定资产
1．分类列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 38,904,266.98 20,932,226.52
固定资产清理
合计 38,904,266.98 20,932,226.52
2．固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机械设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一、账面原值：
1.2019 年 12 月 31 15,416,032.75 8,990,861.48 3,126,288.38 5,899,508.35 1,185,673.97 34,618,364.93
项目 房屋及建筑物 机械设备 运输工具 电子设备 其他 合计
日余额
2.本期增加金额 19,590,379.80 455,336.29 900,401.25 1,120,493.94 26,737.77 22,093,349.05
购置 19,590,379.80 455,336.29 900,401.25 1,120,493.94 26,737.77 22,093,349.05
3.本期减少金额 319,194.68 874,236.74 252,168.58 21,488.99 1,467,088.99
处置或报废 128,499.59 874,236.74 218,584.26 19,140.00 1,240,460.59
其他转出 190,695.09 33,584.32 2,348.99 226,628.40
4.2020 年 12 月 31
35,006,412.55 9,127,003.09 3,152,452.89 6,767,833.71 1,190,922.75 55,244,624.99
日余额
二、累计折旧
1.2019 年 12 月 31
791,785.26 5,501,336.65 2,356,843.87 4,212,189.47 823,983.16 13,686,138.41
日余额
2.本期增加金额 788,245.19 1,245,411.87 501,234.41 1,249,096.10 94,309.41 3,878,296.98
计提 788,245.19 1,245,411.87 501,234.41 1,249,096.10 94,309.41 3,878,296.98
3.本期减少金额 215,696.34 787,936.45 210,220.80 10,223.79 1,224,077.38
处置或报废 113,748.67 787,936.45 179,371.03 10,000.65 1,091,056.80
其他转出 101,947.67 30,849.77 223.14 133,020.58
4.2020 年 12 月 31
1,580,030.45 6,531,052.18 2,070,141.83 5,251,064.77 908,068.78 16,340,358.01
日余额
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31
日余额
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
处置或报废
4.2020 年 12 月 31
日余额
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31
33,426,382.10 2,595,950.91 1,082,311.06 1,516,768.94 282,853.97 38,904,266.98
日账面价值
2.2019 年 12 月 31
14,624,247.49 3,489,524.83 769,444.51 1,687,318.88 361,690.81 20,932,226.52
日账面价值
（2）公司期末未办妥产权证书的固定资产列示如下：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
秦皇岛茂业中心 1 号楼 3404 1,724,211.00 尚未办理完毕
秦皇岛茂业中心 1 号楼 3405 1,724,211.00 尚未办理完毕
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
秦皇岛茂业中心 1 号楼 3406 1,997,689.37 尚未办理完毕
合计 5,446,111.37
（3）公司期末各项固定资产均不存在减值因素，故未计提固定资产减值准
备。
（4）公司期末固定资产不存在抵押和担保等情况。
（十二）无形资产
1．无形资产情况
项目 非专利技术 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日余额 4,009,433.97 8,595,128.15 12,604,562.12
2.本期增加金额 16,509.43 16,509.43
购置 16,509.43 16,509.43
3.本期减少金额
4.2020 年 12 月 31 日余额 4,009,433.97 8,611,637.58 12,621,071.55
二、累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日余额 1,721,619.49 2,632,619.06 4,354,238.55
2.本期增加金额 400,943.38 941,158.18 1,342,101.56
计提 400,943.38 941,158.18 1,342,101.56
3.本期减少金额
4.2020 年 12 月 31 日余额 2,122,562.87 3,573,777.24 5,696,340.11
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2020 年 12 月 31 日余额
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 1,886,871.10 5,037,860.34 6,924,731.44
2.2019 年 12 月 31 日账面价值 2,287,814.48 5,962,509.09 8,250,323.57
2．公司期末无未办妥产权证书的无形资产。
3．公司期末无形资产不存在抵押和担保等情况。
（十三）长期待摊费用
本期减少
项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 2020 年 12 月 31 日
本期摊销 其他减少
房屋装修费 4,619,083.83 1,242,703.01 3,376,380.82
合计 4,619,083.83 1,242,703.01 3,376,380.82
（十四）递延所得税资产、递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
应收账款坏账准备 50,673,253.38 7,600,988.01 34,617,849.75 5,192,677.46
应收票据坏账准备 535,000.00 80,250.00 268,150.00 40,222.50
合同资产坏账准备 595,230.00 89,284.50
存货跌价准备 2,716,871.35 407,530.70 627,479.27 94,121.89
递延收益-政府补助 12,000,000.00 1,800,000.00
预计负债-质量保证 5,881,016.99 882,152.55 7,021,234.40 1,053,185.16
合计 72,401,371.72 10,860,205.76 42,534,713.42 6,380,207.01
2．未经抵销的递延所得税负债
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交 易 性 金融 资 产 公 允
181,519.66 27,227.95
价值变动
合计 181,519.66 27,227.95
3．未确认递延所得税资产明细
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 2,226.94 9,040.78
可抵扣亏损 11,454,918.12 4,133,149.85
合计 11,457,145.06 4,142,190.63
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 备注
2020
年份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 备注
2021
2022
2023 2,375,519.81 2,375,519.81 子公司 2018 年亏损形成
2024 1,757,630.04 1,757,630.04 子公司 2019 年亏损形成
2025 7,321,768.27 子公司 2020 年亏损形成
合计 11,454,918.12 4,133,149.85
（十五）其他非流动资产
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
合同资产 618,890.00 —
减：减值准备 30,944.50 —
预付工程、设备款 30,643,363.05 13,177,432.05
合计 31,231,308.55 13,177,432.05
（十六）应付账款
1．按性质列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
购买材料、接受劳务及服务应付款项 53,953,109.45 54,122,245.57
购买工程设备款项 17,100.00 17,100.00
合计 53,970,209.45 54,139,345.57
2．账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 2020 年 12 月 31 日余额 未偿还或结转的原因
供应商 6 14,513,152.05 未到结算期
合计 14,513,152.05
（十七）预收款项
1．预收款项列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 17,677,629.21
合计 17,677,629.21
2．期末余额无账龄超过 1 年的大额预收款项。
（十八）合同负债
1. 合同负债情况
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收货款 27,739,696.12 —
合计 27,739,696.12 —
2. 本期无账面价值发生重大变动的项目。
（十九）应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
2020 年 12 月 31
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
一、短期薪酬 6,921,847.12 49,315,078.91 49,434,328.57 6,802,597.46
二、离职后福利-设定提存计划 316,735.87 394,468.58 711,204.45
三、辞退福利 274,515.68 274,515.68
四、一年内到期的其他福利
合计 7,238,582.99 49,984,063.17 50,420,048.70 6,802,597.46
2．短期薪酬列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 6,672,756.66 42,487,573.75 42,616,486.29 6,543,844.12
二、职工福利费 1,242,424.96 1,242,424.96
三、社会保险费 222,425.74 2,708,089.45 2,693,954.75 236,560.44
其中：医疗保险费 199,097.20 2,691,534.00 2,654,070.76 236,560.44
工伤保险费 7,542.45 8,886.86 16,429.31
生育保险费 15,786.09 7,668.59 23,454.68
四、住房公积金 26,664.72 2,552,475.94 2,556,947.76 22,192.90
五、工会经费和职工教育经费 324,514.81 324,514.81
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计 6,921,847.12 49,315,078.91 49,434,328.57 6,802,597.46
3．设定提存计划列示
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
一、基本养老保险 301,653.28 376,134.19 677,787.47
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
二、失业保险费 15,082.59 18,334.39 33,416.98
合计 316,735.87 394,468.58 711,204.45
（二十）应交税费
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
增值税 4,423,466.41 5,340,777.89
企业所得税 6,059,700.97 4,459,202.90
个人所得税 186,686.10 466,965.16
城市维护建设税 311,188.84 374,041.41
教育费附加 133,366.65 160,303.48
地方教育费 88,911.10 106,738.76
其他 74,124.05 38,261.88
合计 11,277,444.12 10,946,291.48
（二十一）其他应付款
1．分类列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 1,041,333.89 2,656,563.91
合计 1,041,333.89 2,656,563.91
2．其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
发行费用 23,584.91 2,174,528.31
内部职工垫款 294,148.98 474,474.52
代收代扣款 690,047.00
房屋押金 21,553.00
其他 12,000.00 7,561.08
合计 1,041,333.89 2,656,563.91
（2）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（二十二）其他流动负债
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待转销项税额 469,728.87
合计 469,728.87
（二十三）预计负债
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 形成原因
产品质量保证 5,881,016.99 7,021,234.40 产品质量保证金
合计 5,881,016.99 7,021,234.40
（二十四）递延收益
1．递延收益情况
2019 年 12 月 本期计入损 其他变动转 2020 年 12 月
项目 本期增加 形成原因
31 日 益的金额 出 31 日
政府补助 12,000,000.00 12,000,000.00 项目未到验收期
合计 12,000,000.00 12,000,000.00
2．涉及政府补助的项目
本期计入 本期计入
2019 年 12 本期新增补助 其他变动 2020 年 12 月 与资产相关/
项目 营业外收 其他收益
月 31 日 金额 转出 31 日 与收益相关
入金额 金额
水声大数据处理与应
2,000,000.00 2,000,000.00 与收益相关
用平台产业化项目
水声大数据采集及分
与资产、收益
析关键技术产业化项 10,000,000.00 10,000,000.00
相关
目
合计 12,000,000.00 12,000,000.00
（二十五）股本
2019 年 12 月 31 本次增减变动（+、一） 2020 年 12 月 31
项目
日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 日
股份总数 78,700,000.00 78,700,000.00
（二十六）资本公积
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
股本溢价 669,716,458.18 71,819.45 669,644,638.73
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
其他资本公积
合计 669,716,458.18 71,819.45 669,644,638.73
（二十七）盈余公积
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
法定盈余公积 24,890,479.81 2,881,158.02 27,771,637.83
任意盈余公积
合计 24,890,479.81 2,881,158.02 27,771,637.83
（二十八）未分配利润
项目 2020 年度 2019 年度
调整前上期末未分配利润 221,344,771.02 147,838,926.15
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后期初未分配利润 221,344,771.02 147,838,926.15
加：本期归属于母公司所有者的净利润 21,209,443.59 81,814,326.66
减：提取法定盈余公积 2,881,158.02 8,308,481.79
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 7,397,799.76
转作股本的普通股股利
加：所有者权益内部结转
期末未分配利润 232,275,256.83 221,344,771.02
（二十九）营业收入及营业成本
2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 125,155,641.31 39,494,358.44 241,367,321.98 79,527,853.50
其他业务
合计 125,155,641.31 39,494,358.44 241,367,321.98 79,527,853.50
1．收入分解信息
于 2020 年度，本公司营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：
项目 2020 年度
按收入确认时间分类：
项目 2020 年度
收入在某一时点确认 125,155,641.31
信号处理平台 109,380,973.45
水声大数据与仿真系统 5,734,745.36
无人探测系统 3,018,867.92
其他 7,021,054.58
合计 125,155,641.31
2．履约义务的说明
本公司与客户之间的销售商品合同主要包含转让信号处理设备及数据处理
系统的履约义务，本公司根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的
主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
本公司与客户之间的技术开发合同主要为根据用户需求，自行研究开发的专
有技术或软件再次开发服务，本公司将其作为单项履约义务，在相应的单项履约
义务履行后，客户验收完成时商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法
定所有权已转移。
（三十）税金及附加
项目 2020 年度 2019 年度
城市维护建设税 510,602.92 1,197,894.27
教育费附加 218,829.82 513,383.26
地方教育费 145,886.56 342,030.22
房产税 149,733.21 67,115.01
土地使用税 5,419.07 2,089.23
车船使用税 9,536.67 11,450.00
印花税 114,316.37 96,973.50
合计 1,154,324.62 2,230,935.49
（三十一）销售费用
项目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 2,722,623.36 2,873,607.22
售后服务费 121,299.57 1,827,585.55
项目 2020 年度 2019 年度
业务费 693,573.48 739,166.28
交通差旅费 203,159.33 713,911.50
房租 193,652.04 68,055.60
汽车费用 19,420.00 36,719.30
办公费 35,118.48 19,967.48
运输费 28,255.40 64,047.57
其他 5,415.81 37,732.52
合计 4,022,517.47 6,380,793.02
（三十二）管理费用
项目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 13,572,698.53 17,191,244.03
房租水电及维修费 5,814,385.81 5,045,062.77
折旧费 2,996,320.89 3,379,703.07
财经公关费 3,075,344.25
长期待摊费用摊销 1,219,301.01 1,434,588.08
业务费 1,029,392.23 1,315,620.50
中介咨询服务 1,749,529.17 978,846.80
离职补偿金 274,515.68 842,543.45
交通差旅费 347,127.77 729,496.70
办公费 1,309,523.88 599,892.06
汽车费用 503,284.25 544,036.80
残疾人就业保障金 376,654.97 367,903.58
其他 221,118.90 706,688.58
合计 29,413,853.09 36,210,970.67
（三十三）研发费用
项目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 31,108,795.58 30,557,752.10
委托开发费 5,446,516.46 4,748,356.94
直接材料费 6,197,053.90 2,569,924.76
无形资产摊销 1,261,616.92 1,022,992.80
检测鉴定费用 27,929.94 730,325.18
交通差旅费 722,000.29 592,895.10
项目 2020 年度 2019 年度
其他 1,749,148.40 1,254,188.79
合计 46,513,061.49 41,476,435.67
（三十四）财务费用
项目 2020 年度 2019 年度
利息支出
减：利息收入 1,996,720.46 1,398,625.91
利息净支出 -1,996,720.46 -1,398,625.91
其他 38,699.74 36,881.75
合计 -1,958,020.72 -1,361,744.16
（三十五）其他收益
与资产相关/与收益
项目 2020 年度 2019 年度
相关
一、计入其他收益的政府补助 24,354,253.40 29,767,303.35
其中：直接计入当期损益的政府补助 24,354,253.40 29,767,303.35 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的
85,140.60 8,255.52
项目
其中：个人所得税手续费返还 85,140.60 与收益相关
小规模纳税人增值税减免 8,255.52 与收益相关
合计 24,439,394.00 29,775,558.87
（三十六）投资收益
项目 2020 年度 2019 年度
结构性存款投资产生的投资收益 10,920,739.53
权益法核算的长期股权投资收益 -49,756.96
合计 10,870,982.57
（三十七）公允价值变动损益
产生公允价值变动收益的来源 2020 年度 2019 年度
交易性金融资产 181,519.66
其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变动 181,519.66
衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计 181,519.66
（三十八）信用减值损失
项目 2020 年度 2019 年度
应收票据坏账损失 -266,850.00 -268,150.00
应收账款坏账损失 -17,020,569.29 -13,977,577.40
合计 -17,287,419.29 -14,245,727.40
（三十九）资产减值损失
项目 2020 年度 2019 年度
一、存货跌价损失 -2,089,392.08 -114,556.80
二、合同资产减值损失 376,749.50
合计 -1,712,642.58 -114,556.80
（四十）资产处置收益
项目 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得 113,455.13
或损失：
其中：固定资产处置利得 113,455.13
合计 113,455.13
（四十一）营业外收入
1．营业外收入明细
计入当期非经常性损
项目 2020 年度 2019 年度
益的金额
与企业日常活动无关的政
1,000,000.00 1,000,000.00
府补助
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
2．与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 2020 年度 2019 年度 与资产相关/与收益相关
上市（挂牌）中介费用补贴 1,000,000.00 与收益相关
合计 1,000,000.00
（四十二）营业外支出
计入当期非经常性
项目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 13,713.07 169,477.52
抚恤金支出 1,490,000.00
捐赠支出 655,770.99
计入当期非经常性
项目 2020 年度 2019 年度
损益的金额
罚款及滞纳金 44.20
合计 2,159,528.26 169,477.52
（四十三）所得税费用
1．所得税费用的组成
项目 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 6,104,267.03 13,135,888.84
递延所得税费用 -4,452,770.80 -2,315,210.42
合计 1,651,496.23 10,820,678.42
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 2020 年度 2019 年度
利润总额 21,961,308.15 92,147,874.94
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,294,196.22 13,822,181.24
子公司适用不同税率的影响 -178,023.20
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 7,463.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 360,990.29 202,408.02
使用前期未确认递延所得税资产的可抵
扣亏损或可抵扣暂时性差异的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
1,098,265.24 441,667.71
时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -3,109,419.06 -3,467,555.35
所得税费用 1,651,496.23 10,820,678.42
（四十四）现金流量表项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
利息收入 1,996,720.46 1,398,625.91
除税收返还外的其他政府补助 14,365,424.41 4,042,500.00
其他往来款等 1,453,323.24 191,480.00
合计 17,815,468.11 5,632,605.91
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
财务费用-手续费 38,699.74 36,881.75
管理费用 10,969,942.83 12,213,097.05
研发费用 14,142,648.99 5,021,228.10
销售费用 2,440,111.52 1,158,843.24
抚恤金及捐赠支出 2,145,770.99
其他往来款 1,114,285.00 658,047.87
合计 30,851,459.07 19,088,098.01
3．支付其他与筹资活动有关的现金
项目 2020 年度 2019 年度
支付证券发行费 2,150,943.40 40,519,270.00
合计 2,150,943.40 40,519,270.00
（四十五）现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 20,309,811.92 81,327,196.52
加：资产减值损失 1,712,642.58 114,556.80
信用减值损失 17,287,419.29 14,245,727.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,878,296.98 3,847,425.32
无形资产摊销 1,342,101.56 1,230,645.63
长期待摊费用摊销 1,242,703.01 1,434,588.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
-113,455.13
“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 13,713.07 169,477.52
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -181,519.66
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -10,870,982.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -4,479,998.75 -2,315,210.42
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 27,227.95
存货的减少（增加以“－”号填列） -45,738,805.36 23,557,399.43
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -64,666,701.00 -109,829,229.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 20,724,683.63 -3,808,489.63
补充资料 2020 年度 2019 年度
其他
经营活动产生的现金流量净额 -59,512,862.48 9,974,087.34
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 233,862,256.73 577,511,254.83
减：现金的期初余额 577,511,254.83 131,274,083.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -343,648,998.10 446,237,170.98
2．现金和现金等价物构成情况
项目 2020 年度 2019 年度
一、现金 233,862,256.73 577,511,254.83
其中：库存现金 9,095.14 11,502.39
可随时用于支付的银行存款 233,853,161.59 577,499,752.44
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 233,862,256.73 577,511,254.83
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（四十六）政府补助
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲
资产负债表
项目 金额 费用损失的金额 减相关成本费用损
列报项目
2020 年度 2019 年度 失的列报项目
增值税军免退税 23,073,969.59 不适用 23,073,969.59 25,724,803.35 其他收益
代扣个人所得税手续费
85,140.60 不适用 85,140.60 其他收益
返还
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益或冲
资产负债表
项目 金额 费用损失的金额 减相关成本费用损
列报项目
2020 年度 2019 年度 失的列报项目
军民融合政策专项 550,000.00 不适用 550,000.00 其他收益
失业保险返还 167,829.00 不适用 167,829.00 其他收益
社保补贴款 11,911.81 不适用 11,911.81 其他收益
精准支持临时性岗位补
217,140.00 不适用 217,140.00 其他收益
贴
收到滞留湖北未返京人
29,260.00 不适用 29,260.00 其他收益
员临时性岗位补款
稳岗培训款 217,143.00 不适用 217,143.00 其他收益
海淀区政府办公室上市
1,000,000.00 不适用 1,000,000.00 2,000,000.00 营业外收入
（挂牌）中介费用补贴
中关村管委会 2019 年信
5,000.00 不适用 5,000.00 其他收益
用报告费用补贴款
知识产权专项资助 3,000.00 不适用 3,000.00 其他收益
东湖开发区财政局技术
78,000.00 不适用 78,000.00 其他收益
成果转移奖励
一次性吸纳高校毕业生
1,000.00 不适用 1,000.00 其他收益
就业补贴
海淀区企业研发费用补
不适用 900,000.00 其他收益
贴
新兴领域专项资金补助 不适用 1,000,000.00 其他收益
大学生创业补贴 不适用 142,500.00 其他收益
小规模纳税人增值税减
不适用 8,255.52 其他收益
免
水声大数据处理与应用
2,000,000.00 递延收益 不适用
平台产业化项目
水声大数据采集及分析
10,000,000.00 递延收益 不适用
关键技术产业化项目
六、合并范围的变更
新增子公司
1．2020 年 5 月 19 日，根据第二届董事会第五次会议决议，公司出资设立武
汉海讯公司，公司持股比例为 100.00%，截至 2020 年 12 月 31 日止，武汉海讯
公司注册资本 5,000.00 万元，实收资本 2,300.00 万元，公司将其纳入 2020 年度
合并财务报表。
2． 2020 年 3 月 11 日，根据第二届董事会第五次会议决议，公司出资设立
青岛海讯公司，公司持股比例为 100.00%，截至 2020 年 12 月 31 日止，青岛海
讯公司注册资本 1,000.00 万元，实收资本 1,000.00 万元，公司将其纳入 2020 年
度合并财务报表。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
武汉海晟科讯科技
武汉市 武汉市 装备生产、销售 67.00 出资设立
有限公司
武汉范思合成数字 计算机技术开发、
武汉市 武汉市 51.00 出资设立
科技有限责任公司 集成
秦皇岛中科雷声信 秦皇岛 计算机技术开发、
秦皇岛市 100.00 出资设立
息技术有限公司 市 集成
武汉中科海讯电子 计算机技术开发、
武汉市 武汉市 100.00 出资设立
科技有限公司 集成
青岛海讯数字科技 水声数据采集产
青岛市 青岛市 100.00 出资设立
有限公司 品生产
2．重要的非全资子公司
少数股东的持 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益
子公司名称
股比例（%） 的损益 分派的股利 余额
武汉海晟科讯科技有限公司 33.00 -718,740.60 -262,088.26
武汉范思合成数字科技有限
49.00 -180,891.07 -476,866.54
责任公司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
2020 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
武汉海晟科讯科技有限公司 1,880,619.67 72,212.56 1,952,832.23 2,747,039.08 2,747,039.08
武汉范思合成数字科技有限
1,363.92 209,599.00 210,962.92 1,184,159.96 1,184,159.96
责任公司
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
武汉海晟科讯科技有限公司 2,283,149.36 103,266.57 2,386,415.93 1,002,620.96 1,002,620.96
武汉范思合成数字科技有限
571,792.25 320,147.38 891,939.63 1,526,745.04 1,526,745.04
责任公司
2020 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
武汉海晟科讯科技有限公司 1,540,413.89 -2,178,001.82 -2,178,001.82 -1,114,218.03
武汉范思合成数字科技有限
1,114,400.00 -338,391.63 -338,391.63 -504,711.43
责任公司
（续上表）
2019 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
武汉海晟科讯科技有限公司 1,474,743.72 -1,119,594.32 -1,119,594.32 -428,145.26
武汉范思合成数字科技有限
3,343,200.00 -217,896.31 -217,896.31 245,567.45
责任公司
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
公司以 2.50 万元的价格购买自然人郭瑞持有的范思合成公司 5.00%股份，并
于 2020 年 6 月 18 日办理了股权变更手续，变更后公司对范思合成公司持股比例
由 46.00%上升至 51.00%。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
项目 武汉范思合成数字科技有限责任公司
购买成本/处置对价
——现金 25,000.00
购买成本/处置对价合计 25,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 -46,819.45
差额 71,819.45
其中：调整资本公积 -71,819.45
调整盈余公积
调整未分配利润
（三）在合营安排或联营企业中的权益
1．合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联营
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 企业投资的会计处
直接 间接
理方法
持股比例(%) 对合营企业或联营
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 企业投资的会计处
直接 间接
理方法
联营企业
北京海天维景科技有限公司 北京市 北京市 软件开发 10.71 权益法
2020 年 9 月 28 日，公司与北京海天维景科技有限公司（以下简称海天维景
公司）及其实际控制人唐小石签订股权投资协议，公司对海天维景公司投资
150.00 万元，海天维景公司注册资本由 50.00 万元增至 56.00 万元，其中公司持
有海天维景公司出资额 6.00 万元，占其增资后注册资本的 10.71%，双方同意设
立董事会，董事会成员由三名董事组成，公司提名董事一名，结合海天维景公司
章程判断，董事会为其经营决策机构，由此判断公司对其财务和经营政策有重大
影响，因此海天维景公司为公司的联营企业。
2．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 2020 年 12 月 31 日/ 2020 年度 2019 年 12 月 31 日/ 2019 年度
北京海天维景科技有限公司：
流动资产 2,033,758.89
资产总额 2,033,758.89
流动负债 498,342.98
负债合计 498,342.98
净资产 1,535,415.91
营业收入 1,380,274.92
净利润 -464,584.09
投资账面价值合计 1,450,243.04
下列各项按持股比例计算的合计数 -49,756.96
——净利润 -49,756.96
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融
资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理
层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对
公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告
给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过渡影响公司竞争力和应变力的情况下，
制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失
的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他
应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险
敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行
具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以
控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、
信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用
期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风
险在可控的范围内。
1．信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司
历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项
金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具
在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工
具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险
已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升
超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警
客户清单等。
2．已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融
工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务
人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权
人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财
务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独
识别的事件所致。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的
资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失
计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统
计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析
及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付
义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易
对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。
违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续
期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，
本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的
计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型
信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金
额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 99.65%
（比较期 99.37%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款
占本公司其他应收款总额的 56.98%（比较期：61.09%）。
（二）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务
时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括
现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控
短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的
现金储备和可供随时变现的有价证券。
（三）市场风险
1．外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司持有的不以其记账本位币计价的外币资
产。本公司承受外汇风险主要与所持有美元的银行存款、以美元结算的购销业务
有关，由于美元与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任
何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大
汇率风险。
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无外币资产。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于其他应付款、银行借款等带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临
公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同
的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务
的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公
司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司已无其他应付、银行借款等带息债务。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的
输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
截至 2020 年 12 月 31 日止，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2020 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产
以公允价值计量且变动计入当期损益的
金融资产
（1）债务工具投资 10,181,519.66 10,181,519.66
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价
值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。
所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的
输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流
动性折扣等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，
以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
（一）本公司的主要股东
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
股东名称 持股比例 表决权比例 持股比例 表决权比例
出资额 出资额
(%) (%) (%) (%)
宁波梅山保税港区中科海讯科技投
23,031,216.00 29.26 29.26 23,031,216.00 29.26 29.26
资合伙企业（有限合伙）
平顶山海讯声学科技投资合伙企业
16,187,500.00 20.57 20.57 16,187,500.00 20.57 20.57
（有限合伙）
蔡惠智 3,596,022.00 4.57 4.57 3,596,022.00 4.57 4.57
自然人股东蔡惠智持有宁波梅山保税港区中科海讯科技投资合伙企业（有限
合伙91.82%股权，持有平顶山海讯声学科技投资合伙企业（有限合伙）6.48%股
权，直接持有本公司4.57%股权，合计持有本公司32.85%股权，因此本公司实际
控制人为蔡惠智。
（二）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、“在其他主体中的权益”
（三）本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、“在其他主体中的权益”
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京中科海讯科技有限公司 蔡惠智与其配偶贺琳合计持有 50.00%股权
（五）关联交易情况
1．关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 2020 年度确认的租赁费 2019 年度确认的租赁费
北京中科海讯科技有限公司 房屋建筑物 4,962,659.16
2．关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 727.09 717.61
3．关联方应收应付款项
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 北京中科海讯科技有限公司 434,232.72
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事
项。
十三、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期内，公司未发现重大前期会计差错事项。
（二）分部信息
本公司经营地集中在北京市，主要经营特种产品的研发、生产和销售业务，
管理层认为这些特种产品研发、生产和销售有着非常紧密的关系且有共同的风险
与回报，因此公司特种产品经营活动被视为特种产品单一分部，无需披露分部信
息。
（三）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司 2021 年第二次临时股东大会及第二届董事会第十六次会议审议通过了
《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，以增发的方式授予公司董事、
高级管理人员及核心技术人员共计 60 人第二类限制性股票 340.80 万股，约占公
司股本总额的 4.33%，首次授予日为 2021 年 3 月 10 日，授予价格为 27.00 元/
股，预计 2021 年至 2024 年累计发生股份支付费用 1,346.16 万元。
十四、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1．按账龄披露
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 95,908,597.63 228,611,000.00
1至2年 187,065,210.00 146,775,757.46
2至3年 123,423,172.46 19,550,150.00
3至4年 8,545,000.00 6,298,450.00
4至5年 2,184,600.00
5 年以上 1,656,275.00
小计 414,941,980.09 405,076,232.46
减：坏账准备 50,673,253.38 34,617,849.75
合计 364,268,726.71 370,458,382.71
2．按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 414,941,980.09 100.00 50,673,253.38 12.21 364,268,726.71
其中：组合 1 应收客户款 414,557,820.13 99.91 50,673,253.38 12.22 363,884,566.75
组合 2 内部往来 384,159.96 0.09 384,159.96
合计 414,941,980.09 100.00 50,673,253.38 12.21 364,268,726.71
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 405,076,232.46 100.00 34,617,849.75 8.55 370,458,382.71
其中：组合 1 应收客户款 404,692,072.50 99.91 34,617,849.75 8.55 370,074,222.75
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
组合 2 内部往来 384,159.96 0.09 384,159.96
合计 405,076,232.46 100.00 34,617,849.75 8.55 370,458,382.71
3．坏账准备计提的具体说明
（1）于 2020 年 12 月 31 日，公司无按单项计提坏账准备的应收账款。
（2）于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备
的应收账款
2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 95,908,597.63 4,795,429.88 5.00
1-2 年 187,065,210.00 18,706,521.00 10.00
2-3 年 123,039,012.50 24,607,802.50 20.00
3-4 年 8,545,000.00 2,563,500.00 30.00
4-5 年
5 年以上
合计 414,557,820.13 50,673,253.38 12.22
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 228,611,000.00 11,430,550.00 5.00
1-2 年 146,391,597.50 14,639,159.75 10.00
2-3 年 19,550,150.00 3,910,030.00 20.00
3-4 年 6,298,450.00 1,889,535.00 30.00
4-5 年 2,184,600.00 1,092,300.00 50.00
5 年以上 1,656,275.00 1,656,275.00 100.00
合计 404,692,072.50 34,617,849.75 8.55
（3）于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备
的应收账款
2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
1-2 年
2-3 年 384,159.96
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 384,159.96
（续表）
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内
1-2 年 384,159.96
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计 384,159.96
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十）。
4．本期坏账准备的变动情况
本期变动金额 2020 年 12 月 31
类别 2019 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销 日
应收账款坏账准备 33,643,745.25 17,029,508.13 50,673,253.38
合计 33,643,745.25 17,029,508.13 50,673,253.38
5．本期无实际核销的应收账款。
6．按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
客户 1 333,868,612.17 80.46 43,682,042.98
客户 2 69,474,000.00 16.74 6,229,200.00
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
客户 3 5,685,500.00 1.37 284,275.00
客户 4 3,225,000.00 0.78 322,500.00
客户 5 864,000.00 0.21 43,200.00
合计 413,117,112.17 99.56 50,561,217.98
7．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
8．本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（二）其他应收款
1．分类列示
项目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
其他应收款 6,074,077.80 2,072,511.00
合计 6,074,077.80 2,072,511.00
2．其他应收款
（1）按账龄披露
账龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 5,777,301.90 978,810.61
1至2年 95,296.00 18,504.39
2至3年 6,000.00 1,056,745.00
3至4年 195,479.90 18,451.00
4至5年
5 年以上
小计 6,074,077.80 2,072,511.00
减：坏账准备
合计 6,074,077.80 2,072,511.00
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
往来款 3,520,812.06 210,000.00
押金 722,622.72 1,146,385.39
投标保证金 1,261,464.00 95,249.00
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
代垫款项 397,106.50 413,942.19
备用金 172,072.52 206,934.42
小计 6,074,077.80 2,072,511.00
减：坏账准备
合计 6,074,077.80 2,072,511.00
（3）按坏账计提方法分类披露
①截至 2020 年 12 月 31 日止，坏账准备按三阶段模型计提如下：
项目 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 6,074,077.80 6,074,077.80
第二阶段
第三阶段
合计 6,074,077.80 6,074,077.80
A．截至 2020 年 12 月 31 日止，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：组合 2：押金、保证金 自初始确认后，信用
2,553,265.74 2,553,265.74
及备用金等 风险未显著增加
其中：组合 3：风险低组合 3,520,812.06 3,520,812.06 合并范围内关联方
合计 6,074,077.80 6,074,077.80
B．截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
C．截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用
依据见附注三、（十）。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、（十）。
② 截至 2019 年 12 月 31 日止，坏账准备按三阶段模型计提如下：
项目 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,072,511.00 2,072,511.00
项目 账面余额 坏账准备 账面价值
第二阶段
第三阶段
合计 2,072,511.00 2,072,511.00
A．截至 2019 年 12 月 31 日止，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内
类别 账面余额 的预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：组合 2：押金、保证金 自初始确认后，信
2,072,511.00 2,072,511.00
及备用金 用风险未显著增加
合计 2,072,511.00 2,072,511.00
B．截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
C．截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。
本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用
依据见附注三、（十）。
（4）坏账准备计提情况
（5）坏账准备的变动情况
本期无收回或转回坏账准备的情况。
（6）实际核销的其他应收款情况
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2020 年 12 月 31 占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 账龄
日余额 额合计数的比例(%) 末余额
武汉中科海讯电子科技有限公司 往来款 2,028,399.46 1 年以内 33.40
武汉范思合成数字科技股份有限责任
往来款 800,000.00 1 年以内 13.17
公司
中招国际招标有限公司 投标保证金 460,651.00 1 年以内 7.58
北京中科海讯科技有限公司 押金 434,232.72 1 年以内 7.15
秦皇岛中科雷声信息技术有限公司 往来款 350,000.00 1 年以内 5.76
合计 4,073,283.18 67.06
（8）截至 2020 年 12 月 31 日止，公司无涉及政府补助的应收款项。
（9）本报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况
（三）长期股权投资
1．长期股权投资情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
45,909,540.00 45,909,540.00 12,884,540.00 12,884,540.00
资
对联营、合
1,450,243.04 1,450,243.04
营企业投资
合计 47,359,783.04 47,359,783.04 12,884,540.00 12,884,540.00
2．对子公司投资
本期计
2019 年 12 月 2020 年 12 月 减值准备
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值
31 日 31 日 期末余额
准备
武汉海晟科 讯科技有
2,654,540.00 2,654,540.00
限公司
武汉范思合 成数字科
230,000.00 25,000.00 255,000.00
技有限责任公司
秦皇岛中科 雷声信息
10,000,000.00 10,000,000.00
技术有限公司
武汉中科海 讯电子科
23,000,000.00 23,000,000.00
技有限公司
青岛海讯数 字科技有
10,000,000.00 10,000,000.00
限公司
合计 12,884,540.00 33,025,000.00 45,909,540.00
3. 对联营、合营企业投资
本期增减变动
2019 年 12 月 31
被投资单位 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
日 追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
一、联营企业
北京海天维景科技有限
1,500,000.00 -49,756.96
公司
合计 1,500,000.00 -49,756.96
（续上表）
本期增减变动
2020 年 12 月 31
被投资单位 宣告发放现金股 减值准备余额
计提减值准备 其他 日
利或利润
一、联营企业
北京海天维景科技
1,450,243.04
有限公司
合计 1,450,243.04
（四）营业收入和营业成本
2020 年度 2019 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 123,752,427.42 38,940,219.74 240,728,112.28 79,155,603.13
其他业务
合计 123,752,427.42 38,940,219.74 240,728,112.28 79,155,603.13
（五）投资收益
项目 2020 年度 2019 年度
结构性存款投资产生的投资收益 10,920,739.53
权益法核算的长期股权投资收益 -49,756.96
合计 10,870,982.57
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 2020 年度 2019 年度 说明
非流动资产处置损益 99,742.06 -169,477.52
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 2,280,283.81 4,051,771.02
补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
项目 2020 年度 2019 年度 说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价
值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的
损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有以交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公
181,519.66
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债 、衍生金融
负债和其他债权投资取得的投资收益。
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负
债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性
金融资产、交易性金融负债取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,145,815.19
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 415,730.34 3,882,293.50
减：非经常性损益的所得税影响数 63,973.11 559,578.37
非经常性损益净额 351,757.23 3,322,715.13
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 33,174.71 50,084.44
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 318,582.52 3,272,630.69
（二）净资产收益率及每股收益
1．2020 年度
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.10 0.27 0.27
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
2.07 0.27 0.27
的净利润
2．2019 年度
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 14.91 1.35 1.35
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
14,32 1.30 1,30
的净利润
公司名称：北京中科海讯数字科技股份有限公司
日期：2021 年 4 月 21 日
